양식 8862 (중국어 번체 버전)
양식 8862 (zh-t)의 지침, 율법 후 클레임 적립 소득 신용 정보 (중국어 번체 버전)
12월 2022일
관련 양식
- 양식 8862 (중국어 전통 버전) - Disallowance 후 특정 크레딧에 대한 정보 (중국 전통 버전)
Department of the
Treasury
表格 8862 的說明
Internal Revenue Service
(Rev. 十二月 2022)
被拒絕後申報特定稅務優惠的資訊
除非另有說明，否則
章
節
參考資料均指國稅法規。
一般說明
未來的發展
表格的目的
如果您滿
足下列任何稅務優惠的標準，您必須填寫表格 8862 並將其
附在您的納稅申報單中，以申領 EIC、CTC、RCTC、ACTC、ODC，
最新動態
或 AOTC。
對沒有合格子女的納稅人的年齡要
求。ꢀ對於 2021 年，對某些申請
低收入家庭福利優惠（EIC）而沒有合格子女的申報者的年齡要
求，
如果......
以及......
然後......
適用特殊規則
您 1996 年後的年度 EIC 因 您現在滿
足所有條件並想 您必須申報表格 8862
25 歲
但未滿
65 歲
計算
或筆誤以外的任何原
申領 EIC
因被減少或被禁止
子女稅務優惠的增強已經過期。ꢀ 2021 年美國救援計劃法案實施的
2021 年子女稅務優惠（CTC）的許多變化已經過期。對於 2022 年，
可以作為可退還優惠申報的 CTC 金額與 2020 年一樣受到限制，但每
您 2015 年後的年度 CTC、 您現在滿
足所有條件並想 您必須申報表格 8862
RCTC、ACTC，或 ODC 因 申領 CTC、RCTC、
計算
或筆誤以外的任何原
ACTC，或 ODC
個
符合條件的孩子的最高額外子女稅務優惠（ACTC）金額已經增加
因被減少或被禁止
到 1,500 美元。
您 2015 年後的年度 AOTC 您現在滿
足所有條件並想 您必須申報表格 8862
提醒事項
因計算
或筆誤以外的任何 申領 AOTC
原
因被減少或被禁止
申領特定抵免額的納稅申報表延遲退稅。ꢀ國稅局無法在 2 月中旬前
為申領低收入家庭福利優惠（EIC）或額外子女稅務優惠（ACTC）
的申報單發放退稅款。這適用於整筆退稅款項，而不僅僅是
與稅收優
對於您申領的每項稅務優惠，您必須在納稅申報單上隨附適
惠相關的部分。如果納稅申報單中申領了可退稅的子女稅務優惠
用的附件和表格。在發出任何申領的退稅款之前，您可能會
（RCTC），則
此延遲不適用，除非納稅申報單中也申領了 EIC。
!
CAUTION
被要
求提供其他資訊。
申報截止日期前所需的納稅人識別號碼。ꢀ在納稅申報單截止日前，
您必須擁有一組納稅人識別號碼以申領低收入家庭福利優惠
（EIC）、子女稅務優惠（CTC）/可退稅子女稅務優惠（RCTC）/額
外子女稅務優惠（ACTC）/其他被撫養人稅務優惠（ODC），或美國
機會稅務優惠（AOTC）。有關每個 稅務優惠的更多資訊，請參見下
文。
例外情形。ꢀ如果出現下列情形，請勿申領表格 8862：
在您的 EIC、CTC/RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC 在前一年被減少或
•
禁止後（a）您申報了表格 8862（或其他文件），並且您的稅務優
惠申領被批准，（b）除了因計算
或筆誤之外，您的稅務優惠並沒有
因任何原
因再次被減少或禁止。
低收入家庭福利優惠（EIC）。ꢀ如果您在申報截止日期（包括延
您在沒有合資格的子女的情況下申領 EIC，並且您的 EIC 在前一年
