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양식 W-3 지침 (Puerto Rico 버전)

Form W-3 (PR), Wage 및 Tax Statement의 Transmittal (Puerto Rico Version)의 지침

목사. 2024

관련 양식

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Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
2024  
Instrucciones para el  
Formulario W-3 (PR)  
(Instructions for Form W-3  
(PR))  
Transmisión de Comprobantes de Retención  
(Transmittal of Withholding Statements)  
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden  
al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de  
otra manera.  
ha incluido en la Publicación 15 de 2024. Las Publicaciones 51, 80 y  
179 no estarán disponibles después de 2023. La Publicación 15  
(sp), Guía Tributaria para Empleadores, es la nueva publicación en  
español disponible para empleadores que prefieren español, ya sea  
que se encuentren en los Estados Unidos o en cualquiera de los  
territorios.  
Formulario 941-SS. Comenzando en el primer trimestre de  
2024, el Formulario 941-SS, Employer’s QUARTERLY Federal Tax  
Return (American Samoa, Guam, the Commonwealth of Northern  
Mariana Islands, and the U.S. Virgin Islands) (Declaración del  
impuesto federal trimestral del empleador (la Samoa  
Acontecimientos Futuros  
Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos  
relacionados con el Formulario W-3 (PR) y sus instrucciones, como  
legislación promulgada después de que dichos documentos se  
hayan publicado, visite IRS.gov/FormW3PR.  
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para  
descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones  
que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.  
Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del  
Norte y las Islas Vírgenes Estadounidenses)), ya no estará  
disponible. Los empleadores en los territorios que presentaban el  
Formulario 941-SS tienen que presentar el Formulario 941, el cual  
ha sido adaptado para su uso. Cualquier empleador que prefiera el  
Formulario 941 y sus instrucciones en español, esté localizado en  
los Estados Unidos o en cualquiera de sus territorios, puede  
presentar un nuevo Formulario 941 (sp) en español.  
Qué Hay de Nuevo  
Presentación electrónica de declaración. La Taxpayer First Act  
of 2019 (Ley de Contribuyente Primero de 2019), promulgada el 1  
de julio de 2019, autorizó al Departamento del Tesoro y al Servicio  
de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), a emitir  
reglamentos que disminuyen el límite de declaraciones presentadas  
electrónicamente. La Treasury Decision 9972 (Decisión Tributaria  
9972), publicada el 23 de febrero de 2023, enmendó los  
Cambios en la MSRRA. La sección 18 de la Veterans Auto and  
Education Improvement Act of 2022 (P.L. 117-333) (Ley de Mejoras  
de Automóviles y Educación para Veteranos de 2022 (Ley Pública  
117-333)), promulgada el 5 de enero de 2023, cambió las reglas de  
residencia para propósitos tributarios para cónyuges de un miembro  
de las Fuerzas Armadas. Los cónyuges (cónyuges civiles) de un  
miembro de las Fuerzas Armadas ya no necesitan haber tenido la  
misma residencia tributaria que el miembro de las Fuerzas Armadas  
antes de trasladarse con el fin de mantener su residencia anterior.  
Además, para cualquier año tributario en que el matrimonio esté en  
vigor, miembros de las Fuerzas Armadas y sus cónyuges civiles  
pueden elegir usar la residencia del miembro de las Fuerzas  
Armadas, la residencia del cónyuge civil o del puesto permanente  
donde prestará servicio el miembro de las Fuerzas Armadas,  
independientemente de la fecha en que el matrimonio entre el  
cónyuge y el miembro de las Fuerzas Armadas ocurrió. Acceda a  
Residencia para Cónyuges de Militares o MSRRA, por sus siglas en  
inglés) para más información.  
reglamentos de la sección 301.6011-2 para cambiar las reglas de  
presentación electrónica para ciertas declaraciones informativas,  
incluyendo los Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2c/W-2cPR.  
Requisitos para los Formularios 499R-2/W-2PR. Los  
reglamentos bajaron el límite para presentar electrónicamente  
ciertas declaraciones informativas a 10, incluyendo los Formularios  
499R-2/W-2PR. Para determinar si usted tiene que presentar sus  
declaraciones informativas electrónicamente, sume el número de  
declaraciones informativas y el número de Formularios 499R-2/  
W-2PR que tiene que presentar en un año natural. Si el total es al  
menos 10 declaraciones informativas, usted tiene que presentarlas  
todas electrónicamente. El nuevo umbral de presentación se hizo  
efectivo para declaraciones informativas que se requieren presentar  
en años naturales que comienzan en 2024 (Formularios 499R-2/  
W-2PR del año tributario 2023).  
Las declaraciones informativas corregidas se tratan por  
separado (vea más adelante) y no se incluyen al calcular el número  
de declaraciones informativas descritas anteriormente.  
Formulario W-3C (PR) se ha actualizado. El Formulario W-3C  
(PR) actualizado se publicó el 16 de agosto de 2023. Este  
formulario tiene la fecha de revisión (Rev. 8-2023) a mano derecha  
del W-3C (PR) en negrilla. Se hicieron actualizaciones editoriales  
para alinear el formulario de corrección con el Formulario W-3 (PR)  
actual.  
Cambios en formularios y publicaciones para 2024. Ciertos  
cambios en formularios y publicaciones para 2024 se han  
incorporado en estas instrucciones según se explica a continuación.  
Publicaciones 51, 80 y 179. Información específica a la  
Publicación 51, Agricultural Employer’s Tax Guide (Guía tributaria  
para empleadores agropecuarios); la Publicación 80, Federal Tax  
Guide for Employers in the U.S. Virgin Islands, Guam, American  
Samoa, and the Commonwealth of the Northern Mariana Islands  
(Guía tributaria federal para empleadores en las Islas Vírgenes  
Estadounidenses, Guam, la Samoa Estadounidense y la  
Servicios para empresas por Internet (BSO) se han actualiza-  
do. Se requieren niveles adicionales de seguridad para tener  
acceso a los servicios para empresas por Internet (BSO, por sus  
siglas en inglés). Si no ha actualizado sus credenciales desde el 25  
de marzo de 2023, tendrá que actualizar sus credenciales lo antes  
posible para evitar cualquier demora en la presentación electrónica  
de sus Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2c/W-2cPR. No podrá  
usar los servicios provistos por el BSO sin tener las nuevas  
Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte); y la Publicación  
179, Guía Contributiva Federal para Patronos Puertorriqueños, se  
credenciales y la autenticación para su cuenta. Los nuevos usuarios  
Feb 20, 2024  
Cat. No. 26400E  
y actuales deben permitir por lo menos 2 semanas para completar el  
proceso de registro. Para más información, acceda a la página web  
de la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en  
inglés) en SSA.gov/bso.  
A menos que se indique de otro modo, las referencias al  
impuesto del Medicare incluyen el Impuesto Adicional del Medicare.  
Servicios para empresas por Internet (BSO).  
PRECAUCIÓN: Servicios para empresas por Internet (BSO) se  
han actualizado. Se requieren niveles adicionales de seguridad  
para tener acceso a los servicios para empresas por Internet (BSO,  
por sus siglas en inglés). Si no ha actualizado sus credenciales  
desde el 25 de marzo de 2023, tendrá que actualizar sus  
credenciales lo antes posible para evitar cualquier demora en la  
presentación electrónica de sus Formularios 499R-2/W-2PR y  
499R-2c/W-2cPR. No podrá usar los servicios provistos por el BSO  
sin tener las nuevas credenciales y la autenticación para su cuenta.  
Los usuarios nuevos y actuales deben permitir por lo menos 2  
semanas para completar el proceso de registro. Para más  
información, acceda a la página web de la SSA en SSA.gov/  
Alivio tributario por desastres. Se le está proveyendo alivio  
tributario a personas que han sido afectadas por desastres  
recientes. Si desea más información sobre el alivio tributario que  
hay disponible, acceda a IRS.gov/DisasterTaxRelief y pulse sobre  
Español.  
Recordatorios  
Fecha de vencimiento para presentar ante la SSA. La fecha de  
vencimiento para presentar los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3  
(PR) ante la SSA correspondientes al año tributario 2024, es el 31  
de enero de 2025, sin tomar en cuenta si usted presenta su  
formulario en papel o electrónicamente.  
La SSA ha mejorado su página web del BSO para facilitar la  
navegación de la página y el proceso de inscripción. Use los  
formularios interactivos en línea de la página web del BSO para  
completar, guardar y presentar los Formularios 499R-2/W-2PR y  
499R-2c/W-2cPR electrónicamente ante la SSA. El BSO le permite  
la presentación de estos formularios con los gobiernos estatales o  
locales para distribuir a sus empleados y para guardar en sus  
registros. El BSO genera el Formulario W-3 (PR) automáticamente  
según la información que tenga en sus Formularios 499R-2/W-2PR.  
Además, puede usar el BSO para subir registros de salarios a la  
SSA, verificar el estado de informes de salarios que se han  
presentado previamente y tomar ventaja de otros servicios  
convenientes disponibles a empleadores y negocios. Visite la  
página de la SSA, Business Services Online Tutorial (Servicios para  
empresas por Internet: Instrucciones e información para  
Informes de salarios denegados por la SSA. La SSA denegará  
los informes electrónicos y en papel del Formulario 499R-2/W-2PR  
bajo las siguientes circunstancias:  
El total de salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare  
es menor que el total de los salarios y propinas sujetos al impuesto  
del Seguro Social;  
El impuesto del Seguro Social es mayor que cero; pero hay cero  
salarios y propinas sujetos al impuesto del Seguro Social; y  
El impuesto del Medicare es mayor que cero; pero hay un total de  
cero salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare.  
