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830 շարժական տառատեսակ (Standard Version)

Ինֆորմացիա 830 թ.

2023 թ. դեկտեմբերի 20 – ի համարը ։

Առնչվող ձևեր

Մանրամասներ
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Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Instrucciones para el  
Formulario 8300  
(Rev. diciembre de 2023)  
Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una Ocupación o  
Negocio  
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo  
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a  
menos que se indique de otra manera.  
más de $10,000 en efectivo en una transacción, o en dos  
o más transacciones relacionadas, tiene que presentar el  
Formulario 8300. Se le requiere presentar ciertas otras  
declaraciones informativas electrónicamente si usted está  
requerido a presentar, en total, al menos 10 declaraciones  
informativas de uno o más tipos, distintos al Formulario  
8300, durante el año natural. Si presenta menos de 10  
declaraciones informativas durante 2024 (de cualquier  
tipo que no sea el Formulario 8300), entonces no tiene  
que presentar las declaraciones informativas  
Acontecimientos Futuros  
Para obtener la información más reciente sobre los  
acontecimientos relacionados con el Formulario 8300 y  
sus instrucciones, como legislación promulgada después  
de que dichos documentos se hayan publicado, acceda a  
electrónicamente y no está requerido a presentar ningún  
Formulario 8300 electrónicamente para 2024 (aunque  
puede elegir hacerlo). El número de Formularios 8300  
que presente no afecta si está requerido a presentar  
cualquier declaración informativa electrónicamente,  
incluyendo cualquier Formulario 8300. El límite de 10  
declaraciones informativas se reevalúa anualmente.  
Ejemplo 1. Si presenta cinco Formularios W-2 y cinco  
Formularios 1099-INT para 2024, entonces habría  
alcanzado el límite de 10 declaraciones y está requerido a  
presentar todas sus declaraciones informativas  
electrónicamente, incluyendo todo Formulario 8300  
durante 2024.  
Ejemplo 2. Si presenta tres Formularios 1099-MISC y  
cuatro Formularios 1099-DIV para 2024, no habría  
alcanzado el límite de 10 declaraciones y no está  
requerido a presentar declaraciones informativas  
electrónicamente, incluyendo el Formulario 8300 durante  
2024.  
Toda transacción efectuada entre un pagador (o su  
representante) y el destinatario del pago en un período de  
24 horas son transacciones relacionadas. Las  
transacciones se consideran relacionadas, aunque  
sucedan dentro de un período de más de 24 horas, si el  
destinatario sabe o si tiene razón para saber, que cada  
transacción es parte de una serie de transacciones  
conectadas.  
Miembros de un grupo consolidado. Si la persona  
requerida a presentar el Formulario 8300 es un miembro  
de un grupo consolidado, entonces la información  
específica a ese miembro de la sociedad anónima tiene  
que ser proporcionada en las partidas 35 a 41 de la Parte  
IV, en lugar de la información sobre la sociedad matriz  
común. Sin embargo, el nombre de la sociedad matriz  
común y el número de identificación del empleador tienen  
que incluirse en la sección titulada Comentarios.  
Formularios, instrucciones y publicaciones en espa-  
ñol. Para descargar, ver o imprimir formularios,  
instrucciones y publicaciones que están disponibles en  
español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.  
Qué Hay de Nuevo  
A partir del 1 de enero de 2024, usted tiene que presentar  
electrónicamente los Formularios 8300, Informe de Pagos  
en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una  
Ocupación o Negocio, si está requerido a presentar  
ciertas otras declaraciones informativas electrónicamente  
(por ejemplo, Formularios 1099 (la serie), Formularios  
más adelante.  
Si está requerido a presentar sus declaraciones  
informativas electrónicamente, pero la presentación  
electrónica le causaría dificultades excesivas, podría  
calificar para una dispensa o exención. Vea Dispensas y  
Exenciones, más adelante.  
Recordatorios Importantes  
La sección 6050I (Título 26 del Código de los Estados  
Unidos) y la sección 5331 del Título 31 del Código de los  
Estados Unidos requieren que se declare cierta  
información al IRS y a la Financial Crimes Enforcement  
Network (Red de Ejecución de Delitos Financieros o  
FinCEN, por sus siglas en inglés). Esta información tiene  
que declararse en el Formulario 8300 del IRS/FinCEN.  
El recuadro i en la partida 33 sólo debe ser marcado  
por los escribanos de los tribunales; el recuadro d debe  
ser marcado por los agentes de fianza. Vea Partida 33  
bajo Parte III, más adelante.  
