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양식 8862 (zh-t)의 지침, 율법 후 클레임 적립 소득 신용 정보 (중국어 번체 버전)

12월 2022일

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Department of the  
Treasury  
表格 8862 的明  
Internal Revenue Service  
(Rev. 十二月 2022)  
申報稅務優惠的訊  
有說否則  
參考資料均指法規。  
般說明  
未來的發展  
如需解有關表格 8862 明相關發展的最新資,例如其出版  
表格的目的  
頒布的法令,請前IRS.gov/Form8862。  
您滿  
足下列任稅務優惠的,您必須填寫表格 8862 並其  
附在納稅申報單中,以EICCTCRCTCACTCODC,  
最新態  
或 AOTC。  
對沒合格子納稅人的年齡要  
對於 2021 年某些請  
家庭福利惠(EIC)而沒合格子的申報者的年齡要  
,  
果......  
以及......  
然後......  
特殊規則  
對 2022 年合格子的申報者必須至少年滿  
1996 年的年度 EIC 因 現在滿  
足所有條件並想 必須申報表格 8862  
25 歲  
但未滿  
65 歲  
情請10 行。  
算  
筆誤以外何原  
EIC  
因被減少或被止  
女稅務優惠的增強已經2021 年國救援計劃法的  
2021 年子女稅務優惠(CTC)的許已經對於 2022 年,  
作為可退還優惠申報的 CTC 金額2020 年一樣受到限制但每  
2015 年的年度 CTC、 您現在滿  
足所有條件並想 必須申報表格 8862  
RCTCACTC或 ODC 因 CTCRCTC、  
算  
筆誤以外何原  
ACTC或 ODC  
件的孩子的高額女稅務優惠(ACTC)金額已經增加  
因被減少或被止  
到 1,500 。  
2015 年的年度 AOTC 現在滿  
足所有條件並想 必須申報表格 8862  
事項  
因計算  
筆誤以外何 申AOTC  
因被減少或被止  
領特免額的納稅申報表延遲退稅。法在 2 月中旬前  
為申領低家庭福利惠(EIC)或額女稅務優惠(ACTC)  
的申報單發放退稅款。這適用於整筆退稅款而不僅僅是  
與稅優  
對於的每項稅務優,您必須在納稅申報單上適  
惠相關的部分。如納稅申報單中申了可退稅的子女稅務優惠  
用的附件和表格在發出何申退稅款前,您會  
(RCTC)則  
此延遲非納稅申報單中了 EIC。  
!
CAUTION  
要  
求提供其他資。  
申報截止日期納稅人識別納稅申報單截止日前,  
必須擁一組納稅人識別領低家庭福利惠  
(EIC)女稅務優惠(CTC)/可退稅女稅務優惠(RCTC)/額  
女稅務優惠(ACTC)/其撫養稅務優惠(ODC)國  
稅務優惠(AOTC)。有關每個 稅務優惠的更多資,請參見下  
。  
例外情果出現下列情,請勿申表格 8862:  
的 EICCTC/RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC 在一年被減少或  
(a)申報了表格 8862(或其文件)並且稅務優  
惠申(b)除了因計算  
筆誤外,您稅務優惠並沒有  
何原  
因再被減少或。  
家庭福利惠(EIC)在申報截止日期(包括延  
在沒格的子況下申EIC並且的 EIC 在一年  
期申報)當天或之效的社會安全號碼(SSN)則  
您無法  
度被減少或絕的唯一原  
因是  
因為被判定家庭福利惠附表上  
在原  
納稅申報單上申EIC。此外,如的合格子  
出的子不是  
的合格的子女。  
納稅申報截止日期(包括期申報)當日或之得一組  
在上述任況下,如您符合所EIC 的要  
,您無需申  
社會安全號,您在計算  
的原  
納稅申報單上的 EIC 時  
報表格 8862 即可滿  
稅務優惠的。  
能將該子女列入。  
在下列情況中,請勿申報表格 8862:  
女稅務優惠(CTC)/可退稅女稅務優惠(RCTC)/額女  
終判定的 EICCTC/RCTC/ACTC/ODC或 AOTC 申是  
稅務優惠(ACTC)/其撫養稅務優惠(ODC)的子必  
由於輕率或故意視規則  
