Формуляр 941-X Инструкции (Puerto Rico Version)
Инструкция за формуляр 941-X (PR), коригиран на тримесечие Federal Tax Return или Искане за възстановяване (Puerto Rico Version)
Рев. април 2023 г
Свързани форми
- Формуляр 941-X (Puerto Rican Version) - Коригиран на тримесечие Federal Tax Return или Искане за възстановяване (Puerto Rican Version)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Instrucciones para
el Formulario 941-X (PR)
(Rev. abril de 2023)
Ajuste a la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono o Reclamación de
Reembolso
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
Acontecimientos Futuros
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos
Para obtener la información más reciente sobre los
acontecimientos relacionados con el Formulario 941-X (PR) y
sus instrucciones, como legislación promulgada después de
que dichos documentos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/
que se indique de otra manera.
Contenido
Página
Instrucciones Generales: Información para
¿Cuál Es el Propósito del Formulario 941-X
Estas instrucciones han sido actualizadas para cambios
CONSEJO
al crédito contributivo sobre la nómina de pequeños
negocios calificados por aumentar las actividades
investigativas declaradas en el Formulario 8974, en inglés.
Puede usar estas instrucciones y la revisión de abril de 2023 del
Formulario 941-X (PR) para todos los años para los cuales el
plazo de prescripción sobre las correcciones no ha vencido.
Antes de continuar con estas instrucciones y completar el
Formulario 941-X (PR), necesitará una copia de las
¿Cuándo Debe Radicar el Formulario 941-X
¿Existe una Fecha de Vencimiento para
¿Adónde Deberá Enviar el Formulario 941-X
Instrucciones para el Formulario 941-PR para el trimestre que
está corrigiendo porque estas instrucciones no repiten toda la
información incluida en las Instrucciones para el Formulario
941-PR. Por ejemplo, estas instrucciones no discuten quién es
elegible para reclamar el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados, el crédito de retención de
empleados o el crédito de asistencia para las primas de
COBRA. Las revisiones anteriores de las Instrucciones para el
Formulario 941-PR están disponibles en IRS.gov/Form941PR
(seleccione el enlace para “Todas las Revisiones del Formulario
941-PR” bajo “Otros Artículos Que Le Podrían Ser Útiles”).
¿Cómo se Debe Completar el Formulario
Parte 3: Anote las Correcciones para este
Parte 4: Explique sus Correcciones para este
Qué Hay de Nuevo
Cambios en el Formulario 941-X (PR) para 2024. Estamos
descontinuando el uso de ciertos términos tributarios en español
específicos de Puerto Rico en nuestros productos tributarios
para lograr uniformidad y permitir un uso más amplio por parte
de los contribuyentes. Para 2024, no se emitirá el Formulario
941-X (PR). En su lugar, el nuevo Formulario 941-X(sp) se
emitirá para uso por los contribuyentes en los Estados Unidos y
sus territorios.
Hoja de Trabajo 1. Crédito por los Salarios de
Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados
Ajustado por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
Hoja de Trabajo 2. Crédito de Retención de
Empleados Ajustado por los Salarios
Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños nego-
cios calificados por aumentar las actividades investigati-
vas. Para los años contributivos que comienzan antes del 1 de
enero de 2023, un pequeño negocio calificado puede optar por
reclamar hasta $250,000 de su crédito por aumentar las
actividades investigativas como un crédito sobre la nómina. La
Inflation Reduction Act of 2022 (Ley de Reducción de la Inflación
de 2022 o IRA, por sus siglas en inglés) aumenta la cantidad de
la elección a $500,000 para los años contributivos que
Calificados Pagados Después del 12 de Marzo
Hoja de Trabajo 3. Crédito por los Salarios de
Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados
Ajustado por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
Hoja de Trabajo 4. Crédito de Retención de
comienzan después del 31 de diciembre de 2022. La elección
del crédito contributivo sobre la nómina tiene que hacerse en o
antes de la fecha de vencimiento de la planilla de contribuciones
originalmente radicada (incluyendo prórrogas). Se permite
reclamar la parte del crédito utilizada contra la parte
Empleados Ajustado por los Salarios
Calificados Pagados Después del 30 de Junio
Hoja de Trabajo 5. Crédito de Asistencia para las
correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social
en el primer trimestre natural comenzando después de la fecha
en que el pequeño negocio calificado radicó su planilla de
contribuciones sobre los ingresos. La elección y la
¿Cómo Puede Obtener Formularios, Instrucciones
determinación de la cantidad del crédito que se utilizará contra
May 25, 2023
Cat. No. 52311K
las contribuciones sobre la nómina del patrono se hacen en el
Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities
(Crédito por aumentar las actividades investigativas), en inglés.
La cantidad de la línea 44 del Formulario 6765 tiene que
declararse en el Formulario 8974, Qualified Small Business
Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities (Crédito
contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados
por aumentar las actividades investigativas), en inglés.
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas
5a(i), 5a(ii), 11b, 13c, 19 y 20 del Formulario 941-PR para el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en las líneas 9,
10, 17, 25, 28 y 29 del Formulario 941-X (PR), respectivamente.
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas
11d, 13e, 23, 24, 25, 26, 27 y 28 del Formulario 941-PR para el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021 se declaran en las líneas
18b, 26b, 35, 36, 37, 38, 39 y 40 del Formulario 941-X (PR),
respectivamente.
Para los trimestres que comienzan antes del 1 de enero de
2023, el crédito contributivo sobre la nómina sólo se puede usar
contra la parte correspondiente al patrono de la contribución al
Seguro Social para el trimestre y cualquier crédito restante se
transfiere al próximo trimestre. A partir del primer trimestre de
2023, el crédito contributivo sobre la nómina se utiliza primero
para reducir la parte correspondiente al patrono de la
El crédito de retención de empleados relacionado con el
COVID-19 ha vencido. El crédito de retención de empleados
promulgado por la Coronavirus Aid, Relief, and Economic
Security (CARES) Act (Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad
Económica Debido al Coronavirus o CARES, por sus siglas en
inglés) y enmendado y extendido por la Taxpayer Certainty and
Disaster Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario en
Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020)
se limitó a los salarios calificados pagados después del 12 de
marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. El crédito de
retención de empleados conforme a la sección 3134 del Código
Federal de Rentas Internas, según promulgado por la Ley ARP y
enmendado por la Infrastructure Investment and Jobs Act (Ley
de Empleos e Inversión en Infraestructura) se limitó a los
salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y
antes del 1 de octubre de 2021, a menos que el patrono fuera un
startup (negocio emergente) en recuperación. Un patrono que
era un startup (negocio emergente) en recuperación también
podía reclamar el crédito de retención de empleados por los
salarios calificados pagados después del 30 de septiembre de
2021 y antes del 1 de enero de 2022. Para más información
sobre el crédito de retención de empleados, incluyendo las
fechas para las cuales el crédito puede ser reclamado, acceda
contribución al Seguro Social hasta $250,000 por trimestre y
cualquier crédito restante reduce la parte correspondiente al
patrono de la contribución al Medicare para el trimestre.
Cualquier crédito restante, después de reducir la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social y
la parte correspondiente al patrono de la contribución al
Medicare, se transfiere al próximo trimestre. El Formulario 8974
se utiliza para determinar la cantidad del crédito que se puede
utilizar en el trimestre en curso. Las correcciones a este crédito
se hacen en la línea 16 del Formulario 941-X (PR). Si hace una
corrección en la línea 16 del Formulario 941-X (PR), tiene que
adjuntar un Formulario 8974 corregido. Para más información,
vea las Instrucciones para el Formulario 8974 y acceda a
IRS.gov/ResearchPayrollTC, disponible en inglés.
Recordatorios
Si una línea en el Formulario 941-X (PR) no le
CONSEJO
corresponde a usted, déjela en blanco. Si está
corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de
abril de 2020, tiene que dejar en blanco las líneas 9, 10, 17,
18a, 24, 25, 26a, 28, 29, 30, 31a, 32, 33a y 34. Si está
corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de julio de
2020, tiene que dejar en blanco la línea 33b. Si está corrigiendo
un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2021, tiene
que dejar en blanco las líneas 18b, 18c, 18d, 26b, 26c, 35, 36,
37, 38, 39 y 40. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó
antes del 1 de julio de 2021, tiene que dejar en blanco la línea
31b. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó después del
31 de diciembre de 2021, tiene que dejar en blanco las líneas
18a, 26a, 30, 31a y 31b.
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas
11c, 13d, 21 y 22 del Formulario 941-PR para el crédito de
retención de empleados se declaran en las líneas 18a, 26a, 30
y 31a del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Sin
embargo, la manera en que calcula el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 12
de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 es diferente de
cómo calcula el crédito por los salarios calificados pagados
después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de
2022. Además, para las correcciones por los salarios calificados
pagados después del 30 de junio de 2021, es posible que tenga
que completar la línea 31b para comunicarnos si es elegible
para el crédito de retención de empleados únicamente porque
su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación.
El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y fa-
miliar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y an-
tes del 1 de octubre de 2021. El crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados promulgado
conforme a la Families First Coronavirus Response Act (Ley de
Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por
sus siglas en inglés) y enmendado y extendido por la
COVID-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario
relacionado con el COVID de 2020) es por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021, y el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y 3133
del Código Federal de Rentas Internas según promulgado
conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan
de Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus
siglas en inglés) es por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Para más
información sobre el crédito por los salarios de licencia por
inglés.
Crédito para los pagos de asistencia para las primas de
COBRA se limita a los períodos de cobertura que comien-
zan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos
de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiem-
bre de 2021. La sección 9501 de la Ley ARP provee asistencia
para las primas de COBRA en forma de una reducción total de
las primas que de otro modo tendrían que pagar ciertos
individuos y sus familias que eligen la continuación de la
cobertura de COBRA debido a una pérdida de cobertura como
resultado de una reducción de horas o una terminación
involuntaria del empleo (individuos con derecho a asistencia).
Esta asistencia para las primas de COBRA estuvo disponible
para los períodos de cobertura que comienzan en o después del
1 de abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que
comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Un
beneficiario de la prima tenía derecho al crédito de asistencia
para las primas de COBRA en el momento en que un individuo
-2-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
elegible opta por la cobertura. Por lo tanto, excepto en raras
circunstancias, debido a los requisitos de notificación y el
período de elección de COBRA (por lo general, los patronos
tienen 60 días para dar aviso, y los individuos elegibles para la
asistencia tienen 60 días para optar por la cobertura), el primer
trimestre de 2022 fue el último trimestre en que los patronos
pudieron haber sido elegibles para reclamar el crédito de
asistencia para las primas de COBRA en el Formulario 941-PR.
Los patronos elegibles para reclamar el crédito de asistencia
para las primas de COBRA después del 31 de marzo de 2022,
tienen que radicar el Formulario 941-X (PR) para reclamar el
crédito.
calificados no relacionados con el COVID-19. Este crédito se
reclama en el Formulario 5884-D, Employee Retention Credit for
Certain Tax-Exempt Organizations Affected by Qualified
Disasters (Crédito de retención de empleados para ciertas
organizaciones exentas de contribuciones afectadas por ciertos
desastres calificados), en inglés. El Formulario 5884-D se radica
después de que se haya radicado el Formulario 941-PR
correspondiente al trimestre para el cual se reclama el crédito.
Si es aplicable al trimestre que está corrigiendo, anotará el
crédito reclamado en el Formulario 5884-D en la Hoja de
Trabajo 1 para calcular su crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes
crédito de retención de empleados por los salarios pagados
después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021.
Para más información sobre este crédito, acceda a IRS.gov/
Form5884D, disponible en inglés.
Para más información sobre los pagos de asistencia para las
primas de COBRA y el crédito, vea el Notice 2021-31 (Aviso
2021-31) que se encuentra en la página 1173 del Internal
Revenue Bulletin 2021-23 (Boletín de Rentas Internas 2021-23),
Notice 2021-46 (Aviso 2021-46) que se encuentra en la página
303 del Internal Revenue Bulletin 2021-33 (Boletín de Rentas
Internas 2021-33), disponible en IRS.gov/irb/
Autorización del empleado para apoyar una reclamación
de reembolso. El Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento
Administrativo Contributivo 2017-28), en inglés, que se
encuentra en la página 1061 del Internal Revenue Procedure
2017-14_IRB#RP-2017-28, disponible en inglés, proporciona
orientación a los patronos sobre los requisitos a seguir para la
utilización de autorizaciones de los empleados para apoyar el
derecho a reclamar un reembolso de la contribución al Seguro
Social y de la contribución al Medicare recaudadas en exceso.
El procedimiento administrativo contributivo aclara los requisitos
básicos para ambas, una solicitud de autorización del empleado
y la autorización del empleado; y permite que una autorización
se solicite, se proporcione y se retenga en un formato
2021-33_IRB#NOT-2021-46, ambos en inglés.
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas
11e, 11f y 13f del Formulario 941-PR para el crédito de
asistencia para las primas de COBRA se declaran en las líneas
18c, 18d y 26c del Formulario 941-X (PR), respectivamente.
Si reclamó el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada
!
´
PRECAUCION
después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril
de 2021 y hace cualquier corrección en el Formulario 941‐X
(PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tendrá
que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de
Trabajo 1. También usará esta hoja de trabajo para calcular este
crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario
941-X (PR). Si reclamó el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada
electrónico como forma alternativa a un formato en papel. El
procedimiento administrativo contributivo también contiene
orientación sobre cuándo un patrono puede reclamar un
reembolso de sólo la parte correspondiente al patrono de la
contribución al Seguro Social y la contribución al Medicare
recaudadas en exceso. El procedimiento administrativo
contributivo requiere que cualquier solicitud para autorización
incluya una notificación sobre la Contribución Adicional al
Medicare indicando que cualquier reclamación en nombre del
empleado no incluirá una reclamación por la Contribución
Adicional al Medicare pagada en exceso.
después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de
2021 y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) a
las cantidades usadas para calcular este crédito, tendrá que
recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo
3. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito
si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X
(PR). Si reclamó el crédito de retención de empleados por los
salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del
1 de julio de 2021 y hace cualquier corrección en el Formulario
941-X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito,
tendrá que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja
de Trabajo 2. También usará esta hoja de trabajo para calcular
este crédito si lo está reclamando por primera vez en el
Corrección de la retención de la Contribución Adicional al
Medicare y los salarios y propinas sujetos a la retención
de la Contribución Adicional al Medicare. Los salarios y
propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al
Medicare se declaran en la línea 5d del Formulario 941-PR.
Ciertos errores descubiertos en un Formulario 941-PR radicado
previamente se corrigen en la línea 13 del Formulario 941-X
(PR). Sin embargo, no puede radicar un Formulario 941-X (PR)
para corregir la cantidad incorrecta de la Contribución Adicional
al Medicare que realmente retuvo de un empleado en un año
anterior, incluyendo cualquier cantidad que pagó en nombre de
su empleado en lugar de deducirla del pago del empleado (lo
cual resultó en salarios adicionales sujetos a contribuciones).
información sobre las clases de errores que se pueden corregir
y cómo la corrección se declara en el Formulario 941-X (PR).
Para más información sobre la retención de la Contribución
Adicional al Medicare, vea las Instrucciones para el Formulario
Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito de retención de
empleados por los salarios pagados después del 30 de junio de
2021 y antes del 1 de enero de 2022 y hace cualquier corrección
en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas para
calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este
de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por
primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito
de asistencia para las primas de COBRA y hace alguna
corrección en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas
para calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad de
hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando
por primera vez en el Formulario 941-X (PR).
Es posible que tenga que adjuntar el Anexo R (Formulario
941) a su Formulario 941-X (PR). Si a usted se le requirió
radicar el Anexo R (Formulario 941), Allocation Schedule for
Aggregate Form 941 Filers (Registro de asignación para los
declarantes de Formularios 941 agregados), en inglés, cuando
radicó su Formulario 941-PR, tiene que completar el Anexo R
(Formulario 941), en inglés, al corregir un Formulario 941-PR
Crédito contributivo sobre la nómina para ciertas organiza-
ciones exentas de contribuciones afectadas por desastres
calificados. La sección 303(d) de la Ley de Alivio Tributario en
Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020
permite un crédito sobre la nómina para ciertas organizaciones
exentas de contribuciones afectadas por ciertos desastres
-3-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
agregado. El Anexo R (Formulario 941) se completa sólo para
esos clientes y usuarios que tienen correcciones declaradas en
el Formulario 941-X (PR). El Anexo R (Formulario 941) se radica
como un adjunto al Formulario 941-X (PR).
Cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de
•
la contribución al Seguro Social;
Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios
•
calificados por aumentar las actividades investigativas;
Cantidades declaradas en el Formulario 941-PR por los
•
Los agentes aprobados conforme a la sección 3504 y las
Certified Professional Employer Organizations (Organizaciones
de patronos profesionales certificadas o CPEO, por sus siglas
en inglés) tienen que completar y radicar el Anexo R (Formulario
941), en inglés, cuando radiquen un Formulario 941-PR
agregado. Los Formularios 941-PR agregados son radicados
por agentes aprobados por el IRS conforme a la sección 3504.
Para solicitar la aprobación para actuar como un agente para un
empleador o patrono, el agente radica el Formulario 2678, en
inglés, ante el IRS. Las CPEO aprobadas por el IRS conforme a
la sección 7705 pueden radicar Formularios 941-PR agregados.
Para ser una CPEO, la organización tiene que solicitar a través
del IRS Online Registration System (Sistema de registro en línea
radican el Formulario 8973, Certified Professional Employer
Organization/Customer Reporting Agreement (Organización de
patrono profesional certificada/Acuerdo de radicación del
cliente), en inglés, para notificar al IRS que comenzaron o
terminaron un contrato de servicio con un cliente.
Otros terceros pagadores que radican los Formularios
941-PR agregados, tales como las organizaciones de patronos
profesionales (PEO, por sus siglas en inglés) no certificadas,
tienen que completar y radicar el Anexo R (Formulario 941), en
inglés, si tienen clientes que están reclamando el crédito
contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados
por aumentar las actividades investigativas, el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, el
crédito de retención de empleados y/o el crédito de asistencia
para las primas de COBRA, o clientes que difieren la parte
correspondiente al patrono o al empleado de la contribución al
Seguro Social. Si usted es un tercero pagador que no radicó el
Anexo R (Formulario 941) con su Formulario 941-PR porque no
cumplió con estos requisitos, pero ahora está radicando el
Formulario 941-X (PR) para declarar estos créditos o diferir la
parte correspondiente al patrono o al empleado de la
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de abril de 2021, incluyendo ajustes a las líneas 5a(i), 5a(ii),
11b, 13c, 19 y 20 del Formulario 941-PR;
Cantidades declaradas en el Formulario 941-PR por el crédito
•
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados
por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes
del 1 de octubre 2021, incluyendo los ajustes a las líneas 11d,
13e, 23, 24, 25, 26, 27 y 28 del Formulario 941-PR;
Cantidades declaradas por el crédito de retención de
•
empleados en el Formulario 941-PR, incluyendo los ajustes en
las líneas 11c, 13d, 21 y 22 del Formulario 941-PR (para el
segundo trimestre de 2020, también las líneas 24 y 25 del
Formulario 941-PR); y
Cantidades declaradas en el Formulario 941-PR por el crédito
•
de asistencia para las primas de COBRA por los períodos de
cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021
hasta los períodos de cobertura que comienzan en o antes del
30 de septiembre de 2021, incluyendo los ajustes a las líneas
11e, 11f y 13f del Formulario 941-PR.
