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Տվյալների համար 1040 եւ նախատեսումներ
2023 թ.
Առնչվող ձևեր
- Տեղեկություն փաստաթղթի մասին - Անձնական ներմուծում
(
1040 y
AÑO
TRIBUTARIO
R
2023
)
1040-SR
Incluye las instrucciones para los
Anexos 1 a 3
INSTRUCCIONES
Cambios para 2023
Vea Qué Hay de Nuevo en estas instrucciones.
Acontecimientos Futuros
Vea IRS.gov/Espanol e IRS.gov/Forms y para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos
relacionados con los Formularios 1040 y 1040-SR y sus instrucciones, tales como legislación promulgada después de
que éstos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form1040SP.
Free File es la manera rápida, segura y gratis para preparar y enviar sus impuestos
electrónicamente. Visite IRS.gov/PresenteGratis.
Pague por Internet. Es rápido, fácil y seguro. Visite IRS.gov/Pagos.
Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov
Jan 3, 2024
Cat. No. 74352R
Tabla de Contenidos
Contenido
Página
Contenido
Página
Department
of the
Treasury
Internal
Revenue
Service
¿Cuándo y Dónde Tengo que
Instrucciones para las Líneas de los
Estado Civil para Efectos de la
Dependientes, Hijo Calificado para
Crédito Tributario por Hijos y
Aviso sobre la Divulgación, la Ley de
Confidencialidad de Información y la
Ingreso Total e Ingreso Bruto
Categorías Principales de Ingresos y
Gastos Federales para el Año Fiscal
2
Consejos útiles sobre los
Formularios 1040 y 1040-SR
Para 2023, usted usará el Formulario 1040 o, si nació antes del 2 de enero de 1959, tiene la opción de usar el
Formulario 1040-SR.
Es probable que sólo tenga que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR y ninguno de los anexos enumerados,
Anexos 1 a 3. No obstante, si su declaración es más complicada (por ejemplo, usted reclama ciertas deducciones o
créditos o adeuda impuestos adicionales), usted tendrá que completar uno o más de los anexos enumerados. A
continuación aparece una guía general de qué anexo(s) usted tendrá que presentar basado en sus circunstancias.
Vea las instrucciones de los anexos para más información.
Si usted presenta su declaración electrónicamente, el programa de computadoras (software) que usted use por lo
general determinará qué anexos usted necesita.
SI USTED...
ENTONCES USE LA...
Tiene ingresos adicionales, tales como ingresos de negocios o
agropecuarios, compensación por desempleo o premios y
recompensas.
Parte I del Anexo 1
Tiene cualesquier ajustes al ingreso, tales como intereses sobre
un préstamo de estudios, impuesto sobre el trabajo por cuenta
propia o gastos del educador.
Parte II del Anexo 1
Parte I del Anexo 2
Adeuda el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en
inglés) o tiene que reintegrar el exceso del pago por adelantado del
crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas
en inglés).
Adeuda otros impuestos, tales como el impuesto sobre el trabajo por
cuenta propia, los impuestos sobre el empleo de empleados
domésticos o impuestos adicionales sobre un plan caliꢀcado,
incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas
en inglés) u otros planes con beneꢀcios tributarios.
Parte II del Anexo 2
Parte I del Anexo 3
Puede reclamar un crédito no reembolsable (aparte del crédito
tributario por hijos o el crédito por otros dependientes), tales como el
crédito por impuestos extranjeros, créditos por estudios o el crédito
general para negocios.
Puede reclamar un crédito reembolsable (aparte del crédito por
ingreso del trabajo, el crédito tributario de oportunidad para los
estadounidenses, o el crédito tributario adicional por hijos), tal como el
crédito tributario de prima de seguro médico neto.
Parte II del Anexo 3
Tiene otros pagos, tales como una cantidad pagada con una solicitud
de prórroga o impuesto del Seguro Social retenido en exceso.
3
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Está Aquí para Ayudarlo
¿Qué Es el Servicio del Defensor del Contribuyente?
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio
de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente.
TAS se esmera en asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos
¿Qué Puede Hacer TAS por Usted?
TAS le puede ayudar si su problema tributario le causa problemas financieros, usted ha tratado y no ha podido resolver su asunto
con el IRS, o usted cree que algún sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debe. Además, su
servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien trabajará con usted
durante todo el proceso y hará todo lo posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si:
Su problema le causa problemas financieros a usted, a su familia o a su negocio.
•
•
Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata.
•
Usted ha intentado comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o el IRS no le ha respondido para la fecha
prometida.
¿Cómo se Puede Comunicar con TAS?
TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su defensor:
•
Descargue la Publicación 1546-EZ, El Servicio del Defensor del Contribuyente es Su Voz Ante el IRS. Si no tiene acceso a
•
Internet, puede llamar al IRS libre de cargos al 800-TAX-FORM (800-829-3676) y pedir una copia de la Publicación 1546-EZ;
Consulte su guía telefónica local; o
•
Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778.
•
¿Cómo Puede Aprender sobre Sus Derechos Como Contribuyente?
La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10 derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS. El
sitio web de TAS en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov, le puede ayudar a entender lo que estos derechos significan para usted y
cómo aplican a su situación. Éstos son sus derechos. Conózcalos; utilícelos.
¿De Qué Otra Manera Ayuda TAS a los Contribuyentes?
TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno de estos
asuntos, infórmele a TAS en el sitio web IRS.gov/SAMS y pulse sobre Español. Asegúrese de no incluir ninguna información
personal del contribuyente.
Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) Ayudan a Contribuyentes
Los Talleres (“Clínicas”) para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y de
TAS. Los LITC representan a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas
tributarios con el IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y problemas asociados con el
cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además, los LITC pueden proveer información sobre los derechos y
responsabilidades del contribuyente en diferentes idiomas para aquellas personas que hablan inglés como segundo idioma. Los
servicios se ofrecen de manera gratuita o a bajo costo. Para más información o para localizar un LITC cerca de usted, acceda al
sitio web del LITC en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/LITCMap o vea la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para
Contribuyentes de Bajos Ingresos. Esta publicación está disponible en línea en IRS.gov/Forms-Pubs o llamando libre de costo al
800-TAX-FORM (800-829-3676).
Sugerencias para Mejorar al IRS
Comité de Apoyo al Contribuyente
Los contribuyentes tienen la oportunidad de proveer comentarios al IRS por medio del Taxpayer Advocacy Panel (Panel de
Defensa del Contribuyente o TAP, por sus siglas en inglés). El TAP es un Comité Asesor Federal compuesto por un panel
independiente de ciudadanos voluntarios que escuchan a los contribuyentes, identifican los problemas sistémicos de los
contribuyentes y hacen sugerencias para mejorar el servicio prestado por el IRS. Comuníquese con el TAP en ES.ImproveIRS.org.
4
Affordable Care Act (Ley de Cuidado de Salud a
Bajo Precio) —Lo que Usted Necesita Saber
Requisito de Conciliar los Pagos por Adelantado del Crédito Tributario
de Prima de Seguro Médico
El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar las primas de un seguro médico adquirido a través
del Mercado de Seguros Médicos. Las personas que reúnen los requisitos pueden tener pagos por adelantado del
crédito tributario de prima de seguro médico efectuados en su nombre directamente a la compañía de seguros.
Si usted o un miembro de su familia se inscribió en un seguro médico que adquirió a través del Mercado de Seguros
Médicos y pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron efectuados a su compañía
de seguros para reducir la cantidad de la prima que paga mensualmente, usted tiene que adjuntar el Formulario
8962 a su declaración para conciliar (comparar) los pagos por adelantado con su crédito tributario de prima de
seguro médico para el año.
Se requiere que el Mercado de Seguros Médicos envíe el Formulario 1095-A para el 31 de enero de 2024, indicando
los pagos por adelantado y otra información que usted necesita para completar el Formulario 8962.
1. Usted necesitará el Formulario 1095-A que le envíe el Mercado de Seguros Médicos.
2. Complete el Formulario 8962 para reclamar el crédito y para conciliar sus pagos por adelantado del
crédito.
3. Incluya el Formulario 8962 con su Formulario 1040, Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR. (No
incluya el Formulario 1095-A).
Informe de la Cobertura del Seguro Médico
Si usted o alguien en su familia fue un empleado en 2023, su empleador puede estar requerido a enviarle el
Formulario 1095-C. La Parte II del Formulario 1095-C indica si su empleador le ofreció cobertura de un seguro
médico y, si es así, información sobre la oferta. Usted debe recibir el Formulario 1095-C para principios de
marzo de 2024. Esta información puede ser relevante si usted adquirió cobertura de seguro médico para 2023 a
través del Mercado de Seguros Médicos y desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro médico en la
línea 9 del Anexo 3. Sin embargo, usted no necesita esperar a recibir este formulario antes de presentar su
declaración. Usted puede basarse en otra información que reciba de su empleador. Si no desea reclamar el
crédito tributario de prima de seguro médico para 2023, no necesita la información en la Parte II del Formulario
1095-C. Para más información sobre quién reúne los requisitos para el crédito tributario de prima de seguro
médico, consulte las Instrucciones para el Formulario 8962.
Recordatorio: Cobertura del seguro médico. Si usted necesita cobertura del seguro médico, acceda a
www.CuidadoDeSalud.gov para aprender sobre las opciones de seguro médico disponibles a usted y a su
familia, cómo comprar seguro médico y cómo usted podría reunir los requisitos para recibir ayuda ꢀnanciera
para comprar seguro médico.
5
Para obtener información sobre cualquier cambio adicional a la ley tributaria para el
año 2023 o cualquier otro acontecimiento que afecte al Formulario 1040 o 1040-SR o
Qué Hay de
Nuevo
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para descargar, ver o impri-
mir formularios, instrucciones y publicaciones que están disponibles en español, acce-
al hogar, declarados en el Formulario
5695, cada uno tenga su propia línea.
Fecha de vencimiento para presentar
la declaración. Presente el Formulario
1040 o 1040-SR a más tardar el 15 de
abril de 2024. Si usted vive en Maine o
Massachusetts, usted tiene hasta el 17 de
abril de 2024, debido a los días de fiesta
del Día de los Patriotas y el Día de la
Emancipación.
Aumento en la edad para distribución
mínima requerida. Si usted alcanzó los
72 años de edad en 2023, la fecha de co-
mienzo requerida para su primera distri-
La nueva línea 6m fue añadida pa-
ra declarar el crédito por vehículos lim-
•
pios de segunda mano del Formulario
bución mínima requerida es el 1 de abril
8936.
de 2025. Vea la Publicación 590-B para
más información.
La línea 13c se utilizará para de-
clarar la cantidad de la elección de pago
Primas de seguro para funcionarios
electivo del Formulario 3800.
•
La cantidad de la deducción estándar
ha aumentado. Para 2023, la cantidad
de la deducción estándar ha aumentado
para todos los declarantes. Las nuevas
cantidades se indican a continuación.
jubilados del sector de seguridad pú-
blica. Los funcionarios jubilados del
sector de seguridad publica elegibles
pueden excluir de su ingreso hasta
Crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados.
El crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados paga-
$3,000 de distribuciones de su plan de
dos en 2023 por la licencia tomada antes
jubilación elegible que se haya pagado
Soltero o Casado que presenta una
declaración por separado: $13,850.
•
del 1 de abril de 2021, y por la licencia
directamente a ellos y que se use para
tomada después del 31 de marzo de
Casado que presenta una declara-
ción conjunta o Cónyuge sobreviviente
que reúne los requisitos: $27,700.
pagar las primas de seguro de salud. Pa-
ra más información vea Primas de Se-
guros para Funcionarios Jubilados del
Sector de Seguridad Pública, más ade-
•
2021 y antes del 1 de octubre de 2021,
ahora se declara en la línea 13z del Ane-
xo 3. Vea el Anexo H (Formulario 1040)
para más información.
Cabeza de familia: $20,800.
•
lante.
Crédito tributario adicional por hijos
ha aumentado. La cantidad máxima
del crédito tributario adicional por hijos
aumentó a $1,600 por cada hijo califica-
do.
Crédito por vehículo motorizado al-
Excepción al 10% de impuesto adicio-
ternativo. El crédito por vehículo mo-
nal para distribuciones prematuras.
La excepción al 10% de impuesto adi-
cional para distribuciones prematuras in-
cluye lo siguiente:
torizado alternativo ha expirado.
Deducción del seguro médico para
personas que trabajan por cuenta
propia. Si usted puede tomar la deduc-
ción del seguro médico para personas
que trabajan por cuenta propia en la lí-
nea 17 del Anexo 1 y no puede usar la
Hoja de Trabajo para la Deducción
del Seguro Médico para Personas que
Trabajan por Cuenta Propia en estas
instrucciones, usted ahora utilizará el
Formulario 7206, en lugar de la Publica-
ción 535, para calcular su deducción.
Nuevo crédito por vehículos limpios.
El crédito por vehículos enchufables con
motor de dirección eléctrica calificados
ha cambiado. Este crédito ahora se co-
noce como el crédito por vehículos lim-
pios. La cantidad máxima del crédito y
algunos de los requisitos para reclamar
este crédito han cambiado. El crédito
aún se reclama en el Formulario 8936 y
la línea 6f del Anexo 3. Para más infor-
mación, vea el Formulario 8936.
Distribuciones de un plan de jubi-
lación en conexión con desastres decla-
rados como tales por el gobierno federal.
•
Distribuciones de un plan de jubi-
lación hechas a alguien que tiene una
enfermedad terminal.
•
Distribuciones a ciertos bomberos
que cumplen con el requisito de edad o
años de servicio.
•
Vea el Formulario 5329 y la Publica-
ción 590-B para más información.
Elección única de una distribución ca-
ritativa calificada. Comenzando en
2023, usted puede elegir hacer una dis-
tribución única de hasta $50,000 de una
cuenta personal de jubilación a entida-
des caritativas por medio de un fideico-
miso de ingresos fijos con remanente ca-
ritativo, un fideicomiso de ingresos
variables con remanente caritativo o una
anualidad de donación caritativa, cada
una de las cuales está financiada única-
mente por una distribución caritativa ca-
lificada. Vea la Publicación 590-B para
más información.
Crédito por vehículos limpios de se-
gunda mano. Este crédito está disponi-
ble para vehículos limpios de segunda
mano adquiridos y puestos en servicio
después de 2022. Para más información,
vea el Formulario 8936.
Direct File. El IRS está tomando las
medidas para implementar un programa
piloto de Direct File (Presentación di-
recta) durante la temporada de presenta-
ción de 2024. Este programa piloto le da
a los contribuyentes elegibles la opción
de preparar y presentar electrónicamente
sus declaraciones de impuestos federales
directamente al IRS libre de costo. El
programa piloto de Direct File se ofre-
cerá a los contribuyentes elegibles en es-
tados participantes quienes tengan
Nuevas líneas en el Anexo 3. Este año,
el Anexo 3 tiene nuevas líneas.
La línea 5 ha sido separada en las
•
líneas 5a y 5b para que el crédito por
energía limpia residencial y el crédito
por mejoras energéticamente eficientes
6
declaraciones de impuestos relativamen-
te simples que declaren solamente cier-
tos tipos de ingresos y reclamen créditos
DirectFile para información y actualiza-
ciones de este programa piloto.
7
Opciones Disponibles de Programas Gratuitos para la Computadora
para Preparar Su Declaración de Impuestos
¿Por qué millones de estadounidenses usan el programa Free File?
Seguridad: El IRS usa la tecnología criptográꢀca más avanzada para salvaguardar su información.
•
•
Flexibilidad para Pagar: Presente su declaración temprano; pague para el 15 de abril de 2024 (para la
mayoría de las personas).
Mayor Precisión: Menos errores signiꢀcan una tramitación más rápida.
•
•
Acuse de Recibo Rápido: Reciba un acuse de recibo que comprueba que su declaración fue recibida y
aceptada.
No Perjudica al Medio Ambiente: Reduzca la cantidad de papel utilizado.
•
Es Gratis: No tiene que pagar por presentar si lo hace por medio del Free File.
•
Reembolsos Más Rápidos: Únase a los ocho de cada diez contribuyentes que obtienen sus reembolsos
más rápidamente al usar el depósito directo y el sistema e-ꢀle.
•
Prepare Su Declaración de Impuestos Gratis
Si su ingreso bruto ajustado fue $79,000 o menos en 2023, usted puede usar programas de impuestos para la computadora para la preparación
de sus impuestos sin costo alguno y enviar su declaración electrónicamente. ¿Ganó más? Use Formularios Interactivos Free File.
Free File. Esta asociación público-privada entre el IRS y los proveedores de programas de impuestos para la computadora produce
aproximadamente una docena de productos de programas comerciales de marca para la computadora y el sistema e-ꢀle que están disponibles
gratuitamente. El 70% de los contribuyentes en el país reúnen los requisitos.
Sólo visite IRS.gov/PresenteGratis para más detalles. Free File combina todos los beneꢀcios del e-ꢀle y de programas para la computadora
que son fáciles de usar y sin costo alguno. Las preguntas guiadas ayudarán a asegurar que usted reciba todos los créditos tributarios y
deducciones que le correspondan. Es rápido, seguro y gratis.
Usted puede revisar las normas de uso gratis de cada proveedor o puede usar una herramienta en Internet para encontrar cuál de los
programas gratuitos para la computadora corresponde a su situación. Algunos proveedores ofrecen preparar gratuitamente su declaración de
impuestos estatales.
Formularios Interactivos Free File. El IRS ofrece versiones electrónicas de los formularios en papel del IRS que también pueden
presentarse electrónicamente gratis. Los Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File) son mejor usados por personas que
tienen experiencia preparando sus propias declaraciones de impuestos. No tiene límites sobre el ingreso. Los Formularios Interactivos Free
File pueden hacer cálculos de matemática básicos. Este programa sólo apoya a los formularios de impuestos federales.
Ayuda Gratuita para los Impuestos Está Disponible por Todo el País
En las comunidades por todo el país hay voluntarios que ofrecen ayuda para los impuestos gratis a personas que tienen ingresos
bajos a moderados (normalmente por debajo de $64,000 en ingreso bruto ajustado) y para contribuyentes que tengan 60 años de
edad o más. En ciertos sitios selectos, los contribuyentes pueden entrar y presentar electrónicamente sus propias declaraciones
de impuestos con ayuda de un voluntario que ha sido certiꢀcado por el IRS.
¡Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos hacia el ꢀnal de estas instrucciones para obtener información adicional o visite
IRS.gov/es/VITA para saber dónde hay un sitio VITA/TCE cerca de usted!
El sitio de Internet IRS.gov es el portal a todos los servicios electrónicos que ofrece el IRS, además del sitio donde se pueden
descargar los formularios en IRS.gov/Forms.
Haga sus pagos de impuestos por Internet —es fácil.
Puede efectuar sus pagos electrónicos por Internet, por teléfono o desde un dispositivo móvil. El pagar
por Internet es seguro y conꢀable; lo pone a usted en control del pago de su cuenta de impuestos y le
provee tranquilidad. Usted determina la fecha del pago y recibirá una conꢀrmación inmediata de parte
del IRS. Acceda a IRS.gov/Pagos para ver todas sus opciones para efectuar pagos por Internet.
8
Estas reglas aplican a todos los ciudadanos estadounidenses, sin tomar en cuenta don-
Requisitos para de viven, y también a los extranjeros residentes.
¿Ha intentado usar el sistema e-file del IRS? Es la manera más rá-
pida de obtener su reembolso y es gratis si usted es elegible. Visi-
te IRS.gov/Espanol para más detalles.
la Presentación
dito tributario de prima de seguro médi-
co para esta cobertura, usted tiene que
presentar una declaración para 2023 y
adjuntar el Formulario 8962. Usted (o
quien lo haya inscrito) debe haber reci-
bido el Formulario 1095-A del Mercado
de Seguros Médicos con la información
acerca de su cobertura y cualesquier pa-
gos por adelantado.
ro no residente o extranjero con doble
residencia y ambas de las siguientes
condiciones le aplican:
¿Tiene que
Presentar?
Estaba casado con un ciudadano o
extranjero residente de los Estados Uni-
dos al final de 2023.
•
Use la Tabla A, B o C para saber si tiene
que presentar una declaración. Los ciu-
dadanos estadounidenses que vivieron
en o recibieron ingresos con fuentes en
un territorio estadounidense deben con-
sultar la Publicación 570. Los residentes
Tributario 901 para saber si tienen que
presentar una declaración de impuestos
federal.
Usted escogió tributar como ex-
tranjero residente.
•
Vea la Publicación 519 para detalles.
Usted tiene que adjuntar el Formula-
rio 8962 aun si otra persona fue quien lo
inscribió a usted, su cónyuge o su de-
pendiente. Si usted es reclamado como
un dependiente en la declaración de im-
puestos de 2023 de otra persona, no ten-
drá que adjuntar el Formulario 8962.
Hay unas reglas específicas
que aplican para determinar si
usted es un extranjero residen-
!
´
PRECAUCION
te, extranjero no residente o extranjero
con doble residencia. La mayoría de los
extranjeros no residentes y extranjeros
con doble residencia tienen requisitos de
presentación diferentes y podrían tener
que presentar el Formulario 1040-NR.
La Publicación 519 aborda estos requi-
sitos y otra información que ayuda a los
extranjeros a cumplir con las leyes tri-
butarias de los Estados Unidos.
Aun si usted de otra manera no
CONSEJO
tiene que presentar una decla-
ración, debería aun presentarla
Excepción para ciertos hijos menores
de 19 años de edad o estudiantes a
tiempo completo. Si ciertas condicio-
nes aplican, usted puede optar por in-
cluir en su declaración el ingreso de un
hijo menor de 19 años de edad al final
de 2023 o que fue estudiante a tiempo
completo y menor de 24 años de edad al
final de 2023. Para hacerlo, use el For-
mulario 8814. Si opta por esto, su hijo
no tiene que presentar una declaración.
Tributario 553 o vea el Formulario
8814.
para obtener un reembolso de todo im-
puesto federal sobre los ingresos que se
le haya retenido. También debería pre-
sentar una declaración si usted es elegi-
ble para cualquiera de los siguientes
créditos:
Crédito por ingreso del trabajo.
Crédito tributario adicional por
•
¿Cuándo y Dónde
Tengo que Presentar
la Declaración?
Presente el Formulario 1040 o 1040-SR
a más tardar el 15 de abril de 2024. Si
usted vive en Maine o Massachusetts,
usted tiene hasta el 17 de abril debido a
los días de fiesta del Día de los Patriotas
y el Día de la Emancipación. Si presenta
su declaración luego de esta fecha, qui-
zás tenga que pagar intereses y multas.
Vea Intereses y Multas, más adelante.
•
hijos.
Crédito tributario de oportunidad
para los estadounidenses.
•
Crédito por impuesto federal sobre
combustibles.
•
Un hijo nacido el 1 de enero de 2000
se considera que tiene 24 años de edad
al final de 2023. No use el Formulario
8814 para tal hijo.
Crédito tributario de prima de se-
guro médico.
•
Crédito por licencia por enferme-
dad y familiar.
•
Extranjeros residentes. Estas reglas
también le aplican si usted fue extranje-
ro residente. Además, usted podría cali-
ficar para ciertos beneficios conforme a
tratados de impuestos. Por lo general,
usted es un extranjero residente si cum-
ple con el requisito de la tarjeta de resi-
dencia (tarjeta verde o green card, como
se conoce en inglés) o el requisito de
presencia sustancial para 2023. Vea la
Publicación 519 para detalles.
Consulte la Publicación 501 para ob-
tener detalles. Consulte también dicha
publicación si usted no tiene que presen-
tar una declaración de impuestos pero
recibió el Formulario 1099-B (o un do-
cumento sustitutivo).
Si usted estaba prestando servicios
en, o en apoyo de, las Fuerzas Armadas
de los EE. UU. en una zona de combate
designada u operación de contingencia,
usted podría presentar más tarde. Vea la
Publicación 3 para más detalles.
Requisito de conciliar los pagos por
adelantado del crédito tributario de
prima de seguro médico. Si usted, su
cónyuge con quien presenta una declara-
ción conjunta o un dependiente de usted
se inscribió en la cobertura a través del
Mercado de Seguros Médicos para 2023
y se hacen pagos por adelantado del cré-
Si usted presenta su declaración elec-
trónicamente, no tiene que enviarla por
correo. Sin embargo, si usted opta por
enviarla por correo en vez de presentarla
Extranjeros no residentes y extranje-
ros con doble residencia. Estas reglas
también le aplican si usted fue extranje-
9
electrónicamente, puede encontrar las
instrucciones para presentar y las direc-
ciones al final de estas instrucciones.
Si es ciudadano o extranjero residente
estadounidense, podría calificar para una
prórroga automática del plazo para pre-
sentar sin tener que presentar el Formu-
lario 4868. Usted califica si, en la fecha
de vencimiento de su declaración, usted
reúne una de las siguientes condiciones:
trega privados (PDS, por sus siglas en
inglés) designados por el IRS para satis-
facer el requisito de “enviar a tiempo
equivale a presentar/pagar a tiempo” pa-
ra las declaraciones y pagos de impues-
tos. Estos servicios de entrega privados
incluyen solamente los siguientes:
La tabla al final de estas ins-
CONSEJO
trucciones provee las direccio-
nes para enviar su declaración.
Use estas direcciones para los Formula-
rios 1040 o 1040-SR presentados en
2024. Las direcciones para las declara-
ciones presentadas después de 2024
pueden ser diferentes. Acceda a IRS.gov/
Form1040SP para averiguar si éstas se
han actualizado.
Está viviendo fuera de los Estados
UPS Next Day Air Early A.M.,
•
•
Unidos y Puerto Rico y su lugar princi-
pal de negocios o puesto de servicio se
encuentra fuera de los Estados Unidos y
Puerto Rico.
UPS Next Day Air, UPS Next Day Air
Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day
Air A.M., UPS Worldwide Express Plus
y UPS Worldwide Express.
Está prestando servicio militar o
naval fuera de los Estados Unidos y
Puerto Rico.
FedEx First Overnight, FedEx
•
•
Priority Overnight, FedEx Standard
Overnight, FedEx 2 Day, FedEx Inter-
national Next Flight Out, FedEx Inter-
national Priority, FedEx International
First y FedEx International Economy.
¿Qué Ocurre si No Puede
Presentar a Tiempo?
Esta prórroga le da 2 meses adiciona-
les para presentar y pagar el impuesto,
pero se le cobrarán intereses desde la fe-
cha de vencimiento original de su decla-
ración sobre cualquier impuesto que no
haya pagado. Usted tiene que adjuntar a
su declaración una explicación de la si-
tuación que le da derecho a la prórroga.
Si no puede presentar la declaración
dentro del plazo de prórroga automática
de 2 meses, puede recibir una prórroga
adicional de 4 meses si presenta el For-
mulario 4868 a más tardar el 17 de junio
de 2024. Esta prórroga adicional de 4
meses para presentar no extiende el pla-
zo para pagar su impuesto. Vea el For-
mulario 4868.
Usted puede obtener una prórroga auto-
mática de 6 meses para presentar su de-
claración de impuestos si, a más tardar
en la fecha de vencimiento del plazo pa-
ra presentar la declaración, presenta el
Formulario 4868. Si quiere solicitar una
prórroga automática electrónicamente,
vea el Formulario 4868 para detalles.
DHL Express 9:00, DHL Express
•
10:30, DHL Express 12:00, DHL Ex-
press Worldwide, DHL Express Envelo-
pe, DHL Import Express 10:30, DHL
Import Express 12:00 y DHL Import Ex-
press Worldwide.
Si desea saber las actualizaciones que
se han hecho a la lista de los servicios de
entrega privados designados por el IRS,
nes de envío del IRS a utilizar si usa un
servicio de entrega privado, acceda a
Una prórroga automática de 6
meses para presentar su decla-
ración de impuestos no prolon-
!
´
PRECAUCION
ga el plazo para pagar el impuesto. Si
no paga la cantidad adeudada para la
fecha de vencimiento original de su de-
claración, adeudará intereses sobre la
cantidad del impuesto sin pagar y tal
vez tenga que pagar multas. Vea el For-
mulario 4868.
El servicio de entrega privado puede
decirle cómo obtener una prueba escrita
de la fecha de envío.
Servicios de Entrega
Privados
Si opta por enviar su declaración por co-
rreo, puede usar ciertos servicios de en-
10
Tabla A —Para la Mayoría de los Contribuyentes
ENTONCES presente una
declaración si su ingreso
bruto** era al menos...
SI su estado civil para efectos de
la declaración es...
Y al final del año 2023 usted
tenía...*
menos de 65 años de edad
65 años de edad o más
$13,850
15,700
Soltero
menos de 65 años de edad (ambos
cónyuges)
65 años de edad o más (un cónyuge)
65 años de edad o más (ambos
cónyuges)
$27,700
29,200
30,700
Casado que presenta una declaración
conjunta***
Casado que presenta una declaración
por separado
cualquier edad
$5
menos de 65 años de edad
65 años de edad o más
$20,800
22,650
Cabeza de familia
Cónyuge sobreviviente que reúne los
requisitos
menos de 65 años de edad
65 años de edad o más
$27,700
29,200
* Si nació el 1 de enero de 1959, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2023. (Si su cónyuge falleció en
2023 o si se está preparando una declaración para alguien que falleció en 2023, vea la Publicación 501).
** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que
no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda
principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). No incluya los beneficios del Seguro Social, a
menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en
cualquier momento de 2023 o (b) la mitad de sus beneficios del Seguro Social más el resto de su otro ingreso bruto y todo
interés exento de impuesto sean superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Si le
corresponde el punto (a) o (b), vea las instrucciones para líneas 6a y 6b para calcular la parte tributable de los
beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en el ingreso bruto. El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las
pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o en el Anexo D. El ingreso bruto proveniente de un negocio, por
ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Pero, al calcular el ingreso
bruto, no reduzca éste por cualesquier pérdidas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la
línea 9 del Anexo F.
*** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2023 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al
menos $5, tiene que presentar una declaración independientemente de su edad.
11
Tabla B —Para Hijos y Otros Dependientes (Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su
Dependiente?, más adelante).
Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una
declaración.
En esta tabla, el ingreso no derivado del trabajo incluye intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de
capital. También incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades y
distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios,
propinas, honorarios profesionales y becas de estudios y de desarrollo profesional tributables. El ingreso bruto es el total del ingreso
del trabajo e ingresos no derivados del trabajo.
Dependientes solteros. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,250.
•
•
Su ingreso del trabajo era mayor de $13,850.
•
Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
$1,250 o
•
Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $400.
•
Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $3,100 ($4,950 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
•
•
Su ingreso del trabajo era mayor de $15,700 ($17,550 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
•
Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
$3,100 ($4,950 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o
•
Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $2,250 ($4,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
•
Dependientes casados. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,250.
•
•
•
Su ingreso del trabajo era mayor de $13,850.
•
Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla
sus deducciones.
Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
$1,250 o
•
Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $400.
•
Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,750 ($4,250 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
•
•
•
Su ingreso del trabajo era mayor de $15,350 ($16,850 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
•
Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y éste detalla
sus deducciones.
Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
$2,750 ($4,250 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o
Su ingreso del trabajo (hasta $13,450) más $1,900 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
•
•
12
Tabla C —Otras Situaciones en las que Tiene que Presentar una Declaración
Si alguna de las condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para 2023.
1.
Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes (vea las instrucciones para el Anexo 2):
a. Impuesto mínimo alternativo.
b. Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus
siglas en inglés), u otros planes con beneficios tributarios.
c. Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos.
d. El impuesto del Seguro Social y del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o sobre salarios
recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos.
e. Impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación para Empleados Ferroviarios (conocido como
RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudados y que usted declaró a su empleador o seguro de
vida colectivo a término e impuestos adicionales sobre cuentas de ahorros para gastos médicos.
f. Impuestos recuperados.
2.
Usted (o su cónyuge si presentan conjuntamente) recibió distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus
siglas en inglés), de una cuenta Archer MSA o de una cuenta Medicare Advantage MSA.
3.
4.
Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400.
Tiene un salario de $108.28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta
de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador.
5.
Pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un
dependiente porque se inscribieron en la cobertura de un seguro de salud a través del Mercado de Seguros Médicos. Usted
o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1095-A que demuestre(n) la(s) cantidad(es) pagada(s)
por adelantado.
6.
Usted está obligado a incluir cantidades en los ingresos conforme a la sección 965 del Código de Impuestos Internos o
tiene una responsabilidad tributaria neta conforme a la sección 965 que paga a plazos conforme a la sección 965(h) o
difiere al hacer una elección conforme a la sección 965(i).
13
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
También vea las instrucciones para los Anexos 1 a 3 que se encuentran luego
de las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR.
Instrucciones
para
!
´
PRECAUCION
Free File pone a su disposición programas (software) de marca libre de costo para la
para más detalles y averiguar si usted reúne los requisitos.
las Líneas de
los
Qué formulario debe presentar. Todos pueden presentar el Formulario 1040. El For-
mulario 1040-SR está disponible para usted si nació antes del 2 de enero de 1959.
Declarantes con año fiscal. Si usted es un declarante que usa un año fiscal el cual no
es el año tributario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023, anote los meses cuando
comienza y termina su año fiscal en el espacio de entrada provisto en la parte superior
de la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.
Formularios
1040
Información adicional anotada. Si necesita anotar una palabra, código y/o cantidad
de dólares en el Formulario 1040 o 1040-SR para explicar una partida de ingreso o
deducción, pero no tiene suficiente espacio para anotar la palabra, código y/o cantidad
de dólares, puede poner un asterisco al lado de la línea correspondiente y poner una
nota al pie de la página 2 de su declaración de impuestos indicando la línea y la pala-
bra, código y/o cantidad de dólares que usted necesita anotar.
y 1040-SR
Las secciones a las cuales se hace referencia corresponden al Código Federal de Im-
puestos Internos a menos que se indique de otra manera.
lario 8822, Change of Address (Cambio
de dirección), para notificarle al IRS so-
bre su nueva dirección.
claración para poder obtener un reem-
bolso. La persona que presenta la decla-
ración tiene que anotar “Deceased” (Fa-
llecido), el nombre del contribuyente fa-
llecido y la fecha en que falleció en la
parte superior de la declaración. Si esta
información no se provee, puede atrasar
la tramitación de la declaración.
Nombre y Dirección
Apartado Postal
Anote su apartado postal únicamente si
su oficina de correos no entrega correo a
la dirección física de su domicilio.
Escriba a máquina o en letra de molde
en los espacios provistos. Si es casado
que presenta una declaración por separa-
do, anote el nombre de su cónyuge en el
espacio provisto en la sección titulada
Estado Civil debajo de los recuadros en
vez hacerlo debajo de su nombre.
Dirección en el Extranjero
Si su cónyuge falleció en 2023 y us-
ted no se volvió a casar en 2023, o si su
cónyuge falleció en 2024 antes de pre-
sentar una declaración para 2023, usted
puede presentar una declaración conjun-
ta. Una declaración conjunta debe mos-
trar el ingreso que recibió su cónyuge en
2023 antes de fallecer y el ingreso de us-
ted durante todo 2023. Anote “Filing as
surviving spouse” (Presentando como
cónyuge sobreviviente) en el área donde
usted firma la declaración. Si otra perso-
na es el representante personal, entonces
esta persona también tiene que firmar.
Si tiene una dirección en el extranjero,
anote el nombre de la ciudad en la línea
correspondiente. No anote ninguna otra
información en esa línea, sino que com-
plete los espacios correspondientes a di-
recciones en el extranjero que se en-
cuentran debajo de la línea para anotar
la ciudad. No abrevie el nombre del
país. Siga la costumbre del país al escri-
bir el código postal y el nombre de la
provincia, del condado o del estado.
Si presentó una declaración
CONSEJO
conjunta para 2022 y está pre-
sentando una declaración con-
junta para 2023 con el mismo cónyuge,
asegúrese de anotar los nombres y nú-
meros de Seguro Social en el mismo or-
den en el que los anotó en su declara-
ción de 2022.
Cambio de Nombre
Contribuyente Fallecido
Si ha cambiado su nombre debido a ma-
trimonio, divorcio, etc., asegúrese de no-
tificar el cambio inmediatamente a la
Administración del Seguro Social (SSA,
por sus siglas en inglés) antes de presen-
tar su declaración. Esto ayudará a preve-
nir demoras al tramitar su declaración y
emitir su reembolso y también a salva-
guardar sus beneficios futuros del Segu-
ro Social.
Si un contribuyente fallece antes de pre-
sentar una declaración para el año 2023,
el cónyuge del contribuyente o su repre-
sentante personal puede tener que pre-
sentar y firmar una declaración para ese
contribuyente. Un “representante perso-
nal” puede ser un albacea, administrador
o cualquier persona que esté a cargo de
los bienes de la persona fallecida. Si el
contribuyente fallecido no tenía que pre-
sentar una declaración pero se le retuvo
impuesto, se tiene que presentar una de-
Todos los pagadores de ingreso, in-
cluyendo las instituciones financieras,
deben de ser notificados inmediatamente
sobre el fallecimiento del contribuyente.
Esto asegurará el informe adecuado del
ingreso obtenido por el patrimonio o he-
rederos del contribuyente. El número de
Seguro Social de un contribuyente falle-
cido no debe usarse para los años tribu-
tarios posteriores al año de su falleci-
miento, excepto para propósitos de la
Cambio de Dirección
Si tiene planes de mudarse después de
presentar su declaración, use el Formu-
14
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
declaración de impuestos sobre la heren-
cia.
sus archivos tributarios se combinen ba-
jo su SSN. Detalles acerca de qué incluir
con la carta y dónde enviar la misma se
Español para ver la información en es-
pañol.
Números de Identificación
Personal del Contribuyente
del IRS (ITIN) para
Extranjeros
Número de Seguro
Si usted es extranjero no residente o es
extranjero residente y no tiene ni reúne
los requisitos para obtener un SSN, tiene
que solicitar un número de identifica-
ción personal del contribuyente del IRS
(ITIN, por sus siglas en inglés). Tarda al-
rededor de 7 semanas obtener un ITIN.
Social (SSN)
Cónyuge Extranjero No
Residente
Si su cónyuge es extranjero no residente,
su cónyuge deberá tener un SSN o ITIN
si:
El no proveer un número de Seguro So-
cial (SSN, por sus siglas en inglés) o
proveer un SSN incorrecto podría au-
mentar sus impuestos, disminuir su
reembolso o causar la demora de su
reembolso. Para solicitar un SSN, com-
plete el Formulario SS-5-SP y envíelo,
junto con los documentos de evidencia
apropiados, a la Administración del Se-
guro Social (SSA, por sus siglas en in-
glés). Puede obtener el Formulario SS-5-
cina local de la SSA o llamando al
800-772-1213. Por lo general, se tarda
alrededor de 2 semanas el obtener un
SSN una vez que la SSA tenga toda la
evidencia e información que necesita.
Ustedes presentan una declaración
conjunta o
•
Si ya tiene un ITIN, anótelo en la de-
claración de impuestos en todo espacio
donde se le pida el SSN.
Su cónyuge presenta una declara-
ción por separado.
•
Algunos ITIN tienen que ser renova-
dos. Si usted no ha usado su ITIN en una
declaración de impuestos federal al me-
nos una vez para los años tributarios
2020, 2021 o 2022, su ITIN ya venció y
tiene que ser renovado si usted tiene que
presentar una declaración de impuestos
federal. No necesita renovar su ITIN si
no necesita presentar una declaración de
impuestos federal. Para más informa-
Español para ver la información en es-
pañol.
Fondo para la Campaña
Electoral Presidencial
Este fondo ayuda a pagar las campañas
electorales presidenciales. El fondo re-
duce la dependencia de los candidatos
de grandes contribuciones de individuos
y grupos y coloca a los candidatos en
igualdad de condiciones financieras en
las elecciones generales. El fondo tam-
bién ayuda a pagar las investigaciones
médicas pediátricas. Si desea aportar $3
a este fondo, marque el recuadro corres-
pondiente. Si presentan una declaración
conjunta, su cónyuge también puede
aportar $3 al fondo. Si marca el recua-
dro, esto no cambiará el impuesto que
pague ni el reembolso que reciba.
Verifique que su nombre y su SSN en
los Formularios 1040 o 1040-SR, W-2 y
1099 coincidan con la información en su
tarjeta de Seguro Social. Si la informa-
ción en los formularios antes menciona-
dos no está correcta, ciertas deducciones
y créditos reclamados en su Formulario
1040 o 1040-SR podrían ser reducidos o
denegados. También puede ser que no
reciba crédito en su cuenta de Seguro
Social. Si el SSN y/o su nombre en el
Formulario W-2 no está(n) correcto(s),
notifique a su empleador o al agente que
preparó el formulario lo antes posible
para que corrija el error y envíe la infor-
mación corregida. De esta manera, reci-
birá el crédito en su cuenta de Seguro
Social. Si su nombre y/o su SSN no es-
tá(n) correcto(s) en su tarjeta de Seguro
Social, llame a la SSA.
Los ITIN asignados antes de
CONSEJO
2013 han vencido y se tienen
que renovar si usted necesita
presentar una declaración de impuestos.
Si usted ya ha enviado una solicitud pa-
ra renovar un ITIN y ésta ya ha sido
aprobada, usted no tiene que solicitar
para renovar su ITIN otra vez, a menos
que usted no haya usado su ITIN en una
declaración de impuestos federal al me-
nos una vez para los años tributarios
2020, 2021 o 2022.
Estado Civil para
Efectos de la
Declaración
Marque solamente el recuadro que co-
rresponde a su estado civil para efectos
de la declaración. Los estados civiles
que resultan en menos impuestos apare-
cen al final de la siguiente lista.
El ITIN es sólo para propósitos tribu-
tarios federales. No le da derecho a obte-
ner beneficios del Seguro Social y no
cambia el estado de empleo, ni el estado
migratorio conforme a las leyes estadou-
nidenses.
Una vez se le expida un SSN, úselo
para presentar su declaración de impues-
tos. Use su SSN aunque el mismo no le
autorice a trabajar o si se le ha expedido
un SSN que lo autoriza a trabajar y usted
pierde la autorización para trabajar. No
se le expedirá un ITIN una vez se le ha-
ya expedido un SSN. Si usted recibe su
SSN luego de haber usado un ITIN ante-
riormente, no siga utilizando su ITIN. En
vez de eso, use su SSN.
Casado que presenta una declara-
ción por separado.
•
Soltero.
Cabeza de familia.
Casado que presenta una declara-
•
Para más información sobre los ITIN,
incluyendo la solicitud, expiración y re-
novación, vea el Formulario W-7 y sus
instrucciones.
•
•
ción conjunta.
Cónyuge sobreviviente que reúne
los requisitos.
•
Si usted recibe un SSN luego de haber
usado un ITIN anteriormente, no siga
utilizando su ITIN. En vez de eso, use su
SSN. Visite una oficina local del IRS o
escriba una carta al IRS explicando que
ahora tiene un SSN y quiere que todos
Para más información sobre el estado
matrimonial, vea la Publicación 501.
15
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Si reúne los requisitos para
más de un estado civil, elija el
que le permita pagar menos
parado para ese año luego de la fecha de
vencimiento para presentar la declara-
ción.
de anotar el SSN o el número de identifi-
cación personal del contribuyente del
IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) de su
cónyuge en el espacio provisto para el
SSN de su cónyuge en el Formulario
1040 o 1040-SR. Si su cónyuge no tiene
y no se le requiere tener un SSN o un
ITIN, anote “NRA” (extranjero no resi-
dente, por sus siglas en inglés) en el es-
pacio provisto debajo de los recuadros
para marcar el estado civil para efectos
de la declaración.
CONSEJO
impuestos.
Deuda tributaria conjunta y solidaria.
Si presenta una declaración conjunta,
tanto usted como su cónyuge general-
mente son responsables por el impuesto
y los intereses o multas que adeuden so-
bre la declaración. Esto significa que si
un cónyuge no paga el impuesto adeuda-
do, el otro podría tener que hacerlo. O,
si un cónyuge no informa el impuesto
correcto, puede que ambos cónyuges
sean responsables por todo impuesto
adicional determinado por el IRS. Puede
que usted quiera presentar la declaración
por separado si:
Soltero
Puede marcar el recuadro “Soltero” en la
sección titulada Estado Civil en la parte
superior del Formulario 1040 o 1040-SR
si alguna de las siguientes situaciones le
correspondía a usted el 31 de diciembre
de 2023:
Nunca ha estado casado.
Estaba legalmente separado de
•
Para declaraciones presentadas elec-
trónicamente, anote el nombre de su
cónyuge o “NRA” si su cónyuge no tiene
un SSN o ITIN en el espacio provisto de-
bajo de los recuadros para marcar el es-
tado civil para efectos de la declaración.
•
acuerdo con la ley estatal conforme a un
fallo de divorcio o de manutención por
separación judicial. Pero si, al final de
2023, su divorcio no era final (un fallo
provisional), se le considera casado y no
puede marcar este recuadro.
Usted cree que su cónyuge no está
declarando todo el ingreso de éste o
•
Si está casado y presenta una declara-
ción por separado, generalmente declara
únicamente sus propios ingresos, deduc-
ciones y créditos. Por lo general, usted
es responsable sólo por el impuesto so-
bre su propio ingreso. Reglas diferentes
le aplican a las personas que viven en
estados donde rige la ley de los bienes
gananciales; vea la Publicación 555.
Usted no quiere ser responsable de
•
todo el impuesto que su cónyuge adeude
si a su cónyuge no se le retiene suficien-
te impuesto o si no paga suficiente im-
puesto estimado.
Enviudó antes del 1 de enero de
•
2023 y no se volvió a casar antes de ter-
minar el año 2023. Pero si tiene un hijo,
es posible que pueda presentar su decla-
ración utilizando el estado civil para
efectos de la declaración de cónyuge so-
breviviente que reúne los requisitos. Vea
las instrucciones para Cónyuge Sobre-
viviente que Reúne los Requisitos, más
adelante.
Vea las instrucciones para Casado que
Presenta una Declaración por Separa-
do. También vea Alivio del Cónyuge
Inocente bajo Información General,
más adelante.
Sin embargo, usted normalmente pa-
gará más impuestos usando este estado
civil que con otro estado civil para el
cual usted reúna los requisitos. Además,
si presenta una declaración por separa-
do, no puede tomar la deducción por in-
tereses sobre un préstamo de estudios ni
los créditos por estudios, y usted sólo
podrá reclamar el crédito por ingreso del
trabajo y el crédito por gastos del cuida-
do de menores y dependientes en cir-
cunstancias muy limitadas. Tampoco
puede reclamar la deducción estándar si
su cónyuge detalla sus deducciones. Pa-
ra situaciones en las cuales usted pudie-
se querer presentar la declaración por se-
parado, vea Deuda tributaria conjunta
y solidaria, anteriormente.
Extranjeros no residentes y extranje-
ros con doble residencia. Por lo gene-
ral, una pareja casada no puede presen-
tar una declaración conjunta si uno de
los cónyuges es extranjero no residente
en cualquier momento durante el año tri-
butario. Sin embargo, si un cónyuge era
extranjero no residente o extranjero con
doble residencia y estaba casado con un
ciudadano o extranjero residente de los
Estados Unidos al final de 2023, usted
puede elegir que se le trate como un ex-
tranjero residente y presentar una decla-
ración conjunta. Vea la Publicación 519,
Guía de Impuestos Estadounidenses para
Extranjeros.
Casado que Presenta una
Declaración Conjunta
Puede marcar el recuadro “Casado que
presenta una declaración conjunta” en la
sección titulada Estado Civil en la parte
superior del Formulario 1040 o 1040-SR
si alguna de las siguientes situaciones le
corresponde:
Estaba casado al final de 2023, aun
si no vivía con su cónyuge al final de
2023.
Su cónyuge falleció en 2023 y us-
ted no se volvió a casar en 2023.
•
•
Estaba casado al final de 2023 y su
cónyuge falleció en 2024 antes de pre-
sentar una declaración para 2023.
•
Casado que Presenta una
Declaración por Separado
Usted podría presentar la de-
CONSEJO
claración como cabeza de fa-
milia si tenía un hijo viviendo
Una pareja casada que presenta una
declaración conjunta declara el ingreso
combinado y deduce sus gastos permisi-
bles combinados en una sola declara-
ción. Pueden presentar una declaración
conjunta aun si sólo uno de ellos tuvo
ingresos o si no vivieron juntos todo el
año. No obstante, ambas personas tienen
que firmar la declaración. Una vez pre-
sente un declaración conjunta, no puede
optar por presentar declaraciones por se-
Marque el recuadro “Casado que presen-
ta una declaración por separado” en la
sección titulada Estado Civil en la parte
superior del Formulario 1040 o 1040-SR
si está casado, al final de 2023, y presen-
ta una declaración por separado. Anote
el nombre completo de su cónyuge en el
espacio provisto en la sección titulada
Estado Civil debajo de los recuadros
para marcar el estado civil. Asegúrese
con usted y usted vivió separado de su
cónyuge durante los últimos 6 meses de
2023. Vea Personas casadas que no vi-
ven juntas, más adelante.
Cabeza de Familia
Puede marcar el recuadro “Cabeza de fa-
milia” en la sección titulada Estado Ci-
vil en la parte superior del Formulario
16
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
1040 o 1040-SR si se le considera no ca-
sado y provee un hogar para ciertas otras
personas. Se le considera no casado para
este propósito si alguna de las siguientes
situaciones le corresponde:
c. Cualquier persona que usted re-
clamó como un dependiente conforme a
un acuerdo de manutención múltiple.
Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para
Ser Su Dependiente?, más adelante.
esa persona es su hijo calificado, el hijo
tiene que haber vivido con usted por
más de la mitad de la parte del año en
que el hijo estaba vivo. Si la persona es
cualquier otra persona que no sea su hijo
calificado, vea la Publicación 501. De
igual manera, si usted adoptó a la perso-
na para la cual usted mantuvo una vi-
vienda en 2023, la persona fue colocada
con usted legalmente para su adopción
legítima por usted en 2023 o la persona
era un hijo de crianza elegible colocado
con usted durante 2023, se considera
que la persona vivió con usted durante
más de la mitad de 2023 si su vivienda
principal era la vivienda principal de es-
ta persona por más de la mitad del tiem-
po transcurrido desde que fue adoptada
o colocada con usted en 2023.
Estaba legalmente separado de
•
2. Su hijo calificado que no está ca-
sado y que no es su dependiente.
acuerdo con la ley estatal conforme a un
fallo de divorcio o de manutención por
separación judicial al final de 2023. Pero
si, al final de 2023, su divorcio no era fi-
nal (un fallo provisional), se le considera
casado.
3. Su hijo calificado que está casado
y que no es su dependiente sólo porque
usted puede ser reclamado como depen-
diente en la declaración de 2023 de otra
persona.
Está casado pero no vivió con su
•
4. Su hijo calificado quien, a pesar
de que usted es el padre o la madre con
custodia de éste, no es su dependiente
conforme a la regla para Hijos de pa-
dres divorciados o separados bajo
¿Quién Reúne los Requisitos para Ser
Su Dependiente?, más adelante.
cónyuge durante los últimos 6 meses de
2023 y cumple con los otros requisitos
bajo Personas casadas que no viven
juntas, más adelante.
Está casado y su cónyuge fue ex-
•
tranjero no residente en algún momento
durante el año y la elección de tratar al
cónyuge extranjero como extranjero re-
sidente no se hace.
Mantenimiento de una vivienda. Para
averiguar qué se incluye en el costo de
mantener una vivienda, vea la Publica-
ción 501.
Si el hijo no es reclamado como su
dependiente, anote el nombre del hijo en
el espacio provisto debajo de los recua-
dros para marcar el estado civil para
efectos de la declaración. Si no anota el
nombre, nos tomará más tiempo tramitar
su declaración.
Marque el recuadro “Cabeza de familia”
sólo si no está casado (o se le considera
no casado) y reúne las condiciones bajo
el Requisito 1 o el Requisito 2.
Personas casadas que no viven juntas.
Aun si usted no estaba divorciado o le-
galmente separado al final de 2023, se le
considera no casado si usted reúne todos
los siguientes requisitos:
Requisito 1. Pagó más de la mitad del
costo de mantener una vivienda que fue
la vivienda principal durante todo el año
2023 de su padre o madre al cual usted
puede reclamar como dependiente, ex-
cepto conforme a un acuerdo de manu-
tención múltiple (vea ¿Quién Reúne los
Requisitos para Ser Su Dependiente?,
más adelante). Su padre o madre no tie-
ne que haber vivido con usted.
Hijo calificado. Para averiguar si al-
guien es su hijo calificado, vea el Paso 1
bajo ¿Quién Reúne los Requisitos pa-
ra Ser Su Dependiente?, más adelante.
No vivió con su cónyuge durante
•
los últimos 6 meses de 2023. Las ausen-
cias temporales debidas a circunstancias
especiales, tales como las ausencias por
negocios, atención médica, educación o
servicio militar, cuentan como tiempo
vivido en la vivienda.
Dependiente. Para averiguar si alguien
es su dependiente, vea ¿Quién Reúne
los Requisitos para Ser Su Dependien-
te?, más adelante.
Presenta una declaración separada
de la de su cónyuge.
•
Requisito 2. Pagó más de la mitad del
costo de mantener una vivienda en la
cual usted vivió y en la cual una de las
siguientes personas también vivió por
más de la mitad del año (si es la mitad o
menos, vea Excepción al tiempo que la
persona tiene que haber vivido con us-
ted, más adelante).
Los dependientes que usted re-
CONSEJO
clama son aquéllos que usted
Pagó más de la mitad del costo de
mantener su vivienda para el año 2023.
•
haya listado por nombre y SSN
en la sección Dependientes en el For-
mulario 1040 o 1040-SR.
Su vivienda fue la vivienda princi-
•
pal de su hijo, hijastro o hijo de crianza
durante más de la mitad del año 2023 (si
es la mitad o menos, vea Excepción al
tiempo que la persona tiene que haber
vivido con usted, anteriormente).
Excepción al tiempo que la persona
tiene que haber vivido con usted. Las
ausencias temporales por usted o la otra
persona debidas a circunstancias espe-
ciales, tales como las ausencias por edu-
cación, vacaciones, negocios, atención
médica, servicio militar o estancia en un
centro de detención para delincuentes
juveniles, cuentan como tiempo vivido
en la vivienda. También vea Hijo se-
cuestrado, más adelante, bajo ¿Quién
Reúne los Requisitos para Ser Su De-
pendiente?, si corresponde.
1. Cualquier persona que usted pue-
da reclamar como dependiente. Pero no
incluye:
Puede reclamar al hijo como de-
•
pendiente o pudiera reclamarlo como
dependiente excepto que el otro padre o
madre del hijo puede reclamarlo confor-
me a la regla para Hijos de padres di-
vorciados o separados bajo ¿Quién
Reúne los Requisitos para Ser Su De-
pendiente?, más adelante.
a. Un hijo que usted puede reclamar
como dependiente conforme a la regla
para Hijos de padres divorciados o se-
parados bajo ¿Quién Reúne los Requi-
sitos para Ser Su Dependiente?, más
adelante;
b. Cualquier persona que sea su de-
pendiente sólo porque esa persona vivió
con usted durante todo el año 2023; o
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se
le trata siempre como hijo propio. Un hi-
jo adoptivo incluye a un hijo que fue co-
locado con usted legalmente para su
adopción legítima.
Si la persona para la cual usted man-
tuvo una vivienda nació o falleció en
2023, es posible que pueda presentar la
declaración como cabeza de familia. Si
17
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Hijo de crianza. Un “hijo de crian-
za” es aquella persona que ha sido colo-
cada con usted por una agencia autoriza-
da para la colocación de hijos o por de-
cisión, fallo u otra orden de cualquier
tribunal de jurisdicción competente.
quisitos. En vez de eso, vea las instruc-
ciones para Casado que Presenta una
Declaración Conjunta, anteriormente.
las en inglés) y monedas virtuales, tales
como criptomonedas y stablecoins (crip-
tomoneda estable). Si un activo particu-
lar tiene las características de un activo
digital, éste será tratado como un activo
digital para propósitos del impuesto fe-
deral sobre los ingresos.
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le
trata siempre como hijo propio. Un hijo
adoptivo incluye a un hijo que fue colo-
cado con usted legalmente para su adop-
ción legítima.
Cónyuge Sobreviviente que
Reúne los Requisitos
Marque el recuadro “Sí” al lado de la
pregunta sobre activos digitales que apa-
rece en la página 1 del Formulario 1040
o 1040-SR si en algún momento durante
2023 usted (a) recibió (como recompen-
sa, premio o pago por bienes o servi-
cios); o (b) vendió, intercambió o de otra
manera enajenó un activo digital (o un
interés financiero en un activo digital).
Dependiente. Para averiguar si alguien
es su dependiente, vea ¿Quién Reúne
los Requisitos para Ser Su Dependien-
te?, más adelante.
Puede marcar el recuadro “Cónyuge so-
breviviente que reúne los requisitos” en
la sección titulada Estado Civil en la
parte superior del Formulario 1040 o
1040-SR y usar las tasas impositivas pa-
ra 2023 correspondientes a las declara-
ciones conjuntas si cumple todas las si-
guientes condiciones.
Los dependientes que usted re-
CONSEJO
clama son aquéllos que usted
haya listado por nombre y SSN
en la sección Dependientes en el For-
mulario 1040 o 1040-SR.
Por ejemplo, marque “Sí” si en algún
momento durante 2023 usted:
1. Su cónyuge falleció en el año
2021 o en el año 2022 y usted no se vol-
vió a casar antes de terminar el año
2023.
Excepción al tiempo que la persona
tiene que haber vivido con usted. Las
ausencias temporales por usted o el hijo
debidas a circunstancias especiales, tales
como las ausencias por educación, vaca-
ciones, negocios, atención médica, ser-
vicio militar o estancia en un centro de
detención para delincuentes juveniles,
cuentan como tiempo vivido en la vi-
vienda. También vea Hijo secuestrado,
más adelante, bajo ¿Quién Reúne los
Requisitos para Ser Su Dependiente?,
si corresponde.
Recibió activos digitales como
método de pago por bienes o servicios
provistos;
•
2. Tiene un hijo o hijastro (no un hi-
jo de crianza) a quien usted reclama co-
mo dependiente o que puede reclamar
como dependiente, excepto que para
2023:
Recibió activos digitales como
resultado de recompensas o premios;
•
Recibió nuevos activos digitales
como resultado de actividades de
minado (extracción), “staking”
•
(participación) y actividades similares;
a. El hijo tuvo un ingreso bruto de
$4,700 o más,
Recibió activos digitales como
resultado de una “hard fork”
•
b. El hijo presentó una declaración
conjunta o
(bifurcación dura);
Enajenó algún activo digital en
intercambio por bienes o servicios;
•
c. A usted se le puede reclamar co-
mo dependiente en la declaración de otra
persona.
Se considera que un hijo vivió con
usted durante todo el año 2023 si el hijo
nació o falleció durante 2023 y su vi-
vienda fue la vivienda del hijo durante
todo el tiempo en el cual estuvo vivo.
De igual manera, si usted adoptó al hijo
en 2023, el hijo fue colocado con usted
legalmente para su adopción legítima
por usted en 2023, se considera que el
hijo vivió con usted durante todo el año
2023 si su vivienda principal era la vi-
vienda principal del hijo por todo el
tiempo transcurrido desde que fue adop-
tado o colocado con usted en 2023.
Enajenó algún activo digital en
intercambio o trueque por otro activo
digital;
•
Si el hijo no es reclamado como su
dependiente, anote el nombre del hijo en
el espacio provisto debajo de los recua-
dros para marcar el estado civil para
efectos de la declaración. Si no anota el
nombre, nos tomará más tiempo tramitar
su declaración.
Vendió un activo digital; o
De otra manera enajenó cualquier
otro interés financiero en un activo
digital.
•
•
Usted tiene un interés financiero en
un activo digital si usted es el titular
(dueño documentado) de un activo digi-
tal, o tiene una participación en una
cuenta que contiene uno o más activos
digitales (incluyendo los derechos y
obligaciones de adquirir un interés fi-
nanciero), o usted tiene un monedero
que contiene activos digitales.
3. Este hijo vivió en su vivienda du-
rante todo el año 2023. Si el hijo no vi-
vió con usted durante el tiempo requeri-
do, vea Excepción al tiempo que la
persona tiene que haber vivido con us-
ted, más adelante.
Mantenimiento de una vivienda. Para
averiguar qué se incluye en el costo de
mantener una vivienda, vea la Publica-
ción 501.
4. Pagó más de la mitad del costo de
mantener su vivienda.
Generalmente, las siguientes acciones
o transacciones en 2023, por sí solas, no
requieren que usted marque el recuadro
“Sí”:
Activos Digitales
5. Podría haber presentado una de-
claración conjunta con su cónyuge para
el año en que éste falleció. No importa si
usted de hecho llegó a presentar una de-
claración conjunta.
Los activos digitales son cualesquier re-
presentaciones digitales de valor que se
registran en un registro distribuido con
seguridad criptográfica o cualquier tec-
nología similar. Por ejemplo, los activos
digitales incluyen non-fungible tokens
(tokens no fungibles o NFT, por sus sig-
La tenencia de un activo digital en
un monedero o cuenta;
•
La transferencia de un activo
•
Si su cónyuge falleció en 2023, usted
no puede presentar la declaración como
cónyuge sobreviviente que reúne los re-
digital de un monedero que usted posea
o controle a otro monedero o cuenta que
usted posea o controle; o
18
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
La compra de activos digitales
su cónyuge hubiese fallecido el 12 de fe-
brero de 2023, no se considera que tenía
65 años en el momento de fallecer. No
marque el recuadro.
•
Soltero y Casado que
Presenta una Declaración
Conjunta
Si usted o su cónyuge (si es casado que
presenta una declaración conjunta) pue-
de ser reclamado como dependiente en
la declaración de otro contribuyente,
marque el recuadro correspondiente en
la sección Deducción Estándar.
utilizando moneda de Estados Unidos u
otra moneda real, incluyendo por medio
del uso de plataformas electrónicas, tales
como PayPal y Venmo.
Contribuyente fallecido en 2023. Si
está preparando una declaración para al-
guien que falleció en 2023, vea la Publi-
cación 501 antes de completar la infor-
mación de la deducción estándar.
No deje la pregunta sin contestar. Us-
ted tiene que contestar “Sí” o “No” mar-
cando el recuadro apropiado. Para más
información,
acceda
a
pañol.
Ceguera
Si usted está casado y presenta una
declaración conjunta, a usted lo pueden
reclamar como dependiente en la decla-
ración de otra persona si usted presenta
la declaración conjunta únicamente para
reclamar un reembolso del impuesto so-
bre el ingreso retenido o del impuesto
estimado pagado.
Si no estaba totalmente ciego para el 31
de diciembre de 2023, tiene que obtener
una declaración certificada de un oftal-
mólogo u optometrista que indique que:
Cómo Declarar Transacciones de
Activos Digitales
Aun cuando tiene sus espejuelos o
•
Si, en 2023, usted enajenó algún activo
digital, que usted tenía como un bien de
capital, por medio de una venta, trueque,
intercambio, pago u otra transferencia,
marque el recuadro “Sí” y use el Formu-
lario 8949 para calcular su ganancia o
pérdida de capital y declare esa ganancia
o pérdida en el Anexo D (Formulario
1040).
lentes de contacto puestos, su ojo mejor
no registra una cifra de vista mejor que
el 20/200 o
Si usted era extranjero con doble resi-
dencia, marque el recuadro “Cónyuge
detalla las deducciones en una declara-
ción separada o usted era extranjero con
doble residencia”. Si usted era extranje-
ro con doble residencia y presenta una
declaración conjunta con su cónyuge
que era un ciudadano o extranjero resi-
dente de los EE. UU. al final de 2023 y
usted y su cónyuge acceden a que se les
graven impuestos sobre sus ingresos
combinados que reciban de cualquier
parte del mundo, no marque el recuadro.
Su campo visual es de 20 grados o
menos.
•
Si es poco probable que la condición
de su vista vaya a mejorar más allá de
los límites indicados anteriormente, pue-
de obtener una declaración certificada
de un oftalmólogo u optometrista que
estipule este hecho.
Si usted recibió algún activo digital
como compensación por servicios o ena-
jenó algún activo digital que usted tenía
para la venta a clientes en una ocupación
o negocio, tiene que declarar los ingre-
sos de la misma manera que usted decla-
raría otros ingresos del mismo tipo (por
ejemplo, salarios de un Formulario W-2
en la línea 1a del Formulario 1040 o
1040-SR, o inventario o servicios en el
Anexo C).
Tiene que guardar esta declaración
con sus registros.
Si recibe una notificación o carta pe-
ro preferiría tenerla en braille o letra de
imprenta grande, puede utilizar el For-
mulario 9000, Preferencia para Medios
de Comunicación Alternativos, para so-
licitar notificaciones en un formato alter-
nativo que incluye braille, letra de im-
prenta grande, archivo de audio o archi-
vo de texto. Puede adjuntar el Formula-
rio 9000 con su declaración o enviarlo
por separado por correo.
Edad/Ceguera
Si usted o su cónyuge (si es casado que
presenta la declaración conjunta) nació
antes del 2 de enero de 1959, o era ciego
al final de 2023, marque el (los) recua-
dro(s) correspondiente(s) en la línea titu-
lada Edad/Ceguera.
Si usted enajenó algún activo digital
por medio de un regalo, pudiese estar re-
querido a presentar el Formulario 709.
Vea Who Must File (Quién tiene que
presentar) y Transfers Subject to the Gift
Tax (Transferencias sujetas al impuesto
sobre regalos) en las Instrucciones para
el Formulario 709 para más informa-
ción.
No marque ningún recuadro por su
cónyuge si su estado civil para efectos
de la declaración es cabeza de familia.
Puede descargar, o ver en línea, los
•
formularios de impuestos y publicacio-
nes en una variedad de formatos que in-
cluyen archivo de texto sin formato, ar-
chivos listos para braille, HTML compa-
tible con su navegador (que no sean for-
mularios de impuestos), PDF accesible
y letra de imprenta grande.
Cónyuge fallecido en 2023. Si su cón-
yuge nació antes del 2 de enero de 1959,
pero falleció en 2023 antes de cumplir
65 años de edad, no marque el recuadro
para el cónyuge que dice “Nació antes
del 2 de enero de 1959”.
Deducción Estándar
Si presenta el Formulario
CONSEJO
1040-SR, puede encontrar una
Se considera que la persona cumple
los 65 años el día antes de su 65° cum-
pleaños.
Casado que Presenta una
Declaración por Separado
Si su estado civil para efectos de la de-
claración es casado que presenta una de-
claración por separado y su cónyuge de-
talla las deducciones en su propia decla-
ración, marque el recuadro “Cónyuge
detalla las deducciones en una declara-
Tabla de la Deducción Están-
dar en la última página de ese formula-
rio con la que puede calcular la canti-
dad de su deducción estándar en la ma-
yoría de las situaciones.
Ejemplo. Si su cónyuge nació el día
14 de febrero de 1958, y falleció el 13
de febrero de 2023, se considera que su
cónyuge tenía 65 años en el momento de
fallecer. Marque el recuadro correspon-
diente para su cónyuge. Sin embargo, si
No presente la Tabla de la Deduc-
ción Estándar junto con su declaración.
19
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
ción separada o usted era extranjero con
doble residencia”.
declaración por separado y su cónyuge
nació antes del 2 de enero de 1959, o era
ciego al final de 2023, puede marcar el
(los) recuadro(s) correspondiente(s) en
la línea titulada Edad/Ceguera si su
cónyuge no tuvo ingresos, no presenta
una declaración y no puede ser reclama-
do como dependiente en la declaración
de otro contribuyente.
Si su estado civil para efectos de la
declaración es casado que presenta una
20
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
¿Quién Reúne los Requisitos
para Ser Su Dependiente?
Paso 1
¿Tiene Usted un Hijo
Calificado?
Dependientes, Hijo Calificado para Crédito
Tributario por Hijos y Crédito por Otros
Dependientes
Un hijo calificado es un hijo que es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro,
hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de
ellos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)
Siga los pasos a continuación para averiguar si una persona reú-
ne los requisitos para ser su dependiente y averiguar si su de-
pendiente lo califica a usted para tomar el crédito tributario por
hijos o el crédito por otros dependientes. Si usted tiene más de
cuatro dependientes, marque el recuadro bajo Dependientes en
la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una decla-
ración escrita que contenga la información requerida en las co-
lumnas (1) a (4).
Y
tenía...
Menos de 19 años de edad al final del año 2023 y era menor que usted
(o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
Los dependientes que usted reclama son aquéllos que
o
CONSEJO
usted haya listado por nombre y SSN en la sección De-
pendientes en el Formulario 1040 o 1040-SR.
Menos de 24 años de edad al final del año 2023, era estudiante (definido más
adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración
conjunta)
Antes de comenzar. Vea la definición de Número de Seguro
Social, más adelante. Si quiere reclamar el crédito tributario por
hijos o el crédito por otros dependientes, usted (y su cónyuge si
presenta una declaración conjunta) tiene que tener un SSN o
ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su de-
claración de 2023 (incluyendo prórrogas). Si solicita un ITIN en
o antes de la fecha de vencimiento de una declaración de im-
puestos de 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un
ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará el ITIN
como expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la de-
claración.
o
Una incapacidad permanente y total, independientemente de su edad (definido
más adelante)
Y
Que no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año 2023 (vea
la Publicación 501)
Y
Que no va a presentar una declaración conjunta para el año 2023
o que va a presentar una declaración conjunta para el año 2023 sólo para reclamar
un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado
pagado (vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos)
Y
Que vivió con usted por más de la mitad del año 2023. Si el hijo no vivió con
usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene
que haber vivido con usted, más adelante.
Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de cualquier
otra persona (que no sea su cónyuge con quien presenta una
declaración conjunta) para 2023, vea Hijo calificado de más de
una persona, más adelante.
!
´
PRECAUCION
1. ¿Tiene un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo
calificado?
Sí. Continúe al Paso 2.
No. Continúe al Paso 4.
21
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)?
(Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el hijo
en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su
declaración (incluyendo prórrogas)).
Paso 2
¿Es Su Hijo Calificado Su
Dependiente?
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
ᮢ
1. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los
EE. UU., extranjero residente de los EE. UU., o un residente
de Canadá o México? (Vea la Publicación 519 para la
definición de un nacional de los EE. UU. o extranjero
residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea
Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).
Usted no puede reclamar
el crédito tributario por
hijos o el crédito por
otros dependientes
basándose en este hijo.
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
ᮢ
2. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE. UU., nacional de los
EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.? (Vea la
Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE.
UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si el hijo
fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía,
más adelante).
Usted no puede reclamar
a este hijo como
dependiente.
2. ¿Estaba el hijo casado?
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
Sí. Vea Persona
No. Continuar
ᮢ
ᮢ
casada, más adelante.
Usted no puede reclamar
el crédito tributario por
hijos o el crédito por
otros dependientes
3. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023?
basándose en este hijo.
Sí. Usted puede
No. Continuar
ᮢ
reclamar a este hijo
como dependiente.
Complete las columnas
(1) a (3) de la sección
Dependientes en la
página 1 del Formulario
1040 o 1040-SR para
este hijo. Luego,
3. ¿Era el hijo menor de 17 años de edad al final de 2023?
Sí. Continuar
No. Usted puede
ᮢ
reclamar el crédito por
otros dependientes
basándose en este hijo.
Marque el recuadro
“Crédito por otros
continúe al Paso 3.
dependientes” en la
columna (4) de la sección
Dependientes en la
página 1 del Formulario
1040 o 1040-SR para
esta persona.
4. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la
declaración de impuestos de 2023 de otro contribuyente? (Si
la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración
de impuestos de 2023 de éste no está requerido a presentar
una declaración y no va a presentar una declaración de
impuestos para 2023 o presenta una declaración para 2023
sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el
ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque
“No”.) Vea los Pasos 1, 2 y 4.
4. ¿Tenía este hijo un SSN válido para trabajar y expedido
antes de la fecha de vencimiento para presentar su
declaración de 2023 (incluyendo prórrogas)? (Vea Número
de Seguro Social, más adelante).
NO
No. Usted puede
Sí.
SIGA
NO
Sí. Usted puede
No.
reclamar a este hijo como
dependiente. Complete
las columnas (1) a (3) de
la sección Dependientes
en la página 1 del
SIGA
Usted no puede
reclamar el crédito
tributario por hijos
basándose en esta
persona. Marque el
recuadro “Crédito
tributario por hijos” en
la columna (4) de la
sección Dependientes
en la página 1 del
Formulario 1040 o
1040-SR para esta
persona.
Usted puede reclamar el
crédito por otros
reclamar ningún
dependiente. Complete
el resto del Formulario
1040 o 1040-SR y los
anexos
dependientes basándose
en este hijo. Marque el
recuadro “Crédito por
otros dependientes” en la
columna (4) de la sección
Dependientes en la
página 1 del Formulario
1040 o 1040-SR para
esta persona.
