Instruksi Form 943-X (versi Spanyol)
Instruksi untuk Formul 943-X, Dilaraskan Karyawan Tahunan Pajak Federal Kembali untuk Karyawan Pertanian atau Klaim untuk Pengurangan
Rev. 2024 Februari
Borang Berkaitan
- Comoros Form 943-X (versi Spanyol) - Pembiayaan Pajak Federal Tahunan Karyawan Diselaraskan oleh Karyawan Bertahun-tahunan Karyawan atas Kembalian Pajak Federal untuk Karyawan Agrikultural atau Klaim untuk Refund (versi Spanyol)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Instrucciones para
el Formulario 943-X
(Febrero 2024)
Ajuste a la Declaración del Impuesto Federal Anual del Empleador de Empleados
Agropecuarios o Reclamación de Reembolso
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos
que se indique de otra manera.
Contenido
Página
Hoja de Trabajo 5. Crédito de Asistencia para las
Contenido
Página
¿Cómo Puede Obtener Formularios, Instrucciones
Acontecimientos Futuros
Para obtener la información más reciente sobre los
acontecimientos relacionados con el Formulario 943-X y sus
instrucciones, como legislación promulgada después de que
dichos documentos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/
Instrucciones Generales: Información para
Formularios, instrucciones y publicaciones en español.
Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y
publicaciones que están disponibles en español, acceda a
¿Cuándo Debe Presentar el Formulario
¿Existe una Fecha de Vencimiento para
Antes de continuar con estas instrucciones y completar
CONSEJO
el Formulario 943-X, necesitará una copia de las
Instrucciones para el Formulario 943 porque estas
¿Cómo se Debe Completar el Formulario
instrucciones no repiten toda la información incluida en las
Instrucciones para el Formulario 943. Por ejemplo, estas
instrucciones no discuten quién es elegible para reclamar el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados, el crédito por retención de empleados o el crédito de
asistencia para las primas de COBRA. Las más recientes
Instrucciones para el Formulario 943 están disponibles en
IRS.gov/Form943SP. Si necesita una revisión previa de las
Instrucciones para el Formulario 943, seleccione el enlace para
“Todas las Revisiones del Formulario 943” bajo “Otros artículos
que le podrían ser útiles”.
Parte 3: Anote las Correcciones para el Año
Parte 4: Explique Sus Correcciones para el
Hoja de Trabajo 1. Crédito por los Salarios de
Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados
Ajustado por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
¿Qué Hay de Nuevo?
Crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las actividades investigativas.
Para los años tributarios que comienzan antes del 1 de enero de
2023, un pequeño negocio calificado puede elegir reclamar
hasta $250,000 de su crédito por aumentar las actividades
investigativas como un crédito tributario sobre la nómina. La
Inflation Reduction Act of 2022 (Ley de Reducción de la Inflación
o IRA, por sus siglas en inglés) aumenta la cantidad de la
elección a $500,000 para los años tributarios que comienzan
después del 31 de diciembre de 2022. La elección del crédito
tributario sobre la nómina se tiene que hacer en o antes de la
fecha de vencimiento de la declaración de impuestos sobre los
ingresos originalmente presentada (incluyendo prórrogas). La
parte del crédito utilizada contra los impuestos sobre la nómina
se permite en el primer trimestre natural comenzando después
de la fecha en que el pequeño negocio calificado presentó su
declaración de impuestos sobre los ingresos. La elección y la
determinación de la cantidad del crédito que se utilizará contra
los impuestos sobre la nómina del empleador se hacen en el
Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities
(Crédito por aumentar las actividades investigativas). La
cantidad de la línea 44 del Formulario 6765 tiene que declararse
en el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll Tax
Hoja de Trabajo 2. Crédito de Retención de
Empleados Ajustado por los Salarios
Calificados Pagados Después del 12 de Marzo
de 2020 y Antes del 1 de Enero de 2021 para
un Formulario 943 de 2020 o por los Salarios
Calificados Pagados Después del 31 de
Diciembre de 2020 y Antes del 1 de Julio de
Hoja de Trabajo 3. Crédito por los Salarios de
Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados
Ajustado por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
Hoja de Trabajo 4. Crédito de Retención de
Empleados Ajustado por los Salarios
Calificados Pagados Después del 30 de Junio
Feb 29, 2024
Cat. No. 93550F
Credit for Increasing Research Activities (Crédito tributario sobre
la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las
actividades investigativas).
antes de 2021, tiene que dejar en blanco las líneas 15b, 15c,
15d, 24b, 24c, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38. Si está
corrigiendo un año después de 2021, tiene que dejar en blanco
las líneas 15a, 24a, 28, 29, 37 y 38.
Para los trimestres que comienzan antes del 1 de enero de
2023, el crédito tributario sobre la nómina solamente se puede
utilizar contra la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Seguro Social para el trimestre y cualquier crédito
restante luego se transfiere al próximo trimestre. A partir del
primer trimestre de 2023, el crédito tributario sobre la nómina se
utiliza primero para reducir la parte correspondiente al
El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y fa-
miliar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y an-
tes del 1 de octubre de 2021. El crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados promulgado
conforme a la Families First Coronavirus Response Act (FFCRA)
(Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o
FFCRA, por sus siglas en inglés), y enmendado y extendido por
la Covid-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario
relacionado con el COVID de 2020), es por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021, y el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y 3133
del Código de Impuestos Internos, según promulgado conforme
a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate
Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en inglés),
es por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y
antes del 1 de octubre de 2021. Para más información sobre el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas
2a, 2b, 12b,14d, 18 y 19 del Formulario 943 para el crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del
1 de abril de 2021, se declaran en las líneas 7, 8, 14, 23, 26 y 27
del Formulario 943-X, respectivamente.
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas
12d, 14f, 22, 23, 24, 25, 26 y 27 del Formulario 943 para el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021, se declaran en las líneas
15b, 24b, 31, 32, 33, 34, 35 y 36 del Formulario 943-X,
respectivamente.
empleador del impuesto del Seguro Social hasta $250,000 por
trimestre y cualquier crédito restante reduce la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare para el
trimestre. Cualquier crédito restante, después de reducir la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y
la parte correspondiente al empleador del impuesto del
Medicare, luego se transfiere al próximo trimestre. El Formulario
8974 se utiliza para determinar la cantidad del crédito que se
puede utilizar en el trimestre actual. Las correcciones a este
crédito se hacen en la línea 13 del Formulario 943-X. Si hace
alguna corrección a la línea 13 del Formulario 943-X, tiene que
adjuntar un Formulario 8974 corregido. Para más información
sobre el crédito tributario sobre la nómina, vea las Instrucciones
Si reclamó el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada
!
´
PRECAUCION
después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril
de 2021, y hace cualquier corrección en el Formulario 943-X a
las cantidades usadas para calcular este crédito, tiene que
calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el
Formulario 943-X. Si reclamó el crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 octubre
de 2021, y hace cualquier corrección en el Formulario 943-X a
las cantidades usadas para calcular este crédito, tiene que
calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el
Formulario 943-X. Si reclamó el crédito de retención de
empleados por los salarios pagados después del 12 de marzo
de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 y hace cualquier
corrección en el Formulario 943-X a las cantidades usadas para
calcular este crédito, tiene que recalcular la cantidad de este
usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está
reclamando por primera vez en el Formulario 943-X. Si reclamó
el crédito de retención de empleados por los salarios pagados
después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022
y hace cualquier corrección en el Formulario 943-X a las
cantidades usadas para calcular este crédito, tiene que
calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el
Formulario 943-X. Si reclamó el crédito de asistencia para las
primas de COBRA y hace cualquier corrección en el Formulario
943-X a las cantidades usadas para calcular este crédito, tiene
que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de
para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez
en el Formulario 943-X.
El crédito de retención de empleados relacionado con el
COVID-19 ha vencido. El crédito de retención de empleados
promulgado por la Coronavirus Aid, Relief, and Economic
Security (CARES) Act (Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad
Económica Debido al Coronavirus o CARES, por sus siglas en
inglés) y enmendado y extendido por la Taxpayer Certainty and
Disaster Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario en Casos
de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020) fue
limitado a salarios calificados pagados después del 12 de marzo
de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. El crédito de retención
de empleados conforme a la sección 3134 del Código de
Impuestos Internos, según promulgado por la Ley ARP y
enmendado por la Infrastructure Investment and Jobs Act (Ley
de Empleos e Inversión en Infraestructura), se limitó a los
salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y
antes del 1 de octubre de 2021, a menos que el empleador fuera
un startup (negocio emergente) en recuperación. Un empleador
que era un startup (negocio emergente) en recuperación
también podía reclamar el crédito de retención de empleados
por los salarios calificados pagados después del 30 de
septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Para más
información sobre el crédito de retención de empleados,
incluyendo una lista de verificación de elegibilidad, preguntas
frecuentes, información sobre cómo identificar promociones de
estafas del crédito de retención de empleados y directrices
sobre cómo retirar una reclamación presentada anteriormente
para el crédito de retención de empleados, acceda a IRS.gov/
ERC.
