Anleitung für Form 8862 (chinesische vereinfachte Version)
Anleitung für Form 8862, Angaben zum Anspruch Gutschrift nach Unzulänglichkeit (chinesisch-geimpfte Version)
Rev. Dezember 2022
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Department of the
Treasury
8862 表的说明
Internal Revenue Service
(Rev. 十二月 2022)
在被拒绝后申报某些税务优惠的信息
除非另有说明外，凡提及章
节均指《国税法规》。
一般说明
未来发展
表格用途
如果您符合以下任何抵免优惠标准，必须填写 8862 表并将其附在纳
税申报表中，才能申请 EIC、CTC、RCTC、ACTC、ODC 或 AOTC。
对没有合格子女的纳税人的年龄要
求。ꢀ对于 2021 年，对某些申请
如果……
和……
然后……
低收入家庭福利优惠（EIC）而没有合格子女的申报者的年龄要
求，
您 1996 年后的某一年享
有
您现在符合所有要
求，并 您必须提交 8862 表
的低收入家庭福利优惠由 希望申领低收入家庭福利
于除数学错误或笔误外的 优惠
任何原
因被减少或取消
子女税务优惠的增强已经过期。ꢀ 2021 年美国救援计划法案实施的
2021 年子女税务优惠（CTC）的许多变化已经过期。对于 2022 年，
可以作为可退还优惠申报的 CTC 金额与 2020 年一样受到限制，但每
个符合条件的孩子的最高额外子女税务优惠（ACTC）金额已经增加
到 1,500 美元。
您 2015 年后某一年享
有
您现在符合所有要
求，并 您必须提交 8862 表
的 CTC、RCTC、ACTC 或 希望申领 CTC、RCTC、
ODC 由于除数学错误或笔 ACTC 或 ODC
误外的任何原
因被减少或
取消
提醒事项
您 2015 年后某一年享
有
您现在符合所有要
求，并 您必须提交 8862 表
的 AOTC 由于除数学错误 希望申领 AOTC
申请特定优惠的纳税申报表延迟退税。ꢀIRS 不能在二月中旬之前对
或笔误外的任何原
因被减
申请低收入家庭福利优惠（EIC）或额外子女税务优惠（ACTC）的
少或取消
纳税申报表进行退税。这适用于全部退税，不仅仅适用于同
以上优惠
相关的部分退税。如果纳税申报表申请可退还的子女税务优惠
（RCTC），除非纳税申报表也申请低收入家庭福利优惠，否则此延
迟不适用。
您必须将适用的附表和表格附在申请各项抵免的纳税申报表
中。您在申请退税之前可能需要
提供其他信息。
!
CAUTION
纳税申报截止日期所需的纳税人识别号码。ꢀ您必须在纳税申报截止
日期当天或之前获得纳税人识别号码，才能申请低收入家庭福利优惠
（EIC）、子女税务优惠（CTC）/可退还的子女税务优惠（RCTC）/
额外的子女税务优惠（ACTC）/其他被抚养人的优惠（ODC）或美国
机会税收优惠（AOTC）。有关各项优惠的更多信息详见下文。
低收入家庭福利优惠（EIC）。ꢀ如果您在纳税申报（包括延期）
截止日期当天或之前并未获得有效的社会安全号（SSN），就不能在
例外情形。ꢀ如果出现以下情况，请勿提交 8862 表：
您享
有的 EIC、CTC/RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC 在早些年被减少
•
或取消后，（a）您提交了 8862 表（或其他文件），然后您申请的
抵免获得了批准，（b）您享
有的抵免并未由于除数学错误或笔误外
的任何原
因再次被减少或取消。
您在没有合格子女的情况下申请低收入家庭福利优惠，并且您的
•
原
始或经修改的纳税申报表中申请低收入家庭福利优惠。此外，如果
低收入家庭福利优惠在早些年被减少或取消的唯一原
因是
因为在附表
您的合格子女在您的纳税申报截止日期（包括延期）当天或之前并未
EIC 中列出的子女确定并非您的合格子女。
获得有效的社会安全号（SSN），您就不能在原
始或经修改的纳税申
在这两种情况下，如果您符合所有的抵免资格要
求，可以在不提
报表中计算
低收入家庭福利优惠金额。
交 8862 表的情况下享
有抵免。
子女税务优惠（CTC）/可退还的子女税务优惠（RCTC）/额外的
子女税务优惠（ACTC）/其他被抚养人的抵免优惠（ODC）。ꢀ您的
请勿提交 8862 表：
子女必须拥有必要
的社会安全号才能成为符合申请 CTC/RCTC/ACTC
资格的子女。由个人报税识别号码（ITIN）或领养儿童 纳税识别号码
（ATIN）识别的子女不符合申请 CTC、RCTC 或 ACTC 的资格。如果
您的子女在您的纳税申报（包括延期）截止日期之前并未获得有效的
