Vali keel

Vorm 1040 Juhised (hispaaniakeelne versioon)

Vormi 1040 ja vormi 1040-SR juhised (hispaaniakeelne versioon)

Rev. 2023

Seotud vormid

Üksikasjad
Failiformaat PDF
Suurus 4.4 MB
Lae alla
(
1040 y  
AÑO  
TRIBUTARIO  
R
2023  
)
1040-SR  
Incluye las instrucciones para los  
Anexos 1 a 3  
INSTRUCCIONES  
Cambios para 2023  
Vea Qué Hay de Nuevo en estas instrucciones.  
Acontecimientos Futuros  
Vea IRS.gov/Espanol e IRS.gov/Forms y para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos  
relacionados con los Formularios 1040 y 1040-SR y sus instrucciones, tales como legislación promulgada después de  
que éstos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form1040SP.  
Free File es la manera rápida, segura y gratis para preparar y enviar sus impuestos  
electrónicamente. Visite IRS.gov/PresenteGratis.  
Pague por Internet. Es rápido, fácil y seguro. Visite IRS.gov/Pagos.  
Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov  
Jan 3, 2024  
Cat. No. 74352R  
Tabla de Contenidos  
Contenido  
Página  
Contenido  
Página  
Department  
of the  
Qué Hay de Nuevo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6  
Firme Su Declaración . . . . . . . . . . . . . 72  
Treasury  
Organice Su Declaración . . . . . . . . . . . 73  
Requisitos para la Presentación . . . . . . . . . . . 9  
¿Tiene que Presentar? . . . . . . . . . . . . . . 9  
Internal  
Revenue  
Service  
Tabla de Impuestos de 2023 . . . . . . . . . . . . 75  
Información General . . . . . . . . . . . . . . . . . 89  
Información sobre Reembolsos . . . . . . . . . . 97  
Instrucciones para el Anexo 1 . . . . . . . . . . . 98  
Instrucciones para el Anexo 2 . . . . . . . . . . 112  
Instrucciones para el Anexo 3 . . . . . . . . . . 118  
Temas Tributarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122  
¿Cuándo y Dónde Tengo que  
Presentar la Declaración? . . . . . . . . . . 9  
Instrucciones para las Líneas de los  
Formularios 1040 y 1040-SR . . . . . . . . 14  
Nombre y Dirección . . . . . . . . . . . . . . 14  
Número de Seguro Social (SSN) . . . . . . 15  
Estado Civil para Efectos de la  
Declaración . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15  
Dependientes, Hijo Calificado para  
Crédito Tributario por Hijos y  
Crédito por Otros Dependientes . . . . . 21  
Ingreso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28  
Aviso sobre la Divulgación, la Ley de  
Confidencialidad de Información y la  
Ley de Reducción de Trámites . . . . . . 124  
Ingreso Total e Ingreso Bruto  
Categorías Principales de Ingresos y  
Gastos Federales para el Año Fiscal  
Ajustado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39  
Impuesto y Créditos . . . . . . . . . . . . . . 39  
Pagos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45  
Reembolso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66  
Cantidad que Usted Adeuda . . . . . . . . . 69  
2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126  
Índice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128  
2
Consejos útiles sobre los  
Formularios 1040 y 1040-SR  
Para 2023, usted usará el Formulario 1040 o, si nació antes del 2 de enero de 1959, tiene la opción de usar el  
Formulario 1040-SR.  
Es probable que sólo tenga que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR y ninguno de los anexos enumerados,  
Anexos 1 a 3. No obstante, si su declaración es más complicada (por ejemplo, usted reclama ciertas deducciones o  
créditos o adeuda impuestos adicionales), usted tendrá que completar uno o más de los anexos enumerados. A  
continuación aparece una guía general de qué anexo(s) usted tendrá que presentar basado en sus circunstancias.  
Vea las instrucciones de los anexos para más información.  
Si usted presenta su declaración electrónicamente, el programa de computadoras (software) que usted use por lo  
general determinará qué anexos usted necesita.  
SI USTED...  
ENTONCES USE LA...  
Tiene ingresos adicionales, tales como ingresos de negocios o  
agropecuarios, compensación por desempleo o premios y  
recompensas.  
Parte I del Anexo 1  
Tiene cualesquier ajustes al ingreso, tales como intereses sobre  
un préstamo de estudios, impuesto sobre el trabajo por cuenta  
propia o gastos del educador.  
Parte II del Anexo 1  
Parte I del Anexo 2  
Adeuda el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en  
inglés) o tiene que reintegrar el exceso del pago por adelantado del  
crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas  
en inglés).  
Adeuda otros impuestos, tales como el impuesto sobre el trabajo por  
cuenta propia, los impuestos sobre el empleo de empleados  
domésticos o impuestos adicionales sobre un plan caliꢀcado,  
incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas  
en inglés) u otros planes con beneꢀcios tributarios.  
Parte II del Anexo 2  
Parte I del Anexo 3  
Puede reclamar un crédito no reembolsable (aparte del crédito  
tributario por hijos o el crédito por otros dependientes), tales como el  
crédito por impuestos extranjeros, créditos por estudios o el crédito  
general para negocios.  
Puede reclamar un crédito reembolsable (aparte del crédito por  
ingreso del trabajo, el crédito tributario de oportunidad para los  
estadounidenses, o el crédito tributario adicional por hijos), tal como el  
crédito tributario de prima de seguro médico neto.  
Parte II del Anexo 3  
Tiene otros pagos, tales como una cantidad pagada con una solicitud  
de prórroga o impuesto del Seguro Social retenido en exceso.  
3
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Está Aquí para Ayudarlo  
¿Qué Es el Servicio del Defensor del Contribuyente?  
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio  
de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente.  
TAS se esmera en asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos  
¿Qué Puede Hacer TAS por Usted?  
TAS le puede ayudar si su problema tributario le causa problemas financieros, usted ha tratado y no ha podido resolver su asunto  
con el IRS, o usted cree que algún sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debe. Además, su  
servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien trabajará con usted  
durante todo el proceso y hará todo lo posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si:  
Su problema le causa problemas financieros a usted, a su familia o a su negocio.  
Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata.  
Usted ha intentado comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o el IRS no le ha respondido para la fecha  
prometida.  
¿Cómo se Puede Comunicar con TAS?  
TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su defensor:  
Internet, puede llamar al IRS libre de cargos al 800-TAX-FORM (800-829-3676) y pedir una copia de la Publicación 1546-EZ;  
Consulte su guía telefónica local; o  
Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778.  
¿Cómo Puede Aprender sobre Sus Derechos Como Contribuyente?  
La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10 derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS. El  
sitio web de TAS en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov, le puede ayudar a entender lo que estos derechos significan para usted y  
cómo aplican a su situación. Éstos son sus derechos. Conózcalos; utilícelos.  
¿De Qué Otra Manera Ayuda TAS a los Contribuyentes?  
TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno de estos  
asuntos, infórmele a TAS en el sitio web IRS.gov/SAMS y pulse sobre Español. Asegúrese de no incluir ninguna información  
personal del contribuyente.  
Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) Ayudan a Contribuyentes  
Los Talleres (“Clínicas”) para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y de  
TAS. Los LITC representan a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas  
tributarios con el IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y problemas asociados con el  
cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además, los LITC pueden proveer información sobre los derechos y  
responsabilidades del contribuyente en diferentes idiomas para aquellas personas que hablan inglés como segundo idioma. Los  
servicios se ofrecen de manera gratuita o a bajo costo. Para más información o para localizar un LITC cerca de usted, acceda al  
Contribuyentes de Bajos Ingresos. Esta publicación está disponible en línea en IRS.gov/Forms-Pubs o llamando libre de costo al  
800-TAX-FORM (800-829-3676).  
Sugerencias para Mejorar al IRS  
Comité de Apoyo al Contribuyente  
Los contribuyentes tienen la oportunidad de proveer comentarios al IRS por medio del Taxpayer Advocacy Panel (Panel de  
Defensa del Contribuyente o TAP, por sus siglas en inglés). El TAP es un Comité Asesor Federal compuesto por un panel  
independiente de ciudadanos voluntarios que escuchan a los contribuyentes, identifican los problemas sistémicos de los  
contribuyentes y hacen sugerencias para mejorar el servicio prestado por el IRS. Comuníquese con el TAP en ES.ImproveIRS.org.  
4
 
Affordable Care Act (Ley de Cuidado de Salud a  
Bajo Precio) —Lo que Usted Necesita Saber  
Requisito de Conciliar los Pagos por Adelantado del Crédito Tributario  
de Prima de Seguro Médico  
El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar las primas de un seguro médico adquirido a través  
del Mercado de Seguros Médicos. Las personas que reúnen los requisitos pueden tener pagos por adelantado del  
crédito tributario de prima de seguro médico efectuados en su nombre directamente a la compañía de seguros.  
Si usted o un miembro de su familia se inscribió en un seguro médico que adquirió a través del Mercado de Seguros  
Médicos y pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron efectuados a su compañía  
de seguros para reducir la cantidad de la prima que paga mensualmente, usted tiene que adjuntar el Formulario  
8962 a su declaración para conciliar (comparar) los pagos por adelantado con su crédito tributario de prima de  
seguro médico para el año.  
Se requiere que el Mercado de Seguros Médicos envíe el Formulario 1095-A para el 31 de enero de 2024, indicando  
los pagos por adelantado y otra información que usted necesita para completar el Formulario 8962.  
1. Usted necesitará el Formulario 1095-A que le envíe el Mercado de Seguros Médicos.  
2. Complete el Formulario 8962 para reclamar el crédito y para conciliar sus pagos por adelantado del  
crédito.  
3. Incluya el Formulario 8962 con su Formulario 1040, Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR. (No  
incluya el Formulario 1095-A).  
Informe de la Cobertura del Seguro Médico  
Si usted o alguien en su familia fue un empleado en 2023, su empleador puede estar requerido a enviarle el  
Formulario 1095-C. La Parte II del Formulario 1095-C indica si su empleador le ofreció cobertura de un seguro  
médico y, si es así, información sobre la oferta. Usted debe recibir el Formulario 1095-C para principios de  
marzo de 2024. Esta información puede ser relevante si usted adquirió cobertura de seguro médico para 2023 a  
través del Mercado de Seguros Médicos y desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro médico en la  
línea 9 del Anexo 3. Sin embargo, usted no necesita esperar a recibir este formulario antes de presentar su  
declaración. Usted puede basarse en otra información que reciba de su empleador. Si no desea reclamar el  
crédito tributario de prima de seguro médico para 2023, no necesita la información en la Parte II del Formulario  
1095-C. Para más información sobre quién reúne los requisitos para el crédito tributario de prima de seguro  
médico, consulte las Instrucciones para el Formulario 8962.  
Recordatorio: Cobertura del seguro médico. Si usted necesita cobertura del seguro médico, acceda a  
www.CuidadoDeSalud.gov para aprender sobre las opciones de seguro médico disponibles a usted y a su  
familia, cómo comprar seguro médico y cómo usted podría reunir los requisitos para recibir ayuda ꢀnanciera  
para comprar seguro médico.  
5
Para obtener información sobre cualquier cambio adicional a la ley tributaria para el  
año 2023 o cualquier otro acontecimiento que afecte al Formulario 1040 o 1040-SR o  
las instrucciones, acceda a IRS.gov/Form1040SP.  
Qué Hay de  
Nuevo  
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para descargar, ver o impri-  
mir formularios, instrucciones y publicaciones que están disponibles en español, acce-  
al hogar, declarados en el Formulario  
5695, cada uno tenga su propia línea.  
Fecha de vencimiento para presentar  
la declaración. Presente el Formulario  
1040 o 1040-SR a más tardar el 15 de  
abril de 2024. Si usted vive en Maine o  
Massachusetts, usted tiene hasta el 17 de  
abril de 2024, debido a los días de fiesta  
del Día de los Patriotas y el Día de la  
Emancipación.  
Aumento en la edad para distribución  
mínima requerida. Si usted alcanzó los  
72 años de edad en 2023, la fecha de co-  
mienzo requerida para su primera distri-  
La nueva línea 6m fue añadida pa-  
ra declarar el crédito por vehículos lim-  
pios de segunda mano del Formulario  
bución mínima requerida es el 1 de abril  
8936.  
de 2025. Vea la Publicación 590-B para  
más información.  
La línea 13c se utilizará para de-  
clarar la cantidad de la elección de pago  
Primas de seguro para funcionarios  
electivo del Formulario 3800.  
La cantidad de la deducción estándar  
ha aumentado. Para 2023, la cantidad  
de la deducción estándar ha aumentado  
para todos los declarantes. Las nuevas  
cantidades se indican a continuación.  
jubilados del sector de seguridad pú-  
blica. Los funcionarios jubilados del  
sector de seguridad publica elegibles  
pueden excluir de su ingreso hasta  
Crédito por los salarios de licencia  
por enfermedad y familiar calificados.  
El crédito por los salarios de licencia por  
enfermedad y familiar calificados paga-  
$3,000 de distribuciones de su plan de  
dos en 2023 por la licencia tomada antes  
jubilación elegible que se haya pagado  
Soltero o Casado que presenta una  
declaración por separado: $13,850.  
del 1 de abril de 2021, y por la licencia  
directamente a ellos y que se use para  
tomada después del 31 de marzo de  
Casado que presenta una declara-  
ción conjunta o Cónyuge sobreviviente  
que reúne los requisitos: $27,700.  
pagar las primas de seguro de salud. Pa-  
ra más información vea Primas de Se-  
guros para Funcionarios Jubilados del  
Sector de Seguridad Pública, más ade-  
2021 y antes del 1 de octubre de 2021,  
ahora se declara en la línea 13z del Ane-  
xo 3. Vea el Anexo H (Formulario 1040)  
para más información.  
Cabeza de familia: $20,800.  
lante.  
Crédito tributario adicional por hijos  
ha aumentado. La cantidad máxima  
del crédito tributario adicional por hijos  
aumentó a $1,600 por cada hijo califica-  
do.  
Crédito por vehículo motorizado al-  
Excepción al 10% de impuesto adicio-  
ternativo. El crédito por vehículo mo-  
nal para distribuciones prematuras.  
La excepción al 10% de impuesto adi-  
cional para distribuciones prematuras in-  
cluye lo siguiente:  
torizado alternativo ha expirado.  
Deducción del seguro médico para  
personas que trabajan por cuenta  
propia. Si usted puede tomar la deduc-  
ción del seguro médico para personas  
que trabajan por cuenta propia en la lí-  
nea 17 del Anexo 1 y no puede usar la  
Hoja de Trabajo para la Deducción  
del Seguro Médico para Personas que  
Trabajan por Cuenta Propia en estas  
instrucciones, usted ahora utilizará el  
Formulario 7206, en lugar de la Publica-  
ción 535, para calcular su deducción.  
Nuevo crédito por vehículos limpios.  
El crédito por vehículos enchufables con  
motor de dirección eléctrica calificados  
ha cambiado. Este crédito ahora se co-  
noce como el crédito por vehículos lim-  
pios. La cantidad máxima del crédito y  
algunos de los requisitos para reclamar  
este crédito han cambiado. El crédito  
aún se reclama en el Formulario 8936 y  
la línea 6f del Anexo 3. Para más infor-  
mación, vea el Formulario 8936.  
Distribuciones de un plan de jubi-  
lación en conexión con desastres decla-  
rados como tales por el gobierno federal.  
Distribuciones de un plan de jubi-  
lación hechas a alguien que tiene una  
enfermedad terminal.  
Distribuciones a ciertos bomberos  
que cumplen con el requisito de edad o  
años de servicio.  
Vea el Formulario 5329 y la Publica-  
ción 590-B para más información.  
Elección única de una distribución ca-  
ritativa calificada. Comenzando en  
2023, usted puede elegir hacer una dis-  
tribución única de hasta $50,000 de una  
cuenta personal de jubilación a entida-  
des caritativas por medio de un fideico-  
miso de ingresos fijos con remanente ca-  
ritativo, un fideicomiso de ingresos  
variables con remanente caritativo o una  
anualidad de donación caritativa, cada  
una de las cuales está financiada única-  
mente por una distribución caritativa ca-  
lificada. Vea la Publicación 590-B para  
más información.  
Crédito por vehículos limpios de se-  
gunda mano. Este crédito está disponi-  
ble para vehículos limpios de segunda  
mano adquiridos y puestos en servicio  
después de 2022. Para más información,  
vea el Formulario 8936.  
Direct File. El IRS está tomando las  
medidas para implementar un programa  
piloto de Direct File (Presentación di-  
recta) durante la temporada de presenta-  
ción de 2024. Este programa piloto le da  
a los contribuyentes elegibles la opción  
de preparar y presentar electrónicamente  
sus declaraciones de impuestos federales  
directamente al IRS libre de costo. El  
programa piloto de Direct File se ofre-  
cerá a los contribuyentes elegibles en es-  
tados participantes quienes tengan  
Nuevas líneas en el Anexo 3. Este año,  
el Anexo 3 tiene nuevas líneas.  
La línea 5 ha sido separada en las  
líneas 5a y 5b para que el crédito por  
energía limpia residencial y el crédito  
por mejoras energéticamente eficientes  
6
   
declaraciones de impuestos relativamen-  
te simples que declaren solamente cier-  
tos tipos de ingresos y reclamen créditos  
y deducciones limitados. Vea IRS.gov/  
DirectFile para información y actualiza-  
ciones de este programa piloto.  
7
Opciones Disponibles de Programas Gratuitos para la Computadora  
para Preparar Su Declaración de Impuestos  
¿Por qué millones de estadounidenses usan el programa Free File?  
Seguridad: El IRS usa la tecnología criptográꢀca más avanzada para salvaguardar su información.  
Flexibilidad para Pagar: Presente su declaración temprano; pague para el 15 de abril de 2024 (para la  
mayoría de las personas).  
Mayor Precisión: Menos errores signiꢀcan una tramitación más rápida.  
Acuse de Recibo Rápido: Reciba un acuse de recibo que comprueba que su declaración fue recibida y  
aceptada.  
No Perjudica al Medio Ambiente: Reduzca la cantidad de papel utilizado.  
Es Gratis: No tiene que pagar por presentar si lo hace por medio del Free File.  
Reembolsos Más Rápidos: Únase a los ocho de cada diez contribuyentes que obtienen sus reembolsos  
más rápidamente al usar el depósito directo y el sistema e-ꢀle.  
Prepare Su Declaración de Impuestos Gratis  
Si su ingreso bruto ajustado fue $79,000 o menos en 2023, usted puede usar programas de impuestos para la computadora para la preparación  
de sus impuestos sin costo alguno y enviar su declaración electrónicamente. ¿Ganó más? Use Formularios Interactivos Free File.  
Free File. Esta asociación público-privada entre el IRS y los proveedores de programas de impuestos para la computadora produce  
aproximadamente una docena de productos de programas comerciales de marca para la computadora y el sistema e-ꢀle que están disponibles  
gratuitamente. El 70% de los contribuyentes en el país reúnen los requisitos.  
Sólo visite IRS.gov/PresenteGratis para más detalles. Free File combina todos los beneꢀcios del e-ꢀle y de programas para la computadora  
que son fáciles de usar y sin costo alguno. Las preguntas guiadas ayudarán a asegurar que usted reciba todos los créditos tributarios y  
deducciones que le correspondan. Es rápido, seguro y gratis.  
Usted puede revisar las normas de uso gratis de cada proveedor o puede usar una herramienta en Internet para encontrar cuál de los  
programas gratuitos para la computadora corresponde a su situación. Algunos proveedores ofrecen preparar gratuitamente su declaración de  
impuestos estatales.  
Formularios Interactivos Free File. El IRS ofrece versiones electrónicas de los formularios en papel del IRS que también pueden  
presentarse electrónicamente gratis. Los Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File) son mejor usados por personas que  
tienen experiencia preparando sus propias declaraciones de impuestos. No tiene límites sobre el ingreso. Los Formularios Interactivos Free  
File pueden hacer cálculos de matemática básicos. Este programa sólo apoya a los formularios de impuestos federales.  
Ayuda Gratuita para los Impuestos Está Disponible por Todo el País  
En las comunidades por todo el país hay voluntarios que ofrecen ayuda para los impuestos gratis a personas que tienen ingresos  
bajos a moderados (normalmente por debajo de $64,000 en ingreso bruto ajustado) y para contribuyentes que tengan 60 años de  
edad o más. En ciertos sitios selectos, los contribuyentes pueden entrar y presentar electrónicamente sus propias declaraciones  
de impuestos con ayuda de un voluntario que ha sido certiꢀcado por el IRS.  
¡Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos hacia el ꢀnal de estas instrucciones para obtener información adicional o visite  
IRS.gov/es/VITA para saber dónde hay un sitio VITA/TCE cerca de usted!  
El sitio de Internet IRS.gov es el portal a todos los servicios electrónicos que ofrece el IRS, además del sitio donde se pueden  
descargar los formularios en IRS.gov/Forms.  
Haga sus pagos de impuestos por Internet —es fácil.  
Puede efectuar sus pagos electrónicos por Internet, por teléfono o desde un dispositivo móvil. El pagar  
por Internet es seguro y conꢀable; lo pone a usted en control del pago de su cuenta de impuestos y le  
provee tranquilidad. Usted determina la fecha del pago y recibirá una conꢀrmación inmediata de parte  
del IRS. Acceda a IRS.gov/Pagos para ver todas sus opciones para efectuar pagos por Internet.  
8
 
Estas reglas aplican a todos los ciudadanos estadounidenses, sin tomar en cuenta don-  
Requisitos para de viven, y también a los extranjeros residentes.  
¿Ha intentado usar el sistema e-file del IRS? Es la manera más rá-  
pida de obtener su reembolso y es gratis si usted es elegible. Visi-  
te IRS.gov/Espanol para más detalles.  
la Presentación  
dito tributario de prima de seguro médi-  
co para esta cobertura, usted tiene que  
presentar una declaración para 2023 y  
adjuntar el Formulario 8962. Usted (o  
quien lo haya inscrito) debe haber reci-  
bido el Formulario 1095-A del Mercado  
de Seguros Médicos con la información  
acerca de su cobertura y cualesquier pa-  
gos por adelantado.  
ro no residente o extranjero con doble  
residencia y ambas de las siguientes  
condiciones le aplican:  
¿Tiene que  
Presentar?  
Estaba casado con un ciudadano o  
extranjero residente de los Estados Uni-  
dos al final de 2023.  
Use la Tabla A, B o C para saber si tiene  
que presentar una declaración. Los ciu-  
dadanos estadounidenses que vivieron  
en o recibieron ingresos con fuentes en  
un territorio estadounidense deben con-  
sultar la Publicación 570. Los residentes  
de Puerto Rico pueden consultar el Tema  
Tributario 901 para saber si tienen que  
presentar una declaración de impuestos  
federal.  
Usted escogió tributar como ex-  
tranjero residente.  
Vea la Publicación 519 para detalles.  
Usted tiene que adjuntar el Formula-  
rio 8962 aun si otra persona fue quien lo  
inscribió a usted, su cónyuge o su de-  
pendiente. Si usted es reclamado como  
un dependiente en la declaración de im-  
puestos de 2023 de otra persona, no ten-  
drá que adjuntar el Formulario 8962.  
Hay unas reglas específicas  
que aplican para determinar si  
usted es un extranjero residen-  
!
´
PRECAUCION  
te, extranjero no residente o extranjero  
con doble residencia. La mayoría de los  
extranjeros no residentes y extranjeros  
con doble residencia tienen requisitos de  
presentación diferentes y podrían tener  
que presentar el Formulario 1040-NR.  
La Publicación 519 aborda estos requi-  
sitos y otra información que ayuda a los  
extranjeros a cumplir con las leyes tri-  
butarias de los Estados Unidos.  
Aun si usted de otra manera no  
CONSEJO  
tiene que presentar una decla-  
ración, debería aun presentarla  
Excepción para ciertos hijos menores  
de 19 años de edad o estudiantes a  
tiempo completo. Si ciertas condicio-  
nes aplican, usted puede optar por in-  
cluir en su declaración el ingreso de un  
hijo menor de 19 años de edad al final  
de 2023 o que fue estudiante a tiempo  
completo y menor de 24 años de edad al  
final de 2023. Para hacerlo, use el For-  
mulario 8814. Si opta por esto, su hijo  
no tiene que presentar una declaración.  
Para detalles, consulte el Tema  
Tributario 553 o vea el Formulario  
8814.  
para obtener un reembolso de todo im-  
puesto federal sobre los ingresos que se  
le haya retenido. También debería pre-  
sentar una declaración si usted es elegi-  
ble para cualquiera de los siguientes  
créditos:  
Crédito por ingreso del trabajo.  
Crédito tributario adicional por  
¿Cuándo y Dónde  
Tengo que Presentar  
la Declaración?  
Presente el Formulario 1040 o 1040-SR  
a más tardar el 15 de abril de 2024. Si  
usted vive en Maine o Massachusetts,  
usted tiene hasta el 17 de abril debido a  
los días de fiesta del Día de los Patriotas  
y el Día de la Emancipación. Si presenta  
su declaración luego de esta fecha, qui-  
zás tenga que pagar intereses y multas.  
Vea Intereses y Multas, más adelante.  
hijos.  
Crédito tributario de oportunidad  
para los estadounidenses.  
Crédito por impuesto federal sobre  
combustibles.  
Un hijo nacido el 1 de enero de 2000  
se considera que tiene 24 años de edad  
al final de 2023. No use el Formulario  
8814 para tal hijo.  
Crédito tributario de prima de se-  
guro médico.  
Crédito por licencia por enferme-  
dad y familiar.  
Extranjeros residentes. Estas reglas  
también le aplican si usted fue extranje-  
ro residente. Además, usted podría cali-  
ficar para ciertos beneficios conforme a  
tratados de impuestos. Por lo general,  
usted es un extranjero residente si cum-  
ple con el requisito de la tarjeta de resi-  
dencia (tarjeta verde o green card, como  
se conoce en inglés) o el requisito de  
presencia sustancial para 2023. Vea la  
Publicación 519 para detalles.  
Consulte la Publicación 501 para ob-  
tener detalles. Consulte también dicha  
publicación si usted no tiene que presen-  
tar una declaración de impuestos pero  
recibió el Formulario 1099-B (o un do-  
cumento sustitutivo).  
Si usted estaba prestando servicios  
en, o en apoyo de, las Fuerzas Armadas  
de los EE. UU. en una zona de combate  
designada u operación de contingencia,  
usted podría presentar más tarde. Vea la  
Publicación 3 para más detalles.  
Requisito de conciliar los pagos por  
adelantado del crédito tributario de  
prima de seguro médico. Si usted, su  
cónyuge con quien presenta una declara-  
ción conjunta o un dependiente de usted  
se inscribió en la cobertura a través del  
Mercado de Seguros Médicos para 2023  
y se hacen pagos por adelantado del cré-  
Si usted presenta su declaración elec-  
trónicamente, no tiene que enviarla por  
correo. Sin embargo, si usted opta por  
enviarla por correo en vez de presentarla  
Extranjeros no residentes y extranje-  
ros con doble residencia. Estas reglas  
también le aplican si usted fue extranje-  
9
             
electrónicamente, puede encontrar las  
instrucciones para presentar y las direc-  
ciones al final de estas instrucciones.  
Si es ciudadano o extranjero residente  
estadounidense, podría calificar para una  
prórroga automática del plazo para pre-  
sentar sin tener que presentar el Formu-  
lario 4868. Usted califica si, en la fecha  
de vencimiento de su declaración, usted  
reúne una de las siguientes condiciones:  
trega privados (PDS, por sus siglas en  
inglés) designados por el IRS para satis-  
facer el requisito de “enviar a tiempo  
equivale a presentar/pagar a tiempo” pa-  
ra las declaraciones y pagos de impues-  
tos. Estos servicios de entrega privados  
incluyen solamente los siguientes:  
La tabla al final de estas ins-  
CONSEJO  
trucciones provee las direccio-  
nes para enviar su declaración.  
Use estas direcciones para los Formula-  
rios 1040 o 1040-SR presentados en  
2024. Las direcciones para las declara-  
ciones presentadas después de 2024  
pueden ser diferentes. Acceda a IRS.gov/  
Form1040SP para averiguar si éstas se  
han actualizado.  
Está viviendo fuera de los Estados  
UPS Next Day Air Early A.M.,  
Unidos y Puerto Rico y su lugar princi-  
pal de negocios o puesto de servicio se  
encuentra fuera de los Estados Unidos y  
Puerto Rico.  
UPS Next Day Air, UPS Next Day Air  
Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day  
Air A.M., UPS Worldwide Express Plus  
y UPS Worldwide Express.  
Está prestando servicio militar o  
naval fuera de los Estados Unidos y  
Puerto Rico.  
FedEx First Overnight, FedEx  
Priority Overnight, FedEx Standard  
Overnight, FedEx 2 Day, FedEx Inter-  
national Next Flight Out, FedEx Inter-  
national Priority, FedEx International  
First y FedEx International Economy.  
¿Qué Ocurre si No Puede  
Presentar a Tiempo?  
Esta prórroga le da 2 meses adiciona-  
les para presentar y pagar el impuesto,  
pero se le cobrarán intereses desde la fe-  
cha de vencimiento original de su decla-  
ración sobre cualquier impuesto que no  
haya pagado. Usted tiene que adjuntar a  
su declaración una explicación de la si-  
tuación que le da derecho a la prórroga.  
Si no puede presentar la declaración  
dentro del plazo de prórroga automática  
de 2 meses, puede recibir una prórroga  
adicional de 4 meses si presenta el For-  
mulario 4868 a más tardar el 17 de junio  
de 2024. Esta prórroga adicional de 4  
meses para presentar no extiende el pla-  
zo para pagar su impuesto. Vea el For-  
mulario 4868.  
Usted puede obtener una prórroga auto-  
mática de 6 meses para presentar su de-  
claración de impuestos si, a más tardar  
en la fecha de vencimiento del plazo pa-  
ra presentar la declaración, presenta el  
Formulario 4868. Si quiere solicitar una  
prórroga automática electrónicamente,  
vea el Formulario 4868 para detalles.  
DHL Express 9:00, DHL Express  
10:30, DHL Express 12:00, DHL Ex-  
press Worldwide, DHL Express Envelo-  
pe, DHL Import Express 10:30, DHL  
Import Express 12:00 y DHL Import Ex-  
press Worldwide.  
Si desea saber las actualizaciones que  
se han hecho a la lista de los servicios de  
entrega privados designados por el IRS,  
acceda a IRS.gov/PDS. Para las direccio-  
nes de envío del IRS a utilizar si usa un  
servicio de entrega privado, acceda a  
Una prórroga automática de 6  
meses para presentar su decla-  
ración de impuestos no prolon-  
!
´
PRECAUCION  
ga el plazo para pagar el impuesto. Si  
no paga la cantidad adeudada para la  
fecha de vencimiento original de su de-  
claración, adeudará intereses sobre la  
cantidad del impuesto sin pagar y tal  
vez tenga que pagar multas. Vea el For-  
mulario 4868.  
El servicio de entrega privado puede  
decirle cómo obtener una prueba escrita  
de la fecha de envío.  
Servicios de Entrega  
Privados  
Si opta por enviar su declaración por co-  
rreo, puede usar ciertos servicios de en-  
10  
   
Tabla A —Para la Mayoría de los Contribuyentes  
ENTONCES presente una  
declaración si su ingreso  
bruto** era al menos...  
SI su estado civil para efectos de  
la declaración es...  
Y al final del año 2023 usted  
tenía...*  
menos de 65 años de edad  
65 años de edad o más  
$13,850  
15,700  
Soltero  
menos de 65 años de edad (ambos  
cónyuges)  
65 años de edad o más (un cónyuge)  
65 años de edad o más (ambos  
cónyuges)  
$27,700  
29,200  
30,700  
Casado que presenta una declaración  
conjunta***  
Casado que presenta una declaración  
por separado  
cualquier edad  
$5  
menos de 65 años de edad  
65 años de edad o más  
$20,800  
22,650  
Cabeza de familia  
Cónyuge sobreviviente que reúne los  
requisitos  
menos de 65 años de edad  
65 años de edad o más  
$27,700  
29,200  
* Si nació el 1 de enero de 1959, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2023. (Si su cónyuge falleció en  
2023 o si se está preparando una declaración para alguien que falleció en 2023, vea la Publicación 501).  
** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que  
no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda  
principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). No incluya los beneficios del Seguro Social, a  
menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en  
cualquier momento de 2023 o (b) la mitad de sus beneficios del Seguro Social más el resto de su otro ingreso bruto y todo  
interés exento de impuesto sean superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Si le  
corresponde el punto (a) o (b), vea las instrucciones para líneas 6a y 6b para calcular la parte tributable de los  
beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en el ingreso bruto. El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las  
pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o en el Anexo D. El ingreso bruto proveniente de un negocio, por  
ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Pero, al calcular el ingreso  
bruto, no reduzca éste por cualesquier pérdidas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la  
línea 9 del Anexo F.  
*** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2023 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al  
menos $5, tiene que presentar una declaración independientemente de su edad.  
11  
 
Tabla B —Para Hijos y Otros Dependientes (Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su  
Dependiente?, más adelante).  
Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una  
declaración.  
En esta tabla, el ingreso no derivado del trabajo incluye intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de  
capital. También incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades y  
distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios,  
propinas, honorarios profesionales y becas de estudios y de desarrollo profesional tributables. El ingreso bruto es el total del ingreso  
del trabajo e ingresos no derivados del trabajo.  
Dependientes solteros. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?  
No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:  
Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,250.  
Su ingreso del trabajo era mayor de $13,850.  
Su ingreso bruto era superior a la mayor de—  
$1,250 o  
Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $400.  
Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:  
Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $3,100 ($4,950 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).  
Su ingreso del trabajo era mayor de $15,700 ($17,550 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).  
Su ingreso bruto era superior a la mayor de—  
$3,100 ($4,950 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o  
Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $2,250 ($4,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).  
Dependientes casados. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?  
No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:  
Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,250.  
Su ingreso del trabajo era mayor de $13,850.  
Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla  
sus deducciones.  
Su ingreso bruto era superior a la mayor de—  
$1,250 o  
Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $400.  
Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:  
Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,750 ($4,250 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).  
Su ingreso del trabajo era mayor de $15,350 ($16,850 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).  
Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla  
sus deducciones.  
Su ingreso bruto era superior a la mayor de—  
$2,750 ($4,250 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o  
Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $1,900 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).  
12  
 
Tabla C —Otras Situaciones en las que Tiene que Presentar una Declaración  
Si alguna de las condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para 2023.  
1.  
Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes (vea las instrucciones para el Anexo 2):  
a. Impuesto mínimo alternativo.  
b. Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus  
siglas en inglés), u otros planes con beneficios tributarios.  
c. Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos.  
d. El impuesto del Seguro Social y del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o sobre salarios  
recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos.  
e. Impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación para Empleados Ferroviarios (conocido como  
RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudados y que usted declaró a su empleador o seguro de  
vida colectivo a término e impuestos adicionales sobre cuentas de ahorros para gastos médicos.  
f. Impuestos recuperados.  
2.  
Usted (o su cónyuge si presentan conjuntamente) recibió distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus  
siglas en inglés), de una cuenta Archer MSA o de una cuenta Medicare Advantage MSA.  
3.  
4.  
Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400.  
Tiene un salario de $108.28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta  
de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador.  
5.  
Pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un  
dependiente porque se inscribieron en la cobertura de un seguro de salud a través del Mercado de Seguros Médicos. Usted  
o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1095-A que demuestre(n) la(s) cantidad(es) pagada(s)  
por adelantado.  
6.  
Usted está obligado a incluir cantidades en los ingresos conforme a la sección 965 del Código de Impuestos Internos o  
tiene una responsabilidad tributaria neta conforme a la sección 965 que paga a plazos conforme a la sección 965(h) o  
difiere al hacer una elección conforme a la sección 965(i).  
13  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
También vea las instrucciones para los Anexos 1 a 3 que se encuentran luego  
de las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR.  
Instrucciones  
para  
!
´
PRECAUCION  
Free File pone a su disposición programas (software) de marca libre de costo para la  
presentación electrónica e-file de manera gratuita. Acceda a IRS.gov/PresenteGratis  
para más detalles y averiguar si usted reúne los requisitos.  
las Líneas de  
los  
Qué formulario debe presentar. Todos pueden presentar el Formulario 1040. El For-  
mulario 1040-SR está disponible para usted si nació antes del 2 de enero de 1959.  
Declarantes con año fiscal. Si usted es un declarante que usa un año fiscal el cual no  
es el año tributario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023, anote los meses cuando  
comienza y termina su año fiscal en el espacio de entrada provisto en la parte superior  
de la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.  
Formularios  
1040  
Información adicional anotada. Si necesita anotar una palabra, código y/o cantidad  
de dólares en el Formulario 1040 o 1040-SR para explicar una partida de ingreso o  
deducción, pero no tiene suficiente espacio para anotar la palabra, código y/o cantidad  
de dólares, puede poner un asterisco al lado de la línea correspondiente y poner una  
nota al pie de la página 2 de su declaración de impuestos indicando la línea y la pala-  
bra, código y/o cantidad de dólares que usted necesita anotar.  
y 1040-SR  
Las secciones a las cuales se hace referencia corresponden al Código Federal de Im-  
puestos Internos a menos que se indique de otra manera.  
lario 8822, Change of Address (Cambio  
de dirección), para notificarle al IRS so-  
bre su nueva dirección.  
claración para poder obtener un reem-  
bolso. La persona que presenta la decla-  
ración tiene que anotar “Deceased” (Fa-  
llecido), el nombre del contribuyente fa-  
llecido y la fecha en que falleció en la  
parte superior de la declaración. Si esta  
información no se provee, puede atrasar  
la tramitación de la declaración.  
Nombre y Dirección  
Apartado Postal  
Anote su apartado postal únicamente si  
su oficina de correos no entrega correo a  
la dirección física de su domicilio.  
Escriba a máquina o en letra de molde  
en los espacios provistos. Si es casado  
que presenta una declaración por separa-  
do, anote el nombre de su cónyuge en el  
espacio provisto en la sección titulada  
Estado Civil debajo de los recuadros en  
vez hacerlo debajo de su nombre.  
Dirección en el Extranjero  
Si su cónyuge falleció en 2023 y us-  
ted no se volvió a casar en 2023, o si su  
cónyuge falleció en 2024 antes de pre-  
sentar una declaración para 2023, usted  
puede presentar una declaración conjun-  
ta. Una declaración conjunta debe mos-  
trar el ingreso que recibió su cónyuge en  
2023 antes de fallecer y el ingreso de us-  
ted durante todo 2023. Anote “Filing as  
surviving spouse” (Presentando como  
cónyuge sobreviviente) en el área donde  
usted firma la declaración. Si otra perso-  
na es el representante personal, entonces  
esta persona también tiene que firmar.  
Si tiene una dirección en el extranjero,  
anote el nombre de la ciudad en la línea  
correspondiente. No anote ninguna otra  
información en esa línea, sino que com-  
plete los espacios correspondientes a di-  
recciones en el extranjero que se en-  
cuentran debajo de la línea para anotar  
la ciudad. No abrevie el nombre del  
país. Siga la costumbre del país al escri-  
bir el código postal y el nombre de la  
provincia, del condado o del estado.  
Si presentó una declaración  
CONSEJO  
conjunta para 2022 y está pre-  
sentando una declaración con-  
junta para 2023 con el mismo cónyuge,  
asegúrese de anotar los nombres y nú-  
meros de Seguro Social en el mismo or-  
den en el que los anotó en su declara-  
ción de 2022.  
Cambio de Nombre  
Contribuyente Fallecido  
Si ha cambiado su nombre debido a ma-  
trimonio, divorcio, etc., asegúrese de no-  
tificar el cambio inmediatamente a la  
Administración del Seguro Social (SSA,  
por sus siglas en inglés) antes de presen-  
tar su declaración. Esto ayudará a preve-  
nir demoras al tramitar su declaración y  
emitir su reembolso y también a salva-  
guardar sus beneficios futuros del Segu-  
ro Social.  
Si un contribuyente fallece antes de pre-  
sentar una declaración para el año 2023,  
el cónyuge del contribuyente o su repre-  
sentante personal puede tener que pre-  
sentar y firmar una declaración para ese  
contribuyente. Un “representante perso-  
nal” puede ser un albacea, administrador  
o cualquier persona que esté a cargo de  
los bienes de la persona fallecida. Si el  
contribuyente fallecido no tenía que pre-  
sentar una declaración pero se le retuvo  
impuesto, se tiene que presentar una de-  
Todos los pagadores de ingreso, in-  
cluyendo las instituciones financieras,  
deben de ser notificados inmediatamente  
sobre el fallecimiento del contribuyente.  
Esto asegurará el informe adecuado del  
ingreso obtenido por el patrimonio o he-  
rederos del contribuyente. El número de  
Seguro Social de un contribuyente falle-  
cido no debe usarse para los años tribu-  
tarios posteriores al año de su falleci-  
miento, excepto para propósitos de la  
Cambio de Dirección  
Si tiene planes de mudarse después de  
presentar su declaración, use el Formu-  
14  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
         
declaración de impuestos sobre la heren-  
cia.  
sus archivos tributarios se combinen ba-  
jo su SSN. Detalles acerca de qué incluir  
con la carta y dónde enviar la misma se  
encuentran en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre  
Español para ver la información en es-  
pañol.  
Números de Identificación  
Personal del Contribuyente  
del IRS (ITIN) para  
Extranjeros  
Número de Seguro  
Si usted es extranjero no residente o es  
extranjero residente y no tiene ni reúne  
los requisitos para obtener un SSN, tiene  
que solicitar un número de identifica-  
ción personal del contribuyente del IRS  
(ITIN, por sus siglas en inglés). Tarda al-  
rededor de 7 semanas obtener un ITIN.  
Social (SSN)  
Cónyuge Extranjero No  
Residente  
Si su cónyuge es extranjero no residente,  
su cónyuge deberá tener un SSN o ITIN  
si:  
El no proveer un número de Seguro So-  
cial (SSN, por sus siglas en inglés) o  
proveer un SSN incorrecto podría au-  
mentar sus impuestos, disminuir su  
reembolso o causar la demora de su  
reembolso. Para solicitar un SSN, com-  
plete el Formulario SS-5-SP y envíelo,  
junto con los documentos de evidencia  
apropiados, a la Administración del Se-  
guro Social (SSA, por sus siglas en in-  
glés). Puede obtener el Formulario SS-5-  
SP en SSA.gov/forms/ss-5sp.pdf, su ofi-  
cina local de la SSA o llamando al  
800-772-1213. Por lo general, se tarda  
alrededor de 2 semanas el obtener un  
SSN una vez que la SSA tenga toda la  
evidencia e información que necesita.  
Ustedes presentan una declaración  
conjunta o  
Si ya tiene un ITIN, anótelo en la de-  
claración de impuestos en todo espacio  
donde se le pida el SSN.  
Su cónyuge presenta una declara-  
ción por separado.  
Algunos ITIN tienen que ser renova-  
dos. Si usted no ha usado su ITIN en una  
declaración de impuestos federal al me-  
nos una vez para los años tributarios  
2020, 2021 o 2022, su ITIN ya venció y  
tiene que ser renovado si usted tiene que  
presentar una declaración de impuestos  
federal. No necesita renovar su ITIN si  
no necesita presentar una declaración de  
impuestos federal. Para más informa-  
ción, visite IRS.gov/ITIN. Pulse sobre  
Español para ver la información en es-  
pañol.  
Fondo para la Campaña  
Electoral Presidencial  
Este fondo ayuda a pagar las campañas  
electorales presidenciales. El fondo re-  
duce la dependencia de los candidatos  
de grandes contribuciones de individuos  
y grupos y coloca a los candidatos en  
igualdad de condiciones financieras en  
las elecciones generales. El fondo tam-  
bién ayuda a pagar las investigaciones  
médicas pediátricas. Si desea aportar $3  
a este fondo, marque el recuadro corres-  
pondiente. Si presentan una declaración  
conjunta, su cónyuge también puede  
aportar $3 al fondo. Si marca el recua-  
dro, esto no cambiará el impuesto que  
pague ni el reembolso que reciba.  
Verifique que su nombre y su SSN en  
los Formularios 1040 o 1040-SR, W-2 y  
1099 coincidan con la información en su  
tarjeta de Seguro Social. Si la informa-  
ción en los formularios antes menciona-  
dos no está correcta, ciertas deducciones  
y créditos reclamados en su Formulario  
1040 o 1040-SR podrían ser reducidos o  
denegados. También puede ser que no  
reciba crédito en su cuenta de Seguro  
Social. Si el SSN y/o su nombre en el  
Formulario W-2 no está(n) correcto(s),  
notifique a su empleador o al agente que  
preparó el formulario lo antes posible  
para que corrija el error y envíe la infor-  
mación corregida. De esta manera, reci-  
birá el crédito en su cuenta de Seguro  
Social. Si su nombre y/o su SSN no es-  
tá(n) correcto(s) en su tarjeta de Seguro  
Social, llame a la SSA.  
Los ITIN asignados antes de  
CONSEJO  
2013 han vencido y se tienen  
que renovar si usted necesita  
presentar una declaración de impuestos.  
Si usted ya ha enviado una solicitud pa-  
ra renovar un ITIN y ésta ya ha sido  
aprobada, usted no tiene que solicitar  
para renovar su ITIN otra vez, a menos  
que usted no haya usado su ITIN en una  
declaración de impuestos federal al me-  
nos una vez para los años tributarios  
2020, 2021 o 2022.  
Estado Civil para  
Efectos de la  
Declaración  
Marque solamente el recuadro que co-  
rresponde a su estado civil para efectos  
de la declaración. Los estados civiles  
que resultan en menos impuestos apare-  
cen al final de la siguiente lista.  
El ITIN es sólo para propósitos tribu-  
tarios federales. No le da derecho a obte-  
ner beneficios del Seguro Social y no  
cambia el estado de empleo, ni el estado  
migratorio conforme a las leyes estadou-  
nidenses.  
Una vez se le expida un SSN, úselo  
para presentar su declaración de impues-  
tos. Use su SSN aunque el mismo no le  
autorice a trabajar o si se le ha expedido  
un SSN que lo autoriza a trabajar y usted  
pierde la autorización para trabajar. No  
se le expedirá un ITIN una vez se le ha-  
ya expedido un SSN. Si usted recibe su  
SSN luego de haber usado un ITIN ante-  
riormente, no siga utilizando su ITIN. En  
vez de eso, use su SSN.  
Casado que presenta una declara-  
ción por separado.  
Soltero.  
Cabeza de familia.  
Casado que presenta una declara-  
Para más información sobre los ITIN,  
incluyendo la solicitud, expiración y re-  
novación, vea el Formulario W-7 y sus  
instrucciones.  
ción conjunta.  
Cónyuge sobreviviente que reúne  
los requisitos.  
Si usted recibe un SSN luego de haber  
usado un ITIN anteriormente, no siga  
utilizando su ITIN. En vez de eso, use su  
SSN. Visite una oficina local del IRS o  
escriba una carta al IRS explicando que  
ahora tiene un SSN y quiere que todos  
Para más información sobre el estado  
matrimonial, vea la Publicación 501.  
15  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
           
Si reúne los requisitos para  
más de un estado civil, elija el  
que le permita pagar menos  
parado para ese año luego de la fecha de  
vencimiento para presentar la declara-  
ción.  
de anotar el SSN o el número de identifi-  
cación personal del contribuyente del  
IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) de su  
cónyuge en el espacio provisto para el  
SSN de su cónyuge en el Formulario  
1040 o 1040-SR. Si su cónyuge no tiene  
y no se le requiere tener un SSN o un  
ITIN, anote “NRA” (extranjero no resi-  
dente, por sus siglas en inglés) en el es-  
pacio provisto debajo de los recuadros  
para marcar el estado civil para efectos  
de la declaración.  
CONSEJO  
impuestos.  
Deuda tributaria conjunta y solidaria.  
Si presenta una declaración conjunta,  
tanto usted como su cónyuge general-  
mente son responsables por el impuesto  
y los intereses o multas que adeuden so-  
bre la declaración. Esto significa que si  
un cónyuge no paga el impuesto adeuda-  
do, el otro podría tener que hacerlo. O,  
si un cónyuge no informa el impuesto  
correcto, puede que ambos cónyuges  
sean responsables por todo impuesto  
adicional determinado por el IRS. Puede  
que usted quiera presentar la declaración  
por separado si:  
Soltero  
Puede marcar el recuadro “Soltero” en la  
sección titulada Estado Civil en la parte  
superior del Formulario 1040 o 1040-SR  
si alguna de las siguientes situaciones le  
correspondía a usted el 31 de diciembre  
de 2023:  
Nunca ha estado casado.  
Estaba legalmente separado de  
Para declaraciones presentadas elec-  
trónicamente, anote el nombre de su  
cónyuge o “NRA” si su cónyuge no tiene  
un SSN o ITIN en el espacio provisto de-  
bajo de los recuadros para marcar el es-  
tado civil para efectos de la declaración.  
acuerdo con la ley estatal conforme a un  
fallo de divorcio o de manutención por  
separación judicial. Pero si, al final de  
2023, su divorcio no era final (un fallo  
provisional), se le considera casado y no  
puede marcar este recuadro.  
Usted cree que su cónyuge no está  
declarando todo el ingreso de éste o  
Si está casado y presenta una declara-  
ción por separado, generalmente declara  
únicamente sus propios ingresos, deduc-  
ciones y créditos. Por lo general, usted  
es responsable sólo por el impuesto so-  
bre su propio ingreso. Reglas diferentes  
le aplican a las personas que viven en  
estados donde rige la ley de los bienes  
gananciales; vea la Publicación 555.  
Usted no quiere ser responsable de  
todo el impuesto que su cónyuge adeude  
si a su cónyuge no se le retiene suficien-  
te impuesto o si no paga suficiente im-  
puesto estimado.  
Enviudó antes del 1 de enero de  
2023 y no se volvió a casar antes de ter-  
minar el año 2023. Pero si tiene un hijo,  
es posible que pueda presentar su decla-  
ración utilizando el estado civil para  
efectos de la declaración de cónyuge so-  
breviviente que reúne los requisitos. Vea  
las instrucciones para Cónyuge Sobre-  
viviente que Reúne los Requisitos, más  
adelante.  
Vea las instrucciones para Casado que  
Presenta una Declaración por Separa-  
do. También vea Alivio del Cónyuge  
Inocente bajo Información General,  
más adelante.  
Sin embargo, usted normalmente pa-  
gará más impuestos usando este estado  
civil que con otro estado civil para el  
cual usted reúna los requisitos. Además,  
si presenta una declaración por separa-  
do, no puede tomar la deducción por in-  
tereses sobre un préstamo de estudios ni  
los créditos por estudios, y usted sólo  
podrá reclamar el crédito por ingreso del  
trabajo y el crédito por gastos del cuida-  
do de menores y dependientes en cir-  
cunstancias muy limitadas. Tampoco  
puede reclamar la deducción estándar si  
su cónyuge detalla sus deducciones. Pa-  
ra situaciones en las cuales usted pudie-  
se querer presentar la declaración por se-  
parado, vea Deuda tributaria conjunta  
y solidaria, anteriormente.  
Extranjeros no residentes y extranje-  
ros con doble residencia. Por lo gene-  
ral, una pareja casada no puede presen-  
tar una declaración conjunta si uno de  
los cónyuges es extranjero no residente  
en cualquier momento durante el año tri-  
butario. Sin embargo, si un cónyuge era  
extranjero no residente o extranjero con  
doble residencia y estaba casado con un  
ciudadano o extranjero residente de los  
Estados Unidos al final de 2023, usted  
puede elegir que se le trate como un ex-  
tranjero residente y presentar una decla-  
ración conjunta. Vea la Publicación 519,  
Guía de Impuestos Estadounidenses para  
Extranjeros.  
Casado que Presenta una  
Declaración Conjunta  
Puede marcar el recuadro “Casado que  
presenta una declaración conjunta” en la  
sección titulada Estado Civil en la parte  
superior del Formulario 1040 o 1040-SR  
si alguna de las siguientes situaciones le  
corresponde:  
Estaba casado al final de 2023, aun  
si no vivía con su cónyuge al final de  
2023.  
Su cónyuge falleció en 2023 y us-  
ted no se volvió a casar en 2023.  
Estaba casado al final de 2023 y su  
cónyuge falleció en 2024 antes de pre-  
sentar una declaración para 2023.  
Casado que Presenta una  
Declaración por Separado  
Usted podría presentar la de-  
CONSEJO  
claración como cabeza de fa-  
milia si tenía un hijo viviendo  
Una pareja casada que presenta una  
declaración conjunta declara el ingreso  
combinado y deduce sus gastos permisi-  
bles combinados en una sola declara-  
ción. Pueden presentar una declaración  
conjunta aun si sólo uno de ellos tuvo  
ingresos o si no vivieron juntos todo el  
año. No obstante, ambas personas tienen  
que firmar la declaración. Una vez pre-  
sente un declaración conjunta, no puede  
optar por presentar declaraciones por se-  
Marque el recuadro “Casado que presen-  
ta una declaración por separado” en la  
sección titulada Estado Civil en la parte  
superior del Formulario 1040 o 1040-SR  
si está casado, al final de 2023, y presen-  
ta una declaración por separado. Anote  
el nombre completo de su cónyuge en el  
espacio provisto en la sección titulada  
Estado Civil debajo de los recuadros  
para marcar el estado civil. Asegúrese  
con usted y usted vivió separado de su  
cónyuge durante los últimos 6 meses de  
2023. Vea Personas casadas que no vi-  
ven juntas, más adelante.  
Cabeza de Familia  
Puede marcar el recuadro “Cabeza de fa-  
milia” en la sección titulada Estado Ci-  
vil en la parte superior del Formulario  
16  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
         
1040 o 1040-SR si se le considera no ca-  
sado y provee un hogar para ciertas otras  
personas. Se le considera no casado para  
este propósito si alguna de las siguientes  
situaciones le corresponde:  
c. Cualquier persona que usted re-  
clamó como un dependiente conforme a  
un acuerdo de manutención múltiple.  
Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para  
Ser Su Dependiente?, más adelante.  
esa persona es su hijo calificado, el hijo  
tiene que haber vivido con usted por  
más de la mitad de la parte del año en  
que el hijo estaba vivo. Si la persona es  
cualquier otra persona que no sea su hijo  
calificado, vea la Publicación 501. De  
igual manera, si usted adoptó a la perso-  
na para la cual usted mantuvo una vi-  
vienda en 2023, la persona fue colocada  
con usted legalmente para su adopción  
legítima por usted en 2023 o la persona  
era un hijo de crianza elegible colocado  
con usted durante 2023, se considera  
que la persona vivió con usted durante  
más de la mitad de 2023 si su vivienda  
principal era la vivienda principal de es-  
ta persona por más de la mitad del tiem-  
po transcurrido desde que fue adoptada  
o colocada con usted en 2023.  
Estaba legalmente separado de  
2. Su hijo calificado que no está ca-  
sado y que no es su dependiente.  
acuerdo con la ley estatal conforme a un  
fallo de divorcio o de manutención por  
separación judicial al final de 2023. Pero  
si, al final de 2023, su divorcio no era fi-  
nal (un fallo provisional), se le considera  
casado.  
3. Su hijo calificado que está casado  
y que no es su dependiente sólo porque  
usted puede ser reclamado como depen-  
diente en la declaración de 2023 de otra  
persona.  
Está casado pero no vivió con su  
4. Su hijo calificado quien, a pesar  
de que usted es el padre o la madre con  
custodia de éste, no es su dependiente  
conforme a la regla para Hijos de pa-  
dres divorciados o separados bajo  
¿Quién Reúne los Requisitos para Ser  
Su Dependiente?, más adelante.  
cónyuge durante los últimos 6 meses de  
2023 y cumple con los otros requisitos  
bajo Personas casadas que no viven  
juntas, más adelante.  
Está casado y su cónyuge fue ex-  
tranjero no residente en algún momento  
durante el año y la elección de tratar al  
cónyuge extranjero como extranjero re-  
sidente no se hace.  
Mantenimiento de una vivienda. Para  
averiguar qué se incluye en el costo de  
mantener una vivienda, vea la Publica-  
ción 501.  
Si el hijo no es reclamado como su  
dependiente, anote el nombre del hijo en  
el espacio provisto debajo de los recua-  
dros para marcar el estado civil para  
efectos de la declaración. Si no anota el  
nombre, nos tomará más tiempo tramitar  
su declaración.  
Marque el recuadro “Cabeza de familia”  
sólo si no está casado (o se le considera  
no casado) y reúne las condiciones bajo  
el Requisito 1 o el Requisito 2.  
Personas casadas que no viven juntas.  
Aun si usted no estaba divorciado o le-  
galmente separado al final de 2023, se le  
considera no casado si usted reúne todos  
los siguientes requisitos:  
Requisito 1. Pagó más de la mitad del  
costo de mantener una vivienda que fue  
la vivienda principal durante todo el año  
2023 de su padre o madre al cual usted  
puede reclamar como dependiente, ex-  
cepto conforme a un acuerdo de manu-  
tención múltiple (vea ¿Quién Reúne los  
Requisitos para Ser Su Dependiente?,  
más adelante). Su padre o madre no tie-  
ne que haber vivido con usted.  
Hijo calificado. Para averiguar si al-  
guien es su hijo calificado, vea el Paso 1  
bajo ¿Quién Reúne los Requisitos pa-  
ra Ser Su Dependiente?, más adelante.  
No vivió con su cónyuge durante  
los últimos 6 meses de 2023. Las ausen-  
cias temporales debidas a circunstancias  
especiales, tales como las ausencias por  
negocios, atención médica, educación o  
servicio militar, cuentan como tiempo  
vivido en la vivienda.  
Dependiente. Para averiguar si alguien  
es su dependiente, vea ¿Quién Reúne  
los Requisitos para Ser Su Dependien-  
te?, más adelante.  
Presenta una declaración separada  
de la de su cónyuge.  
Requisito 2. Pagó más de la mitad del  
costo de mantener una vivienda en la  
cual usted vivió y en la cual una de las  
siguientes personas también vivió por  
más de la mitad del año (si es la mitad o  
menos, vea Excepción al tiempo que la  
persona tiene que haber vivido con us-  
ted, más adelante).  
Los dependientes que usted re-  
CONSEJO  
clama son aquéllos que usted  
Pagó más de la mitad del costo de  
mantener su vivienda para el año 2023.  
haya listado por nombre y SSN  
en la sección Dependientes en el For-  
mulario 1040 o 1040-SR.  
Su vivienda fue la vivienda princi-  
pal de su hijo, hijastro o hijo de crianza  
durante más de la mitad del año 2023 (si  
es la mitad o menos, vea Excepción al  
tiempo que la persona tiene que haber  
vivido con usted, anteriormente).  
Excepción al tiempo que la persona  
tiene que haber vivido con usted. Las  
ausencias temporales por usted o la otra  
persona debidas a circunstancias espe-  
ciales, tales como las ausencias por edu-  
cación, vacaciones, negocios, atención  
médica, servicio militar o estancia en un  
centro de detención para delincuentes  
juveniles, cuentan como tiempo vivido  
en la vivienda. También vea Hijo se-  
cuestrado, más adelante, bajo ¿Quién  
Reúne los Requisitos para Ser Su De-  
pendiente?, si corresponde.  
1. Cualquier persona que usted pue-  
da reclamar como dependiente. Pero no  
incluye:  
Puede reclamar al hijo como de-  
pendiente o pudiera reclamarlo como  
dependiente excepto que el otro padre o  
madre del hijo puede reclamarlo confor-  
me a la regla para Hijos de padres di-  
vorciados o separados bajo ¿Quién  
Reúne los Requisitos para Ser Su De-  
pendiente?, más adelante.  
a. Un hijo que usted puede reclamar  
como dependiente conforme a la regla  
para Hijos de padres divorciados o se-  
parados bajo ¿Quién Reúne los Requi-  
sitos para Ser Su Dependiente?, más  
adelante;  
b. Cualquier persona que sea su de-  
pendiente sólo porque esa persona vivió  
con usted durante todo el año 2023; o  
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se  
le trata siempre como hijo propio. Un hi-  
jo adoptivo incluye a un hijo que fue co-  
locado con usted legalmente para su  
adopción legítima.  
Si la persona para la cual usted man-  
tuvo una vivienda nació o falleció en  
2023, es posible que pueda presentar la  
declaración como cabeza de familia. Si  
17  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
Hijo de crianza. Un “hijo de crian-  
za” es aquella persona que ha sido colo-  
cada con usted por una agencia autoriza-  
da para la colocación de hijos o por de-  
cisión, fallo u otra orden de cualquier  
tribunal de jurisdicción competente.  
quisitos. En vez de eso, vea las instruc-  
ciones para Casado que Presenta una  
Declaración Conjunta, anteriormente.  
las en inglés) y monedas virtuales, tales  
como criptomonedas y stablecoins (crip-  
tomoneda estable). Si un activo particu-  
lar tiene las características de un activo  
digital, éste será tratado como un activo  
digital para propósitos del impuesto fe-  
deral sobre los ingresos.  
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le  
trata siempre como hijo propio. Un hijo  
adoptivo incluye a un hijo que fue colo-  
cado con usted legalmente para su adop-  
ción legítima.  
Cónyuge Sobreviviente que  
Reúne los Requisitos  
Marque el recuadro “” al lado de la  
pregunta sobre activos digitales que apa-  
rece en la página 1 del Formulario 1040  
o 1040-SR si en algún momento durante  
2023 usted (a) recibió (como recompen-  
sa, premio o pago por bienes o servi-  
cios); o (b) vendió, intercambió o de otra  
manera enajenó un activo digital (o un  
interés financiero en un activo digital).  
Dependiente. Para averiguar si alguien  
es su dependiente, vea ¿Quién Reúne  
los Requisitos para Ser Su Dependien-  
te?, más adelante.  
Puede marcar el recuadro “Cónyuge so-  
breviviente que reúne los requisitos” en  
la sección titulada Estado Civil en la  
parte superior del Formulario 1040 o  
1040-SR y usar las tasas impositivas pa-  
ra 2023 correspondientes a las declara-  
ciones conjuntas si cumple todas las si-  
guientes condiciones.  
Los dependientes que usted re-  
CONSEJO  
clama son aquéllos que usted  
haya listado por nombre y SSN  
en la sección Dependientes en el For-  
mulario 1040 o 1040-SR.  
Por ejemplo, marque “” si en algún  
momento durante 2023 usted:  
1. Su cónyuge falleció en el año  
2021 o en el año 2022 y usted no se vol-  
vió a casar antes de terminar el año  
2023.  
Excepción al tiempo que la persona  
tiene que haber vivido con usted. Las  
ausencias temporales por usted o el hijo  
debidas a circunstancias especiales, tales  
como las ausencias por educación, vaca-  
ciones, negocios, atención médica, ser-  
vicio militar o estancia en un centro de  
detención para delincuentes juveniles,  
cuentan como tiempo vivido en la vi-  
vienda. También vea Hijo secuestrado,  
más adelante, bajo ¿Quién Reúne los  
Requisitos para Ser Su Dependiente?,  
si corresponde.  
Recibió activos digitales como  
método de pago por bienes o servicios  
provistos;  
2. Tiene un hijo o hijastro (no un hi-  
jo de crianza) a quien usted reclama co-  
mo dependiente o que puede reclamar  
como dependiente, excepto que para  
2023:  
Recibió activos digitales como  
resultado de recompensas o premios;  
Recibió nuevos activos digitales  
como resultado de actividades de  
minado (extracción), “staking”  
(participación) y actividades similares;  
a. El hijo tuvo un ingreso bruto de  
$4,700 o más,  
Recibió activos digitales como  
resultado de una “hard fork”  
b. El hijo presentó una declaración  
conjunta o  
(bifurcación dura);  
Enajenó algún activo digital en  
intercambio por bienes o servicios;  
c. A usted se le puede reclamar co-  
mo dependiente en la declaración de otra  
persona.  
Se considera que un hijo vivió con  
usted durante todo el año 2023 si el hijo  
nació o falleció durante 2023 y su vi-  
vienda fue la vivienda del hijo durante  
todo el tiempo en el cual estuvo vivo.  
De igual manera, si usted adoptó al hijo  
en 2023, el hijo fue colocado con usted  
legalmente para su adopción legítima  
por usted en 2023, se considera que el  
hijo vivió con usted durante todo el año  
2023 si su vivienda principal era la vi-  
vienda principal del hijo por todo el  
tiempo transcurrido desde que fue adop-  
tado o colocado con usted en 2023.  
Enajenó algún activo digital en  
intercambio o trueque por otro activo  
digital;  
Si el hijo no es reclamado como su  
dependiente, anote el nombre del hijo en  
el espacio provisto debajo de los recua-  
dros para marcar el estado civil para  
efectos de la declaración. Si no anota el  
nombre, nos tomará más tiempo tramitar  
su declaración.  
Vendió un activo digital; o  
De otra manera enajenó cualquier  
otro interés financiero en un activo  
digital.  
Usted tiene un interés financiero en  
un activo digital si usted es el titular  
(dueño documentado) de un activo digi-  
tal, o tiene una participación en una  
cuenta que contiene uno o más activos  
digitales (incluyendo los derechos y  
obligaciones de adquirir un interés fi-  
nanciero), o usted tiene un monedero  
que contiene activos digitales.  
3. Este hijo vivió en su vivienda du-  
rante todo el año 2023. Si el hijo no vi-  
vió con usted durante el tiempo requeri-  
do, vea Excepción al tiempo que la  
persona tiene que haber vivido con us-  
ted, más adelante.  
Mantenimiento de una vivienda. Para  
averiguar qué se incluye en el costo de  
mantener una vivienda, vea la Publica-  
ción 501.  
4. Pagó más de la mitad del costo de  
mantener su vivienda.  
Generalmente, las siguientes acciones  
o transacciones en 2023, por sí solas, no  
requieren que usted marque el recuadro  
”:  
Activos Digitales  
5. Podría haber presentado una de-  
claración conjunta con su cónyuge para  
el año en que éste falleció. No importa si  
usted de hecho llegó a presentar una de-  
claración conjunta.  
Los activos digitales son cualesquier re-  
presentaciones digitales de valor que se  
registran en un registro distribuido con  
seguridad criptográfica o cualquier tec-  
nología similar. Por ejemplo, los activos  
digitales incluyen non-fungible tokens  
(tokens no fungibles o NFT, por sus sig-  
La tenencia de un activo digital en  
un monedero o cuenta;  
La transferencia de un activo  
Si su cónyuge falleció en 2023, usted  
no puede presentar la declaración como  
cónyuge sobreviviente que reúne los re-  
digital de un monedero que usted posea  
o controle a otro monedero o cuenta que  
usted posea o controle; o  
18  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
     
