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フォーム1040-SS(スペイン語版)の指示

フォーム1040-SS(sp)、米国自己雇用税申告(スペイン語版)の指示

2018年11月12日

関連フォーム

  • フォーム1040-SS(スペイン語版) - 税理士事務所の税理士事務所の税理士事務所の税理士事務所の税理士事務所の税理士事務所の税理士事務所の税理士事務所の税理士事務所の税理士事務所です
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Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
2023  
Instrucciones para el  
Formulario 1040-SS  
Declaración de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo  
el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)  
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo  
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a  
menos que se indique de otra manera.  
Formulario 1040-SS rediseñado, en lugar del Formulario  
1040-PR.  
Consulte el tema titulado Consejos útiles sobre el  
adelante, para una discusión más profunda sobre los  
cambios, incluyendo las referencias a las Instrucciones  
para el Anexo C (Formulario 1040), las Instrucciones para  
el Anexo F (Formulario 1040) y las Instrucciones para el  
Anexo SE (Formulario 1040).  
Formulario 1040-SS en español. Además de estar  
disponible en inglés, el Formulario 1040-SS de 2023 y los  
anexos correspondientes están disponibles en español.  
Acontecimientos Futuros  
Para obtener la información más reciente sobre los  
acontecimientos relacionados con el Formulario 1040-SS  
y sus instrucciones, tal como legislación promulgada  
después de que éstos se hayan publicado, acceda a  
Formularios, instrucciones y publicaciones en espa-  
ñol. Para descargar, ver o imprimir formularios,  
instrucciones y publicaciones que están disponibles en  
español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.  
Crédito tributario adicional por hijos. Para el año  
tributario 2023:  
La cantidad máxima del crédito tributario adicional por  
Qué Hay de Nuevo  
hijos (ACTC, por sus siglas en inglés) es $1,600 por  
Fecha de vencimiento para presentar la declaración.  
Presente el Formulario 1040-SS a más tardar el 15 de  
abril de 2024. Si usted vive en Maine o Massachussets,  
usted tiene hasta el 17 de abril de 2024, debido a los días  
de fiesta del Día de los Patriotas y el Día de la  
Emancipación.  
cada hijo calificado.  
El hijo tiene que tener menos de 17 años de edad al  
final de 2023 para ser un hijo calificado.  
Cantidad máxima de ingresos del trabajo por cuenta  
propia sujeta al impuesto del Seguro Social para  
2023. Para 2023, la cantidad máxima de ingresos del  
trabajo por cuenta propia que está sujeta al impuesto del  
Seguro Social es $160,200.  
Formulario 1040-SS ha sido rediseñado. El Formulario  
1040-PR ha sido descontinuado. Para 2023 y años  
posteriores, usted presentará la versión en español del  
¡Todo el mundo presenta el nuevo Formulario 1040-SS!  
Utilice el formulario base...  
¡sólo los anexos  
que le correspondan!  
1040-SS  
C F SE  
Feb 27, 2024  
Cat. No. 93984P  
Cantidad máxima de ingresos del trabajo por cuenta  
propia sujeta al impuesto del Seguro Social para  
2024. Para 2024, la cantidad máxima de ingresos del  
trabajo por cuenta propia que está sujeta al impuesto del  
Seguro Social es $168,600.  
Métodos opcionales para calcular las ganancias ne-  
tas. Para 2023, la cantidad máxima de ingresos  
permisible para efectos de los métodos opcionales es  
$6,560.  
Anexo LEP (Formulario 1040). El Anexo LEP  
(Formulario 1040) es un formulario que le permite a los  
contribuyentes indicar su preferencia de idioma para  
recibir comunicaciones por escrito de parte del IRS en un  
idioma que no sea inglés. Si solicita una preferencia de  
idioma alterno, adjunte el Anexo LEP (Formulario 1040) a  
su Formulario 1040-SS cuando lo presente. Para más  
información, incluyendo los idiomas que están disponibles  
y cómo presentar y obtener el Anexo LEP (Formulario  
1040), acceda a IRS.gov/ScheduleLEPSP.  
Recordatorios  
Alivio tributario en casos de desastres. Para obtener  
la información más reciente sobre las disposiciones del  
alivio tributario para personas afectadas por situaciones  
de desastre, acceda al sitio web IRS.gov/  
Cambio de nombre en el estado civil para efectos de  
la declaración a cónyuge sobreviviente que reúne  
los requisitos. El estado civil para efectos de la  
declaración de viudo que reúne los requisitos ahora se  
denomina cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.  
Las reglas para el estado civil para efectos de la  
declaración no han cambiado. Las mismas reglas que  
aplicaban para viudo que reúne los requisitos aplican para  
cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Vea  
adelante.  
DisasterTaxRelief (Alivio en situaciones de desastre) y  
pulse sobre Español. Vea la Publicación 547, Hechos  
Fortuitos, Desastres y Robos, para más información sobre  
las reglas especiales que aplican a las zonas de desastre  
declaradas como tales por el gobierno federal.  
ACTC y residentes bona fide de Puerto Rico. Los  
residentes bona fide de Puerto Rico ya no tienen que  
tener tres o más hijos calificados para reunir los requisitos  
para reclamar el ACTC. Los residentes bona fide de  
Puerto Rico reúnen los requisitos para reclamar el ACTC  
si tienen uno o más hijos calificados.  
Número de identificación del contribuyente requeri-  
do para reclamar el ACTC. Si usted no tiene un número  
de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o un  
número de identificación personal del contribuyente (ITIN,  
Pagos de impuesto estimado. Si cree que usted y su  
cónyuge adeudarán $1,000 o más por concepto de  
impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para 2024,  
deberá hacer pagos de impuesto estimado. Use el  
Formulario 1040-ES, Impuesto Estimado Personal, para  
calcular los pagos requeridos y obtener los comprobantes  
de pagos que necesita enviar con sus pagos.  
Consejos útiles sobre el nuevo Formulario 1040-SS (sp) rediseñado  
El Formulario 1040-SS ha sido rediseñado para 2023. Se han eliminado las Partes III, IV, V y VI del Formulario 1040-SS  
de 2022, y en su lugar usted puede utilizar el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas de Negocios; el Anexo  
F (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas de Negocio Agropecuario; o el Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto sobre  
el Trabajo por Cuenta Propia, para completar su declaración.  
Es posible que sólo tenga que presentar el Formulario 1040-SS y ninguno de los anexos. Sin embargo, si su declaración  
es más compleja (por ejemplo, usted reclama ciertas deducciones o créditos o adeuda impuestos adicionales), tendrá  
que completar uno o más de los anexos. A continuación, encontrará una guía general sobre el (los) anexo(s) que tendrá  
que presentar basado en sus circunstancias. Vea las instrucciones de los anexos para más información. Si presenta su  
declaración electrónicamente, el programa de computadoras (software) que use, en la mayoría de los casos,  
determinará qué anexos necesita.  
Usted necesitará las instrucciones para los nuevos Anexos C, F y SE del Formulario 1040. A lo largo de estas  
instrucciones, se le indica que consulte las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), las Instrucciones para el  
Anexo F (Formulario 1040) y las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040) para obtener más detalles sobre  
cómo completar una línea. Pero, en la mayoría de los casos, tendrá que verificar si debe considerar las excepciones al  
aplicar esas instrucciones.  
SI USTED...  
ENTONCES UTILICE...  
Es residente bona fide de Puerto Rico y tiene uno o más hijos calificados  
la Parte II del Formulario 1040-SS.  
el Anexo C (Formulario 1040).  
Tiene ganancia (pérdida) de un negocio que operó o de una profesión  
que practicó como dueño único de su negocio  
Tiene (a) salarios y gastos como empleado estatutario; (b) ingresos y  
deducciones de ciertas empresas conjuntas calificadas; y (c) ciertas  
cantidades indicadas en el Formulario 1099, tales como el Formulario  
1099-MISC; el Formulario 1099-NEC y el Formulario 1099-K  
el Anexo C (Formulario 1040).  
Nota: Vea las instrucciones de su Formulario 1099 para obtener más  
información sobre lo que debe declarar en el Anexo C (Formulario  
1040).  
Tiene ingresos y gastos de negocio agropecuario  
Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia  
el Anexo F (Formulario 1040).  
el Anexo SE (Formulario 1040).  
2
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
 
por sus siglas en inglés) asignado en o antes de la fecha  
de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas),  
no puede reclamar el ACTC en la declaración original o  
corregida. Si solicita un ITIN en o antes de la fecha de  
vencimiento de su Formulario 1040-SS de 2023  
(incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como  
resultado de la solicitud, el IRS considerará el ITIN como  
expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la  
declaración. También su hijo calificado tiene que tener un  
SSN válido para trabajar asignado en o antes de la fecha  
de vencimiento de su Formulario 1040-SS para 2023  
(incluyendo prórrogas).  
Utilice este formulario para declarar los ingresos netos  
provenientes del trabajo por cuenta propia a los Estados  
Unidos y, si es necesario, pagar el impuesto sobre esos  
ingresos. La Administración del Seguro Social (SSA, por  
sus siglas en inglés) utiliza esta información para calcular  
sus beneficios del programa del Seguro Social. El  
impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia  
puede corresponderle sin importar su edad o si ya recibe  
beneficios del Seguro Social o del Medicare.  
Los residentes bona fide de Puerto Rico también  
pueden presentar y reclamar el ACTC aunque no tengan  
que pagar el impuesto sobre el ingreso del trabajo por  
cuenta propia.  
Para información sobre cómo obtener un SSN, acceda  
Vea Quién Tiene que Presentar, más adelante, para  
conocer otros fines del formulario.  
Si usted no cumple con los requisitos para un SSN,  
tiene que solicitar un ITIN. Para más información acerca  
de los ITIN, acceda a IRS.gov/ITIN y pulse sobre Español.  
También puede ver el Formulario W-7 y sus instrucciones.  
Reembolsos para declaraciones que reclaman el  
ACTC. Los reembolsos para las declaraciones en donde  
se reclama el ACTC no pueden ser emitidos antes de  
mediados de febrero de 2024. Para más información,  
acceda a IRS.gov/individuals/refund-timing. Esto aplica a  
la totalidad del reembolso, no sólo a la parte asociada con  
el ACTC. Para más información sobre el estado de su  
reembolso, vea IRS.gov/Reembolsos.  
Presentación por medios electrónicos. Usted puede  
presentar el Formulario 1040-SS electrónicamente (por  
medio de e-file). Para obtener información general sobre  
la presentación por medios electrónicos, acceda al sitio  
web IRS.gov/Efile y pulse sobre Español.  
Agricultores y ganaderos afectados por sequía pue-  
den ser elegibles para prórroga de alivio tributario.  
Los agricultores y ganaderos que se vieron obligados a  
vender ganado debido a las condiciones de sequía  
pueden tener más tiempo para reemplazar su ganado y  
diferir los impuestos sobre las ganancias de las ventas  
forzadas. Vea el Consejo Tributario 2023-179SP del IRS.  
También puede que se le requiera presentar una  
declaración de impuestos sobre el ingreso personal ante  
el gobierno de Guam, la Samoa Estadounidense, las  
USVI, la CNMI o Puerto Rico. Vea la Publicación 570, Tax  
Guide for Individuals With Income From U.S. Territories  
(Guía tributaria para personas físicas con ingresos de  
territorios de los Estados Unidos), y comuníquese con la  
oficina local de impuestos de su territorio para más  
detalles al respecto.  
Cómo Obtener Ayuda con los  
Impuestos  
Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario;  
necesita ayuda para preparar su declaración de  
impuestos; o si desea descargar publicaciones,  
formularios o instrucciones gratuitamente, vea Cómo  
instrucciones. Para encontrar recursos adicionales que le  
pueden ayudar inmediatamente, acceda a IRS.gov/  
Quién Tiene que Presentar  
Tiene que presentar el Formulario 1040-SS si cumple con  
los tres requisitos a continuación:  
Crédito por salarios de licencia por enfermedad y li-  
cencia familiar calificados. Los créditos por los salarios  
de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados  
en 2023 por la licencia tomada antes del 1 de abril de  
2021, y por la licencia tomada después del 31 de marzo  
de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, son declarados  
en el Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el  
Empleo de Empleados Domésticos. Vea las Instrucciones  
para el Anexo H (Formulario 1040) para más información.  
1. Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración de  
impuestos conjunta) tuvo ingresos netos del trabajo  
por cuenta propia (pero no como empleado de una  
iglesia) de $400 o más (o recibió ingresos como  
empleado de una iglesia de $108.28 o más —vea  
Empleados de una iglesia, más adelante). Sin  
embargo, vea Excepciones, más adelante.  
2. Usted no tiene que presentar el Formulario 1040 o  
1040-SR con los Estados Unidos.  
Instrucciones Generales  
3. Usted es residente bona fide de:  
a. Guam,  
Propósito de este Formulario  
Este formulario es para los residentes de las Islas  
Vírgenes Estadounidenses (USVI, por sus siglas en  
inglés), Guam, la Samoa Estadounidense, la  
b. la Samoa Estadounidense,  
c. las USVI,  
Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI,  
por sus siglas en inglés) y Puerto Rico a los que no se les  
requiere presentar una declaración de impuestos  
estadounidense sobre los ingresos, pero que tienen  
ingreso del trabajo por cuenta propia o cumplen con los  
requisitos para reclamar ciertos créditos.  
d. la CNMI o  
e. Puerto Rico.  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
3
 
Aunque haya sufrido una pérdida o haya recibido  
pocos ingresos de su trabajo por cuenta propia,  
aún puede serle beneficioso presentar un  
Ministros y Miembros de una Orden Religiosa  
CONSEJO  
En la mayoría de los casos, tendrá que pagar el impuesto  
sobre el trabajo por cuenta propia sobre salarios y otros  
ingresos que reciba como ministro, miembro de una orden  
religiosa que no haya hecho voto de pobreza o  
Formulario 1040-SS y usar cualesquiera de los dos  
“métodos opcionales” en el Anexo SE (Formulario 1040).  
Vea Parte II: Métodos Opcionales para Calcular los  
Ingresos Netos del Anexo SE (Formulario 1040).  
practicante de la Ciencia Cristiana. Sin embargo, si  
presentó el Formulario 4361, Application for Exemption  
from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members  
of Religious Orders and Christian Science Practitioners  
(Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el  
trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de  
órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana)  
y el IRS lo aprobó, estará exento de pagar el impuesto  
sobre el trabajo por cuenta propia sobre dichos ingresos  
netos. Si no tuvo otros ingresos sujetos al impuesto sobre  
el ingreso del trabajo por cuenta propia y no adeuda  
ninguno de los impuestos mencionados anteriormente  
bajo Quién Tiene que Presentar, entonces no se le  
requiere presentar el Formulario 1040-SS. Sin embargo, si  
tuvo otros ingresos de $400 o más sujetos al impuesto  
federal sobre el trabajo por cuenta propia, vea las líneas  
4a a 4c del Anexo SE (Formulario 1040).  
Excepciones. Si tanto el punto (2) como el punto (3)  
bajo Quién Tiene que Presentar, anteriormente, le  
corresponden, pero el punto (1) no le corresponde, tiene  
que presentar el Formulario 1040-SS para:  
Declarar y pagar los impuestos sobre el empleo de  
empleados domésticos;  
Declarar y pagar los impuestos del Seguro Social y  
del Medicare sobre (a) las propinas no declaradas al  
empleador, (b) salarios o sueldos provenientes de un  
empleador de los cuales no se le retuvieron  
impuestos del Seguro Social ni del Medicare y (c) los  
impuestos del Seguro Social y del Medicare no  
retenidos de las propinas o del seguro de vida grupal  
a término (vea las instrucciones para la línea 6 de la  
Parte I, más adelante);  
Si alguna vez presentó el Formulario 2031 para  
Declarar y pagar el Impuesto Adicional del Medicare  
(vea la línea 5 de la Parte I, más adelante);  
Reclamar un crédito por el impuesto del Seguro  
Social retenido en exceso; y  
elegir la cobertura del Seguro Social sobre sus  
!
´
PRECAUCION  
ingresos como ministro, no puede revocar esa  
elección.  
Reclamar el ACTC.  
Si tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo  
Quién Tiene que Pagar el Impuesto  
sobre el Trabajo por Cuenta Propia  
Personas que Trabajan por Cuenta Propia  
Tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta  
propia si obtuvo ingresos netos trabajando por su cuenta  
de $400 o más. Si es dueño de su propio negocio (no  
agropecuario o agropecuario), entonces trabaja por  
cuenta propia.  
por cuenta propia sobre determinados ingresos, incluya  
esos ingresos en la línea 1 del Anexo C (Formulario  
1040). Sin embargo, no los declare en la línea 5a de la  
Parte I del Anexo SE (Formulario 1040); no se consideran  
ingresos recibidos como empleado de una iglesia.  
Incluya también en la línea 1 del Anexo C (Formulario  
1040):  
El valor de alquiler de una vivienda provista a usted o  
un estipendio para costear los gastos de la misma  
(incluyendo todo estipendio provisto a usted para  
pagar los servicios públicos); y  
Tendrá también que pagar el impuesto sobre el trabajo  
por cuenta propia por su participación en ciertos ingresos  
de una sociedad colectiva y los pagos garantizados que  
reciba de la misma. Vea Ingresos o Pérdidas de la  
Sociedad Colectiva en la Parte I de las Instrucciones  
para el Anexo SE.  
El valor de comidas y vivienda provistas a usted, a su  
cónyuge y a sus dependientes para la conveniencia  
de su empleador.  
Sin embargo, no incluya en la línea 1 del Anexo C  
(Formulario 1040):  
Empleados de una Iglesia  
Los beneficios de retiro que empiece a recibir de su  
plan de retiro de la iglesia al retirarse de la misma o  
El valor de alquiler de una vivienda o un estipendio  
para costear los gastos de la misma (incluyendo todo  
estipendio por los servicios públicos) al retirarse.  
Si recibió ingresos como empleado de una iglesia de  
$108.28 o más, tendrá que pagar el impuesto federal  
sobre el trabajo por cuenta propia sobre esos ingresos.  
Los ingresos como empleado de una iglesia comprenden  
los salarios que usted reciba como empleado (pero no  
como ministro o miembro de una orden religiosa) de una  
iglesia o de una organización calificada controlada por  
una iglesia que tenga en vigor una certificación en la cual  
elige la exención de los impuestos del Seguro Social y del  
Medicare correspondientes al empleador.  
Si es ministro debidamente ordenado, miembro de una  
orden religiosa que no ha hecho el voto de pobreza o  
practicante de la Ciencia Cristiana y es empleado  
asalariado de una iglesia (congregación), no incluya ese  
ingreso en el Anexo C (Formulario 1040). En su lugar,  
calcule su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia  
completando el Anexo SE (Formulario 1040), incluyendo  
este ingreso en la línea 2 de la Parte I, más todo  
Si su único ingreso sujeto al impuesto sobre el ingreso  
del trabajo por cuenta propia es el ingreso recibido como  
empleado de una iglesia, haga caso omiso de las líneas  
1a a 4b de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040).  
Anote “-0-” en la línea 4c y pase a la línea 5a.  
estipendio para alquiler de vivienda (casa parroquial) o el  
valor de comidas y alojamiento (vivienda) provistos a  
usted. En la misma línea, reste la cantidad permitida de  
todo gasto de negocio no reembolsado en el que haya  
4
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
     
