W-7-ohjeet (suomeksi)
W-7-lomake (sp), IRS:n yksilöllinen veronmaksajien tunnistenumero (englanniksi)
Rev marraskuu 2023
Liittyvät lomakkeet
- W-7 (suomeksi) - IRS Individual Taxpayer Identification Number (suomeksi)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Instrucciones para el
Formulario W-7
(Rev. noviembre de 2023)
Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de
Impuestos Internos
(Use estas instrucciones con el Formulario W-7 (Rev. septiembre de 2019))
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden
al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de
otra manera.
Ampliación de la discusión del beneficio tributario permisible.
Los cónyuges y dependientes no reúnen los requisitos para un ITIN
o para renovar un ITIN, a menos que sean reclamados para un
beneficio tributario permisible o presenten su propia declaración de
más información.
Contenido
Página
ITIN vencidos. Si su ITIN no se incluyó en al menos una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos durante
los últimos 3 años tributarios consecutivos, su ITIN vencerá el 31 de
diciembre del tercer año consecutivo y tiene que ser renovado antes
de ser utilizado nuevamente en una declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos.
Los ITIN con los dígitos del medio (los que se encuentran en la
cuarta y quinta posición de su número) “70”, “71”, “72”, “73”, “74”,
“75”, “76”, “77”, “78”, “79”, “80”, “81”, “82”, “83”, “84”, “85”, “86”, “87”
u “88” han vencido. Además, los ITIN con los dígitos del medio “90”,
“91”, “92”, “94”, “95”, “96”, “97”, “98” o “99”, SI fueron asignados
antes de 2013, han vencido.
Quién Reúne los Requisitos para Completar
Requisitos para los Documentos
Si usted anteriormente envió una solicitud de renovación y
fue aprobada, no necesita renovar nuevamente. De lo
!
´
PRECAUCION
información.
Declaraciones informativas. Si su ITIN sólo se usa en
declaraciones informativas para propósitos de la presentación,
usted no necesita renovar su ITIN en este momento. Sin embargo, si
usted presentará una declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos en el futuro, usted necesitará renovar el ITIN en ese
momento.
Instrucciones para Completar las Líneas del
Los solicitantes que son dependientes tienen que especificar
la relación con el ciudadano/extranjero residente de los Esta-
dos Unidos. Un solicitante que escoge la razón d tiene que anotar
en el espacio designado en el Formulario W-7 la relación que él o
ella tiene con el ciudadano/extranjero residente de los Estados
Unidos.
Acontecimientos Futuros
Para la información más reciente sobre los acontecimientos
relacionados con el Formulario W-7 y sus instrucciones, tales como
legislación promulgada después de que éstos se hayan publicado,
El pasaporte no es un documento autónomo para ciertos de-
pendientes si éste no muestra una fecha de entrada a los Es-
tados Unidos. Todo pasaporte que no tenga una fecha de entrada
a los Estados Unidos no se aceptará como documento único
(autónomo) de identificación para ciertos dependientes. Vea Cómo
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para
descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones
Qué Hay de Nuevo
Conversión a fechas genéricas. Hemos convertido las fechas
específicas en fechas genéricas donde ha sido posible para que
estas instrucciones sigan siendo aplicables, incluso en los años en
que no se actualicen.
Comprobantes, más adelante, para más información.
Cambio de dirección. Es importante que el IRS conozca su
dirección postal actual. Esta dirección se utiliza para enviar avisos
sobre su Formulario W-7, incluyendo la notificación de su ITIN
asignado, y para devolver sus documentos comprobantes
originales. Si usted se muda antes de recibir su ITIN, notifíquenos
de inmediato sobre su nueva dirección postal actual para que
podamos actualizar nuestros archivos. Usted puede enviar una
Presenta el Formulario, más adelante.
Línea 1a. Aclaramos que debe identificar correctamente su nombre
completo.
Recordatorios
Solicitudes de renovación. Todas las solicitudes de renovación
del número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por
sus siglas en inglés) en un Formulario W-7 tienen que incluir una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos, a menos
que reúnan los requisitos para una excepción a este requisito. Vea
Dec 6, 2023
Cat. No. 54334D
Para solicitar un SSN, vea el Formulario SS-5-SP, Solicitud para
una tarjeta de Seguro Social. Para obtener el Formulario SS-5-SP, o
para saber si cumple con los requisitos para obtener un SSN,
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés).
Si tiene una solicitud pendiente para un SSN, no presente el
Formulario W-7. Complete el Formulario W-7 únicamente si la SSA
le notifica que usted no cumple con los requisitos para obtener un
SSN.
Instrucciones Generales
Qué es un ITIN. Un ITIN es un número de nueve dígitos asignado
por el IRS a personas físicas que tienen el requisito de tener un
número de identificación del contribuyente estadounidense para
propósitos de los impuestos federales, pero dichas personas físicas
no tienen y no cumplen con los requisitos para obtener un número
de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés).
Si la SSA determina que usted no reúne los requisitos para
obtener un SSN, tiene que obtener una carta de denegación y
adjuntarla al Formulario W-7. Esto corresponde si adjunta o no el
Formulario W-7 a su declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos. No obstante, los estudiantes, profesores e
más adelante.
Una vez se le asigne un SSN, utilice el mismo para presentar su
declaración de impuestos. Utilice su SSN aun cuando el mismo no
lo autorice para trabajar o si se le ha asignado un SSN que lo
autoriza a trabajar y usted pierde la autorización de empleo. No se le
asignará un ITIN una vez se le haya asignado un SSN. Si usted
recibe su SSN después de haber utilizado un ITIN, deje de usar su
ITIN. En su lugar, utilice su SSN.
Propósito de este Formulario
Use el Formulario W-7 para los siguientes propósitos:
Para solicitar un ITIN nuevo. Las personas que solicitan un
•
ITIN tienen que incluir una declaración de impuestos federales de
los Estados Unidos, a menos que cumplan con los requisitos
conforme a una excepción, y los documentos requeridos.
Para renovar un ITIN. Sólo se tiene que renovar un ITIN si se va
•
a incluir en una declaración de impuestos federales de los Estados
Unidos y si éste ha vencido. Las personas que renuevan el ITIN
tienen que incluir una declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos, a menos que cumplan con los requisitos conforme
a una excepción, y los documentos requeridos. Vea Cómo se
Solicita, más adelante, para más información sobre cómo renovar su
ITIN.
Beneficio tributario permisible. Para los años tributarios
posteriores al 31 de diciembre de 2017, los cónyuges y
dependientes NO reúnen los requisitos para un ITIN o para renovar
un ITIN, a menos que sean reclamados para un beneficio tributario
permisible o que presenten su propia declaración de impuestos. Los
cónyuges y dependientes tienen que estar anotados en la
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos que se
adjunta a la solicitud junto con el anexo o formulario que
corresponda al beneficio tributario permisible. Un beneficio
tributable permisible incluye un cónyuge que presenta una
Si su ITIN sólo se usa en declaraciones informativas que
son presentadas ante el IRS por terceros, usted no tiene
!
´
PRECAUCION
que renovar su ITIN, aunque el ITIN haya vencido para
propósitos de la presentación de la declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos. Sin embargo, si usted presentará
una declaración de impuestos sobre los ingresos en un futuro,
necesitará renovar su ITIN en ese momento.
El ITIN se usa exclusivamente para propósitos tributarios fe-
derales. Un ITIN no le da derecho a los beneficios de Seguro
Social y no cambia su condición migratoria ni su derecho de trabajar
en los Estados Unidos.
El ITIN no se puede usar para reclamar ciertos créditos tribu-
tarios federales. Las personas que presentan declaraciones de
impuestos usando un ITIN no tienen el derecho de reclamar el
crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés).
Además, un hijo que tiene un ITIN no puede ser considerado como
un hijo calificado en el cálculo de la cantidad del EIC. Para más
información, vea la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo
(EIC). Además, para los años tributarios 2018 a 2025, un hijo que
tiene un ITIN no puede ser reclamado como hijo calificado para
propósitos del crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en
inglés) o del crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus
siglas en inglés). Para más información, vea el Anexo 8812
(Formulario 1040), Crédito por Hijos Calificados y Otros
Cabeza de familia (HOH). Si presenta el Formulario W-7 para
reclamar el estado civil de cabeza de familia (HOH, por sus siglas
en inglés), se requiere adjuntar una declaración de impuestos que
tenga anotado al solicitante como dependiente. Los solicitantes que
son dependientes tienen que ser sus hijos calificados o parientes
calificados, y tienen que cumplir con al menos uno de los siguientes
requisitos:
Tiene que haber vivido con usted por más de la mitad del año
•
(incluyendo ausencias temporales) o
Ser su padre o su madre.
•
Vea la Publicación 501 para más información.
Dependientes, y sus instrucciones. Si solicita un ITIN en o antes de
la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos
(incluyendo prórrogas) y el IRS emite un ITIN como resultado de la
solicitud, el IRS considerará el ITIN como emitido en o antes de la
fecha de vencimiento de la declaración. Vea las instrucciones para
su declaración de impuestos federales de los Estados Unidos para
más información.
Un ITIN no se le asignará ni se le renovará a una persona
que califique como cabeza de familia y que no se reclame
!
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PRECAUCION
también como dependiente en la declaración adjunta.
Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses
(AOTC). Si presenta el Formulario W-7 para reclamar el AOTC, se
requiere adjuntar una declaración de impuestos y el Formulario
8863 que tenga anotado al solicitante. Los solicitantes que son
dependientes tienen que ser hijos calificados o parientes calificados
del contribuyente que reclama el AOTC. Vea la Publicación 970 para
más información.
Crédito tributario de prima de seguro médico (PTC). Si se
presenta el Formulario W-7 para poder reclamar el PTC, se requiere
adjuntar una declaración de impuestos y el Formulario 8962 que
tenga anotado al solicitante. Vea la Publicación 974 para más
información.
Crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes
(CDCC). Si se presenta el Formulario W-7 para reclamar el CDCC,
se requiere adjuntar una declaración de impuestos y el Formulario
2441 que tenga anotado al solicitante como persona calificada. Vea
la Publicación 503 para más información.
El ITIN puede no ser requerido para la elección de un fideico-
miso para pequeños negocios (ESBT). Un extranjero no
residente que es un posible beneficiario actual de un fideicomiso de
pequeños negocios optante (ESBT, por sus siglas en inglés) y que
de otra manera no está requerido a tener un número de
identificación del contribuyente de los Estados Unidos, no necesita
un número de identificación del contribuyente para validar su
elección como ESBT.
Números de Seguro Social. No complete el Formulario W-7 si
tiene un SSN o si cumple con los requisitos para obtenerlo. Usted
cumple con los requisitos para obtener un SSN si es ciudadano de
los Estados Unidos o si ha sido admitido por los Estados Unidos
para ser residente permanente o para trabajar en los Estados
Unidos.
-2-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
Crédito por otros dependientes (ODC). Si se presenta el
Formulario W-7 para reclamar el ODC, el solicitante tiene que estar
anotado en una declaración de impuestos adjunta con el recuadro
Crédito por otros dependientes marcado junto a su nombre. Los
solicitantes que son dependientes tienen que ser hijos calificados o
parientes calificados que sean residentes o nacionales
Un dependiente o cónyuge de un extranjero no residente que
•
tiene una visa estadounidense y no cumple con los requisitos para
obtener un SSN. Vea la Publicación 519.
Sólo se pueden reclamar exenciones por cónyuges y
dependientes en los años tributarios anteriores a 2018.