•
期申報）當天或之前未獲得有效的社會安全號碼（SSN），則
您無法
度被減少或拒絕的唯一原
因是
因為被判定低收入家庭福利優惠附表上
在原
始或修改後的納稅申報單上申領 EIC。此外，如果您的合資格子
列出的子女不是
您的合資格的子女。
女在您的納稅申報截止日期（包括延期申報）當日或之前未獲得一組
在上述任一情況下，如果您符合所有 EIC 的資格要
求，您無需申
社會安全號碼，您在計算
您的原
始或修改過的納稅申報單上的 EIC 時
報表格 8862 即可滿
足稅務優惠的資格條件。
不能將該子女列入。
在下列情況中，請勿申報表格 8862：
子女稅務優惠（CTC）/可退稅子女稅務優惠（RCTC）/額外子女
在最終判定您的 EIC、CTC/RCTC/ACTC/ODC，或 AOTC 申領是
•
稅務優惠（ACTC）/其他被撫養人稅務優惠（ODC）。ꢀ您的子女必
由於輕率或故意無視規則
造成的 納稅年度的 2 年後，或
須擁有必要
的 SSN 以作為 CTC/RCTC/ACTC 下的合資格子女。由個
人納稅人識別號碼（TIN）或領養納稅識別號碼（ATIN）辨識的子女
不符合 CTC、RCTC 或 ACTC 的資格。如果您的子女在您的申報截止
在最終判定您的 EIC、CTC/RCTC/ACTC/ODC，或 AOTC 申領是
•
由於詐欺造成的納稅年度的 10 年後。
在這兩種情況中的任何一種情況下，您都不能獲得稅務優惠。
日期（包括延期）之前未獲得能工作的 SSN，則
您不能使用該名子
女在您的原
始或修改後的納稅申報單上申領 CTC/RCTC/ACTC。用於
有 ITIN 而沒有 SSN 嗎？ꢀ 您必須擁有有效的 SSN 才能申領 EIC。除
申領 ODC 的被撫養人必須在您的申報截止日期（包括延期申報）當
天或之前獲得 SSN、ITIN 或 ATIN。
非 SSN 是
在 2022 年的納稅申報單申報截止日（包括延期申報）後
簽發的，或者它簽發的目的僅僅是
為了申請或接受聯邦資助的補助
金，並且不授權您參與工作，否則
均能用於申領 EIC。您可以使用
您必須擁有 SSN 或 ITIN 才能為被撫養人申領 CTC、RCTC、
ITIN 取代 SSN 來申領 CTC、RCTC、ACTC、ODC 或 AOTC。如果您
ACTC 或 ODC。如果您未在申報截止日期（包括延期申報）當天或之
有 ITIN，請在表格的「social security number」(社會安全號碼) 欄
前獲得 SSN 或 ITIN，則
您無法在原
始或修改後的納稅申報單上申領
中輸入您的 ITIN。
CTC、RCTC、ACTC 或 ODC。
美國機會稅務優惠（AOTC）。ꢀ您必須擁有 SSN 或 ITIN 才能申領
需要
更多的空間填寫項目嗎？ꢀ如果您需要
更多的空間填寫項目，請
AOTC。如果您在申報截止日期（包括延期）當天或之前未獲得 SSN
在納稅申報單的末尾附上一份聲明，其中包含您的姓名和 SSN（或
或 ITIN，則
您無法在原
始或修改後的納稅申報單上申領 AOTC。此
ITIN）。對聲明中的每個 項目進行編號，以與表格 8862 中的行號相
外，對於未在您的申報截止日期（包括延期申報）或之前未獲得
對應。
SSN、ITIN 或 ATIN 的學生，您的原
始或修改後的納稅申報單均不得
申領 AOTC。
有關詳細
資訊，請參閱您的納稅申報單的說明。
特定說明
第 I 部分——所有申報人
第 1 行。ꢀ請填入您申報此表格以申領稅務優惠的年份（例如，2022
年）。請勿填入稅務優惠被拒絕的年份。
Jun 20, 2023
Cat. No. 93584L
如果您的配偶在第 1 行填入的年份中去世，或者您正在為第 1 行