incurrido en su capacidad de empleado de la iglesia.  
Adjunte una explicación.  
Si tiene preguntas sobre los acuerdos  
CONSEJO  
internacionales de seguro social, acceda al sitio  
web de los programas internacionales de la SSA,  
Para más detalles, vea la Publicación 517, Social  
Security and Other Information for Members of the Clergy  
and Religious Workers (Información sobre el Seguro  
Social y otra información para miembros del clero y  
trabajadores religiosos).  
SSA.gov/international para información adicional.  
Aunque no tenga que pagar el impuesto sobre el  
trabajo por cuenta propia debido a uno de los  
!
´
PRECAUCION  
acuerdos mencionados anteriormente, aún puede  
ser que tenga que presentar una declaración de  
Miembros de Sectas Religiosas Reconocidas  
impuestos ante el IRS.  
Si se opone al Seguro Social por motivos de conciencia  
basados en su participación y creencia en la enseñanza  
de una secta religiosa reconocida como existente  
continuamente desde el 31 de diciembre de 1950 y que  
ha provisto un nivel de vida razonable para sus miembros  
dependientes, puede solicitar la exención del impuesto  
sobre el trabajo por cuenta propia presentando el  
Formulario 4029, Application for Exemption From Social  
Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits  
(Solicitud para la exención del pago de los impuestos del  
Seguro Social y del Medicare y la renuncia a beneficios)  
para solicitar la exención del impuesto sobre el trabajo por  
cuenta propia. Si presentó el Formulario 4029 y el IRS lo  
aprobó, no presente el Formulario 1040-SS. Vea la  
Publicación 517 para detalles.  
Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11  
Mientras usted sea deudor en un caso de quiebra  
conforme al Capítulo 11, su ganancia o pérdida neta del  
trabajo por cuenta propia se incluirá en la declaración de  
impuestos sobre el ingreso (Formulario 1041) presentada  
por el patrimonio en quiebra. No obstante, usted (no el  
patrimonio en quiebra) es responsable de pagar el  
impuesto sobre el ingreso de su ganancia neta del trabajo  
por cuenta propia.  
Escriba “Chap. 11 bankruptcy income” (Ingreso de  
quiebra conforme al Capítulo 11) en la línea de puntos a la  
derecha de la línea 3 de la Parte I del Anexo SE  
(Formulario 1040) y anote también la cantidad de su  
ganancia o (pérdida) neta. Combine dicha cantidad con el  
total de las líneas 1a, 1b y 2 (si alguna) y anote el  
resultado en la línea 3.  
Empleados de Gobiernos Extranjeros u  
Organizaciones Internacionales  
Tendrá que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por  
cuenta propia por ingresos obtenidos como ciudadano  
estadounidense o residente de Puerto Rico empleado por  
un gobierno extranjero (o, en ciertos casos, por una  
entidad de la cual un gobierno extranjero es propietario  
total, o de una organización internacional establecida  
conforme a la International Organizations Immunities Act  
(Ley de Inmunidades de Organizaciones Internacionales))  
por servicios prestados en los Estados Unidos, Puerto  
Rico, Guam, la Samoa Estadounidense, las USVI o la  
CNMI. Declare los ingresos de este tipo de empleo en la  
línea 1 del Anexo C (Formulario 1040). Anote la cantidad  
neta de la línea 31 de la Parte II del Anexo C (Formulario  
1040), en la línea 2 de la Parte I del Anexo SE (Formulario  
1040). Si prestó servicios en otro lugar como empleado  
de un gobierno extranjero o de una organización  
Para informarse sobre los demás requisitos de  
declaración, vea Casos de Quiebra Conforme al  
Capítulo 11 en las Instrucciones para el Formulario 1040.  
Más de un Negocio  
Si era agricultor y tuvo por lo menos otro negocio u  
ocupación o si tuvo por lo menos dos negocios u  
ocupaciones no agropecuarios, su ingreso neto del  
trabajo por cuenta propia se obtiene combinando todas  
las ganancias netas de todos sus negocios u  
ocupaciones. Si sufrió una pérdida en la operación de uno  
de sus negocios, ésta reducirá los ingresos del otro.  
Complete y presente un solo Formulario 1040-SS para  
cada año en cuestión. Adjunte al Formulario 1040-SS un  
Anexo C (Formulario 1040) o un Anexo F (Formulario  
1040) por separado para cada negocio u ocupación y  
combine la ganancia neta en un solo Anexo SE  
(Formulario 1040).  
internacional, los ingresos derivados de ese empleo están  
exentos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.  
Declaraciones conjuntas. Si tanto usted como su  
cónyuge tienen ingreso del trabajo por cuenta propia de  
negocios no agropecuarios o agropecuarios por  
separado, cada uno de ustedes tiene que completar y  
presentar un Anexo C (Formulario 1040) o un Anexo F  
(Formulario 1040) por separado. Asegúrese de anotar en  
la parte superior de cada Anexo C (Formulario 1040) o  
Anexo F (Formulario 1040) el nombre y el SSN del  
cónyuge que es propietario del negocio. Cada uno de  
ustedes también tiene que completar un Anexo SE  
(Formulario 1040) por separado. Adjunte estas páginas a  
un solo Formulario 1040-SS.  
Residentes de los Territorios que Viven en el  
Extranjero  
Si es residente bona fide de Guam, la Samoa  
Estadounidense, las USVI, la CNMI o Puerto Rico y vive  
fuera de los territorios o de los Estados Unidos, en la  
mayoría de los casos, aún tendrá que pagar el impuesto  
sobre el trabajo por cuenta propia que le corresponda.  
Excepción. Los Estados Unidos tienen acuerdos del  
seguro social con muchos países para eliminar la doble  
tributación bajo dos sistemas de seguro social. Conforme  
a estos acuerdos, generalmente tiene que pagar  
impuestos del seguro social y del Medicare o cobertura  
de seguro de salud extranjero únicamente al país en el  
que vive.  
Negocio que Pertenece a un  
Matrimonio  
Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio no  
incorporado (no agropecuario o agropecuario), lo operan  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
5
conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas,  
ustedes son socios en una sociedad colectiva, sin  
importar si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. No  
use el Anexo C (Formulario 1040) ni el Anexo F  
provenientes del alquiler de bienes agropecuarios) para  
más información.  
Ingreso de la comunidad conyugal. Si usted y su  
cónyuge son dueños absolutos (únicos) de un negocio no  
incorporado tenido como bien comunitario conforme a las  
leyes de la comunidad conyugal de un estado, país  
extranjero o territorio de los EE. UU., los ingresos y  
deducciones se declaran de acuerdo con lo siguiente:  
(Formulario 1040). En su lugar, presente la declaración  
para sociedades colectivas que le corresponda.  
Excepción: Empresa conjunta calificada (QJV). Si  
usted y su cónyuge participan de manera considerable  
(vea Participación sustancial en las Instrucciones para  
el Anexo C (Formulario 1040)) como únicos socios o  
miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente  
y presentan un Formulario 1040-SS en conjunto para el  
año tributario, pueden elegir conjuntamente que se les  
determine el impuesto como si fueran una empresa  
conjunta calificada (QJV, por sus siglas en inglés) en vez  
de una sociedad colectiva.  
Para elegir dicho trato, tiene que dividir todos los  
ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos  
atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge de  
acuerdo con sus participaciones respectivas en la  
empresa (negocio). Cada uno de ustedes tiene que  
presentar un Anexo C (Formulario 1040) o un Anexo F  
(Formulario 1040), más un Anexo SE (Formulario 1040)  
por separado. En cada línea de su Anexo C (Formulario  
1040) o Anexo F (Formulario 1040), por separado, tendrá  
que anotar su parte de los ingresos, deducciones o  
pérdidas correspondientes. Para información detallada  
sobre esta elección, vea las Instrucciones para el Anexo E  
(Formulario 1040).  
Si sólo un cónyuge participa en el negocio, todo  
ingreso de ese negocio es la ganancia por concepto  
del trabajo por cuenta propia del cónyuge que opera  
el negocio.  
Si ambos cónyuges participan, los ingresos y  
deducciones se asignan a los cónyuges de acuerdo  
con sus participaciones distribuibles.  
Si uno de ustedes o los dos son socios en una  
sociedad colectiva, consulte el tema Ingresos o  
Pérdidas de la Sociedad Colectiva en las  
Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040).  
Si usted y su cónyuge tratan el negocio como si fuera  
una empresa conjunta calificada, consulte el tema  
anteriormente.  
Cuándo Presentar la Declaración  
Si su año tributario es el año natural, presente la  
declaración a más tardar el 15 de abril de 2024. Si usted  
vive en Maine o Massachussets, tiene hasta el 17 de abril  
de 2024, debido a la celebración de los días de fiesta del  
Día de los Patriotas y el Día de la Emancipación. Si  
presenta su declaración después de esta fecha, puede  
adeudar intereses y multas. Vea Intereses y Multas, más  
adelante.  
Para obtener más información sobre las QJV, acceda a  
Empresa de alquiler de bienes raíces. Si usted y su  
cónyuge hacen la elección de QJV para su empresa de  
alquiler de bienes raíces, en la mayoría de los casos, el  
ingreso no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por  
cuenta propia (para una excepción, vea el punto (3) bajo  
Otros Ingresos y Pérdidas Incluidos en los Ingresos  
Netos del Trabajo por Cuenta Propia en las  
Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040).  
Si su año tributario es un año fiscal, deberá presentarla  
a más tardar el día 15 del cuarto mes siguiente a la fecha  
de cierre de dicho año.  
Prórroga para Presentar la Declaración de  
Impuestos  
Si se hace una elección de QJV para un negocio de  
alquiler de granjas que no se incluye en el trabajo por  
cuenta propia, en la mayoría de los casos, el ingreso no  
está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.  
No incluya este ingreso en el Formulario 1040-SS.  
Dependiendo de la fuente del ingreso (un territorio, los  
Estados Unidos, o una fuente extranjera) usted puede ser  
que tenga que presentar otras declaraciones o  
Si no puede presentar el Formulario 1040-SS para la  
fecha de vencimiento, usted puede obtener una prórroga.  
En algunos casos, puede obtener más tiempo para  
presentar y para pagar los impuestos adeudados.  
Residentes bona fide de Puerto Rico. Usted puede  
solicitar una prórroga automática de 6 meses para  
presentar el Formulario 1040-SS (hasta el 15 de octubre  
de 2024 para los contribuyentes que presentan a base de  
año natural). Para obtener una prórroga automática, usted  
tiene que presentar el Formulario 4868, Solicitud de  
Prórroga Automática para Presentar la Declaración del  
formularios. Vea la Publicación 570 y el Formulario 4835,  
Farm Rental Income and Expenses (Ingresos y gastos  
Dónde Presentar la Declaración  
SI envía el Formulario 1040-SS...  
ENTONCES use esta dirección...  
Junto con un pago...  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 1303  
Charlotte, NC 28201-1303  
Sin un pago...  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Austin, TX 73301-0215  
6
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
   
Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados  
Unidos, a más tardar en la fecha de vencimiento de su  
declaración (el 15 de abril de 2024 para los  
declaración de impuestos no es una prórroga para hacer  
el pago. Usted tiene que hacer un estimado preciso de los  
impuestos basándose en la información que tenga  
disponible. Si usted encuentra que no puede hacer el  
pago adeudado en su totalidad con el Formulario 4868,  
aún puede solicitar la prórroga. Usted adeudará los  
intereses sobre la cantidad no pagada desde la fecha de  
vencimiento original de la declaración de impuestos.  
Prórroga automática de 60 días para los contribu-  
yentes afectados por desastres declarados como ta-  
les por el gobierno federal. Ciertos contribuyentes  
afectados por desastres declarados como tales por el  
gobierno federal podrían reunir los requisitos para una  
prórroga automática de 60 días para presentar  
declaraciones de impuestos, pagar impuestos y llevar a  
cabo otras tareas requeridas por el IRS. Vea la  
Publicación 547 para más información.  
contribuyentes que presentan a base de año natural).  
Puede presentar el Formulario 4868 en papel o  
electrónicamente a través del servicio IRS e-file. Para más  
detalles, vea las instrucciones en el Formulario 4868.  
Una prórroga automática de 6 meses para  
presentar no extiende el tiempo para pagar los  
!
´
PRECAUCION  
impuestos. Cualquier interés adeudado sobre los  
impuestos no pagados se calcula desde la fecha original  
de vencimiento de la declaración.  
Residentes bona fide de la Samoa Estadounidense,  
la CNMI, Guam o las USVI. Usted puede solicitar una  
prórroga automática de 6 meses descrita anteriormente o  
usted puede recibir una prórroga automática de 2 meses  
y luego solicitar una extensión de 4 meses adicionales si  
aún necesita más tiempo.  
Instrucciones Específicas  
Prórroga automática de 2 meses. Esta prórroga le  
permite 2 meses adicionales para presentar su  
Contribuyentes que Presentan a Base  
de Año Fiscal  
declaración y pagar los impuestos si usted está fuera de  
los Estados Unidos y Puerto Rico en el día en que se  
tiene que presentar el Formulario 1040-SS (15 de abril de  
2024 para los contribuyentes que siguen el año natural).  
Aunque usted tenga una prórroga para pagar los  
impuestos, se calcularán intereses sobre los impuestos  
no pagados desde la fecha original de vencimiento de  
presentación de la declaración de impuestos.  
Si su año tributario es un año fiscal, use la tasa tributaria y  
el límite de ganancias anual que correspondan al  
comienzo de su año fiscal. No prorratee ni el impuesto ni  
los límites de las ganancias anuales de un año fiscal que  
se superponga a la fecha de un cambio en su límite de  
ganancias anuales o en la tasa tributaria.  
Para obtener esta prórroga automática, tiene que  
presentar el Formulario 1040-SS a más tardar en la fecha  
de vencimiento extendida (el 17 de junio de 2024 para  
contribuyentes que presentan a base de año natural) y  
adjuntar a su Formulario 1040-SS una declaración escrita  
explicando que en la fecha de vencimiento normal usted  
era residente bona fide de la Samoa Estadounidense, la  
CNMI, Guam o las USVI.  
Prórroga de 4 meses adicionales. Si no puede  
presentar la declaración de impuestos dentro del plazo de  
prórroga automática de 2 meses, en la mayoría de los  
casos, puede obtener una prórroga adicional de 4 meses  
para presentar su declaración de impuestos, obteniendo  
un total de 6 meses. Presente el Formulario 4868 a más  
tardar para la fecha de vencimiento permitida mediante el  
plazo de vencimiento extendido por 2 meses (el 17 de  
junio de 2024 para contribuyentes que presentan a base  
de año natural). Siga las instrucciones para completar el  
Formulario 4868 y asegúrese de marcar el recuadro en la  
línea 8.  
Nombre y SSN  
Para asegurar que sus pagos se acrediten correctamente  
a su cuenta de Seguro Social, escriba su nombre y SSN y  
los de su cónyuge, si presentan una declaración de  
impuestos conjunta, exactamente como aparecen en su  
tarjeta de Seguro Social. Si no tiene un SSN, obtenga  
uno. Para información sobre cómo obtener un SSN, vea  
Si usted no reúne los requisitos para obtener un SSN,  
tiene que solicitar un ITIN. Para más información acerca  
de los ITIN, acceda a IRS.gov/ITIN y pulse sobre Español.  
También puede ver el Formulario W-7 y sus instrucciones.  
Activos Digitales  
Los activos digitales son cualesquier representaciones  
digitales de valor que se registran en un registro  
distribuido con seguridad criptográfica o cualquier  
tecnología similar. Por ejemplo, los activos digitales  
incluyen non-fungible tokens (tokens no fungibles o NFT,  
por sus siglas en inglés) y monedas virtuales, tales como  
criptomonedas y stablecoins (criptomoneda estable). Si  
un activo particular tiene las características de un activo  
A diferencia de la prórroga original de 2 meses, la  
prórroga de los 4 meses adicionales para presentar la  
Dónde Deberá Enviar las Solicitudes de Prórrogas  
SI envía su solicitud de prórroga...  
ENTONCES use esta dirección...  
Junto con un pago...  
Internal Revenue Service  
P.O. Box 1302  
Charlotte, NC 28201-1302  
Sin un pago...  
Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Austin, TX 73301-0215  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
7
digital, éste será tratado como un activo digital para  
propósitos del impuesto federal sobre los ingresos.  
cómo declarar una transacción de activos digitales en la  
declaración de impuestos de su territorio, comuníquese  
con su oficina de impuestos local para más información.  
Marque el recuadro “” al lado de la pregunta sobre  
activos digitales que aparece en la página 1 del  
Formulario 1040-SS si en algún momento durante 2023  
usted (a) recibió (como recompensa, premio o pago por  
bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió, o de otra  
manera enajenó un activo digital (o un interés financiero  
en un activo digital).  
Si usted recibió algún activo digital como  
compensación por servicios o enajenó algún activo digital  
que usted tenía para la venta a clientes en una ocupación  
o negocio, tiene que declarar los ingresos en el Anexo C  
(Formulario 1040) y/o el Anexo F (Formulario 1040).  
Si usted enajenó algún activo digital por medio de un  
regalo, pudiese estar requerido a presentar el Formulario  
709, United States Gift (and Generation-Skipping  
Transfer) Tax Return (Declaración de impuestos de los  
Estados Unidos sobre regalos (y transferencias con salto  
de generación)). Vea Who Must File (Quién tiene que  
presentar) y Transfers Subject to the Gift Tax  
(Transferencias sujetas al impuesto sobre regalos) en las  
Instrucciones para el Formulario 709 para más  
información.  
Por ejemplo, marque “” si en algún momento durante  
2023 usted:  
Recibió activos digitales como método de pago por  
bienes o servicios provistos;  
Recibió activos digitales como resultado de  
recompensas o premios;  
Recibió nuevos activos digitales como resultado de  
actividades de minado (extracción), “staking”  
(participación) y actividades similares;  
Recibió activos digitales como resultado de una “hard  
fork” (bifurcación dura);  
Parte I: Impuesto y Créditos Totales  
Enajenó algún activo digital en intercambio por bienes  
o servicios;  
Línea 1  
Marque el estado civil para efectos de la declaración que  
le corresponda.  
Enajenó algún activo digital en intercambio o trueque  
por otro activo digital;  
Vendió un activo digital; o  
Puede que le aplique más de un estado civil para  
De otra manera enajenó cualquier otro interés  
financiero en un activo digital.  
CONSEJO  
efectos de la declaración. Los contribuyentes que  
no estén casados pagarán el mismo impuesto  
bajo todos los estados civiles para efectos de la  
declaración para los que califiquen (soltero, cabeza de  
familia y cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos).  
Sin embargo, los casados que adeudan el Impuesto  
Adicional del Medicare en la línea 5 podrían pagar menos  
impuestos si califican y seleccionan el estado civil para  
efectos de la declaración de Cabeza de familia, en vez de  
Casado que presenta una declaración por separado.  
Puede elegir aquél para el cual califique y que le ofrezca  
el impuesto más bajo.  
Usted tiene un interés financiero en un activo digital si  
usted es el titular (dueño documentado) de un activo  
digital, o tiene una participación en una cuenta que  
contiene uno o más activos digitales (incluyendo los  
derechos y obligaciones de adquirir un interés financiero),  
o usted tiene un monedero que contiene activos digitales.  
Generalmente, las siguientes acciones o transacciones  
en 2023, por sí solas, no requieren que usted marque el  
recuadro “”:  
La tenencia de un activo digital en un monedero o  
cuenta;  
Soltero  
La transferencia de un activo digital de un monedero  
que usted posea o controle a otro monedero o cuenta  
que usted posea o controle; o  
Usted puede marcar el recuadro “Soltero” si, al final de  
2023, no estaba casado o estaba legalmente separado  
de su cónyuge de acuerdo con la ley estatal conforme a  
un fallo de divorcio o de manutención por separación  
judicial.  
La compra de activos digitales utilizando moneda de  
Estados Unidos u otra moneda real, incluyendo por  
medio del uso de plataformas electrónicas tales como  
PayPal y Venmo.  
No deje la pregunta sin contestar. Usted tiene que  
Casado que Presenta una Declaración Conjunta  
contestar “” o “No” marcando el recuadro apropiado.  
Para más información, acceda a IRS.gov/  
Puede escoger este estado civil para efectos de la  
declaración si usted y su cónyuge estaban legalmente  
casados al final de 2023 y ambos acordaron presentar  
una declaración de impuestos conjunta, aun si no vivía  
con su cónyuge al final de 2023. También puede elegir  
este estado civil para efectos de la declaración si su  
cónyuge falleció en 2023 y usted no se volvió a casar en  
2023.  
VirtualCurrencyFAQs y pulse sobre Español.  
Cómo Declarar Transacciones de Activos  
Digitales  
Si, en 2023, usted enajenó algún activo digital, que usted  
tenía como un bien de capital, por medio de una venta,  
trueque, intercambio, pago, u otra transferencia, marque  
el recuadro “” y vea la Publicación 570 para más  
detalles sobre si tiene que presentar el Formulario 1040 o  
1040-SR con los Estados Unidos para declarar sus  
ganancias o pérdidas de capital. Si tiene que presentar el  
Formulario 1040 o 1040-SR con los Estados Unidos, no  
puede presentar este formulario. Si tiene preguntas sobre  
Si elige presentar una declaración de impuestos  
conjunta, marque el recuadro para los casados que  
presentan una declaración conjunta y anote el nombre y  
SSN de su cónyuge en las líneas que aparecen debajo de  
las líneas para el nombre y SSN de usted. Si su cónyuge  
8
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
 