Además, los informes electrónicos y en papel de los Formularios  
499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR correspondientes a  
empleadores domésticos se denegarán bajo las siguientes  
circunstancias:  
más información en español sobre cómo usar el BSO para así  
ahorrarle tiempo a su organización. Además, aquí encontrará  
formularios y publicaciones que se usan para informar los salarios,  
información sobre cómo verificar los números de Seguro Social en  
línea, cómo comunicarse con un representante de servicios al  
empleador de la SSA y más.  
El total de salarios y propinas sujetos al impuesto del Seguro  
Social es menor que las ganancias mínimas anuales sujetas a la  
retención de los impuestos del Seguro Social y del Medicare para  
un empleado doméstico y  
Los salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare son  
menores que las ganancias mínimas anuales sujetas a la retención  
de los impuestos del Seguro Social y del Medicare para un  
empleado doméstico.  
Puede ver cómo funciona el BSO viendo las guías  
Si las condiciones descritas anteriormente se encuentran en un  
informe de salarios, un mensaje de error alertará al remitente para  
que corrija el informe. Si las condiciones descritas anteriormente se  
encuentran en un informe de salarios en papel, la SSA le notificará  
por correo electrónico o por correo postal sobre la denegación del  
informe a la persona que presentó dicho informe. Se le pedirá al  
empleador que corrija el informe y lo envíe nuevamente a la SSA.  
CONSEJO  
disponibles en Internet. Acceda a SSA.gov/espanol/bso/  
bso-bienvenido.htm y bajo el título Enlaces de la guía.  
Cómo usar..., seleccione la guía que desee ver.  
Pagos de indemnización por despido. Los pagos de  
indemnización por despido son salarios que están sujetos a los  
impuestos del Seguro Social y del Medicare. Tal como se indica en  
el apartado 15, Reglas Especiales para Varias Clases de  
Servicios y de Pagos, de la Publicación 15, los pagos de  
indemnización por despido también están sujetos al impuesto  
conforme a la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de  
Contribución para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés).  
Nota: No escriba “corrected” (corregido) ni “amended”  
(enmendado) en ninguno de los informes presentados de nuevo.  
Si es empleador de empleados domésticos, vea la Publicación  
926, Household Employer’s Tax Guide (Guía tributaria para  
empleadores de empleados domésticos).  
Military Spouses Residency Relief Act (MSRRA). Puede ser  
que se le requiera informar salarios e impuestos en un formulario  
distinto al formulario que normalmente utiliza si el empleado reclama  
residencia o domicilio conforme a la MSRRA en una jurisdicción  
distinta en uno de los 50 estados, el Distrito de Columbia, la Samoa  
Estadounidense, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte,  
Guam, Puerto Rico o las Islas Vírgenes Estadounidenses.  
La MSRRA le provee la oportunidad al cónyuge que no es  
miembro de las Fuerzas Armadas (cónyuge civil) de un miembro de  
las Fuerzas Armadas que presta servicio activo, de conservar su  
residencia o domicilio previo para propósitos tributarios (domicilio  
tributario) cuando acompaña a su cónyuge militar, el cual se está  
trasladando conforme a nuevas órdenes militares, a un nuevo local  
donde prestará servicios militares en uno de los 50 estados, el  
Distrito de Columbia o un territorio estadounidense.  
Impuesto Adicional del Medicare. Además de retener el  
impuesto del Medicare del 1.45%, un empleador está requerido a  
retener un 0.9% del Impuesto Adicional del Medicare en los salarios  
o compensación conforme a la Federal Insurance Contributions Act  
(Ley de la Contribución Federal al Seguro Social o FICA, por sus  
siglas en inglés) pagados a un empleado en exceso de $200,000 en  
un año natural. Se le requiere al empleador comenzar a retener el  
Impuesto Adicional del Medicare en el período de paga en el cual le  
paga salarios o compensación en exceso de $200,000 a un  
empleado y continuar reteniendo dicho impuesto hasta el fin del año  
natural. El Impuesto Adicional del Medicare se le impone  
únicamente al empleado. No hay porción correspondiente al  
empleador del Impuesto Adicional del Medicare. Todo salario o  
compensación sujeto al Impuesto del Medicare está sujeto a la  
retención del Impuesto Adicional del Medicare si es pagado en  
exceso del límite de retención de $200,000.  
Por ejemplo, si un cónyuge civil trabaja en Puerto Rico pero  
reclama propiamente domicilio tributario en uno de los 50 estados  
conforme a la MSRRA, sus ingresos por prestar servicios no serían  
considerados como ingresos sujetos a impuesto para propósitos de  
las tributaciones puertorriqueñas. Los impuestos federales sobre los  
Para más información sobre el Impuesto Adicional del Medicare,  
acceda a IRS.gov/ADMTfaqs.  
2
Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)  
 
ingresos deben ser retenidos y enviados al IRS. Los impuestos  
estatales y locales sobre los ingresos pueden tener que retenerse y  
ser enviados a las autoridades estatales y locales pertinentes.  
Consulte con las autoridades tributarias estatales, locales o  
territoriales estadounidenses en relación con sus obligaciones  
retentivas conforme a la MSRRA.  
Sin embargo, para cualquier año tributario en que el matrimonio  
esté en vigor, el miembro de las Fuerzas Armadas y el cónyuge civil  
pueden elegir usar la residencia del miembro de las Fuerzas  
Armadas, la residencia del cónyuge civil o del puesto permanente  
donde prestará servicio el miembro de las Fuerzas Armadas para  
própositos tributarios, independientemente de la fecha en que el  
matrimonio entre el cónyuge y el miembro de las Fuerzas Armadas  
ocurrió.  
Descargar (bajar), ver y pedir formularios, instrucciones y  
publicaciones tributarias;  
Buscar información en línea para sus preguntas sobre impuestos;  
Ver respuestas sobre preguntas tributarias que se hacen con  
frecuencia;  
Hacer búsquedas de publicaciones por tema o por palabra clave;  
Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines de Impuestos  
Internos) que se han publicado en años recientes;  
Inscribirse para recibir noticias locales y nacionales sobre  
impuestos por medio de correo electrónico; y  
Ver Temas Tributarios que le proveerán información sobre los  
impuestos sobre la nómina y otra información tributaria para los  
residentes de Puerto Rico. Si desea información sobre estos temas,  
visite IRS.gov/TaxTopics y pulse sobre Español. Busque los temas  
de la serie “900”, los cuales proveen información para residentes de  
Puerto Rico.  
En el ejemplo proporcionado anteriormente, al cónyuge se le  
permitiría elegir usar la misma residencia que el miembro de las  
Fuerzas Armadas o el puesto permanente donde prestará servicio el  
miembro de las Fuerzas Armadas.  
No puede presentar Formularios W-3 (PR) que imprima de  
IRS.gov ante la SSA. La SSA acepta solamente informes  
!
´
PRECAUCION  
presentados electrónicamente y las versiones oficiales en  
Información sobre las obligaciones tributarias estatales para  
empleadores. Si es un empleador de Puerto Rico, comuníquese  
con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico enviando un  
mensaje a través de su cuenta en el Sistema Unificado de Rentas  
Internas (SURI) o llamando al 787-622-0123 y marcando la opción  
5. Puede enviar correspondencia a:  
tinta roja (o versiones sustitutivas aprobadas) del Formulario W-3  
(PR). Si desea información sobre la presentación electrónica, vea  
En persona. Puede hacer cita para visitar nuestros Centros de  
Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) ubicados  
en las siguientes direcciones:  
Departamento de Hacienda de Puerto Rico  
P.O. Box 9024140  
City View Plaza II Bldg.  
48 Carr. 165 km. 1.2  
San Juan, PR 00902-4140  
Guaynabo, PR 00968-8000  
Para localizar su Centro de Servicio del Departamento de Hacienda  
más cercano, visite Hacienda.Gobierno.pr y pulse sobre el enlace  
Contáctenos.  
DASE Building  
Los Frailes Industrial Park  
Ave Esmeralda Calle C #475  
Guaynabo, PR 00969  
¿Necesita Ayuda?  
Ayuda con la presentación electrónica. Si tiene preguntas sobre  
cómo inscribirse o usar el BSO, llame al 800-772-6270 (o al  
800-325-0778 (para usuarios de equipo TTY)) (libre de cargos) para  
hablar con un técnico de información para empleadores en la SSA.  
Las horas de operación son de lunes a viernes, de 7:00 a.m. a 5:30  
p.m., horario del Este. También puede escribir a  
Boulevard Plaza  
3 Nicanor Vázquez Suite 220  
Humacao, PR 00791  
Medical Emporium II 1st Floor Suite A-15  
349 Avenida Hostos  
employerinfo@ssa.gov para recibir asistencia. Si usted enfrenta  
problemas usando cualquiera de los servicios del BSO, llame al  
888-772-2970 (libre de cargos) para hablar con un operador de  
sistemas en la oficina de apoyo técnico de la SSA. Para hablar con  
el Employer Services Liaison Officer (Oficial de enlace de los  
servicios para empleadores o ESLO, por sus siglas en inglés) para  
Puerto Rico, llame al 212-264-3455 (no es un número libre de  
cargos).  