La compra de activos digitales  
su cónyuge hubiese fallecido el 12 de fe-  
brero de 2023, no se considera que tenía  
65 años en el momento de fallecer. No  
marque el recuadro.  
Soltero y Casado que  
Presenta una Declaración  
Conjunta  
Si usted o su cónyuge (si es casado que  
presenta una declaración conjunta) pue-  
de ser reclamado como dependiente en  
la declaración de otro contribuyente,  
marque el recuadro correspondiente en  
la sección Deducción Estándar.  
utilizando moneda de Estados Unidos u  
otra moneda real, incluyendo por medio  
del uso de plataformas electrónicas, tales  
como PayPal y Venmo.  
Contribuyente fallecido en 2023. Si  
está preparando una declaración para al-  
guien que falleció en 2023, vea la Publi-  
cación 501 antes de completar la infor-  
mación de la deducción estándar.  
No deje la pregunta sin contestar. Us-  
ted tiene que contestar “” o “No” mar-  
cando el recuadro apropiado. Para más  
información,  
acceda  
a
VirtualCurrencyFAQs y pulse sobre Es-  
pañol.  
Ceguera  
Si usted está casado y presenta una  
declaración conjunta, a usted lo pueden  
reclamar como dependiente en la decla-  
ración de otra persona si usted presenta  
la declaración conjunta únicamente para  
reclamar un reembolso del impuesto so-  
bre el ingreso retenido o del impuesto  
estimado pagado.  
Si no estaba totalmente ciego para el 31  
de diciembre de 2023, tiene que obtener  
una declaración certificada de un oftal-  
mólogo u optometrista que indique que:  
Cómo Declarar Transacciones de  
Activos Digitales  
Aun cuando tiene sus espejuelos o  
Si, en 2023, usted enajenó algún activo  
digital, que usted tenía como un bien de  
capital, por medio de una venta, trueque,  
intercambio, pago u otra transferencia,  
marque el recuadro “” y use el Formu-  
lario 8949 para calcular su ganancia o  
pérdida de capital y declare esa ganancia  
o pérdida en el Anexo D (Formulario  
1040).  
lentes de contacto puestos, su ojo mejor  
no registra una cifra de vista mejor que  
el 20/200 o  
Si usted era extranjero con doble resi-  
dencia, marque el recuadro “Cónyuge  
detalla las deducciones en una declara-  
ción separada o usted era extranjero con  
doble residencia”. Si usted era extranje-  
ro con doble residencia y presenta una  
declaración conjunta con su cónyuge  
que era un ciudadano o extranjero resi-  
dente de los EE. UU. al final de 2023 y  
usted y su cónyuge acceden a que se les  
graven impuestos sobre sus ingresos  
combinados que reciban de cualquier  
parte del mundo, no marque el recuadro.  
Su campo visual es de 20 grados o  
menos.  
Si es poco probable que la condición  
de su vista vaya a mejorar más allá de  
los límites indicados anteriormente, pue-  
de obtener una declaración certificada  
de un oftalmólogo u optometrista que  
estipule este hecho.  
Si usted recibió algún activo digital  
como compensación por servicios o ena-  
jenó algún activo digital que usted tenía  
para la venta a clientes en una ocupación  
o negocio, tiene que declarar los ingre-  
sos de la misma manera que usted decla-  
raría otros ingresos del mismo tipo (por  
ejemplo, salarios de un Formulario W-2  
en la línea 1a del Formulario 1040 o  
1040-SR, o inventario o servicios en el  
Anexo C).  
Tiene que guardar esta declaración  
con sus registros.  
Si recibe una notificación o carta pe-  
ro preferiría tenerla en braille o letra de  
imprenta grande, puede utilizar el For-  
mulario 9000, Preferencia para Medios  
de Comunicación Alternativos, para so-  
licitar notificaciones en un formato alter-  
nativo que incluye braille, letra de im-  
prenta grande, archivo de audio o archi-  
vo de texto. Puede adjuntar el Formula-  
rio 9000 con su declaración o enviarlo  
por separado por correo.  
Edad/Ceguera  
Si usted o su cónyuge (si es casado que  
presenta la declaración conjunta) nació  
antes del 2 de enero de 1959, o era ciego  
al final de 2023, marque el (los) recua-  
dro(s) correspondiente(s) en la línea titu-  
lada Edad/Ceguera.  
Si usted enajenó algún activo digital  
por medio de un regalo, pudiese estar re-  
querido a presentar el Formulario 709.  
Vea Who Must File (Quién tiene que  
presentar) y Transfers Subject to the Gift  
Tax (Transferencias sujetas al impuesto  
sobre regalos) en las Instrucciones para  
el Formulario 709 para más informa-  
ción.  
No marque ningún recuadro por su  
cónyuge si su estado civil para efectos  
de la declaración es cabeza de familia.  
Puede descargar, o ver en línea, los  
formularios de impuestos y publicacio-  
nes en una variedad de formatos que in-  
cluyen archivo de texto sin formato, ar-  
chivos listos para braille, HTML compa-  
tible con su navegador (que no sean for-  
mularios de impuestos), PDF accesible  
y letra de imprenta grande.  
Cónyuge fallecido en 2023. Si su cón-  
yuge nació antes del 2 de enero de 1959,  
pero falleció en 2023 antes de cumplir  
65 años de edad, no marque el recuadro  
para el cónyuge que dice “Nació antes  
del 2 de enero de 1959”.  
Deducción Estándar  
Si presenta el Formulario  
CONSEJO  
1040-SR, puede encontrar una  
Se considera que la persona cumple  
los 65 años el día antes de su 65° cum-  
pleaños.  
Casado que Presenta una  
Declaración por Separado  
Si su estado civil para efectos de la de-  
claración es casado que presenta una de-  
claración por separado y su cónyuge de-  
talla las deducciones en su propia decla-  
ración, marque el recuadro “Cónyuge  
detalla las deducciones en una declara-  
Tabla de la Deducción Están-  
dar en la última página de ese formula-  
rio con la que puede calcular la canti-  
dad de su deducción estándar en la ma-  
yoría de las situaciones.  
Ejemplo. Si su cónyuge nació el día  
14 de febrero de 1958, y falleció el 13  
de febrero de 2023, se considera que su  
cónyuge tenía 65 años en el momento de  
fallecer. Marque el recuadro correspon-  
diente para su cónyuge. Sin embargo, si  
No presente la Tabla de la Deduc-  
ción Estándar junto con su declaración.  
19  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
ción separada o usted era extranjero con  
doble residencia”.  
declaración por separado y su cónyuge  
nació antes del 2 de enero de 1959, o era  
ciego al final de 2023, puede marcar el  
(los) recuadro(s) correspondiente(s) en  
la línea titulada Edad/Ceguera si su  
cónyuge no tuvo ingresos, no presenta  
una declaración y no puede ser reclama-  
do como dependiente en la declaración  
de otro contribuyente.  
Si su estado civil para efectos de la  
declaración es casado que presenta una  
20  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
¿Quién Reúne los Requisitos  
para Ser Su Dependiente?  
Paso 1  
¿Tiene Usted un Hijo  
Calificado?  
Dependientes, Hijo Calificado para Crédito  
Tributario por Hijos y Crédito por Otros  
Dependientes  
Un hijo calificado es un hijo que es su...  
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro,  
hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de  
ellos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)  
Siga los pasos a continuación para averiguar si una persona reú-  
ne los requisitos para ser su dependiente y averiguar si su de-  
pendiente lo califica a usted para tomar el crédito tributario por  
hijos o el crédito por otros dependientes. Si usted tiene más de  
cuatro dependientes, marque el recuadro bajo Dependientes en  
la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una decla-  
ración escrita que contenga la información requerida en las co-  
lumnas (1) a (4).  
Y
tenía...  
Menos de 19 años de edad al final del año 2023 y era menor que usted  
(o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)  
Los dependientes que usted reclama son aquéllos que  
o
CONSEJO  
usted haya listado por nombre y SSN en la sección De-  
pendientes en el Formulario 1040 o 1040-SR.  
Menos de 24 años de edad al final del año 2023, era estudiante (definido más  
adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración  
conjunta)  
Antes de comenzar. Vea la definición de Número de Seguro  
Social, más adelante. Si quiere reclamar el crédito tributario por  
hijos o el crédito por otros dependientes, usted (y su cónyuge si  
presenta una declaración conjunta) tiene que tener un SSN o  
ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su de-  
claración de 2023 (incluyendo prórrogas). Si solicita un ITIN en  
o antes de la fecha de vencimiento de una declaración de im-  
puestos de 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un  
ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará el ITIN  
como expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la de-  
claración.  
o
Una incapacidad permanente y total, independientemente de su edad (definido  
más adelante)  
Y
Que no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año 2023 (vea  
la Publicación 501)  
Y
Que no va a presentar una declaración conjunta para el año 2023  
o que va a presentar una declaración conjunta para el año 2023 sólo para reclamar  
un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado  
pagado (vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos)  
Y
Que vivió con usted por más de la mitad del año 2023. Si el hijo no vivió con  
usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene  
que haber vivido con usted, más adelante.  
Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de cualquier  
otra persona (que no sea su cónyuge con quien presenta una  
declaración conjunta) para 2023, vea Hijo calificado de más de  
una persona, más adelante.  
!
´
PRECAUCION  
1. ¿Tiene un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo  
calificado?  
Sí. Continúe al Paso 2.  
No. Continúe al Paso 4.  
21  
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para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)?  
(Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el hijo  
en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su  
declaración (incluyendo prórrogas)).  
Paso 2  
¿Es Su Hijo Calificado Su  
Dependiente?  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
1. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los  
EE. UU., extranjero residente de los EE. UU., o un residente  
de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la  
definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero  
residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea  
Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).  
Usted no puede reclamar  
el crédito tributario por  
hijos o el crédito por  
otros dependientes  
basándose en este hijo.  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
2. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los  
EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la  
Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE.  
UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo  
fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía,  
más adelante).  
Usted no puede reclamar  
a este hijo como  
dependiente.  
2. ¿Estaba el hijo casado?  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
Sí. Vea Persona  
No. Continuar  
casada, más adelante.  
Usted no puede reclamar  
el crédito tributario por  
hijos o el crédito por  
otros dependientes  
3. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023?  
basándose en este hijo.  
Sí. Usted puede  
No. Continuar  
reclamar a este hijo  
como dependiente.  
Complete las columnas  
(1) a (3) de la sección  
Dependientes en la  
página 1 del Formulario  
1040 o 1040-SR para  
este hijo. Luego,  
3. ¿Era el hijo menor de 17 años de edad al final de 2023?  
Sí. Continuar  
No. Usted puede  
reclamar el crédito por  
otros dependientes  
basándose en este hijo.  
Marque el recuadro  
“Crédito por otros  
continúe al Paso 3.  
dependientes” en la  
columna (4) de la sección  
Dependientes en la  
página 1 del Formulario  
1040 o 1040-SR para  
esta persona.  
4. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la  
declaración de impuestos de 2023 de otro contribuyente? (Si  
la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración  
de impuestos de 2023 de éste no está requerido a presentar  
una declaración y no va a presentar una declaración de  
impuestos para 2023 o presenta una declaración para 2023  
sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el  
ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque  
“No”.) Vea los Pasos 1, 2 y 4.  
4. ¿Tenía este hijo un SSN válido para trabajar y expedido  
antes de la fecha de vencimiento para presentar su  
declaración de 2023 (incluyendo prórrogas)? (Vea Número  
de Seguro Social, más adelante).  
NO  
No. Usted puede  
Sí.  
SIGA  
NO  
Sí. Usted puede  
No.  
reclamar a este hijo como  
dependiente. Complete  
las columnas (1) a (3) de  
la sección Dependientes  
en la página 1 del  
SIGA  
Usted no puede  
reclamar el crédito  
tributario por hijos  
basándose en esta  
persona. Marque el  
recuadro “Crédito  
tributario por hijos” en  
la columna (4) de la  
sección Dependientes  
en la página 1 del  
Formulario 1040 o  
1040-SR para esta  
persona.  
Usted puede reclamar el  
crédito por otros  
reclamar ningún  
dependiente. Complete  
el resto del Formulario  
1040 o 1040-SR y los  
anexos  
dependientes basándose  
en este hijo. Marque el  
recuadro “Crédito por  
otros dependientes” en la  
columna (4) de la sección  
Dependientes en la  
página 1 del Formulario  
1040 o 1040-SR para  
esta persona.  
Formulario 1040 o  
1040-SR para este hijo.  
Luego, continúe al Paso  
3.  
correspondientes.  
Paso 3  
¿Lo Califica a Usted Su Hijo  
Calificado para el Crédito  
Tributario por Hijos o el  
Crédito por Otros  
Dependientes?  
1. ¿Tenía el hijo un SSN, ITIN o número de identificación del  
contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas  
en inglés) expedido en o antes de la fecha de vencimiento  
22  
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pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al  
requisito de ciudadanía, más adelante).  
Paso 4  
¿Es Su Pariente Calificado Su  
Dependiente?  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
Usted no puede reclamar  
a esta persona como  
dependiente.  
Un pariente calificado es una persona que es su...  
Hijo, hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de  
éstos (por ejemplo, su nieto o nieta)  
o
3. ¿Estaba casado su pariente calificado?  
Hermano, hermana, medio hermano, media hermana o el hijo o la hija de  
cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina)  
Sí. Vea Persona  
No. Continuar  
casada, más adelante.  
o
4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023?  
Padre, madre o antepasado, hermano o hermana de éstos (por ejemplo, su abuelo,  
abuela, tío o tía)  
Sí. Usted puede  
No. Continuar  
o
reclamar a esta persona  
como dependiente.  
Hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra,  
cuñado o cuñada  
Complete las columnas  
(1) a (3) de la sección  
Dependientes en la  
página 1 del Formulario  
1040 o 1040-SR para  
esta persona. Luego,  
continúe al Paso 5.  
o
Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que vivió con usted como  
miembro de su unidad familiar durante todo el año si su relación no violó las leyes  
locales. Si la persona no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción  
al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.  
Y
5. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la  
declaración de impuestos de 2023 de otro contribuyente? (Si  
la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración  
de impuestos de 2023 de éste no está requerido a presentar  
una declaración y no va a presentar una declaración de  
impuestos para 2023 o presenta una declaración para 2023  
sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el  
ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque  
“No”). Vea los Pasos 1, 2 y 4.  
No es hijo calificado (vea el Paso 1) de ningún contribuyente para 2023. Para este  
propósito, una persona no es un contribuyente si a la persona no se le requiere que  
presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos y  
de hecho no presenta tal declaración o la presenta únicamente para solicitar un  
reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado.  
Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos.  
NO  
No. Usted puede  
Sí.  
SIGA  
reclamar a esta persona  
como dependiente.  
Y
Usted no puede  
reclamar ningún  
dependiente. Complete  
el resto del Formulario  
1040 o 1040-SR y los  
anexos  
Complete las columnas  
(1) a (3) de la sección  
Dependientes en la  
página 1 del Formulario  
1040 o 1040-SR para  
esta persona. Luego,  
continúe al Paso 5.  
Tuvo ingreso bruto menor de $4,700 en 2023. Si la persona estaba total y  
permanentemente incapacitada, vea Excepción al requisito del ingreso bruto,  
más adelante.  
correspondientes.  
Y
Paso 5  
¿Lo Califica a Usted Su  
Pariente Calificado para el  
Crédito por Otros  
Por la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención de la persona en  
2023. Pero vea Hijo de padres divorciados o separados, Acuerdo de  
manutención múltiple e Hijo secuestrado, más adelante.  
Dependientes?  
1. ¿Tenía su pariente calificado un SSN, ITIN o ATIN expedido  
en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su  
declaración de 2023 (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí”  
si va a solicitar un ITIN o ATIN para el pariente calificado  
en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su  
declaración (incluyendo prórrogas)).  
1. ¿Alguna persona reúne los requisitos para ser su pariente  
calificado?  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU.,  
nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE.  
UU., o un residente de Canadá o México? (Vea la  
Usted no puede reclamar  
el crédito por otros  
dependientes basándose  
en este pariente  
Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE.  
UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su  
calificado.  
23  
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tes de 2009 y Fallo de divorcio o acuerdo de separación dicta-  
do después de 2008, más adelante.  
2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU.,  
nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE.  
UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un  
nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los  
Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea  
Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).  
b. Un fallo de divorcio o de manutención por separación ju-  
dicial o un acuerdo escrito de separación vigente antes de 1985  
entre los padres dispone que el padre o la madre sin custodia  
puede reclamar al hijo como dependiente y el padre o la madre  
sin custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención  
del hijo durante el año 2023.  
NO  
Sí. Usted puede  
No.  
SIGA  
reclamar el crédito por  
otros dependientes  
basándose en este  
dependiente. Marque el  
recuadro “Crédito por  
otros dependientes” en  
la columna (4) de la  
sección Dependientes  
en la página 1 del  
Formulario 1040 o  
1040-SR para esta  
persona.  
Usted no puede reclamar  
el crédito por otros  
dependientes basándose  
en este pariente  
Si todas las condiciones de la (1) a (4) mencionadas anterior-  
mente son ciertas, sólo el padre o la madre sin custodia puede  
reclamar al hijo para propósitos del crédito tributario por hijos y  
el crédito por otros dependientes (líneas 19 y 28). Sin embargo,  
esto no le permite al padre o a la madre sin custodia reclamar el  
estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia,  
el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la  
exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes o el  
crédito por ingreso del trabajo. El padre o la madre con custodia  
u otro contribuyente, de ser elegible, puede reclamar al hijo para  
propósitos del crédito por ingreso del trabajo y estos otros bene-  
ficios. Vea la Publicación 501 para detalles.  
calificado.  
Definiciones y Reglas Especiales  
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hi-  
jo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado  
con usted legalmente para su adopción legítima.  
Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.  
El padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el  
hijo vivió la mayor cantidad de noches durante 2023. El otro pa-  
dre o la madre es aquél o aquélla sin custodia. Si el hijo vivió  
con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el  
año, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla que tie-  
ne el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) ma-  
yor. Vea la Publicación 501 para la excepción para los padres  
que trabajan durante la noche, las reglas para un hijo que está  
emancipado según la ley estatal y otros detalles.  
Número de identificación del contribuyente en proceso de  
adopción (ATIN). Si tiene un dependiente que fue colocado  
con usted para su adopción legítima y no sabe el SSN de este de-  
pendiente, tiene que obtener del IRS un ATIN para su depen-  
diente. Vea el Formulario W-7A para detalles. Si su dependiente  
no es un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU., soli-  
cite un ITIN en vez de un ATIN, usando el Formulario W-7.  
Hijos de padres divorciados o separados. Un hijo será tratado  
como el hijo calificado o pariente calificado del padre o de la  
madre sin custodia (definido más adelante) si se cumplen todas  
las condiciones que se mencionan a continuación:  
Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después  
de 1984 y antes de 2009. El fallo de divorcio o acuerdo de se-  
paración tiene que incluir las tres declaraciones siguientes:  
1. El padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo  
como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal co-  
mo el pago de manutención.  
1. Los padres están divorciados, legalmente separados, se-  
parados conforme a un acuerdo escrito de separación o no vivie-  
ron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses de  
2023 (aunque no estén o no hayan estado casados).  
2. El padre o la madre con custodia no reclamará al hijo co-  
mo dependiente.  
2. El hijo recibió de sus padres más de la mitad de su manu-  
tención total para el año 2023 (y las reglas sobre Acuerdos de  
manutención múltiple, más adelante, no aplican). La manuten-  
ción de un hijo proveniente del cónyuge del padre o de la madre  
se considera como provista por el padre o la madre.  
3. Los años por los cuales se está cediendo o renunciando a  
la reclamación.  
El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su de-  
claración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuer-  
do:  
3. Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante  
más de la mitad del año 2023.  
La primera página (incluya el número de Seguro Social  
del otro padre (o madre) en esta página).  
4. Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta:  
Las páginas que incluyen toda la información identificada  
anteriormente en los puntos del (1) a (3).  
a. El padre o la madre con custodia firma el Formulario  
8332 o una declaración sustancialmente similar indicando que  
éste no va a reclamar al hijo como dependiente para el año  
2023, y el padre o la madre sin custodia adjunta una copia del  
formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos.  
Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia  
después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custo-  
dia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del  
fallo o acuerdo en lugar del Formulario 8332. Vea Fallo de di-  
vorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y an-  
La página con la firma del otro padre (o madre) y la fecha  
del acuerdo.  
Tiene que adjuntar la información requerida aunque  
haya sido presentada junto con una declaración de im-  
puestos en un año anterior.  
!
´
PRECAUCION  
Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después  
de 2008. Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró  
24  
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en vigencia después de 2008, el padre o la madre sin custodia do de tiempo en el cual la persona estuvo viva en 2023 o si us-  
no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de se- ted adoptó a la persona en 2023, la persona fue colocada con us-  
paración en lugar del Formulario 8332. El padre o la madre con ted legalmente para su adopción legítima por usted en 2023 o la  
custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted du-  
sustancialmente similar cuyo único propósito es ceder la recla- rante 2023 y su vivienda principal era la vivienda principal de  
mación del padre o de la madre con custodia a ciertos beneficios esta persona por todo el tiempo transcurrido desde que esta per-  
tributarios en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia sona fue adoptada o colocada con usted en 2023.  
tiene que adjuntar una copia a su declaración de impuestos. El  
Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que  
formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre  
ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la  
o la madre con custodia cede su reclamación por el hijo sin con-  
colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cual-  
dición alguna. Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a con-  
quier tribunal de jurisdicción competente.  
dición de que el padre o la madre sin custodia pague manuten-  
ción.  
Hijo secuestrado. Si las autoridades legales correspondientes  
suponen que su hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea  
miembro de la familia, usted tal vez pueda tomar al hijo en  
cuenta al determinar su elegibilidad para reclamar el estado civil  
para efectos de la declaración de cabeza de familia o cónyuge  
sobreviviente que reúne los requisitos, el crédito tributario por  
hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso  
del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Para detalles, vea la  
Publicación 501. (Para el EIC, vea la Publicación 596).  
Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos benefi-  
cios tributarios. El padre o la madre con custodia que haya re-  
vocado una cesión, otorgada anteriormente, a la reclamación de  
ciertos beneficios tributarios por un hijo tiene que adjuntar una  
copia de la revocación a su declaración. Para detalles, vea el  
Formulario 8332.  
Excepción al requisito de ciudadanía. Si usted es ciudadano  
estadounidense o nacional estadounidense y su hijo adoptado  
vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante to-  
do el año, ese hijo satisface el requisito de ser ciudadano esta-  
dounidense en la pregunta 1 del Paso 2; pregunta 2 del Paso 3;  
pregunta 2 del Paso 4; y pregunta 2 del Paso 5.  
Persona casada. Si la persona está casada y presenta una de-  
claración conjunta, usted no puede reclamar a esa persona como  
su dependiente. Sin embargo, si la persona está casada pero no  
presenta una declaración conjunta o la presenta únicamente para  
reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o  
el impuesto estimado pagado, usted tal vez pueda reclamarla co-  
mo un dependiente. (Vea la Publicación 501 para detalles y  
ejemplos). En ese caso, continúe a la pregunta 3 del Paso 2 (pa-  
ra un hijo calificado) o la pregunta 4 del Paso 4 (para un parien-  
te calificado).  
Excepción al requisito del ingreso bruto. Si su pariente (in-  
cluyendo una persona que vivió con usted como miembro de su  
unidad familiar durante todo el año) está total y permanente-  
mente incapacitado (definido más adelante), ciertos ingresos re-  
cibidos por servicios prestados en un taller protegido para el  
empleo de personas incapacitadas se pueden excluir para propó-  
sitos de este requisito. Para detalles, vea la Publicación 501.  
Acuerdos de manutención múltiple. Si nadie paga más de la  
mitad de la manutención de su pariente (o una persona que vivió  
con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el  
año) pero usted y otra(s) persona(s) proveyeron más de la mitad  
de la manutención de su pariente, existen reglas especiales que  
podrían corresponderle, las cuales lo considerarían a usted como  
haber provisto más de la mitad de la manutención. Para detalles,  
vea la Publicación 501.  
Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido  
con usted. Las ausencias temporales por usted o la otra persona  
debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por  
educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio mi-  
litar o estancia en un centro de detención para delincuentes ju-  
veniles, cuentan como tiempo que la persona vivió con usted.  
También vea Hijo de padres divorciados o separados, ante-  
riormente, o Hijo secuestrado, más adelante.  
Total y permanentemente incapacitado. Se considera que  
una persona está total y permanentemente incapacitada si, du-  
rante algún momento en el año 2023, la persona no puede dedi-  
carse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de  
una condición física o mental y un médico ha determinado que  
dicha condición ha durado, o podría durar continuamente duran-  
te por lo menos un año o podría terminar en la muerte.  
Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo  
calificado pero ésta nació o falleció en 2023, se considera que la  
persona vivió con usted durante más de la mitad del año 2023 si  
su vivienda fue la vivienda de la persona por más de la mitad  
del período de tiempo en el cual estuvo viva en 2023. Si la per-  
sona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado  
pero usted adoptó a la persona en 2023, la persona fue colocada  
con usted legalmente para su adopción legítima por usted en  
2023 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con  
usted durante 2023, se considera que la persona vivió con usted  
durante más de la mitad de 2023 si su vivienda principal era la  
vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiem-  
po transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada  
con usted en 2023.  
Pagos del bienestar social. Si recibió pagos bajo el programa  
Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal  
para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) u  
otro programa de ayuda pública y usted usó el dinero para la  
manutención de otra persona, vea la Publicación 501.  
Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satis-  
face las condiciones para ser hijo calificado de más de una per-  
sona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo cali-  
ficado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a  
Cualquier otra persona se considera que vivió con usted du-  
rante todo el año 2023 si la persona nació o falleció en 2023 y  
su vivienda fue la vivienda de la persona durante todo el perío-  
25  
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no ser que corresponda la regla especial para Hijo de padres  
divorciados o separados, descrita anteriormente.  
Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 501.  
Si usted va a reclamar al hijo como hijo calificado, continúe  
1. El crédito tributario por hijos y el crédito por otros de- al Paso 2. De no hacerlo, no siga; usted no puede reclamar nin-  
pendientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos guno de los beneficios tributarios basándose en este hijo.  
(línea 28).  
Número de Seguro Social. Tiene que anotar el número de Se-  
guro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente.  
Asegúrese de que el nombre y el SSN anotados coincidan con la  
2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza  
de familia.  
3. El crédito por gastos del cuidado de menores y depen-  
información en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente.  
dientes (línea 2 del Anexo 3).  
De lo contrario, al momento de tramitar su declaración, puede  
4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependien-  
tes (Parte III del Formulario 2441).  
que reduzcamos o deneguemos cualquier beneficio tributario  
(tal como el crédito tributario por hijos) que se base en ese de-  
pendiente. Si el nombre o el SSN en la tarjeta de Seguro Social  
de su dependiente no está correcto o necesita obtener un SSN  
para su dependiente, comuníquese con la Administración del  
Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Vea Número de  
Seguro Social (SSN), anteriormente. Si su dependiente no ten-  
drá un número en o antes de la fecha de vencimiento para pre-  
sentar la declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar  
a Tiempo?, anteriormente.  
5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).  
Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco bene-  
ficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado.  
Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como  
un hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos  
de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y  
madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un in-  
dividuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o  
madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al in-  
dividuo.  
Para el crédito tributario por hijos, su hijo tiene que tener el  
SSN requerido. El SSN requerido es uno que sea válido para tra-  
bajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento  
para presentar su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas).  
Si su hijo era un ciudadano de los EE. UU. cuando su hijo reci-  
bió el SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si la tarjeta de Segu-  
ro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Not Valid for  
Employment” (No es válida para trabajar) y el estado migratorio  
de su hijo ha cambiado, por lo que su hijo ahora es un ciudada-  
no o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la  
SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin  
embargo, si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas  
las palabras “Valid for Work Only with DHS Authorization”  
(Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento  
de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)), su hijo  
tiene el SSN requerido sólo mientras la autorización del DHS  
siga siendo válida.  
Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo,  
el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la ma-  
dre.  
Si los padres presentan una declaración conjunta el uno  
con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hi-  
jo se trata como el hijo calificado de los padres.  
Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno  
con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo cali-  
ficado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de  
la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante  
el año 2023. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual  
cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado  
del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado  
(AGI) mayor para 2023.  
Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo  
calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la per-  
sona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2023.  
Si su hijo, el cual es su dependiente, nació y falleció en 2023  
y usted no tiene un SSN para el hijo, anote “Died” (Falleció) en  
la columna (2) de la sección Dependientes en la página 1 del  
Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una copia del acta de na-  
cimiento, el acta de defunción o expedientes médicos del hospi-  
tal. El documento tiene que indicar que el hijo nació vivo.  
Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo  
calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado  
como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado  
sea mayor para 2023, pero únicamente si el ingreso bruto ajusta-  
do de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más  
alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a  
dicho hijo.  
Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)  
no tiene un SSN (o un ITIN) expedido en o antes de la fecha de  
vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas),  
no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por  
otros dependientes para 2023 ni en su declaración original ni en  
la enmendada.  
Ejemplo. Su hija, Jacinta, satisface las condiciones para ser  
hija calificada tanto suya como de la madre de usted. Jacinta no  
satisface las condiciones para ser hija calificada de ninguna otra  
persona, incluyendo al otro padre de ella. Conforme a las reglas  
recién descritas, usted puede reclamar a Jacinta como hija califi-  
cada para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios  
enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera  
califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de esos  
cinco beneficios tributarios basándose en Jacinta. Sin embargo,  
si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el  
suyo y usted no reclama a Jacinta como hija calificada, Jacinta  
entonces es la hija calificada de la madre de usted.  
Si usted solicitó un ITIN en o antes de la fecha de vencimien-  
to de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS le  
expide un ITIN como resultado de esa solicitud, el IRS conside-  
rará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de venci-  
miento de la declaración.  
Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún mo-  
mento de cualesquier 5 meses del año 2023 estuvo matriculado  
como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que  
26  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecua- abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de  
ria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del esta- enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cur-  
do, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca es- sos sólo por Internet.  
cuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no  
27  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
gina 753 del Internal Revenue Bulletin  
2014-44 (Boletín de Impuestos Internos  
2014-44), disponible en IRS.gov/irb/  
2014-44_IRB#RP-2014-55, para averi-  
guar si usted puede optar por diferir el  
impuesto sobre el ingreso no distribuido.  
deicomisario, si se ha designado uno)  
tiene que asignar entre usted y el patri-  
monio en quiebra los salarios, sueldos u  
otra compensación y los impuestos so-  
bre el ingreso retenidos que se le hayan  
informado a usted en el Formulario  
W-2. Una asignación similar es requeri-  
da para los ingresos y los impuestos so-  
bre los ingresos retenidos que se le in-  
forman en los Formularios 1099. Usted  
también tiene que incluir un documento  
o declaración escrita que indique que us-  
ted ha presentado un caso de quiebra  
conforme al capítulo 11 y que explica  
cómo se asignan entre usted y el patri-  
monio los ingresos y el impuesto sobre  
los ingresos retenido informados en los  
Formularios W-2 y 1099. Para más deta-  
lles, incluidos los métodos de asignación  
aceptables, vea el Notice 2006-83 (Aviso  
2006-83), el cual se encuentra en la pá-  
gina 596 del Internal Revenue Bulletin  
2006-40 (Boletín de Impuestos Internos  
2006-40), disponible en IRS.gov/irb/  
Ingreso  
Por lo general, usted tiene que declarar  
todo el ingreso a excepción de aquel in-  
greso que esté exento de impuestos con-  
forme a la ley. Para detalles, vea las si-  
guientes instrucciones y las instruccio-  
nes del Anexo 1, especialmente las ins-  
trucciones para las líneas 1 a 7 y las lí-  
neas 1 a 8z del Anexo 1. También vea la  
Publicación 525.  
Declare las distribuciones de su(s)  
plan(es) de jubilación extranjero(s) en  
las líneas 5a y 5b.  
Cuentas y fideicomisos en el extranje-  
ro. Tiene que completar la Parte III del  
Anexo B si usted:  
Tuvo una cuenta en el extranjero o  
Recibió una distribución de, o fue  
el cesionista de, o el transferidor hacia,  
un fideicomiso en el extranjero.  
Usted también pudiese tener que presen-  
tar el Formulario 3520.  
Condonación de Préstamos  
del Programa de Protección  
de Cheques de Pago (PPP)  
Usted no necesita incluir la cantidad de  
la condonación de un préstamo del Pay-  
check Protection Program (Programa de  
protección de cheques de pago o PPP,  
por sus siglas en inglés) en su ingreso.  
Aunque no necesita declarar los ingresos  
como resultado de la condonación de su  
préstamo PPP en el Formulario 1040 o  
1040-SR, sí necesita declarar cierta in-  
formación relacionada con su préstamo  
PPP. Adjunte dicha información a su  
declaración de impuestos. Para más in-  
formación, vea la Publicación 525.  
Activos financieros extranjeros. Si tu-  
vo activos financieros extranjeros en  
2023, es posible que tenga que presentar  
el Formulario 8938. Vea el Formulario  
8938 y sus instrucciones.  
Casos de Quiebra Conforme  
al Capítulo 11  
Si usted es un deudor en un caso de  
quiebra conforme al capítulo 11, el in-  
greso tributable al patrimonio en quiebra  
y declarado en la declaración de impues-  
tos sobre los ingresos del patrimonio in-  
cluye:  
Estados Donde Rige la Ley  
de los Bienes Gananciales  
Los estados donde rige la ley de los  
bienes gananciales incluyen a Arizona,  
California, Idaho, Luisiana, Nevada,  
Nuevo México, Texas, Washington y  
Wisconsin. Si usted y su cónyuge vivie-  
ron en un estado donde rige la ley de los  
bienes gananciales, usted normalmente  
tendrá que seguir la ley estatal para de-  
terminar qué ingreso pertenece a los  
bienes gananciales y qué ingreso es pri-  
vativo. Para más información, vea el  
Formulario 8958 y la Publicación 555.  
Ingreso de Fuentes en el  
Extranjero  
Ingresos provenientes de servicios  
Usted tiene que declarar ingresos no de-  
rivados del trabajo, tales como intereses,  
dividendos y pensiones, provenientes de  
fuentes fuera de los Estados Unidos, a  
menos que esté exento conforme a las  
leyes o un tratado tributario. También  
tiene que declarar ingreso del trabajo, ta-  
les como salarios y propinas, provenien-  
te de fuentes fuera de los Estados Uni-  
dos.  
prestados por usted luego del comienzo  
del caso (tanto salarios como ingresos  
del trabajo por cuenta propia); y  
Ingresos provenientes de bienes tal  
como se describe en la sección 541 del  
título 11 del Código Legal de los Esta-  
dos Unidos de los cuales usted era due-  
ño al comienzo del caso o los cuales us-  
ted adquirió después del comienzo del  
caso y antes del caso cerrarse, desesti-  
marse o convertirse en un caso conforme  
a otro capítulo.  
Sociedad doméstica en los estados de  
Nevada, Washington  
y
California.  
Una parte de una sociedad doméstica re-  
gistrada en los estados de Nevada,  
Washington o California por lo general  
tiene que declarar la mitad de los ingre-  
sos de la comunidad formada por el in-  
dividuo y su pareja. Vea el Formulario  
8958 y la Publicación 555.  
Si trabajó en el extranjero, es posible  
que pueda excluir la totalidad o parte de  
su ingreso del trabajo procedente del ex-  
tranjero. Para detalles, vea la Publica-  
ción 54 y el Formulario 2555.  
Debido a que estos ingresos están su-  
jetos a impuestos al patrimonio, no los  
incluya en su propia declaración perso-  
nal de impuestos sobre los ingresos. La  
única excepción es para propósitos de  
calcular su impuesto sobre el trabajo por  
cuenta propia. Para este propósito, usted  
tiene que tomar en cuenta todos sus in-  
gresos del trabajo por cuenta propia para  
el año provenientes de servicios que  
prestó ambos antes y después del co-  
mienzo del caso. Además, usted (o el fi-  
Planes de jubilación extranjeros. Si  
fue beneficiario de un plan de jubilación  
extranjero, es posible que tenga que de-  
clarar el ingreso devengado no distribui-  
do de su plan. Sin embargo, si fue bene-  
ficiario de un plan de jubilación  
canadiense que está registrado, vea el  
Revenue Procedure 2014-55 (Procedi-  
Redondeo a Dólares  
Enteros  
Puede redondear los centavos a dólares  
enteros en su declaración y en los ane-  
xos. Si redondea a dólares enteros, ten-  
drá que redondear todas las cantidades.  
Para redondear, elimine las cantidades  
menores de 50 centavos y aumente las  
miento  
Administrativo  
Tributario  
2014-55), el cual se encuentra en la pá-  
28  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
             
cantidades de 50 a 99 centavos al si-  
guiente dólar. Por ejemplo, $1.39 sería  
$1.00 y $2.50 sería $3.00.  
ron declarados en el (los) Formulario(s)  
W-2. Un empleador no está requerido a  
proveerle un Formulario W-2 si éste le  
pagó menos de $2,600 en salarios en el  
año 2023. Para obtener información so-  
bre los impuestos sobre la nómina para  
empleados domésticos, vea el Tema  
los pagos no tributables en el ingreso del  
trabajo para propósitos de reclamar un  
crédito u otro beneficio tributario. Si us-  
ted y su cónyuge ambos recibieron pa-  
gos de exención de Medicaid no tributa-  
bles durante el año, usted y su cónyuge  
pueden tomar diferentes decisiones con  
respecto a la inclusión de los pagos en el  
ingreso del trabajo. Vea las instrucciones  
para la línea 8s del Anexo 1.  
Si tiene que sumar dos o más cantida-  
des para calcular la cantidad a anotar en  
una línea, incluya los centavos al sumar  
las cantidades y redondee sólo el total.  
Si anota cantidades que incluyen cen-  
tavos, asegúrese de incluir el punto deci-  
mal. No hay una columna de centavos  
en el formulario.  
Línea 1c  
Ingreso de Propinas No  
Declarado en la Línea 1a  
Línea 1e  
Las líneas en los Formularios  
1040 y 1040-SR son las mis-  
mas. Las referencias hechas a  
las líneas en las instrucciones a conti-  
nuación hacen referencia a la línea en  
cualquiera de esos formularios.  
Beneficios para el Cuidado  
!
Anote el total de su ingreso de propinas  
que no fue declarado en la línea 1a del  
Formulario 1040. Esto debe de incluir  
cualquier ingreso de propinas que usted  
no le declaró a su empleador y cualquier  
propina asignada que aparece en la casi-  
lla 8 en su(s) Formulario(s) W-2, a me-  
nos que usted pueda comprobar que sus  
propinas no declaradas son menores que  
la cantidad en la casilla 8. Las propinas  
asignadas no están incluidas como in-  
greso en la casilla 1. Consulte la Publi-  
cación 531 para más detalles. Incluya  
también el valor de toda propina que no  
sea en efectivo que usted recibió, tales  
como boletos, pases u otros artículos de  
valor. Aunque usted no le declare estas  
propinas que no son en efectivo a su em-  
pleador, tiene que declararlas en la línea  
1c.  
´
PRECAUCION  
de Dependientes  
Tributables de la Línea 26  
del Formulario 2441  
Anote el total de los beneficios para el  
cuidado de dependientes tributables de  
la línea 26 del Formulario 2441. Los be-  
neficios para el cuidado de dependientes  
deben aparecer en la casilla 10 de su(s)  
Formulario(s) W-2. Pero primero com-  
plete el Formulario 2441 para saber si  
usted puede excluir parte o el total de di-  
chos beneficios.  
Línea 1a  
Cantidad Total de la Casilla  
1 de Su(s) Formulario(s)  
W-2  
Anote la cantidad total de la casilla 1 de  
su(s) Formulario(s) W-2. Si es una de-  
claración conjunta, incluya también los  
ingresos de su cónyuge de la casilla 1 de  
su(s) Formulario(s) W-2.  
Línea 1f  
Beneficios para la Adopción  
Provistos por el Empleador  
de la Línea 29 del  
Si usted devengó salarios mien-  
tras estuvo encarcelado en una  
institución penal, declare estas  
cantidades en la línea 8u del Anexo 1.  
No declare estos salarios en la línea 1a.  
Vea las instrucciones para la línea 8u  
del Anexo 1.  
!
´
PRECAUCION  
Es posible que usted adeude  
Formulario 8839  
impuestos del Seguro Social y  
Medicare o de la jubilación fe-  
rroviaria (RRTA, por sus siglas en in-  
glés) sobre las propinas no declaradas.  
Vea las instrucciones para la línea 5 del  
Anexo 2.  
!
Anote el total de sus beneficios para la  
adopción provistos por el empleador de  
la línea 29 del Formulario 8839. Los be-  
neficios para adopciones provistos por  
empleadores deben aparecer en la casilla  
12 de su(s) Formulario(s) W-2 con el  
código T. Pero vea las Instrucciones para  
el Formulario 8839 para saber si usted  
puede excluir parte o el total de dichos  
beneficios. También es posible que pue-  
da excluir ciertas cantidades si usted  
adoptó a un hijo con necesidades espe-  
ciales y la adopción fue finalizada en  
2023.  
´
PRECAUCION  
Si usted recibió una pensión o  
anualidad proveniente de un  
plan de compensación diferida  
!
´
PRECAUCION  
no calificado o de un plan no guberna-  
mental conforme a la sección 457(b) y  
se le declaró en la casilla 1 del Formu-  
lario W-2, no incluya esta cantidad en la  
línea 1a del Formulario 1040. Esta can-  
tidad se declara en la línea 8t del Anexo  
1.  
Línea 1d  
Pagos de Exención de  
Medicaid No Declarados en  
el (los) Formulario(s) W-2  
(Casilla 1)  
Anote sus pagos de exención de Medi-  
caid tributables que no fueron declara-  
dos en el (los) Formulario(s) W-2. Tam-  
bién anote el total de sus pagos de exen-  
ción de Medicaid tributables y no tribu-  
tables que no fueron declarados en el  
(los) Formulario(s) W-2, o que no fue-  
ron declarados en la casilla 1 del (de los)  
Formulario(s) W-2, si usted elige incluir  
Línea 1b  
Línea 1g  
Salarios de Empleado  
Doméstico No Declarados  
en el (los) Formulario(s)  
W-2  
Salarios de la Línea 6 del  
Formulario 8819  
Anote el total de sus salarios de la línea  
6 del Formulario 8919.  
Anote el total de los salarios recibidos  
como empleado doméstico que no fue-  
29  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
             
da no está sujeta al límite general sobre  
las aportaciones diferidas.  
choferes que reciben comisiones, ciertos  
vendedores ambulantes y ciertas perso-  
nas que trabajan en casa. Los empleados  
estatutarios declaran la cantidad que  
aparece en la casilla 1 del Formulario  
W-2 en el Anexo C junto con cualquier  
gasto de negocios relacionado.  
Línea 1h  
Otros Ingresos del Trabajo  
Usted no puede deducir la can-  
tidad diferida. No se incluye  
como ingreso en la casilla 1 de  
su Formulario W-2.  
!
Si recibió becas de estudios y  
´
PRECAUCION  
CONSEJO  
becas de investigación (becas  
de desarrollo profesional) que  
no le fueron declaradas a usted en el  
Formulario W-2, declare estas cantida-  
des en la línea 8r del Anexo 1. Vea las  
instrucciones para la línea 8r del Anexo  
1.  
Las pensiones por incapacidad que  
¿No Ha Recibido o  
Recibió un Formulario  
W-2 Incorrecto?  
aparecen en el Formulario 1099-R si us-  
ted no ha alcanzado la edad mínima para  
la jubilación que estableció su emplea-  
dor. Pero vea Primas de Seguros para  
Funcionarios Jubilados del Sector de  
Seguridad Pública en las instrucciones  
para las líneas 5a y 5b. Las pensiones  
por incapacidad que usted recibe des-  
pués de que haya alcanzado la edad mí-  
nima de jubilación y los otros pagos que  
aparecen en el Formulario 1099-R (que  
no son pagos provenientes de un arreglo  
IRA para la jubilación*) se declaran en  
las líneas 5a y 5b. Los pagos provenien-  
tes de un arreglo IRA se declaran en las  
líneas 4a y 4b.  
A su empleador se le requiere proveerle  
o enviarle a usted un Formulario W-2 a  
más tardar el 31 de enero de 2024. Si us-  
ted no lo recibe a principios de febrero,  
consulte el Tema Tributario 154 para sa-  
ber lo que debe hacer. Aun si no recibe  
un Formulario W-2, usted tiene que de-  
clarar sus ingresos. Si pierde su Formu-  
lario W-2 o si dicho formulario no está  
correcto, pídale a su empleador que le de  
uno nuevo.  
Los siguientes tipos de ingreso tienen  
que ser incluidos en el total de la línea  
1h.  
Indemnización por huelga o por la  
clausura de un negocio (que no sean  
regalos bona fide).  
Aplazamientos electivos en  
exceso. La cantidad aplazada debe  
aparecer en la casilla 12 de su  
Formulario W-2 y el recuadro titulado  
Retirement plan” (Plan de jubilación)  
en la casilla 13 debe estar marcado. Si la  
cantidad total que usted (o su cónyuge si  
declara conjuntamente) aplaza para 2023  
bajo todos los planes era mayor de  
$22,500 (excluyendo las aportaciones de  
actualización, como se explica después),  
incluya el exceso en la línea 1h. Este  
límite es (a) $15,500 si usted sólo tiene  
planes SIMPLE o (b) $25,500 para  
planes conforme a la sección 403(b) si  
usted califica para la regla de los 15  
años que se explica en la Publicación  
571. Aunque las aportaciones  
Las distribuciones correctivas pro-  
Línea 2a  
Interés Exento de Impuesto  
venientes de un plan para la jubilación  
que aparecen en el Formulario 1099-R  
por aplazamientos electivos en exceso y  
aportaciones en exceso (más ganancias).  
Pero no incluya las distribuciones de un  
arreglo IRA* en la línea 1h. En vez de  
hacer eso, declare las distribuciones pro-  
venientes de un arreglo IRA en las líneas  
4a y 4b.  
Si usted recibió cualquier interés exento  
de impuesto (incluido cualquier des-  
cuento de la emisión original (OID, por  
sus siglas en inglés) exento de impues-  
to), tales como los provenientes de bo-  
nos municipales, cada pagador debe en-  
viarle a usted un Formulario 1099-INT o  
un Formulario 1099-OID. Por lo gene-  
ral, sus intereses estipulados exentos de  
impuesto deben aparecer en la casilla 8  
del Formulario 1099-INT o, en el caso  
de un bono OID exento de impuesto, en  
la casilla 2 del Formulario 1099-OID y  
su OID exento de impuesto debe apare-  
cer en la casilla 11 del Formulario  
1099-OID. Anote el total en la línea 2a.  
Sin embargo, si usted adquirió un bono  
exento de impuesto pagando una prima  
(cantidad por encima del valor nominal),  
sólo declare la cantidad neta de los inte-  
reses exentos de impuesto en la línea 2a  
(esto es, el exceso de los intereses exen-  
tos de impuesto recibidos durante el año  
sobre la prima del bono amortizada para  
ese año). Además, si usted adquirió un  
bono OID exento de impuesto con una  
prima de adquisición, sólo declare la  
cantidad neta de OID exento de impues-  
to en la línea 2a (esto es, el exceso de  
OID exento de impuesto para el año so-  
bre la prima de adquisición amortizada  
* Esto incluye los arreglos IRA de tipo Roth, SEP  
o SIMPLE.  
designadas para un plan Roth están  
sujetas a este límite, no incluya el  
exceso atribuible a dichas aportaciones  
en la línea 1h. Éstas ya se incluyen  
como ingresos en la casilla 1 de su  
Formulario W-2.  
Línea 1i  
Elección de Paga No  
Tributable por Combate  
Si eligió incluir su paga no tributable  
por combate en su ingreso del trabajo al  
calcular el EIC, anote la cantidad en la  
línea 1i. Vea las instrucciones para la lí-  
nea 27.  
Un límite más alto le puede aplicar a  
los participantes en un plan de compen-  
sación diferida conforme a la sección  
457(b) para los 3 años antes de la edad  
de jubilación. Comuníquese con el ad-  
ministrador de su plan para mayor infor-  
mación.  
¿Fue Usted un  
Empleado Estatutario?  
Si usted tenía 50 años de edad o más  
al final del año 2023, su empleador qui-  
zás haya permitido una aportación de ac-  
tualización adicional (catch-up contribu-  
tions, como se les conoce en inglés) de  
hasta $7,500 ($3,500 para planes confor-  
me a la sección 401(k)(11) y planes  
SIMPLE). Esta cantidad adicional diferi-  
Si usted fue un empleado estatutario, el  
recuadro “Statutory Employee” (Em-  
pleado estatutario) dentro de la casilla  
13 de su Formulario W-2 debe estar  
marcado. Los empleados estatutarios in-  
cluyen vendedores a jornada completa  
de seguros de vida y ciertos agentes o  
30  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
           
para ese año). Vea la Publicación 550  
para más información sobre el OID, las  
primas de bonos y las primas pagadas  
por adquisición.  
atribuibles a períodos que suman menos  
de 367 días están sujetos a la regla de te-  
nencia de 61 días que se acaba de descri-  
bir.  
Línea 3a  
Dividendos Calificados  
Anote el total de sus dividendos califica-  
dos en la línea 3a. Los dividendos califi-  
cados también se incluyen en el total de  
los dividendos ordinarios que se requie-  
re que aparezca en la línea 3b. Los divi-  
dendos calificados cumplen con los re-  
quisitos para obtener una tasa de im-  
puesto más baja a la que corresponde a  
otros ingresos ordinarios. Por lo general,  
estos dividendos aparecen en la casilla  
1b del (de los) Formulario(s) 1099-DIV.  
Vea la Publicación 550 para ver la defi-  
nición de “qualified dividends” (dividen-  
dos calificados) si usted recibió dividen-  
dos que no fueron declarados en el For-  
mulario 1099-DIV.  
Dividendos sobre cualquier partici-  
Incluya también en la línea 2a todo  
dividendo de intereses exentos prove-  
nientes de un fondo mutuo o de otra so-  
ciedad inversionista reglamentada (RIC,  
por sus siglas en inglés). Esta cantidad  
debe aparecer en la casilla 12 del For-  
mulario 1099-DIV.  
pación en acciones en la medida en que  
usted esté bajo una obligación (incluida  
una venta en corto o venta al descubier-  
to) para efectuar pagos relacionados con  
respecto a posturas en bienes sustancial-  
mente similares o relacionados.  
Pagos en lugar de dividendos, pero  
sólo si usted sabe o tiene razón de saber  
que los pagos no son dividendos califi-  
cados.  
No incluya los intereses que devenga  
de su arreglo IRA, cuenta de ahorros mé-  
dicos (HSA, por sus siglas en inglés),  
cuenta Archer o Medicare Advantage  
MSA, o una cuenta Coverdell de ahorros  
para la educación.  
Dividendos de una sociedad anóni-  
ma que primero se convirtió en sociedad  
anónima extranjera sustituta después del  
22 de diciembre de 2017, que no sea una  
sociedad anónima extranjera que es tra-  
tada como si fuera una sociedad anóni-  
ma doméstica conforme a la sección  
7874(b).  
No incluya ninguna cantidad  
relacionada con la condona-  
ción de un préstamo PPP en es-  
!
Excepción. Algunos dividendos pudie-  
ran declararse como dividendos califica-  
dos en la casilla 1b del Formulario  
1099-DIV, pero no son dividendos cali-  
ficados. Éstos incluyen:  
´
PRECAUCION  
ta línea.  
Ejemplo 1. Usted compró 5,000 ac-  
ciones comunes de la Compañía XYZ el  
8 de julio. La Compañía XYZ pagó un  
dividendo en efectivo de 10 centavos  
por cada acción. La fecha exdividendo  
fue el 16 de julio. Su Formulario  
1099-DIV que le envió la Compañía  
XYZ muestra $500 en la casilla 1a (di-  
videndos ordinarios) y en la casilla 1b  
(dividendos calificados). Sin embargo,  
usted vendió las 5,000 acciones el 11 de  
agosto. Usted tuvo sus acciones de la  
Compañía XYZ por sólo 34 días del pe-  
ríodo de 121 días (del 9 de julio hasta el  
11 de agosto). El período de 121 días co-  
menzó el 17 de mayo (60 días antes de  
la fecha exdividendo) y finalizó el 14 de  
septiembre. Usted no tuvo dividendos  
calificados de la Compañía XYZ porque  
usted tuvo las acciones de dicha compa-  
ñía por menos de 61 días.  
Línea 2b  
Interés Tributable  
Cada pagador debe enviarle a usted un  
Dividendos que usted recibió co-  
mo nominatario. Vea las Instrucciones  
para el Anexo B.  
Dividendos que usted recibe sobre  
Formulario 1099-INT  
o
Formulario  
cualquier participación en acciones que  
usted tuvo por menos de 61 días durante  
el período de 121 días que comenzó 60  
días antes de la fecha exdividendo. La  
fecha exdividendo es la primera fecha  
que sigue a la declaración de un dividen-  
do en la cual el comprador de las accio-  
nes no tiene derecho a recibir el siguien-  
te pago de dividendos. Al contar el  
número de días que usted tuvo las accio-  
nes, incluya el día en que se deshizo de  
las acciones pero no el día en que las ad-  
quirió. Vea los ejemplos a continuación.  
También, al contar el número de días  
que usted tuvo las acciones, no puede  
contar ciertos días durante los cuales su  
riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Pu-  
blicación 550 para más detalles.  
1099-OID. Anote el total de su ingreso  
de intereses tributables en la línea 2b.  
Pero usted tiene que completar y adjun-  
tar el Anexo B si el total es mayor de  
$1,500 o si alguna de las otras condicio-  
nes listadas al inicio de las instrucciones  
del Anexo B le aplican a usted.  
Para más detalles sobre la declaración  
de los intereses tributables, incluido el  
descuento del mercado sobre bonos y los  
ajustes por primas de bonos o primas de  
adquisición amortizables, vea la Publi-  
cación 550.  
Los intereses que le son acreditados  
en 2023 sobre los depósitos que usted no  
pudo retirar debido a la quiebra o insol-  
vencia de la institución financiera quizás  
no tengan que ser incluidos en sus ingre-  
sos de 2023. Para más detalles, vea la  
Publicación 550.  
Ejemplo 2. Los hechos son los mis-  
mos que en el Ejemplo 1, excepto que  
usted compró las acciones el 15 de julio  
(el día antes de la fecha exdividendo) y  
usted vendió las acciones el 16 de sep-  
tiembre. Usted tuvo las acciones por 63  
días (desde el 16 de julio hasta el 16 de  
septiembre). Los $500 de dividendos ca-  
lificados que aparecen en la casilla 1b  
del Formulario 1099-DIV son todos di-  
videndos calificados porque usted tuvo  
las acciones por 61 días del período de  
los 121 días (del 16 de julio al 14 de  
septiembre).  
Dividendos atribuibles a períodos  
que totalizan más de 366 días que usted  
recibió sobre cualquier participación en  
acciones preferentes que tuvo por menos  
de 91 días durante el período de 181 días  
que comenzó 90 días antes de la fecha  
exdividendo. Al contar el número de  
días que usted tuvo las acciones, usted  
no puede contar ciertos días durante los  
cuales su riesgo de pérdida disminuyó.  
Vea la Publicación 550 para más deta-  
lles. Los dividendos preferentes que son  
Si recibe un Formulario  
CONSEJO  
1099-INT de 2023 debido a in-  
tereses de bonos de ahorro es-  
tadounidenses que incluye cantidades  
que usted declaró antes de 2023, vea la  
Publicación 550.  
31  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
     
Ejemplo 3. Usted compró 10,000 ac-  
ciones comunes del Fondo Mutuo ABC  
el 8 de julio. El Fondo Mutuo ABC pagó  
un dividendo en efectivo de 10 centavos  
por cada acción. La fecha exdividendo  
fue el 16 de julio. El Fondo Mutuo ABC  
le notifica que la parte del dividendo que  
cumple con los requisitos para ser trata-  
da como dividendos calificados equivale  
a 2 centavos por cada acción. Su Formu-  
lario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC  
muestra $1,000 en dividendos ordinarios  
y $200 en dividendos calificados. Sin  
embargo, usted vendió las 10,000 accio-  
nes el 11 de agosto. Usted no tiene divi-  
dendos calificados del Fondo Mutuo  
ABC porque usted tuvo las acciones de  
dicho fondo por menos de 61 días.  
Los dividendos sobre pólizas de  
seguro son una recuperación  
parcial de las primas que usted  
Publicación 590-A y la Publicación  
590-B.  
CONSEJO  
Si usted reinvirtió la distribución en  
un plan calificado o hizo la reinversión  
en 2024, incluya una declaración escrita  
que explique lo que hizo.  
pagó. No los declare como dividendos.  
Inclúyalos en los ingresos en la línea 8z  
del Anexo 1 sólo si exceden el total de  
todas las primas netas que usted pagó  
por el contrato.  
Excepción 2. Si cualquiera de las si-  
guientes situaciones le aplica a usted,  
anote el total de la distribución en la lí-  
nea 4a y vea el Formulario 8606 y sus  
instrucciones para calcular la cantidad  
que debe anotar en la línea 4b.  
Líneas 4a y 4b  
Distribuciones de un IRA  
1. Usted recibió una distribución  
proveniente de un IRA (que no sea un  
Roth IRA) y usted efectuó aportaciones  
no deducibles a cualquiera de sus IRA  
tradicionales o SEP IRA tradicionales  
para 2023 o para un año anterior. Si  
efectuó aportaciones no deducibles a es-  
tos IRA para 2023, vea también la Publi-  
cación 590-A y la Publicación 590-B.  
Usted debe recibir un Formulario  
1099-R que muestre la cantidad total de  
toda distribución hecha de su IRA antes  
de que se le retuviera el impuesto sobre  
los ingresos u otras deducciones. Esta  
cantidad debe aparecer en la casilla 1 del  
Formulario 1099-R. A menos que se in-  
dique lo contrario en las instrucciones  
para las líneas 4a y 4b, un IRA incluye  
un IRA tradicional, un Roth IRA, un IRA  
que es parte de una pensión simplificada  
para empleados (SEP IRA, por sus siglas  
en inglés) y un plan de incentivos de  
ahorros para empleados en los que el  
empleador aporta cantidades iguales  
(SIMPLE IRA, por sus siglas en inglés).  
A excepción de como se explica a conti-  
nuación, deje la línea 4a en blanco y  
anote el total de la distribución (de la ca-  
silla 1 del Formulario 1099-R) en la lí-  
nea 4b.  
Use la Hoja de Trabajo para  
CONSEJO  
el Impuesto Sobre los Divi-  
dendos Calificados y Ganan-  
cias de Capital o la Schedule D Tax  
Worksheet (Hoja de trabajo para los im-  
puestos del Anexo D en las Instruccio-  
nes para el Anexo D), la que le corres-  
ponda, para calcular su impuesto. Vea  
las instrucciones para la línea 16 para  
detalles.  
2. Usted recibió una distribución de  
un Roth IRA. Pero si el punto (a) o (b) a  
continuación le corresponde, anote “-0-”  
en la línea 4b; usted no necesita ver el  
Formulario 8606 o sus instrucciones.  
a. El código T para distribuciones  
aparece en la casilla 7 del Formulario  
1099-R y usted efectuó una aportación  
(incluida una conversión) a un Roth IRA  
para 2016 o para un año anterior.  
Línea 3b  
Dividendos Ordinarios  
Cada pagador debe enviarle a usted un  
Formulario 1099-DIV. Anote el total de  
sus dividendos ordinarios en la línea 3b.  
Esta cantidad debe aparecer en la casilla  
1a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV.  
b. El código Q para distribuciones  
aparece en la casilla 7 del Formulario  
1099-R.  
Para propósitos de estas Ex-  
cepciones, Roth IRA incluye  
Roth SEP IRA y Roth SIMPLE  
CONSEJO  
3. Usted convirtió parte de o todo un  
IRA tradicional, SEP IRA tradicional, o  
SIMPLE IRA tradicional a un Roth IRA  
en 2023.  
IRA.  
Usted tiene que completar y adjuntar  
el Anexo B si el total es mayor de  
$1,500 o usted recibió, como nominata-  
rio, dividendos ordinarios que de hecho  
le pertenecen a otra persona.  
Excepción 1. Anote el total de la distri-  
bución en la línea 4a si usted reinvirtió  
parte o toda la distribución de:  
Un Roth IRA a otro Roth IRA o  
Un IRA (que no sea un Roth IRA) a  
un plan calificado o a otro IRA (que no  
sea un Roth IRA).  
4. A usted se le devolvió una aporta-  
ción IRA para 2022 o 2023, con toda ga-  
nancia relacionada o menos cualquier  
pérdida, para la fecha de vencimiento  
(incluidas las prórrogas) de su declara-  
ción de impuestos para ese año.  
Distribuciones que No Sean  
Dividendos  
Anote también “Rollover” (Reinver-  
sión) junto a la línea 4b. Si el total de la  
distribución fue reinvertido, anote “-0-”  
en la línea 4b. Si el total de la distribu-  
ción no fue reinvertido, anote la parte  
que no fue reinvertida en la línea 4b, a  
menos que la Excepción 2 le aplique a  
la parte que no fue reinvertida. Por lo  
general, una reinversión tiene que hacer-  
se dentro de los 60 días después de que  
usted reciba la distribución. Para más  
detalles sobre las reinversiones, vea la  
5. Usted efectuó aportaciones en ex-  
ceso a su IRA para un año anterior y le  
fueron devueltas a usted en 2023.  
Algunas distribuciones son una devolu-  
ción de su costo (u otra base). No se les  
gravarán impuestos hasta que recupere  
su costo (u otra base). Tiene que reducir  
su costo (u otra base) mediante estas dis-  
tribuciones. Después de que recupere to-  
do su costo (u otra base), tiene que de-  
clarar estas distribuciones como ganan-  
cias de capital en el Formulario 8949.  
Para detalles, vea la Publicación 550.  
6. Usted recaracterizó parte de o to-  
da una aportación efectuada a un Roth  
IRA como una aportación a otro tipo de  
IRA o viceversa.  
Excepción 3. Si toda o parte de una dis-  
tribución es una qualified charitable dis-  
tribution (distribución caritativa califica-  
da o QCD, por sus siglas en inglés),  
anote el total de la distribución en la  
32  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
   
línea 4a. Si el total de la cantidad distri-  
buida es una QCD, anote “-0-” en la lí-  
nea 4b. Si sólo una parte de la distribu-  
ción es una QCD, anote la parte que no  
sea una QCD en la línea 4b, a menos  
que la Excepción 2 le aplique a esa par-  
te. Anote “QCD” junto a la línea 4b.  
excluir más del límite sobre las aporta-  
ciones a una HSA o más de la cantidad  
que de otra manera sería incluida en su  
ingreso. Si su IRA incluye aportaciones  
no deducibles, la HFD es primero consi-  
derada como pagada de ingreso que de  
otra manera sería tributable. Vea la Pu-  
blicación 969 para más detalles.  
Más información. Para más informa-  
ción sobre los IRA, vea la Publicación  
590-A y la Publicación 590-B.  
Líneas 5a y 5b  
Pensiones y Anualidades  
Una QCD es una distribución hecha  
directamente por el fideicomisario de su  
IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIM-  
PLE en curso) a una organización elegi-  
ble para recibir donaciones que son de-  
ducibles de los impuestos (con ciertas  
excepciones). Usted tenía que tener por  
lo menos 701/2 años de edad al momento  
de efectuarse la distribución.  
Usted debe recibir un Formulario  
1099-R que muestre la cantidad total de  
los pagos de su pensión y anualidad an-  
tes de que se le retuviera el impuesto so-  
bre el ingreso u otras deducciones. Esta  
cantidad debe aparecer en la casilla 1 del  
Formulario 1099-R. El pago de pensio-  
nes y anualidades incluye distribuciones  
hechas de planes conforme a las seccio-  
nes 401(k) y 403(b) y planes guberna-  
mentales conforme a la sección 457(b).  
Las reinversiones y distribuciones de su-  
mas globales se explican más adelante.  
No incluya los siguientes pagos en las lí-  
neas 5a y 5b. En su lugar, declárelos en  
la línea 1h.  
La cantidad de una HFD redu-  
ce la cantidad que usted puede  
aportar a su HSA para el año.  
!
´
PRECAUCION  
Si no permaneció como persona elegible  
para una HSA para los 12 meses que si-  
guen al mes de la HFD, usted podría te-  
ner que declarar la HFD como ingreso y  
pagar un impuesto adicional. Vea la  
Parte III del Formulario 8889.  
Por lo general, el total de sus QCD  
para el año no puede ser mayor de  
$100,000. Esto incluye cualquier canti-  
dad (hasta un máximo de $50,000) de  
una QCD única hecha a una entidad de  
interés dividido. Si presenta una declara-  
ción conjunta, las mismas reglas le apli-  
can a su cónyuge. La cantidad de la  
QCD está limitada a la cantidad que de  
otra manera sería incluida en su ingreso.  
Si su IRA incluye aportaciones no dedu-  
cibles, la distribución primero se consi-  
dera haber sido pagada de ingreso que  
de otra manera sería tributable. Vea la  
Publicación 590-B para detalles.  
Más de una excepción le aplica. Si  
más de una excepción le aplica, incluya  
una declaración escrita que muestre la  
cantidad para cada excepción, en vez de  
anotar algo junto a la línea 4b. Por ejem-  
plo: “Line 4b – $1,000 Rollover and  
$500 HFD” (Línea 4b – $1,000 en rein-  
versión y $500 en HFD). Pero no nece-  
sita adjuntar una declaración escrita si  
sólo la Excepción 2 y otra excepción  
(sólo una) más aplican.  
Pensiones por incapacidad que re-  
cibió antes de que usted alcanzara la  
edad mínima de jubilación establecida  
por su empleador.  
Distribuciones correctivas (inclui-  
da toda ganancia) de aplazamientos  
electivos en exceso u otras aportaciones  
en exceso a planes para la jubilación. El  
plan tiene que notificarle del (de los)  
año(s) en que las distribuciones se inclu-  
yen en el ingreso.  
Más de una distribución. Si usted (o  
su cónyuge si presenta conjuntamente)  
recibió más de una distribución, calcule  
la cantidad tributable de cada distribu-  
ción y anote el total de las cantidades tri-  
butables en la línea 4b. Anote el total de  
esas distribuciones en la línea 4a.  
No puede reclamar una deduc-  
ción por donaciones caritativas  
por cualquier QCD que no se  
incluya en su ingreso.  
!
´
PRECAUCION  
Adjunte el (los) Formulario(s)  
CONSEJO  
1099-R al Formulario 1040 o  
1040-SR si algún impuesto fe-  
Excepción 4. Si toda o parte de una dis-  
tribución es una distribución que provee  
fondos a una cuenta de ahorros médicos  
(HFD, por sus siglas en inglés), anote la  
distribución total en la línea 4a. Si el to-  
tal de la cantidad distribuida es una  
HFD y usted opta por excluirla del in-  
greso, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo  
una parte de la distribución es una HFD  
y usted opta por excluir esa parte del in-  
greso, anote la parte que no sea una  
HFD en la línea 4b, a menos que la Ex-  
cepción 2 le aplique a esa parte. Anote  
HFD” junto a la línea 4b.  
Usted tiene que empezar a reci-  
CONSEJO  
bir al menos una cantidad mí-  
deral sobre el ingreso le fue retenido.  
nima de su IRA tradicional pa-  
ra el 1 de abril del año siguiente al año  
en que usted alcanzó los 72 años de  
edad (73 años de edad si usted alcanzó  
los 72 años de edad en 2023). Si usted  
no recibe la cantidad de distribución mí-  
nima, puede ser que tenga que pagar un  
impuesto adicional sobre la cantidad  
que se debió haber distribuido. Para de-  
talles, incluyendo cómo calcular la dis-  
tribución mínima requerida, vea la Pu-  
blicación 590-B.  
Pensiones y Anualidades  
Íntegramente Tributables  
Sus pagos están completamente sujetos  
a impuesto si (a) usted no contribuyó ha-  
cia el costo (vea Costo, más adelante) de  
su pensión o anualidad o (b) usted recu-  
peró su costo completo libre de impues-  
tos antes de 2023. Pero vea Primas de  
Seguros para Funcionarios Jubilados  
del Sector de Seguridad Pública, más  
adelante. Si su pensión o anualidad está  
completamente sujeta a impuestos, anote  
el total de los pagos de pensión o anuali-  
dad (de la casilla 1 del (de los) Formula-  
rio(s) 1099-R) en la línea 5b; no anote  
nada en la línea 5a.  
Una HFD es una distribución hecha  
directamente por el fideicomisario de su  
IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIM-  
PLE en curso) a su cuenta de ahorros  
médicos (HSA, por sus siglas en inglés).  
De ser elegible, usted por lo general  
puede optar por excluir una HFD de su  
ingreso una vez en su vida. No puede  
Usted puede tener que pagar  
impuesto adicional si usted re-  
cibió una distribución prematu-  
ra de su IRA y el total no fue reinverti-  
do. Vea las instrucciones para la línea 8  
del Anexo 2 para detalles.  
!
´
PRECAUCION  
Las pensiones y anualidades que es-  
tán completamente sujetas a impuesto  
33  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
   