también recibió ingresos del trabajo por cuenta propia,  
tendrá que adjuntar un Anexo SE (Formulario 1040) por  
separado, completar la Parte I y, si le corresponde, la  
Parte II. Si es necesario, adjunte un Anexo C (Formulario  
1040) y/o un Anexo F (Formulario 1040) por separado  
correspondiente al negocio no agropecuario o  
que si usa otro estado civil para efectos de la declaración  
para el cual usted califique.  
Usted podría presentar la declaración como  
CONSEJO  
cabeza de familia si tenía un hijo viviendo con  
usted y usted vivió separado de su cónyuge  
durante los últimos 6 meses de 2023.  
agropecuario de su cónyuge.  
Obligación tributaria mancomunada y solidaria. Si  
presenta una declaración de impuestos conjunta, tanto  
usted como su cónyuge, por regla general, tienen la  
obligación de pagar todo impuesto, multas, sanciones o  
intereses que adeuden al completar la declaración de  
impuestos. Esto significa que, si uno de los cónyuges no  
paga la obligación adeudada (saldo pendiente de pago),  
el otro puede ser responsable de pagarla en su totalidad.  
O, si un cónyuge no declara el impuesto correcto, ambos  
cónyuges pueden ser responsables de cualquier  
impuesto adicional tasado por el IRS.  
Cabeza de Familia  
Una persona que es cabeza de familia es alguien que no  
está casado (o se le considera no casado) y provee un  
hogar para ciertas otras personas.  
Si usted adeuda Impuesto Adicional del Medicare  
CONSEJO  
en la línea 5, estaba casado al final de 2023, pero  
no vivió con su cónyuge durante los últimos 6  
meses de 2023, y no reclamó un hijo calificado para el  
ACTC, vea Head of Household (Cabeza de familia) en la  
Publicación 501, Dependents, Standard Deduction, and  
Filing Information (Dependientes, deducción estándar e  
información para la presentación de la declaración) para  
conocer las reglas adicionales para este estado civil para  
efectos de la declaración.  
No obstante, puede reunir los requisitos para obtener  
alivio de su obligación tributaria existente adeudada en su  
declaración de impuestos conjunta si:  
se declaró una cantidad menor (insuficiente) del  
impuesto debido a que su cónyuge no incluyó  
ingresos o reclamó falsamente deducciones o  
créditos;  
Puede marcar el recuadro “Cabeza de familia” si, al  
final de 2023, no estaba casado (o se consideraba no  
casado), reclama un hijo calificado para el ACTC y pagó  
más de la mitad del costo para mantener una vivienda  
donde vivió con su hijo calificado.  
usted está divorciado, separado o ya no vive con su  
cónyuge; o  
dados todos los hechos y circunstancias, sería injusto  
hacerle responsable del impuesto.  
Presente el Formulario 8857 para solicitar el alivio del  
Se le considera no casado para este propósito si  
alguna de las siguientes situaciones le corresponde:  
cónyuge inocente. Algunas solicitudes se deberán  
presentar dentro de 2 años a partir de la fecha en que el  
IRS intentó por primera vez recaudar el impuesto de  
usted. Para más información, acceda a IRS.gov/  
InnocentSpouse y pulse sobre Español.  
Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley  
estatal conforme a un fallo de divorcio o de  
manutención por separación judicial al final de 2023.  
Pero si, al final de 2023, su divorcio no era final (un  
fallo provisional), se le considera casado.  
Está casado pero no vivió con su cónyuge durante los  
últimos 6 meses de 2023 y cumple con los otros  
más adelante.  
Casado que Presenta una Declaración por  
Separado  
Marque el recuadro “Casado que presenta una  
declaración por separado” si, al final de 2023, estuvo  
casado y presenta una declaración de impuestos por  
separado. Anote el nombre completo de su cónyuge en el  
espacio provisto debajo de los recuadros de estados  
civiles para efectos de la declaración. Asegúrese de  
anotar el SSN o el ITIN de su cónyuge en el espacio  
provisto para el SSN de su cónyuge. Si su cónyuge no  
tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote  
NRA” (extranjero no residente) junto a su nombre en el  
espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el  
estado civil para efectos de la declaración.  
Está casado y su cónyuge es extranjero no residente  
en algún momento durante el año y la elección de  
tratar al cónyuge extranjero como extranjero residente  
no se hace.  
Hijo calificado. Un hijo que usted reclama para el ACTC  
es su hijo calificado para este estado civil para efectos de  
la declaración. Un hijo adoptivo siempre se trata como su  
propio hijo. Vea Hijo calificado, más adelante. Sin  
embargo, para este estado civil para efectos de la  
declaración, no incluya como hijo calificado a ningún hijo  
que haya reclamado para el ACTC bajo la regla para  
Children of divorced or separated parents (or parents who  
live apart) (Hijos de padres divorciados o separados (o  
padres que no viven juntos)), en la Publicación 501  
conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Vea  
Qualifying Child of More Than One Person (Hijo calificado  
de más de una persona) en la Publicación 501 para más  
información.  
Para la presentación electrónica, anote el nombre de  
su cónyuge o “NRA” si su cónyuge no tiene un SSN o un  
ITIN en el espacio provisto debajo de los recuadros para  
marcar el estado civil para efectos de la declaración.  
Si está casado y presenta una declaración de  
impuestos por separado, por lo general, usted es  
responsable sólo por el impuesto sobre su propio ingreso.  
Sin embargo, usted normalmente pagará más impuestos  
usando este estado civil para efectos de la declaración  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
9
Los hijos calificados que usted reclama para el  
ACTC son aquéllos que usted haya listado por  
nombre y SSN en la sección Hijos calificados en  
b. El hijo presentó una declaración de impuestos  
conjunta o  
CONSEJO  
c. A usted se le puede reclamar como dependiente  
en la declaración de impuestos de otra persona.  
la línea 2 de la Parte I del Formulario 1040-SS.  
Mantenimiento de una vivienda. Para averiguar qué se  
incluye en el costo de mantener una vivienda, vea  
Keeping up a home (Mantenimiento de una vivienda), en  
la Publicación 501. De manera similar, si usted adoptó a  
la persona para la que mantuvo una vivienda en 2023, la  
persona fue colocada legalmente con usted para su  
adopción legal en 2023 o la persona era un hijo de  
crianza elegible colocado con usted durante 2023, se  
considera que la persona ha vivido con usted durante  
más de la mitad de 2023 si su vivienda principal era la  
vivienda principal de esta persona para más de la mitad  
del tiempo transcurrido desde que la persona fue  
adoptada o colocada con usted en 2023.  
Si el hijo no es reclamado como su dependiente,  
anote el nombre del hijo en el espacio provisto debajo  
de los recuadros de estados civiles para efectos de la  
declaración. Si no anota el nombre, nos tomará más  
tiempo tramitar su declaración de impuestos.  
3. Este hijo vivió en su vivienda durante todo 2023. Si el  
hijo no vivió con usted durante el tiempo requerido,  
vea Temporary absences (Ausencias temporales) en  
la Publicación 501.  
4. Pagó más de la mitad del costo de mantener su  
vivienda.  
5. Podría haber presentado una declaración de  
impuestos conjunta con su cónyuge para el año en  
que éste falleció, aun si usted no lo hizo.  
Personas casadas que no viven juntas. Aun si usted  
no estaba divorciado o legalmente separado al final de  
2023, se le considera no casado si usted cumple con  
todos los siguientes requisitos:  
Si su cónyuge falleció en 2023, usted no puede  
presentar la declaración como cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos. En vez de eso, vea Casado que  
No vivió con su cónyuge durante los últimos 6 meses  
de 2023. Las ausencias temporales debidas a  
circunstancias especiales, tales como las ausencias  
por negocios, atención médica, educación o servicio  
militar, cuentan como tiempo vivido en la vivienda.  
Presenta una declaración de impuestos separada de  
la de su cónyuge.  
Hijo calificado. Un hijo o hijastro (no un hijo de crianza)  
que usted reclama para el ACTC es su hijo calificado para  
este estado civil para efectos de la declaración. Un hijo  
adoptivo siempre se trata como su propio hijo. Vea Hijo  
calificado, más adelante. Sin embargo, para este estado  
civil para efectos de la declaración, no incluya como hijo  
calificado a ningún hijo que haya reclamado para el ACTC  
bajo la regla para Children of divorced or separated  
parents (or parents who live apart) (Hijos de padres  
divorciados o separados (o padres que no viven juntos)),  
en la Publicación 501 o conforme a un acuerdo de  
manutención múltiple. Vea Qualifying Child of More Than  
One Person (Hijo calificado de más de una persona) en la  
Publicación 501 para más información.  
Pagó más de la mitad del costo de mantener su  
vivienda para 2023.  
Su vivienda fue la vivienda principal de su hijo, hijastro  
o hijo de crianza durante más de la mitad de 2023. Si  
el hijo no vivió con usted el tiempo requerido, vea  
Temporary absences (Ausencias temporales) en la  
Publicación 501.  
Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera  
reclamarlo como dependiente excepto que el otro  
padre o madre del hijo puede reclamarlo bajo la regla  
para Children of divorced or separated parents (or  
parents who live apart) (Hijos de padres divorciados o  
separados (o padres que no viven juntos) en la  
Publicación 501.  
Los hijos calificados que usted reclama para el  
CONSEJO  
ACTC son aquéllos que usted haya listado por  
nombre y SSN en la sección Hijos calificados en  
la línea 2 de la Parte I del Formulario 1040-SS.  
Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella  
persona que ha sido colocada en su hogar por una  
agencia autorizada para la colocación de hijos o por  
decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de  
jurisdicción competente.  
Dependiente. Para averiguar si alguien es su  
dependiente, vea Dependents (Dependientes) en la  
Publicación 501.  
Mantenimiento de una vivienda. Para averiguar qué se  
incluye en el costo de mantener una vivienda, vea  
Keeping up a home (Mantenimiento de una vivienda) en  
la Publicación 501.  
Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos  
Puede marcar el recuadro “Cónyuge sobreviviente que  
reúne los requisitos” si cumple con todas las siguientes  
condiciones:  
Línea 2  
Anote el nombre y SSN para cada hijo calificado por el  
cual reclama el ACTC. Vea Cómo reunir los requisitos  
para el crédito bajo Parte II: Residentes Bona Fide de  
Puerto Rico que Reclaman el Crédito Tributario  
Adicional por Hijos, más adelante, para determinar si su  
hijo es un hijo calificado.  
1. Su cónyuge falleció en 2021 o en 2022 y usted no se  
volvió a casar antes de terminar el año 2023.  
2. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien  
usted reclama como dependiente o que puede  
reclamar como dependiente, excepto que para 2023:  
a. El hijo tuvo un ingreso bruto de $4,700 o más,  
10  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
   