Use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for
Abatement (Reclamación de reembolso y solicitud de reducción
en la contribución), en inglés, para solicitar una reducción en los
intereses o multas que le han sido tasados. No solicite la
reducción de multas ni intereses en el Formulario 941-PR o el
Formulario 941-X (PR).
Usamos los términos “corregir” y “correcciones” en el
CONSEJO
Formulario 941-X (PR) y en estas instrucciones para
incluir los ajustes libres de intereses conforme a las
secciones 6205 y 6413 y las reclamaciones de reembolso y de
reducción de contribuciones conforme a las secciones 6402,
6404 y 6414. Vea la Revenue Ruling 2009-39 (Resolución
Administrativa Contributiva 2009-39) para ejemplos de cómo se
aplican las reglas de ajustes libres de intereses y reclamación
de reembolso en 10 situaciones diferentes. Puede encontrar la
Revenue Ruling 2009-39 (Resolución Administrativa
contribución al Seguro Social para sus clientes, entonces ahora
tiene que radicar el Anexo R (Formulario 941) y adjuntarlo al
Formulario 941-X (PR).
Vea la revisión de marzo de 2022 de las Instrucciones para el
Formulario 941-PR para información sobre cuándo un tercero
pagador se trata como la persona a quien se le tienen que pagar
las primas de asistencia de COBRA.
Contributiva 2009-39) en la página 951 del Internal Revenue
Bulletin 2009-52 (Boletín de Rentas Internas 2009-52),
Cuando descubra un error en un Formulario 941-PR que
radicó previamente, usted tiene que:
Instrucciones Generales:
Información para Entender el
Formulario 941-X (PR)
¿Cuál Es el Propósito del Formulario
941-X (PR)?
Corregir el error por medio del Formulario 941-X (PR);
Radicar un Formulario 941-X (PR) por separado por cada
•
•
Formulario 941-PR que está corrigiendo; y
Por lo general, radicar el Formulario 941-PR por separado.
•
No radique el Formulario 941-X (PR) junto con el Formulario
941-PR. Sin embargo, si no radicó previamente el Formulario
941-PR debido a que trató (clasificó) incorrectamente a sus
empleados como trabajadores que no son empleados
(nonemployees), es posible que tenga que radicar el Formulario
941-X (PR) junto con el Formulario 941-PR. Vea las
Use el Formulario 941-X (PR) para corregir errores en un
Formulario 941-PR que radicó previamente. Use el Formulario
941-X (PR) para corregir:
Salarios, propinas y otra remuneración;
•
•
•
•
•
Si no radicó un Formulario 941-PR para uno o más
Salarios sujetos a la contribución al Seguro Social;
Propinas sujetas a la contribución al Seguro Social;
Salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare;
Salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución
trimestres, no use el Formulario 941-X (PR). En vez de eso,
radique el Formulario 941-PR por cada uno de esos trimestres.
más adelante. Sin embargo, si no radicó el Formulario 941-PR
debido a que trató (clasificó) incorrectamente a empleados
como si fueran contratistas independientes o trabajadores que
no son empleados (nonemployees) y ahora los reclasifica como
Adicional al Medicare;
Cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la
•
contribución al Seguro Social;
-4-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
A menos que se especifique lo contrario en estas
instrucciones, un crédito contributivo sobre la nómina o
un diferimiento de la contribución al Seguro Social
Ver la Pub. 179, Guía Contributiva Federal para Patronos
•
CONSEJO
Puertorriqueños, en español; o
Llamar gratuitamente al IRS Business and Specialty Tax Line
•
declarado de menos debe tratarse como una cantidad de
contribución declarada en exceso. Un crédito contributivo sobre
la nómina o un diferimiento de la contribución al Seguro Social
declarado en exceso debe tratarse como una cantidad de
contribución declarada de menos. Para más información,
incluyendo el proceso que tiene que seleccionar en las líneas 1
de un diferimiento contributivo al Seguro Social, más adelante.
(Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de los
negocios y las contribuciones especiales del IRS) al
800-829-4933 (800-829-4059 si es usuario de equipo TDD/TTY
para personas sordas, con dificultades auditivas o con
impedimentos del habla), de lunes a viernes, de 8:00 a.m. a
8:00 p.m., horario local (los contribuyentes que no estén en
Puerto Rico pueden recibir ayuda de 7:00 a.m. a 7:00 p.m.,
horario local; los contribuyentes que estén en Alaska y Hawaii
seguirán el horario del Pacífico).
Declare la corrección de las cantidades de contribuciones
declaradas de menos y las contribuciones declaradas en
exceso correspondientes al mismo período contributivo en un
solo Formulario 941-X (PR), a menos que esté solicitando un
reembolso o una reducción. Si solicita un reembolso o una
reducción y está corrigiendo las cantidades de contribuciones
declaradas de menos y las declaradas en exceso, radique un
Formulario 941-X (PR) que corrige sólo las cantidades de
contribuciones declaradas de menos y un segundo Formulario
941-X (PR) que corrige las cantidades de contribuciones
declaradas en exceso.
Vea también ¿Cómo Obtener Formularios, Instrucciones y
¿Cuándo Debe Radicar el Formulario
941-X (PR)?
Radique el Formulario 941-X (PR) cuando descubra un error en
un Formulario 941-PR que radicó previamente.
Sin embargo, si los únicos errores del Formulario 941-PR
están relacionados con el número de empleados que recibieron
salarios (línea 1 del Formulario 941-PR) o con las obligaciones
contributivas federales declaradas en la Parte 2 del Formulario
941-PR o en el Anexo B (Formulario 941-PR), Registro de la
Obligación Contributiva para los Depositantes de Itinerario
Bisemanal, no radique el Formulario 941-X (PR). Para más
información sobre la corrección de las obligaciones
Usted usará el proceso de ajuste si declaró contribuciones
sobre la nómina insuficientes (de menos) y está haciendo un
pago, o si declaró en exceso dichas contribuciones y estará
aplicando el crédito al período del Formulario 941-PR durante el
cual radica el Formulario 941-X (PR). Sin embargo, vea la
Radicar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante, si está
corrigiendo cantidades de contribuciones declaradas en exceso
durante los últimos 90 días del plazo de prescripción. Usará el
proceso de reclamación si declaró contribuciones sobre la
nómina en exceso y está solicitando el reembolso o la reducción
de la cantidad de contribuciones declarada en exceso. Vea la
tabla en la página 6 del Formulario 941-X (PR) para obtener
información que le ayudará a determinar si debe utilizar el
proceso de ajuste o el proceso de reclamación. Asegúrese de
proveer una explicación detallada en la línea 43 para cada
corrección que usted indique en el Formulario 941-X (PR).
contributivas federales declaradas en la Parte 2 del Formulario
941-PR o en el Anexo B (Formulario 941-PR), vea las
Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR).
Fechas de vencimiento. La fecha de vencimiento para radicar
el Formulario 941-X (PR) depende de cuándo se descubrió el
error y si se declararon las contribuciones de menos o en
exceso. Si declaró contribuciones de menos, vea Contribución
declarada de menos, más adelante. Para las cantidades de
contribuciones declaradas en exceso, puede optar por hacer un
ajuste libre de intereses o por radicar una reclamación de
reembolso o de reducción de contribuciones. Si está corrigiendo
cantidades de contribuciones declaradas en exceso, vea
más adelante.
Continúe declarando los ajustes del trimestre en curso por
fracciones de centavos, paga por enfermedad efectuada por un
tercero, propinas y seguro de vida colectivo a término en las
líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR.
Usted tiene requisitos adicionales con los que tiene que
cumplir cuando radica el Formulario 941-X (PR), tal como la
certificación de que ha radicado (o radicará) todos los
Si la fecha de vencimiento es un sábado, domingo o día
feriado oficial, puede radicar el Formulario 941-X (PR) el
próximo día laborable. Si recibimos el Formulario 941-X (PR)
después de la fecha de vencimiento, se tratará dicho formulario
como si hubiera sido radicado a tiempo si el sobre que contiene
el Formulario 941-X (PR) está debidamente rotulado, tiene
suficiente franqueo y el matasellos del Servicio Postal de los
Estados Unidos está fechado en, o antes de, la fecha de
vencimiento, o se envió por medio de un servicio de entrega
privado (private delivery service o PDS, por sus siglas en inglés)
aprobado por el IRS a más tardar en la fecha de vencimiento. Si
no sigue estas pautas, consideramos que el Formulario 941-X
(PR) se radicó en la fecha en que de hecho se recibió. Vea la
Pub. 179 para más información sobre los días feriados oficiales.
Enviar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante.
Formularios 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retención, y
Formularios 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de
Retención, con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico y
con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en
inglés), que le correspondan a su caso. Para las correcciones
de las contribuciones declaradas en exceso al Seguro Social, al
Medicare o a la Contribución Adicional al Medicare, tiene que
hacer toda certificación que le corresponda a su caso.
No use el Formulario 941-X (PR) para corregir los
Formularios 943-PR o 944(SP). En vez de eso, use la
!
´
PRECAUCION
versión “X” que le corresponda a cada formulario que
está corrigiendo (Formulario 943-X (PR) o 944-X (SP)).
Contribución declarada de menos. Si está corrigiendo
contribuciones declaradas de menos, tiene que radicar el
Formulario 941-X (PR) a más tardar en la fecha de vencimiento
de la planilla para el período de la planilla en el que descubrió el
error y pagar la cantidad que adeuda para la fecha en que se
radique. Por lo general, si hace esto, asegurará que su
corrección sea libre de intereses y que no esté sujeto a multas
por no pagar (conocido en inglés como failure-to-pay o FTP, por
¿Dónde Puede Obtener Ayuda?
Para obtener ayuda para la radicación del Formulario 941-X
(PR) o para obtener respuestas a sus preguntas sobre las
contribuciones federales sobre la nómina y las correcciones
relacionadas con las contribuciones, puede:
•
-5-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
sus siglas en inglés) o no depositar (conocido en inglés como
Multas e Intereses?, más adelante. Para más detalles sobre
más adelante.
de menos, tiene que radicar otro Formulario 941-X (PR) donde
declara sólo las correcciones hechas por cantidades declaradas
de menos. Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Radicar
el Formulario 941-X (PR)? a continuación.
Usted no puede radicar una reclamación de reembolso
Si radica el Formulario 941-X (PR) fuera de plazo (después
de la fecha de vencimiento para la planilla que corresponde al
período contributivo durante el cual usted descubrió el error),
tiene que adjuntar un Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado
al Formulario 941-X (PR). De lo contrario, el IRS puede
imponerle una multa FTD “promediada” por no depositar. Vea
Multa FTD “promediada” en la sección 11 de la Pub. 179 para
más información sobre multas FTD “promediadas”. El total de la
obligación contributiva anotada en la línea Obligación total
para el trimestre del Anexo B (Formulario 941-PR) tiene que
ser igual a la cantidad total de contribuciones (línea 12 del
Formulario 941-PR combinado con cualquier corrección
anotada en la línea 23 del Formulario 941-X (PR)) para el
trimestre, menos toda reducción y tasación contributiva libre de
intereses que ha sido determinada previamente.
para corregir la Contribución Adicional al Medicare que
!
´
PRECAUCION
en realidad fue retenida de los empleados.
¿Existe una Fecha de Vencimiento
para Radicar el Formulario
941-X (PR)?
Por lo general, puede corregir las contribuciones declaradas en
exceso en un Formulario 941-PR que radicó previamente si
radica el Formulario 941-X (PR) dentro de un plazo de 3 años a
partir de la fecha en que radicó el Formulario 941-PR o 2 años a
partir de la fecha en que pagó la contribución declarada en el
Formulario 941-PR, lo que ocurra más tarde. Puede corregir
contribuciones declaradas de menos en un Formulario 941-PR
radicado previamente si radica el Formulario 941-X (PR) dentro
de 3 años de la fecha en que se radicó el Formulario 941-PR. A
cada uno de estos plazos se le llama plazo de prescripción.
Para propósitos del plazo de prescripción, los Formularios
941-PR que usted radicó para el año natural se consideran
radicados el 15 de abril del próximo año natural si se radican
antes de esa fecha.
Si descubre el error en
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El Formulario 941-X (PR)
vence el
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1. enero, febrero, marzo
2. abril, mayo, junio
30 de abril
31 de julio
3. julio, agosto, septiembre
4. octubre, noviembre, diciembre
31 de octubre
31 de enero
Ejemplo. Usted radicó el Formulario 941-PR del cuarto
trimestre de 2020 el 26 de enero de 2021 y los pagos fueron
hechos a tiempo. El IRS tramita su planilla como si hubiera sido
radicada el 15 de abril de 2021. El 24 de enero de 2024, usted
descubre que declaró $350 en exceso por concepto de salarios
sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare en
ese formulario. Para corregir el error, tiene que radicar el
Formulario 941-X (PR) a más tardar el 15 de abril de 2024,
fecha en que finaliza el plazo de prescripción para el Formulario
941-PR, y usar el proceso de reclamación.
Las fechas indicadas en esta tabla corresponden sólo a las
correcciones hechas debido a cantidades declaradas de menos. Si la
fecha de vencimiento es un sábado, domingo o día feriado oficial,
puede radicar el Formulario 941-X (PR) el próximo día laborable.
Ejemplo: Usted adeuda contribuciones. El 7 de julio de
2023 descubre que declaró $10,000 de menos por concepto de
salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al
Medicare en su Formulario 941-PR del primer trimestre de 2023.
Radique el Formulario 941-X (PR) y pague la cantidad que
adeuda para el 31 de octubre de 2023, porque descubrió el error
en el tercer trimestre de 2023 y el 31 de octubre de 2023 es la
fecha de vencimiento para ese trimestre. Si radica el Formulario
941-X (PR) antes del 31 de octubre de 2023, pague la cantidad
que adeuda para el momento cuando radique dicho formulario.
Si radica el Formulario 941-X (PR) para corregir
cantidades de contribuciones declaradas en exceso en
!
´
PRECAUCION
los últimos 90 días del plazo de prescripción, tiene que
usar el proceso de reclamación. No puede usar el proceso de
ajuste. Si también corrige cantidades de contribuciones
declaradas de menos, tiene que radicar otro Formulario 941-X
(PR) para corregir las cantidades de contribuciones declaradas
de menos utilizando el proceso de ajuste y pagar toda
contribución adeudada.
La fecha de vencimiento para radicar una planilla
CONSEJO
ajustada se determina por la clase de la planilla
(Formulario 941-PR o 944(SP)) que se está corrigiendo,
sin tener en cuenta sus requisitos actuales de radicación. Por lo
tanto, si actualmente está radicando el Formulario 941-PR y
está corrigiendo un Formulario 944(SP) previamente radicado,
tiene que radicar el Formulario 944-X (PR) antes del 31 de enero
del año siguiente al año en que descubre el error.
¿Adónde Deberá Enviar el Formulario
941-X (PR)?
Complete y envíe su Formulario 941-X (PR) a la dirección que
se le indica a continuación:
Contribución declarada en exceso —Proceso de ajuste. Si
declaró contribuciones en exceso en el Formulario 941-PR y
opta por aplicar el crédito al Formulario 941-PR o 944(SP),
radique una planilla ajustada en el Formulario 941-X (PR) poco
después de descubrir el error pero más de 90 días antes de que
venza el plazo de prescripción para créditos o reembolsos del
Formulario 941-PR. Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento
para Radicar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante.
Contribución declarada en exceso —Proceso de reclama-
ción. Si declaró contribuciones en exceso en el Formulario
941-PR, puede optar por radicar una reclamación de reembolso
o reducción de contribución en el Formulario 941-X (PR) en
cualquier momento antes de que venza el plazo de prescripción
para el crédito o reembolso del Formulario 941-PR. Si también
necesita corregir cantidad alguna de contribuciones declarada
-6-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
más temprana en que los descubrió. Declare en la línea 43 las
SI envía el Formulario 941-X
ENTONCES use esta
dirección
(PR)
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fechas subsiguientes y los errores correspondientes.
Desde Puerto Rico
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Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409
¿Tiene que Hacer una Anotación en Cada
Línea?
Dirección especial para la
radicación por parte de
Tiene que facilitar toda la información solicitada en la parte
superior de la página 1 del Formulario 941-X (PR). Tiene que
marcar un recuadro (pero no los dos) en la Parte 1. En la Parte
2, tiene que marcar el recuadro en la línea 3 y cualquier
recuadro que corresponda en las líneas 4 y 5. En la Parte 3, si
no le corresponde alguna línea, déjela en blanco. Complete las
Partes 4 y 5 tal como se le indica.
organizaciones exentas; entidades
gubernamentales federales, estatales
y locales; y entidades
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0005
gubernamentales de tribus indígenas
estadounidenses, sin tener en cuenta
su ubicación
.
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¿Cómo Debe Declarar una Cantidad Negativa?
El Formulario 941-X (PR) usa números negativos para indicar
las reducciones en contribuciones (créditos) y números
positivos para indicar contribuciones adicionales (cantidades
que usted adeuda).
Los PDS no pueden entregar correspondencia a los
apartados postales. Tiene que usar el Servicio Postal de los
Estados Unidos si envía correspondencia a una dirección que
en inglés, para un listado actualizado de los PDS. Si radica el
Formulario 941-X (PR) usando un PDS, envíelo a la siguiente
dirección:
Al declarar una cantidad negativa en las columnas 3 y 4, use
un signo de menos en vez de usar paréntesis. Por ejemplo,
anote “-10.59” en vez de “(10.59)”. Sin embargo, si está
completando la planilla en su computadora y el programa para
computadoras (software) sólo le permite usar paréntesis para
declarar cantidades negativas, puede usarlos.
Ogden - Internal Revenue Submission Processing Center
1973 Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201
¿Cómo se Deben Hacer Anotaciones en el
Formulario 941-X (PR)?
¿Cómo se Debe Completar el
Formulario 941-X (PR)?
Use un Formulario 941-X (PR) por Separado
para Cada Trimestre que Corrija
Use un Formulario 941-X (PR) por separado para cada
Formulario 941-PR que corrija. Por ejemplo, si encontró errores
en sus Formularios 941-PR del tercer y del cuarto trimestre de
2022, radique un Formulario 941-X (PR) para corregir el
Formulario 941-PR del tercer trimestre de 2022 y radique un
segundo Formulario 941-X (PR) para corregir el Formulario
941-PR del cuarto trimestre de 2022.
Usted puede ayudar al IRS a tramitar el Formulario 941-X (PR)
con mayor diligencia y exactitud si sigue las siguientes pautas:
Escriba a maquinilla o en letra de molde.