también incluyen pagos de la jubilación  
militar que aparecen en el Formulario  
1099-R. Para detalles sobre las pensio-  
nes militares por incapacidad, vea la Pu-  
blicación 525. Si recibió un Formulario  
RRB-1099-R, vea la Publicación 575  
para saber cómo declarar sus beneficios.  
suya, de su cónyuge o de sus dependien-  
tes. Las distribuciones tienen que hacer-  
se del plan mantenido por el empleador  
del cual usted se jubiló como funciona-  
rio del sector de seguridad pública. La  
distribución puede hacerse directamente  
del plan al proveedor del plan para acci-  
dentes o para la salud o del contrato del  
seguro para el cuidado a largo plazo, o la  
distribución se le puede hacer a usted  
para que usted entonces le pague al pro-  
veedor del plan para accidentes o para la  
salud o del contrato del seguro para el  
cuidado a largo plazo. Puede excluir del  
ingreso la cantidad menor entre la canti-  
dad de las primas pagadas o $3,000. Us-  
ted puede optar por hacer esto sólo para  
cantidades que de otra manera serían in-  
cluidas en su ingreso. La cantidad ex-  
cluida de su ingreso no se puede usar pa-  
ra reclamar una deducción por gastos  
médicos.  
para “funcionario de seguridad pública”)  
junto a la línea 5b.  
Si usted está jubilado por incapacidad  
y declara su pensión por incapacidad en  
la línea 1h, incluya sólo la cantidad suje-  
ta a impuesto en esa línea y anote “PSO”  
(siglas en inglés para “funcionario de se-  
guridad pública”) y la cantidad excluida  
en la línea de puntos junto a la línea 1h.  
Pensiones y Anualidades  
Parcialmente Tributables  
Pagos cuando está incapacitado. Si  
usted recibe pagos de un plan de jubila-  
ción o de participación en las ganancias  
que no provee jubilación por incapaci-  
dad, no trate esos pagos como pagos por  
incapacidad. Los pagos tienen que ser  
declarados como pensión o anualidad.  
Anote el total de los pagos de pensión o  
anualidad (de la casilla 1 del Formulario  
1099-R) en la línea 5a. Si su Formulario  
1099-R no muestra la cantidad sujeta a  
impuesto, usted tendrá que usar la Gene-  
ral Rule (Regla General) que se explica  
en la Publicación 939 para calcular la  
parte sujeta a impuesto que debe anotar  
en la línea 5b. Pero si la fecha de inicio  
de su anualidad (que se define más ade-  
lante) ocurrió después del 1 de julio de  
1986, vea Método Simplificado, más  
adelante, para saber si usted tiene que  
usar ese método para calcular la parte  
sujeta a impuesto.  
Usted tiene que incluir en su ingreso  
cualesquier cantidades que usted haya  
recibido y que hubiese recibido al jubi-  
larse de no haberse incapacitado como  
resultado de un ataque terrorista. Incluya  
en su ingreso cualesquier pagos que us-  
ted reciba de un plan 401(k), pensión u  
otro plan de jubilación en la medida en  
que usted hubiese recibido la cantidad al  
mismo tiempo o más tarde independien-  
temente de si usted se hubiese incapaci-  
tado.  
Un plan para la jubilación elegible es  
un plan gubernamental que es un fidei-  
comiso calificado o un plan conforme a  
la sección 403(a), 403(b) o 457(b).  
Usted le puede pedir al IRS que cal-  
cule la parte sujeta a impuesto por usted  
por un cargo de $1,000. Para detalles,  
vea la Publicación 939.  
Usted puede excluir del ingreso  
sólo la cantidad menor entre la  
cantidad de las primas pagadas  
!
´
PRECAUCION  
Ejemplo. Usted es un contratista que  
se incapacitó como resultado directo de  
participar en los esfuerzos para limpiar  
el World Trade Center y es elegible para  
compensación por parte del September  
11th Victim Compensation Fund (Fondo  
de Compensación de Víctimas del 11/9  
o VCF, por sus siglas en inglés). Usted  
comenzó a recibir una pensión por inca-  
pacidad a los 55 años cuando ya no pudo  
seguir trabajando debido a su incapaci-  
dad. Conforme a su plan de pensión, us-  
ted tiene derecho a un beneficio de jubi-  
lación temprana de $2,500 al mes a la  
edad de 55 años. Si espera hasta los 62  
años, la edad normal de jubilación con-  
forme al plan, usted tendría derecho a un  
beneficio de jubilación normal de  
$3,000 por mes. El plan de pensión esta-  
blece que un participante que se jubila  
temprano por incapacidad tiene derecho  
a recibir el beneficio de jubilación nor-  
mal del participante, que en el caso de  
usted, equivale a $3,000 por mes. Hasta  
que usted cumpla 62 años, puede excluir  
$500 de su beneficio de jubilación men-  
sual de los ingresos (la diferencia entre  
el beneficio de jubilación temprana y el  
beneficio de jubilación normal, $3,000 -  
$2,500) recibidos por concepto de inca-  
o $3,000. Esto es cierto si la distribu-  
ción se hizo directamente del plan al  
proveedor del plan para accidentes o  
para la salud o del contrato del seguro  
para el cuidado a largo plazo o si la dis-  
tribución se le hizo a usted y usted le pa-  
gó al proveedor del plan para acciden-  
tes o para la salud o del contrato del se-  
guro para el cuidado a largo plazo. Si  
usted recibió una distribución de su plan  
para la jubilación elegible, y usted utili-  
zó parte de esa distribución para pagar  
primas de un plan para accidentes o pa-  
ra la salud o de un contrato del seguro  
para el cuidado a largo plazo, aún pue-  
de excluir del ingreso sólo la cantidad  
menor entre la cantidad de las primas o  
$3,000. El resto de la distribución es tri-  
butable a usted y tiene que declararse  
en la línea 5b.  
Si su Formulario 1099-R muestra una  
cantidad sujeta a impuesto, puede decla-  
rar la cantidad en la línea 5b. Pero a lo  
mejor pudiera declarar una cantidad su-  
jeta a impuesto más baja si usa la Regla  
General o el Método Simplificado o si la  
exclusión para funcionarios jubilados  
del sector de seguridad pública, la cual  
se explica a continuación, le aplica.  
Primas de Seguros para  
Funcionarios Jubilados del Sector  
de Seguridad Pública  
Si usted es un funcionario jubilado del  
sector de seguridad pública elegible (ofi-  
cial encargado de mantener el orden pú-  
blico, bombero, capellán o un miembro  
de una brigada de rescate o de un servi-  
cio de ambulancias que se jubiló a causa  
de una incapacidad o porque alcanzó la  
edad normal de jubilación), usted puede  
elegir el excluir de su ingreso las distri-  
buciones efectuadas de su plan para la  
jubilación elegible que se usan para pa-  
gar las primas de cobertura para un plan  
para accidentes o de salud o un contrato  
de seguro para el cuidado a largo plazo.  
Las primas pueden ser para la cobertura  
Si hace esta elección, reduzca la can-  
tidad que de otra manera estaría sujeta a  
impuesto de su pensión o anualidad por  
la cantidad excluida. La cantidad que  
aparece en la casilla 2a del Formulario  
1099-R no refleja la exclusión. Declare  
el total de sus distribuciones en la línea  
5a y la cantidad sujeta a impuesto en la  
línea 5b. Anote “PSO” (siglas en inglés  
34  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
Guarde para Sus Registros  
Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b  
Si usted es el beneꢀciario de un empleado fallecido o de un exempleado que falleció antes del 21 de agosto de 1996, incluya toda exclusión  
de beneꢀcio por fallecimiento a la cual usted tenga derecho (hasta $5,000) en la cantidad que se anota en la línea 2 a continuación.  
Antes de comenzar:  
Más de una pensión o anualidad. Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule la parte sujeta a impuesto de cada una por  
separado. Anote el total de las partes tributables en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote el total de las pensiones y anualidades recibidas  
en 2023 en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR.  
Anote el total de la pensión o anualidad proveniente de la casilla 1 del Formulario 1099-R. Anote también esta cantidad  
1.  
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1.  
en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR  
Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad  
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2.  
2.  
Nota: Si completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de  
la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 a continuación (aun si la cantidad  
de su pensión o anualidad ha cambiado). De lo contrario, pase a la línea 3.  
3. Anote el número correspondiente de la Tabla 1 a continuación. Pero si la fecha de inicio de  
su anualidad es después de 1997 y los pagos son de por vida tanto para usted como para su  
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3.  
4.  
beneꢀciario, anote el número apropiado de la Tabla 2 a continuación  
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4. Divida la línea 2 por el número en la línea 3  
5. Multiplique la línea 4 por el número de meses por los cuales se hicieron los pagos de este  
año. Si la fecha de inicio de su anualidad fue antes de 1987, omita las líneas 6 y 7 y anote  
esta cantidad en la línea 8. De lo contrario, pase a la línea 6  
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5.  
Anote la cantidad recuperada previamente libre de impuestos, si alguna, en los años después de 1986. Si  
6.  
completó esta hoja de trabajo el año pasado, anote la cantidad que aparece en la línea 10 de esa hoja de trabajo 6.  
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7. Reste la línea 6 de la línea 2  
7.  
8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 y la línea 7  
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8.  
9.  
Cantidad tributable. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado, pero éste no puede ser menos de cero. Anote también esta  
cantidad en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad mayor, use la cantidad en  
esta línea en lugar de la cantidad del Formulario 1099-R. Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Primas de  
9.  
.
.
.
.
Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública antes de anotar una cantidad en la línea 5b  
10. ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987?  
NO  
Sí.  
No complete el resto de esta hoja de trabajo.  
SIGA  
No.  
Sume las líneas 6 y 8. Ésta es la cantidad recuperada libre de impuestos hasta el año 2023.  
Necesitará esta cifra si necesita completar esta hoja de trabajo el año que viene  
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
10.  
11.  
11.  
Saldo del costo por recuperar. Reste la línea 10 de la línea 2. Si es cero, no tendrá que completar esta hoja de  
trabajo para el año que viene. Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad  
Tabla 1 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo  
Y la fecha de inicio de su anualidad fue:  
SI la edad en la fecha de  
inicio de la anualidad era . . .  
antes del 19 de noviembre de  
1996, anote en la línea 3 . . .  
después del 18 de noviembre  
de 1996, anote en la línea 3 . . .  
55 años de edad o menos  
56–60  
61–65  
66–70  
300  
260  
240  
170  
120  
360  
310  
260  
210  
160  
71 años de edad o más  
Tabla 2 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo  
SI la suma de las edades en la fecha  
de inicio de la anualidad era . . .  
ENTONCES anote en la línea 3 . . .  
110 o menos  
111–120  
121–130  
131–140  
141 o más  
410  
360  
310  
260  
210  
35  
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pacidad. Usted tiene que declarar los  
$2,500 restantes del beneficio de pen-  
sión mensual como tributables. Por cada  
mes luego de que usted cumpla 62 años,  
tiene que declarar la cantidad total del  
beneficio de pensión mensual ($3,000 al  
mes) como tributable.  
cibió un pago o la fecha en que las obli-  
gaciones del plan se vuelvan fijas.  
Anote también “Rollover” (Reinversión)  
junto a la línea 5b.  
Vea la Publicación 575 para más de-  
talles sobre las reinversiones, incluidas  
las reglas especiales que aplican a rein-  
versiones provenientes de cuentas desig-  
nadas como Roth, reinversiones parcia-  
les de bienes y distribuciones efectuadas  
conforme a una qualified domestic rela-  
tions order (orden de relaciones domés-  
ticas calificada o QDRO, por sus siglas  
en inglés).  
Edad (o Edades Combinadas) en  
la Fecha de Inicio de la Anualidad  
Si usted es el jubilado, use la edad que  
tenía en la fecha de inicio de su anuali-  
dad. Si usted es el sobreviviente de un  
jubilado, use la edad que tenía el jubila-  
do en la fecha de inicio de la anualidad  
de éste. Pero si la fecha de inicio de su  
anualidad fue después de 1997 y los pa-  
gos son durante la vida suya y la de su  
beneficiario, use la suma de sus edades  
combinadas en la fecha de inicio de la  
anualidad.  
Método Simplificado  
Usted tiene que usar el Método Simplifi-  
cado si cualquiera de las siguientes si-  
tuaciones le corresponde:  
1. La fecha de inicio de su anualidad  
fue después del 1 de julio de 1986 y us-  
ted usó este método el año pasado para  
calcular la parte sujeta a impuesto.  
Distribución de Suma Global  
Si recibió una distribución de una suma  
global proveniente de un plan de partici-  
pación en las ganancias o de un plan pa-  
ra la jubilación, su Formulario 1099-R  
debe tener marcado el recuadro “Total  
Distribution” (Distribución total) en la  
casilla 2b. Puede adeudar un impuesto  
adicional si usted recibió una distribu-  
ción prematura proveniente de un plan  
para la jubilación calificado y la canti-  
dad total no fue reinvertida. Para deta-  
lles, vea las instrucciones para la línea 8  
del Anexo 2.  
Si usted es el beneficiario de un em-  
pleado que falleció, vea la Publicación  
575. Si hay más de un beneficiario, vea  
la Publicación 575 o la Publicación 721  
para calcular la cantidad tributable para  
cada beneficiario.  
2. La fecha de inicio de su anualidad  
fue después del 18 de noviembre de  
1996 y ambas de las siguientes situacio-  
nes le corresponden.  
a. Los pagos provienen de un plan  
calificado para empleados, una anuali-  
dad calificada para empleados o una  
anualidad con refugio tributario.  
Costo  
Su costo generalmente es su inversión  
neta en el plan para la fecha de inicio de  
su anualidad. No incluye aportaciones  
hechas antes de la tasación de impues-  
tos. Su inversión neta puede aparecer en  
la casilla 9b del Formulario 1099-R.  
b. En la fecha de inicio de su anuali-  
dad, o usted tenía menos de 75 años de  
edad o el número de años de pagos ga-  
rantizados era menos de 5. Vea la Publi-  
cación 575 para saber la definición de  
“pagos garantizados”.  
Anote la distribución total en la línea  
5a y la parte tributable en la línea 5b.  
Para detalles, vea la Publicación 575.  
Si usted o el participante en el  
Si usted tiene que usar el Método  
Simplificado, complete la Hoja de Tra-  
bajo del Método Simplificado que apa-  
rece en estas instrucciones para calcular  
la parte tributable de su pensión o anua-  
lidad. Para más detalles sobre el Método  
Simplificado, vea la Publicación 575 (o  
la Publicación 721 para saber sobre los  
beneficios de la jubilación para funcio-  
narios públicos federales de los Estados  
Unidos).  
Reinversión  
CONSEJO  
plan nació antes del 2 de enero  
de 1936, usted podría pagar  
Normalmente, una reinversión es una  
distribución libre de impuesto de dinero  
en efectivo u otros bienes de un plan de  
jubilación que se aporta (invierte) a otro  
plan dentro de los 60 días de haberse re-  
cibido la distribución. Sin embargo, una  
reinversión a un Roth IRA o a una cuenta  
designada como Roth generalmente no  
es una distribución libre de impuesto.  
Use las líneas 5a y 5b para declarar una  
reinversión, incluida una reinversión di-  
recta, de un plan del empleador califica-  
do a otro o a un IRA o SEP.  
menos impuesto sobre la distribución.  
Vea el Formulario 4972.  
Líneas 6a, 6b y 6c  
Líneas 6a y 6b  
Beneficios del Seguro  
Social  
Usted debe recibir un Formulario  
SSA-1099 que muestre en la casilla 3 el  
total de beneficios del Seguro Social que  
se le pagaron a usted. La casilla 4 mos-  
trará la cantidad de cualquier beneficio  
que usted reintegró en 2023. Si recibió  
beneficios de la jubilación ferroviaria  
que son tratados como Seguro Social,  
debe recibir un Formulario RRB-1099.  
Si recibió beneficios de la jubi-  
lación para funcionarios públi-  
cos federales de los Estados  
!
´
PRECAUCION  
Unidos y escogió la opción de anualidad  
alternativa, vea la Publicación 721 para  
calcular la parte tributable de su anuali-  
dad. No use la Hoja de Trabajo del  
Método Simplificado que aparece en  
estas instrucciones.  
Anote en la línea 5a la distribución  
de la casilla 1 del Formulario 1099-R.  
De esta cantidad, reste toda aportación  
(normalmente aparece en la casilla 5)  
hecha después de impuestos al momento  
de efectuarse. De ese resultado, reste la  
cantidad de la reinversión. Anote la can-  
tidad restante en la línea 5b. Si la canti-  
dad restante es cero y usted no tiene  
otras distribuciones para declarar en la  
línea 5b, anote “-0-” en la línea 5b.  
Use la Hoja de Trabajo para Bene-  
ficios del Seguro Social que aparece en  
estas instrucciones para saber si alguna  
parte de sus beneficios puede estar suje-  
ta a impuestos.  
Fecha de Inicio de la Anualidad  
La fecha de inicio de la anualidad es la  
fecha que ocurra por último entre el pri-  
mer día del primer período por el que re-  
36  
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dos), ya sea fuera o dentro de los Esta-  
dos Unidos. En el caso de los ataques te-  
rroristas del 11/9, las lesiones elegibles  
para cobertura del Fondo de Compensa-  
ción de Víctimas del 11/9 son tratadas  
como si fueran contraídas como resulta-  
do directo del ataque. Si estos pagos son  
declarados incorrectamente como tribu-  
tables en el Formulario SSA-1099, no  
incluya la porción no tributable del in-  
greso en su declaración de impuestos.  
Usted puede que reciba una notificación  
del IRS sobre los pagos omitidos. Siga  
las instrucciones en la notificación para  
explicar que los pagos excluidos no son  
tributables. Para más información sobre  
estos pagos, vea la Publicación 3920.  
suma global para sus beneficios. Si algu-  
na parte de sus beneficios es tributable  
para 2023 y éstos incluyen un pago de  
beneficio de suma global que era corres-  
pondiente a un año anterior, usted quizás  
pueda reducir la cantidad tributable con  
la elección de suma global. Vea  
Lump-Sum Election (Elección de suma  
global) en la Publicación 915 para deta-  
lles.  
Excepción. No use la Hoja de Trabajo  
para Beneficios del Seguro Social que  
aparece en estas instrucciones si cual-  
quiera de las siguientes situaciones le  
aplican:  
Usted efectuó aportaciones a un  
IRA tradicional para 2023 y usted o su  
cónyuge estaban cubiertos por un plan  
para la jubilación en su empleo o por  
medio de su trabajo por cuenta propia.  
En su lugar, use las hojas de trabajo en  
la Publicación 590-A para ver si alguna  
parte de sus beneficios del Seguro Social  
es tributable y para calcular su deduc-  
ción por el IRA.  
Línea 7  
Ganancia o (Pérdida) de  
Capital  
Si usted vendió un bien de capital, tal  
como acciones o un bono, tiene que  
completar y adjuntar el Formulario 8949  
y el Anexo D.  
Usted reintegró algún beneficio en  
2023 y el total de sus pagos de reintegro  
(casilla 4) era más que el total de sus be-  
neficios para 2023 (casilla 3). Ninguna  
parte de sus beneficios es tributable para  
2023. Además, si el total de sus pagos  
de reintegro en 2023 excede el total de  
los beneficios que recibió en 2023 por  
más de $3,000, usted quizás podría to-  
mar una deducción detallada o un crédi-  
to por parte de los pagos de reintegro en  
exceso si fueron por beneficios que us-  
ted incluyó en su ingreso en un año ante-  
rior. Para más detalles, vea la Publica-  
ción 915.  
Ejemplo. Usted era una bombera que  
se incapacitó como resultado directo del  
ataque terrorista del 11/9 contra el World  
Trade Center. Usted comenzó a recibir  
los beneficios del SSDI a los 54 años. Su  
edad plena de jubilación para los benefi-  
cios de jubilación del Seguro Social es  
66 años. Su cumpleaños es el 25 de  
abril. En el año en que usted cumplió 66  
años, recibió $1,500 al mes por benefi-  
cios de la Administración del Seguro  
Social (para un total de $18,000 anua-  
les). Debido a que usted se convirtió en  
elegible para un beneficio de jubilación  
completo en mayo, el mes después de  
que usted cumpliera los 66 años, puede  
excluir sólo 4 meses (de enero a abril)  
de su beneficio anual de sus ingresos  
($6,000). Usted tiene que declarar los  
$12,000 restantes en la línea 6a. Usted  
también tiene que completar la Hoja de  
Trabajo para Beneficios del Seguro  
Social para saber si alguna parte de los  
$12,000 es tributable.  
Excepción 1. No tiene que presentar el  
Formulario 8949 o el Anexo D si usted  
no está difiriendo una ganancia de capi-  
tal al invertir en un fondo de oportuni-  
dad calificado y ambas de las siguientes  
situaciones le corresponden:  
1. Usted no tiene pérdidas de capital  
y sus únicas ganancias de capital son  
distribuciones de ganancias de capital  
provenientes de la casilla 2a del (de los)  
Formulario(s) 1099-DIV (o de declara-  
ciones sustitutivas) y  
Usted presenta el Formulario 2555,  
4563 u 8815, o excluye beneficios por  
adopciones provistos por su empleador o  
ingreso de fuentes dentro de Puerto Ri-  
co. En su lugar, use la hoja de trabajo en  
la Publicación 915.  
2. Ningún (ninguno de los) Formu-  
lario(s) 1099-DIV (o declaraciones sus-  
titutivas) tiene una cantidad en la casilla  
2b (ganancias no recuperadas conforme  
a la sección 1250), la casilla 2c (ganan-  
cias conforme a la sección 1202) o la ca-  
silla 2d (ganancias provenientes de artí-  
culos coleccionables (28%)).  
Información del Seguro So-  
CONSEJO  
cial. Los beneficiarios del Se-  
guro Social ahora pueden obte-  
ner una variedad de información del si-  
tio web de la SSA con una cuenta my  
Social Security (mi Seguro Social), in-  
cluyendo el obtener un Formulario  
SSA-1099 de reemplazo si es necesario.  
Para más información y para establecer  
Excepción 2. Usted tiene que presentar  
el Anexo D pero, por lo general, no tiene  
que presentar el Formulario 8949 si la  
Excepción 1 no le aplica, no está difi-  
riendo ninguna ganancia de capital invir-  
tiendo ésta en un fondo de oportunidad  
calificado o terminando el diferimiento  
de una inversión en un fondo de oportu-  
nidad calificado y sus únicas ganancias  
y pérdidas de capital son:  
Formulario RRB-1099. Si ne-  
CONSEJO  
cesita obtener un reemplazo  
para el Formulario RRB-1099,  
llame a la Railroad Retirement Board  
(Junta de Jubilación Ferroviaria) al  
877-772-5772 o visite RRB.gov.  
una cuenta, acceda  
a
myaccount. Para ver información en ge-  
neral en español, visite SSA.gov/  
Pago acumulado por licencia. Si usted  
se jubila por incapacidad, cualquier pago  
de suma global que reciba por licencia  
anual acumulada es un pago de sueldo.  
El pago no es un pago por incapacidad.  
Inclúyalo en su ingreso en el año tributa-  
rio en que lo reciba.  
Pagos por incapacidad. No incluya en  
su ingreso cualesquier pagos por incapa-  
cidad (incluidos los pagos del Social Se-  
curity Disability Insurance (Seguro por  
Incapacidad del Seguro Social o SSDI,  
por sus siglas en inglés) que recibió por  
lesiones contraídas como resultado di-  
recto de un ataque terrorista hecho en  
contra de los Estados Unidos (o sus alia-  
Distribuciones de ganancias de ca-  
pital;  
Una pérdida de capital de 2022  
transferida al año siguiente;  
Una ganancia del Formulario 2439  
o 6252, o la Parte I del Formulario 4797;  
Línea 6c  
Marque el recuadro en la línea 6c si us-  
ted elige usar el método de elección de  
Una ganancia o pérdida del For-  
mulario 4684, 6781 u 8824;  
37  
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Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a  
y 6b  
Guarde para Sus Registros  
Antes de comenzar:  
Calcule todos los ajustes añadidos que serán anotados en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones de  
la línea 24z del Anexo 1).  
Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2023,  
anote “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a. Si no lo hace, puede que reciba un aviso del IRS  
notificándole de un error matemático.  
Asegúrese de leer la Excepción en las instrucciones de las líneas 6a y 6b para ver si usted puede usar esta  
hoja de trabajo en lugar de una publicación para saber si sus beneficios son tributables.  
1. Anote la cantidad total de la casilla 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y  
RRB-1099. Además, anote esta cantidad en la línea 6a del Formulario 1040 o  
1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.  
2. Multiplique la línea 1 por el 50% (0.50) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
2.  
3. Sume el total de las cantidades de las líneas 1z, 2b, 3b, 4b, 5b, 7 y 8 del Formulario 1040 o  
1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.  
4. Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 2a del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
5. Sume las líneas 2, 3 y 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
6. Anote el total de la cantidad de las líneas 11 a 20, 23 y 25 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
7. ¿Es la cantidad de la línea 6 menor que la cantidad de la línea 5?  
4.  
5.  
6.  
No.  
Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea  
6b del Formulario 1040 o 1040-SR.  
NO  
SIGA  
Sí. Reste la línea 6 de la línea 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
7.  
8.  
8. Si es:  
Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000  
Soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos  
o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su  
cónyuge durante todo el año 2023, anote $25,000  
. . . . . . . . . . . . . . .  
Casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge  
en algún momento del año 2023, omita las líneas 8 a 15; multiplique la línea 7  
por el 85% (0.85) y anote el resultado en la línea 16. Luego, pase a la línea 17.  
9. ¿Es la cantidad de la línea 8 menor que la cantidad de la línea 7?  
No.  
Ninguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea  
6b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si es casado que presenta una declaración por  
separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023, asegúrese de  
haber anotado “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a.  
NO  
SIGA  
Sí. Reste la línea 8 de la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
9.  
10. Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de  
familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por  
separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.  
11. Reste la línea 10 de la línea 9. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
12. De las líneas 9 y 10, anote la que sea menor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
13. Anote la mitad de la línea 12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
14. De las líneas 2 y 13, anote la que sea menor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
15. Multiplique la línea 11 por el 85% (0.85). Si la línea 11 es cero, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
16. Sume las líneas 14 y 15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
17. Multiplique la línea 1 por el 85% (0.85) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
18. Beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. De las líneas 16 y 17, anote la que sea menor.  
11.  
12.  
13.  
14.  
15.  
16.  
17.  
Además, anote esta cantidad en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18.  
Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2023 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que  
CONSEJO  
correspondía a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable. Vea Lump-Sum Election (Elección de  
suma global) en la Publicación 915 para detalles.  
38  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
Una ganancia o pérdida provenien-  
Alguien lo reclama a usted o a  
su cónyuge como dependiente  
si esa persona anota el nombre  
CONSEJO  
te de una sociedad colectiva, sociedad  
anónima de tipo S, patrimonio o fideico-  
miso; o  
Impuesto y Créditos  
y número de Seguro Social de usted o  
del cónyuge de usted en la sección De-  
pendientes de la declaración de ésta.  
Ganancias y pérdidas provenientes  
Línea 12  
Deducciones Detalladas o  
Deducción Estándar  
En la mayoría de los casos, su impuesto  
federal sobre el ingreso será menor si  
usted toma la cantidad que sea mayor  
entre sus deducciones detalladas o su de-  
ducción estándar.  
de transacciones por las cuales usted re-  
cibió un Formulario 1099-B (o una de-  
claración sustitutiva) que muestre que la  
base fue declarada al IRS, el recuadro  
QOF en la casilla 3 no está marcado y  
usted no necesita hacer ajustes en la co-  
lumna (g) del Formulario 8949 ni anotar  
ningún código en la columna (f) del For-  
mulario 8949.  
Excepción 2: Nació antes del 2 de ene-  
ro de 1959 o es ciego. Si usted marcó  
cualquiera de los siguientes recuadros,  
calcule su deducción estándar usando la  
Tabla de Deducción Estándar para  
Personas que Nacieron Antes del 2 de  
enero de 1959 o que Sean Ciegas si  
presenta el Formulario 1040, o usando la  
tabla que aparece en la última página del  
Formulario 1040-SR.  
Si aplica la Excepción 1, anote el to-  
tal de sus distribuciones de ganancias de  
capital (de la casilla 2a del (de los) For-  
mulario(s) 1099-DIV) en la línea 7 y  
marque el recuadro en esa línea. Si reci-  
bió distribuciones de ganancias de capi-  
tal como nominatario (o sea, le fueron  
pagadas a usted pero de hecho le perte-  
necen a otra persona), declare en la línea  
7 sólo la cantidad que le pertenece a us-  
ted. Incluya una declaración escrita que  
muestre la cantidad total que usted reci-  
bió y la cantidad que usted recibió como  
nominatario. Vea las Instrucciones para  
el Anexo B para saber los requisitos de  
presentación para los Formularios  
1099-DIV y 1096.  
Deducciones Detalladas  
Para calcular sus deducciones detalla-  
das, complete el Anexo A.  
Usted nació antes del 2 de enero de  
1959.  
Si usted hizo una elección con-  
Usted es ciego.  
Cónyuge nació antes del 2 de ene-  
ro de 1959.  
forme a la sección 962 y está  
tomando una deducción confor-  
!
´
PRECAUCION  
me a la sección 250 con respecto a cual-  
quier inclusión de ingreso conforme a la  
sección 951A, no declare la deducción  
en la línea 12. En su lugar, declare el  
impuesto con respecto a una elección  
conforme a la sección 962 en la línea 16  
e incluya en la declaración escrita (re-  
querida por las instrucciones para la lí-  
nea 16) cómo usted calculó la deducción  
conforme a la sección 250.  
Cónyuge es ciego.  
Excepción 3: Declaración separada o  
usted era extranjero con doble resi-  
dencia. Si usted marcó el recuadro  
“Cónyuge detalla las deducciones en  
una declaración separada o usted era ex-  
tranjero con doble residencia” en la sec-  
ción Deducción Estándar para su cón-  
yuge, su deducción estándar es cero, aun  
si usted nació antes del 2 de enero de  
1959 o es ciego.  
Si no tiene que presentar el  
CONSEJO  
Anexo D, use la Hoja de Tra-  
Deducción Estándar  
Excepción 4: Deducción estándar in-  
crementada por la pérdida neta califi-  
cada por desastre. Si usted tuvo una  
pérdida neta calificada por desastre y  
opta por incrementar su deducción es-  
tándar por la cantidad de su pérdida neta  
calificada por desastre, use el Anexo A  
para calcular su deducción estándar. Las  
pérdidas calificadas por desastre se re-  
fieren a las pérdidas que surgen de cier-  
tos desastres que ocurrieron en 2016 y  
años subsiguientes. Vea las Instruccio-  
nes para el Formulario 4684 y la línea  
16 del Anexo A para más información.  
bajo para el Impuesto Sobre  
La mayoría de las personas que presen-  
tan el Formulario 1040 pueden encontrar  
su deducción estándar mirando las canti-  
dades listadas a la izquierda de la línea  
12. La mayoría de las personas que pre-  
sentan el Formulario 1040-SR pueden  
encontrar su deducción estándar miran-  
do la tabla que aparece en la última pá-  
gina del Formulario 1040-SR.  
los Dividendos Calificados y Ganan-  
cias de Capital en las instrucciones de  
la línea 16 para calcular su impuesto.  
Ingreso Total e  
Ingreso Bruto  
Ajustado  
Excepción 1: Dependiente. Si marcó el  
recuadro “Alguien puede reclamar a us-  
ted como dependiente” o si presenta una  
declaración conjunta y marcó el recua-  
dro “Alguien puede reclamar a su cón-  
yuge como dependiente”, use la Hoja de  
Trabajo de la Deducción Estándar pa-  
ra Dependientes para calcular su de-  
ducción estándar.  
Línea 10  
Anote todo ajuste al ingreso de la línea  
26 del Anexo 1 en la línea 10.  
Línea 13  
Deducción por Ingreso  
Calificado de Negocio  
(Deducción Conforme a la  
Sección 199A)  
Para calcular su deducción por ingreso  
calificado de un negocio (QBI, por sus  
siglas en inglés), use el Formulario 8995  
39  
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Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para  
Dependientes —Línea 12  
Guarde para Sus Registros  
Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como  
dependiente.  
1.  
2.  
Marque si:  
Usted nació antes del 2 de enero de 1959.  
Usted es ciego.  
Número total de recuadros  
marcados . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
1.  
Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959.  
Su cónyuge es ciego.  
¿Es su ingreso del trabajo* mayor de $850?  
Sí.  
Añada $400 a su ingreso del trabajo. Anote el total.  
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.  
No. Anote $1,250.  
3.  
4.  
Anote la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración.  
Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $13,850  
Casado que presenta una declaración conjunta: $27,700  
Cabeza de familia: $20,800  
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.  
Deducción estándar.  
a. Anote la cantidad menor entre la línea 2 o la línea 3. Si nació después del 1 de enero de 1959, y no es ciego, deténgase aquí  
y anote esta cantidad en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR. De lo contrario, pase a la línea 4b . . . . . . . . . . . . . . . 4a.  
b. Si nació antes del 2 de enero de 1959, o si es ciego, multiplique el número en la línea 1 por $1,500 ($1,850 si es soltero o  
cabeza de familia) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4b.  
c. Sume las líneas 4a y 4b. Anote el total aquí y en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
4c.  
* El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó.  
También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca de estudio o de desarrollo profesional tributable. Por lo general, su ingreso del trabajo es el total de la(s)  
cantidad(es) que usted declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR y las líneas 3, 6, 8r, 8t y 8u del Anexo 1, menos la cantidad, si la hay, de la línea 15 del Anexo 1.  
Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1959 o que Sean Ciegas  
No use esta tabla si otra persona puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. En su lugar, use la hoja de trabajo que  
aparece antes de esta tabla.  
Usted nació antes del 2 de enero de 1959.  
Usted es ciego.  
Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959.  
Su cónyuge es ciego.  
Anote el número total de recuadros que marcó . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
SI su estado civil para efectos de la  
declaración es...  
Y el número en  
el recuadro anterior es...  
ENTONCES su deducción  
estándar es...  
1
2
$15,700  
17,550  
Soltero  
1
2
3
4
$29,200  
30,700  
32,200  
33,700  
Casado que presenta una declaración  
conjunta  
Cónyuge sobreviviente que reúne los  
requisitos  
1
2
$29,200  
30,700  
1
2
3
4
$15,350  
16,850  
18,350  
19,850  
Casado que presenta una declaración por  
separado*  
1
2
$22,650  
24,500  
Cabeza de familia  
* Usted puede marcar recuadros por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge no tuvo  
ingresos, no presenta una declaración, y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.  
40  
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o el Formulario 8995-A, de éstos, el que  
le corresponda.  
crédito por impuestos extranjeros que  
haya reclamado en el Formulario 1118.  
Vea la sección 962 para detalles. Marque  
el recuadro 3, anote la cantidad y anote  
“962” en el espacio junto a ese recuadro.  
Adjunte una declaración escrita que  
muestre cómo usted calculó el impuesto.  
¿Quiere que el IRS calcule los im-  
puestos sobre su ingreso tributable  
por usted?  
Use el Formulario 8995 si:  
Sí. Vea el capítulo 13 de la Publica-  
ción 17 para detalles, incluyendo quién  
es elegible y qué se debe hacer. Si ha pa-  
gado demasiado, el IRS le enviará un  
reembolso. Si no pagó suficiente, el IRS  
le enviará una factura.  
Usted tiene ingreso calificado de  
negocio, dividendos calificados de una  
sociedad de inversión inmobiliaria (Real  
Estate Investment Trust o REIT, por sus  
siglas en inglés) o ingreso (pérdida) de  
una sociedad colectiva calificada cuyas  
acciones se cotizan en la bolsa del mer-  
cado de valores (Publicly Traded Part-  
nership o PTP, por sus siglas en inglés).  
Recuperación de un crédito tributa-  
rio por estudios. Usted puede adeudar  
este impuesto si reclamó un crédito tri-  
butario por estudios en un año anterior y  
recibió ayuda educativa libre de impues-  
to o un reembolso de gastos calificados  
en 2023 por ese estudiante. Vea el For-  
mulario 8863 para más detalles. Marque  
el recuadro 3, anote la cantidad y anote  
ECR” (siglas en inglés para recupera-  
ción de un crédito tributario por estu-  
dios) en el espacio junto a ese recuadro.  
No. Use uno de los siguientes méto-  
dos para calcular su impuesto.  
Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo  
para el Cálculo del Impuesto. Si su in-  
greso tributable es menor de $100,000,  
usted tiene que usar la Tabla de Im-  
puestos, la cual aparece más adelante en  
estas instrucciones, para calcular su im-  
puesto. Asegúrese de usar la columna  
correcta. Si su ingreso tributable es  
$100,000 o más, use la Hoja de Traba-  
jo para el Cálculo del Impuesto que  
aparece justo después de la Tabla de  
Impuestos.  
Su ingreso tributable de 2023 antes  
de la deducción por ingreso calificado  
de negocio es menor de o igual a  
$182,100 ($364,200 si es casado que  
presenta una declaración conjunta); y  
Usted no es patrocinador en una  
cooperativa agropecuaria u hortícola es-  
pecificada.  
Todo impuesto de la línea 16e del  
Formulario 8621 relacionado con un  
fondo conforme a la sección 1291. Mar-  
que el recuadro 3, anote la cantidad del  
impuesto y anote “1291TAX” (para im-  
puestos conforme a la sección 1291) en  
el espacio junto a ese recuadro.  
Si no cumple con estos requisitos, use  
el Formulario 8995-A, Qualified Busi-  
ness Income Deduction (Deducción por  
ingreso calificado de negocio). Adjunte  
cualquiera de los formularios que usó (el  
Sin embargo, no use la Tabla de Im-  
puestos o la Hoja de Trabajo para el  
Cálculo del Impuesto para calcular su  
impuesto si le corresponde alguna de las  
siguientes situaciones.  
El impuesto de la línea 14 del For-  
Formulario 8995  
o
el Formulario  
mulario 8978 (relacionado con la obliga-  
ción del socio resultante de una auditoría  
conforme a la sección 6226). Marque el  
recuadro 3, anote la cantidad de la obli-  
gación y anote “Form 8978” (Formula-  
rio 8978) en el espacio junto a ese recua-  
dro. Si la cantidad de la línea 14 del For-  
mulario 8978 es negativa, vea las ins-  
trucciones para la línea 6l del Anexo 3  
(Formulario 1040).  
8995-A) a su declaración. Vea las ins-  
trucciones de los Formularios 8995 y  
8995-A para más información para cal-  
cular y declarar su deducción por ingre-  
so calificado de negocio.  
Formulario 8615. El Formulario 8615  
generalmente tiene que ser usado para  
calcular el impuesto sobre su ingreso no  
derivado del trabajo mayor de $2,500 si  
usted tiene menos de 18 años de edad, y  
en ciertas situaciones si usted es mayor.  
Línea 16  
Impuesto  
Incluya en el total en el espacio para en-  
tradas en la línea 16 todos los siguientes  
impuestos que le correspondan:  
Usted tiene que presentar el Formula-  
rio 8615 si cumple con todas las condi-  
ciones a continuación.  
Obligación tributaria neta diferida  
conforme a la sección 965(i). Si usted  
tuvo una inclusión conforme a la sección  
965 y optó por diferir su obligación tri-  
butaria neta de la sección 965 conforme  
a la sección 965(i), marque el recuadro  
3, anote (como número negativo) la can-  
tidad de la obligación tributaria neta  
conforme a la sección 965 diferida y  
anote “965” en la línea junto a ese re-  
cuadro.  
1. Usted tuvo más de $2,500 en in-  
greso no derivado del trabajo (tal como  
intereses tributables, dividendos ordina-  
rios o ganancias de capital (incluidas las  
distribuciones de ganancias de capital)).  
El impuesto sobre su ingreso tribu-  
table. Calcule el impuesto usando uno  
de los métodos que se explican más ade-  
lante.  
El impuesto del (de los) Formula-  
2. A usted se le requiere presentar  
una declaración de impuestos.  
rio(s) 8814 (relacionado con la elección  
de declarar los intereses o dividendos de  
un hijo). Marque el recuadro apropiado.  
3. Usted:  
El impuesto del Formulario 4972  
a. Tenía menos de 18 años de edad  
al final de 2023;  
Un evento desencadenante confor-  
(relacionado con las distribuciones de  
sumas globales). Marque el recuadro  
apropiado.  
me a la sección 965(i). Si usted tuvo un  
evento desencadenante conforme a la  
sección 965(i) durante el año y no entró  
en un acuerdo de transferencia, marque  
el recuadro 3, anote la cantidad desenca-  
denada de la obligación tributaria neta  
conforme a la sección 965 diferida y  
anote “965INC” (para inclusiones con-  
forme a la sección 965) en la línea junto  
a ese recuadro.  
b. Tenía 18 años de edad al final de  
2023 y no tuvo ingreso del trabajo que  
era más de la mitad de su manutención;  
o
El impuesto con respecto a una  
elección conforme a la sección 962  
(elección hecha por un accionista do-  
méstico de una sociedad anónima ex-  
tranjera controlada de que se le tase im-  
puesto en base a las tasas impositivas  
que aplican a las sociedades anónimas)  
reducido por la cantidad de cualquier  
c. Era un estudiante a tiempo com-  
pleto que tenía por lo menos 19 años de  
edad pero menos de 24 años de edad al  
final de 2023 y no tuvo ingreso del tra-  
41  
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bajo que era más de la mitad de su ma-  
nutención.  
línea 4g; esto es así aunque usted no ten-  
ga que presentar el Anexo D.  
Usted está presentando el Anexo D  
y las cantidades de las líneas 15 y 16 del  
Anexo D ambas son mayores que cero.  
4. Por lo menos uno de sus padres  
estaba vivo al final de 2023.  
Pero si usted presenta el Formulario  
2555, usted tiene que usar la Hoja de  
Trabajo para el Impuesto Sobre In-  
gresos Devengados en el Extranjero en  
su lugar.  
Pero si usted presenta el Formulario  
2555, usted tiene que usar la Hoja de  
Trabajo para el Impuesto Sobre In-  
gresos Devengados en el Extranjero en  
su lugar.  
5. Usted no presenta una declara-  
ción conjunta en 2023.  
Un hijo que nació el 1 de enero de  
2006 se considera tener 18 años de edad  
al final de 2023; un hijo que nació el 1  
de enero de 2005 se considera tener 19  
años de edad al final de 2023; y un hijo  
que nació el 1 de enero de 2000 se con-  
sidera tener 24 años de edad al final de  
2023.  
Hoja de Trabajo para el Impuesto So-  
bre los Dividendos Calificados y Ga-  
nancias de Capital. Use la Hoja de  
Trabajo para el Impuesto Sobre los  
Dividendos Calificados y Ganancias  
de Capital, más adelante, para calcular  
su impuesto si usted no tiene que usar la  
Schedule D Tax Worksheet (Hoja de tra-  
bajo para los impuestos del Anexo D) y  
cualquiera de las siguientes situaciones  
le corresponde a usted:  
Anexo J. Si usted tuvo ingreso proce-  
dente de actividades agropecuarias o de  
la pesca (incluido ciertas cantidades re-  
cibidas en conexión con la demanda del  
caso Exxon Valdez), su impuesto podría  
ser menor si usted opta por calcularlo  
usando el promedio de ingresos en el  
Anexo J.  
Hoja de trabajo para los impuestos  
del Anexo D. Use la Schedule D Tax  
Worksheet (Hoja de trabajo para los im-  
puestos del Anexo D) en las Instruccio-  
nes para el Anexo D para calcular la  
cantidad a anotar en la línea 16 del For-  
mulario 1040 o 1040-SR si:  
Hoja de Trabajo para el Impuesto So-  
bre Ingresos Devengados en el Ex-  
tranjero. Si reclamó la exclusión de in-  
greso devengado en el extranjero, la  
exclusión por concepto de vivienda en el  
extranjero o la deducción por concepto  
de vivienda en el extranjero en el For-  
mulario 2555, usted tiene que calcular  
su impuesto usando la Hoja de Trabajo  
para el Impuesto Sobre Ingresos De-  
vengados en el Extranjero.  
Usted declaró dividendos califica-  
dos en la línea 3a del Formulario 1040 o  
1040-SR.  
Usted no tiene que presentar el  
Usted tiene que presentar el Anexo  
D y la línea 18 o 19 del Anexo D es ma-  
Anexo D y declaró distribuciones de ga-  
nancias de capital en la línea 7 del For-  
mulario 1040 o 1040-SR.  
yor que cero; o  
Usted tiene que presentar el For-  
mulario 4952 y tiene una cantidad en la  
42  
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Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados  
en el Extranjero —Línea 16  
Guarde para Sus Registros  
!
´
PRECAUCION  
Si la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR es cero, no complete esta hoja de trabajo.  
1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
2a. Anote la cantidad de las líneas 45 y 50 de su Formulario 2555 (y el de su cónyuge, si presenta una  
1.  
declaración conjunta) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a.  
b. Anote la cantidad total de toda deducción detallada o exclusiones que usted no pudo reclamar  
porque están relacionadas con ingreso excluido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . b.  
c. Reste la línea 2b de la línea 2a. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
c.  
3.  
3. Sume las líneas 1 y 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
4. Calcule la cantidad del impuesto en la línea 3. Use la Tabla de Impuestos, la Hoja de Trabajo  
para el Cálculo del Impuesto, la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos  
Calificados y Ganancias de Capital*, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los  
impuestos del Anexo D)* o el Formulario 8615, el que le corresponda. Vea las instrucciones para la  
línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR para ver cuál método para calcular el impuesto le  
corresponde. (No use una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos  
Devengados en el Extranjero para calcular el impuesto en esta línea) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.  
5. Calcule el impuesto sobre la cantidad en la línea 2c. Si la cantidad en la línea 2c es menor de  
$100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular este impuesto. Si la cantidad en la línea 2c es  
$100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.  
6. Reste la línea 5 de la línea 4. Anote el resultado. Si es cero o menos, anote “-0-”. Incluya también  
esta cantidad en el espacio provisto para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . 6.  
* Anote la cantidad de la línea 3, anteriormente, en la línea 1 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y  
Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) si usa cualquiera de esas dos hojas  
de trabajo para calcular el impuesto en la línea 4, anteriormente. Complete el resto de esa hoja de trabajo hasta la línea 4 (línea 10 si usa la  
Schedule D Tax Worksheet), inclusive. Después, usted tiene que determinar si tiene una ganancia de capital en exceso. Para saber si usted  
tiene una ganancia de capital en exceso, reste la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR de la línea 4 de su Hoja de Trabajo para el  
Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital (línea 10 de su Schedule D Tax Worksheet). Si el resultado es más de  
cero, esa cantidad es su ganancia de capital en exceso.  
Si usted no tiene una ganancia de capital en exceso, complete el resto de la hoja de trabajo que le corresponda según las instrucciones de  
esa hoja de trabajo. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente.  
Si tiene una ganancia de capital en exceso, complete una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y  
Ganancias de Capital o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) (de éstas, la que le corresponda) tal  
como se le indicó anteriormente pero en su totalidad y con las siguientes modificaciones adicionales. Luego, complete las líneas 5 y 6,  
anteriormente. Estas modificaciones se hacen sólo para propósitos de completar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos  
Devengados en el Extranjero, anteriormente.  
1. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 3 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto  
Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 9 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de sus  
ganancias de capital en exceso.  
2. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 2 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto  
Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 6 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de toda  
ganancia de capital en exceso suya no usada en la partida (1), anteriormente.  
3. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad en la línea 18 de su Anexo D (Formulario 1040) por la cantidad de sus ganancias de  
capital en exceso.  
4. Incluya su ganancia de capital en exceso como pérdida en la línea 16 de su Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo  
para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040).  
43  
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Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos  
Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16  
Guarde para Sus Registros  
Antes de comenzar:  
Vea las instrucciones que aparecieron anteriormente para la línea 16 para saber si usted puede usar esta hoja de  
trabajo para calcular su impuesto.  
Antes de completar esta hoja de trabajo, complete el Formulario 1040 o 1040-SR hasta la línea 15.  
Si no tiene que presentar el Anexo D y usted recibió distribuciones de ganancias de capital, asegúrese de que  
marcó el recuadro en la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR.  
1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR. Sin embargo, si está  
presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el  
extranjero), anote la cantidad de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto  
Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.  
2. Anote la cantidad de la línea 3a del Formulario 1040 o  
1040-SR* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
2.  
3. ¿Está presentando el Anexo D?*  
Sí. Anote la cantidad menor entre la línea 15 o  
línea 16 del Anexo D. Si la línea 15 o línea 16  
está en blanco o es una pérdida, anote “-0-”.  
3.  
4.  
No. Anote la cantidad de la línea 7 del Formulario  
1040 o 1040-SR.  
4. Sume las líneas 2 y 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
5. Reste la línea 4 de la línea 1. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
5.  
6. Anote:  
$44,625 si es soltero o casado que presenta una declaración por  
separado;  
$89,250 si es casado que presenta una declaración conjunta o es  
cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o  
$59,750 si es cabeza de familia.  
. . . . . . . . . . . . . 6.  
7. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
9. Reste la línea 8 de la línea 7. Esta cantidad es tasada al 0% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
10. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
11. Anote la cantidad de la línea 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
12. Reste la línea 11 de la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
13. Anote:  
7.  
8.  
9.  
10.  
11.  
12.  
$492,300 si es soltero;  
$276,900 si es casado que presenta una declaración por separado;  
$553,850 si es casado que presenta una declaración conjunta o es  
cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o  
$523,050 si es cabeza de familia.  
. . . . . . . . . . . . .  
13.  
14. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 13 . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
15. Sume las líneas 5 y 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
16. Reste la línea 15 de la línea 14. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . .  
17. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 12 o la línea 16 . . . . . . . . . . . . . . . . .  
14.  
15.  
16.  
17.  
18. Multiplique la cantidad de la línea 17 por el 15% (0.15) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
18.  
21.  
19. Sume las líneas 9 y 17 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
20. Reste la línea 19 de la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
19.  
20.  
21. Multiplique la cantidad de la línea 20 por el 20% (0.20) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
22. Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 5. Si la cantidad de la línea 5 es menor de $100,000, use la  
Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad de la línea 5 es $100,000 o más, use la Hoja de  
Trabajo para el Cálculo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
22.  
23.  
23. Sume las líneas 18, 21 y 22 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
24. Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 1. Si la cantidad en la línea 1 es menor de $100,000, use la  
Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad en la línea 1 es $100,000 o más, use la Hoja de  
Trabajo para el Cálculo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
24.  
25. Impuesto sobre todo el ingreso tributable. Anote la cantidad menor entre la línea 23 o la línea 24. Incluya  
esta cantidad también en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si presenta el  
Formulario 2555, no anote esta cantidad en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. En su  
lugar, anótela en la línea 4 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el  
Extranjero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
25.  
* Si usted presenta el Formulario 2555, vea la nota al pie de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero antes de  
completar esta línea.  
44  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
Si su hijo calificado no tiene un  
número de Seguro Social (SSN,  
por sus siglas en inglés) válido  
Línea 25c —Otros  
Formularios  
Incluya en la línea 25c todo impuesto fe-  
deral sobre el ingreso retenido que apa-  
rece en su(s) Formulario(s) W-2G. La  
cantidad retenida debe aparecer en la ca-  
silla 4. Adjunte el (los) Formulario(s)  
W-2G al frente de su declaración si se le  
retuvo impuesto federal sobre el ingreso.  
Línea 19  
Crédito Tributario por Hijos  
y Crédito por Otros  
Dependientes  
Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y  
sus instrucciones para información sobre  
cómo calcular y reclamar cualquier cré-  
dito tributario por hijos y el crédito por  
otros dependientes que usted pudiese ca-  
lificar para reclamar.  
!
´
PRECAUCION  
para trabajar que fue expedido antes de  
la fecha de vencimiento de su declara-  
ción del año 2023 (incluyendo prórro-  
gas), no puede reclamar el crédito tribu-  
tario por hijos por ese hijo en su decla-  
ración de impuestos original o enmen-  
dada. Sin embargo, usted quizás pueda  
reclamar el crédito por otros dependien-  
tes por ese hijo.  
Si a usted se le retuvo Impuesto Adi-  
cional del Medicare, incluya la cantidad  
que aparece en la línea 24 del Formula-  
rio 8959 en el total en la línea 25c. Ad-  
junte el Formulario 8959.  
Formulario 8862, quién tiene que pre-  
sentarlo. Usted tiene que presentar el  
Formulario 8862 para reclamar el crédi-  
to tributario por hijos o el crédito por  
otros dependientes si su crédito tributa-  
rio por hijos (reembolsable o no reem-  
bolsable, dependiendo del año tributa-  
rio), crédito tributario adicional por hijos  
o el crédito por otros dependientes para  
un año posterior a 2015 fue denegado o  
reducido por cualquier razón que no sea  
un error matemático o administrativo.  
Adjunte un Formulario 8862 debida-  
mente completado a su declaración de  
impuestos de 2023 para reclamar el cré-  
dito para 2023. No presente el Formula-  
rio 8862 si presentó un Formulario 8862  
para 2022 y el crédito tributario por hi-  
jos, el crédito tributario adicional por hi-  
jos o el crédito por otros dependientes le  
fue permitido para ese año. Vea el For-  
mulario 8862 y sus instrucciones para  
detalles.  
Pagos  
Incluya en la línea 25c todo impuesto  
federal sobre el ingreso retenido que  
aparece en un Anexo K-1.  
Línea 25  
Impuesto Federal Sobre  
el Ingreso Retenido  
Incluya también en la línea 25c todo  
impuesto retenido que aparece en el For-  
mulario 1042-S, Formulario 8805 o For-  
mulario 8288-A. Debe adjuntar el for-  
mulario a su declaración para reclamar  
un crédito por la retención.  
Línea 25a —Formulario(s)  
W-2  
Sume las cantidades que aparecen como  
impuesto federal sobre el ingreso reteni-  
do en su(s) Formulario(s) W-2. Anote el  
total en la línea 25a. La cantidad reteni-  
da debe aparecer en la casilla 2 del For-  
mulario W-2. Adjunte su(s) Formula-  
rio(s) W-2 a su declaración.  
Línea 26  
Pagos de Impuesto  
Estimado para 2023  
Anote todo pago de impuesto federal es-  
timado que hizo para 2023. Incluya todo  
pago en exceso que usted aplicó a su im-  
puesto estimado de 2023 proveniente de  
su declaración de 2022 o una declara-  
ción enmendada (Formulario 1040-X).  
Línea 25b —Formulario(s)  
1099  
Incluya en la línea 25b todo impuesto  
federal sobre el ingreso retenido en su(s)  
Formulario(s) 1099-R. La cantidad rete-  
nida debe aparecer en la casilla 4. Ad-  
junte su(s) Formulario(s) 1099-R al  
frente de su declaración si se le retuvo  
impuesto federal sobre el ingreso.  
Si usted toma el crédito tributa-  
rio por hijos o el crédito por  
otros dependientes a pesar de  
!
´
PRECAUCION  
Si usted y su cónyuge pagaron im-  
puesto estimado conjuntamente pero  
ahora presentan declaraciones de im-  
puestos por separado, usted puede divi-  
dir la cantidad pagada en cualquier for-  
ma que escoja siempre y cuando que us-  
tedes dos estén de acuerdo. Si no se pue-  
den poner de acuerdo, usted tiene que  
dividir los pagos en proporción con el  
impuesto individual de cada cónyuge tal  
como aparece en sus declaraciones sepa-  
radas para 2023. Para más información,  
vea la Publicación 505. Asegúrese de  
mostrar ambos números de Seguro So-  
cial (SSN) en el espacio provisto en las  
declaraciones separadas. Si usted y su  
cónyuge pagaron por separado el im-  
puesto estimado pero ahora presentan  
una declaración conjunta, sume las can-  
tidades que cada uno pagó. Siga estas  
instrucciones aun si su cónyuge falleció  
que no reúne los requisitos para recla-  
mar el crédito y luego se determina que  
su error fue por haber hecho caso omiso  
intencional o irresponsable de las reglas  
que rigen estos créditos, a usted no se le  
permitirá tomar ninguno de estos crédi-  
tos ni el crédito tributario adicional por  
hijos por 2 años aun si de lo contrario  
usted reúne los requisitos para hacerlo.  
Si usted toma el crédito tributario por  
hijos o el crédito por otros dependientes  
aun si usted no reúne los requisitos y  
luego se determina que usted tomó cual-  
quiera de los créditos de manera frau-  
dulenta, no se le permitirá tomar ningu-  
no de los créditos ni el crédito tributario  
adicional por hijos por 10 años. Ade-  
más, usted podría estar sujeto a pagar  
multas.  
Si recibió un Formulario 1099 para el  
año 2023 que muestra impuesto federal  
sobre el ingreso retenido sobre los divi-  
dendos, ingreso de intereses tributables  
y exentos de impuestos, compensación  
por desempleo, beneficios del Seguro  
Social, beneficios de la jubilación ferro-  
viaria u otro ingreso que recibió, incluya  
la cantidad retenida en el total en la línea  
25b. Esto debe mostrarse en la casilla 4  
del Formulario 1099, la casilla 6 del  
Formulario SSA-1099 o la casilla 10 del  
Formulario RRB-1099.  
45  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
       
en 2023 o en 2024 antes de presentar la  
declaración para 2023.  
divorció y se volvió a casar en 2023,  
anote el SSN de su cónyuge actual en el  
espacio provisto en el frente del Formu-  
lario 1040 o 1040-SR. Anote también el  
SSN de su excónyuge seguido de “DIV”  
(siglas para “Divorciado”) en la línea de  
puntos junto a la línea 26.  
Cambio de nombre. Si cambió su  
nombre e hizo pagos de impuesto esti-  
mado usando su nombre anterior, adjun-  
te una declaración escrita al frente de su  
Formulario 1040 o 1040-SR que expli-  
que todos los pagos que usted y su cón-  
yuge hicieron en 2023 y el (los) nom-  
bre(s) y número(s) de Seguro Social  
bajo los cuales los hicieron.  
Contribuyentes divorciados. Si se di-  
vorció en 2023 y usted hizo pagos con-  
juntos de impuesto estimado con su ex-  
cónyuge, anote el SSN de su excónyuge  
en el espacio provisto en el frente del  
Formulario 1040 o 1040-SR. Si usted se  
46  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
Línea 27 —Crédito por  
2. ¿Tiene usted, y su cónyuge si es casado que presenta una  
declaración conjunta, un SSN que fue expedido en o antes  
de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023  
(incluyendo prórrogas) que le permite a usted trabajar y es  
válido para propósitos del EIC (lo cual se explica bajo  
Definiciones y Reglas Especiales, más adelante)?  
Ingreso del Trabajo (EIC)  
¿Qué Es el EIC?  
El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés)  
es un crédito para ciertas personas que trabajan. El crédito le  
puede dar un reembolso aun si usted no adeuda impuesto alguno  
o no se le retuvo impuesto.  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
Usted no puede tomar el  
crédito.  
Anote “No” en la línea  
de puntos junto a la línea  
27.  
Para Reclamar el EIC:  
Siga los pasos a continuación.  
Complete la hoja de trabajo que le corresponda a usted o  
permita que el IRS calcule el crédito por usted.  
3. ¿Está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el  
ingreso devengado en el extranjero)?  
Si tiene al menos un hijo que cumple los requisitos para  
ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, com-  
plete y adjunte el Anexo EIC, aun si ese hijo no tiene un SSN  
válido. Vea el Anexo EIC para más información, incluyendo co-  
mo completar el Anexo EIC si su hijo calificado no posee un  
SSN válido.  
NO  
No. Continuar  
Sí.  
SIGA  
No puede tomar el  
crédito.  
4. ¿Fue usted o su cónyuge un extranjero no residente durante  
cualquier parte de 2023?  
Para obtener ayuda para determinar si es elegible para el  
EIC, puede utilizar el Asistente EITC en el sitio IRS.gov/  
AsistenteEITC. Este servicio está disponible en inglés y en espa-  
ñol.  
Sí. Vea Extranjeros no  
No. Pase al Paso 2.  
residentes, más  
adelante, bajo  
Definiciones y Reglas  
Especiales.  
Si usted reclama el EIC aun si no reúne los requisitos y  
se determina que su error fue por haber hecho caso  
omiso intencional o irresponsable de las reglas que ri-  
!
´
PRECAUCION  
Paso 2  
Ingreso de Inversiones  
gen el EIC, a usted no se le permitirá tomar el crédito por 2  
años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos. Si toma el  
EIC fraudulentamente, no podrá reclamar el EIC por 10 años.  
Vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más ade-  
lante. Puede que también tenga que pagar multas.  
1. Sume las cantidades provenientes del Formulario 1040 o  
1040-SR:  
Línea 2a  
Línea 2b  
Línea 3b  
Línea 7*  
+
+
+
Los reembolsos para declaraciones en donde se recla-  
ma el EIC no pueden ser emitidos antes de mediados  
de febrero de 2024. Este retraso aplica al reembolso en  
CONSEJO  
su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el EIC.  
Ingreso de Inversiones  
=
Paso 1  
Todos los Declarantes  
* Si la línea 7 es una pérdida, anote “-0-”.  
1. Si en 2023:  
3 o más hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted,  
¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o  
1040-SR menos de $56,838 ($63,398 si es casado que  
presenta una declaración conjunta)?  
2. ¿Es su ingreso de inversiones mayor de $11,000?  
Sí. Continuar No. Omita la pregunta 3;  
pase a la pregunta 4.  
2 hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la  
cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR  
menos de $52,918 ($59,478 si es casado que presenta una  
declaración conjunta)?  
1 hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la  
3. ¿Está presentando el Formulario 4797 (relacionado con las  
ventas de bienes comerciales)?  
cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR  
menos de $46,560 ($53,120 si es casado que presenta una  
declaración conjunta)?  
NO  
Sí. Vea Declarantes  
del Formulario 4797  
bajo Definiciones y  
Reglas Especiales, más  
adelante.  
No.  
SIGA  
Ningún hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es  
Usted no puede tomar el  
crédito.  
la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR  
menos de $17,640 ($24,210 si es casado que presenta una  
declaración conjunta)?  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
Usted no puede tomar el  
crédito.  
47  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
!
4. ¿Le corresponde a usted alguna de las siguientes situaciones  
para 2023?  
´
PRECAUCION  
Usted no puede tomar el crédito por un hijo que no vivió con usted  
por más de la mitad del año, aun si usted pagó la mayoría de los gastos de  
manutención del hijo. El IRS le puede pedir documentación que demuestre  
que usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede  
mantener para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de  
menores y otros registros que muestren la dirección física del hijo.  
Está presentando el Anexo E.  
Está declarando ingreso proveniente del alquiler de  
bienes muebles que no se usan en el curso de un negocio  
u ocupación.  
Está presentando el Formulario 8814 (relacionado con la  
elección de declarar los intereses y dividendos de un hijo  
en la declaración de usted).  
CONSEJO  
Tiene ingreso o una pérdida proveniente de una actividad  
Si el hijo no vivió con usted por más de la mitad de 2023 debido a  
una ausencia temporal, nacimiento, fallecimiento o secuestro, vea  
Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted,  
más adelante.  
pasiva.  
Sí. Use la Hoja de  
No. Pase al Paso 3.  
Trabajo 1 en la  
Publicación 596 para  
saber si usted puede  
tomar el crédito.  
!
´
PRECAUCION  
Si el hijo reúne las condiciones para ser el hijo calificado de  
cualquier otra persona para 2023 (que no sea su cónyuge si presenta una  
declaración conjunta), vea Hijo calificado de más de una persona, más  
adelante. Si el hijo estaba casado, vea Hijo casado, más adelante.  
Paso 3  
Hijo Calificado  
Un hijo calificado para propósitos del EIC es su...  
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro,  
hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de  
cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)  
1. ¿Tiene al menos un hijo que reúne los requisitos para ser su  
hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC?  
Sí. Continuar  
No. Omita las preguntas  
2 a 6; pase al Paso 4.  
Y
2. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023?  
tenía...  
Sí. Omita las preguntas  
3 a 6 y el Paso 4; pase  
al Paso 5.  
No. Continuar  
Menos de 19 años de edad al final del año 2023 y era menor que usted  
(o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)  
o
Menos de 24 años de edad al final del año 2023, era estudiante (definido más  
adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración  
conjunta)  
3. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para  
efectos de la declaración es casado que presenta una  
declaración por separado o cabeza de familia?  
o
Sí. Continuar  
No. Omita las preguntas  
4 y 5; pase a la pregunta  
6.  
Una incapacidad permanente y total (definido más adelante),  
independientemente de su edad  
Y
4. ¿Tuvieron usted y su cónyuge la misma residencia principal  
durante los últimos 6 meses de 2023?  
Que no presenta una declaración conjunta para 2023 (o presenta una  
declaración conjunta para 2023 sólo para reclamar un reembolso del  
impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado ya pagado) (vea la  
Publicación 596 para ver ejemplos)  
Sí. Continuar  
No. Omita la pregunta 5;  
pase a la pregunta 6.  
5. ¿Está usted legalmente separado de acuerdo con la ley  
estatal conforme a un acuerdo escrito de separación o un  
fallo de manutención por separación judicial y vivía  
separado de su cónyuge al final de 2023?  
Y
Que vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año  
2023.  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
Usted no puede tomar el  
crédito.  
6. ¿Puede usted ser el hijo calificado de otra persona para  
2023? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere  
presentar una declaración de impuestos para 2023 y no la  
presenta o está presentando una declaración para 2023 sólo  
para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso  
retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación  
596 para ver ejemplos)).  
NO  
No. Omita el Paso 4;  
pase al Paso 5.  
Sí.  
SIGA  
48  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
No puede tomar el  
crédito. Anote “No” en  
la línea de puntos junto  
a la línea 27.  
declaración de impuestos para 2023 y no la presenta o está  
presentando una declaración para 2023 sólo para reclamar el  
reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el  
impuesto estimado pagado, marque “No”).  
NO  
No. Pase al Paso 5.  
Sí.  
SIGA  
Paso 4  
Declarantes sin un Hijo  
Calificado  
Usted no puede tomar el  
crédito.  
Paso 5  
1. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para  
efectos de la declaración es casado que presenta una  
declaración por separado o cabeza de familia?  
Ingreso del Trabajo  
1. ¿Está presentando el Anexo SE porque usted era miembro  
del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia de  
$108.28 o más?  
NO  
No. Continuar  
Sí.  
SIGA  
Usted no puede tomar el  
crédito.  
Sí. Vea Clero o  
No. Complete la  
Empleado de una  
iglesia, de éstos temas,  
el que le corresponda.  
siguiente hoja de trabajo.  
2. ¿Tenía usted, o su cónyuge si presenta una declaración  
conjunta, por lo menos 25 años de edad pero menos de 65  
años de edad al final de 2023? (Marque “Sí” si usted, o su  
cónyuge si presenta una declaración conjunta, nació después  
del 31 de diciembre de 1958 y antes del 2 de enero de  
1999). Si su cónyuge falleció en 2023 o si está preparando  
una declaración para alguien que falleció en 2023, vea la  
Publicación 596 antes de contestar.  
1. Anote la cantidad de la línea 1z del Formulario  
1040 o 1040-SR  
2. Anote las cantidades de pago de exención de  
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
1.  
2.  
Medicaid excluidas del ingreso de la línea 8s del  
Anexo 1 (Formulario 1040), a menos que usted  
haya optado por incluir estas cantidades en el  
ingreso del trabajo, en cuyo caso anote “-0-”. Vea  
las instrucciones para la línea 8s del  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
Usted no puede tomar el  
crédito.  
Anexo 1  
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
CONSEJO  
3. ¿Estaba su vivienda principal, y la de su cónyuge si está  
presentando una declaración conjunta, en los Estados  
Unidos por más de la mitad de 2023? El personal militar  
destacado fuera de los Estados Unidos debe consultar  
Personal militar, más adelante, antes de contestar.  
Si ambos, usted y su cónyuge, recibieron pagos de  
exención de Medicaid durante el año, usted y su cónyuge pueden  
tomar decisiones diferentes con respecto a la inclusión de la cantidad  
total de sus pagos en el ingreso del trabajo. Anote sólo la cantidad  
de los pagos de exención de Medicaid que usted o su cónyuge, si  
presentan una declaración conjunta, no deseen incluir en el ingreso  
del trabajo. Para incluir todas las cantidades de los pagos de  
exención de Medicaid no tributables en el ingreso del trabajo, anote  
“-0-”.  
NO  
Sí. Continuar  
No.  
SIGA  
Usted no puede tomar el  
crédito. Anote “No” en la  
línea de puntos junto a la  
línea 27.  
3. Reste la línea 2 de la línea 1  
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
3.  
4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023?  
Sí. Omita las preguntas  
5 y 6; pase al Paso 5.  
No. Continuar  
4. Anote toda cantidad de paga no tributable por  
combate si usted optó por incluirla en su ingreso  
del trabajo. Anote también la cantidad de su paga  
no tributable por combate en la línea 1i del  
Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Paga no  
5. ¿Usted puede ser el hijo calificado de otra persona para  
2023? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere  
presentar una declaración de impuestos para 2023 y no la  
presenta o está presentando una declaración para 2023 sólo  
para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso  
retenido o el impuesto estimado pagado (consulte la  
Publicación 596 para ver ejemplos)).  
tributable por combate, más adelante  
.
.
.
.
4.  
!
´
PRECAUCION  
El optar por incluir la paga no tributable por combate en su  
ingreso puede aumentar o reducir su EIC. Calcule el crédito con y  
sin su paga no tributable por combate antes de escoger.  
NO  
No. Continuar  
Sí.  
SIGA  
Usted no puede tomar el  
crédito. Anote “No” en  
la línea de puntos junto  
a la línea 27.  
5. Sume las líneas 3 y 4. Esta cantidad es su  
ingreso del trabajo  
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
5.  
6. ¿Usted puede ser reclamado como dependiente en la  
declaración de impuestos para 2023 de otra persona? (Si a la  
persona que lo pudiese reclamar en su declaración de  
impuestos para 2023 no se le requiere presentar una  
2. ¿Trabajó usted por cuenta propia en cualquier momento en  
2023, o está usted presentando el Anexo SE porque usted  
era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de  
49  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
una iglesia, o está presentando el Anexo C como empleado  
estatutario?  
Paga no tributable por combate. Si usted fue miembro de las  
Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que prestó servicio en  
una zona de combate, cierta paga está excluida de sus ingresos.  
Vea Combat Zone Exclusion (Exclusión de zona de combate) en  
la Publicación 3. Usted puede optar por incluir esta paga en su  
ingreso del trabajo cuando calcule el EIC. La cantidad de su pa-  
ga no tributable por combate debe aparecer en la casilla 12 del  
(de los) Formulario(s) W-2 con el código Q. Si presenta una de-  
claración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron pa-  
ga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede esco-  
ger el hacer esto. En otras palabras, si uno de ustedes opta por  
hacer esto, el otro cónyuge puede también optar por hacer lo  
mismo, pero no tiene que hacerlo.  
Sí. Omita la pregunta 3  
y el Paso 6; pase a la  
Hoja de Trabajo B.  
No. Continuar  
3. Si usted:  
Tiene 3 o más hijos calificados que tienen SSN válidos,  
¿es su ingreso del trabajo menos de $56,838 ($63,398 si  
es casado que presenta una declaración conjunta)?  
Tiene 2 hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su  
ingreso del trabajo menos de $52,918 ($59,478 si es  
casado que presenta una declaración conjunta)?  
Tiene 1 hijo calificado que tiene un SSN válido, ¿es su  
ingreso del trabajo menos de $46,560 ($53,120 si es  
casado que presenta una declaración conjunta)?  
No tiene hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su  
ingreso del trabajo menos de $17,640 ($24,210 si es  
casado que presenta una declaración conjunta)?  
Si opta por usar su paga no tributable por combate al  
calcular la cantidad de su EIC, anote esa cantidad en  
la línea 1i.  
!
´
PRECAUCION  
NO  
Sí. Pase al Paso 6.  
No.  
SIGA  
Crédito calculado por el IRS. Si desea que el IRS calcule la  
cantidad de su EIC:  
Usted no puede tomar el  
crédito.  
1. Anote EIC” en la línea de puntos junto a la línea 27.  
2. Asegúrese de anotar la paga no tributable por combate  
que usted opta por incluir en el ingreso del trabajo anotando esa  
cantidad en la línea 1i. Vea Paga no tributable por combate,  
anteriormente.  
Paso 6  
Cómo Calcular el Crédito  
1. ¿Quiere que el IRS calcule el crédito por usted?  
Sí. Vea Crédito  
calculado por el IRS,  
más adelante.  
No. Pase a la Hoja de  
Trabajo A.  
3. Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo  
EIC (Formulario 1040). Si su EIC para un año posterior a 1996  
fue reducido o denegado, vea Formulario 8862, quién tiene  
que presentarlo, más adelante.  
Definiciones y Reglas Especiales  
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hi-  
jo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado  
con usted legalmente para su adopción legítima.  
Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido  
con usted. Las ausencias temporales por usted o su hijo debi-  
das a circunstancias especiales, tales como las ausencias por  
educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio mi-  
litar o estancia en un centro de detención para delincuentes ju-  
veniles, cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. Tam-  
bién vea Hijo secuestrado bajo ¿Quién Reúne los Requisitos  
para Ser Su Dependiente?, anteriormente, y Personal militar,  
más adelante. Se considera que un hijo vivió con usted por más  
de la mitad de 2023 si el hijo nació o falleció en 2023 y su vi-  
vienda fue la vivienda de este hijo por más de la mitad del pe-  
ríodo de tiempo que el hijo estuvo vivo en 2023 o si usted adop-  
tó al hijo en 2023, el hijo fue colocado con usted legalmente  
para su adopción legítima por usted en 2023 o el hijo era un hijo  
de crianza elegible colocado con usted durante 2023 y su vi-  
vienda principal era la vivienda principal de este hijo por más  
de la mitad del tiempo transcurrido desde que el hijo fue adopta-  
do o colocado con usted en 2023.  
Empleado de una iglesia. Determine cuánto de la cantidad de  
la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también  
en la línea 5a de la Parte I del Anexo SE. Reste esa cantidad de  
la cantidad en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR y ano-  
te el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en  
vez de anotar la cantidad real de la línea 1a del Formulario 1040  
o 1040-SR). Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Pa-  
so 5.  
Clero. Las instrucciones a continuación le aplican a ministros,  
miembros del clero que no han tomado un voto de pobreza y a  
practicantes de la Ciencia Cristiana. Si presenta el Anexo SE y  
la cantidad en la línea 2 de ese anexo incluye una cantidad que  
también se declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o  
1040-SR, haga lo siguiente:  
1. Anote Clergy” (Clero) en la línea de puntos junto a la lí-  
nea 27.  
Declarantes del Formulario 4797. Si la cantidad de la línea 7  
del Formulario 1040 o 1040-SR incluye una cantidad del For-  
mulario 4797, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 en la  
Publicación 596 para saber si usted puede tomar el EIC. De lo  
contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC.  
2. Determine cuánto de la cantidad de la línea 1z del For-  
mulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 2 de la  
Parte I del Anexo SE.  
3. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1z del For-  
mulario 1040 o 1040-SR. Anote el resultado en la línea 1 de la  
hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de  
la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR).  
Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Usted tiene  
que presentar el Formulario 8862 si su EIC para un año poste-  
rior a 1996 fue reducido o denegado por cualquier razón que no  
sea un error matemático o administrativo. Pero no presente el  
4. Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.  
50  
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Formulario 8862 si cualquiera de las siguientes situaciones le no ser que corresponda la regla especial para Hijos de padres  
corresponde: divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos  
Usted presentó el Formulario 8862 para otro año, se le para Ser Su Dependiente?, descrita anteriormente, le corres-  
permitió el EIC para ese año y su EIC no ha sido reducido ni ponda.  
denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o  
administrativo.  
1. El crédito tributario por hijos, el crédito por otros depen-  
dientes y el crédito tributario adicional por hijos (líneas 19 y  
28).  
Usted toma el EIC sin un hijo calificado y la única razón  
por la cual su EIC fue reducido o denegado en el otro año fue  
debido a que se determinó que un hijo que estaba listado en su  
Anexo EIC no era su hijo calificado.  
Además, no presente el Formulario 8862 ni tome el crédito  
por los:  
2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza  
de familia.  
3. El crédito por gastos del cuidado de menores y depen-  
dientes (línea 2 del Anexo 3).  
Dos (2) años después del año tributario más reciente en el  
4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependien-  
tes (Parte III del Formulario 2441).  
cual hubo una determinación final de que su reclamación del  
EIC fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable  
de las reglas que rigen el EIC o  
5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).  
Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco bene-  
ficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado.  
Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como  
hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de  
estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y ma-  
dre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un indivi-  
duo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre  
de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al indivi-  
duo.  
Diez (10) años después del año tributario más reciente en  
el cual hubo una determinación final de que su reclamación del  
EIC fue en base a fraude.  
Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que  
ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la  
colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cual-  
quier tribunal de jurisdicción competente. Para más detalles so-  
bre las agencias autorizadas para la colocación de hijos, vea la  
Publicación 596.  
Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo,  
Hijo casado. Un hijo que estaba casado al final de 2023 es un el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la ma-  
hijo calificado sólo si (a) usted puede reclamarlo como su de- dre.  
pendiente o (b) usted pudiera haberlo reclamado como su de-  
pendiente excepto por la regla especial para Hijos de padres con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hi-  
divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos jo se trata como el hijo calificado de los padres.  
Si los padres presentan una declaración conjunta el uno  
para Ser Su Dependiente?, anteriormente.  
Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno  
con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo cali-  
ficado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de  
la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante  
el año 2023. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual  
cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado  
del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado  
(AGI) mayor para 2023.  
Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo  
calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la per-  
sona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2023.  
Personal militar. Si estaba prestando servicio activo prolonga-  
do fuera de los Estados Unidos, su vivienda principal se consi-  
dera estar en los Estados Unidos durante ese período de servi-  
cio. El “servicio activo prolongado” es servicio militar que se ha  
ordenado por un tiempo indefinido o por un período de más de  
90 días. Una vez que comience a cumplir el servicio activo pro-  
longado, se considera que está en servicio activo prolongado in-  
cluso si no cumple más de 90 días de servicio.  
Extranjeros no residentes. Si su estado civil para efectos de la  
declaración es casado que presenta una declaración conjunta,  
pase al Paso 2. De lo contrario, deténgase; usted no puede to-  
mar el EIC. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea  
27.  
Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo  
calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado  
como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado  
sea mayor para 2023, pero únicamente si el ingreso bruto ajusta-  
do de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más  
alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a  
dicho hijo.  
Total y permanentemente incapacitado. Se considera que  
una persona está total y permanentemente incapacitada si, du-  
rante algún momento en el año 2023, la persona no pudo dedi-  
carse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de  
una condición física o mental y un médico ha determinado que  
dicha condición (a) ha durado o se espera que dure de manera  
continua por lo menos un año o (b) se espera que podría termi-  
nar en la muerte.  
Si, conforme a estas reglas, usted no puede reclamar al  
CONSEJO  
hijo como hijo calificado para propósitos del EIC, us-  
ted quizás pueda reclamar el EIC conforme a las reg-  
las para los contribuyentes que no tienen un hijo calificado. Vea  
la Publicación 596 para más información.  
Ejemplo. Su hijo, Josué, satisface las condiciones para ser el  
hijo calificado de tanto usted como del padre de usted. Josué no  
satisface las condiciones para ser el hijo calificado de ninguna  
otra persona, incluyendo al otro padre de Josué. Conforme a las  
Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satis-  
face las condiciones para ser hijo calificado de más de una per-  
sona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo cali-  
ficado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a  
51  
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reglas recién descritas, usted puede reclamar a Josué como hijo ción original de 2023 ni en una enmendada. Si un hijo no tenía  
calificado para propósitos de todos los cinco beneficios tributa- un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimien-  
rios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra ma- to de su declaración (incluyendo prórrogas), usted no puede  
nera califique. El padre de usted no puede reclamar ninguno de contar a ese hijo como hijo calificado al calcular la cantidad del  
los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente ba- EIC en su declaración original de 2023 ni en una enmendada.  
sándose en Josué. Sin embargo, si el AGI de su padre es mayor  
Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún mo-  
que el suyo y usted no reclama a Josué como hijo calificado, en-  
mento de cualesquier 5 meses del año 2023 estuvo matriculado  
tonces Josué es el hijo calificado del padre de usted.  
como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que  
Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 596.  
asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecua-  
ria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del esta-  
do, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca es-  
cuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no  
abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de  
enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cur-  
sos sólo por Internet.  
Número de Seguro Social (SSN). Para propósitos del EIC, un  
número de Seguro Social válido es un número expedido por la  
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en in-  
glés), a menos que la frase “Not Valid for Employment” (No es  
válida para trabajar) esté impresa en la tarjeta de Seguro Social  
y el número se haya expedido únicamente para permitirle a la  
persona a quien se le expidió solicitar o recibir un beneficio fi- Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos.  
nanciado con fondos federales. Si la frase “Not Valid for Em- Todo reembolso que usted reciba como resultado de haber to-  
ployment” está impresa en la tarjeta de Seguro Social y el estado mado el EIC no puede contarse como ingreso al determinar si  
migratorio de la persona ha cambiado, por lo que la persona usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener  
ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o  
Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa  
esa inscripción. Sin embargo, si la frase “Valid for Work Only federal o cualquier programa estatal o local financiado total o  
With DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la auto- parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el  
rización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal  
sus siglas en inglés)) está impresa en su tarjeta de Seguro So- para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés),  
cial, su SSN es válido para propósitos del EIC sólo mientras la Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental  
autorización del DHS siga siendo válida.  
Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por  
sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance  
Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o  
SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le co-  
nocía comúnmente como food stamps (cupones para alimen-  
tos)). Además, al determinar la elegibilidad, el reembolso no  
puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses des-  
pués de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios lo-  
cal para saber si su reembolso afectará sus beneficios.  
Para saber cómo puede obtener un SSN, vea Número de Se-  
guro Social (SSN), que aparece hacia el inicio de estas instruc-  
ciones. Si usted no tendrá un SSN para la fecha de vencimiento  
de su declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a  
Tiempo?, anteriormente.  
Si usted no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la  
fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2023 (in-  
cluyendo prórrogas), no puede reclamar el EIC en su declara-  
52  
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Hoja de Trabajo  
(EIC) para 2023— Línea 27  
A
—Crédito por Ingreso del Trabajo  
Guarde para Sus Registros  
Asegúrese de que esté usando la hoja de trabajo correcta. Use esta hoja de trabajo  
sólo si usted contestó “No” a la pregunta 2 del Paso 5. De lo contrario, use la  
Hoja de Trabajo B.  
Antes de comenzar:  
1. Anote la cantidad de su ingreso del trabajo del Paso 5.  
1
Parte 1  
2. Busque la cantidad que aparece en la línea 1 dentro de la Tabla del Crédito por  
Ingreso del Trabajo (que aparece después de la Hoja de Trabajo B) para  
determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil  
para efectos de la declaración y el número de hijos caliꢀcados que usted tiene que  
tienen un SSN válido, según se deꢀne anteriormente. Anote aquí el crédito.  
Todos los  
2
Declarantes  
que Utilizan  
la Hoja de  
Trabajo A  
NO  
SIGA  
Si la línea 2 es cero,  
Usted no puede tomar el crédito.  
Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR.  
3. Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040 o  
3
1040-SR.  
4. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 3 y 1?  
Sí. Omita la línea 5. Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6.  
No. Pase a la línea 5.  
5. Si usted:  
No tiene un hijo caliꢀcado que tiene un SSN válido, ¿es la cantidad de la línea 3  
Parte 2  
menos de $9,800 ($16,370 si es casado que presenta una declaración conjunta)?  
Tiene 1 o más hijos caliꢀcados que tienen un SSN válido, ¿es la cantidad de la línea  
3 menos de $21,560 ($28,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)?  
Declarantes  
que  
Contestaron  
“No” en la  
Línea 4  
Sí. Deje la línea 5 en blanco y anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6.  
No. Busque la cantidad que aparece en la línea 3 en la Tabla del Crédito  
por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de  
usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la  
declaración y el número de hijos caliꢀcados que usted tiene que  
5
tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito.  
Compare las cantidades que aparecen en las líneas 5 y 2.  
Luego, anote la cantidad menor en la línea 6.  
6. Éste es su crédito por ingreso del trabajo.  
6
Parte 3  
Anote esta cantidad en la  
Su Crédito por  
Ingreso del  
Trabajo  
línea 27 del Formulario  
1040 o 1040-SR.  
Recordatorio—  
1040 o  
Si usted tiene un hijo caliꢀcado, complete y adjunte el Anexo EIC. 1040-SR  
EIC  
Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier  
año después de 1996, vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo,  
anteriormente, para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para  
poder tomar el crédito para el año 2023.  
PRECAUCIÓN  
53  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
Hoja de Trabajo  
(EIC) para 2023 —Línea 27  
B
—Crédito por Ingreso del Trabajo  
Guarde para Sus Registros  
Use esta hoja de trabajo si contestó “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.  
Complete a continuación las partes que le correspondan (Partes 1 a 3). Luego, continúe a la Parte 4.  
Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge, si alguna, con las suyas  
para calcular las cantidades a anotar en las Partes 1 a 3.  
Parte 1  
1a  
1a. Anote la cantidad de la línea 3 de la Parte I del Anexo SE.  
Trabajador por Cuenta  
Propia, Miembros del  
Clero y Personas con  
Ingreso como  
Empleado de una  
Iglesia que Presentan  
el Anexo SE  
+ 1b  
b. Anote toda cantidad de las líneas 4b y 5a de la Parte I del Anexo SE.  
1c  
=
c.  
Combine las líneas 1a y 1b.  
d. Anote la cantidad de la línea 13 de la Parte I del Anexo SE.  
Reste la línea 1d de la línea 1c.  
1d  
= 1e  
e.  
No incluya en estas líneas ningún ingreso de trabajo como empleado estatutario, ninguna ganancia neta  
proveniente de servicios prestados como notario público, ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo  
por cuenta propia proveniente de la presentación y aprobación del Formulario 4029 o Formulario 4361 ni  
cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.  
2.  
Parte 2  
Trabajador por  
Cuenta Propia  
al que NO se le  
Requiere  
Presentar el  
Anexo SE  
Anote toda ganancia o (pérdida) neta por actividad agropecuaria de la línea 34 del Anexo F; y de  
sociedades colectivas agropecuarias con el código A en la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065)*.  
a.  
b.  
2a  
Anote toda ganancia o (pérdida) neta de la línea 31 del Anexo C; y de la casilla 14 del  
Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A (que no sea de actividad agropecuaria)*  
+ 2b  
.
c. Combine las líneas 2a y 2b.  
= 2c  
Por ejemplo, su ingreso  
neto del trabajo por  
cuenta propia es menos  
de $400.  
* Si tiene algunas cantidades provenientes de un Anexo K-1, complete la(s) línea(s) correspondiente(s) de la Parte I del  
Anexo SE. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las Partner’s Instructions for Schedule K-1  
(Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). Anote su nombre y número de Seguro Social en  
el Anexo SE y adjúntelo a su declaración.  
Parte 3  
Empleados  
Estatutarios que  
Presentan el Anexo C  
3. Anote la cantidad de la línea 1 del Anexo C que usted está presentando  
3
como empleado estatutario.  
Parte 4  
4a  
4a. Anote la cantidad de su ingreso del trabajo del Paso 5.  
Todos los  
4b  
Declarantes que  
Utilizan la Hoja de  
Trabajo B  
Nota: Si la línea 4b  
incluye ingresos sobre  
los que tenía que haber  
pagado el impuesto  
sobre el trabajo por  
cuenta propia, pero no  
lo hizo, el IRS puede  
reducir su crédito por  
la cantidad del  
b. Combine las líneas 1e, 2c, 3 y 4a. Éste es el total de su ingreso del trabajo.  
NO  
SIGA  
Si la línea 4b es cero o menos,  
Usted no puede tomar el crédito.  
Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR.  
5. Si usted:  
Tiene 3 o más hijos caliꢀcados que tienen un SSN válido, ¿es la línea 4b menos de $56,838 ($63,398 si es casado que presenta una  
declaración conjunta)?  
Tiene 2 hijos caliꢀcados que tienen un SSN válido, ¿es la línea 4b menos de $52,918 ($59,478 si es casado que presenta una  
declaración conjunta)?  
Tiene 1 hijo caliꢀcado que tiene un SSN válido, ¿es la línea 4b menos de $46,560 ($53,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)?  
No tiene un hijo caliꢀcado que tiene un SSN válido, ¿es la línea 4b menos de $17,640 ($24,210 si es casado que presenta una  
declaración conjunta)?  
impuesto sobre el  
trabajo por cuenta  
propia no pagado.  
Sí. Si desea que el IRS le calcule su crédito, vea Crédito calculado por el IRS, anteriormente. Si desea  
calcular el crédito usted mismo, anote la cantidad de la línea 4b en la línea 6 de esta hoja de trabajo.  
NO  
SIGA  
No.  
Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27  
del Formulario 1040 o 1040-SR.  
54  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
Hoja de Trabajo  
(EIC) para 2023— Línea 27—Continuación  
B
—Crédito por Ingreso del Trabajo  
Guarde para Sus Registros  
Parte 5  
6. Anote el total de su ingreso del trabajo de la línea 4b  
de la Parte 4.  
6
Todos los  
Declarantes  
que Utilizan la  
Hoja de  
7. Busque la cantidad que aparece en la línea 6, anteriormente, en la Tabla  
del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito.  
Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de  
la declaración y el número de hijos caliꢀcados que usted tiene que tienen  
un SSN válido. Anote aquí el crédito.  
7
Trabajo B  
NO  
SIGA  
Si la línea 7 es cero,  
Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la  
línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR.  
8. Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040  
8
o 1040-SR.  
9. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 8 y 6?  
Sí. Omita la línea 10. Anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11.  
No. Pase a la línea 10.  
10. Si usted:  
Parte 6  
No tiene un hijo caliꢀcado que tiene un SSN válido, ¿es la cantidad de la línea 8  
menos de $9,800 ($16,370 si es casado que presenta una declaración conjunta)?  
Declarantes  
que  
Tiene 1 o más hijos caliꢀcados que tienen un SSN válido, ¿es la cantidad de la línea  
8 menos de $21,560 ($28,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)?  
Contestaron  
“No” en la  
Línea 9  
Sí. Deje la línea 10 en blanco y anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11.  
No. Busque la cantidad que aparece en la línea 8 en la Tabla del  
Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito.  
Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para  
efectos de la declaración y el número de hijos caliꢀcados que  
usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito.  
10  
Compare las cantidades que aparecen en las líneas 10 y 7.  
Luego, anote la cantidad menor en la línea 11.  
Éste es su crédito por ingreso del trabajo.  
11.  
11  
Parte 7  
Anote esta cantidad en la  
línea 27 del Formulario  
1040 o 1040-SR.  
Su Crédito por  
Ingreso del  
Trabajo  
Recordatorio—  
1040 o  
1040-SR  
Si usted tiene un hijo caliꢀcado, complete y adjunte el Anexo EIC.  
EIC  
Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier  
año después de 1996, vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo,  
anteriormente, para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para  
poder tomar el crédito para el año 2023.  
PRECAUCIÓN  
55  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
Y su estado civil es—  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023  
Soltero, cabeza de familia o  
cónyuge sobreviviente que reúne  
los requisitos y el número de hijos  
que tiene es—  
Si la cantidad que  
busca según su  
Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos.  
hoja de trabajo es—  
0
1
2
3
1. Para buscar su crédito, lea  
2. Luego, pase a la columna que  
Ejemplo. Si su estado civil para  
efectos de la declaración es  
soltero, tiene un hijo calificado  
que tiene un SSN válido y la  
cantidad que usted busca en su  
hoja de trabajo del EIC es $2,455,  
anote $842.  
Por lo menos Pero menos de  
Su crédito es—  
hacia abajo las columnas “Por lo incluya su estado civil para efectos de  
2,400  
2,450  
2,450  
2,500  
186  
189  
825  
842  
970 1,091  
990 1,114  
menos-Pero menos de” y  
busque la línea que incluya la  
cantidad que se le indica en su  
hoja de trabajo del EIC.  
la declaración y el número de hijos  
calificados que usted tiene que tienen  
un SSN válido, según definido  
anteriormente. Anote el crédito que  
aparece en esa columna en su hoja de  
trabajo del EIC.  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
menos  
menos  
1
50  
50  
2
6
9
26  
43  
60  
10  
30  
50  
70  
11  
34  
56  
79  
2
6
9
26  
43  
60  
10  
30  
50  
70  
11  
34  
56  
79  
3,200  
3,250  
3,300  
3,350  
3,250  
247  
1,097  
1,114  
1,131  
1,148  
1,290  
1,310  
1,330  
1,350  
1,451  
1,474  
1,496  
1,519  
247  
1,097  
1,114  
1,131  
1,148  
1,290  
1,310  
1,330  
1,350  
1,451  
1,474  
1,496  
1,519  
100  
150  
200  
3,300  
3,350  
3,400  
251  
254  
258  
251  
254  
258  
100  
150  
10  
13  
10  
13  
200  
250  
300  
350  
250  
300  
350  
400  
17  
21  
25  
29  
77  
90  
110  
130  
150  
101  
124  
146  
169  
17  
21  
25  
29  
77  
90  
110  
130  
150  
101  
124  
146  
169  
3,400  
3,450  
3,500  
3,550  
3,450  
3,500  
3,550  
3,600  
262  
266  
270  
273  
1,165  
1,182  
1,199  
1,216  
1,370  
1,390  
1,410  
1,430  
1,541  
1,564  
1,586  
1,609  
262  
266  
270  
273  
1,165  
1,182  
1,199  
1,216  
1,370  
1,390  
1,410  
1,430  
1,541  
1,564  
1,586  
1,609  
94  
94  
111  
128  
111  
128  
400  
450  
500  
550  
450  
500  
550  
600  
33  
36  
40  
44  
145  
162  
179  
196  
170  
190  
210  
230  
191  
214  
236  
259  
33  
36  
40  
44  
145  
162  
179  
196  
170  
190  
210  
230  
191  
214  
236  
259  
3,600  
3,650  
3,700  
3,750  
3,650  
3,700  
3,750  
3,800  
277  
281  
285  
289  
1,233  
1,250  
1,267  
1,284  
1,450  
1,470  
1,490  
1,510  
1,631  
1,654  
1,676  
1,699  
277  
281  
285  
289  
1,233  
1,250  
1,267  
1,284  
1,450  
1,470  
1,490  
1,510  
1,631  
1,654  
1,676  
1,699  
600  
650  
700  
750  
650  
700  
750  
800  
48  
52  
55  
59  
213  
230  
247  
264  
250  
270  
290  
310  
281  
304  
326  
349  
48  
52  
55  
59  
213  
230  
247  
264  
250  
270  
290  
310  
281  
304  
326  
349  
3,800  
3,850  
3,900  
3,950  
3,850  
3,900  
3,950  
4,000  
293  
296  
300  
304  
1,301  
1,318  
1,335  
1,352  
1,530  
1,550  
1,570  
1,590  
1,721  
1,744  
1,766  
1,789  
293  
296  
300  
304  
1,301  
1,318  
1,335  
1,352  
1,530  
1,550  
1,570  
1,590  
1,721  
1,744  
1,766  
1,789  
800  
850  
900  
950  
850  
63  
67  
71  
75  
281  
298  
315  
332  
330  
350  
370  
390  
371  
394  
416  
439  
63  
67  
71  
75  
281  
298  
315  
332  
330  
350  
370  
390  
371  
394  
416  
439  
4,000  
4,050  
4,100  
4,150  
4,050  
4,100  
4,150  
4,200  
308  
312  
316  
319  
1,369  
1,386  
1,403  
1,420  
1,610  
1,630  
1,650  
1,670  
1,811  
1,834  
1,856  
1,879  
308  
312  
316  
319  
1,369  
1,386  
1,403  
1,420  
1,610  
1,630  
1,650  
1,670  
1,811  
1,834  
1,856  
1,879  
900  
950  
1,000  
1,000  
1,050  
1,100  
1,150  
1,050  
1,100  
1,150  
1,200  
78  
82  
86  
90  
349  
366  
383  
400  
410  
430  
450  
470  
461  
484  
506  
529  
78  
82  
86  
90  
349  
366  
383  
400  
410  
430  
450  
470  
461  
484  
506  
529  
4,200  
4,250  
4,300  
4,350  
4,250  
4,300  
4,350  
4,400  
323  
327  
331  
335  
1,437  
1,454  
1,471  
1,488  
1,690  
1,710  
1,730  
1,750  
1,901  
1,924  
1,946  
1,969  
323  
327  
331  
335  
1,437  
1,454  
1,471  
1,488  
1,690  
1,710  
1,730  
1,750  
1,901  
1,924  
1,946  
1,969  
1,200  
1,250  
1,300  
1,350  
1,250  
1,300  
1,350  
1,400  
94  
417  
434  
451  
468  
490  
510  
530  
550  
551  
574  
596  
619  
94  
417  
434  
451  
468  
490  
510  
530  
550  
551  
574  
596  
619  
4,400  
4,450  
4,500  
4,550  
4,450  
4,500  
4,550  
4,600  
339  
342  
346  
350  
1,505  
1,522  
1,539  
1,556  
1,770  
1,790  
1,810  
1,830  
1,991  
2,014  
2,036  
2,059  
339  
342  
346  
350  
1,505  
1,522  
1,539  
1,556  
1,770  
1,790  
1,810  
1,830  
1,991  
2,014  
2,036  
2,059  
98  
98  
101  
105  
101  
105  
1,400  
1,450  
1,500  
1,550  
1,450  
1,500  
1,550  
1,600  
109  
113  
117  
120  
485  
502  
519  
536  
570  
590  
610  
630  
641  
664  
686  
709  
109  
113  
117  
120  
485  
502  
519  
536  
570  
590  
610  
630  
641  
664  
686  
709  
4,600  
4,650  
4,700  
4,750  
4,650  
4,700  
4,750  
4,800  
354  
358  
361  
365  
1,573  
1,590  
1,607  
1,624  
1,850  
1,870  
1,890  
1,910  
2,081  
2,104  
2,126  
2,149  
354  
358  
361  
365  
1,573  
1,590  
1,607  
1,624  
1,850  
1,870  
1,890  
1,910  
2,081  
2,104  
2,126  
2,149  
1,600  
1,650  
1,700  
1,750  
1,650  
1,700  
1,750  
1,800  
124  
128  
132  
136  
553  
570  
587  
604  
650  
670  
690  
710  
731  
754  
776  
799  
124  
128  
132  
136  
553  
570  
587  
604  
650  
670  
690  
710  
731  
754  
776  
799  
4,800  
4,850  
4,900  
4,950  
4,850  
4,900  
4,950  
5,000  
369  
373  
377  
381  
1,641  
1,658  
1,675  
1,692  
1,930  
1,950  
1,970  
1,990  
2,171  
2,194  
2,216  
2,239  
369  
373  
377  
381  
1,641  
1,658  
1,675  
1,692  
1,930  
1,950  
1,970  
1,990  
2,171  
2,194  
2,216  
2,239  
1,800  
1,850  
1,900  
1,950  
1,850  
1,900  
1,950  
2,000  
140  
143  
147  
151  
621  
638  
655  
672  
730  
750  
770  
790  
821  
844  
866  
889  
140  
143  
147  
151  
621  
638  
655  
672  
730  
750  
770  
790  
821  
844  
866  
889  
5,000  
5,050  
5,100  
5,150  
5,050  
5,100  
5,150  
5,200  
384  
388  
392  
396  
1,709  
1,726  
1,743  
1,760  
2,010  
2,030  
2,050  
2,070  
2,261  
2,284  
2,306  
2,329  
384  
388  
392  
396  
1,709  
1,726  
1,743  
1,760  
2,010  
2,030  
2,050  
2,070  
2,261  
2,284  
2,306  
2,329  
2,000  
2,050  
2,100  
2,150  
2,050  
2,100  
2,150  
2,200  
155  
159  
163  
166  
689  
706  
723  
740  
810  
830  
850  
870  
911  
934  
956  
979  
155  
159  
163  
166  
689  
706  
723  
740  
810  
830  
850  
870  
911  
934  
956  
979  
5,200  
5,250  
5,300  
5,350  
5,250  
5,300  
5,350  
5,400  
400  
404  
407  
411  
1,777  
1,794  
1,811  
1,828  
2,090  
2,110  
2,130  
2,150  
2,351  
2,374  
2,396  
2,419  
400  
404  
407  
411  
1,777  
1,794  
1,811  
1,828  
2,090  
2,110  
2,130  
2,150  
2,351  
2,374  
2,396  
2,419  
2,200  
2,250  
2,300  
2,350  
2,250  
2,300  
2,350  
2,400  
170  
174  
178  
182  
757  
774  
791  
808  
890  
910  
930  
950  
1,001  
1,024  
1,046  
1,069  
170  
174  
178  
182  
757  
774  
791  
808  
890  
910  
930  
950  
1,001  
1,024  
1,046  
1,069  
5,400  
5,450  
5,500  
5,550  
5,450  
5,500  
5,550  
5,600  
415  
419  
423  
426  
1,845  
1,862  
1,879  
1,896  
2,170  
2,190  
2,210  
2,230  
2,441  
2,464  
2,486  
2,509  
415  
419  
423  
426  
1,845  
1,862  
1,879  
1,896  
2,170  
2,190  
2,210  
2,230  
2,441  
2,464  
2,486  
2,509  
2,400  
2,450  
2,500  
2,550  
2,450  
2,500  
2,550  
2,600  
186  
189  
193  
197  
825  
842  
859  
876  
970  
1,091  
1,114  
1,136  
1,159  
186  
189  
193  
197  
825  
842  
859  
876  
970  
1,091  
1,114  
1,136  
1,159  
5,600  
5,650  
5,700  
5,750  
5,650  
5,700  
5,750  
5,800  
430  
434  
438  
442  
1,913  
1,930  
1,947  
1,964  
2,250  
2,270  
2,290  
2,310  
2,531  
2,554  
2,576  
2,599  
430  
434  
438  
442  
1,913  
1,930  
1,947  
1,964  
2,250  
2,270  
2,290  
2,310  
2,531  
2,554  
2,576  
2,599  
990  
990  
1,010  
1,030  
1,010  
1,030  
2,600  
2,650  
2,700  
2,750  
2,650  
2,700  
2,750  
2,800  
201  
205  
208  
212  
893  
910  
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944  
1,050  
1,070  
1,090  
1,110  
1,181  
1,204  
1,226  
1,249  
201  
205  
208  
212  
893  
910  
927  
944  
1,050  
1,070  
1,090  
1,110  
1,181  
1,204  
1,226  
1,249  
5,800  
5,850  
5,900  
5,950  
5,850  
5,900  
5,950  
6,000  
446  
449  
453  
457  
1,981  
1,998  
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2,032  
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2,350  
2,370  
2,390  
2,621  
2,644  
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2,689  
446  
449  
453  
457  
1,981  
1,998  
2,015  
2,032  
2,330  
2,350  
2,370  
2,390  
2,621  
2,644  
2,666  
2,689  
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2,850  
2,900  
2,950  
2,850  
2,900  
2,950  
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1,170  
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1,271  
1,294  
1,316  
1,339  
216  
220  
224  
228  
961  
1,130  
1,150  
1,170  
1,190  
1,271  
1,294  
1,316  
1,339  
6,000  
6,050  
6,100  
6,150  
6,050  
6,100  
6,150  
6,200  
461  
465  
469  
472  
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2,066  
2,083  
2,100  
2,410  
2,430  
2,450  
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2,711  
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2,756  
2,779  
461  
465  
469  
472  
2,049  
2,066  
2,083  
2,100  
2,410  
2,430  
2,450  
2,470  
2,711  
2,734  
2,756  
2,779  
978  
978  
995  
995  
1,012  
1,012  
3,000  
3,050  
3,100  
3,150  
3,050  
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243  
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1,230  
1,250  
1,270  
1,361  
1,384  
1,406  
1,429  
231  
235  
239  
243  
1,029  
1,046  
1,063  
1,080  
1,210  
1,230  
1,250  
1,270  
1,361  
1,384  
1,406  
1,429  
6,200  
6,250  
6,300  
6,350  
6,250  
6,300  
6,350  
6,400  
476  
480  
484  
488  
2,117  
2,134  
2,151  
2,168  
2,490  
2,510  
2,530  
2,550  
2,801  
2,824  
2,846  
2,869  
476  
480  
484  
488  
2,117  
2,134  
2,151  
2,168  
2,490  
2,510  
2,530  
2,550  
2,801  
2,824  
2,846  
2,869  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
(continúa)  
56  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa  
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
menos  
menos  
6,400  
6,450  
6,500  
6,550  
6,450  
492  
2,185  
2,202  
2,219  
2,236  
2,570  
2,590  
2,610  
2,630  
2,891  
2,914  
2,936  
2,959  
492  
2,185  
2,202  
2,219  
2,236  
2,570  
2,590  
2,610  
2,630  
2,891  
2,914  
2,936  
2,959  
10,000  
10,050  
10,100  
10,150  
10,050  
583  
3,409  
3,426  
3,443  
3,460  
4,010  
4,030  
4,050  
4,070  
4,511  
4,534  
4,556  
4,579  
600  
3,409  
3,426  
3,443  
3,460  
4,010  
4,030  
4,050  
4,070  
4,511  
4,534  
4,556  
4,579  
6,500  
6,550  
6,600  
495  
499  
503  
495  
499  
503  
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10,150  
10,200  
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575  
571  
600  
600  
600  
6,600  
6,650  
6,700  
6,750  
6,650  
6,700  
6,750  
6,800  
507  
511  
514  
518  
2,253  
2,270  
2,287  
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2,650  
2,670  
2,690  
2,710  
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3,004  
3,026  
3,049  
507  
511  
514  
518  
2,253  
2,270  
2,287  
2,304  
2,650  
2,670  
2,690  
2,710  
2,981  
3,004  
3,026  
3,049  
10,200  
10,250  
10,300  
10,350  
10,250  
10,300  
10,350  
10,400  
567  
563  
560  
556  
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3,494  
3,511  
3,528  
4,090  
4,110  
4,130  
4,150  
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600  
600  
600  
600  
3,477  
3,494  
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4,090  
4,110  
4,130  
4,150  
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4,624  
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4,669  
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6,850  
6,900  
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534  
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2,338  
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2,750  
2,770  
2,790  
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3,094  
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522  
526  
530  
534  
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2,338  
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2,750  
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10,450  
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10,450  
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10,550  
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540  
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4,190  
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4,230  
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600  
600  
600  
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4,230  
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4,736  
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2,810  
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2,850  
2,870  
3,161  
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10,650  
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529  
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4,270  
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600  
600  
600  
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4,270  
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4,310  
4,781  
4,804  
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4,849  
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7,250  
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7,250  
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553  
557  
560  
564  
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2,474  
2,491  
2,508  
2,890  
2,910  
2,930  
2,950  
3,251  
3,274  
3,296  
3,319  
10,800  
10,850  
10,900  
10,950  
10,850  
10,900  
10,950  
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600  
600  
600  
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3,698  
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4,350  
4,370  
4,390  
4,871  
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7,450  
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7,450  
7,500  
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502  
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600  
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479  
3,817  
3,834  
3,851  
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4,490  
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600  
600  
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5,051  
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5,096  
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7,850  
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3,170  
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600  
600  
600  
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3,150  
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3,190  
3,521  
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11,550  
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472  
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3,919  
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4,590  
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4,630  
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5,186  
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600  
600  
600  
3,885  
3,902  
3,919  
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5,141  
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8,050  
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8,150  
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600  
600  
600  
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2,780  
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3,230  
3,250  
3,270  
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600  
600  
600  
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600  
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433  
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600  
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600  
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600  
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12,050  
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3,995  
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4,830  
4,850  
4,870  
5,411  
5,434  
5,456  
5,479  
600  
600  
600  
600  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
4,810  
4,830  
4,850  
4,870  
5,411  
5,434  
5,456  
5,479  
8,600  
8,650  
8,700  
8,750  
8,650  
8,700  
8,750  
8,800  
600  
600  
600  
600  
2,933  
2,950  
2,967  
2,984  
3,450  
3,470  
3,490  
3,510  
3,881  
3,904  
3,926  
3,949  
600  
600  
600  
600  
2,933  
2,950  
2,967  
2,984  
3,450  
3,470  
3,490  
3,510  
3,881  
3,904  
3,926  
3,949  
12,200  
12,250  
12,300  
12,350  
12,250  
12,300  
12,350  
12,400  
414  
410  
407  
403  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
4,890  
4,910  
4,930  
4,950  
5,501  
5,524  
5,546  
5,569  
600  
600  
600  
600  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
4,890  
4,910  
4,930  
4,950  
5,501  
5,524  
5,546  
5,569  
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8,850  
8,900  
8,950  
8,850  
8,900  
8,950  
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600  
600  
600  
600  
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600  
600  
600  
3,001  
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3,550  
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3,590  
3,971  
3,994  
4,016  
4,039  
12,400  
12,450  
12,500  
12,550  
12,450  
12,500  
12,550  
12,600  
399  
395  
391  
387  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
4,970  
4,990  
5,010  
5,030  
5,591  
5,614  
5,636  
5,659  
600  
600  
600  
600  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
4,970  
4,990  
5,010  
5,030  
5,591  
5,614  
5,636  
5,659  
9,000  
9,050  
9,100  
9,150  
9,050  
9,100  
9,150  
9,200  
600  
600  
600  
600  
3,069  
3,086  
3,103  
3,120  
3,610  
3,630  
3,650  
3,670  
4,061  
4,084  
4,106  
4,129  
600  
600  
600  
600  
3,069  
3,086  
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3,610  
3,630  
3,650  
3,670  
4,061  
4,084  
4,106  
4,129  
12,600  
12,650  
12,700  
12,750  
12,650  
12,700  
12,750  
12,800  
384  
380  
376  
372  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
5,050  
5,070  
5,090  
5,110  
5,681  
5,704  
5,726  
5,749  
600  
600  
600  
600  
3,995  
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5,070  
5,090  
5,110  
5,681  
5,704  
5,726  
5,749  
9,200  
9,250  
9,300  
9,350  
9,250  
9,300  
9,350  
9,400  
600  
600  
600  
600  
3,137  
3,154  
3,171  
3,188  
3,690  
3,710  
3,730  
3,750  
4,151  
4,174  
4,196  
4,219  
600  
600  
600  
600  
3,137  
3,154  
3,171  
3,188  
3,690  
3,710  
3,730  
3,750  
4,151  
4,174  
4,196  
4,219  
12,800  
12,850  
12,900  
12,950  
12,850  
12,900  
12,950  
13,000  
368  
365  
361  
357  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
5,130  
5,150  
5,170  
5,190  
5,771  
5,794  
5,816  
5,839  
600  
600  
600  
600  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
5,130  
5,150  
5,170  
5,190  
5,771  
5,794  
5,816  
5,839  
9,400  
9,450  
9,500  
9,550  
9,450  
9,500  
9,550  
9,600  
600  
600  
600  
600  
3,205  
3,222  
3,239  
3,256  
3,770  
3,790  
3,810  
3,830  
4,241  
4,264  
4,286  
4,309  
600  
600  
600  
600  
3,205  
3,222  
3,239  
3,256  
3,770  
3,790  
3,810  
3,830  
4,241  
4,264  
4,286  
4,309  
13,000  
13,050  
13,100  
13,150  
13,050  
13,100  
13,150  
13,200  
353  
349  
345  
342  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
5,210  
5,230  
5,250  
5,270  
5,861  
5,884  
5,906  
5,929  
600  
600  
600  
600  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
5,210  
5,230  
5,250  
5,270  
5,861  
5,884  
5,906  
5,929  
9,600  
9,650  
9,700  
9,750  
9,650  
9,700  
9,750  
9,800  
600  
600  
600  
600  
3,273  
3,290  
3,307  
3,324  
3,850  
3,870  
3,890  
3,910  
4,331  
4,354  
4,376  
4,399  
600  
600  
600  
600  
3,273  
3,290  
3,307  
3,324  
3,850  
3,870  
3,890  
3,910  
4,331  
4,354  
4,376  
4,399  
13,200  
13,250  
13,300  
13,350  
13,250  
13,300  
13,350  
13,400  
338  
334  
330  
326  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
5,290  
5,310  
5,330  
5,350  
5,951  
5,974  
5,996  
6,019  
600  
600  
600  
600  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
5,290  
5,310  
5,330  
5,350  
5,951  
5,974  
5,996  
6,019  
9,800  
9,850  
9,900  
9,950  
9,850  
598  
594  
590  
586  
3,341  
3,358  
3,375  
3,392  
3,930  
3,950  
3,970  
3,990  
4,421  
4,444  
4,466  
4,489  
600  
600  
600  
600  
3,341  
3,358  
3,375  
3,392  
3,930  
3,950  
3,970  
3,990  
4,421  
4,444  
4,466  
4,489  
13,400  
13,450  
13,500  
13,550  
13,450  
13,500  
13,550  
13,600  
322  
319  
315  
311  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
5,370  
5,390  
5,410  
5,430  
6,041  
6,064  
6,086  
6,109  
600  
600  
600  
600  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
5,370  
5,390  
5,410  
5,430  
6,041  
6,064  
6,086  
6,109  
9,900  
9,950  
10,000  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
(continúa)  
57  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa  
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
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Por lo  
Pero  
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Su crédito es–  
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Por lo  
Pero  
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Su crédito es–  
menos  
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19,500  
19,550  
19,600  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
366  
362  
358  
355  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
16,000  
16,050  
16,100  
16,150  
16,050  
16,100  
16,150  
16,200  
124  
120  
116  
112  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
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6,430  
6,450  
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7,256  
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600  
600  
600  
600  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,410  
6,430  
6,450  
6,470  
7,211  
7,234  
7,256  
7,279  
19,600  
19,650  
19,700  
19,750  
19,650  
19,700  
19,750  
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0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
351  
347  
343  
339  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
16,200  
16,250  
16,300  
16,350  
16,250  
16,300  
16,350  
16,400  
108  
104  
101  
97  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,490  
6,510  
6,530  
6,550  
7,301  
7,324  
7,346  
7,369  
600  
600  
600  
600  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,490  
6,510  
6,530  
6,550  
7,301  
7,324  
7,346  
7,369  
19,800  
19,850  
19,900  
19,950  
19,850  
19,900  
19,950  
20,000  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
335  
332  
328  
324  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
16,400  
16,450  
16,500  
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16,450  
16,500  
16,550  
16,600  
93  
89  
85  
81  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
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6,590  
6,604  
6,604  
7,391  
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7,430  
7,430  
596  
592  
588  
584  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,570  
6,590  
6,604  
6,604  
7,391  
7,414  
7,430  
7,430  
20,000  
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0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
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6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
320  
316  
313  
309  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
16,600  
16,650  
16,700  
16,750  
16,650  
16,700  
16,750  
16,800  
78  
74  
70  
66  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
580  
576  
573  
569  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
20,200  
20,250  
20,300  
20,350  
20,250  
20,300  
20,350  
20,400  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
305  
301  
297  
293  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
16,800  
16,850  
16,900  
16,950  
16,850  
16,900  
16,950  
17,000  
62  
59  
55  
51  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
565  
561  
557  
553  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
20,400  
20,450  
20,500  
20,550  
20,450  
20,500  
20,550  
20,600  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
290  
286  
282  
278  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
17,000  
17,050  
17,100  
17,150  
17,050  
17,100  
17,150  
17,200  
47  
43  
39  
36  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
550  
546  
542  
538  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
20,600  
20,650  
20,700  
20,750  
20,650  
20,700  
20,750  
20,800  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
274  
270  
267  
263  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $17,600 pero menos de $17,640 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es  
$2. Si la cantidad que busca es $17,640 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.  
(continúa)  
58  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa  
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
menos  
menos  
20,800  
20,850  
20,900  
20,950  
20,850  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
259  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
24,400  
24,450  
24,500  
24,550  
24,450  
0
0
0
0
3,537  
3,529  
3,521  
3,513  
6,001  
5,990  
5,980  
5,969  
6,826  
6,816  
6,805  
6,795  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
20,900  
20,950  
21,000  
255  
251  
247  
24,500  
24,550  
24,600  
21,000  
21,050  
21,100  
21,150  
21,050  
21,100  
21,150  
21,200  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
244  
240  
236  
232  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
24,600  
24,650  
24,700  
24,750  
24,650  
24,700  
24,750  
24,800  
0
0
0
0
3,505  
3,497  
3,489  
3,481  
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5,948  
5,937  
5,927  
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6,773  
6,763  
6,752  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
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0
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3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
228  
225  
221  
217  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
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24,900  
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24,850  
24,900  
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0
0
0
0
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3,465  
3,457  
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0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
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6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
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21,550  
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0
0
0
0
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3,995  
3,995  
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6,604  
6,604  
6,604  
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7,430  
7,430  
7,430  
213  
209  
205  
202  
3,995  
3,995  
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3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
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0
0
0
0
3,441  
3,433  
3,425  
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0
0
0
0
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3,995  
3,995  
3,995  
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6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
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21,700  
21,750  
21,800  
0
0
0
0
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3,977  
3,969  
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7,416  
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198  
194  
190  
186  
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
25,200  
25,250  
25,300  
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25,250  
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25,400  
0
0
0
0
3,409  
3,401  
3,393  
3,385  
5,832  
5,822  
5,811  
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24,350  
24,250  
24,300  
24,350  
24,400  
0
0
0
0
3,569  
3,561  
3,553  
3,545  
6,043  
6,032  
6,022  
6,011  
6,868  
6,858  
6,847  
6,837  
*
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
27,800  
27,850  
27,900  
27,950  
27,850  
27,900  
27,950  
28,000  
0
0
0
0
2,994  
2,986  
2,978  
2,970  
5,285  
5,274  
5,264  
5,253  
6,110  
6,100  
6,089  
6,079  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,995  
6,604  
6,604  
6,604  
6,604  
7,430  
7,430  
7,430  
7,430  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $24,200 pero menos de $24,210 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es  
$0. Si la cantidad que busca es $24,210 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.  
(continúa)  
59  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa  
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
menos  
menos  
28,000  
28,050  
28,100  
28,150  
28,050  
0
0
0
0
2,962  
2,954  
2,946  
2,938  
5,242  
5,232  
5,221  
5,211  
6,068  
6,057  
6,047  
6,036  
0
0
0
0
3,995  
3,995  
3,995  
3,986  
6,604  
6,604  
6,604  
6,592  
7,430  
7,430  
7,430  
7,418  
31,600  
31,650  
31,700  
31,750  
31,650  
0
0
0
0
2,387  
2,379  
2,371  
2,363  
4,484  
4,474  
4,463  
4,453  
5,310  
5,299  
5,289  
5,278  
0
0
0
0
3,435  
3,427  
3,419  
3,411  
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5,855  
5,845  
5,834  
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6,681  
6,670  
6,660  
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28,200  
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28,300  
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28,250  
28,300  
28,350  
28,400  
0
0
0
0
2,930  
2,922  
2,914  
2,906  
5,200  
5,190  
5,179  
5,169  
6,026  
6,015  
6,005  
5,994  
0
0
0
0
3,978  
3,970  
3,962  
3,954  
6,582  
6,571  
6,561  
6,550  
7,407  
7,397  
7,386  
7,376  
31,800  
31,850  
31,900  
31,950  
31,850  
31,900  
31,950  
32,000  
0
0
0
0
2,355  
2,347  
2,339  
2,331  
4,442  
4,432  
4,421  
4,411  
5,268  
5,257  
5,247  
5,236  
0
0
0
0
3,403  
3,395  
3,387  
3,379  
5,824  
5,813  
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5,792  
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6,639  
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28,450  
28,500  
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28,450  
28,500  
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0
0
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0
0
0
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32,050  
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0
0
0
0
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5,215  
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0
0
0
0
3,371  
3,363  
3,355  
3,347  
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5,771  
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6,586  
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28,650  
28,700  
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28,650  
28,700  
28,750  
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0
0
0
0
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5,085  
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0
0
0
0
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0
0
0
0
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0
0
0
0
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0
0
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0
0
0
0
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0
0
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5,131  
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0
0
0
0
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29,100  
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0
0
0
0
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2,778  
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5,000  
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0
0
0
0
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3,834  
3,826  
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7,228  
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32,650  
32,700  
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0
0
0
0
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0
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0
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0
0
0
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32,850  
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0
0
0
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0
0
0
3,243  
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5,582  
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29,450  
29,500  
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29,450  
29,500  
29,550  
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0
0
0
0
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0
0
0
0
3,786  
3,778  
3,770  
3,762  
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7,144  
7,134  
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33,050  
33,100  
33,150  
33,050  
33,100  
33,150  
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0
0
0
0
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4,158  
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0
0
0
0
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5,550  
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29,700  
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29,650  
29,700  
29,750  
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0
0
0
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0
0
0
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33,300  
33,350  
33,250  
33,300  
33,350  
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0
0
0
0
2,131  
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4,116  
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4,962  
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4,941  
0
0
0
0
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3,171  
3,163  
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29,800  
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29,900  
29,950  
29,850  
29,900  
29,950  
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0
0
0
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5,657  
0
0
0
0
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5,455  
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6,281  
30,000  
30,050  
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30,050  
30,100  
30,150  
30,200  
0
0
0
0
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2,634  
2,626  
2,618  
4,821  
4,811  
4,800  
4,790  
5,647  
5,636  
5,626  
5,615  
0
0
0
0
3,691  
3,683  
3,675  
3,667  
6,203  
6,192  
6,182  
6,171  
7,028  
7,018  
7,007  
6,997  
33,600  
33,650  
33,700  
33,750  
33,650  
33,700  
33,750  
33,800  
0
0
0
0
2,067  
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0
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5,139  
5,129  
5,118  
5,975  
5,965  
5,954  
5,944  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
(continúa)  
60  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa  
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
menos  
menos  
35,200  
35,250  
35,300  
35,350  
35,250  
0
0
0
0
1,811  
1,803  
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1,787  
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3,716  
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3,695  
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4,541  
4,531  
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0
0
0
0
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2,852  
2,844  
2,836  
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5,087  
5,076  
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5,923  
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0
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1,220  
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0
0
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1,771  
1,763  
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0
0
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0
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2,820  
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5,055  
5,045  
5,034  
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39,050  
39,100  
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39,050  
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0
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4,470  
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38,750  
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0
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0
0
0
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3,612  
3,602  
4,459  
4,448  
4,438  
4,427  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
(continúa)  
61  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa  
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
menos  
menos  
42,400  
42,450  
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42,550  
42,450  
0
0
0
0
661  
653  
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0
0
0
0
1,709  
1,701  
1,693  
1,685  
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0
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0
0
0
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46,300  
46,350  
46,250  
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*
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0
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2,561  
2,551  
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0
0
0
0
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1,350  
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48,350  
48,250  
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0
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0
0
0
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3,174  
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0
0
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269  
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1,683  
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0
0
0
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1,318  
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1,302  
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3,075  
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3,054  
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3,901  
3,890  
3,880  
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48,450  
48,500  
48,550  
48,450  
48,500  
48,550  
48,600  
0
0
0
0
0
0
0
0
946  
936  
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1,751  
1,740  
0
0
0
0
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742  
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3,132  
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45,150  
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0
0
0
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0
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48,650  
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48,750  
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0
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0
0
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0
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0
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0
0
686  
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670  
662  
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2,233  
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2,212  
3,069  
3,058  
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45,450  
45,500  
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45,450  
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45,550  
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0
0
0
181  
173  
165  
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0
0
0
1,230  
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0
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0
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0
0
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0
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0
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0
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141  
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2,351  
2,340  
2,330  
0
0
0
0
1,198  
1,190  
1,182  
1,174  
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2,907  
2,896  
2,886  
3,743  
3,732  
3,722  
3,711  
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49,250  
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49,350  
49,250  
49,300  
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0
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0
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0
0
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2,974  
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45,850  
45,900  
45,950  
45,850  
45,900  
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0
0
0
0
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109  
101  
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0
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0
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3,680  
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49,500  
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49,450  
49,500  
49,550  
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0
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0
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725  
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1,551  
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0
0
0
0
590  
582  
574  
566  
2,117  
2,107  
2,096  
2,086  
2,943  
2,932  
2,922  
2,911  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $46,550 pero menos de $46,560 y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es  
$1. Si la cantidad que busca es $46,560 o más y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.  
(continúa)  
62  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa  
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
menos  
menos  
49,600  
49,650  
49,700  
49,750  
49,650  
0
0
0
0
0
0
0
0
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683  
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662  
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1,508  
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1,487  
0
0
0
0
559  
551  
543  
535  
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2,065  
2,054  
2,043  
2,901  
2,890  
2,879  
2,869  
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0
0
0
0
0
0
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23  
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1,380  
1,370  
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2,216  
2,206  
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49,750  
49,800  
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52,950  
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*
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49,850  
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519  
511  
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2,012  
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2,848  
2,837  
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53,100  
53,150  
53,050  
53,100  
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0
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0
0
0
0
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0
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1,348  
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**  
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0
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54,050  
54,100  
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54,050  
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54,150  
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51,050  
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0
0
0
0
0
0
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0
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54,250  
54,300  
54,350  
54,250  
54,300  
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1,911  
1,900  
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51,250  
51,300  
51,350  
51,250  
51,300  
51,350  
51,400  
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0
0
0
0
0
0
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357  
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335  
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1,172  
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287  
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54,500  
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54,450  
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1,837  
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51,650  
51,700  
51,750  
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2,458  
2,448  
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1,580  
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2,427  
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55,050  
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52,050  
52,100  
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0
0
0
0
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0
0
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178  
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0
0
0
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167  
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1,570  
1,559  
1,549  
1,538  
2,395  
2,385  
2,374  
2,364  
55,200  
55,250  
55,300  
55,350  
55,250  
55,300  
55,350  
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0
0
0
0
0
0
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0
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0
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0
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0
0
0
0
0
0
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885  
875  
864  
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1,711  
1,700  
1,690  
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52,250  
52,300  
52,350  
52,250  
52,300  
52,350  
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0
0
0
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0
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0
0
0
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135  
127  
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1,527  
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1,506  
1,496  
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2,342  
2,332  
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55,450  
55,500  
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55,450  
55,500  
55,550  
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0
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0
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0
0
0
0
0
0
0
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843  
833  
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1,669  
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1,647  
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52,450  
52,500  
52,550  
52,450  
52,500  
52,550  
52,600  
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0
0
0
0
0
0
0
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919  
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0
0
0
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103  
95  
1,485  
1,475  
1,464  
1,454  
2,311  
2,300  
2,290  
2,279  
55,600  
55,650  
55,700  
55,750  
55,650  
55,700  
55,750  
55,800  
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
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245  
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0
0
0
0
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801  
790  
780  
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1,626  
1,616  
1,605  
93  
83  
72  
87  
52,600  
52,650  
52,700  
52,750  
52,650  
52,700  
52,750  
52,800  
0
0
0
0
0
0
0
0
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51  
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877  
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856  
0
0
0
0
79  
71  
63  
55  
1,443  
1,433  
1,422  
1,412  
2,269  
2,258  
2,248  
2,237  
55,800  
55,850  
55,900  
55,950  
55,850  
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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203  
192  
182  
0
0
0
0
0
0
0
0
769  
759  
748  
738  
1,595  
1,584  
1,574  
1,563  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $52,900 pero menos de $52,918 y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito  
es $2. Si la cantidad que busca es $52,918 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.  
**  
Si la cantidad que busca es por lo menos $53,100 pero menos de $53,120 y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es  
$2. Si la cantidad que busca es $53,120 o más y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.  
(continúa)  
63  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa  
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
menos  
menos  
56,000  
56,050  
56,100  
56,150  
56,050  
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
171  
0
0
0
0
0
0
0
0
727  
717  
706  
696  
1,553  
1,542  
1,532  
1,521  
59,200  
59,250  
59,300  
59,350  
59,250  
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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879  
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858  
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56,150  
56,200  
161  
150  
140  
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59,350  
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56,200  
56,250  
56,300  
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56,250  
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0
0
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1,479  
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59,450  
59,500  
59,550  
59,450  
59,500  
59,550  
59,600  
0
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0
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0
0
0
0
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0
0
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0
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0
0
0
0
11  
**  
0
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826  
816  
805  
0
56,400  
56,450  
56,500  
56,550  
56,450  
56,500  
56,550  
56,600  
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1,458  
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1,437  
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59,650  
59,700  
59,750  
59,650  
59,700  
59,750  
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56,850  
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*
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700  
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679  
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57,100  
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57,050  
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1,311  
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60,300  
60,350  
60,250  
60,300  
60,350  
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658  
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57,250  
57,300  
57,350  
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1,279  
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60,450  
60,500  
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60,450  
60,500  
60,550  
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616  
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60,850  
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57,850  
57,900  
57,950  
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61,050  
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58,050  
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1,100  
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61,250  
61,300  
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58,250  
58,300  
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1,058  
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61,450  
61,500  
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61,450  
61,500  
61,550  
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58,450  
58,500  
58,550  
58,450  
58,500  
58,550  
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211  
201  
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1,037  
1,026  
1,016  
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61,650  
61,700  
61,750  
61,650  
61,700  
61,750  
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58,650  
58,700  
58,750  
58,800  
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169  
159  
148  
1,005  
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61,850  
61,900  
61,950  
61,850  
61,900  
61,950  
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331  
321  
310  
300  
995  
984  
974  
58,800  
58,850  
58,900  
58,950  
58,850  
58,900  
58,950  
59,000  
0
0
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0
0
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0
0
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0
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0
0
0
0
0
138  
127  
116  
106  
963  
952  
942  
931  
62,000  
62,050  
62,100  
62,150  
62,050  
62,100  
62,150  
62,200  
0
0
0
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0
0
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0
289  
279  
268  
258  
59,000  
59,050  
59,100  
59,150  
59,050  
59,100  
59,150  
59,200  
0
0
0
0
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0
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0
0
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0
0
0
95  
85  
74  
64  
921  
910  
900  
889  
62,200  
62,250  
62,300  
62,350  
62,250  
62,300  
62,350  
62,400  
0
0
0
0
0
0
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0
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0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
247  
236  
226  
215  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $56,800 pero menos de $56,838 y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito  
es $4. Si la cantidad que busca es $56,838 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.  
**  
Si la cantidad que busca es por lo menos $59,450 pero menos de $59,478 y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito  
es $3. Si la cantidad que busca es $59,478 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.  
(continúa)  
64  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa  
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Y su estado civil para efectos de la declaración es–  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
Si la cantidad que  
busca según su  
Si la cantidad que  
busca según su  
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos★ y el  
número de hijos que tiene  
es–  
declaración  
hoja de trabajo es–  
hoja de trabajo es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
conjunta y el número de  
hijos que tienen es–  
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
Por lo  
Pero  
menos  
de  
Su crédito es–  
Su crédito es–  
menos  
menos  
62,400  
62,450  
62,500  
62,550  
62,450  
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
205  
194  
184  
173  
63,200  
63,250  
63,300  
63,350  
63,250  
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
36  
26  
15  
*
62,500  
62,550  
62,600  
63,300  
63,350  
63,400  
62,600  
62,650  
62,700  
62,750  
62,650  
62,700  
62,750  
62,800  
0
0
0
0
0
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0
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0
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163  
152  
142  
131  
62,800  
62,850  
62,900  
62,950  
62,850  
62,900  
62,950  
63,000  
0
0
0
0
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0
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0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
121  
110  
100  
89  
63,000  
63,050  
63,100  
63,150  
63,050  
63,100  
63,150  
63,200  
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
79  
68  
57  
47  
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para  
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.  
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $63,350 pero menos de $63,398 y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito  
es $5. Si la cantidad que busca es $63,398 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.  
65  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
 
