Instruksi untuk Form 8862 (Versi Sederhana Cina)
Instruksi untuk Formulir 8862, Informasi untuk Klaim Mendapatkan Kredit Pendapatan Setelah Penyelesaian (Versi Bertingkat Cina)
Rev. Desember 2022
Formulir Terkait
- Form 8862 (Versi Sederhana Cina) - Informasi Untuk Klaim Kredit tertentu Setelah Penyelesaian (Versi Sederhana Cina)
Department of the
Treasury
8862 表的说明
Internal Revenue Service
(Rev. 十二月 2022)
在被拒绝后申报某些税务优惠的信息
除非另有说明外，凡提及章
节均指《国税法规》。
一般说明
未来发展
表格用途
如果您符合以下任何抵免优惠标准，必须填写 8862 表并将其附在纳
税申报表中，才能申请 EIC、CTC、RCTC、ACTC、ODC 或 AOTC。
对没有合格子女的纳税人的年龄要
求。ꢀ对于 2021 年，对某些申请
如果……
和……
然后……
低收入家庭福利优惠（EIC）而没有合格子女的申报者的年龄要
求，
您 1996 年后的某一年享
有
您现在符合所有要
求，并 您必须提交 8862 表
的低收入家庭福利优惠由 希望申领低收入家庭福利
于除数学错误或笔误外的 优惠
任何原
因被减少或取消
子女税务优惠的增强已经过期。ꢀ 2021 年美国救援计划法案实施的
2021 年子女税务优惠（CTC）的许多变化已经过期。对于 2022 年，
可以作为可退还优惠申报的 CTC 金额与 2020 年一样受到限制，但每
个符合条件的孩子的最高额外子女税务优惠（ACTC）金额已经增加
到 1,500 美元。
您 2015 年后某一年享
有
您现在符合所有要
求，并 您必须提交 8862 表
的 CTC、RCTC、ACTC 或 希望申领 CTC、RCTC、
ODC 由于除数学错误或笔 ACTC 或 ODC
误外的任何原
因被减少或
取消
提醒事项
您 2015 年后某一年享
有
您现在符合所有要
求，并 您必须提交 8862 表
的 AOTC 由于除数学错误 希望申领 AOTC
申请特定优惠的纳税申报表延迟退税。ꢀIRS 不能在二月中旬之前对
或笔误外的任何原
因被减
申请低收入家庭福利优惠（EIC）或额外子女税务优惠（ACTC）的
少或取消
纳税申报表进行退税。这适用于全部退税，不仅仅适用于同
以上优惠
相关的部分退税。如果纳税申报表申请可退还的子女税务优惠
（RCTC），除非纳税申报表也申请低收入家庭福利优惠，否则此延
迟不适用。
您必须将适用的附表和表格附在申请各项抵免的纳税申报表
中。您在申请退税之前可能需要
提供其他信息。
!
CAUTION
纳税申报截止日期所需的纳税人识别号码。ꢀ您必须在纳税申报截止
日期当天或之前获得纳税人识别号码，才能申请低收入家庭福利优惠
（EIC）、子女税务优惠（CTC）/可退还的子女税务优惠（RCTC）/
额外的子女税务优惠（ACTC）/其他被抚养人的优惠（ODC）或美国
机会税收优惠（AOTC）。有关各项优惠的更多信息详见下文。
低收入家庭福利优惠（EIC）。ꢀ如果您在纳税申报（包括延期）
截止日期当天或之前并未获得有效的社会安全号（SSN），就不能在
例外情形。ꢀ如果出现以下情况，请勿提交 8862 表：
您享
有的 EIC、CTC/RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC 在早些年被减少
•
或取消后，（a）您提交了 8862 表（或其他文件），然后您申请的
抵免获得了批准，（b）您享
有的抵免并未由于除数学错误或笔误外
的任何原
因再次被减少或取消。
您在没有合格子女的情况下申请低收入家庭福利优惠，并且您的
•
原
始或经修改的纳税申报表中申请低收入家庭福利优惠。此外，如果
低收入家庭福利优惠在早些年被减少或取消的唯一原
因是
因为在附表
您的合格子女在您的纳税申报截止日期（包括延期）当天或之前并未
EIC 中列出的子女确定并非您的合格子女。
获得有效的社会安全号（SSN），您就不能在原
始或经修改的纳税申
在这两种情况下，如果您符合所有的抵免资格要
求，可以在不提
报表中计算
低收入家庭福利优惠金额。
交 8862 表的情况下享
有抵免。
子女税务优惠（CTC）/可退还的子女税务优惠（RCTC）/额外的
子女税务优惠（ACTC）/其他被抚养人的抵免优惠（ODC）。ꢀ您的
请勿提交 8862 表：
子女必须拥有必要
的社会安全号才能成为符合申请 CTC/RCTC/ACTC
资格的子女。由个人报税识别号码（ITIN）或领养儿童 纳税识别号码
（ATIN）识别的子女不符合申请 CTC、RCTC 或 ACTC 的资格。如果