Para propósitos de la sección 5331 del Título 31 del  
Código de los Estados Unidos, el significado de la palabra  
“moneda” es el mismo que para la palabra “efectivo” (vea  
Efectivo bajo Definiciones, más adelante).  
Partes relacionadas. Si la persona que tiene que  
presentar el Formulario 8300 está relacionada con la  
persona que le proveyó el efectivo a la persona que  
presenta el Formulario 8300, o está relacionada con la  
persona en nombre de la cual se realizó la transacción, la  
Instrucciones Generales  
Quién tiene que presentar el formulario. Cada  
persona que desempeñe una ocupación o negocio y que,  
durante el transcurso de esa ocupación o negocio, reciba  
Dec 27, 2023  
Cat. No. 94346F  
 
persona que presenta el Formulario 8300 tiene que incluir  
las palabras “RELATED PARTY TRANSACTIONS”  
(Transacciones con partes relacionadas) en la sección  
titulada Comentarios. Vea la sección 267(b) para más  
información sobre partes relacionadas. Consulte con su  
asesor de impuestos para más información.  
Requisito de retención. Las personas tienen que  
conservar una copia de cada Formulario 8300 por 5 años  
a partir de la fecha de presentación. Cuando presente  
electrónicamente, asegúrese de guardar una copia del  
formulario completado antes de presentarlo. Una  
confirmación de que se ha presentado el Formulario 8300  
no es un sustituto para el formulario. Le recomendamos  
que asocie el número de confirmación con la copia  
guardada.  
Escribanos de los tribunales. Los escribanos de los  
tribunales federales o estatales tienen que presentar el  
Formulario 8300 si reciben más de $10,000 en efectivo  
por concepto de fianza para una(s) persona(s)  
acusada(s) de haber cometido un delito penal  
especificado. Tanto el límite en dólares como el criterio  
del delito penal especificado se tienen que cumplir. “Delito  
penal especificado” significa:  
Excepciones. No es requerido declarar el efectivo, si es  
recibido:  
Por una institución financiera que esté requerida a  
presentar el FinCEN Currency Transaction Report  
(FinCEN Report 112) (Informe de transacciones en  
efectivo de la FinCEN (Informe de la FinCEN 112));  
Por un casino que esté requerido a presentar (o que  
esté exento de presentar) el Informe de la FinCEN 112, si  
el efectivo se recibe como parte de un negocio  
relacionado con apuestas;  
Por un agente/representante que recibe el efectivo de  
un principal, si el agente/representante usa todo el  
efectivo dentro de 15 días en una segunda transacción  
que debe declararse en el Formulario 8300 o en el  
Informe de la FinCEN 112 y facilita toda la información  
necesaria para completar la Parte II del Formulario 8300 o  
el Informe de la FinCEN 112 por el destinatario del  
efectivo en la segunda transacción;  
En una transacción que tenga lugar en su totalidad  
fuera de los Estados Unidos. Vea la Publicación 1544,  
Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000  
(Recibidos en una Ocupación o Negocio), respecto a  
transacciones realizadas en Puerto Rico y en territorios  
de los Estados Unidos; o  
Un delito penal federal que involucra una sustancia  
En una transacción que no se relacione con la  
controlada (conforme a la sección 802 del Título 21 del  
Código de los Estados Unidos);  
ocupación o negocio de una persona.  
Cuándo presentar el formulario. Presente el  
Formulario 8300 a más tardar el día 15 a partir de la fecha  
en la que se haya recibido el efectivo. Si ese día cae en  
sábado, domingo o día de fiesta oficial, presente el  
formulario el siguiente día laborable.  
Presente electrónicamente el Formulario 8300  
utilizando el FinCEN Bank Secrecy Act (BSA) E-Filing  
System (Sistema de presentación electrónica de la Ley de  
Secreto Bancario (BSA, por sus siglas en inglés) de  
Si no tiene que presentar electrónicamente,  
presente los Formularios 8300 en papel al Internal  
Revenue Service, Detroit Federal Building, P.O. Box  
32621, Detroit, Ml 48232.  
Extorsión (conforme a la sección 1951, 1952 o 1955 del  
Título 18 del Código de los Estados Unidos);  
Lavado de dinero (conforme a la sección 1956 o 1957  
del Título 18 del Código de los Estados Unidos); y  
Todo delito penal estatal sustancialmente similar a los  
delitos 1 a 3 indicados anteriormente.  