!
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PRECAUCION
estadounidenses. Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus
instrucciones para más información.
Nota: La deducción por exenciones personales ha sido suspendida
para los años tributarios 2018 a 2025. Para los años tributarios que
comienzan después de 2017, los cónyuges o dependientes no
tienen derecho a obtener un ITIN, a menos que sean reclamados
para un beneficio tributario permisible. La persona tiene que estar
anotada en la declaración de impuestos federales de los Estados
Unidos que se adjunta a la solicitud junto con el anexo o formulario
que corresponda al beneficio tributario permisible. Vea las
instrucciones para su declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos para más información.
2. Toda persona que tenga que renovar su ITIN para presentar
una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos. Vea
Solicita, más adelante.
Quién Reúne los Requisitos para
Completar este Formulario
Las siguientes personas físicas reúnen los requisitos para completar
el Formulario W-7:
1. Toda persona física que no cumpla con los requisitos para
obtener un SSN, pero que tenga que proporcionar un número de
identificación del contribuyente para propósitos de los impuestos
estadounidenses o para presentar una declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos, tiene que solicitar un ITIN
completando el Formulario W-7. Los siguientes son ejemplos de
dichas personas:
Una persona física extranjera no residente que está reclamando
•
el derecho de una tasa reducida de la retención de impuestos
conforme a un tratado tributario, por lo cual un ITIN es requerido
(vea la sección 1.1441-1(e)(4)(vii)(A) de los Reglamentos del
Tesoro). También vea la Publicación 515, Withholding of Tax on
Nonresident Aliens and Foreign Entities (Retención de impuestos a
extranjeros no residentes y entidades extranjeras).
Información Adicional
Español.
Publicaciones. Vea las Publicaciones 501, 515, 519 y 1915 para
más información.
Una persona física extranjera no residente que no cumple con los
•
publicaciones además de otros formularios sin costo alguno. De otro
para pedir formularios e instrucciones del año actual y de años
anteriores. Su pedido debe ser enviado dentro de 10 días
laborables. También puede llamar al 800-TAX-FORM
(800-829-3676) si está en los Estados Unidos para pedir formularios
y publicaciones.
requisitos para obtener un SSN, pero que se le requiere presentar
una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos o
que presenta una declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos únicamente para reclamar un reembolso.
Una persona física extranjera no residente que no cumple con los
•
requisitos para obtener un SSN, pero que opta por presentar una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos junto con
su cónyuge, el cual es ciudadano o extranjero residente de los
Estados Unidos. Vea la Publicación 519, Guía de Impuestos
Estadounidenses para Extranjeros.
Ayuda por teléfono. Si, después de leer estas instrucciones y
nuestras publicaciones gratuitas, usted no está seguro de cómo
completar su solicitud o tiene preguntas adicionales, llame al
800-829-1040 si está en los Estados Unidos. Si está fuera de los
Estados Unidos, llame al 267-941-1000 (no es una llamada gratuita)
para recibir ayuda.
Un extranjero residente de los Estados Unidos (basado en la
•
cantidad de días que ha estado presente en los Estados Unidos,
conocido como el requisito de “presencia sustancial”) que presenta
una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos,
pero que no cumple con los requisitos para obtener un SSN. Para
más información sobre el requisito de presencia sustancial, vea la
Publicación 519.
Requisitos para los Documentos
Comprobantes
Un estudiante, profesor o investigador extranjero no residente al
•
que se le requiere presentar una declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos, pero no cumple con los requisitos
para obtener un SSN o que reclama una excepción al requisito de
presentar una declaración de impuestos federales de los Estados
Unidos. Vea la Publicación 519.
Ya sea que usted está solicitando un ITIN nuevo o renovando un
ITIN anteriormente emitido, usted tiene que proveer documentos
que cumplan con los siguientes requisitos:
1. Usted tiene que presentar documentos que establezcan su
identidad y su vínculo con un país extranjero (“condición de
extranjero”). Los solicitantes que son reclamados como
dependientes también tienen que demostrar la residencia
estadounidense, a menos que el solicitante sea de Canadá o
México o que el solicitante sea un dependiente de un miembro de
las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que está destacado en
el extranjero.
2. Usted tiene que presentar documentos originales o copias
certificadas de estos documentos de la agencia que emite dichos
documentos que comprueben la información provista en el
Formulario W-7. Una copia de un documento certificado es una que
la agencia que emite el documento original provee y certifica
como una copia fiel y exacta del documento original y que contiene
un sello oficial estampado de la agencia. Usted quizás pueda
solicitar una copia certificada de los documentos en una embajada
o consulado. Sin embargo, los servicios pueden variar de país en
país; así es que, se le recomienda que se comunique con el
consulado o embajada correspondiente para obtener información
específica.
Un cónyuge extranjero reclamado como exención en una
•
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos que no
cumple con los requisitos para obtener un SSN. Vea la Publicación
501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
(Dependientes, deducción estándar e información para la
presentación de la declaración) y la Publicación 519.
Sólo se pueden reclamar exenciones por cónyuges en los
años tributarios anteriores a 2018.
!
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PRECAUCION
Una persona física extranjera que cumple con los requisitos para
•
ser reclamada como dependiente en una declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos, pero que no cumple con los
requisitos para obtener un SSN. Su cónyuge nunca se considera
como su dependiente. Para más información sobre si una persona
física extranjera puede ser reclamada como dependiente en la
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos, vea la
Publicación 501 y la Publicación 519.
Sólo se pueden reclamar exenciones por dependientes en
los años tributarios anteriores a 2018.
!
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PRECAUCION
-3-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
Los documentos originales que presente le serán devueltos
a la dirección postal que aparece en su Formulario W-7. No
necesita incluir un sobre para su devolución. Se permite que
el pasaporte sea para un dependiente y que éste no tenga una
fecha de entrada a los Estados Unidos.
CONSEJO
Cómo los solicitantes que son dependientes comprueban la
residencia estadounidense. Todo pasaporte que no tenga fecha
de entrada a los Estados Unidos no se aceptará como un
documento único (autónomo) de identificación para dependientes, a
menos que éstos sean de Canadá o México, o que sean
dependientes de miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados
Unidos que están destacados en el extranjero. En estos casos, se
les exigirá a los solicitantes que presenten al menos uno de los
siguientes documentos originales además del pasaporte para poder
comprobar la residencia estadounidense.
los solicitantes incluyan un sobre prepagado del servicio de Express
Mail (Correo expreso) o de otro servicio de entrega para facilitar la
devolución más rápida de sus documentos y garantizar la
devolución segura de documentos valiosos, como pasaportes. El
IRS devolverá los documentos dentro del sobre provisto por el
solicitante. Si no le devuelven sus documentos originales dentro de
anteriormente). Si va a necesitar estos documentos para cualquier
propósito dentro de los 60 días después de haber presentado su
solicitud para un ITIN, es posible que usted prefiera solicitar en
persona en un Centro de Ayuda al Contribuyente del IRS (TAC, por
el Formulario, más adelante.
Si es menor de 6 años de edad: Un expediente médico
•
estadounidense, un expediente escolar estadounidense o una
cédula de identificación personal de un estado de los Estados
Unidos que muestre el nombre y la dirección en los Estados Unidos
del solicitante, o una visa emitida por los Estados Unidos.
3. Los documentos que usted provea tienen que ser actuales (o
sea, no pueden estar vencidos).
Si tiene al menos 6 años de edad pero es menor de 18 años
•
de edad: Un expediente escolar estadounidense, una cédula de
identificación personal de un estado de los Estados Unidos o una
licencia de conducir que muestre el nombre y la dirección en los
Estados Unidos del solicitante, o una visa emitida por los Estados
Unidos.
Hay 13 documentos que se aceptan, tal como se muestra en la
tabla a continuación. Al menos un documento tiene que contener la
fotografía del solicitante, a menos que dicho solicitante sea un
dependiente menor de 14 años de edad (menor de 18 años de edad
si es estudiante). Es posible que más adelante el IRS le requiera
que provea una traducción certificada de documentos que estén
escritos en lenguas extranjeras.
Si tiene 18 años de edad o más: Un expediente escolar
•
estadounidense, un estado de alquiler de una propiedad en los
Estados Unidos, una factura de servicio público correspondiente a
una propiedad en los Estados Unidos o un estado bancario
estadounidense, una cédula de identificación personal de un estado
de los Estados Unidos o una licencia de conducir que muestre el
nombre y la dirección en los Estados Unidos del solicitante, o una
visa emitida por los Estados Unidos.
Pueden usarse para
establecer:
Documentos Comprobantes
Condición
de
extranjero
Identidad
Si usted marca el recuadro d para un dependiente de un
ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos, entonces
puede presentar un pasaporte original y válido (o una copia
certificada de la agencia que emite el documento) sin ningún otro
documento que compruebe su “condición de extranjero” o su
“identidad” sólo si el pasaporte tiene una fecha de entrada en los
Estados Unidos. De otro modo, tiene que presentar uno de los
documentos adicionales identificados anteriormente en la tabla
Documentos Comprobantes junto con su pasaporte para
comprobar la residencia. Si usted no tiene uno de los documentos
adicionales indicados anteriormente en la tabla Documentos
Comprobantes para presentar junto con su pasaporte, entonces no
puede utilizar su pasaporte como un documento comprobante único
(autónomo) y tiene que presentar al menos dos clases de
documentos indicados en la tabla Documentos Comprobantes
que comprueben la residencia, identidad y condición de extranjero,
además de cumplir con el requisito de que un documento contenga
una fotografía, tal como se explicó anteriormente.
Pasaporte (el único documento que puede presentarse
por sí solo*)
x
x
Documento de identificación personal con fotografía
expedido por la U.S. Citizenship and Immigration
Services (Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los
EE. UU. o USCIS, por sus siglas en inglés)
x
x
x
Visa expedida por el Departamento de Estado de los
EE. UU.
x
x
x
x
x
Licencia de conducir de los EE. UU.
Cédula de identificación militar de los EE. UU.
Licencia de conducir del extranjero
Cédula de identificación militar extranjera
x
x
Cédula de identificación nacional (tiene que indicar su
nombre, dirección, fecha de nacimiento, fecha de
vencimiento e incluir una fotografía)
x
Requisitos Adicionales para los Documentos
Cédula de identificación personal de un estado de los
EE. UU.
x
x
x
Acta de nacimiento civil. Se requiere un acta de nacimiento
original si el solicitante es menor de 18 años de edad y no ha
provisto un pasaporte válido. Las actas de nacimiento civiles se
consideran vigentes en todo momento debido a que éstas no tienen
una fecha de vencimiento.
Tarjeta de registro electoral expedida en el extranjero
Acta de nacimiento civil
x
x**
Expedientes médicos (válidos sólo para dependientes
menores de 6 años de edad)
x**
x
Pasaportes y cédulas de identificación nacional. Estos
documentos se considerarán vigentes sólo si no ha pasado la fecha
de vencimiento de los mismos antes de la fecha en la que se
presente el Formulario W-7.
Expedientes escolares (válidos sólo para un
dependiente menor de 18 años de edad, si es
estudiante)
x**
x
* Los solicitantes que son reclamados como dependientes que necesitan
comprobar la residencia estadounidense tienen que proveer documentos
adicionales originales si el pasaporte no tiene una fecha de entrada a los Estados
residencia estadounidense a continuación.