您的子女在您的纳税申报（包括延期）截止日期之前并未获得有效的
最终确定您的 EIC、CTC/RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC 申报是
由于
•
鲁莽或故意无视规则的最近的纳税年度之后的 2 年，或
最终确定您的 EIC、CTC/RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC 申报是
由于
•
欺诈的最近的纳税年度之后的 10 年。
就业社会安全号，您不能在原
始或经修改的纳税申报表中使用该子女
在这两种情况下，您均不能享
有抵免。
申请 CTC/RCTC/ACTC。用于申请 ODC 的被扶养人必须在您纳税申
报（包括延期）截止日期当天或之前获得 SSN、ITIN 或 ATIN。
拥有 ITIN 而不是
SSN？ꢀ 您必须拥有有效的 SSN 才能申请 EIC。除
非 SSN 是
在您 2022 年纳税申报（包括延期）截止日期之后发放，
您必须拥有 SSN 或 ITIN 才能申请被抚养人的 CTC、RCTC、
或只是
为申请或接受联邦资助的福利而发放，而并非工作许可，否则
ACTC 或 ODC。如果您在纳税申报（包括延期）截止日期当天或之前
对申报 EIC 均有效。您可以使用 ITIN 而非 SSN 申请 CTC、RCTC、
并未获得 SSN 或 ITIN，便不能在原
始或经修改的纳税申报表中申请
ACTC、ODC 或 AOTC。如果您有 ITIN，请在表格的“social
security number (社会安全号)”一栏中填写 ITIN。
CTC、RCTC、ACTC 或 ODC。
美国
机会税收优惠（AOTC）。ꢀ您必须拥有 SSN 或 ITIN 才能申请
是
否需要
更多空间
来填写某一项内容？ꢀ如果您需要
更多空间
来填写
AOTC。如果您在纳税申报（包括延期）截止日期当天或之前并未获
某一项内容，请在纳税申报表末尾附上一份报表，在报表上显示您的
得 SSN 或 ITIN，便不能在原
始或经修改的纳税申报表中申请
姓名和 SSN（或 ITIN）。根据 8862 表上的行号对报表上的每一条内
AOTC。此外，凡在您的纳税申报（包括延期）截止日期当天或之前
容进行编号。
并未获得 SSN、ITIN 或 ATIN 的学生，一律不得在您的原
始或经修改
的纳税申报表中申请 AOTC。
有关更多信息，详见纳税申报表说明。
具体说明
勿填写取消优惠的年份。
第一部分——所有申报人
第 1 行。ꢀ填写您提交此表格以申请优惠的年份（例如，2022）。请
Jun 20, 2023
Cat. No. 93583A
如果您的配偶在第 1 行上的年份去世，或您正在为第 1 行上的年
份中去世的人填报纳税申报表，如果您的配偶或已故纳税人去世时年
满适用的最低年龄，则符合年龄测试。
第 2 行。ꢀ勾选您现在申请优惠的复选框。您可以为之前降低或取消
的各项优惠勾选一个复选框。
第二部分——低收入家庭福利优惠
您的配偶或已故纳税人被视作在其生日的前一天年满最低年龄。
然而，年满 65 岁的规则是
不同
的；您的配偶或已故的纳税人在他们
第 4 行。ꢀ倘 若您（或配偶，若联名申报）是
在第 1 行中显示的年度
65 岁生日时年满 65 岁。
内另一个纳税人的合格子女，则不能申请 EIC。勾选 “Yes (是
)” 在
示例 1。ꢀ您已婚并与 2022 年 8 月去世的配偶一起提交 2022 年
第 4 行上。即使您（或配偶，若联名申报）是
某一纳税人的合格子
的联合报税表。您 67 岁。您的配偶在 2022 年 11 月就会满 65 岁
女，而该纳税人并未申请 EIC 或并不符合申请 EIC 的所有规则，您也
不能申请 EIC。有关更多信息，详见第 596 号刊物低收入家庭福利优
惠。
了。因为您的配偶去世时未满 65 岁，您满足年龄测试。
示例 2。ꢀ您的配偶出生于 1997 年 2 月 14 日，并于 2022 年 2 月
13 日去世。您的配偶在去世时被视为 25 岁。但是
，如果您的配偶于
如果在第 1 行显示的年度，您可能作为另一个纳税人的合格子
2022 年 2 月 12 日去世，则您的配偶在去世时不被视为 25 岁，并且
女，但该纳税人不需要
也没有提交该年度的纳税申报表，或仅为申请
在 2022 年底不是
至少 25 岁。
退税才提交纳税申报表，请在第 4 行选择 “No (否)”。
第三部分——子女税务优惠（不可退还或
可退还）/额外的子女税务优惠/其他被抚
养人的优惠
A 小节：有一个或多个合格子女的申报人
如果您已婚，但没有提交联合纳税申报表，并且有一个合格子女，您
可能有资格申请 EIC。有关更多信息，详见表 1040 说明中第 27 行的
说明和附表 EIC（表 1040）。
第 6 行。ꢀ有资格申请 EIC 的子女指该子女:
第 14 行。ꢀ一般情况下，某一子女必须和您同
住半年以上，您才能
申请这项优惠。如果某一子女在第 1 行上的年份出生或死亡，而且
1.