•
Use la fuente Courier (si es posible) para toda anotación
•
hecha a maquinilla o por computadora.
Omita los signos de dólar. Puede usar comas y decimales, si
•
así lo prefiere. Anote las cantidades en dólares a la izquierda del
punto decimal que aparece impreso y la cantidad de centavos a
la derecha de dicho punto.
Siempre anote la cantidad de centavos, aun si es cero. No
•
redondee las cifras (cantidades) a dólares enteros.
Complete las cinco páginas y firme el Formulario 941-X (PR)
•
en la página 5.
Engrape las páginas en conjunto en la esquina superior
•
Número de Identificación Patronal (EIN),
Nombre y Dirección
izquierda.
Anote su número de identificación patronal (EIN, por sus siglas
en inglés), nombre y dirección en los espacios provistos.
También anote su nombre y su EIN en la parte superior de las
páginas 2, 3, 4 y 5, y en todo documento adjunto. Si su
dirección ha cambiado desde que radicó el Formulario 941-PR,
anote la información corregida y el IRS actualizará su dirección
en sus registros. Asegúrese de escribir su nombre, EIN,
“Formulario 941-X (PR)”, el trimestre natural que está
corrigiendo (por ejemplo, “2do Trimestre”) y el año natural del
trimestre que está corrigiendo en la parte superior de todo
documento adjunto.
¿Y las Multas e Intereses?
Por lo general, la corrección que hace a una cantidad de
contribución declarada de menos no estará sujeta a una multa
FTP, una multa FTD o intereses si usted:
Radica a tiempo (para la fecha de vencimiento del Formulario
•
941-PR del trimestre en que descubrió el error),
Paga la cantidad indicada en la línea 27 en el momento en
•
que radica el Formulario 941-X (PR),
Anota la fecha en que descubrió el error y
•
•
Explica en detalle las razones y los hechos en que se basa
para hacer la corrección.
Planilla que Está Corrigiendo
Ninguna corrección cumplirá con los requisitos del trato libre
de intereses si alguno de los siguientes le corresponde:
Marque el recuadro para el Formulario 941-PR que aparece en
el encasillado en la parte superior derecha de la página 1 del
Formulario 941-X (PR). Marque el recuadro para indicar el
trimestre (sólo uno) que está corrigiendo. Anote el año natural
que le corresponde al Formulario 941-PR que está corrigiendo.
Anote el trimestre y el año natural en las páginas 2, 3, 4 y 5.
Las cantidades declaradas de menos están relacionadas con
•
un asunto que surgió durante una revisión de un período
anterior.
Usted a sabiendas declaró de menos su obligación
•
contributiva sobre la nómina.
Recibió una notificación y exigencia de pago.
•
•
Recibió un aviso de determinación conforme a la sección
Anote la Fecha en que Descubrió los Errores
7436.
Usted tiene que anotar la fecha en que descubrió los errores.
Usted descubre un error en el momento en que tenga suficiente
información para poder corregirlo. Si está declarando varios
errores que descubrió en momentos distintos, anote la fecha
Si recibe una notificación sobre una multa después de
radicar esta declaración, responda a la notificación con una
explicación y determinaremos si cumple los requisitos de lo que
-7-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
se consideran causas razonables. No adjunte dicha explicación
cuando radique su declaración.
plazo de prescripción para el Formulario 941-PR radicado
previamente. En el año de vencimiento del plazo de prescripción
para el Formulario 941-PR radicado previamente, radique el
Formulario 941-X (PR) por lo menos 90 días antes de que venza
el plazo de prescripción.
Reseña del Proceso
Use el Formulario 941-X (PR) para corregir un Formulario
941-PR que radicó previamente o para radicar una reclamación
de reembolso o reducción. El proceso de ajuste y el proceso de
reclamación se describen a continuación.
Si declaró la contribución de menos. Si declaró la
contribución de menos en un Formulario 941-PR que radicó
previamente, marque el recuadro en la línea 1 y pague toda
cantidad adicional que adeuda en el momento en que radica
el Formulario 941-X (PR). Para más detalles sobre cómo
adelante.
Instrucciones Específicas:
Parte 1: Escoja SÓLO un Proceso
Debido a que el Formulario 941-X (PR) puede ser usado para
radicar una planilla ajustada de la contribución sobre la nómina
o para radicar una reclamación de reembolso o reducción de
contribuciones sobre la nómina, usted tiene que marcar el
recuadro en la línea 1 o en la línea 2. No marque ambos
recuadros.
Corrección de un crédito contributivo sobre la nómina o de
un diferimiento contributivo al Seguro Social. Para las
líneas 1 y 2, si usted declaró de menos un crédito contributivo
sobre la nómina o la cantidad diferida de la contribución al
Seguro Social, trátelo como si hubiese declarado una cantidad
de contribución en exceso. Si declaró en exceso un crédito
contributivo sobre la nómina o la cantidad diferida de la
contribución al Seguro Social, trátelo como si hubiese declarado
una cantidad de contribución de menos. Si está radicando el
Formulario 941-X (PR) para sólo ajustar un crédito contributivo
sobre la nómina y/o la cantidad de la contribución diferida al
Seguro Social y no está corrigiendo ninguna contribución
declarada en exceso en las líneas 8 a 13 del Formulario 941-X
(PR), omita las líneas 4 y 5.
Ejemplo: Usted declaró contribuciones sobre la nómina
de menos. El 7 de julio de 2023, descubre un error que resulta
en contribuciones adicionales en su Formulario 941-PR del
tercer trimestre de 2022. Radique el Formulario 941-X (PR) para
el 31 de octubre de 2023 y pague la cantidad que adeuda en el
momento en que radica. Vea ¿Cuándo Debe Radicar el
Formulario 941-X (PR)?, anteriormente. No adjunte el
Formulario 941-X (PR) a su Formulario 941-PR del tercer
trimestre de 2023.
Si declaró contribuciones en exceso. Si declaró
contribuciones en exceso en un Formulario 941-PR que radicó
previamente, elija por una de las siguientes opciones:
Usar el proceso de ajuste. Marque el recuadro en la línea 1
•
para que se le aplique todo crédito (cantidad negativa) de la
línea 27 al Formulario 941-PR para el trimestre en que radica el
Formulario 941-X (PR).
Usar el proceso de reclamación. Marque el recuadro en la
•
1. Planilla Ajustada de la Contribución sobre la
Nómina
línea 2 para radicar una reclamación en el Formulario 941-X
(PR) solicitando el reembolso o la reducción de la cantidad
indicada en la línea 27.
Marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo cantidades
de contribuciones declaradas de menos o cantidades
declaradas en exceso y le gustaría usar el proceso de ajuste
para corregir los errores.
Para asegurar que el IRS tenga el tiempo suficiente para
CONSEJO
tramitar un crédito por un ajuste de contribuciones
hecho por declarar en exceso en el trimestre en el
cual radica el Formulario 941-X (PR), se le recomienda radicar
en los 2 primeros meses del trimestre un Formulario 941-X (PR)
que corrija la cantidad de contribución declarada en exceso. Por
ejemplo, si descubre una cantidad declarada en exceso en
marzo, junio, septiembre o diciembre, quizás quiera radicar el
Formulario 941-X (PR) en los 2 primeros meses del siguiente
trimestre. No obstante, tienen que quedar 90 días en el plazo de
prescripción cuando radique el Formulario 941-X (PR). Vea la
Radicar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente. Esto
deberá asegurar que el IRS tenga suficiente tiempo para
tramitar el Formulario 941-X (PR) de manera que el crédito sea
registrado antes de que usted radique el Formulario 941-PR a
fin de evitar que el IRS le envíe erróneamente una notificación
de saldo adeudado. Vea el ejemplo a continuación.
Si corrige ambas cantidades (las cantidades de
contribuciones declaradas de menos y las cantidades de
contribuciones declaradas en exceso) en este formulario, tiene
que marcar este recuadro. Si marca este recuadro, toda
cantidad negativa indicada en la línea 27 se aplicará como
crédito (depósito de contribuciones) en su Formulario 941-PR o
Formulario 944(SP) para el período en el cual usted está
radicando este formulario. Vea Ejemplo: Usted quiere que se le
Formulario 941-PR, anteriormente.
Si adeuda contribuciones. Pague la cantidad indicada en la
línea 27 en el momento en que radica el Formulario 941-X
(PR). Por lo general, no se le cobrarán intereses si radica a
tiempo, paga a tiempo, anota la fecha en que descubrió los
errores y explica la corrección en la línea 43.
Ejemplo: Usted quiere que se le aplique la contribución
pagada en exceso como crédito en el Formulario 941-PR.
El 18 de septiembre de 2023, descubre que declaró
contribuciones en exceso en su Formulario 941-PR del cuarto
trimestre de 2022 y quiere optar por el proceso de ajuste. Para
permitir que el IRS tenga el tiempo suficiente para tramitar el
crédito, radique el Formulario 941-X (PR) el 2 de octubre de
2023 y tome el crédito en su Formulario 941-PR para el cuarto
trimestre de 2023.
Si tiene un crédito. Usted declaró contribuciones sobre la
nómina en exceso (tiene una cantidad negativa en la línea 27) y
quiere que el IRS le aplique el crédito en el Formulario 941-PR o
en el Formulario 944(SP) para el período durante el cual usted
radicó el Formulario 941-X (PR). El IRS le aplicará el crédito en
el primer día del período del Formulario 941-PR o del Formulario
944(SP) en el que radicó el Formulario 941-X (PR). Sin
embargo, el crédito que indica en la línea 27 del Formulario
941-X (PR) quizás no esté completamente disponible en su
Formulario 941-PR o Formulario 944(SP) si el IRS lo corrige
durante la tramitación o usted adeuda otras contribuciones,
multas o intereses. El IRS le notificará si su crédito reclamado
cambia o si la cantidad disponible por concepto de crédito en el
Si en la actualidad radica el Formulario 944(SP) y está
CONSEJO
haciendo una corrección a un Formulario 941-PR
radicado previamente que se reclamará como un crédito
en el Formulario 944(SP), radique el Formulario 941-X (PR)
antes de diciembre en cualquier año antes del vencimiento del
-8-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Formulario 941-PR o Formulario 944(SP) se redujo debido a
contribuciones, multas o intereses no pagados.
3. Radicación de los Formularios 499R-2/W-2PR
o Formularios 499R-2c/W-2cPR
No marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo
Marque el recuadro en la línea 3 para certificar que radicó o
radicará los Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios
499R-2c/W-2cPR ante la SSA, tal como se requiera, que
indiquen las cantidades correctas de salarios y contribuciones
de sus empleados. Vea las Instrucciones para el Formulario
499R-2/W-2PR, las Instrucciones para el Formulario W-3PR, las
Instrucciones para el Formulario 499R-2c/W-2cPR y las
Instrucciones para el Formulario W-3c PR para obtener
información detallada sobre los requisitos de radicación.
cantidades de contribuciones declaradas en exceso y el
!
´
PRECAUCION
plazo de prescripción para el crédito o reembolso del
Formulario 941-PR vencerá dentro de 90 días de la fecha en
que radique el Formulario 941-X (PR). Vea ¿Existe una Fecha
anteriormente.
2. Reclamación
Marque el recuadro en la línea 2 para usar el proceso de
reclamación si corrige sólo cantidades de contribuciones
declaradas en exceso y está reclamando un reembolso o una
reducción de la cantidad negativa (crédito) indicada en la línea
27. No marque este recuadro si corrige cualquier cantidad de
contribución declarada de menos en este formulario.
Tiene que marcar el recuadro en la línea 3 para certificar que
ha radicado los Formularios 499R-2/W-2PR o los Formularios
499R-2c/W-2cPR aun si sus correcciones en el Formulario
941-X (PR) no cambian las cantidades indicadas en dichos
formularios. Por ejemplo, si su única corrección al Formulario
941-PR tiene que ver con ajustes contributivos declarados
incorrectamente, que no afectan las cantidades declaradas en
los Formularios 499R-2/W-2PR y los Formularios 499R-2c/
más adelante), marque el recuadro en la línea 3 para certificar
que ya ha radicado todos los Formularios 499R-2/W-2PR y
Formularios 499R-2c/W-2cPR requeridos ante la SSA. En esta
situación, usted está certificando que no necesita radicar el
Formulario 499R-2c/W-2cPR porque usted ya ha radicado un
Formulario 499R-2/W-2PR correcto.
Tiene que marcar el recuadro en la línea 2 si tiene un crédito
(una cantidad negativa en la línea 27) y el plazo de prescripción
para hacer una reclamación de crédito o reembolso para el
Formulario 941-PR vencerá dentro de 90 días de la fecha en
que radique el Formulario 941-X (PR). Vea ¿Existe una Fecha
anteriormente.
El IRS normalmente tramita las reclamaciones poco después
de que se radiquen. El IRS le notificará si su reclamación es
denegada, aceptada tal como se radicó o se escoge para ser
revisada. Vea la Pub. 556, Examination of Returns, Appeal
Rights, and Claims for Refund (Revisión de declaraciones,
derechos de apelación y reclamaciones de reembolso), en
inglés, para más información sobre este tema.
4. Certificación de los Ajustes Hechos por
Declarar en Exceso
Si declaró las contribuciones al Seguro Social, al Medicare o a
la Contribución Adicional al Medicare en exceso y marcó el
recuadro en la línea 1, marque el recuadro correspondiente en
la línea 4. Quizás necesite marcar más de un recuadro. Si
obtuvo declaraciones por escrito de algunos empleados pero no
pudo encontrar empleados u obtener las declaraciones escritas
de los empleados restantes, marque todos los recuadros que le
correspondan. Provea un resumen en la línea 43 de la cantidad
de las correcciones para los empleados que le dieron
declaraciones por escrito y para los empleados que no lo
hicieron.
A menos que el IRS corrija el Formulario 941-X (PR) durante
la tramitación de dicho formulario o usted adeude otras
contribuciones, multas o intereses, el IRS le reembolsará la
cantidad indicada en la línea 27, más todos los intereses que le
correspondan.
Usted no puede radicar una reclamación de reembolso
para corregir la Contribución Adicional al Medicare que
!
´
PRECAUCION
en realidad fue retenida de los empleados.
4a. Marque el recuadro en la línea 4a si la cantidad que declaró
en exceso incluye la parte correspondiente al empleado
afectado de las contribuciones recaudadas en exceso. Está
certificando que le devolvió o le reembolsó la parte
Parte 2: Complete las Certificaciones
Tiene que completar todas las certificaciones que le
correspondan marcando los recuadros apropiados. Si todas sus
correcciones están relacionadas con cantidades de
contribuciones declaradas de menos, complete sólo la línea 3;
omita las líneas 4 y 5 y siga a la Parte 3. Si sus correcciones
están relacionadas con cantidades de contribuciones
declaradas en exceso, aparte de las correcciones relacionadas
con los créditos contributivos sobre la nómina declarados de
menos y los diferimientos a las contribuciones al Seguro Social,
usted tiene el deber de asegurar que se protejan los derechos
de sus empleados de recuperar las contribuciones al Seguro
Social y al Medicare pagadas en exceso que usted retuvo. Las
certificaciones en las líneas 4 y 5 están dirigidas a los requisitos
para:
correspondiente al empleado de las contribuciones del año en
curso y de años anteriores y que recibió declaraciones por
escrito de los empleados que indican que ellos no han recibido,
ni recibirán, un reembolso o crédito por las contribuciones
correspondientes a los años anteriores. Está certificando que
usted ajustó la Contribución Adicional al Medicare retenida de
los empleados en el año natural en curso solamente. No envíe
estas declaraciones al IRS. Consérvelas en sus archivos. Por lo
general, todos los récords relacionados con las contribuciones
sobre la nómina se tienen que conservar al menos 4 años. Los
récords relacionados con los salarios de licencia por
enfermedad y los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1
de octubre de 2021, y los récords relacionados con los salarios
calificados por el crédito de retención de empleados pagados
después del 30 de junio de 2021, se tienen que conservar al
menos 6 años. Las copias tienen que ser presentadas ante el
IRS si se solicitan.
Pagarles o reintegrarles a sus empleados la recaudación en
•
exceso de la parte correspondiente al empleado de las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare u
Obtener las autorizaciones de sus empleados para que usted
•
radique una reclamación en nombre de ellos. Vea el Revenue
Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo Contributivo
2017-28), disponible en inglés, para orientación sobre los
requisitos a seguir para ambos, una solicitud de autorización del
empleado y la autorización del empleado.
4b. Marque el recuadro en la línea 4b para certificar que su
cantidad declarada en exceso es sólo la parte correspondiente
al patrono de las contribuciones por aquellos empleados a
quienes no pudo encontrar o por aquéllos que no le dieron a
usted una declaración descrita en la línea 4a.
-9-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Incluir el nombre, la dirección y el número de Seguro Social (o
•
4c. Marque el recuadro en la línea 4c para certificar que la
cantidad declarada en exceso es sólo por contribuciones al
Seguro Social, al Medicare o a la Contribución Adicional al
Medicare que no le retuvo a sus empleados.
número de identificación truncado del contribuyente, cuando
corresponda) del empleado;
Incluir el nombre, la dirección y el número de identificación
•
patronal;
Incluir el (los) período(s) contributivo(s), el tipo de
•
5. Certificación de las Reclamaciones
contribución y la cantidad de la contribución por la cual se da la
autorización;
Si está radicando una reclamación por reembolso o reducción
de las contribuciones declaradas en exceso al Seguro Social, al
Medicare o a la Contribución Adicional al Medicare y marcó el
recuadro en la línea 2, marque el recuadro correspondiente en
la línea 5. Quizás necesite marcar más de un recuadro. Si
obtuvo declaraciones o autorizaciones por escrito de algunos
empleados pero no pudo encontrar a empleados u obtener las
declaraciones escritas o autorizaciones de los empleados
restantes, marque todos los recuadros que correspondan.
Provea un resumen en la línea 43 de la cantidad de las
correcciones para los empleados que le dieron las
Afirmativamente declarar que el empleado autoriza al patrono
•
a reclamar un reembolso por el pago en exceso de la parte
correspondiente al empleado de la contribución;
Para las cantidades recaudadas en un año anterior, incluir la
•
declaración por escrito del empleado que certifica que el
empleado no ha hecho una reclamación anterior (o que la
reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o
crédito por la recaudación en exceso;
Identificar la base de la reclamación; y
•
Estar fechada e incluir la firma del empleado bajo pena de
•
declaraciones por escrito o autorizaciones y para los empleados
que no lo hicieron.
perjurio. Las multas de la declaración de perjurio tienen que
estar ubicadas inmediatamente por encima de la firma
requerida.
Usted no puede radicar una reclamación de reembolso
para corregir la cantidad incorrecta de la Contribución
No envíe estas declaraciones y autorizaciones al IRS.
Consérvelas en sus archivos. Por lo general, todos los récords
relacionados con las contribuciones sobre la nómina se tienen
que conservar al menos 4 años. Los récords relacionados con
los salarios de licencia por enfermedad y los salarios de licencia
familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, y los récords
relacionados con los salarios calificados por el crédito de
retención de empleados pagados después del 30 de junio de
2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias
tienen que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.