Formulario 1040 o
1040-SR para este hijo.
Luego, continúe al Paso
3.
correspondientes.
Paso 3
¿Lo Califica a Usted Su Hijo
Calificado para el Crédito
Tributario por Hijos o el
Crédito por Otros
Dependientes?
1. ¿Tenía el hijo un SSN, ITIN o número de identificación del
contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas
en inglés) expedido en o antes de la fecha de vencimiento
22
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al
requisito de ciudadanía, más adelante).
Paso 4
¿Es Su Pariente Calificado Su
Dependiente?
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
ᮢ
Usted no puede reclamar
a esta persona como
dependiente.
Un pariente calificado es una persona que es su...
Hijo, hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de
éstos (por ejemplo, su nieto o nieta)
o
3. ¿Estaba casado su pariente calificado?
Hermano, hermana, medio hermano, media hermana o el hijo o la hija de
cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina)
Sí. Vea Persona
No. Continuar
ᮢ
casada, más adelante.
o
4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023?
Padre, madre o antepasado, hermano o hermana de éstos (por ejemplo, su abuelo,
abuela, tío o tía)
Sí. Usted puede
No. Continuar
o
ᮢ
reclamar a esta persona
como dependiente.
Hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra,
cuñado o cuñada
Complete las columnas
(1) a (3) de la sección
Dependientes en la
página 1 del Formulario
1040 o 1040-SR para
esta persona. Luego,
continúe al Paso 5.
o
Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que vivió con usted como
miembro de su unidad familiar durante todo el año si su relación no violó las leyes
locales. Si la persona no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción
al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.
Y
5. ¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la
declaración de impuestos de 2023 de otro contribuyente? (Si
la persona que lo puede reclamar a usted en la declaración
de impuestos de 2023 de éste no está requerido a presentar
una declaración y no va a presentar una declaración de
impuestos para 2023 o presenta una declaración para 2023
sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre el
ingreso retenido o impuesto estimado pagado, marque
“No”). Vea los Pasos 1, 2 y 4.
No es hijo calificado (vea el Paso 1) de ningún contribuyente para 2023. Para este
propósito, una persona no es un contribuyente si a la persona no se le requiere que
presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos y
de hecho no presenta tal declaración o la presenta únicamente para solicitar un
reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado pagado.
Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos.
NO
No. Usted puede
Sí.
SIGA
reclamar a esta persona
como dependiente.
Y
Usted no puede
reclamar ningún
dependiente. Complete
el resto del Formulario
1040 o 1040-SR y los
anexos
Complete las columnas
(1) a (3) de la sección
Dependientes en la
página 1 del Formulario
1040 o 1040-SR para
esta persona. Luego,
continúe al Paso 5.
Tuvo ingreso bruto menor de $4,700 en 2023. Si la persona estaba total y
permanentemente incapacitada, vea Excepción al requisito del ingreso bruto,
más adelante.
correspondientes.
Y
Paso 5
¿Lo Califica a Usted Su
Pariente Calificado para el
Crédito por Otros
Por la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención de la persona en
2023. Pero vea Hijo de padres divorciados o separados, Acuerdo de
manutención múltiple e Hijo secuestrado, más adelante.
Dependientes?
1. ¿Tenía su pariente calificado un SSN, ITIN o ATIN expedido
en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su
declaración de 2023 (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí”
si va a solicitar un ITIN o ATIN para el pariente calificado
en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su
declaración (incluyendo prórrogas)).
1. ¿Alguna persona reúne los requisitos para ser su pariente
calificado?
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
ᮢ
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU.,
nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE.
UU., o un residente de Canadá o México? (Vea la
ᮢ
Usted no puede reclamar
el crédito por otros
dependientes basándose
en este pariente
Publicación 519 para la definición de un nacional de los EE.
UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su
calificado.
23
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
tes de 2009 y Fallo de divorcio o acuerdo de separación dicta-
do después de 2008, más adelante.
2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE. UU.,
nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE.
UU.? (Vea la Publicación 519 para la definición de un
nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los
Estados Unidos. Si su pariente calificado fue adoptado, vea
Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).
b. Un fallo de divorcio o de manutención por separación ju-
dicial o un acuerdo escrito de separación vigente antes de 1985
entre los padres dispone que el padre o la madre sin custodia
puede reclamar al hijo como dependiente y el padre o la madre
sin custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención
del hijo durante el año 2023.
NO
Sí. Usted puede
No.
SIGA
reclamar el crédito por
otros dependientes
basándose en este
dependiente. Marque el
recuadro “Crédito por
otros dependientes” en
la columna (4) de la
sección Dependientes
en la página 1 del
Formulario 1040 o
1040-SR para esta
persona.
Usted no puede reclamar
el crédito por otros
dependientes basándose
en este pariente
Si todas las condiciones de la (1) a (4) mencionadas anterior-
mente son ciertas, sólo el padre o la madre sin custodia puede
reclamar al hijo para propósitos del crédito tributario por hijos y
el crédito por otros dependientes (líneas 19 y 28). Sin embargo,
esto no le permite al padre o a la madre sin custodia reclamar el
estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia,
el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la
exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes o el
crédito por ingreso del trabajo. El padre o la madre con custodia
u otro contribuyente, de ser elegible, puede reclamar al hijo para
propósitos del crédito por ingreso del trabajo y estos otros bene-
ficios. Vea la Publicación 501 para detalles.
calificado.
Definiciones y Reglas Especiales
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hi-
jo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado
con usted legalmente para su adopción legítima.
Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.
El padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el
hijo vivió la mayor cantidad de noches durante 2023. El otro pa-
dre o la madre es aquél o aquélla sin custodia. Si el hijo vivió
con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el
año, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla que tie-
ne el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) ma-
yor. Vea la Publicación 501 para la excepción para los padres
que trabajan durante la noche, las reglas para un hijo que está
emancipado según la ley estatal y otros detalles.
Número de identificación del contribuyente en proceso de
adopción (ATIN). Si tiene un dependiente que fue colocado
con usted para su adopción legítima y no sabe el SSN de este de-
pendiente, tiene que obtener del IRS un ATIN para su depen-
diente. Vea el Formulario W-7A para detalles. Si su dependiente
no es un ciudadano o extranjero residente de los EE. UU., soli-
cite un ITIN en vez de un ATIN, usando el Formulario W-7.
Hijos de padres divorciados o separados. Un hijo será tratado
como el hijo calificado o pariente calificado del padre o de la
madre sin custodia (definido más adelante) si se cumplen todas
las condiciones que se mencionan a continuación:
Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después
de 1984 y antes de 2009. El fallo de divorcio o acuerdo de se-
paración tiene que incluir las tres declaraciones siguientes:
1. El padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo
como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal co-
mo el pago de manutención.
1. Los padres están divorciados, legalmente separados, se-
parados conforme a un acuerdo escrito de separación o no vivie-
ron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses de
2023 (aunque no estén o no hayan estado casados).
2. El padre o la madre con custodia no reclamará al hijo co-
mo dependiente.
2. El hijo recibió de sus padres más de la mitad de su manu-
tención total para el año 2023 (y las reglas sobre Acuerdos de
manutención múltiple, más adelante, no aplican). La manuten-
ción de un hijo proveniente del cónyuge del padre o de la madre
se considera como provista por el padre o la madre.
3. Los años por los cuales se está cediendo o renunciando a
la reclamación.
El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su de-
claración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuer-
do:
3. Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante
más de la mitad del año 2023.
La primera página (incluya el número de Seguro Social
del otro padre (o madre) en esta página).
•
4. Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta:
Las páginas que incluyen toda la información identificada
anteriormente en los puntos del (1) a (3).
•
a. El padre o la madre con custodia firma el Formulario
8332 o una declaración sustancialmente similar indicando que
éste no va a reclamar al hijo como dependiente para el año
2023, y el padre o la madre sin custodia adjunta una copia del
formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos.
Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia
después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custo-
dia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del
fallo o acuerdo en lugar del Formulario 8332. Vea Fallo de di-
vorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y an-
La página con la firma del otro padre (o madre) y la fecha
del acuerdo.
•
Tiene que adjuntar la información requerida aunque
haya sido presentada junto con una declaración de im-
puestos en un año anterior.
!
´
PRECAUCION
Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después
de 2008. Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró
24
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en vigencia después de 2008, el padre o la madre sin custodia do de tiempo en el cual la persona estuvo viva en 2023 o si us-
no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de se- ted adoptó a la persona en 2023, la persona fue colocada con us-
paración en lugar del Formulario 8332. El padre o la madre con ted legalmente para su adopción legítima por usted en 2023 o la
custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted du-
sustancialmente similar cuyo único propósito es ceder la recla- rante 2023 y su vivienda principal era la vivienda principal de
mación del padre o de la madre con custodia a ciertos beneficios esta persona por todo el tiempo transcurrido desde que esta per-
tributarios en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia sona fue adoptada o colocada con usted en 2023.
tiene que adjuntar una copia a su declaración de impuestos. El
Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que
formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre
ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la
o la madre con custodia cede su reclamación por el hijo sin con-
colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cual-
dición alguna. Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a con-
quier tribunal de jurisdicción competente.
dición de que el padre o la madre sin custodia pague manuten-
ción.
Hijo secuestrado. Si las autoridades legales correspondientes
suponen que su hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea
miembro de la familia, usted tal vez pueda tomar al hijo en
cuenta al determinar su elegibilidad para reclamar el estado civil
para efectos de la declaración de cabeza de familia o cónyuge
sobreviviente que reúne los requisitos, el crédito tributario por
hijos, el crédito por otros dependientes y el crédito por ingreso
del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Para detalles, vea la
Publicación 501. (Para el EIC, vea la Publicación 596).
Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos benefi-
cios tributarios. El padre o la madre con custodia que haya re-
vocado una cesión, otorgada anteriormente, a la reclamación de
ciertos beneficios tributarios por un hijo tiene que adjuntar una
copia de la revocación a su declaración. Para detalles, vea el
Formulario 8332.
Excepción al requisito de ciudadanía. Si usted es ciudadano
estadounidense o nacional estadounidense y su hijo adoptado
vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante to-
do el año, ese hijo satisface el requisito de ser ciudadano esta-
dounidense en la pregunta 1 del Paso 2; pregunta 2 del Paso 3;
pregunta 2 del Paso 4; y pregunta 2 del Paso 5.
Persona casada. Si la persona está casada y presenta una de-
claración conjunta, usted no puede reclamar a esa persona como
su dependiente. Sin embargo, si la persona está casada pero no
presenta una declaración conjunta o la presenta únicamente para
reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o
el impuesto estimado pagado, usted tal vez pueda reclamarla co-
mo un dependiente. (Vea la Publicación 501 para detalles y
ejemplos). En ese caso, continúe a la pregunta 3 del Paso 2 (pa-
ra un hijo calificado) o la pregunta 4 del Paso 4 (para un parien-
te calificado).
Excepción al requisito del ingreso bruto. Si su pariente (in-
cluyendo una persona que vivió con usted como miembro de su
unidad familiar durante todo el año) está total y permanente-
mente incapacitado (definido más adelante), ciertos ingresos re-
cibidos por servicios prestados en un taller protegido para el
empleo de personas incapacitadas se pueden excluir para propó-
sitos de este requisito. Para detalles, vea la Publicación 501.
Acuerdos de manutención múltiple. Si nadie paga más de la
mitad de la manutención de su pariente (o una persona que vivió
con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el
año) pero usted y otra(s) persona(s) proveyeron más de la mitad
de la manutención de su pariente, existen reglas especiales que
podrían corresponderle, las cuales lo considerarían a usted como
haber provisto más de la mitad de la manutención. Para detalles,
vea la Publicación 501.
Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido
con usted. Las ausencias temporales por usted o la otra persona
debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por
educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio mi-
litar o estancia en un centro de detención para delincuentes ju-
veniles, cuentan como tiempo que la persona vivió con usted.
También vea Hijo de padres divorciados o separados, ante-
riormente, o Hijo secuestrado, más adelante.
Total y permanentemente incapacitado. Se considera que
una persona está total y permanentemente incapacitada si, du-
rante algún momento en el año 2023, la persona no puede dedi-
carse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de
una condición física o mental y un médico ha determinado que
dicha condición ha durado, o podría durar continuamente duran-
te por lo menos un año o podría terminar en la muerte.
Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo
calificado pero ésta nació o falleció en 2023, se considera que la
persona vivió con usted durante más de la mitad del año 2023 si
su vivienda fue la vivienda de la persona por más de la mitad
del período de tiempo en el cual estuvo viva en 2023. Si la per-
sona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo calificado
pero usted adoptó a la persona en 2023, la persona fue colocada
con usted legalmente para su adopción legítima por usted en
2023 o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con
usted durante 2023, se considera que la persona vivió con usted
durante más de la mitad de 2023 si su vivienda principal era la
vivienda principal de esta persona por más de la mitad del tiem-
po transcurrido desde que esta persona fue adoptada o colocada
con usted en 2023.
Pagos del bienestar social. Si recibió pagos bajo el programa
Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal
para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) u
otro programa de ayuda pública y usted usó el dinero para la
manutención de otra persona, vea la Publicación 501.
Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satis-
face las condiciones para ser hijo calificado de más de una per-
sona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo cali-
ficado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a
Cualquier otra persona se considera que vivió con usted du-
rante todo el año 2023 si la persona nació o falleció en 2023 y
su vivienda fue la vivienda de la persona durante todo el perío-
25
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
no ser que corresponda la regla especial para Hijo de padres
divorciados o separados, descrita anteriormente.
Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 501.
Si usted va a reclamar al hijo como hijo calificado, continúe
1. El crédito tributario por hijos y el crédito por otros de- al Paso 2. De no hacerlo, no siga; usted no puede reclamar nin-
pendientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos guno de los beneficios tributarios basándose en este hijo.
(línea 28).
Número de Seguro Social. Tiene que anotar el número de Se-
guro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente.
Asegúrese de que el nombre y el SSN anotados coincidan con la
2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza
de familia.
3. El crédito por gastos del cuidado de menores y depen-
información en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente.
dientes (línea 2 del Anexo 3).
De lo contrario, al momento de tramitar su declaración, puede
4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependien-
tes (Parte III del Formulario 2441).
que reduzcamos o deneguemos cualquier beneficio tributario
(tal como el crédito tributario por hijos) que se base en ese de-
pendiente. Si el nombre o el SSN en la tarjeta de Seguro Social
de su dependiente no está correcto o necesita obtener un SSN
para su dependiente, comuníquese con la Administración del
Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Vea Número de
Seguro Social (SSN), anteriormente. Si su dependiente no ten-
drá un número en o antes de la fecha de vencimiento para pre-
sentar la declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar
a Tiempo?, anteriormente.
5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).
Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco bene-
ficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado.
Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como
un hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos
de estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y
madre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un in-
dividuo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o
madre de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al in-
dividuo.
Para el crédito tributario por hijos, su hijo tiene que tener el
SSN requerido. El SSN requerido es uno que sea válido para tra-
bajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento
para presentar su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas).
Si su hijo era un ciudadano de los EE. UU. cuando su hijo reci-
bió el SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si la tarjeta de Segu-
ro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Not Valid for
Employment” (No es válida para trabajar) y el estado migratorio
de su hijo ha cambiado, por lo que su hijo ahora es un ciudada-
no o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la
SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin
embargo, si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas
las palabras “Valid for Work Only with DHS Authorization”
(Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento
de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)), su hijo
tiene el SSN requerido sólo mientras la autorización del DHS
siga siendo válida.
Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo,
el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la ma-
dre.
•
Si los padres presentan una declaración conjunta el uno
con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hi-
jo se trata como el hijo calificado de los padres.
•
Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno
•
con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo cali-
ficado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de
la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante
el año 2023. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual
cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado
del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado
(AGI) mayor para 2023.
Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo
calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la per-
sona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2023.
•
Si su hijo, el cual es su dependiente, nació y falleció en 2023
y usted no tiene un SSN para el hijo, anote “Died” (Falleció) en
la columna (2) de la sección Dependientes en la página 1 del
Formulario 1040 o 1040-SR y adjunte una copia del acta de na-
cimiento, el acta de defunción o expedientes médicos del hospi-
tal. El documento tiene que indicar que el hijo nació vivo.
Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo
•
calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado
como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado
sea mayor para 2023, pero únicamente si el ingreso bruto ajusta-
do de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más
alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a
dicho hijo.
Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
no tiene un SSN (o un ITIN) expedido en o antes de la fecha de
vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas),
no puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por
otros dependientes para 2023 ni en su declaración original ni en
la enmendada.
Ejemplo. Su hija, Jacinta, satisface las condiciones para ser
hija calificada tanto suya como de la madre de usted. Jacinta no
satisface las condiciones para ser hija calificada de ninguna otra
persona, incluyendo al otro padre de ella. Conforme a las reglas
recién descritas, usted puede reclamar a Jacinta como hija califi-
cada para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios
enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera
califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de esos
cinco beneficios tributarios basándose en Jacinta. Sin embargo,
si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el
suyo y usted no reclama a Jacinta como hija calificada, Jacinta
entonces es la hija calificada de la madre de usted.
Si usted solicitó un ITIN en o antes de la fecha de vencimien-
to de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS le
expide un ITIN como resultado de esa solicitud, el IRS conside-
rará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de venci-
miento de la declaración.
Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún mo-
mento de cualesquier 5 meses del año 2023 estuvo matriculado
como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que
26
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asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecua- abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de
ria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del esta- enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cur-
do, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca es- sos sólo por Internet.
cuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no
27
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gina 753 del Internal Revenue Bulletin
2014-44 (Boletín de Impuestos Internos
2014-44), disponible en IRS.gov/irb/
2014-44_IRB#RP-2014-55, para averi-
guar si usted puede optar por diferir el
impuesto sobre el ingreso no distribuido.
deicomisario, si se ha designado uno)
tiene que asignar entre usted y el patri-
monio en quiebra los salarios, sueldos u
otra compensación y los impuestos so-
bre el ingreso retenidos que se le hayan
informado a usted en el Formulario
W-2. Una asignación similar es requeri-
da para los ingresos y los impuestos so-
bre los ingresos retenidos que se le in-
forman en los Formularios 1099. Usted
también tiene que incluir un documento
o declaración escrita que indique que us-
ted ha presentado un caso de quiebra
conforme al capítulo 11 y que explica
cómo se asignan entre usted y el patri-
monio los ingresos y el impuesto sobre
los ingresos retenido informados en los
Formularios W-2 y 1099. Para más deta-
lles, incluidos los métodos de asignación
aceptables, vea el Notice 2006-83 (Aviso
2006-83), el cual se encuentra en la pá-
gina 596 del Internal Revenue Bulletin
2006-40 (Boletín de Impuestos Internos
2006-40), disponible en IRS.gov/irb/
Ingreso
Por lo general, usted tiene que declarar
todo el ingreso a excepción de aquel in-
greso que esté exento de impuestos con-
forme a la ley. Para detalles, vea las si-
guientes instrucciones y las instruccio-
nes del Anexo 1, especialmente las ins-
trucciones para las líneas 1 a 7 y las lí-
neas 1 a 8z del Anexo 1. También vea la
Publicación 525.
Declare las distribuciones de su(s)
plan(es) de jubilación extranjero(s) en
las líneas 5a y 5b.
Cuentas y fideicomisos en el extranje-
ro. Tiene que completar la Parte III del
Anexo B si usted:
Tuvo una cuenta en el extranjero o
Recibió una distribución de, o fue
el cesionista de, o el transferidor hacia,
un fideicomiso en el extranjero.
Usted también pudiese tener que presen-
tar el Formulario 3520.
•
Condonación de Préstamos
del Programa de Protección
de Cheques de Pago (PPP)
•
Usted no necesita incluir la cantidad de
la condonación de un préstamo del Pay-
check Protection Program (Programa de
protección de cheques de pago o PPP,
por sus siglas en inglés) en su ingreso.
Aunque no necesita declarar los ingresos
como resultado de la condonación de su
préstamo PPP en el Formulario 1040 o
1040-SR, sí necesita declarar cierta in-
formación relacionada con su préstamo
PPP. Adjunte dicha información a su
declaración de impuestos. Para más in-
formación, vea la Publicación 525.
Activos financieros extranjeros. Si tu-
vo activos financieros extranjeros en
2023, es posible que tenga que presentar
el Formulario 8938. Vea el Formulario
8938 y sus instrucciones.
Casos de Quiebra Conforme
al Capítulo 11
Si usted es un deudor en un caso de
quiebra conforme al capítulo 11, el in-
greso tributable al patrimonio en quiebra
y declarado en la declaración de impues-
tos sobre los ingresos del patrimonio in-
cluye:
Estados Donde Rige la Ley
de los Bienes Gananciales
Los estados donde rige la ley de los
bienes gananciales incluyen a Arizona,
California, Idaho, Luisiana, Nevada,
Nuevo México, Texas, Washington y
Wisconsin. Si usted y su cónyuge vivie-
ron en un estado donde rige la ley de los
bienes gananciales, usted normalmente
tendrá que seguir la ley estatal para de-
terminar qué ingreso pertenece a los
bienes gananciales y qué ingreso es pri-
vativo. Para más información, vea el
Formulario 8958 y la Publicación 555.
Ingreso de Fuentes en el
Extranjero
Ingresos provenientes de servicios
Usted tiene que declarar ingresos no de-
rivados del trabajo, tales como intereses,
dividendos y pensiones, provenientes de
fuentes fuera de los Estados Unidos, a
menos que esté exento conforme a las
leyes o un tratado tributario. También
tiene que declarar ingreso del trabajo, ta-
les como salarios y propinas, provenien-
te de fuentes fuera de los Estados Uni-
dos.
•
prestados por usted luego del comienzo
del caso (tanto salarios como ingresos
del trabajo por cuenta propia); y
Ingresos provenientes de bienes tal
•
como se describe en la sección 541 del
título 11 del Código Legal de los Esta-
dos Unidos de los cuales usted era due-
ño al comienzo del caso o los cuales us-
ted adquirió después del comienzo del
caso y antes del caso cerrarse, desesti-
marse o convertirse en un caso conforme
a otro capítulo.
Sociedad doméstica en los estados de
Nevada, Washington
y
California.
Una parte de una sociedad doméstica re-
gistrada en los estados de Nevada,
Washington o California por lo general
tiene que declarar la mitad de los ingre-
sos de la comunidad formada por el in-
dividuo y su pareja. Vea el Formulario
8958 y la Publicación 555.
Si trabajó en el extranjero, es posible
que pueda excluir la totalidad o parte de
su ingreso del trabajo procedente del ex-
tranjero. Para detalles, vea la Publica-
ción 54 y el Formulario 2555.
Debido a que estos ingresos están su-
jetos a impuestos al patrimonio, no los
incluya en su propia declaración perso-
nal de impuestos sobre los ingresos. La
única excepción es para propósitos de
calcular su impuesto sobre el trabajo por
cuenta propia. Para este propósito, usted
tiene que tomar en cuenta todos sus in-
gresos del trabajo por cuenta propia para
el año provenientes de servicios que
prestó ambos antes y después del co-
mienzo del caso. Además, usted (o el fi-
Planes de jubilación extranjeros. Si
fue beneficiario de un plan de jubilación
extranjero, es posible que tenga que de-
clarar el ingreso devengado no distribui-
do de su plan. Sin embargo, si fue bene-
ficiario de un plan de jubilación
canadiense que está registrado, vea el
Revenue Procedure 2014-55 (Procedi-
Redondeo a Dólares
Enteros
Puede redondear los centavos a dólares
enteros en su declaración y en los ane-
xos. Si redondea a dólares enteros, ten-
drá que redondear todas las cantidades.
Para redondear, elimine las cantidades
menores de 50 centavos y aumente las
miento
Administrativo
Tributario
2014-55), el cual se encuentra en la pá-
28
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
cantidades de 50 a 99 centavos al si-
guiente dólar. Por ejemplo, $1.39 sería
$1.00 y $2.50 sería $3.00.
ron declarados en el (los) Formulario(s)
W-2. Un empleador no está requerido a
proveerle un Formulario W-2 si éste le
pagó menos de $2,600 en salarios en el
año 2023. Para obtener información so-
bre los impuestos sobre la nómina para
los pagos no tributables en el ingreso del
trabajo para propósitos de reclamar un
crédito u otro beneficio tributario. Si us-
ted y su cónyuge ambos recibieron pa-
gos de exención de Medicaid no tributa-
bles durante el año, usted y su cónyuge
pueden tomar diferentes decisiones con
respecto a la inclusión de los pagos en el
ingreso del trabajo. Vea las instrucciones
para la línea 8s del Anexo 1.
Si tiene que sumar dos o más cantida-
des para calcular la cantidad a anotar en
una línea, incluya los centavos al sumar
las cantidades y redondee sólo el total.
Si anota cantidades que incluyen cen-
tavos, asegúrese de incluir el punto deci-
mal. No hay una columna de centavos
en el formulario.
Línea 1c
Ingreso de Propinas No
Declarado en la Línea 1a
Línea 1e
Las líneas en los Formularios
1040 y 1040-SR son las mis-
mas. Las referencias hechas a
las líneas en las instrucciones a conti-
nuación hacen referencia a la línea en
cualquiera de esos formularios.
Beneficios para el Cuidado
!
Anote el total de su ingreso de propinas
que no fue declarado en la línea 1a del
Formulario 1040. Esto debe de incluir
cualquier ingreso de propinas que usted
no le declaró a su empleador y cualquier
propina asignada que aparece en la casi-
lla 8 en su(s) Formulario(s) W-2, a me-
nos que usted pueda comprobar que sus
propinas no declaradas son menores que
la cantidad en la casilla 8. Las propinas
asignadas no están incluidas como in-
greso en la casilla 1. Consulte la Publi-
cación 531 para más detalles. Incluya
también el valor de toda propina que no
sea en efectivo que usted recibió, tales
como boletos, pases u otros artículos de
valor. Aunque usted no le declare estas
propinas que no son en efectivo a su em-
pleador, tiene que declararlas en la línea
1c.
´
PRECAUCION
de Dependientes
Tributables de la Línea 26
del Formulario 2441
Anote el total de los beneficios para el
cuidado de dependientes tributables de
la línea 26 del Formulario 2441. Los be-
neficios para el cuidado de dependientes
deben aparecer en la casilla 10 de su(s)
Formulario(s) W-2. Pero primero com-
plete el Formulario 2441 para saber si
usted puede excluir parte o el total de di-
chos beneficios.
Línea 1a
Cantidad Total de la Casilla
1 de Su(s) Formulario(s)
W-2
Anote la cantidad total de la casilla 1 de
su(s) Formulario(s) W-2. Si es una de-
claración conjunta, incluya también los
ingresos de su cónyuge de la casilla 1 de
su(s) Formulario(s) W-2.
Línea 1f
Beneficios para la Adopción
Provistos por el Empleador
de la Línea 29 del
Si usted devengó salarios mien-
tras estuvo encarcelado en una
institución penal, declare estas
cantidades en la línea 8u del Anexo 1.
No declare estos salarios en la línea 1a.
Vea las instrucciones para la línea 8u
del Anexo 1.
!
´
PRECAUCION
Es posible que usted adeude
Formulario 8839
impuestos del Seguro Social y
Medicare o de la jubilación fe-
rroviaria (RRTA, por sus siglas en in-
glés) sobre las propinas no declaradas.
Vea las instrucciones para la línea 5 del
Anexo 2.
!
Anote el total de sus beneficios para la
adopción provistos por el empleador de
la línea 29 del Formulario 8839. Los be-
neficios para adopciones provistos por
empleadores deben aparecer en la casilla
12 de su(s) Formulario(s) W-2 con el
código T. Pero vea las Instrucciones para
el Formulario 8839 para saber si usted
puede excluir parte o el total de dichos
beneficios. También es posible que pue-
da excluir ciertas cantidades si usted
adoptó a un hijo con necesidades espe-
ciales y la adopción fue finalizada en
2023.
´
PRECAUCION
Si usted recibió una pensión o
anualidad proveniente de un
plan de compensación diferida
!
´
PRECAUCION
no calificado o de un plan no guberna-
mental conforme a la sección 457(b) y
se le declaró en la casilla 1 del Formu-
lario W-2, no incluya esta cantidad en la
línea 1a del Formulario 1040. Esta can-
tidad se declara en la línea 8t del Anexo
1.
Línea 1d
Pagos de Exención de
Medicaid No Declarados en
el (los) Formulario(s) W-2
(Casilla 1)
Anote sus pagos de exención de Medi-
caid tributables que no fueron declara-
dos en el (los) Formulario(s) W-2. Tam-
bién anote el total de sus pagos de exen-
ción de Medicaid tributables y no tribu-
tables que no fueron declarados en el
(los) Formulario(s) W-2, o que no fue-
ron declarados en la casilla 1 del (de los)
Formulario(s) W-2, si usted elige incluir
Línea 1b
Línea 1g
Salarios de Empleado
Doméstico No Declarados
en el (los) Formulario(s)
W-2
Salarios de la Línea 6 del
Formulario 8819
Anote el total de sus salarios de la línea
6 del Formulario 8919.
Anote el total de los salarios recibidos
como empleado doméstico que no fue-
29
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
da no está sujeta al límite general sobre
las aportaciones diferidas.
choferes que reciben comisiones, ciertos
vendedores ambulantes y ciertas perso-
nas que trabajan en casa. Los empleados
estatutarios declaran la cantidad que
aparece en la casilla 1 del Formulario
W-2 en el Anexo C junto con cualquier
gasto de negocios relacionado.
Línea 1h
Otros Ingresos del Trabajo
Usted no puede deducir la can-
tidad diferida. No se incluye
como ingreso en la casilla 1 de
su Formulario W-2.
!
Si recibió becas de estudios y
´
PRECAUCION
CONSEJO
becas de investigación (becas
de desarrollo profesional) que
no le fueron declaradas a usted en el
Formulario W-2, declare estas cantida-
des en la línea 8r del Anexo 1. Vea las
instrucciones para la línea 8r del Anexo
1.
Las pensiones por incapacidad que
•
¿No Ha Recibido o
Recibió un Formulario
W-2 Incorrecto?
aparecen en el Formulario 1099-R si us-
ted no ha alcanzado la edad mínima para
la jubilación que estableció su emplea-
dor. Pero vea Primas de Seguros para
Funcionarios Jubilados del Sector de
Seguridad Pública en las instrucciones
para las líneas 5a y 5b. Las pensiones
por incapacidad que usted recibe des-
pués de que haya alcanzado la edad mí-
nima de jubilación y los otros pagos que
aparecen en el Formulario 1099-R (que
no son pagos provenientes de un arreglo
IRA para la jubilación*) se declaran en
las líneas 5a y 5b. Los pagos provenien-
tes de un arreglo IRA se declaran en las
líneas 4a y 4b.
A su empleador se le requiere proveerle
o enviarle a usted un Formulario W-2 a
más tardar el 31 de enero de 2024. Si us-
ted no lo recibe a principios de febrero,
ber lo que debe hacer. Aun si no recibe
un Formulario W-2, usted tiene que de-
clarar sus ingresos. Si pierde su Formu-
lario W-2 o si dicho formulario no está
correcto, pídale a su empleador que le de
uno nuevo.
Los siguientes tipos de ingreso tienen
que ser incluidos en el total de la línea
1h.
Indemnización por huelga o por la
clausura de un negocio (que no sean
•
regalos bona fide).
Aplazamientos electivos en
exceso. La cantidad aplazada debe
aparecer en la casilla 12 de su
•
Formulario W-2 y el recuadro titulado
“Retirement plan” (Plan de jubilación)
en la casilla 13 debe estar marcado. Si la
cantidad total que usted (o su cónyuge si
declara conjuntamente) aplaza para 2023
bajo todos los planes era mayor de
$22,500 (excluyendo las aportaciones de
actualización, como se explica después),
incluya el exceso en la línea 1h. Este
límite es (a) $15,500 si usted sólo tiene
planes SIMPLE o (b) $25,500 para
planes conforme a la sección 403(b) si
usted califica para la regla de los 15
años que se explica en la Publicación
571. Aunque las aportaciones
Las distribuciones correctivas pro-
•
Línea 2a
Interés Exento de Impuesto
venientes de un plan para la jubilación
que aparecen en el Formulario 1099-R
por aplazamientos electivos en exceso y
aportaciones en exceso (más ganancias).
Pero no incluya las distribuciones de un
arreglo IRA* en la línea 1h. En vez de
hacer eso, declare las distribuciones pro-
venientes de un arreglo IRA en las líneas
4a y 4b.
Si usted recibió cualquier interés exento
de impuesto (incluido cualquier des-
cuento de la emisión original (OID, por
sus siglas en inglés) exento de impues-
to), tales como los provenientes de bo-
nos municipales, cada pagador debe en-
viarle a usted un Formulario 1099-INT o
un Formulario 1099-OID. Por lo gene-
ral, sus intereses estipulados exentos de
impuesto deben aparecer en la casilla 8
del Formulario 1099-INT o, en el caso
de un bono OID exento de impuesto, en
la casilla 2 del Formulario 1099-OID y
su OID exento de impuesto debe apare-
cer en la casilla 11 del Formulario
1099-OID. Anote el total en la línea 2a.
Sin embargo, si usted adquirió un bono
exento de impuesto pagando una prima
(cantidad por encima del valor nominal),
sólo declare la cantidad neta de los inte-
reses exentos de impuesto en la línea 2a
(esto es, el exceso de los intereses exen-
tos de impuesto recibidos durante el año
sobre la prima del bono amortizada para
ese año). Además, si usted adquirió un
bono OID exento de impuesto con una
prima de adquisición, sólo declare la
cantidad neta de OID exento de impues-
to en la línea 2a (esto es, el exceso de
OID exento de impuesto para el año so-
bre la prima de adquisición amortizada
* Esto incluye los arreglos IRA de tipo Roth, SEP
o SIMPLE.
designadas para un plan Roth están
sujetas a este límite, no incluya el
exceso atribuible a dichas aportaciones
en la línea 1h. Éstas ya se incluyen
como ingresos en la casilla 1 de su
Formulario W-2.
Línea 1i
Elección de Paga No
Tributable por Combate
Si eligió incluir su paga no tributable
por combate en su ingreso del trabajo al
calcular el EIC, anote la cantidad en la
línea 1i. Vea las instrucciones para la lí-
nea 27.
Un límite más alto le puede aplicar a
los participantes en un plan de compen-
sación diferida conforme a la sección
457(b) para los 3 años antes de la edad
de jubilación. Comuníquese con el ad-
ministrador de su plan para mayor infor-
mación.
¿Fue Usted un
Empleado Estatutario?
Si usted tenía 50 años de edad o más
al final del año 2023, su empleador qui-
zás haya permitido una aportación de ac-
tualización adicional (catch-up contribu-
tions, como se les conoce en inglés) de
hasta $7,500 ($3,500 para planes confor-
me a la sección 401(k)(11) y planes
SIMPLE). Esta cantidad adicional diferi-
Si usted fue un empleado estatutario, el
recuadro “Statutory Employee” (Em-
pleado estatutario) dentro de la casilla
13 de su Formulario W-2 debe estar
marcado. Los empleados estatutarios in-
cluyen vendedores a jornada completa
de seguros de vida y ciertos agentes o
30
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
para ese año). Vea la Publicación 550
para más información sobre el OID, las
primas de bonos y las primas pagadas
por adquisición.
atribuibles a períodos que suman menos
de 367 días están sujetos a la regla de te-
nencia de 61 días que se acaba de descri-
bir.
Línea 3a
Dividendos Calificados
Anote el total de sus dividendos califica-
dos en la línea 3a. Los dividendos califi-
cados también se incluyen en el total de
los dividendos ordinarios que se requie-
re que aparezca en la línea 3b. Los divi-
dendos calificados cumplen con los re-
quisitos para obtener una tasa de im-
puesto más baja a la que corresponde a
otros ingresos ordinarios. Por lo general,
estos dividendos aparecen en la casilla
1b del (de los) Formulario(s) 1099-DIV.
Vea la Publicación 550 para ver la defi-
nición de “qualified dividends” (dividen-
dos calificados) si usted recibió dividen-
dos que no fueron declarados en el For-
mulario 1099-DIV.
Dividendos sobre cualquier partici-
•
Incluya también en la línea 2a todo
dividendo de intereses exentos prove-
nientes de un fondo mutuo o de otra so-
ciedad inversionista reglamentada (RIC,
por sus siglas en inglés). Esta cantidad
debe aparecer en la casilla 12 del For-
mulario 1099-DIV.
pación en acciones en la medida en que
usted esté bajo una obligación (incluida
una venta en corto o venta al descubier-
to) para efectuar pagos relacionados con
respecto a posturas en bienes sustancial-
mente similares o relacionados.
Pagos en lugar de dividendos, pero
•
sólo si usted sabe o tiene razón de saber
que los pagos no son dividendos califi-
cados.
No incluya los intereses que devenga
de su arreglo IRA, cuenta de ahorros mé-
dicos (HSA, por sus siglas en inglés),
cuenta Archer o Medicare Advantage
MSA, o una cuenta Coverdell de ahorros
para la educación.
Dividendos de una sociedad anóni-
•
ma que primero se convirtió en sociedad
anónima extranjera sustituta después del
22 de diciembre de 2017, que no sea una
sociedad anónima extranjera que es tra-
tada como si fuera una sociedad anóni-
ma doméstica conforme a la sección
7874(b).
No incluya ninguna cantidad
relacionada con la condona-
ción de un préstamo PPP en es-
!
Excepción. Algunos dividendos pudie-
ran declararse como dividendos califica-
dos en la casilla 1b del Formulario
1099-DIV, pero no son dividendos cali-
ficados. Éstos incluyen:
´
PRECAUCION
ta línea.
Ejemplo 1. Usted compró 5,000 ac-
ciones comunes de la Compañía XYZ el
8 de julio. La Compañía XYZ pagó un
dividendo en efectivo de 10 centavos
por cada acción. La fecha exdividendo
fue el 16 de julio. Su Formulario
1099-DIV que le envió la Compañía
XYZ muestra $500 en la casilla 1a (di-
videndos ordinarios) y en la casilla 1b
(dividendos calificados). Sin embargo,
usted vendió las 5,000 acciones el 11 de
agosto. Usted tuvo sus acciones de la
Compañía XYZ por sólo 34 días del pe-
ríodo de 121 días (del 9 de julio hasta el
11 de agosto). El período de 121 días co-
menzó el 17 de mayo (60 días antes de
la fecha exdividendo) y finalizó el 14 de
septiembre. Usted no tuvo dividendos
calificados de la Compañía XYZ porque
usted tuvo las acciones de dicha compa-
ñía por menos de 61 días.
Línea 2b
Interés Tributable
Cada pagador debe enviarle a usted un
Dividendos que usted recibió co-
mo nominatario. Vea las Instrucciones
para el Anexo B.
•
Dividendos que usted recibe sobre
•
Formulario 1099-INT
o
Formulario
cualquier participación en acciones que
usted tuvo por menos de 61 días durante
el período de 121 días que comenzó 60
días antes de la fecha exdividendo. La
fecha exdividendo es la primera fecha
que sigue a la declaración de un dividen-
do en la cual el comprador de las accio-
nes no tiene derecho a recibir el siguien-
te pago de dividendos. Al contar el
número de días que usted tuvo las accio-
nes, incluya el día en que se deshizo de
las acciones pero no el día en que las ad-
quirió. Vea los ejemplos a continuación.
También, al contar el número de días
que usted tuvo las acciones, no puede
contar ciertos días durante los cuales su
riesgo de pérdida disminuyó. Vea la Pu-
blicación 550 para más detalles.
1099-OID. Anote el total de su ingreso
de intereses tributables en la línea 2b.
Pero usted tiene que completar y adjun-
tar el Anexo B si el total es mayor de
$1,500 o si alguna de las otras condicio-
nes listadas al inicio de las instrucciones
del Anexo B le aplican a usted.
Para más detalles sobre la declaración
de los intereses tributables, incluido el
descuento del mercado sobre bonos y los
ajustes por primas de bonos o primas de
adquisición amortizables, vea la Publi-
cación 550.
Los intereses que le son acreditados
en 2023 sobre los depósitos que usted no
pudo retirar debido a la quiebra o insol-
vencia de la institución financiera quizás
no tengan que ser incluidos en sus ingre-
sos de 2023. Para más detalles, vea la
Publicación 550.
Ejemplo 2. Los hechos son los mis-
mos que en el Ejemplo 1, excepto que
usted compró las acciones el 15 de julio
(el día antes de la fecha exdividendo) y
usted vendió las acciones el 16 de sep-
tiembre. Usted tuvo las acciones por 63
días (desde el 16 de julio hasta el 16 de
septiembre). Los $500 de dividendos ca-
lificados que aparecen en la casilla 1b
del Formulario 1099-DIV son todos di-
videndos calificados porque usted tuvo
las acciones por 61 días del período de
los 121 días (del 16 de julio al 14 de
septiembre).
Dividendos atribuibles a períodos
•
que totalizan más de 366 días que usted
recibió sobre cualquier participación en
acciones preferentes que tuvo por menos
de 91 días durante el período de 181 días
que comenzó 90 días antes de la fecha
exdividendo. Al contar el número de
días que usted tuvo las acciones, usted
no puede contar ciertos días durante los
cuales su riesgo de pérdida disminuyó.
Vea la Publicación 550 para más deta-
lles. Los dividendos preferentes que son
Si recibe un Formulario
CONSEJO
1099-INT de 2023 debido a in-
tereses de bonos de ahorro es-
tadounidenses que incluye cantidades
que usted declaró antes de 2023, vea la
Publicación 550.
31
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Ejemplo 3. Usted compró 10,000 ac-
ciones comunes del Fondo Mutuo ABC
el 8 de julio. El Fondo Mutuo ABC pagó
un dividendo en efectivo de 10 centavos
por cada acción. La fecha exdividendo
fue el 16 de julio. El Fondo Mutuo ABC
le notifica que la parte del dividendo que
cumple con los requisitos para ser trata-
da como dividendos calificados equivale
a 2 centavos por cada acción. Su Formu-
lario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC
muestra $1,000 en dividendos ordinarios
y $200 en dividendos calificados. Sin
embargo, usted vendió las 10,000 accio-
nes el 11 de agosto. Usted no tiene divi-
dendos calificados del Fondo Mutuo
ABC porque usted tuvo las acciones de
dicho fondo por menos de 61 días.
Los dividendos sobre pólizas de
seguro son una recuperación
parcial de las primas que usted
Publicación 590-A y la Publicación
590-B.
CONSEJO
Si usted reinvirtió la distribución en
un plan calificado o hizo la reinversión
en 2024, incluya una declaración escrita
que explique lo que hizo.
pagó. No los declare como dividendos.
Inclúyalos en los ingresos en la línea 8z
del Anexo 1 sólo si exceden el total de
todas las primas netas que usted pagó
por el contrato.
Excepción 2. Si cualquiera de las si-
guientes situaciones le aplica a usted,
anote el total de la distribución en la lí-
nea 4a y vea el Formulario 8606 y sus
instrucciones para calcular la cantidad
que debe anotar en la línea 4b.
Líneas 4a y 4b
Distribuciones de un IRA
1. Usted recibió una distribución
proveniente de un IRA (que no sea un
Roth IRA) y usted efectuó aportaciones
no deducibles a cualquiera de sus IRA
tradicionales o SEP IRA tradicionales
para 2023 o para un año anterior. Si
efectuó aportaciones no deducibles a es-
tos IRA para 2023, vea también la Publi-
cación 590-A y la Publicación 590-B.
Usted debe recibir un Formulario
1099-R que muestre la cantidad total de
toda distribución hecha de su IRA antes
de que se le retuviera el impuesto sobre
los ingresos u otras deducciones. Esta
cantidad debe aparecer en la casilla 1 del
Formulario 1099-R. A menos que se in-
dique lo contrario en las instrucciones
para las líneas 4a y 4b, un IRA incluye
un IRA tradicional, un Roth IRA, un IRA
que es parte de una pensión simplificada
para empleados (SEP IRA, por sus siglas
en inglés) y un plan de incentivos de
ahorros para empleados en los que el
empleador aporta cantidades iguales
(SIMPLE IRA, por sus siglas en inglés).
A excepción de como se explica a conti-
nuación, deje la línea 4a en blanco y
anote el total de la distribución (de la ca-
silla 1 del Formulario 1099-R) en la lí-
nea 4b.
Use la Hoja de Trabajo para
CONSEJO
el Impuesto Sobre los Divi-
dendos Calificados y Ganan-
cias de Capital o la Schedule D Tax
Worksheet (Hoja de trabajo para los im-
puestos del Anexo D en las Instruccio-
nes para el Anexo D), la que le corres-
ponda, para calcular su impuesto. Vea
las instrucciones para la línea 16 para
detalles.
2. Usted recibió una distribución de
un Roth IRA. Pero si el punto (a) o (b) a
continuación le corresponde, anote “-0-”
en la línea 4b; usted no necesita ver el
Formulario 8606 o sus instrucciones.
a. El código T para distribuciones
aparece en la casilla 7 del Formulario
1099-R y usted efectuó una aportación
(incluida una conversión) a un Roth IRA
para 2016 o para un año anterior.
Línea 3b
Dividendos Ordinarios
Cada pagador debe enviarle a usted un
Formulario 1099-DIV. Anote el total de
sus dividendos ordinarios en la línea 3b.
Esta cantidad debe aparecer en la casilla
1a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV.
b. El código Q para distribuciones
aparece en la casilla 7 del Formulario
1099-R.
Para propósitos de estas Ex-
cepciones, Roth IRA incluye
Roth SEP IRA y Roth SIMPLE
CONSEJO
3. Usted convirtió parte de o todo un
IRA tradicional, SEP IRA tradicional, o
SIMPLE IRA tradicional a un Roth IRA
en 2023.
IRA.
Usted tiene que completar y adjuntar
el Anexo B si el total es mayor de
$1,500 o usted recibió, como nominata-
rio, dividendos ordinarios que de hecho
le pertenecen a otra persona.
Excepción 1. Anote el total de la distri-
bución en la línea 4a si usted reinvirtió
parte o toda la distribución de:
Un Roth IRA a otro Roth IRA o
Un IRA (que no sea un Roth IRA) a
un plan calificado o a otro IRA (que no
sea un Roth IRA).
4. A usted se le devolvió una aporta-
ción IRA para 2022 o 2023, con toda ga-
nancia relacionada o menos cualquier
pérdida, para la fecha de vencimiento
(incluidas las prórrogas) de su declara-
ción de impuestos para ese año.
•
•
Distribuciones que No Sean
Dividendos
Anote también “Rollover” (Reinver-
sión) junto a la línea 4b. Si el total de la
distribución fue reinvertido, anote “-0-”
en la línea 4b. Si el total de la distribu-
ción no fue reinvertido, anote la parte
que no fue reinvertida en la línea 4b, a
menos que la Excepción 2 le aplique a
la parte que no fue reinvertida. Por lo
general, una reinversión tiene que hacer-
se dentro de los 60 días después de que
usted reciba la distribución. Para más
detalles sobre las reinversiones, vea la
5. Usted efectuó aportaciones en ex-
ceso a su IRA para un año anterior y le
fueron devueltas a usted en 2023.
Algunas distribuciones son una devolu-
ción de su costo (u otra base). No se les
gravarán impuestos hasta que recupere
su costo (u otra base). Tiene que reducir
su costo (u otra base) mediante estas dis-
tribuciones. Después de que recupere to-
do su costo (u otra base), tiene que de-
clarar estas distribuciones como ganan-
cias de capital en el Formulario 8949.
Para detalles, vea la Publicación 550.
6. Usted recaracterizó parte de o to-
da una aportación efectuada a un Roth
IRA como una aportación a otro tipo de
IRA o viceversa.
Excepción 3. Si toda o parte de una dis-
tribución es una qualified charitable dis-
tribution (distribución caritativa califica-
da o QCD, por sus siglas en inglés),
anote el total de la distribución en la
32
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
línea 4a. Si el total de la cantidad distri-
buida es una QCD, anote “-0-” en la lí-
nea 4b. Si sólo una parte de la distribu-
ción es una QCD, anote la parte que no
sea una QCD en la línea 4b, a menos
que la Excepción 2 le aplique a esa par-
te. Anote “QCD” junto a la línea 4b.
excluir más del límite sobre las aporta-
ciones a una HSA o más de la cantidad
que de otra manera sería incluida en su
ingreso. Si su IRA incluye aportaciones
no deducibles, la HFD es primero consi-
derada como pagada de ingreso que de
otra manera sería tributable. Vea la Pu-
blicación 969 para más detalles.
Más información. Para más informa-
ción sobre los IRA, vea la Publicación
590-A y la Publicación 590-B.
Líneas 5a y 5b
Pensiones y Anualidades
Una QCD es una distribución hecha
directamente por el fideicomisario de su
IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIM-
PLE en curso) a una organización elegi-
ble para recibir donaciones que son de-
ducibles de los impuestos (con ciertas
excepciones). Usted tenía que tener por
lo menos 701/2 años de edad al momento
de efectuarse la distribución.
Usted debe recibir un Formulario
1099-R que muestre la cantidad total de
los pagos de su pensión y anualidad an-
tes de que se le retuviera el impuesto so-
bre el ingreso u otras deducciones. Esta
cantidad debe aparecer en la casilla 1 del
Formulario 1099-R. El pago de pensio-
nes y anualidades incluye distribuciones
hechas de planes conforme a las seccio-
nes 401(k) y 403(b) y planes guberna-
mentales conforme a la sección 457(b).
Las reinversiones y distribuciones de su-
mas globales se explican más adelante.
No incluya los siguientes pagos en las lí-
neas 5a y 5b. En su lugar, declárelos en
la línea 1h.
La cantidad de una HFD redu-
ce la cantidad que usted puede
aportar a su HSA para el año.
!
´
PRECAUCION
Si no permaneció como persona elegible
para una HSA para los 12 meses que si-
guen al mes de la HFD, usted podría te-
ner que declarar la HFD como ingreso y
pagar un impuesto adicional. Vea la
Parte III del Formulario 8889.
Por lo general, el total de sus QCD
para el año no puede ser mayor de
$100,000. Esto incluye cualquier canti-
dad (hasta un máximo de $50,000) de
una QCD única hecha a una entidad de
interés dividido. Si presenta una declara-
ción conjunta, las mismas reglas le apli-
can a su cónyuge. La cantidad de la
QCD está limitada a la cantidad que de
otra manera sería incluida en su ingreso.
Si su IRA incluye aportaciones no dedu-
cibles, la distribución primero se consi-
dera haber sido pagada de ingreso que
de otra manera sería tributable. Vea la
Publicación 590-B para detalles.
Más de una excepción le aplica. Si
más de una excepción le aplica, incluya
una declaración escrita que muestre la
cantidad para cada excepción, en vez de
anotar algo junto a la línea 4b. Por ejem-
plo: “Line 4b – $1,000 Rollover and
$500 HFD” (Línea 4b – $1,000 en rein-
versión y $500 en HFD). Pero no nece-
sita adjuntar una declaración escrita si
sólo la Excepción 2 y otra excepción
(sólo una) más aplican.
Pensiones por incapacidad que re-
•
cibió antes de que usted alcanzara la
edad mínima de jubilación establecida
por su empleador.
Distribuciones correctivas (inclui-
•
da toda ganancia) de aplazamientos
electivos en exceso u otras aportaciones
en exceso a planes para la jubilación. El
plan tiene que notificarle del (de los)
año(s) en que las distribuciones se inclu-
yen en el ingreso.
Más de una distribución. Si usted (o
su cónyuge si presenta conjuntamente)
recibió más de una distribución, calcule
la cantidad tributable de cada distribu-
ción y anote el total de las cantidades tri-
butables en la línea 4b. Anote el total de
esas distribuciones en la línea 4a.
No puede reclamar una deduc-
ción por donaciones caritativas
por cualquier QCD que no se
incluya en su ingreso.
!
´
PRECAUCION
Adjunte el (los) Formulario(s)
CONSEJO
1099-R al Formulario 1040 o
1040-SR si algún impuesto fe-
Excepción 4. Si toda o parte de una dis-
tribución es una distribución que provee
fondos a una cuenta de ahorros médicos
(HFD, por sus siglas en inglés), anote la
distribución total en la línea 4a. Si el to-
tal de la cantidad distribuida es una
HFD y usted opta por excluirla del in-
greso, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo
una parte de la distribución es una HFD
y usted opta por excluir esa parte del in-
greso, anote la parte que no sea una
HFD en la línea 4b, a menos que la Ex-
cepción 2 le aplique a esa parte. Anote
“HFD” junto a la línea 4b.
Usted tiene que empezar a reci-
CONSEJO
bir al menos una cantidad mí-
deral sobre el ingreso le fue retenido.
nima de su IRA tradicional pa-
ra el 1 de abril del año siguiente al año
en que usted alcanzó los 72 años de
edad (73 años de edad si usted alcanzó
los 72 años de edad en 2023). Si usted
no recibe la cantidad de distribución mí-
nima, puede ser que tenga que pagar un
impuesto adicional sobre la cantidad
que se debió haber distribuido. Para de-
talles, incluyendo cómo calcular la dis-
tribución mínima requerida, vea la Pu-
blicación 590-B.
Pensiones y Anualidades
Íntegramente Tributables
Sus pagos están completamente sujetos
a impuesto si (a) usted no contribuyó ha-
cia el costo (vea Costo, más adelante) de
su pensión o anualidad o (b) usted recu-
peró su costo completo libre de impues-
tos antes de 2023. Pero vea Primas de
Seguros para Funcionarios Jubilados
del Sector de Seguridad Pública, más
adelante. Si su pensión o anualidad está
completamente sujeta a impuestos, anote
el total de los pagos de pensión o anuali-
dad (de la casilla 1 del (de los) Formula-
rio(s) 1099-R) en la línea 5b; no anote
nada en la línea 5a.
Una HFD es una distribución hecha
directamente por el fideicomisario de su
IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIM-
PLE en curso) a su cuenta de ahorros
médicos (HSA, por sus siglas en inglés).
De ser elegible, usted por lo general
puede optar por excluir una HFD de su
ingreso una vez en su vida. No puede
Usted puede tener que pagar
impuesto adicional si usted re-
cibió una distribución prematu-
ra de su IRA y el total no fue reinverti-
do. Vea las instrucciones para la línea 8
del Anexo 2 para detalles.
!
´
PRECAUCION
Las pensiones y anualidades que es-
tán completamente sujetas a impuesto
33
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
también incluyen pagos de la jubilación
militar que aparecen en el Formulario
1099-R. Para detalles sobre las pensio-
nes militares por incapacidad, vea la Pu-
blicación 525. Si recibió un Formulario
RRB-1099-R, vea la Publicación 575
para saber cómo declarar sus beneficios.
suya, de su cónyuge o de sus dependien-
tes. Las distribuciones tienen que hacer-
se del plan mantenido por el empleador
del cual usted se jubiló como funciona-
rio del sector de seguridad pública. La
distribución puede hacerse directamente
del plan al proveedor del plan para acci-
dentes o para la salud o del contrato del
seguro para el cuidado a largo plazo, o la
distribución se le puede hacer a usted
para que usted entonces le pague al pro-
veedor del plan para accidentes o para la
salud o del contrato del seguro para el
cuidado a largo plazo. Puede excluir del
ingreso la cantidad menor entre la canti-
dad de las primas pagadas o $3,000. Us-
ted puede optar por hacer esto sólo para
cantidades que de otra manera serían in-
cluidas en su ingreso. La cantidad ex-
cluida de su ingreso no se puede usar pa-
ra reclamar una deducción por gastos
médicos.
para “funcionario de seguridad pública”)
junto a la línea 5b.
Si usted está jubilado por incapacidad
y declara su pensión por incapacidad en
la línea 1h, incluya sólo la cantidad suje-
ta a impuesto en esa línea y anote “PSO”
(siglas en inglés para “funcionario de se-
guridad pública”) y la cantidad excluida
en la línea de puntos junto a la línea 1h.
Pensiones y Anualidades
Parcialmente Tributables
Pagos cuando está incapacitado. Si
usted recibe pagos de un plan de jubila-
ción o de participación en las ganancias
que no provee jubilación por incapaci-
dad, no trate esos pagos como pagos por
incapacidad. Los pagos tienen que ser
declarados como pensión o anualidad.
Anote el total de los pagos de pensión o
anualidad (de la casilla 1 del Formulario
1099-R) en la línea 5a. Si su Formulario
1099-R no muestra la cantidad sujeta a
impuesto, usted tendrá que usar la Gene-
ral Rule (Regla General) que se explica
en la Publicación 939 para calcular la
parte sujeta a impuesto que debe anotar
en la línea 5b. Pero si la fecha de inicio
de su anualidad (que se define más ade-
lante) ocurrió después del 1 de julio de
1986, vea Método Simplificado, más
adelante, para saber si usted tiene que
usar ese método para calcular la parte
sujeta a impuesto.
Usted tiene que incluir en su ingreso
cualesquier cantidades que usted haya
recibido y que hubiese recibido al jubi-
larse de no haberse incapacitado como
resultado de un ataque terrorista. Incluya
en su ingreso cualesquier pagos que us-
ted reciba de un plan 401(k), pensión u
otro plan de jubilación en la medida en
que usted hubiese recibido la cantidad al
mismo tiempo o más tarde independien-
temente de si usted se hubiese incapaci-
tado.
Un plan para la jubilación elegible es
un plan gubernamental que es un fidei-
comiso calificado o un plan conforme a
la sección 403(a), 403(b) o 457(b).
Usted le puede pedir al IRS que cal-
cule la parte sujeta a impuesto por usted
por un cargo de $1,000. Para detalles,
vea la Publicación 939.
Usted puede excluir del ingreso
sólo la cantidad menor entre la
cantidad de las primas pagadas
!
´
PRECAUCION
Ejemplo. Usted es un contratista que
se incapacitó como resultado directo de
participar en los esfuerzos para limpiar
el World Trade Center y es elegible para
compensación por parte del September
11th Victim Compensation Fund (Fondo
de Compensación de Víctimas del 11/9
o VCF, por sus siglas en inglés). Usted
comenzó a recibir una pensión por inca-
pacidad a los 55 años cuando ya no pudo
seguir trabajando debido a su incapaci-
dad. Conforme a su plan de pensión, us-
ted tiene derecho a un beneficio de jubi-
lación temprana de $2,500 al mes a la
edad de 55 años. Si espera hasta los 62
años, la edad normal de jubilación con-
forme al plan, usted tendría derecho a un
beneficio de jubilación normal de
$3,000 por mes. El plan de pensión esta-
blece que un participante que se jubila
temprano por incapacidad tiene derecho
a recibir el beneficio de jubilación nor-
mal del participante, que en el caso de
usted, equivale a $3,000 por mes. Hasta
que usted cumpla 62 años, puede excluir
$500 de su beneficio de jubilación men-
sual de los ingresos (la diferencia entre
el beneficio de jubilación temprana y el
beneficio de jubilación normal, $3,000 -
$2,500) recibidos por concepto de inca-
o $3,000. Esto es cierto si la distribu-
ción se hizo directamente del plan al
proveedor del plan para accidentes o
para la salud o del contrato del seguro
para el cuidado a largo plazo o si la dis-
tribución se le hizo a usted y usted le pa-
gó al proveedor del plan para acciden-
tes o para la salud o del contrato del se-
guro para el cuidado a largo plazo. Si
usted recibió una distribución de su plan
para la jubilación elegible, y usted utili-
zó parte de esa distribución para pagar
primas de un plan para accidentes o pa-
ra la salud o de un contrato del seguro
para el cuidado a largo plazo, aún pue-
de excluir del ingreso sólo la cantidad
menor entre la cantidad de las primas o
$3,000. El resto de la distribución es tri-
butable a usted y tiene que declararse
en la línea 5b.
Si su Formulario 1099-R muestra una
cantidad sujeta a impuesto, puede decla-
rar la cantidad en la línea 5b. Pero a lo
mejor pudiera declarar una cantidad su-
jeta a impuesto más baja si usa la Regla
General o el Método Simplificado o si la
exclusión para funcionarios jubilados
del sector de seguridad pública, la cual
se explica a continuación, le aplica.
Primas de Seguros para
Funcionarios Jubilados del Sector
de Seguridad Pública
Si usted es un funcionario jubilado del
sector de seguridad pública elegible (ofi-
cial encargado de mantener el orden pú-
blico, bombero, capellán o un miembro
de una brigada de rescate o de un servi-
cio de ambulancias que se jubiló a causa
de una incapacidad o porque alcanzó la
edad normal de jubilación), usted puede
elegir el excluir de su ingreso las distri-
buciones efectuadas de su plan para la
jubilación elegible que se usan para pa-
gar las primas de cobertura para un plan
para accidentes o de salud o un contrato
de seguro para el cuidado a largo plazo.
Las primas pueden ser para la cobertura
Si hace esta elección, reduzca la can-
tidad que de otra manera estaría sujeta a
impuesto de su pensión o anualidad por
la cantidad excluida. La cantidad que
aparece en la casilla 2a del Formulario
1099-R no refleja la exclusión. Declare
el total de sus distribuciones en la línea
5a y la cantidad sujeta a impuesto en la
línea 5b. Anote “PSO” (siglas en inglés
34
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Guarde para Sus Registros
Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b
Si usted es el beneꢀciario de un empleado fallecido o de un exempleado que falleció antes del 21 de agosto de 1996, incluya toda exclusión
de beneꢀcio por fallecimiento a la cual usted tenga derecho (hasta $5,000) en la cantidad que se anota en la línea 2 a continuación.
Antes de comenzar:
Más de una pensión o anualidad. Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule la parte sujeta a impuesto de cada una por
separado. Anote el total de las partes tributables en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Anote el total de las pensiones y anualidades recibidas
en 2023 en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR.
Anote el total de la pensión o anualidad proveniente de la casilla 1 del Formulario 1099-R. Anote también esta cantidad
1.
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1.
en la línea 5a del Formulario 1040 o 1040-SR
Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad
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2.
2.
Nota: Si completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de
la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 a continuación (aun si la cantidad
de su pensión o anualidad ha cambiado). De lo contrario, pase a la línea 3.
3. Anote el número correspondiente de la Tabla 1 a continuación. Pero si la fecha de inicio de
su anualidad es después de 1997 y los pagos son de por vida tanto para usted como para su
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3.
4.
beneꢀciario, anote el número apropiado de la Tabla 2 a continuación
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4. Divida la línea 2 por el número en la línea 3
5. Multiplique la línea 4 por el número de meses por los cuales se hicieron los pagos de este
año. Si la fecha de inicio de su anualidad fue antes de 1987, omita las líneas 6 y 7 y anote
esta cantidad en la línea 8. De lo contrario, pase a la línea 6
.
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5.
Anote la cantidad recuperada previamente libre de impuestos, si alguna, en los años después de 1986. Si
6.
completó esta hoja de trabajo el año pasado, anote la cantidad que aparece en la línea 10 de esa hoja de trabajo 6.
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7. Reste la línea 6 de la línea 2
7.
8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 y la línea 7
.
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8.
9.
Cantidad tributable. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado, pero éste no puede ser menos de cero. Anote también esta
cantidad en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad mayor, use la cantidad en
esta línea en lugar de la cantidad del Formulario 1099-R. Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Primas de
9.
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Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública antes de anotar una cantidad en la línea 5b
10. ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987?
NO
Sí.
No complete el resto de esta hoja de trabajo.
SIGA
No.
Sume las líneas 6 y 8. Ésta es la cantidad recuperada libre de impuestos hasta el año 2023.
Necesitará esta cifra si necesita completar esta hoja de trabajo el año que viene
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10.
11.
11.
Saldo del costo por recuperar. Reste la línea 10 de la línea 2. Si es cero, no tendrá que completar esta hoja de
trabajo para el año que viene. Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad
Tabla 1 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo
Y la fecha de inicio de su anualidad fue:
SI la edad en la fecha de
inicio de la anualidad era . . .
antes del 19 de noviembre de
1996, anote en la línea 3 . . .
después del 18 de noviembre
de 1996, anote en la línea 3 . . .
55 años de edad o menos
56–60
61–65
66–70
300
260
240
170
120
360
310
260
210
160
71 años de edad o más
Tabla 2 para la Línea 3 de esta Hoja de Trabajo
SI la suma de las edades en la fecha
de inicio de la anualidad era . . .
ENTONCES anote en la línea 3 . . .
110 o menos
111–120
121–130
131–140
141 o más
410
360
310
260
210
35
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
pacidad. Usted tiene que declarar los
$2,500 restantes del beneficio de pen-
sión mensual como tributables. Por cada
mes luego de que usted cumpla 62 años,
tiene que declarar la cantidad total del
beneficio de pensión mensual ($3,000 al
mes) como tributable.
cibió un pago o la fecha en que las obli-
gaciones del plan se vuelvan fijas.
Anote también “Rollover” (Reinversión)
junto a la línea 5b.
Vea la Publicación 575 para más de-
talles sobre las reinversiones, incluidas
las reglas especiales que aplican a rein-
versiones provenientes de cuentas desig-
nadas como Roth, reinversiones parcia-
les de bienes y distribuciones efectuadas
conforme a una qualified domestic rela-
tions order (orden de relaciones domés-
ticas calificada o QDRO, por sus siglas
en inglés).
Edad (o Edades Combinadas) en
la Fecha de Inicio de la Anualidad
Si usted es el jubilado, use la edad que
tenía en la fecha de inicio de su anuali-
dad. Si usted es el sobreviviente de un
jubilado, use la edad que tenía el jubila-
do en la fecha de inicio de la anualidad
de éste. Pero si la fecha de inicio de su
anualidad fue después de 1997 y los pa-
gos son durante la vida suya y la de su
beneficiario, use la suma de sus edades
combinadas en la fecha de inicio de la
anualidad.
Método Simplificado
Usted tiene que usar el Método Simplifi-
cado si cualquiera de las siguientes si-
tuaciones le corresponde:
1. La fecha de inicio de su anualidad
fue después del 1 de julio de 1986 y us-
ted usó este método el año pasado para
calcular la parte sujeta a impuesto.
Distribución de Suma Global
Si recibió una distribución de una suma
global proveniente de un plan de partici-
pación en las ganancias o de un plan pa-
ra la jubilación, su Formulario 1099-R
debe tener marcado el recuadro “Total
Distribution” (Distribución total) en la
casilla 2b. Puede adeudar un impuesto
adicional si usted recibió una distribu-
ción prematura proveniente de un plan
para la jubilación calificado y la canti-
dad total no fue reinvertida. Para deta-
lles, vea las instrucciones para la línea 8
del Anexo 2.
Si usted es el beneficiario de un em-
pleado que falleció, vea la Publicación
575. Si hay más de un beneficiario, vea
la Publicación 575 o la Publicación 721
para calcular la cantidad tributable para
cada beneficiario.
2. La fecha de inicio de su anualidad
fue después del 18 de noviembre de
1996 y ambas de las siguientes situacio-
nes le corresponden.
a. Los pagos provienen de un plan
calificado para empleados, una anuali-
dad calificada para empleados o una
anualidad con refugio tributario.
Costo
Su costo generalmente es su inversión
neta en el plan para la fecha de inicio de
su anualidad. No incluye aportaciones
hechas antes de la tasación de impues-
tos. Su inversión neta puede aparecer en
la casilla 9b del Formulario 1099-R.
b. En la fecha de inicio de su anuali-
dad, o usted tenía menos de 75 años de
edad o el número de años de pagos ga-
rantizados era menos de 5. Vea la Publi-
cación 575 para saber la definición de
“pagos garantizados”.
Anote la distribución total en la línea
5a y la parte tributable en la línea 5b.
Para detalles, vea la Publicación 575.
Si usted o el participante en el
Si usted tiene que usar el Método
Simplificado, complete la Hoja de Tra-
bajo del Método Simplificado que apa-
rece en estas instrucciones para calcular
la parte tributable de su pensión o anua-
lidad. Para más detalles sobre el Método
Simplificado, vea la Publicación 575 (o
la Publicación 721 para saber sobre los
beneficios de la jubilación para funcio-
narios públicos federales de los Estados
Unidos).
Reinversión
CONSEJO
plan nació antes del 2 de enero
de 1936, usted podría pagar
Normalmente, una reinversión es una
distribución libre de impuesto de dinero
en efectivo u otros bienes de un plan de
jubilación que se aporta (invierte) a otro
plan dentro de los 60 días de haberse re-
cibido la distribución. Sin embargo, una
reinversión a un Roth IRA o a una cuenta
designada como Roth generalmente no
es una distribución libre de impuesto.
Use las líneas 5a y 5b para declarar una
reinversión, incluida una reinversión di-
recta, de un plan del empleador califica-
do a otro o a un IRA o SEP.
menos impuesto sobre la distribución.
Vea el Formulario 4972.
Líneas 6a, 6b y 6c
Líneas 6a y 6b
Beneficios del Seguro
Social
Usted debe recibir un Formulario
SSA-1099 que muestre en la casilla 3 el
total de beneficios del Seguro Social que
se le pagaron a usted. La casilla 4 mos-
trará la cantidad de cualquier beneficio
que usted reintegró en 2023. Si recibió
beneficios de la jubilación ferroviaria
que son tratados como Seguro Social,
debe recibir un Formulario RRB-1099.
Si recibió beneficios de la jubi-
lación para funcionarios públi-
cos federales de los Estados
!
´
PRECAUCION
Unidos y escogió la opción de anualidad
alternativa, vea la Publicación 721 para
calcular la parte tributable de su anuali-
dad. No use la Hoja de Trabajo del
Método Simplificado que aparece en
estas instrucciones.
Anote en la línea 5a la distribución
de la casilla 1 del Formulario 1099-R.
De esta cantidad, reste toda aportación
(normalmente aparece en la casilla 5)
hecha después de impuestos al momento
de efectuarse. De ese resultado, reste la
cantidad de la reinversión. Anote la can-
tidad restante en la línea 5b. Si la canti-
dad restante es cero y usted no tiene
otras distribuciones para declarar en la
línea 5b, anote “-0-” en la línea 5b.
Use la Hoja de Trabajo para Bene-
ficios del Seguro Social que aparece en
estas instrucciones para saber si alguna
parte de sus beneficios puede estar suje-
ta a impuestos.
Fecha de Inicio de la Anualidad
La fecha de inicio de la anualidad es la
fecha que ocurra por último entre el pri-
mer día del primer período por el que re-
36
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
dos), ya sea fuera o dentro de los Esta-
dos Unidos. En el caso de los ataques te-
rroristas del 11/9, las lesiones elegibles
para cobertura del Fondo de Compensa-
ción de Víctimas del 11/9 son tratadas
como si fueran contraídas como resulta-
do directo del ataque. Si estos pagos son
declarados incorrectamente como tribu-
tables en el Formulario SSA-1099, no
incluya la porción no tributable del in-
greso en su declaración de impuestos.
Usted puede que reciba una notificación
del IRS sobre los pagos omitidos. Siga
las instrucciones en la notificación para
explicar que los pagos excluidos no son
tributables. Para más información sobre
estos pagos, vea la Publicación 3920.
suma global para sus beneficios. Si algu-
na parte de sus beneficios es tributable
para 2023 y éstos incluyen un pago de
beneficio de suma global que era corres-
pondiente a un año anterior, usted quizás
pueda reducir la cantidad tributable con
la elección de suma global. Vea
Lump-Sum Election (Elección de suma
global) en la Publicación 915 para deta-
lles.
Excepción. No use la Hoja de Trabajo
para Beneficios del Seguro Social que
aparece en estas instrucciones si cual-
quiera de las siguientes situaciones le
aplican:
Usted efectuó aportaciones a un
•
IRA tradicional para 2023 y usted o su
cónyuge estaban cubiertos por un plan
para la jubilación en su empleo o por
medio de su trabajo por cuenta propia.
En su lugar, use las hojas de trabajo en
la Publicación 590-A para ver si alguna
parte de sus beneficios del Seguro Social
es tributable y para calcular su deduc-
ción por el IRA.
Línea 7
Ganancia o (Pérdida) de
Capital
Si usted vendió un bien de capital, tal
como acciones o un bono, tiene que
completar y adjuntar el Formulario 8949
y el Anexo D.
Usted reintegró algún beneficio en
•
2023 y el total de sus pagos de reintegro
(casilla 4) era más que el total de sus be-
neficios para 2023 (casilla 3). Ninguna
parte de sus beneficios es tributable para
2023. Además, si el total de sus pagos
de reintegro en 2023 excede el total de
los beneficios que recibió en 2023 por
más de $3,000, usted quizás podría to-
mar una deducción detallada o un crédi-
to por parte de los pagos de reintegro en
exceso si fueron por beneficios que us-
ted incluyó en su ingreso en un año ante-
rior. Para más detalles, vea la Publica-
ción 915.