最终确定您的 EIC、CTC/RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC 申报是
由于
•
鲁莽或故意无视规则的最近的纳税年度之后的 2 年，或
最终确定您的 EIC、CTC/RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC 申报是
由于
•
欺诈的最近的纳税年度之后的 10 年。
就业社会安全号，您不能在原
始或经修改的纳税申报表中使用该子女
在这两种情况下，您均不能享
有抵免。
申请 CTC/RCTC/ACTC。用于申请 ODC 的被扶养人必须在您纳税申
报（包括延期）截止日期当天或之前获得 SSN、ITIN 或 ATIN。
拥有 ITIN 而不是
SSN？ꢀ 您必须拥有有效的 SSN 才能申请 EIC。除
非 SSN 是
在您 2022 年纳税申报（包括延期）截止日期之后发放，
您必须拥有 SSN 或 ITIN 才能申请被抚养人的 CTC、RCTC、
或只是
为申请或接受联邦资助的福利而发放，而并非工作许可，否则
ACTC 或 ODC。如果您在纳税申报（包括延期）截止日期当天或之前
对申报 EIC 均有效。您可以使用 ITIN 而非 SSN 申请 CTC、RCTC、
并未获得 SSN 或 ITIN，便不能在原
始或经修改的纳税申报表中申请
ACTC、ODC 或 AOTC。如果您有 ITIN，请在表格的“social
security number (社会安全号)”一栏中填写 ITIN。
CTC、RCTC、ACTC 或 ODC。
美国
机会税收优惠（AOTC）。ꢀ您必须拥有 SSN 或 ITIN 才能申请
是
否需要
更多空间
来填写某一项内容？ꢀ如果您需要
更多空间
来填写
AOTC。如果您在纳税申报（包括延期）截止日期当天或之前并未获
某一项内容，请在纳税申报表末尾附上一份报表，在报表上显示您的
得 SSN 或 ITIN，便不能在原
始或经修改的纳税申报表中申请
姓名和 SSN（或 ITIN）。根据 8862 表上的行号对报表上的每一条内
AOTC。此外，凡在您的纳税申报（包括延期）截止日期当天或之前
容进行编号。
并未获得 SSN、ITIN 或 ATIN 的学生，一律不得在您的原
始或经修改
的纳税申报表中申请 AOTC。
有关更多信息，详见纳税申报表说明。
具体说明
勿填写取消优惠的年份。
第一部分——所有申报人
第 1 行。ꢀ填写您提交此表格以申请优惠的年份（例如，2022）。请
Jun 20, 2023
Cat. No. 93583A
如果您的配偶在第 1 行上的年份去世，或您正在为第 1 行上的年
份中去世的人填报纳税申报表，如果您的配偶或已故纳税人去世时年
满适用的最低年龄，则符合年龄测试。
第 2 行。ꢀ勾选您现在申请优惠的复选框。您可以为之前降低或取消
的各项优惠勾选一个复选框。
第二部分——低收入家庭福利优惠
您的配偶或已故纳税人被视作在其生日的前一天年满最低年龄。
然而，年满 65 岁的规则是
不同
的；您的配偶或已故的纳税人在他们
第 4 行。ꢀ倘 若您（或配偶，若联名申报）是
在第 1 行中显示的年度
65 岁生日时年满 65 岁。
内另一个纳税人的合格子女，则不能申请 EIC。勾选 “Yes (是
)” 在
示例 1。ꢀ您已婚并与 2022 年 8 月去世的配偶一起提交 2022 年
第 4 行上。即使您（或配偶，若联名申报）是
某一纳税人的合格子
的联合报税表。您 67 岁。您的配偶在 2022 年 11 月就会满 65 岁
女，而该纳税人并未申请 EIC 或并不符合申请 EIC 的所有规则，您也
不能申请 EIC。有关更多信息，详见第 596 号刊物低收入家庭福利优
惠。
了。因为您的配偶去世时未满 65 岁，您满足年龄测试。
示例 2。ꢀ您的配偶出生于 1997 年 2 月 14 日，并于 2022 年 2 月
13 日去世。您的配偶在去世时被视为 25 岁。但是
，如果您的配偶于
如果在第 1 行显示的年度，您可能作为另一个纳税人的合格子
2022 年 2 月 12 日去世，则您的配偶在去世时不被视为 25 岁，并且
女，但该纳税人不需要
也没有提交该年度的纳税申报表，或仅为申请
在 2022 年底不是
至少 25 岁。
退税才提交纳税申报表，请在第 4 行选择 “No (否)”。
第三部分——子女税务优惠（不可退还或
可退还）/额外的子女税务优惠/其他被抚
养人的优惠
A 小节：有一个或多个合格子女的申报人
如果您已婚，但没有提交联合纳税申报表，并且有一个合格子女，您
可能有资格申请 EIC。有关更多信息，详见表 1040 说明中第 27 行的
说明和附表 EIC（表 1040）。
第 6 行。ꢀ有资格申请 EIC 的子女指该子女:
第 14 行。ꢀ一般情况下，某一子女必须和您同
住半年以上，您才能
申请这项优惠。如果某一子女在第 1 行上的年份出生或死亡，而且
1.