Recordatorios
Si una línea en el Formulario 943-X no le corresponde,
CONSEJO
déjela en blanco. Si está corrigiendo un año antes de
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas
2020, tiene que dejar en blanco las líneas 7, 8, 14, 15a,
12c, 14e, 20 y 21 del Formulario 943 para el crédito de
21, 22, 23, 24a, 26, 27, 28, 29 y 30. Si está corrigiendo un año
2
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
retención de empleados, se declaran en las líneas 15a, 24a, 28
y 29 del Formulario 943-X, respectivamente. Sin embargo, la
manera en que calcula el crédito de retención de empleados por
los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de
2020 y antes del 1 de julio de 2021 es diferente de cómo calcula
el crédito por los salarios calificados pagados después del 30 de
junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Para las
permite un crédito tributario sobre la nómina para ciertas
organizaciones exentas de impuestos afectadas por ciertos
desastres calificados no relacionados con el COVID-19. Este
crédito se reclama en el Formulario 5884-D, Employee Retention
Credit for Certain Tax-Exempt Organizations Affected by
Qualified Disasters (Crédito de retención de empleados para
ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por
ciertos desastres calificados). Si es aplicable al año que está
corrigiendo, anote el crédito reclamado en el Formulario 5884-D
de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia
calcular el crédito de retención de empleados por los salarios
pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio
de 2021. Para más información sobre este crédito, acceda a
correcciones a los salarios calificados pagados después del 30
de junio de 2021, es posible que tenga que completar la línea 37
para comunicarnos si es elegible para el crédito de retención de
empleados únicamente porque su negocio es un startup
(negocio emergente) en recuperación. Para las correcciones a
los salarios calificados pagados después del 30 de septiembre
de 2021, es posible que tenga que completar la línea 38 para
comunicarnos si es elegible para el crédito de retención de
empleados únicamente porque su negocio es un startup
(negocio emergente) en recuperación.
Autorización del empleado para apoyar una reclamación
de un reembolso. El Revenue Procedure 2017-28
Crédito para los pagos de asistencia para las primas de
COBRA se limita a los períodos de cobertura que comien-
zan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos
de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiem-
bre de 2021. La sección 9501 de la Ley ARP provee una
asistencia para las primas de COBRA en forma de una
reducción total de las primas que de otro modo tendrían que
pagar ciertos individuos y sus familias que eligen la continuación
de la cobertura de COBRA debido a una pérdida de cobertura
como resultado de una reducción de horas o una terminación
involuntaria del empleo (individuos con derecho a asistencia).
Esta asistencia para las primas de COBRA estuvo disponible
para los períodos de cobertura que comienzan en o después del
1 de abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que
comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Un
beneficiario de las primas tenía derecho al crédito de asistencia
para las primas de COBRA en el momento en que un individuo
elegible eligió la cobertura. Por lo tanto, excepto en raras
circunstancias, debido a los requisitos de notificación y el
período de elección de COBRA (por lo general, los empleadores
tienen 60 días para dar aviso y los individuos elegibles para la
asistencia tienen 60 días para elegir la cobertura), enero de
2022 fue generalmente el final del período en el que un individuo
elegible para la asistencia hubiera elegido la cobertura. En
algunas raras circunstancias, puede ser posible que un
beneficiario de las primas tenga el derecho al crédito de
asistencia para las primas de COBRA después de enero de
2022. En estos raros casos, el crédito aún se reclama en el
Formulario 943 presentado para 2022 y un ajuste, si es
necesario, se puede hacer en el Formulario 943-X para 2022.
Los empleadores elegibles para reclamar el crédito de
(Procedimiento Administrativo Tributario 2017-28) que se
encuentra en la página 1061 del Internal Revenue Bulletin
2017-14 (Boletín de Impuestos Internos 2017-14), disponible en
IRS.gov/irb/2017-14_IRB#RP-2017-28, proporciona orientación
a los empleadores sobre los requisitos a seguir para la
utilización de autorizaciones de los empleados para apoyar el
derecho a reclamar un reembolso del impuesto del Seguro
Social y del impuesto del Medicare recaudados en exceso. El
procedimiento administrativo tributario aclara los requisitos
básicos para ambos, una solicitud para autorización del
empleado y la autorización del empleado y permite que una
autorización se solicite, se proporcione y se retenga en un
formato electrónico como forma alternativa a un formato en
papel. El procedimiento administrativo tributario también
contiene orientación sobre cuándo un empleador puede
reclamar un reembolso de sólo la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Seguro Social y del impuesto del
Medicare recaudados en exceso. El procedimiento
administrativo tributario requiere que cualquier solicitud para
autorización incluya una notificación sobre el Impuesto Adicional
del Medicare indicando que cualquier reclamación en nombre
del empleado no incluirá una reclamación por el Impuesto
Adicional del Medicare pagado en exceso.
Corrección de la retención del impuesto federal sobre los
ingresos. Por lo general, usted solamente puede corregir
errores administrativos a la retención del impuesto federal sobre
los ingresos (es decir, errores en los cuales la cantidad
declarada en la línea 8 del Formulario 943 no es la cantidad que
de hecho fue retenida del salario del empleado) y errores por los
cuales las tasas conforme a la sección 3509 aplican. Vea el
apartado 13 de la Publicación 15, Guía Tributaria para
asistencia para las primas de COBRA después de 2022 tienen
que presentar el Formulario 943-X para reclamar el crédito.
Empleadores, para más información sobre las correcciones
durante el año natural y sobre los errores administrativos. Vea el
apartado 2 de la Publicación 15 para más información sobre la
sección 3509. Si las tasas conforme a la sección 3509 aplican,
Para más información sobre los pagos de asistencia para las
primas de COBRA y el crédito, vea el Notice 2021-31 (Aviso
2021-31) que se encuentra en la página 1173 del Internal
Revenue Bulletin 2021-23 (Boletín de Impuestos Internos
2021-23), disponible en IRS.gov/irb/
Solamente los errores de transposición o matemáticos
2021-46) que se encuentra en la página 303 del Internal
Revenue Bulletin 2021-33 (Boletín de Impuestos Internos
2021-33), disponible en IRS.gov/irb/
que involucran la declaración incorrecta de la cantidad
!
´
PRECAUCION
que de hecho fue retenida son errores administrativos.
No puede presentar el Formulario 943-X para corregir la
retención del impuesto federal sobre los ingresos para años
anteriores por errores no administrativos. En otras palabras, no
puede corregir la cantidad del impuesto federal sobre los
ingresos que de hecho fue retenida de un empleado en un año
anterior si descubre que no retuvo la cantidad correcta. Por
ejemplo, no puede corregir la retención del impuesto federal
sobre los ingresos de un año anterior porque utilizó la tabla de
retención del impuesto federal sobre los ingresos incorrecta o no
trató un pago correctamente como tributable o no tributable.
Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas
12e, 12f y 14g del Formulario 943 para el crédito de asistencia
para las primas de COBRA se declaran en las líneas 15c, 15d y
24c del Formulario 943-X, respectivamente.
Crédito tributario sobre la nómina para ciertas organiza-
ciones exentas de impuestos afectadas por desastres cali-
ficados. La sección 303(d) de la Ley de Alivio Tributario en
Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020
3
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Similarmente, si pagó impuestos federales sobre los ingresos en
un año anterior en nombre de su empleado en lugar de
deducirlo del pago del empleado (lo cual resultó en salarios
adicionales sujetos al impuesto), y en un año subsiguiente
determina que incorrectamente calculó la cantidad del impuesto,
no puede corregir la retención del impuesto federal sobre los
ingresos. No obstante, aún tiene que hacer las correcciones
necesarias a la cantidad de salarios que declaró en el
Otros terceros pagadores que presentan los Formularios 943
agregados, tales como las organizaciones de empleadores
profesionales (PEO, por sus siglas en inglés) no certificadas,
tienen que completar y presentar el Anexo R (Formulario 943) si
tienen clientes que están reclamando el crédito tributario sobre
la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las
actividades investigativas, el crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados, el crédito de retención de
empleados y/o el crédito de asistencia para las primas de
COBRA o clientes que difieren la parte correspondiente al
empleador o al empleado del impuesto del Seguro Social. Si
usted es un tercero pagador que no presentó el Anexo R
(Formulario 943) con su Formulario 943 porque no cumplió con
estos requisitos, pero ahora está presentando el Formulario
943-X para declarar estos créditos o diferir la parte
Formulario 943 y el Formulario W-2, Wage and Tax Statement
(Comprobante de salarios y retención de impuestos), para un
año anterior presentando el Formulario 943-X y el Formulario
W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de
salarios y retención de impuestos corregido), respectivamente.
La cantidad de hecho retenida se refleja en la
CONSEJO
información de nómina o en el Formulario W-2, el cual
puede ser utilizado por el empleado para reclamar un
correspondiente al empleador o al empleado del impuesto del
Seguro Social para sus clientes, entonces ahora tiene que
presentar el Anexo R (Formulario 943) y adjuntarlo al Formulario
943-X.
crédito por la retención para propósitos de la declaración de
impuestos sobre los ingresos individual.