填入的年份去世的人填寫納稅申報單，如果您的配偶或已故納稅人在
第 2 行。ꢀ請勾選適用於您現在申領的稅務優惠的方框。您可以為之
前減少或不允許的每個
方框。
第 II 部分——稅低務收優惠入勾選家一庭個 福利優惠
您的配偶或已故納稅人被視作在其生日的前一天年滿
最低年齡。
過世時已達到適用的最低年齡，則
滿
足年齡測
試。
然而，年滿
65 歲
的規則
是
不同
的；您的配偶或已故的納稅人在他們
第 4 行。ꢀ如果您（或您的配偶，如果共同
申報）在第 1 行所示年份
65 歲
生日時年滿
65 歲
。
是
另一納稅人的合資格子女，您則
不能申領 EIC。請在第 4 行勾選
範例 1。ꢀ您已婚並與 2022 年 8 月去世的配偶一起提交 2022 年
「yes 」(是
) 。即使是
使您（或您的配偶，如果共同
申報）成為合資
的聯合報稅表。您 67 歲
。您的配偶在 2022 年 11 月就會滿
65 歲
格的子女的納稅人，未申領 EIC 或符合申領 EIC 的所有規則
，情況也
了。因為您的配偶去世時未滿
65 歲
，您滿
足年齡測
試。
是
如此。如需瞭解更多資訊，請參閱出版物 596——低收入家庭福利
優惠。
範例 2。ꢀ您的配偶出生於 1997 年 2 月 14 日，並於 2022 年 2 月
13 日去世。您的配偶在去世時被視為 25 歲
。但是
，如果您的配偶於
如果您可以在第 1 行所示的年份可以被申領為另一納稅人的合資
2022 年 2 月 12 日去世，則
您的配偶在去世時不被視為 25 歲
，並且
格子女，但另一納稅人在該年度不需要
且將不會申報納稅申報單，或
在 2022 年底不是
至少 25 歲
第 III 部分——子。女稅務優惠（非退稅或
僅A出小於節申：領退具稅備進合行資申報格，子請女在第的4申行報勾人選「no」(否)。
如果您已婚但並未共同
申報納稅申報單並且您有一名符合資格的子
可退稅）/其他子女稅務優惠/其他被撫養
女，您可能有資格申領 EIC。有關詳細
資訊，請參閱表格 1040 說明
人稅務優惠
和附件 EIC（表格 1040）中第 27 行的說明。
第 6 行。ꢀ符合 EIC 資格的子女符合下列條件：
第 14 行。ꢀ一般而言，子女必須與您一起生活半年以上才能申領稅
務優惠。如果一名子女在第 1 行填入的那一年出生或死亡，並且該
1.
是
您的兒子、女兒、繼子女、寄養子女、兄弟、姐妹、繼兄
名子女該年在世時在您的家中生活一半以上的時間，則
該名子女被視
弟、繼姐妹、同
父異
母（同
母異
父）的兄弟、同
父異
母（同
母異
父）
為有一半以上的時間與您同
住。您或子女因特殊情況（例如上學、休
的姐妹或前述任一項的後代（例如，您的孫子、侄女或侄子）；
假、出差、醫療
、服兵役或被拘留在少年輔育院中）而暫時缺席，也
2. （a）在第 1 行的年份的年底時未滿
19 歲
並且年紀小於您
視為該名子女與您同
住的時間。
（或您的配偶，如果共同
申報），（b）在第 1 行的年份的年底時未
然而，此項規則
存在 被綁架的子女 以及 父母離異
或分居的子女
滿
24 歲
，是
學生，並且年紀小於您（或您的配偶，如果共同
申
的例外情形。如果您滿
足這些例外情況之一，請對該名子女的第 14
報），或（c）任何年齡且永久和完全殘疾；
題回答「yes」(是
)。有關詳細
資訊，請查看
您的納稅申報單。
3. 未在第 1 行的年份中申報該年的共同
納稅申報單，或僅在第 1
行出於申領預扣所得稅或已繳納的估算
稅款的退稅款申報共同
納稅申
第 15 行。ꢀ在 CTC、RCTC 和 ACTC 下合資格子女的條件是
：
報單；以及
1.