Nota: Las copias certificadas de un pasaporte por la agencia
emisora tienen que incluir las páginas de la visa estadounidense si
se requiere una visa para su solicitud del Formulario W-7.
Expedientes médicos. Los expedientes médicos se aceptarán
para dependientes menores de 6 años de edad. Un expediente
médico consiste sólo de un registro de vacunas/inmunización si éste
documenta el nombre del paciente y las fechas en orden
** Se pueden utilizar para establecer condición de extranjero sólo si los
documentos son extranjeros.
cronológico de la atención médica que el paciente ha recibido. El
expediente médico tiene que mostrar el nombre del menor, la fecha
de nacimiento y una dirección que se pueda verificar. Los
Si usted presenta un pasaporte válido original o una copia
certificada de la agencia que emite el documento, usted no necesita
presentar ningún otro documento indicado en la tabla, a menos que
expedientes de vacunas/inmunización se aceptarán únicamente si
-4-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
éstos muestran el nombre del solicitante y las fechas en orden
cronológico de la atención médica que el solicitante ha recibido.
Además, el expediente médico tiene que mostrar el nombre, la
dirección y el número de teléfono del médico, del hospital o de la
clínica donde se administró el tratamiento por última vez. Si esta
información no está impresa en el expediente médico, el expediente
médico tiene que ir acompañado de una carta fechada que
proporcione la información requerida en membrete oficial de la
autoridad federal, del médico, del hospital o de la clínica que haya
administrado los últimos cuidados del menor. El expediente médico
tiene que estar fechado a no más de 12 meses antes de la fecha de
presentación del Formulario W-7. Si el pasaporte no tiene una fecha
de entrada a los Estados Unidos, el expediente médico tiene que
originarse de una instalación estadounidense, un médico, una
clínica o un hospital ubicado en los Estados Unidos, a menos que el
solicitante sea dependiente de un miembro de las Fuerzas Armadas
de los Estados Unidos que esté destacado en el extranjero o que el
solicitante sea de Canadá o México y el solicitante se reclame para
un beneficio tributario permisible.
Hay excepciones al requisito de incluir una declaración de
impuestos federales de los Estados Unidos. Si usted
reclama una de estas excepciones, tiene que proporcionar
CONSEJO
la documentación requerida en lugar de una declaración de
3. Documentos originales o copias certificadas de estos
documentos expedidos por la agencia que los emitió, requeridos
para comprobar la información declarada en el Formulario W-7. Los
documentos comprobantes requeridos tienen que concordar con la
información proporcionada por cada uno de los solicitantes en el
Formulario W-7. Por ejemplo, el nombre, fecha de nacimiento y
país(es) de ciudadanía indicados en los documentos tienen que ser
los mismos que aparecen en las líneas 1a, 1b, 4 y 6a del Formulario
anteriormente, para una lista de los documentos a presentar junto
con su paquete de solicitud.
Cómo solicitar la renovación de su ITIN actual. Si su ITIN ha
vencido y el ITIN se va a incluir en una declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos, siga las guías a continuación para
presentar su solicitud de renovación. Si su ITIN no se incluirá en una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos, usted
no necesita renovar su ITIN en este momento.
Expedientes escolares. Los expedientes escolares se
aceptarán únicamente si son de una temporada escolar que termine
a no más de 12 meses de la fecha de presentación del Formulario
W-7. El expediente escolar tiene que consistir de un informe de
notas (calificaciones) o trasunto (transcripción) oficial emitido por la
escuela, o un documento equivalente emitido por un Ministerio de
Educación. El expediente escolar tiene que estar firmado por un
oficial de la escuela u oficial del ministerio. El expediente tiene que
tener la fecha y el nombre del estudiante, los cursos que estudió con
las notas (calificaciones) que obtuvo (a menos que sea menor de 6
años de edad), las fechas de los períodos de evaluación (a menos
que sea menor de 6 años de edad) de una temporada escolar que
termine a no más de 12 meses de la fecha de presentación del
Formulario W-7, además del nombre y la dirección de la escuela. Si
el pasaporte no tiene una fecha de entrada a los Estados Unidos, el
expediente escolar tiene que ser emitido por una instalación
estadounidense (escuela ubicada en los Estados Unidos), a menos
que el solicitante sea dependiente de un miembro de las Fuerzas
Armadas de los Estados Unidos que esté destacado en el extranjero
o que el solicitante sea de Canadá o México y el solicitante se
reclame para un beneficio tributario permisible.
Si usted no renueva el ITIN vencido y presenta una
declaración de impuestos federales de los Estados
!
´
PRECAUCION
Unidos usando dicho ITIN vencido, podría haber una
demora en la tramitación de su declaración de impuestos.
Incluya lo siguiente en su Paquete de Solicitud de
Renovación:
1. Su Formulario W-7 completado. Tiene que marcar uno de los
recuadros que se encuentran en el encasillado “Tipo de solicitud”,
en la parte superior de la página 1, indicando la razón por la que
completa el Formulario W-7, aunque esté presentando una solicitud
para renovar su ITIN.
2. Su(s) declaración(es) de impuestos original(es) que está
presentando, y en la(s) cual(es) el ITIN fue emitido. Adjunte el
Formulario W-7 al frente de su declaración de impuestos. Si está
renovando más de un ITIN para la misma declaración de impuestos
(tales como para su cónyuge o dependiente(s)), adjunte todos los
Formularios W-7 a la misma declaración de impuestos. Después de
haberse tramitado su(s) Formulario(s) W-7, el IRS procesará la
declaración.
Cómo se Solicita
Siga las guías a continuación si está solicitando un ITIN por primera
vez o si está renovando un ITIN que se le ha asignado previamente.
3. Documentos originales o copias certificadas de estos
documentos expedidos por la agencia que los emitió, requeridos
para comprobar la información declarada en el Formulario W-7. Los
documentos comprobantes requeridos tienen que concordar con la
información proporcionada para cada uno de los solicitantes en el
Formulario W-7. Por ejemplo, el nombre, fecha de nacimiento y
país(es) de ciudadanía indicados en los documentos tienen que ser
los mismos que aparecen en las líneas 1a, 1b, 4 y 6a del Formulario
anteriormente, para ver una lista de los documentos a presentar con
su paquete de solicitud de renovación.
Para su conveniencia, usted puede acceder al Formulario
CONSEJO
imprima y luego firme el Formulario W-7.
Nota: Guarde una copia de su solicitud en sus archivos.
Cómo solicitar un ITIN por primera vez. Si usted nunca ha
tenido un ITIN y está presentando una solicitud para un ITIN nuevo,
incluya lo siguiente en su Paquete de Solicitud:
1. Su Formulario W-7 completado.
Nota: Si se presenta el Formulario W-7 (sp), recibirá todos sus
avisos y correspondencia relativos al ITIN en español. Si desea
recibir dichos avisos en inglés, presente el Formulario W-7.
Los cónyuges y dependientes que renueven sus ITIN para
ser reclamados para un beneficio tributario permisible
!
´
PRECAUCION
tienen que estar anotados en la declaración de impuestos
2. Su(s) declaración(es) de impuestos original(es) para la(s)
cual(es) se necesita un ITIN. Adjunte el Formulario W-7 al frente de
su declaración de impuestos. Si solicita más de un ITIN para la
misma declaración de impuestos (tales como para su cónyuge o
dependiente(s)), adjunte todos los Formularios W-7 a la misma
declaración de impuestos. En la declaración de impuestos, deje el
espacio para el SSN en blanco para cada persona que solicita un
ITIN. Después de haberse tramitado sus Formularios W-7, el IRS le
asignará un ITIN a la declaración y, a su vez, procesará la
declaración.
federales de los Estados Unidos que se adjunta a la solicitud junto
con el anexo o formulario que corresponda al beneficio tributario
permisible que se está reclamando o, en el caso del crédito por
otros dependientes, se debe marcar el recuadro junto a su nombre
en la declaración de impuestos adjunta.
Copias certificadas. Puede presentar copias de los documentos
originales si realiza alguna de las siguientes acciones:
Obtener la certificación de las copias por la agencia que emite los
•
documentos.
Pedir que los funcionarios en una embajada o consulado de los
•
Estados Unidos en el extranjero le proporcionen servicios de
certificación y autenticación. Comuníquese de antemano con la
Sección Consular o la Sección de Servicios para Ciudadanos
-5-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
Estadounidenses en la embajada o consulado estadounidense para
determinar el horario en que ofrecen estos servicios.
manera reúne los requisitos para reclamar dicho(s) crédito(s). No
presente su declaración de impuestos sin el Formulario W-7 y los
documentos requeridos.
Si cumple con los requisitos de una de las excepciones descritas
instrucciones, usted puede completar y presentar el Formulario W-7
en cualquier momento.
Contribuyentes fallecidos. Cuando solicite un ITIN para un
contribuyente que ha fallecido, dicho difunto tiene que cumplir con
todos los requisitos establecidos para obtener un ITIN. Además,
usted tiene que escribir “Deceased” (Fallecido) y la fecha de
defunción en la parte superior del Formulario W-7 y adjuntar la
documentación indicada en la siguiente tabla.
No puede presentar una declaración de impuestos
electrónicamente (e-file) usando el ITIN en el año natural en
!
SI usted:
ENTONCES tiene que adjuntar:
´
PRECAUCION
el que el ITIN se le emite. Si necesita presentar las
declaraciones para múltiples años, puede adjuntarlas todas al
Formulario W-7 y enviarlas al IRS utilizando uno de los métodos
vez se le asigne su ITIN, podrá presentar las declaraciones de
impuestos electrónicamente en los años siguientes. Por ejemplo, si
usted solicita y recibe un ITIN este año, no podrá presentar la
declaración de impuestos electrónicamente usando ese ITIN
(incluyendo las declaraciones de años anteriores) hasta el próximo
año.
Es el cónyuge
El Formulario W-7,
•
•
sobreviviente que presenta
una declaración conjunta
original o enmendada con
el cónyuge fallecido
Una declaración de impuestos de los Estados
Unidos sobre los ingresos personales y
Documentación que compruebe la identidad y
•
condición de extranjero del difunto.
Es nombrado por un
El Formulario W-7,
•
•
tribunal como el albacea o
el administrador del caudal
hereditario de un difunto,
quien está presentando
una declaración de
Una declaración de impuestos de los Estados
Unidos sobre los ingresos personales,
Documentación que compruebe la identidad y
•
condición de extranjero del difunto* y
Un certificado del tribunal en el que conste su
•
Cuándo solicitar la renovación de su ITIN. Si usted está
renovando un ITIN que fue asignado previamente, tiene que
presentar su solicitud de renovación del Formulario W-7 con su
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos
utilizando uno de los métodos descritos a continuación bajo Dónde
se Presenta el Formulario. Los cónyuges y dependientes que
renueven su ITIN deben estar anotados en una declaración de
impuestos federales de los Estados Unidos adjunta con el anexo o
formulario correspondiente al beneficio tributario permisible que se
está reclamando. Si usted no renueva su ITIN vencido y presenta
una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos con
el ITIN vencido, podría haber una demora en la tramitación de su
declaración de impuestos.
impuestos original en
nombre del difunto
nombramiento.
No es el cónyuge
El Formulario W-7,
•
•
sobreviviente ni es
nombrado por un tribunal
como un albacea o
administrador del
Una declaración de impuestos de los Estados
Unidos sobre los ingresos personales,
Documentación que compruebe la identidad y
•
condición de extranjero del difunto*,
fideicomiso del difunto
El Formulario 1310 (si se le debe un reembolso)
•
y
Una copia del certificado de defunción.
