دستورالعمل های فرم 8862 (نسخه اسپانیایی)
دستورالعمل های فرم 8862 (sp)، اطلاعات مربوط به کسب درآمد پس از Disallowance (نسخه اسپانیایی)
بازبینی شده در دسامبر 2023
فرم های مرتبط
- فرم 8862 (نسخه اسپانیایی) - اطلاعات مربوط به کسب اعتبار درآمد پس از کسر (نسخه اسپانیایی)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Instrucciones para el
Formulario 8862
(Rev. diciembre de 2023)
Información para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a
menos que se indique de otra manera.
válido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su
declaración (incluyendo prórrogas), usted no puede incluir a
ese hijo para calcular la cantidad de su EIC en su
declaración original o enmendada.
Crédito tributario por hijos (CTC)/Crédito tributario
por hijos reembolsable (RCTC)/Crédito tributario
adicional por hijos (ACTC)/Credito por otros
Acontecimientos Futuros
Para la información más reciente sobre los acontecimientos
relacionados con el Formulario 8862 y sus instrucciones,
tales como legislación promulgada después de que éstos
dependientes (ODC). Su hijo tiene que haber recibido el
SSN requerido para ser un hijo calificado para el CTC/RCTC/
ACTC. Los hijos identificados por un número de
identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por
sus siglas en inglés) o un número de identificación del
contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas
en inglés) no son hijos calificados para el CTC, el RCTC o el
ACTC. Si a su hijo no se le ha expedido un SSN que sea
válido para trabajar antes de la fecha de vencimiento de su
declaración (incluyendo prórrogas), no puede usar a ese hijo
para reclamar el CTC/RCTC/ACTC en su declaración original
o enmendada. A los dependientes por los cuales reclama el
ODC se les tiene que haber expedido un SSN, ITIN o ATIN
en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración
(incluyendo prórrogas).
Usted tiene que tener un SSN o ITIN para reclamar el
CTC, el RCTC, el ACTC o el ODC por un dependiente. Si a
usted no le han expedido un SSN o ITIN en o antes de la
fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo
prórrogas), no puede reclamar el CTC, el RCTC, el ACTC o
el ODC en su declaración original o enmendada.
Crédito tributario de oportunidad para los
Formularios, instrucciones y publicaciones en español.
Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y
publicaciones que están disponibles en español, acceda a
Recordatorios
Requisitos de edad mínima para los contribuyentes que
reclaman el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo
calificado. Los declarantes sin un hijo calificado tienen que
tener por lo menos 25 años de edad pero menor de 65 años
de edad al final del año. Para más detalles, incluyendo los
Requisito de edad mínima de un hijo calificado para el
crédito tributario por hijos (CTC), el crédito tributario
por hijos reembolsable (RCTC) y el crédito tributario
adicional por hijos (ACTC). Un hijo calificado para
propósitos del CTC, el RCTC y el ACTC es un hijo menor de
17 años de edad al final del año. Para 2021, sin embargo, un
hijo calificado puede ser menor de 18 años de edad al final
del año.
estadounidenses (AOTC). Usted tiene que tener un SSN o
ITIN para reclamar el AOTC. Si usted no tiene un SSN o ITIN
en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración
(incluyendo prórrogas), no puede reclamar el AOTC en su
declaración original o enmendada. Además, el AOTC no es
permitido en su declaración original o enmendada para un
estudiante que no tenía un SSN, ITIN o ATIN en o antes de la
fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo
prórrogas).
Retrasos en los reembolsos de las declaraciones que
reclaman ciertos créditos. El IRS no puede emitir
reembolsos antes de mediados de febrero para las
declaraciones de impuestos que reclaman el EIC o el ACTC.
Esto aplica a su reembolso completo, no sólo a la porción
relacionada con estos créditos. Este retraso no aplica para
2021 si se reclama el RCTC en la declaración de impuestos,
a menos que la misma declaración también reclame el EIC.