Los reembolsos de declaracio-  
nes en las cuales se reclama el  
crédito tributario adicional por  
aun si de lo contrario usted reúne los re-  
quisitos para hacerlo. Si usted toma el  
crédito tributario de oportunidad para  
los estadounidenses aun si no reúne los  
requisitos y se determina que tomó el  
crédito fraudulentamente, no se le per-  
mitirá tomar el crédito por 10 años.  
Además, usted podría estar sujeto a pa-  
gar multas.  
Línea 28  
Crédito Tributario Adicional  
por Hijos  
Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y  
sus instrucciones para información sobre  
cómo calcular y reclamar cualquier cré-  
dito tributario adicional por hijos para el  
cual usted tal vez pueda calificar para  
reclamar. Si usted está reclamando el  
crédito tributario adicional por hijos,  
complete y adjunte el Anexo 8812 a su  
Formulario 1040 o 1040-SR.  
CONSEJO  
hijos no pueden ser emitidos antes de  
mediados de febrero de 2024. Este retra-  
so aplica al reembolso en su totalidad,  
no sólo a la porción relacionada con el  
crédito tributario adicional por hijos.  
Línea 29  
Crédito Tributario de  
Oportunidad para los  
Estadounidenses  
Línea 30  
La línea 30 ha sido reservada para uso  
futuro.  
Formulario 8862, quién tiene que pre-  
sentarlo. Usted tiene que presentar el  
Formulario 8862 para reclamar el crédi-  
to tributario adicional por hijos si su cré-  
dito tributario por hijos (reembolsable o  
no reembolsable dependiendo del año  
tributario), su crédito tributario adicional  
por hijos o el crédito por otros depen-  
dientes para un año posterior a 2015 fue  
denegado o reducido por cualquier razón  
que no sea un error matemático o admi-  
nistrativo. Adjunte un Formulario 8862  
completado a su declaración de 2023 pa-  
ra reclamar el crédito para el año 2023.  
No presente el Formulario 8862 si usted  
presentó un Formulario 8862 para 2022  
y el crédito tributario por hijos, el crédi-  
to tributario adicional por hijos o el cré-  
dito por otros dependientes se le permi-  
tió para ese año. Vea el Formulario 8862  
y sus instrucciones para detalles.  
Si cumple con los requisitos para recla-  
mar un crédito tributario por estudios  
(vea las instrucciones para la línea 3 del  
Anexo 3), anote en la línea 29 la canti-  
dad, si alguna, de la línea 8 del Formula-  
rio 8863. Usted quizás pueda aumentar  
un crédito tributario por estudios y redu-  
cir su impuesto total o aumentar su  
reembolso si el estudiante escoge incluir  
en el ingreso toda o parte de una subven-  
ción federal Pell o ciertas otras becas o  
subvenciones para realizar investigacio-  
nes. Vea la Publicación 970 y las Ins-  
trucciones para el Formulario 8863 para  
más información.  
Reembolso  
Línea 34  
Cantidad Pagada en Exceso  
Si la cantidad en la línea 34 es menor  
que $1, le enviaremos un reembolso sólo  
si usted lo solicita por escrito.  
Ajustes por Deudas  
Si usted adeuda impuestos federales  
vencidos, impuestos estatales sobre el  
ingreso, deudas estatales de compensa-  
ción por desempleo, manutención de hi-  
jos, manutención del cónyuge o ciertas  
deudas federales no tributarias, como  
préstamos para estudios, todo o parte del  
pago en exceso de la línea 34 se puede  
utilizar para pagar (compensar) la canti-  
dad vencida. El IRS realiza las compen-  
saciones por impuestos federales. Todas  
las otras compensaciones son realizadas  
por la Bureau of the Fiscal Service (Ofi-  
cina del Servicio Fiscal) del U.S. De-  
partment of the Treasury (Departamento  
del Tesoro de los Estados Unidos). Para  
la compensación de impuestos federales,  
usted recibirá una notificación del IRS.  
Para todas las otras compensaciones, us-  
ted recibirá una notificación del Servicio  
Fiscal. Para saber si usted puede tener  
una compensación o si tiene preguntas  
sobre ellas, comuníquese con la agencia  
con la cual usted tiene la deuda.  
Formulario 8862 requerido. Tiene que  
presentar el Formulario 8862 para recla-  
mar el crédito tributario de oportunidad  
para los estadounidenses si su crédito  
tributario de oportunidad para los esta-  
dounidenses para un año posterior a  
2015 fue denegado o reducido por cual-  
quier razón que no sea un error matemá-  
tico o administrativo. Adjunte un For-  
Si usted toma el crédito tributa-  
rio adicional por hijos aun si  
no reúne los requisitos y se de-  
!
´
PRECAUCION  
termina que su error fue por haber he-  
cho caso omiso intencional o irrespon-  
sable de las reglas que rigen el crédito  
tributario adicional por hijos, a usted no  
se le permitirá tomar el crédito tributa-  
rio por hijos, el crédito por otros depen-  
dientes ni el crédito tributario adicional  
por hijos por 2 años aun si de lo contra-  
rio usted reúne los requisitos para ha-  
cerlo. Si usted toma el crédito tributario  
adicional por hijos aun si no reúne los  
requisitos y luego se determina que us-  
ted tomó el crédito fraudulentamente, no  
se le permitirá tomar el crédito tributa-  
rio por hijos, el crédito por otros depen-  
dientes ni el crédito tributario adicional  
por hijos por 10 años. Además, usted  
podría estar sujeto a pagar multas.  
mulario 8862 completado  
a
su  
declaración de 2023 para reclamar el  
crédito para 2023. No presente el For-  
mulario 8862 si presentó dicho formula-  
rio para 2022 y se le permitió el crédito  
tributario de oportunidad para los esta-  
dounidenses para ese año. Vea el Formu-  
lario 8862 y sus instrucciones para deta-  
lles.  
Si usted toma el crédito tributa-  
rio de oportunidad para los es-  
tadounidenses aun si no reúne  
!
´
PRECAUCION  
los requisitos y se determina que su  
error fue por haber hecho caso omiso  
intencional o irresponsable de las reglas  
que rigen el crédito tributario de opor-  
tunidad para los estadounidenses, no se  
le permitirá tomar el crédito por 2 años  
Depósito Directo en Múltiples  
Cuentas  
Si quiere que su reembolso se divida y  
se deposite directamente en más de una  
cuenta, presente el Formulario 8888.  
66  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
         
Use el Formulario 8888 para depositar  
directamente su reembolso (o parte de  
éste) en una o más cuentas, a su nombre,  
en un banco u otra institución financiera  
(tal como un fondo mutuo, agencia de  
corretaje o una cooperativa de crédito)  
en los Estados Unidos.  
ge fallecido, usted sólo necesita presen-  
tar la declaración de impuestos para ob-  
tener el reembolso. Si es un  
representante nombrado por un tribunal,  
presente la declaración e incluya una co-  
pia del certificado que compruebe su  
nombramiento. Todas las otras personas  
que presentan una declaración para obte-  
ner el reembolso que le corresponde al  
contribuyente fallecido tienen que pre-  
sentar la declaración y adjuntar el For-  
mulario 1310.  
nea 35a en su cuenta corriente, en su  
cuenta de ahorros, en su cuenta de aho-  
rros médicos, en su cuenta de corretaje o  
en otra cuenta similar, incluyendo un  
IRA, en un banco u otra institución fi-  
nanciera (como un fondo mutuo, agencia  
de corretaje o una cooperativa de crédi-  
to) en los Estados Unidos:  
Complete las líneas 35b a 35d (si  
quiere que su reembolso se deposite en  
una sola cuenta) o  
Cónyuge Perjudicado  
Si presenta una declaración conjunta y  
su cónyuge no ha pagado impuestos fe-  
derales vencidos, impuestos estatales so-  
bre el ingreso, deudas estatales de com-  
pensación por desempleo, manutención  
de hijos, manutención del cónyuge o  
ciertas deudas federales no tributarias,  
como préstamos para estudios, todo o  
parte del pago en exceso de la línea 34  
se puede utilizar para pagar (compensar)  
la cantidad vencida. Pero la parte suya  
del pago en exceso se le puede reembol-  
sar a usted si ciertas condiciones aplican  
y usted completa el Formulario 8379.  
Para detalles, vea el Formulario 8379.  
Marque el recuadro en la línea 35a  
y adjunte el Formulario 8888 si usted  
quiere dividir el depósito directo de su  
reembolso entre más de una cuenta o  
usar todo o parte de su reembolso para  
comprar bonos de ahorro de la serie I.  
Efecto del reembolso sobre beneficios.  
Todo reembolso que usted reciba no  
puede contarse como ingreso al determi-  
nar si usted o cualquier otra persona reú-  
ne los requisitos para obtener beneficios  
o asistencia de bienestar social, ni cuán-  
to usted o cualquier otra persona puede  
obtener, conforme a un programa federal  
o cualquier programa estatal o local fi-  
nanciado total o parcialmente con fon-  
dos federales. Estos programas incluyen  
el Temporary Assistance for Needy Fa-  
milies (Asistencia Temporal para Fami-  
lias Necesitadas o TANF, por sus siglas  
en inglés), Medicaid (Programa estatal  
de asistencia médica), Supplemental Se-  
curity Income (Seguridad de Ingreso Su-  
plementario o SSI, por sus siglas en in-  
Si no quiere que se deposite directa-  
mente su reembolso en su cuenta, no  
marque el recuadro en la línea 35a. Tra-  
ce una línea a través de las casillas en  
las líneas 35b y 35d. En su lugar, el IRS  
le enviará un cheque.  
La cuenta tiene que estar a nombre  
suyo. No solicite el depósito de su  
reembolso en una cuenta que no esté a  
su nombre, tal como la cuenta de su pre-  
parador de declaraciones de impuestos.  
Aunque usted puede adeudarle a su pre-  
parador de declaraciones de impuestos  
un cargo por preparar su declaración, no  
solicite que alguna parte de su reembol-  
so sea depositada en la cuenta de su pre-  
parador de declaraciones de impuestos  
para pagar ese cargo.  
Líneas 35a a 35d  
Cantidad que le  
Reembolsen a Usted  
Si usted quiere saber el estado de su  
reembolso, use la aplicación IRS2Go o  
visite IRS.gov/Reembolsos. Vea Infor-  
mación sobre Reembolsos, más adelan-  
te. La información sobre su reembolso  
generalmente estará disponible dentro de  
24 horas después de que el IRS reciba su  
declaración presentada por medio del  
programa e-file (para la presentación  
electrónica), o 4 semanas después de  
que usted envíe su declaración en papel  
por correo. Si usted presentó el Formu-  
lario 8379 junto con su declaración, es-  
pere 14 semanas (11 semanas si usted  
presentó electrónicamente). Tenga a la  
mano su declaración de impuestos de  
2023 para que pueda anotar su número  
de Seguro Social, su estado civil para  
efectos de la declaración y la cantidad  
exacta en dólares enteros de su reembol-  
so.  
glés)  
Assistance Program (Programa de Asis-  
tencia Nutricional Suplementaria  
y
el Supplemental Nutrition  
o
SNAP, por sus siglas en inglés; a este  
programa antes se le conocía común-  
mente como food stamps (cupones para  
alimentos)). Además, al determinar la  
eligibilidad, el reembolso no puede ser  
contado como un recurso por al menos  
12 meses después de recibirlo. Consulte  
con su coordinador de beneficios local  
para saber si su reembolso afectará sus  
beneficios.  
El número de reembolsos que se pue-  
de depositar directamente en una sola  
cuenta o tarjeta de débito prepagada se  
limita a tres reembolsos al año. Después  
de que se supere este límite, se enviarán  
cheques de papel en su lugar. Obtenga  
más  
información  
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DIRECT DEPOSIT  
¿Por Qué Debo Usar el Depósito  
Directo?  
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10 contribuyentes que optan por el depósito  
directo —una manera rápida, sencilla y segura  
para que le depositen su reembolso  
automáticamente en su cuenta corriente o de  
ahorros, incluidos los arreglos individuales de  
ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas  
en inglés). Vea la información acerca de los IRA  
que aparece más adelante.  
Puede obtener su reembolso más  
rápido por medio del depósito directo  
que si lo recibe por cheque.  
El pago es más seguro. No hay un  
cheque que se pueda perder o ser roba-  
do.  
¿Dónde está mi reembolso? le dará  
una fecha para su reembolso tan pronto  
como el IRS tramite su declaración de  
impuestos y apruebe su reembolso.  
Es más conveniente. No tiene que  
hacer un viaje al banco para depositar su  
cheque.  
Reclamación de un reembolso por un  
contribuyente fallecido. Si presenta  
una declaración conjunta con su cónyu-  
Ahorra dólares al fisco. Le cuesta  
menos al gobierno el proveer el reem-  
bolso por medio del depósito directo.  
Si desea que el IRS le deposite direc-  
tamente la cantidad que aparece en la lí-  
67  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
   
Está comprobado. Casi el 98% de  
hechas a un IRA, vea la Publicación  
590-A.  
Sus cheques indican que son paga-  
los beneficios del Seguro Social y de ve-  
teranos se envían electrónicamente usan-  
do el depósito directo.  
deros por medio de una institución fi-  
nanciera distinta de la institución donde  
usted tiene su cuenta corriente.  
Para más información sobre los IRA,  
vea las Publicaciones 590-A y 590-B.  
Si presenta una declaración  
TreasuryDirect®. Usted puede solicitar  
un depósito de su reembolso (o parte de  
éste) a una cuenta electrónica de Trea-  
suryDirect® para comprar títulos nego-  
ciables, según la disponibilidad, y bonos  
de ahorro del Tesoro de los Estados Uni-  
dos. Para obtener más información, visi-  
Línea 35c  
conjunta y marca el recuadro  
en la línea 35a y adjunta el  
!
´
PRECAUCION  
Marque el recuadro apropiado para el ti-  
po de cuenta. No marque más de un re-  
cuadro. Si el depósito se hace en una  
cuenta, tal como un IRA, cuenta de aho-  
rros médicos, cuenta de corretaje u otra  
cuenta similar, consulte con su institu-  
ción financiera si usted debe marcar el  
recuadro “Corriente” o “Ahorros”. Us-  
ted tiene que marcar el recuadro correcto  
para asegurar que su depósito sea acep-  
tado. Si su depósito se hace en una cuen-  
ta electrónica TreasuryDirect®, marque  
el recuadro “Ahorros”.  
Formulario 8888 o completa las líneas  
35b a 35d, su cónyuge puede recibir por  
lo menos parte del reembolso.  
Arreglos IRA. Puede solicitar que su  
reembolso (o parte de éste) sea deposita-  
do directamente en un arreglo tradicio-  
nal IRA, Roth IRA o SEP-IRA, pero no  
en un arreglo SIMPLE IRA. Usted tiene  
que establecer el IRA en un banco u otra  
institución financiera antes de que soli-  
cite el depósito directo. Asegúrese de  
que su depósito directo será aceptado.  
También tiene que notificarle a su fidu-  
ciario o al custodio de su cuenta del año  
al cual se le debe aplicar el depósito (a  
menos que el fiduciario o custodio no  
acepte un depósito para 2023). Si no lo  
hace, el fiduciario o custodio puede asu-  
mir que el depósito es para el año duran-  
te el cual está presentando la declara-  
ción. Por ejemplo, si presenta su  
declaración de 2023 durante 2024 y no  
le notifica al fiduciario o custodio con  
anticipación, el fiduciario o custodio  
puede asumir que el depósito en su IRA  
es para 2024. Si designa su depósito pa-  
ra 2023, usted tiene que verificar que el  
depósito se haya realizado realmente pa-  
ra la fecha de vencimiento de la declara-  
ción (sin tomar en cuenta las prórrogas).  
Si no se hace el depósito para esa fecha,  
el depósito no es una aportación al IRA  
para 2023. En tal caso, usted tiene que  
presentar una declaración enmendada  
para 2023 y reducir cualquier deducción  
por un IRA y cualquier crédito por apor-  
taciones a arreglos de ahorros para la ju-  
bilación que usted reclamó.  
Formulario 8888. Puede solicitar que  
su reembolso sea depositado directa-  
mente en más de una cuenta o puede  
usarlo para comprar hasta $5,000 en bo-  
nos de ahorro de la serie I. No necesita  
una cuenta TreasuryDirect® para hacer  
esto. Para más información, vea las ins-  
trucciones del Formulario 8888.  
Línea 35d  
Su reembolso puede ser dividi-  
El número de cuenta puede tener hasta  
17 caracteres (tanto números como le-  
tras). Incluya guiones, pero omita espa-  
cios y símbolos especiales. Anote el nú-  
mero de izquierda a derecha y deje toda  
casilla que no use en blanco. En el che-  
que de ejemplo que aparece en estas ins-  
trucciones, el número de cuenta es  
20202086. No incluya el número del  
cheque.  
CONSEJO  
do y depositado directamente  
en hasta tres cuentas diferentes  
a su nombre en el Formulario 8888.  
Línea 35a  
No puede presentar el Formulario 8888  
para dividir su reembolso para ser depo-  
sitado en más de una cuenta o para com-  
prar bonos de ahorro de la serie I si pre-  
senta el Formulario 8379, Injured Spou-  
se Allocation (Asignación del cónyuge  
perjudicado), junto con su declaración.  
Si el depósito directo en su(s) cuen-  
ta(s) es por una cantidad diferente a la  
que usted anticipaba, usted recibirá una  
explicación en el correo aproximada-  
mente dos semanas después de que se le  
deposite su reembolso.  
Línea 35b  
El número de circulación tiene que ser  
de nueve dígitos. Los primeros dos dígi-  
tos tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a  
32. En el ejemplo de cheque que aparece  
en estas instrucciones, el número de cir-  
culación es 250250025. Juan Torres y  
María Elena Torres usarían ese número  
de circulación, a menos que su institu-  
ción financiera les indique que deben  
usar un número de circulación diferente  
para los depósitos directos.  
Razones por las Cuales Su  
Pedido de Depósito Directo Será  
Rechazado  
Si cualquiera de las siguientes situacio-  
nes le corresponde, su solicitud de depó-  
sito directo será rechazada y se le envia-  
rá un cheque en su lugar.  
Usted y su cónyuge, si presenta  
Usted está solicitando que un  
una declaración conjunta, cada  
uno puede aportar hasta  
!
reembolso conjunto sea depositado en  
una cuenta individual y su(s) institu-  
ción(es) financiera(s) no permite(n) esto.  
El IRS no es responsable si una institu-  
ción financiera rechaza un depósito di-  
recto.  
´
PRECAUCION  
Pídale el número de circulación co-  
rrecto a su institución financiera para  
anotarlo en la línea 35b si:  
$6,500 ($7,500 si tiene 50 años de edad  
o más al final de 2023) a un arreglo  
IRA tradicional o Roth IRA para 2023.  
Puede adeudar una multa si sus aporta-  
ciones exceden estos límites, y los lími-  
tes pueden ser más bajos dependiendo  
de su compensación e ingresos. Para  
más información sobre las aportaciones  
El número de circulación en el  
comprobante de depósito es distinto al  
número de circulación que aparece en  
sus cheques,  
El nombre que aparece en su cuen-  
ta no coincide con el nombre que apare-  
ce en el reembolso y su(s) institución(es)  
financiera(s) no permitirá(n) que se le  
deposite un reembolso, a menos que el  
Su depósito se hace a una cuenta  
de ahorros que no le permite a usted es-  
cribir cheques o  
68  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d  
nombre del reembolso coincida con el  
nombre de la cuenta.  
Ya se han hecho tres depósitos di-  
JUAN TORRES  
MARÍA ELENA TORRES  
123 Pear Lane  
1234  
15-0000/0000  
rectos de reembolsos de impuestos en la  
misma cuenta o tarjeta de débito prepa-  
gada.  
Anyplace, MI 00000  
Usted no ha provisto un número de  
cuenta válido.  
PAY TO THE  
ORDER OF  
$
Algún número o letra en las líneas  
DOLLARS  
35b a 35d están tachados o blanqueados.  
Número de  
circulación  
Número de  
cuenta  
ANYPLACE BANK  
Anyplace, MI 00000  
No incluya el  
número del cheque.  
El IRS no es responsable por  
(línea 35b)  
(línea 35d)  
un reembolso perdido si usted  
ingresa información de su  
!
For  
´
PRECAUCION  
.
cuenta errónea. Consulte con su institu-  
ción financiera para obtener los núme-  
ros de circulación y de cuenta correctos  
para asegurar que se acepte su depósito  
directo.  
|:250250025|:202020 86  
"’  
1234  
"
Los números de circulación y de cuenta pueden estar ubicados de manera  
diferente en su cheque.  
PRECAUCIÓN  
En lugar de eso, haga el pago estimado  
por separado.  
IRS Pago directo. Para transferen-  
cias en línea directamente de su cuenta  
corriente o de ahorros sin costo alguno a  
usted. Visite IRS.gov/Pagos.  
Línea 36  
Cantidad Aplicada a Su  
Impuesto Estimado de 2024  
Anote en la línea 36 la cantidad, si algu-  
na, del pago en exceso de la línea 34 que  
usted quiere que se le aplique a su im-  
puesto estimado de 2024. El IRS aplica-  
rá esta cantidad a su cuenta, a menos  
que usted incluya una declaración en  
donde solicite que se la apliquemos a la  
cuenta de su cónyuge. Incluya el número  
de Seguro Social de su cónyuge en la  
declaración.  
Pagos no aceptados o cheque no co-  
brable. La multa por escribir un cheque  
no cobrable emitido al IRS es de $25 o  
el 2% de la cantidad indicada en el che-  
que, la que sea mayor. Sin embargo, si el  
cheque es por menos de $25, la multa  
equivale a la cantidad del cheque. Esto  
corresponde también a otras formas de  
pago si el IRS no recibe los fondos. Con-  
sulte el Tema Tributario 206.  
Tarjeta de crédito o monedero  
digital. Para pagar por medio de una tar-  
jeta de débito, tarjeta de crédito o por  
medio de un monedero digital, visite  
IRS.gov/Pagos. Una tarifa es cobrada  
por esos proveedores de servicio. Usted  
también puede pagar por teléfono con  
una tarjeta de débito o crédito. Vea Tar-  
jeta de crédito o débito bajo Pago por  
Teléfono, más adelante.  
Línea 37  
Retiro electrónico de fondos  
(EFW, por sus siglas en inglés) es una  
opción de pago electrónico integrada  
con el programa e-file que se ofrece  
cuando usted presenta su declaración de  
impuestos federal electrónicamente utili-  
zando un programa (software) para la  
preparación de declaraciones de impues-  
tos, por medio de un especialista en im-  
puestos o el IRS en IRS.gov/Pagos.  
Cantidad que Usted Adeuda  
El IRS ofrece varias opciones de pago.  
Puede pagar en línea (Internet), por telé-  
fono, por medio de un dispositivo móvil,  
en efectivo (un máximo de $1,000 por  
día y por transacción), cheque o giro.  
Acceda a IRS.gov/Pagos para ver las op-  
ciones de pago.  
La elección de aplicar toda o  
parte de la cantidad pagada en  
exceso a su impuesto estimado  
!
´
PRECAUCION  
para 2024 no puede cambiarse después.  
Cantidad que Usted  
Adeuda  
Plan de pagos en línea. Si usted  
Pago por Internet  
no puede pagar sus impuestos en su tota-  
lidad para la fecha de vencimiento de su  
declaración de impuestos, puede solici-  
tar un plan de pagos a plazos mensuales  
en línea visitando IRS.gov/OPA y pul-  
sando Español. Una vez que usted com-  
plete el proceso en línea, recibirá una  
notificación inmediata de si su acuerdo  
ha sido aprobado. Se cobra una tarifa de  
usuario.  
El pago en línea (Internet) es convenien-  
te y seguro y ayuda a asegurar que el  
IRS reciba sus pagos a tiempo. Para pa-  
gar sus impuestos en línea o para más  
información, acceda a IRS.gov/Pagos.  
Usted puede pagar usando cualquiera de  
los siguientes métodos.  
Para evitar multas e intereses,  
pague sus impuestos en su tota-  
lidad para la fecha de venci-  
CONSEJO  
miento de su declaración (sin incluir las  
prórrogas) —el 15 de abril de 2024 pa-  
ra la mayoría de los contribuyentes. Us-  
ted no tiene que pagar si la cantidad que  
aparece en la línea 37 es menor que $1.  
Su Cuenta en Línea. Ahora usted  
puede realizar sus pagos de impuestos  
por medio de su cuenta en línea, inclu-  
yendo los saldos de balances, pagos de  
impuesto estimado o de otro tipo. Usted  
también puede ver su historial de pagos  
y otros archivos. Acceda a IRS.gov/  
Cuenta.  
Sistema de pago electrónico del  
Incluya toda multa por impuesto esti-  
mado de la línea 38 en la cantidad que  
anote en la línea 37. No incluya ningún  
pago estimado para 2024 en este pago.  
impuesto federal (EFTPS). Le permite  
pagar sus impuestos en línea o por telé-  
fono directamente desde su cuenta co-  
rriente o cuenta de ahorros. No se cobra  
una tarifa por este servicio. Usted tiene  
69  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
       
que inscribirse en línea o solicitar que se  
le envié un formulario de inscripción por  
correo. Vea EFTPS bajo Pago por Telé-  
fono, más adelante.  
formulario que le corresponda a usted.  
Si presentó su declaración electrónica-  
mente pero escogió realizar el pago por  
correo, envíe su pago para 2023 y el  
Formulario 1040-V por correo a la di-  
rección que aparece en el formulario que  
le corresponda a usted.  
Pago por Dispositivo Móvil  
Para pagar por medio de su dispositivo  
móvil, descargue la aplicación IRS2Go,  
disponible en español además de en in-  
glés (dicha aplicación usará el idioma  
configurado en su teléfono).  
Pago por Teléfono  
El pago por teléfono es otra manera se-  
gura y protegida de pagar electrónica-  
mente. Use uno de los métodos siguien-  
tes: (1) llame a uno de los proveedores  
de servicio de tarjetas de débito o crédi-  
to o (2) use el Electronic Federal Tax  
Payment System (Sistema de pago elec-  
trónico del impuesto federal o EFTPS,  
por sus siglas en inglés) para pagar di-  
rectamente desde su cuenta corriente o  
cuenta de ahorros.  
Aviso a los contribuyentes que pre-  
senten cheques. Cuando proporciona  
un cheque como pago, nos autoriza a  
usar la información de su cheque para  
realizar una única transferencia electró-  
nica de fondos desde su cuenta o para  
procesar el pago como una transacción  
de cheque. Cuando usamos la informa-  
ción de su cheque para realizar una  
transferencia electrónica de fondos, los  
fondos pueden retirarse de su cuenta tan  
pronto como el mismo día que reciba-  
mos su pago, y no recibirá el cheque de  
su institución financiera.  
Pago en Efectivo  
El efectivo es una opción de pago en  
persona para individuos proporcionado a  
través de socios minoristas limitado a un  
máximo de $1,000 por día por transac-  
ción. Para hacer un pago en efectivo, se-  
leccione un procesador de pago en el si-  
tio  
Para más información, acceda  
web  
en  
a
Tarjeta de crédito o débito. Llame a  
uno de nuestros proveedores de servicio.  
Cada uno cobra una tarifa que varía se-  
gún el proveedor, tipo de tarjeta y canti-  
dad del pago.  
IRS.gov/es/PayWithCash o vea la Publi-  
cación 5250. No envíe pagos en efectivo  
por correo.  
No se aceptan cheques de $100 mi-  
llones o más. El IRS no puede aceptar  
un solo cheque (incluido un cheque de  
caja) por cantidades de $100,000,000  
($100 millones) o más. Si envía $100  
millones o más por medio de cheque,  
deberá repartir el pago en dos (2) o más  
cheques, con cada cheque hecho por una  
cantidad menor de $100 millones. Este  
límite no se aplica a otros métodos de  
pago (como pagos electrónicos). Consi-  
dere un método de pago diferente al che-  
que si la cantidad del pago supera los  
$100 millones.  
Pago por Cheque o Giro  
WorldPay US, Inc.  
844-PAY-TAX-8TM  
(844-729-8298)  
payUSAtax.com (disponible en  
español)  
Antes de hacer un pago por correo, por  
favor considere métodos alternativos.  
Uno de los métodos electrónicos segu-  
ros, rápidos y fáciles del IRS puede ser  
la opción apropiada para usted. Si esco-  
ge enviar un pago de impuestos por co-  
rreo, haga su cheque o giro a la orden  
del “United States Treasury” (Tesoro de  
los Estados Unidos) por la cantidad total  
adeudada. No envíe dinero en efectivo.  
No engrape su pago a su declaración de  
impuestos. Escriba “2023 Form 1040”  
(Formulario 1040 de 2023) o “2023  
Form 1040-SR” (Formulario 1040-SR  
de 2023) y su nombre, dirección y nú-  
mero de teléfono donde nos podamos  
comunicar con usted durante el día y su  
número de Seguro Social (SSN, por sus  
siglas en inglés) en su pago y adjúntelo  
al Formulario 1040-V. Para obtener la  
información más reciente sobre el For-  
ACI Payments, Inc.  
888-UPAY-TAX TM  
(888-872-9829)  
Link2Gov Corporation  
888-PAY-1040TM  
(888-729-1040)  
¿Qué Ocurre si No Puede Pagar?  
Si no puede pagar en su totalidad la can-  
tidad que aparece en la línea 37 cuando  
usted presenta su declaración, puede so-  
licitar:  
EFTPS. Para obtener más información  
sobre el EFTPS o para inscribirse en el  
EFTPS, acceda a EFTPS.gov o llame al  
800-244-4829. Para comunicarse con el  
EFTPS utilizando los Servicios de Re-  
transmisión de Telecomunicaciones  
(TRS, por sus siglas en inglés) para per-  
sonas sordas, con dificultades auditivas  
o con impedimento del habla, marque el  
711 en su teléfono y luego proporciónele  
al asistente de los Servicios de Retrans-  
misión de Telecomunicaciones el núme-  
ro 800-244-4829 indicado anteriormente  
o el 800-733-4829. Información adicio-  
nal sobre el EFTPS está disponible en la  
Publicación 966.  
Un plan de pagos a plazos o  
Una prórroga del tiempo para pa-  
gar.  
mulario  
1040-V,  
visite  
Form1040V. Si está presentando una de-  
claración conjunta, anote el SSN que  
aparece listado primero en su declara-  
ción de impuestos.  
Plan de pagos a plazos. Conforme a un  
plan de pagos a plazos, usted puede pa-  
gar todo o parte del impuesto que adeu-  
da en plazos mensuales. Sin embargo,  
aunque se acepte la solicitud de un plan  
de pagos a plazos, se le cobrarán intere-  
ses y tal vez se le cobre una multa por  
pago moroso sobre los impuestos que  
queden por pagar para la fecha de venci-  
miento para presentar la declaración (sin  
tomar en cuenta las prórrogas) —el 15  
de abril de 2024 para la mayoría de las  
personas. También tendrá que pagar un  
Para ayudar a que se tramite su pago,  
anote la cantidad en el lado derecho del  
cheque  
siguiendo  
este  
formato:  
$XXX.XX. No use guiones ni rayas (por  
ejemplo, no anote “$XXX–” ni  
“$XXXxx/100”).  
Envíe por correo su declaración de  
impuestos de 2023, su pago y el Formu-  
lario 1040-V a la dirección listada en el  
70  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
cargo. Para limitar los cargos por intere-  
ses y multas, pague la mayor cantidad de  
impuestos que pueda cuando presente su  
declaración. Pero antes de solicitar un  
plan de pagos a plazos, debería conside-  
rar otras alternativas menos costosas, tal  
como un préstamo bancario o pago por  
tarjeta de crédito.  
5329 (sólo las Partes III a IX) y 8919.  
También reste de la línea 24 todo(s):  
IX) y 8919. También reste de la línea 24  
todo(s):  
Impuesto sobre un pago de contra-  
to blindado en exceso (excess parachute  
payment, en inglés),  
Impuesto sobre un pago de contra-  
to blindado en exceso (excess parachute  
payment, en inglés),  
Impuestos sobre artículos de uso y  
Impuestos sobre artículos de uso y  
consumo gravados sobre compensación  
en acciones a internos (insider stock  
compensation, en inglés) de una compa-  
ñía o corporación expatriada,  
consumo gravados sobre compensación  
en acciones a internos (insider stock  
compensation, en inglés) de una compa-  
ñía o corporación expatriada,  
Para solicitar un plan de pagos a pla-  
zos, puede solicitar en línea o usar el  
Formulario 9465. Para solicitarlo en lí-  
nea, acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre  
Español.  
Impuestos del Seguro Social y del  
Impuestos del Seguro Social y del  
Medicare o de la jubilación ferroviaria  
(RRTA) no recaudados sobre las propi-  
nas o sobre el seguro de vida colectivo a  
término y  
Medicare o de la jubilación ferroviaria  
(RRTA) no recaudados sobre las propi-  
nas o sobre el seguro de vida colectivo a  
término y  
Prórroga del plazo para pagar. Si pa-  
gar el impuesto cuando éste venza le  
causa a usted dificultades excesivas,  
puede solicitar una prórroga del tiempo  
para pagar si presenta el Formulario  
1127 para la fecha de vencimiento de su  
declaración de impuestos (sin tomar en  
cuenta las prórrogas) —el 15 de abril de  
2024 para la mayoría de las personas.  
Una prórroga de más de 6 meses, por lo  
general, no se le concederá. A usted se  
le cobrará interés sobre el impuesto que  
no fue pagado para el 15 de abril de  
2024. Usted tiene que pagar el impuesto  
antes de que venza la prórroga. Si no pa-  
ga el impuesto para la fecha de venci-  
miento de la prórroga, las multas e inte-  
reses se impondrán hasta que el  
impuesto sea pagado en su totalidad. Pa-  
ra la información más reciente sobre el  
Formulario 1127, visite IRS.gov/  
Intereses retroactivos adeudados  
Intereses retroactivos adeudados  
conforme a la sección 167(g) o 460(b).  
Al calcular la cantidad en la línea 24, in-  
cluya los impuestos sobre la nómina de  
empleados domésticos sólo si la canti-  
dad en la línea 25d es mayor que cero o  
usted adeudaría la multa aun si no inclu-  
yera esos impuestos.  
conforme a la sección 167(g) o 460(b).  
Al calcular la cantidad en la línea 24, in-  
cluya los impuestos sobre la nómina de  
empleados domésticos sólo si la canti-  
dad en la línea 25d es mayor que cero o  
usted adeudaría la multa sobre el im-  
puesto estimado para 2022 aun si no in-  
cluyera esos impuestos.  
Excepción. Usted no adeuda la multa si  
su declaración de impuestos de 2022 era  
por un año tributario de 12 meses com-  
pletos y cualquiera de las siguientes si-  
tuaciones le corresponde:  
Si la Excepción que se acaba de ex-  
plicar no le corresponde, vea las Instruc-  
ciones para el Formulario 2210 para sa-  
ber de otras situaciones en las cuales us-  
ted quizás pueda reducir su multa pre-  
sentando el Formulario 2210.  
1. Su declaración de 2022 no mues-  
tra que usted tuvo una obligación tribu-  
taria y era ciudadano o residente esta-  
dounidense durante todo el año 2022.  
Cálculo de la Multa  
Si opta por calcular la multa usted mis-  
mo, use el Formulario 2210 (o el Formu-  
lario 2210-F para agricultores y pesca-  
dores).  
2. El total de las líneas 25d y 26 del  
Formulario 1040 y 1040-SR y la línea  
11 del Anexo 3 en su declaración de  
2023 es por lo menos el 100% del im-  
puesto que aparece indicado en su decla-  
ración de 2022 (110% de esa cantidad si  
usted no era agricultor o pescador y su  
ingreso bruto ajustado (AGI, por sus sig-  
las en inglés) que aparece en su declara-  
ción de 2022 era mayor que $150,000  
(mayor que $75,000 si es casado que  
presenta una declaración por separado  
para 2023)). Sus pagos de impuesto esti-  
mado para 2023 tienen que haber sido  
efectuados a tiempo y por la cantidad re-  
querida.  
Línea 38  
Multa por Pago Insuficiente  
del Impuesto Estimado  
Usted puede adeudar esta multa si:  
Anote toda multa en la línea 38. Su-  
me la cantidad de la multa a todo im-  
puesto adeudado y anote la cantidad to-  
tal en la línea 37.  
Sin embargo, si tiene un pago en ex-  
ceso en la línea 34, reste la multa de la  
cantidad que usted de lo contrario hubie-  
ra tenido que anotar en la línea 35a o en  
la línea 36. La suma de las líneas 35a,  
36 y 38 tiene que ser igual a la línea 34.  
La cantidad en la línea 37 es por lo  
menos $1,000 y es mayor que el 10%  
del impuesto que aparece en su declara-  
ción o  
Usted no pagó suficiente impuesto  
estimado para cualquiera de las fechas  
de vencimiento. Esto es cierto aun si a  
usted se le adeuda un reembolso.  
Si la multa es mayor que el pago en  
exceso en la línea 34, anote “-0-” en las  
líneas 35a y 36. Luego, reste la línea 34  
de la línea 38 y anote el resultado en la  
línea 37.  
Para la mayoría de las personas, el  
“impuesto que aparece en su declaración  
de 2022” es la cantidad que aparece en  
la línea 24 de su Formulario 1040 o  
1040-SR de 2022, menos el total de cua-  
lesquier cantidades que aparecen en las  
líneas 27, 28 y 29; las líneas 9, 12, 13b y  
13h del Anexo 3; y en los Formularios  
8828, 4137, 5329 (sólo las Partes III a  
Para la mayoría de las personas, el  
“impuesto que aparece en su declara-  
ción” es la cantidad que aparece en la lí-  
nea 24 de su Formulario 1040 o  
1040-SR para 2023, menos el total de  
cualesquier cantidades que aparecen en  
las líneas 27, 28 y 29; las líneas 9 y 12  
del Anexo 3; las líneas 8e y 8f del Ane-  
xo H; y en los Formularios 8828, 4137,  
No presente el Formulario 2210 junto  
con su declaración, a menos que el For-  
mulario 2210 indique que usted tiene  
que hacerlo. En su lugar, guárdelo en sus  
archivos.  
71  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
   
Debido a que el Formulario  
2210 es complicado, usted pue-  
de dejar en blanco la línea 38 y  
Esta autorización terminará automáti-  
camente a más tardar en la fecha de ven-  
cimiento (sin tomar en cuenta las prórro-  
gas) para presentar su declaración de im-  
puestos de 2024. Esta fecha es el 15 de  
abril de 2025 para la mayoría de las per-  
sonas.  
Requisitos para  
CONSEJO  
Declaraciones en Papel  
La firma en su declaración tiene que ser  
de su puño y letra si la presenta en pa-  
pel. Las firmas digitales, electrónicas o  
de fuentes mecanografiadas no son fir-  
mas válidas para un Formulario 1040 o  
1040-SR presentado en papel.  
el IRS calculará la multa y le enviará  
una factura. No se le cobrarán intereses  
sobre la multa si usted paga para la fe-  
cha que se le indica en la factura. Exis-  
ten situaciones en las cuales el IRS no  
puede calcular la multa por usted y ten-  
drá que presentar el Formulario 2210.  
Vea el Formulario 2210 para más infor-  
mación.  
Requisitos para  
Declaraciones Electrónicas  
Firme Su  
Declaración  
Para presentar su declaración por me-  
dios electrónicos, usted tiene que firmar  
la declaración electrónicamente usando  
un número de identificación personal  
(PIN, por sus siglas en inglés) y proveer  
la información descrita a continuación.  
Si está presentando en línea usando un  
programa (software), usted tiene que  
usar un PIN autoseleccionado (que usted  
mismo selecciona). Si presenta electró-  
nicamente por medio de un preparador  
profesional de declaraciones de impues-  
tos, usted puede usar un PIN autoselec-  
cionado o un PIN del preparador profe-  
sional. Si el IRS le ha expedido un PIN  
para la protección de identidad (IP PIN,  
por sus siglas en inglés) (según descrito  
en más detalle, más adelante), todos los  
6 dígitos de su IP PIN tienen que estar  
anotados en los espacios provistos junto  
al espacio para su ocupación para que su  
firma electrónica esté completa. El no  
incluir un IP PIN expedido en la decla-  
ración electrónica resultará en una firma  
que no es válida y una declaración re-  
chazada. Si presenta una declaración  
conjunta y a ambos contribuyentes se les  
ha expedido un IP PIN, anote ambos IP  
PIN en los espacios provistos.  
El Formulario 1040 o 1040-SR no se  
considera como una declaración válida,  
a menos que lo firme de acuerdo con los  
requisitos en estas instrucciones. Si pre-  
senta una declaración conjunta, su cón-  
yuge también tiene que firmar. Si su  
cónyuge no puede firmar la declaración,  
vea la Publicación 501. Asegúrese de fe-  
char su declaración y anotar su(s) ocupa-  
ción(es). Si otra persona le prepara la  
declaración, usted todavía es responsa-  
ble por la exactitud de la declaración. Si  
su declaración es firmada por alguien  
que es su representante, usted tiene que  
tener un poder legal adjunto que especí-  
ficamente autorice al representante a fir-  
mar su declaración por usted. Para hacer  
esto, puede usar el Formulario 2848. Si  
usted está presentando una declaración  
conjunta con su cónyuge quien falleció  
en 2023, vea Contribuyente Fallecido,  
anteriormente.  
Tercero Autorizado  
Si usted desea permitir que su prepara-  
dor de impuestos, un amigo, un miem-  
bro de su familia o cualquier otra perso-  
na que usted escoja pueda discutir su de-  
claración de impuestos del año 2023 con  
el IRS, marque el recuadro “” en la  
sección titulada Tercero Autorizado de  
su declaración. Además, anote el nom-  
bre y número de teléfono de la persona  
autorizada y cualesquier cinco dígitos  
que esa persona autorizada escoja como  
su número de identificación personal  
(PIN, por sus siglas en inglés).  
Si marcó el recuadro “”, usted (y su  
cónyuge, si presenta una declaración  
conjunta) autoriza al IRS para que llame  
al tercero autorizado para contestar cual-  
quier pregunta que pueda surgir durante  
la tramitación de su declaración de im-  
puestos. Usted también está autorizando  
al tercero designado a:  
Custodio o Tutor Designado  
por el Tribunal u Otro  
Fiduciario  
Si usted es un custodio o tutor designado  
por el tribunal u otro fiduciario de una  
persona que está mental o físicamente  
incompetente que tiene que presentar el  
Formulario 1040 o 1040-SR, firme su  
nombre por el individuo y presente el  
Formulario 56.  
Proveer al IRS cualquier informa-  
ción que falte en su declaración;  
Llamar al IRS para obtener infor-  
mación sobre el trámite de su declara-  
ción o el estado de su reembolso o su(s)  
pago(s);  
PIN autoseleccionado. El método de  
autoselección del PIN le permite crear  
uno propio. Si presentan una declaración  
conjunta, cada uno (usted y su cónyuge)  
tendrá que crear un PIN y usarlo como  
firma electrónica.  
Recibir copias de notificaciones o  
transcripciones (registros tributarios) re-  
lacionados con su declaración, si se soli-  
cita; y  
Responder a ciertas notificaciones  
Declaración de un Hijo  
Un PIN es cualquier combinación de  
cinco dígitos que escoja, excluyendo  
cinco ceros. Si usa un número de identi-  
ficación personal, no habrá nada que fir-  
mar ni nada para enviar por correo —ni  
siquiera sus Formularios W-2.  
del IRS sobre errores matemáticos, com-  
pensaciones (ajustes) y la preparación de  
la declaración.  
Si un hijo no puede firmar su propia de-  
claración, cualquiera de los padres pue-  
de firmar el nombre del hijo en el espa-  
cio provisto. Luego, anote “By [your  
signature], parent for minor child” (Por  
[su firma], padre o madre de un hijo me-  
nor).  
Usted no está autorizando a la perso-  
na designada a recibir ningún cheque de  
reembolso, obligarlo a usted a nada (in-  
cluida cualquier obligación tributaria  
adicional) ni de otra manera representar-  
lo ante el IRS. Si desea ampliar la autori-  
zación de la persona designada, vea la  
Publicación 947.  
Su declaración electrónica se consi-  
derará como una declaración con una  
firma válida sólo cuando ésta incluya su  
PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP  
PIN (si corresponde) y la cantidad de su  
72  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
           
AGI en su declaración de impuestos fe-  
derales sobre los ingresos del año 2022  
que presentó originalmente, si corres-  
ponde. Si presenta una declaración con-  
junta, su declaración electrónica también  
tiene que incluir el PIN, apellido, fecha  
de nacimiento, IP PIN (si corresponde)  
y AGI (si corresponde) de su cónyuge  
para que se considere que la declaración  
tiene una firma válida. No use su AGI de  
una declaración enmendada (Formulario  
1040-X), ni la corrección de un error  
matemático hecha por el IRS. El ingreso  
bruto ajustado es la suma que aparece en  
la línea 11 del Formulario 1040 o  
1040-SR del año 2022. Si usted no tiene  
la información de su declaración de im-  
puestos para el año 2022, llame al IRS al  
800-908-9946 para pedir de manera gra-  
tuita una transcripción (registro tributa-  
rio) de su declaración o visite IRS.gov/  
Transcripcion. (Si presentó la declara-  
ción de impuestos electrónicamente el  
año pasado, usted (y su cónyuge, si pre-  
senta una declaración conjunta) puede  
usar su PIN del año anterior para verifi-  
car su identidad, en vez de su ingreso  
bruto ajustado del año anterior. El PIN  
del año anterior es el PIN de cinco dígi-  
tos que utilizó para firmar su declaración  
de 2022).  
dos electrónicamente. Vea el Formulario  
8453.  
Para información sobre cómo denun-  
ciar las llamadas de estafas o mensajes  
de correo electrónico no solicitados que  
afirman ser del IRS, vea Proteja Su Do-  
cumentación Tributaria Contra el Ro-  
bo de Identidad, más adelante.  
PIN para la  
Protección de  
Identidad  
Preparador  
Ahora todos los contribuyentes  
Remunerado Tiene  
que Firmar Su  
Declaración  
CONSEJO  
son elegibles para un número  
de identificación personal para  
la protección de identidad (IP PIN, por  
sus siglas en inglés). Para más informa-  
ción, vea la Publicación 5477. Para so-  
licitar un IP PIN, visite IRS.gov/IPPIN y  
pulse sobre Español para utilizar la he-  
rramienta Obtenga un IP PIN.  
Usualmente, cualquier persona a quien  
usted le paga para preparar su declara-  
ción tiene que firmarla e incluir su Pre-  
parer Tax Identification Number (Núme-  
ro de identificación tributaria del prepa-  
rador remunerado o PTIN, por sus siglas  
en inglés) en el espacio provisto. El pre-  
parador tiene que darle una copia de su  
declaración para sus archivos. Alguien  
que prepara su declaración pero no le  
cobra por hacerlo no debe firmar su de-  
claración.  
Si usted recibió del IRS un IP PIN, anó-  
telo en los espacios para el IP PIN pro-  
vistos junto al espacio para su ocupa-  
ción. Usted tiene que anotar correcta-  
mente todos los seis números de su IP  
PIN. Deje estos espacios en blanco si no  
recibió un IP PIN.  
Cada año se generan IP PIN  
Si su preparador remunerado trabaja  
por cuenta propia, entonces éste debe  
marcar el recuadro “por cuenta propia”.  
nuevos. Normalmente se envían  
para mediados de enero de ca-  
!
´
PRECAUCION  
da año. Use el IP PIN que le enviarán a  
mediados de enero de 2024 en su decla-  
ración de impuestos de 2023 y en toda  
declaración para años anteriores que  
presente en 2024.  
No puede usar el método de au-  
toselección del PIN si presenta  
la declaración por primera vez  
y es menor de 16 años al final del año  
2023.  
!
Organice Su  
Declaración  
´
PRECAUCION  
Si presenta una declaración conjunta  
y ambos contribuyentes reciben un IP  
PIN, anote ambos IP PIN en los espa-  
cios provistos.  
Organice todos los anexos y formularios  
detrás del Formulario 1040 o 1040-SR  
siguiendo el orden de “Attachment Se-  
quence No.” (Número de secuencia para  
adjuntar anexos) que aparece en la es-  
quina superior derecha del anexo o for-  
mulario. Si tiene declaraciones compro-  
bantes, organícelas en el mismo orden  
que los anexos o formularios con los que  
están vinculados y adjúntelas al final.  
Presente su declaración, anexos y otros  
documentos adjuntos en papel de tama-  
ño estándar. Si corta el papel, puede cau-  
sar problemas al tramitarse su declara-  
ción. No adjunte correspondencia u  
otros papeles, a menos que se le requiera  
hacerlo. Adjunte los Formularios W-2 y  
2439 a su Formulario 1040 o 1040-SR.  
Si recibió un Formulario W-2c (una co-  
rrección del Formulario W-2), adjunte  
su(s) Formulario(s) W-2 original(es) y  
todo Formulario W-2c. Adjunte los For-  
mularios W-2G y 1099-R al Formulario  
PIN del preparador profesional de de-  
claraciones de impuestos. El método  
del PIN del preparador profesional le  
permite a usted autorizar a su preparador  
profesional de declaraciones de impues-  
tos a ingresar o generar el PIN de usted.  
Su declaración electrónica se considera-  
rá como una declaración con una firma  
válida sólo cuando ésta incluya su PIN,  
apellido, fecha de nacimiento e IP PIN  
(si corresponde). Si presenta una decla-  
ración conjunta, su declaración electró-  
nica también tiene que incluir el PIN,  
apellido, fecha de nacimiento e IP PIN  
(si corresponde) de su cónyuge para que  
se considere que la declaración tiene una  
firma válida. El preparador le puede pro-  
veer los detalles.  
Si necesita más información, inclu-  
yendo como recuperar su IP PIN en lí-  
nea, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse so-  
bre Español. Si no le es posible recupe-  
rar su IP PIN en línea, puede llamar al  
800-908-4490.  
Número de Teléfono y  
Correo Electrónico  
Usted tiene la opción de anotar su núme-  
ro de teléfono y dirección de correo  
electrónico en los espacios provistos. No  
habrá ningún efecto sobre la tramitación  
de su declaración si usted escoge no  
anotar esta información. Tenga en cuen-  
ta que el IRS inicia la mayoría de sus  
contactos a través del correo regular en-  
tregado por el Servicio Postal de los Es-  
tados Unidos.  
Formulario 8453. Usted tiene que en-  
viar el Formulario 8453 en papel si tiene  
que adjuntar ciertos formularios u otros  
documentos que no pueden ser presenta-  
73  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
       
1040 o 1040-SR si se le retuvieron im-  
puestos.  
74  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
Vea las instrucciones para la línea 16 para saber si tiene que  
utilizar la siguiente tabla de impuestos para calcular su  
impuesto.  
Tabla de  
Impuestos  
de 2023  
Ejemplo  
!
´
PRECAUCION  
Al  
Pero  
Soltero Casado que Casado que Cabeza  
menos menos  
de  
presenta  
presenta  
de  
una  
una  
familia  
declaración declaración  
conjunta* por separado  
Ejemplo. Una pareja casada presenta una declaración conjunta. Su  
ingreso tributable en la línea 15 del Formulario 1040 es $25,300.  
Primero, ellos buscan la línea del ingreso tributable de 25,300–  
25,350. Luego, buscan la columna correspondiente al estado civil  
para efectos de la declaración de casado que presenta una  
declaración conjunta y empiezan a leer la columna desde su inicio.  
La cantidad que aparece donde la línea del ingreso tributable y la  
columna del estado civil se encuentran es $2,599. Ésta es la  
cantidad de impuesto que ellos tienen que anotar en la línea 16 del  
Formulario 1040.  
Su impuesto es:  
25,200 25,250 2,807 2,587 2,807 2,713  
25,250 25,300 2,813 2,593 2,813 2,719  
25,300 25,350 2,819 2,599 2,819 2,725  
25,350 25,400 2,825 2,605 2,825 2,731  
Ejemplo de la tabla para encontrar su impuesto  
correspondiente. Ésta corresponde al ejemplo y  
muestra un impuesto de $2,599 para el ingreso  
tributable de $25,300.  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Si la línea 15  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
0
5
5
0
1
2
4
6
9
11  
14  
16  
19  
21  
24  
26  
29  
31  
34  
36  
39  
41  
44  
46  
49  
51  
54  
56  
59  
61  
64  
66  
69  
71  
74  
76  
79  
81  
84  
86  
89  
91  
94  
0
1
2
4
6
9
11  
14  
16  
19  
21  
24  
26  
29  
31  
34  
36  
39  
41  
44  
46  
49  
51  
54  
56  
59  
61  
64  
66  
69  
71  
74  
76  
79  
81  
84  
86  
89  
91  
94  
0
0
1
2
4
6
1,000  
2,000  
15  
25  
50  
75  
1
2
4
6
15  
25  
50  
1,000  
1,025  
1,050  
1,075  
1,100  
1,025  
1,050  
1,075  
1,100  
1,125  
101  
104  
106  
109  
111  
114  
116  
119  
121  
124  
126  
129  
131  
134  
136  
139  
141  
144  
146  
149  
151  
154  
156  
159  
161  
164  
166  
169  
171  
174  
176  
179  
181  
184  
186  
189  
191  
194  
196  
199  
101  
104  
106  
109  
111  
114  
116  
119  
121  
124  
126  
129  
131  
134  
136  
139  
141  
144  
146  
149  
151  
154  
156  
159  
161  
164  
166  
169  
171  
174  
176  
179  
181  
184  
186  
189  
191  
194  
196  
199  
101  
104  
106  
109  
111  
114  
116  
119  
121  
124  
126  
129  
131  
134  
136  
139  
141  
144  
146  
149  
151  
154  
156  
159  
161  
164  
166  
169  
171  
174  
176  
179  
181  
184  
186  
189  
191  
194  
196  
199  
101  
2,000  
2,025  
2,050  
2,075  
2,100  
2,025  
2,050  
2,075  
2,100  
2,125  
201  
204  
206  
209  
211  
201  
204  
206  
209  
211  
201  
204  
206  
209  
211  
201  
104  
106  
109  
111  
204  
206  
209  
211  
75  
100  
125  
150  
175  
200  
225  
250  
275  
300  
325  
350  
375  
400  
425  
450  
475  
500  
525  
550  
575  
600  
625  
650  
675  
700  
725  
750  
775  
800  
825  
850  
875  
900  
925  
950  
975  
100  
125  
150  
175  
200  
225  
250  
275  
300  
325  
350  
375  
400  
425  
450  
475  
500  
525  
550  
575  
600  
625  
650  
675  
700  
725  
750  
775  
800  
825  
850  
875  
900  
925  
950  
9
11  
14  
16  
19  
21  
24  
26  
29  
31  
34  
36  
39  
41  
44  
46  
49  
51  
54  
56  
59  
61  
64  
66  
69  
71  
74  
76  
79  
81  
84  
86  
89  
91  
94  
96  
99  
9
11  
14  
16  
19  
1,125  
1,150  
1,175  
1,200  
1,225  
1,150  
1,175  
1,200  
1,225  
1,250  
114  
116  
119  
121  
124  
126  
129  
131  
134  
136  
139  
141  
144  
146  
149  
151  
154  
156  
159  
161  
164  
166  
169  
171  
174  
176  
179  
181  
184  
186  
189  
191  
194  
196  
199  
2,125  
2,150  
2,175  
2,200  
2,225  
2,150  
2,175  
2,200  
2,225  
2,250  
214  
216  
219  
221  
224  
214  
216  
219  
221  
224  
214  
216  
219  
221  
224  
214  
216  
219  
221  
224  
21  
24  
26  
29  
31  
34  
36  
39  
41  
44  
46  
49  
51  
54  
56  
59  
61  
64  
66  
69  
71  
74  
76  
79  
81  
84  
86  
89  
91  
94  
1,250  
1,275  
1,300  
1,325  
1,350  
1,275  
1,300  
1,325  
1,350  
1,375  
2,250  
2,275  
2,300  
2,325  
2,350  
2,275  
2,300  
2,325  
2,350  
2,375  
226  
229  
231  
234  
236  
226  
229  
231  
234  
236  
226  
229  
231  
234  
236  
226  
229  
231  
234  
236  
1,375  
1,400  
1,425  
1,450  
1,475  
1,400  
1,425  
1,450  
1,475  
1,500  
2,375  
2,400  
2,425  
2,450  
2,475  
2,400  
2,425  
2,450  
2,475  
2,500  
239  
241  
244  
246  
249  
239  
241  
244  
246  
249  
239  
241  
244  
246  
249  
239  
241  
244  
246  
249  
1,500  
1,525  
1,550  
1,575  
1,600  
1,525  
1,550  
1,575  
1,600  
1,625  
2,500  
2,525  
2,550  
2,575  
2,600  
2,525  
2,550  
2,575  
2,600  
2,625  
251  
254  
256  
259  
261  
251  
254  
256  
259  
261  
251  
254  
256  
259  
261  
251  
254  
256  
259  
261  
1,625  
1,650  
1,675  
1,700  
1,725  
1,650  
1,675  
1,700  
1,725  
1,750  
2,625  
2,650  
2,675  
2,700  
2,725  
2,650  
2,675  
2,700  
2,725  
2,750  
264  
266  
269  
271  
274  
264  
266  
269  
271  
274  
264  
266  
269  
271  
274  
264  
266  
269  
271  
274  
1,750  
1,775  
1,800  
1,825  
1,850  
1,775  
1,800  
1,825  
1,850  
1,875  
2,750  
2,775  
2,800  
2,825  
2,850  
2,775  
2,800  
2,825  
2,850  
2,875  
276  
279  
281  
284  
286  
276  
279  
281  
284  
286  
276  
279  
281  
284  
286  
276  
279  
281  
284  
286  
1,875  
1,900  
1,925  
1,950  
1,975  
1,900  
1,925  
1,950  
1,975  
2,000  
2,875  
2,900  
2,925  
2,950  
2,975  
2,900  
2,925  
2,950  
2,975  
3,000  
289  
291  
294  
296  
299  
289  
291  
294  
296  
299  
289  
291  
294  
296  
299  
289  
291  
294  
296  
299  
975  
96  
99  
96  
99  
96  
99  
1,000  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
75  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
 