Mayagüez, PR 00680  
Business Unit  
2050 Ponce Bypass #312  
Ponce, PR 00716-1921  
Para hacer cita en cualquiera de las oficinas, puede llamar al  
número 844-545-5640. El horario de las oficinas es de lunes a  
viernes de 8:30 a.m. a 4:30 p.m.  
Información del impuesto sobre la nómina. Información  
detallada del impuesto sobre la nómina se encuentra en los  
siguientes productos:  
Publicación 15, Guía Tributaria para Empleadores;  
Instrucciones Generales  
Publicación 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide (Guía  
tributaria suplementaria para empleadores);  
Propósito del formulario. Se usa el Formulario W-3 (PR) para  
transmitir Formularios 499R-2/W-2PR a la SSA. Asegúrese de  
completar un Formulario W-3 (PR) para el año correcto y de guardar  
una copia del Formulario W-3 (PR) en sus registros.  
Publicación 15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits (Guía  
tributaria para empleadores sobre las prestaciones suplementarias);  
Publicación 926, Household Employer’s Tax Guide (Guía  
tributaria para empleadores de empleados domésticos); y  
El Formulario W-3 (PR) no se usa para cumplir con los requisitos  
de presentación ante el Departamento de Hacienda de Puerto Rico.  
Para más información sobre los requisitos de presentación ante el  
Departamento de Hacienda de Puerto Rico, visite  
Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el Empleo de  
Empleados Domésticos (y sus instrucciones).  
También puede obtener más información sobre los impuestos  
sobre la nómina llamando al 800-829-4933 o accediendo a  
No use estos formularios para declarar salarios sujetos a la  
retención de impuestos federales sobre los ingresos. Si  
!
´
Cómo Obtener Formularios y  
Publicaciones  
PRECAUCION  
declara dicha clase de salarios, use el Formulario W-2 y el  
Formulario W-3 para declarar la retención de impuestos federales  
sobre los ingresos, además de cualquier otro impuesto sobre la  
nómina correspondiente. Vea las General Instructions for Forms W-2  
and W-3 (Instrucciones generales para los Formularios W-2 y W-3)  
Internet. Puede acceder al sitio web del IRS los 7 días de la  
semana, las 24 horas al día, para:  
3
Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)  
para más información sobre cómo declarar ingresos sujetos a  
impuestos federales sobre los ingresos.  
Si envía su Formulario W-3 (PR) a  
través de...  
Entonces envíelo a la siguiente  
dirección:  
Quién tiene que presentar el Formulario W-3 (PR). Los  
empleadores y otros pagadores tienen que presentar el Formulario  
W-3 (PR) para transmitir Formularios 499R-2/W-2PR ante la SSA.  
Empleador de empleados domésticos. Tiene que presentar  
un Formulario W-3 (PR) aun si presenta un Formulario 499R-2/  
W-2PR para un solo empleado doméstico. Marque el recuadro  
“Doméstico” en el encasillado a del Formulario W-3 (PR). Para más  
información, vea el Anexo H (Formulario 1040) y las instrucciones  
por separado. Tiene que tener un número de identificación del  
empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Vea Encasillado c:  
Correo regular  
Social Security Administration  
Direct Operations Center  
Wilkes-Barre, PA 18769-0001  
Correo certificado  
Social Security Administration  
Direct Operations Center  
Wilkes-Barre, PA 18769-0002  
Un servicio de entrega privado  
aprobado por el IRS  
Social Security Administration  
Direct Operations Center  
Attn: W-2 Process  
1150 E. Mountain Dr.  
Wilkes-Barre, PA 18702-7997  
Quién puede firmar el Formulario W-3 (PR). Un transmisor o  
remitente (incluyendo una agencia de servicios, un agente  
declarante, un agente pagador o un agente de desembolsos) puede  
firmar el Formulario W-3 (PR) (o usar su número de identificación  
personal (PIN, por sus siglas en inglés) en las presentaciones  
electrónicas) en nombre del empleador o del pagador sólo si el  
remitente satisface los dos siguientes puntos:  
Visite IRS.gov/PDS para obtener una lista de servicios de  
CONSEJO  
entrega privados aprobados por el IRS.  
No envíe efectivo, cheques, giros ni otras clases de  
pagos con los Formularios 499R-2/W-2PR ni los  
Formularios W-3 (PR) que envíe a la SSA. Los  
!
Está autorizado a firmar conforme a un acuerdo de agencia (ya  
´
PRECAUCION  
sea verbal, por escrito o implícito) válido conforme a la ley estatal y  
formularios de impuestos sobre la nómina (por ejemplo, Formularios  
941, 943 o 944) y los pagos correspondientes a estos formularios se  
tienen que enviar al IRS.  
Escribe “Por (nombre del pagador)” junto a la firma (sólo para los  
Formularios W-3 (PR) que se presentan en papel).  
El usar un agente declarante u otro tercero proveedor de  
Si tiene que presentar 10 o más Formularios 499R-2/W-2PR  
servicio de nómina no exime al empleador de su  
!
´
ante la SSA, tiene que presentarlos usando medios  
PRECAUCION  
responsabilidad de asegurar que los Formularios  
!
´
PRECAUCION  
electrónicos. Vea Presentación electrónica (e-file), más  
499R-2/W-2PR sean distribuidos a los empleados y que los  
Formularios 499R-2/W-2PR y W-3 (PR) sean presentados ante la  
SSA correctamente y a tiempo.  
adelante.  
Cómo enviar formularios. Prepare y presente los Formularios  
499R-2/W-2PR en orden alfabético por el apellido del empleado o  
en orden numérico por el número de Seguro Social del empleado.  
No use cinta adhesiva ni engrape el Formulario W-3 (PR) al (a los)  
Formulario(s) 499R-2/W-2PR, ni engrape ni adhiera los formularios  
499R-2/W-2PR entre sí. Asegúrese de no doblar dichos formularios.  
Envíelos a la SSA en un sobre estándar. Si presenta más de una  
clase de formulario para los impuestos sobre la nómina, presente  
todos los Formularios 499R-2/W-2PR de la misma clase junto con  
un Formulario W-3 (PR) por separado para cada clase de formulario  
en cuestión y envíelos cada uno en grupos por separado. No  
imprima los Formularios 499R-2/W-2PR con la configuración para  
imprimir en ambas caras del papel.  
Si un remitente autorizado firma por el pagador, éste último es  
responsable de presentar ante la SSA para la fecha de vencimiento  
un Formulario W-3 (PR) correcto y completo con los Formularios  
499R-2/W-2PR correspondientes y está sujeto a toda multa que  
resulte por no haber cumplido con dichos requisitos. Asegúrese de  
que el nombre y el EIN sean los mismos que aparecen en el  
Formulario 941, Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del  
Empleador; el Formulario 943, Declaración del Impuesto Federal  
Anual del Empleador de Empleados Agropecuarios; el Formulario  
944, Declaración del Impuesto Federal ANUAL del Empleador; o el  
Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el Empleo de  
Empleados Domésticos, presentados por el empleador o en nombre  
del empleador.  
Presentación electrónica (e-file). La SSA le recomienda a todos  
los empleadores presentar electrónicamente. La presentación  
electrónica le puede ahorrar tiempo y esfuerzo y asegura la  
precisión en los documentos. Si tiene que presentar 10 o más  
Formularios 499R-2/W-2PR ante la SSA, tiene que presentarlos  
usando medios electrónicos. Usted puede incurrir en una multa si  
no presenta los formularios por medios electrónicos cuando se  
requiera que lo haga.  
Cuándo se tiene que presentar el formulario. Si presenta por  
medio de papel o electrónicamente, tiene que presentar el  
Formulario 499R-2/W-2PR con el Formulario W-3 (PR) a más tardar  
el 31 de enero de 2025 ante la SSA. Quizás tenga que pagar una  
multa por cada Formulario 499R-2/W-2PR que presente fuera de  
plazo.  
Nota: Consulte con el Departamento de Hacienda para obtener las  
fechas de presentación de las declaraciones informativas  
puertorriqueñas.  
La Taxpayer First Act of 2019 (Ley de Contribuyente Primero  
de 2019), promulgada el 1 de julio de 2019, autorizó al  
!
´
PRECAUCION  
Departamento del Tesoro y al IRS a emitir reglamentos que  
Adónde enviar formularios en papel. Envíe el (los) Formulario(s)  
disminuyen el límite de declaraciones presentadas  
499R-2/W-2PR con la página entera del Formulario W-3 (PR) a:  
electrónicamente. La Treasury Decision 9972 (Decisión Tributaria  
9972) publicada el 23 de febrero de 2023, enmendó los reglamentos  
de la sección 301.6011-2 para cambiar las reglas de presentación  
electrónica para el Formulario W-3 (PR).  
La página web del BSO de la SSA hace que la presentación  
electrónica sea fácil al proveer dos maneras para presentar el  
Formulario 499R-2/W-2PR y el Formulario W-3 (PR).  
Si necesita presentar 50 o menos Formularios 499R-2/W-2PR o  
25 o menos Formularios 499R-2c/W-2cPR, puede usar el BSO para  
crearlos en Internet. El BSO le guía sobre el proceso de cómo crear  
Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR, cómo  
guardarlos e imprimirlos y cómo enviarlos a la SSA cuando esté  
listo. Usted no tiene que esperar hasta que haya transmitido los  
Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2c/W-2cPR a la SSA antes de  
imprimir copias para sus empleados. El BSO genera el Formulario  
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Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)  
   
W-3 (PR) o W-3C (PR) automáticamente según los Formularios  
499R-2/W-2PR o 499R-2c/W-2cPR que esté transmitiendo.  