Usted no puede reclamar el crédito por otros  
dependientes (ODC) en el Formulario 1040-SS.  
No anote a una persona que sea una persona  
que le retuvieran el impuesto del Seguro Social y del  
Medicare que se deben gravar sobre las propinas que  
haya declarado a su empleador, la cantidad del impuesto  
adeudado tiene que estar identificada mediante los  
códigos A y B en el encasillado 12 de su Formulario  
W-2AS, W-2CM, W-2GU o W-2VI; o anotada en los  
encasillados 25 y 26 de su Formulario 499R-2/W-2PR.  
Incluya este impuesto en el total declarado en la línea 6.  
En la línea de puntos junto a la línea 6 de la Parte I,  
escriba “Uncollected tax” (Impuesto no recaudado) y  
muestre la cantidad del impuesto.  
Impuestos del Seguro Social y del Medicare corres-  
pondientes al empleado sobre seguro de vida colec-  
tivo a término que no han sido recaudados. Si obtuvo  
un seguro de vida colectivo a término por medio de su  
exempleador, quizás tenga que pagar los impuestos del  
Seguro Social y del Medicare sobre una porción del costo  
del seguro de vida. La cantidad del impuesto adeudado  
tiene que estar identificada mediante los códigos M y N  
en el encasillado 12 de su Formulario W-2AS, W-2CM,  
W-2GU o W-2VI. Si usted es residente bona fide de  
Puerto Rico, comuníquese con su empleador para  
obtener esta cantidad. Incluya este impuesto en el total  
declarado en la línea 6. En la línea de puntos junto a la  
línea 6 de la Parte I, escriba “Uncollected tax” (Impuesto  
no recaudado) y muestre la cantidad del impuesto.  
Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre  
los salarios que no han sido recaudados correspon-  
dientes al empleado. Si era empleado que recibió  
salarios de un empleador que no retuvo los impuestos del  
Seguro Social y del Medicare de dichos salarios,  
complete el Formulario 8919, Uncollected Social Security  
and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro  
Social y del Medicare no retenidos del salario) para  
calcular su porción de los impuestos no declarados.  
Anote la cantidad de impuesto adeudado (proveniente de  
la línea 13 del Formulario 8919) y escriba “Uncollected  
tax” (Impuesto no recaudado) en la línea de puntos junto  
a la línea 6 de la Parte I y muestre la cantidad del  
impuesto adeudado. Adjunte el Formulario 8919  
debidamente completado a su declaración.  
!
´
PRECAUCION  
calificada para propósitos del ODC en la línea 2 de la  
Parte I.  
Línea 3  
Complete la línea 3 sólo si usted (o su cónyuge si  
presentan una declaración de impuestos conjunta) tuvo  
ganancias netas de trabajo por cuenta propia de $400 o  
más (o tuvo ingresos de empleados de la iglesia de  
$108.28 o más).  
Anote la cantidad de la línea 12 de la Parte I del Anexo  
SE (Formulario 1040) y adjunte el Anexo SE (Formulario  
1040) a su declaración. Adjunte el Anexo C (Formulario  
1040) para negocio no agropecuario o el Anexo F  
(Formulario 1040) para negocio agropecuario, el que  
Línea 4  
Si cualquiera de las dos condiciones siguientes le  
corresponde, vea el Anexo H (Formulario 1040) y sus  
instrucciones para determinar si adeuda dichos  
impuestos:  
Pagó a alguno de sus empleados domésticos salarios  
en efectivo de $2,600 o más en 2023.  
Pagó $1,000 o más en total por concepto de salarios  
en efectivo durante cualquier trimestre natural de  
2022 o 2023 a sus empleados domésticos.  
Nota: Vea las instrucciones para las líneas 11a y 11b  
para determinar la porción reembolsable de salarios por  
el crédito de licencia por enfermedad y licencia familiar  
calificados pagados en 2023 por la licencia tomada antes  
del 1 de abril de 2021 y/o después del 31 de marzo de  
2021 y antes del 1 de octubre de 2021.  
Línea 5  
Anote la cantidad total del Impuesto Adicional del  
Medicare de la línea 18 de la Parte IV del Formulario 8959  
y adjunte el Formulario 8959 a su declaración. Vea el  
Formulario 8959 y sus instrucciones para más  
información.  
Línea 7  
Anote aquí todo pago del impuesto federal estimado que  
haya hecho para 2023, incluyendo toda cantidad pagada  
de más proveniente de su declaración de impuestos de  
2022 que aplicó a su impuesto estimado para 2023.  
Línea 6  
Incluya los siguientes impuestos en el total de la línea 6.  
Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre  
las propinas recibidas por el empleado que no fue-  
ron declaradas al empleador. Complete el Formulario  
4137, si usted recibió $20 o más en propinas, en efectivo  
o cargadas a la cuenta de los clientes durante un mes  
natural y no se las declaró todas a su empleador. En la  
línea de puntos junto a la línea 6 de la Parte I, escriba “Tax  
on tips” (Impuesto sobre propinas) y muestre la cantidad  
del impuesto adeudada (obtenida de la línea 13 del  
Formulario 4137). Incluya la cantidad adeudada en el total  
de la línea 6 y adjunte el Formulario 4137 debidamente  
completado a su declaración.  
Si usted o su cónyuge hizo pagos de impuesto  
estimado por separado pero ahora presentan una  
declaración de impuestos conjunta, sume las cantidades  
que pagaron los dos y anote el total en la línea 7. Si usted  
y su cónyuge hicieron pagos de impuesto estimado  
conjuntamente pero ahora deciden presentar  
declaraciones de impuestos por separado, pueden dividir  
la cantidad pagada como deseen, siempre y cuando  
ambos estén de acuerdo. Si no pueden ponerse de  
acuerdo sobre cómo dividir los pagos, tendrán que  
dividirlos en proporción al impuesto realmente pagado por  
cada cónyuge tal como se indica en sus declaraciones de  
impuestos separadas para 2023. Para un ejemplo de  
cómo se hace esto, vea la Publicación 505, Tax  
Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre  
las propinas recibidas por el empleado que no han  
sido recaudados. Si no tuvo suficientes salarios para  
Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
11  
   
e impuesto estimado). Muestre ambos SSN en el espacio  
Línea 11b. Crédito por salarios de licencia por enfer-  
medad y licencia familiar calificados pagados en  
2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo  
de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Anote la  
cantidad de la línea 8f del Anexo H (Formulario 1040).  
provisto en las declaraciones separadas.  
Línea 8  
Si usted (o su cónyuge si presentan una declaración de  
impuestos conjunta) tenía más de un empleador durante  
2023, y el total de los salarios recibidos fue más de  
$160,200, se le pudo haber retenido demasiado impuesto  
del Seguro Social. Puede reclamar como crédito en esta  
línea 8 la cantidad retenida que exceda de $9,932.40. Sin  
embargo, si solamente un empleador le retuvo más de  
$9,932.40, deberá pedirle al empleador que le reembolse  
la cantidad del excedente. No podrá reclamarla en su  
Formulario 1040-SS. Calcule la cantidad del excedente  
por separado si esta situación les corresponde a ambos  
cónyuges. Tiene que adjuntar el (los) Formulario(s)  
W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI o 499R-2/W-2PR  
pertinente(s) a su declaración. Vea la Publicación 505  
para más información.  
No anote ningún crédito por la licencia por  
enfermedad y licencia familiar relacionado con el  
!
´
PRECAUCION  
ingreso del trabajo por cuenta propia declarado  
en la línea 3 del Formulario 1040-SS. Los trabajadores  
por cuenta propia ya no pueden reclamar un crédito por  
los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar  
calificados.  
Línea 12  
Sume las líneas 7 a 11b. Anote el total en la línea 12.  
Impuesto Adicional del Medicare retenido. Si a usted  
se le retuvo Impuesto Adicional del Medicare sobre sus  
salarios en 2023, incluya en la línea 12 la cantidad de  
retención del Impuesto Adicional del Medicare declarada  
en la línea 24 de la Parte I del Formulario 8959. En la línea  
de puntos junto a la línea 12, escriba “Form 8959”  
(Formulario 8959) y muestre la cantidad del impuesto  
retenido. Adjunte el Formulario 8959 a su declaración.  
Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones para más  
información.  
Cantidad pagada con la solicitud de una prórroga  
para presentar la declaración de impuestos. Si usted  
obtuvo una prórroga automática para la presentación del  
Formulario 1040-SS al presentar el Formulario 4868 o al  
hacer un pago, anote en la línea 12 la cantidad del pago o  
de toda cantidad que usted pagó con el Formulario 4868.  
Si usted pagó con tarjeta de débito o crédito, no incluya el  
cargo por la conveniencia de presentar la declaración por  
medio del sistema electrónico. En la línea de puntos junto  
a la línea 12, escriba “Form 4868” (Formulario 4868) y  
muestre la cantidad pagada.  
Línea 9  
Utilice la Parte II y sus instrucciones para información  
sobre cómo calcular y reclamar todo crédito adicional por  
hijo (ACTC) al cual pueda calificar.  
Anote la cantidad de la línea 19 de la Parte II.  
Línea 10  
Reservada para uso futuro.  
Línea 11  
La manera en que declara los salarios de licencia por  
enfermedad y licencia familiar calificados y la porción  
reembolsable del crédito por los salarios de licencia por  
enfermedad y licencia familiar calificados pagados en  
2023 en el Anexo H (Formulario 1040) ha cambiado.  
Usted utilizará la Hoja de Trabajo 3 y la Hoja de Trabajo  
4 en las Instrucciones para el Anexo H (Formulario 1040)  
para calcular la cantidad de la porción reembolsable. Para  
más información, vea las Instrucciones para el Anexo H  
(Formulario 1040).  
Línea 13: Cantidad Pagada en Exceso  
Si la cantidad en la línea 13 es menor de $1, le  
enviaremos un reembolso sólo si usted lo solicita por  
escrito.  
Línea 11a. Crédito por salarios de licencia por enfer-  
medad y licencia familiar calificados pagados en  
2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo  
de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Aunque el  
requisito para ciertos empleadores de proveer licencia  
pagada a los empleados que no pueden trabajar o  
teletrabajar por circunstancias relacionadas con el  
COVID-19 no aplican a los períodos de licencia después  
del 31 de diciembre de 2020, la Families First Coronavirus  
Response Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en  
Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en  
inglés), según enmendada por la legislación reciente,  
dispone que los individuos que declaran impuestos por el  
empleo de empleados domésticos en el Anexo H  
(Formulario 1040) podrían continuar reuniendo los  
requisitos para reclamar el crédito para cubrir los costos  
de proveer salarios de licencia por enfermedad y licencia  
familiar calificados pagados en 2023 por la licencia  
tomada hasta el 31 de marzo de 2021.  
Ajustes por Deudas  
Si usted adeuda impuestos federales vencidos,  
impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de  
compensación por desempleo, pensión para hijos  
menores, manutención del cónyuge o ciertas deudas  
federales no tributarias como los préstamos para  
estudios, todo o parte del pago en exceso de la línea 13  
se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad  
vencida. El IRS realiza las compensaciones por los  
impuestos federales. Todas las otras compensaciones  
son realizadas por la Bureau of the Fiscal Service (Oficina  
del Servicio Fiscal) del U.S. Department of the Treasury  
(Departamento del Tesoro de los Estados Unidos). Para la  
compensación de impuestos federales, usted recibirá una  
notificación del IRS. Para todas las otras  
compensaciones, usted recibirá una notificación del  
Servicio Fiscal. Para saber si usted puede tener una  
compensación o si tiene preguntas sobre esto,  
Anote la cantidad de la línea 8e del Anexo H  
(Formulario 1040).  
12  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
comuníquese con la agencia con la cual usted tiene la  
deuda.  
siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance  
Program (Programa de Asistencia Nutricional  
Suplementaria o SNAP, por sus siglas en inglés)  
(conocido antes como food stamps (cupones para  
alimentos)). Además, al determinar la elegibilidad, el  
reembolso no puede ser contado como un recurso por al  
menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su  
coordinador de beneficios local para saber si su  
reembolso afectará sus beneficios.  
Depósito Directo en Múltiples Cuentas  
Si quiere que su reembolso se divida y se deposite  
directamente en más de una cuenta, presente el  
Formulario 8888, Allocation of Refund (Asignación del  
reembolso). Use el Formulario 8888 para depositar  
directamente su reembolso (o parte de éste) en una o  
más cuentas, a su nombre, en un banco u otra institución  
financiera (tal como un fondo mutuo, casa de corretaje o  
una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos.  
DIRECT DEPOSIT  
Simple. Safe. Secure.  
¡Reembolsos Rápidos! Únase a los 8 de cada 10 contribuyentes  
que optan por el depósito directo —una manera rápida, sencilla y  
segura para que le depositen su reembolso automáticamente en su  
cuenta corriente o de ahorros, incluidos los arreglos individuales de  
ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés).  
Cónyuge Perjudicado  
Si presenta una declaración conjunta y su cónyuge no ha  
pagado impuestos federales vencidos, impuestos  
estatales sobre el ingreso; deudas estatales de  
Si desea que el IRS le deposite la cantidad declarada  
en la línea 14a directamente en su cuenta corriente o de  
ahorros en un banco u otra institución financiera de los  
Estados Unidos (tal como un fondo mutuo, casa de  
corretaje o cooperativa de crédito), deberá:  
compensación por desempleo; pensión para hijos  
menores; manutención del cónyuge; o ciertas deudas  
federales no tributarias, como préstamos para estudios,  
todo o parte del pago en exceso de la línea 13 se puede  
utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. Pero  
la parte suya del pago en exceso se le puede reembolsar  
si ciertas condiciones aplican y usted completa el  
Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignación  
del cónyuge perjudicado). Para detalles, use el Tema  
Tributario 203 o vea el Formulario 8379.  
Completar las líneas 14b a 14d, inclusive, si desea  
que su reembolso se deposite en una sola cuenta; o  
Marcar el recuadro en la línea 14a y adjuntar el  
Formulario 8888 si desea dividir el depósito directo de  
su reembolso entre más de una cuenta o usar todo o  
parte de su reembolso para comprar bonos de ahorro  
de la serie I en papel.  
Líneas 14a a 14d: Cantidad que le Reembolsen  
a Usted  
Si no desea que se deposite el reembolso  
directamente en su cuenta, no marque el recuadro en la  
línea 14a. Trace una línea a través de las casillas en las  
líneas 14b a 14d. En su lugar, el IRS le enviará un cheque  
por correo.  
Si usted quiere saber el estado de su reembolso, use la  
aplicación IRS2Go o visite IRS.gov/Reembolsos. La  
información sobre su reembolso generalmente estará  
disponible dentro de 24 horas después de que el IRS  
reciba su declaración presentada por medio del programa  
e-file (presentación electrónica), o 4 semanas después de  
que usted envíe su declaración en papel por correo. Si  
usted presentó el Formulario 8379 junto con su  
declaración, espere 14 semanas (11 semanas si usted  
presentó electrónicamente). Tenga a la mano su  
declaración de impuestos de 2023 para que pueda anotar  
su número de Seguro Social, su estado civil para efectos  
de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros  
de su reembolso.  
El IRS no será responsable de un reembolso  
extraviado si usted provee información incorrecta  
!
´
PRECAUCION  
sobre su cuenta. Consulte con su institución  
financiera para asegurarse de que ésta aceptará su  
depósito directo y para obtener los números de  
circulación (ruta) y de cuenta correctos.  
No solicite que se le deposite su reembolso en una  
cuenta que no esté a su nombre (tal como la cuenta de su  
preparador remunerado).  
¿Dónde está mi reembolso? le dará una fecha para su  
reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaración  
de impuestos y apruebe su reembolso.  
Si usted solicita que un reembolso de una  
declaración conjunta sea depositado a una  
!
´
PRECAUCION  
cuenta individual y su institución financiera no lo  
Efecto del reembolso sobre beneficios. Todo  
reembolso que usted reciba no puede contarse como  
ingreso al determinar si usted, o cualquier otra persona,  
reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia  
de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra  
persona puede obtener, conforme a un programa federal  
o cualquier programa estatal o local financiado total o  
parcialmente con fondos federales. Estos programas  
incluyen el Temporary Assistance for Needy Families  
(Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF,  
por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de  
asistencia médica), Supplemental Security Income  
(Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus  
permite, su depósito directo será rechazado y el IRS  
emitirá un cheque. El IRS no es responsable si una  
institución financiera no acepta un depósito directo.  
¿Por qué debe usar el depósito directo?  
Puede obtener su reembolso más rápido por medio  
del depósito directo que si lo recibe por cheque.  
El pago es más seguro. No hay un cheque que se  
pueda perder o ser robado.  
Es más conveniente. No tiene que hacer un viaje al  
banco para depositar su cheque.  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
13  
Ahorra dólares al fisco. Le cuesta menos al gobierno  
el proveer el reembolso por medio del depósito  
directo.  
Se le enviará una explicación por correo 2 semanas  
después de que se le deposite su reembolso si la  
cantidad que se le depositó por medio del depósito  
directo en su(s) cuenta(s) es distinta a la cantidad que  
usted anticipaba recibir.  
Está comprobado. Casi el 98% de los beneficios del  
Seguro Social y de veteranos se envían  
electrónicamente usando el depósito directo.  
Línea 15: Cantidad Aplicada a Su Impuesto  
Estimado de 2024  
Anote en la línea 15 la cantidad, si alguna, del pago en  
exceso de la línea 13 que usted quiere que se le aplique a  
su impuesto estimado de 2024.  
TreasuryDirect®. Usted puede solicitar un depósito de  
su reembolso (o parte de éste) a una cuenta electrónica  
de TreasuryDirect® en Internet para comprar títulos  
negociables, según la disponibilidad, y bonos de ahorro  
del Tesoro de los Estados Unidos. Para más información,  
acceda a TreasuryDirect.gov.  
Formulario 8888. Puede solicitar que su reembolso se  
deposite directamente en más de una cuenta o puede  
usarlo para comprar hasta $5,000 en bonos de ahorro de  
la serie I en papel. No necesita tener una cuenta  
TreasuryDirect® para hacerlo. Vea las instrucciones del  
Formulario 8888 para más información.  
La elección de aplicar parte o toda la cantidad  
pagada en exceso a su impuesto estimado de  
!
´
PRECAUCION  
2024 no puede cambiarse después.  
Línea 16: Cantidad que Usted Adeuda  
El IRS ofrece varias opciones de pago. Usted puede  
pagar por Internet, por teléfono, por medio de un  
dispositivo móvil, en efectivo (hasta un máximo de $1,000  
por día por transacción), con cheque o con giro. Los  
pagos al impuesto estadounidense deben remitirse al IRS  
en dólares estadounidenses. No se aceptan los activos  
digitales como forma de pago. Acceda a IRS.gov/Pagos  
para ver las opciones de pagos. También vea Cómo  
Su reembolso puede ser dividido y depositado  
CONSEJO  
directamente en hasta tres cuentas diferentes a  
su nombre en el Formulario 8888.  
Línea 14a  
No puede presentar el Formulario 8888 para dividir su  
reembolso para ser depositado en más de una cuenta o  
para comprar bonos de ahorro de la serie I si presenta el  
Formulario 8379 junto con su declaración.  
Pago por Internet  
El pago en línea (Internet) es conveniente y seguro y  
ayuda a asegurar que el IRS reciba sus pagos a tiempo.  
Para pagar su impuestos en línea o para más información,  
acceda a IRS.gov/Pagos. Usted puede pagar usando  
cualquiera de los siguientes métodos:  
Línea 14b  
El número de circulación de su institución financiera tiene  
que ser de nueve dígitos. Los primeros dos dígitos tienen  
que ser de 01 a 12 o de 21 a 32. De lo contrario, el  
depósito directo será rechazado y se le emitirá un cheque  
en su lugar.  
Su cuenta en línea. Ahora usted puede realizar sus  
pagos de impuestos por medio de su cuenta en línea,  
incluyendo los saldos de balances, pagos de  
impuesto estimado o de otro tipo. Usted también  
puede ver su historial de pagos y otros archivos.  
Acceda a IRS.gov/Cuenta.  
Obtenga de su institución financiera el número de  
circulación correcto para anotarlo en la línea 14b si:  
El número de circulación que aparece en el  
comprobante de depósito es distinto al número de  
circulación que aparece impreso en sus cheques,  
Su depósito se efectúa en una cuenta de ahorros que  
no le permite escribir cheques o  
IRS Pago directo. Para transferencias en línea  
directamente de su cuenta corriente o de ahorros sin  
costo alguno a usted.  
Tarjeta de crédito o monedero digital. Para pagar  
por medio de una tarjeta de débito, tarjeta de crédito o  
por medio de un monedero digital. Una tarifa por  
conveniencia de uso es cobrada por esos  
Sus cheques indican que son pagaderos por medio  
de una institución financiera distinta de la institución  
donde usted tiene su cuenta corriente.  
proveedores de servicio. Usted también puede pagar  
por teléfono con una tarjeta de débito o crédito. Vea  
Pago por Teléfono, más adelante.  
f
Línea 14c  
Retiro electrónico de fondos (EFW, por sus siglas  
en inglés) es una opción de pago electrónico  
integrada con el programa e-file que se ofrece cuando  
usted presenta su declaración de impuestos federal  
electrónicamente utilizando un programa (software)  
para la preparación de declaraciones de impuestos,  
por medio de un especialista en impuestos.  
Plan de pagos en línea. Si usted no puede pagar  
sus impuestos en su totalidad para la fecha de  
vencimiento de su declaración de impuestos, puede  
solicitar un plan de pagos a plazos mensuales en  
línea. Una vez que usted complete el proceso en  
línea, recibirá una notificación inmediata de si su  
Marque el recuadro apropiado para el tipo de cuenta. No  
marque más de un recuadro. Usted tiene que marcar el  
recuadro correcto para asegurar que su depósito sea  
aceptado. Si su depósito se hace para una cuenta  
electrónica TreasuryDirect®, marque el recuadro  
“Ahorros”.  
Línea 14d  
El número de cuenta puede tener hasta 17 caracteres  
(tanto números como letras). Incluya guiones, pero omita  
espacios y símbolos especiales. Anote el número de  
izquierda a derecha y deje toda casilla que no use en  
blanco. No incluya el número del cheque.  
14  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
acuerdo ha sido aprobado. Se cobra una cuota  
administrativa.  
Para más información, acceda al sitio web IRS.gov/  
PayWithCash o vea la Publicación 5250, How to Pay  
Taxes with Cash at a Retail Partner (Cómo pagar  
impuestos en efectivo con un socio minorista). No envíe  
pagos en efectivo por correo.  
Pago por Teléfono  
El pago por teléfono es otra manera segura y protegida de  
pagar electrónicamente. Use uno de los siguientes  
métodos: (1) llame a uno de los proveedores de servicio  
de tarjetas de débito o crédito o (2) use el Electronic  
Federal Tax Payment System (EFTPS) (Sistema de pago  
electrónico del impuesto federal o EFTPS, por sus siglas  
en inglés) para pagar directamente de su cuenta corriente  
o cuenta de ahorros.  
Pago por Cheque o Giro  
Antes de hacer un pago por correo, por favor considere  
métodos alternativos. Uno de los métodos electrónicos  
seguros, rápidos y fáciles del IRS puede ser la opción  
apropiada para usted. Si escoge enviar un pago de  
impuestos por correo, haga su cheque o giro a la orden  
del “United States Treasury” (Tesoro de los Estados  
Unidos) por la cantidad total adeudada. No envíe dinero  
en efectivo. No engrape su pago a su declaración de  
impuestos. Escriba “2023 Form 1040-SS” (Formulario  
1040-SS de 2023) y su nombre, dirección y número de  
teléfono donde nos podamos comunicar con usted  
durante el día y su número de Seguro Social (SSN) en su  
pago y adjúntelo al Formulario 1040-V. Para obtener la  
información más reciente sobre el Formulario 1040-V,  
acceda a IRS.gov/Form1040V. Si está presentando una  
declaración de impuestos conjunta, anote el SSN que  
aparece listado primero en su declaración de impuestos.  
Para hacer un pago por medio de tarjeta de débito  
o crédito, seleccione uno de nuestros  
proveedores de servicio autorizados para pagar  
por Internet o por su dispositivo móvil. Los proveedores le  
cobrarán un cargo por conveniencia de servicio.  
Para hacer un pago por teléfono, llame a uno de  
nuestros proveedores de servicio. La cantidad del  
cargo varía entre proveedores, por la clase de  
tarjeta y la cantidad del pago.  
WorldPay US, Inc.  
844-PAY-TAX-8™  
(844-729-8298)  
Para ayudar a que se tramite su pago, anote la  
cantidad en el lado derecho del cheque siguiendo este  
formato: $XXX.XX. No use guiones ni rayas (por ejemplo,  
no anote “$XXX–” ni “$XXXxx/100)”.  
ACI Payments, Inc.  
888-UPAY-TAX™  
(888-872-9829)  
Envíe por correo su declaración de impuestos para  
2023, su pago y el Formulario 1040-V a la dirección  
listada en el formulario que le corresponda a usted. Si  
usted presenta su declaración electrónicamente, pero  
elige hacer el pago por correo, envíe su pago para 2023 y  
el Formulario 1040-V a la dirección que aparece en el  
formulario que le corresponda a usted.  
Link2Gov Corporation  
888-PAY-1040™  
(888-729-1040)  
EFTPS. Para obtener más información o para inscribirse  
en el EFTPS, acceda a EFTPS.gov o llame al número del  
Servicio al Cliente en español, 800-244-4829. Para  
comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de  
Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus  
siglas en inglés) para personas sordas, con dificultades  
auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en  
su teléfono y luego proporciónele al asistente de los  
Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones el  
número 800-244-4829 indicado anteriormente o el  
800-733-4829. Información adicional sobre el EFTPS está  
disponible en la Publicación 966.  
Aviso a los contribuyentes que presentan cheques.  
Cuando proporciona un cheque como forma de pago,  
usted autoriza al IRS a usar la información de su cheque  
para efectuar una sola transferencia electrónica de fondos  
de su cuenta o para procesar el pago como una  
transacción de cheque. Cuando el IRS utiliza la  
información de su cheque para realizar una transferencia  
electrónica de fondos, los fondos pueden retirarse de su  
cuenta tan pronto como el mismo día en que recibimos su  
pago. Usted no recibirá su cheque cobrado de vuelta de  
parte de su institución financiera.  
Para evitar intereses y multas, pague sus  
CONSEJO  
impuestos en su totalidad para el 15 de abril de  
2024. No tiene que pagar si la cantidad de la línea  
Pago por Dispositivo Móvil  
16 es menos de $1.  
Para pagar por medio de su dispositivo móvil, descargue  
la aplicación IRS2Go.  
No incluya ningún pago de impuesto estimado de 2024  
en este pago. En vez de eso, haga el pago de impuesto  
estimado por separado.  
Pago en Efectivo  
El efectivo es una opción de pago en persona para  
individuos proporcionado a través de socios minoristas  
limitado a un máximo de $1,000 por día por transacción.  
Para hacer un pago en efectivo, seleccione un procesador  
de pago oficial en el sitio web  
Prórroga de tiempo para pagar debido a una dificul-  
tad excesiva. Si pagar los impuestos cuando vence el  
plazo le causaría una dificultad excesiva, usted puede  
solicitar una prórroga de tiempo para pagar presentando  
el Formulario 1127, Application for Extension of Time for  
Payment of Tax Due to Undue Hardship (Solicitud de  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
15  
 