Vea las instrucciones de su declaración de impuestos
para más información.
Necesita tener un número de identificación del contri-
buyente para la fecha de vencimiento de la declaración
de impuestos. Usted tiene que tener un número de
identificación del contribuyente expedido en o antes de la
fecha de vencimiento de su declaración para reclamar el
EIC/CTC/RCTC/ACTC el crédito por otros dependientes
(ODC, por sus siglas en inglés) o el crédito tributario de
oportunidad para los estadounidenses (AOTC, por sus siglas
en inglés). Vea la información a continuación para más
detalles sobre cada crédito.
Instrucciones Generales
Propósito de este Formulario
Usted tiene que completar el Formulario 8862 y adjuntarlo a
su declaración de impuestos para reclamar el EIC, el CTC, el
RCTC, el ACTC, el ODC o el AOTC si cumple los siguientes
criterios para cualquiera de los créditos.
Crédito por ingreso del trabajo (EIC). Si no se le ha
expedido un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas
en inglés) válido en o antes de la fecha de vencimiento de su
declaración (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el
EIC en su declaración original ni en su declaración
enmendada. Además, si su hijo calificado no tenía un SSN
Nov 15, 2023
Cat. No. 69598T
un ITIN, anótelo en el espacio del formulario para el número
SI...
Y...
ENTONCES...
de Seguro Social.
Su EIC fue reducido o Usted ahora cumple
Tiene que presentar el
Formulario 8862.
¿Necesita más espacio para una partida? Si necesita
más espacio para una partida, adjunte una declaración por
escrito al final de su declaración que incluya su nombre y
SSN (o ITIN). Numere cada partida en la declaración escrita
para que le corresponda al número de la línea en el
Formulario 8862.
denegado por
todos los requisitos y
cualquier razón que no quiere reclamar el EIC
sea un error
matemático o
administrativo para un
año después de 1996
Su CTC, RCTC, ACTC Usted ahora cumple
Tiene que presentar el
Formulario 8862.
u ODC fue reducido o
todos los requisitos y
quiere reclamar el
denegado por
Instrucciones Específicas
cualquier razón que no CTC, el RCTC, el
sea un error
matemático o
ACTC o el ODC
Parte I —Todos los Declarantes
administrativo para un
año después de 2015
Línea 1. Anote el año para el cual está presentando este
formulario (por ejemplo, 2023). No anote el año en que el
(los) crédito(s) fue(ron) denegado(s).
Su AOTC fue reducido Usted ahora cumple
o denegado por todos los requisitos y
Tiene que presentar el
Formulario 8862.
Línea 2. Marque el (los) recuadro(s) que aplique(n) para el
(los) crédito(s) que usted está reclamando ahora. Usted
puede marcar un recuadro para cada crédito que le fue
previamente reducido o denegado.
cualquier razón que no quiere reclamar el
sea un error
matemático o
AOTC
administrativo para un
año después de 2015
Parte II —Crédito por Ingreso del
Trabajo
Línea 4. Si usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente)
era un hijo calificado de otro contribuyente para el año que
anotó en la línea 1, usted no puede reclamar el EIC. Marque
“Sí” en la línea 4. Esto es cierto aun si el contribuyente para
quien usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) es un
hijo calificado, no reclama el EIC o no cumple todos los
requisitos para reclamar el EIC. Para más información, vea la
Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).
Marque “No” en la línea 4 si usted puede ser reclamado
como un hijo calificado de otro contribuyente para el año que
anotó en la línea 1 pero ese otro contribuyente no está
requerido a presentar, y no presenta, una declaración de
impuestos para ese año o sólo presenta para reclamar un
reembolso del impuesto sobre ingreso retenido o pagos de
impuesto estimado.
Usted tiene que adjuntar todos los anexos y
formularios que apliquen para cada crédito que
reclame en su declaración. Se le puede pedir que
!