Corrección de la retención del Impuesto Adicional del Me-
dicare y salarios sujetos a la retención del Impuesto Adi-
cional del Medicare. Los salarios sujetos a la retención del
Impuesto Adicional del Medicare se declaran en la línea 6 del
Formulario 943. Ciertos errores descubiertos en un Formulario
943 presentado previamente se corrigen en la línea 10 del
Formulario 943-X. Sin embargo, no puede presentar un
Formulario 943-X para corregir la cantidad incorrecta del
Impuesto Adicional del Medicare que realmente retuvo de un
empleado en un año anterior, incluyendo cualquier cantidad que
pagó en nombre de su empleado en lugar de deducirlo del pago
del empleado (lo cual resultó en salarios adicionales sujetos al
para más información sobre las clases de errores que se
pueden corregir y cómo la corrección se declara en el
Instrucciones Generales:
Información para Entender el
Formulario 943-X
¿Cuál Es el Propósito del Formulario
943-X?
Use el Formulario 943-X para corregir errores en un Formulario
943 que presentó anteriormente. Use el Formulario 943-X para
corregir:
Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social;
Salarios sujetos al impuesto del Medicare;
•
•
•
Formulario 943-X. Para más información sobre la retención del
Impuesto Adicional del Medicare, vea las Instrucciones para el
Salarios sujetos a la retención del Impuesto Adicional del
Medicare;
Impuesto federal sobre el ingreso retenido de los salarios;
•
•
Cantidad diferida de la parte correspondiente al empleador
Es posible que tenga que adjuntar el Anexo R (Formulario
943) a su Formulario 943-X. Si a usted se le requirió presentar
el Anexo R (Formulario 943), Allocation Schedule for Aggregate
Form 943 Filers (Registro de asignación para los declarantes de
Formularios 943 agregados), cuando presentó su Formulario
943, tiene que completar el Anexo R (Formulario 943) al corregir
un Formulario 943 agregado. El Anexo R (Formulario 943) se
completa sólo para esos clientes y usuarios que tienen
correcciones declaradas en el Formulario 943-X. El Anexo R
(Formulario 943) se presenta como un adjunto al Formulario
943-X.
Los agentes aprobados conforme a la sección 3504 y las
Certified Professional Employer Organizations (Organizaciones
de empleadores profesionales certificadas o CPEO, por sus
siglas en inglés) tienen que completar y presentar el Anexo R
(Formulario 943) cuando presenten un Formulario 943
agregado. Los Formularios 943 agregados son presentados por
agentes aprobados por el IRS conforme a la sección 3504. Para
solicitar la aprobación para actuar como un agente para un
empleador, el agente presenta el Formulario 2678 ante el IRS.
Las CPEO aprobadas por el IRS conforme a la sección 7705
también presentan Formularios 943 agregados. Para ser una
CPEO, la organización tiene que solicitar a través del IRS Online
Registration System (Sistema de registro en línea del IRS),
Formulario 8973, Certified Professional Employer Organization/
Customer Reporting Agreement (Organización de empleador
profesional certificada/Acuerdo de presentación del cliente),
para notificar al IRS que comenzaron o terminaron un contrato
de servicio con un cliente.
del impuesto del Seguro Social;
Cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado del
•
impuesto del Seguro Social;
El crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios
•
calificados por aumentar las actividades investigativas;
Cantidades declaradas en el Formulario 943 por el crédito por
•
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del
1 de abril de 2021, incluyendo ajustes a las líneas 2a, 2b, 12b,
14d, 18 y 19 del Formulario 943;
Cantidades declaradas en el Formulario 943 por el crédito por
•
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del
1 de octubre de 2021, incluyendo ajustes a las líneas 12d, 14f,
22, 23, 24, 25, 26 y 27 del Formulario 943;
Cantidades declaradas por el crédito de retención de
•
empleados en el Formulario 943, incluyendo ajustes a las líneas
12c, 14e, 20, 21, 28 y 29; y
Cantidades declaradas en el Formulario 943 por el crédito de
•
asistencia para las primas de COBRA por los períodos de
cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021
hasta los períodos de cobertura que comienzan en o antes del
30 de septiembre de 2021, incluyendo ajustes a las líneas 12e,
12f y 14g del Formulario 943.
Use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for
Abatement (Reclamación para reembolso y solicitud para la
reducción de impuestos), para solicitar un reembolso o
reducción en los intereses o multas que le han sido impuestas.
No solicite un reembolso ni la reducción de multas o intereses
en el Formulario 943 o en el Formulario 943-X.
4
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Los términos “corregir” y “correcciones” se usan en el
Formulario 943-X y en estas instrucciones para incluir
los ajustes libres de intereses conforme a las secciones
el reembolso o la reducción de la cantidad de impuestos
declaradas en exceso. Vea la tabla en la página 6 del Formulario
943-X para obtener información que le ayudará a determinar si
debe utilizar el proceso de ajuste o el proceso de reclamación.
Asegúrese de proveer una explicación detallada en la línea 41
para cada corrección que usted indique en el Formulario 943-X.
CONSEJO
6205 y 6413 y las reclamaciones de reembolso y de reducción
de impuestos conforme a las secciones 6402, 6404 y 6414. Vea
la Revenue Ruling 2009-39 (Resolución Administrativa Tributaria
2009-39) para ejemplos de cómo se aplican las reglas de los
ajustes libres de intereses y de la reclamación de reembolso en
10 situaciones diferentes. Puede encontrar la Resolución
Administrativa Tributaria 2009-39 en la página 951 del Internal
Revenue Bulletin 2009-52 (Boletín de Impuestos Internos
Continúe declarando los ajustes del año actual por fracciones
de centavos, paga por enfermedad efectuada por un tercero y
seguro de vida colectivo a término en la línea 10 del Formulario
943.
Usted tiene requisitos adicionales con los que tiene que
cumplir cuando presenta el Formulario 943-X, tal como la
certificación de que ha presentado (o presentará) todos los
Formularios W-2 y Formularios W-2c que correspondan a su
caso. Para las correcciones de cantidades declaradas en
exceso del impuesto federal sobre los ingresos, del impuesto del
Seguro Social, del impuesto del Medicare o del Impuesto
Adicional del Medicare, tiene que hacer toda certificación que le
corresponda a su caso.
Cuando descubra un error en un Formulario 943 que
presentó anteriormente, usted tiene que:
Corregir el error utilizando el Formulario 943-X;
•
Presentar un Formulario 943-X por separado por cada
•
Formulario 943 que está corrigiendo; y
Por lo general, presentar el Formulario 943-X por separado.
•
No presente el Formulario 943-X junto con el Formulario 943.
Sin embargo, si usted no presentó anteriormente el Formulario
943 debido a que trató (clasificó) incorrectamente a sus
empleados como trabajadores que no son empleados
(nonemployees), usted puede tener que presentar un Formulario
943-X junto con su Formulario 943. Vea las instrucciones para la
línea 40, más adelante.
No use el Formulario 943-X para corregir el Formulario
CT-1, 941, 941-SS, 944 o 945. En su lugar, use la
!
´
PRECAUCION
versión “X” que le corresponde a cada formulario que
está corrigiendo (Formulario CT-1 X, 941-X, 944-X o 945-X).
¿Dónde Puede Obtener Ayuda?
Para obtener ayuda para la presentación del Formulario 943-X o
para obtener respuestas a sus preguntas sobre los impuestos
federales sobre la nómina y las correcciones relacionadas con
los impuestos, puede:
Si no presentó un Formulario 943 para uno (1) o más años
para los que debería haber presentado el Formulario 943, no
use el Formulario 943-X. En su lugar, presente el Formulario 943
por cada uno de esos años. Vea también ¿Cuándo Debe
Presentar el Formulario 943-X?, más adelante. Sin embargo, si
no presentó el (los) Formulario(s) 943 debido a que trató
(clasificó) incorrectamente a empleados como si fueran
contratistas independientes o trabajadores que no son
empleados (nonemployees) y ahora los reclasifica como
•
Ver la Publicación 15 o la Publicación 51, Agricultural
•
Employer’s Tax Guide (Guía tributaria para empleadores
agropecuarios); o
Llamar gratis a la IRS Business and Specialty Tax Line (Línea
•
A menos que se especifique lo contrario en estas
para asuntos relacionados con los impuestos de los negocios y
los impuestos especiales del IRS) al 800-829-4933
CONSEJO
instrucciones, un crédito tributario sobre la nómina o un
diferimiento del impuesto del Seguro Social declarado
(800-829-4059 si es usuario del equipo TDD/TTY para personas
sordas, con dificultades auditivas o con impedimento de habla)
de lunes a viernes, de 7:00 a.m. a 7:00 p.m., horario local (los
contribuyentes que estén en Alaska y Hawaii seguirán el horario
del Pacífico; los empleadores en Puerto Rico reciben servicio de
8:00 a.m. a 8:00 p.m., horario local).
de menos tiene que tratarse como una cantidad de impuesto
declarada en exceso. Un crédito tributario sobre la nómina o un
diferimiento del impuesto del Seguro Social declarado en
exceso tiene que tratarse como una cantidad de impuesto
declarada de menos. Para más información, incluyendo el
proceso que tiene que seleccionar en las líneas 1 y 2, vea
diferimiento del impuesto del Seguro Social, más adelante.