prórroga para el pago del impuesto debido a una  
dificultad adversa) para la fecha de vencimiento de su  
declaración de impuestos (sin tomar en cuenta las  
prórrogas) —el 15 de abril de 2024 para la mayoría de las  
personas. En la mayoría de los casos, una prórroga no es  
otorgada para un plazo de más de 6 meses. Se le  
cobrarán intereses sobre los impuestos no pagados para  
el 15 de abril de 2024. Usted tiene que pagar los  
impuestos adeudados antes de que venza el plazo de la  
prórroga. Se le impondrán multas e intereses hasta que la  
totalidad de los impuestos sea pagada. Vea el Formulario  
1127 para más información.  
declaración y anotar su(s) ocupación(es). Si otra persona  
le prepara la declaración, usted aún es responsable de la  
exactitud de la declaración. Si su declaración es firmada  
por un representante suyo, usted tiene que adjuntar un  
poder legal que específicamente autorice a éste a firmar  
la declaración por usted. Puede usar el Formulario 2848,  
Poder Legal y Declaración del Representante, con este  
propósito. Si usted está presentando una declaración  
conjunta con su cónyuge quien falleció en 2023, vea  
Contribuyente Fallecido, más adelante.  
Requisitos para Declaraciones en Papel  
Usted tiene que firmar la declaración con su puño y letra  
si la presenta en papel. Las firmas digitales, electrónicas  
o de fuentes mecanografiadas (a máquina) no se  
consideran firmas válidas para los Formularios 1040-SS  
presentados en papel.  
Tercero Autorizado  
Si desea autorizar a su preparador de declaraciones, a un  
amigo, a un miembro de su familia o a cualquier otra  
persona que usted escoja para discutir su declaración de  
impuestos para 2023 con el IRS, marque el recuadro “”  
en la sección titulada Tercero Autorizado en la página 1  
de su declaración. Además, anote el nombre, número de  
teléfono y cualesquier cinco números que el tercero  
autorizado ha seleccionado como su número de  
identificación personal (PIN).  
Requisitos para Declaraciones Electrónicas  
Para presentar su declaración por medios electrónicos,  
usted tiene que firmar la declaración electrónicamente  
usando un número de identificación personal (PIN) y  
proveer la información descrita a continuación. Si está  
presentando una declaración en línea usando programas  
de computadora (software) para la preparación de  
declaraciones, usted tiene que usar un PIN  
Si marca el recuadro “”, usted (y su cónyuge, si  
presentan una declaración de impuestos conjunta)  
autoriza al IRS para que llame al tercero autorizado para  
contestar cualquier pregunta que pueda surgir durante la  
tramitación de su declaración. Además, le permite al  
tercero autorizado que haga lo siguiente:  
autoseleccionado (que usted mismo selecciona). Si  
presenta electrónicamente por medio de un preparador  
profesional de declaraciones de impuestos, puede usar  
un PIN autoseleccionado o un PIN del preparador de  
declaraciones.  
Proveer al IRS toda información que falte de su  
declaración;  
Comunicarse con el IRS para obtener información  
relacionada con la tramitación de su declaración o  
con la situación actual del reembolso o pago(s)  
relativo(s) a dicha declaración;  
Si el IRS le ha expedido un número de identificación  
personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus  
siglas en inglés) (según descrito en más detalles, más  
adelante), tiene que anotar todos los 6 dígitos de su IP  
PIN en los espacios provistos junto al espacio para su  
ocupación para que su firma electrónica esté completa. El  
no incluir un IP PIN expedido en la declaración electrónica  
resultará en una firma que no es válida y una declaración  
rechazada. Si presenta una declaración conjunta y a  
ambos contribuyentes se les ha expedido un IP PIN,  
anote ambos IP PIN en los espacios provistos.  
PIN autoseleccionado. El método de autoselección del  
PIN le permite crear uno propio. Si son casados que  
presentan una declaración conjunta, cada uno (usted y su  
cónyuge) tendrá que crear un PIN y usarlo como firma  
electrónica.  
Un PIN es cualquier combinación de cinco dígitos que  
escoja, excluyendo cinco ceros. Si usa un número de  
identificación personal, no habrá nada que firmar ni nada  
para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2.  
Su declaración electrónica se considerará como una  
declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya  
su PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si  
Recibir, por solicitud, copias de notificaciones o  
transcripciones relacionadas con su declaración; y  
Responder a ciertas notificaciones del IRS sobre  
errores matemáticos, compensaciones y la  
preparación de su declaración.  
Tal autorización no le permite al tercero autorizado  
recibir ningún cheque de reembolso que usted tenga  
derecho a recibir ni lo compromete a hacer nada  
(incluyendo pagar cualquier obligación tributaria  
adicional), ni de otra manera le permite representarlo a  
usted ante el IRS. Si quiere extender la autorización del  
tercero autorizado, vea la Publicación 947, Cómo Ejercer  
ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Poder  
Legal.  
La autorización terminará automáticamente a más  
tardar en la fecha de vencimiento (excluyendo prórrogas)  
para presentar la declaración de impuestos para 2024.  
Esta fecha será el 15 de abril de 2025 para la mayoría de  
las personas.  
corresponde) y la cantidad de su ingreso bruto ajustado  
(AGI, por sus siglas en inglés) en su declaración de  
impuestos para 2022 que presentó originalmente, si le  
corresponde. Si presenta una declaración conjunta, su  
declaración electrónica también tiene que incluir el PIN,  
apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y  
AGI (si corresponde) de su cónyuge para que se  
Firme Su Declaración  
El Formulario 1040-SS no se considera una declaración  
válida, a menos que lo firme de acuerdo con los requisitos  
en estas instrucciones. Si presenta una declaración  
conjunta, su cónyuge tiene que firmarla también. Si su  
cónyuge no puede firmar la declaración, vea la  
Publicación 501. Asegúrese de incluir la fecha en su  
considere que la declaración tiene una firma válida. No  
16  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
use su AGI de una declaración enmendada ni la  
corrección de un error matemático hecha por el IRS.  
Cada año se generan IP PIN nuevos.  
Normalmente se envían para mediados de enero  
de cada año. Use el IP PIN que le enviaron a  
!
´
PRECAUCION  
El AGI es la cantidad declarada en la línea 11 del  
Formulario 1040 o 1040-SR del año 2022. Si usted no  
tiene su declaración de impuestos para 2022, llame al IRS  
al 800-908-9946 para pedir de manera gratuita una  
transcripción (trasunto) de su declaración o acceda a  
IRS.gov/Transcript. Si usted no presentó un Formulario  
1040 o un Formulario 1040-SR para 2022, anote “-0-”. Si  
usted presentó la declaración de impuestos  
mediados de enero de 2024 en su declaración de  
impuestos de 2023 y en toda declaración de un año  
anterior que presente en 2024.  
Si presenta una declaración conjunta y ambos  
contribuyentes recibieron un IP PIN, ambos  
contribuyentes tienen que anotar un IP PIN en el  
Formulario 1040-SS. Si presenta electrónicamente,  
ambos contribuyentes tienen que anotar sus IP PIN.  
electrónicamente el año pasado, usted (y su cónyuge, si  
presentan una declaración conjunta) puede usar su PIN  
del año anterior para verificar su identidad, en vez de su  
AGI del año anterior. El PIN del año anterior es el PIN de  
cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración para  
2022).  
Si necesita más información o respuestas a preguntas  
frecuentes sobre cómo se usa el IP PIN, o recibió uno y lo  
Identidad (IP PIN). Si recibió un IP PIN pero lo perdió,  
puede intentar recuperarlo en línea visitando IRS.gov/  
RecuperarIPPIN. Si no puede recuperarlo en línea, llame  
al 800-908-4490.  
No puede usar el método de autoselección del  
PIN si presenta la declaración por primera vez y  
!
´
PRECAUCION  
es menor de 16 años al final del año 2023.  
Información para entender el tema de robo de identi-  
dad. Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, el Centro  
Informativo del IRS sobre el Robo de Identidad para  
información y videos.  
PIN del preparador profesional de declaraciones de  
impuestos. El método del PIN del preparador  
profesional de declaraciones de impuestos le permite  
autorizar a su preparador profesional a anotar o generar el  
PIN de usted. Su declaración electrónica se considerará  
como una declaración con una firma válida sólo cuando  
ésta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP  
PIN (si corresponde). Si presenta una declaración  
conjunta, su declaración electrónica también tiene que  
incluir su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si  
corresponde) de su cónyuge para que se considere que  
la declaración tiene una firma válida. El preparador le  
puede proveer los detalles.  
Preparador Remunerado Tiene que Firmar Su  
Declaración  
Por lo general, cualquier persona a quien usted le paga  
para preparar su declaración tiene que firmarla e incluir su  
número de identificación tributaria del preparador  
remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio  
provisto. El preparador tiene que darle una copia de su  
declaración para sus archivos. Alguien que prepara su  
declaración pero no le cobra por hacerlo no tiene que  
firmar su declaración.  
Número de Teléfono durante el Día  
El proveer su número de teléfono donde podamos  
llamarlo durante el día puede agilizar la tramitación de su  
declaración. Si tenemos alguna duda sobre una partida o  
cantidad declarada en su declaración y usted puede  
contestar nuestras preguntas por teléfono, podemos  
seguir tramitando su declaración sin tener que enviarle  
una carta. Si presenta una declaración conjunta, puede  
anotar el número de teléfono durante el día de usted o el  
de su cónyuge.  
Si su preparador remunerado trabaja por cuenta  
propia, entonces debe marcar el recuadro “trabaja por  
cuenta propia”.  
Parte II: Residentes Bona Fide de  
Puerto Rico que Reclaman el Crédito  
Tributario Adicional por Hijos  
El crédito tributario adicional por hijos (ACTC) está  
disponible para los residentes bona fide de Puerto Rico  
con uno o más hijos calificados. Generalmente, usted era  
residente bona fide de Puerto Rico si, durante 2023,  
usted:  
PIN para la Protección de Identidad  
Ahora todos los contribuyentes califican para un  
CONSEJO  
número de identificación personal para la  
protección de identidad (IP PIN). Para más  
Cumplió con el requisito de presencia,  
No tenía un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y  
No tenía una conexión más cercana con los Estados  
Unidos o con un país extranjero que la que tiene con  
Puerto Rico.  
información, vea la Publicación 5477. Para solicitar un IP  
PIN, visite IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español para  
utilizar la herramienta Obtenga un IP PIN.  
Si usted recibió del IRS un IP PIN, anótelo en el  
espacio provisto al lado de su número de teléfono durante  
el día. Usted tiene que anotar correctamente todos los  
seis dígitos de su IP PIN. Si no recibió un IP PIN, deje  
estos espacios en blanco.  
Para obtener más información sobre el estado de  
residente bona fide, vea la Publicación 570.  
Al igual que en 2022, usted puede reclamar el crédito  
sin importar el número de hijos que usted tenga.  
Identifique a cada hijo calificado (definido más adelante)  
en la línea 2 de la Parte I y complete la Parte II para  
calcular la cantidad de su crédito.  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
17  
No es residente bona fide de Puerto Rico en  
2023. Un individuo que no es un residente bona  
fide de Puerto Rico en 2023 puede que tenga que  
Usted tiene uno o más hijos que cumplen con los  
requisitos (según se define bajo Hijo calificado a  
continuación).  
!
´
PRECAUCION  
presentar declaraciones de impuestos ante Puerto Rico y  
ante los Estados Unidos. Para más información, vea Not a  
Bona Fide Resident of Puerto Rico (No es un residente  
bona fide de Puerto Rico) en la Publicación 570.  
Hijo calificado. Cada hijo calificado que usted utilice  
para el ACTC tiene que tener un SSN. Si usted tiene un  
hijo calificado que no tenga el SSN requerido, no puede  
utilizar a ese hijo para reclamar el ACTC en ninguna de  
sus declaraciones de impuestos ya sea original o  
enmendada para 2023. El SSN requerido es uno que sea  
válido para trabajar y asignado antes de la fecha de  
vencimiento de su declaración de impuestos para 2023  
(incluyendo prórrogas).  
Calculará el crédito en el Anexo 8812 (Formulario 1040) y  
reclamará el crédito presentando el Formulario 1040 o  
1040-SR en lugar del Formulario 1040-SS.  
Los residentes bona fide de la Samoa  
CONSEJO  
Estadounidense, la CNMI, Guam o las USVI  
podrían reclamar el ACTC en la declaración de  
Si su hijo nació y murió en 2023 y usted no tiene  
impuestos de su territorio. Comuníquese con la agencia  
local de impuestos para detalles. Para más información,  
vea la Publicación 570.  
un SSN para ese hijo, anote “Died” (Fallecido) en  
!
´
PRECAUCION  
la columna (b) de la línea 2 de la Parte I e incluya  
una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción  
o registros del hospital de su hijo. El documento debe  
mostrar que el hijo nació vivo.  
Reclamaciones indebidas. Si usted reclama el ACTC  
erróneamente y luego se determina que su error fue  
debido a indiferencia negligente o intencional hacia las  
reglas del ACTC, no se le permitirá reclamar el crédito  
tributario por hijos (CTC, por sus siglas en inglés), el  
crédito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en  
inglés) o el ACTC por 2 años, aun si de lo contrario usted  
reúne los requisitos para hacerlo.  
Para propósitos del ACTC, un “hijo calificado” es un  
hijo que cumple con todas las condiciones siguientes:  
1. Es su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza,  
hermano, hermana, medio hermano, media hermana,  
hermanastro, hermanastra o un descendiente de  
cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta,  
sobrina o sobrino). Un hijo de crianza es un niño  
puesto bajo su custodia por una agencia de  
Si se determina que su error se debe a fraude, no se le  
permitirá reclamar el CTC, el ODC o el ACTC por 10 años.  
Puede además estar sujeto a pagar multas.  
adopciones autorizada o por un fallo, decreto u otra  
orden de un tribunal con jurisdicción competente.  
El Formulario 8862 podría ser requerido. Si el CTC  
(reembolsable o no reembolsable, dependiendo del año  
tributario) o el ACTC para un año posterior a 2015 le fue  
denegado o reducido por una razón que no sea un error  
matemático o administrativo, debe adjuntar el Formulario  
8862 a su declaración de impuestos para poder reclamar  
el ACTC, a menos que una excepción le corresponda.  
Vea el Formulario 8862, Información Para Reclamar  
Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados, y  
sus instrucciones para más información, incluyendo si una  
excepción le corresponde.  
Nota: Su hijo adoptivo siempre se trata como su  
propio hijo. Un hijo colocado legalmente para una  
adopción legal se trata de la misma manera en que  
se trata a un hijo adoptivo.  
2. Tenía menos de 17 años de edad al final de 2023.  
3. Era más joven que usted (o su cónyuge, si presentan  
una declaración conjunta) o estaba total y  
permanentemente incapacitado vea Age Test  
(Requisito de edad) en la Publicación 501).  
Los reembolsos de declaraciones en las cuales  
4. No proveyó más de la mitad de su propia  
manutención durante el año 2023.  
5. Vivió con usted durante más de la mitad de 2023. Si  
el hijo no vivió con usted durante el período  
requerido, vea Residency Test (Requisito de  
residencia) en la Publicación 501.  
6. No presentará una declaración de impuestos  
conjunta para 2023 o presentará una declaración de  
impuestos conjunta para 2023 sólo para reclamar un  
reembolso de impuesto estimado o de impuestos  
retenidos. Vea los ejemplos bajo Joint Return Test (To  
be a Qualifying Child) (Requisito de la declaración  
conjunta (Para poder ser un hijo calificado) en la  
Publicación 501.  
CONSEJO  
se reclama el ACTC por hijos no pueden ser  
expedidos antes de mediados de febrero de  
2024. Esta demora aplica al reembolso completo, no sólo  
a la porción relacionada con el ACTC.  
Cómo Reunir los Requisitos para el Crédito  
Puede reclamar el ACTC en 2023 si las cuatro  
condiciones a continuación le corresponden:  
Usted era residente bona fide de Puerto Rico (vea la  
Publicación 570).  
Se le retuvieron los impuestos del Seguro Social y del  
Medicare de sus sueldos o salarios o pagó el  
impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta  
propia.  
Ni a usted ni a su cónyuge, si presentan una  
declaración de impuestos conjunta, se les puede  
reclamar como dependiente en la declaración de  
impuestos estadounidense sobre los ingresos  
presentada por otra persona.  
7. Era ciudadano, nacional o extranjero residente de los  
Estados Unidos.  
Nota: Si usted es ciudadano o nacional de los  
Estados Unidos y su hijo adoptivo vivió con usted  
durante todo el año como miembro de su unidad  
familiar, tal hijo cumple con una excepción y quizás  
18  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
   