!
´
PRECAUCION
Adicional al Medicare que en realidad fue retenida de
los empleados en un año anterior. Si solicita una autorización
para radicar una reclamación por la contribución al Seguro
Social o de la Contribución al Medicare, tiene que informarle a
sus empleados que no pueden reclamar un reembolso de
ninguna Contribución Adicional al Medicare en nombre de ellos.
Administrativo Contributivo 2017-28), en inglés, para un ejemplo
del lenguaje a utilizar en su solicitud.
5a. Marque el recuadro en la línea 5a si sus contribuciones
declaradas en exceso de las contribuciones al Seguro Social y
al Medicare incluyen la parte correspondiente a cada empleado
afectado. Usted certifica que le pagó o le reintegró a los
empleados la parte que les corresponde de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare. Para reembolsos de las
En ciertas situaciones, quizás no le haya pagado (devuelto) o
reintegrado dichas contribuciones a sus empleados o no haya
obtenido sus autorizaciones antes de radicar una reclamación,
como en casos en que el plazo de prescripción sobre un crédito
o reembolso está a punto de vencer. En dichas situaciones,
radique el Formulario 941-X (PR), pero no marque un recuadro
en la línea 5. En la línea 43, declare que no les ha pagado
(devuelto) ni reintegrado a los empleados ni ha obtenido sus
autorizaciones en el momento en que radica su reclamación. Sin
embargo, tiene que pagarle o reintegrarle a sus empleados y
certificar dicha acción antes de que el IRS le pueda conceder la
reclamación.
contribuciones al Seguro Social y al Medicare declaradas en
exceso de los empleados en años anteriores, usted certifica que
recibió declaraciones por escrito de dichos empleados que
indican que ellos no han recibido, ni recibirán, un reembolso o
crédito por las contribuciones correspondientes a los años
anteriores. No envíe estas declaraciones al IRS. Consérvelas en
sus archivos. Por lo general, todos los récords relacionados con
las contribuciones sobre la nómina se tienen que conservar al
menos 4 años. Los récords relacionados con los salarios de
licencia por enfermedad y los salarios de licencia familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021, y los récords
5c. Marque el recuadro en la línea 5c para certificar que sus
contribuciones declaradas en exceso son sólo por la parte
correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro
Social y al Medicare. Esto corresponde cuando los empleados
afectados no le concedieron autorización para radicar una
reclamación de reembolso por la parte que le corresponde al
empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare,
no pudo encontrar a esos empleados o dichos empleados no le
dieron (o no pudieron darle) una declaración descrita en la línea
5b.
relacionados con los salarios calificados por el crédito de
retención de empleados pagados después del 30 de junio de
2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias
tienen que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.
5b. Marque el recuadro en la línea 5b si sus contribuciones
declaradas en exceso incluyen la parte correspondiente a cada
empleado afectado de las contribuciones al Seguro Social y al
Medicare y usted todavía no le ha devuelto o reintegrado la
parte correspondiente al empleado de dichas contribuciones.
Usted certifica que ha recibido la autorización de cada
empleado afectado para radicar una reclamación de reembolso
por la parte que le corresponde al empleado de dichas
contribuciones y recibió declaraciones por escrito de esos
empleados que indican que no han recibido, ni recibirán, un
reembolso o crédito por las contribuciones correspondientes a
los años anteriores.
5d. Marque el recuadro en la línea 5d para certificar que su
cantidad declarada en exceso es sólo por contribuciones al
Seguro Social, al Medicare o a la Contribución Adicional al
Medicare que no le retuvo a sus empleados.
Parte 3: Anote las Correcciones para
este Trimestre
¿Qué Cantidades Debe Declarar en la Parte 3?
Indique en las columnas 1 y 2 para cada línea que está
corrigiendo de las líneas 8 a 13 las cantidades para todos sus
empleados, no sólo para aquellos empleados cuyas cantidades
está corrigiendo.
La autorización del empleado tiene que:
-10-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Si la corrección que declara en la columna 4 incluye
cantidades declaradas de menos y cantidades declaradas en
provea detalles para cada error en la línea 43.
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a del
Formulario 941-PR)
7,000.00
- 9,000.00
-2,000.00
Columna 3 (diferencia)
Debido a que circunstancias especiales les corresponden a
las líneas 14 a 22, 24 a 26c y 28 a 40, lea las instrucciones para
cada línea con sumo cuidado antes de anotar cantidades en las
columnas.
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección contributiva.
Si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco.
Columna 3 (diferencia)
Tasa contributiva (12.4%)
Columna 4 (corrección contributiva)
-2,000.00
× 0.124
-248.00
Si previamente ajustó o enmendó el Formulario 941-PR
por medio del Formulario 941-X (PR) o debido a un
!
´
PRECAUCION
cambio como resultado de una revisión hecha por el
IRS, indique cantidades en la columna 2 que incluyan esas
correcciones declaradas previamente.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo esta corrección.
8. Salarios Sujetos a la Contribución al Seguro
Social
9. Salarios de Licencia por Enfermedad
Calificados (por la Licencia Tomada Después
del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril
de 2021)
Los salarios de licencia por enfermedad calificados y los
CONSEJO
salarios de licencia familiar calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1
de octubre de 2021 se incluyeron en la columna 1 de la línea 5a
del Formulario 941-PR y sólo se pueden ajustar en la línea 8 del
Formulario 941-X (PR).
Los ajustes a las contribuciones al Seguro Social por los
CONSEJO
salarios de licencia por enfermedad calificados y por los
salarios de licencia familiar calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril
de 2021 se declaran en las líneas 9 y 10 del Formulario 941-X
(PR), respectivamente. Los ajustes a la porción no reembolsable
del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en la línea 17
del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a la porción
Si está corrigiendo los salarios sujetos a la contribución al
Seguro Social que declaró en la columna 1 de la línea 5a del
Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
reembolsable del crédito se declaran en la línea 25 del
Formulario 941-X (PR). Los ajustes a gastos calificados del plan
de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad
calificados y los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de abril de 2021 se declaran en las líneas 28 y 29 del Formulario
941-X (PR), respectivamente. Si reclamó el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de abril de 2021 en su Formulario 941-PR original para el
trimestre y hace las correcciones en el Formulario 941-X (PR)
para el trimestre a las cantidades utilizadas para calcular este
crédito, necesitará recalcular la cantidad de este crédito
trabajo para calcular este crédito si está reclamando el crédito
por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Para más
información sobre el crédito por los salarios de licencia por
inglés.
Los salarios de licencia por enfermedad calificados, pagados
con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021, no están sujetos a la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social;
por lo tanto, la tasa contributiva sobre estos salarios es 6.2%
(0.062). Para más información sobre los salarios de licencia por
enfermedad calificados, vea Definición de los salarios de
está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad
calificados que declaró en la columna 1 de la línea 5a(i) del
Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la
columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 8 (columna 1)
-Línea 8 (columna 2)
Línea 8 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor
que la cantidad de la columna 1, use un
signo de menos en la columna 3.
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el
resultado en la columna 4.
Línea 8 (columna 3)
x 0.124
Línea 8 (columna 4)
Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de
menos, también use un signo de menos en la
columna 4.
Nota: Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario
941-X (PR) porque está corrigiendo sólo la parte
correspondiente al patrono de las contribuciones sobre una
disminución de salarios sujetos a la contribución al Seguro
Social, use 0.062 (6.2%) cuando multiplique la cantidad
indicada en la columna 3. Si corrige ambas partes de las
contribuciones para algunos empleados y sólo la parte
correspondiente al patrono para otros empleados, anote la
cantidad calculada en la columna 4. Asegúrese de mostrar sus
cálculos en la línea 43.
Ejemplo: Disminución de los salarios sujetos a la
contribución al Seguro Social. Usted declaró $9,000 por
concepto del total de salarios, propinas y otra remuneración en
el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2022. En mayo de
2022, se da cuenta que incluyó $2,000 en salarios sujetos a la
contribución al Seguro Social para el mismo empleado dos
veces. Para corregir el error, calcule la diferencia en el
Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:
-11-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 9 (columna 1)
-Línea 9 (columna 2)
Línea 9 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de menos
en la columna 3.
Línea 10 (columna 1)
-Línea 10 (columna 2)
Línea 10 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que
la cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el
resultado en la columna 4.
Línea 9 (columna 3)
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el
resultado en la columna 4.
x 0.062
Línea 9 (columna 4)
Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de
menos, también use un signo de menos en la
columna 4.
Línea 10 (columna 3)
x 0.062
Línea 10 (columna 4) Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo
de menos, también use un signo de menos en
la columna 4.
Nota: Si declaró erróneamente los salarios de licencia por
enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31
de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la línea 5a
del Formulario 941-PR en lugar de la línea 5a(i), tendrá que
hacer una corrección en las líneas 8 y 9 del Formulario 941-X
(PR) y anotar la cantidad debidamente calculada en la columna
4 para cada línea.
Ejemplo: Aumento en los salarios de licencia por
enfermedad calificados. Usted pagó $2,000 por salarios de
licencia por enfermedad calificados a sólo uno de sus
Nota: Si declaró erróneamente los salarios de licencia familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la línea 5a del Formulario
941-PR en lugar de la línea 5a(ii), tendrá que hacer una
corrección en las líneas 8 y 10 del Formulario 941-X (PR) y
anotar la cantidad debidamente calculada en la columna 4 para
cada línea.
Ejemplo: Disminución de los salarios de licencia
familiar calificados. Usted pagó $1,000 por salarios de
licencia familiar calificados a sólo uno de sus empleados en el
segundo trimestre de 2020. En marzo de 2023, usted descubrió
que declaró $3,000 por salarios de licencia familiar calificados
en el Formulario 941-PR para el segundo trimestre. Para
corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X
(PR) como se indica a continuación:
empleados en el segundo trimestre de 2020. En marzo de 2023,
usted descubrió que sólo declaró $1,000 por salarios de licencia
por enfermedad calificados en el Formulario 941-PR para el
segundo trimestre. Para corregir el error, calcule la diferencia en
el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
2,000.00
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a(i) del
Formulario 941-PR)
- 1,000.00
1,000.00
Columna 3 (diferencia)
Columna 1 (cantidad corregida)
1,000.00
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a(ii) del
Formulario 941-PR)
- 3,000.00
-2,000.00
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección contributiva:
Columna 3 (diferencia)
Columna 3 (diferencia)
Tasa contributiva (6.2%)
1,000.00
x 0.062
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección contributiva:
Columna 4 (corrección contributiva)
62.00
Columna 3 (diferencia)
Tasa contributiva (6.2%)
Columna 4 (corrección contributiva)
-2,000.00
× 0.062
-124.00
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo estas correcciones.
10. Salarios de Licencia Familiar Calificados
(por la Licencia Tomada Después del 31 de
Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021)
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo estas correcciones.
11. Propinas Sujetas a la Contribución al
Seguro Social
Los salarios de licencia familiar calificados, pagados con
respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020
y antes del 1 de abril de 2021, no están sujetos a la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social;
por lo tanto, la tasa contributiva sobre estos salarios es 6.2%
(0.062). Para más información sobre los salarios de licencia
familiar calificados, vea Definición de los salarios de licencia por
corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados que
declaró en la columna 1 de la línea 5a(ii) del Formulario
941-PR, anote la cantidad corregida en la columna 1. En la
Si está corrigiendo las propinas sujetas a la contribución al
Seguro Social que declaró en la columna 1 de la línea 5b del
Formulario 941-PR, anote el total de la cantidad corregida en la
columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
-12-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Línea 11 (columna 1)
-Línea 11 (columna 2)
Línea 12 (columna 1)
-Línea 12 (columna 2)
Línea 11 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que
la cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Línea 12 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que
la cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.029 (tasa
contributiva de 2.9%) y anote el resultado en la columna 4.
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el
resultado en la columna 4.
Línea 12 (columna 3)
Línea 11 (columna 3)
x 0.029
x 0.124
Línea 12 (columna 4)
Si la cantidad en la columna 3 tenía un
signo de menos, también use un signo de
menos en la columna 4.
Línea 11 (columna 4) Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo
de menos, también use un signo de menos en
la columna 4.
Nota: Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario
941-X (PR) porque está corrigiendo sólo la parte
Nota: Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario
941-X (PR) porque está corrigiendo sólo la parte de la
contribución correspondiente al patrono debido a la disminución
en propinas sujetas a la contribución al Seguro Social, use
0.062 (6.2%) cuando multiplique la cantidad indicada en la
columna 3. Si está corrigiendo ambas partes de las
contribuciones para algunos empleados y sólo la parte
correspondiente al patrono para otros empleados, declare la
cantidad debidamente calculada en la columna 4. Asegúrese de
mostrar sus cálculos en la línea 43.
correspondiente al patrono de las contribuciones sobre una
disminución de los salarios y propinas sujetos a la contribución
al Medicare, use 0.0145 (1.45%) cuando multiplique la cantidad
indicada en la columna 3. Si corrige ambas partes de las
contribuciones para algunos empleados y sólo la parte
correspondiente al patrono para otros empleados, anote la
cantidad debidamente calculada en la columna 4. Asegúrese de
explicar sus cálculos en la línea 43.
Ejemplo: Disminución de los salarios y propinas sujetos
a la contribución al Medicare. Usted declaró $9,000 por
concepto del total de salarios, propinas y otra remuneración en
el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2023. En mayo de
2023, se da cuenta de que incluyó $2,000 en salarios y propinas
sujetos a la contribución al Medicare para el mismo empleado
dos veces. Para corregir el error, calcule la diferencia en el
Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:
Ejemplo: Aumento en propinas sujetas a la contribución
al Seguro Social. Usted declaró $9,000 por concepto del total
de salarios, propinas y otra remuneración en el Formulario
941-PR del primer trimestre de 2023. En mayo de 2023, se da
cuenta que se le olvidó declarar $1,000 en propinas sujetas a la
contribución al Seguro Social de uno de sus empleados que
trabaja a tiempo parcial. Para corregir el error, calcule la
diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a
continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
7,000.00
Columna 2 (columna 1 de la línea 5c del
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5b del
Formulario 941-PR)
10,000.00
Formulario 941-PR)
- 9,000.00
-2,000.00
Columna 3 (diferencia)
-9,000.00
1,000.00
Columna 3 (diferencia)
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección contributiva:
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección contributiva:
Columna 3 (diferencia)
-2,000.00
× 0.029
-58.00
Tasa contributiva (2.9%)
Columna 3 (diferencia)
1,000.00
× 0.124
124.00
Columna 4 (corrección contributiva)
Tasa contributiva (12.4%)
Columna 4 (corrección contributiva)
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo esta corrección.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo esta corrección.
13. Salarios y Propinas Sujetos a la Retención
de la Contribución Adicional al Medicare
12. Salarios y Propinas Sujetos a la
Contribución al Medicare
Por lo general, puede corregir errores a la retención de la
Contribución Adicional al Medicare sólo si usted encontró los
errores en el mismo año natural en el cual los salarios y propinas
fueron pagados a los empleados. Sin embargo, puede corregir
errores a la retención de la Contribución Adicional al Medicare
para años anteriores si la cantidad declarada en la columna 2 de
la línea 5d del Formulario 941-PR no es la cantidad que en
realidad retuvo, incluyendo cualquier cantidad que pagó en
nombre de su empleado, en lugar de deducirla del pago del
empleado (que resultó en salarios adicionales sujetos a
contribuciones). Esta clase de error es un error administrativo. El
ajuste de un error administrativo corrige la cantidad declarada
Si está corrigiendo los salarios y propinas sujetos a la
contribución al Medicare que declaró en la columna 1 de la línea
5c del Formulario 941-PR, anote el total de la cantidad corregida
en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
-13-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
en el Formulario 941-PR para coincidir con la cantidad real
retenida a los empleados.
Columna 3 (diferencia)
Tasa contributiva (0.9%)
Columna 4 (corrección contributiva)
27,000.00
× 0.009
243.00
También puede corregir errores a la retención de la
Contribución Adicional al Medicare para años anteriores si las
tasas conforme a la sección 3509 aplican. Si las tasas conforme
a la sección 3509 aplican, vea las instrucciones para las líneas
20 a 22, más adelante.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo estas correcciones.
Errores no administrativos de años anteriores. Usted
puede corregir sólo los salarios y propinas sujetos a la retención
de la Contribución Adicional al Medicare que declaró en la
columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR. Anote el total
de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2,
anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2.
Si un error de un año anterior fue un error no administrativo,
puede corregir sólo los salarios y propinas sujetos a la
retención de la Contribución Adicional al Medicare que declaró
originalmente en la columna 1 de la línea 5d del Formulario
941-PR o corregidos previamente en el Formulario 941-X (PR).
No puede corregir la contribución declarada en la columna 2 de
la línea 5d del Formulario 941-PR.
Errores descubiertos en el mismo año natural o errores
administrativos de años anteriores. Si está corrigiendo los
salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución
Adicional al Medicare que declaró en la columna 1 de la línea 5d
del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la
columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 13 (columna 1)
-Línea 13 (columna 2)
Línea 13 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que
la cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
No multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa
contributiva de 0.9%). Deje la columna 4 en blanco y explique
en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.
Línea 13 (columna 1)
-Línea 13 (columna 2)
Línea 13 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que
la cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Ejemplo: Error no administrativo de un año anterior
(incumplimiento del requisito de retener la Contribución
Adicional al Medicare). En diciembre de 2022, el salario de
Sofía Rosa excedió del límite superior de $200,000 para
propósitos de la retención de la Contribución Adicional al
Medicare. Para el año 2022, el total de salarios pagados a Sofía
fue $220,000. Usted está obligado a retener $180 ($20,000 x
0.009), pero no lo retuvo ni tampoco declaró cantidad alguna en
la línea 5d de su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de
2022. Descubre el error el 13 de marzo de 2023. Radique el
Formulario 941-X (PR) para corregir los salarios y propinas
sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare
para su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022, pero no
puede corregir la retención de la Contribución Adicional al
Medicare (columna 4), porque el error tiene que ver con un año
anterior y la cantidad previamente declarada para Sofía
representa la cantidad actual retenida de Sofía durante 2022.
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa
contributiva de 0.9%) y anote el resultado en la columna 4.
Línea 13 (columna 3)
x 0.009
Línea 13 (columna 4)
Si la cantidad en la columna 3 tenía un
signo de menos, también use un signo de
menos en la columna 4.