Las cantidades declaradas en formularios relacionados con  
los impuestos sobre la nómina (tales como los Formularios  
499R-2/W-2PR, 941, 943, 944 o el Anexo H (Formulario  
CONSEJO  
Si necesita presentar más de 50 Formularios 499R-2/W-2PR o  
más de 25 Formularios 499R-2c/W-2cPR, la opción Carga de  
archivos de salarios del BSO podría ser la mejor opción de  
presentación electrónica para su negocio u organización. Para  
obtener las especificaciones de formato de archivos para utilizar  
esta opción, visite el sitio web de la SSA titulado Employer W-2  
Filing Instructions & Information (Instrucciones e información para  
empleadores sobre la presentación de Formularios W-2), en  
SSA.gov/employer. Seleccione Publications & Forms (Publicaciones  
y formularios); pulse sobre el enlace Specifications for Filing Forms  
W-2 and W-2c Electronically (EFW2/EFW2C) (Especificaciones  
para la presentación electrónica de Formularios W-2 y W-2c), y  
luego seleccione el documento correspondiente. Esta información  
también está disponible llamando libre de cargos al Centro de  
Servicio para la Declaración de Empleadores al 800-772-6270  
(800-325-0778, si es usuario de equipo TTY).  
1040)) deben coincidir con las cantidades declaradas en los  
encasillados pertinentes del Formulario W-3 (PR). Si hay  
diferencias, el IRS y la SSA podrían comunicarse con usted.  
Conserve su información de conciliación para futura referencia. Vea  
Encasillado a: Clase de pagador. Marque el recuadro que le  
corresponda. Marque sólo un recuadro (vea Comp. por enferm. de  
tercero pagador, más adelante, para una excepción). Si le  
corresponden dos o más recuadros (a menos que sea  
“compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador”),  
envíe cada clase de Formulario 499R-2/W-2PR con un Formulario  
W-3 (PR) por separado.  
941. Marque este recuadro si presenta el Formulario 941 y no le  
corresponde ninguna otra categoría (a menos que sea  
“compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador”).  
Una iglesia o una organización con fines religiosos deberá marcar  
este recuadro aunque no esté obligada a presentar el Formulario  
941 o el Formulario 944. También marcaría este recuadro si en 2024  
notifica oportunamente al IRS que va a presentar por primera vez el  
Formulario 941 en vez del Formulario 944. Para más información  
sobre esto, consulte las Instrucciones para el Formulario 941 o las  
Instrucciones para el Formulario 944.  
943. Marque este recuadro si usted es empleador agropecuario y  
presenta el Formulario 943 y envía el (los) Formulario(s) 499R-2/  
W-2PR para empleados agropecuarios. Para empleados no  
agropecuarios, envíe los Formularios 499R-2/W-2PR de éstos con  
otro Formulario W-3 (PR), marcando el recuadro correspondiente.  
944. Marque este recuadro si usted presenta el Formulario 944 y  
no corresponde otra categoría (a menos que sea “compensación  
por enfermedad pagada por un tercero pagador”).  
Doméstico. Marque este recuadro si usted es un empleador de  
empleados domésticos que envía el Formulario 499R-2/W-2PR para  
empleados domésticos y no incluyó los impuestos de empleados  
domésticos en el Formulario 941, en el Formulario 943 o en el  
Formulario 944.  
Comp. por enferm. de tercero pagador. Marque este recuadro  
si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad (o  
declara pagos de compensación por enfermedad hechos por un  
tercero pagador) que presenta el Formulario 499R-2/W-2PR con  
compensación declarada en el encasillado 7 (“Sueldos”). No  
marque este recuadro si el tercero pagador presenta el Formulario  
499R-2/W-2PR y usted solamente presenta un formulario de  
resumen (en el Formulario 8922; vea la Publicación 15-A para más  
detalles). Si le corresponde más de un recuadro (por ejemplo, éste y  
el que es para el Formulario 941), marque ambos recuadros y  
presente un solo Formulario W-3 (PR) tanto para el Formulario  
499R-2/W-2PR regular como para el Formulario 499R-2/W-2PR  
correspondiente a un tercero pagador de compensación por  
enfermedad.  
Si presenta los formularios por medios electrónicos,  
no presente las mismas declaraciones informativas en  
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PRECAUCION  
papel.  
Para más información sobre la presentación electrónica de  
Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios W-3 (PR) ante la SSA,  
visite la página de la SSA titulada Employer W-2 Filing Instructions &  
Information (Instrucciones e información para empleadores sobre la  
presentación de Formularios W-2) en SSA.gov/employer.  
El sistema Presentación electrónica (e-file) ofrecido por la  
SSA en su página web del BSO es un sistema  
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PRECAUCION  
independiente del sistema de presentación electrónica para  
empleadores y agentes retenedores ofrecido por el Departamento  
de Hacienda de Puerto Rico. Para información sobre los requisitos  
de presentación electrónica de formularios ante el Departamento de  
Hacienda de Puerto Rico, visite Hacienda.Gobierno.pr.  
Exención de presentación electrónica. Si usted tiene el  
requisito de presentar electrónicamente, puede solicitar una  
exención de presentar declaraciones informativas por medios  
electrónicos completando el Formulario 8508, Application for a  
Waiver from Electronic Filing of Information Returns (Solicitud para  
la exención de la presentación de declaraciones informativas por  
medios electrónicos). Presente el Formulario 8508 ante el IRS por lo  
menos 45 días antes de la fecha de vencimiento para la  
presentación del Formulario 499R-2/W-2PR. Vea el Formulario 8508  
para información sobre la presentación de este formulario.  
Cómo hacer correcciones. Use el Formulario W-3C (PR),  
Transmisión de Comprobantes de Retención Corregidos, para  
enviar el Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante  
de Retención, o para hacer correcciones a un Formulario W-3 (PR)  
presentado anteriormente ante la SSA. Para más detalles sobre  
cómo corregir un Formulario W-3 (PR) utilizando el Formulario W-3C  
(PR), vea las Instrucciones para el Formulario W-3C (PR).  
Vea las instrucciones para el Formulario 499R-2c/W-2cPR para  
información sobre cómo cumplir con los requisitos de presentación  
ante el Departamento de Hacienda de Puerto Rico.  
Sólo empleados Medicare. Marque este recuadro si se trata de  
una agencia gubernamental con empleados sujetos solamente al  
impuesto del Medicare.  
Encasillado b: Total de Formularios 499R-2/W-2PR adjuntos.  
Anote el número de Formularios 499R-2/W-2PR individuales  
completados que envía con este Formulario W-3 (PR). No incluya  
los Formularios 499R-2/W-2PR nulos.  
Instrucciones Específicas  
Ciertas leyes promulgadas en Puerto Rico que proveen  
exenciones para los impuestos estatales puertorriqueños  
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PRECAUCION  
sobre los ingresos no corresponden a los impuestos  
Encasillado c: Número de identificación del empleador (EIN).  
Anote el número de nueve dígitos asignado a usted por el IRS.  
Tiene que escribirlo de esta manera: 00-0000000. El EIN que anote  
tiene que ser el mismo que aparece en su Formulario 941, 943, 944  
o el Anexo H (Formulario 1040). Vea las secciones 31.6051-1(a)(1)  
(i)(A) y 301.6109-4(b)(2)(iv) del Reglamento. No use el EIN de un  
propietario anterior. Un EIN no puede estar truncado (con cada uno  
de los cinco primeros dígitos del número de nueve dígitos sustituido  
con un asterisco (*) o con una X).  
federales estadounidenses sobre los ingresos, incluyendo los  
impuestos sobre la nómina. Estas exenciones no se pueden tomar  
en cuenta al completar declaraciones federales estadounidenses de  
impuestos personales y de impuestos sobre la nómina.  
El Formulario W-3 (PR) es leído por máquinas; por lo tanto,  
escriba a máquina, si es posible, o escriba con letra de imprenta  
bien oscura. Envíe la página entera del Formulario W-3 (PR) junto  
con el (los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR. Para anotar las cifras en  
dólares, omita el signo de dólar ($) y la coma, pero no omita el punto  
decimal (00000.00).  
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Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)  
   
Si usted no tiene un EIN al presentar su Formulario W-3 (PR),  
escriba “Applied For” (Solicitado) en el encasillado c; no escriba su  
número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Puede  
obtener un EIN solicitándolo por Internet en IRS.gov/EIN (pulse  
sobre Español) o enviando el Formulario SS-4, Solicitud de Número  
de Identificación del Empleador (EIN), por correo o por fax al IRS.  
impuesto del Seguro Social (encasillados 10, 12a y 14). El  
Formulario W-3 (PR) debe incluir los ajustes que se declararon en  
los Formularios 941, 943, 944 o el Anexo H (Formulario 1040) sólo  
del año actual. Si los ajustes declarados en los Formularios 941,  
943, 944 o el Anexo H (Formulario 1040) incluyen cantidades  
correspondientes a un año anterior, no declare esos ajustes  
correspondientes a un año anterior en los Formularios 499R-2/  
W-2PR y W-3 (PR) del año actual.  