Ejemplo. Usted era una bombera que
se incapacitó como resultado directo del
ataque terrorista del 11/9 contra el World
Trade Center. Usted comenzó a recibir
los beneficios del SSDI a los 54 años. Su
edad plena de jubilación para los benefi-
cios de jubilación del Seguro Social es
66 años. Su cumpleaños es el 25 de
abril. En el año en que usted cumplió 66
años, recibió $1,500 al mes por benefi-
cios de la Administración del Seguro
Social (para un total de $18,000 anua-
les). Debido a que usted se convirtió en
elegible para un beneficio de jubilación
completo en mayo, el mes después de
que usted cumpliera los 66 años, puede
excluir sólo 4 meses (de enero a abril)
de su beneficio anual de sus ingresos
($6,000). Usted tiene que declarar los
$12,000 restantes en la línea 6a. Usted
también tiene que completar la Hoja de
Trabajo para Beneficios del Seguro
Social para saber si alguna parte de los
$12,000 es tributable.
Excepción 1. No tiene que presentar el
Formulario 8949 o el Anexo D si usted
no está difiriendo una ganancia de capi-
tal al invertir en un fondo de oportuni-
dad calificado y ambas de las siguientes
situaciones le corresponden:
1. Usted no tiene pérdidas de capital
y sus únicas ganancias de capital son
distribuciones de ganancias de capital
provenientes de la casilla 2a del (de los)
Formulario(s) 1099-DIV (o de declara-
ciones sustitutivas) y
Usted presenta el Formulario 2555,
•
4563 u 8815, o excluye beneficios por
adopciones provistos por su empleador o
ingreso de fuentes dentro de Puerto Ri-
co. En su lugar, use la hoja de trabajo en
la Publicación 915.
2. Ningún (ninguno de los) Formu-
lario(s) 1099-DIV (o declaraciones sus-
titutivas) tiene una cantidad en la casilla
2b (ganancias no recuperadas conforme
a la sección 1250), la casilla 2c (ganan-
cias conforme a la sección 1202) o la ca-
silla 2d (ganancias provenientes de artí-
culos coleccionables (28%)).
Información del Seguro So-
CONSEJO
cial. Los beneficiarios del Se-
guro Social ahora pueden obte-
ner una variedad de información del si-
tio web de la SSA con una cuenta my
Social Security (mi Seguro Social), in-
cluyendo el obtener un Formulario
SSA-1099 de reemplazo si es necesario.
Para más información y para establecer
Excepción 2. Usted tiene que presentar
el Anexo D pero, por lo general, no tiene
que presentar el Formulario 8949 si la
Excepción 1 no le aplica, no está difi-
riendo ninguna ganancia de capital invir-
tiendo ésta en un fondo de oportunidad
calificado o terminando el diferimiento
de una inversión en un fondo de oportu-
nidad calificado y sus únicas ganancias
y pérdidas de capital son:
Formulario RRB-1099. Si ne-
CONSEJO
cesita obtener un reemplazo
para el Formulario RRB-1099,
llame a la Railroad Retirement Board
(Junta de Jubilación Ferroviaria) al
una cuenta, acceda
a
myaccount. Para ver información en ge-
neral en español, visite SSA.gov/
Pago acumulado por licencia. Si usted
se jubila por incapacidad, cualquier pago
de suma global que reciba por licencia
anual acumulada es un pago de sueldo.
El pago no es un pago por incapacidad.
Inclúyalo en su ingreso en el año tributa-
rio en que lo reciba.
Pagos por incapacidad. No incluya en
su ingreso cualesquier pagos por incapa-
cidad (incluidos los pagos del Social Se-
curity Disability Insurance (Seguro por
Incapacidad del Seguro Social o SSDI,
por sus siglas en inglés) que recibió por
lesiones contraídas como resultado di-
recto de un ataque terrorista hecho en
contra de los Estados Unidos (o sus alia-
Distribuciones de ganancias de ca-
•
pital;
Una pérdida de capital de 2022
transferida al año siguiente;
•
Una ganancia del Formulario 2439
o 6252, o la Parte I del Formulario 4797;
•
Línea 6c
Marque el recuadro en la línea 6c si us-
ted elige usar el método de elección de
Una ganancia o pérdida del For-
mulario 4684, 6781 u 8824;
•
37
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a
y 6b
Guarde para Sus Registros
Antes de comenzar:
Calcule todos los ajustes añadidos que serán anotados en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones de
la línea 24z del Anexo 1).
Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2023,
anote “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a. Si no lo hace, puede que reciba un aviso del IRS
notificándole de un error matemático.
Asegúrese de leer la Excepción en las instrucciones de las líneas 6a y 6b para ver si usted puede usar esta
hoja de trabajo en lugar de una publicación para saber si sus beneficios son tributables.
1. Anote la cantidad total de la casilla 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y
RRB-1099. Además, anote esta cantidad en la línea 6a del Formulario 1040 o
1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Multiplique la línea 1 por el 50% (0.50) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.
3. Sume el total de las cantidades de las líneas 1z, 2b, 3b, 4b, 5b, 7 y 8 del Formulario 1040 o
1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
4. Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 2a del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. Sume las líneas 2, 3 y 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6. Anote el total de la cantidad de las líneas 11 a 20, 23 y 25 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7. ¿Es la cantidad de la línea 6 menor que la cantidad de la línea 5?
4.
5.
6.
No.
Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea
6b del Formulario 1040 o 1040-SR.
NO
SIGA
Sí. Reste la línea 6 de la línea 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7.
8.
8. Si es:
Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000
•
Soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos
•
o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su
cónyuge durante todo el año 2023, anote $25,000
. . . . . . . . . . . . . . .
Casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge
•
en algún momento del año 2023, omita las líneas 8 a 15; multiplique la línea 7
por el 85% (0.85) y anote el resultado en la línea 16. Luego, pase a la línea 17.
9. ¿Es la cantidad de la línea 8 menor que la cantidad de la línea 7?
No.
Ninguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea
6b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si es casado que presenta una declaración por
separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023, asegúrese de
haber anotado “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a.
NO
SIGA
Sí. Reste la línea 8 de la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.
10. Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de
familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por
separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.
11. Reste la línea 10 de la línea 9. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12. De las líneas 9 y 10, anote la que sea menor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
13. Anote la mitad de la línea 12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14. De las líneas 2 y 13, anote la que sea menor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
15. Multiplique la línea 11 por el 85% (0.85). Si la línea 11 es cero, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
16. Sume las líneas 14 y 15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
17. Multiplique la línea 1 por el 85% (0.85) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
18. Beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. De las líneas 16 y 17, anote la que sea menor.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
Además, anote esta cantidad en la línea 6b del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18.
Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2023 y éstos incluyen un pago de beneficio de suma global que
CONSEJO
correspondía a un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable. Vea Lump-Sum Election (Elección de
suma global) en la Publicación 915 para detalles.
38
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Una ganancia o pérdida provenien-
Alguien lo reclama a usted o a
su cónyuge como dependiente
si esa persona anota el nombre
•
CONSEJO
te de una sociedad colectiva, sociedad
anónima de tipo S, patrimonio o fideico-
miso; o
Impuesto y Créditos
y número de Seguro Social de usted o
del cónyuge de usted en la sección De-
pendientes de la declaración de ésta.
Ganancias y pérdidas provenientes
•
Línea 12
Deducciones Detalladas o
Deducción Estándar
En la mayoría de los casos, su impuesto
federal sobre el ingreso será menor si
usted toma la cantidad que sea mayor
entre sus deducciones detalladas o su de-
ducción estándar.
de transacciones por las cuales usted re-
cibió un Formulario 1099-B (o una de-
claración sustitutiva) que muestre que la
base fue declarada al IRS, el recuadro
QOF en la casilla 3 no está marcado y
usted no necesita hacer ajustes en la co-
lumna (g) del Formulario 8949 ni anotar
ningún código en la columna (f) del For-
mulario 8949.
Excepción 2: Nació antes del 2 de ene-
ro de 1959 o es ciego. Si usted marcó
cualquiera de los siguientes recuadros,
calcule su deducción estándar usando la
Tabla de Deducción Estándar para
Personas que Nacieron Antes del 2 de
enero de 1959 o que Sean Ciegas si
presenta el Formulario 1040, o usando la
tabla que aparece en la última página del
Formulario 1040-SR.
Si aplica la Excepción 1, anote el to-
tal de sus distribuciones de ganancias de
capital (de la casilla 2a del (de los) For-
mulario(s) 1099-DIV) en la línea 7 y
marque el recuadro en esa línea. Si reci-
bió distribuciones de ganancias de capi-
tal como nominatario (o sea, le fueron
pagadas a usted pero de hecho le perte-
necen a otra persona), declare en la línea
7 sólo la cantidad que le pertenece a us-
ted. Incluya una declaración escrita que
muestre la cantidad total que usted reci-
bió y la cantidad que usted recibió como
nominatario. Vea las Instrucciones para
el Anexo B para saber los requisitos de
presentación para los Formularios
1099-DIV y 1096.
Deducciones Detalladas
Para calcular sus deducciones detalla-
das, complete el Anexo A.
Usted nació antes del 2 de enero de
•
1959.
Si usted hizo una elección con-
Usted es ciego.
Cónyuge nació antes del 2 de ene-
ro de 1959.
•
forme a la sección 962 y está
tomando una deducción confor-
!
•
´
PRECAUCION
me a la sección 250 con respecto a cual-
quier inclusión de ingreso conforme a la
sección 951A, no declare la deducción
en la línea 12. En su lugar, declare el
impuesto con respecto a una elección
conforme a la sección 962 en la línea 16
e incluya en la declaración escrita (re-
querida por las instrucciones para la lí-
nea 16) cómo usted calculó la deducción
conforme a la sección 250.
Cónyuge es ciego.
•
Excepción 3: Declaración separada o
usted era extranjero con doble resi-
dencia. Si usted marcó el recuadro
“Cónyuge detalla las deducciones en
una declaración separada o usted era ex-
tranjero con doble residencia” en la sec-
ción Deducción Estándar para su cón-
yuge, su deducción estándar es cero, aun
si usted nació antes del 2 de enero de
1959 o es ciego.
Si no tiene que presentar el
CONSEJO
Anexo D, use la Hoja de Tra-
Deducción Estándar
Excepción 4: Deducción estándar in-
crementada por la pérdida neta califi-
cada por desastre. Si usted tuvo una
pérdida neta calificada por desastre y
opta por incrementar su deducción es-
tándar por la cantidad de su pérdida neta
calificada por desastre, use el Anexo A
para calcular su deducción estándar. Las
pérdidas calificadas por desastre se re-
fieren a las pérdidas que surgen de cier-
tos desastres que ocurrieron en 2016 y
años subsiguientes. Vea las Instruccio-
nes para el Formulario 4684 y la línea
16 del Anexo A para más información.
bajo para el Impuesto Sobre
La mayoría de las personas que presen-
tan el Formulario 1040 pueden encontrar
su deducción estándar mirando las canti-
dades listadas a la izquierda de la línea
12. La mayoría de las personas que pre-
sentan el Formulario 1040-SR pueden
encontrar su deducción estándar miran-
do la tabla que aparece en la última pá-
gina del Formulario 1040-SR.
los Dividendos Calificados y Ganan-
cias de Capital en las instrucciones de
la línea 16 para calcular su impuesto.
Ingreso Total e
Ingreso Bruto
Ajustado
Excepción 1: Dependiente. Si marcó el
recuadro “Alguien puede reclamar a us-
ted como dependiente” o si presenta una
declaración conjunta y marcó el recua-
dro “Alguien puede reclamar a su cón-
yuge como dependiente”, use la Hoja de
Trabajo de la Deducción Estándar pa-
ra Dependientes para calcular su de-
ducción estándar.
Línea 10
Anote todo ajuste al ingreso de la línea
26 del Anexo 1 en la línea 10.
Línea 13
Deducción por Ingreso
Calificado de Negocio
(Deducción Conforme a la
Sección 199A)
Para calcular su deducción por ingreso
calificado de un negocio (QBI, por sus
siglas en inglés), use el Formulario 8995
39
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Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para
Dependientes —Línea 12
Guarde para Sus Registros
Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como
dependiente.
1.
2.
Marque si:
Usted nació antes del 2 de enero de 1959.
Usted es ciego.
Número total de recuadros
marcados . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.
Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959.
Su cónyuge es ciego.
¿Es su ingreso del trabajo* mayor de $850?
Sí.
Añada $400 a su ingreso del trabajo. Anote el total.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
No. Anote $1,250.
3.
4.
Anote la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración.
Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $13,850
Casado que presenta una declaración conjunta: $27,700
Cabeza de familia: $20,800
•
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
•
•
Deducción estándar.
a. Anote la cantidad menor entre la línea 2 o la línea 3. Si nació después del 1 de enero de 1959, y no es ciego, deténgase aquí
y anote esta cantidad en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR. De lo contrario, pase a la línea 4b . . . . . . . . . . . . . . . 4a.
b. Si nació antes del 2 de enero de 1959, o si es ciego, multiplique el número en la línea 1 por $1,500 ($1,850 si es soltero o
cabeza de familia) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4b.
c. Sume las líneas 4a y 4b. Anote el total aquí y en la línea 12 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4c.
* El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó.
También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca de estudio o de desarrollo profesional tributable. Por lo general, su ingreso del trabajo es el total de la(s)
cantidad(es) que usted declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR y las líneas 3, 6, 8r, 8t y 8u del Anexo 1, menos la cantidad, si la hay, de la línea 15 del Anexo 1.
Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1959 o que Sean Ciegas
No use esta tabla si otra persona puede reclamarlo a usted, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. En su lugar, use la hoja de trabajo que
aparece antes de esta tabla.
Usted nació antes del 2 de enero de 1959.
Usted es ciego.
Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1959.
Su cónyuge es ciego.
▶
Anote el número total de recuadros que marcó . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
SI su estado civil para efectos de la
declaración es...
Y el número en
el recuadro anterior es...
ENTONCES su deducción
estándar es...
1
2
$15,700
17,550
Soltero
1
2
3
4
$29,200
30,700
32,200
33,700
Casado que presenta una declaración
conjunta
Cónyuge sobreviviente que reúne los
requisitos
1
2
$29,200
30,700
1
2
3
4
$15,350
16,850
18,350
19,850
Casado que presenta una declaración por
separado*
1
2
$22,650
24,500
Cabeza de familia
* Usted puede marcar recuadros por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge no tuvo
ingresos, no presenta una declaración, y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.
40
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o el Formulario 8995-A, de éstos, el que
le corresponda.
crédito por impuestos extranjeros que
haya reclamado en el Formulario 1118.
Vea la sección 962 para detalles. Marque
el recuadro 3, anote la cantidad y anote
“962” en el espacio junto a ese recuadro.
Adjunte una declaración escrita que
muestre cómo usted calculó el impuesto.
¿Quiere que el IRS calcule los im-
puestos sobre su ingreso tributable
por usted?
Use el Formulario 8995 si:
Sí. Vea el capítulo 13 de la Publica-
ción 17 para detalles, incluyendo quién
es elegible y qué se debe hacer. Si ha pa-
gado demasiado, el IRS le enviará un
reembolso. Si no pagó suficiente, el IRS
le enviará una factura.
Usted tiene ingreso calificado de
•
negocio, dividendos calificados de una
sociedad de inversión inmobiliaria (Real
Estate Investment Trust o REIT, por sus
siglas en inglés) o ingreso (pérdida) de
una sociedad colectiva calificada cuyas
acciones se cotizan en la bolsa del mer-
cado de valores (Publicly Traded Part-
nership o PTP, por sus siglas en inglés).
Recuperación de un crédito tributa-
•
rio por estudios. Usted puede adeudar
este impuesto si reclamó un crédito tri-
butario por estudios en un año anterior y
recibió ayuda educativa libre de impues-
to o un reembolso de gastos calificados
en 2023 por ese estudiante. Vea el For-
mulario 8863 para más detalles. Marque
el recuadro 3, anote la cantidad y anote
“ECR” (siglas en inglés para recupera-
ción de un crédito tributario por estu-
dios) en el espacio junto a ese recuadro.
No. Use uno de los siguientes méto-
dos para calcular su impuesto.
Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo
para el Cálculo del Impuesto. Si su in-
greso tributable es menor de $100,000,
usted tiene que usar la Tabla de Im-
puestos, la cual aparece más adelante en
estas instrucciones, para calcular su im-
puesto. Asegúrese de usar la columna
correcta. Si su ingreso tributable es
$100,000 o más, use la Hoja de Traba-
jo para el Cálculo del Impuesto que
aparece justo después de la Tabla de
Impuestos.
Su ingreso tributable de 2023 antes
•
de la deducción por ingreso calificado
de negocio es menor de o igual a
$182,100 ($364,200 si es casado que
presenta una declaración conjunta); y
Usted no es patrocinador en una
cooperativa agropecuaria u hortícola es-
pecificada.
•
Todo impuesto de la línea 16e del
•
Formulario 8621 relacionado con un
fondo conforme a la sección 1291. Mar-
que el recuadro 3, anote la cantidad del
impuesto y anote “1291TAX” (para im-
puestos conforme a la sección 1291) en
el espacio junto a ese recuadro.
Si no cumple con estos requisitos, use
el Formulario 8995-A, Qualified Busi-
ness Income Deduction (Deducción por
ingreso calificado de negocio). Adjunte
cualquiera de los formularios que usó (el
Sin embargo, no use la Tabla de Im-
puestos o la Hoja de Trabajo para el
Cálculo del Impuesto para calcular su
impuesto si le corresponde alguna de las
siguientes situaciones.
El impuesto de la línea 14 del For-
Formulario 8995
o
el Formulario
•
mulario 8978 (relacionado con la obliga-
ción del socio resultante de una auditoría
conforme a la sección 6226). Marque el
recuadro 3, anote la cantidad de la obli-
gación y anote “Form 8978” (Formula-
rio 8978) en el espacio junto a ese recua-
dro. Si la cantidad de la línea 14 del For-
mulario 8978 es negativa, vea las ins-
trucciones para la línea 6l del Anexo 3
(Formulario 1040).
8995-A) a su declaración. Vea las ins-
trucciones de los Formularios 8995 y
8995-A para más información para cal-
cular y declarar su deducción por ingre-
so calificado de negocio.
Formulario 8615. El Formulario 8615
generalmente tiene que ser usado para
calcular el impuesto sobre su ingreso no
derivado del trabajo mayor de $2,500 si
usted tiene menos de 18 años de edad, y
en ciertas situaciones si usted es mayor.
Línea 16
Impuesto
Incluya en el total en el espacio para en-
tradas en la línea 16 todos los siguientes
impuestos que le correspondan:
Usted tiene que presentar el Formula-
rio 8615 si cumple con todas las condi-
ciones a continuación.
Obligación tributaria neta diferida
•
conforme a la sección 965(i). Si usted
tuvo una inclusión conforme a la sección
965 y optó por diferir su obligación tri-
butaria neta de la sección 965 conforme
a la sección 965(i), marque el recuadro
3, anote (como número negativo) la can-
tidad de la obligación tributaria neta
conforme a la sección 965 diferida y
anote “965” en la línea junto a ese re-
cuadro.
1. Usted tuvo más de $2,500 en in-
greso no derivado del trabajo (tal como
intereses tributables, dividendos ordina-
rios o ganancias de capital (incluidas las
distribuciones de ganancias de capital)).
El impuesto sobre su ingreso tribu-
•
table. Calcule el impuesto usando uno
de los métodos que se explican más ade-
lante.
El impuesto del (de los) Formula-
•
2. A usted se le requiere presentar
una declaración de impuestos.
rio(s) 8814 (relacionado con la elección
de declarar los intereses o dividendos de
un hijo). Marque el recuadro apropiado.
3. Usted:
El impuesto del Formulario 4972
•
a. Tenía menos de 18 años de edad
al final de 2023;
Un evento desencadenante confor-
•
(relacionado con las distribuciones de
sumas globales). Marque el recuadro
apropiado.
me a la sección 965(i). Si usted tuvo un
evento desencadenante conforme a la
sección 965(i) durante el año y no entró
en un acuerdo de transferencia, marque
el recuadro 3, anote la cantidad desenca-
denada de la obligación tributaria neta
conforme a la sección 965 diferida y
anote “965INC” (para inclusiones con-
forme a la sección 965) en la línea junto
a ese recuadro.
b. Tenía 18 años de edad al final de
2023 y no tuvo ingreso del trabajo que
era más de la mitad de su manutención;
o
El impuesto con respecto a una
•
elección conforme a la sección 962
(elección hecha por un accionista do-
méstico de una sociedad anónima ex-
tranjera controlada de que se le tase im-
puesto en base a las tasas impositivas
que aplican a las sociedades anónimas)
reducido por la cantidad de cualquier
c. Era un estudiante a tiempo com-
pleto que tenía por lo menos 19 años de
edad pero menos de 24 años de edad al
final de 2023 y no tuvo ingreso del tra-
41
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
bajo que era más de la mitad de su ma-
nutención.
línea 4g; esto es así aunque usted no ten-
ga que presentar el Anexo D.
Usted está presentando el Anexo D
y las cantidades de las líneas 15 y 16 del
•
Anexo D ambas son mayores que cero.
4. Por lo menos uno de sus padres
estaba vivo al final de 2023.
Pero si usted presenta el Formulario
2555, usted tiene que usar la Hoja de
Trabajo para el Impuesto Sobre In-
gresos Devengados en el Extranjero en
su lugar.
Pero si usted presenta el Formulario
2555, usted tiene que usar la Hoja de
Trabajo para el Impuesto Sobre In-
gresos Devengados en el Extranjero en
su lugar.
5. Usted no presenta una declara-
ción conjunta en 2023.
Un hijo que nació el 1 de enero de
2006 se considera tener 18 años de edad
al final de 2023; un hijo que nació el 1
de enero de 2005 se considera tener 19
años de edad al final de 2023; y un hijo
que nació el 1 de enero de 2000 se con-
sidera tener 24 años de edad al final de
2023.
Hoja de Trabajo para el Impuesto So-
bre los Dividendos Calificados y Ga-
nancias de Capital. Use la Hoja de
Trabajo para el Impuesto Sobre los
Dividendos Calificados y Ganancias
de Capital, más adelante, para calcular
su impuesto si usted no tiene que usar la
Schedule D Tax Worksheet (Hoja de tra-
bajo para los impuestos del Anexo D) y
cualquiera de las siguientes situaciones
le corresponde a usted:
Anexo J. Si usted tuvo ingreso proce-
dente de actividades agropecuarias o de
la pesca (incluido ciertas cantidades re-
cibidas en conexión con la demanda del
caso Exxon Valdez), su impuesto podría
ser menor si usted opta por calcularlo
usando el promedio de ingresos en el
Anexo J.
Hoja de trabajo para los impuestos
del Anexo D. Use la Schedule D Tax
Worksheet (Hoja de trabajo para los im-
puestos del Anexo D) en las Instruccio-
nes para el Anexo D para calcular la
cantidad a anotar en la línea 16 del For-
mulario 1040 o 1040-SR si:
Hoja de Trabajo para el Impuesto So-
bre Ingresos Devengados en el Ex-
tranjero. Si reclamó la exclusión de in-
greso devengado en el extranjero, la
exclusión por concepto de vivienda en el
extranjero o la deducción por concepto
de vivienda en el extranjero en el For-
mulario 2555, usted tiene que calcular
su impuesto usando la Hoja de Trabajo
para el Impuesto Sobre Ingresos De-
vengados en el Extranjero.
Usted declaró dividendos califica-
dos en la línea 3a del Formulario 1040 o
•
1040-SR.
Usted no tiene que presentar el
•
Usted tiene que presentar el Anexo
D y la línea 18 o 19 del Anexo D es ma-
•
Anexo D y declaró distribuciones de ga-
nancias de capital en la línea 7 del For-
mulario 1040 o 1040-SR.
yor que cero; o
Usted tiene que presentar el For-
mulario 4952 y tiene una cantidad en la
•
42
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados
en el Extranjero —Línea 16
Guarde para Sus Registros
!
´
PRECAUCION
Si la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR es cero, no complete esta hoja de trabajo.
1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2a. Anote la cantidad de las líneas 45 y 50 de su Formulario 2555 (y el de su cónyuge, si presenta una
1.
declaración conjunta) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a.
b. Anote la cantidad total de toda deducción detallada o exclusiones que usted no pudo reclamar
porque están relacionadas con ingreso excluido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . b.
c. Reste la línea 2b de la línea 2a. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
c.
3.
3. Sume las líneas 1 y 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. Calcule la cantidad del impuesto en la línea 3. Use la Tabla de Impuestos, la Hoja de Trabajo
para el Cálculo del Impuesto, la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos
Calificados y Ganancias de Capital*, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los
impuestos del Anexo D)* o el Formulario 8615, el que le corresponda. Vea las instrucciones para la
línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR para ver cuál método para calcular el impuesto le
corresponde. (No use una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos
Devengados en el Extranjero para calcular el impuesto en esta línea) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.
5. Calcule el impuesto sobre la cantidad en la línea 2c. Si la cantidad en la línea 2c es menor de
$100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular este impuesto. Si la cantidad en la línea 2c es
$100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Reste la línea 5 de la línea 4. Anote el resultado. Si es cero o menos, anote “-0-”. Incluya también
esta cantidad en el espacio provisto para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . 6.
* Anote la cantidad de la línea 3, anteriormente, en la línea 1 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y
Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) si usa cualquiera de esas dos hojas
de trabajo para calcular el impuesto en la línea 4, anteriormente. Complete el resto de esa hoja de trabajo hasta la línea 4 (línea 10 si usa la
Schedule D Tax Worksheet), inclusive. Después, usted tiene que determinar si tiene una ganancia de capital en exceso. Para saber si usted
tiene una ganancia de capital en exceso, reste la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR de la línea 4 de su Hoja de Trabajo para el
Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital (línea 10 de su Schedule D Tax Worksheet). Si el resultado es más de
cero, esa cantidad es su ganancia de capital en exceso.
Si usted no tiene una ganancia de capital en exceso, complete el resto de la hoja de trabajo que le corresponda según las instrucciones de
esa hoja de trabajo. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente.
Si tiene una ganancia de capital en exceso, complete una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y
Ganancias de Capital o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) (de éstas, la que le corresponda) tal
como se le indicó anteriormente pero en su totalidad y con las siguientes modificaciones adicionales. Luego, complete las líneas 5 y 6,
anteriormente. Estas modificaciones se hacen sólo para propósitos de completar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos
Devengados en el Extranjero, anteriormente.
1. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 3 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto
Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 9 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de sus
ganancias de capital en exceso.
2. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 2 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto
Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 6 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de toda
ganancia de capital en exceso suya no usada en la partida (1), anteriormente.
3. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad en la línea 18 de su Anexo D (Formulario 1040) por la cantidad de sus ganancias de
capital en exceso.
4. Incluya su ganancia de capital en exceso como pérdida en la línea 16 de su Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo
para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040).
43
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Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos
Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16
Guarde para Sus Registros
Antes de comenzar:
Vea las instrucciones que aparecieron anteriormente para la línea 16 para saber si usted puede usar esta hoja de
trabajo para calcular su impuesto.
Antes de completar esta hoja de trabajo, complete el Formulario 1040 o 1040-SR hasta la línea 15.
Si no tiene que presentar el Anexo D y usted recibió distribuciones de ganancias de capital, asegúrese de que
marcó el recuadro en la línea 7 del Formulario 1040 o 1040-SR.
1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040 o 1040-SR. Sin embargo, si está
presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso devengado en el
extranjero), anote la cantidad de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto
Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Anote la cantidad de la línea 3a del Formulario 1040 o
1040-SR* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.
3. ¿Está presentando el Anexo D?*
Sí. Anote la cantidad menor entre la línea 15 o
línea 16 del Anexo D. Si la línea 15 o línea 16
está en blanco o es una pérdida, anote “-0-”.
3.
4.
No. Anote la cantidad de la línea 7 del Formulario
1040 o 1040-SR.
4. Sume las líneas 2 y 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. Reste la línea 4 de la línea 1. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5.
6. Anote:
$44,625 si es soltero o casado que presenta una declaración por
separado;
$89,250 si es casado que presenta una declaración conjunta o es
cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o
$59,750 si es cabeza de familia.
. . . . . . . . . . . . . 6.
7. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9. Reste la línea 8 de la línea 7. Esta cantidad es tasada al 0% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11. Anote la cantidad de la línea 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12. Reste la línea 11 de la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
13. Anote:
7.
8.
9.
10.
11.
12.
$492,300 si es soltero;
$276,900 si es casado que presenta una declaración por separado;
$553,850 si es casado que presenta una declaración conjunta o es
cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos; o
$523,050 si es cabeza de familia.
. . . . . . . . . . . . .
13.
14. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 13 . . . . . . . . . . . . . . . . . .
15. Sume las líneas 5 y 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
16. Reste la línea 15 de la línea 14. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . .
17. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 12 o la línea 16 . . . . . . . . . . . . . . . . .
14.
15.
16.
17.
18. Multiplique la cantidad de la línea 17 por el 15% (0.15) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
18.
21.
19. Sume las líneas 9 y 17 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
20. Reste la línea 19 de la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
19.
20.
21. Multiplique la cantidad de la línea 20 por el 20% (0.20) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
22. Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 5. Si la cantidad de la línea 5 es menor de $100,000, use la
Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad de la línea 5 es $100,000 o más, use la Hoja de
Trabajo para el Cálculo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
22.
23.
23. Sume las líneas 18, 21 y 22 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
24. Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 1. Si la cantidad en la línea 1 es menor de $100,000, use la
Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad en la línea 1 es $100,000 o más, use la Hoja de
Trabajo para el Cálculo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
24.
25. Impuesto sobre todo el ingreso tributable. Anote la cantidad menor entre la línea 23 o la línea 24. Incluya
esta cantidad también en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. Si presenta el
Formulario 2555, no anote esta cantidad en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR. En su
lugar, anótela en la línea 4 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el
Extranjero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
25.
* Si usted presenta el Formulario 2555, vea la nota al pie de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero antes de
completar esta línea.
44
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Si su hijo calificado no tiene un
número de Seguro Social (SSN,
por sus siglas en inglés) válido
Línea 25c —Otros
Formularios
Incluya en la línea 25c todo impuesto fe-
deral sobre el ingreso retenido que apa-
rece en su(s) Formulario(s) W-2G. La
cantidad retenida debe aparecer en la ca-
silla 4. Adjunte el (los) Formulario(s)
W-2G al frente de su declaración si se le
retuvo impuesto federal sobre el ingreso.
Línea 19
Crédito Tributario por Hijos
y Crédito por Otros
Dependientes
Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y
sus instrucciones para información sobre
cómo calcular y reclamar cualquier cré-
dito tributario por hijos y el crédito por
otros dependientes que usted pudiese ca-
lificar para reclamar.
!
´
PRECAUCION
para trabajar que fue expedido antes de
la fecha de vencimiento de su declara-
ción del año 2023 (incluyendo prórro-
gas), no puede reclamar el crédito tribu-
tario por hijos por ese hijo en su decla-
ración de impuestos original o enmen-
dada. Sin embargo, usted quizás pueda
reclamar el crédito por otros dependien-
tes por ese hijo.
Si a usted se le retuvo Impuesto Adi-
cional del Medicare, incluya la cantidad
que aparece en la línea 24 del Formula-
rio 8959 en el total en la línea 25c. Ad-
junte el Formulario 8959.
Formulario 8862, quién tiene que pre-
sentarlo. Usted tiene que presentar el
Formulario 8862 para reclamar el crédi-
to tributario por hijos o el crédito por
otros dependientes si su crédito tributa-
rio por hijos (reembolsable o no reem-
bolsable, dependiendo del año tributa-
rio), crédito tributario adicional por hijos
o el crédito por otros dependientes para
un año posterior a 2015 fue denegado o
reducido por cualquier razón que no sea
un error matemático o administrativo.
Adjunte un Formulario 8862 debida-
mente completado a su declaración de
impuestos de 2023 para reclamar el cré-
dito para 2023. No presente el Formula-
rio 8862 si presentó un Formulario 8862
para 2022 y el crédito tributario por hi-
jos, el crédito tributario adicional por hi-
jos o el crédito por otros dependientes le
fue permitido para ese año. Vea el For-
mulario 8862 y sus instrucciones para
detalles.
Pagos
Incluya en la línea 25c todo impuesto
federal sobre el ingreso retenido que
aparece en un Anexo K-1.
Línea 25
Impuesto Federal Sobre
el Ingreso Retenido
Incluya también en la línea 25c todo
impuesto retenido que aparece en el For-
mulario 1042-S, Formulario 8805 o For-
mulario 8288-A. Debe adjuntar el for-
mulario a su declaración para reclamar
un crédito por la retención.
Línea 25a —Formulario(s)
W-2
Sume las cantidades que aparecen como
impuesto federal sobre el ingreso reteni-
do en su(s) Formulario(s) W-2. Anote el
total en la línea 25a. La cantidad reteni-
da debe aparecer en la casilla 2 del For-
mulario W-2. Adjunte su(s) Formula-
rio(s) W-2 a su declaración.
Línea 26
Pagos de Impuesto
Estimado para 2023
Anote todo pago de impuesto federal es-
timado que hizo para 2023. Incluya todo
pago en exceso que usted aplicó a su im-
puesto estimado de 2023 proveniente de
su declaración de 2022 o una declara-
ción enmendada (Formulario 1040-X).
Línea 25b —Formulario(s)
1099
Incluya en la línea 25b todo impuesto
federal sobre el ingreso retenido en su(s)
Formulario(s) 1099-R. La cantidad rete-
nida debe aparecer en la casilla 4. Ad-
junte su(s) Formulario(s) 1099-R al
frente de su declaración si se le retuvo
impuesto federal sobre el ingreso.
Si usted toma el crédito tributa-
rio por hijos o el crédito por
otros dependientes a pesar de
!
´
PRECAUCION
Si usted y su cónyuge pagaron im-
puesto estimado conjuntamente pero
ahora presentan declaraciones de im-
puestos por separado, usted puede divi-
dir la cantidad pagada en cualquier for-
ma que escoja siempre y cuando que us-
tedes dos estén de acuerdo. Si no se pue-
den poner de acuerdo, usted tiene que
dividir los pagos en proporción con el
impuesto individual de cada cónyuge tal
como aparece en sus declaraciones sepa-
radas para 2023. Para más información,
vea la Publicación 505. Asegúrese de
mostrar ambos números de Seguro So-
cial (SSN) en el espacio provisto en las
declaraciones separadas. Si usted y su
cónyuge pagaron por separado el im-
puesto estimado pero ahora presentan
una declaración conjunta, sume las can-
tidades que cada uno pagó. Siga estas
instrucciones aun si su cónyuge falleció
que no reúne los requisitos para recla-
mar el crédito y luego se determina que
su error fue por haber hecho caso omiso
intencional o irresponsable de las reglas
que rigen estos créditos, a usted no se le
permitirá tomar ninguno de estos crédi-
tos ni el crédito tributario adicional por
hijos por 2 años aun si de lo contrario
usted reúne los requisitos para hacerlo.
Si usted toma el crédito tributario por
hijos o el crédito por otros dependientes
aun si usted no reúne los requisitos y
luego se determina que usted tomó cual-
quiera de los créditos de manera frau-
dulenta, no se le permitirá tomar ningu-
no de los créditos ni el crédito tributario
adicional por hijos por 10 años. Ade-
más, usted podría estar sujeto a pagar
multas.
Si recibió un Formulario 1099 para el
año 2023 que muestra impuesto federal
sobre el ingreso retenido sobre los divi-
dendos, ingreso de intereses tributables
y exentos de impuestos, compensación
por desempleo, beneficios del Seguro
Social, beneficios de la jubilación ferro-
viaria u otro ingreso que recibió, incluya
la cantidad retenida en el total en la línea
25b. Esto debe mostrarse en la casilla 4
del Formulario 1099, la casilla 6 del
Formulario SSA-1099 o la casilla 10 del
Formulario RRB-1099.
45
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
en 2023 o en 2024 antes de presentar la
declaración para 2023.
divorció y se volvió a casar en 2023,
anote el SSN de su cónyuge actual en el
espacio provisto en el frente del Formu-
lario 1040 o 1040-SR. Anote también el
SSN de su excónyuge seguido de “DIV”
(siglas para “Divorciado”) en la línea de
puntos junto a la línea 26.
Cambio de nombre. Si cambió su
nombre e hizo pagos de impuesto esti-
mado usando su nombre anterior, adjun-
te una declaración escrita al frente de su
Formulario 1040 o 1040-SR que expli-
que todos los pagos que usted y su cón-
yuge hicieron en 2023 y el (los) nom-
bre(s) y número(s) de Seguro Social
bajo los cuales los hicieron.
Contribuyentes divorciados. Si se di-
vorció en 2023 y usted hizo pagos con-
juntos de impuesto estimado con su ex-
cónyuge, anote el SSN de su excónyuge
en el espacio provisto en el frente del
Formulario 1040 o 1040-SR. Si usted se
46
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Línea 27 —Crédito por
2. ¿Tiene usted, y su cónyuge si es casado que presenta una
declaración conjunta, un SSN que fue expedido en o antes
de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023
(incluyendo prórrogas) que le permite a usted trabajar y es
válido para propósitos del EIC (lo cual se explica bajo
Definiciones y Reglas Especiales, más adelante)?
Ingreso del Trabajo (EIC)
¿Qué Es el EIC?
El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés)
es un crédito para ciertas personas que trabajan. El crédito le
puede dar un reembolso aun si usted no adeuda impuesto alguno
o no se le retuvo impuesto.
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
ᮢ
Usted no puede tomar el
crédito.
Anote “No” en la línea
de puntos junto a la línea
27.
Para Reclamar el EIC:
Siga los pasos a continuación.
Complete la hoja de trabajo que le corresponda a usted o
permita que el IRS calcule el crédito por usted.
•
•
3. ¿Está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el
ingreso devengado en el extranjero)?
Si tiene al menos un hijo que cumple los requisitos para
•
ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, com-
plete y adjunte el Anexo EIC, aun si ese hijo no tiene un SSN
válido. Vea el Anexo EIC para más información, incluyendo co-
mo completar el Anexo EIC si su hijo calificado no posee un
SSN válido.
NO
No. Continuar
Sí.
SIGA
ᮢ
No puede tomar el
crédito.
4. ¿Fue usted o su cónyuge un extranjero no residente durante
cualquier parte de 2023?
Para obtener ayuda para determinar si es elegible para el
AsistenteEITC. Este servicio está disponible en inglés y en espa-
ñol.
Sí. Vea Extranjeros no
No. Pase al Paso 2.
residentes, más
adelante, bajo
Definiciones y Reglas
Especiales.
Si usted reclama el EIC aun si no reúne los requisitos y
se determina que su error fue por haber hecho caso
omiso intencional o irresponsable de las reglas que ri-
!
´
PRECAUCION
Paso 2
Ingreso de Inversiones
gen el EIC, a usted no se le permitirá tomar el crédito por 2
años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos. Si toma el
EIC fraudulentamente, no podrá reclamar el EIC por 10 años.
Vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo, más ade-
lante. Puede que también tenga que pagar multas.
1. Sume las cantidades provenientes del Formulario 1040 o
1040-SR:
Línea 2a
Línea 2b
Línea 3b
Línea 7*
+
+
+
Los reembolsos para declaraciones en donde se recla-
ma el EIC no pueden ser emitidos antes de mediados
de febrero de 2024. Este retraso aplica al reembolso en
CONSEJO
su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el EIC.
Ingreso de Inversiones
=
Paso 1
Todos los Declarantes
* Si la línea 7 es una pérdida, anote “-0-”.
1. Si en 2023:
3 o más hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted,
•
¿es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o
1040-SR menos de $56,838 ($63,398 si es casado que
presenta una declaración conjunta)?
2. ¿Es su ingreso de inversiones mayor de $11,000?
Sí. Continuar No. Omita la pregunta 3;
pase a la pregunta 4.
2 hijos que tienen SSN válidos vivieron con usted, ¿es la
•
cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR
menos de $52,918 ($59,478 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
ᮢ
1 hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es la
•
3. ¿Está presentando el Formulario 4797 (relacionado con las
ventas de bienes comerciales)?
cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR
menos de $46,560 ($53,120 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
NO
Sí. Vea Declarantes
del Formulario 4797
bajo Definiciones y
Reglas Especiales, más
adelante.
No.
SIGA
Ningún hijo que tiene un SSN válido vivió con usted, ¿es
•
Usted no puede tomar el
crédito.
la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040 o 1040-SR
menos de $17,640 ($24,210 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
ᮢ
Usted no puede tomar el
crédito.
47
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
!
4. ¿Le corresponde a usted alguna de las siguientes situaciones
para 2023?
´
PRECAUCION
Usted no puede tomar el crédito por un hijo que no vivió con usted
por más de la mitad del año, aun si usted pagó la mayoría de los gastos de
manutención del hijo. El IRS le puede pedir documentación que demuestre
que usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede
mantener para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de
menores y otros registros que muestren la dirección física del hijo.
Está presentando el Anexo E.
•
Está declarando ingreso proveniente del alquiler de
•
bienes muebles que no se usan en el curso de un negocio
u ocupación.
Está presentando el Formulario 8814 (relacionado con la
•
elección de declarar los intereses y dividendos de un hijo
en la declaración de usted).
CONSEJO
Tiene ingreso o una pérdida proveniente de una actividad
•
Si el hijo no vivió con usted por más de la mitad de 2023 debido a
una ausencia temporal, nacimiento, fallecimiento o secuestro, vea
Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted,
más adelante.
pasiva.
Sí. Use la Hoja de
No. Pase al Paso 3.
Trabajo 1 en la
Publicación 596 para
saber si usted puede
tomar el crédito.
!
´
PRECAUCION
Si el hijo reúne las condiciones para ser el hijo calificado de
cualquier otra persona para 2023 (que no sea su cónyuge si presenta una
declaración conjunta), vea Hijo calificado de más de una persona, más
adelante. Si el hijo estaba casado, vea Hijo casado, más adelante.
Paso 3
Hijo Calificado
Un hijo calificado para propósitos del EIC es su...
Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro,
hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de
cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)
1. ¿Tiene al menos un hijo que reúne los requisitos para ser su
hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC?
Sí. Continuar
No. Omita las preguntas
2 a 6; pase al Paso 4.
ᮢ
Y
2. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023?
tenía...
Sí. Omita las preguntas
3 a 6 y el Paso 4; pase
al Paso 5.
No. Continuar
Menos de 19 años de edad al final del año 2023 y era menor que usted
(o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
ᮢ
o
Menos de 24 años de edad al final del año 2023, era estudiante (definido más
adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración
conjunta)
3. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para
efectos de la declaración es casado que presenta una
declaración por separado o cabeza de familia?
o
Sí. Continuar
No. Omita las preguntas
4 y 5; pase a la pregunta
6.
Una incapacidad permanente y total (definido más adelante),
independientemente de su edad
ᮢ
Y
4. ¿Tuvieron usted y su cónyuge la misma residencia principal
durante los últimos 6 meses de 2023?
Que no presenta una declaración conjunta para 2023 (o presenta una
declaración conjunta para 2023 sólo para reclamar un reembolso del
impuesto sobre el ingreso retenido o el impuesto estimado ya pagado) (vea la
Publicación 596 para ver ejemplos)
Sí. Continuar
No. Omita la pregunta 5;
ᮢ
pase a la pregunta 6.
5. ¿Está usted legalmente separado de acuerdo con la ley
estatal conforme a un acuerdo escrito de separación o un
fallo de manutención por separación judicial y vivía
separado de su cónyuge al final de 2023?
Y
Que vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año
2023.
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
ᮢ
Usted no puede tomar el
crédito.
6. ¿Puede usted ser el hijo calificado de otra persona para
2023? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere
presentar una declaración de impuestos para 2023 y no la
presenta o está presentando una declaración para 2023 sólo
para reclamar el reembolso del impuesto sobre el ingreso
retenido o el impuesto estimado pagado (vea la Publicación
596 para ver ejemplos)).
NO
No. Omita el Paso 4;
pase al Paso 5.
Sí.
SIGA
48
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No puede tomar el
crédito. Anote “No” en
la línea de puntos junto
a la línea 27.
declaración de impuestos para 2023 y no la presenta o está
presentando una declaración para 2023 sólo para reclamar el
reembolso del impuesto sobre el ingreso retenido o el
impuesto estimado pagado, marque “No”).
NO
No. Pase al Paso 5.
Sí.
SIGA
Paso 4
Declarantes sin un Hijo
Calificado
Usted no puede tomar el
crédito.
Paso 5
1. ¿Es usted un contribuyente casado cuyo estado civil para
efectos de la declaración es casado que presenta una
declaración por separado o cabeza de familia?
Ingreso del Trabajo
1. ¿Está presentando el Anexo SE porque usted era miembro
del clero o tuvo ingreso como empleado de una iglesia de
$108.28 o más?
NO
No. Continuar
Sí.
SIGA
ᮢ
Usted no puede tomar el
crédito.
Sí. Vea Clero o
No. Complete la
Empleado de una
iglesia, de éstos temas,
el que le corresponda.
siguiente hoja de trabajo.
2. ¿Tenía usted, o su cónyuge si presenta una declaración
conjunta, por lo menos 25 años de edad pero menos de 65
años de edad al final de 2023? (Marque “Sí” si usted, o su
cónyuge si presenta una declaración conjunta, nació después
del 31 de diciembre de 1958 y antes del 2 de enero de
1999). Si su cónyuge falleció en 2023 o si está preparando
una declaración para alguien que falleció en 2023, vea la
Publicación 596 antes de contestar.
1. Anote la cantidad de la línea 1z del Formulario
1040 o 1040-SR
2. Anote las cantidades de pago de exención de
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
1.
2.
Medicaid excluidas del ingreso de la línea 8s del
Anexo 1 (Formulario 1040), a menos que usted
haya optado por incluir estas cantidades en el
ingreso del trabajo, en cuyo caso anote “-0-”. Vea
las instrucciones para la línea 8s del
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
ᮢ
Usted no puede tomar el
crédito.
Anexo 1
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
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.
.
.
.
.
.
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.
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.
.
CONSEJO
3. ¿Estaba su vivienda principal, y la de su cónyuge si está
presentando una declaración conjunta, en los Estados
Unidos por más de la mitad de 2023? El personal militar
destacado fuera de los Estados Unidos debe consultar
Personal militar, más adelante, antes de contestar.
Si ambos, usted y su cónyuge, recibieron pagos de
exención de Medicaid durante el año, usted y su cónyuge pueden
tomar decisiones diferentes con respecto a la inclusión de la cantidad
total de sus pagos en el ingreso del trabajo. Anote sólo la cantidad
de los pagos de exención de Medicaid que usted o su cónyuge, si
presentan una declaración conjunta, no deseen incluir en el ingreso
del trabajo. Para incluir todas las cantidades de los pagos de
exención de Medicaid no tributables en el ingreso del trabajo, anote
“-0-”.
NO
Sí. Continuar
No.
SIGA
ᮢ
Usted no puede tomar el
crédito. Anote “No” en la
línea de puntos junto a la
línea 27.
3. Reste la línea 2 de la línea 1
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
3.
4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2023?
Sí. Omita las preguntas
5 y 6; pase al Paso 5.
No. Continuar
ᮢ
4. Anote toda cantidad de paga no tributable por
combate si usted optó por incluirla en su ingreso
del trabajo. Anote también la cantidad de su paga
no tributable por combate en la línea 1i del
Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Paga no
5. ¿Usted puede ser el hijo calificado de otra persona para
2023? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere
presentar una declaración de impuestos para 2023 y no la
presenta o está presentando una declaración para 2023 sólo
para reclamar un reembolso del impuesto sobre el ingreso
retenido o el impuesto estimado pagado (consulte la
Publicación 596 para ver ejemplos)).
tributable por combate, más adelante
.
.
.
.
4.
!
´
PRECAUCION
El optar por incluir la paga no tributable por combate en su
ingreso puede aumentar o reducir su EIC. Calcule el crédito con y
sin su paga no tributable por combate antes de escoger.
NO
No. Continuar
Sí.
SIGA
ᮢ
Usted no puede tomar el
crédito. Anote “No” en
la línea de puntos junto
a la línea 27.
5. Sume las líneas 3 y 4. Esta cantidad es su
ingreso del trabajo
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
5.
6. ¿Usted puede ser reclamado como dependiente en la
declaración de impuestos para 2023 de otra persona? (Si a la
persona que lo pudiese reclamar en su declaración de
impuestos para 2023 no se le requiere presentar una
2. ¿Trabajó usted por cuenta propia en cualquier momento en
2023, o está usted presentando el Anexo SE porque usted
era miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de
49
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una iglesia, o está presentando el Anexo C como empleado
estatutario?
Paga no tributable por combate. Si usted fue miembro de las
Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que prestó servicio en
una zona de combate, cierta paga está excluida de sus ingresos.
Vea Combat Zone Exclusion (Exclusión de zona de combate) en
la Publicación 3. Usted puede optar por incluir esta paga en su
ingreso del trabajo cuando calcule el EIC. La cantidad de su pa-
ga no tributable por combate debe aparecer en la casilla 12 del
(de los) Formulario(s) W-2 con el código Q. Si presenta una de-
claración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron pa-
ga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede esco-
ger el hacer esto. En otras palabras, si uno de ustedes opta por
hacer esto, el otro cónyuge puede también optar por hacer lo
mismo, pero no tiene que hacerlo.
Sí. Omita la pregunta 3
y el Paso 6; pase a la
Hoja de Trabajo B.
No. Continuar
ᮢ
3. Si usted:
Tiene 3 o más hijos calificados que tienen SSN válidos,
¿es su ingreso del trabajo menos de $56,838 ($63,398 si
es casado que presenta una declaración conjunta)?
Tiene 2 hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su
ingreso del trabajo menos de $52,918 ($59,478 si es
casado que presenta una declaración conjunta)?
Tiene 1 hijo calificado que tiene un SSN válido, ¿es su
ingreso del trabajo menos de $46,560 ($53,120 si es
casado que presenta una declaración conjunta)?
No tiene hijos calificados que tienen SSN válidos, ¿es su
ingreso del trabajo menos de $17,640 ($24,210 si es
casado que presenta una declaración conjunta)?
•
•
•
•
Si opta por usar su paga no tributable por combate al
calcular la cantidad de su EIC, anote esa cantidad en
la línea 1i.
!
´
PRECAUCION
NO
Sí. Pase al Paso 6.
No.
SIGA
Crédito calculado por el IRS. Si desea que el IRS calcule la
cantidad de su EIC:
Usted no puede tomar el
crédito.
1. Anote “EIC” en la línea de puntos junto a la línea 27.
2. Asegúrese de anotar la paga no tributable por combate
que usted opta por incluir en el ingreso del trabajo anotando esa
cantidad en la línea 1i. Vea Paga no tributable por combate,
anteriormente.
Paso 6
Cómo Calcular el Crédito
1. ¿Quiere que el IRS calcule el crédito por usted?
Sí. Vea Crédito
calculado por el IRS,
más adelante.
No. Pase a la Hoja de
Trabajo A.
3. Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo
EIC (Formulario 1040). Si su EIC para un año posterior a 1996
fue reducido o denegado, vea Formulario 8862, quién tiene
que presentarlo, más adelante.
Definiciones y Reglas Especiales
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hi-
jo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado
con usted legalmente para su adopción legítima.
Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido
con usted. Las ausencias temporales por usted o su hijo debi-
das a circunstancias especiales, tales como las ausencias por
educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio mi-
litar o estancia en un centro de detención para delincuentes ju-
veniles, cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. Tam-
bién vea Hijo secuestrado bajo ¿Quién Reúne los Requisitos
para Ser Su Dependiente?, anteriormente, y Personal militar,
más adelante. Se considera que un hijo vivió con usted por más
de la mitad de 2023 si el hijo nació o falleció en 2023 y su vi-
vienda fue la vivienda de este hijo por más de la mitad del pe-
ríodo de tiempo que el hijo estuvo vivo en 2023 o si usted adop-
tó al hijo en 2023, el hijo fue colocado con usted legalmente
para su adopción legítima por usted en 2023 o el hijo era un hijo
de crianza elegible colocado con usted durante 2023 y su vi-
vienda principal era la vivienda principal de este hijo por más
de la mitad del tiempo transcurrido desde que el hijo fue adopta-
do o colocado con usted en 2023.
Empleado de una iglesia. Determine cuánto de la cantidad de
la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR se declaró también
en la línea 5a de la Parte I del Anexo SE. Reste esa cantidad de
la cantidad en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR y ano-
te el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en
vez de anotar la cantidad real de la línea 1a del Formulario 1040
o 1040-SR). Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Pa-
so 5.
Clero. Las instrucciones a continuación le aplican a ministros,
miembros del clero que no han tomado un voto de pobreza y a
practicantes de la Ciencia Cristiana. Si presenta el Anexo SE y
la cantidad en la línea 2 de ese anexo incluye una cantidad que
también se declaró en la línea 1z del Formulario 1040 o
1040-SR, haga lo siguiente:
1. Anote “Clergy” (Clero) en la línea de puntos junto a la lí-
nea 27.
Declarantes del Formulario 4797. Si la cantidad de la línea 7
del Formulario 1040 o 1040-SR incluye una cantidad del For-
mulario 4797, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 en la
Publicación 596 para saber si usted puede tomar el EIC. De lo
contrario, deténgase; usted no puede tomar el EIC.
2. Determine cuánto de la cantidad de la línea 1z del For-
mulario 1040 o 1040-SR se declaró también en la línea 2 de la
Parte I del Anexo SE.
3. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1z del For-
mulario 1040 o 1040-SR. Anote el resultado en la línea 1 de la
hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de
la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR).
Formulario 8862, quién tiene que presentarlo. Usted tiene
que presentar el Formulario 8862 si su EIC para un año poste-
rior a 1996 fue reducido o denegado por cualquier razón que no
sea un error matemático o administrativo. Pero no presente el
4. Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.
50
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Formulario 8862 si cualquiera de las siguientes situaciones le no ser que corresponda la regla especial para Hijos de padres
corresponde: divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos
Usted presentó el Formulario 8862 para otro año, se le para Ser Su Dependiente?, descrita anteriormente, le corres-
•
permitió el EIC para ese año y su EIC no ha sido reducido ni ponda.
denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o
administrativo.
1. El crédito tributario por hijos, el crédito por otros depen-
dientes y el crédito tributario adicional por hijos (líneas 19 y
28).
Usted toma el EIC sin un hijo calificado y la única razón
•
por la cual su EIC fue reducido o denegado en el otro año fue
debido a que se determinó que un hijo que estaba listado en su
Anexo EIC no era su hijo calificado.
Además, no presente el Formulario 8862 ni tome el crédito
por los:
2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza
de familia.
3. El crédito por gastos del cuidado de menores y depen-
dientes (línea 2 del Anexo 3).
Dos (2) años después del año tributario más reciente en el
4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependien-
tes (Parte III del Formulario 2441).
•
cual hubo una determinación final de que su reclamación del
EIC fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable
de las reglas que rigen el EIC o
5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).
Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco bene-
ficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado.
Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como
hijo calificado, las siguientes reglas aplican. Para propósitos de
estas reglas, el término “padres” (el cual incluye a padre y ma-
dre) quiere decir los padres biológicos o adoptivos de un indivi-
duo. No incluye padrastro, madrastra, padre de crianza o madre
de crianza, a menos que esa persona haya adoptado al indivi-
duo.
Diez (10) años después del año tributario más reciente en
el cual hubo una determinación final de que su reclamación del
EIC fue en base a fraude.
•
Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que
ha sido colocada con usted por una agencia autorizada para la
colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cual-
quier tribunal de jurisdicción competente. Para más detalles so-
bre las agencias autorizadas para la colocación de hijos, vea la
Publicación 596.
Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo,
•
Hijo casado. Un hijo que estaba casado al final de 2023 es un el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la ma-
hijo calificado sólo si (a) usted puede reclamarlo como su de- dre.
pendiente o (b) usted pudiera haberlo reclamado como su de-
pendiente excepto por la regla especial para Hijos de padres con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hi-
divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos jo se trata como el hijo calificado de los padres.
Si los padres presentan una declaración conjunta el uno
•
para Ser Su Dependiente?, anteriormente.
Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno
•
con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo cali-
ficado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de
la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante
el año 2023. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual
cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado
del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado
(AGI) mayor para 2023.
Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo
calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la per-
sona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2023.
Personal militar. Si estaba prestando servicio activo prolonga-
do fuera de los Estados Unidos, su vivienda principal se consi-
dera estar en los Estados Unidos durante ese período de servi-
cio. El “servicio activo prolongado” es servicio militar que se ha
ordenado por un tiempo indefinido o por un período de más de
90 días. Una vez que comience a cumplir el servicio activo pro-
longado, se considera que está en servicio activo prolongado in-
cluso si no cumple más de 90 días de servicio.
•
Extranjeros no residentes. Si su estado civil para efectos de la
declaración es casado que presenta una declaración conjunta,
pase al Paso 2. De lo contrario, deténgase; usted no puede to-
mar el EIC. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea
27.
Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo
•
calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado
como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado
sea mayor para 2023, pero únicamente si el ingreso bruto ajusta-
do de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más
alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a
dicho hijo.
Total y permanentemente incapacitado. Se considera que
una persona está total y permanentemente incapacitada si, du-
rante algún momento en el año 2023, la persona no pudo dedi-
carse a ninguna actividad remunerada considerable a causa de
una condición física o mental y un médico ha determinado que
dicha condición (a) ha durado o se espera que dure de manera
continua por lo menos un año o (b) se espera que podría termi-
nar en la muerte.
Si, conforme a estas reglas, usted no puede reclamar al
CONSEJO
hijo como hijo calificado para propósitos del EIC, us-
ted quizás pueda reclamar el EIC conforme a las reg-
las para los contribuyentes que no tienen un hijo calificado. Vea
la Publicación 596 para más información.
Ejemplo. Su hijo, Josué, satisface las condiciones para ser el
hijo calificado de tanto usted como del padre de usted. Josué no
satisface las condiciones para ser el hijo calificado de ninguna
otra persona, incluyendo al otro padre de Josué. Conforme a las
Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satis-
face las condiciones para ser hijo calificado de más de una per-
sona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo cali-
ficado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a
51
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
reglas recién descritas, usted puede reclamar a Josué como hijo ción original de 2023 ni en una enmendada. Si un hijo no tenía
calificado para propósitos de todos los cinco beneficios tributa- un SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimien-
rios enumerados anteriormente para los cuales usted de otra ma- to de su declaración (incluyendo prórrogas), usted no puede
nera califique. El padre de usted no puede reclamar ninguno de contar a ese hijo como hijo calificado al calcular la cantidad del
los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente ba- EIC en su declaración original de 2023 ni en una enmendada.
sándose en Josué. Sin embargo, si el AGI de su padre es mayor
Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún mo-
que el suyo y usted no reclama a Josué como hijo calificado, en-
mento de cualesquier 5 meses del año 2023 estuvo matriculado
tonces Josué es el hijo calificado del padre de usted.
como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que
Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 596.
asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agropecua-
ria en el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del esta-
do, condado o gobierno local. El término “escuela” abarca es-
cuelas politécnicas, profesionales e industriales. Este término no
abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de
enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cur-
sos sólo por Internet.
Número de Seguro Social (SSN). Para propósitos del EIC, un
número de Seguro Social válido es un número expedido por la
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en in-
glés), a menos que la frase “Not Valid for Employment” (No es
válida para trabajar) esté impresa en la tarjeta de Seguro Social
y el número se haya expedido únicamente para permitirle a la
persona a quien se le expidió solicitar o recibir un beneficio fi- Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos.
nanciado con fondos federales. Si la frase “Not Valid for Em- Todo reembolso que usted reciba como resultado de haber to-
ployment” está impresa en la tarjeta de Seguro Social y el estado mado el EIC no puede contarse como ingreso al determinar si
migratorio de la persona ha cambiado, por lo que la persona usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener
ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o
Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa
esa inscripción. Sin embargo, si la frase “Valid for Work Only federal o cualquier programa estatal o local financiado total o
With DHS Authorization” (Válida para trabajar sólo con la auto- parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el
rización del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal
sus siglas en inglés)) está impresa en su tarjeta de Seguro So- para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés),
cial, su SSN es válido para propósitos del EIC sólo mientras la Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental
autorización del DHS siga siendo válida.
Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por
sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance
Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria o
SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se le co-
nocía comúnmente como food stamps (cupones para alimen-
tos)). Además, al determinar la elegibilidad, el reembolso no
puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses des-
pués de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios lo-
cal para saber si su reembolso afectará sus beneficios.
Para saber cómo puede obtener un SSN, vea Número de Se-
guro Social (SSN), que aparece hacia el inicio de estas instruc-
ciones. Si usted no tendrá un SSN para la fecha de vencimiento
de su declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a
Tiempo?, anteriormente.
Si usted no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la
fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2023 (in-
cluyendo prórrogas), no puede reclamar el EIC en su declara-
52
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Hoja de Trabajo
(EIC) para 2023— Línea 27
A
—Crédito por Ingreso del Trabajo
Guarde para Sus Registros
Asegúrese de que esté usando la hoja de trabajo correcta. Use esta hoja de trabajo
sólo si usted contestó “No” a la pregunta 2 del Paso 5. De lo contrario, use la
Hoja de Trabajo B.
Antes de comenzar:
1. Anote la cantidad de su ingreso del trabajo del Paso 5.
1
Parte 1
2. Busque la cantidad que aparece en la línea 1 dentro de la Tabla del Crédito por
Ingreso del Trabajo (que aparece después de la Hoja de Trabajo B) para
determinar el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil
para efectos de la declaración y el número de hijos caliꢀcados que usted tiene que
tienen un SSN válido, según se deꢀne anteriormente. Anote aquí el crédito.
Todos los
2
Declarantes
que Utilizan
la Hoja de
Trabajo A
NO
SIGA
Si la línea 2 es cero,
Usted no puede tomar el crédito.
Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR.
3. Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040 o
3
1040-SR.
4. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 3 y 1?
Sí. Omita la línea 5. Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6.
No. Pase a la línea 5.
5. Si usted:
● No tiene un hijo caliꢀcado que tiene un SSN válido, ¿es la cantidad de la línea 3
Parte 2
menos de $9,800 ($16,370 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
● Tiene 1 o más hijos caliꢀcados que tienen un SSN válido, ¿es la cantidad de la línea
3 menos de $21,560 ($28,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
Declarantes
que
Contestaron
“No” en la
Línea 4
Sí. Deje la línea 5 en blanco y anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6.
No. Busque la cantidad que aparece en la línea 3 en la Tabla del Crédito
por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de
usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la
declaración y el número de hijos caliꢀcados que usted tiene que
5
tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito.
Compare las cantidades que aparecen en las líneas 5 y 2.
Luego, anote la cantidad menor en la línea 6.
6. Éste es su crédito por ingreso del trabajo.
6
Parte 3
Anote esta cantidad en la
Su Crédito por
Ingreso del
Trabajo
línea 27 del Formulario
1040 o 1040-SR.
Recordatorio—
1040 o
Si usted tiene un hijo caliꢀcado, complete y adjunte el Anexo EIC. 1040-SR
EIC
Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier
año después de 1996, vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo,
anteriormente, para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para
poder tomar el crédito para el año 2023.
PRECAUCIÓN
53
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Hoja de Trabajo
(EIC) para 2023 —Línea 27
B
—Crédito por Ingreso del Trabajo
Guarde para Sus Registros
Use esta hoja de trabajo si contestó “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.
Complete a continuación las partes que le correspondan (Partes 1 a 3). Luego, continúe a la Parte 4.
Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge, si alguna, con las suyas
para calcular las cantidades a anotar en las Partes 1 a 3.
Parte 1
1a
1a. Anote la cantidad de la línea 3 de la Parte I del Anexo SE.
Trabajador por Cuenta
Propia, Miembros del
Clero y Personas con
Ingreso como
Empleado de una
Iglesia que Presentan
el Anexo SE
+ 1b
b. Anote toda cantidad de las líneas 4b y 5a de la Parte I del Anexo SE.
1c
=
c.
Combine las líneas 1a y 1b.
d. Anote la cantidad de la línea 13 de la Parte I del Anexo SE.
Reste la línea 1d de la línea 1c.
1d
–
= 1e
e.
No incluya en estas líneas ningún ingreso de trabajo como empleado estatutario, ninguna ganancia neta
proveniente de servicios prestados como notario público, ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo
por cuenta propia proveniente de la presentación y aprobación del Formulario 4029 o Formulario 4361 ni
cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
2.
Parte 2
Trabajador por
Cuenta Propia
al que NO se le
Requiere
Presentar el
Anexo SE
Anote toda ganancia o (pérdida) neta por actividad agropecuaria de la línea 34 del Anexo F; y de
sociedades colectivas agropecuarias con el código A en la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065)*.
a.
b.
2a
Anote toda ganancia o (pérdida) neta de la línea 31 del Anexo C; y de la casilla 14 del
Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A (que no sea de actividad agropecuaria)*
+ 2b
.
c. Combine las líneas 2a y 2b.
= 2c
Por ejemplo, su ingreso
neto del trabajo por
cuenta propia es menos
de $400.
* Si tiene algunas cantidades provenientes de un Anexo K-1, complete la(s) línea(s) correspondiente(s) de la Parte I del
Anexo SE. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las Partner’s Instructions for Schedule K-1
(Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). Anote su nombre y número de Seguro Social en
el Anexo SE y adjúntelo a su declaración.
Parte 3
Empleados
Estatutarios que
Presentan el Anexo C
3. Anote la cantidad de la línea 1 del Anexo C que usted está presentando
3
como empleado estatutario.
Parte 4
4a
4a. Anote la cantidad de su ingreso del trabajo del Paso 5.
Todos los
4b
Declarantes que
Utilizan la Hoja de
Trabajo B
Nota: Si la línea 4b
incluye ingresos sobre
los que tenía que haber
pagado el impuesto
sobre el trabajo por
cuenta propia, pero no
lo hizo, el IRS puede
reducir su crédito por
la cantidad del
b. Combine las líneas 1e, 2c, 3 y 4a. Éste es el total de su ingreso del trabajo.
NO
SIGA
Si la línea 4b es cero o menos,
Usted no puede tomar el crédito.
Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR.
5. Si usted:
Tiene 3 o más hijos caliꢀcados que tienen un SSN válido, ¿es la línea 4b menos de $56,838 ($63,398 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
Tiene 2 hijos caliꢀcados que tienen un SSN válido, ¿es la línea 4b menos de $52,918 ($59,478 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
●
●
●
●
Tiene 1 hijo caliꢀcado que tiene un SSN válido, ¿es la línea 4b menos de $46,560 ($53,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
No tiene un hijo caliꢀcado que tiene un SSN válido, ¿es la línea 4b menos de $17,640 ($24,210 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
impuesto sobre el
trabajo por cuenta
propia no pagado.
Sí. Si desea que el IRS le calcule su crédito, vea Crédito calculado por el IRS, anteriormente. Si desea
calcular el crédito usted mismo, anote la cantidad de la línea 4b en la línea 6 de esta hoja de trabajo.
NO
SIGA
No.
Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27
del Formulario 1040 o 1040-SR.
54
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Hoja de Trabajo
(EIC) para 2023— Línea 27—Continuación
B
—Crédito por Ingreso del Trabajo
Guarde para Sus Registros
Parte 5
6. Anote el total de su ingreso del trabajo de la línea 4b
de la Parte 4.
6
Todos los
Declarantes
que Utilizan la
Hoja de
7. Busque la cantidad que aparece en la línea 6, anteriormente, en la Tabla
del Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito.
Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de
la declaración y el número de hijos caliꢀcados que usted tiene que tienen
un SSN válido. Anote aquí el crédito.
7
Trabajo B
NO
SIGA
Si la línea 7 es cero,
Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la
línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR.
8. Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040
8
o 1040-SR.
9. ¿Son iguales las cantidades de las líneas 8 y 6?
Sí. Omita la línea 10. Anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11.
No. Pase a la línea 10.
10. Si usted:
Parte 6
●
No tiene un hijo caliꢀcado que tiene un SSN válido, ¿es la cantidad de la línea 8
menos de $9,800 ($16,370 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
Declarantes
que
●
Tiene 1 o más hijos caliꢀcados que tienen un SSN válido, ¿es la cantidad de la línea
8 menos de $21,560 ($28,120 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
Contestaron
“No” en la
Línea 9
Sí. Deje la línea 10 en blanco y anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11.
No. Busque la cantidad que aparece en la línea 8 en la Tabla del
Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito.
Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para
efectos de la declaración y el número de hijos caliꢀcados que
usted tiene que tienen un SSN válido. Anote aquí el crédito.
10
Compare las cantidades que aparecen en las líneas 10 y 7.
Luego, anote la cantidad menor en la línea 11.
Éste es su crédito por ingreso del trabajo.
11.
11
Parte 7
Anote esta cantidad en la
línea 27 del Formulario
1040 o 1040-SR.
Su Crédito por
Ingreso del
Trabajo
Recordatorio—
1040 o
1040-SR
Si usted tiene un hijo caliꢀcado, complete y adjunte el Anexo EIC.
EIC
Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier
año después de 1996, vea Formulario 8862, quién tiene que presentarlo,
anteriormente, para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862 para
poder tomar el crédito para el año 2023.
PRECAUCIÓN
55
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Y su estado civil es—
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que reúne
los requisitos y el número de hijos
que tiene es—
Si la cantidad que
busca según su
Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos.
hoja de trabajo es—
0
1
2
3
1. Para buscar su crédito, lea
2. Luego, pase a la columna que
Ejemplo. Si su estado civil para
efectos de la declaración es
soltero, tiene un hijo calificado
que tiene un SSN válido y la
cantidad que usted busca en su
hoja de trabajo del EIC es $2,455,
anote $842.
Por lo menos Pero menos de
Su crédito es—
hacia abajo las columnas “Por lo incluya su estado civil para efectos de
2,400
2,450
2,450
2,500
186
189
825
842
970 1,091
990 1,114
menos-Pero menos de” y
busque la línea que incluya la
cantidad que se le indica en su
hoja de trabajo del EIC.
la declaración y el número de hijos
calificados que usted tiene que tienen
un SSN válido, según definido
anteriormente. Anote el crédito que
aparece en esa columna en su hoja de
trabajo del EIC.