podría ser un hijo calificado, aunque tal hijo sea  
extranjero no residente. Vea la Publicación 570 para  
más información.  
Línea 7  
Multiplique el número de hijos calificados anotados en la  
línea 2 de la hoja de trabajo por $2,000 y anote el  
resultado en la línea 7. Si usted tiene un hijo de 17 años o  
más que no fue listado en la línea 2, usted podría contar  
ese hijo en el cálculo de la línea 8.  
Línea 2  
Anote el número de hijos calificados en la línea 2 de la  
Parte I y multiplique por $1,600.  
Línea 8  
Línea 3  
Anote el número de otros dependientes que reúnen los  
requisitos adicionales (definidos más adelante),  
incluyendo hijos que tengan 17 años o más, y  
multiplíquelo por $500.  
Para efectos de calcular el ACTC, tiene que declarar todo  
ingreso derivado de fuentes dentro de Puerto Rico que  
esté excluido del impuesto federal sobre el ingreso por ser  
residente bona fide de Puerto Rico.  
Si usted incluye dependientes en la línea 8, usted debe  
adjuntar una declaración escrita a su Formulario 1040-SS,  
la cual proveerá la siguiente información para cada una  
de las personas incluidas en la línea 8 que sea una  
persona calificada para propósitos del crédito por otros  
dependientes:  
Su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado incluye  
salarios, intereses, dividendos, paga por desempleo,  
pensión alimenticia recibida (vea la Precaución, más  
adelante) y pensiones y anualidades sujetas a impuestos.  
Incluya toda ganancia o (pérdida) declarada en la línea 31  
del Anexo C (Formulario 1040) y/o en la línea 34 del  
Anexo F (Formulario 1040). También incluya los  
Nombre y apellido.  
Número de identificación del contribuyente (SSN, ITIN  
o número de identificación del contribuyente en  
proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés)).  
Relación con la(s) persona(s) que presenta(n) el  
Formulario 1040-SS.  
beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. Utilice  
la Worksheet 1 (Hoja de trabajo 1) en la Publicación 915,  
Social Security and Equivalent Railroad Retirement  
Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios  
equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios)  
para ver si alguno de sus beneficios es tributable.  
Persona calificada para propósitos del crédito por  
otros dependientes (ODC). El ODC es para personas  
con un dependiente que cumpla con las siguientes  
condiciones:  
Para más información sobre las clases de ingresos que  
se deben incluir en la línea 3, vea las Instrucciones para el  
Formulario 1040. Además, vea la Publicación 570 para  
obtener las reglas a usar al determinar sus ingresos de  
fuentes de Puerto Rico.  
1. La persona es reclamada como dependiente en una  
declaración de impuestos federales estadounidense.  
Vea la Publicación 501 para más información sobre  
cómo determinar si una persona puede ser  
reclamada como dependiente.  
Sólo incluya las cantidades recibidas por  
concepto de pensión del cónyuge divorciado o de  
!
´
PRECAUCION  
manutención por separación en conformidad con  
2. La persona no puede ser reclamada en la línea 2 de  
la Parte I ni en las líneas 2 y 7 de la Parte II del  
Formulario 1040-SS.  
un acuerdo de divorcio o de separación que entró en vigor  
en o antes del 31 de diciembre de 2018, a menos que ese  
acuerdo se haya cambiado después del 31 de diciembre  
de 2018 para estipular expresamente que la pensión  
recibida no está incluida en su ingreso. Para más  
información, vea la Publicación 504, Divorced or  
Separated Individuals (Personas divorciadas o  
separadas).  
3. La persona era ciudadano, nacional o extranjero  
residente de los Estados Unidos. Para más  
información, vea la Publicación 519, Guía de  
Impuestos Estadounidenses para Extranjeros. Si la  
persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo a  
continuación.  
Línea 4  
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre  
como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que  
fue colocado en su hogar legalmente para su adopción  
legítima. Si usted es ciudadano o nacional de los Estados  
Unidos y su hijo adoptivo vivió con usted todo el año 2023  
como integrante de su unidad familiar, dicho hijo cumple  
con el requisito (3), anteriormente.  
El ACTC puede que sea limitado si su ingreso derivado de  
fuentes dentro de los Estados Unidos excede las  
cantidades indicadas en la línea 4. Calcule el CTC en la  
línea 7 y el ODC en la línea 8, si le aplica, como parte del  
cálculo de la limitación de su ACTC aunque no pueda  
tomar el CTC ni el ODC en el Formulario 1040-SS.  
Requisitos del número de identificación del contribu-  
yente para propósitos del crédito por otros depen-  
dientes. Además de ser una persona calificada para  
propósitos del ODC, la persona tiene que tener un SSN,  
un ITIN o un ATIN emitido en o antes de la fecha de  
vencimiento de su Formulario 1040-SS de 2023  
(incluyendo prórrogas). Si la persona no ha recibido un  
SSN, un ITIN o un ATIN para esa fecha, no incluya a esa  
persona en la línea 8.  
Línea 5  
Si usted marcó “No”, omita la línea 5, anote la cantidad de  
la línea 2 en la línea 11 y pase a las líneas 12a, 12b y  
12c.  
Si usted marcó “”, reste la línea 4 de la línea 3 (anote  
la cantidad en múltiplos de $1,000) y pase a la línea 6. Por  
ejemplo, si su resultado es $425, aumente la cantidad a  
$1,000. Si su resultado es $1,025, aumente la cantidad a  
$2,000.  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
19  
Si la persona solicita un ITIN o un ATIN en o antes de la  
fecha de vencimiento de su declaración de impuestos  
para 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS emite un ITIN o  
un ATIN a la persona como resultado de la solicitud, el  
IRS considerará que el ITIN o el ATIN fue emitido en o  
antes de la fecha de vencimiento de su declaración.  
¿Se Procesará Más Rápido Mi Declaración  
Corregida si se Presenta Electrónicamente?  
Actualmente, el tiempo normal de procesamiento de  
hasta 16 semanas aplica a las declaraciones presentadas  
electrónicamente.  
Información Adicional  
¿Cuándo Es Requerido un Formulario 8879?  
Cómo Corregir la Declaración  
Un nuevo Formulario 8879, Autorización de Firma para  
Presentar la Declaración por medio del IRS e-file, se  
requiere cada vez que se presenta electrónicamente un  
Formulario 1040-PR o un Formulario 1040-SS corregido a  
través de un profesional de impuestos.  
Preguntas frecuentes sobre la presentación electró-  
nica del Formulario 1040-SS. Acceda a Preguntas  
respuesta a sus preguntas.  
Cómo se verifica el estado de su declaración enmen-  
enmendada? para averiguar el estado de su declaración  
enmendada. Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de  
la fecha en que presentó su declaración enmendada para  
ser registrada en nuestro sistema y hasta 16 semanas  
para tramitarla.  
Presente un nuevo Formulario 1040-PR para cambiar un  
Formulario 1040-PR que ha presentado anteriormente. Si  
presentó el Formulario 1040-PR pero de hecho debía  
haber presentado el Formulario 1040 o 1040-SR, tendrá  
que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR con la  
información corregida. En todo caso, en la parte superior  
de la primera página de la declaración corregida, escriba  
CORRECTED” (Corregido) en negrilla seguido por la  
fecha. En la mayoría de los casos, el Formulario 1040-PR  
corregido (o el Formulario 1040 o 1040-SR, si le  
corresponde) tiene que ser presentado dentro de 3 años  
después de la fecha en que se presentó la declaración  
original o dentro de 2 años después de la fecha en que se  
pagó el impuesto; de estas fechas, la que ocurra más  
tarde.  
¿Puedo Presentar Electrónicamente Mi  
Declaración Corregida?  
Contribuyente Fallecido  
1. Si necesita corregir su Formulario 1040-PR de 2021,  
2022 o el Formulario 1040-SS de 2023, usted puede  
presentar la declaración electrónicamente utilizando  
productos de programas de computadora (software)  
disponibles.  
Si un contribuyente fallece antes de presentar una  
declaración para 2023, el cónyuge del contribuyente o su  
representante personal puede tener que presentar y  
firmar una declaración para ese contribuyente. Un  
“representante personal” puede ser un albacea,  
administrador o cualquier persona que esté a cargo de los  
bienes de la persona fallecida. Si el contribuyente  
fallecido no tenía que presentar una declaración pero se  
le retuvo impuesto, se tiene que presentar una  
2. Si está corrigiendo una declaración de años  
anteriores, y la declaración original para ese año fue  
presentada en papel durante este año, entonces la  
declaración enmendada tiene que ser presentada en  
papel.  
declaración para poder obtener un reembolso. La persona  
que presenta la declaración tiene que anotar “Deceased”  
(Fallecido), el nombre del contribuyente fallecido y la  
fecha en que falleció en la parte superior de la  
¿Cómo Presento Mi Declaración Corregida  
Electrónicamente?  
declaración. Si esta información no se provee, puede  
atrasar la tramitación de la declaración.  
Usted debe ponerse en contacto con el proveedor de  
programas (software) de su preferencia para verificar que  
el mismo participa y para obtener instrucciones  
específicas necesarias para transmitir su declaración  
corregida y contestar cualquier pregunta.  
Si su cónyuge falleció en 2023 y usted no se volvió a  
casar en 2023, o si su cónyuge falleció en 2024 antes de  
presentar una declaración para 2023, usted puede  
presentar una declaración conjunta. Una declaración  
conjunta debe mostrar el ingreso de 2023 de su cónyuge  
antes de morir y su ingreso para todo 2023. Anote “Filing  
as surviving spouse” (Presentando como cónyuge  
sobreviviente) en el área donde usted firma la  
¿Cuántas Declaraciones Corregidas se Pueden  
Presentar Electrónicamente?  
Se le permite presentar hasta tres declaraciones  
corregidas “aceptadas”. Después de que la tercera  
declaración sea aceptada, usted debe presentar las  
declaraciones corregidas en papel.  
declaración. Si alguien más es el representante personal,  
esta persona también debe firmar.  
El cónyuge sobreviviente o representante personal  
debe notificar de inmediato del fallecimiento del  
contribuyente a todos los pagadores de ingresos,  
incluyendo instituciones financieras. Esto garantizará la  
información adecuada del ingreso ganado por el caudal  
hereditario del contribuyente o sus herederos. El SSN del  
contribuyente no debe ser usado en años posteriores al  
20  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
 