Vea también ¿Cómo Puede Obtener Formularios,
Para los años tributarios que comienzan después del 31
Declare la corrección de las cantidades de impuestos
declaradas de menos y las cantidades de impuestos declaradas
en exceso correspondientes al mismo año tributario en un solo
Formulario 943-X, a menos que esté solicitando un reembolso o
una reducción. Si solicita un reembolso o reducción y está
corrigiendo las cantidades de impuestos declaradas de menos y
las declaradas en exceso, presente un Formulario 943-X que
corrige sólo las cantidades de impuestos declaradas de menos
y un segundo Formulario 943-X que corrige las cantidades de
impuestos declaradas en exceso.
CONSEJO
de diciembre de 2023, la Publicación 15 será utilizada
por todos los empleadores, incluyendo los empleadores
agropecuarios. La Publicación 51 será descontinuada, pero
puede ser que aún necesite hacer referencia a la Publicación 51
que era aplicable para el año tributario que esté corrigiendo.
¿Cuándo Debe Presentar el
Formulario 943-X?
Presente el Formulario 943-X cuando descubra un error en un
Usted usará el proceso de ajuste si declaró impuestos sobre
la nómina insuficientes (de menos) y está haciendo un pago, o si
declaró en exceso dichos impuestos y estará aplicando el
crédito al período del Formulario 943 durante el cual presenta el
una fecha de vencimiento para presentar el Formulario
943-X?, más adelante, si está corrigiendo cantidades de
impuestos declaradas en exceso durante los últimos 90 días del
plazo de prescripción. Usará el proceso de reclamación si
declaró impuestos sobre la nómina en exceso y está solicitando
Formulario 943 que presentó anteriormente.
Sin embargo, si los únicos errores del Formulario 943 están
relacionados con el número de empleados (la línea 1 del
Formulario 943) o las obligaciones tributarias federales
declaradas en el Registro Mensual de la Obligación Tributaria
Federal en la línea 17 del Formulario 943 o en el Formulario
943-A, Registro de la Obligación Tributaria Federal del
Empleador Agropecuario, no presente el Formulario 943-X. Para
más información sobre la corrección de las obligaciones
5
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
tributarias federales declaradas mensualmente en el Registro
Mensual de la Obligación Tributaria Federal en la línea 17 del
Formulario 943 o en el Formulario 943-A, vea las Instrucciones
para el Formulario 943-A.
No puede usar el Formulario 943-X para corregir
cantidades declaradas de menos del Impuesto
Adicional del Medicare, a menos que las cantidades
!
´
PRECAUCION
fueran retenidas de los salarios de los empleados.
Fechas de vencimiento. La fecha de vencimiento para
presentar el Formulario 943-X depende de cuándo se descubrió
el error y si se declararon los impuestos de menos o en exceso.
Si declaró impuestos de menos, vea Impuesto declarado de
menos, más adelante. Para las cantidades de impuestos
declaradas en exceso, puede optar por hacer un ajuste libre de
intereses o por presentar una reclamación de reembolso o de
reducción de impuestos. Si está corrigiendo cantidades de
impuestos declaradas en exceso, vea Impuesto declarado en
exceso —Proceso de reclamación, más adelante.
Si la fecha de vencimiento es un sábado, domingo o día de
fiesta oficial, puede presentar el Formulario 943-X el próximo día
laborable. Si recibimos el Formulario 943-X después de la fecha
de vencimiento, se tratará dicho formulario como si hubiera sido
presentado a tiempo si el sobre que contiene el formulario está
debidamente rotulado, tiene suficiente franqueo y el matasellos
del Servicio Postal de los Estados Unidos está fechado en, o
antes de, la fecha de vencimiento, o se envió por medio de un
servicio de entrega privado (private delivery service o PDS, por
sus siglas en inglés) aprobado por el IRS a más tardar en la
fecha de vencimiento. Si no sigue estas pautas, consideramos
que el Formulario 943-X fue presentado en la fecha en que de
hecho se recibió. Vea la Publicación 15 para más información
sobre los días de fiesta oficiales. Para más información sobre los
adelante.
Impuesto declarado en exceso —Proceso de ajuste. Si
declaró impuestos en exceso y opta por aplicar el crédito al
Formulario 943, presente una declaración ajustada en el
Formulario 943-X poco después de que descubra el error pero
más de 90 días antes de que venza el plazo de prescripción
para créditos o reembolsos del Formulario 943. Vea ¿Existe una
adelante.
No puede utilizar el Formulario 943-X para corregir
cantidades declaradas en exceso del Impuesto
!
´
PRECAUCION
Adicional del Medicare, a menos que las cantidades no
fueran retenidas de los salarios de los empleados.
Ejemplo: Usted quiere que se le aplique su crédito al
Formulario 943. El 31 de enero de 2024, usted presentó su
Formulario 943 del año 2023 y pagó los impuestos
correspondientes a tiempo. El 6 de mayo de 2024, descubre que
declaró impuestos en exceso en su Formulario 943 del año
2023. Usted presenta su Formulario 943-X el 7 de junio de 2024
y marca el recuadro en la línea 1 para indicar que desea utilizar
el proceso de ajuste. El IRS tramitará su crédito como si fuera un
depósito de impuestos efectuado el 1 de enero de 2024.
Cuando presente el Formulario 943 correspondiente al año
2024, incluya la cantidad de la línea 25 del Formulario 943-X en
la línea titulada Total de depósitos de su Formulario 943 para
el año 2024.
Impuesto declarado en exceso —Proceso de reclamación.
Si declaró impuestos en exceso en el Formulario 943, puede
optar por presentar una reclamación de reembolso o reducción
de impuesto en el Formulario 943-X en cualquier momento
antes de que venza el período de prescripción para el crédito o
reembolso. Si también necesita corregir cantidad alguna de
impuestos declarada de menos, tiene que presentar otro
Formulario 943-X donde declara sólo las correcciones hechas
por cantidades declaradas de menos. Vea ¿Existe una Fecha de
Vencimiento para Presentar el Formulario 943-X?, más adelante.
Impuesto declarado de menos. Si está corrigiendo impuestos
declarados de menos, tiene que presentar el Formulario 943-X a
más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración para el
período de la declaración en el que descubrió el error (el 31 de
enero del año siguiente) y pagar la cantidad que adeuda para
el momento en que presente. Si hace esto, por lo general,
asegurará que su corrección sea libre de intereses y que no esté
sujeto a multas por no pagar (conocido en inglés como
failure-to-pay o FTP, por sus siglas en inglés) o no depositar
(conocido en inglés como failure-to-deposit o FTD, por sus
Para más detalles sobre cómo efectuar un pago, vea las
Si presenta el Formulario 943-X fuera de plazo (después de
la fecha de vencimiento para la declaración que corresponde al
período tributario durante el cual usted descubrió el error), tiene
que adjuntar un Formulario 943-A enmendado al Formulario
943-X. De lo contrario, el IRS puede imponerle una multa FTD
“promediada”. Vea la multa FTD “promediada” en el apartado 11
de la Publicación 15 para más información sobre las multas FTD
“promediadas”. El impuesto total declarado en la línea M del
Formulario 943-A tiene que ser igual al impuesto corregido (línea
13 del Formulario 943 combinada con toda corrección declarada
en la línea 20 del Formulario 943-X) para el año, menos toda
reducción y tasación tributaria libre de intereses que ha sido
determinada previamente.
Usted no puede presentar una reclamación de
reembolso para corregir el impuesto federal sobre los
!
´
PRECAUCION
ingresos o el Impuesto Adicional del Medicare que en
realidad fue retenido de los empleados.
¿Existe una Fecha de Vencimiento
para Presentar el Formulario
943-X?
Por lo general, puede corregir los impuestos declarados en
exceso en un Formulario 943 que presentó anteriormente si
presenta el Formulario 943-X dentro de un plazo de 3 años a
partir de la fecha en que presentó el Formulario 943 o 2 años a
partir de la fecha en la que pagó el impuesto declarado en el
Formulario 943, lo que ocurra por último. Puede corregir los
impuestos declarados de menos en un Formulario 943
presentado anteriormente si presenta el Formulario 943-X
dentro de 3 años a partir de la fecha en que el Formulario 943
fue presentado. A cada uno de estos plazos se le llama “plazo
de prescripción”. Para propósitos del plazo de prescripción, los
Formularios 943 presentados se consideran presentados el 15
de abril del próximo año natural si se presentan antes de esa
fecha.
Ejemplo: Usted adeuda impuestos. El 16 de febrero de
2024, descubre que declaró $1,000 de menos por concepto de
salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social y del
Medicare en su Formulario 943 del año 2023. Presente el
Formulario 943-X y pague la cantidad que adeuda para el 31 de
enero de 2025 porque descubrió el error en el año 2024 y el 31
de enero de 2025 es la fecha de vencimiento para ese año. Si
presenta el Formulario 943-X antes del 31 de enero de 2025,
pague la cantidad que adeuda para el momento cuando
presente dicho formulario.
Ejemplo. Usted presentó el Formulario 943 del año 2020 el
28 de enero de 2021 y los pagos fueron hechos a tiempo. El IRS
tramita su declaración como si hubiera sido presentada el 15 de
6
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
abril de 2021. El 24 de enero de 2024, usted descubre que
declaró $350 en exceso por concepto de salarios sujetos a los
impuestos del Seguro Social y del Medicare en ese formulario.