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
1
50
50
2
6
9
26
43
60
10
30
50
70
11
34
56
79
2
6
9
26
43
60
10
30
50
70
11
34
56
79
3,200
3,250
3,300
3,350
3,250
247
1,097
1,114
1,131
1,148
1,290
1,310
1,330
1,350
1,451
1,474
1,496
1,519
247
1,097
1,114
1,131
1,148
1,290
1,310
1,330
1,350
1,451
1,474
1,496
1,519
100
150
200
3,300
3,350
3,400
251
254
258
251
254
258
100
150
10
13
10
13
200
250
300
350
250
300
350
400
17
21
25
29
77
90
110
130
150
101
124
146
169
17
21
25
29
77
90
110
130
150
101
124
146
169
3,400
3,450
3,500
3,550
3,450
3,500
3,550
3,600
262
266
270
273
1,165
1,182
1,199
1,216
1,370
1,390
1,410
1,430
1,541
1,564
1,586
1,609
262
266
270
273
1,165
1,182
1,199
1,216
1,370
1,390
1,410
1,430
1,541
1,564
1,586
1,609
94
94
111
128
111
128
400
450
500
550
450
500
550
600
33
36
40
44
145
162
179
196
170
190
210
230
191
214
236
259
33
36
40
44
145
162
179
196
170
190
210
230
191
214
236
259
3,600
3,650
3,700
3,750
3,650
3,700
3,750
3,800
277
281
285
289
1,233
1,250
1,267
1,284
1,450
1,470
1,490
1,510
1,631
1,654
1,676
1,699
277
281
285
289
1,233
1,250
1,267
1,284
1,450
1,470
1,490
1,510
1,631
1,654
1,676
1,699
600
650
700
750
650
700
750
800
48
52
55
59
213
230
247
264
250
270
290
310
281
304
326
349
48
52
55
59
213
230
247
264
250
270
290
310
281
304
326
349
3,800
3,850
3,900
3,950
3,850
3,900
3,950
4,000
293
296
300
304
1,301
1,318
1,335
1,352
1,530
1,550
1,570
1,590
1,721
1,744
1,766
1,789
293
296
300
304
1,301
1,318
1,335
1,352
1,530
1,550
1,570
1,590
1,721
1,744
1,766
1,789
800
850
900
950
850
63
67
71
75
281
298
315
332
330
350
370
390
371
394
416
439
63
67
71
75
281
298
315
332
330
350
370
390
371
394
416
439
4,000
4,050
4,100
4,150
4,050
4,100
4,150
4,200
308
312
316
319
1,369
1,386
1,403
1,420
1,610
1,630
1,650
1,670
1,811
1,834
1,856
1,879
308
312
316
319
1,369
1,386
1,403
1,420
1,610
1,630
1,650
1,670
1,811
1,834
1,856
1,879
900
950
1,000
1,000
1,050
1,100
1,150
1,050
1,100
1,150
1,200
78
82
86
90
349
366
383
400
410
430
450
470
461
484
506
529
78
82
86
90
349
366
383
400
410
430
450
470
461
484
506
529
4,200
4,250
4,300
4,350
4,250
4,300
4,350
4,400
323
327
331
335
1,437
1,454
1,471
1,488
1,690
1,710
1,730
1,750
1,901
1,924
1,946
1,969
323
327
331
335
1,437
1,454
1,471
1,488
1,690
1,710
1,730
1,750
1,901
1,924
1,946
1,969
1,200
1,250
1,300
1,350
1,250
1,300
1,350
1,400
94
417
434
451
468
490
510
530
550
551
574
596
619
94
417
434
451
468
490
510
530
550
551
574
596
619
4,400
4,450
4,500
4,550
4,450
4,500
4,550
4,600
339
342
346
350
1,505
1,522
1,539
1,556
1,770
1,790
1,810
1,830
1,991
2,014
2,036
2,059
339
342
346
350
1,505
1,522
1,539
1,556
1,770
1,790
1,810
1,830
1,991
2,014
2,036
2,059
98
98
101
105
101
105
1,400
1,450
1,500
1,550
1,450
1,500
1,550
1,600
109
113
117
120
485
502
519
536
570
590
610
630
641
664
686
709
109
113
117
120
485
502
519
536
570
590
610
630
641
664
686
709
4,600
4,650
4,700
4,750
4,650
4,700
4,750
4,800
354
358
361
365
1,573
1,590
1,607
1,624
1,850
1,870
1,890
1,910
2,081
2,104
2,126
2,149
354
358
361
365
1,573
1,590
1,607
1,624
1,850
1,870
1,890
1,910
2,081
2,104
2,126
2,149
1,600
1,650
1,700
1,750
1,650
1,700
1,750
1,800
124
128
132
136
553
570
587
604
650
670
690
710
731
754
776
799
124
128
132
136
553
570
587
604
650
670
690
710
731
754
776
799
4,800
4,850
4,900
4,950
4,850
4,900
4,950
5,000
369
373
377
381
1,641
1,658
1,675
1,692
1,930
1,950
1,970
1,990
2,171
2,194
2,216
2,239
369
373
377
381
1,641
1,658
1,675
1,692
1,930
1,950
1,970
1,990
2,171
2,194
2,216
2,239
1,800
1,850
1,900
1,950
1,850
1,900
1,950
2,000
140
143
147
151
621
638
655
672
730
750
770
790
821
844
866
889
140
143
147
151
621
638
655
672
730
750
770
790
821
844
866
889
5,000
5,050
5,100
5,150
5,050
5,100
5,150
5,200
384
388
392
396
1,709
1,726
1,743
1,760
2,010
2,030
2,050
2,070
2,261
2,284
2,306
2,329
384
388
392
396
1,709
1,726
1,743
1,760
2,010
2,030
2,050
2,070
2,261
2,284
2,306
2,329
2,000
2,050
2,100
2,150
2,050
2,100
2,150
2,200
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159
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166
689
706
723
740
810
830
850
870
911
934
956
979
155
159
163
166
689
706
723
740
810
830
850
870
911
934
956
979
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5,250
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407
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1,794
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2,130
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400
404
407
411
1,777
1,794
1,811
1,828
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1,069
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174
178
182
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774
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808
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910
930
950
1,001
1,024
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5,450
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419
423
426
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2,190
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189
193
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842
859
876
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186
189
193
197
825
842
859
876
970
1,091
1,114
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434
438
442
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1,930
1,947
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2,270
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430
434
438
442
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1,930
1,947
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2,531
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990
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1,030
1,010
1,030
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201
205
208
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944
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1,070
1,090
1,110
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5,850
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449
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446
449
453
457
1,981
1,998
2,015
2,032
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2,689
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2,950
2,850
2,900
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228
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216
220
224
228
961
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978
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995
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1,429
231
235
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243
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6,250
6,300
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480
484
488
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2,134
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2,134
2,151
2,168
2,490
2,510
2,530
2,550
2,801
2,824
2,846
2,869
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.
(continúa)
56
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
6,400
6,450
6,500
6,550
6,450
492
2,185
2,202
2,219
2,236
2,570
2,590
2,610
2,630
2,891
2,914
2,936
2,959
492
2,185
2,202
2,219
2,236
2,570
2,590
2,610
2,630
2,891
2,914
2,936
2,959
10,000
10,050
10,100
10,150
10,050
583
3,409
3,426
3,443
3,460
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4,030
4,050
4,070
4,511
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4,579
600
3,409
3,426
3,443
3,460
4,010
4,030
4,050
4,070
4,511
4,534
4,556
4,579
6,500
6,550
6,600
495
499
503
495
499
503
10,100
10,150
10,200
579
575
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600
600
600
6,600
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6,650
6,700
6,750
6,800
507
511
514
518
2,253
2,270
2,287
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2,670
2,690
2,710
2,981
3,004
3,026
3,049
507
511
514
518
2,253
2,270
2,287
2,304
2,650
2,670
2,690
2,710
2,981
3,004
3,026
3,049
10,200
10,250
10,300
10,350
10,250
10,300
10,350
10,400
567
563
560
556
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3,494
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4,090
4,110
4,130
4,150
4,601
4,624
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4,669
600
600
600
600
3,477
3,494
3,511
3,528
4,090
4,110
4,130
4,150
4,601
4,624
4,646
4,669
6,800
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6,900
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6,850
6,900
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7,000
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526
530
534
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2,770
2,790
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526
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10,500
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600
600
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4,510
4,530
4,550
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7,850
7,900
7,950
7,850
7,900
7,950
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600
600
600
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600
600
600
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11,500
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600
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600
600
600
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8,450
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600
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600
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600
600
600
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12,050
12,100
12,150
12,200
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600
600
600
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3,995
3,995
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8,650
8,700
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600
600
600
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600
600
600
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410
407
403
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600
600
600
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8,900
8,950
8,850
8,900
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600
600
600
600
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3,550
3,570
3,590
3,971
3,994
4,016
4,039
600
600
600
600
3,001
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3,550
3,570
3,590
3,971
3,994
4,016
4,039
12,400
12,450
12,500
12,550
12,450
12,500
12,550
12,600
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395
391
387
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3,995
3,995
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600
600
600
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9,050
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600
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600
600
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3,650
3,670
4,061
4,084
4,106
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12,650
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12,650
12,700
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372
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600
600
600
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600
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3,750
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600
600
600
600
3,137
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3,730
3,750
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12,850
12,900
12,950
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365
361
357
3,995
3,995
3,995
3,995
5,130
5,150
5,170
5,190
5,771
5,794
5,816
5,839
600
600
600
600
3,995
3,995
3,995
3,995
5,130
5,150
5,170
5,190
5,771
5,794
5,816
5,839
9,400
9,450
9,500
9,550
9,450
9,500
9,550
9,600
600
600
600
600
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3,222
3,239
3,256
3,770
3,790
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3,830
4,241
4,264
4,286
4,309
600
600
600
600
3,205
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3,770
3,790
3,810
3,830
4,241
4,264
4,286
4,309
13,000
13,050
13,100
13,150
13,050
13,100
13,150
13,200
353
349
345
342
3,995
3,995
3,995
3,995
5,210
5,230
5,250
5,270
5,861
5,884
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5,929
600
600
600
600
3,995
3,995
3,995
3,995
5,210
5,230
5,250
5,270
5,861
5,884
5,906
5,929
9,600
9,650
9,700
9,750
9,650
9,700
9,750
9,800
600
600
600
600
3,273
3,290
3,307
3,324
3,850
3,870
3,890
3,910
4,331
4,354
4,376
4,399
600
600
600
600
3,273
3,290
3,307
3,324
3,850
3,870
3,890
3,910
4,331
4,354
4,376
4,399
13,200
13,250
13,300
13,350
13,250
13,300
13,350
13,400
338
334
330
326
3,995
3,995
3,995
3,995
5,290
5,310
5,330
5,350
5,951
5,974
5,996
6,019
600
600
600
600
3,995
3,995
3,995
3,995
5,290
5,310
5,330
5,350
5,951
5,974
5,996
6,019
9,800
9,850
9,900
9,950
9,850
598
594
590
586
3,341
3,358
3,375
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3,930
3,950
3,970
3,990
4,421
4,444
4,466
4,489
600
600
600
600
3,341
3,358
3,375
3,392
3,930
3,950
3,970
3,990
4,421
4,444
4,466
4,489
13,400
13,450
13,500
13,550
13,450
13,500
13,550
13,600
322
319
315
311
3,995
3,995
3,995
3,995
5,370
5,390
5,410
5,430
6,041
6,064
6,086
6,109
600
600
600
600
3,995
3,995
3,995
3,995
5,370
5,390
5,410
5,430
6,041
6,064
6,086
6,109
9,900
9,950
10,000
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.
(continúa)
57
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
13,600
13,650
13,700
13,750
13,650
307
3,995
3,995
3,995
3,995
5,450
5,470
5,490
5,510
6,131
6,154
6,176
6,199
600
3,995
3,995
3,995
3,995
5,450
5,470
5,490
5,510
6,131
6,154
6,176
6,199
17,200
17,250
17,300
17,350
17,250
32
28
24
20
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
534
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
13,700
13,750
13,800
303
299
296
600
600
600
17,300
17,350
17,400
531
527
523
13,800
13,850
13,900
13,950
13,850
13,900
13,950
14,000
292
288
284
280
3,995
3,995
3,995
3,995
5,530
5,550
5,570
5,590
6,221
6,244
6,266
6,289
600
600
600
600
3,995
3,995
3,995
3,995
5,530
5,550
5,570
5,590
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7,430
7,430
7,430
7,430
320
316
313
309
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
16,600
16,650
16,700
16,750
16,650
16,700
16,750
16,800
78
74
70
66
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
580
576
573
569
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3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
20,200
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20,250
20,300
20,350
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0
0
0
0
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
305
301
297
293
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3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
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7,430
7,430
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16,850
16,900
16,950
17,000
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59
55
51
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3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
565
561
557
553
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
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20,450
20,500
20,550
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0
0
0
0
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
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278
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
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17,050
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17,050
17,100
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47
43
39
36
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
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7,430
7,430
7,430
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3,995
3,995
3,995
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6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
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20,650
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0
0
3,995
3,995
3,995
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6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
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270
267
263
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $17,600 pero menos de $17,640 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es
$2. Si la cantidad que busca es $17,640 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.
(continúa)
58
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
20,800
20,850
20,900
20,950
20,850
0
0
0
0
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
259
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
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24,450
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24,450
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0
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0
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0
0
0
3,995
3,995
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6,604
6,604
6,604
7,430
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7,430
7,430
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24,550
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3,995
3,995
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6,604
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7,430
7,430
7,430
244
240
236
232
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
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0
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0
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0
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0
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6,604
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7,430
7,430
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0
0
0
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0
0
0
0
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3,995
3,995
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6,604
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7,430
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22,850
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3,995
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6,604
6,604
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0
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0
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0
0
0
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0
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3,995
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6,604
6,604
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7,430
7,430
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0
0
0
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0
0
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0
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0
0
0
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6,604
6,604
6,604
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0
0
0
3,995
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6,604
6,604
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7,430
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0
0
0
0
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6,604
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6,604
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0
0
0
0
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0
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0
0
0
0
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6,879
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10
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3,995
3,995
3,995
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6,604
6,604
6,604
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0
0
0
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0
0
0
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3,995
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6,604
6,604
6,604
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7,430
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*
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0
3,995
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6,604
6,604
6,604
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7,430
7,430
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27,950
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0
0
0
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0
0
0
0
3,995
3,995
3,995
3,995
6,604
6,604
6,604
6,604
7,430
7,430
7,430
7,430
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $24,200 pero menos de $24,210 y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es
$0. Si la cantidad que busca es $24,210 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.
(continúa)
59
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
28,000
28,050
28,100
28,150
28,050
0
0
0
0
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2,954
2,946
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5,232
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0
0
0
0
3,995
3,995
3,995
3,986
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6,604
6,604
6,592
7,430
7,430
7,430
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31,650
0
0
0
0
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5,289
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0
0
0
0
3,435
3,427
3,419
3,411
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5,855
5,845
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6,681
6,670
6,660
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28,150
28,200
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31,800
28,200
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0
0
0
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3,962
3,954
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6,571
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31,850
31,900
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0
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0
0
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0
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0
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5,965
5,954
5,944
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
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Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0
1
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3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
35,200
35,250
35,300
35,350
35,250
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0
0
1,811
1,803
1,795
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0
0
0
0
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4,459
4,448
4,438
4,427
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.
(continúa)
61
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
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1
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3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
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1,701
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*
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0
0
0
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0
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0
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566
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2,107
2,096
2,086
2,943
2,932
2,922
2,911
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $46,550 pero menos de $46,560 y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es
$1. Si la cantidad que busca es $46,560 o más y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.
(continúa)
62
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0
1
2
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2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
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2,890
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*
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0
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0
0
0
0
0
769
759
748
738
1,595
1,584
1,574
1,563
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $52,900 pero menos de $52,918 y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito
es $2. Si la cantidad que busca es $52,918 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.
**
Si la cantidad que busca es por lo menos $53,100 pero menos de $53,120 y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es
$2. Si la cantidad que busca es $53,120 o más y usted tiene un (1) hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.
(continúa)
63
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
56,000
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56,100
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56,050
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0
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0
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0
0
0
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0
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0
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717
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1,542
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59,250
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140
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56,350
56,250
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56,450
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0
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1,332
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1,311
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60,250
60,300
60,350
60,250
60,300
60,350
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57,250
57,300
57,350
57,250
57,300
57,350
57,400
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464
453
443
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1,289
1,279
1,268
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60,450
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60,550
60,450
60,500
60,550
60,600
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616
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57,500
57,550
57,450
57,500
57,550
57,600
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422
411
401
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60,700
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57,650
57,700
57,750
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380
369
359
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1,205
1,195
1,184
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60,900
60,950
60,850
60,900
60,950
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531
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57,850
57,900
57,950
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61,050
61,100
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479
468
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58,150
58,050
58,100
58,150
58,200
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295
285
274
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1,121
1,110
1,100
61,200
61,250
61,300
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61,250
61,300
61,350
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58,250
58,300
58,350
58,250
58,300
58,350
58,400
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253
243
232
1,089
1,079
1,068
1,058
61,400
61,450
61,500
61,550
61,450
61,500
61,550
61,600
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0
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405
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384
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58,450
58,500
58,550
58,450
58,500
58,550
58,600
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0
0
0
222
211
201
190
1,047
1,037
1,026
1,016
61,600
61,650
61,700
61,750
61,650
61,700
61,750
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363
352
342
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58,650
58,700
58,750
58,650
58,700
58,750
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0
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0
180
169
159
148
1,005
61,800
61,850
61,900
61,950
61,850
61,900
61,950
62,000
0
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0
0
0
331
321
310
300
995
984
974
58,800
58,850
58,900
58,950
58,850
58,900
58,950
59,000
0
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0
0
138
127
116
106
963
952
942
931
62,000
62,050
62,100
62,150
62,050
62,100
62,150
62,200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
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0
0
0
0
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0
0
0
289
279
268
258
59,000
59,050
59,100
59,150
59,050
59,100
59,150
59,200
0
0
0
0
0
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0
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0
0
0
0
0
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0
0
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0
0
0
0
95
85
74
64
921
910
900
889
62,200
62,250
62,300
62,350
62,250
62,300
62,350
62,400
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
247
236
226
215
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $56,800 pero menos de $56,838 y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito
es $4. Si la cantidad que busca es $56,838 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.
**
Si la cantidad que busca es por lo menos $59,450 pero menos de $59,478 y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito
es $3. Si la cantidad que busca es $59,478 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.
(continúa)
64
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2023 - Continúa
(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
Si la cantidad que
busca según su
Si la cantidad que
busca según su
Soltero, cabeza de familia o Casado que presenta una
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★ y el
número de hijos que tiene
es–
declaración
hoja de trabajo es–
hoja de trabajo es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
Por lo
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
menos
menos
62,400
62,450
62,500
62,550
62,450
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
205
194
184
173
63,200
63,250
63,300
63,350
63,250
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
36
26
15
*
62,500
62,550
62,600
63,300
63,350
63,400
62,600
62,650
62,700
62,750
62,650
62,700
62,750
62,800
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
163
152
142
131
62,800
62,850
62,900
62,950
62,850
62,900
62,950
63,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
121
110
100
89
63,000
63,050
63,100
63,150
63,050
63,100
63,150
63,200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
79
68
57
47
★ Use esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted califica para
reclamar el EIC. Vea las instrucciones para la línea 27.
*
Si la cantidad que busca es por lo menos $63,350 pero menos de $63,398 y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito
es $5. Si la cantidad que busca es $63,398 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede tomar el crédito.
65
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Los reembolsos de declaracio-
nes en las cuales se reclama el
crédito tributario adicional por
aun si de lo contrario usted reúne los re-
quisitos para hacerlo. Si usted toma el
crédito tributario de oportunidad para
los estadounidenses aun si no reúne los
requisitos y se determina que tomó el
crédito fraudulentamente, no se le per-
mitirá tomar el crédito por 10 años.
Además, usted podría estar sujeto a pa-
gar multas.
Línea 28
Crédito Tributario Adicional
por Hijos
Vea el Anexo 8812 (Formulario 1040) y
sus instrucciones para información sobre
cómo calcular y reclamar cualquier cré-
dito tributario adicional por hijos para el
cual usted tal vez pueda calificar para
reclamar. Si usted está reclamando el
crédito tributario adicional por hijos,
complete y adjunte el Anexo 8812 a su
Formulario 1040 o 1040-SR.
CONSEJO
hijos no pueden ser emitidos antes de
mediados de febrero de 2024. Este retra-
so aplica al reembolso en su totalidad,
no sólo a la porción relacionada con el
crédito tributario adicional por hijos.
Línea 29
Crédito Tributario de
Oportunidad para los
Estadounidenses
Línea 30
La línea 30 ha sido reservada para uso
futuro.
Formulario 8862, quién tiene que pre-
sentarlo. Usted tiene que presentar el
Formulario 8862 para reclamar el crédi-
to tributario adicional por hijos si su cré-
dito tributario por hijos (reembolsable o
no reembolsable dependiendo del año
tributario), su crédito tributario adicional
por hijos o el crédito por otros depen-
dientes para un año posterior a 2015 fue
denegado o reducido por cualquier razón
que no sea un error matemático o admi-
nistrativo. Adjunte un Formulario 8862
completado a su declaración de 2023 pa-
ra reclamar el crédito para el año 2023.
No presente el Formulario 8862 si usted
presentó un Formulario 8862 para 2022
y el crédito tributario por hijos, el crédi-
to tributario adicional por hijos o el cré-
dito por otros dependientes se le permi-
tió para ese año. Vea el Formulario 8862
y sus instrucciones para detalles.
Si cumple con los requisitos para recla-
mar un crédito tributario por estudios
(vea las instrucciones para la línea 3 del
Anexo 3), anote en la línea 29 la canti-
dad, si alguna, de la línea 8 del Formula-
rio 8863. Usted quizás pueda aumentar
un crédito tributario por estudios y redu-
cir su impuesto total o aumentar su
reembolso si el estudiante escoge incluir
en el ingreso toda o parte de una subven-
ción federal Pell o ciertas otras becas o
subvenciones para realizar investigacio-
nes. Vea la Publicación 970 y las Ins-
trucciones para el Formulario 8863 para
más información.
Reembolso
Línea 34
Cantidad Pagada en Exceso
Si la cantidad en la línea 34 es menor
que $1, le enviaremos un reembolso sólo
si usted lo solicita por escrito.
Ajustes por Deudas
Si usted adeuda impuestos federales
vencidos, impuestos estatales sobre el
ingreso, deudas estatales de compensa-
ción por desempleo, manutención de hi-
jos, manutención del cónyuge o ciertas
deudas federales no tributarias, como
préstamos para estudios, todo o parte del
pago en exceso de la línea 34 se puede
utilizar para pagar (compensar) la canti-
dad vencida. El IRS realiza las compen-
saciones por impuestos federales. Todas
las otras compensaciones son realizadas
por la Bureau of the Fiscal Service (Ofi-
cina del Servicio Fiscal) del U.S. De-
partment of the Treasury (Departamento
del Tesoro de los Estados Unidos). Para
la compensación de impuestos federales,
usted recibirá una notificación del IRS.
Para todas las otras compensaciones, us-
ted recibirá una notificación del Servicio
Fiscal. Para saber si usted puede tener
una compensación o si tiene preguntas
sobre ellas, comuníquese con la agencia
con la cual usted tiene la deuda.
Formulario 8862 requerido. Tiene que
presentar el Formulario 8862 para recla-
mar el crédito tributario de oportunidad
para los estadounidenses si su crédito
tributario de oportunidad para los esta-
dounidenses para un año posterior a
2015 fue denegado o reducido por cual-
quier razón que no sea un error matemá-
tico o administrativo. Adjunte un For-
Si usted toma el crédito tributa-
rio adicional por hijos aun si
no reúne los requisitos y se de-
!
´
PRECAUCION
termina que su error fue por haber he-
cho caso omiso intencional o irrespon-
sable de las reglas que rigen el crédito
tributario adicional por hijos, a usted no
se le permitirá tomar el crédito tributa-
rio por hijos, el crédito por otros depen-
dientes ni el crédito tributario adicional
por hijos por 2 años aun si de lo contra-
rio usted reúne los requisitos para ha-
cerlo. Si usted toma el crédito tributario
adicional por hijos aun si no reúne los
requisitos y luego se determina que us-
ted tomó el crédito fraudulentamente, no
se le permitirá tomar el crédito tributa-
rio por hijos, el crédito por otros depen-
dientes ni el crédito tributario adicional
por hijos por 10 años. Además, usted
podría estar sujeto a pagar multas.
mulario 8862 completado
a
su
declaración de 2023 para reclamar el
crédito para 2023. No presente el For-
mulario 8862 si presentó dicho formula-
rio para 2022 y se le permitió el crédito
tributario de oportunidad para los esta-
dounidenses para ese año. Vea el Formu-
lario 8862 y sus instrucciones para deta-
lles.
Si usted toma el crédito tributa-
rio de oportunidad para los es-
tadounidenses aun si no reúne
!
´
PRECAUCION
los requisitos y se determina que su
error fue por haber hecho caso omiso
intencional o irresponsable de las reglas
que rigen el crédito tributario de opor-
tunidad para los estadounidenses, no se
le permitirá tomar el crédito por 2 años
Depósito Directo en Múltiples
Cuentas
Si quiere que su reembolso se divida y
se deposite directamente en más de una
cuenta, presente el Formulario 8888.
66
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Use el Formulario 8888 para depositar
directamente su reembolso (o parte de
éste) en una o más cuentas, a su nombre,
en un banco u otra institución financiera
(tal como un fondo mutuo, agencia de
corretaje o una cooperativa de crédito)
en los Estados Unidos.
ge fallecido, usted sólo necesita presen-
tar la declaración de impuestos para ob-
tener el reembolso. Si es un
representante nombrado por un tribunal,
presente la declaración e incluya una co-
pia del certificado que compruebe su
nombramiento. Todas las otras personas
que presentan una declaración para obte-
ner el reembolso que le corresponde al
contribuyente fallecido tienen que pre-
sentar la declaración y adjuntar el For-
mulario 1310.
nea 35a en su cuenta corriente, en su
cuenta de ahorros, en su cuenta de aho-
rros médicos, en su cuenta de corretaje o
en otra cuenta similar, incluyendo un
IRA, en un banco u otra institución fi-
nanciera (como un fondo mutuo, agencia
de corretaje o una cooperativa de crédi-
to) en los Estados Unidos:
Complete las líneas 35b a 35d (si
quiere que su reembolso se deposite en
una sola cuenta) o
Cónyuge Perjudicado
•
Si presenta una declaración conjunta y
su cónyuge no ha pagado impuestos fe-
derales vencidos, impuestos estatales so-
bre el ingreso, deudas estatales de com-
pensación por desempleo, manutención
de hijos, manutención del cónyuge o
ciertas deudas federales no tributarias,
como préstamos para estudios, todo o
parte del pago en exceso de la línea 34
se puede utilizar para pagar (compensar)
la cantidad vencida. Pero la parte suya
del pago en exceso se le puede reembol-
sar a usted si ciertas condiciones aplican
y usted completa el Formulario 8379.
Para detalles, vea el Formulario 8379.
Marque el recuadro en la línea 35a
•
y adjunte el Formulario 8888 si usted
quiere dividir el depósito directo de su
reembolso entre más de una cuenta o
usar todo o parte de su reembolso para
comprar bonos de ahorro de la serie I.
Efecto del reembolso sobre beneficios.
Todo reembolso que usted reciba no
puede contarse como ingreso al determi-
nar si usted o cualquier otra persona reú-
ne los requisitos para obtener beneficios
o asistencia de bienestar social, ni cuán-
to usted o cualquier otra persona puede
obtener, conforme a un programa federal
o cualquier programa estatal o local fi-
nanciado total o parcialmente con fon-
dos federales. Estos programas incluyen
el Temporary Assistance for Needy Fa-
milies (Asistencia Temporal para Fami-
lias Necesitadas o TANF, por sus siglas
en inglés), Medicaid (Programa estatal
de asistencia médica), Supplemental Se-
curity Income (Seguridad de Ingreso Su-
plementario o SSI, por sus siglas en in-
Si no quiere que se deposite directa-
mente su reembolso en su cuenta, no
marque el recuadro en la línea 35a. Tra-
ce una línea a través de las casillas en
las líneas 35b y 35d. En su lugar, el IRS
le enviará un cheque.
La cuenta tiene que estar a nombre
suyo. No solicite el depósito de su
reembolso en una cuenta que no esté a
su nombre, tal como la cuenta de su pre-
parador de declaraciones de impuestos.
Aunque usted puede adeudarle a su pre-
parador de declaraciones de impuestos
un cargo por preparar su declaración, no
solicite que alguna parte de su reembol-
so sea depositada en la cuenta de su pre-
parador de declaraciones de impuestos
para pagar ese cargo.
Líneas 35a a 35d
Cantidad que le
Reembolsen a Usted
Si usted quiere saber el estado de su
reembolso, use la aplicación IRS2Go o
mación sobre Reembolsos, más adelan-
te. La información sobre su reembolso
generalmente estará disponible dentro de
24 horas después de que el IRS reciba su
declaración presentada por medio del
programa e-file (para la presentación
electrónica), o 4 semanas después de
que usted envíe su declaración en papel
por correo. Si usted presentó el Formu-
lario 8379 junto con su declaración, es-
pere 14 semanas (11 semanas si usted
presentó electrónicamente). Tenga a la
mano su declaración de impuestos de
2023 para que pueda anotar su número
de Seguro Social, su estado civil para
efectos de la declaración y la cantidad
exacta en dólares enteros de su reembol-
so.
glés)
Assistance Program (Programa de Asis-
tencia Nutricional Suplementaria
y
el Supplemental Nutrition
o
SNAP, por sus siglas en inglés; a este
programa antes se le conocía común-
mente como food stamps (cupones para
alimentos)). Además, al determinar la
eligibilidad, el reembolso no puede ser
contado como un recurso por al menos
12 meses después de recibirlo. Consulte
con su coordinador de beneficios local
para saber si su reembolso afectará sus
beneficios.
El número de reembolsos que se pue-
de depositar directamente en una sola
cuenta o tarjeta de débito prepagada se
limita a tres reembolsos al año. Después
de que se supere este límite, se enviarán
cheques de papel en su lugar. Obtenga
más
información
en
DIRECT DEPOSIT
¿Por Qué Debo Usar el Depósito
Directo?
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¡Reembolsos Rápidos! Únase a los 8 de cada
10 contribuyentes que optan por el depósito
directo —una manera rápida, sencilla y segura
para que le depositen su reembolso
automáticamente en su cuenta corriente o de
ahorros, incluidos los arreglos individuales de
ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas
en inglés). Vea la información acerca de los IRA
que aparece más adelante.
Puede obtener su reembolso más
rápido por medio del depósito directo
que si lo recibe por cheque.
•
El pago es más seguro. No hay un
cheque que se pueda perder o ser roba-
do.
•
¿Dónde está mi reembolso? le dará
una fecha para su reembolso tan pronto
como el IRS tramite su declaración de
impuestos y apruebe su reembolso.
Es más conveniente. No tiene que
hacer un viaje al banco para depositar su
cheque.
•
Reclamación de un reembolso por un
contribuyente fallecido. Si presenta
una declaración conjunta con su cónyu-
Ahorra dólares al fisco. Le cuesta
menos al gobierno el proveer el reem-
bolso por medio del depósito directo.
•
Si desea que el IRS le deposite direc-
tamente la cantidad que aparece en la lí-
67
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Está comprobado. Casi el 98% de
hechas a un IRA, vea la Publicación
590-A.
Sus cheques indican que son paga-
•
•
los beneficios del Seguro Social y de ve-
teranos se envían electrónicamente usan-
do el depósito directo.
deros por medio de una institución fi-
nanciera distinta de la institución donde
usted tiene su cuenta corriente.
Para más información sobre los IRA,
vea las Publicaciones 590-A y 590-B.
Si presenta una declaración
TreasuryDirect®. Usted puede solicitar
un depósito de su reembolso (o parte de
éste) a una cuenta electrónica de Trea-
suryDirect® para comprar títulos nego-
ciables, según la disponibilidad, y bonos
de ahorro del Tesoro de los Estados Uni-
dos. Para obtener más información, visi-
Línea 35c
conjunta y marca el recuadro
en la línea 35a y adjunta el
!
´
PRECAUCION
Marque el recuadro apropiado para el ti-
po de cuenta. No marque más de un re-
cuadro. Si el depósito se hace en una
cuenta, tal como un IRA, cuenta de aho-
rros médicos, cuenta de corretaje u otra
cuenta similar, consulte con su institu-
ción financiera si usted debe marcar el
recuadro “Corriente” o “Ahorros”. Us-
ted tiene que marcar el recuadro correcto
para asegurar que su depósito sea acep-
tado. Si su depósito se hace en una cuen-
ta electrónica TreasuryDirect®, marque
el recuadro “Ahorros”.
Formulario 8888 o completa las líneas
35b a 35d, su cónyuge puede recibir por
lo menos parte del reembolso.
Arreglos IRA. Puede solicitar que su
reembolso (o parte de éste) sea deposita-
do directamente en un arreglo tradicio-
nal IRA, Roth IRA o SEP-IRA, pero no
en un arreglo SIMPLE IRA. Usted tiene
que establecer el IRA en un banco u otra
institución financiera antes de que soli-
cite el depósito directo. Asegúrese de
que su depósito directo será aceptado.
También tiene que notificarle a su fidu-
ciario o al custodio de su cuenta del año
al cual se le debe aplicar el depósito (a
menos que el fiduciario o custodio no
acepte un depósito para 2023). Si no lo
hace, el fiduciario o custodio puede asu-
mir que el depósito es para el año duran-
te el cual está presentando la declara-
ción. Por ejemplo, si presenta su
declaración de 2023 durante 2024 y no
le notifica al fiduciario o custodio con
anticipación, el fiduciario o custodio
puede asumir que el depósito en su IRA
es para 2024. Si designa su depósito pa-
ra 2023, usted tiene que verificar que el
depósito se haya realizado realmente pa-
ra la fecha de vencimiento de la declara-
ción (sin tomar en cuenta las prórrogas).
Si no se hace el depósito para esa fecha,
el depósito no es una aportación al IRA
para 2023. En tal caso, usted tiene que
presentar una declaración enmendada
para 2023 y reducir cualquier deducción
por un IRA y cualquier crédito por apor-
taciones a arreglos de ahorros para la ju-
bilación que usted reclamó.
Formulario 8888. Puede solicitar que
su reembolso sea depositado directa-
mente en más de una cuenta o puede
usarlo para comprar hasta $5,000 en bo-
nos de ahorro de la serie I. No necesita
una cuenta TreasuryDirect® para hacer
esto. Para más información, vea las ins-
trucciones del Formulario 8888.
Línea 35d
Su reembolso puede ser dividi-
El número de cuenta puede tener hasta
17 caracteres (tanto números como le-
tras). Incluya guiones, pero omita espa-
cios y símbolos especiales. Anote el nú-
mero de izquierda a derecha y deje toda
casilla que no use en blanco. En el che-
que de ejemplo que aparece en estas ins-
trucciones, el número de cuenta es
20202086. No incluya el número del
cheque.
CONSEJO
do y depositado directamente
en hasta tres cuentas diferentes
a su nombre en el Formulario 8888.
Línea 35a
No puede presentar el Formulario 8888
para dividir su reembolso para ser depo-
sitado en más de una cuenta o para com-
prar bonos de ahorro de la serie I si pre-
senta el Formulario 8379, Injured Spou-
se Allocation (Asignación del cónyuge
perjudicado), junto con su declaración.
Si el depósito directo en su(s) cuen-
ta(s) es por una cantidad diferente a la
que usted anticipaba, usted recibirá una
explicación en el correo aproximada-
mente dos semanas después de que se le
deposite su reembolso.
Línea 35b
El número de circulación tiene que ser
de nueve dígitos. Los primeros dos dígi-
tos tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a
32. En el ejemplo de cheque que aparece
en estas instrucciones, el número de cir-
culación es 250250025. Juan Torres y
María Elena Torres usarían ese número
de circulación, a menos que su institu-
ción financiera les indique que deben
usar un número de circulación diferente
para los depósitos directos.
Razones por las Cuales Su
Pedido de Depósito Directo Será
Rechazado
Si cualquiera de las siguientes situacio-
nes le corresponde, su solicitud de depó-
sito directo será rechazada y se le envia-
rá un cheque en su lugar.
Usted y su cónyuge, si presenta
Usted está solicitando que un
•
una declaración conjunta, cada
uno puede aportar hasta
!
reembolso conjunto sea depositado en
una cuenta individual y su(s) institu-
ción(es) financiera(s) no permite(n) esto.
El IRS no es responsable si una institu-
ción financiera rechaza un depósito di-
recto.
´
PRECAUCION
Pídale el número de circulación co-
rrecto a su institución financiera para
anotarlo en la línea 35b si:
$6,500 ($7,500 si tiene 50 años de edad
o más al final de 2023) a un arreglo
IRA tradicional o Roth IRA para 2023.
Puede adeudar una multa si sus aporta-
ciones exceden estos límites, y los lími-
tes pueden ser más bajos dependiendo
de su compensación e ingresos. Para
más información sobre las aportaciones
El número de circulación en el
•
comprobante de depósito es distinto al
número de circulación que aparece en
sus cheques,
El nombre que aparece en su cuen-
•
ta no coincide con el nombre que apare-
ce en el reembolso y su(s) institución(es)
financiera(s) no permitirá(n) que se le
deposite un reembolso, a menos que el
Su depósito se hace a una cuenta
de ahorros que no le permite a usted es-
cribir cheques o
•
68
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d
nombre del reembolso coincida con el
nombre de la cuenta.
Ya se han hecho tres depósitos di-
•
JUAN TORRES
MARÍA ELENA TORRES
123 Pear Lane
1234
15-0000/0000
rectos de reembolsos de impuestos en la
misma cuenta o tarjeta de débito prepa-
gada.
Anyplace, MI 00000
Usted no ha provisto un número de
cuenta válido.
•
PAY TO THE
ORDER OF
$
Algún número o letra en las líneas
•
DOLLARS
35b a 35d están tachados o blanqueados.
Número de
circulación
Número de
cuenta
ANYPLACE BANK
Anyplace, MI 00000
No incluya el
número del cheque.
El IRS no es responsable por
(línea 35b)
(línea 35d)
un reembolso perdido si usted
ingresa información de su
!
For
´
PRECAUCION
.
cuenta errónea. Consulte con su institu-
ción financiera para obtener los núme-
ros de circulación y de cuenta correctos
para asegurar que se acepte su depósito
directo.
|:250250025|:202020 86
"’
1234
"
Los números de circulación y de cuenta pueden estar ubicados de manera
diferente en su cheque.
PRECAUCIÓN
En lugar de eso, haga el pago estimado
por separado.
IRS Pago directo. Para transferen-
•
cias en línea directamente de su cuenta
corriente o de ahorros sin costo alguno a
Línea 36
Cantidad Aplicada a Su
Impuesto Estimado de 2024
Anote en la línea 36 la cantidad, si algu-
na, del pago en exceso de la línea 34 que
usted quiere que se le aplique a su im-
puesto estimado de 2024. El IRS aplica-
rá esta cantidad a su cuenta, a menos
que usted incluya una declaración en
donde solicite que se la apliquemos a la
cuenta de su cónyuge. Incluya el número
de Seguro Social de su cónyuge en la
declaración.
Pagos no aceptados o cheque no co-
brable. La multa por escribir un cheque
no cobrable emitido al IRS es de $25 o
el 2% de la cantidad indicada en el che-
que, la que sea mayor. Sin embargo, si el
cheque es por menos de $25, la multa
equivale a la cantidad del cheque. Esto
corresponde también a otras formas de
pago si el IRS no recibe los fondos. Con-
Tarjeta de crédito o monedero
•
digital. Para pagar por medio de una tar-
jeta de débito, tarjeta de crédito o por
medio de un monedero digital, visite
IRS.gov/Pagos. Una tarifa es cobrada
por esos proveedores de servicio. Usted
también puede pagar por teléfono con
una tarjeta de débito o crédito. Vea Tar-
jeta de crédito o débito bajo Pago por
Teléfono, más adelante.
Línea 37
Retiro electrónico de fondos
•
(EFW, por sus siglas en inglés) es una
opción de pago electrónico integrada
con el programa e-file que se ofrece
cuando usted presenta su declaración de
impuestos federal electrónicamente utili-
zando un programa (software) para la
preparación de declaraciones de impues-
tos, por medio de un especialista en im-
Cantidad que Usted Adeuda
El IRS ofrece varias opciones de pago.
Puede pagar en línea (Internet), por telé-
fono, por medio de un dispositivo móvil,
en efectivo (un máximo de $1,000 por
día y por transacción), cheque o giro.
ciones de pago.
La elección de aplicar toda o
parte de la cantidad pagada en
exceso a su impuesto estimado
!
´
PRECAUCION
para 2024 no puede cambiarse después.
Cantidad que Usted
Adeuda
Plan de pagos en línea. Si usted
•
Pago por Internet
no puede pagar sus impuestos en su tota-
lidad para la fecha de vencimiento de su
declaración de impuestos, puede solici-
tar un plan de pagos a plazos mensuales
sando Español. Una vez que usted com-
plete el proceso en línea, recibirá una
notificación inmediata de si su acuerdo
ha sido aprobado. Se cobra una tarifa de
usuario.
El pago en línea (Internet) es convenien-
te y seguro y ayuda a asegurar que el
IRS reciba sus pagos a tiempo. Para pa-
gar sus impuestos en línea o para más
Usted puede pagar usando cualquiera de
los siguientes métodos.
Para evitar multas e intereses,
pague sus impuestos en su tota-
lidad para la fecha de venci-
CONSEJO
miento de su declaración (sin incluir las
prórrogas) —el 15 de abril de 2024 pa-
ra la mayoría de los contribuyentes. Us-
ted no tiene que pagar si la cantidad que
aparece en la línea 37 es menor que $1.
Su Cuenta en Línea. Ahora usted
•
puede realizar sus pagos de impuestos
por medio de su cuenta en línea, inclu-
yendo los saldos de balances, pagos de
impuesto estimado o de otro tipo. Usted
también puede ver su historial de pagos
y otros archivos. Acceda a IRS.gov/
Sistema de pago electrónico del
•
Incluya toda multa por impuesto esti-
mado de la línea 38 en la cantidad que
anote en la línea 37. No incluya ningún
pago estimado para 2024 en este pago.
impuesto federal (EFTPS). Le permite
pagar sus impuestos en línea o por telé-
fono directamente desde su cuenta co-
rriente o cuenta de ahorros. No se cobra
una tarifa por este servicio. Usted tiene
69
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
que inscribirse en línea o solicitar que se
le envié un formulario de inscripción por
correo. Vea EFTPS bajo Pago por Telé-
fono, más adelante.
formulario que le corresponda a usted.
Si presentó su declaración electrónica-
mente pero escogió realizar el pago por
correo, envíe su pago para 2023 y el
Formulario 1040-V por correo a la di-
rección que aparece en el formulario que
le corresponda a usted.
Pago por Dispositivo Móvil
Para pagar por medio de su dispositivo
móvil, descargue la aplicación IRS2Go,
disponible en español además de en in-
glés (dicha aplicación usará el idioma
configurado en su teléfono).
Pago por Teléfono
El pago por teléfono es otra manera se-
gura y protegida de pagar electrónica-
mente. Use uno de los métodos siguien-
tes: (1) llame a uno de los proveedores
de servicio de tarjetas de débito o crédi-
to o (2) use el Electronic Federal Tax
Payment System (Sistema de pago elec-
trónico del impuesto federal o EFTPS,
por sus siglas en inglés) para pagar di-
rectamente desde su cuenta corriente o
cuenta de ahorros.
Aviso a los contribuyentes que pre-
senten cheques. Cuando proporciona
un cheque como pago, nos autoriza a
usar la información de su cheque para
realizar una única transferencia electró-
nica de fondos desde su cuenta o para
procesar el pago como una transacción
de cheque. Cuando usamos la informa-
ción de su cheque para realizar una
transferencia electrónica de fondos, los
fondos pueden retirarse de su cuenta tan
pronto como el mismo día que reciba-
mos su pago, y no recibirá el cheque de
su institución financiera.
Pago en Efectivo
El efectivo es una opción de pago en
persona para individuos proporcionado a
través de socios minoristas limitado a un
máximo de $1,000 por día por transac-
ción. Para hacer un pago en efectivo, se-
leccione un procesador de pago en el si-
tio
Para más información, acceda
web
en
a
Tarjeta de crédito o débito. Llame a
uno de nuestros proveedores de servicio.
Cada uno cobra una tarifa que varía se-
gún el proveedor, tipo de tarjeta y canti-
dad del pago.
IRS.gov/es/PayWithCash o vea la Publi-
cación 5250. No envíe pagos en efectivo
por correo.
No se aceptan cheques de $100 mi-
llones o más. El IRS no puede aceptar
un solo cheque (incluido un cheque de
caja) por cantidades de $100,000,000
($100 millones) o más. Si envía $100
millones o más por medio de cheque,
deberá repartir el pago en dos (2) o más
cheques, con cada cheque hecho por una
cantidad menor de $100 millones. Este
límite no se aplica a otros métodos de
pago (como pagos electrónicos). Consi-
dere un método de pago diferente al che-
que si la cantidad del pago supera los
$100 millones.
Pago por Cheque o Giro
WorldPay US, Inc.
844-PAY-TAX-8TM
(844-729-8298)
payUSAtax.com (disponible en
español)
Antes de hacer un pago por correo, por
favor considere métodos alternativos.
Uno de los métodos electrónicos segu-
ros, rápidos y fáciles del IRS puede ser
la opción apropiada para usted. Si esco-
ge enviar un pago de impuestos por co-
rreo, haga su cheque o giro a la orden
del “United States Treasury” (Tesoro de
los Estados Unidos) por la cantidad total
adeudada. No envíe dinero en efectivo.
No engrape su pago a su declaración de
impuestos. Escriba “2023 Form 1040”
(Formulario 1040 de 2023) o “2023
Form 1040-SR” (Formulario 1040-SR
de 2023) y su nombre, dirección y nú-
mero de teléfono donde nos podamos
comunicar con usted durante el día y su
número de Seguro Social (SSN, por sus
siglas en inglés) en su pago y adjúntelo
al Formulario 1040-V. Para obtener la
información más reciente sobre el For-
ACI Payments, Inc.
888-UPAY-TAX TM
(888-872-9829)
Link2Gov Corporation
888-PAY-1040TM
(888-729-1040)
¿Qué Ocurre si No Puede Pagar?
Si no puede pagar en su totalidad la can-
tidad que aparece en la línea 37 cuando
usted presenta su declaración, puede so-
licitar:
EFTPS. Para obtener más información
sobre el EFTPS o para inscribirse en el
800-244-4829. Para comunicarse con el
EFTPS utilizando los Servicios de Re-
transmisión de Telecomunicaciones
(TRS, por sus siglas en inglés) para per-
sonas sordas, con dificultades auditivas
o con impedimento del habla, marque el
711 en su teléfono y luego proporciónele
al asistente de los Servicios de Retrans-
misión de Telecomunicaciones el núme-
ro 800-244-4829 indicado anteriormente
o el 800-733-4829. Información adicio-
nal sobre el EFTPS está disponible en la
Publicación 966.
Un plan de pagos a plazos o
Una prórroga del tiempo para pa-
•
•
gar.
mulario
1040-V,
visite
Form1040V. Si está presentando una de-
claración conjunta, anote el SSN que
aparece listado primero en su declara-
ción de impuestos.
Plan de pagos a plazos. Conforme a un
plan de pagos a plazos, usted puede pa-
gar todo o parte del impuesto que adeu-
da en plazos mensuales. Sin embargo,
aunque se acepte la solicitud de un plan
de pagos a plazos, se le cobrarán intere-
ses y tal vez se le cobre una multa por
pago moroso sobre los impuestos que
queden por pagar para la fecha de venci-
miento para presentar la declaración (sin
tomar en cuenta las prórrogas) —el 15
de abril de 2024 para la mayoría de las
personas. También tendrá que pagar un
Para ayudar a que se tramite su pago,
anote la cantidad en el lado derecho del
cheque
siguiendo
este
formato:
$XXX.XX. No use guiones ni rayas (por
ejemplo, no anote “$XXX–” ni
“$XXXxx/100”).
Envíe por correo su declaración de
impuestos de 2023, su pago y el Formu-
lario 1040-V a la dirección listada en el
70
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
cargo. Para limitar los cargos por intere-
ses y multas, pague la mayor cantidad de
impuestos que pueda cuando presente su
declaración. Pero antes de solicitar un
plan de pagos a plazos, debería conside-
rar otras alternativas menos costosas, tal
como un préstamo bancario o pago por
tarjeta de crédito.
5329 (sólo las Partes III a IX) y 8919.
También reste de la línea 24 todo(s):
IX) y 8919. También reste de la línea 24
todo(s):
Impuesto sobre un pago de contra-
to blindado en exceso (excess parachute
payment, en inglés),
Impuesto sobre un pago de contra-
to blindado en exceso (excess parachute
payment, en inglés),
•
•
Impuestos sobre artículos de uso y
Impuestos sobre artículos de uso y
•
•
consumo gravados sobre compensación
en acciones a internos (insider stock
compensation, en inglés) de una compa-
ñía o corporación expatriada,
consumo gravados sobre compensación
en acciones a internos (insider stock
compensation, en inglés) de una compa-
ñía o corporación expatriada,
Para solicitar un plan de pagos a pla-
zos, puede solicitar en línea o usar el
Formulario 9465. Para solicitarlo en lí-
Español.
Impuestos del Seguro Social y del
Impuestos del Seguro Social y del
•
•
Medicare o de la jubilación ferroviaria
(RRTA) no recaudados sobre las propi-
nas o sobre el seguro de vida colectivo a
término y
Medicare o de la jubilación ferroviaria
(RRTA) no recaudados sobre las propi-
nas o sobre el seguro de vida colectivo a
término y
Prórroga del plazo para pagar. Si pa-
gar el impuesto cuando éste venza le
causa a usted dificultades excesivas,
puede solicitar una prórroga del tiempo
para pagar si presenta el Formulario
1127 para la fecha de vencimiento de su
declaración de impuestos (sin tomar en
cuenta las prórrogas) —el 15 de abril de
2024 para la mayoría de las personas.
Una prórroga de más de 6 meses, por lo
general, no se le concederá. A usted se
le cobrará interés sobre el impuesto que
no fue pagado para el 15 de abril de
2024. Usted tiene que pagar el impuesto
antes de que venza la prórroga. Si no pa-
ga el impuesto para la fecha de venci-
miento de la prórroga, las multas e inte-
reses se impondrán hasta que el
impuesto sea pagado en su totalidad. Pa-
ra la información más reciente sobre el
Formulario 1127, visite IRS.gov/
Intereses retroactivos adeudados
Intereses retroactivos adeudados
•
•
conforme a la sección 167(g) o 460(b).
Al calcular la cantidad en la línea 24, in-
cluya los impuestos sobre la nómina de
empleados domésticos sólo si la canti-
dad en la línea 25d es mayor que cero o
usted adeudaría la multa aun si no inclu-
yera esos impuestos.
conforme a la sección 167(g) o 460(b).
Al calcular la cantidad en la línea 24, in-
cluya los impuestos sobre la nómina de
empleados domésticos sólo si la canti-
dad en la línea 25d es mayor que cero o
usted adeudaría la multa sobre el im-
puesto estimado para 2022 aun si no in-
cluyera esos impuestos.
Excepción. Usted no adeuda la multa si
su declaración de impuestos de 2022 era
por un año tributario de 12 meses com-
pletos y cualquiera de las siguientes si-
tuaciones le corresponde:
Si la Excepción que se acaba de ex-
plicar no le corresponde, vea las Instruc-
ciones para el Formulario 2210 para sa-
ber de otras situaciones en las cuales us-
ted quizás pueda reducir su multa pre-
sentando el Formulario 2210.
1. Su declaración de 2022 no mues-
tra que usted tuvo una obligación tribu-
taria y era ciudadano o residente esta-
dounidense durante todo el año 2022.
Cálculo de la Multa
Si opta por calcular la multa usted mis-
mo, use el Formulario 2210 (o el Formu-
lario 2210-F para agricultores y pesca-
dores).
2. El total de las líneas 25d y 26 del
Formulario 1040 y 1040-SR y la línea
11 del Anexo 3 en su declaración de
2023 es por lo menos el 100% del im-
puesto que aparece indicado en su decla-
ración de 2022 (110% de esa cantidad si
usted no era agricultor o pescador y su
ingreso bruto ajustado (AGI, por sus sig-
las en inglés) que aparece en su declara-
ción de 2022 era mayor que $150,000
(mayor que $75,000 si es casado que
presenta una declaración por separado
para 2023)). Sus pagos de impuesto esti-
mado para 2023 tienen que haber sido
efectuados a tiempo y por la cantidad re-
querida.
Línea 38
Multa por Pago Insuficiente
del Impuesto Estimado
Usted puede adeudar esta multa si:
Anote toda multa en la línea 38. Su-
me la cantidad de la multa a todo im-
puesto adeudado y anote la cantidad to-
tal en la línea 37.
Sin embargo, si tiene un pago en ex-
ceso en la línea 34, reste la multa de la
cantidad que usted de lo contrario hubie-
ra tenido que anotar en la línea 35a o en
la línea 36. La suma de las líneas 35a,
36 y 38 tiene que ser igual a la línea 34.
La cantidad en la línea 37 es por lo
•
menos $1,000 y es mayor que el 10%
del impuesto que aparece en su declara-
ción o
Usted no pagó suficiente impuesto
•
estimado para cualquiera de las fechas
de vencimiento. Esto es cierto aun si a
usted se le adeuda un reembolso.
Si la multa es mayor que el pago en
exceso en la línea 34, anote “-0-” en las
líneas 35a y 36. Luego, reste la línea 34
de la línea 38 y anote el resultado en la
línea 37.
Para la mayoría de las personas, el
“impuesto que aparece en su declaración
de 2022” es la cantidad que aparece en
la línea 24 de su Formulario 1040 o
1040-SR de 2022, menos el total de cua-
lesquier cantidades que aparecen en las
líneas 27, 28 y 29; las líneas 9, 12, 13b y
13h del Anexo 3; y en los Formularios
8828, 4137, 5329 (sólo las Partes III a
Para la mayoría de las personas, el
“impuesto que aparece en su declara-
ción” es la cantidad que aparece en la lí-
nea 24 de su Formulario 1040 o
1040-SR para 2023, menos el total de
cualesquier cantidades que aparecen en
las líneas 27, 28 y 29; las líneas 9 y 12
del Anexo 3; las líneas 8e y 8f del Ane-
xo H; y en los Formularios 8828, 4137,
No presente el Formulario 2210 junto
con su declaración, a menos que el For-
mulario 2210 indique que usted tiene
que hacerlo. En su lugar, guárdelo en sus
archivos.
71
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Debido a que el Formulario
2210 es complicado, usted pue-
de dejar en blanco la línea 38 y
Esta autorización terminará automáti-
camente a más tardar en la fecha de ven-
cimiento (sin tomar en cuenta las prórro-
gas) para presentar su declaración de im-
puestos de 2024. Esta fecha es el 15 de
abril de 2025 para la mayoría de las per-
sonas.
Requisitos para
CONSEJO
Declaraciones en Papel
La firma en su declaración tiene que ser
de su puño y letra si la presenta en pa-
pel. Las firmas digitales, electrónicas o
de fuentes mecanografiadas no son fir-
mas válidas para un Formulario 1040 o
1040-SR presentado en papel.
el IRS calculará la multa y le enviará
una factura. No se le cobrarán intereses
sobre la multa si usted paga para la fe-
cha que se le indica en la factura. Exis-
ten situaciones en las cuales el IRS no
puede calcular la multa por usted y ten-
drá que presentar el Formulario 2210.
Vea el Formulario 2210 para más infor-
mación.
Requisitos para
Declaraciones Electrónicas
Firme Su
Declaración
Para presentar su declaración por me-
dios electrónicos, usted tiene que firmar
la declaración electrónicamente usando
un número de identificación personal
(PIN, por sus siglas en inglés) y proveer
la información descrita a continuación.
Si está presentando en línea usando un
programa (software), usted tiene que
usar un PIN autoseleccionado (que usted
mismo selecciona). Si presenta electró-
nicamente por medio de un preparador
profesional de declaraciones de impues-
tos, usted puede usar un PIN autoselec-
cionado o un PIN del preparador profe-
sional. Si el IRS le ha expedido un PIN
para la protección de identidad (IP PIN,
por sus siglas en inglés) (según descrito
en más detalle, más adelante), todos los
6 dígitos de su IP PIN tienen que estar
anotados en los espacios provistos junto
al espacio para su ocupación para que su
firma electrónica esté completa. El no
incluir un IP PIN expedido en la decla-
ración electrónica resultará en una firma
que no es válida y una declaración re-
chazada. Si presenta una declaración
conjunta y a ambos contribuyentes se les
ha expedido un IP PIN, anote ambos IP
PIN en los espacios provistos.
El Formulario 1040 o 1040-SR no se
considera como una declaración válida,
a menos que lo firme de acuerdo con los
requisitos en estas instrucciones. Si pre-
senta una declaración conjunta, su cón-
yuge también tiene que firmar. Si su
cónyuge no puede firmar la declaración,
vea la Publicación 501. Asegúrese de fe-
char su declaración y anotar su(s) ocupa-
ción(es). Si otra persona le prepara la
declaración, usted todavía es responsa-
ble por la exactitud de la declaración. Si
su declaración es firmada por alguien
que es su representante, usted tiene que
tener un poder legal adjunto que especí-
ficamente autorice al representante a fir-
mar su declaración por usted. Para hacer
esto, puede usar el Formulario 2848. Si
usted está presentando una declaración
conjunta con su cónyuge quien falleció
en 2023, vea Contribuyente Fallecido,
anteriormente.
Tercero Autorizado
Si usted desea permitir que su prepara-
dor de impuestos, un amigo, un miem-
bro de su familia o cualquier otra perso-
na que usted escoja pueda discutir su de-
claración de impuestos del año 2023 con
el IRS, marque el recuadro “Sí” en la
sección titulada Tercero Autorizado de
su declaración. Además, anote el nom-
bre y número de teléfono de la persona
autorizada y cualesquier cinco dígitos
que esa persona autorizada escoja como
su número de identificación personal
(PIN, por sus siglas en inglés).
Si marcó el recuadro “Sí”, usted (y su
cónyuge, si presenta una declaración
conjunta) autoriza al IRS para que llame
al tercero autorizado para contestar cual-
quier pregunta que pueda surgir durante
la tramitación de su declaración de im-
puestos. Usted también está autorizando
al tercero designado a:
Custodio o Tutor Designado
por el Tribunal u Otro
Fiduciario
Si usted es un custodio o tutor designado
por el tribunal u otro fiduciario de una
persona que está mental o físicamente
incompetente que tiene que presentar el
Formulario 1040 o 1040-SR, firme su
nombre por el individuo y presente el
Formulario 56.
Proveer al IRS cualquier informa-
ción que falte en su declaración;
•
Llamar al IRS para obtener infor-
•
mación sobre el trámite de su declara-
ción o el estado de su reembolso o su(s)
pago(s);
PIN autoseleccionado. El método de
autoselección del PIN le permite crear
uno propio. Si presentan una declaración
conjunta, cada uno (usted y su cónyuge)
tendrá que crear un PIN y usarlo como
firma electrónica.
Recibir copias de notificaciones o
•
transcripciones (registros tributarios) re-
lacionados con su declaración, si se soli-
cita; y
Responder a ciertas notificaciones
•
Declaración de un Hijo
Un PIN es cualquier combinación de
cinco dígitos que escoja, excluyendo
cinco ceros. Si usa un número de identi-
ficación personal, no habrá nada que fir-
mar ni nada para enviar por correo —ni
siquiera sus Formularios W-2.
del IRS sobre errores matemáticos, com-
pensaciones (ajustes) y la preparación de
la declaración.
Si un hijo no puede firmar su propia de-
claración, cualquiera de los padres pue-
de firmar el nombre del hijo en el espa-
cio provisto. Luego, anote “By [your
signature], parent for minor child” (Por
[su firma], padre o madre de un hijo me-
nor).
Usted no está autorizando a la perso-
na designada a recibir ningún cheque de
reembolso, obligarlo a usted a nada (in-
cluida cualquier obligación tributaria
adicional) ni de otra manera representar-
lo ante el IRS. Si desea ampliar la autori-
zación de la persona designada, vea la
Publicación 947.
Su declaración electrónica se consi-
derará como una declaración con una
firma válida sólo cuando ésta incluya su
PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP
PIN (si corresponde) y la cantidad de su
72
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
AGI en su declaración de impuestos fe-
derales sobre los ingresos del año 2022
que presentó originalmente, si corres-
ponde. Si presenta una declaración con-
junta, su declaración electrónica también
tiene que incluir el PIN, apellido, fecha
de nacimiento, IP PIN (si corresponde)
y AGI (si corresponde) de su cónyuge
para que se considere que la declaración
tiene una firma válida. No use su AGI de
una declaración enmendada (Formulario
1040-X), ni la corrección de un error
matemático hecha por el IRS. El ingreso
bruto ajustado es la suma que aparece en
la línea 11 del Formulario 1040 o
1040-SR del año 2022. Si usted no tiene
la información de su declaración de im-
puestos para el año 2022, llame al IRS al
800-908-9946 para pedir de manera gra-
tuita una transcripción (registro tributa-
rio) de su declaración o visite IRS.gov/
Transcripcion. (Si presentó la declara-
ción de impuestos electrónicamente el
año pasado, usted (y su cónyuge, si pre-
senta una declaración conjunta) puede
usar su PIN del año anterior para verifi-
car su identidad, en vez de su ingreso
bruto ajustado del año anterior. El PIN
del año anterior es el PIN de cinco dígi-
tos que utilizó para firmar su declaración
de 2022).
dos electrónicamente. Vea el Formulario
8453.
Para información sobre cómo denun-
ciar las llamadas de estafas o mensajes
de correo electrónico no solicitados que
afirman ser del IRS, vea Proteja Su Do-
cumentación Tributaria Contra el Ro-
bo de Identidad, más adelante.
PIN para la
Protección de
Identidad
Preparador
Ahora todos los contribuyentes
Remunerado Tiene
que Firmar Su
Declaración
CONSEJO
son elegibles para un número
de identificación personal para
la protección de identidad (IP PIN, por
sus siglas en inglés). Para más informa-
ción, vea la Publicación 5477. Para so-
pulse sobre Español para utilizar la he-
rramienta Obtenga un IP PIN.
Usualmente, cualquier persona a quien
usted le paga para preparar su declara-
ción tiene que firmarla e incluir su Pre-
parer Tax Identification Number (Núme-
ro de identificación tributaria del prepa-
rador remunerado o PTIN, por sus siglas
en inglés) en el espacio provisto. El pre-
parador tiene que darle una copia de su
declaración para sus archivos. Alguien
que prepara su declaración pero no le
cobra por hacerlo no debe firmar su de-
claración.
Si usted recibió del IRS un IP PIN, anó-
telo en los espacios para el IP PIN pro-
vistos junto al espacio para su ocupa-
ción. Usted tiene que anotar correcta-
mente todos los seis números de su IP
PIN. Deje estos espacios en blanco si no
recibió un IP PIN.
Cada año se generan IP PIN
Si su preparador remunerado trabaja
por cuenta propia, entonces éste debe
marcar el recuadro “por cuenta propia”.
nuevos. Normalmente se envían
para mediados de enero de ca-
!
´
PRECAUCION
da año. Use el IP PIN que le enviarán a
mediados de enero de 2024 en su decla-
ración de impuestos de 2023 y en toda
declaración para años anteriores que
presente en 2024.
No puede usar el método de au-
toselección del PIN si presenta
la declaración por primera vez
y es menor de 16 años al final del año
2023.
!
Organice Su
Declaración
´
PRECAUCION
Si presenta una declaración conjunta
y ambos contribuyentes reciben un IP
PIN, anote ambos IP PIN en los espa-
cios provistos.
Organice todos los anexos y formularios
detrás del Formulario 1040 o 1040-SR
siguiendo el orden de “Attachment Se-
quence No.” (Número de secuencia para
adjuntar anexos) que aparece en la es-
quina superior derecha del anexo o for-
mulario. Si tiene declaraciones compro-
bantes, organícelas en el mismo orden
que los anexos o formularios con los que
están vinculados y adjúntelas al final.
Presente su declaración, anexos y otros
documentos adjuntos en papel de tama-
ño estándar. Si corta el papel, puede cau-
sar problemas al tramitarse su declara-
ción. No adjunte correspondencia u
otros papeles, a menos que se le requiera
hacerlo. Adjunte los Formularios W-2 y
2439 a su Formulario 1040 o 1040-SR.
Si recibió un Formulario W-2c (una co-
rrección del Formulario W-2), adjunte
su(s) Formulario(s) W-2 original(es) y
todo Formulario W-2c. Adjunte los For-
mularios W-2G y 1099-R al Formulario
PIN del preparador profesional de de-
claraciones de impuestos. El método
del PIN del preparador profesional le
permite a usted autorizar a su preparador
profesional de declaraciones de impues-
tos a ingresar o generar el PIN de usted.
Su declaración electrónica se considera-
rá como una declaración con una firma
válida sólo cuando ésta incluya su PIN,
apellido, fecha de nacimiento e IP PIN
(si corresponde). Si presenta una decla-
ración conjunta, su declaración electró-
nica también tiene que incluir el PIN,
apellido, fecha de nacimiento e IP PIN
(si corresponde) de su cónyuge para que
se considere que la declaración tiene una
firma válida. El preparador le puede pro-
veer los detalles.
Si necesita más información, inclu-
yendo como recuperar su IP PIN en lí-
bre Español. Si no le es posible recupe-
rar su IP PIN en línea, puede llamar al
800-908-4490.
Número de Teléfono y
Correo Electrónico
Usted tiene la opción de anotar su núme-
ro de teléfono y dirección de correo
electrónico en los espacios provistos. No
habrá ningún efecto sobre la tramitación
de su declaración si usted escoge no
anotar esta información. Tenga en cuen-
ta que el IRS inicia la mayoría de sus
contactos a través del correo regular en-
tregado por el Servicio Postal de los Es-
tados Unidos.
Formulario 8453. Usted tiene que en-
viar el Formulario 8453 en papel si tiene
que adjuntar ciertos formularios u otros
documentos que no pueden ser presenta-
73
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
1040 o 1040-SR si se le retuvieron im-
puestos.
74
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Vea las instrucciones para la línea 16 para saber si tiene que
utilizar la siguiente tabla de impuestos para calcular su
impuesto.
Tabla de
Impuestos
de 2023
Ejemplo
!
´
PRECAUCION
Al
Pero
Soltero Casado que Casado que Cabeza
menos menos
de
presenta
presenta
de
una
una
familia
declaración declaración
conjunta* por separado
Ejemplo. Una pareja casada presenta una declaración conjunta. Su
ingreso tributable en la línea 15 del Formulario 1040 es $25,300.
Primero, ellos buscan la línea del ingreso tributable de 25,300–
25,350. Luego, buscan la columna correspondiente al estado civil
para efectos de la declaración de casado que presenta una
declaración conjunta y empiezan a leer la columna desde su inicio.
La cantidad que aparece donde la línea del ingreso tributable y la
columna del estado civil se encuentran es $2,599. Ésta es la
cantidad de impuesto que ellos tienen que anotar en la línea 16 del
Formulario 1040.
Su impuesto es:
25,200 25,250 2,807 2,587 2,807 2,713
25,250 25,300 2,813 2,593 2,813 2,719
25,300 25,350 2,819 2,599 2,819 2,725
25,350 25,400 2,825 2,605 2,825 2,731
Ejemplo de la tabla para encontrar su impuesto
correspondiente. Ésta corresponde al ejemplo y
muestra un impuesto de $2,599 para el ingreso
tributable de $25,300.