•
* Si el Formulario W-7 es para una persona física menor de 18 años de edad que
ha fallecido, uno de los documentos que compruebe la identidad, condición de
extranjero y/o residencia estadounidense tiene que ser un acta de nacimiento, a
menos que adjunte un pasaporte que tenga una fecha de entrada en los Estados
Unidos.
Dónde se Presenta el Formulario
Por correo. Envíe el Formulario W-7, su declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos (si corresponde) u otros
documentos requeridos conforme a una excepción, y los
documentos indicados bajo Requisitos para los Documentos
Comprobantes, anteriormente, a:
No se requiere el ITIN para los Formularios 4868, 1040-ES o
1040-ES (NR). Si solicita una prórroga para presentar la
declaración de impuestos por medio del Formulario 4868 o si hace
un pago de impuesto estimado usando el Formulario 1040-ES o el
Formulario 1040-ES (NR), no presente el Formulario W-7 con
ninguno de estos formularios. Anote “ITIN TO BE REQUESTED” (Se
solicitará un ITIN) en los espacios donde se le pida su SSN o ITIN.
Se le otorgará un ITIN únicamente después de que se presente una
declaración de impuestos y se satisfagan todos los demás
requisitos.
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
Si envía su solicitud por correo, no utilice la dirección que
aparece en las instrucciones para su declaración de
!
Si usted adjuntó su declaración de impuestos a su
´
PRECAUCION
impuestos federales de los Estados Unidos (por ejemplo, el
Formulario W-7, deje los espacios correspondientes al SSN
!
Formulario 1040-NR). Su declaración de impuestos será procesada
después que sea enviada a la dirección en estas instrucciones
como parte de su paquete de solicitud.
´
PRECAUCION
en blanco en la nueva declaración de impuestos para cada
persona que solicita un ITIN.
Cuándo se Debe Presentar la
Solicitud
Por servicio de entrega privado. Si utiliza un servicio de entrega
privado para enviar su Formulario W-7, envíe su Formulario W-7, su
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos (si
corresponde) u otros documentos requeridos conforme a una
excepción, y los documentos indicados bajo Requisitos para los
Documentos Comprobantes, anteriormente, a:
Cuándo solicitar un ITIN por primera vez. Si usted está
solicitando un ITIN nuevo (por primera vez), complete y adjunte el
Formulario W-7 al frente de su declaración de impuestos federales
de los Estados Unidos y presente su paquete de solicitud con su
declaración de impuestos para la cual se necesita un ITIN en o
antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Si no puede
presentar su declaración de impuestos para la fecha de
Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Hwy 35
Austin, TX 78741-0000
vencimiento, usted tiene que presentar una solicitud de prórroga
para presentar su declaración antes de la fecha de vencimiento. Si
no presenta su declaración de impuestos de manera oportuna con
el Formulario W-7 debidamente completado y los documentos
requeridos, podría resultar en la denegación de los créditos
reembolsables, tales como el crédito tributario adicional por hijos
(disponible para los años tributarios anteriores a 2018) y el crédito
tributario de oportunidad para los estadounidenses, si de otra
El servicio de entrega privado puede informarle sobre cómo
obtener verificación por escrito de la fecha de envío.
En persona. Usted puede solicitar un ITIN visitando ciertos
Centros de Ayuda al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés).
En estos centros se pueden verificar los documentos originales y las
-6-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
copias certificadas de los documentos de la agencia que los emite
para solicitantes primarios y secundarios y sus dependientes. Para
los dependientes, los TAC pueden verificar los pasaportes, las
cédulas de identificación nacional y las actas de nacimiento. Estos
documentos se le devolverán a usted inmediatamente. El servicio
provisto en los TAC es por cita únicamente. Puede programar una
cita llamando al 844-545-5640. Acceda a IRS.gov/
Nota: Si marca el recuadro a o f, puede también marcar el recuadro
h. Si corresponde, también tiene que anotar el nombre del país que
está suscrito al tratado y el número del artículo del tratado. Para más
información sobre tratados, vea la Publicación 901, U.S. Tax Treaties
(Tratados tributarios estadounidenses).
a. Extranjero no residente obligado a obtener un ITIN para po-
der reclamar beneficios de un tratado tributario. Ciertos
extranjeros no residentes tienen que obtener un ITIN para reclamar
ciertos beneficios de un tratado tributario aunque no estén
obligados a presentar una declaración de impuestos federales de
los Estados Unidos. Si marca este recuadro para reclamar los
beneficios de un tratado tributario con un país extranjero, marque
también el recuadro h. En la línea de puntos junto al recuadro h,
anote la designación adecuada para la Excepción 1 o 2, de éstas,
adelante). Identifique la excepción por su número, letra del
subapartado y categoría bajo la cual usted solicita los beneficios
(por ejemplo, escriba “Exception 1d-Pension Income” (“Excepción
1d-Ingreso de pensión”) o “Exception 2d-Gambling Winnings”
(“Excepción 2d-Ganancias de juegos de azar”)). Anote también el
nombre del país que está suscrito al tratado y el número del artículo
del tratado en los espacios correspondientes debajo del recuadro h
y adjunte los documentos requeridos conforme a la excepción que
aplique. Para más información sobre tratados tributarios, vea la
Publicación 901.
sido designados para ofrecer el servicio de verificación de
documentos para los ITIN. Los TAC que no ofrecen el servicio de
verificación de documentos para los ITIN enviarán por correo los
documentos originales, el Formulario W-7 y la declaración de
impuestos al centro de tramitación del IRS en Austin para que sean
tramitados.
A través de un agente tramitador. También puede solicitar un
ITIN a través de uno de los dos tipos de agentes tramitadores
autorizados por el IRS. Éstos son un:
1. Agente tramitador (AA, por sus siglas en inglés).
2. Agente tramitador certificador (CAA, por sus siglas en
inglés).
Nota: Los AA y los CAA están disponibles a nivel nacional y en el
extranjero.
Agente tramitador (AA). Un agente tramitador (AA) le puede
ayudar a completar y presentar el Formulario W-7. Para obtener una
lista de agentes, acceda a IRS.gov y escriba “acceptance agent
program” (programa de agente tramitador) en la casilla Search
(Buscar). Un AA tendrá que enviar los documentos originales o las
copias certificadas de dichos documentos por la agencia emisora al
IRS para todos los solicitantes.
b. Extranjero no residente que presenta una declaración de
impuestos federales de los Estados Unidos. Esta categoría
incluye:
Un extranjero no residente que tiene que presentar una
•
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos para
declarar los ingresos directamente o no directamente relacionados
con la operación de un negocio u oficio dentro de los Estados
Unidos y
Agente tramitador certificador (CAA). Un agente tramitador
certificador (CAA) puede verificar los documentos originales y las
copias certificadas de los documentos de la agencia que los emite
para solicitantes primarios y secundarios y sus dependientes, con
excepción de las cédulas de identificación militar extranjeras. Para
los dependientes, los CAA pueden verificar únicamente los
pasaportes y las actas de nacimiento. El CAA devolverá los
documentos inmediatamente después de revisar la autenticidad de
éstos.
Un extranjero no residente que presenta una declaración de
•
impuestos federales de los Estados Unidos únicamente para recibir
un reembolso. Vea la Publicación 519.
Si usted escoge la razón b, tiene que proveer una dirección
en el extranjero completa en la línea 3.
!
´
PRECAUCION
Tiempo de tramitación. Permita 7 semanas para que el IRS le
notifique sobre el estado de la solicitud de su ITIN (9 a 11 semanas
si presenta la solicitud durante períodos de mucha actividad (del 15
de enero al 30 de abril) o si lo solicita desde el extranjero). Si no ha
recibido su ITIN ni correspondencia al final de ese período, puede
llamar al IRS para determinar el estado actual de su solicitud (vea
Ayuda por teléfono, anteriormente).
c. Extranjero residente de los EE. UU. (basado en el número
de días que esté presente en los EE. UU.) que presenta una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos.
Una persona física extranjera que viva o esté presente en los
Estados Unidos por una cantidad de días particular (es decir,
cumplir con la prueba conocida como el requisito de “presencia
sustancial”) y que no ha obtenido permiso del USCIS para trabajar y
que no cumple con los requisitos para obtener un SSN aún puede
verse obligado a presentar una declaración de impuestos federales
de los Estados Unidos. Estas personas tienen que marcar este
recuadro e incluir una fecha de entrada a los Estados Unidos en la
línea 6d. Para más información sobre el requisito de presencia
sustancial, vea la Publicación 519.
Instrucciones Específicas
Si usted está completando esta solicitud para otra persona,
responda a las preguntas según correspondan a esa persona.
Tipo de Solicitud
d. Dependiente de un ciudadano/extranjero residente de los
Estados Unidos. Ésta es una persona física que puede ser
reclamada como dependiente en una declaración de impuestos
federales de los Estados Unidos y que no cumple con los requisitos
para obtener un SSN. Su cónyuge nunca se considera su
Marque el recuadro correspondiente para indicar si usted:
1. Está solicitando por primera vez un ITIN nuevo o
2. Necesita renovar un ITIN que usted ya tiene.
dependiente. Vea la Publicación 501 y la Publicación 519. Los
dependientes de miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados
Unidos pueden presentar documentos de identificación originales,
copias certificadas o copias notarizadas de dichos documentos de
identificación. Se requiere copia de la cédula de identificación militar
de los Estados Unidos del miembro de las Fuerzas Armadas o el
solicitante tiene que solicitar desde un domicilio en el extranjero con
apartado postal del ejército o de la armada (APO/FPO, por sus
siglas en inglés). Si los documentos se notarizan, se requiere que se
adjunte a la solicitud copia de la cédula de identificación militar de
los Estados Unidos del miembro de las Fuerzas Armadas.
Si usted marca la opción Renovar un ITIN que se ha asignado
previamente, tiene que contestar la pregunta en la línea 6e e incluir
la información sobre su ITIN en la línea 6f. Vea las instrucciones
para las líneas 6e y 6f para más información.
Razón por la que Presenta el
Formulario W-7
Tiene que marcar uno de los recuadros para indicar la razón
por la que completa el Formulario W-7, aunque esté
presentando una solicitud para renovar su ITIN. Si le
corresponde más de un recuadro, marque el recuadro que mejor
explique la razón por la que presenta el Formulario W-7. Tiene que
hacer una selección en esta sección.
Si solicita un ITIN bajo esta categoría, usted tiene que proveer el
parentesco (por ejemplo, parent (padre o madre), child (hijo o hija),
-7-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
grandchild (nieto o nieta), etc.) del dependiente con el ciudadano/
extranjero residente de los Estados Unidos. Anote la información en
inglés en la línea de puntos que aparece en el espacio provisto.
Si usted marca este recuadro, tiene que completar las líneas 6a,
6c, 6d y 6g y proveer su pasaporte con una visa estadounidense
válida. No es necesario proveer una visa estadounidense si la
dirección en el extranjero es en Canadá, México o Bermuda. Si
usted está presente en los Estados Unidos con una visa relacionada
con el trabajo (F-1, J-1 o M-1) pero no obtendrá empleo (es decir, su
presencia en los Estados Unidos está relacionada con los estudios),
puede optar por adjuntar una carta de su Designated School Official
(Funcionario designado de la universidad o colegio universitario o
DSO, por sus siglas en inglés) o de su Responsible Officer
(Funcionario responsable o RO, por sus siglas en inglés) en lugar de
solicitar un número de Seguro Social a la SSA. La carta tiene que
establecer claramente que usted no obtendrá empleo mientras se
encuentre en los Estados Unidos y que su presencia en este país
está únicamente relacionada con los estudios. Esta carta puede ser
enviada en lugar de una carta de denegación de la Administración
del Seguro Social si presenta una declaración de impuestos junto
adelante.