成的 納稅年度的 2 年後,或  
須擁要  
的 SSN 作為 CTC/RCTC/ACTC 下的合格子女。由個  
納稅人識別碼(TIN)或領養納稅識別碼(ATIN)識的子女  
合 CTCRCTC 或 ACTC 的。如的子的申報截止  
終判定的 EICCTC/RCTC/ACTC/ODC或 AOTC 申是  
由於詐欺成的納稅年度的 10 年後。  
這兩況中的何一種況下,您都不能獲稅務優。  
日期(包括期)之工作的 SSN則  
使用該子  
的原  
納稅申報單上申CTC/RCTC/ACTC用於  
ITIN 而沒SSN 嗎必須擁有有效的 SSN 才EIC除  
ODC 的被撫養人必須在的申報截止日期(包括期申報)當  
天或之前獲得 SSNITIN 或 ATIN。  
SSN 是  
在 2022 年的納稅申報單申報截止日(包括期申報)後  
發的或者它發的目的僅僅是  
為了申聯邦資助的補助  
並且不授權您工作否則  
均能用於申EIC。您使用  
必須擁SSN 或 ITIN 才為被撫養人申CTCRCTC、  
ITIN 代 SSN 來申CTCRCTCACTCODC 或 AOTC。如您  
ACTC 或 ODC。如未在申報截止日期(包括期申報)當天或之  
ITIN,請在表格的「social security number」(社會安全號碼) 欄  
前獲得 SSN 或 ITIN則  
您無法在原  
納稅申報單上申領  
輸入您的 ITIN。  
CTCRCTCACTC 或 ODC。  
稅務優惠(AOTC)必須擁SSN 或 ITIN 才領  
需要  
間填寫項目嗎您需要  
間填寫項目,請  
AOTC。如在申報截止日期(包括期)當天或之得 SSN  
納稅申報單的末尾附上一份聲其中包含您姓名和 SSN(或  
或 ITIN則  
您無法在原  
納稅申報單上申AOTC。此  
ITIN)明中的每個 項目編號,以與表格 8862 中的行相  
外,對於未在的申報截止日期(包括期申報)或之得  
對應。  
SSNITIN 或 ATIN 的學生,您的原  
納稅申報單不得  
AOTC。  
關詳細  
,請閱您納稅申報單的。  
明  
I 部分——申報人  
1 行入您申報表格領稅務優惠的年例如,2022  
年)。請勿填入稅務優惠被絕的年份。  
Jun 20, 2023  
Cat. No. 93584L  
配偶1 行填的年中去世或者正在為1 行  
的年去世的人填寫納稅申報單,如配偶或已故納稅人在  
2 行選適用於現在申稅務優惠的方框。您為之  
減少或不允許的每個  
方框。  
II 部分——福利惠  
配偶或已故納稅人被視作在其生日的一天年滿  
最低齡。  
用的最低齡,則  
滿
足年測  
。  
滿  
65 歲  
的規則  
不同  
;您配偶或已故的納稅人在們  
4 行(或配偶,如果共同  
申報)在1 行所份  
65 歲  
生日滿  
65 歲  
另一納稅人的合格子女,您則  
EIC。請4 行勾選  
範例 12022 年 8 月去世的配偶提交 2022 年  
「yes 」(是  
) 即使是  
使(或配偶,如果共同  
申報)成為合資  
合報。您 67 歲  
。您配偶在 2022 年 11 月就會滿  
65 歲  
格的子納稅未申EIC 或合申EIC 的所規則  
,情也  
因為配偶去世滿  
65 歲  
,您滿  
足年測  
。  
如此。如需多資,請物 596——低家庭福利  
。  
範例 2配偶出生於 1997 年 2 月 14 日並於 2022 年 2 月  
13 日去世。您配偶在去世被視為 25 歲  
但是  
,如配偶於  
1 行所的年被申為另一納稅人的合資  
2022 年 2 月 12 日去世則  
配偶在去世不被視為 25 歲  
並且  
格子女,但另一納稅人在該年度不需要  
不會申報納稅申報單或  
在 2022 年不是  
至少 25 歲  
III 部分——女稅務優惠(非退稅或  
A退4「no」(否)。  
但並未共同  
申報納稅申報單並且您有名符格的子  
退稅)/其女稅務優惠/其撫養  
女,您能有資格申EIC。有關詳細  
,請表格 1040 明  
稅務優惠  
和附件 EIC(表格 1040)中27 行的。  
6 行合 EIC 格的子女符合下列條:  
14 行而言必須與您生活半年上才領稅  
務優。如果一1 行填的那一年出生或死亡,並且該  
1.  