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Si la línea 15
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
0
5
5
0
1
2
4
6
9
11
14
16
19
21
24
26
29
31
34
36
39
41
44
46
49
51
54
56
59
61
64
66
69
71
74
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79
81
84
86
89
91
94
0
1
2
4
6
9
11
14
16
19
21
24
26
29
31
34
36
39
41
44
46
49
51
54
56
59
61
64
66
69
71
74
76
79
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84
86
89
91
94
0
0
1
2
4
6
1,000
2,000
15
25
50
75
1
2
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6
15
25
50
1,000
1,025
1,050
1,075
1,100
1,025
1,050
1,075
1,100
1,125
101
104
106
109
111
114
116
119
121
124
126
129
131
134
136
139
141
144
146
149
151
154
156
159
161
164
166
169
171
174
176
179
181
184
186
189
191
194
196
199
101
104
106
109
111
114
116
119
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124
126
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134
136
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141
144
146
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154
156
159
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164
166
169
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174
176
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101
2,000
2,025
2,050
2,075
2,100
2,025
2,050
2,075
2,100
2,125
201
204
206
209
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201
204
206
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211
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201
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211
75
100
125
150
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200
225
250
275
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325
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550
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600
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825
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9
11
14
16
19
21
24
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99
9
11
14
16
19
1,125
1,150
1,175
1,200
1,225
1,150
1,175
1,200
1,225
1,250
114
116
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216
219
221
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224
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94
1,250
1,275
1,300
1,325
1,350
1,275
1,300
1,325
1,350
1,375
2,250
2,275
2,300
2,325
2,350
2,275
2,300
2,325
2,350
2,375
226
229
231
234
236
226
229
231
234
236
226
229
231
234
236
226
229
231
234
236
1,375
1,400
1,425
1,450
1,475
1,400
1,425
1,450
1,475
1,500
2,375
2,400
2,425
2,450
2,475
2,400
2,425
2,450
2,475
2,500
239
241
244
246
249
239
241
244
246
249
239
241
244
246
249
239
241
244
246
249
1,500
1,525
1,550
1,575
1,600
1,525
1,550
1,575
1,600
1,625
2,500
2,525
2,550
2,575
2,600
2,525
2,550
2,575
2,600
2,625
251
254
256
259
261
251
254
256
259
261
251
254
256
259
261
251
254
256
259
261
1,625
1,650
1,675
1,700
1,725
1,650
1,675
1,700
1,725
1,750
2,625
2,650
2,675
2,700
2,725
2,650
2,675
2,700
2,725
2,750
264
266
269
271
274
264
266
269
271
274
264
266
269
271
274
264
266
269
271
274
1,750
1,775
1,800
1,825
1,850
1,775
1,800
1,825
1,850
1,875
2,750
2,775
2,800
2,825
2,850
2,775
2,800
2,825
2,850
2,875
276
279
281
284
286
276
279
281
284
286
276
279
281
284
286
276
279
281
284
286
1,875
1,900
1,925
1,950
1,975
1,900
1,925
1,950
1,975
2,000
2,875
2,900
2,925
2,950
2,975
2,900
2,925
2,950
2,975
3,000
289
291
294
296
299
289
291
294
296
299
289
291
294
296
299
289
291
294
296
299
975
96
99
96
99
96
99
1,000
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
75
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formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
3,000
6,000
9,000
3,000
3,050
3,100
3,150
3,200
3,050
3,100
3,150
3,200
3,250
303
308
313
318
323
303
308
313
318
323
303
308
313
318
323
303
6,000
6,050
6,100
6,150
6,200
6,050
6,100
6,150
6,200
6,250
603
608
613
618
623
603
608
613
618
623
603
608
613
618
623
603
9,000
9,050
9,100
9,150
9,200
9,050
9,100
9,150
9,200
9,250
903
908
913
918
923
903
908
913
918
923
903
908
913
918
923
903
308
313
318
323
608
613
618
623
908
913
918
923
3,250
3,300
3,350
3,400
3,450
3,300
3,350
3,400
3,450
3,500
328
333
338
343
348
328
333
338
343
348
328
333
338
343
348
328
333
338
343
348
6,250
6,300
6,350
6,400
6,450
6,300
6,350
6,400
6,450
6,500
628
633
638
643
648
628
633
638
643
648
628
633
638
643
648
628
633
638
643
648
9,250
9,300
9,350
9,400
9,450
9,300
9,350
9,400
9,450
9,500
928
933
938
943
948
928
933
938
943
948
928
933
938
943
948
928
933
938
943
948
3,500
3,550
3,600
3,650
3,700
3,550
3,600
3,650
3,700
3,750
353
358
363
368
373
353
358
363
368
373
353
358
363
368
373
353
358
363
368
373
6,500
6,550
6,600
6,650
6,700
6,550
6,600
6,650
6,700
6,750
653
658
663
668
673
653
658
663
668
673
653
658
663
668
673
653
658
663
668
673
9,500
9,550
9,600
9,650
9,700
9,550
9,600
9,650
9,700
9,750
953
958
963
968
973
953
958
963
968
973
953
958
963
968
973
953
958
963
968
973
3,750
3,800
3,850
3,900
3,950
3,800
3,850
3,900
3,950
4,000
378
383
388
393
398
378
383
388
393
398
378
383
388
393
398
378
383
388
393
398
6,750
6,800
6,850
6,900
6,950
6,800
6,850
6,900
6,950
7,000
678
683
688
693
698
678
683
688
693
698
678
683
688
693
698
678
683
688
693
698
9,750
9,800
9,850
9,900
9,950
9,800
9,850
9,900
9,950
10,000
978
983
988
993
998
978
983
988
993
998
978
983
988
993
998
978
983
988
993
998
4,000
7,000
10,000
4,000
4,050
4,100
4,150
4,200
4,250
403
408
413
418
423
403
408
413
418
423
403
408
413
418
423
403
408
413
418
423
7,000
7,050
7,100
7,150
7,200
7,250
703
708
713
718
723
703
708
713
718
723
703
708
713
718
723
703
708
713
718
723
10,000
10,050
10,100
10,150
10,200
10,250
1,003
1,008
1,013
1,018
1,023
1,003
1,008
1,013
1,018
1,023
1,003
1,008
1,013
1,018
1,023
1,003
1,008
1,013
1,018
1,023
4,050
4,100
4,150
4,200
7,050
7,100
7,150
7,200
10,050
10,100
10,150
10,200
4,250
4,300
4,350
4,400
4,450
4,300
4,350
4,400
4,450
4,500
428
433
438
443
448
428
433
438
443
448
428
433
438
443
448
428
433
438
443
448
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7,300
7,350
7,400
7,450
7,300
7,350
7,400
7,450
7,500
728
733
738
743
748
728
733
738
743
748
728
733
738
743
748
728
733
738
743
748
10,250
10,300
10,350
10,400
10,450
10,300
10,350
10,400
10,450
10,500
1,028
1,033
1,038
1,043
1,048
1,028
1,033
1,038
1,043
1,048
1,028
1,033
1,038
1,043
1,048
1,028
1,033
1,038
1,043
1,048
4,500
4,550
4,600
4,650
4,700
4,550
4,600
4,650
4,700
4,750
453
458
463
468
473
453
458
463
468
473
453
458
463
468
473
453
458
463
468
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7,550
7,600
7,650
7,700
7,750
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10,550
10,600
10,650
10,700
10,750
1,053
1,058
1,063
1,068
1,073
1,053
1,058
1,063
1,068
1,073
1,053
1,058
1,063
1,068
1,073
1,053
1,058
1,063
1,068
1,073
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4,800
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4,900
4,950
4,800
4,850
4,900
4,950
5,000
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483
488
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498
478
483
488
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498
478
483
488
493
498
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7,900
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7,900
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778
783
788
793
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778
783
788
793
798
778
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788
793
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10,800
10,850
10,900
10,950
10,800
10,850
10,900
10,950
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1,078
1,083
1,088
1,093
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1,093
1,098
1,078
1,083
1,088
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1,098
1,078
1,083
1,088
1,093
1,098
5,000
8,000
11,000 1,098
5,000
5,050
5,100
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503
508
513
518
523
503
508
513
518
523
503
508
513
518
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508
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8,050
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813
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823
803
808
813
818
823
803
808
813
818
823
803
808
813
818
823
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11,050
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11,050
11,100
11,150
11,200
11,250
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1,109
1,115
1,121
1,127
1,103
1,108
1,113
1,118
1,123
1,103
1,109
1,115
1,121
1,127
1,103
1,108
1,113
1,118
1,123
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5,100
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8,050
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538
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528
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538
543
548
528
533
538
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548
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8,350
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828
833
838
843
848
828
833
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843
848
828
833
838
843
848
828
833
838
843
848
11,250
11,300
11,350
11,400
11,450
11,300
11,350
11,400
11,450
11,500
1,133
1,139
1,145
1,151
1,157
1,128
1,133
1,138
1,143
1,148
1,133
1,139
1,145
1,151
1,157
1,128
1,133
1,138
1,143
1,148
5,500
5,550
5,600
5,650
5,700
5,550
5,600
5,650
5,700
5,750
553
558
563
568
573
553
558
563
568
573
553
558
563
568
573
553
558
563
568
573
8,500
8,550
8,600
8,650
8,700
8,550
8,600
8,650
8,700
8,750
853
858
863
868
873
853
858
863
868
873
853
858
863
868
873
853
858
863
868
873
11,500
11,550
11,600
11,650
11,700
11,550
11,600
11,650
11,700
11,750
1,163
1,169
1,175
1,181
1,187
1,153
1,158
1,163
1,168
1,173
1,163
1,169
1,175
1,181
1,187
1,153
1,158
1,163
1,168
1,173
5,750
5,800
5,850
5,900
5,950
5,800
5,850
5,900
5,950
6,000
578
583
588
593
598
578
583
588
593
598
578
583
588
593
598
578
583
588
593
598
8,750
8,800
8,850
8,900
8,950
8,800
8,850
8,900
8,950
9,000
878
883
888
893
898
878
883
888
893
898
878
883
888
893
898
878
883
888
893
898
11,750
11,800
11,850
11,900
11,950
11,800
11,850
11,900
11,950
12,000
1,193
1,199
1,205
1,211
1,217
1,178
1,183
1,188
1,193
1,198
1,193
1,199
1,205
1,211
1,217
1,178
1,183
1,188
1,193
1,198
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
76
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formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
12,000
15,000
18,000
12,000
12,050
1,223
1,229
1,235
1,241
1,247
1,203
1,208
1,213
1,218
1,223
1,223
1,229
1,235
1,241
1,247
1,203
15,000
15,050
1,583
1,589
1,595
1,601
1,607
1,503
1,508
1,513
1,518
1,523
1,583
1,589
1,595
1,601
1,607
1,503
18,000
18,050
1,943
1,949
1,955
1,961
1,967
1,803
1,808
1,813
1,818
1,823
1,943
1,949
1,955
1,961
1,967
1,849
12,050
12,100
12,150
12,200
12,100
12,150
12,200
12,250
1,208
1,213
1,218
1,223
15,050
15,100
15,150
15,200
15,100
15,150
15,200
15,250
1,508
1,513
1,518
1,523
18,050
18,100
18,150
18,200
18,100
18,150
18,200
18,250
1,855
1,861
1,867
1,873
12,250
12,300
12,350
12,400
12,450
12,300
12,350
12,400
12,450
12,500
1,253
1,259
1,265
1,271
1,277
1,228
1,233
1,238
1,243
1,248
1,253
1,259
1,265
1,271
1,277
1,228
1,233
1,238
1,243
1,248
15,250
15,300
15,350
15,400
15,450
15,300
15,350
15,400
15,450
15,500
1,613
1,619
1,625
1,631
1,637
1,528
1,533
1,538
1,543
1,548
1,613
1,619
1,625
1,631
1,637
1,528
1,533
1,538
1,543
1,548
18,250
18,300
18,350
18,400
18,450
18,300
18,350
18,400
18,450
18,500
1,973
1,979
1,985
1,991
1,997
1,828
1,833
1,838
1,843
1,848
1,973
1,979
1,985
1,991
1,997
1,879
1,885
1,891
1,897
1,903
12,500
12,550
12,600
12,650
12,700
12,550
12,600
12,650
12,700
12,750
1,283
1,289
1,295
1,301
1,307
1,253
1,258
1,263
1,268
1,273
1,283
1,289
1,295
1,301
1,307
1,253
1,258
1,263
1,268
1,273
15,500
15,550
15,600
15,650
15,700
15,550
15,600
15,650
15,700
15,750
1,643
1,649
1,655
1,661
1,667
1,553
1,558
1,563
1,568
1,573
1,643
1,649
1,655
1,661
1,667
1,553
1,558
1,563
1,568
1,573
18,500
18,550
18,600
18,650
18,700
18,550
18,600
18,650
18,700
18,750
2,003
2,009
2,015
2,021
2,027
1,853
1,858
1,863
1,868
1,873
2,003
2,009
2,015
2,021
2,027
1,909
1,915
1,921
1,927
1,933
12,750
12,800
12,850
12,900
12,950
12,800
12,850
12,900
12,950
13,000
1,313
1,319
1,325
1,331
1,278
1,283
1,288
1,293
1,298
1,313
1,319
1,325
1,331
1,337
1,278
1,283
1,288
1,293
1,298
15,750
15,800
15,850
15,900
15,950
15,800
15,850
15,900
15,950
16,000
1,673
1,679
1,685
1,691
1,578
1,583
1,588
1,593
1,598
1,673
1,679
1,685
1,691
1,697
1,579
1,585
1,591
1,597
1,603
18,750
18,800
18,850
18,900
18,950
18,800
18,850
18,900
18,950
19,000
2,033
2,039
2,045
2,051
1,878
1,883
1,888
1,893
1,898
2,033
2,039
2,045
2,051
2,057
1,939
1,945
1,951
1,957
1,963
13,000 1,337
16,000 1,697
19,000 2,057
13,000
13,050
13,100
13,150
13,200
13,050
13,100
13,150
13,200
13,250
1,343
1,349
1,355
1,361
1,367
1,303
1,308
1,313
1,318
1,323
1,343
1,349
1,355
1,361
1,367
1,303
1,308
1,313
1,318
1,323
16,000
16,050
16,100
16,150
16,200
16,050
16,100
16,150
16,200
16,250
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1,709
1,715
1,721
1,727
1,603
1,608
1,613
1,618
1,623
1,703
1,709
1,715
1,721
1,727
1,609
1,615
1,621
1,627
1,633
19,000
19,050
19,100
19,150
19,200
19,050
19,100
19,150
19,200
19,250
2,063
2,069
2,075
2,081
2,087
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2,069
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13,300
13,350
13,400
13,450
13,500
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1,348
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1,379
1,385
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1,757
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1,645
1,651
1,657
1,663
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19,350
19,400
19,450
19,300
19,350
19,400
19,450
19,500
2,093
2,099
2,105
2,111
2,117
1,928
1,933
1,938
1,943
1,948
2,093
2,099
2,105
2,111
2,117
1,999
2,005
2,011
2,017
2,023
13,500
13,550
13,600
13,650
13,700
13,550
13,600
13,650
13,700
13,750
1,403
1,409
1,415
1,421
1,427
1,353
1,358
1,363
1,368
1,373
1,403
1,409
1,415
1,421
1,427
1,353
1,358
1,363
1,368
1,373
16,500
16,550
16,600
16,650
16,700
16,550
16,600
16,650
16,700
16,750
1,763
1,769
1,775
1,781
1,787
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1,658
1,663
1,668
1,673
1,763
1,769
1,775
1,781
1,787
1,669
1,675
1,681
1,687
1,693
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19,550
19,600
19,650
19,700
19,550
19,600
19,650
19,700
19,750
2,123
2,129
2,135
2,141
2,147
1,953
1,958
1,963
1,968
1,973
2,123
2,129
2,135
2,141
2,147
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2,035
2,041
2,047
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13,800
13,850
13,900
13,950
13,800
13,850
13,900
13,950
14,000
1,433
1,439
1,445
1,451
1,378
1,383
1,388
1,393
1,398
1,433
1,439
1,445
1,451
1,457
1,378
1,383
1,388
1,393
1,398
16,750
16,800
16,850
16,900
16,950
16,800
16,850
16,900
16,950
17,000
1,793
1,799
1,805
1,811
1,678
1,683
1,688
1,693
1,698
1,793
1,799
1,805
1,811
1,817
1,699
1,705
1,711
1,717
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19,800
19,850
19,900
19,950
19,800
19,850
19,900
19,950
20,000
2,153
2,159
2,165
2,171
1,978
1,983
1,988
1,993
1,998
2,153
2,159
2,165
2,171
2,177
2,059
2,065
2,071
2,077
2,083
14,000 1,457
17,000 1,817
20,000 2,177
14,000
14,050
14,100
14,150
14,200
14,050
14,100
14,150
14,200
14,250
1,463
1,469
1,475
1,481
1,487
1,403
1,408
1,413
1,418
1,423
1,463
1,469
1,475
1,481
1,487
1,403
1,408
1,413
1,418
1,423
17,000
17,050
17,100
17,150
17,200
17,050
17,100
17,150
17,200
17,250
1,823
1,829
1,835
1,841
1,847
1,703
1,708
1,713
1,718
1,723
1,823
1,829
1,835
1,841
1,847
1,729
1,735
1,741
1,747
1,753
20,000
20,050
20,100
20,150
20,200
20,050
20,100
20,150
20,200
20,250
2,183
2,189
2,195
2,201
2,207
2,003
2,008
2,013
2,018
2,023
2,183
2,189
2,195
2,201
2,207
2,089
2,095
2,101
2,107
2,113
14,250
14,300
14,350
14,400
14,450
14,300
14,350
14,400
14,450
14,500
1,493
1,499
1,505
1,511
1,517
1,428
1,433
1,438
1,443
1,448
1,493
1,499
1,505
1,511
1,517
1,428
1,433
1,438
1,443
1,448
17,250
17,300
17,350
17,400
17,450
17,300
17,350
17,400
17,450
17,500
1,853
1,859
1,865
1,871
1,877
1,728
1,733
1,738
1,743
1,748
1,853
1,859
1,865
1,871
1,877
1,759
1,765
1,771
1,777
1,783
20,250
20,300
20,350
20,400
20,450
20,300
20,350
20,400
20,450
20,500
2,213
2,219
2,225
2,231
2,237
2,028
2,033
2,038
2,043
2,048
2,213
2,219
2,225
2,231
2,237
2,119
2,125
2,131
2,137
2,143
14,500
14,550
14,600
14,650
14,700
14,550
14,600
14,650
14,700
14,750
1,523
1,529
1,535
1,541
1,547
1,453
1,458
1,463
1,468
1,473
1,523
1,529
1,535
1,541
1,547
1,453
1,458
1,463
1,468
1,473
17,500
17,550
17,600
17,650
17,700
17,550
17,600
17,650
17,700
17,750
1,883
1,889
1,895
1,901
1,907
1,753
1,758
1,763
1,768
1,773
1,883
1,889
1,895
1,901
1,907
1,789
1,795
1,801
1,807
1,813
20,500
20,550
20,600
20,650
20,700
20,550
20,600
20,650
20,700
20,750
2,243
2,249
2,255
2,261
2,267
2,053
2,058
2,063
2,068
2,073
2,243
2,249
2,255
2,261
2,267
2,149
2,155
2,161
2,167
2,173
14,750
14,800
14,850
14,900
14,950
14,800
14,850
14,900
14,950
15,000
1,553
1,559
1,565
1,571
1,577
1,478
1,483
1,488
1,493
1,498
1,553
1,559
1,565
1,571
1,577
1,478
1,483
1,488
1,493
1,498
17,750
17,800
17,850
17,900
17,950
17,800
17,850
17,900
17,950
18,000
1,913
1,919
1,925
1,931
1,937
1,778
1,783
1,788
1,793
1,798
1,913
1,919
1,925
1,931
1,937
1,819
1,825
1,831
1,837
1,843
20,750
20,800
20,850
20,900
20,950
20,800
20,850
20,900
20,950
21,000
2,273
2,279
2,285
2,291
2,297
2,078
2,083
2,088
2,093
2,098
2,273
2,279
2,285
2,291
2,297
2,179
2,185
2,191
2,197
2,203
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
77
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formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
21,000
24,000
27,000
21,000
21,050
2,303
2,309
2,315
2,321
2,327
2,103
2,108
2,113
2,118
2,123
2,303
2,309
2,315
2,321
2,327
2,209
24,000
24,050
2,663
2,669
2,675
2,681
2,687
2,443
2,449
2,455
2,461
2,467
2,663
2,669
2,675
2,681
2,687
2,569
27,000
27,050
3,023
3,029
3,035
3,041
3,047
2,803
2,809
2,815
2,821
2,827
3,023
3,029
3,035
3,041
3,047
2,929
21,050
21,100
21,150
21,200
21,100
21,150
21,200
21,250
2,215
2,221
2,227
2,233
24,050
24,100
24,150
24,200
24,100
24,150
24,200
24,250
2,575
2,581
2,587
2,593
27,050
27,100
27,150
27,200
27,100
27,150
27,200
27,250
2,935
2,941
2,947
2,953
21,250
21,300
21,350
21,400
21,450
21,300
21,350
21,400
21,450
21,500
2,333
2,339
2,345
2,351
2,357
2,128
2,133
2,138
2,143
2,148
2,333
2,339
2,345
2,351
2,357
2,239
2,245
2,251
2,257
2,263
24,250
24,300
24,350
24,400
24,450
24,300
24,350
24,400
24,450
24,500
2,693
2,699
2,705
2,711
2,717
2,473
2,479
2,485
2,491
2,497
2,693
2,699
2,705
2,711
2,717
2,599
2,605
2,611
2,617
2,623
27,250
27,300
27,350
27,400
27,450
27,300
27,350
27,400
27,450
27,500
3,053
3,059
3,065
3,071
3,077
2,833
2,839
2,845
2,851
2,857
3,053
3,059
3,065
3,071
3,077
2,959
2,965
2,971
2,977
2,983
21,500
21,550
21,600
21,650
21,700
21,550
21,600
21,650
21,700
21,750
2,363
2,369
2,375
2,381
2,387
2,153
2,158
2,163
2,168
2,173
2,363
2,369
2,375
2,381
2,387
2,269
2,275
2,281
2,287
2,293
24,500
24,550
24,600
24,650
24,700
24,550
24,600
24,650
24,700
24,750
2,723
2,729
2,735
2,741
2,747
2,503
2,509
2,515
2,521
2,527
2,723
2,729
2,735
2,741
2,747
2,629
2,635
2,641
2,647
2,653
27,500
27,550
27,600
27,650
27,700
27,550
27,600
27,650
27,700
27,750
3,083
3,089
3,095
3,101
3,107
2,863
2,869
2,875
2,881
2,887
3,083
3,089
3,095
3,101
3,107
2,989
2,995
3,001
3,007
3,013
21,750
21,800
21,850
21,900
21,950
21,800
21,850
21,900
21,950
22,000
2,393
2,399
2,405
2,411
2,178
2,183
2,188
2,193
2,198
2,393
2,399
2,405
2,411
2,417
2,299
2,305
2,311
2,317
2,323
24,750
24,800
24,850
24,900
24,950
24,800
24,850
24,900
24,950
25,000
2,753
2,759
2,765
2,771
2,533
2,539
2,545
2,551
2,557
2,753
2,759
2,765
2,771
2,777
2,659
2,665
2,671
2,677
2,683
27,750
27,800
27,850
27,900
27,950
27,800
27,850
27,900
27,950
28,000
3,113
3,119
3,125
3,131
2,893
2,899
2,905
2,911
2,917
3,113
3,119
3,125
3,131
3,137
3,019
3,025
3,031
3,037
3,043
22,000 2,417
25,000 2,777
28,000 3,137
22,000
22,050
22,100
22,150
22,200
22,050
22,100
22,150
22,200
22,250
2,423
2,429
2,435
2,441
2,447
2,203
2,209
2,215
2,221
2,227
2,423
2,429
2,435
2,441
2,447
2,329
2,335
2,341
2,347
2,353
25,000
25,050
25,100
25,150
25,200
25,050
25,100
25,150
25,200
25,250
2,783
2,789
2,795
2,801
2,807
2,563
2,569
2,575
2,581
2,587
2,783
2,789
2,795
2,801
2,807
2,689
2,695
2,701
2,707
2,713
28,000
28,050
28,100
28,150
28,200
28,050
28,100
28,150
28,200
28,250
3,143
3,149
3,155
3,161
3,167
2,923
2,929
2,935
2,941
2,947
3,143
3,149
3,155
3,161
3,167
3,049
3,055
3,061
3,067
3,073
22,250
22,300
22,350
22,400
22,450
22,300
22,350
22,400
22,450
22,500
2,453
2,459
2,465
2,471
2,477
2,233
2,239
2,245
2,251
2,257
2,453
2,459
2,465
2,471
2,477
2,359
2,365
2,371
2,377
2,383
25,250
25,300
25,350
25,400
25,450
25,300
25,350
25,400
25,450
25,500
2,813
2,819
2,825
2,831
2,837
2,593
2,599
2,605
2,611
2,617
2,813
2,819
2,825
2,831
2,837
2,719
2,725
2,731
2,737
2,743
28,250
28,300
28,350
28,400
28,450
28,300
28,350
28,400
28,450
28,500
3,173
3,179
3,185
3,191
3,197
2,953
2,959
2,965
2,971
2,977
3,173
3,179
3,185
3,191
3,197
3,079
3,085
3,091
3,097
3,103
22,500
22,550
22,600
22,650
22,700
22,550
22,600
22,650
22,700
22,750
2,483
2,489
2,495
2,501
2,507
2,263
2,269
2,275
2,281
2,287
2,483
2,489
2,495
2,501
2,507
2,389
2,395
2,401
2,407
2,413
25,500
25,550
25,600
25,650
25,700
25,550
25,600
25,650
25,700
25,750
2,843
2,849
2,855
2,861
2,867
2,623
2,629
2,635
2,641
2,647
2,843
2,849
2,855
2,861
2,867
2,749
2,755
2,761
2,767
2,773
28,500
28,550
28,600
28,650
28,700
28,550
28,600
28,650
28,700
28,750
3,203
3,209
3,215
3,221
3,227
2,983
2,989
2,995
3,001
3,007
3,203
3,209
3,215
3,221
3,227
3,109
3,115
3,121
3,127
3,133
22,750
22,800
22,850
22,900
22,950
22,800
22,850
22,900
22,950
23,000
2,513
2,519
2,525
2,531
2,293
2,299
2,305
2,311
2,317
2,513
2,519
2,525
2,531
2,537
2,419
2,425
2,431
2,437
2,443
25,750
25,800
25,850
25,900
25,950
25,800
25,850
25,900
25,950
26,000
2,873
2,879
2,885
2,891
2,653
2,659
2,665
2,671
2,677
2,873
2,879
2,885
2,891
2,897
2,779
2,785
2,791
2,797
2,803
28,750
28,800
28,850
28,900
28,950
28,800
28,850
28,900
28,950
29,000
3,233
3,239
3,245
3,251
3,013
3,019
3,025
3,031
3,037
3,233
3,239
3,245
3,251
3,257
3,139
3,145
3,151
3,157
3,163
23,000 2,537
26,000 2,897
29,000 3,257
23,000
23,050
23,100
23,150
23,200
23,050
23,100
23,150
23,200
23,250
2,543
2,549
2,555
2,561
2,567
2,323
2,329
2,335
2,341
2,347
2,543
2,549
2,555
2,561
2,567
2,449
2,455
2,461
2,467
2,473
26,000
26,050
26,100
26,150
26,200
26,050
26,100
26,150
26,200
26,250
2,903
2,909
2,915
2,921
2,927
2,683
2,689
2,695
2,701
2,707
2,903
2,909
2,915
2,921
2,927
2,809
2,815
2,821
2,827
2,833
29,000
29,050
29,100
29,150
29,200
29,050
29,100
29,150
29,200
29,250
3,263
3,269
3,275
3,281
3,287
3,043
3,049
3,055
3,061
3,067
3,263
3,269
3,275
3,281
3,287
3,169
3,175
3,181
3,187
3,193
23,250
23,300
23,350
23,400
23,450
23,300
23,350
23,400
23,450
23,500
2,573
2,579
2,585
2,591
2,597
2,353
2,359
2,365
2,371
2,377
2,573
2,579
2,585
2,591
2,597
2,479
2,485
2,491
2,497
2,503
26,250
26,300
26,350
26,400
26,450
26,300
26,350
26,400
26,450
26,500
2,933
2,939
2,945
2,951
2,957
2,713
2,719
2,725
2,731
2,737
2,933
2,939
2,945
2,951
2,957
2,839
2,845
2,851
2,857
2,863
29,250
29,300
29,350
29,400
29,450
29,300
29,350
29,400
29,450
29,500
3,293
3,299
3,305
3,311
3,317
3,073
3,079
3,085
3,091
3,097
3,293
3,299
3,305
3,311
3,317
3,199
3,205
3,211
3,217
3,223
23,500
23,550
23,600
23,650
23,700
23,550
23,600
23,650
23,700
23,750
2,603
2,609
2,615
2,621
2,627
2,383
2,389
2,395
2,401
2,407
2,603
2,609
2,615
2,621
2,627
2,509
2,515
2,521
2,527
2,533
26,500
26,550
26,600
26,650
26,700
26,550
26,600
26,650
26,700
26,750
2,963
2,969
2,975
2,981
2,987
2,743
2,749
2,755
2,761
2,767
2,963
2,969
2,975
2,981
2,987
2,869
2,875
2,881
2,887
2,893
29,500
29,550
29,600
29,650
29,700
29,550
29,600
29,650
29,700
29,750
3,323
3,329
3,335
3,341
3,347
3,103
3,109
3,115
3,121
3,127
3,323
3,329
3,335
3,341
3,347
3,229
3,235
3,241
3,247
3,253
23,750
23,800
23,850
23,900
23,950
23,800
23,850
23,900
23,950
24,000
2,633
2,639
2,645
2,651
2,657
2,413
2,419
2,425
2,431
2,437
2,633
2,639
2,645
2,651
2,657
2,539
2,545
2,551
2,557
2,563
26,750
26,800
26,850
26,900
26,950
26,800
26,850
26,900
26,950
27,000
2,993
2,999
3,005
3,011
3,017
2,773
2,779
2,785
2,791
2,797
2,993
2,999
3,005
3,011
3,017
2,899
2,905
2,911
2,917
2,923
29,750
29,800
29,850
29,900
29,950
29,800
29,850
29,900
29,950
30,000
3,353
3,359
3,365
3,371
3,377
3,133
3,139
3,145
3,151
3,157
3,353
3,359
3,365
3,371
3,377
3,259
3,265
3,271
3,277
3,283
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
78
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formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
30,000
33,000
36,000
30,000
30,050
3,383
3,389
3,395
3,401
3,407
3,163
3,169
3,175
3,181
3,187
3,383
3,389
3,395
3,401
3,407
3,289
33,000
33,050
3,743
3,749
3,755
3,761
3,767
3,523
3,529
3,535
3,541
3,547
3,743
3,749
3,755
3,761
3,767
3,649
36,000
36,050
4,103
4,109
4,115
4,121
4,127
3,883
3,889
3,895
3,901
3,907
4,103
4,109
4,115
4,121
4,127
4,009
30,050
30,100
30,150
30,200
30,100
30,150
30,200
30,250
3,295
3,301
3,307
3,313
33,050
33,100
33,150
33,200
33,100
33,150
33,200
33,250
3,655
3,661
3,667
3,673
36,050
36,100
36,150
36,200
36,100
36,150
36,200
36,250
4,015
4,021
4,027
4,033
30,250
30,300
30,350
30,400
30,450
30,300
30,350
30,400
30,450
30,500
3,413
3,419
3,425
3,431
3,437
3,193
3,199
3,205
3,211
3,217
3,413
3,419
3,425
3,431
3,437
3,319
3,325
3,331
3,337
3,343
33,250
33,300
33,350
33,400
33,450
33,300
33,350
33,400
33,450
33,500
3,773
3,779
3,785
3,791
3,797
3,553
3,559
3,565
3,571
3,577
3,773
3,779
3,785
3,791
3,797
3,679
3,685
3,691
3,697
3,703
36,250
36,300
36,350
36,400
36,450
36,300
36,350
36,400
36,450
36,500
4,133
4,139
4,145
4,151
4,157
3,913
3,919
3,925
3,931
3,937
4,133
4,139
4,145
4,151
4,157
4,039
4,045
4,051
4,057
4,063
30,500
30,550
30,600
30,650
30,700
30,550
30,600
30,650
30,700
30,750
3,443
3,449
3,455
3,461
3,467
3,223
3,229
3,235
3,241
3,247
3,443
3,449
3,455
3,461
3,467
3,349
3,355
3,361
3,367
3,373
33,500
33,550
33,600
33,650
33,700
33,550
33,600
33,650
33,700
33,750
3,803
3,809
3,815
3,821
3,827
3,583
3,589
3,595
3,601
3,607
3,803
3,809
3,815
3,821
3,827
3,709
3,715
3,721
3,727
3,733
36,500
36,550
36,600
36,650
36,700
36,550
36,600
36,650
36,700
36,750
4,163
4,169
4,175
4,181
4,187
3,943
3,949
3,955
3,961
3,967
4,163
4,169
4,175
4,181
4,187
4,069
4,075
4,081
4,087
4,093
30,750
30,800
30,850
30,900
30,950
30,800
30,850
30,900
30,950
31,000
3,473
3,479
3,485
3,491
3,253
3,259
3,265
3,271
3,277
3,473
3,479
3,485
3,491
3,497
3,379
3,385
3,391
3,397
3,403
33,750
33,800
33,850
33,900
33,950
33,800
33,850
33,900
33,950
34,000
3,833
3,839
3,845
3,851
3,613
3,619
3,625
3,631
3,637
3,833
3,839
3,845
3,851
3,857
3,739
3,745
3,751
3,757
3,763
36,750
36,800
36,850
36,900
36,950
36,800
36,850
36,900
36,950
37,000
4,193
4,199
4,205
4,211
3,973
3,979
3,985
3,991
3,997
4,193
4,199
4,205
4,211
4,217
4,099
4,105
4,111
4,117
4,123
31,000 3,497
34,000 3,857
37,000 4,217
31,000
31,050
31,100
31,150
31,200
31,050
31,100
31,150
31,200
31,250
3,503
3,509
3,515
3,521
3,527
3,283
3,289
3,295
3,301
3,307
3,503
3,509
3,515
3,521
3,527
3,409
3,415
3,421
3,427
3,433
34,000
34,050
34,100
34,150
34,200
34,050
34,100
34,150
34,200
34,250
3,863
3,869
3,875
3,881
3,887
3,643
3,649
3,655
3,661
3,667
3,863
3,869
3,875
3,881
3,887
3,769
3,775
3,781
3,787
3,793
37,000
37,050
37,100
37,150
37,200
37,050
37,100
37,150
37,200
37,250
4,223
4,229
4,235
4,241
4,247
4,003
4,009
4,015
4,021
4,027
4,223
4,229
4,235
4,241
4,247
4,129
4,135
4,141
4,147
4,153
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31,300
31,350
31,400
31,450
31,300
31,350
31,400
31,450
31,500
3,533
3,539
3,545
3,551
3,557
3,313
3,319
3,325
3,331
3,337
3,533
3,539
3,545
3,551
3,557
3,439
3,445
3,451
3,457
3,463
34,250
34,300
34,350
34,400
34,450
34,300
34,350
34,400
34,450
34,500
3,893
3,899
3,905
3,911
3,917
3,673
3,679
3,685
3,691
3,697
3,893
3,899
3,905
3,911
3,917
3,799
3,805
3,811
3,817
3,823
37,250
37,300
37,350
37,400
37,450
37,300
37,350
37,400
37,450
37,500
4,253
4,259
4,265
4,271
4,277
4,033
4,039
4,045
4,051
4,057
4,253
4,259
4,265
4,271
4,277
4,159
4,165
4,171
4,177
4,183
31,500
31,550
31,600
31,650
31,700
31,550
31,600
31,650
31,700
31,750
3,563
3,569
3,575
3,581
3,587
3,343
3,349
3,355
3,361
3,367
3,563
3,569
3,575
3,581
3,587
3,469
3,475
3,481
3,487
3,493
34,500
34,550
34,600
34,650
34,700
34,550
34,600
34,650
34,700
34,750
3,923
3,929
3,935
3,941
3,947
3,703
3,709
3,715
3,721
3,727
3,923
3,929
3,935
3,941
3,947
3,829
3,835
3,841
3,847
3,853
37,500
37,550
37,600
37,650
37,700
37,550
37,600
37,650
37,700
37,750
4,283
4,289
4,295
4,301
4,307
4,063
4,069
4,075
4,081
4,087
4,283
4,289
4,295
4,301
4,307
4,189
4,195
4,201
4,207
4,213
31,750
31,800
31,850
31,900
31,950
31,800
31,850
31,900
31,950
32,000
3,593
3,599
3,605
3,611
3,373
3,379
3,385
3,391
3,397
3,593
3,599
3,605
3,611
3,617
3,499
3,505
3,511
3,517
3,523
34,750
34,800
34,850
34,900
34,950
34,800
34,850
34,900
34,950
35,000
3,953
3,959
3,965
3,971
3,733
3,739
3,745
3,751
3,757
3,953
3,959
3,965
3,971
3,977
3,859
3,865
3,871
3,877
3,883
37,750
37,800
37,850
37,900
37,950
37,800
37,850
37,900
37,950
38,000
4,313
4,319
4,325
4,331
4,093
4,099
4,105
4,111
4,117
4,313
4,319
4,325
4,331
4,337
4,219
4,225
4,231
4,237
4,243
32,000 3,617
35,000 3,977
38,000 4,337
32,000
32,050
32,100
32,150
32,200
32,050
32,100
32,150
32,200
32,250
3,623
3,629
3,635
3,641
3,647
3,403
3,409
3,415
3,421
3,427
3,623
3,629
3,635
3,641
3,647
3,529
3,535
3,541
3,547
3,553
35,000
35,050
35,100
35,150
35,200
35,050
35,100
35,150
35,200
35,250
3,983
3,989
3,995
4,001
4,007
3,763
3,769
3,775
3,781
3,787
3,983
3,989
3,995
4,001
4,007
3,889
3,895
3,901
3,907
3,913
38,000
38,050
38,100
38,150
38,200
38,050
38,100
38,150
38,200
38,250
4,343
4,349
4,355
4,361
4,367
4,123
4,129
4,135
4,141
4,147
4,343
4,349
4,355
4,361
4,367
4,249
4,255
4,261
4,267
4,273
32,250
32,300
32,350
32,400
32,450
32,300
32,350
32,400
32,450
32,500
3,653
3,659
3,665
3,671
3,677
3,433
3,439
3,445
3,451
3,457
3,653
3,659
3,665
3,671
3,677
3,559
3,565
3,571
3,577
3,583
35,250
35,300
35,350
35,400
35,450
35,300
35,350
35,400
35,450
35,500
4,013
4,019
4,025
4,031
4,037
3,793
3,799
3,805
3,811
3,817
4,013
4,019
4,025
4,031
4,037
3,919
3,925
3,931
3,937
3,943
38,250
38,300
38,350
38,400
38,450
38,300
38,350
38,400
38,450
38,500
4,373
4,379
4,385
4,391
4,397
4,153
4,159
4,165
4,171
4,177
4,373
4,379
4,385
4,391
4,397
4,279
4,285
4,291
4,297
4,303
32,500
32,550
32,600
32,650
32,700
32,550
32,600
32,650
32,700
32,750
3,683
3,689
3,695
3,701
3,707
3,463
3,469
3,475
3,481
3,487
3,683
3,689
3,695
3,701
3,707
3,589
3,595
3,601
3,607
3,613
35,500
35,550
35,600
35,650
35,700
35,550
35,600
35,650
35,700
35,750
4,043
4,049
4,055
4,061
4,067
3,823
3,829
3,835
3,841
3,847
4,043
4,049
4,055
4,061
4,067
3,949
3,955
3,961
3,967
3,973
38,500
38,550
38,600
38,650
38,700
38,550
38,600
38,650
38,700
38,750
4,403
4,409
4,415
4,421
4,427
4,183
4,189
4,195
4,201
4,207
4,403
4,409
4,415
4,421
4,427
4,309
4,315
4,321
4,327
4,333
32,750
32,800
32,850
32,900
32,950
32,800
32,850
32,900
32,950
33,000
3,713
3,719
3,725
3,731
3,737
3,493
3,499
3,505
3,511
3,517
3,713
3,719
3,725
3,731
3,737
3,619
3,625
3,631
3,637
3,643
35,750
35,800
35,850
35,900
35,950
35,800
35,850
35,900
35,950
36,000
4,073
4,079
4,085
4,091
4,097
3,853
3,859
3,865
3,871
3,877
4,073
4,079
4,085
4,091
4,097
3,979
3,985
3,991
3,997
4,003
38,750
38,800
38,850
38,900
38,950
38,800
38,850
38,900
38,950
39,000
4,433
4,439
4,445
4,451
4,457
4,213
4,219
4,225
4,231
4,237
4,433
4,439
4,445
4,451
4,457
4,339
4,345
4,351
4,357
4,363
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
79
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formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
39,000
42,000
45,000
39,000
39,050
4,463
4,469
4,475
4,481
4,487
4,243
4,249
4,255
4,261
4,267
4,463
4,469
4,475
4,481
4,487
4,369
42,000
42,050
4,823
4,829
4,835
4,841
4,847
4,603
4,609
4,615
4,621
4,627
4,823
4,829
4,835
4,841
4,847
4,729
45,000
45,050
5,213
5,224
5,235
5,246
5,257
4,963
4,969
4,975
4,981
4,987
5,213
5,224
5,235
5,246
5,257
5,089
39,050
39,100
39,150
39,200
39,100
39,150
39,200
39,250
4,375
4,381
4,387
4,393
42,050
42,100
42,150
42,200
42,100
42,150
42,200
42,250
4,735
4,741
4,747
4,753
45,050
45,100
45,150
45,200
45,100
45,150
45,200
45,250
5,095
5,101
5,107
5,113
39,250
39,300
39,350
39,400
39,450
39,300
39,350
39,400
39,450
39,500
4,493
4,499
4,505
4,511
4,517
4,273
4,279
4,285
4,291
4,297
4,493
4,499
4,505
4,511
4,517
4,399
4,405
4,411
4,417
4,423
42,250
42,300
42,350
42,400
42,450
42,300
42,350
42,400
42,450
42,500
4,853
4,859
4,865
4,871
4,877
4,633
4,639
4,645
4,651
4,657
4,853
4,859
4,865
4,871
4,877
4,759
4,765
4,771
4,777
4,783
45,250
45,300
45,350
45,400
45,450
45,300
45,350
45,400
45,450
45,500
5,268
5,279
5,290
5,301
5,312
4,993
4,999
5,005
5,011
5,017
5,268
5,279
5,290
5,301
5,312
5,119
5,125
5,131
5,137
5,143
39,500
39,550
39,600
39,650
39,700
39,550
39,600
39,650
39,700
39,750
4,523
4,529
4,535
4,541
4,547
4,303
4,309
4,315
4,321
4,327
4,523
4,529
4,535
4,541
4,547
4,429
4,435
4,441
4,447
4,453
42,500
42,550
42,600
42,650
42,700
42,550
42,600
42,650
42,700
42,750
4,883
4,889
4,895
4,901
4,907
4,663
4,669
4,675
4,681
4,687
4,883
4,889
4,895
4,901
4,907
4,789
4,795
4,801
4,807
4,813
45,500
45,550
45,600
45,650
45,700
45,550
45,600
45,650
45,700
45,750
5,323
5,334
5,345
5,356
5,367
5,023
5,029
5,035
5,041
5,047
5,323
5,334
5,345
5,356
5,367
5,149
5,155
5,161
5,167
5,173
39,750
39,800
39,850
39,900
39,950
39,800
39,850
39,900
39,950
40,000
4,553
4,559
4,565
4,571
4,333
4,339
4,345
4,351
4,357
4,553
4,559
4,565
4,571
4,577
4,459
4,465
4,471
4,477
4,483
42,750
42,800
42,850
42,900
42,950
42,800
42,850
42,900
42,950
43,000
4,913
4,919
4,925
4,931
4,693
4,699
4,705
4,711
4,717
4,913
4,919
4,925
4,931
4,937
4,819
4,825
4,831
4,837
4,843
45,750
45,800
45,850
45,900
45,950
45,800
45,850
45,900
45,950
46,000
5,378
5,389
5,400
5,411
5,053
5,059
5,065
5,071
5,077
5,378
5,389
5,400
5,411
5,422
5,179
5,185
5,191
5,197
5,203
40,000 4,577
43,000 4,937
46,000 5,422
40,000
40,050
40,100
40,150
40,200
40,050
40,100
40,150
40,200
40,250
4,583
4,589
4,595
4,601
4,607
4,363
4,369
4,375
4,381
4,387
4,583
4,589
4,595
4,601
4,607
4,489
4,495
4,501
4,507
4,513
43,000
43,050
43,100
43,150
43,200
43,050
43,100
43,150
43,200
43,250
4,943
4,949
4,955
4,961
4,967
4,723
4,729
4,735
4,741
4,747
4,943
4,949
4,955
4,961
4,967
4,849
4,855
4,861
4,867
4,873
46,000
46,050
46,100
46,150
46,200
46,050
46,100
46,150
46,200
46,250
5,433
5,444
5,455
5,466
5,477
5,083
5,089
5,095
5,101
5,107
5,433
5,444
5,455
5,466
5,477
5,209
5,215
5,221
5,227
5,233
40,250
40,300
40,350
40,400
40,450
40,300
40,350
40,400
40,450
40,500
4,613
4,619
4,625
4,631
4,637
4,393
4,399
4,405
4,411
4,417
4,613
4,619
4,625
4,631
4,637
4,519
4,525
4,531
4,537
4,543
43,250
43,300
43,350
43,400
43,450
43,300
43,350
43,400
43,450
43,500
4,973
4,979
4,985
4,991
4,997
4,753
4,759
4,765
4,771
4,777
4,973
4,979
4,985
4,991
4,997
4,879
4,885
4,891
4,897
4,903
46,250
46,300
46,350
46,400
46,450
46,300
46,350
46,400
46,450
46,500
5,488
5,499
5,510
5,521
5,532
5,113
5,119
5,125
5,131
5,137
5,488
5,499
5,510
5,521
5,532
5,239
5,245
5,251
5,257
5,263
40,500
40,550
40,600
40,650
40,700
40,550
40,600
40,650
40,700
40,750
4,643
4,649
4,655
4,661
4,667
4,423
4,429
4,435
4,441
4,447
4,643
4,649
4,655
4,661
4,667
4,549
4,555
4,561
4,567
4,573
43,500
43,550
43,600
43,650
43,700
43,550
43,600
43,650
43,700
43,750
5,003
5,009
5,015
5,021
5,027
4,783
4,789
4,795
4,801
4,807
5,003
5,009
5,015
5,021
5,027
4,909
4,915
4,921
4,927
4,933
46,500
46,550
46,600
46,650
46,700
46,550
46,600
46,650
46,700
46,750
5,543
5,554
5,565
5,576
5,587
5,143
5,149
5,155
5,161
5,167
5,543
5,554
5,565
5,576
5,587
5,269
5,275
5,281
5,287
5,293
40,750
40,800
40,850
40,900
40,950
40,800
40,850
40,900
40,950
41,000
4,673
4,679
4,685
4,691
4,453
4,459
4,465
4,471
4,477
4,673
4,679
4,685
4,691
4,697
4,579
4,585
4,591
4,597
4,603
43,750
43,800
43,850
43,900
43,950
43,800
43,850
43,900
43,950
44,000
5,033
5,039
5,045
5,051
4,813
4,819
4,825
4,831
4,837
5,033
5,039
5,045
5,051
5,057
4,939
4,945
4,951
4,957
4,963
46,750
46,800
46,850
46,900
46,950
46,800
46,850
46,900
46,950
47,000
5,598
5,609
5,620
5,631
5,173
5,179
5,185
5,191
5,197
5,598
5,609
5,620
5,631
5,642
5,299
5,305
5,311
5,317
5,323
41,000 4,697
44,000 5,057
47,000 5,642
41,000
41,050
41,100
41,150
41,200
41,050
41,100
41,150
41,200
41,250
4,703
4,709
4,715
4,721
4,727
4,483
4,489
4,495
4,501
4,507
4,703
4,709
4,715
4,721
4,727
4,609
4,615
4,621
4,627
4,633
44,000
44,050
44,100
44,150
44,200
44,050
44,100
44,150
44,200
44,250
5,063
5,069
5,075
5,081
5,087
4,843
4,849
4,855
4,861
4,867
5,063
5,069
5,075
5,081
5,087
4,969
4,975
4,981
4,987
4,993
47,000
47,050
47,100
47,150
47,200
47,050
47,100
47,150
47,200
47,250
5,653
5,664
5,675
5,686
5,697
5,203
5,209
5,215
5,221
5,227
5,653
5,664
5,675
5,686
5,697
5,329
5,335
5,341
5,347
5,353
41,250
41,300
41,350
41,400
41,450
41,300
41,350
41,400
41,450
41,500
4,733
4,739
4,745
4,751
4,757
4,513
4,519
4,525
4,531
4,537
4,733
4,739
4,745
4,751
4,757
4,639
4,645
4,651
4,657
4,663
44,250
44,300
44,350
44,400
44,450
44,300
44,350
44,400
44,450
44,500
5,093
5,099
5,105
5,111
5,117
4,873
4,879
4,885
4,891
4,897
5,093
5,099
5,105
5,111
5,117
4,999
5,005
5,011
5,017
5,023
47,250
47,300
47,350
47,400
47,450
47,300
47,350
47,400
47,450
47,500
5,708
5,719
5,730
5,741
5,752
5,233
5,239
5,245
5,251
5,257
5,708
5,719
5,730
5,741
5,752
5,359
5,365
5,371
5,377
5,383
41,500
41,550
41,600
41,650
41,700
41,550
41,600
41,650
41,700
41,750
4,763
4,769
4,775
4,781
4,787
4,543
4,549
4,555
4,561
4,567
4,763
4,769
4,775
4,781
4,787
4,669
4,675
4,681
4,687
4,693
44,500
44,550
44,600
44,650
44,700
44,550
44,600
44,650
44,700
44,750
5,123
5,129
5,135
5,141
5,147
4,903
4,909
4,915
4,921
4,927
5,123
5,129
5,135
5,141
5,147
5,029
5,035
5,041
5,047
5,053
47,500
47,550
47,600
47,650
47,700
47,550
47,600
47,650
47,700
47,750
5,763
5,774
5,785
5,796
5,807
5,263
5,269
5,275
5,281
5,287
5,763
5,774
5,785
5,796
5,807
5,389
5,395
5,401
5,407
5,413
41,750
41,800
41,850
41,900
41,950
41,800
41,850
41,900
41,950
42,000
4,793
4,799
4,805
4,811
4,817
4,573
4,579
4,585
4,591
4,597
4,793
4,799
4,805
4,811
4,817
4,699
4,705
4,711
4,717
4,723
44,750
44,800
44,850
44,900
44,950
44,800
44,850
44,900
44,950
45,000
5,158
5,169
5,180
5,191
5,202
4,933
4,939
4,945
4,951
4,957
5,158
5,169
5,180
5,191
5,202
5,059
5,065
5,071
5,077
5,083
47,750
47,800
47,850
47,900
47,950
47,800
47,850
47,900
47,950
48,000
5,818
5,829
5,840
5,851
5,862
5,293
5,299
5,305
5,311
5,317
5,818
5,829
5,840
5,851
5,862
5,419
5,425
5,431
5,437
5,443
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
80
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formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
48,000
51,000
54,000
48,000
48,050
5,873
5,884
5,895
5,906
5,917
5,323
5,329
5,335
5,341
5,347
5,873
5,884
5,895
5,906
5,917
5,449
51,000
51,050
6,533
6,544
6,555
6,566
6,577
5,683
5,689
5,695
5,701
5,707
6,533
6,544
6,555
6,566
6,577
5,809
54,000
54,050
7,193
7,204
7,215
7,226
7,237
6,043
6,049
6,055
6,061
6,067
7,193
7,204
7,215
7,226
7,237
6,169
48,050
48,100
48,150
48,200
48,100
48,150
48,200
48,250
5,455
5,461
5,467
5,473
51,050
51,100
51,150
51,200
51,100
51,150
51,200
51,250
5,815
5,821
5,827
5,833
54,050
54,100
54,150
54,200
54,100
54,150
54,200
54,250
6,175
6,181
6,187
6,193
48,250
48,300
48,350
48,400
48,450
48,300
48,350
48,400
48,450
48,500
5,928
5,939
5,950
5,961
5,972
5,353
5,359
5,365
5,371
5,377
5,928
5,939
5,950
5,961
5,972
5,479
5,485
5,491
5,497
5,503
51,250
51,300
51,350
51,400
51,450
51,300
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51,400
51,450
51,500
6,588
6,599
6,610
6,621
6,632
5,713
5,719
5,725
5,731
5,737
6,588
6,599
6,610
6,621
6,632
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5,845
5,851
5,857
5,863
54,250
54,300
54,350
54,400
54,450
54,300
54,350
54,400
54,450
54,500
7,248
7,259
7,270
7,281
7,292
6,073
6,079
6,085
6,091
6,097
7,248
7,259
7,270
7,281
7,292
6,199
6,205
6,211
6,217
6,223
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48,550
48,600
48,650
48,700
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48,600
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48,700
48,750
5,983
5,994
6,005
6,016
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5,389
5,395
5,401
5,407
5,983
5,994
6,005
6,016
6,027
5,509
5,515
5,521
5,527
5,533
51,500
51,550
51,600
51,650
51,700
51,550
51,600
51,650
51,700
51,750
6,643
6,654
6,665
6,676
6,687
5,743
5,749
5,755
5,761
5,767
6,643
6,654
6,665
6,676
6,687
5,869
5,875
5,881
5,887
5,893
54,500
54,550
54,600
54,650
54,700
54,550
54,600
54,650
54,700
54,750
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7,314
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7,336
7,347
6,103
6,109
6,115
6,121
6,127
7,303
7,314
7,325
7,336
7,347
6,229
6,235
6,241
6,247
6,253
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48,800
48,850
48,900
48,950
48,800
48,850
48,900
48,950
49,000
6,038
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5,437
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6,060
6,071
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5,557
5,563
51,750
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54,800
54,850
54,900
54,950
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7,391
6,133
6,139
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7,369
7,380
7,391
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6,259
6,265
6,271
6,277
6,283
49,000 6,082
52,000 6,742
55,000 7,402
49,000
49,050
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49,100
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49,200
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5,587
5,593
52,000
52,050
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6,753
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6,786
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5,809
5,815
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5,827
6,753
6,764
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6,797
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5,935
5,941
5,947
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55,000
55,050
55,100
55,150
55,200
55,050
55,100
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55,200
55,250
7,413
7,424
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6,169
6,175
6,181
6,187
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7,424
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7,457
6,289
6,295
6,301
6,307
6,313
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49,300
49,350
49,400
49,450
49,300
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49,450
49,500
6,148
6,159
6,170
6,181
6,192
5,473
5,479
5,485
5,491
5,497
6,148
6,159
6,170
6,181
6,192
5,599
5,605
5,611
5,617
5,623
52,250
52,300
52,350
52,400
52,450
52,300
52,350
52,400
52,450
52,500
6,808
6,819
6,830
6,841
6,852
5,833
5,839
5,845
5,851
5,857
6,808
6,819
6,830
6,841
6,852
5,959
5,965
5,971
5,977
5,983
55,250
55,300
55,350
55,400
55,450
55,300
55,350
55,400
55,450
55,500
7,468
7,479
7,490
7,501
7,512
6,193
6,199
6,205
6,211
6,217
7,468
7,479
7,490
7,501
7,512
6,319
6,325
6,331
6,337
6,343
49,500
49,550
49,600
49,650
49,700
49,550
49,600
49,650
49,700
49,750
6,203
6,214
6,225
6,236
6,247
5,503
5,509
5,515
5,521
5,527
6,203
6,214
6,225
6,236
6,247
5,629
5,635
5,641
5,647
5,653
52,500
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52,600
52,650
52,700
52,550
52,600
52,650
52,700
52,750
6,863
6,874
6,885
6,896
6,907
5,863
5,869
5,875
5,881
5,887
6,863
6,874
6,885
6,896
6,907
5,989
5,995
6,001
6,007
6,013
55,500
55,550
55,600
55,650
55,700
55,550
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55,700
55,750
7,523
7,534
7,545
7,556
7,567
6,223
6,229
6,235
6,241
6,247
7,523
7,534
7,545
7,556
7,567
6,349
6,355
6,361
6,367
6,373
49,750
49,800
49,850
49,900
49,950
49,800
49,850
49,900
49,950
50,000
6,258
6,269
6,280
6,291
5,533
5,539
5,545
5,551
5,557
6,258
6,269
6,280
6,291
6,302
5,659
5,665
5,671
5,677
5,683
52,750
52,800
52,850
52,900
52,950
52,800
52,850
52,900
52,950
53,000
6,918
6,929
6,940
6,951
5,893
5,899
5,905
5,911
5,917
6,918
6,929
6,940
6,951
6,962
6,019
6,025
6,031
6,037
6,043
55,750
55,800
55,850
55,900
55,950
55,800
55,850
55,900
55,950
56,000
7,578
7,589
7,600
7,611
6,253
6,259
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6,271
6,277
7,578
7,589
7,600
7,611
7,622
6,379
6,385
6,391
6,397
6,403
50,000 6,302
53,000 6,962
56,000 7,622
50,000
50,050
50,100
50,150
50,200
50,050
50,100
50,150
50,200
50,250
6,313
6,324
6,335
6,346
6,357
5,563
5,569
5,575
5,581
5,587
6,313
6,324
6,335
6,346
6,357
5,689
5,695
5,701
5,707
5,713
53,000
53,050
53,100
53,150
53,200
53,050
53,100
53,150
53,200
53,250
6,973
6,984
6,995
7,006
7,017
5,923
5,929
5,935
5,941
5,947
6,973
6,984
6,995
7,006
7,017
6,049
6,055
6,061
6,067
6,073
56,000
56,050
56,100
56,150
56,200
56,050
56,100
56,150
56,200
56,250
7,633
7,644
7,655
7,666
7,677
6,283
6,289
6,295
6,301
6,307
7,633
7,644
7,655
7,666
7,677
6,409
6,415
6,421
6,427
6,433
50,250
50,300
50,350
50,400
50,450
50,300
50,350
50,400
50,450
50,500
6,368
6,379
6,390
6,401
6,412
5,593
5,599
5,605
5,611
5,617
6,368
6,379
6,390
6,401
6,412
5,719
5,725
5,731
5,737
5,743
53,250
53,300
53,350
53,400
53,450
53,300
53,350
53,400
53,450
53,500
7,028
7,039
7,050
7,061
7,072
5,953
5,959
5,965
5,971
5,977
7,028
7,039
7,050
7,061
7,072
6,079
6,085
6,091
6,097
6,103
56,250
56,300
56,350
56,400
56,450
56,300
56,350
56,400
56,450
56,500
7,688
7,699
7,710
7,721
7,732
6,313
6,319
6,325
6,331
6,337
7,688
7,699
7,710
7,721
7,732
6,439
6,445
6,451
6,457
6,463
50,500
50,550
50,600
50,650
50,700
50,550
50,600
50,650
50,700
50,750
6,423
6,434
6,445
6,456
6,467
5,623
5,629
5,635
5,641
5,647
6,423
6,434
6,445
6,456
6,467
5,749
5,755
5,761
5,767
5,773
53,500
53,550
53,600
53,650
53,700
53,550
53,600
53,650
53,700
53,750
7,083
7,094
7,105
7,116
7,127
5,983
5,989
5,995
6,001
6,007
7,083
7,094
7,105
7,116
7,127
6,109
6,115
6,121
6,127
6,133
56,500
56,550
56,600
56,650
56,700
56,550
56,600
56,650
56,700
56,750
7,743
7,754
7,765
7,776
7,787
6,343
6,349
6,355
6,361
6,367
7,743
7,754
7,765
7,776
7,787
6,469
6,475
6,481
6,487
6,493
50,750
50,800
50,850
50,900
50,950
50,800
50,850
50,900
50,950
51,000
6,478
6,489
6,500
6,511
6,522
5,653
5,659
5,665
5,671
5,677
6,478
6,489
6,500
6,511
6,522
5,779
5,785
5,791
5,797
5,803
53,750
53,800
53,850
53,900
53,950
53,800
53,850
53,900
53,950
54,000
7,138
7,149
7,160
7,171
7,182
6,013
6,019
6,025
6,031
6,037
7,138
7,149
7,160
7,171
7,182
6,139
6,145
6,151
6,157
6,163
56,750
56,800
56,850
56,900
56,950
56,800
56,850
56,900
56,950
57,000
7,798
7,809
7,820
7,831
7,842
6,373
6,379
6,385
6,391
6,397
7,798
7,809
7,820
7,831
7,842
6,499
6,505
6,511
6,517
6,523
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
81
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
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7,075
7,081
7,087
9,063
9,074
9,085
9,096
9,107
7,457
7,468
7,479
7,490
7,501
65,500
65,550
65,600
65,650
65,700
65,550
65,600
65,650
65,700
65,750
9,723
9,734
9,745
9,756
9,767
7,423
7,429
7,435
7,441
7,447
9,723
9,734
9,745
9,756
9,767
8,117
8,128
8,139
8,150
8,161
59,750
59,800
59,850
59,900
59,950
59,800
59,850
59,900
59,950
60,000
8,458
8,469
8,480
8,491
8,502
6,733
6,739
6,745
6,751
6,757
8,458
8,469
8,480
8,491
8,502
6,859
6,865
6,874
6,885
6,896
62,750
62,800
62,850
62,900
62,950
62,800
62,850
62,900
62,950
63,000
9,118
9,129
9,140
9,151
9,162
7,093
7,099
7,105
7,111
7,117
9,118
9,129
9,140
9,151
9,162
7,512
7,523
7,534
7,545
7,556
65,750
65,800
65,850
65,900
65,950
65,800
65,850
65,900
65,950
66,000
9,778
9,789
9,800
9,811
9,822
7,453
7,459
7,465
7,471
7,477
9,778
9,789
9,800
9,811
9,822
8,172
8,183
8,194
8,205
8,216
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
82
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formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
66,000
69,000
72,000
66,000
66,050
9,833
9,844
9,855
9,866
9,877
7,483
7,489
7,495
7,501
7,507
9,833
9,844
9,855
9,866
9,877
8,227
69,000
69,050
10,493
10,504
10,515
10,526
10,537
7,843
7,849
7,855
7,861
7,867
10,493
10,504
10,515
10,526
10,537
8,887
72,000
72,050
11,153
11,164
11,175
11,186
11,197
8,203
8,209
8,215
8,221
8,227
11,153
11,164
11,175
11,186
11,197
9,547
66,050
66,100
66,150
66,200
66,100
66,150
66,200
66,250
8,238
8,249
8,260
8,271
69,050
69,100
69,150
69,200
69,100
69,150
69,200
69,250
8,898
8,909
8,920
8,931
72,050
72,100
72,150
72,200
72,100
72,150
72,200
72,250
9,558
9,569
9,580
9,591
66,250
66,300
66,350
66,400
66,450
66,300
66,350
66,400
66,450
66,500
9,888
9,899
9,910
9,921
9,932
7,513
7,519
7,525
7,531
7,537
9,888
9,899
9,910
9,921
9,932
8,282
8,293
8,304
8,315
8,326
69,250
69,300
69,350
69,400
69,450
69,300
69,350
69,400
69,450
69,500
10,548
10,559
10,570
10,581
10,592
7,873
7,879
7,885
7,891
7,897
10,548
10,559
10,570
10,581
10,592
8,942
8,953
8,964
8,975
8,986
72,250
72,300
72,350
72,400
72,450
72,300
72,350
72,400
72,450
72,500
11,208
11,219
11,230
11,241
11,252
8,233
8,239
8,245
8,251
8,257
11,208
11,219
11,230
11,241
11,252
9,602
9,613
9,624
9,635
9,646
66,500
66,550
66,600
66,650
66,700
66,550
66,600
66,650
66,700
66,750
9,943
9,954
9,965
9,976
9,987
7,543
7,549
7,555
7,561
7,567
9,943
9,954
9,965
9,976
9,987
8,337
8,348
8,359
8,370
8,381
69,500
69,550
69,600
69,650
69,700
69,550
69,600
69,650
69,700
69,750
10,603
10,614
10,625
10,636
10,647
7,903
7,909
7,915
7,921
7,927
10,603
10,614
10,625
10,636
10,647
8,997
9,008
9,019
9,030
9,041
72,500
72,550
72,600
72,650
72,700
72,550
72,600
72,650
72,700
72,750
11,263
11,274
11,285
11,296
11,307
8,263
8,269
8,275
8,281
8,287
11,263
11,274
11,285
11,296
11,307
9,657
9,668
9,679
9,690
9,701
66,750
66,800
66,850
66,900
66,950
66,800
66,850
66,900
66,950
67,000
9,998
10,009
10,020
10,031
7,573
7,579
7,585
7,591
7,597
9,998
10,009
10,020
10,031
10,042
8,392
8,403
8,414
8,425
8,436
69,750
69,800
69,850
69,900
69,950
69,800
69,850
69,900
69,950
70,000
10,658
10,669
10,680
10,691
7,933
7,939
7,945
7,951
7,957
10,658
10,669
10,680
10,691
10,702
9,052
9,063
9,074
9,085
9,096
72,750
72,800
72,850
72,900
72,950
72,800
72,850
72,900
72,950
73,000
11,318
11,329
11,340
11,351
8,293
8,299
8,305
8,311
8,317
11,318
11,329
11,340
11,351
11,362
9,712
9,723
9,734
9,745
9,756
67,00010,042
70,00010,702
73,00011,362
67,000
67,050
67,100
67,150
67,200
67,050
67,100
67,150
67,200
67,250
10,053
10,064
10,075
10,086
10,097
7,603
7,609
7,615
7,621
7,627
10,053
10,064
10,075
10,086
10,097
8,447
8,458
8,469
8,480
8,491
70,000
70,050
70,100
70,150
70,200
70,050
70,100
70,150
70,200
70,250
10,713
10,724
10,735
10,746
10,757
7,963
7,969
7,975
7,981
7,987
10,713
10,724
10,735
10,746
10,757
9,107
9,118
9,129
9,140
9,151
73,000
73,050
73,100
73,150
73,200
73,050
73,100
73,150
73,200
73,250
11,373
11,384
11,395
11,406
11,417
8,323
8,329
8,335
8,341
8,347
11,373
11,384
11,395
11,406
11,417
9,767
9,778
9,789
9,800
9,811
67,250
67,300
67,350
67,400
67,450
67,300
67,350
67,400
67,450
67,500
10,108
10,119
10,130
10,141
10,152
7,633
7,639
7,645
7,651
7,657
10,108
10,119
10,130
10,141
10,152
8,502
8,513
8,524
8,535
8,546
70,250
70,300
70,350
70,400
70,450
70,300
70,350
70,400
70,450
70,500
10,768
10,779
10,790
10,801
10,812
7,993
7,999
8,005
8,011
8,017
10,768
10,779
10,790
10,801
10,812
9,162
9,173
9,184
9,195
9,206
73,250
73,300
73,350
73,400
73,450
73,300
73,350
73,400
73,450
73,500
11,428
11,439
11,450
11,461
11,472
8,353
8,359
8,365
8,371
8,377
11,428
11,439
11,450
11,461
11,472
9,822
9,833
9,844
9,855
9,866
67,500
67,550
67,600
67,650
67,700
67,550
67,600
67,650
67,700
67,750
10,163
10,174
10,185
10,196
10,207
7,663
7,669
7,675
7,681
7,687
10,163
10,174
10,185
10,196
10,207
8,557
8,568
8,579
8,590
8,601
70,500
70,550
70,600
70,650
70,700
70,550
70,600
70,650
70,700
70,750
10,823
10,834
10,845
10,856
10,867
8,023
8,029
8,035
8,041
8,047
10,823
10,834
10,845
10,856
10,867
9,217
9,228
9,239
9,250
9,261
73,500
73,550
73,600
73,650
73,700
73,550
73,600
73,650
73,700
73,750
11,483
11,494
11,505
11,516
11,527
8,383
8,389
8,395
8,401
8,407
11,483
11,494
11,505
11,516
11,527
9,877
9,888
9,899
9,910
9,921
67,750
67,800
67,850
67,900
67,950
67,800
67,850
67,900
67,950
68,000
10,218
10,229
10,240
10,251
7,693
7,699
7,705
7,711
7,717
10,218
10,229
10,240
10,251
10,262
8,612
8,623
8,634
8,645
8,656
70,750
70,800
70,850
70,900
70,950
70,800
70,850
70,900
70,950
71,000
10,878
10,889
10,900
10,911
8,053
8,059
8,065
8,071
8,077
10,878
10,889
10,900
10,911
10,922
9,272
9,283
9,294
9,305
9,316
73,750
73,800
73,850
73,900
73,950
73,800
73,850
73,900
73,950
74,000
11,538
11,549
11,560
11,571
8,413
8,419
8,425
8,431
8,437
11,538
11,549
11,560
11,571
11,582
9,932
9,943
9,954
9,965
9,976
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71,00010,922
74,00011,582
68,000
68,050
68,100
68,150
68,200
68,050
68,100
68,150
68,200
68,250
10,273
10,284
10,295
10,306
10,317
7,723
7,729
7,735
7,741
7,747
10,273
10,284
10,295
10,306
10,317
8,667
8,678
8,689
8,700
8,711
71,000
71,050
71,100
71,150
71,200
71,050
71,100
71,150
71,200
71,250
10,933
10,944
10,955
10,966
10,977
8,083
8,089
8,095
8,101
8,107
10,933
10,944
10,955
10,966
10,977
9,327
9,338
9,349
9,360
9,371
74,000
74,050
74,100
74,150
74,200
74,050
74,100
74,150
74,200
74,250
11,593
11,604
11,615
11,626
11,637
8,443
8,449
8,455
8,461
8,467
11,593
11,604
11,615
11,626
11,637
9,987
9,998
10,009
10,020
10,031
68,250
68,300
68,350
68,400
68,450
68,300
68,350
68,400
68,450
68,500
10,328
10,339
10,350
10,361
10,372
7,753
7,759
7,765
7,771
7,777
10,328
10,339
10,350
10,361
10,372
8,722
8,733
8,744
8,755
8,766
71,250
71,300
71,350
71,400
71,450
71,300
71,350
71,400
71,450
71,500
10,988
10,999
11,010
11,021
11,032
8,113
8,119
8,125
8,131
8,137
10,988
10,999
11,010
11,021
11,032
9,382
9,393
9,404
9,415
9,426
74,250
74,300
74,350
74,400
74,450
74,300
74,350
74,400
74,450
74,500
11,648
11,659
11,670
11,681
11,692
8,473
8,479
8,485
8,491
8,497
11,648
11,659
11,670
11,681
11,692
10,042
10,053
10,064
10,075
10,086
68,500
68,550
68,600
68,650
68,700
68,550
68,600
68,650
68,700
68,750
10,383
10,394
10,405
10,416
10,427
7,783
7,789
7,795
7,801
7,807
10,383
10,394
10,405
10,416
10,427
8,777
8,788
8,799
8,810
8,821
71,500
71,550
71,600
71,650
71,700
71,550
71,600
71,650
71,700
71,750
11,043
11,054
11,065
11,076
11,087
8,143
8,149
8,155
8,161
8,167
11,043
11,054
11,065
11,076
11,087
9,437
9,448
9,459
9,470
9,481
74,500
74,550
74,600
74,650
74,700
74,550
74,600
74,650
74,700
74,750
11,703
11,714
11,725
11,736
11,747
8,503
8,509
8,515
8,521
8,527
11,703
11,714
11,725
11,736
11,747
10,097
10,108
10,119
10,130
10,141
68,750
68,800
68,850
68,900
68,950
68,800
68,850
68,900
68,950
69,000
10,438
10,449
10,460
10,471
10,482
7,813
7,819
7,825
7,831
7,837
10,438
10,449
10,460
10,471
10,482
8,832
8,843
8,854
8,865
8,876
71,750
71,800
71,850
71,900
71,950
71,800
71,850
71,900
71,950
72,000
11,098
11,109
11,120
11,131
11,142
8,173
8,179
8,185
8,191
8,197
11,098
11,109
11,120
11,131
11,142
9,492
9,503
9,514
9,525
9,536
74,750
74,800
74,850
74,900
74,950
74,800
74,850
74,900
74,950
75,000
11,758
11,769
11,780
11,791
11,802
8,533
8,539
8,545
8,551
8,557
11,758
11,769
11,780
11,791
11,802
10,152
10,163
10,174
10,185
10,196
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
83
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
75,000
78,000
81,000
75,000
75,050
11,813
11,824
11,835
11,846
11,857
8,563
8,569
8,575
8,581
8,587
11,813
11,824
11,835
11,846
11,857
10,207
78,000
78,050
12,473
12,484
12,495
12,506
12,517
8,923
8,929
8,935
8,941
8,947
12,473
12,484
12,495
12,506
12,517
10,867
81,000
81,050
13,133
13,144
13,155
13,166
13,177
9,283
9,289
9,295
9,301
9,307
13,133
13,144
13,155
13,166
13,177
11,527
75,050
75,100
75,150
75,200
75,100
75,150
75,200
75,250
10,218
10,229
10,240
10,251
78,050
78,100
78,150
78,200
78,100
78,150
78,200
78,250
10,878
10,889
10,900
10,911
81,050
81,100
81,150
81,200
81,100
81,150
81,200
81,250
11,538
11,549
11,560
11,571
75,250
75,300
75,350
75,400
75,450
75,300
75,350
75,400
75,450
75,500
11,868
11,879
11,890
11,901
11,912
8,593
8,599
8,605
8,611
8,617
11,868
11,879
11,890
11,901
11,912
10,262
10,273
10,284
10,295
10,306
78,250
78,300
78,350
78,400
78,450
78,300
78,350
78,400
78,450
78,500
12,528
12,539
12,550
12,561
12,572
8,953
8,959
8,965
8,971
8,977
12,528
12,539
12,550
12,561
12,572
10,922
10,933
10,944
10,955
10,966
81,250
81,300
81,350
81,400
81,450
81,300
81,350
81,400
81,450
81,500
13,188
13,199
13,210
13,221
13,232
9,313
9,319
9,325
9,331
9,337
13,188
13,199
13,210
13,221
13,232
11,582
11,593
11,604
11,615
11,626
75,500
75,550
75,600
75,650
75,700
75,550
75,600
75,650
75,700
75,750
11,923
11,934
11,945
11,956
11,967
8,623
8,629
8,635
8,641
8,647
11,923
11,934
11,945
11,956
11,967
10,317
10,328
10,339
10,350
10,361
78,500
78,550
78,600
78,650
78,700
78,550
78,600
78,650
78,700
78,750
12,583
12,594
12,605
12,616
12,627
8,983
8,989
8,995
9,001
9,007
12,583
12,594
12,605
12,616
12,627
10,977
10,988
10,999
11,010
11,021
81,500
81,550
81,600
81,650
81,700
81,550
81,600
81,650
81,700
81,750
13,243
13,254
13,265
13,276
13,287
9,343
9,349
9,355
9,361
9,367
13,243
13,254
13,265
13,276
13,287
11,637
11,648
11,659
11,670
11,681
75,750
75,800
75,850
75,900
75,950
75,800
75,850
75,900
75,950
76,000
11,978
11,989
12,000
12,011
8,653
8,659
8,665
8,671
8,677
11,978
11,989
12,000
12,011
12,022
10,372
10,383
10,394
10,405
10,416
78,750
78,800
78,850
78,900
78,950
78,800
78,850
78,900
78,950
79,000
12,638
12,649
12,660
12,671
9,013
9,019
9,025
9,031
9,037
12,638
12,649
12,660
12,671
12,682
11,032
11,043
11,054
11,065
11,076
81,750
81,800
81,850
81,900
81,950
81,800
81,850
81,900
81,950
82,000
13,298
13,309
13,320
13,331
9,373
9,379
9,385
9,391
9,397
13,298
13,309
13,320
13,331
13,342
11,692
11,703
11,714
11,725
11,736
76,00012,022
79,00012,682
82,00013,342
76,000
76,050
76,100
76,150
76,200
76,050
76,100
76,150
76,200
76,250
12,033
12,044
12,055
12,066
12,077
8,683
8,689
8,695
8,701
8,707
12,033
12,044
12,055
12,066
12,077
10,427
10,438
10,449
10,460
10,471
79,000
79,050
79,100
79,150
79,200
79,050
79,100
79,150
79,200
79,250
12,693
12,704
12,715
12,726
12,737
9,043
9,049
9,055
9,061
9,067
12,693
12,704
12,715
12,726
12,737
11,087
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11,109
11,120
11,131
82,000
82,050
82,100
82,150
82,200
82,050
82,100
82,150
82,200
82,250
13,353
13,364
13,375
13,386
13,397
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9,409
9,415
9,421
9,427
13,353
13,364
13,375
13,386
13,397
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11,758
11,769
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11,791
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76,400
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76,300
76,350
76,400
76,450
76,500
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12,121
12,132
8,713
8,719
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12,121
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10,526
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79,300
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12,759
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12,781
12,792
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9,097
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82,400
82,450
82,300
82,350
82,400
82,450
82,500
13,408
13,419
13,430
13,441
13,452
9,433
9,439
9,445
9,451
9,457
13,408
13,419
13,430
13,441
13,452
11,802
11,813
11,824
11,835
11,846
76,500
76,550
76,600
76,650
76,700
76,550
76,600
76,650
76,700
76,750
12,143
12,154
12,165
12,176
12,187
8,743
8,749
8,755
8,761
8,767
12,143
12,154
12,165
12,176
12,187
10,537
10,548
10,559
10,570
10,581
79,500
79,550
79,600
79,650
79,700
79,550
79,600
79,650
79,700
79,750
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12,814
12,825
12,836
12,847
9,103
9,109
9,115
9,121
9,127
12,803
12,814
12,825
12,836
12,847
11,197
11,208
11,219
11,230
11,241
82,500
82,550
82,600
82,650
82,700
82,550
82,600
82,650
82,700
82,750
13,463
13,474
13,485
13,496
13,507
9,463
9,469
9,475
9,481
9,487
13,463
13,474
13,485
13,496
13,507
11,857
11,868
11,879
11,890
11,901
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76,800
76,850
76,900
76,950
76,800
76,850
76,900
76,950
77,000
12,198
12,209
12,220
12,231
8,773
8,779
8,785
8,791
8,797
12,198
12,209
12,220
12,231
12,242
10,592
10,603
10,614
10,625
10,636
79,750
79,800
79,850
79,900
79,950
79,800
79,850
79,900
79,950
80,000
12,858
12,869
12,880
12,891
9,133
9,139
9,145
9,151
9,157
12,858
12,869
12,880
12,891
12,902
11,252
11,263
11,274
11,285
11,296
82,750
82,800
82,850
82,900
82,950
82,800
82,850
82,900
82,950
83,000
13,518
13,529
13,540
13,551
9,493
9,499
9,505
9,511
9,517
13,518
13,529
13,540
13,551
13,562
11,912
11,923
11,934
11,945
11,956
77,00012,242
80,00012,902
83,00013,562
77,000
77,050
77,100
77,150
77,200
77,050
77,100
77,150
77,200
77,250
12,253
12,264
12,275
12,286
12,297
8,803
8,809
8,815
8,821
8,827
12,253
12,264
12,275
12,286
12,297
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10,658
10,669
10,680
10,691
80,000
80,050
80,100
80,150
80,200
80,050
80,100
80,150
80,200
80,250
12,913
12,924
12,935
12,946
12,957
9,163
9,169
9,175
9,181
9,187
12,913
12,924
12,935
12,946
12,957
11,307
11,318
11,329
11,340
11,351
83,000
83,050
83,100
83,150
83,200
83,050
83,100
83,150
83,200
83,250
13,573
13,584
13,595
13,606
13,617
9,523
9,529
9,535
9,541
9,547
13,573
13,584
13,595
13,606
13,617
11,967
11,978
11,989
12,000
12,011
77,250
77,300
77,350
77,400
77,450
77,300
77,350
77,400
77,450
77,500
12,308
12,319
12,330
12,341
12,352
8,833
8,839
8,845
8,851
8,857
12,308
12,319
12,330
12,341
12,352
10,702
10,713
10,724
10,735
10,746
80,250
80,300
80,350
80,400
80,450
80,300
80,350
80,400
80,450
80,500
12,968
12,979
12,990
13,001
13,012
9,193
9,199
9,205
9,211
9,217
12,968
12,979
12,990
13,001
13,012
11,362
11,373
11,384
11,395
11,406
83,250
83,300
83,350
83,400
83,450
83,300
83,350
83,400
83,450
83,500
13,628
13,639
13,650
13,661
13,672
9,553
9,559
9,565
9,571
9,577
13,628
13,639
13,650
13,661
13,672
12,022
12,033
12,044
12,055
12,066
77,500
77,550
77,600
77,650
77,700
77,550
77,600
77,650
77,700
77,750
12,363
12,374
12,385
12,396
12,407
8,863
8,869
8,875
8,881
8,887
12,363
12,374
12,385
12,396
12,407
10,757
10,768
10,779
10,790
10,801
80,500
80,550
80,600
80,650
80,700
80,550
80,600
80,650
80,700
80,750
13,023
13,034
13,045
13,056
13,067
9,223
9,229
9,235
9,241
9,247
13,023
13,034
13,045
13,056
13,067
11,417
11,428
11,439
11,450
11,461
83,500
83,550
83,600
83,650
83,700
83,550
83,600
83,650
83,700
83,750
13,683
13,694
13,705
13,716
13,727
9,583
9,589
9,595
9,601
9,607
13,683
13,694
13,705
13,716
13,727
12,077
12,088
12,099
12,110
12,121
77,750
77,800
77,850
77,900
77,950
77,800
77,850
77,900
77,950
78,000
12,418
12,429
12,440
12,451
12,462
8,893
8,899
8,905
8,911
8,917
12,418
12,429
12,440
12,451
12,462
10,812
10,823
10,834
10,845
10,856
80,750
80,800
80,850
80,900
80,950
80,800
80,850
80,900
80,950
81,000
13,078
13,089
13,100
13,111
13,122
9,253
9,259
9,265
9,271
9,277
13,078
13,089
13,100
13,111
13,122
11,472
11,483
11,494
11,505
11,516
83,750
83,800
83,850
83,900
83,950
83,800
83,850
83,900
83,950
84,000
13,738
13,749
13,760
13,771
13,782
9,613
9,619
9,625
9,631
9,637
13,738
13,749
13,760
13,771
13,782
12,132
12,143
12,154
12,165
12,176
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
84
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formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
84,000
87,000
90,000
84,000
84,050
13,793
13,804
13,815
13,826
13,837
9,643
9,649
9,655
9,661
9,667
13,793
13,804
13,815
13,826
13,837
12,187
87,000
87,050
14,453
14,464
14,475
14,486
14,497
10,003
10,009
10,015
10,021
10,027
14,453
14,464
14,475
14,486
14,497
12,847
90,000
90,050
15,113
15,124
15,135
15,146
15,157
10,421
10,432
10,443
10,454
10,465
15,113
15,124
15,135
15,146
15,157
13,507
84,050
84,100
84,150
84,200
84,100
84,150
84,200
84,250
12,198
12,209
12,220
12,231
87,050
87,100
87,150
87,200
87,100
87,150
87,200
87,250
12,858
12,869
12,880
12,891
90,050
90,100
90,150
90,200
90,100
90,150
90,200
90,250
13,518
13,529
13,540
13,551
84,250
84,300
84,350
84,400
84,450
84,300
84,350
84,400
84,450
84,500
13,848
13,859
13,870
13,881
13,892
9,673
9,679
9,685
9,691
9,697
13,848
13,859
13,870
13,881
13,892
12,242
12,253
12,264
12,275
12,286
87,250
87,300
87,350
87,400
87,450
87,300
87,350
87,400
87,450
87,500
14,508
14,519
14,530
14,541
14,552
10,033
10,039
10,045
10,051
10,057
14,508
14,519
14,530
14,541
14,552
12,902
12,913
12,924
12,935
12,946
90,250
90,300
90,350
90,400
90,450
90,300
90,350
90,400
90,450
90,500
15,168
15,179
15,190
15,201
15,212
10,476
10,487
10,498
10,509
10,520
15,168
15,179
15,190
15,201
15,212
13,562
13,573
13,584
13,595
13,606
84,500
84,550
84,600
84,650
84,700
84,550
84,600
84,650
84,700
84,750
13,903
13,914
13,925
13,936
13,947
9,703
9,709
9,715
9,721
9,727
13,903
13,914
13,925
13,936
13,947
12,297
12,308
12,319
12,330
12,341
87,500
87,550
87,600
87,650
87,700
87,550
87,600
87,650
87,700
87,750
14,563
14,574
14,585
14,596
14,607
10,063
10,069
10,075
10,081
10,087
14,563
14,574
14,585
14,596
14,607
12,957
12,968
12,979
12,990
13,001
90,500
90,550
90,600
90,650
90,700
90,550
90,600
90,650
90,700
90,750
15,223
15,234
15,245
15,256
15,267
10,531
10,542
10,553
10,564
10,575
15,223
15,234
15,245
15,256
15,267
13,617
13,628
13,639
13,650
13,661
84,750
84,800
84,850
84,900
84,950
84,800
84,850
84,900
84,950
85,000
13,958
13,969
13,980
13,991
9,733
9,739
9,745
9,751
9,757
13,958
13,969
13,980
13,991
14,002
12,352
12,363
12,374
12,385
12,396
87,750
87,800
87,850
87,900
87,950
87,800
87,850
87,900
87,950
88,000
14,618
14,629
14,640
14,651
10,093
10,099
10,105
10,111
10,117
14,618
14,629
14,640
14,651
14,662
13,012
13,023
13,034
13,045
13,056
90,750
90,800
90,850
90,900
90,950
90,800
90,850
90,900
90,950
91,000
15,278
15,289
15,300
15,311
10,586
10,597
10,608
10,619
10,630
15,278
15,289
15,300
15,311
15,322
13,672
13,683
13,694
13,705
13,716
85,00014,002
88,00014,662
91,00015,322
85,000
85,050
85,100
85,150
85,200
85,050
85,100
85,150
85,200
85,250
14,013
14,024
14,035
14,046
14,057
9,763
9,769
9,775
9,781
9,787
14,013
14,024
14,035
14,046
14,057
12,407
12,418
12,429
12,440
12,451
88,000
88,050
88,100
88,150
88,200
88,050
88,100
88,150
88,200
88,250
14,673
14,684
14,695
14,706
14,717
10,123
10,129
10,135
10,141
10,147
14,673
14,684
14,695
14,706
14,717
13,067
13,078
13,089
13,100
13,111
91,000
91,050
91,100
91,150
91,200
91,050
91,100
91,150
91,200
91,250
15,333
15,344
15,355
15,366
15,377
10,641
10,652
10,663
10,674
10,685
15,333
15,344
15,355
15,366
15,377
13,727
13,738
13,749
13,760
13,771
85,250
85,300
85,350
85,400
85,450
85,300
85,350
85,400
85,450
85,500
14,068
14,079
14,090
14,101
14,112
9,793
9,799
9,805
9,811
9,817
14,068
14,079
14,090
14,101
14,112
12,462
12,473
12,484
12,495
12,506
88,250
88,300
88,350
88,400
88,450
88,300
88,350
88,400
88,450
88,500
14,728
14,739
14,750
14,761
14,772
10,153
10,159
10,165
10,171
10,177
14,728
14,739
14,750
14,761
14,772
13,122
13,133
13,144
13,155
13,166
91,250
91,300
91,350
91,400
91,450
91,300
91,350
91,400
91,450
91,500
15,388
15,399
15,410
15,421
15,432
10,696
10,707
10,718
10,729
10,740
15,388
15,399
15,410
15,421
15,432
13,782
13,793
13,804
13,815
13,826
85,500
85,550
85,600
85,650
85,700
85,550
85,600
85,650
85,700
85,750
14,123
14,134
14,145
14,156
14,167
9,823
9,829
9,835
9,841
9,847
14,123
14,134
14,145
14,156
14,167
12,517
12,528
12,539
12,550
12,561
88,500
88,550
88,600
88,650
88,700
88,550
88,600
88,650
88,700
88,750
14,783
14,794
14,805
14,816
14,827
10,183
10,189
10,195
10,201
10,207
14,783
14,794
14,805
14,816
14,827
13,177
13,188
13,199
13,210
13,221
91,500
91,550
91,600
91,650
91,700
91,550
91,600
91,650
91,700
91,750
15,443
15,454
15,465
15,476
15,487
10,751
10,762
10,773
10,784
10,795
15,443
15,454
15,465
15,476
15,487
13,837
13,848
13,859
13,870
13,881
85,750
85,800
85,850
85,900
85,950
85,800
85,850
85,900
85,950
86,000
14,178
14,189
14,200
14,211
9,853
9,859
9,865
9,871
9,877
14,178
14,189
14,200
14,211
14,222
12,572
12,583
12,594
12,605
12,616
88,750
88,800
88,850
88,900
88,950
88,800
88,850
88,900
88,950
89,000
14,838
14,849
14,860
14,871
10,213
10,219
10,225
10,231
10,237
14,838
14,849
14,860
14,871
14,882
13,232
13,243
13,254
13,265
13,276
91,750
91,800
91,850
91,900
91,950
91,800
91,850
91,900
91,950
92,000
15,498
15,509
15,520
15,531
10,806
10,817
10,828
10,839
10,850
15,498
15,509
15,520
15,531
15,542
13,892
13,903
13,914
13,925
13,936
86,00014,222
89,00014,882
92,00015,542
86,000
86,050
86,100
86,150
86,200
86,050
86,100
86,150
86,200
86,250
14,233
14,244
14,255
14,266
14,277
9,883
9,889
9,895
9,901
9,907
14,233
14,244
14,255
14,266
14,277
12,627
12,638
12,649
12,660
12,671
89,000
89,050
89,100
89,150
89,200
89,050
89,100
89,150
89,200
89,250
14,893
14,904
14,915
14,926
14,937
10,243
10,249
10,255
10,261
10,267
14,893
14,904
14,915
14,926
14,937
13,287
13,298
13,309
13,320
13,331
92,000
92,050
92,100
92,150
92,200
92,050
92,100
92,150
92,200
92,250
15,553
15,564
15,575
15,586
15,597
10,861
10,872
10,883
10,894
10,905
15,553
15,564
15,575
15,586
15,597
13,947
13,958
13,969
13,980
13,991
86,250
86,300
86,350
86,400
86,450
86,300
86,350
86,400
86,450
86,500
14,288
14,299
14,310
14,321
14,332
9,913
9,919
9,925
9,931
9,937
14,288
14,299
14,310
14,321
14,332
12,682
12,693
12,704
12,715
12,726
89,250
89,300
89,350
89,400
89,450
89,300
89,350
89,400
89,450
89,500
14,948
14,959
14,970
14,981
14,992
10,273
10,279
10,285
10,291
10,300
14,948
14,959
14,970
14,981
14,992
13,342
13,353
13,364
13,375
13,386
92,250
92,300
92,350
92,400
92,450
92,300
92,350
92,400
92,450
92,500
15,608
15,619
15,630
15,641
15,652
10,916
10,927
10,938
10,949
10,960
15,608
15,619
15,630
15,641
15,652
14,002
14,013
14,024
14,035
14,046
86,500
86,550
86,600
86,650
86,700
86,550
86,600
86,650
86,700
86,750
14,343
14,354
14,365
14,376
14,387
9,943
9,949
9,955
9,961
9,967
14,343
14,354
14,365
14,376
14,387
12,737
12,748
12,759
12,770
12,781
89,500
89,550
89,600
89,650
89,700
89,550
89,600
89,650
89,700
89,750
15,003
15,014
15,025
15,036
15,047
10,311
10,322
10,333
10,344
10,355
15,003
15,014
15,025
15,036
15,047
13,397
13,408
13,419
13,430
13,441
92,500
92,550
92,600
92,650
92,700
92,550
92,600
92,650
92,700
92,750
15,663
15,674
15,685
15,696
15,707
10,971
10,982
10,993
11,004
11,015
15,663
15,674
15,685
15,696
15,707
14,057
14,068
14,079
14,090
14,101
86,750
86,800
86,850
86,900
86,950
86,800
86,850
86,900
86,950
87,000
14,398
14,409
14,420
14,431
14,442
9,973
9,979
9,985
9,991
9,997
14,398
14,409
14,420
14,431
14,442
12,792
12,803
12,814
12,825
12,836
89,750
89,800
89,850
89,900
89,950
89,800
89,850
89,900
89,950
90,000
15,058
15,069
15,080
15,091
15,102
10,366
10,377
10,388
10,399
10,410
15,058
15,069
15,080
15,091
15,102
13,452
13,463
13,474
13,485
13,496
92,750
92,800
92,850
92,900
92,950
92,800
92,850
92,900
92,950
93,000
15,718
15,729
15,740
15,751
15,762
11,026
11,037
11,048
11,059
11,070
15,718
15,729
15,740
15,751
15,762
14,112
14,123
14,134
14,145
14,156
(continúa)
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
85
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formularios.