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
3,000  
6,000  
9,000  
3,000  
3,050  
3,100  
3,150  
3,200  
3,050  
3,100  
3,150  
3,200  
3,250  
303  
308  
313  
318  
323  
303  
308  
313  
318  
323  
303  
308  
313  
318  
323  
303  
6,000  
6,050  
6,100  
6,150  
6,200  
6,050  
6,100  
6,150  
6,200  
6,250  
603  
608  
613  
618  
623  
603  
608  
613  
618  
623  
603  
608  
613  
618  
623  
603  
9,000  
9,050  
9,100  
9,150  
9,200  
9,050  
9,100  
9,150  
9,200  
9,250  
903  
908  
913  
918  
923  
903  
908  
913  
918  
923  
903  
908  
913  
918  
923  
903  
308  
313  
318  
323  
608  
613  
618  
623  
908  
913  
918  
923  
3,250  
3,300  
3,350  
3,400  
3,450  
3,300  
3,350  
3,400  
3,450  
3,500  
328  
333  
338  
343  
348  
328  
333  
338  
343  
348  
328  
333  
338  
343  
348  
328  
333  
338  
343  
348  
6,250  
6,300  
6,350  
6,400  
6,450  
6,300  
6,350  
6,400  
6,450  
6,500  
628  
633  
638  
643  
648  
628  
633  
638  
643  
648  
628  
633  
638  
643  
648  
628  
633  
638  
643  
648  
9,250  
9,300  
9,350  
9,400  
9,450  
9,300  
9,350  
9,400  
9,450  
9,500  
928  
933  
938  
943  
948  
928  
933  
938  
943  
948  
928  
933  
938  
943  
948  
928  
933  
938  
943  
948  
3,500  
3,550  
3,600  
3,650  
3,700  
3,550  
3,600  
3,650  
3,700  
3,750  
353  
358  
363  
368  
373  
353  
358  
363  
368  
373  
353  
358  
363  
368  
373  
353  
358  
363  
368  
373  
6,500  
6,550  
6,600  
6,650  
6,700  
6,550  
6,600  
6,650  
6,700  
6,750  
653  
658  
663  
668  
673  
653  
658  
663  
668  
673  
653  
658  
663  
668  
673  
653  
658  
663  
668  
673  
9,500  
9,550  
9,600  
9,650  
9,700  
9,550  
9,600  
9,650  
9,700  
9,750  
953  
958  
963  
968  
973  
953  
958  
963  
968  
973  
953  
958  
963  
968  
973  
953  
958  
963  
968  
973  
3,750  
3,800  
3,850  
3,900  
3,950  
3,800  
3,850  
3,900  
3,950  
4,000  
378  
383  
388  
393  
398  
378  
383  
388  
393  
398  
378  
383  
388  
393  
398  
378  
383  
388  
393  
398  
6,750  
6,800  
6,850  
6,900  
6,950  
6,800  
6,850  
6,900  
6,950  
7,000  
678  
683  
688  
693  
698  
678  
683  
688  
693  
698  
678  
683  
688  
693  
698  
678  
683  
688  
693  
698  
9,750  
9,800  
9,850  
9,900  
9,950  
9,800  
9,850  
9,900  
9,950  
10,000  
978  
983  
988  
993  
998  
978  
983  
988  
993  
998  
978  
983  
988  
993  
998  
978  
983  
988  
993  
998  
4,000  
7,000  
10,000  
4,000  
4,050  
4,100  
4,150  
4,200  
4,250  
403  
408  
413  
418  
423  
403  
408  
413  
418  
423  
403  
408  
413  
418  
423  
403  
408  
413  
418  
423  
7,000  
7,050  
7,100  
7,150  
7,200  
7,250  
703  
708  
713  
718  
723  
703  
708  
713  
718  
723  
703  
708  
713  
718  
723  
703  
708  
713  
718  
723  
10,000  
10,050  
10,100  
10,150  
10,200  
10,250  
1,003  
1,008  
1,013  
1,018  
1,023  
1,003  
1,008  
1,013  
1,018  
1,023  
1,003  
1,008  
1,013  
1,018  
1,023  
1,003  
1,008  
1,013  
1,018  
1,023  
4,050  
4,100  
4,150  
4,200  
7,050  
7,100  
7,150  
7,200  
10,050  
10,100  
10,150  
10,200  
4,250  
4,300  
4,350  
4,400  
4,450  
4,300  
4,350  
4,400  
4,450  
4,500  
428  
433  
438  
443  
448  
428  
433  
438  
443  
448  
428  
433  
438  
443  
448  
428  
433  
438  
443  
448  
7,250  
7,300  
7,350  
7,400  
7,450  
7,300  
7,350  
7,400  
7,450  
7,500  
728  
733  
738  
743  
748  
728  
733  
738  
743  
748  
728  
733  
738  
743  
748  
728  
733  
738  
743  
748  
10,250  
10,300  
10,350  
10,400  
10,450  
10,300  
10,350  
10,400  
10,450  
10,500  
1,028  
1,033  
1,038  
1,043  
1,048  
1,028  
1,033  
1,038  
1,043  
1,048  
1,028  
1,033  
1,038  
1,043  
1,048  
1,028  
1,033  
1,038  
1,043  
1,048  
4,500  
4,550  
4,600  
4,650  
4,700  
4,550  
4,600  
4,650  
4,700  
4,750  
453  
458  
463  
468  
473  
453  
458  
463  
468  
473  
453  
458  
463  
468  
473  
453  
458  
463  
468  
473  
7,500  
7,550  
7,600  
7,650  
7,700  
7,550  
7,600  
7,650  
7,700  
7,750  
753  
758  
763  
768  
773  
753  
758  
763  
768  
773  
753  
758  
763  
768  
773  
753  
758  
763  
768  
773  
10,500  
10,550  
10,600  
10,650  
10,700  
10,550  
10,600  
10,650  
10,700  
10,750  
1,053  
1,058  
1,063  
1,068  
1,073  
1,053  
1,058  
1,063  
1,068  
1,073  
1,053  
1,058  
1,063  
1,068  
1,073  
1,053  
1,058  
1,063  
1,068  
1,073  
4,750  
4,800  
4,850  
4,900  
4,950  
4,800  
4,850  
4,900  
4,950  
5,000  
478  
483  
488  
493  
498  
478  
483  
488  
493  
498  
478  
483  
488  
493  
498  
478  
483  
488  
493  
498  
7,750  
7,800  
7,850  
7,900  
7,950  
7,800  
7,850  
7,900  
7,950  
8,000  
778  
783  
788  
793  
798  
778  
783  
788  
793  
798  
778  
783  
788  
793  
798  
778  
783  
788  
793  
798  
10,750  
10,800  
10,850  
10,900  
10,950  
10,800  
10,850  
10,900  
10,950  
11,000  
1,078  
1,083  
1,088  
1,093  
1,078  
1,083  
1,088  
1,093  
1,098  
1,078  
1,083  
1,088  
1,093  
1,098  
1,078  
1,083  
1,088  
1,093  
1,098  
5,000  
8,000  
11,000 1,098  
5,000  
5,050  
5,100  
5,150  
5,200  
5,250  
503  
508  
513  
518  
523  
503  
508  
513  
518  
523  
503  
508  
513  
518  
523  
503  
508  
513  
518  
523  
8,000  
8,050  
8,100  
8,150  
8,200  
8,250  
803  
808  
813  
818  
823  
803  
808  
813  
818  
823  
803  
808  
813  
818  
823  
803  
808  
813  
818  
823  
11,000  
11,050  
11,100  
11,150  
11,200  
11,050  
11,100  
11,150  
11,200  
11,250  
1,103  
1,109  
1,115  
1,121  
1,127  
1,103  
1,108  
1,113  
1,118  
1,123  
1,103  
1,109  
1,115  
1,121  
1,127  
1,103  
1,108  
1,113  
1,118  
1,123  
5,050  
5,100  
5,150  
5,200  
8,050  
8,100  
8,150  
8,200  
5,250  
5,300  
5,350  
5,400  
5,450  
5,300  
5,350  
5,400  
5,450  
5,500  
528  
533  
538  
543  
548  
528  
533  
538  
543  
548  
528  
533  
538  
543  
548  
528  
533  
538  
543  
548  
8,250  
8,300  
8,350  
8,400  
8,450  
8,300  
8,350  
8,400  
8,450  
8,500  
828  
833  
838  
843  
848  
828  
833  
838  
843  
848  
828  
833  
838  
843  
848  
828  
833  
838  
843  
848  
11,250  
11,300  
11,350  
11,400  
11,450  
11,300  
11,350  
11,400  
11,450  
11,500  
1,133  
1,139  
1,145  
1,151  
1,157  
1,128  
1,133  
1,138  
1,143  
1,148  
1,133  
1,139  
1,145  
1,151  
1,157  
1,128  
1,133  
1,138  
1,143  
1,148  
5,500  
5,550  
5,600  
5,650  
5,700  
5,550  
5,600  
5,650  
5,700  
5,750  
553  
558  
563  
568  
573  
553  
558  
563  
568  
573  
553  
558  
563  
568  
573  
553  
558  
563  
568  
573  
8,500  
8,550  
8,600  
8,650  
8,700  
8,550  
8,600  
8,650  
8,700  
8,750  
853  
858  
863  
868  
873  
853  
858  
863  
868  
873  
853  
858  
863  
868  
873  
853  
858  
863  
868  
873  
11,500  
11,550  
11,600  
11,650  
11,700  
11,550  
11,600  
11,650  
11,700  
11,750  
1,163  
1,169  
1,175  
1,181  
1,187  
1,153  
1,158  
1,163  
1,168  
1,173  
1,163  
1,169  
1,175  
1,181  
1,187  
1,153  
1,158  
1,163  
1,168  
1,173  
5,750  
5,800  
5,850  
5,900  
5,950  
5,800  
5,850  
5,900  
5,950  
6,000  
578  
583  
588  
593  
598  
578  
583  
588  
593  
598  
578  
583  
588  
593  
598  
578  
583  
588  
593  
598  
8,750  
8,800  
8,850  
8,900  
8,950  
8,800  
8,850  
8,900  
8,950  
9,000  
878  
883  
888  
893  
898  
878  
883  
888  
893  
898  
878  
883  
888  
893  
898  
878  
883  
888  
893  
898  
11,750  
11,800  
11,850  
11,900  
11,950  
11,800  
11,850  
11,900  
11,950  
12,000  
1,193  
1,199  
1,205  
1,211  
1,217  
1,178  
1,183  
1,188  
1,193  
1,198  
1,193  
1,199  
1,205  
1,211  
1,217  
1,178  
1,183  
1,188  
1,193  
1,198  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
76  
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Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
12,000  
15,000  
18,000  
12,000  
12,050  
1,223  
1,229  
1,235  
1,241  
1,247  
1,203  
1,208  
1,213  
1,218  
1,223  
1,223  
1,229  
1,235  
1,241  
1,247  
1,203  
15,000  
15,050  
1,583  
1,589  
1,595  
1,601  
1,607  
1,503  
1,508  
1,513  
1,518  
1,523  
1,583  
1,589  
1,595  
1,601  
1,607  
1,503  
18,000  
18,050  
1,943  
1,949  
1,955  
1,961  
1,967  
1,803  
1,808  
1,813  
1,818  
1,823  
1,943  
1,949  
1,955  
1,961  
1,967  
1,849  
12,050  
12,100  
12,150  
12,200  
12,100  
12,150  
12,200  
12,250  
1,208  
1,213  
1,218  
1,223  
15,050  
15,100  
15,150  
15,200  
15,100  
15,150  
15,200  
15,250  
1,508  
1,513  
1,518  
1,523  
18,050  
18,100  
18,150  
18,200  
18,100  
18,150  
18,200  
18,250  
1,855  
1,861  
1,867  
1,873  
12,250  
12,300  
12,350  
12,400  
12,450  
12,300  
12,350  
12,400  
12,450  
12,500  
1,253  
1,259  
1,265  
1,271  
1,277  
1,228  
1,233  
1,238  
1,243  
1,248  
1,253  
1,259  
1,265  
1,271  
1,277  
1,228  
1,233  
1,238  
1,243  
1,248  
15,250  
15,300  
15,350  
15,400  
15,450  
15,300  
15,350  
15,400  
15,450  
15,500  
1,613  
1,619  
1,625  
1,631  
1,637  
1,528  
1,533  
1,538  
1,543  
1,548  
1,613  
1,619  
1,625  
1,631  
1,637  
1,528  
1,533  
1,538  
1,543  
1,548  
18,250  
18,300  
18,350  
18,400  
18,450  
18,300  
18,350  
18,400  
18,450  
18,500  
1,973  
1,979  
1,985  
1,991  
1,997  
1,828  
1,833  
1,838  
1,843  
1,848  
1,973  
1,979  
1,985  
1,991  
1,997  
1,879  
1,885  
1,891  
1,897  
1,903  
12,500  
12,550  
12,600  
12,650  
12,700  
12,550  
12,600  
12,650  
12,700  
12,750  
1,283  
1,289  
1,295  
1,301  
1,307  
1,253  
1,258  
1,263  
1,268  
1,273  
1,283  
1,289  
1,295  
1,301  
1,307  
1,253  
1,258  
1,263  
1,268  
1,273  
15,500  
15,550  
15,600  
15,650  
15,700  
15,550  
15,600  
15,650  
15,700  
15,750  
1,643  
1,649  
1,655  
1,661  
1,667  
1,553  
1,558  
1,563  
1,568  
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2,003  
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1,893  
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2,033  
2,039  
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13,550  
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13,550  
13,600  
13,650  
13,700  
13,750  
1,403  
1,409  
1,415  
1,421  
1,427  
1,353  
1,358  
1,363  
1,368  
1,373  
1,403  
1,409  
1,415  
1,421  
1,427  
1,353  
1,358  
1,363  
1,368  
1,373  
16,500  
16,550  
16,600  
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16,700  
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16,600  
16,650  
16,700  
16,750  
1,763  
1,769  
1,775  
1,781  
1,787  
1,653  
1,658  
1,663  
1,668  
1,673  
1,763  
1,769  
1,775  
1,781  
1,787  
1,669  
1,675  
1,681  
1,687  
1,693  
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19,550  
19,600  
19,650  
19,700  
19,550  
19,600  
19,650  
19,700  
19,750  
2,123  
2,129  
2,135  
2,141  
2,147  
1,953  
1,958  
1,963  
1,968  
1,973  
2,123  
2,129  
2,135  
2,141  
2,147  
2,029  
2,035  
2,041  
2,047  
2,053  
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1,433  
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1,451  
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1,451  
1,457  
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1,383  
1,388  
1,393  
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16,950  
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1,799  
1,805  
1,811  
1,678  
1,683  
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1,693  
1,698  
1,793  
1,799  
1,805  
1,811  
1,817  
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1,717  
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19,950  
20,000  
2,153  
2,159  
2,165  
2,171  
1,978  
1,983  
1,988  
1,993  
1,998  
2,153  
2,159  
2,165  
2,171  
2,177  
2,059  
2,065  
2,071  
2,077  
2,083  
14,000 1,457  
17,000 1,817  
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14,000  
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14,200  
14,250  
1,463  
1,469  
1,475  
1,481  
1,487  
1,403  
1,408  
1,413  
1,418  
1,423  
1,463  
1,469  
1,475  
1,481  
1,487  
1,403  
1,408  
1,413  
1,418  
1,423  
17,000  
17,050  
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17,200  
17,250  
1,823  
1,829  
1,835  
1,841  
1,847  
1,703  
1,708  
1,713  
1,718  
1,723  
1,823  
1,829  
1,835  
1,841  
1,847  
1,729  
1,735  
1,741  
1,747  
1,753  
20,000  
20,050  
20,100  
20,150  
20,200  
20,050  
20,100  
20,150  
20,200  
20,250  
2,183  
2,189  
2,195  
2,201  
2,207  
2,003  
2,008  
2,013  
2,018  
2,023  
2,183  
2,189  
2,195  
2,201  
2,207  
2,089  
2,095  
2,101  
2,107  
2,113  
14,250  
14,300  
14,350  
14,400  
14,450  
14,300  
14,350  
14,400  
14,450  
14,500  
1,493  
1,499  
1,505  
1,511  
1,517  
1,428  
1,433  
1,438  
1,443  
1,448  
1,493  
1,499  
1,505  
1,511  
1,517  
1,428  
1,433  
1,438  
1,443  
1,448  
17,250  
17,300  
17,350  
17,400  
17,450  
17,300  
17,350  
17,400  
17,450  
17,500  
1,853  
1,859  
1,865  
1,871  
1,877  
1,728  
1,733  
1,738  
1,743  
1,748  
1,853  
1,859  
1,865  
1,871  
1,877  
1,759  
1,765  
1,771  
1,777  
1,783  
20,250  
20,300  
20,350  
20,400  
20,450  
20,300  
20,350  
20,400  
20,450  
20,500  
2,213  
2,219  
2,225  
2,231  
2,237  
2,028  
2,033  
2,038  
2,043  
2,048  
2,213  
2,219  
2,225  
2,231  
2,237  
2,119  
2,125  
2,131  
2,137  
2,143  
14,500  
14,550  
14,600  
14,650  
14,700  
14,550  
14,600  
14,650  
14,700  
14,750  
1,523  
1,529  
1,535  
1,541  
1,547  
1,453  
1,458  
1,463  
1,468  
1,473  
1,523  
1,529  
1,535  
1,541  
1,547  
1,453  
1,458  
1,463  
1,468  
1,473  
17,500  
17,550  
17,600  
17,650  
17,700  
17,550  
17,600  
17,650  
17,700  
17,750  
1,883  
1,889  
1,895  
1,901  
1,907  
1,753  
1,758  
1,763  
1,768  
1,773  
1,883  
1,889  
1,895  
1,901  
1,907  
1,789  
1,795  
1,801  
1,807  
1,813  
20,500  
20,550  
20,600  
20,650  
20,700  
20,550  
20,600  
20,650  
20,700  
20,750  
2,243  
2,249  
2,255  
2,261  
2,267  
2,053  
2,058  
2,063  
2,068  
2,073  
2,243  
2,249  
2,255  
2,261  
2,267  
2,149  
2,155  
2,161  
2,167  
2,173  
14,750  
14,800  
14,850  
14,900  
14,950  
14,800  
14,850  
14,900  
14,950  
15,000  
1,553  
1,559  
1,565  
1,571  
1,577  
1,478  
1,483  
1,488  
1,493  
1,498  
1,553  
1,559  
1,565  
1,571  
1,577  
1,478  
1,483  
1,488  
1,493  
1,498  
17,750  
17,800  
17,850  
17,900  
17,950  
17,800  
17,850  
17,900  
17,950  
18,000  
1,913  
1,919  
1,925  
1,931  
1,937  
1,778  
1,783  
1,788  
1,793  
1,798  
1,913  
1,919  
1,925  
1,931  
1,937  
1,819  
1,825  
1,831  
1,837  
1,843  
20,750  
20,800  
20,850  
20,900  
20,950  
20,800  
20,850  
20,900  
20,950  
21,000  
2,273  
2,279  
2,285  
2,291  
2,297  
2,078  
2,083  
2,088  
2,093  
2,098  
2,273  
2,279  
2,285  
2,291  
2,297  
2,179  
2,185  
2,191  
2,197  
2,203  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
77  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
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senta  
una  
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una  
familia  
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una  
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familia  
declara- declara-  
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ción  
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sepa-  
rado  
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con-  
junta*  
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2,597  
2,479  
2,485  
2,491  
2,497  
2,503  
26,250  
26,300  
26,350  
26,400  
26,450  
26,300  
26,350  
26,400  
26,450  
26,500  
2,933  
2,939  
2,945  
2,951  
2,957  
2,713  
2,719  
2,725  
2,731  
2,737  
2,933  
2,939  
2,945  
2,951  
2,957  
2,839  
2,845  
2,851  
2,857  
2,863  
29,250  
29,300  
29,350  
29,400  
29,450  
29,300  
29,350  
29,400  
29,450  
29,500  
3,293  
3,299  
3,305  
3,311  
3,317  
3,073  
3,079  
3,085  
3,091  
3,097  
3,293  
3,299  
3,305  
3,311  
3,317  
3,199  
3,205  
3,211  
3,217  
3,223  
23,500  
23,550  
23,600  
23,650  
23,700  
23,550  
23,600  
23,650  
23,700  
23,750  
2,603  
2,609  
2,615  
2,621  
2,627  
2,383  
2,389  
2,395  
2,401  
2,407  
2,603  
2,609  
2,615  
2,621  
2,627  
2,509  
2,515  
2,521  
2,527  
2,533  
26,500  
26,550  
26,600  
26,650  
26,700  
26,550  
26,600  
26,650  
26,700  
26,750  
2,963  
2,969  
2,975  
2,981  
2,987  
2,743  
2,749  
2,755  
2,761  
2,767  
2,963  
2,969  
2,975  
2,981  
2,987  
2,869  
2,875  
2,881  
2,887  
2,893  
29,500  
29,550  
29,600  
29,650  
29,700  
29,550  
29,600  
29,650  
29,700  
29,750  
3,323  
3,329  
3,335  
3,341  
3,347  
3,103  
3,109  
3,115  
3,121  
3,127  
3,323  
3,329  
3,335  
3,341  
3,347  
3,229  
3,235  
3,241  
3,247  
3,253  
23,750  
23,800  
23,850  
23,900  
23,950  
23,800  
23,850  
23,900  
23,950  
24,000  
2,633  
2,639  
2,645  
2,651  
2,657  
2,413  
2,419  
2,425  
2,431  
2,437  
2,633  
2,639  
2,645  
2,651  
2,657  
2,539  
2,545  
2,551  
2,557  
2,563  
26,750  
26,800  
26,850  
26,900  
26,950  
26,800  
26,850  
26,900  
26,950  
27,000  
2,993  
2,999  
3,005  
3,011  
3,017  
2,773  
2,779  
2,785  
2,791  
2,797  
2,993  
2,999  
3,005  
3,011  
3,017  
2,899  
2,905  
2,911  
2,917  
2,923  
29,750  
29,800  
29,850  
29,900  
29,950  
29,800  
29,850  
29,900  
29,950  
30,000  
3,353  
3,359  
3,365  
3,371  
3,377  
3,133  
3,139  
3,145  
3,151  
3,157  
3,353  
3,359  
3,365  
3,371  
3,377  
3,259  
3,265  
3,271  
3,277  
3,283  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
78  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
30,000  
33,000  
36,000  
30,000  
30,050  
3,383  
3,389  
3,395  
3,401  
3,407  
3,163  
3,169  
3,175  
3,181  
3,187  
3,383  
3,389  
3,395  
3,401  
3,407  
3,289  
33,000  
33,050  
3,743  
3,749  
3,755  
3,761  
3,767  
3,523  
3,529  
3,535  
3,541  
3,547  
3,743  
3,749  
3,755  
3,761  
3,767  
3,649  
36,000  
36,050  
4,103  
4,109  
4,115  
4,121  
4,127  
3,883  
3,889  
3,895  
3,901  
3,907  
4,103  
4,109  
4,115  
4,121  
4,127  
4,009  
30,050  
30,100  
30,150  
30,200  
30,100  
30,150  
30,200  
30,250  
3,295  
3,301  
3,307  
3,313  
33,050  
33,100  
33,150  
33,200  
33,100  
33,150  
33,200  
33,250  
3,655  
3,661  
3,667  
3,673  
36,050  
36,100  
36,150  
36,200  
36,100  
36,150  
36,200  
36,250  
4,015  
4,021  
4,027  
4,033  
30,250  
30,300  
30,350  
30,400  
30,450  
30,300  
30,350  
30,400  
30,450  
30,500  
3,413  
3,419  
3,425  
3,431  
3,437  
3,193  
3,199  
3,205  
3,211  
3,217  
3,413  
3,419  
3,425  
3,431  
3,437  
3,319  
3,325  
3,331  
3,337  
3,343  
33,250  
33,300  
33,350  
33,400  
33,450  
33,300  
33,350  
33,400  
33,450  
33,500  
3,773  
3,779  
3,785  
3,791  
3,797  
3,553  
3,559  
3,565  
3,571  
3,577  
3,773  
3,779  
3,785  
3,791  
3,797  
3,679  
3,685  
3,691  
3,697  
3,703  
36,250  
36,300  
36,350  
36,400  
36,450  
36,300  
36,350  
36,400  
36,450  
36,500  
4,133  
4,139  
4,145  
4,151  
4,157  
3,913  
3,919  
3,925  
3,931  
3,937  
4,133  
4,139  
4,145  
4,151  
4,157  
4,039  
4,045  
4,051  
4,057  
4,063  
30,500  
30,550  
30,600  
30,650  
30,700  
30,550  
30,600  
30,650  
30,700  
30,750  
3,443  
3,449  
3,455  
3,461  
3,467  
3,223  
3,229  
3,235  
3,241  
3,247  
3,443  
3,449  
3,455  
3,461  
3,467  
3,349  
3,355  
3,361  
3,367  
3,373  
33,500  
33,550  
33,600  
33,650  
33,700  
33,550  
33,600  
33,650  
33,700  
33,750  
3,803  
3,809  
3,815  
3,821  
3,827  
3,583  
3,589  
3,595  
3,601  
3,607  
3,803  
3,809  
3,815  
3,821  
3,827  
3,709  
3,715  
3,721  
3,727  
3,733  
36,500  
36,550  
36,600  
36,650  
36,700  
36,550  
36,600  
36,650  
36,700  
36,750  
4,163  
4,169  
4,175  
4,181  
4,187  
3,943  
3,949  
3,955  
3,961  
3,967  
4,163  
4,169  
4,175  
4,181  
4,187  
4,069  
4,075  
4,081  
4,087  
4,093  
30,750  
30,800  
30,850  
30,900  
30,950  
30,800  
30,850  
30,900  
30,950  
31,000  
3,473  
3,479  
3,485  
3,491  
3,253  
3,259  
3,265  
3,271  
3,277  
3,473  
3,479  
3,485  
3,491  
3,497  
3,379  
3,385  
3,391  
3,397  
3,403  
33,750  
33,800  
33,850  
33,900  
33,950  
33,800  
33,850  
33,900  
33,950  
34,000  
3,833  
3,839  
3,845  
3,851  
3,613  
3,619  
3,625  
3,631  
3,637  
3,833  
3,839  
3,845  
3,851  
3,857  
3,739  
3,745  
3,751  
3,757  
3,763  
36,750  
36,800  
36,850  
36,900  
36,950  
36,800  
36,850  
36,900  
36,950  
37,000  
4,193  
4,199  
4,205  
4,211  
3,973  
3,979  
3,985  
3,991  
3,997  
4,193  
4,199  
4,205  
4,211  
4,217  
4,099  
4,105  
4,111  
4,117  
4,123  
31,000 3,497  
34,000 3,857  
37,000 4,217  
31,000  
31,050  
31,100  
31,150  
31,200  
31,050  
31,100  
31,150  
31,200  
31,250  
3,503  
3,509  
3,515  
3,521  
3,527  
3,283  
3,289  
3,295  
3,301  
3,307  
3,503  
3,509  
3,515  
3,521  
3,527  
3,409  
3,415  
3,421  
3,427  
3,433  
34,000  
34,050  
34,100  
34,150  
34,200  
34,050  
34,100  
34,150  
34,200  
34,250  
3,863  
3,869  
3,875  
3,881  
3,887  
3,643  
3,649  
3,655  
3,661  
3,667  
3,863  
3,869  
3,875  
3,881  
3,887  
3,769  
3,775  
3,781  
3,787  
3,793  
37,000  
37,050  
37,100  
37,150  
37,200  
37,050  
37,100  
37,150  
37,200  
37,250  
4,223  
4,229  
4,235  
4,241  
4,247  
4,003  
4,009  
4,015  
4,021  
4,027  
4,223  
4,229  
4,235  
4,241  
4,247  
4,129  
4,135  
4,141  
4,147  
4,153  
31,250  
31,300  
31,350  
31,400  
31,450  
31,300  
31,350  
31,400  
31,450  
31,500  
3,533  
3,539  
3,545  
3,551  
3,557  
3,313  
3,319  
3,325  
3,331  
3,337  
3,533  
3,539  
3,545  
3,551  
3,557  
3,439  
3,445  
3,451  
3,457  
3,463  
34,250  
34,300  
34,350  
34,400  
34,450  
34,300  
34,350  
34,400  
34,450  
34,500  
3,893  
3,899  
3,905  
3,911  
3,917  
3,673  
3,679  
3,685  
3,691  
3,697  
3,893  
3,899  
3,905  
3,911  
3,917  
3,799  
3,805  
3,811  
3,817  
3,823  
37,250  
37,300  
37,350  
37,400  
37,450  
37,300  
37,350  
37,400  
37,450  
37,500  
4,253  
4,259  
4,265  
4,271  
4,277  
4,033  
4,039  
4,045  
4,051  
4,057  
4,253  
4,259  
4,265  
4,271  
4,277  
4,159  
4,165  
4,171  
4,177  
4,183  
31,500  
31,550  
31,600  
31,650  
31,700  
31,550  
31,600  
31,650  
31,700  
31,750  
3,563  
3,569  
3,575  
3,581  
3,587  
3,343  
3,349  
3,355  
3,361  
3,367  
3,563  
3,569  
3,575  
3,581  
3,587  
3,469  
3,475  
3,481  
3,487  
3,493  
34,500  
34,550  
34,600  
34,650  
34,700  
34,550  
34,600  
34,650  
34,700  
34,750  
3,923  
3,929  
3,935  
3,941  
3,947  
3,703  
3,709  
3,715  
3,721  
3,727  
3,923  
3,929  
3,935  
3,941  
3,947  
3,829  
3,835  
3,841  
3,847  
3,853  
37,500  
37,550  
37,600  
37,650  
37,700  
37,550  
37,600  
37,650  
37,700  
37,750  
4,283  
4,289  
4,295  
4,301  
4,307  
4,063  
4,069  
4,075  
4,081  
4,087  
4,283  
4,289  
4,295  
4,301  
4,307  
4,189  
4,195  
4,201  
4,207  
4,213  
31,750  
31,800  
31,850  
31,900  
31,950  
31,800  
31,850  
31,900  
31,950  
32,000  
3,593  
3,599  
3,605  
3,611  
3,373  
3,379  
3,385  
3,391  
3,397  
3,593  
3,599  
3,605  
3,611  
3,617  
3,499  
3,505  
3,511  
3,517  
3,523  
34,750  
34,800  
34,850  
34,900  
34,950  
34,800  
34,850  
34,900  
34,950  
35,000  
3,953  
3,959  
3,965  
3,971  
3,733  
3,739  
3,745  
3,751  
3,757  
3,953  
3,959  
3,965  
3,971  
3,977  
3,859  
3,865  
3,871  
3,877  
3,883  
37,750  
37,800  
37,850  
37,900  
37,950  
37,800  
37,850  
37,900  
37,950  
38,000  
4,313  
4,319  
4,325  
4,331  
4,093  
4,099  
4,105  
4,111  
4,117  
4,313  
4,319  
4,325  
4,331  
4,337  
4,219  
4,225  
4,231  
4,237  
4,243  
32,000 3,617  
35,000 3,977  
38,000 4,337  
32,000  
32,050  
32,100  
32,150  
32,200  
32,050  
32,100  
32,150  
32,200  
32,250  
3,623  
3,629  
3,635  
3,641  
3,647  
3,403  
3,409  
3,415  
3,421  
3,427  
3,623  
3,629  
3,635  
3,641  
3,647  
3,529  
3,535  
3,541  
3,547  
3,553  
35,000  
35,050  
35,100  
35,150  
35,200  
35,050  
35,100  
35,150  
35,200  
35,250  
3,983  
3,989  
3,995  
4,001  
4,007  
3,763  
3,769  
3,775  
3,781  
3,787  
3,983  
3,989  
3,995  
4,001  
4,007  
3,889  
3,895  
3,901  
3,907  
3,913  
38,000  
38,050  
38,100  
38,150  
38,200  
38,050  
38,100  
38,150  
38,200  
38,250  
4,343  
4,349  
4,355  
4,361  
4,367  
4,123  
4,129  
4,135  
4,141  
4,147  
4,343  
4,349  
4,355  
4,361  
4,367  
4,249  
4,255  
4,261  
4,267  
4,273  
32,250  
32,300  
32,350  
32,400  
32,450  
32,300  
32,350  
32,400  
32,450  
32,500  
3,653  
3,659  
3,665  
3,671  
3,677  
3,433  
3,439  
3,445  
3,451  
3,457  
3,653  
3,659  
3,665  
3,671  
3,677  
3,559  
3,565  
3,571  
3,577  
3,583  
35,250  
35,300  
35,350  
35,400  
35,450  
35,300  
35,350  
35,400  
35,450  
35,500  
4,013  
4,019  
4,025  
4,031  
4,037  
3,793  
3,799  
3,805  
3,811  
3,817  
4,013  
4,019  
4,025  
4,031  
4,037  
3,919  
3,925  
3,931  
3,937  
3,943  
38,250  
38,300  
38,350  
38,400  
38,450  
38,300  
38,350  
38,400  
38,450  
38,500  
4,373  
4,379  
4,385  
4,391  
4,397  
4,153  
4,159  
4,165  
4,171  
4,177  
4,373  
4,379  
4,385  
4,391  
4,397  
4,279  
4,285  
4,291  
4,297  
4,303  
32,500  
32,550  
32,600  
32,650  
32,700  
32,550  
32,600  
32,650  
32,700  
32,750  
3,683  
3,689  
3,695  
3,701  
3,707  
3,463  
3,469  
3,475  
3,481  
3,487  
3,683  
3,689  
3,695  
3,701  
3,707  
3,589  
3,595  
3,601  
3,607  
3,613  
35,500  
35,550  
35,600  
35,650  
35,700  
35,550  
35,600  
35,650  
35,700  
35,750  
4,043  
4,049  
4,055  
4,061  
4,067  
3,823  
3,829  
3,835  
3,841  
3,847  
4,043  
4,049  
4,055  
4,061  
4,067  
3,949  
3,955  
3,961  
3,967  
3,973  
38,500  
38,550  
38,600  
38,650  
38,700  
38,550  
38,600  
38,650  
38,700  
38,750  
4,403  
4,409  
4,415  
4,421  
4,427  
4,183  
4,189  
4,195  
4,201  
4,207  
4,403  
4,409  
4,415  
4,421  
4,427  
4,309  
4,315  
4,321  
4,327  
4,333  
32,750  
32,800  
32,850  
32,900  
32,950  
32,800  
32,850  
32,900  
32,950  
33,000  
3,713  
3,719  
3,725  
3,731  
3,737  
3,493  
3,499  
3,505  
3,511  
3,517  
3,713  
3,719  
3,725  
3,731  
3,737  
3,619  
3,625  
3,631  
3,637  
3,643  
35,750  
35,800  
35,850  
35,900  
35,950  
35,800  
35,850  
35,900  
35,950  
36,000  
4,073  
4,079  
4,085  
4,091  
4,097  
3,853  
3,859  
3,865  
3,871  
3,877  
4,073  
4,079  
4,085  
4,091  
4,097  
3,979  
3,985  
3,991  
3,997  
4,003  
38,750  
38,800  
38,850  
38,900  
38,950  
38,800  
38,850  
38,900  
38,950  
39,000  
4,433  
4,439  
4,445  
4,451  
4,457  
4,213  
4,219  
4,225  
4,231  
4,237  
4,433  
4,439  
4,445  
4,451  
4,457  
4,339  
4,345  
4,351  
4,357  
4,363  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
79  
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Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
39,000  
42,000  
45,000  
39,000  
39,050  
4,463  
4,469  
4,475  
4,481  
4,487  
4,243  
4,249  
4,255  
4,261  
4,267  
4,463  
4,469  
4,475  
4,481  
4,487  
4,369  
42,000  
42,050  
4,823  
4,829  
4,835  
4,841  
4,847  
4,603  
4,609  
4,615  
4,621  
4,627  
4,823  
4,829  
4,835  
4,841  
4,847  
4,729  
45,000  
45,050  
5,213  
5,224  
5,235  
5,246  
5,257  
4,963  
4,969  
4,975  
4,981  
4,987  
5,213  
5,224  
5,235  
5,246  
5,257  
5,089  
39,050  
39,100  
39,150  
39,200  
39,100  
39,150  
39,200  
39,250  
4,375  
4,381  
4,387  
4,393  
42,050  
42,100  
42,150  
42,200  
42,100  
42,150  
42,200  
42,250  
4,735  
4,741  
4,747  
4,753  
45,050  
45,100  
45,150  
45,200  
45,100  
45,150  
45,200  
45,250  
5,095  
5,101  
5,107  
5,113  
39,250  
39,300  
39,350  
39,400  
39,450  
39,300  
39,350  
39,400  
39,450  
39,500  
4,493  
4,499  
4,505  
4,511  
4,517  
4,273  
4,279  
4,285  
4,291  
4,297  
4,493  
4,499  
4,505  
4,511  
4,517  
4,399  
4,405  
4,411  
4,417  
4,423  
42,250  
42,300  
42,350  
42,400  
42,450  
42,300  
42,350  
42,400  
42,450  
42,500  
4,853  
4,859  
4,865  
4,871  
4,877  
4,633  
4,639  
4,645  
4,651  
4,657  
4,853  
4,859  
4,865  
4,871  
4,877  
4,759  
4,765  
4,771  
4,777  
4,783  
45,250  
45,300  
45,350  
45,400  
45,450  
45,300  
45,350  
45,400  
45,450  
45,500  
5,268  
5,279  
5,290  
5,301  
5,312  
4,993  
4,999  
5,005  
5,011  
5,017  
5,268  
5,279  
5,290  
5,301  
5,312  
5,119  
5,125  
5,131  
5,137  
5,143  
39,500  
39,550  
39,600  
39,650  
39,700  
39,550  
39,600  
39,650  
39,700  
39,750  
4,523  
4,529  
4,535  
4,541  
4,547  
4,303  
4,309  
4,315  
4,321  
4,327  
4,523  
4,529  
4,535  
4,541  
4,547  
4,429  
4,435  
4,441  
4,447  
4,453  
42,500  
42,550  
42,600  
42,650  
42,700  
42,550  
42,600  
42,650  
42,700  
42,750  
4,883  
4,889  
4,895  
4,901  
4,907  
4,663  
4,669  
4,675  
4,681  
4,687  
4,883  
4,889  
4,895  
4,901  
4,907  
4,789  
4,795  
4,801  
4,807  
4,813  
45,500  
45,550  
45,600  
45,650  
45,700  
45,550  
45,600  
45,650  
45,700  
45,750  
5,323  
5,334  
5,345  
5,356  
5,367  
5,023  
5,029  
5,035  
5,041  
5,047  
5,323  
5,334  
5,345  
5,356  
5,367  
5,149  
5,155  
5,161  
5,167  
5,173  
39,750  
39,800  
39,850  
39,900  
39,950  
39,800  
39,850  
39,900  
39,950  
40,000  
4,553  
4,559  
4,565  
4,571  
4,333  
4,339  
4,345  
4,351  
4,357  
4,553  
4,559  
4,565  
4,571  
4,577  
4,459  
4,465  
4,471  
4,477  
4,483  
42,750  
42,800  
42,850  
42,900  
42,950  
42,800  
42,850  
42,900  
42,950  
43,000  
4,913  
4,919  
4,925  
4,931  
4,693  
4,699  
4,705  
4,711  
4,717  
4,913  
4,919  
4,925  
4,931  
4,937  
4,819  
4,825  
4,831  
4,837  
4,843  
45,750  
45,800  
45,850  
45,900  
45,950  
45,800  
45,850  
45,900  
45,950  
46,000  
5,378  
5,389  
5,400  
5,411  
5,053  
5,059  
5,065  
5,071  
5,077  
5,378  
5,389  
5,400  
5,411  
5,422  
5,179  
5,185  
5,191  
5,197  
5,203  
40,000 4,577  
43,000 4,937  
46,000 5,422  
40,000  
40,050  
40,100  
40,150  
40,200  
40,050  
40,100  
40,150  
40,200  
40,250  
4,583  
4,589  
4,595  
4,601  
4,607  
4,363  
4,369  
4,375  
4,381  
4,387  
4,583  
4,589  
4,595  
4,601  
4,607  
4,489  
4,495  
4,501  
4,507  
4,513  
43,000  
43,050  
43,100  
43,150  
43,200  
43,050  
43,100  
43,150  
43,200  
43,250  
4,943  
4,949  
4,955  
4,961  
4,967  
4,723  
4,729  
4,735  
4,741  
4,747  
4,943  
4,949  
4,955  
4,961  
4,967  
4,849  
4,855  
4,861  
4,867  
4,873  
46,000  
46,050  
46,100  
46,150  
46,200  
46,050  
46,100  
46,150  
46,200  
46,250  
5,433  
5,444  
5,455  
5,466  
5,477  
5,083  
5,089  
5,095  
5,101  
5,107  
5,433  
5,444  
5,455  
5,466  
5,477  
5,209  
5,215  
5,221  
5,227  
5,233  
40,250  
40,300  
40,350  
40,400  
40,450  
40,300  
40,350  
40,400  
40,450  
40,500  
4,613  
4,619  
4,625  
4,631  
4,637  
4,393  
4,399  
4,405  
4,411  
4,417  
4,613  
4,619  
4,625  
4,631  
4,637  
4,519  
4,525  
4,531  
4,537  
4,543  
43,250  
43,300  
43,350  
43,400  
43,450  
43,300  
43,350  
43,400  
43,450  
43,500  
4,973  
4,979  
4,985  
4,991  
4,997  
4,753  
4,759  
4,765  
4,771  
4,777  
4,973  
4,979  
4,985  
4,991  
4,997  
4,879  
4,885  
4,891  
4,897  
4,903  
46,250  
46,300  
46,350  
46,400  
46,450  
46,300  
46,350  
46,400  
46,450  
46,500  
5,488  
5,499  
5,510  
5,521  
5,532  
5,113  
5,119  
5,125  
5,131  
5,137  
5,488  
5,499  
5,510  
5,521  
5,532  
5,239  
5,245  
5,251  
5,257  
5,263  
40,500  
40,550  
40,600  
40,650  
40,700  
40,550  
40,600  
40,650  
40,700  
40,750  
4,643  
4,649  
4,655  
4,661  
4,667  
4,423  
4,429  
4,435  
4,441  
4,447  
4,643  
4,649  
4,655  
4,661  
4,667  
4,549  
4,555  
4,561  
4,567  
4,573  
43,500  
43,550  
43,600  
43,650  
43,700  
43,550  
43,600  
43,650  
43,700  
43,750  
5,003  
5,009  
5,015  
5,021  
5,027  
4,783  
4,789  
4,795  
4,801  
4,807  
5,003  
5,009  
5,015  
5,021  
5,027  
4,909  
4,915  
4,921  
4,927  
4,933  
46,500  
46,550  
46,600  
46,650  
46,700  
46,550  
46,600  
46,650  
46,700  
46,750  
5,543  
5,554  
5,565  
5,576  
5,587  
5,143  
5,149  
5,155  
5,161  
5,167  
5,543  
5,554  
5,565  
5,576  
5,587  
5,269  
5,275  
5,281  
5,287  
5,293  
40,750  
40,800  
40,850  
40,900  
40,950  
40,800  
40,850  
40,900  
40,950  
41,000  
4,673  
4,679  
4,685  
4,691  
4,453  
4,459  
4,465  
4,471  
4,477  
4,673  
4,679  
4,685  
4,691  
4,697  
4,579  
4,585  
4,591  
4,597  
4,603  
43,750  
43,800  
43,850  
43,900  
43,950  
43,800  
43,850  
43,900  
43,950  
44,000  
5,033  
5,039  
5,045  
5,051  
4,813  
4,819  
4,825  
4,831  
4,837  
5,033  
5,039  
5,045  
5,051  
5,057  
4,939  
4,945  
4,951  
4,957  
4,963  
46,750  
46,800  
46,850  
46,900  
46,950  
46,800  
46,850  
46,900  
46,950  
47,000  
5,598  
5,609  
5,620  
5,631  
5,173  
5,179  
5,185  
5,191  
5,197  
5,598  
5,609  
5,620  
5,631  
5,642  
5,299  
5,305  
5,311  
5,317  
5,323  
41,000 4,697  
44,000 5,057  
47,000 5,642  
41,000  
41,050  
41,100  
41,150  
41,200  
41,050  
41,100  
41,150  
41,200  
41,250  
4,703  
4,709  
4,715  
4,721  
4,727  
4,483  
4,489  
4,495  
4,501  
4,507  
4,703  
4,709  
4,715  
4,721  
4,727  
4,609  
4,615  
4,621  
4,627  
4,633  
44,000  
44,050  
44,100  
44,150  
44,200  
44,050  
44,100  
44,150  
44,200  
44,250  
5,063  
5,069  
5,075  
5,081  
5,087  
4,843  
4,849  
4,855  
4,861  
4,867  
5,063  
5,069  
5,075  
5,081  
5,087  
4,969  
4,975  
4,981  
4,987  
4,993  
47,000  
47,050  
47,100  
47,150  
47,200  
47,050  
47,100  
47,150  
47,200  
47,250  
5,653  
5,664  
5,675  
5,686  
5,697  
5,203  
5,209  
5,215  
5,221  
5,227  
5,653  
5,664  
5,675  
5,686  
5,697  
5,329  
5,335  
5,341  
5,347  
5,353  
41,250  
41,300  
41,350  
41,400  
41,450  
41,300  
41,350  
41,400  
41,450  
41,500  
4,733  
4,739  
4,745  
4,751  
4,757  
4,513  
4,519  
4,525  
4,531  
4,537  
4,733  
4,739  
4,745  
4,751  
4,757  
4,639  
4,645  
4,651  
4,657  
4,663  
44,250  
44,300  
44,350  
44,400  
44,450  
44,300  
44,350  
44,400  
44,450  
44,500  
5,093  
5,099  
5,105  
5,111  
5,117  
4,873  
4,879  
4,885  
4,891  
4,897  
5,093  
5,099  
5,105  
5,111  
5,117  
4,999  
5,005  
5,011  
5,017  
5,023  
47,250  
47,300  
47,350  
47,400  
47,450  
47,300  
47,350  
47,400  
47,450  
47,500  
5,708  
5,719  
5,730  
5,741  
5,752  
5,233  
5,239  
5,245  
5,251  
5,257  
5,708  
5,719  
5,730  
5,741  
5,752  
5,359  
5,365  
5,371  
5,377  
5,383  
41,500  
41,550  
41,600  
41,650  
41,700  
41,550  
41,600  
41,650  
41,700  
41,750  
4,763  
4,769  
4,775  
4,781  
4,787  
4,543  
4,549  
4,555  
4,561  
4,567  
4,763  
4,769  
4,775  
4,781  
4,787  
4,669  
4,675  
4,681  
4,687  
4,693  
44,500  
44,550  
44,600  
44,650  
44,700  
44,550  
44,600  
44,650  
44,700  
44,750  
5,123  
5,129  
5,135  
5,141  
5,147  
4,903  
4,909  
4,915  
4,921  
4,927  
5,123  
5,129  
5,135  
5,141  
5,147  
5,029  
5,035  
5,041  
5,047  
5,053  
47,500  
47,550  
47,600  
47,650  
47,700  
47,550  
47,600  
47,650  
47,700  
47,750  
5,763  
5,774  
5,785  
5,796  
5,807  
5,263  
5,269  
5,275  
5,281  
5,287  
5,763  
5,774  
5,785  
5,796  
5,807  
5,389  
5,395  
5,401  
5,407  
5,413  
41,750  
41,800  
41,850  
41,900  
41,950  
41,800  
41,850  
41,900  
41,950  
42,000  
4,793  
4,799  
4,805  
4,811  
4,817  
4,573  
4,579  
4,585  
4,591  
4,597  
4,793  
4,799  
4,805  
4,811  
4,817  
4,699  
4,705  
4,711  
4,717  
4,723  
44,750  
44,800  
44,850  
44,900  
44,950  
44,800  
44,850  
44,900  
44,950  
45,000  
5,158  
5,169  
5,180  
5,191  
5,202  
4,933  
4,939  
4,945  
4,951  
4,957  
5,158  
5,169  
5,180  
5,191  
5,202  
5,059  
5,065  
5,071  
5,077  
5,083  
47,750  
47,800  
47,850  
47,900  
47,950  
47,800  
47,850  
47,900  
47,950  
48,000  
5,818  
5,829  
5,840  
5,851  
5,862  
5,293  
5,299  
5,305  
5,311  
5,317  
5,818  
5,829  
5,840  
5,851  
5,862  
5,419  
5,425  
5,431  
5,437  
5,443  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
80  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
48,000  
51,000  
54,000  
48,000  
48,050  
5,873  
5,884  
5,895  
5,906  
5,917  
5,323  
5,329  
5,335  
5,341  
5,347  
5,873  
5,884  
5,895  
5,906  
5,917  
5,449  
51,000  
51,050  
6,533  
6,544  
6,555  
6,566  
6,577  
5,683  
5,689  
5,695  
5,701  
5,707  
6,533  
6,544  
6,555  
6,566  
6,577  
5,809  
54,000  
54,050  
7,193  
7,204  
7,215  
7,226  
7,237  
6,043  
6,049  
6,055  
6,061  
6,067  
7,193  
7,204  
7,215  
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6,423  
6,434  
6,445  
6,456  
6,467  
5,749  
5,755  
5,761  
5,767  
5,773  
53,500  
53,550  
53,600  
53,650  
53,700  
53,550  
53,600  
53,650  
53,700  
53,750  
7,083  
7,094  
7,105  
7,116  
7,127  
5,983  
5,989  
5,995  
6,001  
6,007  
7,083  
7,094  
7,105  
7,116  
7,127  
6,109  
6,115  
6,121  
6,127  
6,133  
56,500  
56,550  
56,600  
56,650  
56,700  
56,550  
56,600  
56,650  
56,700  
56,750  
7,743  
7,754  
7,765  
7,776  
7,787  
6,343  
6,349  
6,355  
6,361  
6,367  
7,743  
7,754  
7,765  
7,776  
7,787  
6,469  
6,475  
6,481  
6,487  
6,493  
50,750  
50,800  
50,850  
50,900  
50,950  
50,800  
50,850  
50,900  
50,950  
51,000  
6,478  
6,489  
6,500  
6,511  
6,522  
5,653  
5,659  
5,665  
5,671  
5,677  
6,478  
6,489  
6,500  
6,511  
6,522  
5,779  
5,785  
5,791  
5,797  
5,803  
53,750  
53,800  
53,850  
53,900  
53,950  
53,800  
53,850  
53,900  
53,950  
54,000  
7,138  
7,149  
7,160  
7,171  
7,182  
6,013  
6,019  
6,025  
6,031  
6,037  
7,138  
7,149  
7,160  
7,171  
7,182  
6,139  
6,145  
6,151  
6,157  
6,163  
56,750  
56,800  
56,850  
56,900  
56,950  
56,800  
56,850  
56,900  
56,950  
57,000  
7,798  
7,809  
7,820  
7,831  
7,842  
6,373  
6,379  
6,385  
6,391  
6,397  
7,798  
7,809  
7,820  
7,831  
7,842  
6,499  
6,505  
6,511  
6,517  
6,523  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
81  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
57,000  
60,000  
63,000  
57,000  
57,050  
7,853  
7,864  
7,875  
7,886  
7,897  
6,403  
6,409  
6,415  
6,421  
6,427  
7,853  
7,864  
7,875  
7,886  
7,897  
6,529  
60,000  
60,050  
8,513  
8,524  
8,535  
8,546  
8,557  
6,763  
6,769  
6,775  
6,781  
6,787  
8,513  
8,524  
8,535  
8,546  
8,557  
6,907  
63,000  
63,050  
9,173  
9,184  
9,195  
9,206  
9,217  
7,123  
7,129  
7,135  
7,141  
7,147  
9,173  
9,184  
9,195  
9,206  
9,217  
7,567  
57,050  
57,100  
57,150  
57,200  
57,100  
57,150  
57,200  
57,250  
6,535  
6,541  
6,547  
6,553  
60,050  
60,100  
60,150  
60,200  
60,100  
60,150  
60,200  
60,250  
6,918  
6,929  
6,940  
6,951  
63,050  
63,100  
63,150  
63,200  
63,100  
63,150  
63,200  
63,250  
7,578  
7,589  
7,600  
7,611  
57,250  
57,300  
57,350  
57,400  
57,450  
57,300  
57,350  
57,400  
57,450  
57,500  
7,908  
7,919  
7,930  
7,941  
7,952  
6,433  
6,439  
6,445  
6,451  
6,457  
7,908  
7,919  
7,930  
7,941  
7,952  
6,559  
6,565  
6,571  
6,577  
6,583  
60,250  
60,300  
60,350  
60,400  
60,450  
60,300  
60,350  
60,400  
60,450  
60,500  
8,568  
8,579  
8,590  
8,601  
8,612  
6,793  
6,799  
6,805  
6,811  
6,817  
8,568  
8,579  
8,590  
8,601  
8,612  
6,962  
6,973  
6,984  
6,995  
7,006  
63,250  
63,300  
63,350  
63,400  
63,450  
63,300  
63,350  
63,400  
63,450  
63,500  
9,228  
9,239  
9,250  
9,261  
9,272  
7,153  
7,159  
7,165  
7,171  
7,177  
9,228  
9,239  
9,250  
9,261  
9,272  
7,622  
7,633  
7,644  
7,655  
7,666  
57,500  
57,550  
57,600  
57,650  
57,700  
57,550  
57,600  
57,650  
57,700  
57,750  
7,963  
7,974  
7,985  
7,996  
8,007  
6,463  
6,469  
6,475  
6,481  
6,487  
7,963  
7,974  
7,985  
7,996  
8,007  
6,589  
6,595  
6,601  
6,607  
6,613  
60,500  
60,550  
60,600  
60,650  
60,700  
60,550  
60,600  
60,650  
60,700  
60,750  
8,623  
8,634  
8,645  
8,656  
8,667  
6,823  
6,829  
6,835  
6,841  
6,847  
8,623  
8,634  
8,645  
8,656  
8,667  
7,017  
7,028  
7,039  
7,050  
7,061  
63,500  
63,550  
63,600  
63,650  
63,700  
63,550  
63,600  
63,650  
63,700  
63,750  
9,283  
9,294  
9,305  
9,316  
9,327  
7,183  
7,189  
7,195  
7,201  
7,207  
9,283  
9,294  
9,305  
9,316  
9,327  
7,677  
7,688  
7,699  
7,710  
7,721  
57,750  
57,800  
57,850  
57,900  
57,950  
57,800  
57,850  
57,900  
57,950  
58,000  
8,018  
8,029  
8,040  
8,051  
6,493  
6,499  
6,505  
6,511  
6,517  
8,018  
8,029  
8,040  
8,051  
8,062  
6,619  
6,625  
6,631  
6,637  
6,643  
60,750  
60,800  
60,850  
60,900  
60,950  
60,800  
60,850  
60,900  
60,950  
61,000  
8,678  
8,689  
8,700  
8,711  
6,853  
6,859  
6,865  
6,871  
6,877  
8,678  
8,689  
8,700  
8,711  
8,722  
7,072  
7,083  
7,094  
7,105  
7,116  
63,750  
63,800  
63,850  
63,900  
63,950  
63,800  
63,850  
63,900  
63,950  
64,000  
9,338  
9,349  
9,360  
9,371  
7,213  
7,219  
7,225  
7,231  
7,237  
9,338  
9,349  
9,360  
9,371  
9,382  
7,732  
7,743  
7,754  
7,765  
7,776  
58,000 8,062  
61,000 8,722  
64,000 9,382  
58,000  
58,050  
58,100  
58,150  
58,200  
58,050  
58,100  
58,150  
58,200  
58,250  
8,073  
8,084  
8,095  
8,106  
8,117  
6,523  
6,529  
6,535  
6,541  
6,547  
8,073  
8,084  
8,095  
8,106  
8,117  
6,649  
6,655  
6,661  
6,667  
6,673  
61,000  
61,050  
61,100  
61,150  
61,200  
61,050  
61,100  
61,150  
61,200  
61,250  
8,733  
8,744  
8,755  
8,766  
8,777  
6,883  
6,889  
6,895  
6,901  
6,907  
8,733  
8,744  
8,755  
8,766  
8,777  
7,127  
7,138  
7,149  
7,160  
7,171  
64,000  
64,050  
64,100  
64,150  
64,200  
64,050  
64,100  
64,150  
64,200  
64,250  
9,393  
9,404  
9,415  
9,426  
9,437  
7,243  
7,249  
7,255  
7,261  
7,267  
9,393  
9,404  
9,415  
9,426  
9,437  
7,787  
7,798  
7,809  
7,820  
7,831  
58,250  
58,300  
58,350  
58,400  
58,450  
58,300  
58,350  
58,400  
58,450  
58,500  
8,128  
8,139  
8,150  
8,161  
8,172  
6,553  
6,559  
6,565  
6,571  
6,577  
8,128  
8,139  
8,150  
8,161  
8,172  
6,679  
6,685  
6,691  
6,697  
6,703  
61,250  
61,300  
61,350  
61,400  
61,450  
61,300  
61,350  
61,400  
61,450  
61,500  
8,788  
8,799  
8,810  
8,821  
8,832  
6,913  
6,919  
6,925  
6,931  
6,937  
8,788  
8,799  
8,810  
8,821  
8,832  
7,182  
7,193  
7,204  
7,215  
7,226  
64,250  
64,300  
64,350  
64,400  
64,450  
64,300  
64,350  
64,400  
64,450  
64,500  
9,448  
9,459  
9,470  
9,481  
9,492  
7,273  
7,279  
7,285  
7,291  
7,297  
9,448  
9,459  
9,470  
9,481  
9,492  
7,842  
7,853  
7,864  
7,875  
7,886  
58,500  
58,550  
58,600  
58,650  
58,700  
58,550  
58,600  
58,650  
58,700  
58,750  
8,183  
8,194  
8,205  
8,216  
8,227  
6,583  
6,589  
6,595  
6,601  
6,607  
8,183  
8,194  
8,205  
8,216  
8,227  
6,709  
6,715  
6,721  
6,727  
6,733  
61,500  
61,550  
61,600  
61,650  
61,700  
61,550  
61,600  
61,650  
61,700  
61,750  
8,843  
8,854  
8,865  
8,876  
8,887  
6,943  
6,949  
6,955  
6,961  
6,967  
8,843  
8,854  
8,865  
8,876  
8,887  
7,237  
7,248  
7,259  
7,270  
7,281  
64,500  
64,550  
64,600  
64,650  
64,700  
64,550  
64,600  
64,650  
64,700  
64,750  
9,503  
9,514  
9,525  
9,536  
9,547  
7,303  
7,309  
7,315  
7,321  
7,327  
9,503  
9,514  
9,525  
9,536  
9,547  
7,897  
7,908  
7,919  
7,930  
7,941  
58,750  
58,800  
58,850  
58,900  
58,950  
58,800  
58,850  
58,900  
58,950  
59,000  
8,238  
8,249  
8,260  
8,271  
6,613  
6,619  
6,625  
6,631  
6,637  
8,238  
8,249  
8,260  
8,271  
8,282  
6,739  
6,745  
6,751  
6,757  
6,763  
61,750  
61,800  
61,850  
61,900  
61,950  
61,800  
61,850  
61,900  
61,950  
62,000  
8,898  
8,909  
8,920  
8,931  
6,973  
6,979  
6,985  
6,991  
6,997  
8,898  
8,909  
8,920  
8,931  
8,942  
7,292  
7,303  
7,314  
7,325  
7,336  
64,750  
64,800  
64,850  
64,900  
64,950  
64,800  
64,850  
64,900  
64,950  
65,000  
9,558  
9,569  
9,580  
9,591  
7,333  
7,339  
7,345  
7,351  
7,357  
9,558  
9,569  
9,580  
9,591  
9,602  
7,952  
7,963  
7,974  
7,985  
7,996  
59,000 8,282  
62,000 8,942  
65,000 9,602  
59,000  
59,050  
59,100  
59,150  
59,200  
59,050  
59,100  
59,150  
59,200  
59,250  
8,293  
8,304  
8,315  
8,326  
8,337  
6,643  
6,649  
6,655  
6,661  
6,667  
8,293  
8,304  
8,315  
8,326  
8,337  
6,769  
6,775  
6,781  
6,787  
6,793  
62,000  
62,050  
62,100  
62,150  
62,200  
62,050  
62,100  
62,150  
62,200  
62,250  
8,953  
8,964  
8,975  
8,986  
8,997  
7,003  
7,009  
7,015  
7,021  
7,027  
8,953  
8,964  
8,975  
8,986  
8,997  
7,347  
7,358  
7,369  
7,380  
7,391  
65,000  
65,050  
65,100  
65,150  
65,200  
65,050  
65,100  
65,150  
65,200  
65,250  
9,613  
9,624  
9,635  
9,646  
9,657  
7,363  
7,369  
7,375  
7,381  
7,387  
9,613  
9,624  
9,635  
9,646  
9,657  
8,007  
8,018  
8,029  
8,040  
8,051  
59,250  
59,300  
59,350  
59,400  
59,450  
59,300  
59,350  
59,400  
59,450  
59,500  
8,348  
8,359  
8,370  
8,381  
8,392  
6,673  
6,679  
6,685  
6,691  
6,697  
8,348  
8,359  
8,370  
8,381  
8,392  
6,799  
6,805  
6,811  
6,817  
6,823  
62,250  
62,300  
62,350  
62,400  
62,450  
62,300  
62,350  
62,400  
62,450  
62,500  
9,008  
9,019  
9,030  
9,041  
9,052  
7,033  
7,039  
7,045  
7,051  
7,057  
9,008  
9,019  
9,030  
9,041  
9,052  
7,402  
7,413  
7,424  
7,435  
7,446  
65,250  
65,300  
65,350  
65,400  
65,450  
65,300  
65,350  
65,400  
65,450  
65,500  
9,668  
9,679  
9,690  
9,701  
9,712  
7,393  
7,399  
7,405  
7,411  
7,417  
9,668  
9,679  
9,690  
9,701  
9,712  
8,062  
8,073  
8,084  
8,095  
8,106  
59,500  
59,550  
59,600  
59,650  
59,700  
59,550  
59,600  
59,650  
59,700  
59,750  
8,403  
8,414  
8,425  
8,436  
8,447  
6,703  
6,709  
6,715  
6,721  
6,727  
8,403  
8,414  
8,425  
8,436  
8,447  
6,829  
6,835  
6,841  
6,847  
6,853  
62,500  
62,550  
62,600  
62,650  
62,700  
62,550  
62,600  
62,650  
62,700  
62,750  
9,063  
9,074  
9,085  
9,096  
9,107  
7,063  
7,069  
7,075  
7,081  
7,087  
9,063  
9,074  
9,085  
9,096  
9,107  
7,457  
7,468  
7,479  
7,490  
7,501  
65,500  
65,550  
65,600  
65,650  
65,700  
65,550  
65,600  
65,650  
65,700  
65,750  
9,723  
9,734  
9,745  
9,756  
9,767  
7,423  
7,429  
7,435  
7,441  
7,447  
9,723  
9,734  
9,745  
9,756  
9,767  
8,117  
8,128  
8,139  
8,150  
8,161  
59,750  
59,800  
59,850  
59,900  
59,950  
59,800  
59,850  
59,900  
59,950  
60,000  
8,458  
8,469  
8,480  
8,491  
8,502  
6,733  
6,739  
6,745  
6,751  
6,757  
8,458  
8,469  
8,480  
8,491  
8,502  
6,859  
6,865  
6,874  
6,885  
6,896  
62,750  
62,800  
62,850  
62,900  
62,950  
62,800  
62,850  
62,900  
62,950  
63,000  
9,118  
9,129  
9,140  
9,151  
9,162  
7,093  
7,099  
7,105  
7,111  
7,117  
9,118  
9,129  
9,140  
9,151  
9,162  
7,512  
7,523  
7,534  
7,545  
7,556  
65,750  
65,800  
65,850  
65,900  
65,950  
65,800  
65,850  
65,900  
65,950  
66,000  
9,778  
9,789  
9,800  
9,811  
9,822  
7,453  
7,459  
7,465  
7,471  
7,477  
9,778  
9,789  
9,800  
9,811  
9,822  
8,172  
8,183  
8,194  
8,205  
8,216  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
82  
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formularios.  
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
66,000  
69,000  
72,000  
66,000  
66,050  
9,833  
9,844  
9,855  
9,866  
9,877  
7,483  
7,489  
7,495  
7,501  
7,507  
9,833  
9,844  
9,855  
9,866  
9,877  
8,227  
69,000  
69,050  
10,493  
10,504  
10,515  
10,526  
10,537  
7,843  
7,849  
7,855  
7,861  
7,867  
10,493  
10,504  
10,515  
10,526  
10,537  
8,887  
72,000  
72,050  
11,153  
11,164  
11,175  
11,186  
11,197  
8,203  
8,209  
8,215  
8,221  
8,227  
11,153  
11,164  
11,175  
11,186  
11,197  
9,547  
66,050  
66,100  
66,150  
66,200  
66,100  
66,150  
66,200  
66,250  
8,238  
8,249  
8,260  
8,271  
69,050  
69,100  
69,150  
69,200  
69,100  
69,150  
69,200  
69,250  
8,898  
8,909  
8,920  
8,931  
72,050  
72,100  
72,150  
72,200  
72,100  
72,150  
72,200  
72,250  
9,558  
9,569  
9,580  
9,591  
66,250  
66,300  
66,350  
66,400  
66,450  
66,300  
66,350  
66,400  
66,450  
66,500  
9,888  
9,899  
9,910  
9,921  
9,932  
7,513  
7,519  
7,525  
7,531  
7,537  
9,888  
9,899  
9,910  
9,921  
9,932  
8,282  
8,293  
8,304  
8,315  
8,326  
69,250  
69,300  
69,350  
69,400  
69,450  
69,300  
69,350  
69,400  
69,450  
69,500  
10,548  
10,559  
10,570  
10,581  
10,592  
7,873  
7,879  
7,885  
7,891  
7,897  
10,548  
10,559  
10,570  
10,581  
10,592  
8,942  
8,953  
8,964  
8,975  
8,986  
72,250  
72,300  
72,350  
72,400  
72,450  
72,300  
72,350  
72,400  
72,450  
72,500  
11,208  
11,219  
11,230  
11,241  
11,252  
8,233  
8,239  
8,245  
8,251  
8,257  
11,208  
11,219  
11,230  
11,241  
11,252  
9,602  
9,613  
9,624  
9,635  
9,646  
66,500  
66,550  
66,600  
66,650  
66,700  
66,550  
66,600  
66,650  
66,700  
66,750  
9,943  
9,954  
9,965  
9,976  
9,987  
7,543  
7,549  
7,555  
7,561  
7,567  
9,943  
9,954  
9,965  
9,976  
9,987  
8,337  
8,348  
8,359  
8,370  
8,381  
69,500  
69,550  
69,600  
69,650  
69,700  
69,550  
69,600  
69,650  
69,700  
69,750  
10,603  
10,614  
10,625  
10,636  
10,647  
7,903  
7,909  
7,915  
7,921  
7,927  
10,603  
10,614  
10,625  
10,636  
10,647  
8,997  
9,008  
9,019  
9,030  
9,041  
72,500  
72,550  
72,600  
72,650  
72,700  
72,550  
72,600  
72,650  
72,700  
72,750  
11,263  
11,274  
11,285  
11,296  
11,307  
8,263  
8,269  
8,275  
8,281  
8,287  
11,263  
11,274  
11,285  
11,296  
11,307  
9,657  
9,668  
9,679  
9,690  
9,701  
66,750  
66,800  
66,850  
66,900  
66,950  
66,800  
66,850  
66,900  
66,950  
67,000  
9,998  
10,009  
10,020  
10,031  
7,573  
7,579  
7,585  
7,591  
7,597  
9,998  
10,009  
10,020  
10,031  
10,042  
8,392  
8,403  
8,414  
8,425  
8,436  
69,750  
69,800  
69,850  
69,900  
69,950  
69,800  
69,850  
69,900  
69,950  
70,000  
10,658  
10,669  
10,680  
10,691  
7,933  
7,939  
7,945  
7,951  
7,957  
10,658  
10,669  
10,680  
10,691  
10,702  
9,052  
9,063  
9,074  
9,085  
9,096  
72,750  
72,800  
72,850  
72,900  
72,950  
72,800  
72,850  
72,900  
72,950  
73,000  
11,318  
11,329  
11,340  
11,351  
8,293  
8,299  
8,305  
8,311  
8,317  
11,318  
11,329  
11,340  
11,351  
11,362  
9,712  
9,723  
9,734  
9,745  
9,756  
67,00010,042  
70,00010,702  
73,00011,362  
67,000  
67,050  
67,100  
67,150  
67,200  
67,050  
67,100  
67,150  
67,200  
67,250  
10,053  
10,064  
10,075  
10,086  
10,097  
7,603  
7,609  
7,615  
7,621  
7,627  
10,053  
10,064  
10,075  
10,086  
10,097  
8,447  
8,458  
8,469  
8,480  
8,491  
70,000  
70,050  
70,100  
70,150  
70,200  
70,050  
70,100  
70,150  
70,200  
70,250  
10,713  
10,724  
10,735  
10,746  
10,757  
7,963  
7,969  
7,975  
7,981  
7,987  
10,713  
10,724  
10,735  
10,746  
10,757  
9,107  
9,118  
9,129  
9,140  
9,151  
73,000  
73,050  
73,100  
73,150  
73,200  
73,050  
73,100  
73,150  
73,200  
73,250  
11,373  
11,384  
11,395  
11,406  
11,417  
8,323  
8,329  
8,335  
8,341  
8,347  
11,373  
11,384  
11,395  
11,406  
11,417  
9,767  
9,778  
9,789  
9,800  
9,811  
67,250  
67,300  
67,350  
67,400  
67,450  
67,300  
67,350  
67,400  
67,450  
67,500  
10,108  
10,119  
10,130  
10,141  
10,152  
7,633  
7,639  
7,645  
7,651  
7,657  
10,108  
10,119  
10,130  
10,141  
10,152  
8,502  
8,513  
8,524  
8,535  
8,546  
70,250  
70,300  
70,350  
70,400  
70,450  
70,300  
70,350  
70,400  
70,450  
70,500  
10,768  
10,779  
10,790  
10,801  
10,812  
7,993  
7,999  
8,005  
8,011  
8,017  
10,768  
10,779  
10,790  
10,801  
10,812  
9,162  
9,173  
9,184  
9,195  
9,206  
73,250  
73,300  
73,350  
73,400  
73,450  
73,300  
73,350  
73,400  
73,450  
73,500  
11,428  
11,439  
11,450  
11,461  
11,472  
8,353  
8,359  
8,365  
8,371  
8,377  
11,428  
11,439  
11,450  
11,461  
11,472  
9,822  
9,833  
9,844  
9,855  
9,866  
67,500  
67,550  
67,600  
67,650  
67,700  
67,550  
67,600  
67,650  
67,700  
67,750  
10,163  
10,174  
10,185  
10,196  
10,207  
7,663  
7,669  
7,675  
7,681  
7,687  
10,163  
10,174  
10,185  
10,196  
10,207  
8,557  
8,568  
8,579  
8,590  
8,601  
70,500  
70,550  
70,600  
70,650  
70,700  
70,550  
70,600  
70,650  
70,700  
70,750  
10,823  
10,834  
10,845  
10,856  
10,867  
8,023  
8,029  
8,035  
8,041  
8,047  
10,823  
10,834  
10,845  
10,856  
10,867  
9,217  
9,228  
9,239  
9,250  
9,261  
73,500  
73,550  
73,600  
73,650  
73,700  
73,550  
73,600  
73,650  
73,700  
73,750  
11,483  
11,494  
11,505  
11,516  
11,527  
8,383  
8,389  
8,395  
8,401  
8,407  
11,483  
11,494  
11,505  
11,516  
11,527  
9,877  
9,888  
9,899  
9,910  
9,921  
67,750  
67,800  
67,850  
67,900  
67,950  
67,800  
67,850  
67,900  
67,950  
68,000  
10,218  
10,229  
10,240  
10,251  
7,693  
7,699  
7,705  
7,711  
7,717  
10,218  
10,229  
10,240  
10,251  
10,262  
8,612  
8,623  
8,634  
8,645  
8,656  
70,750  
70,800  
70,850  
70,900  
70,950  
70,800  
70,850  
70,900  
70,950  
71,000  
10,878  
10,889  
10,900  
10,911  
8,053  
8,059  
8,065  
8,071  
8,077  
10,878  
10,889  
10,900  
10,911  
10,922  
9,272  
9,283  
9,294  
9,305  
9,316  
73,750  
73,800  
73,850  
73,900  
73,950  
73,800  
73,850  
73,900  
73,950  
74,000  
11,538  
11,549  
11,560  
11,571  
8,413  
8,419  
8,425  
8,431  
8,437  
11,538  
11,549  
11,560  
11,571  
11,582  
9,932  
9,943  
9,954  
9,965  
9,976  
68,00010,262  
71,00010,922  
74,00011,582  
68,000  
68,050  
68,100  
68,150  
68,200  
68,050  
68,100  
68,150  
68,200  
68,250  
10,273  
10,284  
10,295  
10,306  
10,317  
7,723  
7,729  
7,735  
7,741  
7,747  
10,273  
10,284  
10,295  
10,306  
10,317  
8,667  
8,678  
8,689  
8,700  
8,711  
71,000  
71,050  
71,100  
71,150  
71,200  
71,050  
71,100  
71,150  
71,200  
71,250  
10,933  
10,944  
10,955  
10,966  
10,977  
8,083  
8,089  
8,095  
8,101  
8,107  
10,933  
10,944  
10,955  
10,966  
10,977  
9,327  
9,338  
9,349  
9,360  
9,371  
74,000  
74,050  
74,100  
74,150  
74,200  
74,050  
74,100  
74,150  
74,200  
74,250  
11,593  
11,604  
11,615  
11,626  
11,637  
8,443  
8,449  
8,455  
8,461  
8,467  
11,593  
11,604  
11,615  
11,626  
11,637  
9,987  
9,998  
10,009  
10,020  
10,031  
68,250  
68,300  
68,350  
68,400  
68,450  
68,300  
68,350  
68,400  
68,450  
68,500  
10,328  
10,339  
10,350  
10,361  
10,372  
7,753  
7,759  
7,765  
7,771  
7,777  
10,328  
10,339  
10,350  
10,361  
10,372  
8,722  
8,733  
8,744  
8,755  
8,766  
71,250  
71,300  
71,350  
71,400  
71,450  
71,300  
71,350  
71,400  
71,450  
71,500  
10,988  
10,999  
11,010  
11,021  
11,032  
8,113  
8,119  
8,125  
8,131  
8,137  
10,988  
10,999  
11,010  
11,021  
11,032  
9,382  
9,393  
9,404  
9,415  
9,426  
74,250  
74,300  
74,350  
74,400  
74,450  
74,300  
74,350  
74,400  
74,450  
74,500  
11,648  
11,659  
11,670  
11,681  
11,692  
8,473  
8,479  
8,485  
8,491  
8,497  
11,648  
11,659  
11,670  
11,681  
11,692  
10,042  
10,053  
10,064  
10,075  
10,086  
68,500  
68,550  
68,600  
68,650  
68,700  
68,550  
68,600  
68,650  
68,700  
68,750  
10,383  
10,394  
10,405  
10,416  
10,427  
7,783  
7,789  
7,795  
7,801  
7,807  
10,383  
10,394  
10,405  
10,416  
10,427  
8,777  
8,788  
8,799  
8,810  
8,821  
71,500  
71,550  
71,600  
71,650  
71,700  
71,550  
71,600  
71,650  
71,700  
71,750  
11,043  
11,054  
11,065  
11,076  
11,087  
8,143  
8,149  
8,155  
8,161  
8,167  
11,043  
11,054  
11,065  
11,076  
11,087  
9,437  
9,448  
9,459  
9,470  
9,481  
74,500  
74,550  
74,600  
74,650  
74,700  
74,550  
74,600  
74,650  
74,700  
74,750  
11,703  
11,714  
11,725  
11,736  
11,747  
8,503  
8,509  
8,515  
8,521  
8,527  
11,703  
11,714  
11,725  
11,736  
11,747  
10,097  
10,108  
10,119  
10,130  
10,141  
68,750  
68,800  
68,850  
68,900  
68,950  
68,800  
68,850  
68,900  
68,950  
69,000  
10,438  
10,449  
10,460  
10,471  
10,482  
7,813  
7,819  
7,825  
7,831  
7,837  
10,438  
10,449  
10,460  
10,471  
10,482  
8,832  
8,843  
8,854  
8,865  
8,876  
71,750  
71,800  
71,850  
71,900  
71,950  
71,800  
71,850  
71,900  
71,950  
72,000  
11,098  
11,109  
11,120  
11,131  
11,142  
8,173  
8,179  
8,185  
8,191  
8,197  
11,098  
11,109  
11,120  
11,131  
11,142  
9,492  
9,503  
9,514  
9,525  
9,536  
74,750  
74,800  
74,850  
74,900  
74,950  
74,800  
74,850  
74,900  
74,950  
75,000  
11,758  
11,769  
11,780  
11,791  
11,802  
8,533  
8,539  
8,545  
8,551  
8,557  
11,758  
11,769  
11,780  
11,791  
11,802  
10,152  
10,163  
10,174  
10,185  
10,196  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
83  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
75,000  
78,000  
81,000  
75,000  
75,050  
11,813  
11,824  
11,835  
11,846  
11,857  
8,563  
8,569  
8,575  
8,581  
8,587  
11,813  
11,824  
11,835  
11,846  
11,857  
10,207  
78,000  
78,050  
12,473  
12,484  
12,495  
12,506  
12,517  
8,923  
8,929  
8,935  
8,941  
8,947  
12,473  
12,484  
12,495  
12,506  
12,517  
10,867  
81,000  
81,050  
13,133  
13,144  
13,155  
13,166  
13,177  
9,283  
9,289  
9,295  
9,301  
9,307  
13,133  
13,144  
13,155  
13,166  
13,177  
11,527  
75,050  
75,100  
75,150  
75,200  
75,100  
75,150  
75,200  
75,250  
10,218  
10,229  
10,240  
10,251  
78,050  
78,100  
78,150  
78,200  
78,100  
78,150  
78,200  
78,250  
10,878  
10,889  
10,900  
10,911  
81,050  
81,100  
81,150  
81,200  
81,100  
81,150  
81,200  
81,250  
11,538  
11,549  
11,560  
11,571  
75,250  
75,300  
75,350  
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8,881  
8,887  
12,363  
12,374  
12,385  
12,396  
12,407  
10,757  
10,768  
10,779  
10,790  
10,801  
80,500  
80,550  
80,600  
80,650  
80,700  
80,550  
80,600  
80,650  
80,700  
80,750  
13,023  
13,034  
13,045  
13,056  
13,067  
9,223  
9,229  
9,235  
9,241  
9,247  
13,023  
13,034  
13,045  
13,056  
13,067  
11,417  
11,428  
11,439  
11,450  
11,461  
83,500  
83,550  
83,600  
83,650  
83,700  
83,550  
83,600  
83,650  
83,700  
83,750  
13,683  
13,694  
13,705  
13,716  
13,727  
9,583  
9,589  
9,595  
9,601  
9,607  
13,683  
13,694  
13,705  
13,716  
13,727  
12,077  
12,088  
12,099  
12,110  
12,121  
77,750  
77,800  
77,850  
77,900  
77,950  
77,800  
77,850  
77,900  
77,950  
78,000  
12,418  
12,429  
12,440  
12,451  
12,462  
8,893  
8,899  
8,905  
8,911  
8,917  
12,418  
12,429  
12,440  
12,451  
12,462  
10,812  
10,823  
10,834  
10,845  
10,856  
80,750  
80,800  
80,850  
80,900  
80,950  
80,800  
80,850  
80,900  
80,950  
81,000  
13,078  
13,089  
13,100  
13,111  
13,122  
9,253  
9,259  
9,265  
9,271  
9,277  
13,078  
13,089  
13,100  
13,111  
13,122  
11,472  
11,483  
11,494  
11,505  
11,516  
83,750  
83,800  
83,850  
83,900  
83,950  
83,800  
83,850  
83,900  
83,950  
84,000  
13,738  
13,749  
13,760  
13,771  
13,782  
9,613  
9,619  
9,625  
9,631  
9,637  
13,738  
13,749  
13,760  
13,771  
13,782  
12,132  
12,143  
12,154  
12,165  
12,176  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
84  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
84,000  
87,000  
90,000  
84,000  
84,050  
13,793  
13,804  
13,815  
13,826  
13,837  
9,643  
9,649  
9,655  
9,661  
9,667  
13,793  
13,804  
13,815  
13,826  
13,837  
12,187  
87,000  
87,050  
14,453  
14,464  
14,475  
14,486  
14,497  
10,003  
10,009  
10,015  
10,021  
10,027  
14,453  
14,464  
14,475  
14,486  
14,497  
12,847  
90,000  
90,050  
15,113  
15,124  
15,135  
15,146  
15,157  
10,421  
10,432  
10,443  
10,454  
10,465  
15,113  
15,124  
15,135  
15,146  
15,157  
13,507  
84,050  
84,100  
84,150  
84,200  
84,100  
84,150  
84,200  
84,250  
12,198  
12,209  
12,220  
12,231  
87,050  
87,100  
87,150  
87,200  
87,100  
87,150  
87,200  
87,250  
12,858  
12,869  
12,880  
12,891  
90,050  
90,100  
90,150  
90,200  
90,100  
90,150  
90,200  
90,250  
13,518  
13,529  
13,540  
13,551  
84,250  
84,300  
84,350  
84,400  
84,450  
84,300  
84,350  
84,400  
84,450  
84,500  
13,848  
13,859  
13,870  
13,881  
13,892  
9,673  
9,679  
9,685  
9,691  
9,697  
13,848  
13,859  
13,870  
13,881  
13,892  
12,242  
12,253  
12,264  
12,275  
12,286  
87,250  
87,300  
87,350  
87,400  
87,450  
87,300  
87,350  
87,400  
87,450  
87,500  
14,508  
14,519  
14,530  
14,541  
14,552  
10,033  
10,039  
10,045  
10,051  
10,057  
14,508  
14,519  
14,530  
14,541  
14,552  
12,902  
12,913  
12,924  
12,935  
12,946  
90,250  
90,300  
90,350  
90,400  
90,450  
90,300  
90,350  
90,400  
90,450  
90,500  
15,168  
15,179  
15,190  
15,201  
15,212  
10,476  
10,487  
10,498  
10,509  
10,520  
15,168  
15,179  
15,190  
15,201  
15,212  
13,562  
13,573  
13,584  
13,595  
13,606  
84,500  
84,550  
84,600  
84,650  
84,700  
84,550  
84,600  
84,650  
84,700  
84,750  
13,903  
13,914  
13,925  
13,936  
13,947  
9,703  
9,709  
9,715  
9,721  
9,727  
13,903  
13,914  
13,925  
13,936  
13,947  
12,297  
12,308  
12,319  
12,330  
12,341  
87,500  
87,550  
87,600  
87,650  
87,700  
87,550  
87,600  
87,650  
87,700  
87,750  
14,563  
14,574  
14,585  
14,596  
14,607  
10,063  
10,069  
10,075  
10,081  
10,087  
14,563  
14,574  
14,585  
14,596  
14,607  
12,957  
12,968  
12,979  
12,990  
13,001  
90,500  
90,550  
90,600  
90,650  
90,700  
90,550  
90,600  
90,650  
90,700  
90,750  
15,223  
15,234  
15,245  
15,256  
15,267  
10,531  
10,542  
10,553  
10,564  
10,575  
15,223  
15,234  
15,245  
15,256  
15,267  
13,617  
13,628  
13,639  
13,650  
13,661  
84,750  
84,800  
84,850  
84,900  
84,950  
84,800  
84,850  
84,900  
84,950  
85,000  
13,958  
13,969  
13,980  
13,991  
9,733  
9,739  
9,745  
9,751  
9,757  
13,958  
13,969  
13,980  
13,991  
14,002  
12,352  
12,363  
12,374  
12,385  
12,396  
87,750  
87,800  
87,850  
87,900  
87,950  
87,800  
87,850  
87,900  
87,950  
88,000  
14,618  
14,629  
14,640  
14,651  
10,093  
10,099  
10,105  
10,111  
10,117  
14,618  
14,629  
14,640  
14,651  
14,662  
13,012  
13,023  
13,034  
13,045  
13,056  
90,750  
90,800  
90,850  
90,900  
90,950  
90,800  
90,850  
90,900  
90,950  
91,000  
15,278  
15,289  
15,300  
15,311  
10,586  
10,597  
10,608  
10,619  
10,630  
15,278  
15,289  
15,300  
15,311  
15,322  
13,672  
13,683  
13,694  
13,705  
13,716  
85,00014,002  
88,00014,662  
91,00015,322  
85,000  
85,050  
85,100  
85,150  
85,200  
85,050  
85,100  
85,150  
85,200  
85,250  
14,013  
14,024  
14,035  
14,046  
14,057  
9,763  
9,769  
9,775  
9,781  
9,787  
14,013  
14,024  
14,035  
14,046  
14,057  
12,407  
12,418  
12,429  
12,440  
12,451  
88,000  
88,050  
88,100  
88,150  
88,200  
88,050  
88,100  
88,150  
88,200  
88,250  
14,673  
14,684  
14,695  
14,706  
14,717  
10,123  
10,129  
10,135  
10,141  
10,147  
14,673  
14,684  
14,695  
14,706  
14,717  
13,067  
13,078  
13,089  
13,100  
13,111  
91,000  
91,050  
91,100  
91,150  
91,200  
91,050  
91,100  
91,150  
91,200  
91,250  
15,333  
15,344  
15,355  
15,366  
15,377  
10,641  
10,652  
10,663  
10,674  
10,685  
15,333  
15,344  
15,355  
15,366  
15,377  
13,727  
13,738  
13,749  
13,760  
13,771  
85,250  
85,300  
85,350  
85,400  
85,450  
85,300  
85,350  
85,400  
85,450  
85,500  
14,068  
14,079  
14,090  
14,101  
14,112  
9,793  
9,799  
9,805  
9,811  
9,817  
14,068  
14,079  
14,090  
14,101  
14,112  
12,462  
12,473  
12,484  
12,495  
12,506  
88,250  
88,300  
88,350  
88,400  
88,450  
88,300  
88,350  
88,400  
88,450  
88,500  
14,728  
14,739  
14,750  
14,761  
14,772  
10,153  
10,159  
10,165  
10,171  
10,177  
14,728  
14,739  
14,750  
14,761  
14,772  
13,122  
13,133  
13,144  
13,155  
13,166  
91,250  
91,300  
91,350  
91,400  
91,450  
91,300  
91,350  
91,400  
91,450  
91,500  
15,388  
15,399  
15,410  
15,421  
15,432  
10,696  
10,707  
10,718  
10,729  
10,740  
15,388  
15,399  
15,410  
15,421  
15,432  
13,782  
13,793  
13,804  
13,815  
13,826  
85,500  
85,550  
85,600  
85,650  
85,700  
85,550  
85,600  
85,650  
85,700  
85,750  
14,123  
14,134  
14,145  
14,156  
14,167  
9,823  
9,829  
9,835  
9,841  
9,847  
14,123  
14,134  
14,145  
14,156  
14,167  
12,517  
12,528  
12,539  
12,550  
12,561  
88,500  
88,550  
88,600  
88,650  
88,700  
88,550  
88,600  
88,650  
88,700  
88,750  
14,783  
14,794  
14,805  
14,816  
14,827  
10,183  
10,189  
10,195  
10,201  
10,207  
14,783  
14,794  
14,805  
14,816  
14,827  
13,177  
13,188  
13,199  
13,210  
13,221  
91,500  
91,550  
91,600  
91,650  
91,700  
91,550  
91,600  
91,650  
91,700  
91,750  
15,443  
15,454  
15,465  
15,476  
15,487  
10,751  
10,762  
10,773  
10,784  
10,795  
15,443  
15,454  
15,465  
15,476  
15,487  
13,837  
13,848  
13,859  
13,870  
13,881  
85,750  
85,800  
85,850  
85,900  
85,950  
85,800  
85,850  
85,900  
85,950  
86,000  
14,178  
14,189  
14,200  
14,211  
9,853  
9,859  
9,865  
9,871  
9,877  
14,178  
14,189  
14,200  
14,211  
14,222  
12,572  
12,583  
12,594  
12,605  
12,616  
88,750  
88,800  
88,850  
88,900  
88,950  
88,800  
88,850  
88,900  
88,950  
89,000  
14,838  
14,849  
14,860  
14,871  
10,213  
10,219  
10,225  
10,231  
10,237  
14,838  
14,849  
14,860  
14,871  
14,882  
13,232  
13,243  
13,254  
13,265  
13,276  
91,750  
91,800  
91,850  
91,900  
91,950  
91,800  
91,850  
91,900  
91,950  
92,000  
15,498  
15,509  
15,520  
15,531  
10,806  
10,817  
10,828  
10,839  
10,850  
15,498  
15,509  
15,520  
15,531  
15,542  
13,892  
13,903  
13,914  
13,925  
13,936  
86,00014,222  
89,00014,882  
92,00015,542  
86,000  
86,050  
86,100  
86,150  
86,200  
86,050  
86,100  
86,150  
86,200  
86,250  
14,233  
14,244  
14,255  
14,266  
14,277  
9,883  
9,889  
9,895  
9,901  
9,907  
14,233  
14,244  
14,255  
14,266  
14,277  
12,627  
12,638  
12,649  
12,660  
12,671  
89,000  
89,050  
89,100  
89,150  
89,200  
89,050  
89,100  
89,150  
89,200  
89,250  
14,893  
14,904  
14,915  
14,926  
14,937  
10,243  
10,249  
10,255  
10,261  
10,267  
14,893  
14,904  
14,915  
14,926  
14,937  
13,287  
13,298  
13,309  
13,320  
13,331  
92,000  
92,050  
92,100  
92,150  
92,200  
92,050  
92,100  
92,150  
92,200  
92,250  
15,553  
15,564  
15,575  
15,586  
15,597  
10,861  
10,872  
10,883  
10,894  
10,905  
15,553  
15,564  
15,575  
15,586  
15,597  
13,947  
13,958  
13,969  
13,980  
13,991  
86,250  
86,300  
86,350  
86,400  
86,450  
86,300  
86,350  
86,400  
86,450  
86,500  
14,288  
14,299  
14,310  
14,321  
14,332  
9,913  
9,919  
9,925  
9,931  
9,937  
14,288  
14,299  
14,310  
14,321  
14,332  
12,682  
12,693  
12,704  
12,715  
12,726  
89,250  
89,300  
89,350  
89,400  
89,450  
89,300  
89,350  
89,400  
89,450  
89,500  
14,948  
14,959  
14,970  
14,981  
14,992  
10,273  
10,279  
10,285  
10,291  
10,300  
14,948  
14,959  
14,970  
14,981  
14,992  
13,342  
13,353  
13,364  
13,375  
13,386  
92,250  
92,300  
92,350  
92,400  
92,450  
92,300  
92,350  
92,400  
92,450  
92,500  
15,608  
15,619  
15,630  
15,641  
15,652  
10,916  
10,927  
10,938  
10,949  
10,960  
15,608  
15,619  
15,630  
15,641  
15,652  
14,002  
14,013  
14,024  
14,035  
14,046  
86,500  
86,550  
86,600  
86,650  
86,700  
86,550  
86,600  
86,650  
86,700  
86,750  
14,343  
14,354  
14,365  
14,376  
14,387  
9,943  
9,949  
9,955  
9,961  
9,967  
14,343  
14,354  
14,365  
14,376  
14,387  
12,737  
12,748  
12,759  
12,770  
12,781  
89,500  
89,550  
89,600  
89,650  
89,700  
89,550  
89,600  
89,650  
89,700  
89,750  
15,003  
15,014  
15,025  
15,036  
15,047  
10,311  
10,322  
10,333  
10,344  
10,355  
15,003  
15,014  
15,025  
15,036  
15,047  
13,397  
13,408  
13,419  
13,430  
13,441  
92,500  
92,550  
92,600  
92,650  
92,700  
92,550  
92,600  
92,650  
92,700  
92,750  
15,663  
15,674  
15,685  
15,696  
15,707  
10,971  
10,982  
10,993  
11,004  
11,015  
15,663  
15,674  
15,685  
15,696  
15,707  
14,057  
14,068  
14,079  
14,090  
14,101  
86,750  
86,800  
86,850  
86,900  
86,950  
86,800  
86,850  
86,900  
86,950  
87,000  
14,398  
14,409  
14,420  
14,431  
14,442  
9,973  
9,979  
9,985  
9,991  
9,997  
14,398  
14,409  
14,420  
14,431  
14,442  
12,792  
12,803  
12,814  
12,825  
12,836  
89,750  
89,800  
89,850  
89,900  
89,950  
89,800  
89,850  
89,900  
89,950  
90,000  
15,058  
15,069  
15,080  
15,091  
15,102  
10,366  
10,377  
10,388  
10,399  
10,410  
15,058  
15,069  
15,080  
15,091  
15,102  
13,452  
13,463  
13,474  
13,485  
13,496  
92,750  
92,800  
92,850  
92,900  
92,950  
92,800  
92,850  
92,900  
92,950  
93,000  
15,718  
15,729  
15,740  
15,751  
15,762  
11,026  
11,037  
11,048  
11,059  
11,070  
15,718  
15,729  
15,740  
15,751  
15,762  
14,112  
14,123  
14,134  
14,145  
14,156  
(continúa)  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
85  
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formularios.  
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
(ingreso  
Si la línea 15  
Y usted es:  
Y usted es:  
(ingreso  
Y usted es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
tributable) es:  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
Al  
Pero  
Soltero Casado Casado Cabeza  
que pre- que pre- de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
menos menos  
de  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
senta  
una  
senta  
una  
familia  
declara- declara-  
declara- declara-  
declara- declara-  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
ción  
ción por  
sepa-  
rado  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
con-  
junta*  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
Su impuesto es:  
93,000  
96,000  
99,000  
93,000  
93,050  
15,773  
15,784  
15,795  
15,806  
15,817  
11,081  
11,092  
11,103  
11,114  
11,125  
15,773  
15,784  
15,795  
15,806  
15,817  
14,167  
96,000  
96,050  
16,446  
16,458  
16,470  
16,482  
16,494  
11,741  
11,752  
11,763  
11,774  
11,785  
16,446  
16,458  
16,470  
16,482  
16,494  
14,840  
99,000  
99,050  
17,166  
17,178  
17,190  
17,202  
17,214  
12,401  
12,412  
12,423  
12,434  
12,445  
17,166  
17,178  
17,190  
17,202  
17,214  
15,560  
93,050  
93,100  
93,150  
93,200  
93,100  
93,150  
93,200  
93,250  
14,178  
14,189  
14,200  
14,211  
96,050  
96,100  
96,150  
96,200  
96,100  
96,150  
96,200  
96,250  
14,852  
14,864  
14,876  
14,888  
99,050  
99,100  
99,150  
99,200  
99,100  
99,150  
99,200  
99,250  
15,572  
15,584  
15,596  
15,608  
93,250  
93,300  
93,350  
93,400  
93,450  
93,300  
93,350  
93,400  
93,450  
93,500  
15,828  
15,839  
15,850  
15,861  
15,872  
11,136  
11,147  
11,158  
11,169  
11,180  
15,828  
15,839  
15,850  
15,861  
15,872  
14,222  
14,233  
14,244  
14,255  
14,266  
96,250  
96,300  
96,350  
96,400  
96,450  
96,300  
96,350  
96,400  
96,450  
96,500  
16,506  
16,518  
16,530  
16,542  
16,554  
11,796  
11,807  
11,818  
11,829  
11,840  
16,506  
16,518  
16,530  
16,542  
16,554  
14,900  
14,912  
14,924  
14,936  
14,948  
99,250  
99,300  
99,350  
99,400  
99,450  
99,300  
99,350  
99,400  
99,450  
99,500  
17,226  
17,238  
17,250  
17,262  
17,274  
12,456  
12,467  
12,478  
12,489  
12,500  
17,226  
17,238  
17,250  
17,262  
17,274  
15,620  
15,632  
15,644  
15,656  
15,668  
93,500  
93,550  
93,600  
93,650  
93,700  
93,550  
93,600  
93,650  
93,700  
93,750  
15,883  
15,894  
15,905  
15,916  
15,927  
11,191  
11,202  
11,213  
11,224  
11,235  
15,883  
15,894  
15,905  
15,916  
15,927  
14,277  
14,288  
14,299  
14,310  
14,321  
96,500  
96,550  
96,600  
96,650  
96,700  
96,550  
96,600  
96,650  
96,700  
96,750  
16,566  
16,578  
16,590  
16,602  
16,614  
11,851  
11,862  
11,873  
11,884  
11,895  
16,566  
16,578  
16,590  
16,602  
16,614  
14,960  
14,972  
14,984  
14,996  
15,008  
99,500  
99,550  
99,600  
99,650  
99,700  
99,550  
99,600  
99,650  
99,700  
99,750  
17,286  
17,298  
17,310  
17,322  
17,334  
12,511  
12,522  
12,533  
12,544  
12,555  
17,286  
17,298  
17,310  
17,322  
17,334  
15,680  
15,692  
15,704  
15,716  
15,728  
93,750  
93,800  
93,850  
93,900  
93,950  
93,800  
93,850  
93,900  
93,950  
94,000  
15,938  
15,949  
15,960  
15,971  
11,246  
11,257  
11,268  
11,279  
11,290  
15,938  
15,949  
15,960  
15,971  
15,982  
14,332  
14,343  
14,354  
14,365  
14,376  
96,750  
96,800  
96,850  
96,900  
96,950  
96,800  
96,850  
96,900  
96,950  
97,000  
16,626  
16,638  
16,650  
16,662  
11,906  
11,917  
11,928  
11,939  
11,950  
16,626  
16,638  
16,650  
16,662  
16,674  
15,020  
15,032  
15,044  
15,056  
15,068  
99,750  
99,800  
99,850  
99,900  
99,800  
99,850  
99,900  
99,950  
17,346  
17,358  
17,370  
17,382  
17,394  
12,566  
12,577  
12,588  
12,599  
12,610  
17,346  
17,358  
17,370  
17,382  
17,394  
15,740  
15,752  
15,764  
15,776  
15,788  
99,950 100,000  
94,00015,982  
97,00016,674  
ꢀꢀꢀ  
94,000  
94,050  
94,100  
94,150  
94,200  
94,250  
94,300  
94,350  
94,400  
94,450  
94,050  
94,100  
94,150  
94,200  
94,250  
94,300  
94,350  
94,400  
94,450  
94,500  
15,993  
16,004  
16,015  
16,026  
16,037  
16,048  
16,059  
16,070  
16,081  
16,092  
11,301  
11,312  
11,323  
11,334  
11,345  
11,356  
11,367  
11,378  
11,389  
11,400  
15,993  
16,004  
16,015  
16,026  
16,037  
16,048  
16,059  
16,070  
16,081  
16,092  
14,387  
14,398  
14,409  
14,420  
14,431  
14,442  
14,453  
14,464  
14,475  
14,486  
97,000  
97,050  
97,100  
97,150  
97,200  
97,250  
97,300  
97,350  
97,400  
97,450  
97,050  
97,100  
97,150  
97,200  
97,250  
97,300  
97,350  
97,400  
97,450  
97,500  
16,686  
16,698  
16,710  
16,722  
16,734  
16,746  
16,758  
16,770  
16,782  
16,794  
11,961  
11,972  
11,983  
11,994  
12,005  
12,016  
12,027  
12,038  
12,049  
12,060  
16,686  
16,698  
16,710  
16,722  
16,734  
16,746  
16,758  
16,770  
16,782  
16,794  
15,080  
15,092  
15,104  
15,116  
15,128  
15,140  
15,152  
15,164  
15,176  
15,188  
$100,000  
o más  
use la Hoja de Trabajo  
para el Cálculo  
del Impuesto  
ꢀꢀꢀ  
94,500  
94,550  
94,600  
94,650  
94,700  
94,550  
94,600  
94,650  
94,700  
94,750  
16,103  
16,114  
16,125  
16,136  
16,147  
11,411  
11,422  
11,433  
11,444  
11,455  
16,103  
16,114  
16,125  
16,136  
16,147  
14,497  
14,508  
14,519  
14,530  
14,541  
97,500  
97,550  
97,600  
97,650  
97,700  
97,550  
97,600  
97,650  
97,700  
97,750  
16,806  
16,818  
16,830  
16,842  
16,854  
12,071  
12,082  
12,093  
12,104  
12,115  
16,806  
16,818  
16,830  
16,842  
16,854  
15,200  
15,212  
15,224  
15,236  
15,248  
94,750  
94,800  
94,850  
94,900  
94,950  
94,800  
94,850  
94,900  
94,950  
95,000  
16,158  
16,169  
16,180  
16,191  
11,466  
11,477  
11,488  
11,499  
11,510  
16,158  
16,169  
16,180  
16,191  
16,202  
14,552  
14,563  
14,574  
14,585  
14,596  
97,750  
97,800  
97,850  
97,900  
97,950  
97,800  
97,850  
97,900  
97,950  
98,000  
16,866  
16,878  
16,890  
16,902  
12,126  
12,137  
12,148  
12,159  
12,170  
16,866  
16,878  
16,890  
16,902  
16,914  
15,260  
15,272  
15,284  
15,296  
15,308  
95,00016,202  
98,00016,914  
95,000  
95,050  
95,100  
95,150  
95,200  
95,050  
95,100  
95,150  
95,200  
95,250  
16,213  
16,224  
16,235  
16,246  
16,257  
11,521  
11,532  
11,543  
11,554  
11,565  
16,213  
16,224  
16,235  
16,246  
16,257  
14,607  
14,618  
14,629  
14,640  
14,651  
98,000  
98,050  
98,100  
98,150  
98,200  
98,050  
98,100  
98,150  
98,200  
98,250  
16,926  
16,938  
16,950  
16,962  
16,974  
12,181  
12,192  
12,203  
12,214  
12,225  
16,926  
16,938  
16,950  
16,962  
16,974  
15,320  
15,332  
15,344  
15,356  
15,368  
95,250  
95,300  
95,350  
95,400  
95,450  
95,300  
95,350  
95,400  
95,450  
95,500  
16,268  
16,279  
16,290  
16,302  
16,314  
11,576  
11,587  
11,598  
11,609  
11,620  
16,268  
16,279  
16,290  
16,302  
16,314  
14,662  
14,673  
14,684  
14,696  
14,708  
98,250  
98,300  
98,350  
98,400  
98,450  
98,300  
98,350  
98,400  
98,450  
98,500  
16,986  
16,998  
17,010  
17,022  
17,034  
12,236  
12,247  
12,258  
12,269  
12,280  
16,986  
16,998  
17,010  
17,022  
17,034  
15,380  
15,392  
15,404  
15,416  
15,428  
95,500  
95,550  
95,600  
95,650  
95,700  
95,550  
95,600  
95,650  
95,700  
95,750  
16,326  
16,338  
16,350  
16,362  
16,374  
11,631  
11,642  
11,653  
11,664  
11,675  
16,326  
16,338  
16,350  
16,362  
16,374  
14,720  
14,732  
14,744  
14,756  
14,768  
98,500  
98,550  
98,600  
98,650  
98,700  
98,550  
98,600  
98,650  
98,700  
98,750  
17,046  
17,058  
17,070  
17,082  
17,094  
12,291  
12,302  
12,313  
12,324  
12,335  
17,046  
17,058  
17,070  
17,082  
17,094  
15,440  
15,452  
15,464  
15,476  
15,488  
95,750  
95,800  
95,850  
95,900  
95,950  
95,800  
95,850  
95,900  
95,950  
96,000  
16,386  
16,398  
16,410  
16,422  
16,434  
11,686  
11,697  
11,708  
11,719  
11,730  
16,386  
16,398  
16,410  
16,422  
16,434  
14,780  
14,792  
14,804  
14,816  
14,828  
98,750  
98,800  
98,850  
98,900  
98,950  
98,800  
98,850  
98,900  
98,950  
99,000  
17,106  
17,118  
17,130  
17,142  
17,154  
12,346  
12,357  
12,368  
12,379  
12,390  
17,106  
17,118  
17,130  
17,142  
17,154  
15,500  
15,512  
15,524  
15,536  
15,548  
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
86  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y  
formularios.  
 
Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2023 —Línea 16  
Vea las instrucciones de la línea 16 para ver si tiene que utilizar la hoja de trabajo que aparece a continuación para calcular los  
impuestos.  
!
´
PRECAUCION  
Nota: Si está obligado a utilizar esta hoja de trabajo para calcular el impuesto sobre una cantidad de otro formulario u hoja de trabajo, como la  
Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de  
trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), el Anexo J (Formulario 1040), el Formulario  
8615 o la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anote la cantidad de dicho formulario u hoja de  
trabajo en la columna (a) de la fila que corresponde a la cantidad que busca. Anote el resultado en la línea correspondiente del formulario o de  
la hoja de trabajo que está completando.  
Sección A —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero. Complete la fila indicada  
a continuación que le corresponda.  
Impuesto.  
(a)  
(b)  
Cantidad a  
multiplicar  
(c)  
Reste (d) de (c). Anote el  
resultado aquí y en la línea  
16.  
Ingreso tributable.  
Si la línea 15 es—  
Anote la cantidad de la línea  
Multiplique  
(a) por (b).  
(d)  
15.  
Cantidad a restar  
Al menos $100,000 pero no más de $182,100  
Más de $182,100 pero no más de $231,250  
Más de $231,250 pero no más de $578,125  
Más de $578,125  
$
× 24% (0.24)  
× 32% (0.32)  
× 35% (0.35)  
× 37% (0.37)  
$
$
$
$
$6,600.00  
$21,168.00  
$28,105.50  
$39,668.00  
$
$
$
$
$
$
$
Sección B —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una  
declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Complete la fila indicada a continuación  
que le corresponda.  
Impuesto.  
(a)  
(c)  
Reste (d) de (c). Anote el  
resultado aquí y en la línea  
16.  
Ingreso tributable.  
Si la línea 15 es—  
Anote la cantidad de la línea  
(b)  
Multiplique  
(a) por (b).  
(d)  
15.  
Cantidad a multiplicar  
Cantidad a restar  
Al menos $100,000 pero no más de $190,750  
Más de $190,750 pero no más de $364,200  
Más de $364,200 pero no más de $462,500  
Más de $462,500 pero no más de $693,750  
Más de $693,750  
$
× 22% (0.22)  
× 24% (0.24)  
× 32% (0.32)  
× 35% (0.35)  
× 37% (0.37)  
$
$
$
$
$
$9,385.00  
$13,200.00  
$42,336.00  
$56,211.00  
$70,086.00  
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Sección C —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una  
declaración por separado. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.  
Impuesto.  
(a)  
(c)  
Reste (d) de (c). Anote el  
resultado aquí y en la línea  
16.  
Ingreso tributable.  
Si la línea 15 es—  
Anote la cantidad de la línea  
(b)  
Multiplique  
(a) por (b).  
(d)  
15.  
Cantidad a multiplicar  
Cantidad a restar  
Al menos $100,000 pero no más de $182,100  
Más de $182,100 pero no más de $231,250  
Más de $231,250 pero no más de $346,875  
Más de $346,875  
$
× 24% (0.24)  
× 32% (0.32)  
× 35% (0.35)  
× 37% (0.37)  
$
$
$
$
$6,600.00  
$21,168.00  
$28,105.50  
$35,043.00  
$
$
$
$
$
$
$
87  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
Sección D —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia. Complete la  
fila indicada a continuación que le corresponda.  
Impuesto.  
(a)  
(c)  
Reste (d) de (c). Anote el  
resultado aquí y en la línea  
16.  
Ingreso tributable.  
Si la línea 15 es—  
Anote la cantidad de la línea  
(b)  
Multiplique  
(a) por (b).  
(d)  
15.  
Cantidad a multiplicar  
Cantidad a restar  
Al menos $100,000 pero no más de $182,100  
Más de $182,100 pero no más de $231,250  
Más de $231,250 pero no más de $578,100  
Más de $578,100  
$
× 24% (0.24)  
× 32% (0.32)  
× 35% (0.35)  
× 37% (0.37)  
$
$
$
$
$8,206.00  
$22,774.00  
$29,711.50  
$41,273.50  
$
$
$
$
$
$
$
88  
Misión del IRS. Proveerle a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un  
servicio de alta calidad, ayudándolos a entender y cumplir con sus responsabilidades  
tributarias, y hacer cumplir las leyes de manera íntegra y justa para todos.  
Información  
General  
piado en la columna (4) de la sección ti-  
tulada Dependientes.  
Acuérdese de firmar y fechar el  
Formulario 1040 o 1040-SR y de anotar  
su(s) ocupación(es).  
Inscripción Electoral  
Revise los cálculos matemáticos,  
¿Necesita verificar o actualizar su ins-  
cripción electoral? Visite Vote.gov/es pa-  
ra confirmar con su oficina estatal de  
elecciones.  
especialmente los que están vinculados  
con el crédito tributario por hijos, el cré-  
dito por ingreso del trabajo (EIC, por sus  
siglas en inglés), beneficios del Seguro  
Social tributables, el ingreso total, las  
deducciones detalladas o la deducción  
estándar, el ingreso tributable, el im-  
puesto total, el impuesto federal sobre el  
ingreso que se le retuvo y el reembolso o  
la cantidad que adeuda.  
Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 y  
todos los otros formularios y anexos que  
sean requeridos. Ponga todos los formu-  
larios y anexos en el orden apropiado.  
Vea Organice Su Declaración, anterior-  
mente.  
Cómo Evitar Errores  
Comunes  
Si adeuda impuesto y paga con un  
cheque o giro, asegúrese de incluir toda  
la información requerida en su pago.  
Vea las instrucciones para la línea 37 pa-  
ra detalles.  
Los errores pueden retrasar su reembol-  
so o causar que se le envíen notificacio-  
nes a usted. Una de las mejores maneras  
para presentar una declaración precisa es  
prepararla y presentarla electrónicamen-  
te. El programa (software) para preparar  
las declaraciones hace los cálculos mate-  
máticos por usted y le ayudará a evitar  
errores. Usted puede reunir los requisi-  
tos para usar programas (software) gra-  
tuitos para la preparación de impuestos  
que eliminan la necesidad de hacer con-  
jeturas al preparar su declaración. El  
programa Free File pone a su disposi-  
ción programas de marca libre de costo  
y la presentación electrónica e-file de  
manera gratuita. Visite IRS.gov/  
PresenteGratis para más detalles. Únase  
a los ocho de cada 10 contribuyentes  
que obtienen sus reembolsos más rápi-  
damente al usar el depósito directo y el  
sistema e-file.  
Asegúrese de haber usado el méto-  
do correcto para calcular su impuesto.  
Asegúrese de consultar Dónde En-  
Vea las instrucciones para la línea 16.  
viar la Declaración antes de enviar su  
declaración por correo. Durante los pró-  
ximos años, el IRS reducirá el número  
de centros de tramitación de declaracio-  
nes en papel. Debido a esto, usted quizás  
necesite enviar su declaración por correo  
a una dirección distinta a la que usted la  
envió en el pasado.  
Asegúrese de anotar su SSN en el  
espacio provisto en la página 1 del For-  
mulario 1040 o 1040-SR. Si es casado  
que presenta una declaración conjunta o  
una declaración por separado, anote  
también el SSN de su cónyuge. Asegúre-  
se de anotar su SSN en el espacio junto a  
su nombre. Revise que su nombre y SSN  
concuerden con lo que aparece en su tar-  
jeta de Seguro Social.  
No presente más de una declara-  
ción original para el mismo año, aun si  
usted no ha recibido su reembolso o el  
IRS no se ha comunicado con usted des-  
de que usted presentó la declaración. El  
presentar más de una declaración origi-  
nal para el mismo año, o el enviar más  
de una copia de la misma declaración (a  
menos que el IRS se lo pida), puede de-  
morar su reembolso.  
Asegúrese de que su nombre y di-  
rección estén correctos. Anote su nom-  
bre (y el de su cónyuge) en el mismo or-  
den en que aparecieron en su declara-  
ción anterior.  
Si vive en un apartamento, asegú-  
rese de incluir el número de su aparta-  
mento en su dirección.  
Presente su declaración usando ho-  
Asegúrese de que si usted, su cón-  
ja(s) de papel de tamaño estándar. Si  
corta el papel, puede causar problemas  
durante la tramitación de su declaración  
de impuestos.  
Si usted toma la deducción están-  
yuge con el cual usted está presentando  
una declaración conjunta, o su depen-  
diente estaba inscrito para la cobertura  
de un seguro del Mercado de Seguros  
Médicos y se efectuaron pagos por ade-  
lantado del crédito tributario de prima de  
seguro médico (APTC, por sus siglas en  
inglés) por dicha cobertura, que usted  
adjunte el Formulario 8962. Para años  
tributarios que no sean 2020, quizás ten-  
ga que reintegrar los pagos por adelanta-  
do en exceso, aun si otra persona lo ins-  
cribió a usted, a su cónyuge o a su de-  
pendiente para que tuviera cobertura ba-  
jo un seguro del Mercado de Seguros  
Médicos. Los pagos por adelantado en  
exceso quizás tengan que ser reintegra-  
dos si usted inscribió a otra persona para  
dar, vea las instrucciones para la línea 12  
para asegurarse de que usted anotó la  
cantidad correcta.  
Asegúrese de haber anotado co-  
Si recibió una distribución de ga-  
rrectamente el nombre y número de Se-  
guro Social (SSN, por sus siglas en in-  
glés) de cada dependiente que usted re-  
clame en la sección titulada Dependien-  
tes. Revise que el nombre y SSN de cada  
dependiente concuerde con lo que apare-  
ce en la tarjeta de Seguro Social del de-  
pendiente. Para cada hijo menor de 17  
años de edad que es un hijo calificado  
para propósitos del crédito tributario por  
hijos o cada dependiente que lo califica  
para el crédito por otros dependientes,  
asegúrese de marcar el recuadro apro-  
nancias de capital pero a usted no se le  
requirió presentar el Anexo D, asegúrese  
de haber marcado el recuadro en la línea  
7.  
Si reclama el EIC, asegúrese de  
haber usado la columna correcta de la  
Tabla del Crédito por Ingreso del Tra-  
bajo que corresponde a su estado civil  
para efectos de la declaración y el núme-  
ro de hijos calificados que tienen un SSN  
válido.  
89  
 
que reciba cobertura de un seguro del  
Mercado de Seguros Médicos, usted no  
reclama a esa persona como dependiente  
y nadie más reclama a esa persona como  
dependiente. Vea las instrucciones para  
la línea 2 del Anexo 2 y las Instruccio-  
nes para el Formulario 8962. Usted o la  
persona que lo inscribió a usted debió  
haber recibido el Formulario 1095-A del  
Mercado de Seguros Médicos con la in-  
formación sobre quién estaba cubierto y  
de todo pago por adelantado del crédito  
tributario de prima de seguro médico.  
de impuestos usando su SSN para recibir  
un reembolso.  
Retención de Impuestos  
e Impuesto Estimado  
para 2024  
Para disminuir el riesgo de robo de  
identidad, se recomienda:  
Proteger su SSN,  
Asegurarse de que su empleador  
proteja su SSN y  
Puede usar el Estimador de  
CONSEJO  
gar de la Publicación 505 o las  
Ser cuidadoso al escoger a un pre-  
parador de declaraciones de impuestos.  
hojas de trabajo que se incluyen en el  
Formulario W-4 o W-4P para determi-  
nar si necesita aumentar o reducir la  
cantidad de impuestos que se le retiene.  
Si el robo de identidad afecta sus re-  
gistros tributarios y por eso recibe una  
notificación del IRS, no demore en res-  
ponder a la persona cuyo nombre y nú-  
mero telefónico aparecen impresos en la  
notificación o carta del IRS. Para más in-  
formación, vea la Publicación 5027.  
Por lo general, usted no tiene que ha-  
cer pagos del impuesto estimado si espe-  
ra que su Formulario 1040 o 1040-SR de  
2024 mostrará un reembolso o un balan-  
ce de impuestos adeudado menor que  
$1,000. Si el total de su impuesto esti-  
mado para 2024 es $1,000 o más, vea el  
Formulario 1040-ES y la Publicación  
505 para encontrar una hoja de trabajo  
que puede usar para ver si usted tiene  
que hacer pagos de impuesto estimado.  
Para más detalles, vea la Publicación  
505.  
Alivio del Cónyuge  
Inocente  
Normalmente, tanto usted como su cón-  
yuge cada uno es responsable de pagar  
en su totalidad la cantidad de impuesto,  
intereses y multas tasadas sobre su de-  
claración conjunta. Sin embargo, usted  
puede calificar para el alivio de la res-  
ponsabilidad del impuesto sobre una de-  
claración conjunta si (a) hay una subesti-  
mación de impuestos debido a que su  
cónyuge omitió ingresos o reclamó de-  
ducciones o créditos falsos; (b) usted es-  
tá divorciado, separado o ya no vive con  
su cónyuge; o (c) dados todos los hechos  
y circunstancias, no sería justo hacerlo  
responsable por el impuesto. También  
puede calificar para alivio si usted esta-  
ba casado y era residente de un estado  
donde rige la ley de los bienes ganancia-  
les, pero no presentó una declaración  
conjunta y ahora es responsable del im-  
puesto adeudado o subestimado. Presen-  
te el Formulario 8857 para solicitar ali-  
vio. En algunos casos, el Formulario  
8857 puede tener que presentarse dentro  
de los 2 años a partir de la fecha en la  
cual el IRS por primera vez intentó co-  
brarle el impuesto a usted. No presente  
el Formulario 8857 junto con su Formu-  
lario 1040 o 1040-SR. Para más infor-  
mación, vea la Publicación 971 y el For-  
mulario 8857 o puede llamar gratis a la  
Innocent Spouse Office (Oficina del  
Cónyuge Inocente) al 855-851-2009.  
Si ha perdido o si le han robado su  
SSN, o si usted sospecha que es víctima  
de robo de identidad relacionado con los  
impuestos,  
visite  
RoboDeIdentidad para aprender sobre  
los pasos que debe seguir.  
Las víctimas de robo de identidad  
que sufran perjuicio económico, un pro-  
blema sistémico o que busquen ayuda  
para solucionar problemas tributarios  
que no han sido resueltos a través de  
vías normales podrían ser elegibles para  
asistencia del Taxpayer Advocate Servi-  
ce (Servicio del Defensor del Contribu-  
yente o TAS, por sus siglas en inglés). Se  
puede comunicar con TAS llamando a la  
línea de asistencia del Servicio del De-  
Proteja Su  
Documentación  
Tributaria Contra el  
Robo de Identidad  
Actualmente todos los contri-  
CONSEJO  
buyentes pueden solicitar un  
número de identificación perso-  
fensor  
del  
Contribuyente  
al  
nal para la protección de identidad (IP  
PIN, por sus siglas en inglés). Use la he-  
rramienta Obtenga un IP PIN en  
IRS.gov para solicitar un IP PIN; com-  
plete el Formulario 15227 si su ingreso  
bruto ajustado en la última declaración  
de impuestos que presentó es menos de  
$73,000 ($146,000, si es casado que  
presenta una declaración conjunta); o  
haga una cita para visitar un Centro de  
Asistencia al Contribuyente.  
877-777-4778. Las personas sordas, con  
dificultades auditivas o con dificultades  
del habla que son usuarios de equipo  
TTY/TDD  
pueden  
llamar  
al  
800-829-4059. Las personas sordas o  
con dificultades auditivas también pue-  
den comunicarse con el IRS a través de  
los Servicios de Retransmisión de Tele-  
comunicaciones (TRS, por sus siglas en  
inglés); para más detalles, acceda a  
Protéjase del correo electrónico sospe-  
choso, estafas por vía electrónica (co-  
nocidos por el término “phishing” en  
inglés) y estafas telefónicas. Phis-  
hing” consiste en la creación y el uso de  
correos electrónicos y sitios web falsos  
para hacer creer al usuario que provie-  
nen de negocios legítimos. La forma  
más común de llevar a cabo esta clase de  
estafa es la de enviar un correo electró-  
nico al usuario asegurando falsamente  
que se trata de un negocio legítimo y  
El robo de identidad ocurre cuando  
otra persona usa la información personal  
de usted sin su autorización para come-  
ter fraude u otros delitos. Dicha infor-  
mación personal podría ser su nombre,  
número de Seguro Social (SSN, por sus  
siglas en inglés) u otra información de  
identificación. Un ladrón de identidad  
puede usar su SSN para obtener un em-  
pleo o puede presentar una declaración  
90  
     
conocido con el fin de engañar al usua-  
rio para que dé información privada que  
luego se usará para robar su identidad.  
por sus siglas en inglés) por medio del  
Quejas Ante la FTC en FTC.gov. Añada  
IRS Telephone Scam” (Estafa telefónica  
donde se hacen pasar por el IRS) en las  
notas.  
Ciertos documentos o registros deben  
mantenerse por un período más largo.  
Por ejemplo, conserve los registros de  
propiedad (incluidos los de su vivienda)  
durante el período de tiempo en que  
sean necesarios para determinar la base  
de la propiedad original o de reemplazo.  
Para más detalles, vea el capítulo 1 de la  
Publicación 17.  
El IRS no inicia el contacto con los  
contribuyentes por correo electrónico.  
Además, el IRS tampoco solicita infor-  
mación personal detallada a los contri-  
buyentes por correo electrónico ni les pi-  
de números de identificación personal  
(PIN, por sus siglas en inglés), contrase-  
ñas ni información confidencial similar  
para acceder a sus cuentas de tarjeta de  
crédito, cuentas bancarias u otras cuen-  
tas financieras.  
¿Cómo Puede Hacer  
Donaciones para  
Reducir la Deuda  
Pública?  
Declaración  
Enmendada  
Puede hacer una donación (regalo) para  
reducir la deuda pública. Si desea hacer-  
lo, haga un cheque por separado a nom-  
bre del “Bureau of the Fiscal Service”  
(Oficina del Servicio Fiscal). Envíe su  
cheque a: Bureau of the Fiscal Service,  
Attn: Dept G, P.O. Box 2188, Parkers-  
burg, WV 26106-2188. O puede incluir  
un cheque por separado en el sobre con  
su declaración de impuestos sobre el in-  
greso cuando la presente. En el espacio  
para notas (memo) del cheque, anote  
que es una donación para reducir la deu-  
da pública. No añada esta donación (re-  
galo) a los impuestos adeudados. Vea las  
instrucciones para la línea 37 para ver  
detalles sobre cómo pagar todo impuesto  
que adeude. Para información sobre có-  
mo realizar este tipo de donación (rega-  
lo) en línea, visite TreasuryDirect.gov/  
Presente el Formulario 1040-X para  
cambiar una declaración que usted ya  
había presentado. Por lo general, para  
poder reclamar un reembolso a tiempo  
en su declaración enmendada, el Formu-  
lario 1040-X tiene que ser presentado  
dentro de los 3 años después de la fecha  
en que la declaración original fue pre-  
sentada o dentro de los 2 años después  
de la fecha en que se pagó el impuesto,  
de estas fechas, la que ocurra más tarde.  
Pero puede que tenga más tiempo para  
presentar el Formulario 1040-X si usted  
vive en un área de desastre declarada co-  
mo tal por el gobierno federal o usted es  
física o mentalmente incapaz de admi-  
nistrar sus asuntos financieros. Vea la  
Publicación 556 para más detalles.  
Si recibe un correo electrónico no so-  
licitado afirmando ser del IRS, envíe di-  
cho mensaje a phishing@irs.gov. Para  
más información, acceda a IRS.gov/  
Phishing y pulse sobre Español. Ade-  
más, puede denunciar el uso indebido  
del nombre, logo, formularios u otra  
propiedad del IRS al Treasury Inspector  
General for Tax Administration (Inspec-  
tor General del Tesoro para la Adminis-  
tración Tributaria o TIGTA, por sus sig-  
las en inglés) llamando gratis al  
800-366-4484. Las personas sordas, con  
dificultades auditivas o con dificultades  
del habla que son usuarios de equipo  
TTY/TDD  
pueden  
llamar  
al  
800-877-8339. También puede enviar  
correos electrónicos sospechosos que re-  
ciba a la Federal Trade Commission  
(Comisión Federal de Comercio o FTC,  
Puede presentar el Formulario  
1040-X electrónicamente con un progra-  
ma (software) de presentación de im-  
puestos para enmendar los Formularios  
1040 y 1040-SR. Vea IRS.gov/Filing/  
Questions y pulse sobre Español para  
más información.  
#DebtFinance y pulse sobre “How do  
you make a contribution to reduce the  
debt?” (Cómo hacer donaciones para re-  
ducir la deuda).  
por sus siglas en inglés)  
a
spam@uce.gov o informarlos en el sitio  
ReporteFraude.ftc.gov. Usted puede co-  
municarse con la misma en FTC.gov/  
RobodeIdentidad o llamando al 877-  
ID-THEFT (877-438-4338). Si usted ha  
sido víctima de robo de identidad, visite  
RobodeIdentidad.gov y vea la Publica-  
ción 5027. Las personas que sean sor-  
das, que tengan dificultades auditivas o  
impedimento del habla y que tienen ac-  
ceso a equipo TTY/TDD pueden llamar  
al 866-653-4261.  
Quizás pueda deducir esta do-  
CONSEJO  
nación (regalo) en su declara-  
ción de impuestos de 2024.  
Use la aplicación ¿Dónde está mi  
Espanol para saber el estado de su de-  
claración enmendada. Puede tomar hasta  
3 semanas a partir de la fecha en que us-  
ted la envió por correo para que aparez-  
ca en el sistema del IRS.  
¿Cuánto Tiempo Debe  
Mantener los  
Documentos?  
Guarde una copia de su declaración de  
impuestos, las hojas de trabajo que usó y  
la documentación de todas las deduccio-  
nes, créditos y demás partidas que apa-  
recen en ella (como los Formularios  
W-2 y 1099) hasta que venza el período  
de prescripción de esa declaración. Nor-  
malmente, esto es un período de 3 años  
a partir de la fecha en que venció o se  
presentó la declaración o 2 años a partir  
de la fecha en que se pagó el impuesto,  
de estas fechas, la que ocurra más tarde.  
¿Necesita una Copia de  
la Información de Su  
Declaración de  
ver más información sobre el robo de  
identidad y cómo reducir el riesgo de  
que le suceda a usted.  
Impuestos?  
Usted puede denunciar una estafa te-  
lefónica al TIGTA en el sitio web IRS  
cias de estafas donde se hacen pasar por  
el IRS) o a la Federal Trade Commission  
(Comisión Federal de Comercio o FTC,  
Las transcripciones (registros tributa-  
rios) de las declaraciones de impuestos  
se ofrecen sin costo alguno y normal-  
mente se usan para validar ingreso y el  
estado civil para efectos de la declara-  
91  
     
ción en las solicitudes de hipotecas, soli-  
citudes de préstamos para estudios o pa-  
ra pequeños negocios y durante la prepa-  
ración de declaraciones de impuestos.  
Para obtener una transcripción (registro  
tributario) gratis:  
sempleo (por correo o en formato digi-  
tal), u otro comprobante de pago guber-  
namental (Formulario 1099-G); y los  
comprobantes de intereses, dividendos y  
jubilación de los bancos y compañías de  
inversión (Formularios 1099), puede en-  
contrar opciones para preparar y presen-  
tar su declaración de impuestos. Usted  
puede preparar la declaración de im-  
puestos por su cuenta, ver si califica pa-  
ra la preparación de impuestos gratuita o  
contratar un profesional de impuestos  
para preparar su declaración.  
a aquéllos quienes tienen 60 años de  
edad o más con sus declaraciones de im-  
puestos. Los voluntarios del programa  
TCE se especializan en contestar pre-  
guntas sobre pensiones y asuntos rela-  
cionados con la jubilación, particular-  
mente para personas de edad avanzada.  
Acceda a IRS.gov/TCE y pulse sobre Es-  
pañol o descargue la aplicación gratuita  
Use el Formulario 4506-T  
4506T-EZ; o  
Llame al IRS al 800-908-9946.  
o
IRS2Go  
en  
IRS2GoApp para información sobre có-  
mo obtener ayuda gratuita con la prepa-  
ración de su declaración de impuestos.  
Si necesita una copia de su declara-  
ción de impuestos real, use el Formula-  
rio 4506. Se cobra una tarifa por cada  
declaración que solicite. Vea el Formula-  
rio 4506 para saber cuánto es la tarifa  
actual. Si su vivienda principal, lugar  
principal de negocios o sus registros tri-  
butarios se encuentran ubicados en un  
área de desastre declarada como tal por  
el gobierno federal, no se le cobrará esta  
tarifa.  
MilTax. Los miembros de las  
Opciones gratuitas para la prepara-  
ción de impuestos. Las opciones dispo-  
nibles para preparar y presentar su de-  
claración en línea o en su comunidad, si  
reúne los requisitos, incluyen las si-  
guientes:  
Fuerzas Armadas de los Estados Unidos  
y los veteranos calificados pueden utili-  
zar MilTax, un servicio tributario gratui-  
to ofrecido por el Departamento de De-  
fensa a través de Military OneSource.  
Para más información, acceda a Military  
Presentación Free File. Este pro-  
grama le permite preparar y presentar su  
declaración federal de impuestos sobre  
los ingresos personales de manera gra-  
tuita utilizando programas (software) pa-  
ra preparar y presentar los impuestos o  
usando los Free File Fillable Forms  
(Formularios Interactivos Free File). Sin  
embargo, puede que la preparación de  
impuestos estatales no esté disponible a  
través de Free File. Acceda a IRS.gov/  
PresenteGratis para saber si reúne los  
requisitos para la preparación gratuita de  
impuestos federales en línea, la presen-  
tación electrónica (e-file) y el depósito  
directo u otras opciones de pago.  
MilTax).  
Además, el IRS ofrece Free File Fi-  
llable Forms (Formularios Interactivos  
Free File), los cuales pueden ser com-  
pletados en línea y luego presentarse  
electrónicamente independientemente de  
la cantidad de ingresos que tenga.  
Declaraciones Fuera de  
Plazo  
Si usted o alguien que conozca necesita  
presentar una declaración de impuestos  
que está vencida (fuera de plazo), vea el  
Individuals para obtener ayuda para pre-  
sentar esas declaraciones. Envíe la de-  
claración a la dirección que le corres-  
ponde a usted según le indiquen las ins-  
trucciones para los Formularios 1040 y  
1040-SR más recientes. Por ejemplo, si  
presenta una declaración de 2020 en  
2024, use la dirección que aparece al fi-  
nal de estas instrucciones. Sin embargo,  
si recibió una notificación del IRS, envíe  
la declaración a la dirección que aparece  
en la notificación.  
Cómo utilizar los recursos disponibles  
en línea para ayudarle a preparar su  
declaración. Acceda  
a
Herramientas para utilizar las siguientes  
opciones:  
AsistenteEITC), disponible en español,  
puede ayudarle a determinar si es elegi-  
ble para reclamar el crédito por ingreso  
del trabajo.  
VITA. El programa Volunteer In-  
come Tax Assistance (Programa de Ayu-  
da Voluntaria al Contribuyente con los  
Impuestos sobre los Ingresos o VITA,  
por sus siglas en inglés) ofrece ayuda  
tributaria gratuita a las personas con in-  
gresos bajos a moderados, personas in-  
capacitadas y personas que tienen un do-  
línea (acceda a IRS.gov/EIN), disponible  
en español, le ayuda a solicitar un núme-  
ro de identificación del empleador sin  
costo alguno.  
Cómo Obtener Ayuda  
con los Impuestos  
minio limitado del inglés  
y
que  
necesitan ayuda para preparar sus pro-  
pias declaraciones de impuestos. Acceda  
a IRS.gov/VITA y pulse sobre Español,  
descargue la aplicación gratuita IRS2Go  
llame al 800-906-9887 para información  
sobre cómo obtener ayuda gratuita con  
la preparación de su declaración de im-  
puestos.  
Si usted tiene preguntas sobre un asunto  
tributario; necesita ayuda para preparar  
su declaración de impuestos; o si desea  
descargar publicaciones, formularios o  
instrucciones gratuitamente, acceda a  
IRS.gov/Espanol para encontrar recursos  
que le pueden ayudar inmediatamente.  
facilita el que usted estime el impuesto  
federal que usted quiere que su emplea-  
dor le retenga de su cheque de paga (es-  
to es la retención de impuestos). Vea có-  
mo su retención afecta su reembolso, la  
paga que se lleva a su hogar (salario ne-  
to) o el impuesto adeudado.  
Cómo preparar y presentar su decla-  
ración de impuestos. Después de haber  
recibido todos sus comprobantes de sa-  
larios e ingresos (Formularios W-2,  
W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC,  
etc.); comprobantes de ingreso por de-  
TCE. El programa Tax Counseling  
for the Elderly (Programa de Asesora-  
miento Tributario para las Personas de  
Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en  
inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a  
todos los contribuyentes, especialmente  
Credit Account Look-up (Recurso para  
buscar la cuenta relacionada con el cré-  
dito para las personas que compran  
92  
 
vivienda por primera vez) le provee in-  
formación sobre sus reintegros y el saldo  
puestos, recae sobre usted la responsa-  
bilidad de proveer toda la información  
requerida para que el preparador pueda  
preparar su declaración de impuestos  
con exactitud y de que toda la informa-  
ción declarada en ésta sea exacta. Cual-  
quier persona que recibe remuneración  
por la preparación de declaraciones de  
impuestos debe tener un conocimiento  
vasto en asuntos tributarios. Para más  
información sobre cómo seleccionar un  
preparador de declaraciones de impues-  
IRS.gov.  
de su cuenta. (Acceda  
a
Cómo ver videos del IRS. El portal de  
videos del IRS en IRSVideos.gov/  
Espanol contiene presentaciones en vi-  
deo y en audio sobre temas de interés  
para personas físicas, pequeños negocios  
y preparadores de impuestos.  
IRS.gov/SalesTax), disponible en espa-  
ñol, calcula la cantidad que puede recla-  
mar si detalla las deducciones en el Ane-  
xo A (Formulario 1040).  
Información tributaria en línea en  
otros idiomas. Aquellos contribuyentes  
cuya lengua materna no es el inglés pue-  
den conseguir información en IRS.gov/  
Cómo recibir respuestas a sus pregun-  
tas sobre los impuestos. En IRS.gov/  
Espanol, puede obtener información ac-  
tualizada de los acontecimientos y cam-  
bios más recientes a la ley tributaria.  
Servicio de intérprete por teléfono  
gratuito (OPI). El IRS en su compro-  
miso de servir a los contribuyentes con  
dominio limitado del inglés (LEP, por  
sus siglas en inglés) ofrece servicios de  
intérprete a través del teléfono (OPI, por  
sus siglas en inglés). El Servicio OPI es  
un programa financiado con fondos fe-  
derales y está disponible en los Centros  
de Asistencia al Contribuyente (TAC,  
por sus siglas en inglés), la mayoría de  
las oficinas del IRS y en todo sitio para  
la preparación de impuestos de VITA/  
TCE. El Servicio OPI está disponible en  
más de 350 idiomas.  
IRS.gov/Ayuda: Presenta una varie-  
Los empleadores pueden inscribirse  
para usar los Servicios de Empresas  
por Internet. La Administración del  
Seguro Social (SSA, por sus siglas en in-  
glés) ofrece servicios por Internet en  
SSA.gov/employer para la presentación  
rápida y gratuita de Formularios W-2 y  
de manera segura a los contadores públi-  
cos autorizados (CPA), contadores,  
agentes registrados e individuos que tra-  
mitan Formularios W-2, Wage and Tax  
Statement (Comprobante de salarios y  
retención de impuestos) y Formularios  
W-2c, Corrected Wage and Tax State-  
ment (Comprobante de salarios y reten-  
ción de impuestos corregido). También  
puede encontrar información en español  
dad de recursos que le ayudarán a recibir  
respuestas a las preguntas más comunes  
sobre los impuestos.  
IRS.gov/ITA: El Asistente Tributa-  
rio Interactivo, un recurso que le realiza-  
rá una serie de preguntas sobre diferen-  
tes temas relacionados con los  
impuestos y le ofrecerá respuestas, ba-  
sándose en los datos provistos por usted.  
IRS.gov/Forms: Encuentre formu-  
larios, instrucciones y publicaciones.  
Ahí encontrará detalles sobre los más re-  
cientes cambios a los impuestos y enla-  
ces interactivos que le ayudarán a en-  
contrar respuestas a sus preguntas.  
Línea de ayuda de accesibilidad dis-  
ponible para contribuyentes con inca-  
pacidades. Los contribuyentes que ne-  
cesitan información sobre nuestros  
servicios de accesibilidad pueden llamar  
al 833-690-0598. La línea de ayuda de  
accesibilidad puede responder preguntas  
relacionadas con los productos y servi-  
cios de accesibilidad, actuales y futuros,  
disponibles en formatos de medios de  
comunicación alternativos (por ejemplo,  
braille, letra de imprenta grande, archivo  
de audio, etcétera). La línea de ayuda de  
accesibilidad no tiene acceso a su cuenta  
del IRS. Para ayuda con la ley tributaria,  
reembolsos o preguntas relacionadas con  
su cuenta, acceda a IRS.gov/Ayuda.  
También, puede acceder a informa-  
ción relacionada con los impuestos des-  
de su programa (software) de presenta-  
ción electrónica.  
en  
Medios sociales del IRS. Acceda a  
variedad de recursos y redes sociales  
que el IRS utiliza para compartir la in-  
formación más reciente acerca de cam-  
bios a los impuestos, alertas de estafas,  
iniciativas, productos y servicios. En el  
IRS, la privacidad y seguridad son nues-  
tra máxima prioridad y utilizamos los  
medios sociales para compartir informa-  
ción pública con usted. No publique su  
número de Seguro Social (SSN, por sus  
siglas en inglés) u otra información con-  
fidencial en los sitios de medios socia-  
les. Siempre proteja su identidad al usar  
cualquier sitio en las redes sociales.  
¿Necesita a alguien que prepare su de-  
claración de impuestos? Hay varios ti-  
pos de preparadores de declaraciones de  
impuestos, incluyendo agentes registra-  
dos, contadores públicos autorizados  
(CPA), contables y muchos otros que no  
tienen una credencial profesional. Si us-  
ted elige tener a alguien que le prepare  
la declaración de impuestos, elija ese  
preparador sabiamente. Un preparador  
de impuestos remunerado:  
Es primordialmente responsable de  
la exactitud sustancial de su declaración  
de impuestos,  
Está requerido a firmar la declara-  
ción de impuestos y  
Nota: El Formulario 9000, Preferencia  
para Medios de Comunicación Alternati-  
vos, le permite optar por recibir ciertos  
tipos de correspondencia escrita en los  
siguientes formatos:  
Los siguientes canales del IRS en  
YouTube proveen videos breves e infor-  
mativos sobre una variedad de temas re-  
lacionados con los impuestos en inglés,  
español y en el lenguaje de señas ameri-  
cano (ASL, por sus siglas en inglés).  
Está requerido a incluir su número  
de identificación tributaria del prepara-  
dor remunerado (PTIN, por sus siglas en  
inglés).  
Imprenta estándar.  
Letra de imprenta grande.  
Braille.  
Audio (MP3).  
Aunque el preparador de decla-  
Archivo de texto sin formato  
raciones de impuestos siempre  
firma la declaración de im-  
!
´
PRECAUCION  
(TXT).  
93  
le puede ayudar durante la temporada de  
presentación de impuestos. Usted puede  
obtener una transcripción, repasar la úl-  
tima declaración de impuestos que pre-  
sentó y obtener la cantidad de su ingreso  
bruto ajustado. Cree o acceda a su cuen-  
ta en línea en IRS.gov/Cuenta.  
Acceda  
a
Archivo listo para braille (BRF).  
RoboDeIdentidad, el Centro Informativo  
del IRS sobre el Robo de Identidad en lí-  
nea, para información sobre el robo de  
identidad y seguridad de datos para los  
contribuyentes, profesionales de impues-  
tos y negocios. Si ha perdido o si le han  
robado su SSN o si sospecha que es víc-  
tima de robo de identidad relacionado  
con los impuestos, usted puede saber  
qué pasos debe tomar.  
Desastres. Acceda a IRS.gov/Desastres  
para ver los alivios tributarios por desas-  
tre que hay disponibles.  
Cómo obtener formularios y publica-  
ciones de impuestos. Acceda  
a
IRS.gov/Forms para descargar, ver o im-  
primir todos los formularios, instruccio-  
nes y publicaciones que pueda necesitar.  
O puede acceder a IRS.gov/OrderForms  
y pulsar sobre Español para hacer un pe-  
dido.  
Tax Pro Account (Cuenta para profe-  
sionales de impuestos). Esta herra-  
mienta le permite a su profesional de  
impuestos presentar una solicitud de au-  
torización para acceder a su cuenta indi-  
vidual de contribuyente del IRS. Para  
más información, acceda a IRS.gov/  
TaxProAccount y pulse sobre Español.  
Obtenga un número de identifica-  
ción personal para la protección de iden-  
tidad (IP PIN, por sus siglas en inglés).  
Los IP PIN son números de seis dígitos  
asignados a los contribuyentes para ayu-  
dar a prevenir la mala utilización de su  
SSN en declaraciones de impuestos frau-  
dulentas. Cuando usted tiene un IP PIN,  
esto previene que otra persona presente  
una declaración de impuestos con su  
SSN. Para más información, acceda a  
IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español.  
Cómo obtener publicaciones e instruc-  
ciones de impuestos en formato de li-  
bro electrónico (eBook). Descargue y  
vea un gran número de publicaciones e  
instrucciones tributarias (incluidas las  
Instrucciones para el Formulario 1040)  
en formato de libro electrónico (eBook,  
por sus siglas en inglés) por medio de  
sus dispositivos móviles en IRS.gov/  
eBooks.  
Uso del depósito directo. La manera  
más segura y fácil para recibir un reem-  
bolso de los impuestos es combinar la  
presentación electrónica (e-file) con un  
depósito directo de su reembolso, lo cual  
transfiere su reembolso de manera elec-  
trónica y segura directamente a su cuen-  
ta bancaria. Utilizar el depósito directo  
también evita la posibilidad de que su  
cheque se pierda, sea robado, destruido  
o devuelto al IRS por no poderse entre-  
gar. Ocho de cada 10 contribuyentes  
usan el depósito directo para recibir sus  
reembolsos. Si usted no posee una cuen-  
Los eBook del IRS se han probado  
usando la aplicación iBooks de Apple  
para iPad. Nuestros libros electrónicos  
no se han probado en otros lectores de-  
dicados de eBook y la funcionalidad de  
eBook pudiese no funcionar según lo  
previsto.  
Maneras de verificar el estado de su  
reembolso.  
Acceda a IRS.gov/Reembolsos.  
Descargue la aplicación oficial  
IRS2Go a su dispositivo móvil gratuita-  
mente y úsela para verificar el estado de  
su reembolso.  
ta bancaria, acceda  
a
Llame a la línea directa automati-  
Acceda a su cuenta en línea (sólo para  
contribuyentes que sean personas físi-  
cas). Acceda a IRS.gov/Cuenta para ver  
información acerca de su cuenta de im-  
puestos federales de manera segura.  
Vea la cantidad que adeuda y un  
desglose por año tributario.  
Vea los detalles de su plan de pa-  
gos o solicite un nuevo plan de pagos.  
DepositoDirecto para más información  
sobre dónde encontrar un banco o una  
cooperativa de crédito que pueda abrir  
una cuenta en línea.  
zada de reembolsos, al 800-829-1954.  
Vea Información sobre Reembolsos,  
más adelante.  
Cómo efectuar un pago de impuestos.  
Los pagos de impuestos de los EE. UU.  
tienen que ser remitidos al IRS en dóla-  
res de los Estados Unidos. Los activos  
digitales no son aceptados. Acceda a  
IRS.gov/Pagos para obtener información  
sobre cómo efectuar un pago usando  
cualquiera de las siguientes opciones:  
Cómo denunciar y resolver los asun-  
tos tributarios relacionados con el ro-  
bo de identidad.  
El robo de identidad relacionado  
con los impuestos sucede cuando al-  
guien roba su información personal para  
cometer fraude tributario. Sus impuestos  
se pueden ver afectados si su número de  
Seguro Social (SSN, por sus siglas en in-  
glés) es utilizado para presentar una de-  
claración de impuestos fraudulenta o pa-  
ra reclamar un reembolso o crédito.  
Haga un pago o repase los últimos  
5 años de su historial de pagos y cuales-  
quier pagos pendientes o programados.  
Acceda a sus registros tributarios,  
IRS Direct Pay (IRS Pago directo),  
incluyendo datos claves de su declara-  
ción de impuestos más reciente y sus  
transcripciones.  
Vea las copias digitales de determi-  
nados avisos del IRS.  
Apruebe o rechace solicitudes de  
autorización de profesionales de los im-  
puestos.  
Vea su dirección en nuestros regis-  
tros o administre sus preferencias de co-  
municación.  
disponible en español: Las personas físi-  
cas pueden pagar sus cuentas tributarias  
o hacer pagos del impuesto estimado di-  
rectamente de sus cuentas corrientes o  
de ahorros. El uso del IRS Direct Pay es  
gratuito; no tendrá que pagar cargos por  
su uso.  
El IRS no inicia comunicaciones  
con los contribuyentes por medio de co-  
rreo electrónico, mensajes de texto (que  
incluyen enlaces acortados), llamadas  
telefónicas ni por las redes sociales para  
pedirles o verificar información personal  
ni financiera. Esto incluye solicitudes de  
números de identificación personal  
(PIN, por sus siglas en inglés), contrase-  
ñas o información similar para tarjetas  
de crédito, bancos u otras cuentas finan-  
cieras.  
tramitador aprobado para pagar en línea  
o por teléfono.  
Cómo obtener una transcripción (re-  
gistro tributario) de la declaración.  
Con una cuenta en línea, usted puede ac-  
ceder a una variedad de información que  
grame un pago cuando presente su de-  
claración de impuestos federal utilizan-  
do un programa (software) para la  
94  
preparación de declaraciones de impues-  
tos o por medio de un profesional de im-  
puestos.  
IRS.gov/Form1040X y pulse sobre Espa-  
ñol para la información más reciente.  
un asunto relacionado con los impuestos  
no puede ser tramitado en Internet o por  
teléfono. Todos los TAC ahora proveen  
servicios con cita previa, así usted sabrá  
de antemano que podrá recibir los servi-  
cios que necesita sin largos tiempos de  
espera. Para encontrar el TAC más cerca-  
no a usted, sus horas de operación, los  
servicios que ofrece y las opciones para  
hacer citas previo a su visita, acceda a  
IRS-Office, en español, y luego pulse so-  
bre Encuentre un Centro de Asistencia  
al Contribuyente. O, en la aplicación  
IRS2Go, escoja la opción Comuníquese  
Con Nosotros que se encuentra bajo la  
pestaña Conectarse y luego pulse sobre  
Oficinas Locales.  
Cómo se verifica el estado de su decla-  
ración enmendada. Acceda a IRS.gov/  
WMAR y pulse sobre Español para ave-  
riguar el estado de su declaración en-  
mendada (Formulario 1040-X).  
impuesto federal (EFTPS): La mejor op-  
ción para negocios. Requiere inscripción  
en dicho sistema.  
Cheque o giro: Envíe su pago a la  
Puede tardarse hasta 3 sema-  
dirección indicada en la notificación o  
carta que le enviaron o en las instruccio-  
nes del formulario de impuestos que pre-  
sentó.  
nas a partir de la fecha en que  
presentó su declaración enmen-  
dada para ser registrada en nuestro sis-  
tema y hasta 16 semanas para tramitar-  
la.  
!
´
PRECAUCION  
Efectivo: Puede pagar en efectivo  
sus impuestos en un negocio participan-  
te.  
Información para entender un aviso o  
carta que haya recibido del IRS. Ac-  
ceda a IRS.gov/Avisos para obtener in-  
formación adicional sobre cómo respon-  
der al aviso o a la carta que recibió de  
parte del IRS.  
efectuar un pago el mismo día por me-  
dio de una transferencia electrónica des-  
de su institución financiera. Consulte  
con su institución financiera con respec-  
to a la disponibilidad, los plazos y el  
costo.  
Intereses y Multas  
Usted no tiene que calcular la cantidad  
de intereses o multas que adeuda. El IRS  
le enviará una factura por la cantidad to-  
tal que adeude.  
Cómo responder a un aviso o carta del  
IRS. Ahora usted puede subir (cargar)  
respuestas a todos los avisos y cartas uti-  
lizando el Document Upload Tool (He-  
rramienta para subir documentos) del  
IRS. Para los avisos que requieren ac-  
ción adicional, los contribuyentes serán  
redirigidos apropiadamente en IRS.gov  
para tomar las medidas adicionales. Para  
más información acerca de la herramien-  
ta, acceda a IRS.gov/Upload.  
Nota: El IRS utiliza la tecnología más  
avanzada de codificación para asegurar  
que los pagos electrónicos que usted ha-  
ga en línea, por teléfono o desde un dis-  
positivo móvil usando la aplicación  
IRS2Go sean seguros y confiables. Efec-  
tuar pagos electrónicamente no toma  
mucho tiempo, es fácil y éstos se trami-  
tan mucho más rápido que enviar un  
cheque o giro por correo.  
Si escoge incluir los intereses o mul-  
tas (que no sea la multa por impuesto es-  
timado) con su pago, identifique y anote  
la cantidad en el margen inferior de la  
página  
2
del Formulario 1040  
o
1040-SR. No incluya intereses o multas  
(que no sea la multa por impuesto esti-  
mado) en la cantidad que usted adeuda  
en la línea 37. Para más información so-  
bre multas por impuesto estimado, vea  
Línea 38, anteriormente.  
Nota: Usted puede utilizar el Anexo  
LEP (Formulario 1040), Solicitud para  
Cambiar la Preferencia de Idioma, para  
indicar una preferencia para recibir avi-  
sos, cartas u otras comunicaciones escri-  
tas del IRS en un idioma alternativo.  
Quizás no reciba las comunicaciones es-  
critas inmediatamente en el idioma esco-  
gido. El compromiso del IRS con los  
contribuyentes con dominio limitado del  
inglés es parte de un plan plurianual que  
comenzó a proveer traducciones en  
2023. Usted continuará recibiendo co-  
municaciones, incluyendo avisos y car-  
tas, en inglés hasta que se traduzcan a su  
idioma preferido.  
¿Qué ocurre si no puedo pagar aho-  
ra? Acceda a IRS.gov/Pagos para ver  
información sobre las siguientes opcio-  
nes:  
Intereses  
Se le cobrarán intereses sobre los im-  
puestos que no ha pagado para la fecha  
de vencimiento, aun si se le aprobó una  
prórroga para presentar la declaración.  
También se le cobrarán intereses sobre  
las multas que se le imponen por no pre-  
sentar una declaración, por negligencia,  
fraude, errores de valoración sustancia-  
les o crasos, subestimaciones sustancia-  
les del impuesto y subestimaciones de  
transacciones declarables. Se le cobrarán  
intereses a partir de la fecha de venci-  
miento de la declaración (incluyendo  
prórrogas).  
Internet (IRS.gov/OPA y pulse sobre Es-  
pañol) para cumplir con su obligación  
tributaria en plazos mensuales si no pue-  
de pagar la totalidad de sus impuestos  
adeudados en el momento. Una vez  
complete el proceso a través de Internet,  
recibirá un aviso inmediatamente si su  
acuerdo se ha aprobado.  
Qualifier (Verificación preliminar para  
el ofrecimiento de transacción), disponi-  
ble en inglés, para ver si puede liquidar  
su deuda tributaria por una cantidad me-  
nor a la cantidad que usted adeuda. Para  
más información acerca del programa de  
ofrecimiento de transacción, acceda a  
IRS.gov/OIC y pulse sobre Español.  
Cómo comunicarse con el Centro de  
Asistencia al Contribuyente (TAC) lo-  
cal. Tenga en cuenta que puede obtener  
respuestas  
a
muchas preguntas en  
IRS.gov/Espanol sin tener que ir a un  
TAC. Acceda a IRS.gov/Ayuda para ver  
información relacionada con temas so-  
bre los cuales la mayoría de las personas  
tienen preguntas. Si todavía necesita  
ayuda, los TAC proveen ayuda cuando  
Multas  
Presentación fuera de plazo. Si no  
presenta su declaración para la fecha de  
vencimiento (incluyendo las prórrogas),  
la multa por incumplimiento del requisi-  
to de presentación suele ser de un 5% de  
Cómo presentar una declaración de  
impuestos enmendada. Acceda  
a
95  
 
la cantidad adeudada por cada mes o  
parte del mes en que una declaración es-  
té atrasada, a menos que usted tenga una  
explicación razonable. Si tiene una ex-  
plicación razonable para presentar la de-  
claración después de la fecha de venci-  
miento, incluya su explicación con su  
declaración. La multa puede ser de hasta  
el 25% de la cantidad de impuesto adeu-  
dado. La multa es de un 15% por cada  
mes, hasta un máximo del 75% si su in-  
cumplimiento del requisito de presenta-  
ción para la fecha de vencimiento se de-  
bió a fraude. Si presenta su declaración  
más de 60 días después de la fecha de  
vencimiento, la multa mínima es $485 o  
el 100% del impuesto no pagado, la can-  
tidad que sea menor.  
o parte del mes en que no se ha pagado  
el impuesto. La multa puede ser de hasta  
el 25% de la cantidad que no se ha paga-  
do. Esto aplica a todo impuesto no paga-  
do en la declaración. Esta multa se suma  
a los cargos por intereses por pagos atra-  
sados.  
ra una lista de posturas que se  
consideran frívolas, vea el Notice  
2010-33 (Aviso 2010-33), disponible en  
la página 609 del Internal Revenue Bu-  
lletin 2010-17 (Boletín de Impuestos In-  
ternos 2010-17), en IRS.gov/irb/  
Declaración frívola. Además de toda  
otra multa, la ley impone una multa de  
$5,000 por presentar una declaración frí-  
vola. Una declaración de impuestos frí-  
vola es una declaración que no incluye  
suficiente información para calcular los  
impuestos correctos o que contiene in-  
formación que demuestra claramente  
que los impuestos que declaró son sus-  
tancialmente incorrectos porque usted  
asume una postura tributaria frívola o  
desea atrasar o interferir con las leyes  
tributarias. Esto incluye el alterar o ta-  
char el texto preimpreso que aparece en-  
cima del espacio donde usted firma. Pa-  
Otras multas. Otras multas pueden ser  
impuestas por, entre otros motivos, ne-  
gligencia, subestimación sustancial de  
impuestos, subestimaciones de transac-  
ciones declarables, por presentar una re-  
clamación de reembolso errónea y por  
fraude. Se le puede imponer una multa  
(penalidad) criminal por el incumpli-  
miento intencional del requisito de pre-  
sentar una declaración de impuestos, la  
evasión de impuestos, hacer declaracio-  
nes falsas o robo de identidad. Vea la  
Publicación 17 para detalles sobre algu-  
nas de estas multas y sanciones.  
Pago de impuestos fuera de plazo. Si  
paga su impuesto tarde, la multa por pa-  
gar fuera de plazo suele ser la 1/2 del 1%  
de la cantidad no pagada para cada mes  
96  
Información sobre Reembolsos  
¿Dónde está mi  
reembolso? Acceda  
impuestos a la mano. Necesitará saber la  
siguiente información proveniente de su  
declaración:  
den investigar el estado de su reembolso  
sólo si han pasado por lo menos 21 días  
o más desde que usted presentó electró-  
nicamente su declaración de impuestos o  
más de 6 semanas desde que usted envió  
por correo la declaración en papel.  
a
Reembolsos para averiguar por Internet  
el estado de su reembolso o use la apli-  
cación móvil IRS2Go las 24 horas del  
día, los 7 días de la semana. La informa-  
ción sobre su reembolso está disponible  
generalmente 24 horas después de que el  
IRS reciba su declaración presentada  
electrónicamente o 4 semanas después  
de enviar por correo la declaración en  
papel. Si presentó el Formulario 8379  
junto con su declaración, espere 14 se-  
manas (11 semanas si presentó electróni-  
camente) antes de averiguar el estado de  
su reembolso.  
Su número de Seguro Social (o nú-  
mero de identificación personal del con-  
tribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas  
en inglés));  
No envíe una copia de su declaración  
a menos que se le pida que lo haga.  
Su estado civil para efectos de la  
declaración que usó en su declaración; y  
La cantidad exacta en dólares sin  
centavos de su reembolso.  
Para obtener un reembolso, usual-  
mente tiene que presentar su declaración  
dentro de los 3 años a partir de la fecha  
de vencimiento para presentar la decla-  
ración (incluyendo las prórrogas).  
¿Dónde está mi reembolso? le dará  
una fecha para su reembolso tan pronto  
como el IRS tramite su declaración de  
impuestos y apruebe su reembolso.  
¿Dónde está mi reembolso? no ras-  
trea los reembolsos que se reclaman en  
una declaración de impuestos enmenda-  
da.  
Las actualizaciones hechas al  
El IRS no puede emitir reembolsos antes  
de mediados de febrero de 2024 para las  
declaraciones en donde se reclama el  
crédito por ingreso del trabajo (EIC, por  
sus siglas en inglés) o el crédito tributa-  
rio adicional por hijos (ACTC, por sus  
siglas en inglés). Este retraso aplica al  
reembolso completo, no sólo a la por-  
ción relacionada con estos créditos.  
CONSEJO  
estado de los reembolsos se  
realizan una vez al día, usual-  
Información sobre los reembolsos es-  
tá disponible en español en IRS.gov/  
Espanol y llamando al 800-829-1954.  
mente por la noche.  
Si no tiene acceso a Internet,  
puede llamar al 800-829-1954  
las 24 horas al día, los 7 días de  
la semana, para recibir información au-  
tomatizada sobre reembolsos. Nuestros  
representantes de asistencia al cliente en  
las líneas telefónicas y en nuestros cen-  
tros de asistencia al contribuyente pue-  
Para usar ¿Dónde está mi  
reembolso?, asegúrese de tener  
una copia de la declaración de  
97  
   