Además, si solicita un ITIN bajo esta categoría, usted tiene que
proveer el nombre completo y el SSN o ITIN del cuidadano o
extranjero residente de los Estados Unidos. Anote la información en
la línea de puntos en el espacio provisto e incluya una fecha de
entrada a los Estados Unidos en la línea 6d, a menos que el
solicitante sea un dependiente de un miembro de las Fuerzas
Armadas de los Estados Unidos que está destacado en el extranjero
o que sea de Canadá o México, y el solicitante se reclame para un
beneficio tributario permisible.
Nota: Si vive en el extranjero y ha solicitado un número de
identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por
sus siglas en inglés) para un niño extranjero que ha adoptado o que
ha sido colocado en su hogar legalmente mientras se tramita una
adopción y dicha solicitud ha sido denegada, su dependiente podría
tener derecho a un ITIN. Cuando presente su Formulario W-7,
asegúrese de incluir una copia de los documentos legales
demostrando su parentesco con el niño.
Los estudiantes extranjeros no residentes y los visitantes de
intercambio extranjeros no residentes, sus cónyuges y
dependientes bajo el Student and Exchange Visitor Program
(Programa de Estudiantes y Visitantes de Intercambio o SEVP, por
sus siglas en inglés), que reclamen la Excepción 2 (sin declaración
de impuestos adjunta) pueden tener sus documentos originales de
identificación certificados por una institución aprobada por el SEVP,
en lugar de enviar los documentos originales al IRS. Éstas son
personas que fueron admitidas a los Estados Unidos conforme a
una visa tipo F, J o M que reciben becas de estudio, becas de
investigación o subvenciones tributables.
Si marca este recuadro para reclamar una excepción conforme a
los beneficios de un tratado tributario acordado con un país
extranjero que aplica al impuesto estadounidense sobre los
ingresos, marque además el recuadro h. En la línea de puntos junto
2, explicada más adelante. Identifique la excepción por su número,
letra del subapartado y categoría conforme a la cual solicita los
beneficios (por ejemplo, escriba “Exception 2b-Scholarship Income
and claiming tax treaty benefits” (Excepción 2b-Ingreso de becas y
reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario) o
“Exception 2c-Scholarship Income” (Excepción 2c-Ingreso de
becas)). Anote también el nombre del país que está suscrito al
tratado y el número del artículo del tratado correspondiente en los
espacios apropiados debajo del recuadro h (si corresponde) y
Sólo se pueden reclamar exenciones personales por
dependientes en los años tributarios anteriores a 2018. Sin
!
´
PRECAUCION
embargo, el crédito por otros dependientes (ODC) por su
hijo y otros parientes calificados (excluyendo a su cónyuge) que
viven en los Estados Unidos quizás podría estar disponible. Vea las
instrucciones para su declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos para más información.
e. Cónyuge de un ciudadano/extranjero residente de los Esta-
dos Unidos. Esta categoría incluye:
El cónyuge extranjero residente o no residente que no presenta
•
una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos
(incluyendo una declaración conjunta), ni tampoco cumple con los
requisitos para obtener un SSN, pero que, en su calidad de
cónyuge, se reclama como una exención; y
Un cónyuge que es extranjero residente o no residente que no
•
tiene derecho a obtener un SSN, pero que opta por presentar una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos conjunta
con su cónyuge que es ciudadano o extranjero residente de los
Estados Unidos. Para más información sobre esta categoría, vea la
Publicación 501 y la Publicación 519.
Los cónyuges de los miembros de las Fuerzas Armadas de los
Estados Unidos pueden presentar documentos originales, copias
certificadas o copias notarizadas de dichos documentos de
identificación. Se requiere copia de la cédula de identificación militar
de los Estados Unidos del miembro de las Fuerzas Armadas o el
solicitante tiene que solicitar desde un domicilio en el extranjero con
apartado postal del ejército o de la armada (APO/FPO). Si los
documentos se notarizan, se requiere que se adjunte a la solicitud
copia de la cédula de identificación militar de los Estados Unidos del
miembro de las Fuerzas Armadas.
Si solicita un ITIN bajo esta categoría, usted tiene que proveer el
nombre completo y el SSN o ITIN del cuidadano o extranjero
residente de los Estados Unidos. Anote la información en la línea de
puntos en el espacio provisto.
g. Dependiente/cónyuge de un extranjero no residente con vi-
sa estadounidense. Ésta es una persona física que puede ser
reclamada como dependiente para cualquier año tributario, o como
cónyuge en una declaración de impuestos federales de los Estados
Unidos para un año tributario anterior a 2018, que no puede o no
cumple con los requisitos para obtener un SSN y quien ha entrado
en los Estados Unidos con un extranjero no residente que tiene una
visa estadounidense. Si usted solicita un ITIN bajo esta categoría,
asegúrese de adjuntar una copia de su visa al Formulario W-7 e
incluir la fecha de entrada en los Estados Unidos en la línea 6d.
Sólo se pueden reclamar exenciones personales por
cónyuges y dependientes en los años tributarios anteriores
Sólo se pueden reclamar exenciones personales por
!
´
PRECAUCION
a 2018.
cónyuges en los años tributarios anteriores a 2018.
!
´
PRECAUCION
h. Otra. Si la razón por la cual solicita un ITIN no está descrita en
los recuadros a a g, marque este recuadro. Describa en detalle la
razón por la cual solicita un ITIN y adjunte los documentos
comprobantes. La anotación se tiene que hacer en inglés.
f. Estudiante, profesor o investigador extranjero no residente
que presenta una declaración de impuestos federales de los
Estados Unidos o reclama una excepción. Es una persona física
que no ha abandonado su residencia en un país extranjero y que es
un estudiante, profesor o investigador bona fide que viene
temporalmente a los Estados Unidos únicamente para asistir a
clases en una institución educativa reconocida, para enseñar o para
realizar labores de investigación. Para más información sobre las
reglas tributarias estadounidenses que corresponden a los
estudiantes, profesores o investigadores extranjeros, vea la
Publicación 519.
A menudo, los terceros (tales como bancos y otras instituciones
financieras) que están sujetos a los requisitos de declarar
información y de retener impuestos le solicitarán un ITIN para que
puedan presentar declaraciones informativas requeridas conforme a
la ley. Si ésta es la razón por la cual solicita un ITIN, podría reclamar
una de las excepciones que se describen a continuación. Anote en
la línea de puntos junto al recuadro h la excepción que le
corresponda. Identifique la excepción por su número, letra del
-8-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
subapartado (si corresponde) y categoría bajo la cual solicita los
beneficios (por ejemplo, escriba “Exception 1a-Partnership Income”
(Excepción 1a-Ingreso de una sociedad colectiva) o “Exception
3-Mortgage Interest” (Excepción 3-Interés hipotecario)). Ejemplos
de Formularios W-7 completados para las “Excepciones” pueden
verse en la Publicación 1915. No tendrá que adjuntar una
declaración de impuestos a su Formulario W-7.
Excepción 1. Ingresos de actividades pasivas —retención
del impuesto por terceros o beneficios de un tratado
tributario. Esta excepción puede corresponderle si recibe ingresos
de una sociedad colectiva, ingresos de interés, ingresos de una
anualidad, ingresos de alquiler u otros ingresos pasivos que estén
sujetos a la retención por terceros o a los beneficios de un tratado
detalles sobre la Excepción 1.
estadounidenses por parte de una persona extranjera que, por lo
general, está sujeta a retención por parte del cesionario o
comprador (agente de retención). Esta excepción también podría
corresponderle si usted tiene un aviso en el cual se establece que
no se reconoce ganancia o pérdida conforme a la sección
4.
Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción
4 pueden incluir los siguientes:
El Formulario 8288, U.S. Withholding Tax Return for Certain
•
Dispositions by Foreign Persons (Declaración de retención de
impuestos estadounidenses sobre ciertas enajenaciones por
personas extranjeras).
El Formulario 8288-A, Statement of Withholding on Certain
•
Dispositions by Foreign Persons (Declaración de retención sobre
Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción
ciertas enajenaciones por personas extranjeras).
1 pueden incluir lo siguiente:
El Formulario 8288-B, Application for Withholding Certificate for
•
El Formulario 1042-S, Foreign Person’s U.S. Source Income
•
Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interests
(Solicitud de certificado de retención para enajenaciones por
personas extranjeras de intereses en bienes inmuebles
estadounidenses).
Subject to Withholding (Ingresos de fuentes estadounidenses
sujetos a retención para personas extranjeras).
El Formulario 1099-INT, Interest Income (Ingresos de intereses).
El Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Information
•
•
(Información miscelánea).
Excepción 5. Decisión del Tesoro 9363 (Treasury Decision
9363 o T.D. 9363). Esta excepción puede corresponderle si usted
tiene un requisito de presentación de informes al IRS como
representante no estadounidense de una sociedad anónima
extranjera que necesita obtener un ITIN para propósitos de cumplir
con su requisito de presentar declaraciones electrónicas conforme a
5.
El Formulario 8805, Foreign Partner’s Information Statement of
•
Section 1446 Withholding Tax (Declaración informativa para socio
extranjero de la retención de impuestos conforme a la sección
1446).
El Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner’s Share of Income,
•
Deductions, Credits, etc. (Participación en los ingresos,
deducciones, créditos, etc., correspondiente al socio).
Los solicitantes que reciben paga por servicios personales
Si usted está solicitando un ITIN conforme a esta excepción,
anote “Exception 5, T.D. 9363” (Excepción 5, T.D. 9363) en la línea
de puntos junto al recuadro h.
prestados en los Estados Unidos o que tienen una visa
!
´
PRECAUCION
estadounidense válida para trabajar, deberán primero
solicitar un SSN ante la SSA. A menos que la SSA le haya
denegado un SSN y usted haya adjuntado la carta de denegación al
Formulario W-7, usted no tiene derecho a obtener un ITIN.
Instrucciones para Completar las
Líneas del Formulario
Si se le requiere presentar una declaración de impuestos
Anote “N/A” (No corresponde) en todas las secciones de cada línea
que no corresponda a su caso. No deje en blanco ninguna sección.
Por ejemplo, la línea 4 debe tener tres entradas por separado.
federales, entonces usted no reúne los requisitos para la
!
´
PRECAUCION
Excepción 1.
Excepción 2. Otros ingresos. Esta excepción puede
Línea 1a. Anote su nombre legal en la línea 1a, tal como aparece
en sus documentos de identificación. Asegúrese de identificar
correctamente su nombre, segundo nombre y apellidos. Esta
anotación debe reflejar su nombre tal y como aparecerá en una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos.
corresponderle si:
1. Reclama beneficios de un tratado tributario que aplica al
impuesto estadounidense sobre los ingresos acordado con un país
extranjero y usted recibe cualquiera de los siguientes:
a. Salarios, sueldos, compensación y pagos de honorarios;
Nota: Si usted está renovando su ITIN y su nombre legal ha
cambiado luego de que se le asignó su ITIN original, usted
necesitará presentar documentación que compruebe el cambio
legal de su nombre, tal como la licencia (o certificado) de
matrimonio u orden judicial, la cual podría incluir un decreto de
divorcio. Adjunte los documentos comprobantes al Formulario W-7.
b. Becas de estudio (scholarships), becas de investigación
(fellowships) y subvenciones (grants); y/o
c. Ganancias de juegos de azar; o
2. Recibe ingresos de una beca de estudios, de investigación o
subvención sujetos a impuestos, pero no reclama beneficios de un
tratado tributario sobre los ingresos.