Para corregir el error, tiene que presentar el Formulario 943-X
para el 15 de abril de 2024 y usar el proceso de reclamación.
¿Cómo se Debe Completar el
Formulario 943-X?
Use un Formulario 943-X para Cada Año que
Corrija
Use un Formulario 943-X por separado para cada Formulario
943 que corrija. Por ejemplo, si descubrió errores en sus
Formularios 943 para los años 2022 y 2023, presente el
Formulario 943-X para corregir el Formulario 943 del año 2022.
Presente un segundo Formulario 943-X para corregir el
Formulario 943 del año 2023.
Si presenta el Formulario 943-X para corregir cantidades
de impuestos declarados en exceso en los últimos 90
!
´
PRECAUCION
días del plazo de prescripción, tiene que usar el proceso
de reclamación. No puede usar el proceso de ajuste. Si también
corrige cantidades de impuestos declaradas de menos, tiene
que presentar otro Formulario 943-X para corregir las
cantidades de impuestos declaradas de menos usando el
proceso de ajuste y pagar todo impuesto adeudado.
Número de Identificación del Empleador (EIN),
¿Adónde Deberá Enviar el Formulario
943-X?
Nombre y Dirección
Anote su número de identificación del empleador (EIN, por sus
siglas en inglés), nombre y dirección en los espacios provistos.
También anote su nombre y su EIN en la parte superior de las
páginas 2, 3, 4 y 5, y en todo documento adjunto. Si su dirección
ha cambiado desde que presentó el Formulario 943, anote la
información corregida y el IRS actualizará su dirección en sus
registros. Asegúrese de escribir su nombre, EIN, “Formulario
943-X” y el año natural que está corrigiendo en la parte superior
de todo documento adjunto.
Envíe su Formulario 943-X a la dirección que se le indica a
continuación:
SI su ubicación es en...
ENTONCES use esta
dirección...
Connecticut, Delaware, District of
Columbia, Florida, Georgia, Illinois,
Indiana, Kentucky, Maine, Maryland,
Massachusetts, Michigan, New
Department of the Treasury
Declaración que Quiere Corregir
Hampshire, New Jersey, New York, North Internal Revenue Service
En el encasillado titulado Declaración que está corrigiendo,
anote el año natural que le corresponde al Formulario 943 que
quiere corregir en la parte superior de la primera página del
Formulario 943-X. También anote el año natural en las páginas
2, 3, 4 y 5, y en todo documento adjunto.
Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode
Island, South Carolina, Tennessee,
Vermont, Virginia, West Virginia,
Wisconsin
Cincinnati, OH 45999-0008
Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas,
California, Colorado, Hawaii, Idaho, Iowa,
Kansas, Louisiana, Minnesota,
Mississippi, Missouri, Montana,
Nebraska, Nevada, New Mexico, North
Dakota, Oklahoma, Oregon, South
Dakota, Texas, Utah, Washington,
Wyoming
Anote la Fecha en que Descubrió los Errores
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0008
Usted tiene que anotar la fecha en que descubrió los errores.
Usted “descubre” un error en el momento en que tenga
suficiente información para corregir el error. Si está declarando
varios errores que descubrió en momentos distintos, anote la
fecha más temprana en que descubrió un error. Declare en la
línea 41 las fechas subsiguientes y los errores
Si la ubicación legal de su residencia o
lugar principal de negocio no es en
ningún estado
Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409
correspondientes.
¿Tiene que Hacer una Anotación en Cada
Línea?
Dirección especial para presentar por
parte de organizaciones exentas;
entidades gubernamentales federales,
estatales y locales; y entidades
gubernamentales de tribus indígenas
estadounidenses, sin tener en cuenta su
ubicación
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0008
Tiene que proveer toda la información solicitada en la parte
superior de la primera página del Formulario 943-X. Tiene que
marcar un recuadro (pero no los dos) en la Parte 1. En la Parte
2, tiene que marcar el recuadro en la línea 3 y todos los
recuadros que le correspondan en las líneas 4 y 5. En la Parte 3,
si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco. Complete
las Partes 4 y 5 tal como se le indica.
Los servicios de entrega privados (PDS) no pueden entregar
correspondencia a los apartados postales. Tiene que usar el
U.S. Postal Service (Servicio Postal de los EE. UU.) si envía
correspondencia a una dirección que contiene un apartado
PDS. Si presenta el Formulario 943-X usando un PDS, envíelo a
la siguiente dirección:
¿Cómo Debe Declarar una Cantidad Negativa?
El Formulario 943-X usa números negativos para indicar las
reducciones en impuestos (créditos) y números positivos para
indicar impuestos adicionales (cantidades que usted adeuda).
Al declarar una cantidad negativa en las columnas 3 y 4, use
un signo de menos en vez de usar paréntesis. Por ejemplo,
anote “–10.59” en vez de “(10.59)”. No obstante, si está
completando la declaración en su computadora y el programa
para computadoras (software) sólo le permite usar paréntesis
para declarar cantidades negativas, puede usarlos.
Ogden - Internal Revenue Submission Processing Center
1973 Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201
Utilice esta dirección aún si su negocio esta ubicado en un
estado que presenta en Cincinnati.
¿Cómo se Deben Hacer Anotaciones en el
Formulario 943-X?
Usted puede ayudar al IRS a tramitar el Formulario 943-X con
mayor diligencia y exactitud si sigue las siguientes pautas:
7
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Escriba a máquina o en letra de molde.
línea 25 al Formulario 943 para el año en que presenta el
•
•
Use la fuente Courier (si es posible) para toda anotación
Formulario 943-X.
hecha a máquina o por computadora.
Usar el proceso de reclamación. Marque el recuadro en la
•
Omita los signos de dólar. Puede usar comas y decimales, si
línea 2 para presentar una reclamación en el Formulario 943-X
solicitando el reembolso o la reducción de la cantidad indicada
en la línea 25.
•
así lo prefiere. Anote las cantidades en dólares a la izquierda del
punto decimal que aparece impreso y la cantidad de centavos a
la derecha de dicho punto.
Para asegurar que el IRS tenga el tiempo suficiente para
Siempre anote la cantidad de centavos, aun si es cero. No
•
CONSEJO
tramitar un crédito por un ajuste hecho por declarar
impuestos en exceso en el año en el cual presenta el
redondee las cifras (cantidades) a dólares enteros.
Complete las cinco páginas y firme el Formulario 943-X en la
•
Formulario 943-X, se le recomienda presentar dicho formulario
que corrige la cantidad de impuesto declarada en exceso en los
primeros 11 meses del año. Por ejemplo, si descubre una
cantidad de impuesto declarada en exceso en diciembre, sería
preferible presentar el Formulario 943-X en los 11 primeros
meses del siguiente año. No obstante, tienen que quedar 90
días en el plazo de prescripción cuando presente el Formulario
página 5.
Engrape las páginas en conjunto en la esquina superior
•
izquierda.
¿Y las Multas e Intereses?
Por lo general, la corrección que hace a una cantidad de
impuesto declarada de menos no estará sujeta a una multa FTP,
una multa FTD o intereses si usted:
Vencimiento para Presentar el Formulario 943-X?,
Presenta a tiempo (para la fecha de vencimiento del
•
anteriormente. Esto deberá asegurar que el IRS tenga suficiente
tiempo para tramitar el Formulario 943-X de manera que el
crédito sea registrado antes de que usted presente el Formulario
943 a fin de evitar que el IRS le envíe erróneamente una
notificación de saldo adeudado. Vea el ejemplo a continuación.
Formulario 943 del año en que descubrió el error),
Paga la cantidad indicada en la línea 25 para el momento
•
en que presenta el Formulario 943-X,
Anota la fecha en que descubrió el error y
•
•
Explica en detalle las razones y los hechos en que se basa
para hacer la corrección.
Ejemplo: Usted quiere que se le aplique el impuesto
pagado en exceso como crédito en el Formulario 943. El
20 de diciembre de 2024, usted descubre que declaró
impuestos en exceso en su Formulario 943 del año 2023 y
quiere optar por el proceso de ajuste. Para permitir que el IRS
tenga el tiempo suficiente para tramitar el crédito, presente el
Formulario 943-X el 3 de enero de 2025 y tome el crédito en su
Formulario 943 de 2025.
Ninguna corrección cumplirá con los requisitos del trato libre
de intereses si alguno de los siguientes le corresponde:
Las cantidades declaradas de menos están relacionadas con
•
un asunto que surgió durante una revisión de un período
anterior.
Usted a sabiendas declaró de menos su obligación tributaria
•
sobre la nómina.
Recibió una notificación y exigencia de pago.
•
•
Usted recibió un aviso de determinación conforme a la
Instrucciones Específicas:
Parte 1: Escoja SÓLO un Proceso
Debido a que el Formulario 943-X puede ser usado para
presentar una declaración ajustada del impuesto sobre la
nómina o para presentar una reclamación de reembolso o
reducción de impuestos sobre la nómina, usted tiene que
marcar uno de los recuadros en la línea 1 o en la línea 2. No
marque ambos recuadros.
sección 7436.