año de la muerte del contribuyente, excepto para  
propósitos de la declaración de caudal hereditario.  
es una declaración que no incluye suficiente información  
para calcular los impuestos correctos o que contiene  
información que demuestra claramente que los impuestos  
que declaró son sustancialmente incorrectos porque  
usted asume una postura tributaria frívola o desea  
retrasar o interferir con las leyes tributarias. Esto incluye el  
alterar o tachar el texto que aparece encima del espacio  
donde usted firma. Para una lista de posturas que se  
consideran frívolas, vea el Notice 2010-33 (Aviso  
2010-33) que se encuentra en la página 609 del Internal  
Revenue Bulletin 2010-17 (Boletín de Impuestos Internos  
2010-17), disponible en IRS.gov/irb/  
Reclamación de un Reembolso por un  
Contribuyente Fallecido  
Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge  
fallecido, usted sólo necesita presentar la declaración de  
impuestos para obtener el reembolso. Si es un  
representante nombrado por un tribunal, presente la  
declaración e incluya una copia del certificado que  
compruebe su nombramiento.  
Para más detalles, vea el Tema Tributario 356 o la  
Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators  
(Sobrevivientes, albaceas y administradores).  
Otras multas. Otras multas pueden ser impuestas por,  
entre otros motivos, negligencia, subestimación  
sustancial de impuestos, subestimaciones de  
Intereses y Multas  
No calcule la cantidad de los intereses o multas que  
pueda adeudar. El IRS le enviará una factura por la  
cantidad que adeude.  
transacciones declarables, presentar una reclamación de  
reembolso errónea y fraude. Se le puede imponer una  
multa criminal por el incumplimiento intencional del  
requisito de presentar una declaración de impuestos, la  
evasión de impuestos, hacer declaraciones falsas o robo  
de identidad. Vea la Publicación 17 para detalles sobre  
algunas de estas multas y sanciones.  
Intereses  
El IRS le cobrará intereses sobre los impuestos no  
pagadas para la fecha de vencimiento, aun si se le aprobó  
un plazo de prórroga para presentar la declaración. El IRS  
también le cobrará intereses sobre las multas que se le  
imponen por no presentar una declaración, negligencia,  
fraude, errores de valoración sustanciales o crasos,  
subestimaciones de transacciones declarables del  
impuesto y subestimaciones de transacciones  
declarables. Los intereses se cobran sobre la multa a  
partir de la fecha de vencimiento de la declaración  
(incluyendo prórrogas).  
Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos  
Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario;  
necesita ayuda para preparar su declaración de  
impuestos; o si desea descargar publicaciones,  
formularios o instrucciones gratuitamente, acceda a  
IRS.gov/Espanol para encontrar recursos que le pueden  
ayudar inmediatamente.  
Cómo preparar y presentar su declaración de im-  
puestos. Después de haber recibido todos sus  
comprobantes de salarios e ingresos (Formularios W-2,  
W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, etc.);  
Multas  
comprobantes de ingreso por desempleo (por correo o en  
formato digital), u otro comprobante de pago  
Presentación fuera de plazo. Si no presenta su  
declaración para la fecha de vencimiento (incluyendo  
prórrogas), la multa normalmente es el 5% de la cantidad  
adeudada por cada mes o parte del mes que su  
gubernamental (Formulario 1099-G); y los comprobantes  
de intereses, dividendos y jubilación de los bancos y  
compañías de inversión (Formularios 1099), puede  
encontrar opciones para preparar y presentar su  
declaración de impuestos. Usted puede preparar la  
declaración de impuestos por su cuenta, ver si califica  
para la preparación de impuestos gratuita o contratar un  
profesional de impuestos para preparar su declaración.  
declaración se retrase, a menos que tenga una  
justificación razonable. Si tiene una justificación razonable  
para presentar la declaración después de la fecha de  
vencimiento, incluya su explicación con su declaración. La  
multa puede ser de hasta el 25% del impuesto adeudado.  
La multa es del 15% por mes, hasta un máximo del 75%  
si la presentación fuera de plazo se debe a fraude. Si su  
declaración tiene más de 60 días de retraso, la cantidad  
mínima de la multa es la cantidad menor entre $485 o una  
cantidad igual a la suma de los impuestos que adeude.  
Opciones gratuitas para la preparación de impues-  
tos. Las opciones disponibles para preparar y presentar  
su declaración en línea o en su comunidad, si reúne los  
requisitos, incluyen las siguientes:  
Presentación Free File. Este programa le permite  
preparar y presentar su declaración federal de  
impuestos sobre los ingresos personales de manera  
gratuita utilizando programas (software) para preparar  
y presentar los impuestos o usando los Free File  
Fillable Forms (Formularios interactivos Free File). Sin  
embargo, puede que la preparación de impuestos  
estatales no esté disponible a través de Free File.  
Acceda a IRS.gov/PresenteGratis para saber si reúne  
los requisitos para la preparación gratuita de  
impuestos federales en línea, la presentación  
electrónica (e-file) y el depósito directo u otras  
opciones de pago.  
Pago de impuestos fuera de plazo. Si paga sus  
impuestos fuera de plazo, la multa normalmente es la  
mitad (1/2) del 1% de la cantidad no pagada por cada mes  
o parte del mes que el pago de sus impuestos se retrase  
a partir de la fecha en que dicho pago debió haberse  
efectuado. La multa puede ser de hasta el 25% de la  
cantidad no pagada. Le corresponde a todo impuesto no  
pagado en la declaración. Esta multa se suma a los  
cargos por intereses por pagos atrasados.  
Declaración frívola. Además de toda otra multa, la ley  
impone una multa de $5,000 por presentar una  
declaración frívola. Una declaración de impuestos frívola  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
21  
   