是
您的儿子、女儿、继子女、养子女、兄弟、姐妹、继兄
该子女在世期间
有一半以上的时间
居住在您的住所，则该子女被视作
弟、继姐妹、同
父异母兄弟、同
母异父兄弟、同
父异母姐妹、同
母异
当年与您同
住半年以上。您或子女因特殊情况（例如上学、度假、出
父姐妹或其中任何人的后代（例如，您的孙子、侄女或侄子）；
差、就医、服兵役或在少管所拘留）而暂时离开住所的时间
，也算
作
2. （a）在第 1 行上的年份年底未满 19 周 岁，且比您（或配
子女与您同
住的时间
。
偶，若联名申报）年轻；（b） 在第 1 行上的年份年底未满 24 周
然而， 遭绑架的子女 和 父母离异或分居的子女也有例外。如果
岁，是
学生，且比您（或配偶，若联名申报）年轻；或（c）任何年
您遇到这些例外情况之一，请对有关该子女的问题 14 回答 “yes
龄且完全永久残疾；
(是)”。有关详细信息，详见纳税申报说明。
3. 未在第 1 行上的年份提交联合纳税申报表，或仅在第 1 行上
的年份提交联合申报表，申请退还预扣的所得税或缴付的预估税款；
第 15 行。ꢀ有资格申请 CTC、RCTC 和 ACTC 的子女指该子女：
和
1.
是
您的儿子、女儿、继子女、养子女、兄弟、姐妹、继兄
4. 在第 1 行上的年份与您在美国同
住了大半年。
弟、继姐妹、同
父异母兄弟、同
母异父兄弟、同
父异母姐妹、同
母异
父姐妹或其中任何人的后代（例如，您的孙子、侄女或侄子）；
领养子女。ꢀ领养子女始终视作您自己的子女。领养子女包括通过
2. 年底时未满 17 周 岁 （2021 年为 18 周 岁 ）；
合法领养与您依法同
住的子女。
3. 当年未能承担自己一半以上的费用支出；
有关谁是
合格子女的更多信息，详见纳税申报表说明或第 596 号
刊物。
4. 当年与您同
住半年以上；
5. 在您的纳税申报表上作为被抚养人予以申报；
第 7 行。ꢀ倘 若某一子女与您同
住不超过半年，即使您承担了其大部
分生活费用，但也不能享
有优惠。 IRS 可能会要
求您提供相关文件证
6. 不提交当年的联合申报表（或仅提交当年的联合申报表用于
明您与各个符合条件的子女同
住。您可能需要
为此保存的文件包括学
申请退还预扣所得税或缴付的预估税款）；和
校和托儿所记录以及显示您子女住址的其他记录。
7. 曾是
美国公民、美国国民或居住在美国境内的外国人。详见
您或子女因特殊情况（例如上学、度假、出差、就医、服兵役或
第 519 号刊物了解美国国民或美国居民外国人的定义。
在少管所拘留）而暂时离开住所的时间
，也算
作子女与您同
住的时
领养子女。ꢀ领养子女始终视作您自己的子女。领养子女包括通过
间
。
合法领养与您依法同
住的子女。
如果您的子女在第 1 行填写的年份出生或死亡，而且该子女当年
有关谁是
合格子女的更多信息，详见纳税申报表说明。
在世期间
有一半以上的时间
居住在您的住所，请在第 7 行填写
“365”（若是
闰年，则填写 “366”），然后填写第 8 行。
第 16 行。ꢀ若某一人士并非您的被抚养人，您不能为其申请 CTC/
RCTC/ACTC/ODC。有关更多信息，详见纳税申报表说明。
有关更多信息，详见纳税申报说明或第 596 号刊物。
第四部分——美国机会税收优惠
B 小节：没有合格子女的申报人
第 19a 行。ꢀ就 AOTC 而言，符合条件的学生指您为其承担符合资格
第 9 行。ꢀ在第 1 行上的年份期间
您的主要
住所（若是
联合报税，还
的教育费并满足以下所有要
求的学生。
有您配偶的住所）在美国的天数。
1. 该学生在之前的 4 个纳税年度中没有用于计算
AOTC 的费用
特殊情况下的临时离开，如出差、医疗、上学或服兵役，算
作在
支出。其中包括为同
一学生申请希望奖学金优惠的任何纳税年度。
您主要
住所居住的时间
。
军队成员。ꢀ如果您在美国境外长期服役，则视作您在该服役期间
2. 该学生在第 1 行的年份之前尚
未修完高中以上教育的前 4 年
的主要
住所位于美国境内。超期服役指得到命令无限期服役或服役超