Tabla de Impuestos de 2023 — continúa
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
(ingreso
Si la línea 15
Y usted es:
Y usted es:
(ingreso
Y usted es:
tributable) es:
tributable) es:
tributable) es:
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
Al
Pero
Soltero Casado Casado Cabeza
que pre- que pre- de
menos menos
de
menos menos
de
menos menos
de
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
senta
una
senta
una
familia
declara- declara-
declara- declara-
declara- declara-
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
ción
ción por
sepa-
rado
con-
junta*
con-
junta*
con-
junta*
Su impuesto es:
Su impuesto es:
Su impuesto es:
93,000
96,000
99,000
93,000
93,050
15,773
15,784
15,795
15,806
15,817
11,081
11,092
11,103
11,114
11,125
15,773
15,784
15,795
15,806
15,817
14,167
96,000
96,050
16,446
16,458
16,470
16,482
16,494
11,741
11,752
11,763
11,774
11,785
16,446
16,458
16,470
16,482
16,494
14,840
99,000
99,050
17,166
17,178
17,190
17,202
17,214
12,401
12,412
12,423
12,434
12,445
17,166
17,178
17,190
17,202
17,214
15,560
93,050
93,100
93,150
93,200
93,100
93,150
93,200
93,250
14,178
14,189
14,200
14,211
96,050
96,100
96,150
96,200
96,100
96,150
96,200
96,250
14,852
14,864
14,876
14,888
99,050
99,100
99,150
99,200
99,100
99,150
99,200
99,250
15,572
15,584
15,596
15,608
93,250
93,300
93,350
93,400
93,450
93,300
93,350
93,400
93,450
93,500
15,828
15,839
15,850
15,861
15,872
11,136
11,147
11,158
11,169
11,180
15,828
15,839
15,850
15,861
15,872
14,222
14,233
14,244
14,255
14,266
96,250
96,300
96,350
96,400
96,450
96,300
96,350
96,400
96,450
96,500
16,506
16,518
16,530
16,542
16,554
11,796
11,807
11,818
11,829
11,840
16,506
16,518
16,530
16,542
16,554
14,900
14,912
14,924
14,936
14,948
99,250
99,300
99,350
99,400
99,450
99,300
99,350
99,400
99,450
99,500
17,226
17,238
17,250
17,262
17,274
12,456
12,467
12,478
12,489
12,500
17,226
17,238
17,250
17,262
17,274
15,620
15,632
15,644
15,656
15,668
93,500
93,550
93,600
93,650
93,700
93,550
93,600
93,650
93,700
93,750
15,883
15,894
15,905
15,916
15,927
11,191
11,202
11,213
11,224
11,235
15,883
15,894
15,905
15,916
15,927
14,277
14,288
14,299
14,310
14,321
96,500
96,550
96,600
96,650
96,700
96,550
96,600
96,650
96,700
96,750
16,566
16,578
16,590
16,602
16,614
11,851
11,862
11,873
11,884
11,895
16,566
16,578
16,590
16,602
16,614
14,960
14,972
14,984
14,996
15,008
99,500
99,550
99,600
99,650
99,700
99,550
99,600
99,650
99,700
99,750
17,286
17,298
17,310
17,322
17,334
12,511
12,522
12,533
12,544
12,555
17,286
17,298
17,310
17,322
17,334
15,680
15,692
15,704
15,716
15,728
93,750
93,800
93,850
93,900
93,950
93,800
93,850
93,900
93,950
94,000
15,938
15,949
15,960
15,971
11,246
11,257
11,268
11,279
11,290
15,938
15,949
15,960
15,971
15,982
14,332
14,343
14,354
14,365
14,376
96,750
96,800
96,850
96,900
96,950
96,800
96,850
96,900
96,950
97,000
16,626
16,638
16,650
16,662
11,906
11,917
11,928
11,939
11,950
16,626
16,638
16,650
16,662
16,674
15,020
15,032
15,044
15,056
15,068
99,750
99,800
99,850
99,900
99,800
99,850
99,900
99,950
17,346
17,358
17,370
17,382
17,394
12,566
12,577
12,588
12,599
12,610
17,346
17,358
17,370
17,382
17,394
15,740
15,752
15,764
15,776
15,788
99,950 100,000
94,00015,982
97,00016,674
ꢀꢀꢀ
94,000
94,050
94,100
94,150
94,200
94,250
94,300
94,350
94,400
94,450
94,050
94,100
94,150
94,200
94,250
94,300
94,350
94,400
94,450
94,500
15,993
16,004
16,015
16,026
16,037
16,048
16,059
16,070
16,081
16,092
11,301
11,312
11,323
11,334
11,345
11,356
11,367
11,378
11,389
11,400
15,993
16,004
16,015
16,026
16,037
16,048
16,059
16,070
16,081
16,092
14,387
14,398
14,409
14,420
14,431
14,442
14,453
14,464
14,475
14,486
97,000
97,050
97,100
97,150
97,200
97,250
97,300
97,350
97,400
97,450
97,050
97,100
97,150
97,200
97,250
97,300
97,350
97,400
97,450
97,500
16,686
16,698
16,710
16,722
16,734
16,746
16,758
16,770
16,782
16,794
11,961
11,972
11,983
11,994
12,005
12,016
12,027
12,038
12,049
12,060
16,686
16,698
16,710
16,722
16,734
16,746
16,758
16,770
16,782
16,794
15,080
15,092
15,104
15,116
15,128
15,140
15,152
15,164
15,176
15,188
$100,000
o más
use la Hoja de Trabajo
para el Cálculo
del Impuesto
ꢀꢀꢀ
94,500
94,550
94,600
94,650
94,700
94,550
94,600
94,650
94,700
94,750
16,103
16,114
16,125
16,136
16,147
11,411
11,422
11,433
11,444
11,455
16,103
16,114
16,125
16,136
16,147
14,497
14,508
14,519
14,530
14,541
97,500
97,550
97,600
97,650
97,700
97,550
97,600
97,650
97,700
97,750
16,806
16,818
16,830
16,842
16,854
12,071
12,082
12,093
12,104
12,115
16,806
16,818
16,830
16,842
16,854
15,200
15,212
15,224
15,236
15,248
94,750
94,800
94,850
94,900
94,950
94,800
94,850
94,900
94,950
95,000
16,158
16,169
16,180
16,191
11,466
11,477
11,488
11,499
11,510
16,158
16,169
16,180
16,191
16,202
14,552
14,563
14,574
14,585
14,596
97,750
97,800
97,850
97,900
97,950
97,800
97,850
97,900
97,950
98,000
16,866
16,878
16,890
16,902
12,126
12,137
12,148
12,159
12,170
16,866
16,878
16,890
16,902
16,914
15,260
15,272
15,284
15,296
15,308
95,00016,202
98,00016,914
95,000
95,050
95,100
95,150
95,200
95,050
95,100
95,150
95,200
95,250
16,213
16,224
16,235
16,246
16,257
11,521
11,532
11,543
11,554
11,565
16,213
16,224
16,235
16,246
16,257
14,607
14,618
14,629
14,640
14,651
98,000
98,050
98,100
98,150
98,200
98,050
98,100
98,150
98,200
98,250
16,926
16,938
16,950
16,962
16,974
12,181
12,192
12,203
12,214
12,225
16,926
16,938
16,950
16,962
16,974
15,320
15,332
15,344
15,356
15,368
95,250
95,300
95,350
95,400
95,450
95,300
95,350
95,400
95,450
95,500
16,268
16,279
16,290
16,302
16,314
11,576
11,587
11,598
11,609
11,620
16,268
16,279
16,290
16,302
16,314
14,662
14,673
14,684
14,696
14,708
98,250
98,300
98,350
98,400
98,450
98,300
98,350
98,400
98,450
98,500
16,986
16,998
17,010
17,022
17,034
12,236
12,247
12,258
12,269
12,280
16,986
16,998
17,010
17,022
17,034
15,380
15,392
15,404
15,416
15,428
95,500
95,550
95,600
95,650
95,700
95,550
95,600
95,650
95,700
95,750
16,326
16,338
16,350
16,362
16,374
11,631
11,642
11,653
11,664
11,675
16,326
16,338
16,350
16,362
16,374
14,720
14,732
14,744
14,756
14,768
98,500
98,550
98,600
98,650
98,700
98,550
98,600
98,650
98,700
98,750
17,046
17,058
17,070
17,082
17,094
12,291
12,302
12,313
12,324
12,335
17,046
17,058
17,070
17,082
17,094
15,440
15,452
15,464
15,476
15,488
95,750
95,800
95,850
95,900
95,950
95,800
95,850
95,900
95,950
96,000
16,386
16,398
16,410
16,422
16,434
11,686
11,697
11,708
11,719
11,730
16,386
16,398
16,410
16,422
16,434
14,780
14,792
14,804
14,816
14,828
98,750
98,800
98,850
98,900
98,950
98,800
98,850
98,900
98,950
99,000
17,106
17,118
17,130
17,142
17,154
12,346
12,357
12,368
12,379
12,390
17,106
17,118
17,130
17,142
17,154
15,500
15,512
15,524
15,536
15,548
* Esta columna tiene que ser utilizada también por un cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
86
Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.
Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2023 —Línea 16
Vea las instrucciones de la línea 16 para ver si tiene que utilizar la hoja de trabajo que aparece a continuación para calcular los
impuestos.
!
´
PRECAUCION
Nota: Si está obligado a utilizar esta hoja de trabajo para calcular el impuesto sobre una cantidad de otro formulario u hoja de trabajo, como la
Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de
trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), el Anexo J (Formulario 1040), el Formulario
8615 o la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anote la cantidad de dicho formulario u hoja de
trabajo en la columna (a) de la fila que corresponde a la cantidad que busca. Anote el resultado en la línea correspondiente del formulario o de
la hoja de trabajo que está completando.
Sección A —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero. Complete la fila indicada
a continuación que le corresponda.
Impuesto.
(a)
(b)
Cantidad a
multiplicar
(c)
Reste (d) de (c). Anote el
resultado aquí y en la línea
16.
Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—
Anote la cantidad de la línea
Multiplique
(a) por (b).
(d)
15.
Cantidad a restar
Al menos $100,000 pero no más de $182,100
Más de $182,100 pero no más de $231,250
Más de $231,250 pero no más de $578,125
Más de $578,125
$
× 24% (0.24)
× 32% (0.32)
× 35% (0.35)
× 37% (0.37)
$
$
$
$
$6,600.00
$21,168.00
$28,105.50
$39,668.00
$
$
$
$
$
$
$
Sección B —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una
declaración conjunta o Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Complete la fila indicada a continuación
que le corresponda.
Impuesto.
(a)
(c)
Reste (d) de (c). Anote el
resultado aquí y en la línea
16.
Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—
Anote la cantidad de la línea
(b)
Multiplique
(a) por (b).
(d)
15.
Cantidad a multiplicar
Cantidad a restar
Al menos $100,000 pero no más de $190,750
Más de $190,750 pero no más de $364,200
Más de $364,200 pero no más de $462,500
Más de $462,500 pero no más de $693,750
Más de $693,750
$
× 22% (0.22)
× 24% (0.24)
× 32% (0.32)
× 35% (0.35)
× 37% (0.37)
$
$
$
$
$
$9,385.00
$13,200.00
$42,336.00
$56,211.00
$70,086.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Sección C —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una
declaración por separado. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.
Impuesto.
(a)
(c)
Reste (d) de (c). Anote el
resultado aquí y en la línea
16.
Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—
Anote la cantidad de la línea
(b)
Multiplique
(a) por (b).
(d)
15.
Cantidad a multiplicar
Cantidad a restar
Al menos $100,000 pero no más de $182,100
Más de $182,100 pero no más de $231,250
Más de $231,250 pero no más de $346,875
Más de $346,875
$
× 24% (0.24)
× 32% (0.32)
× 35% (0.35)
× 37% (0.37)
$
$
$
$
$6,600.00
$21,168.00
$28,105.50
$35,043.00
$
$
$
$
$
$
$
87
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Sección D —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia. Complete la
fila indicada a continuación que le corresponda.
Impuesto.
(a)
(c)
Reste (d) de (c). Anote el
resultado aquí y en la línea
16.
Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—
Anote la cantidad de la línea
(b)
Multiplique
(a) por (b).
(d)
15.
Cantidad a multiplicar
Cantidad a restar
Al menos $100,000 pero no más de $182,100
Más de $182,100 pero no más de $231,250
Más de $231,250 pero no más de $578,100
Más de $578,100
$
× 24% (0.24)
× 32% (0.32)
× 35% (0.35)
× 37% (0.37)
$
$
$
$
$8,206.00
$22,774.00
$29,711.50
$41,273.50
$
$
$
$
$
$
$
88
Misión del IRS. Proveerle a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un
servicio de alta calidad, ayudándolos a entender y cumplir con sus responsabilidades
tributarias, y hacer cumplir las leyes de manera íntegra y justa para todos.
Información
General
piado en la columna (4) de la sección ti-
tulada Dependientes.
Acuérdese de firmar y fechar el
Formulario 1040 o 1040-SR y de anotar
su(s) ocupación(es).
•
Inscripción Electoral
Revise los cálculos matemáticos,
¿Necesita verificar o actualizar su ins-
ra confirmar con su oficina estatal de
elecciones.
•
especialmente los que están vinculados
con el crédito tributario por hijos, el cré-
dito por ingreso del trabajo (EIC, por sus
siglas en inglés), beneficios del Seguro
Social tributables, el ingreso total, las
deducciones detalladas o la deducción
estándar, el ingreso tributable, el im-
puesto total, el impuesto federal sobre el
ingreso que se le retuvo y el reembolso o
la cantidad que adeuda.
Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 y
•
todos los otros formularios y anexos que
sean requeridos. Ponga todos los formu-
larios y anexos en el orden apropiado.
Vea Organice Su Declaración, anterior-
mente.
Cómo Evitar Errores
Comunes
Si adeuda impuesto y paga con un
•
cheque o giro, asegúrese de incluir toda
la información requerida en su pago.
Vea las instrucciones para la línea 37 pa-
ra detalles.
Los errores pueden retrasar su reembol-
so o causar que se le envíen notificacio-
nes a usted. Una de las mejores maneras
para presentar una declaración precisa es
prepararla y presentarla electrónicamen-
te. El programa (software) para preparar
las declaraciones hace los cálculos mate-
máticos por usted y le ayudará a evitar
errores. Usted puede reunir los requisi-
tos para usar programas (software) gra-
tuitos para la preparación de impuestos
que eliminan la necesidad de hacer con-
jeturas al preparar su declaración. El
programa Free File pone a su disposi-
ción programas de marca libre de costo
y la presentación electrónica e-file de
manera gratuita. Visite IRS.gov/
PresenteGratis para más detalles. Únase
a los ocho de cada 10 contribuyentes
que obtienen sus reembolsos más rápi-
damente al usar el depósito directo y el
sistema e-file.
Asegúrese de haber usado el méto-
do correcto para calcular su impuesto.
•
Asegúrese de consultar Dónde En-
•
Vea las instrucciones para la línea 16.
viar la Declaración antes de enviar su
declaración por correo. Durante los pró-
ximos años, el IRS reducirá el número
de centros de tramitación de declaracio-
nes en papel. Debido a esto, usted quizás
necesite enviar su declaración por correo
a una dirección distinta a la que usted la
envió en el pasado.
Asegúrese de anotar su SSN en el
•
espacio provisto en la página 1 del For-
mulario 1040 o 1040-SR. Si es casado
que presenta una declaración conjunta o
una declaración por separado, anote
también el SSN de su cónyuge. Asegúre-
se de anotar su SSN en el espacio junto a
su nombre. Revise que su nombre y SSN
concuerden con lo que aparece en su tar-
jeta de Seguro Social.
No presente más de una declara-
•
ción original para el mismo año, aun si
usted no ha recibido su reembolso o el
IRS no se ha comunicado con usted des-
de que usted presentó la declaración. El
presentar más de una declaración origi-
nal para el mismo año, o el enviar más
de una copia de la misma declaración (a
menos que el IRS se lo pida), puede de-
morar su reembolso.
Asegúrese de que su nombre y di-
•
rección estén correctos. Anote su nom-
bre (y el de su cónyuge) en el mismo or-
den en que aparecieron en su declara-
ción anterior.
Si vive en un apartamento, asegú-
rese de incluir el número de su aparta-
mento en su dirección.
•
Presente su declaración usando ho-
•
Asegúrese de que si usted, su cón-
ja(s) de papel de tamaño estándar. Si
corta el papel, puede causar problemas
durante la tramitación de su declaración
de impuestos.
•
Si usted toma la deducción están-
yuge con el cual usted está presentando
una declaración conjunta, o su depen-
diente estaba inscrito para la cobertura
de un seguro del Mercado de Seguros
Médicos y se efectuaron pagos por ade-
lantado del crédito tributario de prima de
seguro médico (APTC, por sus siglas en
inglés) por dicha cobertura, que usted
adjunte el Formulario 8962. Para años
tributarios que no sean 2020, quizás ten-
ga que reintegrar los pagos por adelanta-
do en exceso, aun si otra persona lo ins-
cribió a usted, a su cónyuge o a su de-
pendiente para que tuviera cobertura ba-
jo un seguro del Mercado de Seguros
Médicos. Los pagos por adelantado en
exceso quizás tengan que ser reintegra-
dos si usted inscribió a otra persona para
•
dar, vea las instrucciones para la línea 12
para asegurarse de que usted anotó la
cantidad correcta.
Asegúrese de haber anotado co-
•
Si recibió una distribución de ga-
rrectamente el nombre y número de Se-
guro Social (SSN, por sus siglas en in-
glés) de cada dependiente que usted re-
clame en la sección titulada Dependien-
tes. Revise que el nombre y SSN de cada
dependiente concuerde con lo que apare-
ce en la tarjeta de Seguro Social del de-
pendiente. Para cada hijo menor de 17
años de edad que es un hijo calificado
para propósitos del crédito tributario por
hijos o cada dependiente que lo califica
para el crédito por otros dependientes,
asegúrese de marcar el recuadro apro-
•
nancias de capital pero a usted no se le
requirió presentar el Anexo D, asegúrese
de haber marcado el recuadro en la línea
7.
Si reclama el EIC, asegúrese de
•
haber usado la columna correcta de la
Tabla del Crédito por Ingreso del Tra-
bajo que corresponde a su estado civil
para efectos de la declaración y el núme-
ro de hijos calificados que tienen un SSN
válido.
89
que reciba cobertura de un seguro del
Mercado de Seguros Médicos, usted no
reclama a esa persona como dependiente
y nadie más reclama a esa persona como
dependiente. Vea las instrucciones para
la línea 2 del Anexo 2 y las Instruccio-
nes para el Formulario 8962. Usted o la
persona que lo inscribió a usted debió
haber recibido el Formulario 1095-A del
Mercado de Seguros Médicos con la in-
formación sobre quién estaba cubierto y
de todo pago por adelantado del crédito
tributario de prima de seguro médico.
de impuestos usando su SSN para recibir
un reembolso.
Retención de Impuestos
e Impuesto Estimado
para 2024
Para disminuir el riesgo de robo de
identidad, se recomienda:
Proteger su SSN,
Asegurarse de que su empleador
proteja su SSN y
•
Puede usar el Estimador de
•
CONSEJO
Retención de Impuestos en lu-
gar de la Publicación 505 o las
Ser cuidadoso al escoger a un pre-
parador de declaraciones de impuestos.
•
hojas de trabajo que se incluyen en el
Formulario W-4 o W-4P para determi-
nar si necesita aumentar o reducir la
cantidad de impuestos que se le retiene.
Si el robo de identidad afecta sus re-
gistros tributarios y por eso recibe una
notificación del IRS, no demore en res-
ponder a la persona cuyo nombre y nú-
mero telefónico aparecen impresos en la
notificación o carta del IRS. Para más in-
formación, vea la Publicación 5027.
Por lo general, usted no tiene que ha-
cer pagos del impuesto estimado si espe-
ra que su Formulario 1040 o 1040-SR de
2024 mostrará un reembolso o un balan-
ce de impuestos adeudado menor que
$1,000. Si el total de su impuesto esti-
mado para 2024 es $1,000 o más, vea el
Formulario 1040-ES y la Publicación
505 para encontrar una hoja de trabajo
que puede usar para ver si usted tiene
que hacer pagos de impuesto estimado.
Para más detalles, vea la Publicación
505.
Alivio del Cónyuge
Inocente
Normalmente, tanto usted como su cón-
yuge cada uno es responsable de pagar
en su totalidad la cantidad de impuesto,
intereses y multas tasadas sobre su de-
claración conjunta. Sin embargo, usted
puede calificar para el alivio de la res-
ponsabilidad del impuesto sobre una de-
claración conjunta si (a) hay una subesti-
mación de impuestos debido a que su
cónyuge omitió ingresos o reclamó de-
ducciones o créditos falsos; (b) usted es-
tá divorciado, separado o ya no vive con
su cónyuge; o (c) dados todos los hechos
y circunstancias, no sería justo hacerlo
responsable por el impuesto. También
puede calificar para alivio si usted esta-
ba casado y era residente de un estado
donde rige la ley de los bienes ganancia-
les, pero no presentó una declaración
conjunta y ahora es responsable del im-
puesto adeudado o subestimado. Presen-
te el Formulario 8857 para solicitar ali-
vio. En algunos casos, el Formulario
8857 puede tener que presentarse dentro
de los 2 años a partir de la fecha en la
cual el IRS por primera vez intentó co-
brarle el impuesto a usted. No presente
el Formulario 8857 junto con su Formu-
lario 1040 o 1040-SR. Para más infor-
mación, vea la Publicación 971 y el For-
mulario 8857 o puede llamar gratis a la
Innocent Spouse Office (Oficina del
Cónyuge Inocente) al 855-851-2009.
Si ha perdido o si le han robado su
SSN, o si usted sospecha que es víctima
de robo de identidad relacionado con los
impuestos,
visite
RoboDeIdentidad para aprender sobre
los pasos que debe seguir.
Las víctimas de robo de identidad
que sufran perjuicio económico, un pro-
blema sistémico o que busquen ayuda
para solucionar problemas tributarios
que no han sido resueltos a través de
vías normales podrían ser elegibles para
asistencia del Taxpayer Advocate Servi-
ce (Servicio del Defensor del Contribu-
yente o TAS, por sus siglas en inglés). Se
puede comunicar con TAS llamando a la
línea de asistencia del Servicio del De-
Proteja Su
Documentación
Tributaria Contra el
Robo de Identidad
Actualmente todos los contri-
CONSEJO
buyentes pueden solicitar un
número de identificación perso-
fensor
del
Contribuyente
al
nal para la protección de identidad (IP
PIN, por sus siglas en inglés). Use la he-
rramienta Obtenga un IP PIN en
IRS.gov para solicitar un IP PIN; com-
plete el Formulario 15227 si su ingreso
bruto ajustado en la última declaración
de impuestos que presentó es menos de
$73,000 ($146,000, si es casado que
presenta una declaración conjunta); o
haga una cita para visitar un Centro de
Asistencia al Contribuyente.
877-777-4778. Las personas sordas, con
dificultades auditivas o con dificultades
del habla que son usuarios de equipo
TTY/TDD
pueden
llamar
al
800-829-4059. Las personas sordas o
con dificultades auditivas también pue-
den comunicarse con el IRS a través de
los Servicios de Retransmisión de Tele-
comunicaciones (TRS, por sus siglas en
inglés); para más detalles, acceda a
Protéjase del correo electrónico sospe-
choso, estafas por vía electrónica (co-
nocidos por el término “phishing” en
inglés) y estafas telefónicas. “Phis-
hing” consiste en la creación y el uso de
correos electrónicos y sitios web falsos
para hacer creer al usuario que provie-
nen de negocios legítimos. La forma
más común de llevar a cabo esta clase de
estafa es la de enviar un correo electró-
nico al usuario asegurando falsamente
que se trata de un negocio legítimo y
El robo de identidad ocurre cuando
otra persona usa la información personal
de usted sin su autorización para come-
ter fraude u otros delitos. Dicha infor-
mación personal podría ser su nombre,
número de Seguro Social (SSN, por sus
siglas en inglés) u otra información de
identificación. Un ladrón de identidad
puede usar su SSN para obtener un em-
pleo o puede presentar una declaración
90
conocido con el fin de engañar al usua-
rio para que dé información privada que
luego se usará para robar su identidad.
por sus siglas en inglés) por medio del
sitio web Asistente para Presentar
“IRS Telephone Scam” (Estafa telefónica
donde se hacen pasar por el IRS) en las
notas.
Ciertos documentos o registros deben
mantenerse por un período más largo.
Por ejemplo, conserve los registros de
propiedad (incluidos los de su vivienda)
durante el período de tiempo en que
sean necesarios para determinar la base
de la propiedad original o de reemplazo.
Para más detalles, vea el capítulo 1 de la
Publicación 17.
El IRS no inicia el contacto con los
contribuyentes por correo electrónico.
Además, el IRS tampoco solicita infor-
mación personal detallada a los contri-
buyentes por correo electrónico ni les pi-
de números de identificación personal
(PIN, por sus siglas en inglés), contrase-
ñas ni información confidencial similar
para acceder a sus cuentas de tarjeta de
crédito, cuentas bancarias u otras cuen-
tas financieras.
¿Cómo Puede Hacer
Donaciones para
Reducir la Deuda
Pública?
Declaración
Enmendada
Puede hacer una donación (regalo) para
reducir la deuda pública. Si desea hacer-
lo, haga un cheque por separado a nom-
bre del “Bureau of the Fiscal Service”
(Oficina del Servicio Fiscal). Envíe su
cheque a: Bureau of the Fiscal Service,
Attn: Dept G, P.O. Box 2188, Parkers-
burg, WV 26106-2188. O puede incluir
un cheque por separado en el sobre con
su declaración de impuestos sobre el in-
greso cuando la presente. En el espacio
para notas (memo) del cheque, anote
que es una donación para reducir la deu-
da pública. No añada esta donación (re-
galo) a los impuestos adeudados. Vea las
instrucciones para la línea 37 para ver
detalles sobre cómo pagar todo impuesto
que adeude. Para información sobre có-
mo realizar este tipo de donación (rega-
lo) en línea, visite TreasuryDirect.gov/
Presente el Formulario 1040-X para
cambiar una declaración que usted ya
había presentado. Por lo general, para
poder reclamar un reembolso a tiempo
en su declaración enmendada, el Formu-
lario 1040-X tiene que ser presentado
dentro de los 3 años después de la fecha
en que la declaración original fue pre-
sentada o dentro de los 2 años después
de la fecha en que se pagó el impuesto,
de estas fechas, la que ocurra más tarde.
Pero puede que tenga más tiempo para
presentar el Formulario 1040-X si usted
vive en un área de desastre declarada co-
mo tal por el gobierno federal o usted es
física o mentalmente incapaz de admi-
nistrar sus asuntos financieros. Vea la
Publicación 556 para más detalles.
Si recibe un correo electrónico no so-
licitado afirmando ser del IRS, envíe di-
más información, acceda a IRS.gov/
más, puede denunciar el uso indebido
del nombre, logo, formularios u otra
propiedad del IRS al Treasury Inspector
General for Tax Administration (Inspec-
tor General del Tesoro para la Adminis-
tración Tributaria o TIGTA, por sus sig-
las en inglés) llamando gratis al
800-366-4484. Las personas sordas, con
dificultades auditivas o con dificultades
del habla que son usuarios de equipo
TTY/TDD
pueden
llamar
al
800-877-8339. También puede enviar
correos electrónicos sospechosos que re-
ciba a la Federal Trade Commission
(Comisión Federal de Comercio o FTC,
Puede presentar el Formulario
1040-X electrónicamente con un progra-
ma (software) de presentación de im-
puestos para enmendar los Formularios
más información.
you make a contribution to reduce the
debt?” (Cómo hacer donaciones para re-
ducir la deuda).
por sus siglas en inglés)
a
spam@uce.gov o informarlos en el sitio
ReporteFraude.ftc.gov. Usted puede co-
municarse con la misma en FTC.gov/
RobodeIdentidad o llamando al 877-
ID-THEFT (877-438-4338). Si usted ha
sido víctima de robo de identidad, visite
RobodeIdentidad.gov y vea la Publica-
ción 5027. Las personas que sean sor-
das, que tengan dificultades auditivas o
impedimento del habla y que tienen ac-
ceso a equipo TTY/TDD pueden llamar
al 866-653-4261.
Quizás pueda deducir esta do-
CONSEJO
nación (regalo) en su declara-
ción de impuestos de 2024.
Use la aplicación ¿Dónde está mi
Espanol para saber el estado de su de-
claración enmendada. Puede tomar hasta
3 semanas a partir de la fecha en que us-
ted la envió por correo para que aparez-
ca en el sistema del IRS.
¿Cuánto Tiempo Debe
Mantener los
Documentos?
Guarde una copia de su declaración de
impuestos, las hojas de trabajo que usó y
la documentación de todas las deduccio-
nes, créditos y demás partidas que apa-
recen en ella (como los Formularios
W-2 y 1099) hasta que venza el período
de prescripción de esa declaración. Nor-
malmente, esto es un período de 3 años
a partir de la fecha en que venció o se
presentó la declaración o 2 años a partir
de la fecha en que se pagó el impuesto,
de estas fechas, la que ocurra más tarde.
¿Necesita una Copia de
la Información de Su
Declaración de
ver más información sobre el robo de
identidad y cómo reducir el riesgo de
que le suceda a usted.
Impuestos?
Usted puede denunciar una estafa te-
Impersonation Scam Reporting (Denun-
cias de estafas donde se hacen pasar por
el IRS) o a la Federal Trade Commission
(Comisión Federal de Comercio o FTC,
Las transcripciones (registros tributa-
rios) de las declaraciones de impuestos
se ofrecen sin costo alguno y normal-
mente se usan para validar ingreso y el
estado civil para efectos de la declara-
91
ción en las solicitudes de hipotecas, soli-
citudes de préstamos para estudios o pa-
ra pequeños negocios y durante la prepa-
ración de declaraciones de impuestos.
Para obtener una transcripción (registro
tributario) gratis:
sempleo (por correo o en formato digi-
tal), u otro comprobante de pago guber-
namental (Formulario 1099-G); y los
comprobantes de intereses, dividendos y
jubilación de los bancos y compañías de
inversión (Formularios 1099), puede en-
contrar opciones para preparar y presen-
tar su declaración de impuestos. Usted
puede preparar la declaración de im-
puestos por su cuenta, ver si califica pa-
ra la preparación de impuestos gratuita o
contratar un profesional de impuestos
para preparar su declaración.
a aquéllos quienes tienen 60 años de
edad o más con sus declaraciones de im-
puestos. Los voluntarios del programa
TCE se especializan en contestar pre-
guntas sobre pensiones y asuntos rela-
cionados con la jubilación, particular-
mente para personas de edad avanzada.
pañol o descargue la aplicación gratuita
Use el Formulario 4506-T
4506T-EZ; o
Llame al IRS al 800-908-9946.
•
o
•
IRS2Go
en
•
IRS2GoApp para información sobre có-
mo obtener ayuda gratuita con la prepa-
ración de su declaración de impuestos.
Si necesita una copia de su declara-
ción de impuestos real, use el Formula-
rio 4506. Se cobra una tarifa por cada
declaración que solicite. Vea el Formula-
rio 4506 para saber cuánto es la tarifa
actual. Si su vivienda principal, lugar
principal de negocios o sus registros tri-
butarios se encuentran ubicados en un
área de desastre declarada como tal por
el gobierno federal, no se le cobrará esta
tarifa.
MilTax. Los miembros de las
•
Opciones gratuitas para la prepara-
ción de impuestos. Las opciones dispo-
nibles para preparar y presentar su de-
claración en línea o en su comunidad, si
reúne los requisitos, incluyen las si-
guientes:
Fuerzas Armadas de los Estados Unidos
y los veteranos calificados pueden utili-
zar MilTax, un servicio tributario gratui-
to ofrecido por el Departamento de De-
fensa a través de Military OneSource.
Para más información, acceda a Military
Presentación Free File. Este pro-
•
grama le permite preparar y presentar su
declaración federal de impuestos sobre
los ingresos personales de manera gra-
tuita utilizando programas (software) pa-
ra preparar y presentar los impuestos o
usando los Free File Fillable Forms
(Formularios Interactivos Free File). Sin
embargo, puede que la preparación de
impuestos estatales no esté disponible a
PresenteGratis para saber si reúne los
requisitos para la preparación gratuita de
impuestos federales en línea, la presen-
tación electrónica (e-file) y el depósito
directo u otras opciones de pago.
Además, el IRS ofrece Free File Fi-
llable Forms (Formularios Interactivos
Free File), los cuales pueden ser com-
pletados en línea y luego presentarse
electrónicamente independientemente de
la cantidad de ingresos que tenga.
Declaraciones Fuera de
Plazo
Si usted o alguien que conozca necesita
presentar una declaración de impuestos
que está vencida (fuera de plazo), vea el
Individuals para obtener ayuda para pre-
sentar esas declaraciones. Envíe la de-
claración a la dirección que le corres-
ponde a usted según le indiquen las ins-
trucciones para los Formularios 1040 y
1040-SR más recientes. Por ejemplo, si
presenta una declaración de 2020 en
2024, use la dirección que aparece al fi-
nal de estas instrucciones. Sin embargo,
si recibió una notificación del IRS, envíe
la declaración a la dirección que aparece
en la notificación.
Cómo utilizar los recursos disponibles
en línea para ayudarle a preparar su
declaración. Acceda
a
Herramientas para utilizar las siguientes
opciones:
•
AsistenteEITC), disponible en español,
puede ayudarle a determinar si es elegi-
ble para reclamar el crédito por ingreso
del trabajo.
VITA. El programa Volunteer In-
•
come Tax Assistance (Programa de Ayu-
da Voluntaria al Contribuyente con los
Impuestos sobre los Ingresos o VITA,
por sus siglas en inglés) ofrece ayuda
tributaria gratuita a las personas con in-
gresos bajos a moderados, personas in-
capacitadas y personas que tienen un do-
•
en español, le ayuda a solicitar un núme-
ro de identificación del empleador sin
costo alguno.
Cómo Obtener Ayuda
con los Impuestos
minio limitado del inglés
y
que
necesitan ayuda para preparar sus pro-
pias declaraciones de impuestos. Acceda
descargue la aplicación gratuita IRS2Go
llame al 800-906-9887 para información
sobre cómo obtener ayuda gratuita con
la preparación de su declaración de im-
puestos.
Si usted tiene preguntas sobre un asunto
tributario; necesita ayuda para preparar
su declaración de impuestos; o si desea
descargar publicaciones, formularios o
instrucciones gratuitamente, acceda a
IRS.gov/Espanol para encontrar recursos
que le pueden ayudar inmediatamente.
•
facilita el que usted estime el impuesto
federal que usted quiere que su emplea-
dor le retenga de su cheque de paga (es-
to es la retención de impuestos). Vea có-
mo su retención afecta su reembolso, la
paga que se lleva a su hogar (salario ne-
to) o el impuesto adeudado.
Cómo preparar y presentar su decla-
ración de impuestos. Después de haber
recibido todos sus comprobantes de sa-
larios e ingresos (Formularios W-2,
W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC,
etc.); comprobantes de ingreso por de-
TCE. El programa Tax Counseling
•
for the Elderly (Programa de Asesora-
miento Tributario para las Personas de
Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en
inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a
todos los contribuyentes, especialmente
El recurso First-Time Homebuyer
•
Credit Account Look-up (Recurso para
buscar la cuenta relacionada con el cré-
dito para las personas que compran
92
vivienda por primera vez) le provee in-
formación sobre sus reintegros y el saldo
puestos, recae sobre usted la responsa-
bilidad de proveer toda la información
requerida para que el preparador pueda
preparar su declaración de impuestos
con exactitud y de que toda la informa-
ción declarada en ésta sea exacta. Cual-
quier persona que recibe remuneración
por la preparación de declaraciones de
impuestos debe tener un conocimiento
vasto en asuntos tributarios. Para más
información sobre cómo seleccionar un
preparador de declaraciones de impues-
tos, acceda a ¿Necesita a alguien que
IRS.gov.
•
de su cuenta. (Acceda
a
•
Cómo ver videos del IRS. El portal de
Espanol contiene presentaciones en vi-
deo y en audio sobre temas de interés
para personas físicas, pequeños negocios
y preparadores de impuestos.
•
impuestos sobre las ventas (acceda a
ñol, calcula la cantidad que puede recla-
mar si detalla las deducciones en el Ane-
xo A (Formulario 1040).
Información tributaria en línea en
otros idiomas. Aquellos contribuyentes
cuya lengua materna no es el inglés pue-
den conseguir información en IRS.gov/
Cómo recibir respuestas a sus pregun-
tas sobre los impuestos. En IRS.gov/
Espanol, puede obtener información ac-
tualizada de los acontecimientos y cam-
bios más recientes a la ley tributaria.
Servicio de intérprete por teléfono
gratuito (OPI). El IRS en su compro-
miso de servir a los contribuyentes con
dominio limitado del inglés (LEP, por
sus siglas en inglés) ofrece servicios de
intérprete a través del teléfono (OPI, por
sus siglas en inglés). El Servicio OPI es
un programa financiado con fondos fe-
derales y está disponible en los Centros
de Asistencia al Contribuyente (TAC,
por sus siglas en inglés), la mayoría de
las oficinas del IRS y en todo sitio para
la preparación de impuestos de VITA/
TCE. El Servicio OPI está disponible en
más de 350 idiomas.
IRS.gov/Ayuda: Presenta una varie-
•
Los empleadores pueden inscribirse
para usar los Servicios de Empresas
por Internet. La Administración del
Seguro Social (SSA, por sus siglas en in-
glés) ofrece servicios por Internet en
SSA.gov/employer para la presentación
rápida y gratuita de Formularios W-2 y
de manera segura a los contadores públi-
cos autorizados (CPA), contadores,
agentes registrados e individuos que tra-
mitan Formularios W-2, Wage and Tax
Statement (Comprobante de salarios y
retención de impuestos) y Formularios
W-2c, Corrected Wage and Tax State-
ment (Comprobante de salarios y reten-
ción de impuestos corregido). También
puede encontrar información en español
dad de recursos que le ayudarán a recibir
respuestas a las preguntas más comunes
sobre los impuestos.
IRS.gov/ITA: El Asistente Tributa-
•
rio Interactivo, un recurso que le realiza-
rá una serie de preguntas sobre diferen-
tes temas relacionados con los
impuestos y le ofrecerá respuestas, ba-
sándose en los datos provistos por usted.
IRS.gov/Forms: Encuentre formu-
•
larios, instrucciones y publicaciones.
Ahí encontrará detalles sobre los más re-
cientes cambios a los impuestos y enla-
ces interactivos que le ayudarán a en-
contrar respuestas a sus preguntas.
Línea de ayuda de accesibilidad dis-
ponible para contribuyentes con inca-
pacidades. Los contribuyentes que ne-
cesitan información sobre nuestros
servicios de accesibilidad pueden llamar
al 833-690-0598. La línea de ayuda de
accesibilidad puede responder preguntas
relacionadas con los productos y servi-
cios de accesibilidad, actuales y futuros,
disponibles en formatos de medios de
comunicación alternativos (por ejemplo,
braille, letra de imprenta grande, archivo
de audio, etcétera). La línea de ayuda de
accesibilidad no tiene acceso a su cuenta
del IRS. Para ayuda con la ley tributaria,
reembolsos o preguntas relacionadas con
También, puede acceder a informa-
•
ción relacionada con los impuestos des-
de su programa (software) de presenta-
ción electrónica.
en
Medios sociales del IRS. Acceda a
IRS.gov/MediosSociales para ver una
variedad de recursos y redes sociales
que el IRS utiliza para compartir la in-
formación más reciente acerca de cam-
bios a los impuestos, alertas de estafas,
iniciativas, productos y servicios. En el
IRS, la privacidad y seguridad son nues-
tra máxima prioridad y utilizamos los
medios sociales para compartir informa-
ción pública con usted. No publique su
número de Seguro Social (SSN, por sus
siglas en inglés) u otra información con-
fidencial en los sitios de medios socia-
les. Siempre proteja su identidad al usar
cualquier sitio en las redes sociales.
¿Necesita a alguien que prepare su de-
claración de impuestos? Hay varios ti-
pos de preparadores de declaraciones de
impuestos, incluyendo agentes registra-
dos, contadores públicos autorizados
(CPA), contables y muchos otros que no
tienen una credencial profesional. Si us-
ted elige tener a alguien que le prepare
la declaración de impuestos, elija ese
preparador sabiamente. Un preparador
de impuestos remunerado:
Es primordialmente responsable de
la exactitud sustancial de su declaración
de impuestos,
Está requerido a firmar la declara-
ción de impuestos y
•
Nota: El Formulario 9000, Preferencia
para Medios de Comunicación Alternati-
vos, le permite optar por recibir ciertos
tipos de correspondencia escrita en los
siguientes formatos:
•
Los siguientes canales del IRS en
YouTube proveen videos breves e infor-
mativos sobre una variedad de temas re-
lacionados con los impuestos en inglés,
español y en el lenguaje de señas ameri-
cano (ASL, por sus siglas en inglés).
Está requerido a incluir su número
•
de identificación tributaria del prepara-
dor remunerado (PTIN, por sus siglas en
inglés).
Imprenta estándar.
Letra de imprenta grande.
Braille.
Audio (MP3).
•
•
•
Aunque el preparador de decla-
•
Archivo de texto sin formato
raciones de impuestos siempre
firma la declaración de im-
•
!
•
´
PRECAUCION
(TXT).
93
le puede ayudar durante la temporada de
presentación de impuestos. Usted puede
obtener una transcripción, repasar la úl-
tima declaración de impuestos que pre-
sentó y obtener la cantidad de su ingreso
bruto ajustado. Cree o acceda a su cuen-
Acceda
a
Archivo listo para braille (BRF).
•
•
RoboDeIdentidad, el Centro Informativo
del IRS sobre el Robo de Identidad en lí-
nea, para información sobre el robo de
identidad y seguridad de datos para los
contribuyentes, profesionales de impues-
tos y negocios. Si ha perdido o si le han
robado su SSN o si sospecha que es víc-
tima de robo de identidad relacionado
con los impuestos, usted puede saber
qué pasos debe tomar.
para ver los alivios tributarios por desas-
tre que hay disponibles.
Cómo obtener formularios y publica-
ciones de impuestos. Acceda
a
IRS.gov/Forms para descargar, ver o im-
primir todos los formularios, instruccio-
nes y publicaciones que pueda necesitar.
O puede acceder a IRS.gov/OrderForms
y pulsar sobre Español para hacer un pe-
dido.
Tax Pro Account (Cuenta para profe-
sionales de impuestos). Esta herra-
mienta le permite a su profesional de
impuestos presentar una solicitud de au-
torización para acceder a su cuenta indi-
vidual de contribuyente del IRS. Para
más información, acceda a IRS.gov/
Obtenga un número de identifica-
•
ción personal para la protección de iden-
tidad (IP PIN, por sus siglas en inglés).
Los IP PIN son números de seis dígitos
asignados a los contribuyentes para ayu-
dar a prevenir la mala utilización de su
SSN en declaraciones de impuestos frau-
dulentas. Cuando usted tiene un IP PIN,
esto previene que otra persona presente
una declaración de impuestos con su
SSN. Para más información, acceda a
Cómo obtener publicaciones e instruc-
ciones de impuestos en formato de li-
bro electrónico (eBook). Descargue y
vea un gran número de publicaciones e
instrucciones tributarias (incluidas las
Instrucciones para el Formulario 1040)
en formato de libro electrónico (eBook,
por sus siglas en inglés) por medio de
sus dispositivos móviles en IRS.gov/
Uso del depósito directo. La manera
más segura y fácil para recibir un reem-
bolso de los impuestos es combinar la
presentación electrónica (e-file) con un
depósito directo de su reembolso, lo cual
transfiere su reembolso de manera elec-
trónica y segura directamente a su cuen-
ta bancaria. Utilizar el depósito directo
también evita la posibilidad de que su
cheque se pierda, sea robado, destruido
o devuelto al IRS por no poderse entre-
gar. Ocho de cada 10 contribuyentes
usan el depósito directo para recibir sus
reembolsos. Si usted no posee una cuen-
Los eBook del IRS se han probado
usando la aplicación iBooks de Apple
para iPad. Nuestros libros electrónicos
no se han probado en otros lectores de-
dicados de eBook y la funcionalidad de
eBook pudiese no funcionar según lo
previsto.
Maneras de verificar el estado de su
reembolso.
Descargue la aplicación oficial
IRS2Go a su dispositivo móvil gratuita-
mente y úsela para verificar el estado de
su reembolso.
•
•
ta bancaria, acceda
a
Llame a la línea directa automati-
Acceda a su cuenta en línea (sólo para
contribuyentes que sean personas físi-
información acerca de su cuenta de im-
puestos federales de manera segura.
Vea la cantidad que adeuda y un
desglose por año tributario.
Vea los detalles de su plan de pa-
gos o solicite un nuevo plan de pagos.
•
DepositoDirecto para más información
sobre dónde encontrar un banco o una
cooperativa de crédito que pueda abrir
una cuenta en línea.
zada de reembolsos, al 800-829-1954.
Vea Información sobre Reembolsos,
más adelante.
Cómo efectuar un pago de impuestos.
Los pagos de impuestos de los EE. UU.
tienen que ser remitidos al IRS en dóla-
res de los Estados Unidos. Los activos
IRS.gov/Pagos para obtener información
sobre cómo efectuar un pago usando
cualquiera de las siguientes opciones:
Cómo denunciar y resolver los asun-
tos tributarios relacionados con el ro-
bo de identidad.
•
•
El robo de identidad relacionado
•
con los impuestos sucede cuando al-
guien roba su información personal para
cometer fraude tributario. Sus impuestos
se pueden ver afectados si su número de
Seguro Social (SSN, por sus siglas en in-
glés) es utilizado para presentar una de-
claración de impuestos fraudulenta o pa-
ra reclamar un reembolso o crédito.
Haga un pago o repase los últimos
5 años de su historial de pagos y cuales-
quier pagos pendientes o programados.
•
Acceda a sus registros tributarios,
•
•
incluyendo datos claves de su declara-
ción de impuestos más reciente y sus
transcripciones.
Vea las copias digitales de determi-
nados avisos del IRS.
Apruebe o rechace solicitudes de
autorización de profesionales de los im-
puestos.
Vea su dirección en nuestros regis-
tros o administre sus preferencias de co-
municación.
disponible en español: Las personas físi-
cas pueden pagar sus cuentas tributarias
o hacer pagos del impuesto estimado di-
rectamente de sus cuentas corrientes o
de ahorros. El uso del IRS Direct Pay es
gratuito; no tendrá que pagar cargos por
su uso.
•
El IRS no inicia comunicaciones
•
con los contribuyentes por medio de co-
rreo electrónico, mensajes de texto (que
incluyen enlaces acortados), llamadas
telefónicas ni por las redes sociales para
pedirles o verificar información personal
ni financiera. Esto incluye solicitudes de
números de identificación personal
(PIN, por sus siglas en inglés), contrase-
ñas o información similar para tarjetas
de crédito, bancos u otras cuentas finan-
cieras.
•
•
•
crédito o monedero digital: Escoja un
tramitador aprobado para pagar en línea
o por teléfono.
Cómo obtener una transcripción (re-
gistro tributario) de la declaración.
Con una cuenta en línea, usted puede ac-
ceder a una variedad de información que
•
grame un pago cuando presente su de-
claración de impuestos federal utilizan-
do un programa (software) para la
94
preparación de declaraciones de impues-
tos o por medio de un profesional de im-
puestos.
ñol para la información más reciente.
un asunto relacionado con los impuestos
no puede ser tramitado en Internet o por
teléfono. Todos los TAC ahora proveen
servicios con cita previa, así usted sabrá
de antemano que podrá recibir los servi-
cios que necesita sin largos tiempos de
espera. Para encontrar el TAC más cerca-
no a usted, sus horas de operación, los
servicios que ofrece y las opciones para
hacer citas previo a su visita, acceda a
IRS-Office, en español, y luego pulse so-
bre Encuentre un Centro de Asistencia
al Contribuyente. O, en la aplicación
IRS2Go, escoja la opción Comuníquese
Con Nosotros que se encuentra bajo la
pestaña Conectarse y luego pulse sobre
Oficinas Locales.
Cómo se verifica el estado de su decla-
riguar el estado de su declaración en-
mendada (Formulario 1040-X).
•
impuesto federal (EFTPS): La mejor op-
ción para negocios. Requiere inscripción
en dicho sistema.
Cheque o giro: Envíe su pago a la
•
Puede tardarse hasta 3 sema-
dirección indicada en la notificación o
carta que le enviaron o en las instruccio-
nes del formulario de impuestos que pre-
sentó.
nas a partir de la fecha en que
presentó su declaración enmen-
dada para ser registrada en nuestro sis-
tema y hasta 16 semanas para tramitar-
la.
!
´
PRECAUCION
Efectivo: Puede pagar en efectivo
sus impuestos en un negocio participan-
te.
•
Información para entender un aviso o
carta que haya recibido del IRS. Ac-
formación adicional sobre cómo respon-
der al aviso o a la carta que recibió de
parte del IRS.
•
efectuar un pago el mismo día por me-
dio de una transferencia electrónica des-
de su institución financiera. Consulte
con su institución financiera con respec-
to a la disponibilidad, los plazos y el
costo.
Intereses y Multas
Usted no tiene que calcular la cantidad
de intereses o multas que adeuda. El IRS
le enviará una factura por la cantidad to-
tal que adeude.
Cómo responder a un aviso o carta del
IRS. Ahora usted puede subir (cargar)
respuestas a todos los avisos y cartas uti-
lizando el Document Upload Tool (He-
rramienta para subir documentos) del
IRS. Para los avisos que requieren ac-
ción adicional, los contribuyentes serán
redirigidos apropiadamente en IRS.gov
para tomar las medidas adicionales. Para
más información acerca de la herramien-
Nota: El IRS utiliza la tecnología más
avanzada de codificación para asegurar
que los pagos electrónicos que usted ha-
ga en línea, por teléfono o desde un dis-
positivo móvil usando la aplicación
IRS2Go sean seguros y confiables. Efec-
tuar pagos electrónicamente no toma
mucho tiempo, es fácil y éstos se trami-
tan mucho más rápido que enviar un
cheque o giro por correo.
Si escoge incluir los intereses o mul-
tas (que no sea la multa por impuesto es-
timado) con su pago, identifique y anote
la cantidad en el margen inferior de la
página
2
del Formulario 1040
o
1040-SR. No incluya intereses o multas
(que no sea la multa por impuesto esti-
mado) en la cantidad que usted adeuda
en la línea 37. Para más información so-
bre multas por impuesto estimado, vea
Línea 38, anteriormente.
Nota: Usted puede utilizar el Anexo
LEP (Formulario 1040), Solicitud para
Cambiar la Preferencia de Idioma, para
indicar una preferencia para recibir avi-
sos, cartas u otras comunicaciones escri-
tas del IRS en un idioma alternativo.
Quizás no reciba las comunicaciones es-
critas inmediatamente en el idioma esco-
gido. El compromiso del IRS con los
contribuyentes con dominio limitado del
inglés es parte de un plan plurianual que
comenzó a proveer traducciones en
2023. Usted continuará recibiendo co-
municaciones, incluyendo avisos y car-
tas, en inglés hasta que se traduzcan a su
idioma preferido.
¿Qué ocurre si no puedo pagar aho-
información sobre las siguientes opcio-
nes:
Intereses
Solicite un plan de pagos por
•
Se le cobrarán intereses sobre los im-
puestos que no ha pagado para la fecha
de vencimiento, aun si se le aprobó una
prórroga para presentar la declaración.
También se le cobrarán intereses sobre
las multas que se le imponen por no pre-
sentar una declaración, por negligencia,
fraude, errores de valoración sustancia-
les o crasos, subestimaciones sustancia-
les del impuesto y subestimaciones de
transacciones declarables. Se le cobrarán
intereses a partir de la fecha de venci-
miento de la declaración (incluyendo
prórrogas).
pañol) para cumplir con su obligación
tributaria en plazos mensuales si no pue-
de pagar la totalidad de sus impuestos
adeudados en el momento. Una vez
complete el proceso a través de Internet,
recibirá un aviso inmediatamente si su
acuerdo se ha aprobado.
Use el Offer in Compromise Pre-
•
el ofrecimiento de transacción), disponi-
ble en inglés, para ver si puede liquidar
su deuda tributaria por una cantidad me-
nor a la cantidad que usted adeuda. Para
más información acerca del programa de
ofrecimiento de transacción, acceda a
Cómo comunicarse con el Centro de
Asistencia al Contribuyente (TAC) lo-
cal. Tenga en cuenta que puede obtener
respuestas
a
muchas preguntas en
IRS.gov/Espanol sin tener que ir a un
información relacionada con temas so-
bre los cuales la mayoría de las personas
tienen preguntas. Si todavía necesita
ayuda, los TAC proveen ayuda cuando
Multas
Presentación fuera de plazo. Si no
presenta su declaración para la fecha de
vencimiento (incluyendo las prórrogas),
la multa por incumplimiento del requisi-
to de presentación suele ser de un 5% de
Cómo presentar una declaración de
impuestos enmendada. Acceda
a
95
la cantidad adeudada por cada mes o
parte del mes en que una declaración es-
té atrasada, a menos que usted tenga una
explicación razonable. Si tiene una ex-
plicación razonable para presentar la de-
claración después de la fecha de venci-
miento, incluya su explicación con su
declaración. La multa puede ser de hasta
el 25% de la cantidad de impuesto adeu-
dado. La multa es de un 15% por cada
mes, hasta un máximo del 75% si su in-
cumplimiento del requisito de presenta-
ción para la fecha de vencimiento se de-
bió a fraude. Si presenta su declaración
más de 60 días después de la fecha de
vencimiento, la multa mínima es $485 o
el 100% del impuesto no pagado, la can-
tidad que sea menor.
o parte del mes en que no se ha pagado
el impuesto. La multa puede ser de hasta
el 25% de la cantidad que no se ha paga-
do. Esto aplica a todo impuesto no paga-
do en la declaración. Esta multa se suma
a los cargos por intereses por pagos atra-
sados.
ra una lista de posturas que se
consideran frívolas, vea el Notice
2010-33 (Aviso 2010-33), disponible en
la página 609 del Internal Revenue Bu-
lletin 2010-17 (Boletín de Impuestos In-
ternos 2010-17), en IRS.gov/irb/
Declaración frívola. Además de toda
otra multa, la ley impone una multa de
$5,000 por presentar una declaración frí-
vola. Una declaración de impuestos frí-
vola es una declaración que no incluye
suficiente información para calcular los
impuestos correctos o que contiene in-
formación que demuestra claramente
que los impuestos que declaró son sus-
tancialmente incorrectos porque usted
asume una postura tributaria frívola o
desea atrasar o interferir con las leyes
tributarias. Esto incluye el alterar o ta-
char el texto preimpreso que aparece en-
cima del espacio donde usted firma. Pa-
Otras multas. Otras multas pueden ser
impuestas por, entre otros motivos, ne-
gligencia, subestimación sustancial de
impuestos, subestimaciones de transac-
ciones declarables, por presentar una re-
clamación de reembolso errónea y por
fraude. Se le puede imponer una multa
(penalidad) criminal por el incumpli-
miento intencional del requisito de pre-
sentar una declaración de impuestos, la
evasión de impuestos, hacer declaracio-
nes falsas o robo de identidad. Vea la
Publicación 17 para detalles sobre algu-
nas de estas multas y sanciones.
Pago de impuestos fuera de plazo. Si
paga su impuesto tarde, la multa por pa-
gar fuera de plazo suele ser la 1/2 del 1%
de la cantidad no pagada para cada mes
96
Información sobre Reembolsos
¿Dónde está mi
reembolso? Acceda
impuestos a la mano. Necesitará saber la
siguiente información proveniente de su
declaración:
den investigar el estado de su reembolso
sólo si han pasado por lo menos 21 días
o más desde que usted presentó electró-
nicamente su declaración de impuestos o
más de 6 semanas desde que usted envió
por correo la declaración en papel.
a
Reembolsos para averiguar por Internet
el estado de su reembolso o use la apli-
cación móvil IRS2Go las 24 horas del
día, los 7 días de la semana. La informa-
ción sobre su reembolso está disponible
generalmente 24 horas después de que el
IRS reciba su declaración presentada
electrónicamente o 4 semanas después
de enviar por correo la declaración en
papel. Si presentó el Formulario 8379
junto con su declaración, espere 14 se-
manas (11 semanas si presentó electróni-
camente) antes de averiguar el estado de
su reembolso.
Su número de Seguro Social (o nú-
•
mero de identificación personal del con-
tribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas
en inglés));
No envíe una copia de su declaración
a menos que se le pida que lo haga.
Su estado civil para efectos de la
declaración que usó en su declaración; y
•
La cantidad exacta en dólares sin
centavos de su reembolso.
Para obtener un reembolso, usual-
mente tiene que presentar su declaración
dentro de los 3 años a partir de la fecha
de vencimiento para presentar la decla-
ración (incluyendo las prórrogas).
•
¿Dónde está mi reembolso? le dará
una fecha para su reembolso tan pronto
como el IRS tramite su declaración de
impuestos y apruebe su reembolso.
¿Dónde está mi reembolso? no ras-
trea los reembolsos que se reclaman en
una declaración de impuestos enmenda-
da.
Las actualizaciones hechas al
El IRS no puede emitir reembolsos antes
de mediados de febrero de 2024 para las
declaraciones en donde se reclama el
crédito por ingreso del trabajo (EIC, por
sus siglas en inglés) o el crédito tributa-
rio adicional por hijos (ACTC, por sus
siglas en inglés). Este retraso aplica al
reembolso completo, no sólo a la por-
ción relacionada con estos créditos.
CONSEJO
estado de los reembolsos se
realizan una vez al día, usual-
Información sobre los reembolsos es-
tá disponible en español en IRS.gov/
Espanol y llamando al 800-829-1954.
mente por la noche.
Si no tiene acceso a Internet,
puede llamar al 800-829-1954
las 24 horas al día, los 7 días de
la semana, para recibir información au-
tomatizada sobre reembolsos. Nuestros
representantes de asistencia al cliente en
las líneas telefónicas y en nuestros cen-
tros de asistencia al contribuyente pue-
Para usar ¿Dónde está mi
reembolso?, asegúrese de tener
una copia de la declaración de
97
Instrucciones para el Anexo 1
Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso
Declare todo reembolso tributable que
usted recibió aun si usted no recibió el
Formulario 1099-G.
5. Efectuó su último pago de im-
puesto estatal o local estimado sobre el
ingreso de 2022 en 2023.
Instrucciones
6. Adeudó impuesto mínimo alter-
nativo en 2022.
Generales
Si usted escogió aplicar parte o todo
su reembolso a su impuesto estatal o lo-
cal estimado para 2023, la cantidad apli-
Use el Anexo 1 para declarar el ingreso
o ajustes al ingreso que no pueden ser
7. No pudo usar la cantidad comple-
ta de créditos a la cual usted tenía dere-
cho en 2022 porque los créditos totales
eran mayores que la cantidad que apare-
ce en la línea 16 de su Formulario 1040
o 1040-SR de 2022.
cada es tratada como recibida en 2023.
anotados directamente en el Formulario
Si el reembolso se debió a un impuesto
1040, 1040-SR o 1040-NR.
que usted pagó en 2022 y usted dedujo
El ingreso adicional se anota en la
el impuesto estatal y local sobre los in-
Parte I del Anexo 1. La cantidad en la lí-
nea 10 del Anexo 1 se anota en la línea 8
del Formulario 1040, 1040-SR
1040-NR.
gresos en su Anexo A de 2022, use la
Hoja de Trabajo para Reembolsos del
Impuesto Estatal y Local sobre los In-
gresos que aparece en estas instruccio-
nes para saber si parte alguna de su
reembolso es tributable.