Ejemplo: Error administrativo de un año anterior
(cantidad declarada incorrectamente de la Contribución
Adicional al Medicare realmente retenida). En noviembre de
2022, el salario de Javier Blanco excedió del límite superior de
$200,000 para propósitos de la retención de la Contribución
Adicional al Medicare. Para el año 2022, el total de salarios
pagados a Javier fue $230,000. Usted retuvo $270 ($30,000 x
0.009) de los salarios de Javier. Sin embargo, en su Formulario
941-PR del cuarto trimestre de 2022, usted declaró
Combinación de errores administrativos y errores no ad-
ministrativos de un año anterior. Si está declarando ambas
clases de errores (administrativos y no administrativos) para el
mismo trimestre de un año anterior, anote el total de la cantidad
corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad
que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Sin embargo, multiplique sólo la cantidad de
salarios y propinas declarados en la columna 3 que están
relacionados con errores administrativos por 0.009 (tasa
contributiva de 0.9%). No multiplique los salarios y propinas
declarados en la columna 3 que están relacionados con errores
no administrativos por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%). Use la
línea 43 para explicar en detalle sus correcciones. La
erróneamente $3,000 en la columna 1 de la línea 5d y la
retención de la Contribución Adicional al Medicare de $27 en la
columna 2 de la línea 5d. Usted descubre el error el 13 de
marzo de 2023. Esto es un ejemplo de un error administrativo
que puede corregir en un año natural más tarde debido a que la
cantidad que realmente se retuvo no es la cantidad que declaró
en su Formulario 941-PR del cuarto trimestre del año 2022. Use
la línea 13 del Formulario 941-X (PR) para corregir el error,
como se indica a continuación:
explicación tiene que incluir las razones para las correcciones y
un desglose del cálculo sobre la cantidad declarada en la
columna 3 y cuáles cantidades están relacionadas con errores
administrativos y errores no administrativos.
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (columna 1 de la línea 5d del
Formulario 941-PR)
30,000.00
Ejemplo: Combinación de errores administrativos y
-3,000.00
27,000.00
errores no administrativos de un año anterior. En
Columna 3 (diferencia)
noviembre de 2022, el salario de Javier Blanco excedió del
límite superior de $200,000 para propósitos de la retención de la
Contribución Adicional al Medicare. Para el año 2022, el total de
salarios pagados a Javier fue $230,000. La cantidad que retuvo
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección contributiva.
-14-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
del salario fue $270 ($30,000 x 0.009). Sin embargo, usted
erróneamente declaró $3,000 en la columna 1 de la línea 5d de
su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022, y declaró la
cantidad de retención de $27 en la columna 2 de la línea 5d. La
diferencia en los salarios sujetos a la Contribución Adicional al
Medicare en relación con este error administrativo es $27,000
($30,000 - $3,000).
En diciembre de 2022, el salario de Sofía Rosa excedió del
límite superior de $200,000 para propósitos de la retención de la
Contribución Adicional al Medicare. Para 2022, el total de
salarios pagados a Sofía fue $220,000. Usted está obligado a
retener $180 ($20,000 x 0.009), pero no lo hizo así ni tampoco
declaró los $20,000 de salarios sujetos a la retención de la
Contribución Adicional al Medicare de Sofía en la línea 5d del
Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2022.
15. Ajustes a la Contribución
Para propósitos de estas instrucciones, todas las
CONSEJO
referencias hechas a “compensación por enfermedad”
significan compensación normal por enfermedad, no
“salarios de licencia por enfermedad calificados”.
Use la línea 15 para corregir todo ajuste declarado en las
líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR. Anote en la columna 1 el
total de la cantidad corregida en las líneas 7 a 9 del Formulario
941-PR.
Anote en la columna 2 las cantidades totales declaradas
originalmente o las cantidades previamente corregidas de las
líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2:
Usted descubre ambos errores el 13 de marzo de 2023. Use
la línea 13 del Formulario 941-X (PR) para corregir los errores,
como se indica a continuación:
Línea 15 (columna 1)
-Línea 15 (columna 2)
Línea 15 (columna 3)
Columna 1 (cantidad corregida)
50,000.00
Columna 2 (columna 1 de la línea 5d del
Quizás necesite declarar números negativos en una
Formulario 941-PR)
- 3,000.00
47,000.00
CONSEJO
columna. Asegúrese que la diferencia que anote en la
columna 3 represente con exactitud los cambios a los
Columna 3 (diferencia)
ajustes que fueron declarados originalmente o previamente
corregidos en las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR.
Determine la parte de los salarios y propinas declarados en
la columna 3 que está relacionada con el error administrativo
($47,000 - $20,000 (error no administrativo) = $27,000 (error
administrativo)). Multiplique esta parte de la columna 3 por
0.009 (tasa contributiva de 0.9%) para determinar su corrección
contributiva:
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Incluya
todo signo de menos que aparezca en la columna 3.
En la línea 43, describa lo que usted declaró erróneamente
en el Formulario 941-PR. Indique si su ajuste es por fracciones
de centavos, compensación por enfermedad pagada por
terceros, propinas o seguro temporal de vida colectivo a
término.
Ejemplo: Declaración de menos de la compensación por
enfermedad pagada por terceros en el trimestre en curso.
Usted declaró $6,900 (que se indica como “-6,900.00”) por
concepto de un ajuste de la compensación por enfermedad
pagada por terceros (reducción a la contribución) en la línea 8
de su Formulario 941-PR del segundo trimestre de 2022. No
declaró ninguna cantidad en las líneas 7 y 9. Su ajuste de la
compensación por enfermedad pagada por terceros debió ser
$9,600 (que se indica como “-9,600.00”) porque su tercero
pagador de la compensación por enfermedad retuvo dicha
cantidad por concepto de las contribuciones al Seguro Social y
al Medicare de sus empleados. Usted descubrió el error en abril
de 2023. Para corregir el error, calcule la diferencia en el
Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:
Diferencia relacionada con el error
administrativo
Tasa contributiva (0.9%)
Columna 4 (corrección contributiva)
27,000.00
× 0.009
243.00
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo estas correcciones. Además, tiene que informar que
$20,000 de la cantidad indicada en la columna 3 estaba
relacionada con la corrección de un error no administrativo de
un año anterior y $27,000 de la cantidad indicada en la columna
3 estaba relacionada con la corrección de un error
administrativo.
14. Notificación y Solicitud de Pago Conforme a
la Sección 3121(q): Contribución Adeudada por
Propinas No Declaradas
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 8 del Formulario 941-PR)
Columna 3 (diferencia)
-9,600.00
- (6,900.00)
-2,700.00
Anote en la línea 14 toda corrección a cantidades declaradas en
la línea 5f del Formulario 941-PR para la contribución adeudada
que aparece en la Notice and Demand under Section 3121(q)
(Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)),
en inglés. El IRS emite esta notificación para informarle a un
patrono de la cantidad de propinas recibidas por empleados que
no fueron declaradas al IRS o propinas que no fueron
Usted anotaría las cifras en el Formulario 941-X (PR) de la
siguiente manera:
declaradas al patrono. El patrono no es responsable de pagar la
parte correspondiente al empleado de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare por las propinas no declaradas
hasta que el IRS le emita una notificación y solicitud de pago
conforme a la sección 3121(q) al patrono.
Columna 1
(cantidad corregida)
-9,600.00
Columna 2 (línea 8
del Formulario 941-PR)
-6,900.00
Columna 3
(diferencia)
-2,700.00
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
Declare “-2,700.00” como su corrección en la columna 4.
hizo esta corrección.
En este ejemplo, usted reclama un crédito de $2,700 por
concepto de contribuciones declaradas en exceso para su
Formulario 941-PR del segundo trimestre de 2022. Anote
siempre la misma cantidad en la columna 4 (incluyendo todo
signo de menos) que usted anota en la columna 3.
-15-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
Definición de los salarios de licencia por enfermedad y fa-
miliar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Para
propósitos del crédito por los salarios de licencia por
hizo esta corrección.
16. Crédito Contributivo sobre la Nómina de
Pequeños Negocios Calificados por Aumentar
las Actividades Investigativas
enfermedad y familiar calificados, los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados son aquéllos sujetos a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare, determinados sin
tomar en cuenta las exclusiones de la definición de empleo
conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) que un patrono paga
y que, por lo demás, cumplen con los requisitos de la
La elección del crédito contributivo sobre la nómina
tiene que hacerse en o antes de la fecha de vencimiento
!
´
PRECAUCION
de la planilla de contribuciones sobre los ingresos
radicada originalmente (incluyendo prórrogas). Cualquier
elección para tomar el crédito contributivo sobre la nómina sólo
puede ser revocada con el consentimiento del IRS.
Emergency Paid Sick Leave Act (Ley de Licencia Pagada de
Emergencia por Enfermedad o EPSLA, por sus siglas en inglés),
o la Emergency Family and Medical Leave Expansion Act
(Expanded FMLA) (Ley de Emergencia de Expansión de la
Licencia Familiar y por Enfermedad o FMLA Expandida, como
se le conoce en inglés) según promulgados conforme a la
FFCRA y enmendados por la Ley de Alivio Tributario
Si está corrigiendo el crédito contributivo sobre la nómina de
pequeños negocios calificados por aumentar las actividades
investigativas que declaró en la línea 11a (línea 11 para los
trimestres que comienzan antes del 1 de abril de 2020) del
Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
relacionado con el COVID de 2020. Sin embargo, no incluya
ningún salario excluido de otra manera conforme a las
secciones 3121(b)(1) a (22) al declarar los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados en su planilla de
contribución de nómina y al calcular el crédito en las líneas 2a y
de Trabajo 1. En su lugar, incluya los salarios de licencia por
enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar
calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las
secciones 3121(b)(1) a (22) por separado en la línea 2a(iii) y/o
la línea 2e(iii) del Paso 2, respectivamente, antes de que
calcule su crédito total en la línea 2d del Paso 2 (crédito por los
salarios de licencia por enfermedad calificados) o la línea 2h del
Paso 2 (crédito por los salarios de licencia familiar calificados).
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Tiene que adjuntar un Formulario 8974 corregido, en inglés, y
explicar las razones por las que hizo esta corrección en la línea
43.
Las Instrucciones para el Formulario 941-PR de la revisión de
abril de 2020 y de la revisión de julio de 2020 fueron publicadas
antes de que la Ley de Alivio Tributario relacionado con el
COVID de 2020 fuera promulgada el 27 de diciembre de 2020;
por lo tanto, la Hoja de Trabajo 1 en esas Instrucciones para el
Formulario 941-PR no incluye líneas para añadir los salarios que
cumplen una exclusión conforme a las secciones 3121(b)(1) a
(22) al calcular el crédito por los salarios de licencia por
17. Porción No Reembolsable del Crédito por
los Salarios de Licencia por Enfermedad y
Familiar Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1
de Abril de 2021
El Formulario 941-X (PR) y estas instrucciones utilizan
enfermedad y familiar calificados. Si su Formulario 941-PR para
el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020 no reclamó la
cantidad correcta del crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados debido a que pagó salarios de
licencia por enfermedad calificados y/o salarios de licencia
familiar calificados que cumplen con una exclusión conforme a
la sección 3121(b)(1) a (22), puede radicar el Formulario 941-X
correcta del crédito. También incluirá en las líneas 28 y 29 del
Formulario 941-X (PR) y en la Hoja de Trabajo 1 cualesquier
gastos del plan de salud asignables a esos salarios. Las líneas
correspondientes relacionadas con las exclusiones conforme a
las secciones 3121(b)(1) a (22) se añadieron a la Hoja de
Trabajo 1 en las Instrucciones para el Formulario 941-PR del
primer trimestre de 2021 (revisado en marzo de 2021).
CONSEJO
los términos “no reembolsable” y “reembolsable” cuando
se discuten créditos. El término “no reembolsable” se
refiere a la porción del crédito que está limitada por ley a ciertas
contribuciones. El término “reembolsable” se refiere a la porción
del crédito que excede esas contribuciones.
Para correcciones a la línea 11b del Formulario 941-PR, el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados sólo está disponible para los salarios pagados con
respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020
y antes del 1 de abril de 2021. No anote ninguna cantidad en la
línea 17 si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del
1 de abril de 2020.
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del
1 de abril de 2021 que declaró en la línea 11b del Formulario
941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida
2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados,
Ejemplo: Aumento en la porción no reembolsable del
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
instrucciones para la línea 9, usted originalmente declaró $1,000
de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados en la línea 11b del
Formulario 941-PR para el segundo trimestre de 2020. Use la
Hoja de Trabajo 1 para recalcular la porción no reembolsable
correcta del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados y determinar que el crédito correcto sea
ahora de $2,000. Para corregir el error, calcule la diferencia en
el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:
Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
-16-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 11b del Formulario
941-PR)
2,000.00
- 1,000.00
1,000.00
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea
Columna 3 (diferencia)
Para mostrar debidamente el aumento del crédito como una
disminución a su contribución adeudada, anote la cifra positiva
en la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4. Así es
como anotará las cifras en la línea 17 del Formulario 941-X
(PR):
Para más información sobre el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 12
de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, vea el Notice
(Aviso 2021-23) que se encuentra en la página 1113 del Internal
Revenue Bulletin 2021-16 (Boletín de Rentas Internas 2021-16),
información sobre el crédito de retención de empleados por los
salarios calificados pagados después del 31 de diciembre de
2020 y antes del 1 de julio de 2021. También vea la sección IV
del Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) que se encuentra en la
página 316 del Internal Revenue Bulletin 2021-34 (Boletín de
Rentas Internas 2021-34), disponible en IRS.gov/irb/
Columna 1
(cantidad
corregida)
Columna 2
(línea 11b del
Formulario 941-PR)
Columna 3
(diferencia)
Columna 4
(corrección
contributiva)
2,000.00
1,000.00
1,000.00
-1,000.00
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo esta corrección.
18a. Porción no reembolsable del crédito de
retención de empleados
Use la línea 18a sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
enero de 2022.
(Procedimiento Administrativo Contributivo 2021-33), disponible
La sección 206(c) de la Ley de Alivio Tributario en
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
CONSEJO
Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes
de 2020 eliminó la restricción de que un patrono que
hizo esta corrección.
haya recibido un Small Business Interruption Loan (Préstamo
por Interrupción para Pequeños Negocios) bajo el Paycheck
Protection Program (Programa de Protección de Cheques de
Pago o PPP, por sus siglas en inglés) reclame el crédito de
retención de empleados. El patrono elegible puede reclamar el
crédito de retención de empleados sobre cualquier salario
calificado que no se tome en cuenta como gastos de nómina
para obtener la condonación del préstamo PPP. Cualquier
salario que pueda tomarse en cuenta para la elegibilidad para el
crédito de retención de empleados o la condonación de
préstamos PPP se puede aplicar a cualquiera de estos dos
programas, pero no a ambos. Si no reclamó en su Formulario
941-PR la cantidad correcta para el crédito de retención de
empleados porque recibió un Préstamo de Interrupción de
Pequeños Negocios bajo el PPP, puede radicar el Formulario
cantidad correcta del crédito. Para más información, vea el
Notice 2021-20 (Aviso 2021-20) que se encuentra en la página
922 del Internal Revenue Bulletin 2021-11 (Boletín de Rentas
Internas 2021-11), disponible en IRS.gov/irb/
Los ajustes a la porción no reembolsable del crédito de
CONSEJO
retención de empleados por los salarios calificados
pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del
1 de julio de 2021 se declaran en la línea 18a del Formulario
941-X (PR) y los ajustes a la porción reembolsable del crédito se
declaran en la línea 26a del Formulario 941-X (PR). Los ajustes
a los salarios calificados para el crédito de retención de
empleados se declaran en la línea 30 del Formulario 941-X
(PR). Los ajustes a los gastos calificados del plan de salud
asignables al crédito de retención de empleados se declaran en
la línea 31a del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los
salarios calificados pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de
2020 para el crédito de retención de empleados se declaran en
la línea 33a del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a los gastos
calificados del plan de salud asignables a estos salarios se
declaran en la línea 34 del Formulario 941-X (PR). El crédito de
retención de empleados sólo puede ser reclamado en un
Formulario 941-PR radicado para los trimestres que comienzan
después del 31 de marzo de 2020. El crédito de retención de
empleados por los salarios pagados del 13 de marzo al 31 de
marzo de 2020 se reclama en el segundo trimestre de 2020 en
el Formulario 941-PR; por lo tanto, cualquier corrección al
crédito de retención de empleados para el período del 13 de
marzo al 31 de marzo de 2020 deben declararse para el
segundo trimestre de 2020 en el Formulario 941-X (PR). No
radique el Formulario 941-X (PR) para el primer trimestre de
2020 para declarar estas cantidades. Si reclamó el crédito de
retención de empleados en su Formulario 941-PR original para
el trimestre y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X
(PR) para el trimestre a las cantidades utilizadas para calcular
este crédito, necesitará recalcular la cantidad del crédito usando
calcular este crédito si está reclamando el crédito por primera
vez en el Formulario 941-X (PR).
(Procedimiento Administrativo Contributivo 2021-33) que se
encuentra en la página 327 del Internal Revenue Bulletin
2021-34 (Boletín de Rentas Internas 2021-34), disponible en
IRS.gov/irb/2021-34_IRB#REV-PROC-2021-33, ambos en
inglés.
Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 12 de Marzo de 2020 y
Antes del 1 de Julio de 2021
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021
que declaró en la línea 11c del Formulario 941-PR, anote en la
columna 1 el total de la cantidad corregida en la línea 2j del
cantidad declarada originalmente o la cantidad que corrigió
-17-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 941-X
(PR).
Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 30 de Junio de 2021 y Antes
del 1 de Enero de 2022
18b. Porción No Reembolsable del Crédito por
los Salarios de Licencia por Enfermedad y
Familiar Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1
de Octubre de 2021
La Ley de Empleos e Inversión en Infraestructura
enmienda la sección 3134 del Código Federal de
!
´
PRECAUCION
Rentas Internas según promulgada conforme a la Ley
ARP para limitar la disponibilidad del crédito de retención de
empleados en el cuarto trimestre de 2021 a los patronos que
son startup (negocios emergentes) en recuperación, como se
define en la sección 3134(c)(5). Por lo tanto, para los salarios
pagados después del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1
de enero de 2022, sólo los salarios pagados por los startup
(negocios emergentes) en recuperación pueden ser salarios
calificados. Vea la revisión de diciembre de 2021 de las
Instrucciones para el Formulario 941-PR para más información
sobre un startup (negocio emergente) en recuperación.
Para correcciones a la línea 11d del Formulario 941-PR, el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados sólo está disponible para los salarios pagados con
respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de octubre de 2021. No anote ninguna cantidad en
la línea 18b si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes
del 1 de abril de 2021.