（通常是
大学一年级、二年级、三年级和四年级）。
过 90 天。一旦开始超期服役，即使您的服役时间
不超过 90 天，也
3. 在第 1 行上的年份开始的至少一个学年中（或下一年的前 3
将视作超期服役。
个月，如果符合资格的费用支出在前一年支付），该学生至少注册了
一门半日制课程，可获得学位、证书或其他认可的学历。
第 10 行。ꢀ要
申报 EIC，您（或您的配偶，如果联合报税）必须至少
25 岁，但未满 65 岁。但是
，仅就 2021 年而言，没有适用的最高年
4. 截至第 1 行上的年份年底，该学生未因持有或分发管制药物
龄，适用的最低年龄为 19 周 岁，除非适用以下两种例外情况之一：
而被判犯有任何联邦或州重 罪。
若是
特定学生（合格的前寄养青
年或合格的无家可归青
年除
•
详见第 970 号刊物和表 8863 的说明。
外），适用的最低年龄为 24 周 岁，以及
若是
合格的前寄养青
年或合格的无家可归青
年，适用的最低年龄
•
第 19b 行。ꢀ如果在第 1 行的年份之前的任何 4 个纳税年度（包括为
为 18 周 岁。
学生申请希望奖学金优惠的任何年度）已为该学生申请了 AOTC，则
如果您（如果是
联合申报，您的配偶）在年末第 1 行都没有达到
不能为该学生在第 1 行上的年份申请 AOTC。
适用的最低或最高年龄要
求，您不能申报 EIC。欲了解更多信息，请
您不能根据除您本人或配偶之外的其他人为该学生支付符合资格
参见 596 刊物， 低收入家庭福利优惠。
的教育费申请 AOTC，除非您将该学生作为被抚养人予以申请。
-2-
根据这些平局决胜规则，您和其他人士可以选择您们中由谁将该
子女作为合格子女予以申报。有关此规则和其他适用规则的更多信
息，详见纳税申报说明和第 501 号刊物《被抚养人、标准扣除额和
第五部分——多人的合格子女
某一子女可能满足亲属关系、年龄、居住地、抚养与联合申报测试，
成为一个以上人士的合格子女。尽管，该子女是
每个人的合格子女，
报税信息》。
但只有一个人可以真正将其视为合格子女，以申请 EIC、CTC/RCTC/
ACTC/ODC 或 AOTC（前提是
此人符合申请优惠的资格）。
文书工作削减法通知。ꢀ我们要
求您获取此表格上所需的信息，以执
行美国国税法规。您需要
获得这些信息。
为确定哪个人可以将该子女视为有资格申请该等优惠的子女，适
用以下平局决胜规则。
除非表格上显示有效的 OMB 控制号码，否则您无需提供按《文
如果其中只有一人是
该子女的父母，则该子女被视为其父母的合
•
书工作削减法》规定该表格上所要
求的信息。只要
有关表格或表格说
格子女。
明的账簿或记录的内容，对于执行任何《国税法规》至关重
要
，该等
如果父母双方共同
提交联合纳税申报表并且可以将该子女作为合
•
账簿或记录就必须予以保留。通常情况下，按《国税法规》第 6103
格子女予以申报，则该子女被视为其父母双方的合格子女。
条规定，纳税申报表和纳税申报表信息均为保密信息。
如果父母双方未共同
提交联合纳税申报表但同
时将该子女作为合
•
格子女予以申报， IRS 会将该子女视为当年与该子女同
住时间
更长的
填写和提交本表格需要
的平均时间
和支出视个人情况而定。关于
父母一方的合格子女。如果该子女与父母双方同
住的时间
相同
， IRS
预估的平均数，请参阅您的所得税申报表说明。
会将该子女视为当年调整后总收入（AGI）更高的父母一方的合格子
如果您对预估时间
的准确性有任何意见或对简 化此表格有任何建
女。
议，我们将很高兴收到您的来信。详见与本表格共同
提交的纳税申报
如果父母双方均不能将该子女作为合格子女予以申报，则将该子
•
表说明。
女视为当年调整后总收入（AGI）最高之人的合格子女。
如果父母一方可以将该子女作为合格子女予以申报，但并未如此
•
申报，则将该子女视为当年调整后总收入（AGI）最高之人的合格子
女，但前提是
该人的调整后总收入（AGI）高于可以将该子女作为合
格子女予以申报的任何父母的最高调整后总收入（AGI）。
-3-