Para tales propósitos, un escribano incluye la oficina  
del escribano o cualquier otra oficina, departamento,  
división, sector o unidad de los tribunales que esté  
autorizado para recibir fianzas. Si una persona recibe una  
fianza en nombre de un escribano, se considera que  
dicho escribano de hecho ha recibido la fianza. Vea  
Partida 33 bajo Parte III, más adelante.  
Si se efectúan pagos múltiples en efectivo para  
satisfacer la fianza, y el pago inicial no excede de  
$10,000, el pago inicial y los pagos subsiguientes tienen  
que sumarse, y la declaración informativa tiene que  
presentarse para el día 15 después de recibir el pago que  
causa que la cantidad total exceda de $10,000 en  
efectivo. En estos casos, el requisito de declaración  
puede cumplirse enviando una sola declaración escrita  
con las cantidades totalizadas en el Formulario 8300  
correspondiente a ese pagador. No es requerido sumar  
los pagos efectuados para satisfacer los requisitos de  
fianzas separadas. Vea la sección 1.6050I-2 del  
Reglamento.  
Casinos. Los casinos tienen que presentar el Formulario  
8300 para informar de ciertas actividades no relacionadas  
con los juegos de azar (por ejemplo, la operación de  
restaurantes, tiendas, clubes nocturnos, etc.).  
Uso voluntario del Formulario 8300. El Formulario  
8300 puede presentarse voluntariamente para toda  
transacción sospechosa (vea Definiciones, más adelante)  
para el uso de la FinCEN y del IRS, aunque la cantidad  
total no exceda de $10,000.  
Dispensas. Puede presentar una solicitud de dispensa  
de la presentación electrónica de declaraciones  
informativas por dificultades excesivas. Para más  
información, consulte el Formulario 8508, Application for a  
Waiver from Electronic Filing of Information Returns  
(Solicitud para la exención de la presentación de  
declaraciones informativas por medios electrónicos). Si  
solicita y se le concede una dispensa de la presentación  
electrónica de cualquier declaración informativa, dicha  
dispensa se aplica automáticamente a todo Formulario  
8300 que esté requerido a presentar durante el año  
natural. No puede presentar una solicitud de dispensa  
presentando únicamente el Formulario 8300  
electrónicamente. Si se le concede una dispensa, tiene  
que incluir las palabras “WAIVER” (Dispensa) en la parte  
superior central de la página 1 de cada Formulario 8300 al  
presentar la declaración en papel.  
Nota: Si presenta menos de 10 declaraciones  
informativas (de cualquier tipo que no sea el Formulario  
8300) durante el año natural, puede presentar el  
Formulario 8300 en papel sin solicitar una dispensa.  
2
Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)  
 
Usted todavía tiene la opción de presentar  
total de efectivo exceda de $10,000. Si se requiere más  
de un informe dentro de los 15 días, puede presentar un  
informe combinado. Presente el informe combinado a  
más tardar en la fecha en que tendría que presentar el  
primer informe, si se presenta por separado.  
Número de identificación del contribuyente (TIN).  
Tiene que facilitar el número correcto de identificación del  
contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la persona  
o personas de las cuales usted reciba el efectivo y, si  
corresponde, de la persona o personas en nombre de  
quienes la transacción se lleve a cabo. Usted puede estar  
sujeto a multas por anotarlo incorrectamente o por no  
incluir el número de identificación del contribuyente.  
El TIN para una persona física (incluyendo un  
empresario que sea dueño único) es el SSN de la  
persona física. Para ciertos extranjeros residentes que no  
reúnen los requisitos para obtener un SSN y extranjeros  
no residentes que estén requeridos a presentar  
declaraciones de impuestos, éste es el número de  
identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus  
siglas en inglés) expedido por el IRS. Para otras  
personas, incluyendo sociedades anónimas, sociedades  
colectivas y caudales hereditarios, éste es el EIN.  
electrónicamente aun si no se alcanza el límite mínimo de  
10 declaraciones y se le recomienda que lo haga.  
Exenciones. Si el uso de la tecnología requerida para  
presentar en formato electrónico entra en conflicto con  
sus creencias religiosas, usted queda automáticamente  
exento de presentar el Formulario 8300 electrónicamente.  
Tiene que incluir las palabras “RELIGIOUS EXEMPTION”  
(Exención por creencias religiosas) en la parte superior  
central de la página 1 de cada Formulario 8300 al  
presentar la declaración en papel.  
Declaraciones fuera de plazo. Usted tiene que  
identificar las declaraciones presentadas fuera de plazo.  