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del
1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 11d del Formulario
941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida
2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre
el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022
que declaró en la línea 11c del Formulario 941-PR, anote en la
columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2h del
cantidad declarada originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea
Definición de los salarios de licencia por enfermedad y fa-
miliar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Para
propósitos de este crédito, los salarios de licencia por
Para más información sobre el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 30
de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, vea el Notice
(Procedimiento Administrativo Contributivo 2021-33), ambos en
inglés. Vea el Notice 2021-65 (Aviso 2021-65) que se encuentra
en la página 880 del Internal Revenue Bulletin 2021-51 (Boletín
de Rentas Internas 2021-51), disponible en IRS.gov/irb/
2021-49 (Aviso 2021-49), en inglés.
enfermedad calificados y los salarios por licencia familiar
calificados son salarios para propósitos de la contribución al
Seguro Social y al Medicare, determinados sin tomar en cuenta
las exclusiones de la definición de empleo conforme a las
secciones 3121(b)(1) a (22) que un patrono paga y que, por lo
demás, cumplen con los requisitos de la EPSLA o la FMLA
Expandida, según promulgados conforme a la FFCRA y
enmendados para propósitos de la Ley ARP. Los salarios de
licencia por enfermedad calificados sujetos a contribuciones y
los salarios de licencia familiar calificados sujetos a
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo esta corrección.
contribuciones por la licencia tomada después del 31 de marzo
de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 se incluyeron en la
columna 1 de la línea 5a del Formulario 941-PR y sólo pueden
ser ajustados en la línea 8 del Formulario 941-X (PR). El total de
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del
1 de octubre de 2021, incluyendo cualquier salario de licencia
calificado que estuviera por encima de la base salarial del
Seguro Social y cualquier salario de licencia calificado excluido
de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1)
a (22), se incluyeron en las líneas 23 y 26 del Formulario
941-PR, respectivamente, y sólo pueden ser ajustados en las
líneas 35 y 38 del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Use
Los ajustes a la porción no reembolsable del crédito de
CONSEJO
retención de empleados por los salarios calificados
pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1
de enero 2022 se declaran en la línea 18a del Formulario 941-X
(PR) y los ajustes a la porción reembolsable del crédito se
declaran en la línea 26a del Formulario 941-X (PR). Los ajustes
a los salarios calificados para el crédito de retención de
empleados se declaran en la línea 30 del Formulario 941-X
(PR). Los ajustes a los gastos calificados del plan de salud
calificados asignables al crédito de retención de empleados se
declaran en la línea 31a del Formulario 941-X (PR). Si reclamó
el crédito de retención de empleados en su Formulario 941-PR
original para el trimestre y hace cualquier corrección en el
Formulario 941-X (PR) para el trimestre a las cantidades
utilizadas para calcular este crédito, necesitará recalcular la
usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
-18-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Seguro Social y al Medicare tiene que pagarse en toda situación
18c. Porción No Reembolsable del Crédito de
Asistencia para las Primas de COBRA
de reclasificación.
La asistencia para las primas de COBRA estaba disponible para
los períodos de cobertura que comienzan en o antes del 1 de
abril de 2021 hasta los períodos que comienzan en o antes del
30 de septiembre de 2021. Para más información, vea Crédito
Recordatorios, anteriormente. Use la línea 18c sólo para las
correcciones de los trimestres que comienzan después del 31
de marzo de 2021.
Nota: Las tasas conforme a la sección 3509 no están
disponibles si usted intencionalmente hizo caso omiso de los
requisitos de la retención de las contribuciones a los empleados.
Las tasas conforme a la sección 3509 tampoco están
disponibles para ciertos empleados estatutarios.
Los contribuyentes en Puerto Rico no deben completar la
línea 19. En las líneas 20 a 22, anote sólo las correcciones
hechas a salarios que son el resultado de la reclasificación de
ciertos trabajadores como empleados cuando las tasas
conforme a la sección 3509 se usan para calcular las
contribuciones.
Los beneficiarios de las primas que reciben una
CONSEJO
elección de una persona elegible para recibir asistencia
tienen derecho al crédito de asistencia para las primas
Si el patrono expidió las planillas informativas requeridas, use
las tasas conforme a la sección 3509, tal como se indica a
continuación:
de COBRA por las primas no pagadas durante el trimestre en el
2021-31), en inglés, para más información.
Para las contribuciones al Seguro Social, use la tasa que le
•
corresponde al patrono de 6.2%, más el 20% de la tasa que le
corresponde al empleado de 6.2%, para una tasa total de 7.44%
de los salarios.
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de
asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea
11e del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la
Trabajo 5. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Para las contribuciones al Medicare, use la tasa que le
•
corresponde al patrono de 1.45%, más el 20% de la tasa que le
corresponde al empleado de 1.45%, para una tasa total de
1.74% de los salarios.
Para la Contribución Adicional al Medicare, use el 0.18% (el
•
20% de la tasa que le corresponde al empleado de 0.9%) de los
salarios sujetos a la Contribución Adicional al Medicare.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea
Si el patrono no expidió las planillas informativas requeridas,
use las tasas conforme a la sección 3509, tal como se indica a
continuación:
Para las contribuciones al Seguro Social, use la tasa que le
•
corresponde al patrono de 6.2%, más el 40% de la tasa que le
corresponde al empleado de 6.2%, para una tasa total de 8.68%
de los salarios.
Para las contribuciones al Medicare, use la tasa que le
•
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
corresponde al patrono de 1.45%, más el 40% de la tasa que le
corresponde al empleado de 1.45%, para una tasa total de
2.03% de los salarios.
hizo cualquier corrección.
18d. Número de Individuos que Recibieron
Para la Contribución Adicional al Medicare, use el 0.36% (el
•
Asistencia para las Primas de COBRA
40% de la tasa que le corresponde al empleado de 0.9%) de los
Use la línea 18d sólo para las correcciones de los trimestres que
salarios sujetos a la Contribución Adicional al Medicare.
comienzan después del 31 de marzo de 2021.
A diferencia de algunas otras líneas en el Formulario 941-X
(PR), anote en la columna 1 sólo los salarios corregidos de los
trabajadores reclasificados, no la cantidad pagada a todos los
empleados. Anote la cantidad de salarios declarados
Si está corrigiendo el número de individuos que recibieron
asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea
11f del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la
cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En
la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
correspondiente a los empleados reclasificados (si existe) en la
columna 2. Para obtener la cantidad para la columna 4, use las
tasas conforme a la sección 3509 que le correspondan. Si
radicó las planillas informativas requeridas para algunos
empleados pero no las radicó para otros empleados, asegúrese
de usar las tasas aplicables para cada empleado al calcular las
cantidades en la columna 4 y muestre sus cálculos en la línea
43. La corrección contributiva en la columna 4 será una cifra
positiva si aumentó la cantidad de salarios que había declarado
adelante, para más información.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
20 a 22. Aportaciones Especiales a los Salarios
para la Contribuciones al Seguro Social, al
Medicare y a la Contribución Adicional al
Medicare
La sección 3509 provee tasas especiales para la parte
correspondiente al empleado de la contribución al Seguro
Social, de la contribución al Medicare y de la Contribución
Adicional al Medicare cuando los trabajadores son
23. Subtotal
Combine las cantidades de la columna 4 de las líneas 8 a 22 y
anote el resultado en la línea 23.
Ejemplo. Usted anotó “1,400.00” en la columna 4 de la línea
8; “-500.00” en la columna 4 de la línea 9; y “-100.00” en la
columna 4 de la línea 12. Combine las cantidades y anote
“800.00” en la columna 4 de la línea 23.
reclasificados como empleados en ciertas circunstancias. La
tasa correspondiente depende de si radicó las planillas
informativas que se requieren. Un patrono no puede recuperar
ninguna contribución pagada bajo esta disposición de los
empleados. La parte completa del patrono de la contribución al
-19-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
de la parte correspondiente al patrono de la contribución al
Seguro Social durante un trimestre natural durante el período de
diferimiento de la contribución sobre la nómina, no podrá diferir
subsiguientemente el pago radicando el Formulario 941-X (PR).
la interacción de los créditos y el diferimiento de los depósitos y
los pagos de las contribuciones sobre la nómina.
Línea 8
Línea 9
Línea 12
Línea 23
1,400
(500)
+ (100)
800.00
24. Cantidad Diferida de la Contribución al
Seguro Social
La cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono
de la contribución al Seguro Social estuvo disponible sólo para
depósitos y pagos adeudados en o después del 27 de marzo de
2020 y antes del 1 de enero de 2021, así como depósitos y
pagos adeudados después del 1 de enero de 2021, que fueron
requeridos para los salarios pagados durante el trimestre que
finalizó el 31 de diciembre de 2020. La mitad de la cantidad
diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución
al Seguro Social venció el 31 de diciembre de 2021 y la parte
restante venció el 31 de diciembre de 2022. Debido a que tanto
el 31 de diciembre de 2021 como el 31 de diciembre de 2022
fueron días no laborables, los pagos hechos el próximo día
laborable fueron considerados hechos a su debido tiempo.
Cualquier pago o depósito que efectuó antes del 31 de
Use la línea 24 del Formulario 941-X (PR) si necesita corregir la
cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la
contribución al Seguro Social para el segundo, el tercer o el
cuarto trimestre de 2020 y/o la cantidad diferida de la parte
correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social
para el tercer o el cuarto trimestre de 2020 que declaró en la
línea 13b del Formulario 941-PR. Anote el total de la cantidad
corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad
que usted declaró originalmente o que usted o el IRS corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Sin
embargo, debido a que un aumento a la cantidad diferida de la
parte correspondiente al patrono y/o del empleado de la
contribución al Seguro Social difiere el pago adeudado, para
mostrar debidamente la cantidad como un diferimiento de pago,
anote una cifra positiva en la columna 3 como una cifra negativa
en la columna 4. Una disminución a la cantidad diferida de la
parte correspondiente al patrono y/o del empleado de la
contribución al Seguro Social disminuye el pago que puede
diferir y tiene que mostrarse como una partida de saldo
adeudado; por lo tanto, para mostrar debidamente la cantidad
como una partida de saldo adeudado, anote una cifra negativa
en la columna 3 como una cifra positiva en la columna 4. Si hace
alguna corrección a la cantidad diferida de la parte
diciembre de 2021 se aplicó primero a su pago que vence el 31
de diciembre de 2021 y luego a su pago que vence el 31 de
diciembre de 2022. Para más información sobre el diferimiento
de los depósitos de las contribuciones sobre la nómina, acceda
Cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado
de la contribución al Seguro Social. Sólo puede corregir la
cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la
contribución al Seguro Social si la cantidad originalmente
declarada en la línea 13b del Formulario 941-PR no es la
cantidad que realmente difirió (por ejemplo, declaró
incorrectamente la cantidad que realmente difirió). Si ya pagó la
cantidad correcta de la parte correspondiente al empleado de la
contribución al Seguro Social, no puede diferir
correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social
en la línea 24 del Formulario 941-X (PR), es posible que
941-X (PR).
subsiguientemente el pago radicando el Formulario 941-X (PR).
La cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado
de la contribución al Seguro Social estuvo disponible sólo para
los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de menos
de $4,000 pagados a un empleado en cualquier período de
pago bisemanal (o la cantidad límite equivalente para otros
períodos de pago) pagados en una fecha de pago durante el
período que comienza el 1 de septiembre de 2020 y termina el
31 de diciembre de 2020. La fecha de vencimiento para la
retención y el pago de la cantidad diferida de la parte
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
Cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono
de la contribución al Seguro Social. Si está radicando el
Formulario 941-X (PR) para aumentar la cantidad de salarios
sujetos a la contribución al Seguro Social pagados en o después
del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, de tal
manera que hay una cantidad adicional de la contribución al
Seguro Social que aún no ha sido pagada y aún no ha sido
diferida, entonces puede usar el Formulario 941-X (PR) para
aumentar la cantidad de la contribución diferida de la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social
originalmente declarada en la línea 13b del Formulario 941-PR.
Si está radicando el Formulario 941-X (PR) para disminuir la
cantidad de salarios sujetos a la contribución al Seguro Social
pagados en o después del 27 de marzo de 2020 y antes del 1
de enero de 2021, de tal manera que hay una disminución en la
cantidad de la contribución al Seguro Social que es elegible
para el diferimiento, entonces tiene que usar el Formulario
941-X (PR) para disminuir la cantidad diferida de la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social
originalmente declarada en la línea 13b del Formulario 941-PR
si la disminución en salarios hace que la cantidad que difirió
originalmente exceda la cantidad que ahora es elegible para el
diferimiento. De lo contrario, sólo puede corregir la cantidad
diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución
al Seguro Social si la cantidad originalmente declarada en la
línea 13b del Formulario 941-PR no es la cantidad que
correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social
se pospuso hasta el período que comienza el 1 de enero de
2021 y termina el 31 de diciembre de 2021. El patrono era
responsable de pagar la parte diferida correspondiente al
empleado de la contribución al Seguro Social al IRS y se le
requiere hacerlo antes del 1 de enero de 2022 para evitar
intereses, multas y adiciones a las contribuciones sobre esas
cantidades. Debido a que el 1 de enero de 2022 fue un día no
laborable, los pagos efectuados el 3 de enero de 2022 fueron
considerados hechos a tiempo. Para obtener más información
sobre el diferimiento de la parte correspondiente al empleado de
la contribución al Seguro Social, vea el Notice 2020-65 (Aviso
2020-65) que se encuentra en la página 567 del Internal
Revenue Bulletin 2020-38 (Boletín de Rentas Internas 2020-38),
Notice 2021-11 (Aviso 2021-11) que se encuentra en la página
827 del Internal Revenue Bulletin 2021-06 (Boletín de Rentas
Internas 2021-06), disponible en IRS.gov/irb/
2021-06_IRB#NOT-2021-11, ambos en inglés.
realmente difirió (por ejemplo, declaró incorrectamente la
cantidad que realmente difirió). Si ya pagó la cantidad correcta
-20-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea
25. Porción Reembolsable del Crédito por los
Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
2021
Para correcciones a la línea 13c del Formulario 941-PR, el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados sólo está disponible para los salarios pagados con
respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de abril de 2021. No anote ninguna cantidad en la
línea 25 si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del
1 de abril de 2020.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo estas correcciones.
Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 30 de Junio de 2021 y Antes
del 1 de Enero de 2022
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del
1 de abril de 2021 que declaró en la línea 13c del Formulario
941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida
columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o
la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre
el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de
retención de empleados que declaró en la línea 13d del
Formulario 941-PR por los salarios calificados pagados después
del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, anote
en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2i
cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de
Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Contributivo
2021-65) para modificaciones al Notice 2021-49 (Aviso
2021-49), en inglés.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en la
columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo estas correcciones.
26a. Porción Reembolsable del Crédito de
Retención de Empleados
Use la línea 26a sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
enero de 2022.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo estas correcciones.
Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 12 de Marzo de 2020 y
Antes del 1 de Julio de 2021
Correcciones de la Línea 13f del Formulario
941-PR (para los Trimestres que Comienzan
Después del 31 de Marzo de 2020 y que
Terminan Antes del 1 de Abril de 2021) o de la
Línea 13h del Formulario 941-PR (para los
Trimestres que Comienzan Después del 31 de
Marzo de 2021 y que Terminan Antes del 1 de
Enero de 2022)
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021
que declaró en la línea 13d del Formulario 941-PR, por los
salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020
y antes del 1 de julio de 2021, anote el total de la cantidad
de Trabajo 2. En la columna 2, anote la cantidad que usted
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En
la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para
más información sobre el crédito de retención de empleados por
los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de
2020 y antes del 1 de enero de 2021, vea el Notice 2021-20
2021-23), en inglés, para más información sobre el crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de
Administrativo Contributivo 2021-33), ambos en inglés.
El Formulario 941-X (PR) no incluye una línea para corregir las
cantidades declaradas en la línea 13f (13h) del Formulario
941-PR para el total de los anticipos recibidos por la radicación
del (de los) Formulario(s) 7200(SP) para el trimestre. Si existe
una discrepancia entre la cantidad declarada en el Formulario
941-PR y la cantidad de los anticipos de pagos emitidos, el IRS
generalmente corregirá la cantidad declarada en la línea 13f
(13h) del Formulario 941-PR para que coincida con la cantidad
de anticipos de pagos emitidos. Sin embargo, es posible que los
declarantes agregados tengan que corregir la cantidad
declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941-PR para
reflejar los anticipos de pagos correctos recibidos por sus
clientes o usuarios. Si usted es un declarante agregado que
necesita corregir la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del
-21-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Formulario 941-PR, incluya cualquier aumento o disminución a
la cantidad en el Total declarado en la línea 27 del Formulario
941-X (PR); escriba “Corrección de la línea 13f (13h)” o
“Corrección de la línea 13h”, según aplique, en la línea de
puntos a la izquierda de la casilla de entrada en la línea 27;
explique su corrección en la línea 43; y adjunte el Anexo R
(Formulario 941), en inglés, al Formulario 941-X (PR) para
mostrar las correcciones para sus clientes o usuarios.
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
26b. Porción Reembolsable del Crédito por los
Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021
27. Total
Combine las cantidades de las líneas 23 a 26c de la columna 4
y anote el resultado en la línea 27.
Su crédito. Si la cantidad que anotó en la línea 27 es menos de
cero, por ejemplo, “-115.00”, usted tiene un crédito porque
declaró en exceso sus contribuciones federales sobre la
nómina.
Para correcciones a la línea 13e del Formulario 941-PR, el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados sólo está disponible para los salarios pagados con
respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de octubre de 2021. No anote ninguna cantidad en
la línea 26b si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes
del 1 de abril de 2021.
Si marcó el recuadro en la línea 1, incluya esta cantidad en la
•
línea Total de Depósitos del Formulario 941-PR
correspondiente al trimestre durante el cual radicó el Formulario
941-X (PR). Si en la actualidad radica el Formulario 944(SP)
porque sus requisitos de radicar han cambiado, incluya esta
cantidad en la línea Total de depósitos del Formulario 944(SP)
para el año en el cual radicó el Formulario 941-X (PR). No haga
ningún cambio a su registro de la obligación contributiva federal
declarada en la línea 16 del Formulario 941-PR o en el Anexo B
(Formulario 941-PR) si su Formulario 941-X (PR) se radica a
tiempo. Las cantidades declaradas en el registro deben reflejar
su verdadera obligación contributiva para el período.
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del
1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 13e del Formulario
941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida
2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre
el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
Si marcó el recuadro de la línea 2, usted está radicando una
•
reclamación de reembolso o reducción por la cantidad que se
indica.
Si su crédito es menos de $1, le enviaremos un reembolso o
se lo aplicaremos como crédito sólo si lo solicita por escrito.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea
Cantidad que adeuda. Si la cantidad en la línea 27 es una
cifra positiva, tiene que pagar la cantidad que adeuda en el
momento en que radica el Formulario 941-X (PR). No puede
usar ningún crédito que indique en otro Formulario 941-X (PR)
para pagar la cantidad adeudada, aun si radicó a causa de la
cantidad adeudada y por el crédito a la misma vez.
Si adeuda contribuciones y está radicando a tiempo un
Formulario 941-X (PR), no radique un Anexo B (Formulario
941-PR) enmendado, a menos que se le haya impuesto una
multa FTD causada por un Anexo B (Formulario 941-PR)
incorrecto, incompleto o que no ha sido radicado. No incluya el
aumento en las contribuciones declaradas en el Formulario
941-X (PR) en ningún Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado
que usted radique.