Si recibe una notificación sobre una multa después de que
presenta esta declaración, responda a la notificación con una
explicación y determinaremos si cumple los requisitos de lo que
se consideran causas razonables. No adjunte dicha explicación
cuando presente su declaración.
Reseña del Proceso
Para corregir un Formulario 943 que presentó previamente, use
el Formulario 943-X para presentar una declaración del
impuesto sobre la nómina ajustada o para presentar una
reclamación de reembolso o reducción. El proceso de ajuste y el
proceso de reclamación se describen a continuación.
Si declaró el impuesto de menos. Si declaró impuesto de
menos en un Formulario 943 que presentó anteriormente,
marque el recuadro en la línea 1 y pague toda cantidad
adicional que adeuda para el momento en que presente el
Formulario 943-X. Para más detalles sobre cómo efectuar un
Corrección de un crédito tributario sobre la nómina o de
un diferimiento del impuesto del Seguro Social. Para las
líneas 1 y 2, si usted declaró de menos un crédito tributario
sobre la nómina o la cantidad diferida del impuesto del Seguro
Social, trátelo como si hubiese declarado una cantidad de
impuesto en exceso. Si declaró en exceso un crédito tributario
sobre la nómina o la cantidad diferida del impuesto del Seguro
Social, trátelo como si hubiese declarado una cantidad de
impuesto de menos. Si está presentando el Formulario 943-X
para sólo ajustar un crédito tributario sobre la nómina y/o la
cantidad del impuesto diferida del Seguro Social y no está
corrigiendo ningún impuesto declarado en exceso en las líneas
6 a 11 del Formulario 943-X, omita las líneas 4 y 5.
Ejemplo: Usted declaró impuestos sobre la nómina de
menos. El 18 de junio de 2024, descubrió un error que resulta
en impuestos adicionales en su Formulario 943 para el año
2023. Presente el Formulario 943-X para el 31 de enero de 2025
y pague la cantidad que adeuda para el momento en que
anteriormente. No adjunte el Formulario 943-X a su Formulario
943 del año 2024.
1. Declaración del Impuesto sobre la Nómina
Ajustada
Marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo cantidades
de impuestos declaradas de menos o cantidades de impuestos
declaradas en exceso y le gustaría usar el proceso de ajuste
para corregir los errores.
Si declaró impuestos en exceso. Si declaró impuestos en
exceso en un Formulario 943 que presentó anteriormente, elija
una de las siguientes opciones:
Si corrige ambas cantidades (las cantidades de impuestos
declaradas de menos y las cantidades de impuestos declaradas
en exceso) en este formulario, tiene que marcar este recuadro.
Si marca este recuadro, toda cantidad negativa indicada en la
Usar el proceso de ajuste. Marque el recuadro en la línea 1
•
para que se le aplique todo crédito (cantidad negativa) de la
8
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
línea 25 se aplicará como un crédito (depósito de impuestos) en
su Formulario 943 para el año en el cual usted está presentando
este formulario. Vea Ejemplo: Usted quiere que se le aplique el
anteriormente.
Parte 2: Complete las Certificaciones
Tiene que completar todas las certificaciones que le
correspondan marcando los recuadros apropiados. Si todas sus
correcciones están relacionadas con cantidades de impuestos
declaradas de menos, complete sólo la línea 3; omita las líneas
4 y 5 y siga a la Parte 3. Si sus correcciones se relacionan con
las cantidades de impuestos declaradas en exceso, aparte de
las correcciones relacionadas con los créditos tributarios sobre
la nómina declarados de menos y los diferimientos del impuesto
del Seguro Social, usted tiene el deber de asegurar que se
protejan los derechos de sus empleados de recuperar los
impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados en exceso
que usted retuvo. Las certificaciones en las líneas 4 y 5 están
dirigidas a los requisitos para:
El Formulario 943-X no puede utilizarse para corregir las
cantidades declaradas en exceso del Impuesto
!
´
PRECAUCION
Adicional del Medicare, a menos que las cantidades no
fueran retenidas de los salarios de los empleados.
Si adeuda impuestos. Pague la cantidad indicada en la línea
25 para el momento en que presente el Formulario 943-X.
Por lo general, no se le cobrarán intereses si presenta a tiempo,
paga a tiempo, anota la fecha en que descubrió el error y explica
la corrección en la línea 41.
Pagarles o reintegrarles a sus empleados la recaudación en
•
Si tiene un crédito. Usted declaró impuestos sobre la nómina
en exceso (tiene una cantidad negativa en la línea 25) y quiere
que el IRS le aplique el crédito en el Formulario 943 para el
período durante el cual usted presentó el Formulario 943-X. El
IRS le aplicará su crédito en el primer día del año del Formulario
943 en el que presentó el Formulario 943-X. No obstante, el
crédito que indica en la línea 25 del Formulario 943-X quizás no
esté completamente disponible en su Formulario 943 si el IRS lo
corrige durante la tramitación o usted adeuda otros impuestos,
multas o intereses. El IRS le notificará si su crédito reclamado
cambia o si la cantidad disponible por concepto de crédito
tributario fue reducida debido a impuestos, multas o intereses no
pagados.
exceso de la parte correspondiente al empleado de los
impuestos del Seguro Social y del Medicare u
Obtener la autorización de sus empleados para que usted
•
presente una reclamación a nombre de ellos. Vea el Revenue
2017-28) para orientación sobre los requisitos a seguir para
ambas, una solicitud de autorización del empleado y la
autorización del empleado.
3. Presentación de los Formularios W-2 o
Formularios W-2c
Marque el recuadro en la línea 3 para certificar que presentó o
presentará los Formularios W-2 o Formularios W-2c ante la
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en
inglés), tal como se requiera, que indiquen las cantidades
correctas de salarios e impuestos de sus empleados. Vea las
Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3 para
obtener información detallada sobre los requisitos de
presentación. A menos que se indique lo contrario, las
referencias en el Formulario 943-X y a lo largo de estas
instrucciones al Formulario W-2 incluyen los Formularios
W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI y 499R-2/W-2PR; las
referencias al Formulario W-2c incluyen el Formulario
499R-2c/W-2cPR; las referencias al Formulario W-3 incluyen el
Formulario W-3SS y el Formulario W-3 (PR); y las referencias al
Formulario W-3c incluyen el Formulario W-3C (PR).
No marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo
cantidades de impuestos declaradas en exceso y el
!
´
PRECAUCION
plazo de prescripción para el crédito o reembolso del
Formulario 943 vencerá dentro de 90 días de la fecha en que
presente el Formulario 943-X. Vea la sección ¿Existe una Fecha
anteriormente.
2. Reclamación
Marque el recuardro en la línea 2 para usar el proceso de
reclamación si corrige sólo cantidades de impuestos
declaradas en exceso y está reclamando un reembolso o una
reducción de la cantidad negativa (crédito) indicada en la línea
25. No marque este recuadro si corrige cualquier cantidad de
impuestos declarada de menos en este formulario.
Tiene que marcar el recuadro en la línea 3 para certificar que
ha presentado los Formularios W-2 o los Formularios W-2c aun
si sus correcciones en el Formulario 943-X no cambian las
cantidades indicadas en dichos formularios. Por ejemplo, si su
única corrección al Formulario 943 tiene que ver con ajustes de
impuestos declarados incorrectamente, que no afectan las
cantidades declaradas en los Formularios W-2 de su empleado
recuadro en la línea 3 para certificar que ya ha presentado todos
los Formularios W-2 y los Formularios W-2c requeridos ante la
SSA. En esta situación, está certificando que no necesita
presentar el Formulario W-2c porque ya presentó un Formulario
W-2 correcto.
Tiene que marcar el recuadro en la línea 2 si tiene un crédito
(una cantidad negativa en la línea 25) y el período de
prescripción para hacer una reclamación de crédito o reembolso
para el Formulario 943 vencerá dentro de 90 días de la fecha en
que presente el Formulario 943-X. Vea ¿Existe una Fecha de
anteriormente.
El IRS normalmente tramita las reclamaciones poco después
de que sean presentadas. El IRS le notificará si su reclamación
es denegada, aceptada tal como se presentó o se escoge para
ser revisada. Vea la Publicación 556, Examination of Returns,
Appeal Rights, and Claims for Refund (Revisión de
4. Certificación de los Ajustes Hechos por
Declarar en Exceso
declaraciones, derechos de apelación y reclamaciones de
reembolso), para obtener más información sobre este tema.
Si declaró el impuesto federal sobre los ingresos, el impuesto
del Seguro Social, el impuesto del Medicare o el Impuesto
Adicional del Medicare en exceso y marcó el recuadro en la
línea 1, marque el recuadro correspondiente en la línea 4.
Quizás necesite marcar más de un recuadro. Si obtuvo
declaraciones por escrito de algunos empleados pero no pudo
encontrar empleados u obtener las declaraciones escritas de los
empleados restantes, marque todos los recuadros que le
correspondan. Provea un resumen en la línea 41 de la cantidad
de las correcciones para los empleados que le dieron
A menos que el IRS corrija el Formulario 943-X durante la
tramitación de dicho formulario o usted adeude otros impuestos,
multas o intereses, el IRS le reembolsará la cantidad indicada en
la línea 25, más todos los intereses que le correspondan.