´
PRECAUCION
provea información adicional antes de que cualquier
reembolso sea emitido.
Excepciones. No presente el Formulario 8862 si:
Después de que su EIC, CTC/RCTC/ACTC/ODC o AOTC
•
fue reducido o denegado en un año anterior, (a) usted
presentó el Formulario 8862 (u otros documentos) y luego su
crédito fue aprobado y (b) su crédito no ha sido reducido ni
denegado nuevamente por cualquier razón que no sea un
error matemático o administrativo.
Usted está reclamando el EIC sin un hijo calificado y la
•
única razón por la que su EIC fue reducido o denegado en el
año anterior fue porque se determinó que un hijo indicado en
el Anexo EIC (Formulario 1040) no era su hijo calificado.
Sección A: Declarantes con Hijo(s) Calificado(s)
En cualesquiera de estos casos, usted puede reclamar el
(los) crédito(s) sin presentar el Formulario 8862 si cumple
todos los requisitos de elegibilidad.
Si está casado pero no está presentando una declaración
conjunta y tiene un hijo calificado, puede que califique para
reclamar el EIC. Para más información, vea las instrucciones
para la línea 27 en las instrucciones del Formulario 1040 y el
Anexo EIC (Formulario 1040).
No presente el Formulario 8862 por los:
2 años después del año tributario más reciente para el
•
cual se determinó definitivamente que su EIC, CTC/RCTC/
ACTC/ODC o AOTC fue reclamado debido a indiferencia
negligente o intencionada hacia las reglas; o
Línea 6. Un hijo calificado para el EIC es un hijo que:
1. Es su hijo, hija, hijastro, hijo de crianza, hermano,
hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media
hermana o cualquier descendiente de cualquiera de ellos
(por ejemplo, su nieto, sobrina o sobrino);
2. Era (a) menor de 19 años de edad al final del año que
usted anotó en la línea 1 y menor que usted (o su cónyuge si
presenta conjuntamente), (b) menor de 24 años de edad al
final del año que anotó en la línea 1, un estudiante y menor
que usted (o su cónyuge si presenta conjuntamente) o (c)
cualquier edad y estaba total y permanentemente
incapacitado;
3. No está presentando una declaración conjunta para el
año que anotó en la línea 1 o está presentando una
declaración conjunta para el año que anotó en la línea 1 sólo
para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos
de impuesto estimado; y
10 años después del año tributario más reciente para el
•
cual se determinó definitivamente que su EIC, CTC/RCTC/
ACTC/ODC o AOTC fue reclamado debido a fraude.
En cualesquiera de estos casos, usted no puede reclamar
el (los) crédito(s).
¿Tiene un ITIN en vez de un SSN? Usted tiene que tener
un SSN válido para reclamar el EIC. Un SSN es válido para
propósitos del EIC, a menos que se le haya expedido
después de la fecha de vencimiento de la declaración para la
cual está presentando este formulario (incluyendo prórrogas)
o se le haya expedido únicamente para permitirle a la
persona a quien se le expidió solicitar o recibir un beneficio
financiado con fondos federales y no le autoriza a trabajar.
Usted puede tener un ITIN en vez de un SSN para reclamar
el CTC, el RCTC, el ACTC, el ODC o el AOTC. Si usted tiene
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Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 12-2023)
4. Vivió con usted en los Estados Unidos por más de la
Si ni usted (ni su cónyuge si presentan una declaración
conjunta) tenían por lo menos 25 años de edad pero menos
de 65 años de edad al final del año que anotó en la línea 1, a
menos que ese año sea 2021, no puede reclamar el EIC.
Para más información, vea la Publicación 596, Crédito por
Ingreso del Trabajo (EIC).