Se establecerá su ITIN con este nombre. Si no utiliza este
sobre la Excepción 2. Las declaraciones informativas
correspondientes a la Excepción 2 pueden incluir el Formulario
1042-S.
Excepción 3. Interés hipotecario —declaración por terceros.
Esta excepción puede corresponderle si ha obtenido un préstamo
hipotecario residencial sobre bienes raíces de su propiedad en los
Estados Unidos que está sujeto a la declaración de interés
adelante, para más detalles sobre la Excepción 3. Las
declaraciones informativas correspondientes a la Excepción 3
pueden incluir el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement
(Declaración de intereses hipotecarios).
nombre en la declaración de impuestos federales de los
!
´
PRECAUCION
Estados Unidos, la tramitación de la declaración de
impuestos federales de los Estados Unidos podría demorarse.
Línea 1b. Anote su nombre tal como aparece en su acta de
nacimiento si es distinto al que aparece en la línea 1a.
Línea 2. Anote su dirección postal completa en la línea 2. Ésta es
la dirección a la cual el IRS le devolverá sus documentos originales
y le enviará la notificación escrita sobre el estado de la solicitud de
su ITIN.
El IRS no usará la dirección que usted anote en esta línea para
actualizar sus archivos con otros propósitos, a menos que usted
incluya una declaración de impuestos federales de los Estados
Unidos junto con su Formulario W-7. Si usted no incluye una
declaración de impuestos federales de los Estados Unidos junto con
su Formulario W-7 y cambió su dirección postal residencial desde
que presentó su última declaración de impuestos federales de los
Excepción 4. Enajenaciones por personas extranjeras de
intereses en bienes inmuebles estadounidenses —retención
por terceros. Esta excepción puede corresponderle si usted es
parte de una enajenación de un interés en bienes inmuebles
-9-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
Estados Unidos, presente también el Formulario 8822, Change of
Address (Cambio de dirección) ante el IRS a la dirección indicada
en las instrucciones del Formulario 8822.
un miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que
está destacado en el extranjero.
Si usted está enviando más de un documento, anote únicamente
la información para el primer documento en esta línea. Adjunte una
hoja aparte para mostrar la información requerida para el (los)
documento(s) adicional(es). Asegúrese de escribir su nombre y
“Form W-7” (Formulario W-7) en la parte superior de la hoja aparte.
Nota: Si el Servicio Postal de los Estados Unidos no entrega correo
a su domicilio, anote el número del apartado postal del Servicio
Postal de los Estados Unidos como su dirección postal.
Comuníquese con su oficina local del Servicio Postal de los Estados
Unidos para más información. No utilice un apartado postal que sea
propiedad de una empresa o de un negocio privado y operado por el
mismo.
En el espacio titulado “Fecha de entrada a los Estados
Unidos” tiene que tener la fecha completa en la que usted
!
´
PRECAUCION
entró al país para el propósito por el cual solicita un ITIN (si
corresponde). Si nunca ha entrado a los Estados Unidos, anote
“Never entered the United States” (Nunca he entrado a los Estados
Unidos) en esta línea. Un pasaporte que no tenga fecha de entrada
a los Estados Unidos no comprueba la residencia estadounidense y
no se puede usar como documento único (autónomo) de
identificación para ciertos dependientes. Vea Requisitos para los
Documentos Comprobantes, anteriormente.
Línea 3. Anote la dirección completa de su domicilio en el país
extranjero (fuera de los Estados Unidos) donde reside permanente o
normalmente, aunque sea la misma dirección que se anotó en la
línea 2. Si ya no tiene domicilio permanente extranjero debido a que
se mudó a los Estados Unidos, anote en la línea 3 únicamente el
país extranjero en donde residió por última vez. Si solicita un
beneficio conforme a un tratado tributario sobre los ingresos con los
Estados Unidos, el país del tratado tributario tiene que ser el mismo
que el país indicado en la línea 3.
Ejemplo. Usted entró a los Estados Unidos el año pasado para
trabajar. Usted desea presentar una declaración de impuestos
sobre los ingresos del trabajo que obtuvo en los Estados Unidos ese
año. Usted no reúne los requisitos para obtener un número de
Seguro Social. Usted presenta el Formulario W-7 con su declaración
de impuestos de ese año. En la línea 6d de su Formulario W-7,
anote, como “Fecha de entrada a los Estados Unidos”, el mes, día y
año en que entró a los Estados Unidos en formato MM/DD/AAAA.
Si usted escoge la razón b, tiene que proveer una dirección
en el extranjero completa en la línea 3.
!
´
PRECAUCION
Si ha incluido sólo el nombre del “país” en la línea 3, no
anote en la línea 2 una dirección con un apartado postal ni
una dirección en donde reciba correspondencia “a cargo
!
´
PRECAUCION
Línea 6e. Si alguna vez recibió un ITIN y/o un número de
identificación del Servicio de Impuestos Internos (IRSN, por sus
siglas en inglés), marque el recuadro Sí y complete la línea 6f. Si
nunca ha recibido un ITIN o un IRSN o si no sabe su ITIN o IRSN,
marque el recuadro No/No sé.
El IRSN es un número de nueve dígitos emitido por el IRS a
personas que presentan una declaración de impuestos o hacen un
pago de impuestos sin proveer un número de identificación del
contribuyente. A usted se le habría emitido este número si presentó
una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos y no
tenía un SSN. Ese IRSN aparecerá en cualquier correspondencia
que el IRS le haya enviado relacionada con esa declaración.
de” un tercero (c/o, por sus siglas en inglés) en lugar de su dirección
residencial. Si lo hace, su solicitud podría ser denegada.
Línea 4. Anote su fecha de nacimiento en formato de mes/día/año
(MM/DD/AAAA), donde MM = 1 a 12 y DD = 1 a 31. Para tener
derecho a recibir un ITIN, su país de nacimiento tiene que ser un
país extranjero reconocido como un país extranjero por el
Departamento de Estado de los Estados Unidos.
Línea 6a. Anote el país o los países (en casos de doble
nacionalidad) del (de los) cual(es) usted es ciudadano. Escriba el
nombre completo del país; no utilice abreviaturas.
Línea 6b. Si su país de residencia le ha otorgado un número de
identificación para propósitos tributarios, anote ese número en la
línea 6b. Por ejemplo, si es residente de Canadá, anote su número
de seguro social canadiense (conocido en inglés como Canadian
Social Insurance Number).
Si presenta el Formulario W-7 para renovar su ITIN, usted tiene
que incluir en la línea 6f el ITIN que le fue asignado previamente
para evitar demoras en la tramitación de su Formulario W-7.
Línea 6f. Si tiene un ITIN y/o un IRSN, anótelo(s) en el (los)
espacio(s) correspondiente(s). Identifique su primer nombre, su
segundo nombre y su apellido bajo el cual el (los) ITIN y/o IRSN fue
(fueron) emitido(s). Si se le ha emitido más de un IRSN, adjunte al
Formulario W-7 una hoja aparte en donde haya anotado todos los
IRSN que haya recibido. Asegúrese de escribir su nombre y “Form
W-7” (Formulario W-7) en la parte superior de la hoja aparte.
Si se presenta el Formulario W-7 para renovar su ITIN, tiene que
incluir en la línea 6f el nombre bajo el cual usted solicitó su ITIN para
evitar demoras en la tramitación de su Formulario W-7.
Línea 6c. Anote únicamente información relacionada con su visa
de extranjero no inmigrante de los Estados Unidos. Incluya la
clasificación del USCIS, número de la visa estadounidense y la
fecha de vencimiento en el formato siguiente: mes/día/año. Por
ejemplo, si tiene una visa con la clasificación F-1/F-2 con el número
123456, anote F-1/F-2 y 123456 en los espacios correspondientes,
seguidos por la fecha de vencimiento de la visa en formato MM/DD/
AAAA. Las personas que posean uno o más documentos I-20/I-94
deberán adjuntar una copia a su Formulario W-7.
Línea 6d. Marque el recuadro que indique la clase de
documento(s) que presenta para comprobar su identidad. Anote el
nombre del estado o país u otro emisor del documento (o
documentos), el número de identificación (si existe) que aparece en
el (los) documento(s), la fecha de vencimiento y la fecha en la que
llegó a los Estados Unidos. Tiene que escribir las fechas en el
formato siguiente: mes/día/año.
Nota: Si usted está renovando su ITIN y su nombre legal ha
cambiado luego de que se le asignó su ITIN original, usted
necesitará presentar documentación que compruebe el cambio
legal de su nombre, tal como la licencia (o certificado) de
matrimonio u orden judicial, la cual podría incluir un decreto de
divorcio. Adjunte los documentos comprobantes al Formulario W-7.
Línea 6g. Si usted marcó la razón f, tiene que anotar el nombre de
la institución educativa y la ciudad y estado donde se ubica. Tiene
que anotar además la duración de su estancia en los Estados
Unidos.
Si se encuentra temporalmente en los Estados Unidos para
propósitos comerciales, tiene que escribir el nombre de la empresa
con la cual realiza actividades comerciales y la ciudad y estado
donde se ubica. También tiene que anotar la duración de su
estancia en los Estados Unidos.
Nota: Si usted está presentando un pasaporte o una copia
certificada de un pasaporte por la agencia emisora, no se requiere
ninguna otra documentación para comprobar su identidad y
condición de extranjero. Asegúrese de que cualquier información en
la visa que aparezca en el pasaporte se anote en la línea 6c y que
las páginas del pasaporte que muestran la visa estadounidense (si
se le requiere una visa para el Formulario W-7) se incluyan con su
Formulario W-7. Todo pasaporte que no tenga fecha de entrada a
los Estados Unidos ya no se aceptará como documento único
(autónomo) de identificación para un dependiente, a menos que el
dependiente sea de Canadá o México, o que sean dependientes de
-10-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
pulgar) en presencia de un testigo. También se requiere que el
testigo firme y que se indique que dicha firma es del testigo.
Firma
Quién Puede Firmar el Formulario W-7
Nota: Todo poder legal (POA, por sus siglas en inglés) presentado
ante el IRS tiene que estar en inglés. Si se recibe un poder legal en
un idioma extranjero, éste no se considerará válido, a menos que
esté acompañado por una traducción al inglés que esté certificada.
En la sección del poder legal denominada Acciones autorizadas,
tiene que constar claramente el propósito del mismo. Para más
Por lo general, al solicitante se le requiere firmar el Formulario W-7.
Las siguientes son unas excepciones a este requisito.
El solicitante es un dependiente que tiene menos de 18 años
de edad. Si el solicitante es un dependiente y tiene menos de 18
años de edad, uno de sus padres o su tutor designado por el
tribunal puede firmar el formulario si el hijo no puede firmarlo. El
padre, la madre o el tutor designado por el tribunal tiene que escribir
a máquina o con letra de molde su nombre propio en el espacio
provisto y marcar el recuadro correspondiente para indicar su
parentesco con el solicitante. Si la persona que firma el formulario
es un tutor designado por el tribunal, tiene que adjuntar al formulario
copias de los documentos que demuestren que el tribunal le ha
otorgado la tutela legal a dicha persona.