2. Los impuestos del Seguro Social y del Medicare  
(encasillados 11 y 13). Las cantidades indicadas en los Formularios  
941 trimestrales (o los Formularios 943, 944 o el Anexo H  
(Formulario 1040) anuales), que incluyen los ajustes del año actual,  
deben ser aproximadamente el doble de las cantidades indicadas  
en el Formulario W-3 (PR).  
Encasillados d y e: Nombre y dirección del empleador. Anote  
el nombre del empleador (el mismo nombre que figura en sus  
Formularios 941, 943, 944 o el Anexo H (Formulario 1040)), número  
y calle, ciudad, estado y código postal (ZIP, por sus siglas en  
inglés).  
Encasillado f: Otro número de identificación del empleador  
usado este año. Si ha usado un EIN (incluyendo el número de un  
dueño anterior) en el Formulario 941, 943 o 944 presentado para el  
año 2024, el cual es distinto al EIN anotado en el encasillado c del  
Formulario W-3 (PR), anote aquí el otro EIN que usó. Normalmente,  
los agentes del empleador anotan el EIN del empleador en el  
encasillado f. Si un agente declara en nombre de más de un  
empleador, deje el encasillado f en blanco.  
Las cantidades declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR,  
W-3 (PR), 941, 943, 944 o el Anexo H (Formulario 1040) a veces no  
concuerdan por razones válidas. Si no concuerdan, usted deberá  
verificar que las razones sean válidas. Conserve su conciliación en  
caso de que el IRS o la SSA tenga dudas relativas a dichos  
formularios.  
Persona de contacto, número de teléfono, número de fax y di-  
rección de email del empleador. Facilite esta información para  
que la pueda usar la SSA si surge cualquier duda durante la  
tramitación del formulario. Necesita proveer el nombre de la persona  
con quien nos podamos comunicar si hubiera alguna pregunta con  
respecto al formulario al momento de tramitarse. El número de  
teléfono, número de fax y dirección de correo electrónico (email)  
que se solicitan son del empleador. La SSA notificará al empleador  
por correo electrónico o postal para que corrija y vuelva a presentar  
los informes a partir de la información facilitada en el Formulario W-3  
(PR).  
Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de  
Información y la Ley de Reducción de Trámites  
Solicitamos la información requerida en el Formulario W-3 (PR) para  
cumplir con las leyes que regulan la recaudación de los impuestos  
internos de los Estados Unidos. La necesitamos para calcular y  
cobrar la cantidad correcta de impuesto. La sección 6051 y su  
reglamentación correspondiente requieren que usted provea copias  
del formulario de retención a sus empleados, a la Administración del  
Seguro Social y al Servicio de Impuestos Internos. La sección 6109  
requiere que usted incluya su número de identificación del  
empleador (EIN). Si no nos provee esta información de manera  
oportuna o si nos provee información errónea o fraudulenta, podría  
estar sujeto a multas.  
Los proveedores de servicios de nómina deben anotar la  
información de su cliente en esos espacios.  
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PRECAUCION  
Encasillados 1 a 4 y 6 a 16. Anote las cantidades de los totales  
correspondientes de los Formularios 499R-2/W-2PR que envíe con  
este Formulario W-3 (PR).  
Encasillado 13. Además de incluir la retención del impuesto del  
Medicare, también incluya en este encasillado la cantidad total de la  
retención del Impuesto Adicional del Medicare, si la hay. Si desea  
más información sobre el Impuesto Adicional del Medicare, vea  
Questions and Answers for the Additional Medicare Tax (Preguntas  
y respuestas sobre el Impuesto Adicional del Medicare), disponible  
Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en un  
formulario sujeto a la Ley de Reducción de Trámites, a menos que el  
mismo muestre un número de control válido de la Office of  
Management and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto  
u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o registros relacionados  
con un formulario o sus instrucciones tienen que ser conservados  
mientras su contenido pueda ser utilizado en la administración de  
toda ley tributaria federal.  
Por regla general, las declaraciones de impuestos y toda  
información pertinente son confidenciales, como lo requiere la  
sección 6103. No obstante, la sección 6103 permite o requiere que  
el IRS divulgue o provea tal información a otros, tal como se  
describe en el Código. Por ejemplo, la información facilitada en este  
formulario puede ser compartida con el Departamento de Justicia  
en casos de litigio civil y penal, con las ciudades, estados, el Distrito  
de Columbia, los estados libres asociados con los Estados Unidos y  
los territorios estadounidenses, a fin de ayudarlos en la aplicación  
de las leyes tributarias respectivas. Podemos también divulgar la  
información contenida en este formulario a otros países conforme a  
un tratado tributario, a las agencias del gobierno federal y estatal  
para hacer cumplir leyes penales federales no tributarias o a  
agencias federales encargadas de la aplicación de la ley y a  
agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo.  
Conciliación de los Formularios 499R-2/W-2PR,  
W-3 (PR), 941, 943, 944 y el Anexo H (Formulario  
1040)  
Concilie las cantidades indicadas en los encasillados 10, 12a y 14  
de todo Formulario W-3 (PR) para el año 2024 con las cantidades  
correspondientes totales para el año indicadas en los Formularios  
941 trimestrales o los Formularios 943, 944 y el Anexo H (Formulario  
1040) anuales. Cuando surgen diferencias entre las cantidades  
declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3 (PR)  
presentados ante la SSA y los Formularios 941, 943, 944 y el Anexo  
H (Formulario 1040) presentados ante el IRS, tenemos que  
comunicarnos con usted para resolver tales diferencias.  
Para reducir las diferencias entre las cantidades  
declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR, W-3 (PR) y los  
Formularios 941, 943, 944 y el Anexo H (Formulario 1040):  
El tiempo que se necesita para completar y presentar este  
formulario varía, dependiendo de las circunstancias individuales. El  
tiempo promedio que se estima para completar este formulario es  
27 minutos. Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud  
de este estimado de tiempo o si tiene alguna sugerencia que ayude  
a que este formulario sea más sencillo, por favor envíenoslo. Puede  
enviar sus comentarios accediendo a IRS.gov/FormComments. O  
puede escribir al Internal Revenue Service, Tax Forms and  
Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526,  
Washington, DC 20224. No envíe el Formulario 499R-2/W-2PR ni el  
Formulario W-3 (PR) a esta dirección. En vez de eso, vea Adónde  
Asegúrese de que las cantidades declaradas en el Formulario  
W-3 (PR) para el año 2024 sean los totales correspondientes de los  
Formularios 499R-2/W-2PR.  
Se deben conciliar, por medio de comparación, las cantidades  
declaradas en el Formulario W-3 (PR) con las cantidades  
declaradas en las líneas correspondientes de los Formularios 941  
trimestrales (o los Formularios 943, 944 y el Anexo H (Formulario  
1040) anuales) en las siguientes partidas:  
1. Los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social, salarios y  
propinas sujetos al impuesto del Medicare y las propinas sujetas al  
6
Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)  
 
Business Services Online (BSO) has been updated. Additional  
levels of security are now required to access BSO employer  
services. If you haven’t updated your credentials since March 25,  
2023, you will need to update your credentials as soon as possible,  
in order to prevent any delays in e-filing Forms 499R-2/W-2PR and  
499R-2c/W-2cPR. You won’t be able to use the services provided by  
BSO without having the new credentials and authentications for your  
account. New and current users should allow at least 2 weeks to  
complete the registration process. For more information, go to the  
SSA’s website at SSA.gov/bso.  
Future Developments  
For the latest information about developments related to Form W-3  
(PR) and its instructions, such as legislation enacted after they were  
published, go to IRS.gov/FormW3PR.  
Forms, instructions, and publications in Spanish. To download,  
see, or print forms, instructions, and publications available in  
Spanish, go to IRS.gov/SpanishForms.  
What’s New  
Disaster tax relief. Disaster tax relief is available for those affected  
by recent disasters. For more information about disaster relief, go to  
Electronic filing of returns. The Taxpayer First Act of 2019,  
enacted July 1, 2019, authorized the Department of the Treasury  
and the IRS to issue regulations that reduce the threshold for  
mandatory electronic filing. Treasury Decision 9972, published  
February 23, 2023, amended Regulations section 301.6011-2 to  
change the electronic filing rules for certain information returns,  
including Forms 499R-2/W-2PR and 499R-2c/W-2cPR.  
Reminders  
Due date for filing with the Social Security Administration  
(SSA). The due date for filing 2024 Forms 499R-2/W-2PR and W-3  
(PR) with the Social Security Administration (SSA) is January 31,  
2025, whether you file using paper forms or electronically.  
Requirements for Forms W-2. The regulations lowered to 10 the  
threshold at which you must file certain information returns  
electronically, including Forms 499R-2/W-2PR. To determine  
whether you must file information returns electronically, add together  
the number of information returns and the number of Forms  
499R-2/W-2PR you must file in a calendar year. If the total is at least  
10 returns, you must file them all electronically. The new threshold  
became effective for information returns required to be filed in  
calendar years beginning with 2024 (tax year 2023 Forms  
499R-2/W-2PR).  
Rejected wage reports from the SSA. The SSA will reject Form  
499R-2/W-2PR electronic and paper wage reports under the  
following conditions.  
Medicare wages and tips are less than the sum of social security  
wages and social security tips;  
Social security tax is greater than zero; social security wages and  
social security tips are equal to zero; and  
Medicare tax is greater than zero; Medicare wages and tips are  
equal to zero.  