是
您的儿子、女儿、继子女、养子女、兄弟、姐妹、继兄
该子女在世期间
有一半以上的时间
居住在您的住所，则该子女被视作
弟、继姐妹、同
父异母兄弟、同
母异父兄弟、同
父异母姐妹、同
母异
当年与您同
住半年以上。您或子女因特殊情况（例如上学、度假、出
父姐妹或其中任何人的后代（例如，您的孙子、侄女或侄子）；
差、就医、服兵役或在少管所拘留）而暂时离开住所的时间
，也算
作
2. （a）在第 1 行上的年份年底未满 19 周 岁，且比您（或配
子女与您同
住的时间
。
偶，若联名申报）年轻；（b） 在第 1 行上的年份年底未满 24 周
然而， 遭绑架的子女 和 父母离异或分居的子女也有例外。如果
岁，是
学生，且比您（或配偶，若联名申报）年轻；或（c）任何年
您遇到这些例外情况之一，请对有关该子女的问题 14 回答 “yes
龄且完全永久残疾；
(是)”。有关详细信息，详见纳税申报说明。
3. 未在第 1 行上的年份提交联合纳税申报表，或仅在第 1 行上
的年份提交联合申报表，申请退还预扣的所得税或缴付的预估税款；
第 15 行。ꢀ有资格申请 CTC、RCTC 和 ACTC 的子女指该子女：
和
1.
是
您的儿子、女儿、继子女、养子女、兄弟、姐妹、继兄
4. 在第 1 行上的年份与您在美国同
住了大半年。
弟、继姐妹、同
父异母兄弟、同
母异父兄弟、同
父异母姐妹、同
母异
父姐妹或其中任何人的后代（例如，您的孙子、侄女或侄子）；
领养子女。ꢀ领养子女始终视作您自己的子女。领养子女包括通过
2. 年底时未满 17 周 岁 （2021 年为 18 周 岁 ）；
合法领养与您依法同
住的子女。
3. 当年未能承担自己一半以上的费用支出；
有关谁是
合格子女的更多信息，详见纳税申报表说明或第 596 号
刊物。
4. 当年与您同
住半年以上；
5. 在您的纳税申报表上作为被抚养人予以申报；
第 7 行。ꢀ倘 若某一子女与您同
住不超过半年，即使您承担了其大部
分生活费用，但也不能享
有优惠。 IRS 可能会要
求您提供相关文件证
6. 不提交当年的联合申报表（或仅提交当年的联合申报表用于
明您与各个符合条件的子女同
住。您可能需要
为此保存的文件包括学
申请退还预扣所得税或缴付的预估税款）；和
校和托儿所记录以及显示您子女住址的其他记录。
7. 曾是
美国公民、美国国民或居住在美国境内的外国人。详见
您或子女因特殊情况（例如上学、度假、出差、就医、服兵役或
第 519 号刊物了解美国国民或美国居民外国人的定义。
在少管所拘留）而暂时离开住所的时间
，也算
作子女与您同
住的时
领养子女。ꢀ领养子女始终视作您自己的子女。领养子女包括通过
间
。
合法领养与您依法同
住的子女。
如果您的子女在第 1 行填写的年份出生或死亡，而且该子女当年
有关谁是
合格子女的更多信息，详见纳税申报表说明。
在世期间
有一半以上的时间
居住在您的住所，请在第 7 行填写
“365”（若是
闰年，则填写 “366”），然后填写第 8 行。
第 16 行。ꢀ若某一人士并非您的被抚养人，您不能为其申请 CTC/
RCTC/ACTC/ODC。有关更多信息，详见纳税申报表说明。
有关更多信息，详见纳税申报说明或第 596 号刊物。
第四部分——美国机会税收优惠
B 小节：没有合格子女的申报人
第 19a 行。ꢀ就 AOTC 而言，符合条件的学生指您为其承担符合资格
第 9 行。ꢀ在第 1 行上的年份期间
您的主要
住所（若是
联合报税，还
的教育费并满足以下所有要
求的学生。
有您配偶的住所）在美国的天数。
1. 该学生在之前的 4 个纳税年度中没有用于计算
AOTC 的费用
特殊情况下的临时离开，如出差、医疗、上学或服兵役，算
作在
支出。其中包括为同
一学生申请希望奖学金优惠的任何纳税年度。
您主要
住所居住的时间
。
军队成员。ꢀ如果您在美国境外长期服役，则视作您在该服役期间
2. 该学生在第 1 行的年份之前尚
未修完高中以上教育的前 4 年
的主要
住所位于美国境内。超期服役指得到命令无限期服役或服役超