的兒子、女繼子女、女、兄弟、姐妹、繼兄  
該年在世的家中生活一半上的則  
被視  
姐妹、同  
父異  
母(同  
母異  
父)的兄弟同  
父異  
母(同  
母異  
父)  
一半上的與您同  
。您或子特殊情況(例如上學休  
姐妹前述任一項的代(例如,您或侄子);  
差、醫療  
服兵役或被拘留在少年輔院中)而暫時缺,也  
2. (a)在1 行的年的年底時滿  
19 歲  
並且年紀小於您  
視為該女與您同  
住的。  
(或配偶,如果共同  
申報)(b)在1 行的年的年底時未  
,此項規則  
存在 被綁架的子女 以及 父母異  
居的子女  
滿
24 歲  
是  
學生並且年紀小於(或配偶,如果共同  
例外情。如您滿  
這些例外情況之一,請對該14  
報)或(c)何年且永久和完全殘疾;  
題回「yes」(是  
)。有關詳細  
,請查看  
納稅申報單。  
3. 未在1 行的年中申報該年的共同  
納稅申報單或僅在1  
行出於申預扣所得或已繳的估算  
稅款退稅款申報共同  
納稅申  
15 行在 CTCRCTC 和 ACTC 下合格子件是  
報單;以及  
1.  
的兒子、女繼子女、女、兄弟、姐妹、繼兄  
4. 在1 行的年一半上的間和住在。  
姐妹、同  
父異  
母(同  
母異  
父)的兄弟同  
父異  
母(同  
母異  
父)  
姐妹前述任一項的代(例如,您或侄子);  
領養女。領養的子女總是  
被當作自己的子待。領養的子  
2. 在該年滿  
17 歲  
(2021 年為 18 歲  
;  
包括合法置於您身邊以供合法領養的子女。  
3. 在該年沒支助自己的求超一半;  
關誰是  
格子的更多資,請閱您納稅申報單明或  
物 596。  
4. 在該年數時與您同  
;  
5. 在納稅申報表中申為被撫養;  
7 行即使支付了子的大部生活費用,您也無法為與您同  
住半年或下的子領稅務優局可要  
提供證明您  
6. 在該納稅年度沒合併申報或僅為了申所得預扣額或  
每個 合格的子同  
住的文件。您能需要  
目的留的文件,  
繳付的估算  
稅款退稅而申報;以及  
學校和托兒所記錄以及示您女地址的其錄。  
7.  