8. Usted pudo haber sido reclamado
como dependiente por otra persona en
2022.
o
Los ajustes al ingreso se anotan en la
Parte II del Anexo 1. La cantidad en la
línea 26 del Anexo 1 se anota en la línea
10 del Formulario 1040, 1040-SR o
1040-NR.
9. Usted recibió un reembolso debi-
do a una declaración conjunta de im-
puesto estatal o local sobre el ingreso,
pero usted no presenta una declaración
conjunta en el Formulario 1040 o
1040-SR de 2023 con la misma persona.
Excepción. Vea Itemized Deduction Re-
coveries (Recuperación de las deduccio-
nes detalladas) en la Publicación 525 en
vez de usar la Hoja de Trabajo para
Reembolsos del Impuesto Estatal y
Local sobre los Ingresos en estas ins-
trucciones si cualquiera de las siguientes
situaciones le corresponden.
Ingreso Adicional
Líneas 2a y 2b
Pensión para el Cónyuge
Divorciado Recibida
Línea 1
1. Recibió un reembolso en 2023
que es para un año tributario que no sea
2022.
Cantidad Tributable de
Reembolsos, Créditos o
Compensaciones de
Impuestos Estatales o
Locales sobre los Ingresos
Línea 2a
2. Recibió un reembolso que no es
un reembolso del impuesto sobre el in-
greso, tal como un reembolso del im-
puesto general sobre las ventas o el im-
puesto sobre bienes inmuebles, en 2023
por una cantidad deducida o crédito re-
clamado en un año anterior.
Anote las cantidades recibidas por con-
cepto de pensión del cónyuge divorciado
o de manutención por separación judi-
cial en conformidad con un acuerdo de
divorcio o de separación que entró en vi-
gor en o antes del 31 de diciembre de
2018, a menos que ese acuerdo se haya
cambiado después del 31 de diciembre
de 2018, para estipular expresamente
que la pensión recibida no está incluida
en su ingreso. La pensión del cónyuge
divorciado recibida no se incluye en su
ingreso si usted entró en un acuerdo de
divorcio o separación después del 31 de
diciembre de 2018. Si incluye la pensión
en su ingreso, usted tiene que proveerle
su número de Seguro Social (SSN, por
sus siglas en inglés) a la persona que
efectuó los pagos. Si no le proporciona
su SSN a esa persona, usted puede estar
sujeto a pagar una multa. Para más deta-
lles, vea la Publicación 504.
Ninguna parte de su reembolso
CONSEJO
es tributable si, durante el año
que usted pagó el impuesto, us-
3. Tuvo ingreso tributable en la lí-
nea 15 de su Formulario 1040 o
1040-SR de 2022, pero no tuvo impues-
to en la línea 16 de su Formulario 1040
o 1040-SR debido a la tasa impositiva
del 0% sobre las ganancias de capital
netas y dividendos calificados en ciertas
situaciones.
ted (a) no detalló sus deducciones u (b)
optó por deducir los impuestos estatales
y locales generales sobre las ventas en
lugar de los impuestos estatales y loca-
les sobre los ingresos.
Si obtuvo un reembolso, crédito,
compensación de impuestos estatales o
locales en 2023, a usted se le puede re-
querir declarar esta cantidad. Si no reci-
bió un Formulario 1099-G, consulte con
la agencia de gobierno que le efectuó el
pago a usted. Su Formulario 1099-G de
2023 es posible que se haya puesto a su
disposición sólo en formato electrónico
y deberá obtener instrucciones de la
agencia para recuperar este documento.
4. Su reembolso del impuesto estatal
y local sobre el ingreso de 2022 es ma-
yor que su deducción por impuesto esta-
tal y local sobre el ingreso de 2022 me-
nos la cantidad que usted hubiera podido
deducir en 2022 en concepto de impues-
to estatal y local general sobre las ven-
tas.
98
Si usted está incluyendo pagos de
pensión para el cónyuge divorciado que
recibe de más de un acuerdo de divorcio
o separación en su ingreso, anote el total
de toda pensión recibida en la línea 2a.
usted no está detallando las deducciones,
reduzca la cantidad que declara en la lí-
nea 7 por la cantidad de esas aportacio-
nes. Si está detallando las deducciones,
vea las instrucciones en el Formulario
1099-G.
bre Español.
Línea 8a
Deducción por pérdida neta de opera-
ción (NOL). Anote cualquier deducción
por pérdida neta de operación (NOL, por
sus siglas en inglés) de un año anterior.
Anote la cantidad dentro de los parénte-
sis preimpresos (como un número nega-
tivo). La cantidad de su deducción será
restada de las otras cantidades de ingre-
so anotadas en las líneas 8b a 8z. Vea la
Publicación 536 para detalles.
Línea 2b
Si recibió un pago en exceso de com-
pensación por desempleo en 2023 y us-
ted reintegró cualquier parte de dicho
pago en 2023, reste esa cantidad que us-
ted reintegró de la cantidad total que us-
ted recibió. Anote el resultado en la lí-
nea 7. También anote “Repaid” (Canti-
dad que usted reintegró) y la cantidad
que reintegró en la línea de puntos que
está junto a la línea 7. Si en 2023 usted
reintegró más de $3,000 de compensa-
ción por desempleo que usted incluyó en
el ingreso bruto de un año anterior, vea
Repayments (Reintegros) en la Publica-
ción 525 para detalles sobre cómo se de-
clara el pago.
En la línea 2b, anote el mes y el año de
su acuerdo de divorcio o separación ori-
ginal que se relaciona con el pago de
pensión para el cónyuge divorciado, si
lo hay, declarado en la línea 2a.
Si tiene pagos de pensión del cónyu-
ge divorciado provenientes de más de un
acuerdo de divorcio o separación, en la
línea 2b anote el mes y el año de su
acuerdo de divorcio o separación por el
cual usted recibió la mayor cantidad de
ingreso. Adjunte una declaración escrita
que liste el mes y el año de los otros
acuerdos.
Línea 8b
Juegos y apuestas. Anote cualquier ga-
nancia de juegos y apuestas. Las ganan-
cias de juegos y apuestas incluyen lote-
rías, rifas, pagos de sumas globales
provenientes de la venta del derecho a
recibir pagos de lotería futuros, etcétera.
Para detalles sobre las pérdidas prove-
nientes de juegos de azar, vea las ins-
trucciones para la línea 16 del Anexo A.
Si recibió compensación por
Línea 3
Ingreso o (Pérdida) de un
Negocio
Si usted operó un negocio o si ejerció su
profesión como dueño único de un nego-
cio, declare su ingreso y gastos en el
Anexo C.
CONSEJO
desempleo en 2023, su estado
puede emitirle un Formulario
1099-G en formato electrónico en vez de
enviárselo por correo. Consulte el sitio
web de la oficina de compensación por
desempleo de su estado para más infor-
mación.
Adjunte el (los) Formulario(s)
CONSEJO
W-2G al Formulario 1040 o
1040-SR si se le retuvo impues-
to federal sobre el ingreso.
Línea 4
Otras Ganancias o (Pérdidas)
Líneas 8a a 8z
Otros Ingresos
Línea 8c
Si usted vendió o intercambió bienes
usados en el desempeño de un negocio u
ocupación, vea las Instrucciones para el
Formulario 4797.
Deuda cancelada. Anote cualquier
deuda cancelada. Las deudas canceladas
pueden mostrarse en la casilla 2 del For-
mulario 1099-C. Sin embargo, todo o
parte de su ingreso proveniente de la
cancelación de la deuda puede que no
sea tributable. Vea la Publicación 4681 o
visite IRS.gov e ingrese “canceled debt”
(deuda cancelada) o “foreclosure” (eje-
cución hipotecaria) en la casilla para
búsquedas.
No declare en las líneas 8a a 8z
ningún ingreso del trabajo por
cuenta propia ni honorarios
!
´
PRECAUCION
que recibió como notario público. En su
lugar, usted tiene que presentar el Anexo
C, aun si usted no tiene gastos de nego-
cio. Tampoco declare en las líneas 8a a
8z cualquier compensación para perso-
nas que no son empleados que aparece
Línea 7
Compensación por Desempleo
Usted debe recibir un Formulario
1099-G que muestre en la casilla 1 el to-
tal de la compensación por desempleo
que se le pagó a usted en 2023. Declare
esta cantidad en la línea 7.
en
el
Formulario
1099-MISC,
1099-NEC o 1099-K (a menos que no
sea ingreso del trabajo por cuenta pro-
pia, tal como ingreso de un pasatiempo
o actividad esporádica). En su lugar,
vea las Instructions for Recipient (Ins-
trucciones para el destinatario) inclui-
das en el Formulario 1099-MISC,
1099-NEC o 1099-K para saber en dón-
de declarar ese ingreso. Para más infor-
mación sobre lo que se declara en el
Formulario 1099-K, vea las Instructions
for Payee (Instrucciones para el benefi-
ciario del pago) incluidas en ese formu-
Línea 8d
Si la cantidad declarada en la
Exclusión de ingresos devengados en
el extranjero y exclusión por concepto
de vivienda en el extranjero del For-
mulario 2555. Anote la cantidad de la
exclusión de ingresos devengados en el
extranjero y exclusión por concepto de
vivienda en el extranjero de la línea 45
del Formulario 2555. Anote la cantidad
en el paréntesis preimpreso (como un
número negativo). La cantidad de la
casilla 1 de su(s) Formulario(s)
1099-G no es correcta, declare
en la línea 7 sólo la cantidad de com-
pensación por desempleo que realmente
se le haya pagado a usted en 2023.
!
´
PRECAUCION
Si usted hizo aportaciones a un pro-
grama gubernamental de compensación
por desempleo o a un programa guber-
namental de licencia familiar pagada y
99
Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local sobre los Ingresos —Línea 1 del Anexo 1
Antes de comenzar:
Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede usar esta hoja
de trabajo en lugar de la Publicación 525 para calcular si alguna parte de su reembolso es tributable.
1.
Anote el reembolso del impuesto sobre los ingresos proveniente del (de los) Formulario(s) 1099-G (o un
documento similar). Pero no anote más de la cantidad de su impuesto estatal y local sobre los ingresos que
aparece en la línea 5d de su Anexo A de 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2.
¿Es la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos (o impuesto general sobre las ventas), impuesto
sobre bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que pagó en 2022 (generalmente, ésta es la cantidad
que declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2022) mayor que la cantidad en la línea 5e de su Anexo A de 2022?
Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 3 y pase a la
No.
Sí.
línea 4.
Reste la cantidad de la línea 5e de su Anexo A de 2022 de
la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos
(o impuesto general sobre las ventas), impuesto sobre los
bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes muebles que
pagó en 2022 (generalmente, ésta es la cantidad que se
declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2022).
2.
3.
¿Es la cantidad en la línea 1 mayor que la cantidad en la línea 2?
NO
SIGA
No.
Ninguna parte de su reembolso es tributable.
Sí. Reste la línea 2 de la línea 1.
Anote el total de sus deducciones detalladas en la línea 17 de su Anexo A de
2022.
3.
4.
4.
5.
Nota: Si el estado civil para efectos de la declaración en su Formulario 1040 o 1040-SR de
2022 fue casado que presenta un declaración por separado y su cónyuge detalló las deducciones
en 2022, omita las líneas 5 a 7, anote la cantidad de la línea 4 en la línea 8 y pase a la línea 9.
Anote la cantidad que aparece a continuación correspondiente al estado civil
para efectos de la declaración que reclamó en su Formulario 1040 o 1040-SR
de 2022.
Soltero o casado que presenta una declaración por separado:
•
•
•
$12,950
Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge
sobreviviente que reúne los requisitos: $25,900
Cabeza de familia: $19,400
5.
6.
Marque los recuadros que le correspondan.*
Usted nació antes del 2 de enero de 1958.
Usted es ciego.
Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1958.
Ningún recuadro fue marcado. Anote “-0-”.
Cónyuge es ciego.
Multiplique el número de recuadros marcados por $1,400
($1,750 si su estado civil para efectos de la declaración de
2022 fue soltero o cabeza de familia).
6.
* Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por
separado, puede marcar los recuadros para su cónyuge sólo si su cónyuge no tuvo ingresos, no
presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otro
contribuyente.
7.
8.
Sume las líneas 5 y 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 4?
NO
No.
SIGA
Ninguna parte de su reembolso es tributable.
Sí.
Reste la línea 7 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.
9.
La parte tributable de su reembolso. Anote la que sea menor entre la cantidad de la línea 3 o de la línea 8 aquí
y en la línea 1 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
100
línea 45 del Formulario 2555 será resta-
da de las otras cantidades de ingreso
anotadas en las líneas 8a a 8c y las lí-
neas 8e a 8z. Complete la Hoja de Tra-
bajo para el Impuesto sobre Ingresos
Devengados en el Extranjero si anota
una cantidad en la línea 45 del Formula-
rio 2555.
acciones que no se haya declarado en la
Línea 8o
línea 1h del Formulario 1040
o
1040-SR.
Inclusión conforme
a
la sección
951A(a). La sección 951A generalmen-
te requiere que los accionistas estadou-
nidenses de una corporación extranjera
controlada declaren su ingreso global in-
tangible de bajos impuestos (global in-
tangible low-taxed income o GILTI, por
sus siglas en inglés) en su ingreso. Ano-
te en la línea 8o la suma de cualquier
cantidad informada a usted en la línea 5
de la Parte II de su Formulario 8992.
Recuerde adjuntar la(s) copia(s) de su(s)
Formulario(s) 8992 a su declaración de
impuestos.
Línea 8l
Ingreso del alquiler de bienes muebles
si los alquiló con fines de lucro, pero
no se dedicaba al negocio de alquilar
dichos bienes. Vea también las instruc-
ciones para la línea 24b, más adelante.
Línea 8e
Ingreso del Formulario 8853. Anote el
total de las cantidades de las líneas 8, 12
y 26 del Formulario 8853. Vea la Publi-
cación 969.
Línea 8m
Medallas Olímpicas y Paralímpicas y
premio en efectivo del USOC. El valor
de las medallas Olímpicas y Paralímpi-
cas y la cantidad del premio monetario
que obtuvo del United States Olympic
Committee (Comité Olímpico de los Es-
tados Unidos o USOC, por sus siglas en
inglés) por su participación en los Jue-
gos Olímpicos o Juegos Paralímpicos
podría ser no tributable. Estas cantidades
deben de ser informadas a usted en la
casilla 3 del Formulario 1099-MISC. Pa-
ra saber si estas cantidades son no tribu-
tables, primero calcule su ingreso bruto
ajustado, incluyendo la cantidad de sus
medallas y el premio monetario.
Usted puede tener que pagar
un impuesto adicional si reci-
bió una distribución tributable
proveniente de una Archer MSA o Me-
dicare Advantage MSA. Vea las Instruc-
ciones para el Formulario 8853.
Si usted hizo una elección con-
!
´
PRECAUCION
forme a la sección 962 y tiene
inclusión de ingreso conforme
!
´
PRECAUCION
a la sección 951 o 951A, no declare ese
ingreso en la línea 8n ni 8o, según co-
rresponda. En su lugar, declare el im-
puesto a pagar con respecto a la elec-
ción conforme a la sección 962 en la lí-
nea 16 del Formulario 1040 o 1040-SR,
y adjunte una declaración escrita que
muestre cómo usted calculó el impuesto
a pagar que incluye las cantidades bru-
tas del ingreso conforme a la sección
951 y la sección 951A.
Línea 8f
Ingreso del Formulario 8889. Anote el
total de las cantidades de las líneas 16 y
20 del Formulario 8889.
Usted puede tener que pagar
un impuesto adicional si reci-
bió una distribución tributable
proveniente de una cuenta de ahorros
médicos. Vea las Instrucciones para el
Formulario 8889.
!
Si su ingreso bruto ajustado no es
mayor que $1,000,000 ($500,000 si es
casado que presenta una declaración por
separado), estas cantidades no son tribu-
tables y usted debe incluir la cantidad
que aparece en la casilla 3 del Formula-
rio 1099-MISC en la línea 8m; luego
réstela al incluirla en la línea 24c.
´
PRECAUCION
Línea 8p
Ajuste por pérdida de negocio en ex-
ceso conforme a la sección 461(l).
Anote la cantidad de su pérdida de nego-
cio en exceso de la línea 16 del Formu-
lario 461.
Línea 8h
Pago por juraduría. Anote cualquier
pago por juraduría y vea las instruccio-
nes para la línea 24a.
Línea 8n
Línea 8q
Inclusión conforme
a
la sección
Línea 8i
951(a). La sección 951 generalmente
requiere que los accionistas estadouni-
denses de una corporación extranjera
controlada incluyan en su ingreso la can-
tidad prorrateada de la participación en
el ingreso de la corporación conforme a
la subparte F y su cantidad determinada
conforme a la sección 956. Anote en la
línea 8n la suma de cualquier cantidad
informada a usted en las líneas 1a a 1h y
la línea 2 del Anexo I del Formulario
5471. Recuerde adjuntar la(s) copia(s)
de su(s) Formulario(s) 5471 a su decla-
ración de impuestos.
Distribuciones tributables de una
cuenta ABLE. Las distribuciones de es-
te tipo de cuenta pueden ser tributables
si (a) son por más de los gastos califica-
dos por incapacidad del beneficiario de-
signado y (b) no fueron incluidas en una
reinversión calificada. Vea la Publica-
ción 907, Tax Highlights for Persons
With Disabilities (Puntos sobresalientes
de impuestos para personas con incapa-
cidades), para más información.
Premios y recompensas. Anote los
premios y recompensas, pero vea las
instrucciones para la línea 8m, Medallas
Olímpicas y Paralímpicas y premio en
efectivo del USOC, más adelante.
Línea 8j
Ingreso de actividad que se ejerce sin
fines de lucro. Vea la Publicación 525.
Usted podría tener que pagar
Línea 8k
un impuesto adicional si reci-
bió una distribución tributable
proveniente de una cuenta ABLE. Vea
las Instrucciones para el Formulario
5329, Additional Taxes on Qualified
!
´
PRECAUCION
Opciones de compra de acciones.
Anote cualquier ingreso procedente del
ejercicio de una opción de compra de
101
Plans (Including IRAs) and Other
Tax-Favored Accounts (Impuestos adi-
cionales sobre planes calificados (in-
cluidos los arreglos de ahorros para la
jubilación) y otras cuentas con benefi-
cios tributarios).
mental conforme a la sección 457.
Anote la cantidad que usted recibió co-
mo una pensión o anualidad proveniente
de un plan de compensación diferida no
calificado o de un plan no gubernamen-
tal conforme a la sección 457. Ésta po-
dría mostrarse en la casilla 11 del For-
mulario W-2. Si usted recibió dicha
cantidad, pero la casilla 11 está en blan-
co, comuníquese con su empleador o
con el pagador para la cantidad recibida.
Pérdidas sobre ciertas distribucio-
•
nes correctivas de diferimientos en exce-
so. Vea Retirement Plan Contributions
(Aportaciones a un plan para la jubila-
ción) en la Publicación 525.
Dividendos sobre pólizas de segu-
•
ro si exceden del total de todas las pri-
mas netas que usted pagó por el contra-
to.
Línea 8r
Recuperación de una deducción
•
Becas de estudios y becas de investiga-
ción no declaradas en un Formulario
W-2. Anote la cantidad de las becas de
estudio y becas de investigación no de-
claradas en un Formulario W-2. Sin em-
bargo, si usted fue candidato para un tí-
tulo académico, incluya en la línea 8r
sólo las cantidades que usted usó para
gastos que no sean de matrícula u otros
gastos relacionados con los cursos. Por
ejemplo, las cantidades que usó para
hospedaje, comida y viajes tienen que
ser declaradas en la línea 8r.
por una donación caritativa relacionada
con la donación de un interés fracciona-
do en un bien mueble tangible. Vea
Fractional Interest in Tangible Personal
Property (Interés fraccionado en un bien
mueble tangible) en la Publicación 526.
Le aplican intereses y un impuesto adi-
cional del 10% a la cantidad recuperada.
Vea las instrucciones para la línea 17g
del Anexo 2.
Línea 8u
Salarios devengados mientras estaba
encarcelado. Anote la cantidad que re-
cibió por servicios que desempeñó como
recluso en una institución penal. Usted
pudiese recibir el (los) Formulario(s)
W-2 o el (los) Formulario(s) 1099.
Recuperación de una deducción
•
Línea 8z
por una donación caritativa si la organi-
zación caritativa dispone de los bienes
donados dentro de 3 años de la dona-
ción. Vea Recapture if no exempt use
(Recuperación si no hay uso exento) en
la Publicación 526.
Otros ingresos. Use la línea 8z para de-
clarar cualquier ingreso tributable no de-
clarado en otra parte de su declaración o
en otros anexos. Indique el tipo y la can-
tidad de ingresos. Si es necesario, inclu-
ya una declaración o documento que
muestre la información requerida. Para
más detalles, vea Miscellaneous Income
(Ingresos misceláneos) en la Publicación
525.
Línea 8s
Cantidad no tributable de pagos de
exención de Medicaid incluidos en la
línea 1a o 1d del Formulario 1040.
Ciertos pagos de exención de Medicaid
que usted recibió por cuidar a alguien
que vive con usted en la vivienda de us-
ted puede que no sean tributables. Si es-
tos pagos no tributables se le declararon
a usted en la casilla 1 del (de los) For-
mulario(s) W-2, incluya la cantidad en
la línea 1a del Formulario 1040 o
1040-SR. Si usted no recibió un Formu-
lario W-2 por sus pagos no tributables, o
si recibió pagos no tributables que usted
no declaró en la línea 1a y usted escoge
incluir estas cantidades no tributables en
el ingreso del trabajo para propósitos de
reclamar un crédito u otro beneficio tri-
butario, declare la cantidad en la línea
1d del Formulario 1040 o 1040-SR.
Luego, en la línea 8s anote la cantidad
total de los pagos no tributables declara-
dos en la línea 1a o 1d del Formulario
1040 o 1040-SR, en el espacio corres-
pondiente dentro de los paréntesis
preimpresos (como un número negati-
vo). Para más información sobre estos
pagos, vea la Publicación 525.
La parte tributable de pagos de
•
asistencia en casos de desastre. Vea la
Publicación 525 para calcular la parte
tributable, si la hay. Si alguno de sus pa-
gos de asistencia en casos de desastre es
tributable, adjunte una declaración o do-
cumento que muestre el pago total que
recibió y cómo usted calculó la parte tri-
butable.
Si usted recibió un Formulario
CONSEJO
1099-K por un artículo de uso
personal que usted vendió y ob-
tuvo una ganancia, no declare esta can-
tidad en la línea 8z, en su lugar, decláre-
la como usted declararía cualquier otra
ganancia de capital en el Formulario
8949 y el Anexo D.
Distribuciones tributables de una
•
cuenta Coverdell de ahorros para la edu-
cación (ESA, por sus siglas en inglés) o
un programa de matrícula calificado
(QTP, por sus siglas en inglés). Las dis-
tribuciones de estas cuentas pueden ser
tributables si (a) en el caso de distribu-
ciones provenientes de un QTP, son más
que los gastos de educación superior ca-
lificados del beneficiario designado en
2023 o en el caso de las distribuciones
provenientes de una ESA, son más que
los gastos de educación calificados del
beneficiario designado en 2023; y (b) no
fueron incluidas en una reinversión cali-
ficada. Las distribuciones no tributables
de estas cuentas no tienen que ser decla-
radas en el Formulario 1040 o 1040-SR.
Esto incluye las reinversiones y los gas-
tos por educación superior calificados
que se le reembolsaron a un estudiante
de un QTP que se volvieron a contribuir
a un QTP con el mismo beneficiario de-
Ejemplos de ingresos a declarar en la
línea 8z incluyen los siguientes:
Reembolsos u otras cantidades re-
•
cibidas por partidas deducidas en un año
anterior, tales como gastos médicos, im-
puestos sobre bienes inmuebles, impues-
to general sobre las ventas o intereses
sobre una hipoteca residencial. Vea Re-
coveries (Recuperación de fondos) en la
Publicación 525 para detalles sobre có-
mo calcular la cantidad a declarar.
Los pagos de asistencia de ajuste
•
comercial relacionados con el reempleo
(Reemployment Trade Adjustment Assis-
tance o RTAA, por sus siglas en inglés).
Dicha cantidad debe aparecer en la casi-
lla 5 del Formulario 1099-G.
Línea 8t
Pensión o anualidad proveniente de
un plan de compensación diferida no
calificado o de un plan no guberna-
102
signado generalmente dentro de 60 días
después de la fecha del reembolso. Vea
la Publicación 970, Tax Benefits for
Education (Beneficios tributarios por es-
tudios).
Vea las Instrucciones para el Formu-
lario 3520.
8z y en el espacio para anotaciones junto
a la línea 8z usted escribiría “Incorrect
Form 1099-K
-
$800” (Formulario
Cómo declarar una pérdida del For-
mulario 1099-K. Si usted vendió un ar-
tículo de uso personal y tuvo una pérdi-
da de la venta del mismo, declare la
pérdida en el Formulario 8949 o declare
ésta en la línea 8z. Si declara la pérdida
en la línea 8z, anote en la línea 8z la
cantidad de los ingresos derivados de la
venta provenientes del Formulario
1099-K. En el espacio para anotaciones
junto a la línea 8z escriba en inglés
“Form 1099-K Personal Item Sold at a
Loss” (Artículo de uso personal vendido
y de cuya venta se obtuvo una pérdida -
Formulario 1099-K) y anote también la
cantidad del ingreso derivado de la ven-
ta. Por ejemplo, usted compró un sofá
por $1,000 y lo vendió a través de un
tercero vendedor por $700, el cual se le
informó en su Formulario 1099-K. En el
espacio para anotaciones junto a la línea
8z, usted escribiría “Form 1099-K Per-
sonal Item Sold at a Loss - $700” (Artí-
culo de uso personal vendido y de cuya
venta se obtuvo una pérdida - Formula-
rio 1099-K - $700). Vea las instruccio-
nes para la línea 24z.
1099-K incorrecto - $800). Vea las ins-
trucciones para la línea 24z.
Usted puede tener que pagar
un impuesto adicional si reci-
bió una distribución tributable
de una cuenta Coverdell ESA o un QTP.
Vea las Instrucciones para el Formula-
rio 5329.
!
´
PRECAUCION
Ajustes al Ingreso
Línea 11
Gastos del Educador
Ingresos no tributables. No declare
ningún ingreso no tributable en la línea
8z. Ejemplos de ingreso no tributable in-
cluyen los siguientes:
Si usted fue un educador elegible en
2023, puede deducir en la línea 11 hasta
$300 de gastos calificados que usted pa-
gó en 2023. Si usted y su cónyuge están
presentando una declaración conjunta y
ustedes dos son educadores elegibles, la
cantidad máxima de la deducción es
$600. No obstante, ningún cónyuge pue-
de deducir más de $300 por concepto de
los gastos calificados de éste en la línea
11. Un educador elegible es un maestro,
instructor, consejero, director o ayudan-
te, de kínder (jardín de infancia) hasta
doceavo grado, que ha trabajado en una
escuela por lo menos 900 horas durante
el año escolar.
Pensión para hijos menores.
Pagos que usted recibió para ayu-
•
•
darle a pagar su préstamo hipotecario
conforme al HFA Hardest Hit Fund
(Fondo de ayuda para los propietarios de
vivienda más afectados de la Agencia
del Financiamiento de Viviendas o HFA,
por sus siglas en inglés) o al Homeow-
ner Assistance Fund (Fondo de asisten-
cia al propietario de vivienda).
Todos los “Pay-for-Performance
•
Success Payments” (Pagos de incentivo
a condición de que el prestatario efectúe
puntualmente los pagos mensuales de
una hipoteca) que reducen el saldo del
principal de su hipoteca residencial con-
forme al Home Affordable Modification
Program (Programa de modificación
asequible de hipotecas residenciales).
Gastos calificados incluyen gastos or-
dinarios (normales) y necesarios paga-
dos:
Si usted vendió más de un artí-
CONSEJO
culo de uso personal y tuvo una
pérdida, o recibió más de un
Por cursos de desarrollo profesio-
•
Formulario 1099-K por artículos de uso
personal que usted vendió y tuvo pérdi-
das, en el espacio para anotaciones jun-
to a la línea 8z escriba en inglés
“Form(s) 1099-K Personal Items Sold at
a Loss” (Artículos de uso personal ven-
didos y de cuya venta se obtuvieron pér-
didas - Formulario(s) 1099-K) y anote
la cantidad total de los ingresos deriva-
dos de las ventas en la línea 8z.
nal relacionados con el plan de estudios
en el que usted imparte instrucción.
También incluyen aquellos gastos rela-
cionados con aquellos estudiantes para
quienes usted provee esa instrucción; o
Ganancias de un seguro de vida
•
que recibió debido al fallecimiento de
otra persona (que no sean ciertos contra-
tos de seguro de vida que son propiedad
del empleador).
Gastos asociados con la compra de
•
libros, suministros, equipo (incluyendo
equipo de computadora, programas
(software) y servicios) y otros materiales
que se utilizan en el aula.
Regalos y legados. Usted puede te-
•
ner que declarar información sobre sus
regalos o legados en la Parte IV del For-
mulario 3520 si usted recibió:
Un “gasto ordinario” es aquél que es
común y aceptado en su campo educati-
vo. Un “gasto necesario” es uno que es
útil y apropiado en el desempeño de su
profesión de educador. Un gasto no tiene
que ser obligatorio para considerarse ne-
cesario.
Formulario 1099-K incorrecto. Si us-
ted recibió un Formulario 1099-K que
muestre pagos que usted no recibió o
que de alguna otra manera esté incorrec-
to y usted no puede conseguir que se lo
corrijan, anote en la línea 8z la cantidad
del Formulario 1099-K informada a us-
ted incorrectamente. En el espacio para
anotaciones junto a la línea 8z, escriba
en inglés “Incorrect Form 1099-K”
(Formulario 1099-K incorrecto) y anote
también la cantidad que está informada
incorrectamente a usted. Por ejemplo, si
usted recibió un Formulario 1099-K que
incorrectamente muestre $800 en pagos
a usted, usted anotaría $800 en la línea
1. Un regalo o legado de una perso-
na extranjera o de un caudal hereditario
extranjero (incluyendo personas extran-
jeras relacionadas con ese individuo ex-
tranjero o caudal hereditario extranjero)
cuyo total sea de más de $100,000; o
Los gastos calificados incluyen
2. Cantidades totalizando más de
$18,567 de una sociedad anónima ex-
tranjera o sociedad colectiva extranjera
(incluyendo personas extranjeras rela-
cionadas con dichas sociedades anóni-
mas extranjeras o sociedades colectivas
extranjeras) que usted haya tratado co-
mo un regalo.
CONSEJO
las cantidades pagadas o incu-
rridas en 2023 para equipos de
protección personal, desinfectantes y
otros suministros utilizados para la pre-
vención de la propagación del coronavi-
rus.
103
Los gastos calificados no incluyen los
gastos por enseñanza impartida en el ho-
gar ni por artículos para cursos de salud
o de educación física que no se usan en
el desempeño del deporte.
Para más detalles, vea el Formulario
2106, Employee Business Expenses
(Gastos de negocio del empleado).
and Religious Workers (Información so-
bre el Seguro Social y otra información
para miembros del clero y trabajadores
religiosos).
Línea 13
Deducción por Cuentas de
Ahorros Médicos (HSA)
Usted quizás pueda tomar esta deduc-
ción si las aportaciones (que no sean
aportaciones del empleador, reinversio-
nes ni distribuciones calificadas de un
IRA para proveer fondos a una HSA)
fueron hechas a su HSA para 2023. Vea
el Formulario 8889, Health Savings Ac-
counts (HSAs) (Cuentas de ahorros mé-
dicos (HSA, por sus siglas en inglés)).
Línea 17
Deducción del Seguro Médico
para Personas que Trabajan por
Cuenta Propia
Quizás pueda deducir la cantidad que
usted pagó por seguro médico para us-
ted, su cónyuge y sus dependientes. El
seguro también puede cubrir a su hijo
que tiene menos de 27 años de edad al
final de 2023, aun si el hijo no era su de-
pendiente. Un hijo incluye a su hijo, hi-
ja, hijastro, hijastra, hijo adoptivo o hijo
de crianza (éstos dos últimos se definen
bajo ¿Quién Reúne los Requisitos pa-
ra Ser Su Dependiente? en las Instruc-
ciones para el Formulario 1040).
Usted tiene que restar de sus gastos
calificados las siguientes cantidades:
Intereses de bonos de ahorros esta-
•
dounidenses de la serie EE y de la serie I
que pueden excluirse de los ingresos y
que provienen del Formulario 8815, Ex-
clusion of Interest From Series EE and I
U.S. Savings Bonds Issued After 1989
(Exclusión de los intereses provenientes
de bonos de ahorros estadounidenses ca-
lificados de las series EE e I emitidos
después de 1989).
Ganancias o distribuciones no tri-
butables provenientes de un programa
de matrícula calificado.
•
Línea 14
Gastos de Mudanza para
Miembros de las Fuerzas
Armadas
Puede deducir los gastos de mudanza si
usted es miembro de las Fuerzas Arma-
das en servicio activo y, debido a una or-
den militar, se muda debido a un cambio
Tributario 455 o vea el Formulario
3903, Moving Expenses (Gastos de mu-
danza).
Cualquier distribución de ganan-
•
cias no tributable proveniente de una
cuenta Coverdell de ahorros para la edu-
cación.
Una de las siguientes situaciones tie-
ne que ser cierta:
Todo reembolso de dichos gastos
•
Usted trabajaba por cuenta propia
y tuvo una ganancia neta que declaró en
el Anexo C o F.
•
que haya recibido y el cual no se le haya
declarado en la casilla 1 del Formulario
W-2.
Usted era un socio con ingresos
netos del trabajo por cuenta propia.
•
Tributario 458 o vea la Publicación 529,
Miscellaneous Deductions (Deducciones
misceláneas).
Usted usó uno de los métodos op-
•
cionales para calcular sus ingresos netos
del trabajo por cuenta propia en el Ane-
xo SE.
Línea 15
Parte Deducible del Impuesto
sobre el Trabajo por Cuenta
Propia
Si trabajaba por cuenta propia y adeuda
el impuesto sobre el trabajo por cuenta
propia, complete el Anexo SE, Impuesto
sobre el Trabajo por Cuenta Propia, para
calcular la cantidad de su deducción. La
parte deducible de su impuesto sobre el
trabajo por cuenta propia aparece en la
línea 13 del Anexo SE.
Usted recibió salarios en 2023 pro-
•
Línea 12
venientes de una sociedad anónima de
tipo S en la cual usted fue un accionista
que tuvo más del 2% de las acciones.
Las primas del seguro médico pagadas o
reembolsadas por la sociedad anónima
de tipo S aparecen como salarios en el
Formulario W-2.
Ciertos Gastos de Negocio de
Reservistas de las Fuerzas
Armadas, Artistas Escénicos y
Funcionarios del Gobierno que
Prestan Servicios a Base de
Honorarios Fijos
El plan de seguro tiene que estar esta-
blecido bajo su negocio. Sus servicios
personales tienen que haber sido un fac-
tor material de producción de ingresos
en el negocio. Si está presentando el
Anexo C o F, la póliza puede estar o a su
nombre o al nombre del negocio.
Incluya las deducciones siguientes en la
línea 12:
Ciertos gastos de negocio de los
•
miembros de la National Guard (Guar-
dia Nacional) y de la reserva militar que
viajaron más de 100 millas desde sus vi-
viendas para prestar servicios como
miembros de la Guardia Nacional o de
la reserva militar.
Línea 16
Planes SEP, SIMPLE y Planes
Calificados para Personas que
Trabajan por Cuenta Propia
Si usted trabajaba por cuenta propia o
era un socio, usted quizás pueda tomar
esta deducción. Vea la Publicación 560,
Retirement Plans for Small Business
(Planes de jubilación para pequeños ne-
gocios), o si es un ministro, la Publica-
ción 517, Social Security and Other In-
formation for Members of the Clergy
Si usted es un socio, la póliza puede
estar o a nombre suyo o de la sociedad
anónima. Usted puede pagar las primas
usted mismo o su sociedad anónima lo
puede hacer y declararlas como pagos
garantizados. Si la póliza está a nombre
suyo y usted paga las primas usted mis-
mo, la sociedad anónima tiene que
reembolsarle y declarar las primas como
pagos garantizados.
Gastos relacionados con las artes
escénicas como artista escénico califica-
do.
•
Gastos de negocio de funcionarios
•
gubernamentales estatales o locales que
prestan servicios a base de honorarios fi-
jos.
104
Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia —Línea
17 del Anexo 1
Antes de comenzar:
Asegúrese de haber leído las Excepciones en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede
usar esta hoja de trabajo en lugar del Formulario 7206, Self-Employed Health Insurance Deduction
(Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia), para calcular su de-
ducción.
1. Anote la cantidad total pagada en 2023 por cobertura de seguro médico establecida bajo su negocio
(o sociedad anónima de tipo S en la cual usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las
acciones) para 2023 para usted, su cónyuge y sus dependientes. Su seguro también puede cubrir a
su hijo que tenía menos de 27 años de edad al final de 2023, aun si el hijo no era su dependiente.
Pero no incluya las cantidades por cualquier mes en que usted cumplía los requisitos para participar
en un plan médico patrocinado por el empleador o cantidades pagadas con fondos de distribuciones
de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad
pública jubilado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Anote su ganancia neta* y todo otro ingreso del trabajo** del negocio bajo el cual se estableció el
plan de seguro, menos toda deducción en las líneas 15 y 16 del Anexo 1. No incluya pagos exentos
del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Conservation Reserve Program (Programa de
Reservas para la Conservación o CRP, por sus siglas en inglés) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
3. Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia. Anote la que sea
menor entre la cantidad de la línea 1 o la línea 2 aquí y en la línea 17 del Anexo 1. No incluya esta
cantidad al calcular cualquier deducción por gastos médicos en el Anexo A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
* Si usó cualquiera de los métodos opcionales para calcular sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia, no anote su ganancia neta.
En lugar de eso, anote la cantidad de la línea 4b del Anexo SE.
** “Ingreso del trabajo” incluye ingresos netos y ganancias netas de la venta, transferencia u concesión de derechos a propiedad que usted
creó. No obstante, no incluye ingreso de ganancias de capital. Si usted fue un accionista que tuvo más del 2% de las acciones en una
sociedad anónima de tipo S bajo la cual se estableció el plan de seguro médico, el “ingreso del trabajo” es su salario sujeto al impuesto del
Medicare (casilla 5 del Formulario W-2) proveniente de esa sociedad anónima.
Si usted es accionista con más del 2%
de acciones en una sociedad anónima de
tipo S, la póliza puede estar a su nombre
o a nombre de la sociedad anónima de
tipo S. Usted puede pagar las primas us-
ted mismo o la sociedad anónima de tipo
S puede pagarlas y declararlas como sa-
larios. Si la póliza está a nombre suyo y
usted paga las primas usted mismo, la
sociedad anónima de tipo S tiene que
reembolsarle las primas. Usted puede
deducir las primas sólo si la sociedad
anónima de tipo S declara las primas pa-
gadas o reembolsadas como salarios en
la casilla 1 de su Formulario W-2 en
2023 y usted también declara los pagos
de las primas o el reembolso de éstas co-
mo salarios en la línea 1a del Formula-
rio 1040 o 1040-SR.
deducción. Además, si usted reunió los
requisitos para cualquier mes o parte de
un mes para participar en un plan médi-
co subsidiado que es mantenido por el
empleador de su dependiente o de su hi-
jo que tenía menos de 27 años de edad al
final de 2023, no use las cantidades pa-
gadas por cobertura para ese mes para
calcular la deducción.
Las primas de Medicare que usted
paga voluntariamente para obtener un
seguro a nombre suyo que es similar a
un seguro médico privado calificado
pueden usarse para calcular la deduc-
ción. Las cantidades pagadas por cober-
tura de seguro médico con fondos de
distribuciones de un plan para la jubila-
ción que no eran tributables porque us-
ted es un funcionario de seguridad públi-
ca jubilado no se pueden usar para cal-
cular la deducción.
Un qualified small employer
health reimbursement arrange-
ment (arreglo de reembolso de
salud de un empleador pequeño califica-
do o QSEHRA, por sus siglas en inglés)
se considera un plan médico subsidiado
que es mantenido por un empleador.
!
´
PRECAUCION
Para más detalles, vea las Instruccio-
nes para el Formulario 7206.
Si usted reúne los requisitos para to-
mar la deducción, use la Hoja de Tra-
bajo para la Deducción del Seguro
Médico para Personas que Trabajan
por Cuenta Propia para calcular la can-
tidad que puede deducir.
Ejemplo. Si usted reúne los requisi-
tos para participar en un plan médico
subsidiado que es mantenido por el em-
pleador de su cónyuge del 30 de sep-
tiembre al 31 de diciembre, no puede
usar las cantidades pagadas por cobertu-
ra del seguro médico de septiembre a di-
ciembre para calcular la deducción suya.
Pero si usted también reúne los requi-
sitos para participar en un plan médico
subsidiado que es mantenido por su em-
pleador o el empleador de su cónyuge
durante cualquier mes o parte de un mes
en 2023, las cantidades pagadas por la
cobertura del seguro médico para ese
mes no se pueden usar para calcular la
Excepciones. Use el Formulario 7206
en lugar de la Hoja de Trabajo para la
Deducción del Seguro Médico para
Personas que Trabajan por Cuenta
Propia que aparece en estas instruccio-
nes para calcular la cantidad de su
105
deducción si cualquiera de las siguientes
situaciones le corresponde:
1. No puede deducir las aportacio-
nes a un Roth IRA. Pero quizás pueda to-
mar el crédito por aportaciones a cuentas
(arreglos) de ahorro para la jubilación
(crédito del ahorrador). Vea las instruc-
ciones para la línea 4 del Anexo 3.
Línea 19c
En la línea 19c, anote el mes y el año de
su acuerdo de divorcio o de separación
original que se relaciona con la deduc-
ción por pensión del cónyuge divorciado
que se pagó.
Usted tenía más de una fuente de
ingreso sujeto al impuesto sobre el tra-
bajo por cuenta propia.
•
Usted presenta el Formulario 2555.
Usted está usando cantidades pa-
gadas por seguro de cuidado a largo pla-
zo calificado para calcular la deducción.
•
•
2. Si está presentando una declara-
ción conjunta y usted, o su cónyuge, ha-
ce aportaciones a ambos un IRA tradi-
cional y un Roth IRA para 2023, no use
la Hoja de Trabajo para la Deducción
por Aportaciones a un Arreglo IRA en
estas instrucciones. En su lugar, vea la
Publicación 590-A para calcular la can-
tidad, si alguna, de su deducción por un
IRA.
Línea 20
Deducción por Aportaciones a un
Arreglo IRA (Arreglo Individual de
Ahorro para la Jubilación)
Use la Publicación 974, Premium Tax
Credit (PTC) (Crédito tributario de pri-
ma de seguro médico o PTC, por sus
siglas en inglés), en lugar de la hoja de
trabajo en estas instrucciones si el plan
del seguro se consideraba como estable-
cido bajo su negocio y fue obtenido por
medio del Mercado de Seguros Médicos
y se efectuaron pagos por adelantado del
crédito tributario de prima de seguro
médico o usted está reclamando el crédi-
to tributario de prima de seguro médico.
Si hizo alguna aportación no
CONSEJO
deducible a un arreglo indivi-
dual de ahorro para la jubila-
ción (IRA, por sus siglas en inglés) tra-
dicional para 2023, usted tiene que de-
clararla en el Formulario 8606, Nonde-
ductible IRAs (Arreglos IRA no deduci-
bles).
3. No puede deducir aplazamientos
electivos a planes conforme con las sec-
ciones 401(k), 403(b) o 457; a un plan
SIMPLE ni a la Thrift Savings Plan
(Cuenta de ahorros para la jubilación)
federal. Estas cantidades no se incluyen
como ingreso en la casilla 1 de su For-
mulario W-2.
Usted tiene derecho a una de-
Línea 18
Multa por Retiro Prematuro de
Ahorros
El Formulario 1099-INT o el Formulario
1099-OID que usted recibió mostrará la
cantidad de toda multa que se le ha co-
brado.
CONSEJO
ducción por su aportación a un
arreglo IRA sin importar la
4. Si hizo aportaciones a su IRA en
2023 que dedujo para 2022, no las inclu-
ya en la hoja de trabajo.
edad.
Si hizo aportaciones a un IRA tradi-
cional para 2023, quizás pueda tomar
una deducción por un IRA. Pero usted o
su cónyuge, si presenta una declaración
conjunta, tiene que tener ingreso del tra-
bajo para hacerlo. Para propósitos de un
IRA, el ingreso del trabajo incluye la
pensión para el cónyuge divorciado y
pagos por manutención por separación
judicial declarados en la línea 2a del
Anexo 1. Si era miembro de las Fuerzas
Armadas de los Estados Unidos, el in-
greso del trabajo incluye toda paga no
tributable por combate que usted recibió.
Si usted trabajaba por cuenta propia, el
ingreso del trabajo generalmente es sus
ingresos netos del trabajo por cuenta
propia si sus servicios personales fueron
un factor material de producción de in-
gresos. Para más detalles, vea la Publi-
cación 590-A. Una declaración o docu-
mento debe serle enviado para el 31 de
mayo de 2024 que muestre todas las
aportaciones a su IRA tradicional para
2023.
5. Si recibió ingreso de un plan de
compensación diferida no calificado o
de un plan no gubernamental conforme a
la sección 457 que se incluye en la casi-
lla 1 de su Formulario W-2 o en la casi-
lla 1 del Formulario 1099-NEC, no in-
cluya ese ingreso en la línea 8 de la hoja
de trabajo. El ingreso debe mostrarse en
(a) la casilla 11 de su Formulario W-2,
(b) la casilla 12 de su Formulario W-2
con el código Z o (c) en la casilla 15 del
Formulario 1099-MISC. Si no se indica,
comuníquese con su empleador o el pa-
gador para saber la cantidad de ingreso.
Líneas 19a, 19b y 19c
Pensión para el Cónyuge
Divorciado Pagada
Línea 19a
Si usted efectuó pagos a o para su cón-
yuge o excónyuge conforme a un acuer-
do de divorcio o de separación que entró
en vigor en o antes del 31 de diciembre
de 2018, quizás pueda tomar esta deduc-
ción. No puede tomar una deducción por
pagos de pensión para el cónyuge divor-
ciado que efectuó a o para su cónyuge si
su acuerdo de divorcio o de separación
entró en vigor después del 31 de diciem-
bre de 2018, o si entró en vigor en o an-
tes del 31 de diciembre de 2018 y el
acuerdo se modificó después del 31 de
diciembre de 2018 para estipular expre-
samente que la pensión para el cónyuge
divorciado recibida no se incluye en los
ingresos de su excónyuge. Consulte el
ción 504, Divorced or Separated Indivi-
duals (Personas divorciadas o separa-
das).
6. Usted tiene que presentar una de-
claración conjunta para deducir las apor-
taciones hechas al IRA de su cónyuge.
Anote el total de la deducción IRA para
usted y su cónyuge en la línea 20.
7. No incluya aportaciones de rein-
versión al calcular su deducción. En su
lugar, vea las instrucciones para las lí-
neas 4a y 4b del Formulario 1040 o
1040-SR.
Use la Hoja de Trabajo para la De-
ducción por Aportaciones a un Arre-
glo IRA para calcular la cantidad, si al-
guna, de su deducción por aportaciones
a un IRA. Pero lea la siguiente lista antes
de completar la hoja de trabajo:
8. No incluya cargos pagados a fi-
deicomisarios que se facturaron por se-
parado y que fueron pagados por usted
para su IRA.
9. No incluya los reintegros de dis-
tribuciones para miembros de la reserva
106
militar calificadas. Usted no los puede
deducir. Para información sobre cómo
declarar estos reintegros, vea Qualified
reservist repayments (Reintegros de re-
servista calificados) en la Publicación
590-A.
dad, plan SEP, SIMPLE, etc.) en su em-
pleo o por medio del trabajo por cuenta
propia, su deducción por un IRA puede
ser reducida o eliminada. Pero todavía
puede hacer aportaciones a un IRA aun-
que no las pueda deducir. En todo caso,
al ingreso devengado sobre sus aporta-
ciones a un IRA no se le impone impues-
to hasta que se le pague a usted.
Si usted estaba cubierto por un plan
para la jubilación y presenta el Formula-
rio 2555 u 8815, o si excluye beneficios
para la adopción provistos por el em-
pleador, vea la Publicación 590-A para
calcular la cantidad, si alguna, de su de-
ducción por un IRA.
10. Si el total de su deducción por un
IRA en la línea 20 más toda aportación
no deducible hecha a sus IRA tradiciona-
les que aparecen en el Formulario 8606
es menor que la cantidad total de sus
aportaciones a su(s) IRA tradicional(es)
para 2023, vea la Publicación 590-A pa-
ra ver las reglas especiales que aplican.
Personas casadas que presentan por
separado. Si no estaba cubierto por un
plan para la jubilación, pero su cónyuge
lo estaba, a usted se le considera estar
cubierto por un plan, a menos que usted
haya vivido separado de su cónyuge por
todo el año 2023.
El recuadro “Retirement plan” (Plan
de jubilación) en la casilla 13 de su For-
mulario W-2 debe estar marcado si usted
estaba cubierto por un plan en su empleo
aun si usted no tenía intereses adquiridos
(derecho legal a éste) en el plan. Usted
también está cubierto por un plan si us-
ted trabajaba por cuenta propia y tenía
un plan SEP, plan SIMPLE o plan para
la jubilación calificado.
Es posible que pueda tomar el
¿Estuvo Cubierto por un Plan para la
Jubilación?
Si estuvo cubierto por un plan para la ju-
bilación (pensión calificada, participa-
ción en las ganancias (incluido un plan
conforme con la sección 401(k)), anuali-
CONSEJO
crédito por aportaciones
a
cuentas (arreglos) de ahorro
para la jubilación. Vea las instrucciones
para la línea 4 del Anexo 3.
107
Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —Línea 20 del Anexo 1
Antes de comenzar:
Asegúrese de haber leído las instrucciones para esta línea. Quizás no pueda usar esta hoja de trabajo.
Calcule los ajustes añadidos que se anotarán en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones para la línea 24z
del Anexo 1).
Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año
2023, anote “D” en la línea de puntos junto a la línea 20 del Anexo 1. Si no lo hace, usted puede recibir un
aviso por error matemático del IRS.
IRA de Usted
IRA de su Cónyuge
1a.
b.
¿Estaba cubierto por un plan para la jubilación (vea ¿Estuvo Cubierto por un
Plan para la Jubilación?)? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1a.
Si es casado que presenta una declaración conjunta, ¿estaba su cónyuge cubierto por un plan para la
jubilación? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b.
Sí No
Sí
No
Siguiente. Si marcó “No” en la línea 1a (y “No” en la línea 1b si es casado
que presenta una declaración conjunta), omita las líneas 2 a 6, anote la
cantidad correspondiente que aparece a continuación en la línea 7a (y la línea
7b, si le corresponde) y pase a la línea 8.
$6,500 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2023.
•
$7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023.
•
De lo contrario, pase a la línea 2.
2.
Anote la cantidad que aparece a continuación que le corresponde a usted:
Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por
•
separado y usted vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2023, anote
$83,000.
Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, anote $136,000.
•
2a.
2b.
Casado que presenta una declaración conjunta, anote $136,000 en ambas
•
columnas. Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, anote $228,000 para la
persona que no estaba cubierta por un plan.
Casado que presenta una declaración por separado y usted vivió con su
•
cónyuge en algún momento en 2023, anote $10,000.
3.
4.
Anote la cantidad que aparece en la línea 9 del
Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.
Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a
19a del Anexo 1, más las cantidades que usted anotó
en las líneas 23 y 25 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . .
4.
5.
6.
Reste la línea 4 de la línea 3. Si es casado que presenta una declaración
conjunta, anote el resultado en ambas columnas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5a.
5b.
¿Es la cantidad en la línea 5 menor que la cantidad en la
línea 2?
Ninguna de sus aportaciones a su IRA es deducible. Para
NO
No.
SIGA
detalles sobre las aportaciones no deducibles a un IRA, vea el
Formulario 8606.
Reste la línea 5 de la línea 2 en cada columna. Siga la instrucción a
continuación que le corresponda a usted:
Sí.
Si es soltero, cabeza de familia o casado que presenta una
•
declaración por separado, y el resultado es $10,000 o más, anote
la cantidad que le corresponda que aparece a continuación en la
línea 7 para esa columna y pase a la línea 8.
i. $6,500 si tiene menos de 50 años de edad al final de
2023.
ii. $7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023.
Si el resultado es menor que $10,000, pase a la línea 7.
6a.
6b.
Si es casado que presenta una declaración conjunta o
•
cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos y el resultado es
$20,000 o más ($10,000 o más en la columna para el IRA de una
persona que no estaba cubierta por un plan para la jubilación),
anote la cantidad correspondiente que aparece a continuación en
la línea 7 para esa columna y pase a la línea 8.
i. $6,500 si tiene menos de 50 años de edad al final de
2023.
ii. $7,500 si tiene 50 años de edad o más al final de 2023.
De lo contrario, pase a la línea 7.
108
Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a un Arreglo IRA —continúa
IRA de Usted
IRA de su
Cónyuge
7.
Multiplique las líneas 6a y 6b por el porcentaje a continuación que le
corresponda a usted. Si el resultado no es un múltiplo de $10, auméntelo al
siguiente múltiplo de $10 (por ejemplo, aumente $490.30 a $500). Si el
resultado es $200 o más, anote el resultado. Pero si es menor que $200,
anote $200.
Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por
•
separado, multiplique por el 65% (0.65) (o por el 75% (0.75) en la columna para
el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2023).
Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente
7a.
7b.
•
que reúne los requisitos, multiplique por el 32.5% (0.325) (o por el 37.5%
(0.375) en la columna para el IRA de la persona que tiene 50 años de edad o
más al final de 2023). Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, entonces en la
columna para el IRA de la persona que no estaba cubierta por un plan para la
jubilación, multiplique por el 65% (0.65) (o por el 75% (0.75) si tiene 50 años
de edad o más al final de 2023).
8.
Anote el total de su (y de su cónyuge si presenta una
declaración conjunta):
Salarios, sueldos, propinas, etcétera.
•
Generalmente, esto es la cantidad que se declara en la
casilla 1 del Formulario W-2. Las excepciones se
explican en las instrucciones para la línea 20.
8.
Pensión para el cónyuge divorciado y pagos de la
•
manutención por separación judicial declarados en la
línea 2a del Anexo 1.
Paga no tributable por combate. Esta cantidad
•
debe declararse en la casilla 12 del Formulario W-2 con
el código Q o declarados en la línea 1i del Formulario
1040.
9.
Anote el ingreso del trabajo que usted (y su cónyuge
si presenta una declaración conjunta) recibió como
trabajador por cuenta propia o como un socio.
Generalmente, esto es sus (y de su cónyuge si
presenta una declaración conjunta) ingresos netos
del trabajo por cuenta propia si sus servicios
personales fueron un factor material de producción
de ingresos, menos toda deducción en las líneas 15
y 16 del Anexo 1. Si es cero o menos, anote “-0-”.
Para más detalles, vea la Publicación 590-A . . . . .
9.
10.
10.
Sume las líneas 8 y 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si es casado que presenta una declaración conjunta y la cantidad
en la línea 10 es menor que $13,000 ($14,000 si uno de los
cónyuges tiene 50 años de edad o más al final de 2023; $15,000 si
ambos cónyuges tienen 50 años de edad o más al final de 2023),
deténgase aquí y use la hoja de trabajo en la Publicación 590-A
para calcular la deducción por su IRA.
!
´
PRECAUCION
11.
12.
Anote las aportaciones hechas a su IRA tradicional, o que serán hechas para la
fecha de vencimiento de su declaración para 2023 sin tomar en cuenta las
prórrogas (el 15 de abril de 2024 para la mayoría de las personas), para 2023 a
su IRA en la línea 11a y al IRA de su cónyuge en la línea 11b . . . . . . . . . . . . . 11a.
11b.
12b.
En la línea 12a, anote la que sea menor entre las cantidades de las líneas 7a,
10 u 11a. Anote en la línea 12b la que sea menor entre las cantidades de las
líneas 7b, 10 u 11b. Ésta es la mayor cantidad que usted puede deducir. Sume
las cantidades de las líneas 12a y 12b y anote el total en la línea 20 del Anexo
1. O, si prefiere, usted puede deducir una cantidad más pequeña y tratar el resto
como una aportación no deducible (vea el Formulario 8606) . . . . . . . . . . . . . . 12a.
Pagó interés en 2023 sobre un
préstamo de estudios calificado (que se
define más adelante).
menor que: $90,000 si es soltero, cabeza
de familia o cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos; $185,000 si es casa-
do que presenta una declaración conjun-
ta. Use las líneas 2 a 4 de la hoja de tra-
bajo en estas instrucciones para calcular
su AGI modificado.
•
Línea 21
Deducción por Intereses sobre
Préstamos de Estudios
Su estado civil para efectos de la
•
declaración es cualquier estado excepto
casado que presenta una declaración por
separado.
Usted puede tomar esta deducción sólo
si todas las siguientes situaciones le apli-
can:
Su ingreso bruto ajustado (AGI,
por sus siglas en inglés) modificado es
Usted, o su cónyuge si está presen-
tando una declaración conjunta, no es
•
•
109
Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios —Línea 21 del Anexo 1
Antes de comenzar:
Calcule todo ajuste añadido que se tiene que anotar en la línea 24z del Anexo 1 (vea las instrucciones para
la línea 24z del Anexo 1).
Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para saber si usted puede usar
esta hoja de trabajo en lugar de usar la Publicación 970 para calcular su deducción.
1. Anote el total de intereses que usted pagó en 2023 por concepto de préstamos de estudio calificados (vea
las instrucciones para la línea 21). No anote más de $2,500 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Anote la cantidad de la línea 9 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.
3. Anote el total de las cantidades de las líneas 11 a 20 del Anexo 1 y de las líneas 23 y
25 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
4. Reste la línea 3 de la línea 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.
5. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para
efectos de la declaración.
Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente
que reúne los requisitos: $75,000
•
. . . . . . . . . . .
5.
6.
Casado que presenta una declaración conjunta: $155,000
•
6. ¿Es la cantidad de la línea 4 mayor que la cantidad en la línea 5?
No. Omita las líneas 6 y 7, anote “-0-” en la línea 8 y pase a la línea 9.
Sí. Reste la línea 5 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7. Divida la línea 6 por $15,000 ($30,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Anote el
resultado como decimal (redondeado al menos a tres lugares). Si el resultado es 1.000 o más, anote
“1.000” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
.
8. Multiplique la línea 1 por la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8.
9. Deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado
aquí y en la línea 21 del Anexo 1.
No incluya esta cantidad al calcular cualquier otra deducción en su declaración (como en el Anexo A, C,
E, etcétera) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
reclamado como dependiente en la de-
claración de impuestos de 2023 de otra
persona (como la de sus padres).
clamado como dependiente en la decla-
ración de otra persona.
Préstamo de estudios calificado. Un
“préstamo de estudios calificado” es
cualquier préstamo que usted obtuvo pa-
ra pagar los gastos de educación supe-
rior calificados por cualquiera de las si-
guientes personas que eran estudiantes
elegibles:
No obstante, un préstamo no es un
préstamo para estudios calificado si (a)
cualquier parte de las ganancias se usa-
ron para otros propósitos o (b) el présta-
mo proviene o de una persona emparen-
tada con usted o una persona que pidió
prestado los fondos obtenidos en virtud
de un plan del empleador calificado o un
contrato adquirido en virtud de dicho
plan. Para detalles, vea la Publicación
970.
No incluya ninguna cantidad pagada
con fondos provenientes de una distribu-
ción de ganancias de un programa de
matrícula calificado (QTP, por sus siglas
en inglés) después de 2018 en la medida
en que estas ganancias sean tratadas co-
mo libres de impuestos debido a que se
usaron para pagar intereses sobre présta-
mos de estudios.
1. Usted mismo o su cónyuge.
2. Una persona que era su depen-
diente cuando se obtuvo el préstamo.
3. Una persona que usted pudo ha-
ber reclamado como dependiente para el
año en que se obtuvo el préstamo excep-
to que:
Use la hoja de trabajo en estas ins-
trucciones para calcular su deducción
por intereses sobre un préstamo de estu-
dios.
Gastos de educación superior califica-
dos. Los “gastos de educación superior
calificados” generalmente incluyen la
matrícula, cuotas, alojamiento y comida,
y gastos relacionados, tales como libros
y suministros. Los gastos tienen que ser
para educación obtenida en un programa
que provea un título, certificado o pro-
grama similar en una institución educati-
va elegible. Una “institución educativa
elegible” incluye la mayoría de los
a. La persona presentó una declara-
ción conjunta;
Excepción. Use la Publicación 970 en
lugar de la hoja de trabajo en estas ins-
trucciones para calcular su deducción
por intereses sobre préstamos de estu-
dios si usted presenta el Formulario
2555 o 4563, o si excluye ingreso de
fuentes dentro de Puerto Rico.
b. La persona tuvo ingreso bruto que
era igual a o mayor que la cantidad de la
exención para ese año o $4,700 para
2023; o
c. Usted, o su cónyuge si presenta
una declaración conjunta, podía ser re-
110
colegios, universidades y ciertas escue-
las vocacionales. Para detalles, vea la
Publicación 970.
personal vendido y de cuya venta se ob-
tuvo una pérdida - Formulario 1099-K)
y anote también la cantidad del ingreso
derivado de la venta. Por ejemplo, usted
compró un sofá por $1,000 y lo vendió a
través de un tercero vendedor por $700,
el cual se le informó en su Formulario
1099-K. En la línea 24z, usted anotaría
$700 y en el espacio para anotaciones
junto a la línea 24z usted escribiría
“Form 1099-K Personal Item Sold at a
Loss - $700” (Artículo de uso personal
vendido y de cuya venta se obtuvo una
pérdida - Formulario 1099-K - $700).
Vea las instrucciones para la línea 8z.
Línea 24g
Anote las aportaciones hechas por cier-
tos capellanes a planes conforme a la
sección 403(b) (vea la Publicación 517).
Línea 22
La línea 22 ha sido reservada para uso
futuro.
Línea 24h
Anote los honorarios de abogados y cos-
tos judiciales relacionados con acciones
que involucren ciertas demandas por
discriminación ilegal, pero sólo en la
medida de los ingresos brutos derivados
de tales acciones (vea la Publicación
525).
Línea 23
Deducción por Cuentas de
Ahorros Médicos Archer MSA
Vea el Formulario 8853.
Líneas 24a a 24z
Línea 24a
Línea 24i
Si usted vendió más de un artí-
CONSEJO
culo de uso personal y tuvo una
pérdida, o recibió más de un
Anote los honorarios de abogados y cos-
tos judiciales que pagó en conexión con
un premio del IRS por la información
que usted proporcionó y que ayudó al
IRS a detectar violaciones de la ley tri-
butaria, hasta la cantidad del premio que
se incluye en su ingreso bruto.
Pago por juraduría. Anote su paga por
juraduría si usted le dio la paga a su em-
pleador porque su empleador pagó su sa-
lario o sueldo mientras usted prestaba
servicio en el jurado.
Formulario 1099-K por artículos de uso
personal que usted vendió y tuvo pérdi-
das, y usted anotó la cantidad total de
los ingresos derivados de las ventas en
la línea 8z, usted también debe anotar la
cantidad total de los ingresos derivados
de las ventas en la línea 24z.
Línea 24b
Línea 24j
Anote su deducción de vivienda del For-
mulario 2555.
Anote los gastos deducibles relaciona-
dos con ingresos declarados en la línea
8l provenientes del alquiler de bienes
muebles que haya desempeñado con fi-
nes de lucro, pero no se dedicaba al ne-
gocio de alquilar dichos bienes.
Formulario 1099-K incorrecto. Si us-
ted recibió un Formulario 1099-K que
muestre pagos que usted no recibió o
que de alguna otra manera esté incorrec-
to y usted no puede conseguir que se lo
corrijan, anote en la línea 24z la canti-
dad que usted declaró en la línea 8z. En
el espacio para anotaciones junto a la lí-
nea 24z, escriba en inglés “Incorrect
Form 1099-K” (Formulario 1099-K in-
correcto) y anote también la cantidad
que está informada incorrectamente a
usted. Por ejemplo, si usted recibió un
Formulario 1099-K que incorrectamente
muestre $800 en pagos a usted, usted
anotaría $800 en la línea 24z y en el es-
pacio para anotaciones junto a la línea
24z usted escribiría “Incorrect Form
1099-K - $800” (Formulario 1099-K in-
correcto - $800). Vea las instrucciones
para la línea 8z.
Línea 24k
Anote las deducciones en exceso por
gastos conforme a la sección 67(e) pro-
venientes de la casilla 11 con el código
A del Anexo K-1 (Formulario 1041).
Consulte las Instrucciones para el Anexo
K-1 (Formulario 1041).
Línea 24c
Anote la cantidad no tributable del valor
de medallas Olímpicas y Paralímpicas y
del premio monetario del USOC (Comi-
té Olímpico de los EE. UU.) declarada
en la línea 8m.
Línea 24z
Use la línea 24z para declarar cualquier
ajuste que no haya sido declarado en
ningún otro lugar. Anote el tipo y la can-
tidad del ajuste.
Línea 24d
Anote la amortización o los gastos de re-
forestación (vea las Instrucciones para el
Formulario 4562).
Cómo declarar una pérdida del For-
mulario 1099-K. Si usted vendió un
artículo de uso personal y tuvo una pér-
dida de la venta del mismo y usted no
declaró la pérdida en el Formulario
8949, anote en la línea 24z la cantidad
de los ingresos derivados de la venta
provenientes del Formulario 1099-K que
usted declaró en la línea 8z. En el espa-
cio para anotaciones junto a la línea 24z,
escriba en inglés “Form 1099-K Perso-
nal Item Sold at a Loss” (Artículo de uso
Línea 24e
Anote el reintegro de las prestaciones
suplementarias por desempleo conforme
a la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio
de 1974) (vea la Publicación 525).
Línea 24f
Anote las aportaciones a planes de pen-
sión conforme a la sección 501(c)(18)
(D) (vea la Publicación 525).
111
Instrucciones para el Anexo 2
Impuestos Adicionales
Intereses exentos de impuestos de
bonos de actividad privada.
Costos intangibles de perforación
(taladrado), circulación, investigación,
experimentales o de minería.
Amortización o agotamiento de las
instalaciones de control de la contamina-
ción.
•
Línea 2
Instrucciones
Generales
Reintegro del Excedente del
Crédito Tributario de Prima de
Seguro Médico Pagado por
Adelantado
•
Use el Anexo 2 si tiene impuestos adi-
cionales que no pueden ser anotados di-
rectamente en el Formulario 1040,
1040-SR o 1040-NR.
•
El crédito tributario de prima de seguro
médico ayuda a pagar las primas de se-
guro médico que se compra del Mercado
de Seguros Médicos. Las personas elegi-
bles pueden tener pagos por adelantado
del crédito tributario de prima de seguro
médico que fueron pagados en su nom-
bre directamente a la compañía de segu-
ros. Si usted, su cónyuge con el cual us-
ted presenta una declaración conjunta o
su dependiente estaban inscritos en co-
bertura comprada del Mercado de Segu-
ros Médicos y se efectuaron pagos por
adelantado del crédito tributario de pri-
ma de seguro médico para la cobertura,
complete el Formulario 8962 para conci-
liar (comparar) los pagos por adelantado
con su crédito tributario de prima de se-
guro médico. Usted (o quien lo haya ins-
crito) debió haber recibido el Formulario
1095-A de parte del Mercado de Segu-
ros Médicos con la información sobre su
cobertura y todo pago por adelantado del
crédito. Si la cantidad de los pagos por
adelantado del crédito es mayor que el
crédito tributario de prima de seguro
médico que usted puede reclamar, la
cantidad que usted debe reintegrar se in-
dicará en la línea 29 del Formulario
8962. Anote la cantidad, si alguna, en la
línea 2.
Ingresos o (pérdidas) de activida-
•
des agrícolas con refugio tributario, acti-
vidades pasivas, sociedades colectivas,
sociedades anónimas de tipo S o activi-
dades para las cuales usted no está en
riesgo.
Incluya la cantidad de la línea 3 del
Anexo 2 en el total de la línea 17 del
Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.
Anote la cantidad de la línea 21 del
Anexo 2 en la línea 23 del Formulario
1040 o 1040-SR o en la línea 23b del
Formulario 1040-NR.
Ingresos de contratos a largo plazo
•
no calculados utilizando el método del
porcentaje de obra realizada (percenta-
ge-of-completion method).
Gastos por intereses de inversión
declarados en el Formulario 4952.
•
Instrucciones
Específicas
Línea 1
Impuesto Mínimo Alternativo
(AMT)
Deducción de pérdidas netas de
operación.
•
Ajustes de impuesto mínimo alter-
•
nativo de un patrimonio, un fideicomiso,
una grande sociedad colectiva optante o
una cooperativa.
Exclusión conforme a la sección
1202.
•
Aumento de la cantidad de exención
del impuesto mínimo alternativo
(AMT). La cantidad de la exención por
el impuesto mínimo alternativo (AMT,
por sus siglas en inglés) se aumenta a
$81,300 ($126,500 si es casado que pre-
senta una declaración conjunta o es cón-
yuge sobreviviente que reúne los requi-
sitos; $63,250 si es casado que presenta
una declaración por separado). El nivel
de ingreso en el cual la exención del
AMT comienza a eliminarse gradual-
Acciones procedentes del ejercicio
•
de una opción de compra de acciones
con incentivo y no se deshizo de las ac-
ciones el mismo año.
Cualquier crédito general para ne-
•
gocios reclamado en el Formulario 3800
si la línea 6 (en la Parte I) o la línea 25
del Formulario 3800 es más de cero.
Crédito por vehículo eléctrico cali-
ficado.
Impuesto sobre bienes de reabaste-
cimiento de vehículos con combustible
alternativo.
Crédito por impuesto mínimo del
año anterior.
Crédito por impuestos extranjeros.
Pérdida neta calificada por desastre
y está declarando su deducción estándar
en la línea 16 del Anexo A. Vea las Ins-
trucciones para el Formulario 4684 para
más información.
•
Quizás usted tenga que reintegrar el
exceso de los pagos por adelantado del
crédito tributario de prima de seguro
médico aun si otra persona lo inscribió a
usted, su cónyuge o su dependiente en la
cobertura del Mercado de Seguros Mé-
dicos. En tal caso, otra persona pudo ha-
ber recibido el Formulario 1095-A para
dicha cobertura. Quizás también tenga
que pagar el exceso de los pagos por
adelantado del crédito tributario de pri-
ma de seguro médico si usted inscribió a
una persona en cobertura a través del
Mercado de Seguros Médicos, usted no
•
mente ha aumentado
a
$578,150
($1,156,300 si es casado que presenta
una declaración conjunta o es cónyuge
sobreviviente que reúne los requisitos).
•
•
Si no está seguro de si adeuda el
AMT, complete la Hoja de Trabajo pa-
ra Averiguar si Debe Completar el
Formulario 6251.
•
Excepción. Complete el Formulario
6251 en lugar de usar la hoja de trabajo
si usted reclamó o recibió cualquiera de
las siguientes partidas:
Para obtener ayuda relacionada con el
impuesto mínimo alternativo, acceda a
Depreciación acelerada.
•
112
Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Completar el Formulario 6251 —Línea 1 del Anexo 2
Antes de comenzar:
Asegúrese de haber leído la Excepción que aparece en las instrucciones para esta línea para saber si usted tiene
que completar el Formulario 6251 en lugar de usar esta hoja de trabajo.
1. ¿Está presentando el Anexo A?
Omita las líneas 1 y 2; reste la línea 13 del Formulario 1040 o 1040-SR o la línea 13a del
Formulario 1040-NR de la línea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, anote el resultado en
la línea 3 y pase a la línea 4.
No.
Sí.
Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Anote la cantidad de la línea 7 del Anexo A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. Sume las líneas 1 y 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. Anote todo reembolso de impuestos provenientes de las líneas 1 y 8z del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. Reste la línea 4 de la línea 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración:
2.
3.
4.
5.
Soltero o cabeza de familia: $81,300
•
Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los
•
. . . . . . . . . . .
requisitos: $126,500
Casado que presenta una declaración por separado: $63,250
6.
•
7. ¿Es la cantidad que aparece en la línea 5 mayor que la cantidad que aparece en la línea 6?