Un Formulario 8300 fuera de plazo tiene que presentarse  
de la misma manera, ya sea electrónicamente o en papel,  
que un Formulario 8300 presentado dentro de plazo. Si  
presenta un Formulario 8300 fuera de plazo  
electrónicamente, tiene que incluir la palabra “LATE”  
(Fuera de plazo) en la sección titulada Comentarios de la  
declaración. Si presenta un Formulario 8300 fuera de  
plazo en papel, tiene que escribir “LATE” (Fuera de plazo)  
en la parte superior central de la página 1 de cada  
Formulario 8300.  
Si ha solicitado, pero no ha podido obtener un TIN para  
una o más partes de una transacción dentro de los 15  
días siguientes a la transacción, presente el informe y use  
la sección titulada Comentarios en la página 2 para  
explicar por qué el TIN no está incluido.  
Excepción. No está requerido a proveer el TIN de una  
persona que es un extranjero no residente o de una  
organización extranjera que:  
El incumplimiento del requisito de presentación a  
tiempo incluye el no presentar el formulario en la  
!
´
PRECAUCION  
forma requerida. Si está requerido a presentar el  
formulario electrónicamente y no lo hace, el formulario se  
considera presentado fuera de plazo. Los formularios  
presentados fuera de plazo están sujetos a multas.  
Declaración que se tiene que proveer. Tiene que  
proveer una declaración escrita o electrónica a cada  
persona mencionada en un Formulario 8300 requerido a  
más tardar el 31 de enero del año siguiente al año natural  
en el que se recibe el efectivo. La declaración tiene que  
incluir el nombre, el número de teléfono y la dirección de  
la persona de contacto del negocio, la cantidad total de  
efectivo declarable y que la información fue facilitada al  
IRS. Conserve una copia de la declaración para sus  
archivos.  
NO provea una declaración escrita o electrónica a  
ninguna persona nombrada para una presentación  
voluntaria del Formulario 8300 por actividad sospechosa  
de cualquier persona nombrada. Para la presentación  
requerida de todos los Formularios 8300, la declaración  
escrita o electrónica a cada persona designada no tiene  
que indicar si el declarante notó que la transacción era  
sospechosa. Además, aunque no está prohibido proveer  
una copia del Formulario 8300 a la persona mencionada,  
no es aconsejable debido a la información confidencial  
que contiene el formulario, por ejemplo, el número de  
identificación del empleador (EIN, por sus siglas en  
inglés) o el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas  
en inglés) del declarante.  
No tiene ingresos directamente relacionados con el  
desempeño de una ocupación o negocio estadounidense;  
No tiene una oficina o establecimiento, ni un agente  
fiscal o pagador en los Estados Unidos;  
No facilita un certificado de retención de impuestos  
descrito en la sección 1.1441-1(e)(2) o (3) del  
Reglamento o en la sección 1.1441-5(c)(2)(iv) o (3)(iii) en  
la medida requerida conforme a la sección 1.1441-1(e)(4)  
(vii) del Reglamento; o  
No tiene que facilitar un TIN en ninguna declaración de  
impuestos, declaración escrita u otro documento  
requerido conforme a los reglamentos del impuesto sobre  
el ingreso conforme a la sección 897 o 1445.  
Multas. Puede estar sujeto a multas si no presenta el  
Formulario 8300 correcto y completo a tiempo y no puede  
demostrar que el incumplimiento se debió a una causa  
razonable. También puede estar sujeto a multas si no  
entrega a tiempo una declaración escrita correcta y  
completa a cada persona mencionada en un informe  
requerido. Se puede imponer una multa mínima de  
$25,000 si el incumplimiento se debe a un desacato  
intencional o deliberado de los requisitos de declaración  
de efectivo.  
Además, se podrían imponer multas por causar, o  
intentar causar, que un comercio o negocio no presente  
un informe requerido; por causar, o intentar causar, que  
un comercio o negocio presente un informe requerido que  
contenga una omisión sustancial o declaración inexacta  
de un hecho; o por estructurar, o intentar estructurar,  
transacciones para evitar los requisitos de declaración.  
Pagos múltiples. Si recibe más de un pago en efectivo  
por una sola transacción o por transacciones  
relacionadas, tiene que declarar los pagos múltiples cada  
vez que reciba una cantidad total de efectivo que exceda  
de $10,000 dentro de cualquier período de 12 meses.  
Envíe el informe dentro de los 15 días siguientes a la  
fecha en que reciba el pago que hace que la cantidad  
Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)  
3
     
Estas infracciones también podrían estar sujetas a  
enjuiciamiento penal que, en caso de condena, podría  
resultar en encarcelamiento de hasta 5 años o multas de  
hasta $250,000 para personas físicas y $500,000 para  
sociedades anónimas, o ambos.  