（通常是
大学一年级、二年级、三年级和四年级）。
过 90 天。一旦开始超期服役，即使您的服役时间
不超过 90 天，也
3. 在第 1 行上的年份开始的至少一个学年中（或下一年的前 3
将视作超期服役。
个月，如果符合资格的费用支出在前一年支付），该学生至少注册了
一门半日制课程，可获得学位、证书或其他认可的学历。
第 10 行。ꢀ要
申报 EIC，您（或您的配偶，如果联合报税）必须至少
25 岁，但未满 65 岁。但是
，仅就 2021 年而言，没有适用的最高年
4. 截至第 1 行上的年份年底，该学生未因持有或分发管制药物
龄，适用的最低年龄为 19 周 岁，除非适用以下两种例外情况之一：
而被判犯有任何联邦或州重 罪。
若是
特定学生（合格的前寄养青
年或合格的无家可归青
年除
•
详见第 970 号刊物和表 8863 的说明。
外），适用的最低年龄为 24 周 岁，以及
若是
合格的前寄养青
年或合格的无家可归青
年，适用的最低年龄
•
第 19b 行。ꢀ如果在第 1 行的年份之前的任何 4 个纳税年度（包括为
为 18 周 岁。
学生申请希望奖学金优惠的任何年度）已为该学生申请了 AOTC，则
如果您（如果是
联合申报，您的配偶）在年末第 1 行都没有达到
不能为该学生在第 1 行上的年份申请 AOTC。
适用的最低或最高年龄要
求，您不能申报 EIC。欲了解更多信息，请
您不能根据除您本人或配偶之外的其他人为该学生支付符合资格
参见 596 刊物， 低收入家庭福利优惠。
的教育费申请 AOTC，除非您将该学生作为被抚养人予以申请。
-2-
根据这些平局决胜规则，您和其他人士可以选择您们中由谁将该
子女作为合格子女予以申报。有关此规则和其他适用规则的更多信
息，详见纳税申报说明和第 501 号刊物《被抚养人、标准扣除额和
第五部分——多人的合格子女
某一子女可能满足亲属关系、年龄、居住地、抚养与联合申报测试，
成为一个以上人士的合格子女。尽管，该子女是
每个人的合格子女，
报税信息》。
但只有一个人可以真正将其视为合格子女，以申请 EIC、CTC/RCTC/
ACTC/ODC 或 AOTC（前提是
此人符合申请优惠的资格）。
文书工作削减法通知。ꢀ我们要
求您获取此表格上所需的信息，以执
行美国国税法规。您需要
获得这些信息。
为确定哪个人可以将该子女视为有资格申请该等优惠的子女，适
用以下平局决胜规则。
除非表格上显示有效的 OMB 控制号码，否则您无需提供按《文
如果其中只有一人是
该子女的父母，则该子女被视为其父母的合
•
书工作削减法》规定该表格上所要
求的信息。只要
有关表格或表格说
格子女。
明的账簿或记录的内容，对于执行任何《国税法规》至关重
要
，该等
如果父母双方共同
提交联合纳税申报表并且可以将该子女作为合
•
账簿或记录就必须予以保留。通常情况下，按《国税法规》第 6103
格子女予以申报，则该子女被视为其父母双方的合格子女。
条规定，纳税申报表和纳税申报表信息均为保密信息。
如果父母双方未共同
提交联合纳税申报表但同
时将该子女作为合
•
格子女予以申报， IRS 会将该子女视为当年与该子女同
住时间
更长的
填写和提交本表格需要
的平均时间
和支出视个人情况而定。关于
父母一方的合格子女。如果该子女与父母双方同
住的时间
相同
， IRS
预估的平均数，请参阅您的所得税申报表说明。
会将该子女视为当年调整后总收入（AGI）更高的父母一方的合格子
如果您对预估时间
的准确性有任何意见或对简 化此表格有任何建
女。
议，我们将很高兴收到您的来信。详见与本表格共同
提交的纳税申报
如果父母双方均不能将该子女作为合格子女予以申报，则将该子
•
表说明。
女视为当年调整后总收入（AGI）最高之人的合格子女。
如果父母一方可以将该子女作为合格子女予以申报，但并未如此
•
申报，则将该子女视为当年调整后总收入（AGI）最高之人的合格子
女，但前提是
该人的调整后总收入（AGI）高于可以将该子女作为合
格子女予以申报的任何父母的最高调整后总收入（AGI）。
-3-