Instrucciones para el Anexo 1  
Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso  
Declare todo reembolso tributable que  
usted recibió aun si usted no recibió el  
Formulario 1099-G.  
5. Efectuó su último pago de im-  
puesto estatal o local estimado sobre el  
ingreso de 2022 en 2023.  
Instrucciones  
6. Adeudó impuesto mínimo alter-  
nativo en 2022.  
Generales  
Si usted escogió aplicar parte o todo  
su reembolso a su impuesto estatal o lo-  
cal estimado para 2023, la cantidad apli-  
Use el Anexo 1 para declarar el ingreso  
o ajustes al ingreso que no pueden ser  
7. No pudo usar la cantidad comple-  
ta de créditos a la cual usted tenía dere-  
cho en 2022 porque los créditos totales  
eran mayores que la cantidad que apare-  
ce en la línea 16 de su Formulario 1040  
o 1040-SR de 2022.  
cada es tratada como recibida en 2023.  
anotados directamente en el Formulario  
Si el reembolso se debió a un impuesto  
1040, 1040-SR o 1040-NR.  
que usted pagó en 2022 y usted dedujo  
El ingreso adicional se anota en la  
el impuesto estatal y local sobre los in-  
Parte I del Anexo 1. La cantidad en la lí-  
nea 10 del Anexo 1 se anota en la línea 8  
del Formulario 1040, 1040-SR  
1040-NR.  
gresos en su Anexo A de 2022, use la  
Hoja de Trabajo para Reembolsos del  
Impuesto Estatal y Local sobre los In-  
gresos que aparece en estas instruccio-  
nes para saber si parte alguna de su  
reembolso es tributable.  
8. Usted pudo haber sido reclamado  
como dependiente por otra persona en  
2022.  
o
Los ajustes al ingreso se anotan en la  
Parte II del Anexo 1. La cantidad en la  
línea 26 del Anexo 1 se anota en la línea  
10 del Formulario 1040, 1040-SR o  
1040-NR.  
9. Usted recibió un reembolso debi-  
do a una declaración conjunta de im-  
puesto estatal o local sobre el ingreso,  
pero usted no presenta una declaración  
conjunta en el Formulario 1040 o  
1040-SR de 2023 con la misma persona.  
Excepción. Vea Itemized Deduction Re-  
coveries (Recuperación de las deduccio-  
nes detalladas) en la Publicación 525 en  
vez de usar la Hoja de Trabajo para  
Reembolsos del Impuesto Estatal y  
Local sobre los Ingresos en estas ins-  
trucciones si cualquiera de las siguientes  
situaciones le corresponden.  
Ingreso Adicional  
Líneas 2a y 2b  
Pensión para el Cónyuge  
Divorciado Recibida  
Línea 1  
1. Recibió un reembolso en 2023  
que es para un año tributario que no sea  
2022.  
Cantidad Tributable de  
Reembolsos, Créditos o  
Compensaciones de  
Impuestos Estatales o  
Locales sobre los Ingresos  
Línea 2a  
2. Recibió un reembolso que no es  
un reembolso del impuesto sobre el in-  
greso, tal como un reembolso del im-  
puesto general sobre las ventas o el im-  
puesto sobre bienes inmuebles, en 2023  
por una cantidad deducida o crédito re-  
clamado en un año anterior.  
Anote las cantidades recibidas por con-  
cepto de pensión del cónyuge divorciado  
o de manutención por separación judi-  
cial en conformidad con un acuerdo de  
divorcio o de separación que entró en vi-  
gor en o antes del 31 de diciembre de  
2018, a menos que ese acuerdo se haya  
cambiado después del 31 de diciembre  
de 2018, para estipular expresamente  
que la pensión recibida no está incluida  
en su ingreso. La pensión del cónyuge  
divorciado recibida no se incluye en su  
ingreso si usted entró en un acuerdo de  
divorcio o separación después del 31 de  
diciembre de 2018. Si incluye la pensión  
en su ingreso, usted tiene que proveerle  
su número de Seguro Social (SSN, por  
sus siglas en inglés) a la persona que  
efectuó los pagos. Si no le proporciona  
su SSN a esa persona, usted puede estar  
sujeto a pagar una multa. Para más deta-  
lles, vea la Publicación 504.  
Ninguna parte de su reembolso  
CONSEJO  
es tributable si, durante el año  
que usted pagó el impuesto, us-  
3. Tuvo ingreso tributable en la lí-  
nea 15 de su Formulario 1040 o  
1040-SR de 2022, pero no tuvo impues-  
to en la línea 16 de su Formulario 1040  
o 1040-SR debido a la tasa impositiva  
del 0% sobre las ganancias de capital  
netas y dividendos calificados en ciertas  
situaciones.  
ted (a) no detalló sus deducciones u (b)  
optó por deducir los impuestos estatales  
y locales generales sobre las ventas en  
lugar de los impuestos estatales y loca-  
les sobre los ingresos.  
Si obtuvo un reembolso, crédito,  
compensación de impuestos estatales o  
locales en 2023, a usted se le puede re-  
querir declarar esta cantidad. Si no reci-  
bió un Formulario 1099-G, consulte con  
la agencia de gobierno que le efectuó el  
pago a usted. Su Formulario 1099-G de  
2023 es posible que se haya puesto a su  
disposición sólo en formato electrónico  
y deberá obtener instrucciones de la  
agencia para recuperar este documento.  
4. Su reembolso del impuesto estatal  
y local sobre el ingreso de 2022 es ma-  
yor que su deducción por impuesto esta-  
tal y local sobre el ingreso de 2022 me-  
nos la cantidad que usted hubiera podido  
deducir en 2022 en concepto de impues-  
to estatal y local general sobre las ven-  
tas.  
98  
     
Si usted está incluyendo pagos de  
pensión para el cónyuge divorciado que  
recibe de más de un acuerdo de divorcio  
o separación en su ingreso, anote el total  
de toda pensión recibida en la línea 2a.  
usted no está detallando las deducciones,  
reduzca la cantidad que declara en la lí-  
nea 7 por la cantidad de esas aportacio-  
nes. Si está detallando las deducciones,  
vea las instrucciones en el Formulario  
1099-G.  
lario y visite IRS.gov/1099K y pulse so-  
bre Español.  
Línea 8a  
Deducción por pérdida neta de opera-  
ción (NOL). Anote cualquier deducción  
por pérdida neta de operación (NOL, por  
sus siglas en inglés) de un año anterior.  
Anote la cantidad dentro de los parénte-  
sis preimpresos (como un número nega-  
tivo). La cantidad de su deducción será  
restada de las otras cantidades de ingre-  
so anotadas en las líneas 8b a 8z. Vea la  
Publicación 536 para detalles.  
Línea 2b  
Si recibió un pago en exceso de com-  
pensación por desempleo en 2023 y us-  
ted reintegró cualquier parte de dicho  
pago en 2023, reste esa cantidad que us-  
ted reintegró de la cantidad total que us-  
ted recibió. Anote el resultado en la lí-  
nea 7. También anote “Repaid” (Canti-  
dad que usted reintegró) y la cantidad  
que reintegró en la línea de puntos que  
está junto a la línea 7. Si en 2023 usted  
reintegró más de $3,000 de compensa-  
ción por desempleo que usted incluyó en  
el ingreso bruto de un año anterior, vea  
Repayments (Reintegros) en la Publica-  
ción 525 para detalles sobre cómo se de-  
clara el pago.  
En la línea 2b, anote el mes y el año de  
su acuerdo de divorcio o separación ori-  
ginal que se relaciona con el pago de  
pensión para el cónyuge divorciado, si  
lo hay, declarado en la línea 2a.  
Si tiene pagos de pensión del cónyu-  
ge divorciado provenientes de más de un  
acuerdo de divorcio o separación, en la  
línea 2b anote el mes y el año de su  
acuerdo de divorcio o separación por el  
cual usted recibió la mayor cantidad de  
ingreso. Adjunte una declaración escrita  
que liste el mes y el año de los otros  
acuerdos.  
Línea 8b  
Juegos y apuestas. Anote cualquier ga-  
nancia de juegos y apuestas. Las ganan-  
cias de juegos y apuestas incluyen lote-  
rías, rifas, pagos de sumas globales  
provenientes de la venta del derecho a  
recibir pagos de lotería futuros, etcétera.  
Para detalles sobre las pérdidas prove-  
nientes de juegos de azar, vea las ins-  
trucciones para la línea 16 del Anexo A.  
Si recibió compensación por  
Línea 3  
Ingreso o (Pérdida) de un  
Negocio  
Si usted operó un negocio o si ejerció su  
profesión como dueño único de un nego-  
cio, declare su ingreso y gastos en el  
Anexo C.  
CONSEJO  
desempleo en 2023, su estado  
puede emitirle un Formulario  
1099-G en formato electrónico en vez de  
enviárselo por correo. Consulte el sitio  
web de la oficina de compensación por  
desempleo de su estado para más infor-  
mación.  
Adjunte el (los) Formulario(s)  
CONSEJO  
W-2G al Formulario 1040 o  
1040-SR si se le retuvo impues-  
to federal sobre el ingreso.  
Línea 4  
Otras Ganancias o (Pérdidas)  
Líneas 8a a 8z  
Otros Ingresos  
Línea 8c  
Si usted vendió o intercambió bienes  
usados en el desempeño de un negocio u  
ocupación, vea las Instrucciones para el  
Formulario 4797.  
Deuda cancelada. Anote cualquier  
deuda cancelada. Las deudas canceladas  
pueden mostrarse en la casilla 2 del For-  
mulario 1099-C. Sin embargo, todo o  
parte de su ingreso proveniente de la  
cancelación de la deuda puede que no  
sea tributable. Vea la Publicación 4681 o  
visite IRS.gov e ingrese “canceled debt”  
(deuda cancelada) o “foreclosure” (eje-  
cución hipotecaria) en la casilla para  
búsquedas.  
No declare en las líneas 8a a 8z  
ningún ingreso del trabajo por  
cuenta propia ni honorarios  
!
´
PRECAUCION  
que recibió como notario público. En su  
lugar, usted tiene que presentar el Anexo  
C, aun si usted no tiene gastos de nego-  
cio. Tampoco declare en las líneas 8a a  
8z cualquier compensación para perso-  
nas que no son empleados que aparece  
Línea 7  
Compensación por Desempleo  
Usted debe recibir un Formulario  
1099-G que muestre en la casilla 1 el to-  
tal de la compensación por desempleo  
que se le pagó a usted en 2023. Declare  
esta cantidad en la línea 7.  
en  
el  
Formulario  
1099-MISC,  
1099-NEC o 1099-K (a menos que no  
sea ingreso del trabajo por cuenta pro-  
pia, tal como ingreso de un pasatiempo  
o actividad esporádica). En su lugar,  
vea las Instructions for Recipient (Ins-  
trucciones para el destinatario) inclui-  
das en el Formulario 1099-MISC,  
1099-NEC o 1099-K para saber en dón-  
de declarar ese ingreso. Para más infor-  
mación sobre lo que se declara en el  
Formulario 1099-K, vea las Instructions  
for Payee (Instrucciones para el benefi-  
ciario del pago) incluidas en ese formu-  
Línea 8d  
Si la cantidad declarada en la  
Exclusión de ingresos devengados en  
el extranjero y exclusión por concepto  
de vivienda en el extranjero del For-  
mulario 2555. Anote la cantidad de la  
exclusión de ingresos devengados en el  
extranjero y exclusión por concepto de  
vivienda en el extranjero de la línea 45  
del Formulario 2555. Anote la cantidad  
en el paréntesis preimpreso (como un  
número negativo). La cantidad de la  
casilla 1 de su(s) Formulario(s)  
1099-G no es correcta, declare  
en la línea 7 sólo la cantidad de com-  
pensación por desempleo que realmente  
se le haya pagado a usted en 2023.  
!
´
PRECAUCION  
Si usted hizo aportaciones a un pro-  
grama gubernamental de compensación  
por desempleo o a un programa guber-  
namental de licencia familiar pagada y  
99  
           
Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local sobre los Ingresos —Línea 1 del Anexo 1  
Antes de comenzar:  
Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede usar esta hoja  
de trabajo en lugar de la Publicación 525 para calcular si alguna parte de su reembolso es tributable.  
1.  
Anote el reembolso del impuesto sobre los ingresos proveniente del (de los) Formulario(s) 1099-G (o un  
documento similar). Pero no anote más de la cantidad de su impuesto estatal y local sobre los ingresos que  
aparece en la línea 5d de su Anexo A de 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.  
2.  
¿Es la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos (o impuesto general sobre las ventas), impuesto  
sobre bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que pagó en 2022 (generalmente, ésta es la cantidad  
que declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2022) mayor que la cantidad en la línea 5e de su Anexo A de 2022?  
Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 3 y pase a la  
No.  
Sí.  
línea 4.  
Reste la cantidad de la línea 5e de su Anexo A de 2022 de  
la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos  
(o impuesto general sobre las ventas), impuesto sobre los  
bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que  
pagó en 2022 (generalmente, ésta es la cantidad que se  
declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2022).  
2.  
3.  
¿Es la cantidad en la línea 1 mayor que la cantidad en la línea 2?  
NO  
SIGA  
No.  
Ninguna parte de su reembolso es tributable.  
Sí. Reste la línea 2 de la línea 1.  
Anote el total de sus deducciones detalladas en la línea 17 de su Anexo A de  
2022.  
3.  
4.  
4.  
5.  
Nota: Si el estado civil para efectos de la declaración en su Formulario 1040 o 1040-SR de  
2022 fue casado que presenta un declaración por separado y su cónyuge detalló las deducciones  
en 2022, omita las líneas 5 a 7, anote la cantidad de la línea 4 en la línea 8 y pase a la línea 9.  
Anote la cantidad que aparece a continuación correspondiente al estado civil  
para efectos de la declaración que reclamó en su Formulario 1040 o 1040-SR  
de 2022.  
Soltero o casado que presenta una declaración por separado:  
$12,950  
Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge  
sobreviviente que reúne los requisitos: $25,900  
Cabeza de familia: $19,400  
5.  
6.  
Marque los recuadros que le correspondan.*  
Usted nació antes del 2 de enero de 1958.  
Usted es ciego.  
Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1958.  
Ningún recuadro fue marcado. Anote “-0-”.  
Cónyuge es ciego.  
Multiplique el número de recuadros marcados por $1,400  
($1,750 si su estado civil para efectos de la declaración de  
2022 fue soltero o cabeza de familia).  
6.  
* Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por  
separado, puede marcar los recuadros para su cónyuge sólo si su cónyuge no tuvo ingresos, no  
presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro  
contribuyente.  
7.  
8.  
Sume las líneas 5 y 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.  
¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 4?  
NO  
No.  
SIGA  
Ninguna parte de su reembolso es tributable.  
Sí.  
Reste la línea 7 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.  
9.  
La parte tributable de su reembolso. Anote la que sea menor entre la cantidad de la línea 3 o de la línea 8 aquí  
y en la línea 1 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.  
100  
línea 45 del Formulario 2555 será resta-  
da de las otras cantidades de ingreso  
anotadas en las líneas 8a a 8c y las lí-  
neas 8e a 8z. Complete la Hoja de Tra-  
bajo para el Impuesto sobre Ingresos  
Devengados en el Extranjero si anota  
una cantidad en la línea 45 del Formula-  
rio 2555.  
acciones que no se haya declarado en la  
Línea 8o  
línea 1h del Formulario 1040  
o
1040-SR.  
Inclusión conforme  
a
la sección  
951A(a). La sección 951A generalmen-  
te requiere que los accionistas estadou-  
nidenses de una corporación extranjera  
controlada declaren su ingreso global in-  
tangible de bajos impuestos (global in-  
tangible low-taxed income o GILTI, por  
sus siglas en inglés) en su ingreso. Ano-  
te en la línea 8o la suma de cualquier  
cantidad informada a usted en la línea 5  
de la Parte II de su Formulario 8992.  
Recuerde adjuntar la(s) copia(s) de su(s)  
Formulario(s) 8992 a su declaración de  
impuestos.  
Línea 8l  
Ingreso del alquiler de bienes muebles  
si los alquiló con fines de lucro, pero  
no se dedicaba al negocio de alquilar  
dichos bienes. Vea también las instruc-  
ciones para la línea 24b, más adelante.  
Línea 8e  
Ingreso del Formulario 8853. Anote el  
total de las cantidades de las líneas 8, 12  
y 26 del Formulario 8853. Vea la Publi-  
cación 969.  
Línea 8m  
Medallas Olímpicas y Paralímpicas y  
premio en efectivo del USOC. El valor  
de las medallas Olímpicas y Paralímpi-  
cas y la cantidad del premio monetario  
que obtuvo del United States Olympic  
Committee (Comité Olímpico de los Es-  
tados Unidos o USOC, por sus siglas en  
inglés) por su participación en los Jue-  
gos Olímpicos o Juegos Paralímpicos  
podría ser no tributable. Estas cantidades  
deben de ser informadas a usted en la  
casilla 3 del Formulario 1099-MISC. Pa-  
ra saber si estas cantidades son no tribu-  
tables, primero calcule su ingreso bruto  
ajustado, incluyendo la cantidad de sus  
medallas y el premio monetario.  
Usted puede tener que pagar  
un impuesto adicional si reci-  
bió una distribución tributable  
proveniente de una Archer MSA o Me-  
dicare Advantage MSA. Vea las Instruc-  
ciones para el Formulario 8853.  
Si usted hizo una elección con-  
!
´
PRECAUCION  
forme a la sección 962 y tiene  
inclusión de ingreso conforme  
!
´
PRECAUCION  
a la sección 951 o 951A, no declare ese  
ingreso en la línea 8n ni 8o, según co-  
rresponda. En su lugar, declare el im-  
puesto a pagar con respecto a la elec-  
ción conforme a la sección 962 en la lí-  
nea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR,  
y adjunte una declaración escrita que  
muestre cómo usted calculó el impuesto  
a pagar que incluye las cantidades bru-  
tas del ingreso conforme a la sección  
951 y la sección 951A.  
Línea 8f  
Ingreso del Formulario 8889. Anote el  
total de las cantidades de las líneas 16 y  
20 del Formulario 8889.  
Usted puede tener que pagar  
un impuesto adicional si reci-  
bió una distribución tributable  
proveniente de una cuenta de ahorros  
médicos. Vea las Instrucciones para el  
Formulario 8889.  
!
Si su ingreso bruto ajustado no es  
mayor que $1,000,000 ($500,000 si es  
casado que presenta una declaración por  
separado), estas cantidades no son tribu-  
tables y usted debe incluir la cantidad  
que aparece en la casilla 3 del Formula-  
rio 1099-MISC en la línea 8m; luego  
réstela al incluirla en la línea 24c.  
´
PRECAUCION  
Línea 8p  
Ajuste por pérdida de negocio en ex-  
ceso conforme a la sección 461(l).  
Anote la cantidad de su pérdida de nego-  
cio en exceso de la línea 16 del Formu-  
lario 461.  
Línea 8h  
Pago por juraduría. Anote cualquier  
pago por juraduría y vea las instruccio-  
nes para la línea 24a.  
Línea 8n  
Línea 8q  
Inclusión conforme  
a
la sección  
Línea 8i  
951(a). La sección 951 generalmente  
requiere que los accionistas estadouni-  
denses de una corporación extranjera  
controlada incluyan en su ingreso la can-  
tidad prorrateada de la participación en  
el ingreso de la corporación conforme a  
la subparte F y su cantidad determinada  
conforme a la sección 956. Anote en la  
línea 8n la suma de cualquier cantidad  
informada a usted en las líneas 1a a 1h y  
la línea 2 del Anexo I del Formulario  
5471. Recuerde adjuntar la(s) copia(s)  
de su(s) Formulario(s) 5471 a su decla-  
ración de impuestos.  
Distribuciones tributables de una  
cuenta ABLE. Las distribuciones de es-  
te tipo de cuenta pueden ser tributables  
si (a) son por más de los gastos califica-  
dos por incapacidad del beneficiario de-  
signado y (b) no fueron incluidas en una  
reinversión calificada. Vea la Publica-  
ción 907, Tax Highlights for Persons  
With Disabilities (Puntos sobresalientes  
de impuestos para personas con incapa-  
cidades), para más información.  
Premios y recompensas. Anote los  
premios y recompensas, pero vea las  
instrucciones para la línea 8m, Medallas  
Olímpicas y Paralímpicas y premio en  
efectivo del USOC, más adelante.  
Línea 8j  
Ingreso de actividad que se ejerce sin  
fines de lucro. Vea la Publicación 525.  
Usted podría tener que pagar  
Línea 8k  
un impuesto adicional si reci-  
bió una distribución tributable  
proveniente de una cuenta ABLE. Vea  
las Instrucciones para el Formulario  
5329, Additional Taxes on Qualified  
!
´
PRECAUCION  
Opciones de compra de acciones.  
Anote cualquier ingreso procedente del  
ejercicio de una opción de compra de  
101  
       
Plans (Including IRAs) and Other  
Tax-Favored Accounts (Impuestos adi-  
cionales sobre planes calificados (in-  
cluidos los arreglos de ahorros para la  
jubilación) y otras cuentas con benefi-  
cios tributarios).  
mental conforme a la sección 457.  
Anote la cantidad que usted recibió co-  
mo una pensión o anualidad proveniente  
de un plan de compensación diferida no  
calificado o de un plan no gubernamen-  
tal conforme a la sección 457. Ésta po-  
dría mostrarse en la casilla 11 del For-  
mulario W-2. Si usted recibió dicha  
cantidad, pero la casilla 11 está en blan-  
co, comuníquese con su empleador o  
con el pagador para la cantidad recibida.  
Pérdidas sobre ciertas distribucio-  
nes correctivas de diferimientos en exce-  
so. Vea Retirement Plan Contributions  
(Aportaciones a un plan para la jubila-  
ción) en la Publicación 525.  
Dividendos sobre pólizas de segu-  
ro si exceden del total de todas las pri-  
mas netas que usted pagó por el contra-  
to.  
Línea 8r  
Recuperación de una deducción  
Becas de estudios y becas de investiga-  
ción no declaradas en un Formulario  
W-2. Anote la cantidad de las becas de  
estudio y becas de investigación no de-  
claradas en un Formulario W-2. Sin em-  
bargo, si usted fue candidato para un tí-  
tulo académico, incluya en la línea 8r  
sólo las cantidades que usted usó para  
gastos que no sean de matrícula u otros  
gastos relacionados con los cursos. Por  
ejemplo, las cantidades que usó para  
hospedaje, comida y viajes tienen que  
ser declaradas en la línea 8r.  
por una donación caritativa relacionada  
con la donación de un interés fracciona-  
do en un bien mueble tangible. Vea  
Fractional Interest in Tangible Personal  
Property (Interés fraccionado en un bien  
mueble tangible) en la Publicación 526.  
Le aplican intereses y un impuesto adi-  
cional del 10% a la cantidad recuperada.  
Vea las instrucciones para la línea 17g  
del Anexo 2.  
Línea 8u  
Salarios devengados mientras estaba  
encarcelado. Anote la cantidad que re-  
cibió por servicios que desempeñó como  
recluso en una institución penal. Usted  
pudiese recibir el (los) Formulario(s)  
W-2 o el (los) Formulario(s) 1099.  
Recuperación de una deducción  
Línea 8z  
por una donación caritativa si la organi-  
zación caritativa dispone de los bienes  
donados dentro de 3 años de la dona-  
ción. Vea Recapture if no exempt use  
(Recuperación si no hay uso exento) en  
la Publicación 526.  
Otros ingresos. Use la línea 8z para de-  
clarar cualquier ingreso tributable no de-  
clarado en otra parte de su declaración o  
en otros anexos. Indique el tipo y la can-  
tidad de ingresos. Si es necesario, inclu-  
ya una declaración o documento que  
muestre la información requerida. Para  
más detalles, vea Miscellaneous Income  
(Ingresos misceláneos) en la Publicación  
525.  
Línea 8s  
Cantidad no tributable de pagos de  
exención de Medicaid incluidos en la  
línea 1a o 1d del Formulario 1040.  
Ciertos pagos de exención de Medicaid  
que usted recibió por cuidar a alguien  
que vive con usted en la vivienda de us-  
ted puede que no sean tributables. Si es-  
tos pagos no tributables se le declararon  
a usted en la casilla 1 del (de los) For-  
mulario(s) W-2, incluya la cantidad en  
la línea 1a del Formulario 1040 o  
1040-SR. Si usted no recibió un Formu-  
lario W-2 por sus pagos no tributables, o  
si recibió pagos no tributables que usted  
no declaró en la línea 1a y usted escoge  
incluir estas cantidades no tributables en  
el ingreso del trabajo para propósitos de  
reclamar un crédito u otro beneficio tri-  
butario, declare la cantidad en la línea  
1d del Formulario 1040 o 1040-SR.  
Luego, en la línea 8s anote la cantidad  
total de los pagos no tributables declara-  
dos en la línea 1a o 1d del Formulario  
1040 o 1040-SR, en el espacio corres-  
pondiente dentro de los paréntesis  
preimpresos (como un número negati-  
vo). Para más información sobre estos  
pagos, vea la Publicación 525.  
La parte tributable de pagos de  
asistencia en casos de desastre. Vea la  
Publicación 525 para calcular la parte  
tributable, si la hay. Si alguno de sus pa-  
gos de asistencia en casos de desastre es  
tributable, adjunte una declaración o do-  
cumento que muestre el pago total que  
recibió y cómo usted calculó la parte tri-  
butable.  
Si usted recibió un Formulario  
CONSEJO  
1099-K por un artículo de uso  
personal que usted vendió y ob-  
tuvo una ganancia, no declare esta can-  
tidad en la línea 8z, en su lugar, decláre-  
la como usted declararía cualquier otra  
ganancia de capital en el Formulario  
8949 y el Anexo D.  
Distribuciones tributables de una  
cuenta Coverdell de ahorros para la edu-  
cación (ESA, por sus siglas en inglés) o  
un programa de matrícula calificado  
(QTP, por sus siglas en inglés). Las dis-  
tribuciones de estas cuentas pueden ser  
tributables si (a) en el caso de distribu-  
ciones provenientes de un QTP, son más  
que los gastos de educación superior ca-  
lificados del beneficiario designado en  
2023 o en el caso de las distribuciones  
provenientes de una ESA, son más que  
los gastos de educación calificados del  
beneficiario designado en 2023; y (b) no  
fueron incluidas en una reinversión cali-  
ficada. Las distribuciones no tributables  
de estas cuentas no tienen que ser decla-  
radas en el Formulario 1040 o 1040-SR.  
Esto incluye las reinversiones y los gas-  
tos por educación superior calificados  
que se le reembolsaron a un estudiante  
de un QTP que se volvieron a contribuir  
a un QTP con el mismo beneficiario de-  
Ejemplos de ingresos a declarar en la  
línea 8z incluyen los siguientes:  
Reembolsos u otras cantidades re-  
cibidas por partidas deducidas en un año  
anterior, tales como gastos médicos, im-  
puestos sobre bienes inmuebles, impues-  
to general sobre las ventas o intereses  
sobre una hipoteca residencial. Vea Re-  
coveries (Recuperación de fondos) en la  
Publicación 525 para detalles sobre có-  
mo calcular la cantidad a declarar.  
Los pagos de asistencia de ajuste  
comercial relacionados con el reempleo  
(Reemployment Trade Adjustment Assis-  
tance o RTAA, por sus siglas en inglés).  
Dicha cantidad debe aparecer en la casi-  
lla 5 del Formulario 1099-G.  
Línea 8t  
Pensión o anualidad proveniente de  
un plan de compensación diferida no  
calificado o de un plan no guberna-  
102  
signado generalmente dentro de 60 días  
después de la fecha del reembolso. Vea  
la Publicación 970, Tax Benefits for  
Education (Beneficios tributarios por es-  
tudios).  
Vea las Instrucciones para el Formu-  
lario 3520.  
8z y en el espacio para anotaciones junto  
a la línea 8z usted escribiría “Incorrect  
Form 1099-K  
-
$800” (Formulario  
Cómo declarar una pérdida del For-  
mulario 1099-K. Si usted vendió un ar-  
tículo de uso personal y tuvo una pérdi-  
da de la venta del mismo, declare la  
pérdida en el Formulario 8949 o declare  
ésta en la línea 8z. Si declara la pérdida  
en la línea 8z, anote en la línea 8z la  
cantidad de los ingresos derivados de la  
venta provenientes del Formulario  
1099-K. En el espacio para anotaciones  
junto a la línea 8z escriba en inglés  
Form 1099-K Personal Item Sold at a  
Loss” (Artículo de uso personal vendido  
y de cuya venta se obtuvo una pérdida -  
Formulario 1099-K) y anote también la  
cantidad del ingreso derivado de la ven-  
ta. Por ejemplo, usted compró un sofá  
por $1,000 y lo vendió a través de un  
tercero vendedor por $700, el cual se le  
informó en su Formulario 1099-K. En el  
espacio para anotaciones junto a la línea  
8z, usted escribiría “Form 1099-K Per-  
sonal Item Sold at a Loss - $700” (Artí-  
culo de uso personal vendido y de cuya  
venta se obtuvo una pérdida - Formula-  
rio 1099-K - $700). Vea las instruccio-  
nes para la línea 24z.  
1099-K incorrecto - $800). Vea las ins-  
trucciones para la línea 24z.  
Usted puede tener que pagar  
un impuesto adicional si reci-  
bió una distribución tributable  
de una cuenta Coverdell ESA o un QTP.  
Vea las Instrucciones para el Formula-  
rio 5329.  
!
´
PRECAUCION  
Ajustes al Ingreso  
Línea 11  
Gastos del Educador  
Ingresos no tributables. No declare  
ningún ingreso no tributable en la línea  
8z. Ejemplos de ingreso no tributable in-  
cluyen los siguientes:  
Si usted fue un educador elegible en  
2023, puede deducir en la línea 11 hasta  
$300 de gastos calificados que usted pa-  
gó en 2023. Si usted y su cónyuge están  
presentando una declaración conjunta y  
ustedes dos son educadores elegibles, la  
cantidad máxima de la deducción es  
$600. No obstante, ningún cónyuge pue-  
de deducir más de $300 por concepto de  
los gastos calificados de éste en la línea  
11. Un educador elegible es un maestro,  
instructor, consejero, director o ayudan-  
te, de kínder (jardín de infancia) hasta  
doceavo grado, que ha trabajado en una  
escuela por lo menos 900 horas durante  
el año escolar.  
Pensión para hijos menores.  
Pagos que usted recibió para ayu-  
darle a pagar su préstamo hipotecario  
conforme al HFA Hardest Hit Fund  
(Fondo de ayuda para los propietarios de  
vivienda más afectados de la Agencia  
del Financiamiento de Viviendas o HFA,  
por sus siglas en inglés) o al Homeow-  
ner Assistance Fund (Fondo de asisten-  
cia al propietario de vivienda).  
Todos los “Pay-for-Performance  
Success Payments” (Pagos de incentivo  
a condición de que el prestatario efectúe  
puntualmente los pagos mensuales de  
una hipoteca) que reducen el saldo del  
principal de su hipoteca residencial con-  
forme al Home Affordable Modification  
Program (Programa de modificación  
asequible de hipotecas residenciales).  
Gastos calificados incluyen gastos or-  
dinarios (normales) y necesarios paga-  
dos:  
Si usted vendió más de un artí-  
CONSEJO  
culo de uso personal y tuvo una  
pérdida, o recibió más de un  
Por cursos de desarrollo profesio-  
Formulario 1099-K por artículos de uso  
personal que usted vendió y tuvo pérdi-  
das, en el espacio para anotaciones jun-  
to a la línea 8z escriba en inglés  
Form(s) 1099-K Personal Items Sold at  
a Loss” (Artículos de uso personal ven-  
didos y de cuya venta se obtuvieron pér-  
didas - Formulario(s) 1099-K) y anote  
la cantidad total de los ingresos deriva-  
dos de las ventas en la línea 8z.  
nal relacionados con el plan de estudios  
en el que usted imparte instrucción.  
También incluyen aquellos gastos rela-  
cionados con aquellos estudiantes para  
quienes usted provee esa instrucción; o  
Ganancias de un seguro de vida  
que recibió debido al fallecimiento de  
otra persona (que no sean ciertos contra-  
tos de seguro de vida que son propiedad  
del empleador).  
Gastos asociados con la compra de  
libros, suministros, equipo (incluyendo  
equipo de computadora, programas  
(software) y servicios) y otros materiales  
que se utilizan en el aula.  
Regalos y legados. Usted puede te-  
ner que declarar información sobre sus  
regalos o legados en la Parte IV del For-  
mulario 3520 si usted recibió:  
Un “gasto ordinario” es aquél que es  
común y aceptado en su campo educati-  
vo. Un “gasto necesario” es uno que es  
útil y apropiado en el desempeño de su  
profesión de educador. Un gasto no tiene  
que ser obligatorio para considerarse ne-  
cesario.  
Formulario 1099-K incorrecto. Si us-  
ted recibió un Formulario 1099-K que  
muestre pagos que usted no recibió o  
que de alguna otra manera esté incorrec-  
to y usted no puede conseguir que se lo  
corrijan, anote en la línea 8z la cantidad  
del Formulario 1099-K informada a us-  
ted incorrectamente. En el espacio para  
anotaciones junto a la línea 8z, escriba  
en inglés “Incorrect Form 1099-K”  
(Formulario 1099-K incorrecto) y anote  
también la cantidad que está informada  
incorrectamente a usted. Por ejemplo, si  
usted recibió un Formulario 1099-K que  
incorrectamente muestre $800 en pagos  
a usted, usted anotaría $800 en la línea  
1. Un regalo o legado de una perso-  
na extranjera o de un caudal hereditario  
extranjero (incluyendo personas extran-  
jeras relacionadas con ese individuo ex-  
tranjero o caudal hereditario extranjero)  
cuyo total sea de más de $100,000; o  
Los gastos calificados incluyen  
2. Cantidades totalizando más de  
$18,567 de una sociedad anónima ex-  
tranjera o sociedad colectiva extranjera  
(incluyendo personas extranjeras rela-  
cionadas con dichas sociedades anóni-  
mas extranjeras o sociedades colectivas  
extranjeras) que usted haya tratado co-  
mo un regalo.  
CONSEJO  
las cantidades pagadas o incu-  
rridas en 2023 para equipos de  
protección personal, desinfectantes y  
otros suministros utilizados para la pre-  
vención de la propagación del coronavi-  
rus.  
103  
         
Los gastos calificados no incluyen los  
gastos por enseñanza impartida en el ho-  
gar ni por artículos para cursos de salud  
o de educación física que no se usan en  
el desempeño del deporte.  
Para más detalles, vea el Formulario  
2106, Employee Business Expenses  
(Gastos de negocio del empleado).  
and Religious Workers (Información so-  
bre el Seguro Social y otra información  
para miembros del clero y trabajadores  
religiosos).  
Línea 13  
Deducción por Cuentas de  
Ahorros Médicos (HSA)  
Usted quizás pueda tomar esta deduc-  
ción si las aportaciones (que no sean  
aportaciones del empleador, reinversio-  
nes ni distribuciones calificadas de un  
IRA para proveer fondos a una HSA)  
fueron hechas a su HSA para 2023. Vea  
el Formulario 8889, Health Savings Ac-  
counts (HSAs) (Cuentas de ahorros mé-  
dicos (HSA, por sus siglas en inglés)).  
Línea 17  
Deducción del Seguro Médico  
para Personas que Trabajan por  
Cuenta Propia  
Quizás pueda deducir la cantidad que  
usted pagó por seguro médico para us-  
ted, su cónyuge y sus dependientes. El  
seguro también puede cubrir a su hijo  
que tiene menos de 27 años de edad al  
final de 2023, aun si el hijo no era su de-  
pendiente. Un hijo incluye a su hijo, hi-  
ja, hijastro, hijastra, hijo adoptivo o hijo  
de crianza (éstos dos últimos se definen  
bajo ¿Quién Reúne los Requisitos pa-  
ra Ser Su Dependiente? en las Instruc-  
ciones para el Formulario 1040).  
Usted tiene que restar de sus gastos  
calificados las siguientes cantidades:  
Intereses de bonos de ahorros esta-  
dounidenses de la serie EE y de la serie I  
que pueden excluirse de los ingresos y  
que provienen del Formulario 8815, Ex-  
clusion of Interest From Series EE and I  
U.S. Savings Bonds Issued After 1989  
(Exclusión de los intereses provenientes  
de bonos de ahorros estadounidenses ca-  
lificados de las series EE e I emitidos  
después de 1989).  
Ganancias o distribuciones no tri-  
butables provenientes de un programa  
de matrícula calificado.  
Línea 14  
Gastos de Mudanza para  
Miembros de las Fuerzas  
Armadas  
Puede deducir los gastos de mudanza si  
usted es miembro de las Fuerzas Arma-  
das en servicio activo y, debido a una or-  
den militar, se muda debido a un cambio  
permanente de puesto. Consulte el Tema  
Tributario 455 o vea el Formulario  
3903, Moving Expenses (Gastos de mu-  
danza).  
Cualquier distribución de ganan-  
cias no tributable proveniente de una  
cuenta Coverdell de ahorros para la edu-  
cación.  
Una de las siguientes situaciones tie-  
ne que ser cierta:  
Todo reembolso de dichos gastos  
Usted trabajaba por cuenta propia  
y tuvo una ganancia neta que declaró en  
el Anexo C o F.  
que haya recibido y el cual no se le haya  
declarado en la casilla 1 del Formulario  
W-2.  
Usted era un socio con ingresos  
netos del trabajo por cuenta propia.  
Para más detalles, consulte el Tema  
Tributario 458 o vea la Publicación 529,  
Miscellaneous Deductions (Deducciones  
misceláneas).  
Usted usó uno de los métodos op-  
cionales para calcular sus ingresos netos  
del trabajo por cuenta propia en el Ane-  
xo SE.  
Línea 15  
Parte Deducible del Impuesto  
sobre el Trabajo por Cuenta  
Propia  
Si trabajaba por cuenta propia y adeuda  
el impuesto sobre el trabajo por cuenta  
propia, complete el Anexo SE, Impuesto  
sobre el Trabajo por Cuenta Propia, para  
calcular la cantidad de su deducción. La  
parte deducible de su impuesto sobre el  
trabajo por cuenta propia aparece en la  
línea 13 del Anexo SE.  
Usted recibió salarios en 2023 pro-  
Línea 12  
venientes de una sociedad anónima de  
tipo S en la cual usted fue un accionista  
que tuvo más del 2% de las acciones.  
Las primas del seguro médico pagadas o  
reembolsadas por la sociedad anónima  
de tipo S aparecen como salarios en el  
Formulario W-2.  
Ciertos Gastos de Negocio de  
Reservistas de las Fuerzas  
Armadas, Artistas Escénicos y  
Funcionarios del Gobierno que  
Prestan Servicios a Base de  
Honorarios Fijos  
El plan de seguro tiene que estar esta-  
blecido bajo su negocio. Sus servicios  
personales tienen que haber sido un fac-  
tor material de producción de ingresos  
en el negocio. Si está presentando el  
Anexo C o F, la póliza puede estar o a su  
nombre o al nombre del negocio.  
Incluya las deducciones siguientes en la  
línea 12:  
Ciertos gastos de negocio de los  
miembros de la National Guard (Guar-  
dia Nacional) y de la reserva militar que  
viajaron más de 100 millas desde sus vi-  
viendas para prestar servicios como  
miembros de la Guardia Nacional o de  
la reserva militar.  
Línea 16  
Planes SEP, SIMPLE y Planes  
Calificados para Personas que  
Trabajan por Cuenta Propia  
Si usted trabajaba por cuenta propia o  
era un socio, usted quizás pueda tomar  
esta deducción. Vea la Publicación 560,  
Retirement Plans for Small Business  
(Planes de jubilación para pequeños ne-  
gocios), o si es un ministro, la Publica-  
ción 517, Social Security and Other In-  
formation for Members of the Clergy  
Si usted es un socio, la póliza puede  
estar o a nombre suyo o de la sociedad  
anónima. Usted puede pagar las primas  
usted mismo o su sociedad anónima lo  
puede hacer y declararlas como pagos  
garantizados. Si la póliza está a nombre  
suyo y usted paga las primas usted mis-  
mo, la sociedad anónima tiene que  
reembolsarle y declarar las primas como  
pagos garantizados.  
Gastos relacionados con las artes  
escénicas como artista escénico califica-  
do.  
Gastos de negocio de funcionarios  
gubernamentales estatales o locales que  
prestan servicios a base de honorarios fi-  
jos.  
104  
             
Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia —Línea  
17 del Anexo 1  
Antes de comenzar:  
Asegúrese de haber leído las Excepciones en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede  
usar esta hoja de trabajo en lugar del Formulario 7206, Self-Employed Health Insurance Deduction  
(Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia), para calcular su de-  
ducción.  
1. Anote la cantidad total pagada en 2023 por cobertura de seguro médico establecida bajo su negocio  
(o sociedad anónima de tipo S en la cual usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las  
acciones) para 2023 para usted, su cónyuge y sus dependientes. Su seguro también puede cubrir a  
su hijo que tenía menos de 27 años de edad al final de 2023, aun si el hijo no era su dependiente.  
Pero no incluya las cantidades por cualquier mes en que usted cumplía los requisitos para participar  
en un plan médico patrocinado por el empleador o cantidades pagadas con fondos de distribuciones  
de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad  
pública jubilado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.  
2. Anote su ganancia neta* y todo otro ingreso del trabajo** del negocio bajo el cual se estableció el  
plan de seguro, menos toda deducción en las líneas 15 y 16 del Anexo 1. No incluya pagos exentos  
del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Conservation Reserve Program (Programa de  
Reservas para la Conservación o CRP, por sus siglas en inglés) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.  
3. Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia. Anote la que sea  
menor entre la cantidad de la línea 1 o la línea 2 aquí y en la línea 17 del Anexo 1. No incluya esta  
cantidad al calcular cualquier deducción por gastos médicos en el Anexo A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.  
* Si usó cualquiera de los métodos opcionales para calcular sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia, no anote su ganancia neta.  
En lugar de eso, anote la cantidad de la línea 4b del Anexo SE.  
** Ingreso del trabajo” incluye ingresos netos y ganancias netas de la venta, transferencia u concesión de derechos a propiedad que usted  
creó. No obstante, no incluye ingreso de ganancias de capital. Si usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones en una  
sociedad anónima de tipo S bajo la cual se estableció el plan de seguro médico, el “ingreso del trabajo” es su salario sujeto al impuesto del  
Medicare (casilla 5 del Formulario W-2) proveniente de esa sociedad anónima.  
Si usted es accionista con más del 2%  
de acciones en una sociedad anónima de  
tipo S, la póliza puede estar a su nombre  
o a nombre de la sociedad anónima de  
tipo S. Usted puede pagar las primas us-  
ted mismo o la sociedad anónima de tipo  
S puede pagarlas y declararlas como sa-  
larios. Si la póliza está a nombre suyo y  
usted paga las primas usted mismo, la  
sociedad anónima de tipo S tiene que  
reembolsarle las primas. Usted puede  
deducir las primas sólo si la sociedad  
anónima de tipo S declara las primas pa-  
gadas o reembolsadas como salarios en  
la casilla 1 de su Formulario W-2 en  
2023 y usted también declara los pagos  
de las primas o el reembolso de éstas co-  
mo salarios en la línea 1a del Formula-  
rio 1040 o 1040-SR.  
deducción. Además, si usted reunió los  
requisitos para cualquier mes o parte de  
un mes para participar en un plan médi-  
co subsidiado que es mantenido por el  
empleador de su dependiente o de su hi-  
jo que tenía menos de 27 años de edad al  
final de 2023, no use las cantidades pa-  
gadas por cobertura para ese mes para  
calcular la deducción.  
Las primas de Medicare que usted  
paga voluntariamente para obtener un  
seguro a nombre suyo que es similar a  
un seguro médico privado calificado  
pueden usarse para calcular la deduc-  
ción. Las cantidades pagadas por cober-  
tura de seguro médico con fondos de  
distribuciones de un plan para la jubila-  
ción que no eran tributables porque us-  
ted es un funcionario de seguridad públi-  
ca jubilado no se pueden usar para cal-  
cular la deducción.  
Un qualified small employer  
health reimbursement arrange-  
ment (arreglo de reembolso de  
salud de un empleador pequeño califica-  
do o QSEHRA, por sus siglas en inglés)  
se considera un plan médico subsidiado  
que es mantenido por un empleador.  
!
´
PRECAUCION  
Para más detalles, vea las Instruccio-  
nes para el Formulario 7206.  
Si usted reúne los requisitos para to-  
mar la deducción, use la Hoja de Tra-  
bajo para la Deducción del Seguro  
Médico para Personas que Trabajan  
por Cuenta Propia para calcular la can-  
tidad que puede deducir.  
Ejemplo. Si usted reúne los requisi-  
tos para participar en un plan médico  
subsidiado que es mantenido por el em-  
pleador de su cónyuge del 30 de sep-  
tiembre al 31 de diciembre, no puede  
usar las cantidades pagadas por cobertu-  
ra del seguro médico de septiembre a di-  
ciembre para calcular la deducción suya.  
Pero si usted también reúne los requi-  
sitos para participar en un plan médico  
subsidiado que es mantenido por su em-  
pleador o el empleador de su cónyuge  
durante cualquier mes o parte de un mes  
en 2023, las cantidades pagadas por la  
cobertura del seguro médico para ese  
mes no se pueden usar para calcular la  
Excepciones. Use el Formulario 7206  
en lugar de la Hoja de Trabajo para la  
Deducción del Seguro Médico para  
Personas que Trabajan por Cuenta  
Propia que aparece en estas instruccio-  
nes para calcular la cantidad de su  
105  
deducción si cualquiera de las siguientes  
situaciones le corresponde:  
1. No puede deducir las aportacio-  
nes a un Roth IRA. Pero quizás pueda to-  
mar el crédito por aportaciones a cuentas  
(arreglos) de ahorro para la jubilación  
(crédito del ahorrador). Vea las instruc-  
ciones para la línea 4 del Anexo 3.  
Línea 19c  
En la línea 19c, anote el mes y el año de  
su acuerdo de divorcio o de separación  
original que se relaciona con la deduc-  
ción por pensión del cónyuge divorciado  
que se pagó.  
Usted tenía más de una fuente de  
ingreso sujeto al impuesto sobre el tra-  
bajo por cuenta propia.  
Usted presenta el Formulario 2555.  
Usted está usando cantidades pa-  
gadas por seguro de cuidado a largo pla-  
zo calificado para calcular la deducción.  
2. Si está presentando una declara-  
ción conjunta y usted, o su cónyuge, ha-  
ce aportaciones a ambos un IRA tradi-  
cional y un Roth IRA para 2023, no use  
la Hoja de Trabajo para la Deducción  
por Aportaciones a un Arreglo IRA en  
estas instrucciones. En su lugar, vea la  
Publicación 590-A para calcular la can-  
tidad, si alguna, de su deducción por un  
IRA.  
Línea 20  
Deducción por Aportaciones a un  
Arreglo IRA (Arreglo Individual de  
Ahorro para la Jubilación)  
Use la Publicación 974, Premium Tax  
Credit (PTC) (Crédito tributario de pri-  
ma de seguro médico o PTC, por sus  
siglas en inglés), en lugar de la hoja de  
trabajo en estas instrucciones si el plan  
del seguro se consideraba como estable-  
cido bajo su negocio y fue obtenido por  
medio del Mercado de Seguros Médicos  
y se efectuaron pagos por adelantado del  
crédito tributario de prima de seguro  
médico o usted está reclamando el crédi-  
to tributario de prima de seguro médico.  
Si hizo alguna aportación no  
CONSEJO  
deducible a un arreglo indivi-  
dual de ahorro para la jubila-  
ción (IRA, por sus siglas en inglés) tra-  
dicional para 2023, usted tiene que de-  
clararla en el Formulario 8606, Nonde-  
ductible IRAs (Arreglos IRA no deduci-  
bles).  
3. No puede deducir aplazamientos  
electivos a planes conforme con las sec-  
ciones 401(k), 403(b) o 457; a un plan  
SIMPLE ni a la Thrift Savings Plan  
(Cuenta de ahorros para la jubilación)  
federal. Estas cantidades no se incluyen  
como ingreso en la casilla 1 de su For-  
mulario W-2.  
Usted tiene derecho a una de-  
Línea 18  
Multa por Retiro Prematuro de  
Ahorros  
El Formulario 1099-INT o el Formulario  
1099-OID que usted recibió mostrará la  
cantidad de toda multa que se le ha co-  
brado.  
CONSEJO  
ducción por su aportación a un  
arreglo IRA sin importar la  
4. Si hizo aportaciones a su IRA en  
2023 que dedujo para 2022, no las inclu-  
ya en la hoja de trabajo.  
edad.  
Si hizo aportaciones a un IRA tradi-  
cional para 2023, quizás pueda tomar  
una deducción por un IRA. Pero usted o  
su cónyuge, si presenta una declaración  
conjunta, tiene que tener ingreso del tra-  
bajo para hacerlo. Para propósitos de un  
IRA, el ingreso del trabajo incluye la  
pensión para el cónyuge divorciado y  
pagos por manutención por separación  
judicial declarados en la línea 2a del  
Anexo 1. Si era miembro de las Fuerzas  
Armadas de los Estados Unidos, el in-  
greso del trabajo incluye toda paga no  
tributable por combate que usted recibió.  
Si usted trabajaba por cuenta propia, el  
ingreso del trabajo generalmente es sus  
ingresos netos del trabajo por cuenta  
propia si sus servicios personales fueron  
un factor material de producción de in-  
gresos. Para más detalles, vea la Publi-  
cación 590-A. Una declaración o docu-  
mento debe serle enviado para el 31 de  
mayo de 2024 que muestre todas las  
aportaciones a su IRA tradicional para  
2023.  
5. Si recibió ingreso de un plan de  
compensación diferida no calificado o  
de un plan no gubernamental conforme a  
la sección 457 que se incluye en la casi-  
lla 1 de su Formulario W-2 o en la casi-  
lla 1 del Formulario 1099-NEC, no in-  
cluya ese ingreso en la línea 8 de la hoja  
de trabajo. El ingreso debe mostrarse en  
(a) la casilla 11 de su Formulario W-2,  
(b) la casilla 12 de su Formulario W-2  
con el código Z o (c) en la casilla 15 del  
Formulario 1099-MISC. Si no se indica,  
comuníquese con su empleador o el pa-  
gador para saber la cantidad de ingreso.  
Líneas 19a, 19b y 19c  
Pensión para el Cónyuge  
Divorciado Pagada  
Línea 19a  
Si usted efectuó pagos a o para su cón-  
yuge o excónyuge conforme a un acuer-  
do de divorcio o de separación que entró  
en vigor en o antes del 31 de diciembre  
de 2018, quizás pueda tomar esta deduc-  
ción. No puede tomar una deducción por  
pagos de pensión para el cónyuge divor-  
ciado que efectuó a o para su cónyuge si  
su acuerdo de divorcio o de separación  
entró en vigor después del 31 de diciem-  
bre de 2018, o si entró en vigor en o an-  
tes del 31 de diciembre de 2018 y el  
acuerdo se modificó después del 31 de  
diciembre de 2018 para estipular expre-  
samente que la pensión para el cónyuge  
divorciado recibida no se incluye en los  
ingresos de su excónyuge. Consulte el  
Tema Tributario 452 o vea la Publica-  
ción 504, Divorced or Separated Indivi-  
duals (Personas divorciadas o separa-  
das).  
6. Usted tiene que presentar una de-  
claración conjunta para deducir las apor-  
taciones hechas al IRA de su cónyuge.  
Anote el total de la deducción IRA para  
usted y su cónyuge en la línea 20.  
7. No incluya aportaciones de rein-  
versión al calcular su deducción. En su  
lugar, vea las instrucciones para las lí-  
neas 4a y 4b del Formulario 1040 o  
1040-SR.  
Use la Hoja de Trabajo para la De-  
ducción por Aportaciones a un Arre-  
glo IRA para calcular la cantidad, si al-  
guna, de su deducción por aportaciones  
a un IRA. Pero lea la siguiente lista antes  
de completar la hoja de trabajo:  
8. No incluya cargos pagados a fi-  
deicomisarios que se facturaron por se-  
parado y que fueron pagados por usted  
para su IRA.  
9. No incluya los reintegros de dis-  
tribuciones para miembros de la reserva  
106  
       
militar calificadas. Usted no los puede  
deducir. Para información sobre cómo  
declarar estos reintegros, vea Qualified  
reservist repayments (Reintegros de re-  
servista calificados) en la Publicación  
590-A.  
dad, plan SEP, SIMPLE, etc.) en su em-  
pleo o por medio del trabajo por cuenta  
propia, su deducción por un IRA puede  
ser reducida o eliminada. Pero todavía  
puede hacer aportaciones a un IRA aun-  
que no las pueda deducir. En todo caso,  
al ingreso devengado sobre sus aporta-  
ciones a un IRA no se le impone impues-  
to hasta que se le pague a usted.  
Si usted estaba cubierto por un plan  
para la jubilación y presenta el Formula-  
rio 2555 u 8815, o si excluye beneficios  
para la adopción provistos por el em-  
pleador, vea la Publicación 590-A para  
calcular la cantidad, si alguna, de su de-  
ducción por un IRA.  
10. Si el total de su deducción por un  
IRA en la línea 20 más toda aportación  
no deducible hecha a sus IRA tradiciona-  
les que aparecen en el Formulario 8606  
es menor que la cantidad total de sus  
aportaciones a su(s) IRA tradicional(es)  
para 2023, vea la Publicación 590-A pa-  
ra ver las reglas especiales que aplican.  
Personas casadas que presentan por  
separado. Si no estaba cubierto por un  
plan para la jubilación, pero su cónyuge  
lo estaba, a usted se le considera estar  
cubierto por un plan, a menos que usted  
haya vivido separado de su cónyuge por  
todo el año 2023.  
El recuadro “Retirement plan” (Plan  
de jubilación) en la casilla 13 de su For-  
mulario W-2 debe estar marcado si usted  
estaba cubierto por un plan en su empleo  
aun si usted no tenía intereses adquiridos  
(derecho legal a éste) en el plan. Usted  
también está cubierto por un plan si us-  
ted trabajaba por cuenta propia y tenía  
un plan SEP, plan SIMPLE o plan para  
la jubilación calificado.  
Es posible que pueda tomar el  
¿Estuvo Cubierto por un Plan para la  
Jubilación?  
Si estuvo cubierto por un plan para la ju-  
bilación (pensión calificada, participa-  
ción en las ganancias (incluido un plan  
conforme con la sección 401(k)), anuali-  
CONSEJO  
crédito por aportaciones  
a
cuentas (arreglos) de ahorro  
para la jubilación. Vea las instrucciones  
para la línea 4 del Anexo 3.  
107  
Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1  
Antes de comenzar:  
Asegúrese de haber leído las instrucciones para esta línea. Quizás no pueda usar esta hoja de trabajo.  
Calcule los ajustes añadidos que se anotarán en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones para la línea 24z  
del Anexo 1).  
Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año  
2023, anote “D” en la línea de puntos junto a la línea 20 del Anexo 1. Si no lo hace, usted puede recibir un  
aviso por error matemático del IRS.  
IRA de Usted  
IRA de su Cónyuge  
1a.  
b.  
¿Estaba cubierto por un plan para la jubilación (vea ¿Estuvo Cubierto por un  
Plan para la Jubilación?)? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1a.  
Si es casado que presenta una declaración conjunta, ¿estaba su cónyuge cubierto por un plan para la  
jubilación? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b.  
Sí No  
Sí  
No  
Siguiente. Si marcó “No” en la línea 1a (y “No” en la línea 1b si es casado  
que presenta una declaración conjunta), omita las líneas 2 a 6, anote la  
cantidad correspondiente que aparece a continuación en la línea 7a (y la línea  
7b, si le corresponde) y pase a la línea 8.  
$6,500 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2023.  
$7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023.  
De lo contrario, pase a la línea 2.  
2.  
Anote la cantidad que aparece a continuación que le corresponde a usted:  
Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por  
separado y usted vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023, anote  
$83,000.  
Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, anote $136,000.  
2a.  
2b.  
Casado que presenta una declaración conjunta, anote $136,000 en ambas  
columnas. Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, anote $228,000 para la  
persona que no estaba cubierta por un plan.  
Casado que presenta una declaración por separado y usted vivió con su  
cónyuge en algún momento en 2023, anote $10,000.  
3.  
4.  
Anote la cantidad que aparece en la línea 9 del  
Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
3.  
Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a  
19a del Anexo 1, más las cantidades que usted anotó  
en las líneas 23 y 25 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . .  
4.  
5.  
6.  
Reste la línea 4 de la línea 3. Si es casado que presenta una declaración  
conjunta, anote el resultado en ambas columnas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5a.  
5b.  
¿Es la cantidad en la línea 5 menor que la cantidad en la  
línea 2?  
Ninguna de sus aportaciones a su IRA es deducible. Para  
NO  
No.  
SIGA  
detalles sobre las aportaciones no deducibles a un IRA, vea el  
Formulario 8606.  
Reste la línea 5 de la línea 2 en cada columna. Siga la instrucción a  
continuación que le corresponda a usted:  
Sí.  
Si es soltero, cabeza de familia o casado que presenta una  
declaración por separado, y el resultado es $10,000 o más, anote  
la cantidad que le corresponda que aparece a continuación en la  
línea 7 para esa columna y pase a la línea 8.  
i. $6,500 si tiene menos de 50 años de edad al final de  
2023.  
ii. $7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023.  
Si el resultado es menor que $10,000, pase a la línea 7.  
6a.  
6b.  
Si es casado que presenta una declaración conjunta o  
cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos y el resultado es  
$20,000 o más ($10,000 o más en la columna para el IRA de una  
persona que no estaba cubierta por un plan para la jubilación),  
anote la cantidad correspondiente que aparece a continuación en  
la línea 7 para esa columna y pase a la línea 8.  
i. $6,500 si tiene menos de 50 años de edad al final de  
2023.  
ii. $7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023.  
De lo contrario, pase a la línea 7.  
108  
 
Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA continúa  
IRA de Usted  
IRA de su  
Cónyuge  
7.  
Multiplique las líneas 6a y 6b por el porcentaje a continuación que le  
corresponda a usted. Si el resultado no es un múltiplo de $10, auméntelo al  
siguiente múltiplo de $10 (por ejemplo, aumente $490.30 a $500). Si el  
resultado es $200 o más, anote el resultado. Pero si es menor que $200,  
anote $200.  
Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por  
separado, multiplique por el 65% (0.65) (o por el 75% (0.75) en la columna para  
el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2023).  
Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente  
7a.  
7b.  
que reúne los requisitos, multiplique por el 32.5% (0.325) (o por el 37.5%  
(0.375) en la columna para el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o  
más al final de 2023). Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, entonces en la  
columna para el IRA de la persona que no estaba cubierta por un plan para la  
jubilación, multiplique por el 65% (0.65) (o por el 75% (0.75) si tiene 50 años  
de edad o más al final de 2023).  
8.  
Anote el total de su (y de su cónyuge si presenta una  
declaración conjunta):  
Salarios, sueldos, propinas, etcétera.  
Generalmente, esto es la cantidad que se declara en la  
casilla 1 del Formulario W-2. Las excepciones se  
explican en las instrucciones para la línea 20.  
8.  
Pensión para el cónyuge divorciado y pagos de la  
manutención por separación judicial declarados en la  
línea 2a del Anexo 1.  
Paga no tributable por combate. Esta cantidad  
debe declararse en la casilla 12 del Formulario W-2 con  
el código Q o declarados en la línea 1i del Formulario  
1040.  
9.  
Anote el ingreso del trabajo que usted (y su cónyuge  
si presenta una declaración conjunta) recibió como  
trabajador por cuenta propia o como un socio.  
Generalmente, esto es sus (y de su cónyuge si  
presenta una declaración conjunta) ingresos netos  
del trabajo por cuenta propia si sus servicios  
personales fueron un factor material de producción  
de ingresos, menos toda deducción en las líneas 15  
y 16 del Anexo 1. Si es cero o menos, anote “-0-”.  
Para más detalles, vea la Publicación 590-A . . . . .  
9.  
10.  
10.  
Sume las líneas 8 y 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
Si es casado que presenta una declaración conjunta y la cantidad  
en la línea 10 es menor que $13,000 ($14,000 si uno de los  
cónyuges tiene 50 años de edad o más al final de 2023; $15,000 si  
ambos cónyuges tienen 50 años de edad o más al final de 2023),  
deténgase aquí y use la hoja de trabajo en la Publicación 590-A  
para calcular la deducción por su IRA.  
!
´
PRECAUCION  
11.  
12.  
Anote las aportaciones hechas a su IRA tradicional, o que serán hechas para la  
fecha de vencimiento de su declaración para 2023 sin tomar en cuenta las  
prórrogas (el 15 de abril de 2024 para la mayoría de las personas), para 2023 a  
su IRA en la línea 11a y al IRA de su cónyuge en la línea 11b . . . . . . . . . . . . . 11a.  
11b.  
12b.  
En la línea 12a, anote la que sea menor entre las cantidades de las líneas 7a,  
10 u 11a. Anote en la línea 12b la que sea menor entre las cantidades de las  
líneas 7b, 10 u 11b. Ésta es la mayor cantidad que usted puede deducir. Sume  
las cantidades de las líneas 12a y 12b y anote el total en la línea 20 del Anexo  
1. O, si prefiere, usted puede deducir una cantidad más pequeña y tratar el resto  
como una aportación no deducible (vea el Formulario 8606) . . . . . . . . . . . . . . 12a.  
Pagó interés en 2023 sobre un  
préstamo de estudios calificado (que se  
define más adelante).  
menor que: $90,000 si es soltero, cabeza  
de familia o cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos; $185,000 si es casa-  
do que presenta una declaración conjun-  
ta. Use las líneas 2 a 4 de la hoja de tra-  
bajo en estas instrucciones para calcular  
su AGI modificado.  
Línea 21  
Deducción por Intereses sobre  
Préstamos de Estudios  
Su estado civil para efectos de la  
declaración es cualquier estado excepto  
casado que presenta una declaración por  
separado.  
Usted puede tomar esta deducción sólo  
si todas las siguientes situaciones le apli-  
can:  
Su ingreso bruto ajustado (AGI,  
por sus siglas en inglés) modificado es  
Usted, o su cónyuge si está presen-  
tando una declaración conjunta, no es  
109  
 
Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1  
Antes de comenzar:  
Calcule todo ajuste añadido que se tiene que anotar en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones para  
la línea 24z del Anexo 1).  
Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para saber si usted puede usar  
esta hoja de trabajo en lugar de usar la Publicación 970 para calcular su deducción.  
1. Anote el total de intereses que usted pagó en 2023 por concepto de préstamos de estudio calificados (vea  
las instrucciones para la línea 21). No anote más de $2,500 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.  
2. Anote la cantidad de la línea 9 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
2.  
3. Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a 20 del Anexo 1 y de las líneas 23 y  
25 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.  
4. Reste la línea 3 de la línea 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
4.  
5. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para  
efectos de la declaración.  
Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente  
que reúne los requisitos: $75,000  
. . . . . . . . . . .  
5.  
6.  
Casado que presenta una declaración conjunta: $155,000  
6. ¿Es la cantidad de la línea 4 mayor que la cantidad en la línea 5?  
No. Omita las líneas 6 y 7, anote “-0-” en la línea 8 y pase a la línea 9.  
Sí. Reste la línea 5 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
7. Divida la línea 6 por $15,000 ($30,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Anote el  
resultado como decimal (redondeado al menos a tres lugares). Si el resultado es 1.000 o más, anote  
“1.000” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.  
.
8. Multiplique la línea 1 por la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
8.  
9. Deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado  
aquí y en la línea 21 del Anexo 1.  
No incluya esta cantidad al calcular cualquier otra deducción en su declaración (como en el Anexo A, C,  
E, etcétera) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.  
reclamado como dependiente en la de-  
claración de impuestos de 2023 de otra  
persona (como la de sus padres).  
clamado como dependiente en la decla-  
ración de otra persona.  
Préstamo de estudios calificado. Un  
“préstamo de estudios calificado” es  
cualquier préstamo que usted obtuvo pa-  
ra pagar los gastos de educación supe-  
rior calificados por cualquiera de las si-  
guientes personas que eran estudiantes  
elegibles:  
No obstante, un préstamo no es un  
préstamo para estudios calificado si (a)  
cualquier parte de las ganancias se usa-  
ron para otros propósitos o (b) el présta-  
mo proviene o de una persona emparen-  
tada con usted o una persona que pidió  
prestado los fondos obtenidos en virtud  
de un plan del empleador calificado o un  
contrato adquirido en virtud de dicho  
plan. Para detalles, vea la Publicación  
970.  
No incluya ninguna cantidad pagada  
con fondos provenientes de una distribu-  
ción de ganancias de un programa de  
matrícula calificado (QTP, por sus siglas  
en inglés) después de 2018 en la medida  
en que estas ganancias sean tratadas co-  
mo libres de impuestos debido a que se  
usaron para pagar intereses sobre présta-  
mos de estudios.  
1. Usted mismo o su cónyuge.  
2. Una persona que era su depen-  
diente cuando se obtuvo el préstamo.  
3. Una persona que usted pudo ha-  
ber reclamado como dependiente para el  
año en que se obtuvo el préstamo excep-  
to que:  
Use la hoja de trabajo en estas ins-  
trucciones para calcular su deducción  
por intereses sobre un préstamo de estu-  
dios.  
Gastos de educación superior califica-  
dos. Los “gastos de educación superior  
calificados” generalmente incluyen la  
matrícula, cuotas, alojamiento y comida,  
y gastos relacionados, tales como libros  
y suministros. Los gastos tienen que ser  
para educación obtenida en un programa  
que provea un título, certificado o pro-  
grama similar en una institución educati-  
va elegible. Una “institución educativa  
elegible” incluye la mayoría de los  
a. La persona presentó una declara-  
ción conjunta;  
Excepción. Use la Publicación 970 en  
lugar de la hoja de trabajo en estas ins-  
trucciones para calcular su deducción  
por intereses sobre préstamos de estu-  
dios si usted presenta el Formulario  
2555 o 4563, o si excluye ingreso de  
fuentes dentro de Puerto Rico.  
b. La persona tuvo ingreso bruto que  
era igual a o mayor que la cantidad de la  
exención para ese año o $4,700 para  
2023; o  
c. Usted, o su cónyuge si presenta  
una declaración conjunta, podía ser re-  
110  
 
colegios, universidades y ciertas escue-  
las vocacionales. Para detalles, vea la  
Publicación 970.  
personal vendido y de cuya venta se ob-  
tuvo una pérdida - Formulario 1099-K)  
y anote también la cantidad del ingreso  
derivado de la venta. Por ejemplo, usted  
compró un sofá por $1,000 y lo vendió a  
través de un tercero vendedor por $700,  
el cual se le informó en su Formulario  
1099-K. En la línea 24z, usted anotaría  
$700 y en el espacio para anotaciones  
junto a la línea 24z usted escribiría  
Form 1099-K Personal Item Sold at a  
Loss - $700” (Artículo de uso personal  
vendido y de cuya venta se obtuvo una  
pérdida - Formulario 1099-K - $700).  
Vea las instrucciones para la línea 8z.  
Línea 24g  
Anote las aportaciones hechas por cier-  
tos capellanes a planes conforme a la  
sección 403(b) (vea la Publicación 517).  
Línea 22  
La línea 22 ha sido reservada para uso  
futuro.  
Línea 24h  
Anote los honorarios de abogados y cos-  
tos judiciales relacionados con acciones  
que involucren ciertas demandas por  
discriminación ilegal, pero sólo en la  
medida de los ingresos brutos derivados  
de tales acciones (vea la Publicación  
525).  
Línea 23  
Deducción por Cuentas de  
Ahorros Médicos Archer MSA  
Vea el Formulario 8853.  
Líneas 24a a 24z  
Línea 24a  
Línea 24i  
Si usted vendió más de un artí-  
CONSEJO  
culo de uso personal y tuvo una  
pérdida, o recibió más de un  
Anote los honorarios de abogados y cos-  
tos judiciales que pagó en conexión con  
un premio del IRS por la información  
que usted proporcionó y que ayudó al  
IRS a detectar violaciones de la ley tri-  
butaria, hasta la cantidad del premio que  
se incluye en su ingreso bruto.  
Pago por juraduría. Anote su paga por  
juraduría si usted le dio la paga a su em-  
pleador porque su empleador pagó su sa-  
lario o sueldo mientras usted prestaba  
servicio en el jurado.  
Formulario 1099-K por artículos de uso  
personal que usted vendió y tuvo pérdi-  
das, y usted anotó la cantidad total de  
los ingresos derivados de las ventas en  
la línea 8z, usted también debe anotar la  
cantidad total de los ingresos derivados  
de las ventas en la línea 24z.  
Línea 24b  
Línea 24j  
Anote su deducción de vivienda del For-  
mulario 2555.  
Anote los gastos deducibles relaciona-  
dos con ingresos declarados en la línea  
8l provenientes del alquiler de bienes  
muebles que haya desempeñado con fi-  
nes de lucro, pero no se dedicaba al ne-  
gocio de alquilar dichos bienes.  
Formulario 1099-K incorrecto. Si us-  
ted recibió un Formulario 1099-K que  
muestre pagos que usted no recibió o  
que de alguna otra manera esté incorrec-  
to y usted no puede conseguir que se lo  
corrijan, anote en la línea 24z la canti-  
dad que usted declaró en la línea 8z. En  
el espacio para anotaciones junto a la lí-  
nea 24z, escriba en inglés “Incorrect  
Form 1099-K” (Formulario 1099-K in-  
correcto) y anote también la cantidad  
que está informada incorrectamente a  
usted. Por ejemplo, si usted recibió un  
Formulario 1099-K que incorrectamente  
muestre $800 en pagos a usted, usted  
anotaría $800 en la línea 24z y en el es-  
pacio para anotaciones junto a la línea  
24z usted escribiría “Incorrect Form  
1099-K - $800” (Formulario 1099-K in-  
correcto - $800). Vea las instrucciones  
para la línea 8z.  
Línea 24k  
Anote las deducciones en exceso por  
gastos conforme a la sección 67(e) pro-  
venientes de la casilla 11 con el código  
A del Anexo K-1 (Formulario 1041).  
Consulte las Instrucciones para el Anexo  
K-1 (Formulario 1041).  
Línea 24c  
Anote la cantidad no tributable del valor  
de medallas Olímpicas y Paralímpicas y  
del premio monetario del USOC (Comi-  
té Olímpico de los EE. UU.) declarada  
en la línea 8m.  
Línea 24z  
Use la línea 24z para declarar cualquier  
ajuste que no haya sido declarado en  
ningún otro lugar. Anote el tipo y la can-  
tidad del ajuste.  
Línea 24d  
Anote la amortización o los gastos de re-  
forestación (vea las Instrucciones para el  
Formulario 4562).  
Cómo declarar una pérdida del For-  
mulario 1099-K. Si usted vendió un  
artículo de uso personal y tuvo una pér-  
dida de la venta del mismo y usted no  
declaró la pérdida en el Formulario  
8949, anote en la línea 24z la cantidad  
de los ingresos derivados de la venta  
provenientes del Formulario 1099-K que  
usted declaró en la línea 8z. En el espa-  
cio para anotaciones junto a la línea 24z,  
escriba en inglés “Form 1099-K Perso-  
nal Item Sold at a Loss” (Artículo de uso  
Línea 24e  
Anote el reintegro de las prestaciones  
suplementarias por desempleo conforme  
a la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio  
de 1974) (vea la Publicación 525).  
Línea 24f  
Anote las aportaciones a planes de pen-  
sión conforme a la sección 501(c)(18)  
(D) (vea la Publicación 525).  
111  
 
Instrucciones para el Anexo 2  
Impuestos Adicionales  
Intereses exentos de impuestos de  
bonos de actividad privada.  
Costos intangibles de perforación  
(taladrado), circulación, investigación,  
experimentales o de minería.  
Amortización o agotamiento de las  
instalaciones de control de la contamina-  
ción.  
Línea 2  
Instrucciones  
Generales  
Reintegro del Excedente del  
Crédito Tributario de Prima de  
Seguro Médico Pagado por  
Adelantado  
Use el Anexo 2 si tiene impuestos adi-  
cionales que no pueden ser anotados di-  
rectamente en el Formulario 1040,  
1040-SR o 1040-NR.  
El crédito tributario de prima de seguro  
médico ayuda a pagar las primas de se-  
guro médico que se compra del Mercado  
de Seguros Médicos. Las personas elegi-  
bles pueden tener pagos por adelantado  
del crédito tributario de prima de seguro  
médico que fueron pagados en su nom-  
bre directamente a la compañía de segu-  
ros. Si usted, su cónyuge con el cual us-  
ted presenta una declaración conjunta o  
su dependiente estaban inscritos en co-  
bertura comprada del Mercado de Segu-  
ros Médicos y se efectuaron pagos por  
adelantado del crédito tributario de pri-  
ma de seguro médico para la cobertura,  
complete el Formulario 8962 para conci-  
liar (comparar) los pagos por adelantado  
con su crédito tributario de prima de se-  
guro médico. Usted (o quien lo haya ins-  
crito) debió haber recibido el Formulario  
1095-A de parte del Mercado de Segu-  
ros Médicos con la información sobre su  
cobertura y todo pago por adelantado del  
crédito. Si la cantidad de los pagos por  
adelantado del crédito es mayor que el  
crédito tributario de prima de seguro  
médico que usted puede reclamar, la  
cantidad que usted debe reintegrar se in-  
dicará en la línea 29 del Formulario  
8962. Anote la cantidad, si alguna, en la  
línea 2.  
Ingresos o (pérdidas) de activida-  
des agrícolas con refugio tributario, acti-  
vidades pasivas, sociedades colectivas,  
sociedades anónimas de tipo S o activi-  
dades para las cuales usted no está en  
riesgo.  
Incluya la cantidad de la línea 3 del  
Anexo 2 en el total de la línea 17 del  
Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.  
Anote la cantidad de la línea 21 del  
Anexo 2 en la línea 23 del Formulario  
1040 o 1040-SR o en la línea 23b del  
Formulario 1040-NR.  
Ingresos de contratos a largo plazo  
no calculados utilizando el método del  
porcentaje de obra realizada (percenta-  
ge-of-completion method).  
Gastos por intereses de inversión  
declarados en el Formulario 4952.  
Instrucciones  
Específicas  
Línea 1  
Impuesto Mínimo Alternativo  
(AMT)  
Deducción de pérdidas netas de  
operación.  
Ajustes de impuesto mínimo alter-  
nativo de un patrimonio, un fideicomiso,  
una grande sociedad colectiva optante o  
una cooperativa.  
Exclusión conforme a la sección  
1202.  
Aumento de la cantidad de exención  
del impuesto mínimo alternativo  
(AMT). La cantidad de la exención por  
el impuesto mínimo alternativo (AMT,  
por sus siglas en inglés) se aumenta a  
$81,300 ($126,500 si es casado que pre-  
senta una declaración conjunta o es cón-  
yuge sobreviviente que reúne los requi-  
sitos; $63,250 si es casado que presenta  
una declaración por separado). El nivel  
de ingreso en el cual la exención del  
AMT comienza a eliminarse gradual-  
Acciones procedentes del ejercicio  
de una opción de compra de acciones  
con incentivo y no se deshizo de las ac-  
ciones el mismo año.  
Cualquier crédito general para ne-  
gocios reclamado en el Formulario 3800  
si la línea 6 (en la Parte I) o la línea 25  
del Formulario 3800 es más de cero.  
Crédito por vehículo eléctrico cali-  
ficado.  
Impuesto sobre bienes de reabaste-  
cimiento de vehículos con combustible  
alternativo.  
Crédito por impuesto mínimo del  
año anterior.  
Crédito por impuestos extranjeros.  
Pérdida neta calificada por desastre  
y está declarando su deducción estándar  
en la línea 16 del Anexo A. Vea las Ins-  
trucciones para el Formulario 4684 para  
más información.  
Quizás usted tenga que reintegrar el  
exceso de los pagos por adelantado del  
crédito tributario de prima de seguro  
médico aun si otra persona lo inscribió a  
usted, su cónyuge o su dependiente en la  
cobertura del Mercado de Seguros Mé-  
dicos. En tal caso, otra persona pudo ha-  
ber recibido el Formulario 1095-A para  
dicha cobertura. Quizás también tenga  
que pagar el exceso de los pagos por  
adelantado del crédito tributario de pri-  
ma de seguro médico si usted inscribió a  
una persona en cobertura a través del  
Mercado de Seguros Médicos, usted no  
mente ha aumentado  
a
$578,150  
($1,156,300 si es casado que presenta  
una declaración conjunta o es cónyuge  
sobreviviente que reúne los requisitos).  
Si no está seguro de si adeuda el  
AMT, complete la Hoja de Trabajo pa-  
ra Averiguar si Debe Completar el  
Formulario 6251.  
Excepción. Complete el Formulario  
6251 en lugar de usar la hoja de trabajo  
si usted reclamó o recibió cualquiera de  
las siguientes partidas:  
Para obtener ayuda relacionada con el  
impuesto mínimo alternativo, acceda a  
IRS.gov/AMT y pulse sobre Español.  
Depreciación acelerada.  
112  
     
Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Completar el Formulario 6251 —Línea 1 del Anexo 2  
Antes de comenzar:  
Asegúrese de haber leído la Excepción que aparece en las instrucciones para esta línea para saber si usted tiene  
que completar el Formulario 6251 en lugar de usar esta hoja de trabajo.  
1. ¿Está presentando el Anexo A?  
Omita las líneas 1 y 2; reste la línea 13 del Formulario 1040 o 1040-SR o la línea 13a del  
Formulario 1040-NR de la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, anote el resultado en  
la línea 3 y pase a la línea 4.  
No.  
Sí.  
Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.  
2. Anote la cantidad de la línea 7 del Anexo A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
3. Sume las líneas 1 y 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
4. Anote todo reembolso de impuestos provenientes de las líneas 1 y 8z del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
5. Reste la línea 4 de la línea 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
6. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración:  
2.  
3.  
4.  
5.  
Soltero o cabeza de familia: $81,300  
Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los  
. . . . . . . . . . .  
requisitos: $126,500  
Casado que presenta una declaración por separado: $63,250  
6.  
7. ¿Es la cantidad que aparece en la línea 5 mayor que la cantidad que aparece en la línea 6?  
No complete el resto de esta hoja de trabajo. Usted no adeuda el impuesto  
NO  
mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco  
SIGA  
No.  
Sí.  
la línea 1 del Anexo 2.  
Reste la línea 6 de la línea 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.  
8. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración:  
Soltero o cabeza de familia: $578,150  
Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los  
. . . . . . . . . . .  
requisitos: $1,156,300  
Casado que presenta una declaración por separado: $578,150  
8.  
9. ¿Es la cantidad de la línea 5 mayor que la cantidad de la línea 8?  
No.  
Sí.  
Anote “-0-”. Omita la línea 10. Anote en la línea 11 la cantidad de la línea 7 y pase a la línea 12.  
Reste la línea 8 de la línea 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.  
10. Multiplique la línea 9 por el 25% (0.25) y anote la cantidad que sea menor entre este resultado o la línea 6 . . . . . . . .  
11. Sume las líneas 7 y 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
12. ¿Es la cantidad de la línea 11 mayor que $220,700 ($110,350 si es casado que presenta una declaración por separado)?  
10.  
11.  
NO  
SIGA  
Sí.  
Complete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda el impuesto mínimo alternativo.  
No.  
Multiplique la línea 11 por el 26% (0.26) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12.  
13. Sume la línea 16 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR (menos todo impuesto proveniente del Formulario 4972)  
y la línea 2 del Anexo 2. (Si usó el Anexo J para calcular su impuesto en el espacio para anotar en la línea 16 del  
Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, calcule el impuesto nuevamente sin usar el Anexo J antes de incluirlo en este  
cálculo) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13.  
Siguiente. ¿Es la cantidad de la línea 12 mayor que la cantidad de la línea 13?  
Sí.  
Complete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda impuesto mínimo alternativo.  
Usted no adeuda el impuesto mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco la línea 1  
del Anexo 2.  
No.  
113  
reclama a esa persona como dependiente  
en su declaración y nadie más reclama a  
esa persona como dependiente. Para más  
información, vea las Instrucciones para  
el Formulario 8962.  
casilla 7 del Formulario 1099-R o usted  
reúne los requisitos para una excepción,  
tal como las excepciones por gastos mé-  
dicos calificados, gastos de educación  
superior calificados, distribuciones para  
compradores de primera vivienda califi-  
cadas o una distribución para miembros  
de la reserva militar calificada.  
Línea 8  
Impuesto Adicional sobre  
Arreglos IRA, Otros Planes  
Calificados de Jubilación,  
Etcétera  
Si cualquiera de las situaciones siguien-  
tes le aplica a usted, vea el Formulario  
5329 y sus instrucciones para saber si  
usted adeuda este impuesto y si tiene  
que presentar el Formulario 5329. Vea  
también el Formulario 5329 y sus ins-  
trucciones para saber las definiciones de  
los términos que se emplean aquí.  
Línea 5  
Impuesto No Declarado del  
Seguro Social y Medicare del  
Formulario 4137  
Línea 9  
Impuestos sobre el Empleo de  
Empleados Domésticos  
Anote los impuestos sobre la nómina por  
empleados domésticos que usted adeuda  
por tener un empleado doméstico. Si le  
corresponde una de las siguientes situa-  
ciones, vea el Anexo H y sus instruccio-  
nes para saber si adeuda estos impues-  
tos:  
Anote el total de todo impuesto prove-  
niente del Formulario 4137.  
Si el total de propinas que usted reci-  
bió en un mes es $20 o más y usted no  
declaró la cantidad completa a su em-  
pleador, usted tiene que pagar los im-  
puestos del Seguro Social y del Medica-  
re o de la jubilación ferroviaria (RRTA,  
por sus siglas en inglés) sobre las propi-  
nas no declaradas.  
1. Usted recibió una distribución  
prematura de (a) un IRA u otro plan para  
la jubilación calificado, (b) una anuali-  
dad o (c) un contrato de dotación modi-  
ficado que entró en vigor después del 20  
de junio de 1988, y la distribución total  
no se reinvirtió.  
1. Usted le pagó a un empleado do-  
méstico (definido a continuación) sala-  
rios en efectivo de $2,600 o más en  
2023. Los “salarios en efectivo” inclu-  
yen salarios pagados por cheque, giros,  
etcétera. Pero no cuente cantidades pa-  
gadas a un empleado que tenía menos de  
18 años de edad en cualquier momento  
de 2023 y era estudiante.  
No incluya el valor de ninguna propi-  
na no monetaria, tal como boletos o pa-  
ses. Usted no paga impuestos del Seguro  
Social y del Medicare ni de la jubilación  
ferroviaria (RRTA) sobre las propinas no  
monetarias.  
2. Se hicieron aportaciones en exce-  
so a su IRA, cuenta de ahorros Coverdell  
para la educación (conocida en inglés  
como Coverdell ESA), cuenta Archer  
MSA, cuenta de ahorros médicos (HSA,  
por sus siglas en inglés) o cuenta ABLE.  
Para calcular los impuestos del Segu-  
ro Social y del Medicare, use el Formu-  
lario 4137. Si adeuda impuesto de la  
RRTA, comuníquese con su empleador.  
Su empleador calculará y recaudará el  
impuesto de la RRTA.  
3. Usted recibió una distribución tri-  
butable proveniente de una Coverdell  
ESA, un programa para la matrícula cali-  
ficado o una cuenta ABLE.  
2. Usted retuvo impuesto federal so-  
bre el ingreso durante 2023 a solicitud  
del empleado doméstico.  
3. Usted pagó un total de $1,000 o  
más por concepto de salarios en efectivo  
a empleados domésticos en cualquier tri-  
mestre natural del año 2022 o 2023.  
4. Usted no tomó la distribución mí-  
nima requerida de su IRA u otro plan pa-  
ra la jubilación calificado para el 1 de  
abril del año siguiente al año en que us-  
ted alcanzó los 72 años de edad (73 años  
de edad si usted alcanzó los 72 años de  
edad en 2023).  
Se le puede imponer una multa  
equivalente al 50% de los im-  
puestos del Seguro Social y del  
Medicare o de la RRTA sobre las propi-  
nas que usted recibió pero que no le de-  
claró a su empleador.  
!
´
PRECAUCION  
Una persona que desempeña trabajo do-  
méstico es un empleado doméstico si us-  
ted puede controlar lo que se va a hacer  
y cómo se va a hacer. El “trabajo domés-  
tico” incluye trabajo que se hace en o al-  
rededor de su hogar por niñeras, nanas,  
asistentes de salud, amas de llave, jardi-  
neros y otros trabajadores domésticos si-  
milares.  
Excepción. Si sólo la partida (1) le apli-  
ca y el código de distribución 1 se mues-  
tra correctamente en la casilla 7 de todos  
sus Formularios 1099-R, usted no tiene  
que presentar el Formulario 5329. En su  
lugar, multiplique la cantidad tributable  
de la distribución por el 10% (0.10) y  
anote el resultado en la línea 8. La canti-  
dad tributable de la distribución es la  
parte de la distribución que usted decla-  
ró en la línea 4b o 5b del Formulario  
1040, 1040-SR o 1040-NR, o en el For-  
mulario 4972. Marque también el recua-  
dro de la línea 8 para indicar que usted  
no tiene que presentar el Formulario  
5329. Pero usted tiene que presentar el  
Formulario 5329 si el código de distri-  
bución 1 aparece incorrectamente en la  
Línea 6  
Impuesto No Recaudado del  
Seguro Social y Medicare del  
Formulario 8919  
Anote el total de todo impuesto prove-  
niente del Formulario 8919.  
Línea 10  
Reintegro del Crédito Tributario  
para Comprador de Primera  
Vivienda  
Anote la cantidad del crédito tributario  
para comprador de primera vivienda que  
usted tiene que reintegrar si usted com-  
pró la vivienda en 2008.  
Si usted es un empleado que recibió  
salarios de un empleador que no le retu-  
vo los impuestos del Seguro Social y del  
Medicare de sus salarios, use el Formu-  
lario 8919 para calcular su parte del im-  
puesto no declarado. Incluya en la línea  
6 la cantidad de la línea 13 del Formula-  
rio 8919. Incluya la cantidad de la línea  
6 del Formulario 8919 en la línea 1g del  
Formulario 1040 o 1040-SR.  
Si compró la vivienda en 2008 y fue  
el dueño y la usó como su vivienda prin-  
114  
             
cipal por todo 2023, puede anotar su  
reintegro de 2023 en esta línea sin ad-  
juntar el Formulario 5405.  
1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor  
que:  
Líneas 17a a 17z  
Otros Impuestos Adicionales  
$5,000 si es casado que presenta  
una declaración por separado;  
Vea las Instrucciones para el Formu-  
lario 5405 para detalles y para excepcio-  
nes a la regla de los reintegros.  
$130,000 si es casado que presenta  
una declaración conjunta o cónyuge so-  
breviviente que reúne los requisitos; o  
Línea 17a. Recuperación de los si-  
guientes créditos:  
1. Crédito por inversiones (vea el  
Formulario 4255, Recapture of Invest-  
ment Credit (Recuperación del crédito  
por inversiones)). Identifique como  
ICR”.  
$80,000 si es soltero o cabeza de  
familia.  
Línea 11  
Impuesto Adicional del Medicare  
Vea el Formulario 8959 y sus instruccio-  
nes si el total de sus salarios y todo in-  
greso del trabajo por cuenta propia de  
2023 era mayor que:  
Línea 13  
Impuestos del Seguro Social y del  
Medicare o de la RRTA No  
Recaudados Sobre Propinas o el  
Seguro de Vida Colectivo a  
Término  
Este impuesto debe aparecer en la casilla  
12 del Formulario W-2 con los códigos  
A y B o M y N.  
2. El crédito por el empleo de indios  
estadounidenses (vea el Formulario  
8845, Indian Employment Credit (Crédi-  
to por el empleo de indios estadouniden-  
ses)). Identifique como “IECR”.  
$125,000 si es casado que presenta  
una declaración por separado;  
$250,000 si es casado que presenta  
una declaración conjunta; o  
3. Crédito por mercados nuevos  
(vea el Formulario 8874, New Markets  
Credit (Crédito por mercados nuevos)).  
Identifique como “NMCR”.  
$200,000 si es soltero, cabeza de  
familia o cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos.  
Vea también el Formulario 8959 si tiene  
compensación sujeta al impuesto de la  
jubilación ferroviaria (RRTA, por sus  
siglas en inglés) que era mayor que la  
cantidad recién listada que le correspon-  
de a usted.  
4. Crédito por instalaciones de cui-  
dado infantil proporcionadas por el em-  
pleador (vea el Formulario 8882, Credit  
for Employer-Provided Childcare Faci-  
lities and Services (Crédito por instala-  
ciones y servicios de cuidado infantil  
proporcionados por el empleador)).  
Identifique como “ECCFR”.  
Línea 14  
Interés Sobre el Impuesto  
Adeudado Sobre el Ingreso a  
Plazos Proveniente de la Venta de  
Ciertos Lotes Residenciales y  
Multipropiedades  
Anote el interés sobre el impuesto adeu-  
dado sobre el ingreso a plazos prove-  
niente de la venta de ciertos lotes resi-  
denciales y multipropiedades conforme  
con la sección 453(l)(3).  
Si usted es casado que presenta una  
declaración conjunta y usted o su cónyu-  
ge tuvieron salarios o compensación su-  
jeta al impuesto de la RRTA mayor que  
$200,000, su empleador pudo haber re-  
tenido el Impuesto Adicional del Medi-  
care aun si usted no adeuda el impuesto.  
En ese caso, es posible que pueda obte-  
ner un reembolso del impuesto retenido.  
Vea las Instrucciones para el Formulario  
8959 para saber cómo declarar el im-  
puesto retenido en el Formulario 8959.  
5. Crédito por vehículo motorizado  
alternativo (vea el Formulario 8910, Al-  
ternative Motor Vehicle Credit (Crédito  
por vehículo motorizado alternativo)).  
Identifique como “AMVCR”.  
6. Crédito por bienes de reabasteci-  
miento de vehículos con combustible al-  
ternativo (vea el Formulario 8911, Alter-  
native Fuel Vehicle Refueling Property  
Credit (Crédito por bienes de reabasteci-  
miento de vehículos con combustible al-  
ternativo)). Identifique como “ARPCR”.  
Línea 15  
Interés Sobre el Impuesto  
Diferido Sobre la Ganancia de  
Ciertas Ventas a Plazos con un  
Precio de Venta Mayor que  
$150,000  
Anote el interés sobre el impuesto diferi-  
do sobre la ganancia de ciertas ventas a  
plazos con un precio de venta mayor que  
$150,000 conforme con la sección  
453A(c).  
Línea 12  
Impuesto sobre los Ingresos  
Netos de Inversión (NIIT)  
Vea el Formulario 8960 y sus instruccio-  
nes si la cantidad en la línea 11 del For-  
mulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es  
mayor que:  
7. Crédito por vehículos enchufables  
con motor de dirección eléctrica califi-  
cados (vea el Formulario 8936, Quali-  
fied Plug-in Electric Drive Motor Vehi-  
cle Credit (Crédito por vehículos enchu-  
fables con motor de dirección eléctrica  
calificados)). Identifique como “8936R”.  
Línea 16  
Recuperación del Crédito por  
Vivienda para Personas de Bajos  
Ingresos  
$125,000 si es casado que presenta  
una declaración por separado;  
Línea 17b. Si usted vendió su casa en  
2023 y fue financiada (completamente o  
en parte) de las ganancias de un bono hi-  
potecario calificado exento de impuesto  
o usted reclamó el crédito por intereses  
hipotecarios, usted pudiese adeudar un  
impuesto de recuperación del subsidio  
hipotecario. Vea el Formulario 8828, Re-  
capture of Federal Mortgage Subsidy  
$250,000 si es casado que presenta  
una declaración conjunta o cónyuge so-  
breviviente que reúne los requisitos; o  
Anote la cantidad de la línea 14 del For-  
mulario 8611.  
$200,000 si es soltero o cabeza de  
familia.  
Si presenta el Formulario 2555, vea el  
Formulario 8960 y sus instrucciones si  
la cantidad en la línea 11 del Formulario  
115  
         
(Recuperación del subsidio hipotecario  
federal).  
más una cantidad por concepto de inte-  
reses determinada conforme a la sección  
409A(a)(1)(B)(ii). Vea la sección  
409A(a)(1)(B) para detalles.  
Línea 17m. Anote cualquier impuesto  
sobre artículos de uso y consumo grava-  
dos sobre compensación en acciones a  
internos de una corporación expatriada.  
Vea la sección 4985.  
Línea 17c. Anote cualquier impuesto  
adicional sobre las distribuciones de una  
cuenta de ahorros médicos (HSA, por  
sus siglas en inglés) que usted haya reci-  
bido proveniente de la línea 17b del For-  
mulario 8889. Vea la Parte II del Formu-  
lario 8889.  
Línea 17i. Anote cualquier impuesto  
adicional sobre la compensación que us-  
ted recibió de un plan de compensación  
diferida no calificado tal como se descri-  
be en la sección 457A si la compensa-  
ción hubiera sido incluible en su ingreso  
en un año anterior excepto que la canti-  
dad no se pudo determinar hasta 2023.  
El impuesto es el 20% de la cantidad  
que se requiere ser incluida en el ingreso  
más una cantidad por concepto de inte-  
reses determinada conforme a la sección  
457A(c)(2). Vea la sección 457A para  
detalles.  
Línea 17n. Anote toda cantidad de inte-  
reses retroactivos conforme a la sección  
167(g) o 460(b). Vea el Formulario 8697  
o el Formulario 8866 para más informa-  
ción.  
Línea 17d. Anote cualquier impuesto  
adicional sobre una HSA porque usted  
no permaneció como persona elegible  
durante el período de prueba provenien-  
te de la línea 21 del Formulario 8889.  
Vea la Parte III del Formulario 8889.  
Línea 17o. Anote cualquier impuesto  
sobre ingresos no directamente relacio-  
nados durante cualquier parte del año en  
que fue extranjero no residente. Vea las  
Instrucciones para el Formulario  
1040-NR para más información.  
Línea 17e. Anote cualquier impuesto  
adicional sobre las distribuciones de una  
cuenta Archer MSA proveniente de la lí-  
nea 9b del Formulario 8853. Vea el For-  
mulario 8853.  
Línea 17p. Anote toda cantidad de inte-  
rés proveniente de la línea 16f del For-  
mulario 8621, relacionado con las distri-  
buciones de, y las enajenaciones de,  
acciones de un fondo establecido confor-  
me a la sección 1291.  
Línea 17j. Anote cualquier impuesto  
sobre beneficios en exceso conforme a  
la sección 72(m)(5). Vea la Publicación  
560, Retirement Plans for Small Busi-  
ness (Planes de jubilación para pequeños  
negocios), para más información.  
Línea 17f. Anote cualquier impuesto  
adicional sobre las distribuciones de una  
cuenta Medicare Advantage MSA prove-  
niente de la línea 13b del Formulario  
8853. Vea el Formulario 8853.  
Línea 17q. Anote toda cantidad de inte-  
rés proveniente de la línea 24 del For-  
mulario 8621.  
Línea 17k. Si usted recibió un pago de  
contrato blindado (o golden parachute  
payments, como se le conoce en inglés)  
en exceso (EPP, por sus siglas en in-  
glés), tiene que pagar impuesto con tasa  
del 20% sobre dicho pago. Este impues-  
to debe aparecer en la casilla 12 del For-  
mulario W-2 con el código K. Si recibió  
un Formulario 1099-MISC, el impuesto  
es el 20% del EPP que aparece en la ca-  
silla 14 del Formulario 1099-MISC.  
Anote esta cantidad en la línea 17k.  
Línea 17g. Anote cualquier impuesto  
adicional sobre la recuperación de una  
deducción de una donación caritativa re-  
lacionada con un interés fraccionado en  
un bien mueble tangible. Vea la Publica-  
ción 526, Charitable Contributions (Do-  
naciones caritativas), para más informa-  
ción.  
Línea 17z. Use la línea 17z para decla-  
rar cualquier otro impuesto que no haya  
sido declarado en ningún otro lugar de  
su declaración de impuestos u otros ane-  
xos. Anote el tipo y la cantidad del im-  
puesto.  
Otros impuestos a ser anotados inclu-  
yen lo siguiente:  
Línea 17h. Anote cualquier impuesto  
adicional sobre el ingreso que usted reci-  
bió de un plan de compensación diferida  
no calificado que no cumple con los re-  
quisitos de la sección 409A. Este ingre-  
so debe aparecer en la casilla 12 del For-  
mulario W-2 con el código Z o en la  
casilla 15 del Formulario 1099-MISC.  
El impuesto es el 20% de la cantidad  
que se requiere ser incluida en el ingreso  
Ajuste del Formulario 8978. Complete  
la Hoja de Trabajo para el Ajuste Ne-  
gativo Correspondiente al Formulario  
8978 —Anexo 2 (Línea 17z) si usted  
está presentando el Formulario 8978 y  
completó la hoja de trabajo en las ins-  
trucciones para la línea 6l del Anexo 3 y  
la cantidad en la línea 3 de esa hoja de  
trabajo es negativa.  
Línea 17l. Anote cualquier impuesto  
sobre la distribución de acumulación de  
fideicomisos. Vea el Formulario 4970,  
Tax on Accumulation Distribution of  
Trusts (Impuesto sobre distribuciones  
acumuladas de fideicomisos), para más  
información.  
116  
 
Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 2 (Línea 17z)  
Complete esta hoja de trabajo si completó la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente  
al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3.  
1. Anote el total de las cantidades de cualquier impuesto conforme al capítulo 1* (aparte de su ajuste negativo del  
Formulario 8978) declarado en la Parte II del Anexo 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
2. Anote como una cantidad positiva la cantidad negativa de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste  
Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 . . . . . . . . . .  
3. ¿Es la cantidad de la línea 1 mayor que la cantidad de la línea 2?  
1.  
2.  
Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 2 como un número negativo (en paréntesis) en la  
línea 17z.  
Sí.  
Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 1 como un número negativo (en paréntesis) en la  
línea 17z.  
No.  
Combine esta cantidad con cualquiera de las otras cantidades declaradas en la línea 17z para completar la entrada en el  
espacio de la línea 17z.  
* Los impuestos del capítulo 1 incluyen los impuestos conforme a las secciones 1 a 1400Z-2 del Código de Impuestos Internos, así como ciertas  
cantidades que el Código trata como impuestos del capítulo 1. Por lo general, esto no incluye las cantidades declaradas en las líneas 4, 7, 9, 11 a 13,  
17k a 17m o 17z (a menos que sean impuestos del capítulo 1).  
117  
Instrucciones para el Anexo 3  
Créditos y Pagos Adicionales  
dendos y todo ese ingreso y el impuesto  
extranjero pagado sobre el mismo se le  
declaró usted en el Formulario  
1099-INT, Formulario 1099-DIV o Ane-  
xo K-3 (o un documento sustitutivo).  
ted le pagó a otra persona para que cuide  
a:  
Instrucciones  
Generales  
Use el Anexo 3 si tiene créditos no  
reembolsables, que no sean el crédito  
tributario por hijos o el crédito por otros  
dependientes, u otros pagos y créditos  
reembolsables.  
a
Su hijo calificado que tiene menos  
de 13 años de edad a quien usted recla-  
ma como dependiente suyo,  
Su cónyuge incapacitado o cual-  
quier otra persona incapacitada que no  
se puede cuidar a sí misma o  
2. El total de sus impuestos extran-  
jeros no fue mayor que $300 (no más de  
$600 si es casado que presenta una de-  
claración conjunta).  
Su hijo a quien no pudo reclamar  
como dependiente debido a las reglas  
para Hijos de padres divorciados o se-  
parados bajo ¿Quién Reúne los Requi-  
sitos para Ser Su Dependiente?, ante-  
riormente.  
3. Usted tuvo las acciones o los bo-  
nos sobre los que se pagaron los divi-  
dendos o los intereses durante al menos  
16 días y no estaba obligado a pagar es-  
tas cantidades a otra persona.  
Incluya la cantidad de la línea 8 del  
Anexo 3 en la cantidad de la línea 20 del  
Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.  
Anote la cantidad de la línea 15 del  
Anexo 3 en la línea 31 del Formulario  
1040, 1040-SR o 1040-NR.  
Para más detalles, vea el Tema  
Tributario 602 o el Formulario 2441.  
4. No está presentando el Formula-  
rio 4563 o excluyendo ingreso de fuen-  
tes dentro de Puerto Rico.  
Línea 3  
Créditos Tributarios por Estudios  
5. Todos sus impuestos extranjeros  
eran:  
Instrucciones  
Específicas  
Línea 1  
Crédito por Impuestos  
Extranjeros  
Si usted (o su dependiente) pagó gastos  
calificados en 2023 para usted mismo,  
su cónyuge o su dependiente para que se  
matriculara en o asistiera a una institu-  
ción educativa elegible, quizás pueda to-  
mar un crédito tributario por estudios.  
Vea el Formulario 8863 para detalles.  
No obstante, usted no puede tomar un  
crédito tributario por estudios si le aplica  
cualquiera de las siguientes situaciones.  
a. Legalmente adeudados y no son  
elegibles para un reembolso o una tasa  
de impuesto reducida conforme a un tra-  
tado tributario y  
b. Pagados a países que son recono-  
cidos por los Estados Unidos y no apo-  
yan el terrorismo.  
Si es accionista en una socie-  
Para más detalles sobre estos requisi-  
tos, vea las Instrucciones para el Formu-  
lario 1116.  
CONSEJO  
dad anónima extranjera con-  
trolada y ha hecho una elec-  
Usted, o su cónyuge si presenta  
ción conforme a la sección 962, vea las  
instrucciones para la línea 16 de los  
Formularios 1040 y 1040-SR, para el  
crédito por impuestos extranjeros que  
usted calculó en el Formulario 1118, Fo-  
reign Tax Credit—Corporations (Crédito  
por impuestos extranjeros —sociedades  
anónimas).  
una declaración conjunta, es reclamado  
como dependiente en la declaración de  
impuestos de 2023 de otra persona (co-  
mo sus padres).  
¿Reúne usted todos los cinco requi-  
sitos recién listados?  
Sí. Anote en la línea 1 la cantidad  
que sea la menor entre (a) el total de sus  
impuestos extranjeros o (b) el total de  
las cantidades en la línea 16 del Formu-  
lario 1040 o 1040-SR y la línea 2 del  
Anexo 2.  
Su estado civil para efectos de la  
declaración es casado que presenta una  
declaración por separado.  
La cantidad en la línea 11 del For-  
mulario 1040 o 1040-SR es $90,000 o  
más ($180,000 o más si es casado que  
presenta una declaración conjunta).  
Si pagó impuestos sobre el ingreso a  
un país extranjero o a un territorio de los  
EE. UU., es posible que pueda tomar es-  
te crédito. Por lo general, tiene que com-  
pletar y adjuntar el Formulario 1116, Fo-  
reign Tax Credit (Crédito por impuestos  
extranjeros), para hacerlo.  
No. Vea el Formulario 1116 para  
saber si usted puede tomar el crédito y,  
si puede hacerlo, si tiene que presentar  
el Formulario 1116.  
Usted, o su cónyuge, fue extranje-  
ro no residente durante cualquier parte  
de 2023, a menos que su estado civil pa-  
ra efectos de la declaración sea casado  
que presenta una declaración conjunta.  
Línea 2  
Crédito por Gastos del Cuidado  
de Menores y Dependientes  
Usted quizás pueda tomar este crédito si,  
para poder trabajar o buscar trabajo, us-  
Excepción. No tiene que completar el  
Formulario 1116 para tomar este crédito  
si todas las siguientes situaciones le co-  
rresponden:  
Quizás pueda aumentar un crédito tri-  
butario por estudios si el estudiante es-  
coge incluir en el ingreso toda o parte de  
una subvención Pell o ciertas otras becas  
1. Todo su ingreso bruto de fuentes  
extranjeras provenía de intereses y divi-  
118  
       
o subvenciones para realizar investiga-  
ciones.  
una agencia de un gobierno estatal, de  
un condado o local.  
Ventanas exteriores (incluidos los  
tragaluces).  
Puertas exteriores.  
Para más información, vea la Publi-  
cación 970; las instrucciones para la lí-  
nea 29 del Formulario 1040 o 1040-SR;  
y visite IRS.gov/EdCredit.  
Una “escuela” incluye una escuela  
politécnica, profesional o industrial. Este  
término no abarca los cursos de capaci-  
tación en el empleo, los centros de ense-  
ñanza por correspondencia o las escue-  
las que ofrecen cursos sólo por Internet.  
Un techo de metal o asfalto con re-  
vestimientos pigmentados o gránulos de  
enfriamiento diseñados principalmente  
para reducir el sobrecalentamiento de su  
vivienda.  
Línea 4  
También puede tomar este crédito por  
el costo de los siguientes artículos si los  
artículos cumplen con ciertos estándares  
de rendimiento y calidad:  
Para más detalles, vea el Tema  
Tributario 610 o el Formulario 8880.  
Crédito por Aportaciones a  
Cuentas de Ahorros para la  
Jubilación (Crédito del  
Ahorrador)  
Línea 5  
Créditos por Energía de la  
Propiedad Residencial  
Ciertos calentadores de agua eléc-  
tricos con bomba de calor; bombas de  
calor eléctricas; acondicionadores de ai-  
re central; y calentadores de agua de gas  
natural, propano o aceite.  
Un horno o una caldera de agua  
caliente calificado que use gas natural,  
propano o aceite.  
Usted quizás pueda tomar este crédito si  
usted, o su cónyuge si presenta una de-  
claración conjunta, hizo (a) aportacio-  
nes, que no sean aportaciones de rein-  
versión, a un IRA tradicional o a un Roth  
IRA; (b) aplazamientos electivos a un  
plan 401(k) o 403(b) (incluidas las apor-  
taciones designadas como Roth) o a un  
plan gubernamental conforme a la sec-  
ción 457, SEP o SIMPLE; (c) aportacio-  
nes voluntarias de los empleados a un  
plan de jubilación calificado (incluido el  
Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros  
para la jubilación) federal); (d) aporta-  
ciones a un plan conforme a la sección  
501(c)(18)(D); o (e) aportaciones a una  
cuenta ABLE hecha por el beneficiario  
designado, tal como se define en la sec-  
ción 529A.  
Línea 5a —Crédito por energía limpia  
residencial. Usted quizás pueda tomar  
este crédito completando y adjuntando  
el Formulario 5695 si pagó por cualquie-  
ra de los siguientes durante 2023:  
Estufa o caldera de biomasa califi-  
Propiedad de electricidad solar ca-  
lificada para uso en su vivienda ubicada  
en los Estados Unidos.  
cada.  
Tableros de distribución eléctrica  
calificados, tableros secundarios de dis-  
tribución eléctrica calificados, circuitos  
ramales (derivados) calificados o ali-  
mentadores de corriente calificados.  
Propiedad de calentamiento de  
agua con energía solar calificada para  
uso en su vivienda ubicada en los Esta-  
dos Unidos.  
Condominios y cooperativas. Si usted  
es miembro de una asociación de admi-  
nistración de condominios para un con-  
dominio de su propiedad o es un inquili-  
no-accionista de una corporación  
cooperativa de vivienda, a usted se le  
considera como si hubiera pagado su  
parte proporcional de los costos de dicha  
asociación o corporación para propósitos  
de estos créditos.  
Propiedad pequeña de energía eóli-  
ca calificada para uso en conexión con  
su vivienda ubicada en los Estados Uni-  
dos.  
Propiedad de bomba de calor geo-  
Sin embargo, usted no puede tomar el  
crédito si una de las siguientes situacio-  
nes le aplica:  
térmica calificada instalada en o en co-  
nexión con su vivienda ubicada en los  
Estados Unidos.  
Propiedad de tecnología de alma-  
1. La cantidad en la línea 11 del For-  
mulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es  
mayor que $36,500 ($54,750 si es cabe-  
za de familia; $73,000 si es casado que  
presenta una declaración conjunta).  
cenamiento de batería calificada para  
uso en conexión con su vivienda ubicada  
en los Estados Unidos.  
Más detalles. Para detalles, vea el For-  
mulario 5695.  
Propiedad con pila o celda de com-  
Líneas 6a a 6z  
Otros Créditos No Reembolsables  
bustible calificada instalada en o en co-  
nexión con su vivienda principal ubica-  
da en los Estados Unidos.  
2. La persona (o personas) que hizo  
la aportación calificada o el aplazamien-  
to electivo (a) nació después del 1 de  
enero de 2006; (b) es reclamado como  
dependiente en la declaración de im-  
puestos de 2023 de otra persona o (c) era  
un estudiante (que se define a continua-  
ción).  
Línea 6a. El crédito general para nego-  
cios consiste de varios créditos que nor-  
malmente le corresponden sólo a perso-  
nas que son socios, accionistas en una  
sociedad anónima de tipo S, que traba-  
jan por cuenta propia o que tienen bien-  
es de alquiler. Vea el Formulario 3800 o  
la Publicación 334.  
Línea 5b —Crédito por mejoras ener-  
géticamente eficientes al hogar. Es po-  
sible que pueda tomar este crédito com-  
pletando y adjuntando el Formulario  
5695 por cualquiera de las siguientes  
mejoras hechas a su vivienda principal  
ubicada en los Estados Unidos durante  
2023 si son nuevas y cumplen con cier-  
tos requisitos para la eficiencia energéti-  
ca.  
Usted era un “estudiante” si durante  
una parte de cualesquier 5 meses natura-  
les de 2023 usted:  
La cantidad de la elección de  
Estaba matriculado como estudian-  
te a tiempo completo en una escuela; o  
pago electivo de la columna (i)  
en la línea 6 de la Parte III del  
!
Todo material o sistema aislante  
´
PRECAUCION  
Tomó un curso de capacitación  
agropecuaria en el terreno a tiempo  
completo ofrecido por una escuela o por  
diseñado principalmente para evitar que  
se caliente demasiado su vivienda o que  
se pierda demasiado calor en la vivien-  
da.  
Formulario 3800 se declara en la línea  
13c del Anexo 3.  
119  
     
tatal o local le dio a usted un certificado  
de crédito hipotecario. Vea el Formula-  
rio 8396.  
con combustible alternativo. Vea el For-  
mulario 8911.  
Línea 6b. Anote cualquier crédito por  
impuesto mínimo de años anteriores.  
Vea el Formulario 8801.  
Línea 6k. Anote cualquier crédito para  
titulares de bonos de crédito tributario.  
Vea el Formulario 8912.  
Línea 6h. Usted no puede reclamar el  
crédito tributario para comprador de pri-  
mera vivienda en el Distrito de Colum-  
bia para una vivienda que usted compró  
después de 2011. Usted puede reclamar-  
lo sólo si usted tiene un crédito que se  
ha transferido del año 2022. Vea el For-  
mulario 8859.  
Línea 6c. Usted quizás pueda tomar el  
crédito por adopción si pagó gastos para  
adoptar a un hijo o si adoptó a un hijo  
con necesidades especiales y la adop-  
ción se finalizó en 2023. Vea las Instruc-  
ciones para el Formulario 8839.  
Línea 6l. Anote la cantidad de la línea  
14 del Formulario 8978 (relacionada con  
la deuda de un socio como resultado de  
una auditoría de la declaración de im-  
puestos conforme a la sección 6226). Si  
la cantidad en la línea 14 del Formulario  
8978 es negativa, complete la Hoja de  
Trabajo para el Ajuste Negativo Co-  
Línea 6d. Anote cualquier crédito para  
ancianos o personas incapacitadas. Vea  
el Anexo R.  
Línea 6i. Anote cualquier crédito por  
vehículos eléctricos calificados. No pue-  
de reclamar este crédito por un vehículo  
puesto en servicio después de 2006. Us-  
ted puede reclamar este crédito sólo si  
tiene un crédito por actividad pasiva de  
un vehículo eléctrico que se ha transferi-  
do de un año anterior. Vea el Formulario  
8834.  
rrespondiente  
al  
Formulario  
Línea 6e. La línea 6e ha sido reservada  
para uso futuro.  
8978 —Anexo 3 (Línea 6l) para calcu-  
lar la cantidad a anotar en la línea 6l. Si  
la cantidad de la línea 14 del Formulario  
8978 es positiva, vea las instrucciones  
para la línea 16 del Formulario 1040 o  
1040-SR.  
Línea 6f. Anote la parte de uso perso-  
nal de cualquier crédito por vehículos  
limpios. Vea la Parte III del Formulario  
8936.  
Línea 6j. Anote cualquier crédito por  
bienes de reabastecimiento de vehículos  
Línea 6g. Anote cualquier crédito por  
intereses hipotecarios si un gobierno es-  
Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 3 (Línea 6l)  
Complete esta hoja de trabajo si la cantidad en la línea 14 del Formulario 8978 es negativa.  
1. Anote la cantidad de la línea 18 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
1.  
2.  
2. Anote como un número positivo la cantidad negativa de la línea 14 del Formulario 8978 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
3. ¿Es la cantidad de la línea 1 igual a o mayor que la cantidad en la línea 2?  
Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6l.  
Sí.  
3.  
(
)
Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 6l y reste la cantidad de la línea 2 de la línea 1* . . . . . . . . . . . .  
No.  
* Use esta cantidad para completar la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las  
instrucciones para la línea 17z del Anexo 2.  
ser elegible para reclamar el crédito tri-  
butario por prima de seguro médico si  
usted, su cónyuge o un dependiente se  
inscribieron en un seguro médico por  
medio del Mercado de Seguros Médicos.  
Las personas elegibles pueden tener pa-  
gos por adelantado del crédito tributario  
de prima de seguro médico que fueron  
pagados en su nombre directamente a la  
compañía de seguros. Usted (o quien lo  
haya inscrito) debió haber recibido el  
Formulario 1095-A de parte del Merca-  
do de Seguros Médicos con la informa-  
ción sobre su cobertura y todo pago por  
adelantado del crédito. Complete el For-  
mulario 8962 para determinar la canti-  
dad de su crédito tributario de prima de  
seguro médico, si alguna. Si el crédito  
tributario de prima de seguro médico  
que usted puede reclamar excede sus pa-  
gos por adelantado del crédito, su crédi-  
to tributario de prima de seguro médico  
neto aparecerá en la línea 26 del Formu-  
lario 8962. Anote esa cantidad, si algu-  
na, en la línea 9. Para más información,  
vea las Instrucciones para el Formulario  
8962.  
Línea 6m. Anote cualquier crédito por  
vehículos limpios de segunda mano. Vea  
la Parte IV del Formulario 8936.  
Línea 6z. Otros créditos no reembol-  
sables. Use la línea 6z para declarar  
cualesquier créditos no reembolsables  
que no hayan sido declarados en ningu-  
na otra parte de su declaración de im-  
puestos u otros anexos. Anote el tipo y  
la cantidad del crédito.  
Línea 10  
Cantidad Pagada con Solicitud de  
Prórroga para Presentar  
Si obtuvo una prórroga automática del  
plazo para presentar el Formulario 1040,  
1040-SR o 1040-NR presentando el For-  
mulario 4868 o efectuando un pago,  
anote la cantidad del pago o de cualquier  
cantidad que usted pagó con el Formula-  
rio 4868. Si pagó algún cargo al efectuar  
su pago, no incluya en la línea 10 el car-  
go que se le cobró. Incluya también toda  
Línea 9  
Crédito Tributario de Prima de  
Seguro Médico Neto  
El crédito tributario de prima de seguro  
médico ayuda a pagar por el seguro mé-  
dico que se compra por medio del Mer-  
cado de Seguros Médicos. Usted puede  
120  
           
cantidad que pagó con el Formulario  
2350.  
1040-SR o 1040-NR. En su lugar, use el  
Formulario 843.  
línea 6 de la Parte III del Formulario  
3800.  
Línea 11  
Impuestos del Seguro Social y del  
RRTA de Nivel 1 Retenidos en  
Exceso  
Línea 12  
Crédito por Impuestos Federales  
sobre Combustibles  
Anote todo crédito por impuestos fede-  
rales sobre artículos de uso y consumo  
pagados por combustibles utilizados en  
última instancia para un propósito no tri-  
butable (por ejemplo, un uso comercial  
fuera de las carreteras públicas). Adjunte  
el Formulario 4136.  
Línea 13d  
Si optó por pagar en plazos su responsa-  
bilidad tributaria conforme a la sección  
965 neta, declare la cantidad diferida en  
la línea 13d. Anote la cantidad de la res-  
ponsabilidad tributaria conforme a la  
sección 965 neta restante a ser pagada  
en los años futuros.  
Si usted, o su cónyuge si presenta una  
declaración conjunta, tuvo más de un  
empleador en 2023 y el total de los sala-  
rios era mayor que $160,200, se le pudo  
haber retenido demasiado impuesto del  
Seguro Social o del nivel 1 de la jubila-  
ción ferroviaria (RRTA tier 1). Puede to-  
mar un crédito en esta línea por la canti-  
dad retenida en exceso de $9,932.40. Pe-  
ro si uno de los empleadores retuvo más  
de $9,932.40, usted no puede reclamar  
el excedente en su declaración. El em-  
pleador debe ajustar el impuesto por us-  
ted. Si el empleador no ajusta la recau-  
dación excesiva, usted puede presentar  
una reclamación de reembolso por me-  
dio del Formulario 843. Calcule esta  
cantidad por separado para usted y para  
su cónyuge.  
Línea 13z  
Otros pagos o créditos reembolsables.  
Use la línea 13z para declarar cuales-  
quier otros pagos de impuestos que no  
pertenecen en ninguna otra línea. Anote  
Tax” (Impuesto) y la cantidad del pago.  
Use la línea 13z para declarar los si-  
guientes créditos reembolsables. Anote  
el tipo y la cantidad del crédito.  
Líneas 13a a 13z  
Otros Pagos y Créditos  
Reembolsables  
Línea 13b  
Si reclama un crédito por reintegro de  
las cantidades que incluyó en su ingreso  
en un año anterior porque parecía que  
tenía derecho a los ingresos, anote la  
cantidad en la línea 13b. Vea la Publica-  
ción 525 para detalles sobre este crédito.  
Crédito conforme a la sección  
960(c) con respecto a una cuenta de ex-  
ceso de limitación.  
Crédito por los salarios de licencia  
por enfermedad y familiar calificados de  
la línea 8e del Anexo H.  
No puede reclamar un reembolso por  
el impuesto del nivel 2 de la jubilación  
ferroviaria (RRTA tier 2) que se le retuvo  
en exceso en el Formulario 1040,  
Crédito por los salarios de licencia  
por enfermedad y familiar calificados de  
Línea 13c  
Anote cualquier cantidad de la elección  
de pago electivo de la columna (i) en la  
la línea 8f del Anexo H.  
121  
   
Temas Tributarios  
Usted puede leer estos Temas Tributa-  
Núm.  
de  
Núm.  
de  
Lista de Temas  
Tributarios  
tema  
Tema  
Métodos Alternos de  
Presentación  
tema  
Tema  
Todos los temas están disponibles en  
español e inglés (y la mayoría de los  
temas están disponibles en chino,  
coreano, vietnamita y ruso).  
423 Beneficios del Seguro Social y de  
la jubilación ferroviaria  
424 Planes 401(k)  
253 Formularios tributarios sustitutos  
254 Cómo escoger a un preparador de  
impuestos  
255 Cómo firmar la declaración de  
impuestos electrónicamente  
425 Actividades Pasivas: Pérdidas y  
créditos  
Núm.  
de  
tema  
427 Opciones de compra de acciones  
429 Comerciantes de valores bursátiles  
(Información para las personas que  
presentan el Formulario 1040 o  
1040-SR)  
Tema  
Información General  
Ayuda Disponible del IRS  
301 Cómo, dónde y cuándo presentar la  
101 Servicios del IRS —Asistencia  
declaración de impuestos  
tributaria por voluntarios,  
430 Recibo de acciones debido a una  
desmutualización  
303 Listado de verificación de errores  
comunes al preparar su declaración  
de impuestos  
programas de alcance a la  
comunidad y robo de identidad  
102 Ayuda tributaria para personas  
discapacitadas  
431 Cancelación de deuda —¿Es  
tributable o no?  
304 Prórroga del plazo para presentar la  
declaración de impuestos  
432 Formulario 1099-A (Adquisición o  
abandono de propiedad  
103 Ayuda tributaria para pequeños  
negocios y los empleados por  
cuenta propia  
305 Mantenimiento de registros  
306 Multa por pago incompleto del  
impuesto estimado  
garantizada) y el Formulario  
1099-C (Cancelación de deuda)  
Ajustes al Ingreso  
104 El Servicio del Defensor del  
Contribuyente —Su voz ante el IRS  
105 Información tributaria para las  
Fuerzas Armadas  
307 Retención adicional del impuesto  
sobre intereses y ciertos dividendos  
308 Declaraciones enmendadas  
309 Aportaciones a un IRA Roth  
310 Cuentas de ahorro para la  
educación Coverdell  
451 Planes personales de ahorro para la  
jubilación (IRA)  
452 Pensión para el cónyuge divorciado  
y manutención por separación  
107 Alivio tributario en situaciones de  
desastre  
453 Deducción por deudas incobrables  
455 Gastos de mudanza para miembros  
de las Fuerzas Armadas  
Procesos del IRS  
311 Información sobre el poder legal  
312 Autorización para la divulgación  
313 Programas de matrícula calificados  
(QTP)  
151 Sus derechos de apelación  
152 Información sobre reembolsos  
153 Qué hacer si no ha presentado su  
declaración de impuestos  
456 Deducción de intereses sobre  
préstamos estudiantiles  
458 Deducción de gastos de educador  
Cuáles Formularios Debe  
Presentar  
154 Formulario W-2 y Formulario  
1099-R (Qué hacer si está  
incorrecto o si no se recibe)  
155 Cómo solicitar formularios y  
publicaciones  
Deducciones Detalladas  
501 ¿Debo detallar mis deducciones?  
502 Gastos médicos y dentales  
503 Impuestos deducibles  
504 Puntos de préstamos hipotecarios  
505 Gastos de intereses  
506 Donaciones caritativas  
509 Uso comercial del hogar  
510 Uso del automóvil para fines de  
negocio  
511 Gastos comerciales por viajes  
513 Gastos de educación relacionados  
con el trabajo  
515 Pérdidas por hechos fortuitos,  
desastres y robos  
356 Difuntos  
Clases de Ingresos  
401 Salarios y sueldos  
156 Cómo obtener una copia o  
transcripción de su declaración de  
impuestos  
403 Intereses recibidos  
404 Dividendos  
407 Ingreso de negocios  
157 Cómo notificar al IRS sobre el  
cambio de dirección  
409 Ganancias y pérdidas de capital  
410 Pensiones y anualidades  
411 Pensiones —La regla general y el  
método simplificado  
158 Cómo asegurar que sus pagos se  
acrediten como es debido  
159 Cómo obtener una transcripción de  
los salarios e ingresos o copia del  
Formulario W-2  
412 Distribuciones de sumas globales  
413 Reinversiones de planes de  
jubilación  
414 Ingresos y gastos de alquiler  
415 Alquiler de propiedades  
residenciales y vacacionales  
416 Ingreso agropecuario y de pesca  
417 Ingresos del clero  
418 Compensación por desempleo  
419 Ingresos y pérdidas de juegos de  
azar  
420 Ingreso resultante de trueque  
421 Becas, becas para investigaciones y  
otras subvenciones  
161 Cómo devolver un reembolso  
erróneo —Cheque impreso o  
depósito directo  
Cálculo del Impuesto  
551 Deducción estándar  
552 Impuestos y créditos calculados por  
el IRS  
Cobro  
201 El proceso de cobro  
202 Opciones para el pago de  
impuestos  
203 Reducción en el reembolso  
204 Ofrecimiento de transacción  
206 Pagos rechazados por el banco  
553 Impuestos sobre inversiones y otros  
ingresos no devengados de hijos  
menores de edad  
554 Impuesto sobre el trabajo por  
cuenta propia  
556 Impuesto mínimo alternativo  
122  
   
Núm.  
de  
Núm.  
de  
Lista de Temas  
Tributarios  
tema  
Tema  
tema  
Tema  
(continúa)  
752 Presentación de Formularios W-2 y 857 Número de identificación personal  
W-3  
del contribuyente (ITIN)  
858 Cumplimiento tributario y  
autorización de salida para  
extranjeros que salen de Estados  
Unidos  
Núm.  
de  
tema  
753 Formulario W-4 —Certificado de  
Retenciones del Empleado  
Tema  
755 Cómo solicitar el número de  
identificación del empleador (EIN)  
756 Impuestos sobre la nómina para  
empleados domésticos  
557 Impuesto adicional sobre las  
distribuciones prematuras de los  
IRA tradicionales y Roth  
Información Tributaria para  
Residentes de Puerto Rico  
757 Formularios 941 y  
558 Impuesto adicional sobre  
distribuciones prematuras de planes  
de jubilación que no son IRA  
559 Impuesto sobre el ingreso neto de  
inversiones  
901 ¿Tiene una persona con ingresos de  
Puerto Rico la obligación de  
presentar una declaración de  
impuestos federales sobre los  
ingresos estadounidenses?  
902 Deducciones y créditos para  
contribuyentes con ingresos de  
fuentes de Puerto Rico exentos de  
impuestos estadounidenses  
903 Impuestos federales sobre la  
nómina para empleadores en Puerto  
Rico  
944 —Requisitos para depósitos  
758 Formulario 941 —Declaración  
Federal Trimestral de Impuestos  
del Empleador y Formulario  
944 —Declaración Federal Anual  
de Impuestos del Empleador  
759 Formulario 940 —Declaración  
Federal Anual del Empleador del  
Impuesto Federal para el  
560 Impuesto Adicional de Medicare  
Créditos Tributarios  
601 Crédito por ingreso del trabajo  
602 Crédito por gastos de cuidado de  
hijos menores y dependientes  
607 Crédito por adopción y los  
programas de asistencia para  
adopción  
Desempleo (FUTA) —Requisitos  
de presentación y depósito  
760 Formulario 943 —Requisitos de  
presentación y depósito para los  
empleadores agrícolas  
608 Retención en exceso del impuesto  
de Seguro Social y de la jubilación  
ferroviaria (RRTA)  
761 Propinas —retención y declaración  
762 Contratista independiente vs.  
empleado  
610 Crédito por aportaciones a ahorros  
para la jubilación  
763 Ley de Cuidado de Salud a Bajo  
Precio  
611 Reintegro del crédito para personas  
que compran casa por primera vez  
612 Crédito tributario de prima  
Declarantes por Medios  
Electrónicos —Declaraciones  
Informativas de la Serie 1099 y  
Declaraciones Relacionadas  
Avisos del IRS  
651 Avisos: qué debe hacer  
652 Aviso de ingreso declarado de  
menos —CP2000  
801 ¿Quién tiene que presentar  
declaraciones informativas  
electrónicamente?  
653 Avisos y facturas, multas y cargos  
de interés del IRS  
802 Cómo solicitar para presentar las  
declaraciones informativas  
654 Explicación de su aviso CP75 o  
CP75A de solicitud de  
electrónicamente  
documentación de respaldo  
803 Exenciones y prórrogas  
804 Archivos de prueba del sistema  
FIRE y programa de presentación  
combinada federal/estatal (CF/SF)  
Base de Bienes, Depreciación y  
Venta de Bienes  
701 Venta de su hogar  
703 Base de activos  
704 Depreciación  
Información Tributaria para  
Residentes y Ciudadanos  
Estadounidenses que Viven en el  
Extranjero  
705 Ventas a plazos  
Información Tributaria para el  
Empleador  
851 Extranjeros residentes y no  
residentes  
751 Tasas de retención del Seguro  
856 Crédito por impuestos extranjeros  
Social y Medicare  
123  
Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley  
de Reducción de Trámites  
La IRS Restructuring and Reform Act of nistración y Presupuesto u OMB, por sus derales, estatales y locales; y a otras agen-  
1998 (Ley de Reestructuración y Reforma siglas en inglés). Los libros o registros re- cias federales con el fin de determinar el  
del Servicio de Impuestos Internos de lacionados con un formulario o sus ins- derecho a recibir beneficios o para deter-  
1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de trucciones tienen que conservarse mien- minar si califica para préstamos y para el  
Confidencialidad de Información de tras su contenido pueda ser utilizado en la reintegro de préstamos. Podemos también  
1974) y la Paperwork Reduction Act of aplicación de toda ley de impuestos inter- divulgar esta información a otros países  
1980 (Ley de Reducción de Trámites de nos.  
1980) requieren que, cuando le solicite-  
mos información, primero le informemos  
conforme a un tratado tributario, a las  
agencias del gobierno federal y estatal pa-  
ra hacer cumplir las leyes penales federa-  
les no tributarias o a agencias federales  
encargadas de la aplicación de la ley y a  
agencias federales de inteligencia para  
combatir el terrorismo.  
El IRS solicita la información de la de-  
claración de impuestos para hacer cumplir  
las leyes tributarias de los Estados Uni-  
dos. La necesitamos para calcular y re-  
caudar la cantidad correcta de impuestos.  
cuál es nuestro derecho legal para solici-  
tar esa información; por qué la estamos  
solicitando; y cómo se usará la informa-  
ción. También tenemos que decirle lo que  
podría suceder si no la recibimos y si su  
respuesta es voluntaria, necesaria para ob-  
tener un beneficio u obligatoria conforme  
a la ley.  
Si no presenta una declaración, no pro-  
vee la información que le pedimos o pro-  
vee información fraudulenta, se le pueden  
imponer multas o sanciones y estar sujeto  
a enjuiciamiento penal. También es posi-  
ble que tengamos que denegar las exen-  
ciones, exclusiones, créditos, deducciones  
o ajustes que se muestran en la declara-  
ción de impuestos. Esto puede aumentar  
el impuesto o retrasar cualquier reembol-  
so. También se pueden cobrar intereses.  
Por favor mantenga este aviso junto  
con sus registros. Le puede ayudar si le  
solicitamos otra información. Si tiene pre-  
guntas sobre las reglas para la presenta-  
ción y facilitación de información, por fa-  
vor llame al Servicio de Impuestos Inter-  
nos o visite cualquiera de sus oficinas.  
Este aviso se aplica a todos los regis-  
tros y otros materiales (en papel o forma-  
to electrónico) que presente ante el IRS,  
incluida esta declaración de impuestos.  
También se aplica a cualquier pregunta  
que necesitemos hacerle para que poda-  
mos completar, corregir o tramitar su de-  
claración; calcular su impuesto; y recau-  
dar impuestos, intereses o multas.  
Agradecemos Sus  
Comentarios sobre los  
Formularios  
El IRS trata de crear formularios e ins-  
trucciones que sean fáciles de entender. A  
menudo, esto es difícil de hacer porque  
nuestras leyes tributarias son muy com-  
plejas. Para algunas personas con ingre-  
sos principalmente de salarios, completar  
los formularios es fácil. Para otros que  
tienen negocios, pensiones, acciones, in-  
greso de alquileres u otras inversiones, es  
más difícil.  
Por lo general, las declaraciones de  
impuestos y la información de las decla-  
raciones de impuestos son confidenciales,  
como se establece en la sección 6103 del  
Código. Sin embargo, la sección 6103 del  
Código permite o requiere que el Servicio  
de Impuestos Internos divulgue o entre-  
gue la información que aparece en su de-  
claración de impuestos a otros como se  
establece en el Código. Por ejemplo, po-  
demos divulgar su información tributaria  
al Departamento de Justicia para hacer  
cumplir las leyes tributarias, tanto civiles  
como penales, y a ciudades, estados, el  
Distrito de Columbia y los territorios de  
los Estados Unidos a fin de ayudarlos en  
la aplicación de sus leyes tributarias res-  
pectivas. Podemos divulgar su informa-  
ción tributaria al Departamento del Teso-  
ro y contratistas para fines de la adminis-  
tración tributaria; y a otras personas se-  
gún sea necesario para obtener la infor-  
mación necesaria para determinar la can-  
tidad de impuesto que adeuda y cobrarlo.  
Podemos divulgar su información tributa-  
Nuestro derecho legal a solicitar infor-  
mación se deriva de las secciones 6001,  
6011 y 6012(a) del Código de Impuestos  
Internos y su reglamento correspondiente.  
Éstas requieren que usted presente una  
declaración o documento por todo im-  
puesto por el que sea responsable. Su res-  
puesta es obligatoria conforme a estas  
secciones. La sección 6109 del Código re-  
quiere que usted provea su número de  
identificación en la declaración. Esto es  
para que sepamos quién es usted y poda-  
mos tramitar su declaración y otros docu-  
mentos. Usted tiene que completar todas  
las partes del formulario de impuestos  
que le correspondan. Pero no es necesario  
que marque los recuadros del Fondo para  
la Campaña Electoral Presidencial o del  
Tercero Autorizado. Tampoco es obliga-  
torio que provea su número de teléfono  
durante el día o dirección de correo elec-  
trónico.  
Si desea hacer alguna sugerencia que  
ayude a que estos formularios sean más  
sencillos, por favor envíenoslas. Puede  
enviarnos comentarios en la página  
IRS.gov/FormComments. O nos puede es-  
cribir a Internal Revenue Service, Tax  
Forms and Publications Division, 1111  
Constitution Ave. NW, IR-6526, Washing-  
ton, DC 20224. No envíe su declaración a  
esta dirección. En vez de eso, vea las di-  
recciones que aparecen al final de estas  
instrucciones.  
Aunque no podemos contestar indivi-  
dualmente a cada comentario que recibi-  
mos, agradecemos su opinión y tendre-  
mos en cuenta sus comentarios al actuali-  
zar nuestros formularios e instrucciones  
de impuestos.  
No se le requiere dar la información ria al Contralor General de los Estados  
solicitada en un formulario que esté suje- Unidos para permitirle al Contralor Gene-  
to a la Ley de Reducción de Trámites a ral evaluar al Servicio de Impuestos Inter-  
menos que el formulario muestre un nú- nos. Podemos divulgar su información tri-  
mero de control válido de la Office of Ma- butaria a los comités del Congreso; a  
nagement and Budget (Oficina de Admi- agencias de manutención de menores fe-  
124  
     
can que las declaraciones preparadas y contribuyentes. Por ejemplo, se espera  
presentadas electrónicamente tienen me- que los contribuyentes sin negocios ten-  
nos errores matemáticos, lo que implica gan una carga promedio de aproximada-  
una menor carga posterior a la presenta- mente 9 horas y $150, mientras que se es-  
Estimados de Carga del  
Contribuyente  
La siguiente tabla muestra estimaciones  
de carga basadas en los requisitos legales  
vigentes a partir de noviembre de 2023  
para los contribuyentes que presentan un  
Formulario 1040 o 1040-SR de 2023. El  
tiempo invertido y los costos de bolsillo  
se presentan por separado. La carga de  
tiempo se desglosa por actividad del con-  
tribuyente y el mantenimiento de registros  
representa el componente más importante.  
Los costos de bolsillo incluyen todos los  
gastos incurridos por los contribuyentes  
para preparar y presentar sus declaracio-  
nes de impuestos. Los ejemplos incluyen  
tarifas de preparación y presentación de  
declaraciones de impuestos, costos de  
franqueo y fotocopias, y costos del pro-  
grama (software) de preparación de decla-  
raciones de impuestos. Aunque estos esti-  
mados no incluyen la carga asociada con  
las actividades posteriores a la presenta-  
ción, los datos operacionales del IRS indi-  
ción.  
pera que los contribuyentes con negocios  
tengan una carga promedio de aproxima-  
damente 24 horas y $560. De manera si-  
milar, las tarifas de preparación de decla-  
raciones de impuestos y otros costos de  
bolsillo varían ampliamente dependiendo  
de la situación tributaria del contribuyen-  
te, el tipo de programa (software) o prepa-  
rador profesional utilizado y la ubicación  
geográfica.  
Las cargas de tiempo y costos informa-  
dos son promedios nacionales y no refle-  
jan necesariamente un caso “típico”. La  
mayoría de los contribuyentes experimen-  
tan una carga inferior a la carga prome-  
dio, y la carga del contribuyente varía  
considerablemente según el tipo de con-  
tribuyente. Por ejemplo, la carga de tiem-  
po promedio estimada para todos los con-  
tribuyentes que presentan un Formulario  
1040 o 1040-SR es 13 horas, con un costo  
promedio de $270 por cada declaración.  
Este promedio incluye todos los formula-  
rios y anexos asociados, en todos los mé-  
todos de preparación de declaraciones de  
impuestos y actividades de los contribu-  
yentes.  
Para más información sobre la carga  
del contribuyente, vea la Publicación  
5743. Si tiene comentarios acerca del esti-  
mado de tiempo y costos que aparece a  
continuación, puede comunicarse con no-  
sotros en una de las direcciones que apa-  
rece bajo Agradecemos Sus Comenta-  
rios sobre los Formularios.  
Dentro de este estimado, existe una va-  
riación significativa en la actividad de los  
Estimados Promedio de Carga del Contribuyente para Personas Físicas por Actividad  
Carga Promedio  
Tiempo Promedio (Horas)  
Preparar  
Costo  
Promedio  
Porcentaje  
de  
Declaraciones  
(Dólares)**  
Tiempo  
Total*  
Mantener Planificación y Enviar el  
El  
Resto  
Tipo de Contribuyente  
los registros Tributaria  
Formulario  
Todos los contribuyentes . . . 100%  
Tipo de contribuyente  
13  
6
2
4
1
$270  
Sin negocio*** . . . . . 72%  
Con negocio*** . . . . . 28%  
9
3
1
4
3
6
1
2
150  
560  
24  
12  
* Es posible que los detalles no sumen al tiempo total debido al redondeo.  
** Dólares redondeados a los $10 más cercanos.  
*** Se le considera un declarante (contribuyente) “con negocio” si presenta uno o más de los siguientes con el Formulario 1040 o 1040-SR: el Anexo C, E o F,  
o el Formulario 2106. Se le considera un declarante (contribuyente) “sin negocio” si no presenta ninguno de esos anexos o formularios con el Formulario 1040  
o 1040-SR.  
125  
Categorías Principales de Ingresos y Gastos Federales para el Año Fiscal  
2022  
Ingresos y Gastos. Estos gráꢀcos circulares muestran los tamaños relativos de las categorías principales de ingresos y gastos federales para el año tributario 2022.  
Ingresos  
Gastos*  
Interés  
neto  
de la  
deuda  
7%  
Desarollo  
físico,  
humano y  
comunitario3  
14%  
Aplicación  
de la ley y  
gobierno  
general  
Seguro Social, Medicare y  
desempleo y otros impuestos  
Impuestos sobre el  
ingreso personal  
42%  
Seguro Social,  
Medicare y otros  
gastos de jubilación1  
33%  
de jubilación  
24%  
3%  
Impuestos sobre  
artículos de uso y  
consumo, aduaneros,  
de patrimonio,  
regalos y misceláneos  
6%  
Impuestos sobre el  
ingreso de  
sociedades anónimas  
7%  
Defensa nacional, veteranos  
y asuntos exteriores2  
17%  
Programas  
sociales4  
25%  
Préstamo para  
cubrir el déꢀcit  
22%  
*Los números puede que no totalicen al 100% debido al redondeo.  
En o antes del primer lunes en febrero de bolsos fueron de $6.273 billones, lo que tranjeros y el mantenimiento de embaja-  
cada año, el Presidente está obligado por dejó un déficit de $1.376 billones.  
ley a presentar al Congreso una propuesta  
das de los Estados Unidos en el exterior.  
3. Desarrollo físico, humano y co-  
munitario: Estos gastos se destinaron a  
la agricultura; recursos naturales; ambien-  
te; transporte; ayudas para la educación  
primaria y secundaria y asistencia directa  
a estudiantes universitarios; formación  
profesional; seguro de depósitos, crédito  
comercial y de vivienda y desarrollo co-  
munitario; y programas de ciencia en ge-  
neral, energía y del espacio.  
de presupuesto para el año fiscal que co-  
mienza el octubre siguiente. El plan pre-  
supuestario establece los ingresos, gastos  
y superávit o déficit propuestos por el  
Notas para Ciertos Gastos  
Federales  
1. Seguro Social, Medicare y otros  
gastos de jubilación: Estos programas  
brindan apoyo a los ingresos para los ju-  
bilados y los incapacitados y atención  
médica para las personas de edad avanza-  
da.  
Presidente para el gobierno federal. El  
plan incluye recomendaciones para nueva  
legislación, así como recomendaciones  
para cambiar, eliminar y agregar progra-  
mas. Después de recibir la propuesta del  
Presidente, el Congreso revisa la propues-  
ta y realiza cambios. Primero aprueba una  
resolución presupuestaria que establece  
sus propios objetivos de ingresos, gastos  
y superávit o déficit. Luego, se promul-  
gan proyectos de ley de gastos e ingresos  
individuales que se alinean con los objeti-  
vos de la resolución presupuestaria.  
4. Programas sociales: Aproximada-  
mente el 18% de los gastos totales fueron  
para el programa Medicaid, el Programa  
de asistencia nutricional suplementaria  
(antes conocido como cupones de alimen-  
tos), asistencia temporal para familias ne-  
cesitadas, seguridad de ingreso suplemen-  
tario y programas relacionados; y el 7%  
para la investigación de temas relaciona-  
dos con la salud y programas de salud pú-  
blica, compensación por desempleo, vi-  
vienda asistida y servicios sociales.  
2. Defensa nacional, veteranos y  
asuntos exteriores: Aproximadamente el  
12% de los gastos fueron para equipar,  
modernizar y pagar a nuestras fuerzas ar-  
madas y para financiar actividades de de-  
fensa nacional; alrededor del 4% fueron  
para beneficios y servicios para vetera-  
nos; y alrededor del 1% fueron para acti-  
vidades internacionales, incluida la asis-  
tencia militar y económica a países ex-  
En el año fiscal 2022 (que comenzó el  
1 de octubre de 2021 y finalizó el 30 de  
septiembre de 2022), los ingresos federa-  
les fueron de $4.897 billones y los desem-  
Nota: Los porcentajes que aparecen aquí excluyen recibos de compensación no distribuidos, los cuales fueron de $235 mil millones en el año fiscal 2022. En el presupuesto, estos ingresos se compensan con los gastos al  
calcular los totales de desembolso que se muestran anteriormente. Estos recibos corresponden a la participación del gobierno de los Estados Unidos en los programas de jubilación de sus empleados; rentas y regalías en  
la Plataforma Continental Exterior; y las ganancias que provienen de la venta de bienes.  
126  
 
Tasas Impositivas de 2023  
Se indican las tasas impositivas para que pueda determinar la tasa impositiva correspondiente a todos los niveles de ingreso tributable. No  
las utilice para calcular su impuesto. En lugar de esto, vea las instrucciones para la línea 16.  
!
´
PRECAUCION  
Anexo X —Si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero  
Si su ingreso tributable es:  
El impuesto es:  
Mayor de—  
Pero no mayor de—  
$11,000  
de la cantidad mayor de—  
$0  
11,000  
- - - - - - - 10%  
$1,100.00 + 12%  
5,147.00 + 22%  
16,290.00 + 24%  
37,104.00 + 32%  
52,832.00 + 35%  
174,238.25 + 37%  
$0  
44,725  
95,375  
11,000  
44,725  
44,725  
95,375  
182,100  
231,250  
578,125  
- - - - - - -  
95,375  
182,100  
231,250  
578,125  
182,100  
231,250  
578,125  
Anexo Y-1 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración conjunta o  
Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos  
Si su ingreso tributable es:  
El impuesto es:  
Mayor de—  
Pero no mayor de—  
$22,000  
de la cantidad mayor de—  
$0  
22,000  
- - - - - - - 10%  
$2,200.00 + 12%  
10,294.00 + 22%  
32,580.00 + 24%  
74,208.00 + 32%  
105,664.00 + 35%  
186,601.50 + 37%  
$0  
89,450  
190,750  
364,200  
462,500  
693,750  
- - - - - - -  
22,000  
89,450  
89,450  
190,750  
364,200  
462,500  
693,750  
190,750  
364,200  
462,500  
693,750  
Anexo Y-2 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración por  
separado  
Si su ingreso tributable es:  
El impuesto es:  
Mayor de—  
Pero no mayor de—  
$11,000  
de la cantidad mayor de—  
$0  
11,000  
- - - - - - - 10%  
$1,100.00 + 12%  
5,147.00 + 22%  
16,290.00 + 24%  
37,104.00 + 32%  
52,832.00 + 35%  
93,300.75 + 37%  
$0  
11,000  
44,725  
95,375  
44,725  
44,725  
95,375  
182,100  
231,250  
346,875  
- - - - - - -  
95,375  
182,100  
231,250  
346,875  
182,100  
231,250  
346,875  
Anexo Z —Si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia  
Si su ingreso tributable es:  
El impuesto es:  
Mayor de—  
Pero no mayor de—  
$15,700  
de la cantidad mayor de—  
$0  
15,700  
- - - - - - - 10%  
$1,570.00 + 12%  
6,868.00 + 22%  
14,678.00 + 24%  
35,498.00 + 32%  
51,226.00 + 35%  
172,623.50 + 37%  
$0  
15,700  
59,850  
95,350  
59,850  
59,850  
95,350  
182,100  
231,250  
578,100  
- - - - - - -  
95,350  
182,100  
231,250  
578,100  
182,100  
231,250  
578,100  
127  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
 
Índice de las Instrucciones  
Crédito tributario para comprador de primera  
Fondo para la campaña electoral presidencial,  
vivienda 114  
marque para aportar $3 al 15  
A
Crédito tributario por hijos 21, 66  
Formulario W-2 30  
Activos digitales 18  
Cuándo y dónde tengo que presentar la  
Acuerdos de manutención múltiple 25  
Ajustes a su reembolso por deudas 66  
Ajustes por deudas 66  
Alivio del cónyuge inocente 90  
Ancianos:  
declaración 9  
G
Cuenta ABLE 101, 114  
Cuenta Archer MSA 114  
Cuenta de ahorros médicos 101, 104, 114  
Cuenta personal de jubilación (IRA)  
(Vea Arreglo individual de ahorro para la  
jubilación (IRA))  
Cuenta Roth IRA 106  
Cuentas y fideicomisos en el extranjero 28  
Custodia del hijo 24  
Ganancia o pérdida de capital 37  
Ganancias de un programa para la  
matrícula 114  
Ganancias de un programa para la matrícula  
Crédito para 120  
calificado 103, 114  
Anualidades 33-36  
Aplazamientos electivos en exceso 30  
Archer MSA 101  
Arreglo individual de ahorro para la jubilación  
(IRA)  
Ganancias, premios, juegos de azar y loterías  
(otros ingresos) 99  
Gastos de adopciones:  
Beneficios provistos por el empleador para 29  
Gastos de guardería infantil 118  
Aportaciones a 106, 108  
Aportaciones no deducibles a 106-108  
Aportaciones no deducibles hechas a 32  
Crédito por aportaciones a 119  
Distribuciones de 32  
D
Gastos de mudanza para Miembros de las  
Fuerzas Armadas 104  
Declaración enmendada 91  
Gastos del cuidado de menores y dependientes,  
Deducción estándar o deducciones  
crédito por 118  
detalladas 39, 40  
Gastos del educador 103  
Gastos por incapacidad 101  
Deducción por ingreso calificado de un  
Arreglos o planes Roth IRA 32  
Artistas 104  
Aviso sobre la Divulgación, la Ley de  
Confidencialidad de Información y la Ley de  
Reducción de Trámites 124  
Ayuda tributaria 92  
Ayuda tributaria gratuita 92  
Ayuda, impuestos 92  
negocio 39  
Deducción por intereses sobre préstamos de  
estudios 110  
H
Deducción por plan para la jubilación, trabajo  
Hoja de Trabajo para el Cálculo del  
por cuenta propia 104  
Impuesto 87  
Deducción por seguro médico, trabajo por  
Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los  
Dividendos Calificados y Ganancias de  
Capital 44  
cuenta propia 104  
Deducciones detalladas o deducción  
estándar 39, 40  
Dependientes 21  
B
I
Deducción estándar 40  
Beneficios de la jubilación ferroviaria:  
Tratado como pensión 33  
Depósito directo del reembolso 67-69  
Descuento del mercado sobre bonos 31  
Deuda cancelada 99  
Deuda pública, donaciones para reducir la 91  
Distribuciones correctivas 30  
Distribuciones de ganancias de capital 37  
Distribuciones de sumas globales 36  
Dividendos:  
Impuesto adicional del Medicare 115  
Impuesto del Medicare, adicional 115  
Impuesto del Seguro Social y de la jubilación  
ferroviaria de nivel 1 (RRTA tier 1)  
retenido 121  
Impuesto estimado 45, 71, 90  
Impuesto mínimo alternativo (AMT) 112  
Impuesto sobre el ingreso neto de inversión 115  
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia:  
Deducción por parte del 104  
Tratado como Seguro Social 36  
Beneficios del Seguro Social y beneficios  
equivalentes de la jubilación  
ferroviaria 36-38  
Beneficios para el cuidado de dependientes 29  
C
Distribuciones que no son de dividendos 32  
Dividendos calificados 31, 44  
Dividendos ordinarios 32  
Cabeza de familia 16  
Cambio de dirección 14  
Cambio de nombre 14  
Cantidad que usted adeuda 69-72  
Casos de quiebra, conforme al capítulo 11 28  
Ceguera 19, 40  
Impuesto y créditos 39-115  
Calculado por el IRS 41, 50  
Otros impuestos:  
Dividendos calificados 31, 44  
Documentos adjuntados a la declaración 73  
Documentos, tiempo que debe mantenerlos 91  
Donaciones para reducir la deuda pública 91  
Arreglos IRA y otras cuentas con beneficios  
tributarios 114  
Distribuciones de sumas globales 36  
Impuesto mínimo alternativo 112  
Recuperación 115  
Cómo hacer comentarios sobre  
formularios 124  
E
Cómo obtener ayuda con los impuestos 92  
Compensación por desempleo 99  
Educación:  
Impuestos estatales o locales sobre los ingresos,  
reembolsos, créditos o compensaciones  
tributables de 98  
Créditos 66, 118  
Cuenta de ahorro 103, 114  
Deducción por intereses sobre préstamos de  
estudios 109  
Gastos 66, 109, 118  
Recuperación de créditos tributarios por  
estudios 41  
Condonación de Préstamos del Programa de  
Protección de Cheques de Pago (PPP) 28  
Impuestos sobre el empleo de empleados  
Contribuyente fallecido 14  
Cónyuge fallecido 14  
Cónyuge perjudicado 67  
domésticos 114  
Información sobre reembolsos 97  
Ingreso 28-99  
Ingreso bruto ajustado 39  
Ingreso de empleado doméstico 29  
Ingreso de fuentes en el extranjero 28  
Ingreso de intereses  
Exento de impuesto 30  
Sujeto a impuesto 31  
Ingreso de inversión, impuesto sobre 115  
Ingreso de propinas 29, 114  
Ingreso o pérdida de un negocio 99  
Cónyuge sobreviviente, que reúne los  
requisitos 18  
Empleados estatutarios 30  
Crédito del ahorrador 119  
Crédito general para negocios 119  
Crédito por adopción 120  
Estado civil para efectos de la declaración, cuál  
recuadro marcar 15-18  
Estados donde rige la ley de los bienes  
gananciales 28  
Extranjeros 9  
Extranjeros con doble residencia 9, 16  
Extranjeros no residentes 9, 15, 16  
Extranjeros residentes 9  
Crédito por aportaciones a ahorros para la  
jubilación 119  
Crédito por energía limpia residencial 119  
Crédito por impuestos extranjeros 118  
Crédito por ingreso del trabajo (EIC) 47-65  
Elección de paga no tributable por combate 30  
Paga por combate, no tributable 50  
Instrucciones para las líneas de los Formularios  
1040 y 1040-SR 73  
F
Intereses sobre los impuestos 95  
ITIN para extranjeros 15  
Crédito por intereses hipotecarios 120  
Crédito tributario de prima de seguro  
Firme su declaración 72  
médico 120  
128  
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Pensión para el cónyuge divorciado  
Reembolsos, créditos o compensaciones de  
impuestos estatales o locales sobre los  
ingresos 98  
Regalos 103  
Reinversiones 32, 36  
Requisito de presentar para hijos 11, 12  
Requisitos para la presentación 13  
Reservistas, gastos de 104  
pagada 106  
J
Pensión para el cónyuge divorciado recibida 98  
Pensión para hijos menores 103  
Pensiones y anualidades 33-36  
Pérdida neta de operación 99  
Persona soltera 16  
Juegos de azar 99  
L
Legados 103  
Personas casadas:  
Retención del impuesto sobre los ingresos  
Que no viven juntas 17  
M
(federal) 45, 90  
Que presentan declaraciones conjuntas 16  
Que presentan declaraciones separadas 16  
Personas de edad avanzada:  
Moneda virtual 18  
Multa por retiro prematuro de ahorros 106  
Multas  
Retención, impuesto federal sobre los  
ingresos 45, 90  
Robo de identidad 90  
Deducción estándar 40  
Impuesto estimado 71, 72  
PIN para la protección de identidad 73  
Planes calificados para la jubilación, deducción  
por 104  
Premios 101  
Otras (incluyendo por presentación fuera de  
plazo y pago de impuestos fuera de  
plazo) 95  
S
Salarios 29  
Salarios sobre los cuales no se retuvo el  
impuesto del Seguro Social o del  
Medicare 29  
Retiro prematuro de ahorros 106  
Presentación electrónica (e-file) 8, 67, 69, 72,  
N
Prima de seguro de salud, crédito por 120  
Prima de seguro médico, crédito por 120  
Seguro de vida 103  
Seguro de vida colectivo a término, impuesto no  
Número de identificación del contribuyente en  
recaudado sobre 115  
proceso de adopción 24  
Programa de Asesoramiento Tributario para  
las Personas de Edad Avanzada (TCE) 8  
Seguro para el cuidado a largo plazo 104  
Número de identificación personal del  
contribuyente del IRS 15  
Programa de Ayuda Voluntaria al  
Contribuyente con los Impuestos sobre los  
Ingresos (VITA) 8  
Servicio del Defensor del Contribuyente  
(TAS) 4  
Número de Seguro Social 15, 26  
Servicios de entrega privados 10  
Soltero 16  
Propinas declaradas al empleador, impuesto no  
O
recaudado sobre 115  
Otros impuestos 115  
Otros ingresos 99  
Prórroga del plazo para presentar la  
T
declaración 10, 120  
Tabla de Impuestos 75-86  
Tasas Impositivas 127  
Temas Tributarios 122  
Tercero autorizado 72  
P
Q
Padres divorciados 24  
Padres separados 24  
Padres, divorciados o separados 24  
Paga por juraduría 101, 111  
Pagos 45-121  
Pagos a plazos 70  
Pagos de exención de Medicaid al proveedor de  
cuidados 29  
Qué hay de nuevo 6  
Qué ocurre si no puede pagar 70  
Quién tiene que presentar 9, 11, 12  
V
Vehículos eléctricos 120  
Viudos, que reúnen los requisitos 18  
Viviendo en el extranjero, ciudadanos y  
extranjeros residentes de los Estados  
Unidos 9, 28  
R
Recompensas 101  
Redondeo a dólares enteros 28  
Reembolso 66-69  
Pagos de un contrato blindado 116  
Pague sus impuestos electrónicamente 69  
129  
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Derechos del  
Contribuyente  
La Carta de Derechos del Contribuyente  
6. El Derecho de Llegar a una Resolución  
1. El Derecho de Estar Informado  
Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuál es la cantidad  
máxima de tiempo que ellos tienen para cuestionar la posición del  
IRS además de la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para  
revisar un año tributario especíꢀco o cobrar una deuda de impuestos.  
Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuándo el IRS ha  
terminado una revisión (auditoría).  
Los contribuyentes tienen el derecho de saber lo que ellos tienen que  
hacer para cumplir con las leyes relacionadas con los impuestos. Ellos  
tienen el derecho de recibir explicaciones claras sobre las leyes y los  
procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones,  
publicaciones, avisos y correspondencia tributaria. Ellos tienen el  
derecho de estar informados sobre las decisiones que el IRS lleva a  
cabo sobre sus cuentas tributarias y de recibir explicaciones claras  
sobre los resultados de dichas decisiones.  
7. El Derecho de Privacidad  
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda pregunta,  
toda revisión o toda acción de cumplimiento de la ley de parte del IRS  
cumplirá con las leyes y que el IRS no investigará sus asuntos más de lo  
necesario; además de que el IRS respetará todos los derechos al  
debido proceso, incluyendo la protección en búsquedas e  
incautaciones, y proveerá una audiencia de proceso debido del cobro  
en donde corresponda.  
2. El Derecho de Recibir Servicio de Calidad  
Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de manera  
oportuna, cortés y profesional al tratar con el IRS. Dicha asistencia se  
debe llevar a cabo de una manera clara para que sea fácil de entender.  
Además, también los contribuyentes tienen el derecho de recibir  
comunicaciones claras y fáciles de entender de parte del IRS y de  
poder comunicarse con un supervisor para notiꢀcar sobre servicio  
inadecuado.  
8. El Derecho de Confidencialidad  
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda información  
que ellos le proveen al IRS no se divulgará, a menos que el  
contribuyente lo autorice o se lleve a cabo conforme a la ley. Los  
contribuyentes tienen el derecho de esperar que se tome la acción  
apropiada en contra de empleados, preparadores de declaraciones de  
impuestos y otras personas quienes usan o divulgan información de  
las declaraciones de los contribuyentes de manera inescrupulosa.  
3. El Derecho de Pagar No Más de la  
Cantidad Correcta de Impuestos  
Los contribuyentes tienen el derecho de pagar sólo la cantidad de  
impuestos que se adeuda conforme a la ley, incluyendo intereses y  
multas, además de que el IRS acredite correctamente los pagos de  
impuestos.  
9. El Derecho de Contratar a un Representante  
4. El Derecho de Cuestionar la Posición del  
IRS y de ser Escuchado  
Los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y  
proveer documentación adicional como respuesta a acciones  
propuestas o acciones formales llevadas a cabo por el IRS y esperar  
que el IRS considere sus objeciones y documentación presentada a  
tiempo de manera oportuna y justa. Si el IRS no está de acuerdo con  
la posición del contribuyente, los contribuyentes tienen el derecho de  
recibir una respuesta de parte del IRS.  
Los contribuyentes tienen el derecho de escoger y contratar a un  
representante autorizado para que éste los represente en sus  
gestiones con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir  
ayuda de parte de un Centro (Taller) para Contribuyentes de Bajos  
Ingresos si no pueden pagar a una persona que los represente.  
10. El Derecho de Tener un Sistema de  
Impuestos que sea Justo y Adecuado  
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema de  
impuestos considere los hechos y circunstancias que podrían afectar  
la causa de sus obligaciones, capacidad para pagar o para proveer  
información de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho  
de recibir ayuda de parte del Servicio del Defensor del Contribuyente  
si están enfrentando una diꢀcultad ꢀnanciera o si el IRS no ha resuelto  
sus asuntos tributarios apropiada y oportunamente a través de las vías  
normales.  
5. El Derecho de Apelar una Decisión del  
IRS en un Foro Autónomo  
Los contribuyentes tienen el derecho de presentar y recibir una  
audiencia de apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría  
de las acciones tomadas por el IRS, incluyendo la determinación de  
muchas multas, y tienen el derecho de recibir una respuesta escrita  
que explique la decisión de la Oꢀcina Independiente de Apelaciones  
del IRS. Normalmente, los contribuyentes tienen el derecho de  
presentar sus casos ante el foro judicial apropiado.  
Infórmese acerca de sus derechos en IRS.gov/TaxpayerRights y pulse sobre Español.  
130  
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.  
Dónde Enviar Envíe su declaración a la dirección indicada  
la Declaración a continuación, según le corresponda. Si  
desea usar un servicio de entrega privado,  
vea Servicios de Entrega Privados bajo  
Requisitos para la Presentación,  
anteriormente.  
El correo le devolverá todo sobre que no  
tenga suficiente franqueo. Es posible que su  
sobre necesite franqueo adicional si éste  
incluye más de cinco páginas o si tiene un  
tamaño mayor que el tamaño de  
correspondencia regular (por ejemplo, si el  
sobre tiene un grosor de más de 1/4 de  
pulgada). Además, en el mismo, incluya la  
dirección completa del remitente.  
CONSEJO  
ENTONCES envíe su declaración a la dirección indicada a  
continuación si usted:  
Está reclamando un reembolso o  
si NO está adjuntando un pago...  
SÍ está adjuntando un pago  
(cheque o giro)...  
SI vive en...  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Austin, TX 73301-0002  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 1214  
Charlotte, NC 28201-1214  
Alabama, Georgia, North Carolina, South Carolina,  
Tennessee  
Alaska, California, Colorado, Hawaii, Idaho, Kansas,  
Michigan, Montana, Nebraska, Nevada, North Dakota,  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 802501  
Ohio, Oregon, South Dakota, Utah, Washington, Wyoming Ogden, UT 84201-0002  
Cincinnati, OH 45280-2501  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Austin, TX 73301-0002  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 802501  
Cincinnati, OH 45280-2501  
Arizona, New Mexico  
Arkansas, Oklahoma  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Austin, TX 73301-0002  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 931000  
Louisville, KY 40293-1000  
Connecticut, Delaware, District of Columbia, Illinois,  
Indiana, Iowa, Kentucky, Maine, Maryland,  
Massachusetts, Minnesota, Missouri, New Hampshire,  
New Jersey, New York, Rhode Island, Vermont, Virginia,  
West Virginia, Wisconsin  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Kansas City, MO 64999-0002  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 931000  
Louisville, KY 40293-1000  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Austin, TX 73301-0002  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 1214  
Charlotte, NC 28201-1214  
Florida, Louisiana, Mississippi, Texas  
Pennsylvania  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Kansas City, MO 64999-0002  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 802501  
Cincinnati, OH 45280-2501  
Un país extranjero; un territorio de los Estados Unidos*; o  
si tiene una dirección APO o FPO; o si presenta el  
Formulario 2555 o 4563; o si es extranjero con doble  
residencia  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Austin, TX 73301-0215  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 1303  
Charlotte, NC 28201-1303  
* Si usted reside en la Samoa Estadounidense, Puerto Rico, Guam, las Islas Vírgenes Estadounidenses o las Islas Marianas del  
Norte, consulte la Publicación 570.  
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