Si adeuda contribuciones y está radicando un Formulario
941-X (PR) tarde, es decir, después de la fecha de vencimiento
del Formulario 941-PR para el trimestre en el cual descubrió el
error, tendrá que radicar un Anexo B (Formulario 941-PR)
enmendado con el Formulario 941-X (PR). De no hacerlo así, el
IRS le podrá imponer una multa FTD “promediada”. La
contribución total declarada en la línea Obligación total para el
trimestre del Anexo B (Formulario 941-PR) tiene que ser igual a
la contribución corregida (línea 12 del Formulario 941-PR,
combinada con toda corrección declarada en la línea 23 del
Formulario 941-X (PR)) para el trimestre, menos toda reducción
y tasación contributiva libre de intereses que haya sido
determinada previamente.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
26c. Porción Reembolsable del Crédito de
Asistencia para las Primas de COBRA
La asistencia para las primas de COBRA estuvo disponible para
los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de
abril de 2021 hasta los períodos que comienzan en o antes del
30 de septiembre de 2021. Para más información, vea Crédito
Recordatorios, anteriormente. Use la línea 26c sólo para las
correcciones de los trimestres que comienzan después del 31
de marzo de 2021.
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de
asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea
13f del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la
Trabajo 5. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Métodos de pago. Puede pagar la cantidad que adeuda en
la línea 27 por medios electrónicos usando el sistema
electrónico de pago de la contribución federal (EFTPS, por sus
siglas en inglés), con tarjeta de crédito o débito o con cheque o
giro.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
El método preferido de pago es el EFTPS. Para obtener más
•
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
-22-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
al 800-244-4829 para recibir ayuda en español. Para
de abril de 2021 que usted declaró en la línea 20 del Formulario
941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida
para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad
que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en
comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de
Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en
inglés) para personas sordas, con dificultades auditivas o con
impedimento del habla, marque el 711 en su teléfono y luego
proporciónele al asistente de los Servicios de Retransmisión de
Telecomunicaciones el número 800-244-4829 indicado
anteriormente o el 800-733-4829. Puede conseguir información
adicional acerca del EFTPS en la Pub. 966(SP).
30. Salarios Calificados para el Crédito de
Retención de Empleados
Para pagar con tarjeta de crédito o débito, acceda a IRS.gov/
•
PagueConTarjeta. Su pago será procesado por un procesador
Use la línea 30 sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
enero de 2022.
de pagos quien cobrará un cargo por servicio.
Si paga mediante un cheque o giro, hágalo a la orden de
•
“United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos).
Asegúrese de anotar su EIN, “Formulario 941-X (PR)”, el
trimestre natural que está corrigiendo (por ejemplo, “2do
Trimestre”) y el año natural del trimestre que está corrigiendo.
Si está corrigiendo los salarios calificados para el crédito de
retención de empleados que declaró en la línea 21 del
Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la
cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1
calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes
del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la
los salarios calificados pagados después del 30 de junio de
2021 y antes del 1 de enero de 2022.
No tiene que pagar si el saldo que adeuda es menos de $1.
Multa por no depositar que se le impuso previamente. Si
la línea 27 refleja contribuciones declaradas en exceso y el IRS
le impuso (gravó) una multa FTD previamente, quizás pueda
reducir la cantidad de la multa. Para más información, vea las
Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR).
Líneas 28 a 40
Para las líneas 28 a 40, usted sólo anotará las cantidades en las
columnas 1, 2 y 3. Estas líneas no tienen un espacio de
anotación para la columna 4 porque estos ajustes no resultan
directamente en un aumento o reducción a su contribución. Las
cantidades anotadas en las líneas 28 a 31a y las líneas 32 a 40
son cantidades que usted usa en las Hojas de Trabajos 1 a 5,
si corresponde, para calcular sus créditos. Si usted declaró una
cantidad incorrecta en las líneas 19 a 28 en su Formulario
941-PR original, entonces usted usará las líneas 28 a 31a y las
líneas 32 a 40 del Formulario 941-X (PR) para declarar la
corrección. Use las Hojas de Trabajo 1 a 5, si corresponde,
para recalcular sus créditos basados en las cantidades
correctas declaradas en la columna 1. Para detalles sobre cómo
más adelante. Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones
por las que hizo sus correcciones.
31a. Gastos Calificados del Plan de Salud para
el Crédito de Retención de Empleados
Use la línea 31a sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
enero de 2022.
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios declarados en la línea 21 del
Formulario 941-PR que usted declaró en la línea 22 del
Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la
cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1
calificados del plan de salud asignables a los salarios
calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes
del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la
los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios
calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del
1 de enero de 2022.
28. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia por
Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1
de Abril de 2021
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados
por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes
del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 19 del Formulario
941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida
para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad
que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
31b. Recuadro para un Startup (Negocio
Emergente) en Recuperación
Para el cuarto trimestre de 2021, sólo un startup
(negocio emergente) en recuperación puede reclamar el
!
´
PRECAUCION
crédito de retención de empleados.
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en
Si marca el recuadro en la línea 31b para informarnos si es
elegible para el crédito de retención de empleados en el tercer o
en el cuarto trimestre de 2021 únicamente porque su negocio
es un startup (negocio emergente) en recuperación depende de
su aplicabilidad y de cómo respondió originalmente la pregunta
en la línea 18b del Formulario 941-PR.
29. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
2021
Si marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941-PR
•
radicado originalmente y aún califica para el crédito de retención
de empleados únicamente porque su negocio es un startup
(negocio emergente) en recuperación, marque el recuadro en la
línea 31b.
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
Si marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario 941-PR
•
radicado originalmente, pero esa respuesta ya no es precisa, no
-23-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
marque el recuadro en la línea 31b. Sin embargo, explique en
detalle en la línea 43 por qué ya no piensa que es un startup
(negocio emergente) en recuperación y, si está corrigiendo el
tercer trimestre de 2021, las razones por las que aún califica
para el crédito de retención de empleados.
también haya completado la Hoja de Trabajo 1 y esté
trasladando la cantidad de la línea 1l del Paso 1 de la Hoja de
Trabajo 1 a la línea 1a del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 2. El
declarar una corrección en esta línea no corrige el crédito
reclamado en el Formulario 5884-C.
Si no marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario
•
941-PR radicado originalmente y esta pregunta todavía no le
33a. Salarios Calificados Pagados del 13 de
Marzo al 31 de Marzo de 2020 para el Crédito de
Retención de Empleados
aplica, no marque el recuadro en la línea 31b.
Si no marcó el recuadro en la línea 18b en su Formulario
•
941-PR radicado originalmente, pero ahora está reclamando el
crédito de retención de empleados como un startup (negocio
emergente) en recuperación, marque el recuadro en la línea
31b.
Use la línea 33a sólo para las correcciones del segundo
trimestre de 2020.
Si está corrigiendo los salarios calificados pagados del 13 de
marzo al 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de
empleados que usted declaró en la línea 24 del Formulario
941-PR para el segundo trimestre de 2020, anote en la columna
1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En
la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente
o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote
la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad
Startup (negocio emergente) en recuperación. Para el
tercer trimestre de 2021, un startup (negocio emergente) en
recuperación es un patrono que:
Comenzó a ejercer las actividades de comercio o negocio
•
después del 15 de febrero de 2020;
Tuvo un promedio de entradas brutas de $1 millón o menos
•
por los 3 años contributivos que terminan con el año contributivo
antes del trimestre natural en el que se reclama el crédito de
retención de empleados; y
No es elegible de algún otro modo para el crédito de
•
retención de empleados porque las operaciones del negocio no
están suspendidas total o parcialmente debido a una orden
gubernamental o porque las entradas brutas (según el
significado de la sección 448(c) o, si es una organización exenta
de contribuciones, la sección 6033) son menos del 80% de las
entradas brutas para el mismo trimestre natural en el año natural
de 2019. El crédito por retención de empleados no está
disponible en el segundo trimestre de 2021 por ser un startup
(negocio emergente) en recuperación.
33b. Cantidad Diferida de la Parte
Correspondiente al Empleado de la
Contribución al Seguro Social Incluida en la
Línea 13b del Formulario 941-PR
Use la línea 33b sólo para las correcciones del tercer y del
cuarto trimestre de 2020.
Si está corrigiendo la cantidad diferida de la parte
correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social
(para el tercer y el cuarto trimestre de 2020) que declaró en la
línea 24 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total
de la cantidad corregida para todos los empleados. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o como
se corrigió anteriormente. En la columna 3, anote la diferencia
entre las columnas 1 y 2.
Para el cuarto trimestre de 2021, un startup (negocio
emergente) en recuperación es un patrono que comenzó a
ejercer las actividades de comercio o negocio después del 15
de febrero de 2020 y tuvo un promedio de entradas brutas
anuales de $1 millón o menos por los 3 años contributivos que
terminan con el año contributivo antes del trimestre natural en el
que se reclama el crédito de retención de empleados.
Los startup (negocios emergentes) en recuperación
34. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios Declarados en la
Línea 24 del Formulario 941-PR
están limitados a un crédito máximo de retención de
!
´
PRECAUCION
empleados de $50,000 por trimestre. Si marca el
recuadro de la línea 31b, no anote más de $50,000 en total para
el trimestre en las líneas 18a y 26a.
Use la línea 34 sólo para las correcciones del segundo trimestre
de 2020.
32. Crédito de la Línea 11 del Formulario 5884-C
para este Trimestre
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios declarados en la línea 24 del
Formulario 941-PR que usted declaró en la línea 25 del
Formulario 941-PR para el segundo trimestre de 2020, anote en
la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los
empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En
la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote
la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2d del Paso 2
Use la línea 32 sólo para las correcciones de los trimestres que
comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
abril de 2021.
Si está corrigiendo el crédito de la línea 11 del Formulario
5884-C, en inglés, para el segundo, el tercer o el cuarto
trimestre de 2020 o el primer trimestre de 2021, que usted
declaró en la línea 23 del Formulario 941-PR, anote en la
columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los
empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En
la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote
la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 1j del el Paso 1
35. Salarios de Licencia por Enfermedad
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021
estrictamente para el propósito de calcular el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de abril de 2021 en la Hoja de Trabajo 1. Para propósitos de
calcular el crédito de retención de empleados por los salarios
calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes
del 1 de julio de 2021, anote la cantidad corregida de la columna
Si está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea
23 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la
cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En
la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote
-24-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1
de octubre de 2021 que declaró en la línea 27 del Formulario
941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida
para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad
que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en
36. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia por
Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1
de Octubre de 2021
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
40. Cantidades de Ciertos Acuerdos de
Negociación Colectiva Asignables a los Salarios
de Licencia Familiar Calificados por la Licencia
Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y
Antes del 1 de Octubre de 2021
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados
por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes
del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 24 del
Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la
cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en
Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de
negociación colectiva asignables a los salarios de licencia
familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en
la línea 28 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total
de la cantidad corregida para todos los empleados. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida
3.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
37. Cantidades de Ciertos Acuerdos de
Negociación Colectiva Asignables a los Salarios
de Licencia por Enfermedad Calificados por la
Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de
2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de
negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por
enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31
de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró
en la línea 25 del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el
total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida
3.
Parte 4: Explique sus Correcciones
para este Trimestre
41. Correcciones de las Cantidades Declaradas
de Menos y las Cantidades Declaradas en
Exceso
Marque el recuadro en la línea 41 si cualesquier correcciones
que anotó en la columna 3 de las líneas 8 a 26c o las líneas 28 a
31a o las líneas 32 a 40 reflejan tanto cantidades declaradas de
menos como cantidades declaradas en exceso.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
Ejemplo. Si tuvo un aumento de los salarios sujetos a la
contribución al Seguro Social de $15,000 para Javier Blanco y
una reducción de los salarios sujetos a la contribución al Seguro
Social de $5,000 para Sofía Rosa, usted anotaría $10,000 en la
columna 3 de la línea 8. Esos $10,000 representan el cambio
neto a causa de la corrección.
38. Salarios de Licencia Familiar Calificados por
la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de
2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021
Si está corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados
por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes
del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 26 del
Formulario 941-PR, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la
cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2g del Paso 2 de
En la línea 43, tiene que dar las razones que expliquen el
aumento de $15,000 y también la reducción de $5,000.
42. ¿Reclasificó a sus Trabajadores?
Marque el recuadro en la línea 42 si reclasificó a algún
empleado como contratista independiente o como “trabajador
que no es empleado” (trabajador que no está en nómina).
También marque este recuadro si el IRS (o usted) determinó
que los trabajadores que usted trató como contratistas
independientes o trabajadores que no son empleados deberían
estar clasificados como empleados. En la línea 43, provea una
razón detallada que explique por qué reclasificó a un trabajador
y, si usó tasas conforme a la sección 3509 en las líneas 20 a 22
para un trabajador que fue reclasificado como empleado,
explique por qué le corresponden las tasas conforme a la
sección 3509 y cuáles tasas usó.
Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que
hizo cualquier corrección.
39. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021
Planilla que no se radicó debido a que no trató como em-
pleado a ningún trabajador. Si no ha radicado previamente
un Formulario 941-PR porque trató incorrectamente a todos los
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la
-25-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
trabajadores como si fueran contratistas independientes o
trabajadores que no eran empleados, radique un Formulario
941-PR para cada trimestre atrasado.
En cada Formulario 941-PR por el cual tiene derecho a usar
tasas conforme a la sección 3509, complete los siguientes
pasos:
“La diferencia de $1,000 que aparece en la columna 3 de las
líneas 8 y 12 fue descubierta durante una revisión interna de la
nómina el 15 de mayo de 2023. Descubrimos que $1,000 en
salarios de un empleado fueron incluidos dos veces. Esta
corrección elimina los salarios declarados que nunca fueron
pagados”.
Para las correcciones que aparecen en las líneas 20 a 22,
explique por qué la corrección era necesaria y adjunte toda
notificación que haya recibido del IRS.
Anote “Misclassified Employees” (Empleados clasificados
•
erróneamente) en letra negrilla en la parte superior de la página
1.
Anote cero (“-0-”) en la línea 12.
•
•
•
Parte 5: Firme Aquí
Tiene que completar las cinco páginas del Formulario
941-X (PR) y firmarlo en la página 5. Si no lo firma, causará
demoras en la tramitación de dicho formulario.
¿Quién tiene que firmar el Formulario 941-X (PR)? Las
siguientes personas están autorizadas a firmar la planilla, según
la clase de entidad comercial:
Complete la sección donde se firma.
Adjunte un Formulario 941-X (PR) debidamente completado
(vea las instrucciones a continuación).
En cada Formulario 941-X (PR), complete los siguientes
pasos:
Complete la parte superior del Formulario 941-X (PR),
•
incluyendo la fecha en que descubrió el error.
Anote las cantidades de los salarios en la columna 1 de las
•
Empresa de un solo dueño (propietario único): El
•
líneas 20 a 22.
individuo que posee el negocio (el propietario o dueño).
Anote cero (“-0-”) en la columna 2 de las líneas 20 a 22.
•
•
Corporación (incluyendo una compañía de
•
Complete las columnas 3 y 4, tal como se le indica en la Parte
responsabilidad limitada (LLC) que se trata como
corporación): El presidente, vicepresidente u otro funcionario
principal que esté debidamente autorizado a firmar en nombre
de dicha corporación.
3.
•
Provea una explicación detallada en la línea 43.
Complete la sección donde se firma.
•
Si no puede usar las tasas conforme a la sección 3509
Sociedad colectiva (incluyendo una compañía de
•
(por ejemplo, debido a que los trabajadores que usted
!
responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una
sociedad colectiva) u otra empresa no incorporada: Un
socio, un miembro u otro funcionario responsable y
debidamente autorizado que tenga conocimiento de todas las
operaciones y asuntos de la entidad.
´
PRECAUCION
trató como trabajadores que no son empleados eran, de
hecho, empleados estatutarios determinados), radique un
Formulario 941-PR por cada trimestre atrasado. Anote
“Misclassified Employees” (Empleados clasificados
erróneamente) en letra negrilla en la parte superior de la página
1 de cada Formulario 941-PR. Complete el Formulario 941-PR
usando las Instrucciones para el Formulario 941-PR. Adjunte el
Formulario 941-X (PR) a cada Formulario 941-PR. Complete la
parte superior del Formulario 941-X (PR), incluyendo la fecha en
que descubrió el error y provea una explicación detallada en la
línea 43.
Compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un solo
•
socio que se trata como una entidad no considerada como
separada de su dueño (disregarded entity) para
propósitos de las contribuciones federales sobre los
ingresos: El dueño de la compañía de responsabilidad limitada
(LLC, por sus siglas en inglés) u otro funcionario principal que
esté debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha
compañía.
43. Explique sus Correcciones
Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.
•
Los reglamentos del Tesoro requieren que usted explique en
detalle los fundamentos y hechos en los cuales se basa cada
corrección. En la línea 43, describa en detalle cada corrección
que anotó en la columna 4 en las líneas 8 a 22 y las líneas 24 a
26c. Además, use la línea 43 para describir las correcciones
hechas en las líneas 28 a 40. Si necesita más espacio, adjunte
hojas adicionales y asegúrese de anotar su nombre, EIN,
“Formulario 941-X (PR)”, el trimestre que está corrigiendo (por
ejemplo, “2do Trimestre”) y el año natural del trimestre que está
corrigiendo en la parte superior de cada hoja.
El Formulario 941-X (PR) también puede ser firmado por un
agente debidamente autorizado para representar al
contribuyente si se ha radicado un poder legal válido ante el
IRS.
Método alternativo de la firma. Los funcionarios de la
corporación o agentes debidamente autorizados pueden firmar
el Formulario 941-X (PR) por medio de un sello de goma,
aparato mecánico o programa de computadora (software). Para
más detalles y la documentación requerida, vea el Revenue
Procedure 2005-39 (Procedimiento Administrativo Contributivo
2005-39), en inglés. Puede ver dicho procedimiento en la página
82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Boletín de Rentas
Internas 2005-28), en inglés, disponible en el sitio web
Usted tiene que describir los hechos que causaron que
declarara salarios de menos o en exceso. El dar explicaciones
tales como “salarios sujetos a las contribuciones al Seguro
Social y al Medicare fueron sobrestimados” o “se descubrieron
errores administrativos o de nómina” o “contribuciones no
retenidas” no es suficiente y puede causar demoras al tramitar
su Formulario 941-X (PR), ya que el IRS puede que tenga que
pedirle una explicación más completa.
Para Uso Exclusivo Del Preparador
Remunerado
Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 941-X
(PR) y proporcionar la información solicitada en la sección
titulada Para Uso Exclusivo Del Preparador Remunerado en
la Parte 5 si le pagó al preparador para preparar el Formulario
941-X (PR) y dicho preparador no es empleado de la entidad
que radica la planilla. Los preparadores remunerados tienen que
firmar las planillas de papel de su puño y letra. El preparador
tiene que darle una copia de la planilla además de la copia que
será radicada ante el IRS.
Provea la siguiente información en la explicación para cada
corrección:
El (Los) número(s) de la(s) línea(s) en el Formulario 941-X
•
(PR) afectada(s).
La fecha en que descubrió el error.
La diferencia (cantidad del error).
La causa del error.