Los adultos que no sean los padres o el tutor designado por el
tribunal sólo pueden firmar el Formulario W-7 si uno de los padres o
el tutor designado por el tribunal ha firmado el Formulario 2848,
Poder Legal y Declaración del Representante, autorizando a la
persona a firmar en nombre del solicitante.
Para Uso EXCLUSIVO del Agente Tramitador
Complete los espacios como corresponda y anote el código de
oficina de ocho dígitos que el ITIN Program Office (Oficina del
Programa ITIN) le emitió.
Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites. Solicitamos la
información requerida en este formulario para cumplir con las leyes
que rigen la recaudación de los impuestos internos de los Estados
Unidos. Usted está obligado a proveernos esta información. La
necesitamos para verificar su cumplimiento con dichas leyes y para
poder calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos.
Usted no está obligado a proveer la información solicitada en un
formulario que esté sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de
Reducción de Trámites), a menos que el mismo muestre un número
de control válido de la Office of Management and Budget (Oficina
de Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés).
Los libros o registros relativos a un formulario o sus instrucciones
tienen que ser conservados mientras su contenido pueda ser
utilizado en la aplicación de toda ley federal de impuestos internos.
Por regla general, las declaraciones de impuestos y toda
El solicitante es un dependiente que tiene 18 años de edad o
más. Si el solicitante tiene 18 años de edad o más, el solicitante o
un tutor designado por el tribunal puede firmar el Formulario W-7 o
nombrar a uno de los padres u otra persona para firmarlo. La
persona que lo firma (si no es el solicitante) tiene que escribir a
máquina o con letra de molde su nombre en el espacio provisto y
marcar el recuadro correspondiente para indicar su parentesco con
el solicitante. Si la persona que firma el formulario es un tutor
designado por el tribunal, tiene que adjuntar al formulario copias de
los documentos que demuestren que el tribunal le ha otorgado la
tutela legal a dicha persona. Las personas que no sean el solicitante
ni un tutor designado por el tribunal tienen que adjuntar el
Formulario 2848 del solicitante o tutor designado por el tribunal que
lo autorice a firmar el Formulario W-7.
información pertinente son confidenciales, como lo requiere la
sección 6103 del Código Federal de Impuestos Internos.
El promedio de tiempo y de gastos requeridos para completar y
presentar este formulario varía según las circunstancias
individuales. Para los promedios estimados, vea las instrucciones
de su declaración de impuestos sobre el ingreso.
Un cónyuge no puede firmar por su esposo o esposa, a
menos que haya marcado el recuadro Poder legal y haya
!
´
PRECAUCION
adjuntado el Formulario 2848 al Formulario W-7.
Si tiene alguna sugerencia para simplificar este formulario,
envíenosla. Vea las instrucciones de su declaración de impuestos
sobre el ingreso.
El solicitante no puede firmar su propio nombre. Si un
solicitante no puede firmar su propio nombre, entonces el solicitante
tiene que firmar con una marca (por ejemplo, una “X” o la huella del
-11-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
Tablas de Excepciones
Excepción 1
Nota: Se tienen que retener impuestos federales estadounidenses y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario actual.
Retención sobre
Ingresos Pasivos
por Parte de un
Tercero
Las personas que tienen derecho a reclamar la Excepción 1
incluyen:
Documentos que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar
la Excepción 1:
1(a) Personas que son socios de una sociedad colectiva
estadounidense o extranjera que hace inversiones en los Estados
Unidos y que tienen bienes activos que generan ingresos sujetos a
los requisitos del IRS de declarar información y de retener impuestos
federales; o
1(a) Una copia de la parte del contrato de asociación de la sociedad
colectiva o sociedad anónima de responsabilidad limitada (LLC, por
sus siglas en inglés) que indique el número de identificación del
empleador (EIN, por sus siglas en inglés) de dicha sociedad colectiva y
que usted es socio de tal sociedad colectiva y que la sociedad
colectiva realiza operaciones comerciales en los Estados Unidos.
1(b) Personas que tienen una cuenta bancaria que genera interés y
que genera ingresos que están directamente relacionados con su
negocio u oficio en los Estados Unidos y que están sujetos a los
requisitos del IRS de declarar información y/o de retener impuestos
federales estadounidenses; o
1(b) Una carta original firmada del banco en membrete oficial que
indique el nombre de usted y confirme que ha abierto una cuenta
comercial cuyo interés generado durante el año tributario actual está
sujeto a los requisitos del IRS de declarar información y/o de retener
impuestos federales estadounidenses.
1(c) Personas que son “extranjeros residentes” para propósitos
tributarios que hayan abierto una cuenta bancaria de depósito que
genera interés y que genera ingresos sujetos a los requisitos del IRS
de declarar información y/o de retener impuestos federales
estadounidenses; o
1(c) Una carta original firmada del banco en membrete oficial que
indique el nombre de usted y confirme que ha abierto una cuenta de
depósitos personal cuyo interés generado durante el año tributario
actual está sujeto a los requisitos del IRS de declarar información y/o
de retener impuestos federales.
1(d) Personas que reciben durante el año tributario actual
distribuciones de ingresos, tales como pensiones, anualidades,
ingresos de alquiler, regalías, dividendos, etc., y que estén obligadas
a proporcionar un ITIN al agente de retención (por ejemplo, una
sociedad de inversiones, una agencia de seguros, una institución
financiera, etc.) para propósitos de los requisitos de declarar
información y/o de retener impuestos federales estadounidenses.
1(d) Una carta firmada u otro documento original en membrete oficial
del agente de retención que indique su nombre y confirme que se
requiere un ITIN para hacerle distribuciones durante el año tributario
actual que están sujetas a los requisitos del IRS de declarar
información y/o de retener impuestos federales. Los estados de cuenta
de ingresos autogenerados sólo se aceptarán con una copia del
contrato o una carta con un sobre con matasellos enviada por el agente
de retención.
Excepción 2
Nota: Se tienen que retener impuestos federales estadounidenses y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario actual.
2(a). Salarios, Sueldos,
Compensación y Pagos de
Honorarios
Las personas que tienen derecho a reclamar la
Excepción 2(a) incluyen:
Documentos que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar
la Excepción 2(a):
Personas que reclaman los beneficios conforme a un
tratado tributario que:
• Están exentas de, o sujetas a, una tasa reducida de
retención de impuestos sobre los salarios, sueldos,
compensación y pagos de honorarios;
• Una carta original de empleo del pagador de los ingresos; o
• Una copia del contrato de empleo; o
• Una carta en donde se solicite su presencia para pronunciar un
discurso, etc.;
y
junto con:
• Presentarán el Formulario 8233 al pagador de los
ingresos.
• Pruebas (información) en el Formulario W-7 que demuestren que usted
tiene derecho a reclamar beneficios conforme a un tratado tributario y
• Una copia de la parte del Formulario 8233 completado por el agente de
retención adjunta al Formulario W-7.
Con reclamación de beneficios
conforme a un tratado tributario
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Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
Tablas de Excepciones (continuación)
Excepción 2 (continuación)
Nota: Se tienen que retener impuestos federales estadounidenses y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario actual.
2(b). Becas de
Estudios, Becas de
Investigación y
Subvenciones
Las personas que tienen derecho a reclamar la Excepción 2(b)
incluyen:
Documentos que tiene que presentar si tiene derecho a
reclamar la Excepción 2(b):
Personas que reclaman los beneficios conforme a un tratado tributario que:
• Están exentas de, o sujetas a, una tasa reducida de impuestos
estadounidenses sobre los ingresos de becas de estudios, becas de
investigación o subvenciones (es decir, estudiantes, académicos,
profesores e investigadores extranjeros, visitantes extranjeros o cualquier
otra persona);
• Una carta original u otra notificación oficial de la institución
educativa (es decir, colegio universitario o universidad) que le
otorgó la beca de estudios, beca de investigación o subvención
no compensatoria; o
• Una copia de un contrato con un colegio universitario,
universidad u otra institución educativa;
Con reclamación de
beneficios conforme a
un tratado tributario
y
junto con:
• Que presentarán el Formulario W-8BEN al agente de retención.
• Un pasaporte original o copia certificada por un agente
tramitador certificador en el que aparezca la visa válida emitida
por el Departmento de Estado de los Estados Unidos,
• Pruebas (información) en el Formulario W-7 que demuestren
que tiene derecho a reclamar beneficios conforme a un tratado
tributario,
Nota: Instituciones aprobadas por el Student and Exchange Visitor
Program (Programa de Estudiantes y Visitantes de Intercambio o SEVP,
por sus siglas en inglés) para estudiantes que son extranjeros no
residentes y visitantes de intercambio extranjeros no residentes y sus
cónyuges y dependientes, clasificados conforme a la sección 101(a)(15)
(F), (M) o (J) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y
Nacionalidad) {8 U.S.C. 1101(a)(15)(F), (M) o (J)}: Se requiere una carta
de certificación para cada solicitante del Formulario W-7: el primario, el
secundario asociado (el cónyuge) y el (los) dependiente(s).1
• Una copia del Formulario W-8BEN que se haya entregado al
agente de retención y
• Una carta de la Administración del Seguro Social2 que indique
que no tiene derecho a recibir un SSN.
1 La carta de certificación original de la institución aprobada por el SEVP
sirve como sustituto de la presentación de los documentos de
identificación originales con el Formulario W-7. La carta de certificación
tiene que:
2 Si es un estudiante con visa F-1, J-1 o M-1 que no trabajará
mientras estudia en los Estados Unidos, no estará obligado a
solicitar el SSN. Se le permite presentar una carta del DSO o del
RO en la cual se declare que usted no obtendrá empleo en los
Estados Unidos ni recibirá ningún tipo de remuneración por
prestar servicios personales.
Estar escrita en membrete oficial y original del colegio universitario, la
•
universidad o la institución educativa y mostrar una dirección verificable;
Indicar el nombre completo y número del Student and Exchange
•
Visitor Information System (Sistema de información de estudiantes y
visitantes de intercambio o SEVIS, por sus siglas en inglés) del
solicitante;
Certificar que el solicitante está registrado en el SEVIS;
•
Certificar que el estudiante presentó un pasaporte, visa u otro
•
documento de identificación vigente para ser revisado (Excepción: no se
requiere una visa estadounidense si la dirección en el extranjero es en
Canadá o México);
Enumerar los documentos de identificación provistos para verificar la
condición de extranjero y la identidad;
Tener la firma de un funcionario del SEVIS y ser fechada por dicho
•
•
funcionario: Principal Designated School Official (Funcionario principal
designado por la universidad o colegio universitario o PDSO, por sus
siglas en inglés), Designated School Official (Funcionario designado por
la universidad o colegio universitario o DSO, por sus siglas en inglés),
Responsible Officer (Funcionario responsable o RO, por sus siglas en
inglés) o Alternate Responsible Officer (Funcionario responsable alterno
o ARO, por sus siglas en inglés). Dichos funcionarios deben ser de un
programa certificado de intercambio en la universidad o colegio
universitario con un número de teléfono verificable;
Tener adjuntas copias de los documentos usados para verificar la
•
condición de extranjero y la identidad del solicitante. Éstos deben ser
documentos incluidos en la lista de documentos aprobados en las
Instrucciones para el Formulario W-7 (el pasaporte tiene que incluir una
copia de una visa válida emitida por el Departamento de Estado de los
Estados Unidos). No se requiere una visa estadounidense si la dirección
en el extranjero es en Canadá o México;
Tener adjunta una copia del Formulario DS-2019, Certificate of
•
Eligibility for Exchange Visitor (J-1) Status (Certificado de elegibilidad
para el estado de visitante de intercambio (J-1)) y/o una copia del
Formulario I-20, Certificate of Eligibility for Nonimmigrant Student Status
(Certificado de elegibilidad para el estado de estudiante no inmigrante);
Incluir en el Formulario W-7 el país inscrito en el tratado tributario y el
número del artículo del tratado que le da derecho a reclamar el beneficio
del mismo; e
Incluir una carta del DSO o del RO en la cual se declara que el
solicitante no obtendrá empleo en los Estados Unidos ni recibirá ningún
tipo de remuneración por prestar servicios personales.