Usted no puede presentar una reclamación de
reembolso para corregir la cantidad del impuesto federal
!
´
PRECAUCION
sobre los ingresos o del Impuesto Adicional del
Medicare que en realidad fue retenida de los empleados.
9
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
declaraciones por escrito y para los empleados que no lo
hicieron.
impuestos del Seguro Social y del Medicare de años anteriores
y que recibió declaraciones por escrito de dichos empleados
que indican que ellos no han recibido, ni recibirán, un reembolso
o crédito por los impuestos correspondientes a los años
anteriores. No envíe estas declaraciones al IRS. Consérvelas en
sus archivos. Por lo general, todos los registros relacionados
con los impuestos sobre la nómina se tienen que conservar al
menos 4 años. Los registros relacionados con los salarios de
licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia
familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, y los registros
relacionados con los salarios calificados para el crédito de
retención de empleados pagados después del 30 de junio de
2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias
tienen que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.
No puede usar el Formulario 943-X para corregir
cantidades declaradas en exceso del Impuesto
!
´
PRECAUCION
Adicional del Medicare, a menos que las cantidades no
fueran retenidas de los salarios de los empleados.
4a. Marque el recuadro en la línea 4a si la cantidad que declaró
en exceso incluye la parte correspondiente de cada empleado
afectado de los impuestos recaudados en exceso. Está
certificando que le devolvió o le reembolsó la parte
correspondiente al empleado de los impuestos de años
anteriores y que recibió declaraciones por escrito de los
empleados que indican que ellos no han recibido, ni recibirán,
un reembolso o crédito por los impuestos correspondientes a los
años anteriores. No envíe estas declaraciones al IRS.
5b. Marque el recuadro en la línea 5b si sus impuestos
declarados en exceso incluyen la parte correspondiente a cada
empleado afectado de los impuestos del Seguro Social y del
Medicare para años anteriores y usted todavía no le ha devuelto
o reembolsado la parte correspondiente al empleado de dichos
impuestos. Usted certifica que ha recibido la autorización de
cada empleado afectado para presentar una reclamación de
reembolso por la parte que le corresponde al empleado de
dichos impuestos y recibió declaraciones por escrito de esos
empleados que indican que no han recibido, ni recibirán, un
reembolso o crédito por los impuestos correspondientes a los
años anteriores.
Consérvelas en sus archivos. Por lo general, todos los registros
relacionados con los impuestos sobre la nómina se tienen que
conservar al menos 4 años. Los registros relacionados con los
salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de
licencia familiar calificados por la licencia tomada después del
31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, y los
registros relacionados con los salarios calificados para el crédito
de retención de empleados pagados después del 30 de junio de
2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias
tienen que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.
4b. Marque el recuadro en la línea 4b para certificar que su
cantidad declarada en exceso es sólo la parte correspondiente
al empleador de los impuestos por aquellos empleados a
quienes no pudo encontrar o por aquéllos que no le dieron a
usted una declaración descrita en la línea 4a.
La autorización del empleado tiene que:
Incluir el nombre, la dirección y el número de Seguro Social (o
•
número de identificación truncado del contribuyente, cuando
corresponda) del empleado;
Incluir el nombre y la dirección del empleador y el número de
•
4c. Marque el recuadro en la línea 4c para certificar que la
cantidad declarada en exceso es sólo por el impuesto federal
sobre el ingreso, el impuesto del Seguro Social, el impuesto del
Medicare o el Impuesto Adicional del Medicare que no le retuvo
a sus empleados.
identificación del empleador;
Incluir el (los) período(s) tributario(s), el tipo de impuesto y la
•
cantidad del impuesto por la cual se da la autorización;
Afirmativamente declarar que el empleado autoriza al
•
empleador a reclamar un reembolso por el pago en exceso de la
parte correspondiente al empleado del impuesto;
5. Certificación de las Reclamaciones
Incluir la declaración por escrito del empleado que certifica
•
Si está presentando una reclamación por reembolso o reducción
del impuesto federal sobre el ingreso, el impuesto del Seguro
Social, el impuesto del Medicare o el Impuesto Adicional del
Medicare declarados en exceso y marcó el recuadro en la línea
2, marque el recuadro correspondiente en la línea 5. Quizás
necesite marcar más de un recuadro. Si obtuvo declaraciones o
autorizaciones por escrito de algunos empleados pero no pudo
encontrar empleados u obtener las declaraciones escritas de los
empleados restantes, marque todos los recuadros que le
correspondan. Provea un resumen en la línea 41 de la cantidad
de las correcciones para los empleados que le dieron las
declaraciones por escrito o autorizaciones y para los empleados
que no lo hicieron.
que el empleado no ha hecho una reclamación previa (o que la
reclamación fue denegada), y no reclamará un reembolso o
crédito por la recaudación en exceso;
Identificar la base de la reclamación; y
•
Estar fechada e incluir la firma del empleado bajo pena de
•
perjurio. La declaración de pena de perjurio tiene que estar
ubicada inmediatamente por encima de la firma requerida.
No envíe estas declaraciones y autorizaciones al IRS.
Consérvelas en sus archivos. Por lo general, todos los registros
relacionados con los impuestos sobre la nómina se tienen que
conservar al menos 4 años. Los registros relacionados con los
salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de
licencia familiar calificados por la licencia tomada después del
31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, y los
registros relacionados con los salarios calificados para el crédito
de retención de empleados pagados después del 30 de junio de
2021, se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias
tienen que ser presentadas ante el IRS si se solicitan.
Usted no puede presentar una reclamación de
reembolso para corregir la cantidad incorrecta del
!
´
PRECAUCION
impuesto federal sobre el ingreso o del Impuesto
Adicional del Medicare que en realidad fue retenida de los
empleados. Si solicita una autorización para presentar una
reclamación por el impuesto del Seguro Social o el impuesto del
Medicare, tiene que informarle a sus empleados que no puede
reclamar un reembolso de ningún Impuesto Adicional del
un ejemplo del lenguaje a utilizar en su solicitud.
En ciertas situaciones, quizás no le haya pagado (devuelto) o
reembolsado dichos impuestos a sus empleados o no haya
obtenido su autorización antes de presentar una reclamación,
como en casos en que el plazo de prescripción sobre un crédito
o reembolso está a punto de vencer. En dichas situaciones,
presente el Formulario 943-X pero no marque un recuadro en la
línea 5. En la línea 41, declare que no les ha pagado (devuelto)
ni reembolsado a los empleados ni ha obtenido sus
5a. Marque el recuadro en la línea 5a si sus impuestos
declarados en exceso de los impuestos del Seguro Social y del
Medicare para años anteriores incluyen la parte correspondiente
a cada empleado afectado. Usted certifica que le devolvió o le
reembolsó a los empleados la parte que les corresponde de los
autorizaciones en el momento en que usted presenta la
reclamación. Sin embargo, tiene que pagarle o reembolsarle a
10
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
sus empleados y certificar dicha acción antes de que el IRS le
Línea 6 (columna 1)
- Línea 6 (columna 2)
pueda conceder la reclamación.
5c. Marque el recuadro en la línea 5c para certificar que sus
impuestos declarados en exceso son sólo por la parte
correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro
Social y del Medicare. Esto corresponde cuando los empleados
afectados no le concedieron autorización para presentar una
reclamación de reembolso por la parte que le corresponde al
empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare,
no pudo encontrar a esos empleados o dichos empleados no le
dieron una declaración descrita en la línea 5b.
Línea 6 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que
la cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 (tasa
tributaria del 12.4%) y anote el resultado en la columna 4.
Línea 6 (columna 3)
5d. Marque el recuadro en la línea 5d para certificar que su
cantidad declarada en exceso es sólo por el impuesto federal
sobre el ingreso, el impuesto del Seguro Social, el impuesto del
Medicare o el Impuesto Adicional del Medicare que no le retuvo
a sus empleados.
x 0.124
Línea 6 (columna 4)
Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo
de menos, también use un signo de menos
en la columna 4.
Parte 3: Anote las Correcciones para
el Año Natural que Está Corrigiendo
Nota: Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario
943-X porque está corrigiendo sólo la parte correspondiente al
empleador de los impuestos sobre una disminución de salarios
sujetos al impuesto del Seguro Social, use el 0.062 (6.2%)
cuando multiplique la cantidad indicada en la columna 3. Si
corrige ambas partes de los impuestos para algunos empleados
y sólo la parte correspondiente al empleador para otros
empleados, anote la cantidad calculada correctamente en la
columna 4. Asegúrese de mostrar sus cálculos en la línea 41.
Ejemplo: Disminución de los salarios sujetos al
impuesto del Seguro Social. Usted declaró $9,000 por
concepto del total de salarios sujetos al impuesto del Seguro
Social en la línea 2 de su Formulario 943 del año 2023. En
diciembre de 2024 se da cuenta de que incluyó $2,000 en
salarios sujetos al impuesto del Seguro Social para el mismo
empleado dos veces. Para corregir el error, calcule la diferencia
en el Formulario 943-X como se indica a continuación:
¿Qué Cantidades Debe Declarar en la Parte 3?
Indique en las columnas 1 y 2 para cada línea que está
corrigiendo de las líneas 6 a 11 las cantidades para todos sus
empleados, no sólo para aquellos empleados cuyas cantidades
está corrigiendo.