Si su cónyuge falleció durante el año que anotó en la línea
1, o si usted está preparando la declaración para alguien que
falleció durante el año que anotó en la línea 1, se cumple con
el requisito de la edad si su cónyuge, o el contribuyente que
falleció, cumplía el requisito de la edad mínima aplicable al
momento de fallecer.
Se considera que su cónyuge, o el contribuyente que
falleció, cumple la edad mínima el día antes de su
cumpleaños. Sin embargo, el requisito de cumplir los 65
años es diferente; se considera que su cónyuge, o el
contribuyente que falleció, cumple los 65 años el día de su
cumpleaños.
mitad del año que anotó en la línea 1.
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre
como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue
colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima.
Para más información sobre quién es un hijo calificado,
vea las instrucciones de su declaración de impuestos o la
Publicación 596.
Línea 7. Usted no puede reclamar el crédito para un hijo
que vivió con usted la mitad del año o menos, aun si usted
pagó la mayoría de los gastos de manutención del hijo. El
IRS le puede pedir documentación que demuestre que usted
vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted
puede mantener para este propósito incluyen registros de la
escuela o cuidado de menores y otros registros que
muestren la dirección física del hijo.
Las ausencias temporales de usted o su hijo por
circunstancias especiales, tales como asistencia a una
escuela, vacaciones, negocios, cuidado médico, servicio
militar o detención en una institución penal para jóvenes,
cuentan como tiempo que su hijo vivió con usted.
Ejemplo 1. Usted está casado y presenta una
declaración conjunta para 2023 con su cónyuge que falleció
en agosto de 2023. Usted tiene 67 años de edad. Su
cónyuge habría cumplido 65 años de edad en noviembre
2023. Ya que su cónyuge tenía menos de 65 años de edad
cuando falleció, usted cumple con el requisito de edad.
Si su hijo nació o falleció durante el año que anotó en la
línea 1 y su residencia era la residencia de su hijo por más
de la mitad del tiempo que él o ella estuvo vivo durante el
año, anote “365” (“366” si es un año bisiesto) en la línea 7 y
complete la línea 8.
Ejemplo 2. Su cónyuge nació el 14 de febrero de 1998 y
falleció el 13 de febrero de 2023. Se considera que su
cónyuge tenía 25 años de edad al momento de fallecer. Sin
embargo, si su cónyuge falleció el 12 de febrero de 2023, no
se considera que su esposo tenga 25 años de edad al
momento de fallecer y, por lo tanto, no tenía por lo menos 25
años de edad al final de 2023.
Para más información, vea las instrucciones de su
declaración de impuestos o la Publicación 596.
Sección B: Declarantes sin Hijo(s) Calificado(s)
Línea 9. Anote el número de días que su residencia
principal (y la de su cónyuge, si presenta conjuntamente)
estaba en los Estados Unidos durante el año que anotó en la
línea 1.
Las ausencias temporales por circunstancias especiales,
tales como negocios, cuidado médico, asistencia a una
escuela o servicio militar, cuentan como tiempo que vivió en
su residencia principal.
Personal militar. Si usted estaba en servicio activo
prolongado fuera de los Estados Unidos, su residencia
principal se considera que estaba en los Estados Unidos
durante este período de servicio. Servicio activo prolongado
quiere decir que se le ha llamado u ordenado a que preste
servicio militar por un período indefinido o por un período de
más de 90 días. Una vez que comience a cumplir su servicio
activo prolongado, se considera que ha estado en servicio
activo prolongado, aunque no preste servicio por un período
de más de 90 días.