Causa razonable. La causa razonable se basa en todos  
los hechos y circunstancias de cada situación y permite al  
IRS proveer un alivio de la multa que de otro modo se  
aplicaría. Por lo general, el alivio por causa razonable se  
concede cuando la persona ha actuado con diligencia y  
prudencia al determinar sus obligaciones de declaración,  
pero no ha podido cumplirlas.  
se venden en la misma transacción (o transacciones  
relacionadas) excede de $10,000.  
Excepciones. No se considera que un cheque de caja,  
un giro, una letra bancaria o un cheque de viajero haya  
sido recibido en una transacción de declaración  
designada, si es el producto de un préstamo bancario, o  
si se recibió como pago de ciertos pagarés, contratos de  
venta a plazos o planes de pago inicial. Para más  
información, vea la Publicación 1544.  
Persona. Una persona física, una sociedad anónima,  
una sociedad colectiva, un fideicomiso, un caudal  
hereditario, una asociación o una compañía.  
El declarante necesita establecer que:  
Destinatario. La persona que recibe el efectivo. Cada  
sucursal u otra oficina de comercio o negocio de una  
persona se considera un destinatario por separado, a no  
ser que la sucursal que recibe el efectivo (o una oficina  
central vinculada con otras sucursales) tenga  
conocimiento o motivos para conocer la identidad de los  
pagadores que hacen pagos en efectivo a otras  
sucursales.  
Ocupación o negocio. Por lo general, incluye toda  
actividad realizada para la producción de ingresos por la  
venta de bienes o servicios prestados.  
Transacción. Incluye la compra de bienes o servicios, el  
pago de deudas, el intercambio de efectivo por  
instrumentos negociables y el recibo de efectivo para que  
se retenga en plica o en fideicomiso. Una sola transacción  
no se puede dividir en transacciones múltiples para evitar  
su declaración.  
1. Existen factores atenuantes significativos con  
respecto al incumplimiento o  
2. El incumplimiento se debió a acontecimientos  
ajenos a la voluntad del declarante.  
Además, el declarante tiene que establecer que actuó  
de manera responsable antes y después de que se  
produjera el incumplimiento.  
Definiciones  
Efectivo. El término “en efectivo” significa lo siguiente:  
Monedas y divisas estadounidenses y extranjeras  
recibidas en cualquier transacción; o  
Un cheque de caja, giro, letra bancaria o cheque de  
viajero que tiene un valor nominal de $10,000 o menos  
declarar (definida más adelante), o que se reciba en  
cualquier transacción en la cual el destinatario sabe que  
tal documento se está usando con la intención de evitar  
declarar dicha transacción conforme a la sección 6050I o  
la sección 5331 del Título 31 del Código de los Estados  
Unidos.  
Transacción sospechosa. Una transacción sospechosa  
es una transacción en la que parece que una persona  
está intentando evitar que se presente el Formulario 8300,  
o que se presente un formulario falso o incompleto, o en la  
que la(s) transacción(es) parece(n) sospechosa(s) por  
cualquier motivo.  
Nota: El efectivo no incluye un cheque girado contra la  
cuenta particular del pagador, tal como un cheque  
personal, independientemente de la cantidad.  
Transacción designada que se debe declarar. Una  
venta al por menor (o el recibo de fondos por un corredor  
u otro intermediario relacionado con una venta al por  
menor) de un artículo de consumo duradero, un artículo  
coleccionable o una actividad relacionada con viajes o  
entretenimiento.  
Instrucciones Específicas  
Usted tiene que completar todas las partes. Sin embargo,  
puede omitir la Parte II si la persona física mencionada  
en la Parte I lleva a cabo la transacción en su propio  
nombre. Para informar voluntariamente sobre una  
transacción sospechosa, vea Partida 1 a continuación.  
Partida 1. Si usted está enmendando un informe,  
marque el recuadro 1a, Enmienda un informe anterior.  
Complete el formulario en su totalidad (Partes I a IV), e  
incluya la información enmendada. No adjunte una copia  
del informe original.  
Venta al por menor. Toda venta (aunque la venta no  
sea para reventa o para algún otro propósito) que se  
efectúe en el transcurso de una ocupación o negocio, si  
esa ocupación o negocio consiste principalmente en  
hacer ventas a consumidores finales.  
Artículo de consumo duradero. Un artículo tangible  
de propiedad personal que, con uso normal, se puede  
esperar razonablemente que siga siendo útil por lo menos  
1 año, y que tiene un precio de venta de más de $10,000.  