No complete el resto de esta hoja de trabajo. Usted no adeuda el impuesto
NO
mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco
SIGA
No.
Sí.
la línea 1 del Anexo 2.
Reste la línea 6 de la línea 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
8. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración:
Soltero o cabeza de familia: $578,150
•
Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los
•
. . . . . . . . . . .
requisitos: $1,156,300
Casado que presenta una declaración por separado: $578,150
8.
•
9. ¿Es la cantidad de la línea 5 mayor que la cantidad de la línea 8?
No.
Sí.
Anote “-0-”. Omita la línea 10. Anote en la línea 11 la cantidad de la línea 7 y pase a la línea 12.
Reste la línea 8 de la línea 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
10. Multiplique la línea 9 por el 25% (0.25) y anote la cantidad que sea menor entre este resultado o la línea 6 . . . . . . . .
11. Sume las líneas 7 y 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12. ¿Es la cantidad de la línea 11 mayor que $220,700 ($110,350 si es casado que presenta una declaración por separado)?
10.
11.
NO
SIGA
Sí.
Complete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda el impuesto mínimo alternativo.
No.
Multiplique la línea 11 por el 26% (0.26) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12.
13. Sume la línea 16 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR (menos todo impuesto proveniente del Formulario 4972)
y la línea 2 del Anexo 2. (Si usó el Anexo J para calcular su impuesto en el espacio para anotar en la línea 16 del
Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, calcule el impuesto nuevamente sin usar el Anexo J antes de incluirlo en este
cálculo) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13.
Siguiente. ¿Es la cantidad de la línea 12 mayor que la cantidad de la línea 13?
Sí.
Complete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda impuesto mínimo alternativo.
Usted no adeuda el impuesto mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco la línea 1
del Anexo 2.
No.
113
reclama a esa persona como dependiente
en su declaración y nadie más reclama a
esa persona como dependiente. Para más
información, vea las Instrucciones para
el Formulario 8962.
casilla 7 del Formulario 1099-R o usted
reúne los requisitos para una excepción,
tal como las excepciones por gastos mé-
dicos calificados, gastos de educación
superior calificados, distribuciones para
compradores de primera vivienda califi-
cadas o una distribución para miembros
de la reserva militar calificada.
Línea 8
Impuesto Adicional sobre
Arreglos IRA, Otros Planes
Calificados de Jubilación,
Etcétera
Si cualquiera de las situaciones siguien-
tes le aplica a usted, vea el Formulario
5329 y sus instrucciones para saber si
usted adeuda este impuesto y si tiene
que presentar el Formulario 5329. Vea
también el Formulario 5329 y sus ins-
trucciones para saber las definiciones de
los términos que se emplean aquí.
Línea 5
Impuesto No Declarado del
Seguro Social y Medicare del
Formulario 4137
Línea 9
Impuestos sobre el Empleo de
Empleados Domésticos
Anote los impuestos sobre la nómina por
empleados domésticos que usted adeuda
por tener un empleado doméstico. Si le
corresponde una de las siguientes situa-
ciones, vea el Anexo H y sus instruccio-
nes para saber si adeuda estos impues-
tos:
Anote el total de todo impuesto prove-
niente del Formulario 4137.
Si el total de propinas que usted reci-
bió en un mes es $20 o más y usted no
declaró la cantidad completa a su em-
pleador, usted tiene que pagar los im-
puestos del Seguro Social y del Medica-
re o de la jubilación ferroviaria (RRTA,
por sus siglas en inglés) sobre las propi-
nas no declaradas.
1. Usted recibió una distribución
prematura de (a) un IRA u otro plan para
la jubilación calificado, (b) una anuali-
dad o (c) un contrato de dotación modi-
ficado que entró en vigor después del 20
de junio de 1988, y la distribución total
no se reinvirtió.
1. Usted le pagó a un empleado do-
méstico (definido a continuación) sala-
rios en efectivo de $2,600 o más en
2023. Los “salarios en efectivo” inclu-
yen salarios pagados por cheque, giros,
etcétera. Pero no cuente cantidades pa-
gadas a un empleado que tenía menos de
18 años de edad en cualquier momento
de 2023 y era estudiante.
No incluya el valor de ninguna propi-
na no monetaria, tal como boletos o pa-
ses. Usted no paga impuestos del Seguro
Social y del Medicare ni de la jubilación
ferroviaria (RRTA) sobre las propinas no
monetarias.
2. Se hicieron aportaciones en exce-
so a su IRA, cuenta de ahorros Coverdell
para la educación (conocida en inglés
como Coverdell ESA), cuenta Archer
MSA, cuenta de ahorros médicos (HSA,
por sus siglas en inglés) o cuenta ABLE.
Para calcular los impuestos del Segu-
ro Social y del Medicare, use el Formu-
lario 4137. Si adeuda impuesto de la
RRTA, comuníquese con su empleador.
Su empleador calculará y recaudará el
impuesto de la RRTA.
3. Usted recibió una distribución tri-
butable proveniente de una Coverdell
ESA, un programa para la matrícula cali-
ficado o una cuenta ABLE.
2. Usted retuvo impuesto federal so-
bre el ingreso durante 2023 a solicitud
del empleado doméstico.
3. Usted pagó un total de $1,000 o
más por concepto de salarios en efectivo
a empleados domésticos en cualquier tri-
mestre natural del año 2022 o 2023.
4. Usted no tomó la distribución mí-
nima requerida de su IRA u otro plan pa-
ra la jubilación calificado para el 1 de
abril del año siguiente al año en que us-
ted alcanzó los 72 años de edad (73 años
de edad si usted alcanzó los 72 años de
edad en 2023).
Se le puede imponer una multa
equivalente al 50% de los im-
puestos del Seguro Social y del
Medicare o de la RRTA sobre las propi-
nas que usted recibió pero que no le de-
claró a su empleador.
!
´
PRECAUCION
Una persona que desempeña trabajo do-
méstico es un empleado doméstico si us-
ted puede controlar lo que se va a hacer
y cómo se va a hacer. El “trabajo domés-
tico” incluye trabajo que se hace en o al-
rededor de su hogar por niñeras, nanas,
asistentes de salud, amas de llave, jardi-
neros y otros trabajadores domésticos si-
milares.
Excepción. Si sólo la partida (1) le apli-
ca y el código de distribución 1 se mues-
tra correctamente en la casilla 7 de todos
sus Formularios 1099-R, usted no tiene
que presentar el Formulario 5329. En su
lugar, multiplique la cantidad tributable
de la distribución por el 10% (0.10) y
anote el resultado en la línea 8. La canti-
dad tributable de la distribución es la
parte de la distribución que usted decla-
ró en la línea 4b o 5b del Formulario
1040, 1040-SR o 1040-NR, o en el For-
mulario 4972. Marque también el recua-
dro de la línea 8 para indicar que usted
no tiene que presentar el Formulario
5329. Pero usted tiene que presentar el
Formulario 5329 si el código de distri-
bución 1 aparece incorrectamente en la
Línea 6
Impuesto No Recaudado del
Seguro Social y Medicare del
Formulario 8919
Anote el total de todo impuesto prove-
niente del Formulario 8919.
Línea 10
Reintegro del Crédito Tributario
para Comprador de Primera
Vivienda
Anote la cantidad del crédito tributario
para comprador de primera vivienda que
usted tiene que reintegrar si usted com-
pró la vivienda en 2008.
Si usted es un empleado que recibió
salarios de un empleador que no le retu-
vo los impuestos del Seguro Social y del
Medicare de sus salarios, use el Formu-
lario 8919 para calcular su parte del im-
puesto no declarado. Incluya en la línea
6 la cantidad de la línea 13 del Formula-
rio 8919. Incluya la cantidad de la línea
6 del Formulario 8919 en la línea 1g del
Formulario 1040 o 1040-SR.
Si compró la vivienda en 2008 y fue
el dueño y la usó como su vivienda prin-
114
cipal por todo 2023, puede anotar su
reintegro de 2023 en esta línea sin ad-
juntar el Formulario 5405.
1040, 1040-SR o 1040-NR es mayor
que:
Líneas 17a a 17z
Otros Impuestos Adicionales
$5,000 si es casado que presenta
una declaración por separado;
•
Vea las Instrucciones para el Formu-
lario 5405 para detalles y para excepcio-
nes a la regla de los reintegros.
$130,000 si es casado que presenta
una declaración conjunta o cónyuge so-
breviviente que reúne los requisitos; o
•
Línea 17a. Recuperación de los si-
guientes créditos:
1. Crédito por inversiones (vea el
Formulario 4255, Recapture of Invest-
ment Credit (Recuperación del crédito
por inversiones)). Identifique como
“ICR”.
$80,000 si es soltero o cabeza de
familia.
•
Línea 11
Impuesto Adicional del Medicare
Vea el Formulario 8959 y sus instruccio-
nes si el total de sus salarios y todo in-
greso del trabajo por cuenta propia de
2023 era mayor que:
Línea 13
Impuestos del Seguro Social y del
Medicare o de la RRTA No
Recaudados Sobre Propinas o el
Seguro de Vida Colectivo a
Término
Este impuesto debe aparecer en la casilla
12 del Formulario W-2 con los códigos
A y B o M y N.
2. El crédito por el empleo de indios
estadounidenses (vea el Formulario
8845, Indian Employment Credit (Crédi-
to por el empleo de indios estadouniden-
ses)). Identifique como “IECR”.
$125,000 si es casado que presenta
una declaración por separado;
•
$250,000 si es casado que presenta
una declaración conjunta; o
•
3. Crédito por mercados nuevos
(vea el Formulario 8874, New Markets
Credit (Crédito por mercados nuevos)).
Identifique como “NMCR”.
$200,000 si es soltero, cabeza de
familia o cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos.
•
Vea también el Formulario 8959 si tiene
compensación sujeta al impuesto de la
jubilación ferroviaria (RRTA, por sus
siglas en inglés) que era mayor que la
cantidad recién listada que le correspon-
de a usted.
4. Crédito por instalaciones de cui-
dado infantil proporcionadas por el em-
pleador (vea el Formulario 8882, Credit
for Employer-Provided Childcare Faci-
lities and Services (Crédito por instala-
ciones y servicios de cuidado infantil
proporcionados por el empleador)).
Identifique como “ECCFR”.
Línea 14
Interés Sobre el Impuesto
Adeudado Sobre el Ingreso a
Plazos Proveniente de la Venta de
Ciertos Lotes Residenciales y
Multipropiedades
Anote el interés sobre el impuesto adeu-
dado sobre el ingreso a plazos prove-
niente de la venta de ciertos lotes resi-
denciales y multipropiedades conforme
con la sección 453(l)(3).
Si usted es casado que presenta una
declaración conjunta y usted o su cónyu-
ge tuvieron salarios o compensación su-
jeta al impuesto de la RRTA mayor que
$200,000, su empleador pudo haber re-
tenido el Impuesto Adicional del Medi-
care aun si usted no adeuda el impuesto.
En ese caso, es posible que pueda obte-
ner un reembolso del impuesto retenido.
Vea las Instrucciones para el Formulario
8959 para saber cómo declarar el im-
puesto retenido en el Formulario 8959.
5. Crédito por vehículo motorizado
alternativo (vea el Formulario 8910, Al-
ternative Motor Vehicle Credit (Crédito
por vehículo motorizado alternativo)).
Identifique como “AMVCR”.
6. Crédito por bienes de reabasteci-
miento de vehículos con combustible al-
ternativo (vea el Formulario 8911, Alter-
native Fuel Vehicle Refueling Property
Credit (Crédito por bienes de reabasteci-
miento de vehículos con combustible al-
ternativo)). Identifique como “ARPCR”.
Línea 15
Interés Sobre el Impuesto
Diferido Sobre la Ganancia de
Ciertas Ventas a Plazos con un
Precio de Venta Mayor que
$150,000
Anote el interés sobre el impuesto diferi-
do sobre la ganancia de ciertas ventas a
plazos con un precio de venta mayor que
$150,000 conforme con la sección
453A(c).
Línea 12
Impuesto sobre los Ingresos
Netos de Inversión (NIIT)
Vea el Formulario 8960 y sus instruccio-
nes si la cantidad en la línea 11 del For-
mulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es
mayor que:
7. Crédito por vehículos enchufables
con motor de dirección eléctrica califi-
cados (vea el Formulario 8936, Quali-
fied Plug-in Electric Drive Motor Vehi-
cle Credit (Crédito por vehículos enchu-
fables con motor de dirección eléctrica
calificados)). Identifique como “8936R”.
Línea 16
Recuperación del Crédito por
Vivienda para Personas de Bajos
Ingresos
$125,000 si es casado que presenta
una declaración por separado;
•
Línea 17b. Si usted vendió su casa en
2023 y fue financiada (completamente o
en parte) de las ganancias de un bono hi-
potecario calificado exento de impuesto
o usted reclamó el crédito por intereses
hipotecarios, usted pudiese adeudar un
impuesto de recuperación del subsidio
hipotecario. Vea el Formulario 8828, Re-
capture of Federal Mortgage Subsidy
$250,000 si es casado que presenta
una declaración conjunta o cónyuge so-
breviviente que reúne los requisitos; o
•
Anote la cantidad de la línea 14 del For-
mulario 8611.
$200,000 si es soltero o cabeza de
familia.
•
Si presenta el Formulario 2555, vea el
Formulario 8960 y sus instrucciones si
la cantidad en la línea 11 del Formulario
115
(Recuperación del subsidio hipotecario
federal).
más una cantidad por concepto de inte-
reses determinada conforme a la sección
409A(a)(1)(B)(ii). Vea la sección
409A(a)(1)(B) para detalles.
Línea 17m. Anote cualquier impuesto
sobre artículos de uso y consumo grava-
dos sobre compensación en acciones a
internos de una corporación expatriada.
Vea la sección 4985.
Línea 17c. Anote cualquier impuesto
adicional sobre las distribuciones de una
cuenta de ahorros médicos (HSA, por
sus siglas en inglés) que usted haya reci-
bido proveniente de la línea 17b del For-
mulario 8889. Vea la Parte II del Formu-
lario 8889.
Línea 17i. Anote cualquier impuesto
adicional sobre la compensación que us-
ted recibió de un plan de compensación
diferida no calificado tal como se descri-
be en la sección 457A si la compensa-
ción hubiera sido incluible en su ingreso
en un año anterior excepto que la canti-
dad no se pudo determinar hasta 2023.
El impuesto es el 20% de la cantidad
que se requiere ser incluida en el ingreso
más una cantidad por concepto de inte-
reses determinada conforme a la sección
457A(c)(2). Vea la sección 457A para
detalles.
Línea 17n. Anote toda cantidad de inte-
reses retroactivos conforme a la sección
167(g) o 460(b). Vea el Formulario 8697
o el Formulario 8866 para más informa-
ción.
Línea 17d. Anote cualquier impuesto
adicional sobre una HSA porque usted
no permaneció como persona elegible
durante el período de prueba provenien-
te de la línea 21 del Formulario 8889.
Vea la Parte III del Formulario 8889.
Línea 17o. Anote cualquier impuesto
sobre ingresos no directamente relacio-
nados durante cualquier parte del año en
que fue extranjero no residente. Vea las
Instrucciones para el Formulario
1040-NR para más información.
Línea 17e. Anote cualquier impuesto
adicional sobre las distribuciones de una
cuenta Archer MSA proveniente de la lí-
nea 9b del Formulario 8853. Vea el For-
mulario 8853.
Línea 17p. Anote toda cantidad de inte-
rés proveniente de la línea 16f del For-
mulario 8621, relacionado con las distri-
buciones de, y las enajenaciones de,
acciones de un fondo establecido confor-
me a la sección 1291.
Línea 17j. Anote cualquier impuesto
sobre beneficios en exceso conforme a
la sección 72(m)(5). Vea la Publicación
560, Retirement Plans for Small Busi-
ness (Planes de jubilación para pequeños
negocios), para más información.
Línea 17f. Anote cualquier impuesto
adicional sobre las distribuciones de una
cuenta Medicare Advantage MSA prove-
niente de la línea 13b del Formulario
8853. Vea el Formulario 8853.
Línea 17q. Anote toda cantidad de inte-
rés proveniente de la línea 24 del For-
mulario 8621.
Línea 17k. Si usted recibió un pago de
contrato blindado (o golden parachute
payments, como se le conoce en inglés)
en exceso (EPP, por sus siglas en in-
glés), tiene que pagar impuesto con tasa
del 20% sobre dicho pago. Este impues-
to debe aparecer en la casilla 12 del For-
mulario W-2 con el código K. Si recibió
un Formulario 1099-MISC, el impuesto
es el 20% del EPP que aparece en la ca-
silla 14 del Formulario 1099-MISC.
Anote esta cantidad en la línea 17k.
Línea 17g. Anote cualquier impuesto
adicional sobre la recuperación de una
deducción de una donación caritativa re-
lacionada con un interés fraccionado en
un bien mueble tangible. Vea la Publica-
ción 526, Charitable Contributions (Do-
naciones caritativas), para más informa-
ción.
Línea 17z. Use la línea 17z para decla-
rar cualquier otro impuesto que no haya
sido declarado en ningún otro lugar de
su declaración de impuestos u otros ane-
xos. Anote el tipo y la cantidad del im-
puesto.
Otros impuestos a ser anotados inclu-
yen lo siguiente:
Línea 17h. Anote cualquier impuesto
adicional sobre el ingreso que usted reci-
bió de un plan de compensación diferida
no calificado que no cumple con los re-
quisitos de la sección 409A. Este ingre-
so debe aparecer en la casilla 12 del For-
mulario W-2 con el código Z o en la
casilla 15 del Formulario 1099-MISC.
El impuesto es el 20% de la cantidad
que se requiere ser incluida en el ingreso
Ajuste del Formulario 8978. Complete
la Hoja de Trabajo para el Ajuste Ne-
gativo Correspondiente al Formulario
8978 —Anexo 2 (Línea 17z) si usted
está presentando el Formulario 8978 y
completó la hoja de trabajo en las ins-
trucciones para la línea 6l del Anexo 3 y
la cantidad en la línea 3 de esa hoja de
trabajo es negativa.
Línea 17l. Anote cualquier impuesto
sobre la distribución de acumulación de
fideicomisos. Vea el Formulario 4970,
Tax on Accumulation Distribution of
Trusts (Impuesto sobre distribuciones
acumuladas de fideicomisos), para más
información.
116
Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 2 (Línea 17z)
Complete esta hoja de trabajo si completó la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente
al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3.
1. Anote el total de las cantidades de cualquier impuesto conforme al capítulo 1* (aparte de su ajuste negativo del
Formulario 8978) declarado en la Parte II del Anexo 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2. Anote como una cantidad positiva la cantidad negativa de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para el Ajuste
Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las instrucciones para la línea 6l del Anexo 3 . . . . . . . . . .
3. ¿Es la cantidad de la línea 1 mayor que la cantidad de la línea 2?
1.
2.
Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 2 como un número negativo (en paréntesis) en la
línea 17z.
Sí.
Indique el tipo (anotando “Form 8978 ADJ”) y la cantidad de la línea 1 como un número negativo (en paréntesis) en la
línea 17z.
No.
Combine esta cantidad con cualquiera de las otras cantidades declaradas en la línea 17z para completar la entrada en el
espacio de la línea 17z.
* Los impuestos del capítulo 1 incluyen los impuestos conforme a las secciones 1 a 1400Z-2 del Código de Impuestos Internos, así como ciertas
cantidades que el Código trata como impuestos del capítulo 1. Por lo general, esto no incluye las cantidades declaradas en las líneas 4, 7, 9, 11 a 13,
17k a 17m o 17z (a menos que sean impuestos del capítulo 1).
117
Instrucciones para el Anexo 3
Créditos y Pagos Adicionales
dendos y todo ese ingreso y el impuesto
extranjero pagado sobre el mismo se le
declaró usted en el Formulario
1099-INT, Formulario 1099-DIV o Ane-
xo K-3 (o un documento sustitutivo).
ted le pagó a otra persona para que cuide
a:
Instrucciones
Generales
Use el Anexo 3 si tiene créditos no
reembolsables, que no sean el crédito
tributario por hijos o el crédito por otros
dependientes, u otros pagos y créditos
reembolsables.
a
Su hijo calificado que tiene menos
de 13 años de edad a quien usted recla-
ma como dependiente suyo,
•
Su cónyuge incapacitado o cual-
quier otra persona incapacitada que no
se puede cuidar a sí misma o
•
2. El total de sus impuestos extran-
jeros no fue mayor que $300 (no más de
$600 si es casado que presenta una de-
claración conjunta).
Su hijo a quien no pudo reclamar
•
como dependiente debido a las reglas
para Hijos de padres divorciados o se-
parados bajo ¿Quién Reúne los Requi-
sitos para Ser Su Dependiente?, ante-
riormente.
3. Usted tuvo las acciones o los bo-
nos sobre los que se pagaron los divi-
dendos o los intereses durante al menos
16 días y no estaba obligado a pagar es-
tas cantidades a otra persona.
Incluya la cantidad de la línea 8 del
Anexo 3 en la cantidad de la línea 20 del
Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.
Anote la cantidad de la línea 15 del
Anexo 3 en la línea 31 del Formulario
1040, 1040-SR o 1040-NR.
Tributario 602 o el Formulario 2441.
4. No está presentando el Formula-
rio 4563 o excluyendo ingreso de fuen-
tes dentro de Puerto Rico.
Línea 3
Créditos Tributarios por Estudios
5. Todos sus impuestos extranjeros
eran:
Instrucciones
Específicas
Línea 1
Crédito por Impuestos
Extranjeros
Si usted (o su dependiente) pagó gastos
calificados en 2023 para usted mismo,
su cónyuge o su dependiente para que se
matriculara en o asistiera a una institu-
ción educativa elegible, quizás pueda to-
mar un crédito tributario por estudios.
Vea el Formulario 8863 para detalles.
No obstante, usted no puede tomar un
crédito tributario por estudios si le aplica
cualquiera de las siguientes situaciones.
a. Legalmente adeudados y no son
elegibles para un reembolso o una tasa
de impuesto reducida conforme a un tra-
tado tributario y
b. Pagados a países que son recono-
cidos por los Estados Unidos y no apo-
yan el terrorismo.
Si es accionista en una socie-
Para más detalles sobre estos requisi-
tos, vea las Instrucciones para el Formu-
lario 1116.
CONSEJO
dad anónima extranjera con-
trolada y ha hecho una elec-
Usted, o su cónyuge si presenta
•
ción conforme a la sección 962, vea las
instrucciones para la línea 16 de los
Formularios 1040 y 1040-SR, para el
crédito por impuestos extranjeros que
usted calculó en el Formulario 1118, Fo-
reign Tax Credit—Corporations (Crédito
por impuestos extranjeros —sociedades
anónimas).
una declaración conjunta, es reclamado
como dependiente en la declaración de
impuestos de 2023 de otra persona (co-
mo sus padres).
¿Reúne usted todos los cinco requi-
sitos recién listados?
Sí. Anote en la línea 1 la cantidad
que sea la menor entre (a) el total de sus
impuestos extranjeros o (b) el total de
las cantidades en la línea 16 del Formu-
lario 1040 o 1040-SR y la línea 2 del
Anexo 2.
Su estado civil para efectos de la
declaración es casado que presenta una
declaración por separado.
•
La cantidad en la línea 11 del For-
•
mulario 1040 o 1040-SR es $90,000 o
más ($180,000 o más si es casado que
presenta una declaración conjunta).
Si pagó impuestos sobre el ingreso a
un país extranjero o a un territorio de los
EE. UU., es posible que pueda tomar es-
te crédito. Por lo general, tiene que com-
pletar y adjuntar el Formulario 1116, Fo-
reign Tax Credit (Crédito por impuestos
extranjeros), para hacerlo.
No. Vea el Formulario 1116 para
saber si usted puede tomar el crédito y,
si puede hacerlo, si tiene que presentar
el Formulario 1116.
Usted, o su cónyuge, fue extranje-
•
ro no residente durante cualquier parte
de 2023, a menos que su estado civil pa-
ra efectos de la declaración sea casado
que presenta una declaración conjunta.
Línea 2
Crédito por Gastos del Cuidado
de Menores y Dependientes
Usted quizás pueda tomar este crédito si,
para poder trabajar o buscar trabajo, us-
Excepción. No tiene que completar el
Formulario 1116 para tomar este crédito
si todas las siguientes situaciones le co-
rresponden:
Quizás pueda aumentar un crédito tri-
butario por estudios si el estudiante es-
coge incluir en el ingreso toda o parte de
una subvención Pell o ciertas otras becas
1. Todo su ingreso bruto de fuentes
extranjeras provenía de intereses y divi-
118
o subvenciones para realizar investiga-
ciones.
una agencia de un gobierno estatal, de
un condado o local.
Ventanas exteriores (incluidos los
tragaluces).
Puertas exteriores.
•
•
Para más información, vea la Publi-
cación 970; las instrucciones para la lí-
nea 29 del Formulario 1040 o 1040-SR;
Una “escuela” incluye una escuela
politécnica, profesional o industrial. Este
término no abarca los cursos de capaci-
tación en el empleo, los centros de ense-
ñanza por correspondencia o las escue-
las que ofrecen cursos sólo por Internet.
Un techo de metal o asfalto con re-
•
vestimientos pigmentados o gránulos de
enfriamiento diseñados principalmente
para reducir el sobrecalentamiento de su
vivienda.
Línea 4
También puede tomar este crédito por
el costo de los siguientes artículos si los
artículos cumplen con ciertos estándares
de rendimiento y calidad:
Tributario 610 o el Formulario 8880.
Crédito por Aportaciones a
Cuentas de Ahorros para la
Jubilación (Crédito del
Ahorrador)
Línea 5
Créditos por Energía de la
Propiedad Residencial
Ciertos calentadores de agua eléc-
•
tricos con bomba de calor; bombas de
calor eléctricas; acondicionadores de ai-
re central; y calentadores de agua de gas
natural, propano o aceite.
Un horno o una caldera de agua
caliente calificado que use gas natural,
propano o aceite.
Usted quizás pueda tomar este crédito si
usted, o su cónyuge si presenta una de-
claración conjunta, hizo (a) aportacio-
nes, que no sean aportaciones de rein-
versión, a un IRA tradicional o a un Roth
IRA; (b) aplazamientos electivos a un
plan 401(k) o 403(b) (incluidas las apor-
taciones designadas como Roth) o a un
plan gubernamental conforme a la sec-
ción 457, SEP o SIMPLE; (c) aportacio-
nes voluntarias de los empleados a un
plan de jubilación calificado (incluido el
Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros
para la jubilación) federal); (d) aporta-
ciones a un plan conforme a la sección
501(c)(18)(D); o (e) aportaciones a una
cuenta ABLE hecha por el beneficiario
designado, tal como se define en la sec-
ción 529A.
Línea 5a —Crédito por energía limpia
residencial. Usted quizás pueda tomar
este crédito completando y adjuntando
el Formulario 5695 si pagó por cualquie-
ra de los siguientes durante 2023:
•
Estufa o caldera de biomasa califi-
•
Propiedad de electricidad solar ca-
lificada para uso en su vivienda ubicada
en los Estados Unidos.
•
cada.
Tableros de distribución eléctrica
•
calificados, tableros secundarios de dis-
tribución eléctrica calificados, circuitos
ramales (derivados) calificados o ali-
mentadores de corriente calificados.
Propiedad de calentamiento de
•
agua con energía solar calificada para
uso en su vivienda ubicada en los Esta-
dos Unidos.
Condominios y cooperativas. Si usted
es miembro de una asociación de admi-
nistración de condominios para un con-
dominio de su propiedad o es un inquili-
no-accionista de una corporación
cooperativa de vivienda, a usted se le
considera como si hubiera pagado su
parte proporcional de los costos de dicha
asociación o corporación para propósitos
de estos créditos.
Propiedad pequeña de energía eóli-
•
ca calificada para uso en conexión con
su vivienda ubicada en los Estados Uni-
dos.
Propiedad de bomba de calor geo-
•
Sin embargo, usted no puede tomar el
crédito si una de las siguientes situacio-
nes le aplica:
térmica calificada instalada en o en co-
nexión con su vivienda ubicada en los
Estados Unidos.
Propiedad de tecnología de alma-
1. La cantidad en la línea 11 del For-
mulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es
mayor que $36,500 ($54,750 si es cabe-
za de familia; $73,000 si es casado que
presenta una declaración conjunta).
•
cenamiento de batería calificada para
uso en conexión con su vivienda ubicada
en los Estados Unidos.
Más detalles. Para detalles, vea el For-
mulario 5695.
Propiedad con pila o celda de com-
•
Líneas 6a a 6z
Otros Créditos No Reembolsables
bustible calificada instalada en o en co-
nexión con su vivienda principal ubica-
da en los Estados Unidos.
2. La persona (o personas) que hizo
la aportación calificada o el aplazamien-
to electivo (a) nació después del 1 de
enero de 2006; (b) es reclamado como
dependiente en la declaración de im-
puestos de 2023 de otra persona o (c) era
un estudiante (que se define a continua-
ción).
Línea 6a. El crédito general para nego-
cios consiste de varios créditos que nor-
malmente le corresponden sólo a perso-
nas que son socios, accionistas en una
sociedad anónima de tipo S, que traba-
jan por cuenta propia o que tienen bien-
es de alquiler. Vea el Formulario 3800 o
la Publicación 334.
Línea 5b —Crédito por mejoras ener-
géticamente eficientes al hogar. Es po-
sible que pueda tomar este crédito com-
pletando y adjuntando el Formulario
5695 por cualquiera de las siguientes
mejoras hechas a su vivienda principal
ubicada en los Estados Unidos durante
2023 si son nuevas y cumplen con cier-
tos requisitos para la eficiencia energéti-
ca.
Usted era un “estudiante” si durante
una parte de cualesquier 5 meses natura-
les de 2023 usted:
La cantidad de la elección de
Estaba matriculado como estudian-
te a tiempo completo en una escuela; o
•
pago electivo de la columna (i)
en la línea 6 de la Parte III del
!
Todo material o sistema aislante
•
´
PRECAUCION
Tomó un curso de capacitación
agropecuaria en el terreno a tiempo
completo ofrecido por una escuela o por
•
diseñado principalmente para evitar que
se caliente demasiado su vivienda o que
se pierda demasiado calor en la vivien-
da.
Formulario 3800 se declara en la línea
13c del Anexo 3.
119
tatal o local le dio a usted un certificado
de crédito hipotecario. Vea el Formula-
rio 8396.
con combustible alternativo. Vea el For-
mulario 8911.
Línea 6b. Anote cualquier crédito por
impuesto mínimo de años anteriores.
Vea el Formulario 8801.
Línea 6k. Anote cualquier crédito para
titulares de bonos de crédito tributario.
Vea el Formulario 8912.
Línea 6h. Usted no puede reclamar el
crédito tributario para comprador de pri-
mera vivienda en el Distrito de Colum-
bia para una vivienda que usted compró
después de 2011. Usted puede reclamar-
lo sólo si usted tiene un crédito que se
ha transferido del año 2022. Vea el For-
mulario 8859.
Línea 6c. Usted quizás pueda tomar el
crédito por adopción si pagó gastos para
adoptar a un hijo o si adoptó a un hijo
con necesidades especiales y la adop-
ción se finalizó en 2023. Vea las Instruc-
ciones para el Formulario 8839.
Línea 6l. Anote la cantidad de la línea
14 del Formulario 8978 (relacionada con
la deuda de un socio como resultado de
una auditoría de la declaración de im-
puestos conforme a la sección 6226). Si
la cantidad en la línea 14 del Formulario
8978 es negativa, complete la Hoja de
Trabajo para el Ajuste Negativo Co-
Línea 6d. Anote cualquier crédito para
ancianos o personas incapacitadas. Vea
el Anexo R.
Línea 6i. Anote cualquier crédito por
vehículos eléctricos calificados. No pue-
de reclamar este crédito por un vehículo
puesto en servicio después de 2006. Us-
ted puede reclamar este crédito sólo si
tiene un crédito por actividad pasiva de
un vehículo eléctrico que se ha transferi-
do de un año anterior. Vea el Formulario
8834.
rrespondiente
al
Formulario
Línea 6e. La línea 6e ha sido reservada
para uso futuro.
8978 —Anexo 3 (Línea 6l) para calcu-
lar la cantidad a anotar en la línea 6l. Si
la cantidad de la línea 14 del Formulario
8978 es positiva, vea las instrucciones
para la línea 16 del Formulario 1040 o
1040-SR.
Línea 6f. Anote la parte de uso perso-
nal de cualquier crédito por vehículos
limpios. Vea la Parte III del Formulario
8936.
Línea 6j. Anote cualquier crédito por
bienes de reabastecimiento de vehículos
Línea 6g. Anote cualquier crédito por
intereses hipotecarios si un gobierno es-
Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 —Anexo 3 (Línea 6l)
Complete esta hoja de trabajo si la cantidad en la línea 14 del Formulario 8978 es negativa.
1. Anote la cantidad de la línea 18 del Formulario 1040 o 1040-SR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.
2.
2. Anote como un número positivo la cantidad negativa de la línea 14 del Formulario 8978 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. ¿Es la cantidad de la línea 1 igual a o mayor que la cantidad en la línea 2?
Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6l.
Sí.
3.
(
)
Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 6l y reste la cantidad de la línea 2 de la línea 1* . . . . . . . . . . . .
No.
* Use esta cantidad para completar la Hoja de Trabajo para el Ajuste Negativo Correspondiente al Formulario 8978 en las
instrucciones para la línea 17z del Anexo 2.
ser elegible para reclamar el crédito tri-
butario por prima de seguro médico si
usted, su cónyuge o un dependiente se
inscribieron en un seguro médico por
medio del Mercado de Seguros Médicos.
Las personas elegibles pueden tener pa-
gos por adelantado del crédito tributario
de prima de seguro médico que fueron
pagados en su nombre directamente a la
compañía de seguros. Usted (o quien lo
haya inscrito) debió haber recibido el
Formulario 1095-A de parte del Merca-
do de Seguros Médicos con la informa-
ción sobre su cobertura y todo pago por
adelantado del crédito. Complete el For-
mulario 8962 para determinar la canti-
dad de su crédito tributario de prima de
seguro médico, si alguna. Si el crédito
tributario de prima de seguro médico
que usted puede reclamar excede sus pa-
gos por adelantado del crédito, su crédi-
to tributario de prima de seguro médico
neto aparecerá en la línea 26 del Formu-
lario 8962. Anote esa cantidad, si algu-
na, en la línea 9. Para más información,
vea las Instrucciones para el Formulario
8962.
Línea 6m. Anote cualquier crédito por
vehículos limpios de segunda mano. Vea
la Parte IV del Formulario 8936.
Línea 6z. Otros créditos no reembol-
sables. Use la línea 6z para declarar
cualesquier créditos no reembolsables
que no hayan sido declarados en ningu-
na otra parte de su declaración de im-
puestos u otros anexos. Anote el tipo y
la cantidad del crédito.
Línea 10
Cantidad Pagada con Solicitud de
Prórroga para Presentar
Si obtuvo una prórroga automática del
plazo para presentar el Formulario 1040,
1040-SR o 1040-NR presentando el For-
mulario 4868 o efectuando un pago,
anote la cantidad del pago o de cualquier
cantidad que usted pagó con el Formula-
rio 4868. Si pagó algún cargo al efectuar
su pago, no incluya en la línea 10 el car-
go que se le cobró. Incluya también toda
Línea 9
Crédito Tributario de Prima de
Seguro Médico Neto
El crédito tributario de prima de seguro
médico ayuda a pagar por el seguro mé-
dico que se compra por medio del Mer-
cado de Seguros Médicos. Usted puede
120
cantidad que pagó con el Formulario
2350.
1040-SR o 1040-NR. En su lugar, use el
Formulario 843.
línea 6 de la Parte III del Formulario
3800.
Línea 11
Impuestos del Seguro Social y del
RRTA de Nivel 1 Retenidos en
Exceso
Línea 12
Crédito por Impuestos Federales
sobre Combustibles
Anote todo crédito por impuestos fede-
rales sobre artículos de uso y consumo
pagados por combustibles utilizados en
última instancia para un propósito no tri-
butable (por ejemplo, un uso comercial
fuera de las carreteras públicas). Adjunte
el Formulario 4136.
Línea 13d
Si optó por pagar en plazos su responsa-
bilidad tributaria conforme a la sección
965 neta, declare la cantidad diferida en
la línea 13d. Anote la cantidad de la res-
ponsabilidad tributaria conforme a la
sección 965 neta restante a ser pagada
en los años futuros.
Si usted, o su cónyuge si presenta una
declaración conjunta, tuvo más de un
empleador en 2023 y el total de los sala-
rios era mayor que $160,200, se le pudo
haber retenido demasiado impuesto del
Seguro Social o del nivel 1 de la jubila-
ción ferroviaria (RRTA tier 1). Puede to-
mar un crédito en esta línea por la canti-
dad retenida en exceso de $9,932.40. Pe-
ro si uno de los empleadores retuvo más
de $9,932.40, usted no puede reclamar
el excedente en su declaración. El em-
pleador debe ajustar el impuesto por us-
ted. Si el empleador no ajusta la recau-
dación excesiva, usted puede presentar
una reclamación de reembolso por me-
dio del Formulario 843. Calcule esta
cantidad por separado para usted y para
su cónyuge.
Línea 13z
Otros pagos o créditos reembolsables.
Use la línea 13z para declarar cuales-
quier otros pagos de impuestos que no
pertenecen en ninguna otra línea. Anote
“Tax” (Impuesto) y la cantidad del pago.
Use la línea 13z para declarar los si-
guientes créditos reembolsables. Anote
el tipo y la cantidad del crédito.
Líneas 13a a 13z
Otros Pagos y Créditos
Reembolsables
Línea 13b
Si reclama un crédito por reintegro de
las cantidades que incluyó en su ingreso
en un año anterior porque parecía que
tenía derecho a los ingresos, anote la
cantidad en la línea 13b. Vea la Publica-
ción 525 para detalles sobre este crédito.
Crédito conforme a la sección
960(c) con respecto a una cuenta de ex-
ceso de limitación.
•
Crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados de
•
la línea 8e del Anexo H.
No puede reclamar un reembolso por
el impuesto del nivel 2 de la jubilación
ferroviaria (RRTA tier 2) que se le retuvo
en exceso en el Formulario 1040,
Crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados de
•
Línea 13c
Anote cualquier cantidad de la elección
de pago electivo de la columna (i) en la
la línea 8f del Anexo H.
121
Temas Tributarios
Usted puede leer estos Temas Tributa-
Núm.
de
Núm.
de
Lista de Temas
Tributarios
tema
Tema
Métodos Alternos de
Presentación
tema
Tema
Todos los temas están disponibles en
español e inglés (y la mayoría de los
temas están disponibles en chino,
coreano, vietnamita y ruso).
423 Beneficios del Seguro Social y de
la jubilación ferroviaria
424 Planes 401(k)
253 Formularios tributarios sustitutos
254 Cómo escoger a un preparador de
impuestos
255 Cómo firmar la declaración de
impuestos electrónicamente
425 Actividades Pasivas: Pérdidas y
créditos
Núm.
de
tema
427 Opciones de compra de acciones
429 Comerciantes de valores bursátiles
(Información para las personas que
presentan el Formulario 1040 o
1040-SR)
Tema
Información General
Ayuda Disponible del IRS
301 Cómo, dónde y cuándo presentar la
101 Servicios del IRS —Asistencia
declaración de impuestos
tributaria por voluntarios,
430 Recibo de acciones debido a una
desmutualización
303 Listado de verificación de errores
comunes al preparar su declaración
de impuestos
programas de alcance a la
comunidad y robo de identidad
102 Ayuda tributaria para personas
discapacitadas
431 Cancelación de deuda —¿Es
tributable o no?
304 Prórroga del plazo para presentar la
declaración de impuestos
432 Formulario 1099-A (Adquisición o
abandono de propiedad
103 Ayuda tributaria para pequeños
negocios y los empleados por
cuenta propia
305 Mantenimiento de registros
306 Multa por pago incompleto del
impuesto estimado
garantizada) y el Formulario
1099-C (Cancelación de deuda)
Ajustes al Ingreso
104 El Servicio del Defensor del
Contribuyente —Su voz ante el IRS
105 Información tributaria para las
Fuerzas Armadas
307 Retención adicional del impuesto
sobre intereses y ciertos dividendos
308 Declaraciones enmendadas
309 Aportaciones a un IRA Roth
310 Cuentas de ahorro para la
educación Coverdell
451 Planes personales de ahorro para la
jubilación (IRA)
452 Pensión para el cónyuge divorciado
y manutención por separación
107 Alivio tributario en situaciones de
desastre
453 Deducción por deudas incobrables
455 Gastos de mudanza para miembros
de las Fuerzas Armadas
Procesos del IRS
311 Información sobre el poder legal
312 Autorización para la divulgación
313 Programas de matrícula calificados
(QTP)
151 Sus derechos de apelación
152 Información sobre reembolsos
153 Qué hacer si no ha presentado su
declaración de impuestos
456 Deducción de intereses sobre
préstamos estudiantiles
458 Deducción de gastos de educador
Cuáles Formularios Debe
Presentar
154 Formulario W-2 y Formulario
1099-R (Qué hacer si está
incorrecto o si no se recibe)
155 Cómo solicitar formularios y
publicaciones
Deducciones Detalladas
501 ¿Debo detallar mis deducciones?
502 Gastos médicos y dentales
503 Impuestos deducibles
504 Puntos de préstamos hipotecarios
505 Gastos de intereses
506 Donaciones caritativas
509 Uso comercial del hogar
510 Uso del automóvil para fines de
negocio
511 Gastos comerciales por viajes
513 Gastos de educación relacionados
con el trabajo
515 Pérdidas por hechos fortuitos,
desastres y robos
356 Difuntos
Clases de Ingresos
401 Salarios y sueldos
156 Cómo obtener una copia o
transcripción de su declaración de
impuestos
403 Intereses recibidos
404 Dividendos
407 Ingreso de negocios
157 Cómo notificar al IRS sobre el
cambio de dirección
409 Ganancias y pérdidas de capital
410 Pensiones y anualidades
411 Pensiones —La regla general y el
método simplificado
158 Cómo asegurar que sus pagos se
acrediten como es debido
159 Cómo obtener una transcripción de
los salarios e ingresos o copia del
Formulario W-2
412 Distribuciones de sumas globales
413 Reinversiones de planes de
jubilación
414 Ingresos y gastos de alquiler
415 Alquiler de propiedades
residenciales y vacacionales
416 Ingreso agropecuario y de pesca
417 Ingresos del clero
418 Compensación por desempleo
419 Ingresos y pérdidas de juegos de
azar
420 Ingreso resultante de trueque
421 Becas, becas para investigaciones y
otras subvenciones
161 Cómo devolver un reembolso
erróneo —Cheque impreso o
depósito directo
Cálculo del Impuesto
551 Deducción estándar
552 Impuestos y créditos calculados por
el IRS
Cobro
201 El proceso de cobro
202 Opciones para el pago de
impuestos
203 Reducción en el reembolso
204 Ofrecimiento de transacción
206 Pagos rechazados por el banco
553 Impuestos sobre inversiones y otros
ingresos no devengados de hijos
menores de edad
554 Impuesto sobre el trabajo por
cuenta propia
556 Impuesto mínimo alternativo
122
Núm.
de
Núm.
de
Lista de Temas
Tributarios
tema
Tema
tema
Tema
(continúa)
752 Presentación de Formularios W-2 y 857 Número de identificación personal
W-3
del contribuyente (ITIN)
858 Cumplimiento tributario y
autorización de salida para
extranjeros que salen de Estados
Unidos
Núm.
de
tema
753 Formulario W-4 —Certificado de
Retenciones del Empleado
Tema
755 Cómo solicitar el número de
identificación del empleador (EIN)
756 Impuestos sobre la nómina para
empleados domésticos
557 Impuesto adicional sobre las
distribuciones prematuras de los
IRA tradicionales y Roth
Información Tributaria para
Residentes de Puerto Rico
757 Formularios 941 y
558 Impuesto adicional sobre
distribuciones prematuras de planes
de jubilación que no son IRA
559 Impuesto sobre el ingreso neto de
inversiones
901 ¿Tiene una persona con ingresos de
Puerto Rico la obligación de
presentar una declaración de
impuestos federales sobre los
ingresos estadounidenses?
902 Deducciones y créditos para
contribuyentes con ingresos de
fuentes de Puerto Rico exentos de
impuestos estadounidenses
903 Impuestos federales sobre la
nómina para empleadores en Puerto
Rico
944 —Requisitos para depósitos
758 Formulario 941 —Declaración
Federal Trimestral de Impuestos
del Empleador y Formulario
944 —Declaración Federal Anual
de Impuestos del Empleador
759 Formulario 940 —Declaración
Federal Anual del Empleador del
Impuesto Federal para el
560 Impuesto Adicional de Medicare
Créditos Tributarios
601 Crédito por ingreso del trabajo
602 Crédito por gastos de cuidado de
hijos menores y dependientes
607 Crédito por adopción y los
programas de asistencia para
adopción
Desempleo (FUTA) —Requisitos
de presentación y depósito
760 Formulario 943 —Requisitos de
presentación y depósito para los
empleadores agrícolas
608 Retención en exceso del impuesto
de Seguro Social y de la jubilación
ferroviaria (RRTA)
761 Propinas —retención y declaración
762 Contratista independiente vs.
empleado
610 Crédito por aportaciones a ahorros
para la jubilación
763 Ley de Cuidado de Salud a Bajo
Precio
611 Reintegro del crédito para personas
que compran casa por primera vez
612 Crédito tributario de prima
Declarantes por Medios
Electrónicos —Declaraciones
Informativas de la Serie 1099 y
Declaraciones Relacionadas
Avisos del IRS
651 Avisos: qué debe hacer
652 Aviso de ingreso declarado de
menos —CP2000
801 ¿Quién tiene que presentar
declaraciones informativas
electrónicamente?
653 Avisos y facturas, multas y cargos
de interés del IRS
802 Cómo solicitar para presentar las
declaraciones informativas
654 Explicación de su aviso CP75 o
CP75A de solicitud de
electrónicamente
documentación de respaldo
803 Exenciones y prórrogas
804 Archivos de prueba del sistema
FIRE y programa de presentación
combinada federal/estatal (CF/SF)
Base de Bienes, Depreciación y
Venta de Bienes
701 Venta de su hogar
703 Base de activos
704 Depreciación
Información Tributaria para
Residentes y Ciudadanos
Estadounidenses que Viven en el
Extranjero
705 Ventas a plazos
Información Tributaria para el
Empleador
851 Extranjeros residentes y no
residentes
751 Tasas de retención del Seguro
856 Crédito por impuestos extranjeros
Social y Medicare
123
Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley
de Reducción de Trámites
La IRS Restructuring and Reform Act of nistración y Presupuesto u OMB, por sus derales, estatales y locales; y a otras agen-
1998 (Ley de Reestructuración y Reforma siglas en inglés). Los libros o registros re- cias federales con el fin de determinar el
del Servicio de Impuestos Internos de lacionados con un formulario o sus ins- derecho a recibir beneficios o para deter-
1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de trucciones tienen que conservarse mien- minar si califica para préstamos y para el
Confidencialidad de Información de tras su contenido pueda ser utilizado en la reintegro de préstamos. Podemos también
1974) y la Paperwork Reduction Act of aplicación de toda ley de impuestos inter- divulgar esta información a otros países
1980 (Ley de Reducción de Trámites de nos.
1980) requieren que, cuando le solicite-
mos información, primero le informemos
conforme a un tratado tributario, a las
agencias del gobierno federal y estatal pa-
ra hacer cumplir las leyes penales federa-
les no tributarias o a agencias federales
encargadas de la aplicación de la ley y a
agencias federales de inteligencia para
combatir el terrorismo.
El IRS solicita la información de la de-
claración de impuestos para hacer cumplir
las leyes tributarias de los Estados Uni-
dos. La necesitamos para calcular y re-
caudar la cantidad correcta de impuestos.
cuál es nuestro derecho legal para solici-
tar esa información; por qué la estamos
solicitando; y cómo se usará la informa-
ción. También tenemos que decirle lo que
podría suceder si no la recibimos y si su
respuesta es voluntaria, necesaria para ob-
tener un beneficio u obligatoria conforme
a la ley.
Si no presenta una declaración, no pro-
vee la información que le pedimos o pro-
vee información fraudulenta, se le pueden
imponer multas o sanciones y estar sujeto
a enjuiciamiento penal. También es posi-
ble que tengamos que denegar las exen-
ciones, exclusiones, créditos, deducciones
o ajustes que se muestran en la declara-
ción de impuestos. Esto puede aumentar
el impuesto o retrasar cualquier reembol-
so. También se pueden cobrar intereses.
Por favor mantenga este aviso junto
con sus registros. Le puede ayudar si le
solicitamos otra información. Si tiene pre-
guntas sobre las reglas para la presenta-
ción y facilitación de información, por fa-
vor llame al Servicio de Impuestos Inter-
nos o visite cualquiera de sus oficinas.
Este aviso se aplica a todos los regis-
tros y otros materiales (en papel o forma-
to electrónico) que presente ante el IRS,
incluida esta declaración de impuestos.
También se aplica a cualquier pregunta
que necesitemos hacerle para que poda-
mos completar, corregir o tramitar su de-
claración; calcular su impuesto; y recau-
dar impuestos, intereses o multas.
Agradecemos Sus
Comentarios sobre los
Formularios
El IRS trata de crear formularios e ins-
trucciones que sean fáciles de entender. A
menudo, esto es difícil de hacer porque
nuestras leyes tributarias son muy com-
plejas. Para algunas personas con ingre-
sos principalmente de salarios, completar
los formularios es fácil. Para otros que
tienen negocios, pensiones, acciones, in-
greso de alquileres u otras inversiones, es
más difícil.
Por lo general, las declaraciones de
impuestos y la información de las decla-
raciones de impuestos son confidenciales,
como se establece en la sección 6103 del
Código. Sin embargo, la sección 6103 del
Código permite o requiere que el Servicio
de Impuestos Internos divulgue o entre-
gue la información que aparece en su de-
claración de impuestos a otros como se
establece en el Código. Por ejemplo, po-
demos divulgar su información tributaria
al Departamento de Justicia para hacer
cumplir las leyes tributarias, tanto civiles
como penales, y a ciudades, estados, el
Distrito de Columbia y los territorios de
los Estados Unidos a fin de ayudarlos en
la aplicación de sus leyes tributarias res-
pectivas. Podemos divulgar su informa-
ción tributaria al Departamento del Teso-
ro y contratistas para fines de la adminis-
tración tributaria; y a otras personas se-
gún sea necesario para obtener la infor-
mación necesaria para determinar la can-
tidad de impuesto que adeuda y cobrarlo.
Podemos divulgar su información tributa-
Nuestro derecho legal a solicitar infor-
mación se deriva de las secciones 6001,
6011 y 6012(a) del Código de Impuestos
Internos y su reglamento correspondiente.
Éstas requieren que usted presente una
declaración o documento por todo im-
puesto por el que sea responsable. Su res-
puesta es obligatoria conforme a estas
secciones. La sección 6109 del Código re-
quiere que usted provea su número de
identificación en la declaración. Esto es
para que sepamos quién es usted y poda-
mos tramitar su declaración y otros docu-
mentos. Usted tiene que completar todas
las partes del formulario de impuestos
que le correspondan. Pero no es necesario
que marque los recuadros del Fondo para
la Campaña Electoral Presidencial o del
Tercero Autorizado. Tampoco es obliga-
torio que provea su número de teléfono
durante el día o dirección de correo elec-
trónico.
Si desea hacer alguna sugerencia que
ayude a que estos formularios sean más
sencillos, por favor envíenoslas. Puede
enviarnos comentarios en la página
IRS.gov/FormComments. O nos puede es-
cribir a Internal Revenue Service, Tax
Forms and Publications Division, 1111
Constitution Ave. NW, IR-6526, Washing-
ton, DC 20224. No envíe su declaración a
esta dirección. En vez de eso, vea las di-
recciones que aparecen al final de estas
instrucciones.
Aunque no podemos contestar indivi-
dualmente a cada comentario que recibi-
mos, agradecemos su opinión y tendre-
mos en cuenta sus comentarios al actuali-
zar nuestros formularios e instrucciones
de impuestos.
No se le requiere dar la información ria al Contralor General de los Estados
solicitada en un formulario que esté suje- Unidos para permitirle al Contralor Gene-
to a la Ley de Reducción de Trámites a ral evaluar al Servicio de Impuestos Inter-
menos que el formulario muestre un nú- nos. Podemos divulgar su información tri-
mero de control válido de la Office of Ma- butaria a los comités del Congreso; a
nagement and Budget (Oficina de Admi- agencias de manutención de menores fe-
124
can que las declaraciones preparadas y contribuyentes. Por ejemplo, se espera
presentadas electrónicamente tienen me- que los contribuyentes sin negocios ten-
nos errores matemáticos, lo que implica gan una carga promedio de aproximada-
una menor carga posterior a la presenta- mente 9 horas y $150, mientras que se es-
Estimados de Carga del
Contribuyente
La siguiente tabla muestra estimaciones
de carga basadas en los requisitos legales
vigentes a partir de noviembre de 2023
para los contribuyentes que presentan un
Formulario 1040 o 1040-SR de 2023. El
tiempo invertido y los costos de bolsillo
se presentan por separado. La carga de
tiempo se desglosa por actividad del con-
tribuyente y el mantenimiento de registros
representa el componente más importante.
Los costos de bolsillo incluyen todos los
gastos incurridos por los contribuyentes
para preparar y presentar sus declaracio-
nes de impuestos. Los ejemplos incluyen
tarifas de preparación y presentación de
declaraciones de impuestos, costos de
franqueo y fotocopias, y costos del pro-
grama (software) de preparación de decla-
raciones de impuestos. Aunque estos esti-
mados no incluyen la carga asociada con
las actividades posteriores a la presenta-
ción, los datos operacionales del IRS indi-
ción.
pera que los contribuyentes con negocios
tengan una carga promedio de aproxima-
damente 24 horas y $560. De manera si-
milar, las tarifas de preparación de decla-
raciones de impuestos y otros costos de
bolsillo varían ampliamente dependiendo
de la situación tributaria del contribuyen-
te, el tipo de programa (software) o prepa-
rador profesional utilizado y la ubicación
geográfica.
Las cargas de tiempo y costos informa-
dos son promedios nacionales y no refle-
jan necesariamente un caso “típico”. La
mayoría de los contribuyentes experimen-
tan una carga inferior a la carga prome-
dio, y la carga del contribuyente varía
considerablemente según el tipo de con-
tribuyente. Por ejemplo, la carga de tiem-
po promedio estimada para todos los con-
tribuyentes que presentan un Formulario
1040 o 1040-SR es 13 horas, con un costo
promedio de $270 por cada declaración.
Este promedio incluye todos los formula-
rios y anexos asociados, en todos los mé-
todos de preparación de declaraciones de
impuestos y actividades de los contribu-
yentes.
Para más información sobre la carga
del contribuyente, vea la Publicación
5743. Si tiene comentarios acerca del esti-
mado de tiempo y costos que aparece a
continuación, puede comunicarse con no-
sotros en una de las direcciones que apa-
rece bajo Agradecemos Sus Comenta-
rios sobre los Formularios.
Dentro de este estimado, existe una va-
riación significativa en la actividad de los
Estimados Promedio de Carga del Contribuyente para Personas Físicas por Actividad
Carga Promedio
Tiempo Promedio (Horas)
Preparar
Costo
Promedio
Porcentaje
de
Declaraciones
(Dólares)**
Tiempo
Total*
Mantener Planificación y Enviar el
El
Resto
Tipo de Contribuyente
los registros Tributaria
Formulario
Todos los contribuyentes . . . 100%
Tipo de contribuyente
13
6
2
4
1
$270
Sin negocio*** . . . . . 72%
Con negocio*** . . . . . 28%
9
3
1
4
3
6
1
2
150
560
24
12
* Es posible que los detalles no sumen al tiempo total debido al redondeo.
** Dólares redondeados a los $10 más cercanos.
*** Se le considera un declarante (contribuyente) “con negocio” si presenta uno o más de los siguientes con el Formulario 1040 o 1040-SR: el Anexo C, E o F,
o el Formulario 2106. Se le considera un declarante (contribuyente) “sin negocio” si no presenta ninguno de esos anexos o formularios con el Formulario 1040
o 1040-SR.
125
Categorías Principales de Ingresos y Gastos Federales para el Año Fiscal
2022
Ingresos y Gastos. Estos gráꢀcos circulares muestran los tamaños relativos de las categorías principales de ingresos y gastos federales para el año tributario 2022.
Ingresos
Gastos*
Interés
neto
de la
deuda
7%
Desarollo
físico,
humano y
comunitario3
14%
Aplicación
de la ley y
gobierno
general
Seguro Social, Medicare y
desempleo y otros impuestos
Impuestos sobre el
ingreso personal
42%
Seguro Social,
Medicare y otros
gastos de jubilación1
33%
de jubilación
24%
3%
Impuestos sobre
artículos de uso y
consumo, aduaneros,
de patrimonio,
regalos y misceláneos
6%
Impuestos sobre el
ingreso de
sociedades anónimas
7%
Defensa nacional, veteranos
y asuntos exteriores2
17%
Programas
sociales4
25%
Préstamo para
cubrir el déꢀcit
22%
*Los números puede que no totalicen al 100% debido al redondeo.
En o antes del primer lunes en febrero de bolsos fueron de $6.273 billones, lo que tranjeros y el mantenimiento de embaja-
cada año, el Presidente está obligado por dejó un déficit de $1.376 billones.
ley a presentar al Congreso una propuesta
das de los Estados Unidos en el exterior.
3. Desarrollo físico, humano y co-
munitario: Estos gastos se destinaron a
la agricultura; recursos naturales; ambien-
te; transporte; ayudas para la educación
primaria y secundaria y asistencia directa
a estudiantes universitarios; formación
profesional; seguro de depósitos, crédito
comercial y de vivienda y desarrollo co-
munitario; y programas de ciencia en ge-
neral, energía y del espacio.
de presupuesto para el año fiscal que co-
mienza el octubre siguiente. El plan pre-
supuestario establece los ingresos, gastos
y superávit o déficit propuestos por el
Notas para Ciertos Gastos
Federales
1. Seguro Social, Medicare y otros
gastos de jubilación: Estos programas
brindan apoyo a los ingresos para los ju-
bilados y los incapacitados y atención
médica para las personas de edad avanza-
da.
Presidente para el gobierno federal. El
plan incluye recomendaciones para nueva
legislación, así como recomendaciones
para cambiar, eliminar y agregar progra-
mas. Después de recibir la propuesta del
Presidente, el Congreso revisa la propues-
ta y realiza cambios. Primero aprueba una
resolución presupuestaria que establece
sus propios objetivos de ingresos, gastos
y superávit o déficit. Luego, se promul-
gan proyectos de ley de gastos e ingresos
individuales que se alinean con los objeti-
vos de la resolución presupuestaria.
4. Programas sociales: Aproximada-
mente el 18% de los gastos totales fueron
para el programa Medicaid, el Programa
de asistencia nutricional suplementaria
(antes conocido como cupones de alimen-
tos), asistencia temporal para familias ne-
cesitadas, seguridad de ingreso suplemen-
tario y programas relacionados; y el 7%
para la investigación de temas relaciona-
dos con la salud y programas de salud pú-
blica, compensación por desempleo, vi-
vienda asistida y servicios sociales.
2. Defensa nacional, veteranos y
asuntos exteriores: Aproximadamente el
12% de los gastos fueron para equipar,
modernizar y pagar a nuestras fuerzas ar-
madas y para financiar actividades de de-
fensa nacional; alrededor del 4% fueron
para beneficios y servicios para vetera-
nos; y alrededor del 1% fueron para acti-
vidades internacionales, incluida la asis-
tencia militar y económica a países ex-
En el año fiscal 2022 (que comenzó el
1 de octubre de 2021 y finalizó el 30 de
septiembre de 2022), los ingresos federa-
les fueron de $4.897 billones y los desem-
Nota: Los porcentajes que aparecen aquí excluyen recibos de compensación no distribuidos, los cuales fueron de $235 mil millones en el año fiscal 2022. En el presupuesto, estos ingresos se compensan con los gastos al
calcular los totales de desembolso que se muestran anteriormente. Estos recibos corresponden a la participación del gobierno de los Estados Unidos en los programas de jubilación de sus empleados; rentas y regalías en
la Plataforma Continental Exterior; y las ganancias que provienen de la venta de bienes.
126
Tasas Impositivas de 2023
Se indican las tasas impositivas para que pueda determinar la tasa impositiva correspondiente a todos los niveles de ingreso tributable. No
las utilice para calcular su impuesto. En lugar de esto, vea las instrucciones para la línea 16.
!
´
PRECAUCION
Anexo X —Si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero
Si su ingreso tributable es:
El impuesto es:
Mayor de—
Pero no mayor de—
$11,000
de la cantidad mayor de—
$0
11,000
- - - - - - - 10%
$1,100.00 + 12%
5,147.00 + 22%
16,290.00 + 24%
37,104.00 + 32%
52,832.00 + 35%
174,238.25 + 37%
$0
44,725
95,375
11,000
44,725
44,725
95,375
182,100
231,250
578,125
- - - - - - -
95,375
182,100
231,250
578,125
182,100
231,250
578,125
Anexo Y-1 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración conjunta o
Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos
Si su ingreso tributable es:
El impuesto es:
Mayor de—
Pero no mayor de—
$22,000
de la cantidad mayor de—
$0
22,000
- - - - - - - 10%
$2,200.00 + 12%
10,294.00 + 22%
32,580.00 + 24%
74,208.00 + 32%
105,664.00 + 35%
186,601.50 + 37%
$0
89,450
190,750
364,200
462,500
693,750
- - - - - - -
22,000
89,450
89,450
190,750
364,200
462,500
693,750
190,750
364,200
462,500
693,750
Anexo Y-2 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una declaración por
separado
Si su ingreso tributable es:
El impuesto es:
Mayor de—
Pero no mayor de—
$11,000
de la cantidad mayor de—
$0
11,000
- - - - - - - 10%
$1,100.00 + 12%
5,147.00 + 22%
16,290.00 + 24%
37,104.00 + 32%
52,832.00 + 35%
93,300.75 + 37%
$0
11,000
44,725
95,375
44,725
44,725
95,375
182,100
231,250
346,875
- - - - - - -
95,375
182,100
231,250
346,875
182,100
231,250
346,875
Anexo Z —Si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia
Si su ingreso tributable es:
El impuesto es:
Mayor de—
Pero no mayor de—
$15,700
de la cantidad mayor de—
$0
15,700
- - - - - - - 10%
$1,570.00 + 12%
6,868.00 + 22%
14,678.00 + 24%
35,498.00 + 32%
51,226.00 + 35%
172,623.50 + 37%
$0
15,700
59,850
95,350
59,850
59,850
95,350
182,100
231,250
578,100
- - - - - - -
95,350
182,100
231,250
578,100
182,100
231,250
578,100
127
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Índice de las Instrucciones
Crédito tributario para comprador de primera
Fondo para la campaña electoral presidencial,
vivienda 114
A
Cuándo y dónde tengo que presentar la
Ancianos:
declaración 9
G
Cuenta personal de jubilación (IRA)
(Vea Arreglo individual de ahorro para la
jubilación (IRA))
Ganancias de un programa para la
matrícula 114
Ganancias de un programa para la matrícula
Arreglo individual de ahorro para la jubilación
(IRA)
Ganancias, premios, juegos de azar y loterías
Gastos de adopciones:
D
Gastos de mudanza para Miembros de las
Gastos del cuidado de menores y dependientes,
Deducción estándar o deducciones
Deducción por ingreso calificado de un
Artistas 104
Aviso sobre la Divulgación, la Ley de
Confidencialidad de Información y la Ley de
negocio 39
Deducción por intereses sobre préstamos de
estudios 110
H
Deducción por plan para la jubilación, trabajo
Hoja de Trabajo para el Cálculo del
Impuesto 87
Deducción por seguro médico, trabajo por
Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los
Dividendos Calificados y Ganancias de
Capital 44
Deducciones detalladas o deducción
Dependientes 21
B
I
Beneficios de la jubilación ferroviaria:
Dividendos:
Impuesto del Seguro Social y de la jubilación
ferroviaria de nivel 1 (RRTA tier 1)
retenido 121
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia:
Beneficios del Seguro Social y beneficios
equivalentes de la jubilación
C
Otros impuestos:
Arreglos IRA y otras cuentas con beneficios
tributarios 114
Recuperación 115
Cómo hacer comentarios sobre
formularios 124
E
Educación:
Impuestos estatales o locales sobre los ingresos,
reembolsos, créditos o compensaciones
Deducción por intereses sobre préstamos de
estudios 109
Recuperación de créditos tributarios por
estudios 41
Condonación de Préstamos del Programa de
Impuestos sobre el empleo de empleados
domésticos 114
Ingreso de intereses
Cónyuge sobreviviente, que reúne los
requisitos 18
Estado civil para efectos de la declaración, cuál
Estados donde rige la ley de los bienes
gananciales 28
Extranjeros 9
Crédito por aportaciones a ahorros para la
jubilación 119
Instrucciones para las líneas de los Formularios
F
Crédito tributario de prima de seguro
médico 120
128
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Pensión para el cónyuge divorciado
Reembolsos, créditos o compensaciones de
impuestos estatales o locales sobre los
ingresos 98
Regalos 103
pagada 106
J
L
Legados 103
Personas casadas:
Retención del impuesto sobre los ingresos
M
Personas de edad avanzada:
Multas
Retención, impuesto federal sobre los
Planes calificados para la jubilación, deducción
por 104
Premios 101
Otras (incluyendo por presentación fuera de
plazo y pago de impuestos fuera de
plazo) 95
S
Salarios 29
Salarios sobre los cuales no se retuvo el
impuesto del Seguro Social o del
Medicare 29
N
Seguro de vida colectivo a término, impuesto no
Número de identificación del contribuyente en
Programa de Asesoramiento Tributario para
Número de identificación personal del
Programa de Ayuda Voluntaria al
Contribuyente con los Impuestos sobre los
Servicio del Defensor del Contribuyente
Soltero 16
Propinas declaradas al empleador, impuesto no
O
Prórroga del plazo para presentar la
T
P
Q
Pagos de exención de Medicaid al proveedor de
cuidados 29
V
Viviendo en el extranjero, ciudadanos y
extranjeros residentes de los Estados
R
Recompensas 101
129
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Derechos del
Contribuyente
La Carta de Derechos del Contribuyente
6. El Derecho de Llegar a una Resolución
1. El Derecho de Estar Informado
Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuál es la cantidad
máxima de tiempo que ellos tienen para cuestionar la posición del
IRS además de la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para
revisar un año tributario especíꢀco o cobrar una deuda de impuestos.
Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuándo el IRS ha
terminado una revisión (auditoría).
Los contribuyentes tienen el derecho de saber lo que ellos tienen que
hacer para cumplir con las leyes relacionadas con los impuestos. Ellos
tienen el derecho de recibir explicaciones claras sobre las leyes y los
procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones,
publicaciones, avisos y correspondencia tributaria. Ellos tienen el
derecho de estar informados sobre las decisiones que el IRS lleva a
cabo sobre sus cuentas tributarias y de recibir explicaciones claras
sobre los resultados de dichas decisiones.
7. El Derecho de Privacidad
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda pregunta,
toda revisión o toda acción de cumplimiento de la ley de parte del IRS
cumplirá con las leyes y que el IRS no investigará sus asuntos más de lo
necesario; además de que el IRS respetará todos los derechos al
debido proceso, incluyendo la protección en búsquedas e
incautaciones, y proveerá una audiencia de proceso debido del cobro
en donde corresponda.
2. El Derecho de Recibir Servicio de Calidad
Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de manera
oportuna, cortés y profesional al tratar con el IRS. Dicha asistencia se
debe llevar a cabo de una manera clara para que sea fácil de entender.
Además, también los contribuyentes tienen el derecho de recibir
comunicaciones claras y fáciles de entender de parte del IRS y de
poder comunicarse con un supervisor para notiꢀcar sobre servicio
inadecuado.
8. El Derecho de Confidencialidad
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda información
que ellos le proveen al IRS no se divulgará, a menos que el
contribuyente lo autorice o se lleve a cabo conforme a la ley. Los
contribuyentes tienen el derecho de esperar que se tome la acción
apropiada en contra de empleados, preparadores de declaraciones de
impuestos y otras personas quienes usan o divulgan información de
las declaraciones de los contribuyentes de manera inescrupulosa.
3. El Derecho de Pagar No Más de la
Cantidad Correcta de Impuestos
Los contribuyentes tienen el derecho de pagar sólo la cantidad de
impuestos que se adeuda conforme a la ley, incluyendo intereses y
multas, además de que el IRS acredite correctamente los pagos de
impuestos.
9. El Derecho de Contratar a un Representante
4. El Derecho de Cuestionar la Posición del
IRS y de ser Escuchado
Los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y
proveer documentación adicional como respuesta a acciones
propuestas o acciones formales llevadas a cabo por el IRS y esperar
que el IRS considere sus objeciones y documentación presentada a
tiempo de manera oportuna y justa. Si el IRS no está de acuerdo con
la posición del contribuyente, los contribuyentes tienen el derecho de
recibir una respuesta de parte del IRS.
Los contribuyentes tienen el derecho de escoger y contratar a un
representante autorizado para que éste los represente en sus
gestiones con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir
ayuda de parte de un Centro (Taller) para Contribuyentes de Bajos
Ingresos si no pueden pagar a una persona que los represente.
10. El Derecho de Tener un Sistema de
Impuestos que sea Justo y Adecuado
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema de
impuestos considere los hechos y circunstancias que podrían afectar
la causa de sus obligaciones, capacidad para pagar o para proveer
información de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho
de recibir ayuda de parte del Servicio del Defensor del Contribuyente
si están enfrentando una diꢀcultad ꢀnanciera o si el IRS no ha resuelto
sus asuntos tributarios apropiada y oportunamente a través de las vías
normales.
5. El Derecho de Apelar una Decisión del
IRS en un Foro Autónomo
Los contribuyentes tienen el derecho de presentar y recibir una
audiencia de apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría
de las acciones tomadas por el IRS, incluyendo la determinación de
muchas multas, y tienen el derecho de recibir una respuesta escrita
que explique la decisión de la Oꢀcina Independiente de Apelaciones
del IRS. Normalmente, los contribuyentes tienen el derecho de
presentar sus casos ante el foro judicial apropiado.
Infórmese acerca de sus derechos en IRS.gov/TaxpayerRights y pulse sobre Español.
130
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.
Dónde Enviar Envíe su declaración a la dirección indicada
la Declaración a continuación, según le corresponda. Si
desea usar un servicio de entrega privado,
vea Servicios de Entrega Privados bajo
Requisitos para la Presentación,
anteriormente.
El correo le devolverá todo sobre que no
tenga suficiente franqueo. Es posible que su
sobre necesite franqueo adicional si éste
incluye más de cinco páginas o si tiene un
tamaño mayor que el tamaño de
correspondencia regular (por ejemplo, si el
sobre tiene un grosor de más de 1/4 de
pulgada). Además, en el mismo, incluya la
dirección completa del remitente.
CONSEJO
ENTONCES envíe su declaración a la dirección indicada a
continuación si usted:
Está reclamando un reembolso o
si NO está adjuntando un pago...
SÍ está adjuntando un pago
(cheque o giro)...
SI vive en...
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 1214
Charlotte, NC 28201-1214
Alabama, Georgia, North Carolina, South Carolina,
Tennessee
Alaska, California, Colorado, Hawaii, Idaho, Kansas,
Michigan, Montana, Nebraska, Nevada, North Dakota,
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Ohio, Oregon, South Dakota, Utah, Washington, Wyoming Ogden, UT 84201-0002
Cincinnati, OH 45280-2501
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501
Arizona, New Mexico
Arkansas, Oklahoma
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 931000
Louisville, KY 40293-1000
Connecticut, Delaware, District of Columbia, Illinois,
Indiana, Iowa, Kentucky, Maine, Maryland,
Massachusetts, Minnesota, Missouri, New Hampshire,
New Jersey, New York, Rhode Island, Vermont, Virginia,
West Virginia, Wisconsin
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 931000
Louisville, KY 40293-1000
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 1214
Charlotte, NC 28201-1214
Florida, Louisiana, Mississippi, Texas
Pennsylvania
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999-0002
Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501
Un país extranjero; un territorio de los Estados Unidos*; o
si tiene una dirección APO o FPO; o si presenta el
Formulario 2555 o 4563; o si es extranjero con doble
residencia
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
* Si usted reside en la Samoa Estadounidense, Puerto Rico, Guam, las Islas Vírgenes Estadounidenses o las Islas Marianas del
Norte, consulte la Publicación 570.
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