、美國國民或外籍居民。請閱第 519 出  
或子特殊情況(例如上學休假差、醫療  
服兵役或  
,以解美國國民或國居民國人的定義。  
被拘留在少年輔院中)而暫時缺,也視為該女與您同  
住的時  
領養女。領養的子女總是  
被當作自己的子待。領養的子  
。  
包括合法置於您身邊以供合法領養的子女。  
的子1 行填的那一年出生或死亡,並且的家在  
關誰是  
格子的更多資,請閱您納稅申報單。  
在世的間中一半上是  
的家,請7 行填入  
「365」(果年是  
閏年則  
輸入「366」)並填寫8 行。  
16 行針對不是  
的被撫養人的人申CTC/RCTC/  
ACTC/ODC。有關詳細  
,請閱您納稅申報單的。  
關詳細  
,請閱您納稅申報單的明或出物 596。  
IV 部分——美稅務優惠  
B 小節  
合格子的申報人  
19a 行在 AOTC 下被視為合格學生的學生得是  
為其支付  
9 行1 行填的那一年的主要  
住所(和您配偶  
教育費用並滿  
足下有條件的人。  
,如果共同  
申報)在國的天數。  
1. 該學生4 個 納稅年度中的何一年都沒用於計算  
AOTC  
商  
務、醫療  
學校或軍事等特殊情況而暫時離視為居住您  
的 支出。這包括了為同  
學生申望獎學金稅務優惠的納  
的主要  
住所的。  
年度。  
武裝部隊成員國境長期服役則  
在該服役期間您  
的主要  
住所被視為在。延長現役是  
指無限期或超90 天的軍事  
2. 該學生在1 行填的那一年之未完成高等教育4 年  
務。一旦長現役服役即使服役的間不超90  
常是  
大學一年級、二年級、三年和四年。  
,也將被視為長現役。  
3. 對於從在1 行填的那一年開的至少一個 學期(果在  
一年支付了合格費用則  
為下一年的3 個 月)該學生至少  
10 行要  
申報 EIC,您(或配偶,如合報)必須至少  
全職身分就讀能獲得學位證書或其他公認教育證書的課程。  
25 歲  
但未滿  
65 歲  
但是  
僅就 2021 年而言有適用的高年  
齡,適用的最低為 19 周  
出現下列兩例外情況之一:  
4. 截至在1 行填的那一年年底,該學生未因持有或經受  
對於定學生(合格的養青  
少年或合格的家可歸青  
管控物而被判犯有任聯邦罪。  
年除,適用的最低為 24 歲  
並且  
閱第 970 刊物《表格 8863》, 以多資。  
對於合格的養青  
少年或合格的家可歸青  
少年,適用的  
最低為 18 歲  
19b 行果學生在1 行填的那一年之何 4 個 納稅年  
果是  
合申報,您配偶)在年末1 行都沒有達到  
度(包括為該學生申望獎學金稅務優惠的何年)申了  
用的最低高年齡要  
,您申報 EIC欲了信息,請  
AOTC則  
為該學生申當年的 AOTC。  
參見 596 刊物, 低家庭福利。  
-2-  
 
據您配偶以外的其人為學生支付的合教育  
費用申AOTC非您將學生申為被撫養。  
女,提是  
那個 人的調後總所得高於可何子的  
父母的調後總所得。  
據這些破除僵局法則  
,您和其人可以選們  
之間的誰應將  
V 部分——多人的合格子女  
為合格子女。有規則  
和其能適用的規則  
的更  
一個 子能符多名人士的合格子的關係、齡、居住地、撫  
多資,請閱您納稅申報單明和出物 501——撫養、標  
費和共同  
申報單測  
孩子是  
這些人中每個 人的合格子女,  
準扣除額,以及申報。  
但實上只一個 人可以將孩子視為合格子來申EICCTC/  
RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC(提是  
有資稅務優惠)。  
文書作業精簡我們  
提供表格中的執行國  
的國法規。您必須提供此資。  
欲判定哪個 人可以將視為合格的子來申領這些稅務優惠  
一項,適下破除僵局法則  
表格出具效的行政理和預算  
編號,否則  
您無按  
果其中只一個 人是  
的父母則  
被視為父母的合  
照受文書作業精簡法規的表格的要  
求提供要  
表格或其說  
格的子女。  
明相關的賬簿或記容可何國法規的理具重  
果父母一提交合併申報表並且可以將為合格的子  
就必須予以保而言,納稅申報表以及申報表稅  
女,則  
該子女將被視為父母的合格的子女。  
收法典 6103 節  
要  
求是  
必須密的。  
果父母沒提交合併申報表但父母雙  
方都申是  
格的子女,局會視同  
住較長間的父母為一年中的合資  
填寫並申報表格所的平均時間和費用依個 人況而所不  
格的子女。如果子女與父母雙  
方居住的間相同  
局會視  
。有關預計的平均時費用,請閱您的所得表的。  
為該年度調後總所得(AGI)較高的父母的合格的子女。  
您要  
這些時間估計的準確性發表評論或者對簡化此表格有  
果沒父母可以將為合格的子女,則  
該子女將被視  
何建議我們  
意收到的來信。請用於申報表格的納稅  
為該年度擁有最調後總所得的人的合格的子女。  
申報單的。  
果父母可以將為合格的子女,但沒父母樣做,  
該子女將被視為該年度具有最調後總所得的人的合格的子  
-3-