Artículo coleccionable. Toda obra de arte, alfombra,  
antigüedad, metal, gema, sello (estampilla), moneda, etc.  
Actividad relacionada con viajes o entretenimiento.  
Un artículo o actividad relacionada con viajes o  
Para declarar voluntariamente una transacción  
anteriormente), marque el recuadro 1b, Es una  
transacción sospechosa. Describa en la sección  
titulada Comentarios lo que fue sospecho de la  
transacción. Toda actividad sospechosa puede  
informarse a la Criminal Investigation Division (División de  
Investigación Penal) del IRS local.  
entretenimiento que corresponda a un solo viaje o evento,  
si el precio del artículo más todos los demás artículos o  
actividades relacionados con el mismo viaje o evento que  
4
Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)  
         
cada persona adicional y los declarantes que presentan  
electrónicamente pueden agregar entradas adicionales  
de la Parte II (hasta 99).  
Parte I. Identidad de la Persona de  
Quien se Recibió el Efectivo  
Partidas 16 a 19. Si la persona en nombre de quien se  
hizo la transacción es una persona física, complete las  
partidas 16, 17 y 18. Anote su TIN en la partida 19. Si la  
persona física es dueño único de un negocio y tiene un  
EIN, tiene que anotar tanto el SSN como el EIN en la  
partida 19. Si la persona es una organización, anote su  
nombre tal y como aparece en los documentos tributarios  
requeridos en la partida 16 y su EIN la partida 19.  
Partida 20. Si el dueño único de un negocio u otra  
organización mencionada en las partidas 16 a 18 opera  
su negocio bajo otro nombre que no sea el indicado en la  
partida 16 (por ejemplo, un “nombre comercial” o “nombre  
bajo el cual se hacen negocios” (DBA, por sus siglas en  
inglés)), anote aquí el nombre bajo el cual opera.  
Partida 2. Si dos o más personas llevaron a cabo la  
transacción que está declarando, marque el recuadro y  
complete la Parte I de la página 1 para cualquiera de las  
personas. Provea la misma información para la(s) otra(s)  
persona(s) completando la Parte I en la página 2 del  
formulario. Si hay más de tres personas involucradas, los  
declarantes en papel deben completar y adjuntar una  
copia de la Parte I por cada persona adicional y los  
declarantes que presentan electrónicamente pueden  
agregar entradas adicionales de la Parte I (hasta 99).  
Partida 6. Anote el TIN de la persona física mencionada.  
anteriormente, para más información.  
Partida 8. Anote los ocho números de la fecha de  
nacimiento de la persona física mencionada. Por ejemplo,  
si la fecha de nacimiento de la persona es el 6 de julio de  
1960, anote 07/06/1960.  
Partida 13. Describa claramente la naturaleza de la  
ocupación, profesión o negocio (por ejemplo, “plomero”,  
“abogado” o “vendedor de autos”). No use términos  
generales o no descriptivos como “comerciante” o  
“trabajador por cuenta propia”. Si la persona física está  
jubilada o desempleada, describa la ocupación anterior  
de la persona, como “abogado jubilado” o “techador  
desempleado”.  
Partida 27. Si la persona no está requerida a  
proporcionar un TIN, complete esta partida. Vea Número  
Anote una descripción de la clase de documento oficial  
que se le haya otorgado a esa persona en la partida 27a  
(por ejemplo, un “pasaporte”), el país que emitió el  
documento en la partida 27b y el número del documento  
en la partida 27c. Anote el número de identificación sin  
formato ni caracteres especiales.  
Nota: Tiene que completar las tres partidas (a, b y c) en  
esta partida para asegurarse de que el Formulario 8300  
se tramitará correctamente.  
Nota: Para los declarantes que presentan  
Parte III. Descripción de la  
Transacción y Método de Pago  
Partida 28. Anote la fecha en que se recibió el efectivo  
(por ejemplo, para el 1 de enero de 2022, anote  
01/01/2022). Si recibió el efectivo en más de un pago,  
anote la fecha en que recibió el pago que causó que la  
cantidad combinada excediera de $10,000. Vea Pagos  
múltiples, anteriormente, para más información.  
Partida 29. Anote el total de efectivo recibido a partir de  
la fecha en que la cantidad en efectivo excedió de  
$10,000 dentro de un período de 12 meses. Si se  
presentó un Formulario 8300 anterior sobre un pago  
declarable o pagos relacionados y se recibieron pagos  
relacionados adicionales, registre la cantidad total  
recibida a partir de la fecha en que el total de los nuevos  
pagos relacionados excedió de $10,000 adicionales  
dentro de un nuevo período de 12 meses.  