是
您的兒子、女兒、繼子女、寄養子女、兄弟、姐妹、繼兄
4. 在第 1 行的年份中有一半以上的時間和您一起住在美國。
弟、繼姐妹、同
父異
母（同
母異
父）的兄弟、同
父異
母（同
母異
父）
的姐妹或前述任一項的後代（例如，您的孫子、侄女或侄子）；
領養子女。ꢀ領養的子女總是
被當作自己的子女對待。被領養的子
2. 在該年底未滿
17 歲
（2021 年為 18 歲
）；
女包括合法安置於您身邊以供合法領養的子女。
3. 在該年沒有支助自己的需求超過一半以上；
有關誰是
合資格子女的更多資訊，請參閱您的納稅申報單說明或
出版物 596。
4. 在該年有半數時間與您同
住；
5. 在您的納稅申報表中申領為被撫養人；
第 7 行。ꢀ即使您支付了子女的大部分生活費用，您也無法為與您同
住半年或以下的子女申領稅務優惠。國稅局可能會要
求您提供證明您
6. 在該納稅年度沒有合併申報，或僅為了申領所得稅預扣額或
與每個 合資格的子女同
住的文件。您可能需要
為此目的保留的文件，
繳付的估算
稅款的退稅而申報；以及
包含學校和托兒所記錄以及顯示您子女地址的其他記錄。
7.
是
美國公民、美國國民或美國外籍居民。請參閱第 519 號出
您或子女因特殊情況（例如上學、休假、出差、醫療
、服兵役或
版物，以瞭解美國國民或美國居民外國人的定義。
被拘留在少年輔育院中）而暫時缺席，也視為該名子女與您同
住的時
領養子女。ꢀ領養的子女總是
被當作自己的子女對待。被領養的子
間。
女包括合法安置於您身邊以供合法領養的子女。
如果您的子女在第 1 行填入的那一年出生或死亡，並且您的家在
有關誰是
合資格子女的更多資訊，請參閱您的納稅申報單說明。
該名子女在世的時間中有一半以上是
他或她的家，請在第 7 行填入
「365」（如果年份是
閏年，則
輸入「366」）並填寫第 8 行。
第 16 行。ꢀ您不能針對不是
您的被撫養人的人申領 CTC/RCTC/
ACTC/ODC。有關詳細
資訊，請參閱您的納稅申報單的說明。
有關詳細
資訊，請參閱您的納稅申報單的說明或出版物 596。
第 IV 部分——美國機會稅務優惠
B 小節
：沒有合格子女的申報人
第 19a 行。ꢀ在 AOTC 下被視為合資格學生的學生指得是
您為其支付
第 9 行。ꢀ請填入在第 1 行填入的那一年您的主要
住所（和您配偶
合資格教育費用並滿
足下列所有條件的人。
的，如果共同
申報）在美國的天數。
1. 該學生前 4 個 納稅年度中的任何一年都沒有用於計算
AOTC
因商
務、醫療
、學校或軍事等特殊情況而暫時離開，視為居住您
的 支出。這包括了為同
一名學生申領希望獎學金稅務優惠的任何納
的主要
住所的時間。
稅年度。
武裝部隊成員。ꢀ如果您在美國境外長期服役，則
在該服役期間您
的主要
住所被視為在美國。延長現役是
指無限期或超過 90 天的軍事
2. 該學生在第 1 行填入的那一年之前未完成高等教育的前 4 年
義務。一旦您開始在延長現役服役，即使您服役的時間不超過 90
（通常是
大學一年級、二年級、三年級和四年級）。
天，也將被視為延長現役。
3. 對於從在第 1 行填入的那一年開始的至少一個 學期（如果在
前一年支付了合資格費用，則
為下一年的前 3 個 月），該學生至少
第 10 行。ꢀ要
申報 EIC，您（或您的配偶，如果聯合報稅）必須至少
以半全職的身分就讀能獲得學位、證書或其他公認教育證書的課程。
25 歲
，但未滿
65 歲
。但是
，僅就 2021 年而言，沒有適用的最高年