•
•
•
Usted puede declarar la información en un párrafo. El párrafo a
continuación es un ejemplo:
Si usted es preparador remunerado, anote su número de
identificación contributiva del preparador remunerado (PTIN, por
-26-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
sus siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su dirección
completa. Si trabaja para una empresa, anote el nombre y el EIN
de la empresa. Puede solicitar un PTIN por Internet o radicando
el Formulario W-12, en inglés. Para más información sobre
inglés. No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la empresa
que prepara la planilla.
y tiene un Formulario 8655, en inglés, vigente y archivado con el
IRS. Sin embargo, un agente de reportación tiene que completar
esta sección si dicho agente ofreció asesoría legal; por ejemplo,
aconsejándole al cliente sobre cómo determinar si los
trabajadores son empleados o contratistas independientes para
propósitos de las contribuciones federales.
Por lo general, no se le requiere completar esta sección si
está radicando la planilla en su calidad de agente de reportación
-27-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Hoja de Trabajo 1. Crédito por los Salarios de Licencia por
Enfermedad y Familiar Calificados Ajustado por la Licencia
Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
2021
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para
calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada
cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.
Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social para este trimestre después de que se
reduzca por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974, en el Formulario 5884-C y/o en el Formulario 5884-D
1a
1b
Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea
5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad en la columna 1 de la línea 8 del
Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1a
Anote la cantidad de las propinas sujetas a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la
línea 5b de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 11
del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
1c
1d
1e
Sume las líneas 1a y 1b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1c
Multiplique la línea 1c por 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está
reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al
patrono de la contribución al Seguro Social que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario
941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro
Social por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR)
(anote como cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
1f
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social incluida en la columna 4 de la
línea 20 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1f
1g
Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a
la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la
contribución al Seguro Social de la notificación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1g
1h
1i
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Combine las líneas 1d,
1e, 1f y 1g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1h
Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8974 (incluyendo todo Formulario 8974 enmendado
adjunto al Formulario 941-X (PR)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1i
1j
Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre (para los trimestres que
terminan antes del 1 de abril de 2021, esta cantidad también se incluyó en la línea 23 de la Parte 3 del
Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 32 del Formulario 941-X
(PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1j
1j(i)
1k
Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para este trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . .
1j(i)
Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al patrono de
la contribución al Seguro Social. Sume las líneas 1i, 1j y 1j(i) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1k
1l
1l
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social restante. Reste la línea
1k de la línea 1h . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Paso 2.
Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
2a
Salarios de licencia por enfermedad calificados declarados en la columna 1 de la línea 5a(i) de la
Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 9 del
Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a
2a(i)
Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 5c de la Parte 1 del Formulario
941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) pero no
incluidos en la columna 1 de la línea 5a(i) de la Parte 1 del Formulario 941-PR o en la columna 1 de la
línea 9 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la
base salarial del Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a(i)
2a(ii)
2a(iii)
Total de salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a y 2a(i) . . . . . . . . . . .
2a(ii)
Salarios de licencia por enfermedad calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las
secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a(iii)
2b
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados
(de la línea 19 de la Parte 3 del Formulario 941-PR) o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 28 del
Formulario 941-X (PR)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b
2c
2d
2e
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia por
enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(ii) por 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a(ii), 2a(iii),
2b y 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2d
Salarios de licencia familiar calificados declarados en la columna 1 de la línea 5a(ii) de la Parte 1 del
Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 10 del Formulario 941-X
(PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e
2e(i)
Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o,
si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) pero no incluidos
en la columna 1 de la línea 5a(ii) de la Parte 1 del Formulario 941-PR, o en la columna 1 de la línea 10
del Formulario 941-X (PR) porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base
salarial del Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e(i)
2e(ii)
2e(iii)
Total de salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e y 2e(i) . . . . . . . . . . . . . . . . .
2e(ii)
Salarios de licencia familiar calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones
3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e(iii)
2f
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados (de la
línea 20 de la Parte 3 del Formulario 941-PR) o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 29 del
Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2f
2g
2h
2i
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia familiar
calificados. Multiplique la línea 2e(ii) por 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2g
Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e(ii), 2e(iii), 2f
y 2g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2h
2i
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2d
y 2h . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2j
Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021. Anote la cantidad menor entre la línea 1l o la línea 2i. Anote esta cantidad en la columna 1 de la
línea 17 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2j
2k
Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021. Reste la línea 2j de la línea 2i y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 25 del
Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2k
-28-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Hoja de Trabajo 2. Crédito de Retención de Empleados Ajustado
por los Salarios Calificados Pagados Después del 12 de Marzo de
2020 y Antes del 1 de Julio de 2021
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del
1 de julio de 2021 en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de retención de empleados por los salarios calificados
pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez
en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.
Determine la parte correspondiente al patrono corregida de la contribución al Seguro Social para este trimestre después de que se
reduzca por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974, en el Formulario 5884-C y/o en el Formulario 5884-D
1a
Si completó la Hoja de Trabajo 1 para reclamar un crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del
1 de abril de 2021 para un trimestre en el que también está reclamando el crédito de retención de
empleados, anote la cantidad de la línea 1l del Paso 1 en la Hoja de Trabajo 1 y siga al Paso 2. De
otra manera, complete las líneas 1b a 1n a continuación y luego siga al Paso 2 . . . . . . . . . . . . . .
1a
1b
1c
Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea
5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del
Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
Anote la cantidad de las propinas sujetas a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la
línea 5b de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 11
del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1c
1d
1e
1f
Sume las líneas 1b y 1c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1d
Multiplique la línea 1d por 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está
reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al
patrono de la contribución al Seguro Social que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario
941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro
Social por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR)
(anote como cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1f
1g
1h
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social incluida en la columna 4 de la
línea 20 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1g
Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a
la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la
contribución al Seguro Social de la notificación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1h
1i
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Combine las líneas 1e,
1f, 1g y 1h . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1i
1j
Anote la cantidad de la línea 11a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la
columna 1 de la línea 16 del Formulario 941-X (PR) (crédito del Formulario 8974) . . . . . . . . . . . . . 1j
1k
Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre (para los trimestres que
terminan antes del 1 de abril de 2021, esta cantidad también se incluyó en la línea 23 de la Parte 3 del
Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 32 del Formulario 941-X
(PR)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1k
1l
1m
Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para este trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . .
1l
Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al patrono de
la contribución al Seguro Social. Sume las líneas 1j, 1k y 1l . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1m
1n
1n
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social restante. Reste la línea
1m de la línea 1i . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Paso 2.
Calcule el crédito de retención de empleados
Precaución: Para los salarios calificados pagados antes del 1 de enero de 2021, el total acumulativo
para todos los trimestres de 2020 que puede ser reclamado en las líneas 2a, 2b, 2c y 2d no puede
exceder $10,000 por empleado. Para los salarios calificados pagados después del 31 de diciembre
de 2020, la cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b no puede exceder $10,000 por empleado
cada trimestre.
2a
2b
2c
Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención
de empleados (de la línea 21 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de
la línea 30 del Formulario 941-X (PR)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el crédito de retención
de empleados (de la línea 22 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de
la línea 31a del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b
Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) pagados el 13 de marzo de
2020 hasta el 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados (de la línea 24 de la
Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 33a del Formulario 941-X
(PR)). Anote una cantidad aquí sólo si está radicando un Formulario 941-X (PR) para corregir el
segundo trimestre de 2020 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c
2d
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados pagados el 13 de marzo de
2020 hasta el 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados (de la línea 25 de la
Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 34 del Formulario 941-X
(PR)). Anote una cantidad aquí sólo si está radicando un Formulario 941-X (PR) para corregir el
segundo trimestre de 2020 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2d
2e
2f
Sume las líneas 2a, 2b, 2c y 2d . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2e
Crédito de retención. Si está corrigiendo el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020,
multiplique la línea 2e por 50% (0.50). Si está corrigiendo el primer o el segundo trimestre de 2021,
multiplique la línea 2e por 70% (0.70) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2f
2g
2h
Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social de la
línea 1a del Paso 1 o, según corresponda, de la línea 1n del Paso 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2g
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del
1 de abril de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1 en
estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el trimestre, o puede que necesite anotar el
crédito reclamado en su Formulario 941-PR original para el trimestre) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2h
2i
2j
Reste la línea 2h de la línea 2g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2i
Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la cantidad menor entre
la línea 2f o la línea 2i. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18a del Formulario
941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2j
2k
Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 2j de la línea 2f y
anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26a del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . .
2k
-29-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Hoja de Trabajo 3. Crédito por los Salarios de Licencia por
Enfermedad y Familiar Calificados Ajustado por la Licencia
Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021, en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X
(PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.
Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
1a
Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Medicare de la columna 1 de la línea 5c de la Parte 1 del
Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . 1a
1b
1c
Multiplique la línea 1a por 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1b
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por
cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare que
incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al
patrono de la contribución al Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del
Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1c
1d
1e
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare incluida en la columna 4 de la línea 21 del Formulario
941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección
3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
de la notificación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
1f
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Combine las líneas 1b, 1c, 1d y 1e . . . . . .
1f
1g
Sólo para correcciones a trimestres que comienzan después del 31 de diciembre de 2022, anote la cantidad de la línea
16 del Formulario 8974 (incluyendo cualquier Formulario 8974 enmendado adjunto al Formulario 941-X
(PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1g
1h
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare restante. Reste la línea 1g de la
línea 1f . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1h
Paso 2.
Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
2a
Salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada que comienza después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la
cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X (PR)
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a
2a(i)
Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si
corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X (PR) que no fueron incluidos como salarios
declarados en las líneas 5a y 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de
las líneas 8 y 12 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia por enfermedad calificados fueron excluidos
de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a(i)
2a(ii)
2a(iii)
Reste la línea 2a(i) de la línea 2a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2a(ii)
Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si
corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X (PR) que no fueron incluidos como salarios
declarados en la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 8
del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia por enfermedad calificados fueron limitados por la base
salarial del Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a(iii)
2a(iv)
2b
Reste la línea 2a(iii) de la línea 2a(ii) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2a(iv)
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 24 de la Parte 3 del
Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 36 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . 2b
2c
Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por enfermedad
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declaradas en la
línea 25 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidas, la cantidad de la columna 1 de la línea 37 del Formulario
941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c
2d
2e
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por los salarios de licencia por enfermedad
calificados. Multiplique la línea 2a(iv) por 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2d
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia por enfermedad calificados.
Multiplique la línea 2a(ii) por 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e
2f
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a, 2b, 2c, 2d y 2e . . . . . . .
2f
2g
Salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021 declarados en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la
columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2g
2g(i)
Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la
cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X (PR) que no fueron incluidos como salarios declarados en
las líneas 5a y 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de las líneas 8 y 12
del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia familiar calificados fueron excluidos de la definición de
empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2g(i)
2g(ii)
2g(iii)
Reste la línea 2g(i) de la línea 2g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2g(ii)
Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la
cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X (PR) que no fueron incluidos como salarios declarados en
la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del Formulario
941-X (PR) porque los salarios de licencia familiar calificados fueron limitados por la base salarial del Seguro
Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2g(iii)
2g(iv)
2h
Reste la línea 2g(iii) de la línea 2g(ii) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2g(iv)
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 27 de la Parte 3 del
Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 39 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . 2h
2i
Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declaradas en la línea 28 de la
Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidas, la cantidad de la columna 1 de la línea 40 del Formulario
941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2i
2j
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por los salarios de licencia familiar calificados.
Multiplique la línea 2g(iv) por 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2j
2k
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia familiar calificados.
Multiplique la línea 2g(ii) por 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2k
2l
2m
2n
Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2g, 2h, 2i, 2j y 2k . . . . . . . . . . . . .
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2f y 2l . . . . . . . .
2l
2m
Sólo para el segundo trimestre de 2021, anote cualquier crédito de retención de empleados reclamado conforme a
la sección 2301 de la Ley CARES (esta cantidad puede venir de la línea 2f del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2 en
estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el segundo trimestre de 2021, o puede que necesite anotar el
crédito reclamado en su Formulario 941-PR original para el segundo trimestre de 2021) con respecto a cualquier
salario tomado en cuenta para el crédito por los salarios calificados por la licencia por enfermedad y familiar para el
trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2n
2o
Anote cualquier crédito reclamado conforme a la sección 41 por aumentar las actividades investigativas con respecto a
cualquier salario tomado en cuenta para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2o
2p
2q
Sume las líneas 2n y 2o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2p
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados después de los ajustes por otros
créditos. Reste la línea 2p de la línea 2m . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2q
2r
Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Anote la cantidad menor
entre la línea 1h o la línea 2q. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18b del Formulario 941-X
(PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2r
2s
Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Reste la línea 2r de la línea
2q y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26b del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2s
-30-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Hoja de Trabajo 4. Crédito de Retención de Empleados Ajustado
por los Salarios Calificados Pagados Después del 30 de Junio de
2021 y Antes del 1 de Enero de 2022
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio
de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de retención
de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. También utilizará esta hoja de
trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar
esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.
Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
1a
Si completó la Hoja de Trabajo 3 para reclamar un crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados por licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021 para un trimestre en el que también está
reclamando el crédito de retención de empleados, anote la cantidad de la línea 1h del
Paso 1 de la Hoja de Trabajo 3 y siga al Paso 2. De otra manera, complete las líneas 1b
a 1g a continuación y luego siga al Paso 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1a
1g
2d
1b
Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Medicare de la columna 1
de la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la
columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
1c
1d
Multiplique la línea 1b por 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1c
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y
está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Medicare que incluyó en la línea 8 de la
Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al
patrono de la contribución al Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la
columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) . . . . . 1d
1e
1f
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare incluida en la columna 4
de la línea 21 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de
pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte
correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la notificación . . . . . . . . . 1f
1g
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Combine las
líneas 1c, 1d, 1e y 1f . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Paso 2.
Calcule el crédito de retención de empleados
Precaución: Tiene que ser un startup (negocio emergente) en recuperación para
reclamar el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 (cuarto trimestre
de 2021). La cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b no puede exceder $10,000 por
empleado cada trimestre.
2a
2b
Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito
de retención de empleados (de la línea 21 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si
corregidos, de la columna 1 de la línea 30 del Formulario 941-X (PR)) . . . . . . . . . . . . . 2a
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el crédito
de retención de empleados (de la línea 22 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si
corregidos, de la columna 1 de la línea 31a del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . 2b
2c
2d
Sume las líneas 2a y 2b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2c
Crédito de retención. Multiplique la línea 2c por 70% (0.70). Si califica para el crédito
de retención de empleados únicamente porque su negocio es un startup (negocio
emergente) en recuperación, no anote más de $50,000 por trimestre . . . . . . . . . . . . .
2e
2f
Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
de la línea 1a del Paso 1 o, si corresponde, de la línea 1g del Paso 1 . . . . . . . . . . . . . . 2e
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2r del Paso
2 de la Hoja de Trabajo 3 en estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito, o
puede que necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 941-PR
original) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2f
2g
2h
Reste la línea 2f de la línea 2e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2g
Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la cantidad
menor entre la línea 2d o la línea 2g. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18a
del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 2h de
la línea 2d y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26a del Formulario 941-X
(PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2h
2i
2i
-31-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Hoja de Trabajo 5. Crédito de Asistencia para las Primas de COBRA
Ajustado
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de asistencia para las primas de COBRA en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad
utilizada para calcular el crédito de asistencia para las primas de COBRA. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez
en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, cliente por cliente.
Paso 1.
Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
1a
1b
Si completó la Hoja de Trabajo 3 o la Hoja de Trabajo 4 para un trimestre en el que también está
reclamando el crédito de asistencia para las primas de COBRA, anote la cantidad indicada en la línea
1h de la Hoja de Trabajo 3 o en la línea 1a o 1g (según corresponda) de la Hoja de Trabajo 4. De
otra manera, complete las líneas 1b a 1g a continuación y luego siga al Paso 2 . . . . . . . . . . . . .
1a
Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Medicare de la columna 1 de la línea 5c
de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del
Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
Multiplique la línea 1b por 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1c
1d
1c
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está
reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al
patrono de la contribución al Medicare que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR
o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por
paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote
como cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
1e
1f
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare incluida en la columna 4 de la línea
1e
21 del Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a
la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la
contribución al Medicare de la notificación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1f
1g
Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Combine las líneas 1c, 1d, 1e
y 1f . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1g
Paso 2.
Calcule el crédito de asistencia para las primas de COBRA
2a
2b
Anote la asistencia para las primas de COBRA que proporcionó este trimestre . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la línea 1a
2a
del Paso 1 o, si corresponde, de la línea 1g del Paso 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b
2c
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del
1 de octubre de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3 en
estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el trimestre, o puede que necesite anotar el
crédito reclamado en su Formulario 941-PR original para el trimestre) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c
2d
2e
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados (esta
cantidad puede venir de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 en estas instrucciones si está
corrigiendo ese crédito para el trimestre, o puede que necesite anotar el crédito reclamado en su
Formulario 941-PR original para el trimestre) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2d
Otros créditos no reembolsables usados contra la parte correspondiente al patrono de la
contribución al Medicare. Sume las líneas 2c y 2d . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e
2f
2g
Reste la línea 2e de la línea 2b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2f
Porción no reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA. Anote la
cantidad menor entre la línea 2a o la línea 2f. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18c del
Formulario 941-X (PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA. Reste la línea 2g
de la línea 2a y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26c del Formulario 941-X
(PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2g
2h
2h
-32-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)
Act (Ley de Reducción de Trámites), a menos que el mismo
muestre un número de control válido de la Office of
¿Cómo Puede Obtener Formularios,
Instrucciones y Publicaciones del
IRS?
Puede ver, descargar o imprimir la mayoría de los
formularios, instrucciones y publicaciones que pueda
para hacer un pedido y recibir los formularios por correo. El IRS
tramitará su orden para formularios y publicaciones tan pronto
sea posible. No vuelva a enviar solicitudes que ya nos ha
enviado. Puede obtener formularios y publicaciones más rápido
en línea.
Management and Budget (Oficina de Administración y
Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o
récords relativos a este formulario o sus instrucciones tienen
que ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado
en la aplicación de toda ley contributiva federal.
El tiempo que se necesita para completar y radicar el
Formulario 941-X (PR) varía según las circunstancias
individuales. El promedio de tiempo estimado para completarlo
es el siguiente:
Mantener los archivos.
Aprender acerca de la ley o de este formulario.
Preparar y enviar este formulario al IRS .
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31 h, 19 min.
35 min.
1 h, 08 min.
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Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites. Solicitamos
la información requerida en el Formulario 941-X (PR) para
cumplir con las leyes que regulan la recaudación de las
contribuciones federales de los Estados Unidos. La
Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud de
estos estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia que
ayude a que el Formulario 941-X (PR) sea más sencillo,
comuníquese con nosotros. Nos puede enviar comentarios y
puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax
Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW,
IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe el Formulario 941-X
(PR) a esta dirección. En vez de eso, vea ¿Adónde Deberá
Enviar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente.
necesitamos para calcular y cobrar la cantidad correcta de
contribución. El Subtítulo C, Employment Taxes (Contribuciones
sobre la nómina), del Código Federal de Rentas Internas,
impone contribuciones sobre la nómina y estipula que el patrono
se las retenga a sus empleados. Se usa este formulario para
determinar la cantidad de contribuciones que usted adeuda. La
sección 6011 requiere que provea la información solicitada si le
corresponde la contribución.
Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en
un formulario de contribución sujeto a la Paperwork Reduction
-33-
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev. 4-2023)