Partida 30. Marque este recuadro si la cantidad indicada  
en la partida 29 se recibió en más de un pago (por  
ejemplo, como pagos a plazos o pagos de transacciones  
relacionadas).  
Partida 31. Anote el precio total de los bienes, servicios,  
cantidad de efectivo intercambiado, etc. (por ejemplo, el  
costo total de un vehículo comprado, costo de banquete a  
domicilio o intercambio de moneda), si es diferente a la  
cantidad indicada en la partida 29.  
Partida 32. Anote la cantidad en dólares de cada clase  
de efectivo que recibió. Indique el equivalente en dólares  
estadounidenses de toda cantidad de moneda extranjera  
electrónicamente, esta partida se limita a 25 caracteres.  
Partida 14. Tiene que verificar el nombre y la dirección  
de la(s) persona(s) física(s) mencionada(s). La  
verificación se tiene que hacer revisando un documento  
que, por regla general, se acepta como prueba de  
identificación en el momento de cobrar un cheque (por  
ejemplo, una licencia de conducir, un pasaporte, una  
tarjeta de residencia legal u otro documento oficial). En la  
partida 14a, anote la clase de documento revisado. En la  
partida 14b, identifique al emisor del documento. En la  
partida 14c, anote el número del documento. Por ejemplo,  
si la persona tiene una licencia de conducir del estado de  
Utah, anote “licencia de conducir” en la partida 14a,  
“Utah” en la partida 14b y el número que aparece en la  
licencia de conducir en la partida 14c. Anote el número  
de identificación sin formato ni caracteres especiales.  
Nota: Tiene que completar las tres partidas (a, b y c) en  
esta partida para asegurarse de que el Formulario 8300  
se tramitará correctamente.  
Parte II. Persona por Quien se Efectuó  
esta Transacción  
Partida 15. Si se efectúa la transacción en nombre de  
más de una persona (incluyendo padre e hijo o  
hermanos), marque el recuadro y complete la Parte II  
para cualquiera de las personas. Provea la misma  
información para la(s) otra(s) persona(s) completando la  
Parte II en la página 2 (límite de 99 entradas de la Parte  
II). Si hay más de tres personas, los declarantes en papel  
deben completar y adjuntar una copia de la Parte II por  
Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)  
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a la tasa de cambio justa de mercado disponible al  
público. La suma de las cantidades tiene que ser igual a  
la cantidad de la partida 29. Para cheques de caja, giros,  
letras bancarias o cheques de viajero, provea el nombre  
del emisor y el número de serie de cada instrumento.  
Tiene que proveer los nombres de todos los emisores y  
todos los números de serie correspondientes. Si es  
necesario, provea esta información en la sección titulada  
Comentarios de la página 2 del formulario.  
FinCEN conforme a la sección 6050I y la sección 5331  
del Título 31 del Código de los Estados Unidos,  
respectivamente. La sección 6109 y la sección 5331 del  
Título 31 del Código de los Estados Unidos requieren que  
usted provea su número de identificación. La razón  
principal para recopilar la información en este formulario  
es para conservar informes o archivos que tengan un alto  
grado de utilidad en las investigaciones, evaluaciones de  
riesgos o procedimientos penales, tributarios o  
reglamentarios o en la operación de actividades de  
inteligencia o contrainteligencia, incluyendo el análisis,  
para proteger contra el terrorismo al dirigir la atención del  
gobierno federal a transacciones inusuales o  
Partida 33. Marque el (los) recuadro(s)  
correspondiente(s) que describa(n) la transacción. Si no  
se especifica la transacción en los recuadros a a i,  
marque el recuadro j y describa brevemente la  
transacción (por ejemplo, arrendamiento de autos,  
arrendamiento de botes, arrendamiento de casas o  
alquiler de aviones). Si la transacción está relacionada  
con el recibo de fianzas por un escribano del tribunal,  
marque el recuadro i, “Fianza recibida por escribanos”.  
Este recuadro es para uso exclusivo de los escribanos del  
tribunal. Si la transacción está relacionada con efectivo  
recibido por un agente de fianzas judicial, marque el  
recuadro d, “Servicios profesionales provistos”.  
Seleccione hasta tres clases de transacciones y si se  
requieren más, seleccione “Otras” y añada los detalles en  
la sección titulada Comentarios.  
cuestionables.  