Línea 10. Para reclamar el EIC, usted (o su cónyuge si
presentan una declaración conjunta) tiene que tener por lo
menos 25 años de edad pero menor de 65 años de edad al
final del año. Sin embargo, sólo para 2021, no hay edad
máxima aplicable y la edad mínima aplicable es de 19 años
de edad, a menos que se aplique una de las dos
excepciones siguientes:
Parte III —Crédito Tributario por Hijos
(no reembolsable o reembolsable)/
Crédito Tributario Adicional por Hijos/
Crédito por Otros Dependientes
Línea 14. Generalmente, un hijo tiene que vivir con usted
por más de la mitad del año para usted poder reclamar el
crédito. Se considera que un hijo vivió con usted por más de
la mitad del año si el hijo nació o falleció durante el año que
anotó en la línea 1 y su residencia era la residencia de su hijo
por más de la mitad del tiempo que estuvo vivo. Las
ausencias temporales de usted o su hijo por circunstancias
especiales, tales como escuela, vacaciones, negocios,
cuidado médico, servicio militar o detención en una
institución penal para jóvenes, cuenta como tiempo que su
hijo vivió con usted.
Sin embargo, hay excepciones para hijos secuestrados e
hijos de padres divorciados o separados. Si usted cumple los
requisitos de una de estas excepciones, conteste “Sí” a la
pregunta 14 para ese hijo. Para más detalles, vea las
instrucciones de su declaración de impuestos.
Línea 15. Un hijo calificado para propósitos del CTC, RCTC
y ACTC es un hijo que:
En el caso de un estudiante específico (que no sea un
•
1. Es su hijo, hija, hijastro, hijo de crianza, hermano,
hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media
hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por
ejemplo, su nieto, sobrina o sobrino);
2. Tenía menos de 17 años de edad al final del año. Para
2021, sin embargo, un hijo calificado puede ser menor de 18
años de edad al final del año;
joven que estuvo en una casa de crianza calificado o un
joven sin hogar calificado), la edad mínima aplicable es de
24 años; y
En el caso de un joven que estuvo en una casa de crianza
•
calificado o un joven sin hogar calificado, la edad mínima
aplicable es de 18 años.
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Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 12-2023)
3. No proveyó más de la mitad de su propia manutención
para el año;
puede ser reclamado para este estudiante para el año que
anotó en la línea 1.
4. Vivió con usted por más de la mitad del año;
5. Es reclamado como dependiente en su declaración;
Usted no puede reclamar el AOTC basado en gastos
calificados de educación pagados para un estudiante por
otra persona que no sea ni usted ni su cónyuge, a menos
que usted pueda reclamar al estudiante como dependiente.
6. No presenta una declaración en conjunto para el año
(o la presenta sólo para reclamar un reembolso de impuestos
retenidos o pagos de impuesto estimado); y
7. Era un ciudadano de los EE. UU., nacional de los
EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU. Vea la
Publicación 519, Guía de Impuestos Estadounidenses para
Extranjeros, para la definición de nacional o residente de los
Estados Unidos.
Parte V —Hijo Calificado para Más de
Una Persona
Un hijo puede reunir los requisitos de parentesco, edad,
residencia, manutención y declaración en conjunto para ser
hijo calificado de más de una persona. Aunque el hijo sea
hijo calificado para cada una de estas personas, sólo una
persona puede en realidad tratar al hijo como hijo calificado
para reclamar el EIC, CTC/RCTC/ACTC/ODC o AOTC
(siempre y cuando la persona sea elegible para el crédito).
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre
como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue
colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima.
Para más información sobre quién es un hijo calificado,
Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como
hijo calificado para cualquiera de estos créditos, aplique las
siguientes reglas del empate:
vea las instrucciones de su declaración de impuestos.
Línea 16. Usted no puede reclamar el CTC/RCTC/
ACTC/ODC por una persona que no sea su dependiente.
Vea las instrucciones de su declaración de impuestos para
más información.
Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo,
•
el hijo se trata como el hijo calificado del padre o de la
madre.
Si los padres presentan una declaración conjunta y
•
Parte IV —Crédito Tributario de
Oportunidad para los
Estadounidenses
Línea 19a. Un estudiante elegible para propósitos del AOTC
es un estudiante para el cual usted pagó los gastos
educativos calificados y cumple todos los siguientes
requisitos:
1. El estudiante no tuvo gastos que fueran utilizados para
calcular el AOTC en cualesquiera de los 4 años anteriores.