•
•
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Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
Tablas de Excepciones (continuación)
Excepción 2 (continuación)
Nota: Se tienen que retener impuestos federales estadounidenses y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario actual.
2(c). Becas de
Estudios, Becas de
Investigación y
Subvenciones
Las personas que tienen derecho a reclamar la Excepción 2(c) incluyen:
Documentos que tiene que presentar si tiene
derecho a reclamar la Excepción 2(c):
Personas (por ejemplo, estudiantes, académicos, profesores e investigadores
extranjeros o cualquier otra persona) que reciben ingresos no compensatorios
de becas de estudios, becas de investigación o subvenciones que están
sujetos al requisito de presentar una declaración informativa al IRS y/o los
requisitos de retención de impuestos federales estadounidenses durante el año
actual.
• Una carta original u otra notificación oficial de la
institución educativa (es decir, colegio universitario o
universidad) que le otorgó la beca de estudios, beca de
investigación o subvención no compensatoria; o
• Una copia de un contrato con un colegio universitario,
universidad u otra institución educativa;
Sin reclamación de
beneficios conforme a
un tratado tributario
junto con:
Nota: Instituciones aprobadas por el Student and Exchange Visitor Program
(Programa de Estudiantes y Visitantes de Intercambio o SEVP, por sus siglas
en inglés) para estudiantes que son extranjeros no residentes y visitantes de
intercambio extranjeros no residentes y sus cónyuges y dependientes,
clasificados conforme a la sección 101(a)(15)(F), (M) o (J) de la Immigration
and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) {8 U.S.C. 1101(a)(15)
(F), (M) o (J)}: Se requiere una carta de certificación para cada solicitante del
Formulario W-7: el primario, el secundario asociado (el cónyuge) y el (los)
dependiente(s).1
• Un pasaporte original o copia certificada por un agente
tramitador certificador en donde aparezca la visa válida
emitida por el Departamento de Estado de los Estados
Unidos (no se requiere una visa estadounidense si la
dirección en el extranjero es en Canadá o México);
• Una carta original del DSO o del RO en la cual se
declare que usted recibe ingresos no compensatorios de
becas de estudios, becas de investigación o
subvenciones que están sujetos a los requisitos del IRS
de declarar información y/o de retener impuestos
federales estadounidenses durante el año actual (esta
carta se tiene que adjuntar al Formulario W-7 o se
denegará la solicitud del ITIN); y
• Una carta de la Administración del Seguro Social2 que
indique que no tiene derecho a recibir un SSN.
2 Si es un estudiante con una visa F-1, J-1 o M-1 que no
trabajará mientras estudia en los Estados Unidos, no
estará obligado a solicitar el SSN. Se le permite
presentar una carta del DSO o del RO en la cual se
declare que usted no obtendrá empleo en los Estados
Unidos ni recibirá ningún tipo de remuneración por
prestar servicios personales.
1 La carta de certificación original de la institución aprobada por el SEVP sirve
como sustituto de la presentación de los documentos de identificación
originales con el Formulario W-7. La carta de certificación tiene que:
Estar escrita en membrete oficial y original del colegio universitario, la
•
universidad o la institución educativa y mostrar una dirección verificable;
Indicar el nombre completo y número del Student and Exchange Visitor
•
Information System (Sistema de información de estudiantes y visitantes de
intercambio o SEVIS, por sus siglas en inglés) del solicitante;
Certificar que el solicitante está registrado en el SEVIS;
Certificar que el estudiante presentó un pasaporte, visa u otro documento
de identificación vigente para ser revisado (Excepción: no se requiere una visa
estadounidense si la dirección en el extranjero es en Canadá o México);
Enumerar los documentos de identificación provistos para verificar la
condición de extranjero y la identidad;
Tener la firma de un funcionario del SEVIS y ser fechada por dicho
•
•
•
•
funcionario: Principal Designated School Official (Funcionario principal
designado por la universidad o colegio universitario o PDSO, por sus siglas en
inglés), Designated School Official (Funcionario designado por la universidad o
colegio universitario o DSO, por sus siglas en inglés), Responsible Officer
(Funcionario responsable o RO, por sus siglas en inglés) o Alternate
Responsible Officer (Funcionario responsable alterno o ARO, por sus siglas en
inglés). Dichos funcionarios deben ser de un programa certificado de
intercambio en la universidad o colegio universitario con un número de teléfono
verificable;
Tener adjuntas copias de los documentos usados para verificar la condición
•
de extranjero y la identidad del solicitante. Éstos deben ser documentos
incluidos en la lista de documentos aprobados en las Instrucciones para el
Formulario W-7 (el pasaporte tiene que incluir una copia de una visa válida
emitida por el Departamento de Estado de los Estados Unidos). No se requiere
una visa estadounidense si la dirección en el extranjero es en Canadá o México;
Tener adjunta una copia del Formulario DS-2019, Certificate of Eligibility for
•
Exchange Visitor (J-1) Status (Certificado de elegibilidad para el estado de
visitante de intercambio (J-1)) y/o una copia del Formulario I-20, Certificate of
Eligibility for Nonimmigrant Student Status (Certificado de elegibilidad para el
estado de estudiante no inmigrante);
Incluir en el Formulario W-7 el país inscrito en el tratado tributario y el
•
número del artículo del tratado que le da derecho a reclamar el beneficio del
mismo; e
Incluir una carta del DSO o del RO en la cual se declara que el solicitante no
•
obtendrá empleo en los Estados Unidos ni recibirá ningún tipo de remuneración
por prestar servicios personales.
-14-
Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
Tablas de Excepciones (continuación)
Excepción 2 (continuación)
Nota: Se tienen que retener impuestos federales estadounidenses y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario actual.
2(d). Ganancias de
Juegos de Azar
Las personas que tienen derecho a reclamar la Excepción
2(d) incluyen:
Documentos que tiene que presentar si tiene derecho a
reclamar la Excepción 2(d):
Extranjeros no residentes que visitan los Estados Unidos que:
Su Formulario W-7 que se tiene que presentar mediante los servicios
del funcionario o agente de juegos de azar correspondiente que
represente al IRS como agente tramitador para propósitos del ITIN a
fin de solicitar el mismo conforme a la Excepción 2(d).
Nota: Si no utiliza los servicios de un funcionario o agente de juegos
de azar, aún puede presentar el Formulario 1040-NR al final del año
tributario junto con el Formulario W-7. Adjunte una copia del
Formulario 1042-S en donde se indique la cantidad de impuesto
retenido. Su Formulario 1040-NR también debe indicar el número del
artículo del tratado tributario y el país conforme al cual reclama los
beneficios del tratado tributario.
• Tengan ganancias procedentes de juegos de azar,
• Reclamen beneficios de un tratado tributario para recibir una
exención de la retención del impuesto federal estadounidense sobre
el ingreso de sus ganancias de juegos de azar o una reducción en la
tasa de la misma y
• Utilicen los servicios de un funcionario o agente de tales juegos
que represente al IRS como agente tramitador para propósitos del
ITIN.
Con reclamación de
beneficios conforme a
un tratado tributario
Excepción 3
Nota: Se tienen que retener impuestos federales estadounidenses y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario actual.
Interés Hipotecario
Declarado por un Tercero
Las personas que tienen derecho
a reclamar la Excepción 3
incluyen:
Documentos que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar la Excepción 3:
Personas que tienen un préstamo
hipotecario sobre una vivienda
ubicada en los Estados Unidos.
Documentos que muestren evidencia de un préstamo hipotecario residencial. Esto
•
incluye una copia del contrato de compraventa o documentos similares que muestren
evidencia de un préstamo hipotecario residencial sobre bienes inmuebles localizados en los
Estados Unidos.
Excepción 4
Nota: Se tienen que retener impuestos federales estadounidenses y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario actual.
Retención de Impuestos por
un Tercero —Enajenaciones
por Personas Extranjeras de
Intereses en Bienes
Las personas que tienen derecho
a reclamar la Excepción 4
incluyen:
Documentos que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar la Excepción 4:
Una persona que participa en la
enajenación de intereses en bienes
inmuebles estadounidenses por una
persona extranjera (comprador u otro
cesionario, tal como un agente de
retención) o que recibe un aviso de
parte del cesionista en el cual se
establece que no se reconoce
ganancia o pérdida1 conforme a la
sección 1.1445-2(d)(2) de los
Un Formulario 8288, Formulario 8288-A o Formulario 8288-B debidamente completado; y
•
•
Inmuebles Estadounidenses
Una copia del contrato de compraventa de bienes raíces, el Settlement Statement
(Informe de cierre) (Formulario HUD-1) o la Declaración de Cierre.
Si se lleva a cabo una transacción en donde se emite un aviso en el cual se establece
•
que no se reconoce ganancia o pérdida1, un(os) documento(s) que compruebe(n) que se ha
efectuado una transacción para la cual corresponde un aviso que establece que no se
reconoce ganancia o pérdida.
Nota: Para el vendedor de los bienes raíces, las copias de los contratos de compraventa, el
Settlement Statement (Informe de cierre) (Formulario HUD-1) o la Declaración de Cierre y las
copias de los Formularios 8288 y 8288-A facilitados por el comprador tienen que adjuntarse
al Formulario W-7.
Reglamentos del Tesoro.
1 Si se lleva a cabo una transacción en donde se emite un aviso en el cual se establece que
no se reconoce ganancia o pérdida, el documento tiene que mostrar la fecha de la
transacción, las partes involucradas y el tipo de transacción que se llevó a cabo. Por
ejemplo, para las transferencias de bienes inmuebles, los documentos que se consideran
válidos incluyen la escritura, el formulario en donde se le otorga a una parte el poder de
formalizar ciertas transacciones (conocido en inglés como Direction to Convey) o un
documento en donde se identifique la propiedad de reemplazo en una transacción de
intercambio de bienes del mismo tipo. Para las transferencias que involucran acciones, un
ejemplo de un documento válido es el documento que facilita la transacción que se llevó a
cabo.
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Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)
Tablas de Excepciones (continuación)
Excepción 5
Nota: Se tienen que retener impuestos federales estadounidenses y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario actual.
Requisitos de la
Presentación de
Formularios Conforme a la
T.D. 9363
Las personas que tienen derecho
a reclamar la Excepción 5
incluyen:
Documentos que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar la Excepción 5:
Un representante que no es
estadounidense de una sociedad
anónima extranjera que necesita
obtener un ITIN para propósitos de
cumplir con su requisito de
Junto con su Formulario W-7, incluya una carta original firmada de su empleador en
•
membrete oficial confirmando que un ITIN es necesario conforme a la T.D. 9363 y que usted
ha sido designado como la persona responsable de hacer cumplir los requisitos de
presentación de documentos del IRS.
presentación electrónica.
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Instrucciones para el Formulario W-7(SP) (Rev. 11-2023)