齡，適用的最低年齡為 19 周
歲
，除非出現下列兩個 例外情況之一：
4. 截至在第 1 行填入的那一年年底，該學生未因持有或經銷受
對於特定學生（合資格的前寄養青
少年或合資格的無家可歸青
少
•
管控的藥物而被判犯有任何聯邦或州重 罪。
年除外），適用的最低年齡為 24 歲
，並且
請參閱第 970 號刊物及《表格 8863》說明， 以瞭解更多資訊。
對於合資格的前寄養青
少年或合資格的無家可歸青
少年，適用的
•
最低年齡為 18 歲
。
第 19b 行。ꢀ如果學生在第 1 行填入的那一年之前的任何 4 個 納稅年
如果您（如果是
聯合申報，您的配偶）在年末第 1 行都沒有達到
度（包括為該學生申領希望獎學金稅務優惠的任何年份）申領了
適用的最低或最高年齡要
求，您不能申報 EIC。欲了解更多信息，請
AOTC，則
不能為該學生申領當年的 AOTC。
參見 596 刊物， 低收入家庭福利優惠。
-2-
您不能根據您或您的配偶以外的其他人為學生支付的合資格教育
費用申領 AOTC，除非您將該名學生申領為被撫養人。
女，但前提是
那個 人的調整後總所得高於可以申請子女的任何子女的
父母的最高調整後總所得。
根據這些破除僵局法則
，您和其他人可以選擇您們
之間的誰應將
第 V 部分——多人的合資格子女
該名子女申領為合資格子女。有關此規則
和其他可能適用的規則
的更
一個 子女可能符合多名人士的合資格子女的關係、年齡、居住地、撫
多資訊，請參閱您的納稅申報單說明和出版物 501——被撫養人、標
養費和共同
申報單測
試。儘管孩子是
這些人中每個 人的合資格子女，
準扣除額，以及申報資訊。
但實際上只有一個 人可以將孩子視為合資格子女來申領 EIC、CTC/
RCTC/ACTC/ODC 或 AOTC（前提是
此人有資格獲得稅務優惠）。
文書作業精簡法通知。ꢀ我們
要
求您提供此表格中的資訊以執行美國
的國稅法規。您必須提供此資訊。
欲判定哪個 人可以將子女視為合資格的子女來申領這些稅務優惠
的任一項，適用以下破除僵局法則
。
除非表格出具有效的行政管理和預算
局控制編號，否則
您無須按
如果其中只有一個 人是
該名子女的父母，則
子女被視為父母的合
•
照受文書作業精簡法規範的表格的要
求提供資訊。只要
與表格或其說
資格的子女。
明相關的賬簿或記錄的內容可能對任何國稅法規的管理具有重
要
意
如果父母一起提交合併申報表並且可以將子女申請為合資格的子
•
義，就必須予以保留。一般而言，納稅申報表以及申報表資訊按照稅
女，則
該子女將被視為父母的合資格的子女。
收法典 6103 節
的要
求是
必須保密的。
如果父母沒有一起提交合併申報表，但父母雙
方都申請子女是
合
•
資格的子女，國稅局會視與子女同
住較長時間的父母為一年中的合資
填寫並申報此表格所需的平均時間和費用將依個 人情況而有所不
格的子女。如果子女與父母雙
方居住的時間相同
，國稅局會將子女視
同
。有關預計的平均時間及費用，請參閱您的所得稅表的說明。
為該年度調整後總所得（AGI）較高的父母的合資格的子女。
如果您要
對這些時間估計的準確性發表評論或者對簡化此表格有
如果沒有父母可以將子女申請為合資格的子女，則
該子女將被視
•
任何建議，我們
很樂意收到的您來信。請參閱用於申報此表格的納稅
為該年度擁有最高 調整後總所得的人的合資格的子女。
申報單的說明。
如果父母可以將子女申請為合資格的子女，但沒有父母這樣做，
•
則
該子女將被視為該年度具有最高調整後總所得的人的合資格的子
-3-