VITA. El programa Volunteer Income Tax Assistance  
(Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con  
los Impuestos sobre los Ingresos o VITA, por sus  
siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a las  
personas con ingresos bajos a moderados, personas  
incapacitadas y personas que tienen un dominio  
limitado del inglés y que necesitan ayuda para  
preparar sus propias declaraciones de impuestos.  
Acceda a IRS.gov/VITA y pulse sobre Español,  
descargue la aplicación gratuita IRS2Go en  
sus reintegros y el saldo de su cuenta. (Acceda a  
ventas (acceda a IRS.gov/SalesTax), disponible en  
español, calcula la cantidad que puede reclamar si  
detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario  
1040).  
Cómo recibir respuestas a sus preguntas  
sobre los impuestos. En IRS.gov/Espanol,  
puede obtener información actualizada de los  
800-906-9887 para información sobre cómo obtener  
ayuda gratuita con la preparación de su declaración  
de impuestos.  
acontecimientos y cambios más recientes a la ley  
tributaria.  
IRS.gov/Ayuda: Presenta una variedad de recursos  
que le ayudarán a recibir respuestas a las preguntas  
más comunes sobre los impuestos.  
TCE. El programa Tax Counseling for the Elderly  
(Programa de Asesoramiento Tributario para las  
Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en  
inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a todos los  
contribuyentes, especialmente a aquéllos quienes  
tienen 60 años de edad o más con sus declaraciones  
de impuestos. Los voluntarios del programa TCE se  
especializan en contestar preguntas sobre pensiones  
y asuntos relacionados con la jubilación,  
IRS.gov/ITA: El Asistente Tributario Interactivo, un  
recurso que le realizará una serie de preguntas sobre  
diferentes temas relacionados con los impuestos y le  
ofrecerá respuestas, basándose en los datos  
provistos por usted.  
IRS.gov/Forms: Encuentre formularios, instrucciones y  
publicaciones. Ahí encontrará detalles sobre los más  
recientes cambios a los impuestos y enlaces  
interactivos que le ayudarán a encontrar respuestas a  
sus preguntas.  
particularmente para personas de edad avanzada.  
Acceda a IRS.gov/TCE y pulse sobre Español o  
descargue la aplicación gratuita IRS2Go en  
También, puede acceder a información relacionada  
con los impuestos desde su programa (software) de  
presentación electrónica.  
IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp para información  
sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación  
de su declaración de impuestos.  
MilTax. Los miembros de las Fuerzas Armadas de los  
Estados Unidos y los veteranos calificados pueden  
utilizar MilTax, un servicio tributario gratuito ofrecido  
por el Departamento de Defensa a través de Military  
OneSource. Para más información, acceda a Military  
¿Necesita a alguien que prepare su declaración de  
impuestos? Hay varios tipos de preparadores de  
declaraciones de impuestos, incluyendo agentes  
registrados, contadores públicos autorizados (CPA),  
contadores y muchos otros que no tienen una credencial  
profesional. Si usted elige tener a alguien que le prepare  
la declaración de impuestos, elija ese preparador  
sabiamente. Un preparador de impuestos remunerado:  
Además, el IRS ofrece Free File Fillable Forms  
(Formularios interactivos Free File), los cuales pueden ser  
completados en línea y luego presentarse  
electrónicamente independientemente de la cantidad de  
ingresos que tenga.  
Es primordialmente responsable de la exactitud  
sustancial de su declaración de impuestos,  
Está requerido a firmar la declaración de impuestos y  
Está requerido a incluir su número de identificación  
tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus  
siglas en inglés).  
Cómo utilizar los recursos disponibles en línea para  
ayudarle a preparar su declaración. Acceda a  
IRS.gov/Herramientas para utilizar las siguientes  
opciones:  
Aunque el preparador de impuestos siempre firma  
la declaración de impuestos, recae sobre usted la  
(acceda a IRS.gov/AsistenteEITC), disponible en  
español, puede ayudarle a determinar si es elegible  
para reclamar el crédito por ingreso del trabajo.  
disponible en español, le ayuda a solicitar un número  
de identificación del empleador sin costo alguno.  
IRS.gov/W4AppES) facilita el que usted estime el  
impuesto federal que usted quiere que su empleador  
le retenga de su cheque de paga (esto es la retención  
de impuestos). Vea cómo su retención afecta su  
reembolso, la paga que se lleva a su hogar (salario  
neto) o el impuesto adeudado.  
!
´
PRECAUCION  
responsabilidad de proveer toda la información  
requerida para que el preparador pueda preparar su  
declaración de impuestos con exactitud. Cualquier  
persona que recibe remuneración por la preparación de  
declaraciones de impuestos debe tener un conocimiento  
vasto en asuntos tributarios. Para más información sobre  
cómo seleccionar un preparador de declaraciones de  
Los empleadores pueden inscribirse para usar los  
Servicios de Empresas por Internet. La  
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en  
inglés) ofrece servicios por Internet en SSA.gov/employer  
para la presentación rápida y gratuita de Formularios W-2  
y de manera segura a los contadores públicos  
Look-up (Recurso para buscar la cuenta relacionada  
con el crédito para las personas que compran  
vivienda por primera vez) le provee información sobre  
autorizados (CPA), contadores, agentes registrados e  
22  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
individuos que tramitan Formularios W-2, Wage and Tax  
Statement (Comprobante de salarios y retención de  
impuestos) y Formularios W-2c, Corrected Wage and Tax  
Statement (Comprobante de salarios y retención de  
impuestos corregido).  
ciertos tipos de correspondencia escrita en los siguientes  
formatos:  
Imprenta estándar.  
Letra de imprenta grande.  
Braille.  
Audio (MP3).  
Medios sociales del IRS. Acceda a IRS.gov/  
Archivo de texto sin formato (TXT).  
Archivo listo para braille (BRF).  
MediosSociales para ver una variedad de recursos y  
redes sociales que el IRS utiliza para compartir la  
información más reciente acerca de cambios a los  
impuestos, alertas de estafas, iniciativas, productos y  
servicios. En el IRS, la privacidad y seguridad son nuestra  
máxima prioridad y utilizamos los medios sociales para  
compartir información pública con usted. No publique su  
número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés)  
u otra información confidencial en los sitios de medios  
sociales. Siempre proteja su identidad al usar cualquier  
sitio en las redes sociales.  
Desastres. Acceda a IRS.gov/Desastres para ver los  
alivios tributarios por desastre que hay disponibles.  
Cómo obtener formularios y publicaciones de im-  
puestos. Acceda a IRS.gov/Forms para descargar, ver o  
imprimir todos los formularios, instrucciones y  
publicaciones que pueda necesitar. O puede acceder a  
IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Español para hacer  
un pedido.  
Cómo obtener publicaciones e instrucciones de im-  
puestos en formato de libro electrónico (eBook).  
Descargue y vea un gran número de publicaciones e  
instrucciones tributarias (incluidas las Instrucciones para  
el Formulario 1040) en formato de libro electrónico  
(eBook, por sus siglas en inglés) por medio de sus  
dispositivos móviles en IRS.gov/eBooks.  
Los eBook del IRS se han probado usando la  
aplicación iBooks de Apple para iPad. Nuestros libros  
electrónicos no se han probado en otros lectores  
dedicados de eBook y la funcionalidad de eBook pudiese  
no funcionar según lo previsto.  
Los siguientes canales del IRS en YouTube proveen  
videos breves e informativos sobre una variedad de temas  
relacionados con los impuestos en inglés, español y en el  
lenguaje de señas americano (ASL, por sus siglas en  
inglés).  
Cómo ver videos del IRS. El portal de videos del IRS en  
IRSVideos.gov/Espanol contiene presentaciones en video  
y en audio sobre temas de interés para personas físicas,  
pequeños negocios y preparadores de impuestos.  
Información tributaria en línea en otros idiomas.  
Aquellos contribuyentes cuya lengua materna no es el  
inglés pueden conseguir información en IRS.gov/  
Servicio de intérprete por teléfono gratuito (OPI). El  
IRS en su compromiso de servir a los contribuyentes con  
dominio limitado del inglés (LEP, por sus siglas en inglés)  
ofrece servicios de intérprete a través del teléfono (OPI,  
por sus siglas en inglés). El Servicio OPI es un programa  
financiado con fondos federales y está disponible en los  
Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus  
siglas en inglés), la mayoría de las oficinas del IRS y en  
todo sitio para la preparación de impuestos de VITA/TCE.  
El Servicio OPI está disponible en más de 350 idiomas.  
Acceda a su cuenta en línea (sólo para contribuyen-  
tes que sean personas físicas). Acceda a IRS.gov/  
Cuenta para ver información acerca de su cuenta de  
impuestos federales de manera segura.  
Vea la cantidad que adeuda y un desglose por año  
tributario.  
Vea los detalles de su plan de pagos o solicite un  
nuevo plan de pagos.  
Haga un pago o repase los últimos 5 años de su  
historial de pagos y cualesquier pagos pendientes o  
programados.  
Acceda a sus registros tributarios, incluyendo datos  
claves de su declaración de impuestos más reciente y  
sus transcripciones.  
Vea las copias digitales de determinados avisos del  
IRS.  
Línea de ayuda de accesibilidad disponible para  
contribuyentes con incapacidades. Los  
Apruebe o rechace solicitudes de autorización de  
profesionales de los impuestos.  
contribuyentes que necesitan información sobre nuestros  
servicios de accesibilidad pueden llamar al  
Vea su dirección en nuestros registros o administre  
sus preferencias de comunicación.  
833-690-0598. La línea de ayuda de accesibilidad puede  
responder preguntas relacionadas con los productos y  
servicios de accesibilidad, actuales y futuros, disponibles  
en formatos de medios de comunicación alternativos (por  
ejemplo, braille, letra de imprenta grande, archivo de  
audio, etcétera). La línea de ayuda de accesibilidad no  
tiene acceso a su cuenta del IRS. Para ayuda con la ley  
tributaria, reembolsos o preguntas relacionadas con su  
cuenta, acceda a IRS.gov/Ayuda.  
Cómo obtener una transcripción (registro tributario)  
de la declaración. Con una cuenta en línea, usted  
puede acceder a una variedad de información que le  
puede ayudar durante la temporada de presentación de  
impuestos. Usted puede obtener una transcripción,  
repasar la última declaración de impuestos que presentó  
y obtener la cantidad de su ingreso bruto ajustado. Cree o  
acceda a su cuenta en línea en IRS.gov/Cuenta.  
Tax Pro Account (Cuenta para profesionales de im-  
puestos). Esta herramienta le permite a su profesional  
de impuestos presentar una solicitud de autorización para  
acceder a su cuenta individual de contribuyente del IRS.  
Nota: El Formulario 9000, Preferencia para Medios de  
Comunicación Alternativos, le permite optar por recibir  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
23  
Para más información acceda a IRS.gov/TaxProAccount y  
pulse sobre Español.  
El IRS no puede emitir reembolsos antes de  
mediados de febrero para declaraciones de  
impuestos en las cuales se reclaman el crédito  
!
´
PRECAUCION  
Uso del depósito directo. La manera más segura y fácil  
para recibir un reembolso de los impuestos es combinar  
la presentación electrónica (e-file) con un depósito directo  
de su reembolso, lo cual transfiere su reembolso de  
manera electrónica y segura directamente a su cuenta  
bancaria. Utilizar el depósito directo también evita la  
posibilidad de que su cheque se pierda, sea robado,  
destruido o devuelto al IRS por no poderse entregar.  
Ocho de cada 10 contribuyentes usan el depósito directo  
para recibir sus reembolsos. Si usted no posee una  
cuenta bancaria, acceda a IRS.gov/DepositoDirecto para  
más información sobre dónde encontrar un banco o una  
cooperativa de crédito que pueda abrir una cuenta en  
línea.  
por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) o el  
crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas  
en inglés). Esta restricción aplica al reembolso completo,  
no sólo a la porción relacionada con estos créditos.  
Cómo efectuar un pago de impuestos. Los pagos de  
impuestos de los EE. UU. tienen que ser remitidos al IRS  
en dólares de los Estados Unidos. Los activos  
digitales no son aceptados. Acceda a IRS.gov/Pagos  
para obtener información sobre cómo efectuar un pago  
usando cualquiera de las siguientes opciones:  
IRS Direct Pay (IRS Pago directo), disponible en  
español: Las personas físicas pueden pagar sus  
cuentas tributarias o hacer pagos del impuesto  
estimado directamente de sus cuentas corrientes o de  
ahorros. El uso del IRS Direct Pay es gratuito; no  
tendrá que pagar cargos por su uso.  
Cómo denunciar y resolver los asuntos tributarios  
relacionados con el robo de identidad.  
El robo de identidad relacionado con los impuestos  
sucede cuando alguien roba su información personal  
para cometer fraude tributario. Sus impuestos se  
pueden ver afectados si su número de Seguro Social  
(SSN, por sus siglas en inglés) es utilizado para  
presentar una declaración de impuestos fraudulenta o  
para reclamar un reembolso o crédito.  
digital: Escoja un tramitador aprobado para pagar en  
línea o por teléfono.  
Retiro electrónico de fondos: Programe un pago  
cuando presente su declaración de impuestos federal  
utilizando un programa (software) para la preparación  
de declaraciones de impuestos o por medio de un  
profesional de impuestos.  
El IRS no inicia comunicaciones con los  
contribuyentes por medio de correo electrónico,  
mensajes de texto (que incluyen enlaces acortados),  
llamadas telefónicas ni por las redes sociales para  
pedirles o verificar información personal ni financiera.  
Esto incluye solicitudes de números de identificación  
personal (PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas  
o información similar para tarjetas de crédito, bancos  
u otras cuentas financieras.  
(EFTPS): La mejor opción para negocios. Requiere  
inscripción en dicho sistema.  
Cheque o giro: Envíe su pago a la dirección indicada  
en la notificación o carta que le enviaron o en las  
instrucciones del formulario de impuestos que  
presentó.  
Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, el Centro  
Informativo del IRS sobre el Robo de Identidad en  
línea, para información sobre el robo de identidad y  
seguridad de datos para los contribuyentes,  
profesionales de impuestos y negocios. Si ha perdido  
o si le han robado su SSN o si sospecha que es  
víctima de robo de identidad relacionado con los  
impuestos, usted puede saber qué pasos debe tomar.  
Obtenga un número de identificación personal para la  
protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en  
inglés). Los IP PIN son números de seis dígitos  
asignados a los contribuyentes para ayudar a prevenir  
la mala utilización de su SSN en declaraciones de  
impuestos fraudulentas. Cuando usted tiene un IP  
PIN, esto previene que otra persona presente una  
declaración de impuestos con su SSN. Para más  
información, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre  
Español.  
Efectivo: Puede pagar en efectivo sus impuestos en  
un negocio participante.  
electrónica: Puede efectuar un pago el mismo día por  
medio de una transferencia electrónica desde su  
institución financiera. Consulte con su institución  
financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos  
y el costo.  
Nota: El IRS utiliza la tecnología más avanzada de  
codificación para asegurar que los pagos electrónicos  
que usted haga en línea, por teléfono o desde un  
dispositivo móvil usando la aplicación IRS2Go sean  
seguros y confiables. Efectuar pagos electrónicamente no  
toma mucho tiempo, es fácil y éstos se tramitan mucho  
más rápido que enviar un cheque o giro por correo.  
¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora? Acceda a  
IRS.gov/Pagos para ver información sobre las siguientes  
opciones:  
Maneras de verificar el estado de su reembolso.  
pulse sobre Español) para cumplir con su obligación  
tributaria en plazos mensuales si no puede pagar la  
totalidad de sus impuestos adeudados en el  
momento. Una vez complete el proceso a través de  
Internet, recibirá un aviso inmediatamente si su  
acuerdo se ha aprobado.  
Acceda a IRS.gov/Reembolsos.  
Descargue la aplicación oficial IRS2Go a su  
dispositivo móvil gratuitamente y úsela para verificar  
el estado de su reembolso.  
Llame a la línea directa automatizada de reembolsos,  
al 800-829-1954.  
Use el Offer in Compromise Pre-Qualifier (Verificación  
preliminar para el ofrecimiento de transacción),  
24  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
disponible en inglés, para ver si puede liquidar su  
deuda tributaria por una cantidad menor a la cantidad  
que usted adeuda. Para más información acerca del  
programa de ofrecimiento de transacción, acceda a  
IRS.gov/OIC y pulse sobre Español.  
El Servicio del Defensor del Contribuyente  
(TAS) Está Aquí para Ayudarlo  
¿Qué Es el Servicio del Defensor del  
Contribuyente?  
Cómo presentar una declaración de impuestos en-  
mendada. Acceda a IRS.gov/Form1040X y pulse sobre  
Español para la información más reciente.  
Cómo se verifica el estado de su declaración enmen-  
dada. Acceda a IRS.gov/WMAR y pulse sobre Español  
para averiguar el estado de su declaración enmendada  
(Formulario 1040-X).  
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus  
siglas en inglés) es una organización independiente  
dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege  
sus derechos como contribuyente. TAS se esmera en  
asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma  
justa, y que usted conozca y entienda sus derechos  
Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de la  
¿Cómo Puede Aprender sobre Sus Derechos  
Como Contribuyente?  
fecha en que presentó su declaración enmendada  
!
´
PRECAUCION  
para ser registrada en nuestro sistema y hasta 16  
semanas para tramitarla.  
La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10  
derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al  
tratar con el IRS. Los recursos de TAS, disponibles en  
español en ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov, le pueden  
ayudar a entender lo que estos derechos significan para  
usted y cómo aplican a su situación. Éstos son sus  
derechos. Conózcalos; utilícelos.  
Información para entender un aviso o carta que haya  
recibido del IRS. Acceda a IRS.gov/Avisos para obtener  
información adicional sobre cómo responder al aviso o a  
la carta que recibió de parte del IRS.  
Cómo responder a un aviso o carta del IRS. Ahora  
usted puede subir (cargar) respuestas a todos los avisos  
y cartas utilizando el Document Upload Tool (Herramienta  
para subir documentos) del IRS. Para los avisos que  
requieren acción adicional, los contribuyentes serán  
redirigidos apropiadamente en IRS.gov para tomar las  
medidas adicionales. Para más información acerca de la  
herramienta, acceda a IRS.gov/Upload.  
¿Qué Puede Hacer TAS por Usted?  
TAS le puede ayudar a resolver problemas que no ha  
podido resolver usted mismo con el IRS. Además, su  
servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir  
la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien  
trabajará con usted durante todo el proceso y hará todo lo  
posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si:  
Nota: Usted puede utilizar el Anexo LEP (Formulario  
1040), Solicitud para Cambiar la Preferencia de Idioma,  
para indicar una preferencia para recibir avisos, cartas u  
otras comunicaciones escritas del IRS en un idioma  
alternativo. Quizás no reciba las comunicaciones escritas  
inmediatamente en el idioma escogido. El compromiso  
del IRS con los contribuyentes con dominio limitado del  
inglés es parte de un plan plurianual que comenzó a  
proveer traducciones en 2023. Usted continuará  
Su problema le causa problemas financieros a usted,  
a su familia o a su negocio;  
Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de  
acción adversa inmediata; o  
Usted ha intentado comunicarse con el IRS en  
múltiples ocasiones, pero nadie le ha respondido, o el  
IRS no le ha respondido para la fecha prometida.  
recibiendo comunicaciones, incluyendo avisos y cartas,  
en inglés hasta que se traduzcan a su idioma preferido.  
¿Cómo se Puede Comunicar con TAS?  
Cómo comunicarse con el Centro de Asistencia al  
Contribuyente (TAC) local. Tenga en cuenta que puede  
obtener respuestas a muchas preguntas en IRS.gov/  
Espanol sin tener que ir a un TAC. Acceda a IRS.gov/  
Ayuda para ver información relacionada con temas sobre  
los cuales la mayoría de las personas tienen preguntas. Si  
todavía necesita ayuda, los TAC proveen ayuda cuando  
un asunto relacionado con los impuestos no puede ser  
tramitado en Internet o por teléfono. Todos los TAC ahora  
proveen servicios con cita previa, así usted sabrá de  
antemano que podrá recibir los servicios que necesita sin  
largos tiempos de espera. Para encontrar el TAC más  
cercano a usted, sus horas de operación, los servicios  
que ofrece y las opciones para hacer citas previo a su  
Office, en español, y luego pulse sobre Encuentre un  
Centro de Asistencia al Contribuyente. O, en la aplicación  
IRS2Go, escoja la opción Comuníquese Con Nosotros  
que se encuentra bajo la pestaña Conectarse y luego  
pulse sobre Oficinas Locales.  
y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su  
defensor:  
Descargue la Publicación 1546-EZ, El Servicio del  
Defensor del Contribuyente es Su Voz Ante el IRS,  
Llame al IRS libre de cargos al 800-TAX-FORM  
(800-829-3676) para pedir una copia de la  
Publicación 1546-EZ;  
Consulte su guía telefónica local; o  
Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778.  
¿De Qué Otra Manera Ayuda TAS a los  
Contribuyentes?  
TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que  
afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno  
de estos asuntos, infórmele a TAS en el sitio web IRS.gov/  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
25  
SAMS y pulse sobre Español. Asegúrese de no incluir  
Para un listado de los servicios, acceda a  
ninguna información personal del contribuyente.  
Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos  
Usted puede obtener formularios y publicaciones  
llamando al 671-635-1840 o 671-635-1841.  
(LITC)  
Los Talleres (“Clínicas”) para Contribuyentes de Bajos  
lngresos (LITC, por sus siglas en inglés) son  
Puerto Rico  
independientes del IRS y de TAS. Los LITC representan a  
las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto  
nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el  
IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en  
auditorías, apelaciones y problemas asociados con el  
cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además,  
los LITC pueden proveer información sobre los derechos  
y responsabilidades del contribuyente en diferentes  
idiomas para aquellas personas que hablan inglés como  
segundo idioma. Los servicios se ofrecen de manera  
gratuita o a bajo costo. Para más información o para  
localizar un LITC cerca de usted, acceda a  
U.S. Internal Revenue Service  
48 Carr 165 km.1.2  
City View Plaza II Bldg.  
Guaynabo, PR 00968-8000  
Para pagos, llame al 787-620-2323 (opción 2).  
Departamento de Hacienda  
Negociado de Asistencia Contributiva  
P.O. Box 9024140  
ES.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/LITC o vea la Publicación  
San Juan, PR 00902-4140  
Para un listado de servicios, acceda a  
Recursos en los Territorios  
Las direcciones de las oficinas locales en cada territorio y  
otras maneras de obtener formularios y publicaciones  
están listadas a continuación.  
USVI  
USVI Bureau of Internal Revenue (STT)  
6115 Estate Smith Bay  
Suite 225  
Samoa Estadounidense  
American Samoa Government  
Tax Office  
St. Thomas, VI 00802  
Executive Office Building  
Pago Pago, AS 96799  
USVI Bureau of Internal Revenue (STJ)  
P.O. Box 8305  
Usted puede obtener formularios y publicaciones  
llamando al 684-633-4181.  
St. John, VI 00831  
USVI Bureau of Internal Revenue (STX)  
4008 Estate Diamond–Plot 7B  
Christiansted, VI 00820-4421  
Usted puede descargar los formularios  
Usted puede ordenar formularios y publicaciones  
llamando al 340-715-1040 (STT), 340-777-1446  
(STJ) o al 340-773-1040 (STX).  
CNMI  
CNMI  
Division of Revenue and Taxation  
P.O. Box 5234 CHRB  
Dandan Commercial Center  
Saipan, MP 96950  
Usted puede obtener formularios y publicaciones  
en la Virgin Islands Bureau of Internal Revenue  
(Oficina de Impuestos Internos de las Islas  
Vírgenes) disponible en bir.vi.gov/form.  
Usted puede obtener formularios y publicaciones  
llamando al 670-664-1000.  
Nota: Las direcciones indicadas anteriormente están  
sujetas a cambio.  
Aviso sobre la Ley de Divulgación, la Ley de Confi-  
dencialidad de Información y la Ley de Reducción de  
Trámites La IRS Restructuring and Reform Act of 1998  
(Ley de la Reorganización y Reforma del IRS de 1998), la  
Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de  
Usted puede descargar los formularios  
accediendo a Finance.gov.mp/forms.php.  
Guam  
Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of  
1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren  
que, cuando le solicitamos información, le informemos de  
nuestro derecho legal de solicitarle la información, la  
razón por la cual se la solicitamos y cómo la pensamos  
utilizar. Tenemos que informarle también de las  
Department of Revenue and Taxation  
Taxpayer Services Division  
P.O. Box 23607  
GMF, Guam 96921  
26  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
consecuencias para usted si no la recibimos y sobre si su  
respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un  
beneficio u obligatoria conforme a la ley.  
Podemos divulgar su información tributaria a otras  
personas, si fuera necesario, para obtener información a  
fin de determinar la cantidad de impuestos que usted  
adeuda o para recaudarla. Podemos divulgar su  
Este aviso corresponde a todo documento o  
información tributaria al Contralor General de los Estados  
Unidos para que el mismo pueda evaluar al IRS. Además,  
podemos divulgar su información tributaria a los Comités  
del Congreso; a agencias de manutención de menores  
locales, estatales y federales; y a otras agencias federales  
con el fin de determinar el derecho a recibir beneficios o  
para determinar califica para préstamos y para el  
declaración (en papel o formato electrónico) que usted  
presente ante el IRS, incluyendo esta declaración de  
impuestos. También le corresponde a toda pregunta que  
le debamos hacer para completar, corregir o tramitar su  
declaración; calcular su impuesto; y recaudar dicho  
impuesto, más los intereses o multas correspondientes.  
Nuestro derecho legal de solicitarle información se  
determina conforme a las secciones 6001, 6011, 6012(a)  
y su reglamentación correspondiente. Estas  
reintegro de préstamos. Podemos también divulgar dicha  
información a otros países según lo estipulado en un  
tratado tributario, a las agencias del gobierno federal y  
estatal para hacer cumplir las leyes penales federales que  
no tengan que ver con los impuestos, a agencias  
disposiciones estipulan que usted tiene que presentar  
una declaración de impuestos o un documento similar  
ante el IRS y pagarle al “United States Treasury” (Tesoro  
de los Estados Unidos) toda obligación tributaria que  
adeude. Su respuesta es obligatoria conforme a estas  
secciones. La sección 6109 requiere que provea su  
número de identificación en los documentos que  
presenten. Así podemos saber quién es usted y podemos  
tramitar su declaración y otros documentos afines. Usted  
tiene que completar todas las partes de la declaración  
que le correspondan.  
federales encargadas del orden público y a agencias  
federales de inteligencia para combatir el terrorismo.  
Conserve este aviso con los demás registros suyos. El  
mismo le puede ser útil si le solicitamos más información.  
Si tiene alguna pregunta sobre las reglas para presentar o  
para facilitar información, llame o visite cualquier oficina  
local del IRS.  
La tabla a continuación muestra estimaciones de carga  
basadas en los requisitos legales vigentes a partir de  
noviembre de 2023 para los contribuyentes que  
presentan un Formulario 1040-SS de 2023.  
No se le requiere facilitar la información solicitada en  
un formulario que esté sujeto a la Paperwork Reduction  
Act (Ley de Reducción de Trámites), a menos que el  
mismo muestre un número de control válido de la Office  
of Management and Budget (Oficina de Administración y  
Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros  
o registros relacionados con este formulario o sus  
instrucciones tienen que conservarse mientras su  
contenido pueda ser utilizado en la aplicación de  
cualquier ley tributaria federal.  
Tiempo Estimado  
Promedio (Horas)  
Formulario  
Costo Promedio*  
1040-SS  
7
$40  
* Cantidad en dólares redondeada a los $10 más cercanos.  
El tiempo informado y los costos estimados son  
promedios nacionales y no necesariamente representan  
un caso “típico”. La mayoría de los contribuyentes  
experimentan un promedio menor que el estimado, con el  
tiempo estimado variando considerablemente por el tipo  
de contribuyente. El tiempo promedio estimado para  
todos los contribuyentes que presentan un Formulario  
1040-SS es de 7 horas, con un costo promedio de $40  
por declaración. Este promedio incluye todos los  
formularios y anexos relacionados, a lo largo de los  
métodos de preparación y actividades de los  
Solicitamos la información relacionada con su  
declaración de impuestos para cumplir con las leyes que  
regulan la recaudación de los impuestos internos de los  
Estados Unidos. La necesitamos para poder calcular y  
cobrar la cantidad correcta de impuesto.  
Si no presenta una declaración, no provee la  
información que solicitamos o si nos provee información  
fraudulenta, puede estar sujeto a pagar multas o  
sanciones y estar sujeto a enjuiciamiento penal. También  
es posible que tengamos que denegar las exenciones,  
exclusiones, créditos, deducciones o ajustes que se  
muestran en la declaración de impuestos. Esto puede  
aumentar el impuesto o retrasar cualquier reembolso y  
también puede afectar el cálculo de sus beneficios del  
Seguro Social.  
Por regla general, las declaraciones de impuestos y  
toda información pertinente son confidenciales, conforme  
a lo dispuesto en la sección 6103. No obstante, la sección  
6103 permite o requiere que el IRS divulgue o provea tal  
información a otros, tal como se estipula en el Código. Por  
ejemplo, podemos divulgar su información tributaria a la  
SSA para que la misma pueda calcular sus beneficios del  
Seguro Social, al Departamento de Justicia para hacer  
cumplir las leyes tributarias tanto civiles como penales, y  
ciudades, estados, el Distrito de Columbia y los territorios  
de Estados Unidos a fin de ayudarlos en la aplicación de  
sus leyes tributarias respectivas.  
contribuyentes. Dentro de estos estimados existe una  
variación considerable en las actividades de los  
contribuyentes.  
Los costos de bolsillo incluyen todos los gastos  
incurridos por los contribuyentes para preparar y  
presentar sus declaraciones de impuestos. Ejemplos  
incluyen la preparación y cuotas de presentación,  
franqueo y fotocopias, y costos del programa (software)  
de preparación de declaraciones de impuestos. Las  
cuotas de presentación varían dependiendo de la  
situación tributaria del contribuyente, el tipo de preparador  
profesional de impuestos y el área geográfica.  
Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud  
de estos estimados de tiempo o si tiene alguna  
sugerencia que ayude a simplificar este formulario,  
comuníquese con el IRS. Nos puede enviar comentarios  
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)  
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desde la página web IRS.gov/FormComments. O nos  
puede escribir a Internal Revenue Service, Tax Forms and  
Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW,  
IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe este formulario  
a esta dirección. En vez de eso, vea Dónde Presentar la  
Declaración bajo Instrucciones Generales,  
anteriormente.  
Aunque no podemos contestar individualmente a cada  
comentario que recibimos, sí agradecemos sus  
comentarios y los consideraremos al revisar nuestros  
productos tributarios. No envíe preguntas tributarias,  
declaraciones de impuestos o pagos a la dirección  
indicada anteriormente.  
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Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)