Esto incluye cualquier año tributario en el cual usted haya
reclamado el Hope scholarship credit (crédito Hope) para
ese mismo estudiante.
2. El estudiante no ha completado los primeros 4 años
de enseñanza postsecundaria (generalmente, el estudiante
de primer año, segundo año o últimos años de universidad)
antes del año en la línea 1.
3. Durante al menos un período académico al comienzo
del año que anotó en la línea 1 (o los primeros 3 meses del
año subsiguiente, si lo gastos calificados fueron pagados en
el año anterior), el estudiante estaba matriculado al menos a
medio tiempo en un programa de estudios con miras a sacar
una licenciatura u otro título o certificado académico
acreditado.
4. El estudiante no ha recibido un fallo condenatorio por
ningún delito grave federal o estatal por la posesión o
distribución de sustancias controladas a partir del final del
año que anotó en la línea 1.
pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata
como el hijo calificado de los padres.
Si los padres no presentan una declaración conjunta, pero
•
ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS
tratará al hijo como hijo calificado del padre o de la madre
con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año.
Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual cantidad de
tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre
o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI, por
sus siglas en inglés) mayor para el año.
Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo
•
calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la
persona cuyo AGI sea mayor para el año.
Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo
•
calificado, pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será
tratado como hijo calificado de la persona cuyo AGI sea
mayor para el año, pero únicamente si el AGI de esa persona
es mayor que el AGI más alto de cualquier padre o madre del
hijo que pueda reclamar a dicho hijo.
Conforme a estas reglas del empate, usted y la otra
persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo
como hijo calificado. Para más información sobre estas y
otras reglas que pueden aplicar, vea las instrucciones de su
declaración de impuestos y la Publicación 501, Dependents,
Standard Deduction, and Filing Information (Dependientes,
deducción estándar e información para la presentación de la
declaración).
Aviso sobre la Ley de Reducción de
Trámites
Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education
(Beneficios tributarios por estudios) y las Instrucciones para
el Formulario 8863, Education Credits (American Opportunity
and Lifetime Learning Credits) (Créditos para estudios
(Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses
y crédito vitalicio por aprendizaje)), para más información.
Solicitamos la información requerida en este formulario para
cumplir con las leyes que regulan la recaudación de los
impuestos internos de los Estados Unidos. A usted se le
requiere que nos dé la información.
No se le requiere dar la información solicitada en un
formulario que esté sujeto a la Ley de Reducción de Trámites
a menos que el formulario muestre un número de control
válido de la Office of Management and Budget (Oficina de
Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en
inglés). Los libros o registros relacionados con un formulario
Línea 19b. Si el AOTC ha sido reclamado por un estudiante
por cualesquiera 4 años tributarios antes del año que anotó
en la línea 1 (incluyendo cualquier año para el cual el crédito
Hope fue reclamado para este estudiante), el AOTC no
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Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 12-2023)
o sus instrucciones tienen que conservarse mientras su
contenido pueda ser utilizado en la aplicación de toda ley de
impuestos internos. Por lo general, las declaraciones de
impuestos y la información de las declaraciones de
impuestos son confidenciales, como se establece en la
sección 6103 del Código de Impuestos Internos.
de las circunstancias individuales. Para los promedios
estimados, vea las instrucciones de su declaración de
impuestos sobre el ingreso.
Si tiene algún comentario sobre la exactitud de este
estimado de tiempo o si tiene alguna sugerencia para que
este formulario sea más sencillo, comuníquese con el IRS.
Vea las instrucciones para la declaración de impuestos con
la cual se presenta este formulario.
El tiempo promedio y los gastos requeridos para
completar y presentar este formulario variará dependiendo
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Instrucciones para el Formulario 8862 (sp) (Rev. 12-2023)