Usted no está requerido a proveer información sobre si  
la transacción declarada se considera sospechosa, pero  
se le recomienda encarecidamente que lo haga si  
corresponde. No proveer el resto de la información  
solicitada o proveer información fraudulenta, puede dar  
lugar a enjuiciamiento penal y a otras sanciones conforme  
a los Títulos 26 y 31 del Código de los Estados Unidos.  
Por lo general, las declaraciones de impuestos y la  
información de la declaración son confidenciales, tal  
como lo requiere la sección 6103. No obstante, la sección  
6103 permite, o requiere, que el IRS divulgue o provea  
esta información a otros, tal como se estipula en el  
Código de Impuestos Internos. Por ejemplo, podemos  
divulgar su información tributaria al Departamento de  
Justicia para casos de litigio civil y penal y a las ciudades,  
estados, el Distrito de Columbia y los territorios o estados  
libres asociados con los Estados Unidos, a fin de  
ayudarlos a aplicar sus leyes tributarias respectivas.  
Podemos divulgar esta información a otras personas,  
según sea necesario, para obtener información que no  
podamos conseguir de ninguna otra manera. Podemos  
divulgar esta información a agencias locales, estatales y  
federales dedicadas al cuidado de menores y a otras  
agencias federales a fin de determinar su derecho a  
recibir beneficios o recibir o reintegrar préstamos.  
Además, podemos divulgar la información a los  
Parte IV. Negocio que Recibió el  
Efectivo  
Partida 36. Si usted es dueño único de un negocio, tiene  
que anotar su SSN. Si su negocio también tiene un EIN,  
igual lo tiene que proveer. Todas las demás entidades de  
negocios tienen que anotar un EIN.  
Partida 41. Describa claramente la naturaleza de su  
negocio, por ejemplo, “abogado” o “joyero”. No use  
términos generales o no descriptivos como “negocio” o  
“tienda”.  
Partida 42. Este formulario tiene que ser firmado por una  
persona que haya sido autorizada para hacerlo por el  
negocio que recibió el efectivo.  
funcionarios de agencias reguladoras y de orden público  
estatales, locales o extranjeras para el desempeño de sus  
labores oficiales. Podemos también divulgar dicha  
información a otros países conforme a lo estipulado en un  
tratado tributario, a agencias del gobierno federal y estatal  
para hacer cumplir las leyes penales federales no  
tributarias o a agencias federales encargadas de hacer  
cumplir la ley y a agencias de inteligencia para combatir el  
terrorismo. Además, el FinCEN podría divulgar dicha  
información a esos funcionarios si llevan a cabo  
actividades de inteligencia o contrainteligencia para  
proteger el país y sus ciudadanos contra el terrorismo  
internacional.  
Comentarios  
Use esta sección para comentar o aclarar la información  
que haya anotado en cualquier línea de las Partes I, II, III  
y IV. Por ejemplo, si marcó el recuadro b (“Es una  
transacción sospechosa”), en la línea 1, en la parte  
superior a la Parte I, le convendría explicar por qué cree  
que la transacción en efectivo que declara en el  
Formulario 8300 podría ser sospechosa.  
Nota: La sección de comentarios se limita a 720  
caracteres.  
Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites. A  
menos que se indique lo contrario, la información  
solicitada en este formulario es requerida para los  
propósitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y la  
Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) para  
administrar las leyes y reglamentos de los Estados  
Unidos. Los negocios o actividades comerciales y los  
escribanos de los tribunales penales estatales y federales  
están requeridos a proveer esta información al IRS y a la  
Usted no está obligado a facilitar la información  
solicitada en un formulario de impuesto sujeto a la  
Paperwork Reduction Act (Ley de Reducción de  
Trámites), a menos que el mismo muestre un número de  
control válido de la Office of Management and Budget  
(Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus  
siglas en inglés). Los libros o registros relacionados con  
un formulario o sus instrucciones tienen que ser  
conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en  
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Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)  
 
la aplicación de toda ley de acuerdo con el Título 26 o el  
Título 31 del Código de los Estados Unidos.  
comuníquese con nosotros. Nos puede enviar  
comentarios desde el sitio web en IRS.gov/  
FormComments. O puede enviar sus comentarios al  
Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications  
Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526,  
Washington, DC 20224. No envíe el Formulario 8300 a  
esta dirección.  
El tiempo que se necesita para completar este  
formulario varía dependiendo de las circunstancias  
individuales. El promedio de tiempo estimado para  
completar este formulario es 30 minutos. Si desea hacer  
algún comentario acerca de la exactitud de estos  
estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia que  
ayude a que este formulario sea más sencillo,  
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