Corrected information returns are treated separately and aren’t  
included in calculating the number of information returns described  
above.  
Additionally, Form 499R-2/W-2PR and 499R-2c/W-2cPR  
electronic and paper wage reports for household employers will be  
rejected under the following conditions.  
Form and publication changes for 2024. Certain changes in  
forms and publications for 2024 have been incorporated in these  
instructions as discussed next.  
The sum of social security wages and social security tips is less  
than the minimum yearly earnings subject to social security and  
Medicare tax withholding for a household employee, and  
Publications 51, 80, and 179. Information specific to Pub. 51  
(Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide; Pub. 80 (Circular  
SS), Federal Tax Guide for Employers in the U.S. Virgin Islands,  
Guam, American Samoa, and the Commonwealth of the Northern  
Mariana Islands; and Pub. 179 (Circular PR), Guía Contributiva  
Federal para Patronos Puertorriqueños (Federal tax guide for  
employers in Puerto Rico), has been included in the 2024 Pub. 15.  
Pub. 51, Pub. 80, and Pub. 179 are no longer available after 2023. A  
new Spanish-language Pub. 15 (sp) is available for any employer  
who prefers Spanish, whether they are located in the United States  
or any of its territories.  
Form 941-SS. Beginning with the first quarter of 2024, Form  
941-SS is no longer available. Employers in the territories who had  
filed Form 941-SS must file Form 941, which has been adapted for  
their use. Any employer who prefers Form 941 and its instructions in  
Spanish, whether they are located in the United States or any of its  
territories, can file new Spanish-language Form 941 (sp).  
The Medicare wages and tips are less than the minimum yearly  
earnings subject to social security and Medicare tax withholding for  
a household employee.  
If the above conditions occur in a wage report, an error message  
will alert the submitter to correct the report. If the above conditions  
occur in a paper wage report, the SSA will notify the employer by  
email or postal mail to correct the report and resubmit it to the SSA.  
Note. Don’t write “corrected” or “amended” on any resubmitted  
reports.  
Household employers, see Pub. 926, Household Employer’s Tax  
Guide.  
Additional Medicare Tax. In addition to withholding Medicare tax  
at 1.45%, an employer is required to withhold the 0.9% Additional  
Medicare Tax on any Federal Insurance Contributions Act (FICA)  
wages or compensation it pays to an employee in excess of  
$200,000 in a calendar year. An employer is required to begin  
withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which it  
pays wages or compensation in excess of $200,000 to an employee  
and continue to withhold it until the end of the calendar year.  
Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. There is  
no employer share of Additional Medicare Tax. All wages and  
compensation that are subject to Medicare tax are subject to  
Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the  
$200,000 withholding threshold.  
MSRRA changes. The Veterans Auto and Education Improvement  
Act of 2022, P.L. 117-333, section 18, enacted January 5, 2023,  
changed the residency rules for tax purposes for civililan spouses of  
servicemembers. Civilian spouses no longer need to have had the  
same tax residence as the servicemember before relocating in order  
to keep their prior residence. In addition, for any tax year of their  
marriage, servicemembers and their civilian spouses may elect to  
use the residence of the servicemember, the residence of the  
spouse, or the permanent duty station of the servicemember,  
regardless of the date on which the marriage of the spouse and the  
servicemember occurred. Go to Military Spouses Residency Relief  
Act (MSRRA) for more information.  
For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS.gov/  
Unless otherwise noted, references to Medicare tax include  
Additional Medicare Tax.  
Form W-3C (PR) has been updated. Updated Form W-3C (PR)  
was released on August 16, 2023. The form has a revision date  
(Rev. 8-2023) to the right of the bold W-3C (PR). Editorial updates  
were made to align the correction form with the current Form W-3  
(PR).  
Business Services Online (BSO).  
CAUTION: Business Services Online (BSO) has been updated.  
Additional levels of security are now required to access BSO  
employer services. If you haven’t updated your credentials since  
March 25, 2023, you’ll need to update your credentials as soon as  
possible, in order to prevent any delays in e-filing Forms 499R-2/  
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Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)  
W-2PR and 499R-2c/W-2cPR. You won’t be able to use the services  
provided by BSO without having the new credentials and  
authentications for your account. New and current users should  
allow at least 2 weeks to complete the registration process. For more  
information, go to the SSA’s website at SSA.gov/bso.  
Puerto Rico Department of the Treasury  
P.O. Box 9024140  
San Juan, PR 00902-4140  
To locate your local Centros de Servicio al Contribuyente de  
Hacienda (Hacienda Taxpayer Service Center), go to  
Hacienda.Gobierno.pr and click on Contáctenos (Contact us).  
The SSA has enhanced its secure BSO website to make it easier  
to register and navigate. Use BSO’s online fill-in forms to create,  
save, and submit Forms 499R-2/W-2PR and 499R-2c/W-2cPR to  
the SSA electronically. BSO lets you file these forms with state or  
local governments, distribute to your employees, and keep for your  
records. BSO generates Form W-3 (PR) automatically based on  
your Forms 499R-2/W-2PR. You can also use BSO to upload wage  
files to the SSA, check on the status of previously submitted wage  
reports, and take advantage of other convenient services for  
employers and businesses. Visit the SSA’s Employer W-2 Filing  
Instructions & Information website at SSA.gov/employer for more  
information about using BSO to save time for your organization. Here  
you’ll also find forms and publications used for wage reporting,  
information about verifying employee social security numbers online,  
how to reach an SSA employer services representative, and more.  
Need Help?  
Help with e-filing. If you have questions about how to register or  
use BSO, call 800-772-6270 (or 800-325-0778 (TTY)) (toll free) to  
speak with an employer reporting technician at the SSA. The hours  
of operation are Monday through Friday from 7:00 a.m. to 5:30 p.m.,  
Eastern time. You may also write to employerinfo@ssa.gov for  
assistance. If you experience problems using any of the services  
within BSO, call 888-772-2970 (toll free) to speak with a systems  
operator in technical support at the SSA. To speak with the SSA’s  
Employer Services Liaison Officer (ESLO) for Puerto Rico, call  
212-264-3455 (not a toll-free number).  
Employment tax information. Detailed employment tax  
Preview BSO by viewing a brief online tutorial. Go to  
information is given in:  
TIP  
Pub. 15, Employer’s Tax Guide;  
Pub. 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide;  
Pub. 15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits;  
Pub. 926, Household Employer’s Tax Guide; and  
Schedule H (Form 1040), Household Employment Taxes, and its  
Military Spouses Residency Relief Act (MSRRA). You may be  
required to report wages and taxes on a form different from the form  
you generally use if an employee claims residence or domicile under  
MSRRA in a different jurisdiction than one of the 50 states, the  
District of Columbia, American Samoa, the Commonwealth of the  
Northern Mariana Islands, Guam, Puerto Rico, or the U.S. Virgin  
Islands.  
instructions.  
You can also obtain more information on employment taxes by  
calling 800-829-4933 or by visiting IRS.gov/EmploymentTaxes.  
How To Get Forms and Publications  
Under MSRRA, the spouse of an active duty servicemember  
(civilian spouse) may keep their prior residence or domicile for tax  
purposes (tax residence) when accompanying the servicemember  
spouse, who is relocating under military orders, to a new military  
duty station in one of the 50 states, the District of Columbia, or a  
U.S. territory.  
For example, if a civilian spouse is working in Puerto Rico but  
properly claims tax residence in one of the 50 states under MSRRA,  
their income from services wouldn’t be taxable income for Puerto  
Rico tax purposes. Federal income taxes should be withheld and  
remitted to the IRS. State and local income taxes may need to be  
withheld and remitted to state and local tax authorities. You should  
consult with state, local, or U.S. territory tax authorities regarding  
your withholding obligations under MSRRA.  
However, for any taxable year of the marriage, the  
servicemember and the civilian spouse may elect to use the  
residence of the servicemember, the residence of the spouse, or the  
permanent duty station of the servicemember for purposes of  
taxation, regardless of the date on which the marriage of the spouse  
and the servicemember occurred.  
In the previous example, the spouse would be allowed to elect to  
use the same residence as, or the permanent duty station of, the  
servicemember.  
Internet. You can access IRS.gov 24 hours a day, 7 days a week,  
to:  
Download, view, and order tax forms, instructions, and  
publications;  
Research your tax questions online;  
See answers to frequently asked tax questions;  
Search publications online by topic or keyword;  
View Internal Revenue Bulletins published in the last few years;  
Sign up to receive local and national tax news by email; and  
View Tax Topics that provide you information on federal and other  
tax information for residents of Puerto Rico. If you wish to see these  
topics, visit IRS.gov/TaxTopics. Look for “900” series topics, which  
provide information for residents of Puerto Rico.  
You can order forms, instructions, and publications at IRS.gov/  
OrderForms. For any other tax information, go to IRS.gov/Help/Tax-  
Don’t file Forms W-3 (PR) printed from IRS.gov with the  
SSA. The SSA accepts only e-filed reports and the official  
!
CAUTION  
red-ink versions (or approved substitute versions) of Form  
W-3 (PR). For information about electronic filing, see Electronic filing  
(e-file), later.  
Severance payments. Severance payments are wages subject to  
social security and Medicare taxes. As noted in section 15 of Pub.  
15, Special Rules for Various Types of Services and Payments,  
severance payments are also subject to Federal Unemployment Tax  
Act (FUTA) tax.  
Walk-in. You can make an appointment to visit our Taxpayer  
Assistance Centers (TACs) in the following locations:  
City View Plaza II Bldg.  
48 Carr. 165 km. 1.2  
Guaynabo, PR 00968-8000  
Information about state tax requirements for employers. If  
you’re an employer in Puerto Rico, contact the Puerto Rico  
Department of the Treasury (Departamento de Hacienda de Puerto  
Rico) by sending a message through your account in Sistema  
Unificado de Rentas Internas (Internal Revenue Unified System  
(SURI)) or by calling 787-622-0123 and choosing option 5. Send any  
correspondence to:  
DASE Building  
Los Frailes Industrial Park  
Ave Esmeralda Calle C #475  
Guaynabo, PR 00969  
Boulevard Plaza  
3 Nicanor Vázquez Suite 220  
Humacao, PR 00791  
8
Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)  
 
Medical Emporium II 1st Floor Suite A-15  
349 Avenida Hostos  
Where to file paper forms. Send Form(s) 499R-2/W-2PR with the  
entire page of Form W-3 (PR) to:  
Mayagüez, PR 00680  
If you mail Form W-3 (PR) using...  
Then use the following address:  
Business Unit  
2050 Ponce Bypass #312  
Ponce, PR 00716-1921  
Regular mail  
Social Security Administration  
Direct Operations Center  
Wilkes-Barre, PA 18769-0001  
To make an appointment in any of the above locations, you may call  
844-545-5640. The hours of operation are Monday through Friday  
from 8:30 a.m. to 4:30 p.m.  
Certified mail  
Social Security Administration  
Direct Operations Center  
Wilkes-Barre, PA 18769-0002  
An IRS-approved private delivery  
service  
Social Security Administration  
Direct Operations Center  
Attn: W-2 Process  
General Instructions  
1150 E. Mountain Dr.  
Purpose of form. Use Form W-3 (PR) to transmit Form(s)  
499R-2/W-2PR to the SSA. Be sure to use Form W-3 (PR) for the  
correct year and also keep a copy of Form W-3 (PR) for your  
records.  
Wilkes-Barre, PA 18702-7997  
Visit IRS.gov/PDS for a list of IRS-approved private delivery  
services.  
Form W-3 (PR) isn’t used for meeting the filing requirements with  
the Puerto Rico Department of the Treasury. For more information on  
these requirements, go to Hacienda.Gobierno.pr.  
TIP  
Don’t send cash, checks, money orders, or other forms  
of payment with Forms 499R-2/W-2PR and W-3 (PR)  
that you submit to the SSA. Employment tax forms (for  
Don’t use these forms to report wages subject to U.S.  
!
income tax withholding. If you report this type of wages, use  
!
CAUTION  
CAUTION  
Form W-2 and Form W-3 to report U.S. income tax withheld  
example, Form 941, 943, or 944) and remittances must be sent to  
the IRS.  
as well as any other applicable employment taxes. See the General  
Instructions for Forms W-2 and W-3 for more information on how to  
report income subject to U.S. income taxes.  
If you’re required to file 10 or more Forms 499R-2/W-2PR  
with the SSA, you must e-file them. See Electronic filing  
!
Who must file Form W-3 (PR). Employers and other payers must  
file Form W-3 (PR) to transmit Form(s) 499R-2/W-2PR to the SSA.  
Household employers. You must file a Form W-3 (PR) even if  
filing only one Form 499R-2/W-2PR for one household employee.  
On Form W-3 (PR), check the “Household” box in box a. For more  
information, see Schedule H (Form 1040) and its separate  
instructions. You must have an employer identification number (EIN).  
CAUTION  
(e-file), later.  
Shipping and mailing. Prepare and file Form(s) 499R-2/W-2PR  
either alphabetically by employees’ last names or numerically by  
employees’ social security numbers. Don’t staple or tape Form W-3  
(PR) to Form(s) 499R-2/W-2PR or any Forms 499R-2/W-2PR to  
each other. Don’t fold either of these forms; send them to the SSA in  
a flat envelope. If you file more than one type of employment tax  
form, group Form(s) 499R-2/W-2PR of the same type with a  
separate Form W-3 (PR) for each same type and send them in  
separate groups. Don’t print Forms 499R-2/W-2PR using a  
double-sided printer setting.  
Who may sign Form W-3 (PR). A transmitter or sender (including  
a service bureau, reporting agent, paying agent, or disbursing agent)  
may sign Form W-3 (PR) (or use its personal identification number  
(PIN) on electronic filings) for the employer or payer only if the  
sender satisfies both of the following.  
Electronic filing (e-file). The SSA encourages all employers to  
e-file. E-filing can save you time and effort and helps ensure  
accuracy. If you’re required to file 10 or more Forms 499R-2/W-2PR  
with the SSA, you must e-file them. You may incur a penalty if you fail  
to e-file when required.  
It’s authorized to sign by an agency agreement (whether oral,  
written, or implied) that’s valid under state law, and  
It writes “For (name of payer)” next to the signature (Form(s) W-3  
(PR) that’s filed on paper only).  
Use of a reporting agent or other third-party payroll service  
The Taxpayer First Act of 2019, enacted July 1, 2019,  
provider doesn’t relieve an employer of the responsibility to  
ensure that Forms 499R-2/W-2PR are furnished to  
!
authorized the Department of the Treasury and the IRS to  
!
CAUTION  
CAUTION  
issue regulations that reduce the threshold for mandatory  
employees and that Forms 499R-2/W-2PR and W-3 (PR) are filed  
with the SSA, correctly and on time.  
electronic filing. Treasury Decision 9972, published February 23,  
2023, amended Regulations section 301.6011-2 to change the  
electronic filing rules for Form W-3 (PR).  
If an authorized sender signs for the payer, the payer is still  
responsible for filing with the SSA, when due, a correct and  
complete Form W-3 (PR) and related Form(s) 499R-2/W-2PR and is  
subject to any penalties that result from not complying with these  
requirements. Be sure that the payer’s name and employer  
identification number (EIN) are the same as those used on Form  
941, Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return; Form 943,  
Employer’s Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees;  
Form 944, Employer’s ANNUAL Federal Tax Return; or Schedule H  
(Form 1040), Household Employment Taxes, filed by or for the  
employer.  
The SSA’s BSO website makes e-filing easy by providing two  
ways to submit your Forms 499R-2/W-2PR and Forms W-3 (PR).  
If you need to file 50 or fewer Forms 499R-2/W-2PR or 25 or  
fewer Forms 499R-2c/W-2cPR at a time, you can use BSO to create  
them online. BSO guides you through the process of creating Forms  
499R-2/W-2PR or 499R-2c/W-2cPR, saving and printing them, and  
submitting them to the SSA when you’re ready. You don’t have to  
wait until you’ve submitted Forms 499R-2/W-2PR or 499R-2c/  
W-2cPR to the SSA before printing copies for your employees. BSO  
generates Form W-3 (PR) or W-3C (PR) automatically based on  
your Forms 499R-2/W-2PR or 499R-2c/W-2cPR.  
When to file. Regarless of whether you file on paper or  
electronically, you must file Form 499R-2/W-2PR along with Form  
W-3 (PR) with the SSA by January 31, 2025. You may owe a penalty  
for each Form 499R-2/W-2PR you file late.  
If you need to file more than 50 Forms 499R-2/W-2PR or more  
than 25 Forms 499R-2c/W-2cPR, BSO’s “file upload” feature might  
be the best e-filing method for your business or organization. To  
obtain file format specifications, visit the SSA’s Employer W-2 Filing  
Instructions & Information website at SSA.gov/employer, select  
Publications & Forms and click on Specifications for Filing Forms  
W-2 and W-2c Electronically (EFW2/EFW2C) and select the  
Note. Contact the Puerto Rico Department of the Treasury to obtain  
the filing dates for Puerto Rican information returns.  
9
Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)  
   
appropriate document. This information is also available by calling  
the SSA’s Business Services Branch at 800-772-6270  
(800-325-0778 (TTY)) (toll free).  
944. Check this box if you file Form 944 and no other category  
(except “third-party sick pay”) applies.  
Household. Check this box if you’re a household employer  
sending Form(s) 499R-2/W-2PR for household employees, and you  
didn’t include the household employee’s taxes on Form 941, 943, or  
944.  
If you file electronically, don’t file the same information  
returns using paper forms.  
!
CAUTION  
Third-party sick pay. Check this box if you’re a third-party sick  
pay payer (or are reporting sick pay payments made by a third party)  
filing Form(s) 499R-2/W-2PR with third-party sick pay reported in  
box 7 (“Wages”). Don’t check this box if the third-party payer is filing  
Form(s) 499R-2/W-2PR and you’re only filing a recap form (on Form  
8922; see Pub. 15-A for more details). If more than one box applies  
(for example, this box and the Form 941 box), check both boxes and  
file a single Form W-3 (PR) for the regular and third-party sick pay  
Form(s) 499R-2/W-2PR.  
For more information on electronic filing of Forms 499R-2/W-2PR  
and Forms W-3 (PR) with the SSA, visit the SSA’s Employer W-2  
Filing Instructions & Information website at SSA.gov/employer.  
The SSA’s BSO e-filing system (see Electronic filing (e-file)),  
is an independent system from the electronic filing program  
!
CAUTION  
offered by the Puerto Rico Department of the Treasury for  
employers and withholding agents. For more information on the filing  
requirements for using the Puerto Rico Department of the Treasury’s  
electronic filing system, visit Hacienda.Gobierno.pr.  
Medicare employees only. Check this box if you’re a  
government agency with employees subject only to Medicare tax.  
Waiver from e-filing. If you’re required to e-file, you can request  
a waiver from this requirement by filing Form 8508, Application for a  
Waiver from Electronic Filing of Information Returns. Submit Form  
8508 to the IRS at least 45 days before the due date of Form  
499R-2/W-2PR. See Form 8508 for information about filing this form.  
Box b: Total number of attached Forms 499R-2/W-2PR. Enter  
the number of completed individual Form(s) 499R-2/W-2PR you’re  
sending with this Form W-3 (PR). Don’t count void Forms 499R-2/  
W-2PR.  
Box c: Employer identification number (EIN). Enter the  
nine-digit number assigned to you by the IRS. This should be  
formatted as 00-0000000. The EIN you enter must be the same  
number you used on Form 941, 943, 944, or Schedule H (Form  
1040). See Regulations sections 31.6051-1(a)(1)(i)(A) and  
301.6109-4(b)(2)(iv). Don’t use a prior owner’s EIN. An employer’s  
EIN may not be truncated (with each of the first five digits of the  
nine-digit number replaced with an asterisk (*) or an X).  
If you don’t have an EIN when filing Form W-3 (PR), enter  
“Applied For” in box c, not your social security number (SSN). You  
can get an EIN by applying online at IRS.gov/EIN or by faxing or  
mailing Form SS-4, Application for Employer Identification Number,  
to the IRS.  
Making corrections. Use Form W-3C (PR), Transmittal of  
Corrected Wage and Tax Statements, to transmit Form(s)  
499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención  
(Corrected withholding statement), or to make corrections to a  
previously filed Form W-3 (PR) with the SSA. For more details on  
how to correct a Form W-3 (PR) using Form W-3C (PR), see the  
Instructions for Form W-3C (PR).  
See the instructions for Form 499R-2c/W-2cPR for more  
information on how to meet the filing requirements with the Puerto  
Rico Department of the Treasury.  
Specific Instructions  
Boxes d and e: Employer’s name and address. Enter the  
employer’s name (same name as shown on your Forms 941, 943,  
944, or Schedule H (Form 1040)), street address, city, state, and ZIP  
code.  
Certain laws enacted in Puerto Rico that provide exemptions  
from Puerto Rico state income taxes don’t apply for  
!
CAUTION  
purposes of U.S. federal income tax as well as U.S. federal  
employment taxes. These exemptions can’t be considered when  
completing U.S. federal individual and employment tax returns.  
Box f: Other EIN used this year. If you have used an EIN  
(including a prior owner’s EIN) on Form 941, 943, or 944 submitted  
for 2024 that’s different from the EIN reported in box c on Form W-3  
(PR), enter the other EIN used. Agents generally report the  
employer’s EIN in box f. If an agent is reporting for more than one  
employer, leave box f blank.  
Form W-3 (PR) is read by machines, so type entries, if possible,  
or print as dark as possible. Send the entire page of Form W-3 (PR)  
with Form(s) 499R-2/W-2PR. Make all dollar entries without the  
dollar sign ($) and comma, but don’t omit the decimal point  
(00000.00).  
Employer’s contact person, telephone number, fax number,  
and email address. Include this information for use by the SSA if  
any questions arise during processing. The name of a contact  
person must be provided in case there are any questions in regard to  
the form during processing. The employer’s phone number, fax  
number, and email address need to be provided. The SSA will notify  
the employer by email or postal mail to correct and resubmit reports  
from the information provided on Form W-3 (PR).  
Amounts reported on related employment forms (for  
example, Form 499R-2/W-2PR, 941, 943, 944, or  
TIP  
Schedule H (Form 1040)) should agree with the amounts  
reported in the pertinent boxes of Form W-3 (PR). If there are any  
differences, you may be contacted by the IRS and the SSA. Retain  
your reconciliation information for future reference. See Reconciling  
(Form 1040), later.  
Payroll service providers need to enter their client’s  
Box a: Kind of payer. Check the box that applies. Check only one  
box (see Third-party sick pay, later, for an exception). If more than  
one box applies (except for “third-party sick pay”), send each type of  
Form 499R-2/W-2PR with a separate Form W-3 (PR).  
941. Check this box if you file Form 941 and no other category  
(except “third-party sick pay”) applies. A church or church  
organization should check this box even if it isn’t required to file Form  
941 or Form 944. You would also check this box if in 2024 you timely  
notify the IRS of filing Form 941 for the first time instead of Form 944.  
For more information in regard to this, refer to the Instructions for  
Form 941 or the Instructions for Form 944.  
943. Check this box if you’re an agricultural employer and file  
Form 943 and you’re sending Form(s) 499R-2/W-2PR for agricultural  
employees. For nonagricultural employees, send their Form(s)  
499R-2/W-2PR with a separate Form W-3 (PR), checking the  
appropriate box.  
information for these fields.  
!
CAUTION  
Boxes 1–4 and 6–16. Enter the amounts from the corresponding  
totals from the Form(s) 499R-2/W-2PR you’re sending with this Form  
W-3 (PR).  
Box 13. Apart from the Medicare tax withheld, also include in this  
box the total amount of Additional Medicare Tax withheld, if any. For  
more information about Additional Medicare Tax, go to IRS.gov/  
Reconciling Form(s) 499R-2/W-2PR, W-3 (PR),  
941, 943, 944, and Schedule H (Form 1040)  
Reconcile the amounts shown in boxes 10, 12a, and 14 from all  
2024 Forms W-3 (PR) with their respective amounts from the yearly  
totals of the quarterly Forms 941, or annual Forms 943, 944, and  
10  
Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)  
     
Schedule H (Form 1040). When there are discrepancies between  
amounts reported on Form(s) 499R-2/W-2PR and W-3 (PR) filed  
with the SSA and Forms 941, 943, 944, and Schedule H (Form  
1040) filed with the IRS, you will be contacted to resolve the  
discrepancies.  
amount of tax. Section 6051 and its regulations require you to furnish  
wage and tax statements to employees, the Social Security  
Administration, and the Internal Revenue Service. Section 6109  
requires you to provide your employer identification number (EIN).  
Failure to provide this information in a timely manner, or providing  
false or fraudulent information may subject you to penalties.  
To reduce the discrepancies between amounts reported on  
Forms 499R-2/W-2PR and W-3 (PR), and Forms 941, 943, 944,  
and Schedule H (Form 1040):  
You are not required to provide the information requested on a  
form that is subject to the Paperwork Reduction Act unless the form  
displays a valid OMB control number. Books or records relating to a  
form or its instructions must be retained as long as their contents  
may become material in the administration of any Internal Revenue  
law.  
Be sure that the amounts on Form W-3 (PR) are the total amounts  
from Form(s) 499R-2/W-2PR.  
Reconcile Form W-3 (PR) with your four quarterly Forms 941 (or  
annual Forms 943, 944, and Schedule H (Form 1040)) by comparing  
amounts reported for:  
Generally, tax returns and return information are confidential, as  
required by section 6103. However, section 6103 allows or requires  
the Internal Revenue Service to disclose or give the information  
shown on your tax return to others as described in the Code. For  
example, we may disclose your tax information to the Department of  
Justice for civil and/or criminal litigation, and to cities, states, the  
District of Columbia, and U.S. commonwealths and territories for use  
in administering their tax laws. We may also disclose this information  
to other countries under a tax treaty, to federal and state agencies to  
enforce federal nontax criminal laws, or to federal law enforcement  
and intelligence agencies to combat terrorism.  
1. Social security wages, Medicare wages and tips, and social  
security tips (boxes 10, 12a, and 14). Form W-3 (PR) should include  
Form 941 or Forms 943, 944, or Schedule H (Form 1040)  
adjustments only for the current year. You can’t report on the current  
year Form W-3 (PR) adjustments from Forms 941, 943, 944, or  
Schedule H (Form 1040) that include adjustment amounts for a prior  
year.  
2. Social security and Medicare taxes (boxes 11 and 13). The  
amounts shown on the four quarterly Forms 941 (or annual Form  
943, Form 944, or Schedule H (Form 1040)), including current year  
adjustments, should be approximately twice the amounts shown on  
Form W-3 (PR).  
The time needed to complete and file this form will vary  
depending on individual circumstances. The estimated average time  
is 27 minutes. If you have comments concerning the accuracy of this  
time estimate or suggestions for making this form simpler, we would  
be happy to hear from you. You can send your comments from  
IRS.gov/FormComments. Or you can write to the Internal Revenue  
Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution  
Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. Don’t send Form(s)  
499R-2/W-2PR or W-3 (PR) to this address. Instead, see Where to  
file paper forms, earlier.  
Amounts reported on Form(s) 499R-2/W-2PR, W-3 (PR), 941,  
943, 944, or Schedule H (Form 1040) may not match for valid  
reasons. If the amounts don’t match, you should determine that the  
reasons are valid. Keep your reconciliation in case there are  
inquiries from the IRS or the SSA.  
Privacy Act and Paperwork Reduction Act Notice. We ask for  
the information on Form W-3 (PR) to carry out the Internal Revenue  
laws of the United States. We need it to figure and collect the right  
11  
Instrucciones para el Formulario W-3 (PR) / Instructions for Form W-3 (PR)