Si la corrección que declara en la columna 4 incluye
cantidades declaradas de menos y cantidades declaradas en
provea detalles para cada error en la línea 41.
Debido a que circunstancias especiales les corresponden a
las líneas 12 a 19, 21 a 24c y 26 a 38, lea las instrucciones para
cada línea con sumo cuidado antes de anotar cantidades en las
columnas.
Si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco.
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 2 del Formulario 943)
7,000.00
- 9,000.00
Si previamente ajustó o enmendó el Formulario 943 por
medio del Formulario 943-X, o debido a un cambio
!
Columna 3 (diferencia)
-2,000.00
´
PRECAUCION
como resultado de una revisión hecha por el IRS,
indique cantidades en la columna 2 que incluyan esas
correcciones declaradas previamente.
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección tributaria:
6. Salarios Sujetos al Impuesto del Seguro
Social
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (12.4%)
-2,000.00
× 0.124
Los salarios de licencia por enfermedad calificados y los
Columna 4 (corrección tributaria)
-248.00
CONSEJO
salarios de licencia familiar calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1
de octubre de 2021, se incluyeron en la línea 2 del Formulario
943 y sólo se pueden ajustar en la línea 6 del Formulario 943-X.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Si está corrigiendo los salarios sujetos al impuesto del
Seguro Social que declaró en la línea 2 del Formulario 943,
anote el total de la cantidad corregida para todos los
empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad
que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
7. Salarios de Licencia por Enfermedad
Calificados (por la Licencia Tomada Después
del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril
de 2021)
Los ajustes a los impuestos del Seguro Social por los
Si usted o el IRS previamente corrigió la cantidad declarada
en la línea 2 del Formulario 943, anote en la columna 2 la
cantidad después de cualquier corrección previa.
CONSEJO
salarios de licencia por enfermedad calificados y los
salarios de licencia familiar calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril
de 2021, se declaran en las líneas 7 y 8, respectivamente, del
Formulario 943-X. Los ajustes a la porción no reembolsable del
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en la línea 14
del Formulario 943-X y los ajustes a la porción reembolsable del
11
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
crédito se declaran en la línea 23 del Formulario 943-X. Los
ajustes a gastos calificados del plan de salud asignables a los
salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de
licencia familiar calificados por la licencia tomada después del
31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, se declaran
en las líneas 26 y 27 del Formulario 943-X, respectivamente.
Para las correcciones a un Formulario 943 de 2020, el crédito
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados
sólo está disponible para salarios pagados con respecto a la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de enero de 2021. Si reclamó el crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril
de 2021 en su Formulario 943 original y hace cualquier
corrección en el Formulario 943-X a cantidades utilizadas para
calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este
usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está
reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 943-X.
Para más información sobre el crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/
PLC.
Los salarios de licencia por enfermedad calificados pagados
con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021 no están sujetos a la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social;
por lo tanto, la tasa tributaria para estos salarios es el 6.2%
(0.062). Para más información sobre los salarios de licencia por
enfermedad calificados, vea Definición de los salarios de
corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad calificados
que declaró en la línea 2a del Formulario 943, anote el total de la
cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la
cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
empleados el 26 de marzo de 2021. En marzo de 2024, usted
descubre que sólo declaró $1,000 por salarios de licencia por
enfermedad calificados en el Formulario 943 de 2021. Para
corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 943-X
como se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
2,000.00
Columna 2 (línea 2a del Formulario 943)
- 1,000.00
Columna 3 (diferencia)
1,000.00
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección tributaria.
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (6.2%)
1,000.00
x 0.062
Columna 4 (corrección tributaria)
62.00
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
8. Salarios de Licencia Familiar Calificados (por
la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de
2020 y Antes del 1 de Abril de 2021)
Los salarios de licencia familiar calificados pagados con
respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020
y antes del 1 de abril de 2021 no están sujetos a la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social;
por lo tanto, la tasa tributaria para estos salarios es el 6.2%
(0.062). Para más información sobre los salarios de licencia
familiar calificados, vea Definición de los salarios de licencia por
salarios de licencia familiar calificados que declaró en la línea
2b del Formulario 943, anote el total de la cantidad corregida en
la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 7 (columna 1)
- Línea 7 (columna 2)
Línea 7 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Línea 8 (columna 1)
- Línea 8 (columna 2)
Línea 8 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el
resultado en la columna 4.
Línea 7 (columna 3)
x 0.062
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el
resultado en la columna 4.
Línea 7 (columna 4)
Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de
menos, también use un signo de menos en la
columna 4.
Línea 8 (columna 3)
x 0.062
Línea 8 (columna 4)
Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de
menos, también use un signo de menos en la
columna 4.
Nota: Si declaró erróneamente los salarios de licencia por
enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31
de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la línea 2 del
Formulario 943 en lugar de la línea 2a, tendrá que hacer una
corrección en las líneas 6 y 7 del Formulario 943-X y anotar la
cantidad calculada correctamente en la columna 4 para cada
línea.
Ejemplo: Aumento en los salarios de licencia por
enfermedad calificados. Usted pagó $2,000 por salarios de
licencia por enfermedad calificados a sólo uno de sus
Nota: Si declaró erróneamente los salarios de licencia familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la línea 2 del Formulario
943 en lugar de la línea 2b, tendrá que hacer una corrección en
las líneas 6 y 8 del Formulario 943-X y anotar la cantidad
calculada correctamente en la columna 4 para cada línea.
12
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Ejemplo: Disminución de los salarios de licencia
familiar calificados. Usted pagó $1,000 por salarios de
licencia familiar calificados a sólo uno de sus empleados el 26
de marzo de 2021. En marzo de 2024, usted descubre que
erróneamente declaró $3,000 por salarios de licencia familiar
calificados en el Formulario 943 para 2021. Para corregir el
error, calcule la diferencia en el Formulario 943-X como se indica
a continuación:
Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario
943-X como se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
7,000.00
Columna 2 (línea 4 del Formulario 943)
- 9,000.00
Columna 3 (diferencia)
-2,000.00
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección tributaria.
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 2b del Formulario 943)
1,000.00
- 3,000.00
Columna 3 (diferencia)
-2,000.00
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (2.9%)
-2,000.00
× 0.029
Columna 4 (corrección tributaria)
-58.00
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección tributaria.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (6.2%)
-2,000.00
× 0.062
10. Salarios Sujetos a la Retención del Impuesto
Adicional del Medicare
Columna 4 (corrección tributaria)
-124.00
Usted puede utilizar el Formulario 943-X para corregir errores a
la retención del Impuesto Adicional del Medicare para años
anteriores si la cantidad declarada en la línea 7 del Formulario
943 no concuerda con la cantidad que en realidad retuvo. Esta
clase de error es un error administrativo. El ajuste para corregir
el error administrativo corrige la cantidad declarada en el
Formulario 943 para coincidir con la cantidad real retenida al
empleado.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
9. Salarios Sujetos al Impuesto del Medicare
Si corrige los salarios sujetos al impuesto del Medicare que
declaró en la línea 4 del Formulario 943, anote el total de la
cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la
cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
También puede corregir errores a la retención del Impuesto
Adicional del Medicare para años anteriores si las tasas
conforme a la sección 3509 aplican. Si las tasas conforme a la
sección 3509 aplican, vea las instrucciones para las líneas 16 a
19, más adelante.
Línea 9 (columna 1)
- Línea 9 (columna 2)
Si un error de un año anterior fue un error no administrativo,
puede corregir sólo los salarios sujetos a la retención del
Impuesto Adicional del Medicare que declaró originalmente en
la línea 6 del Formulario 943 o corregidos previamente en el
Formulario 943-X. No puede corregir los impuestos declarados
en la línea 7 del Formulario 943.
Línea 9 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Errores administrativos de años anteriores. Si está
corrigiendo los salarios sujetos a la retención del Impuesto
Adicional del Medicare que declaró en la línea 6 del Formulario
943, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En
la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.029 (tasa
tributaria del 2.9%) y anote el resultado en la columna 4.
Línea 9 (columna 3)
x 0.029
Línea 9 (columna 4)
Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de
menos, también use un signo de menos en la
columna 4.
Línea 10 (columna 1)
- Línea 10 (columna 2)
Línea 10 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Nota: Si marcó el recuadro en la línea 4b o 5c del Formulario
943-X porque está corrigiendo sólo la parte correspondiente al
empleador de los impuestos sobre una disminución de los
salarios sujetos al impuesto del Medicare, use 0.0145 (1.45%)
cuando multiplique la cantidad indicada en la columna 3. Si
corrige ambas partes de los impuestos para algunos empleados
y sólo la parte correspondiente al empleador para otros
empleados, anote la cantidad calculada correctamente en la
columna 4. Asegúrese de explicar sus cálculos en la línea 41.
Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa
tributaria del 0.9%) y anote el resultado en la columna 4.
Línea 10 (columna 3)
x 0.009
Ejemplo: Disminución de los salarios sujetos al
impuesto del Medicare. Siguiendo los mismos datos
presentados bajo Ejemplo: Disminución de los salarios sujetos
al impuesto del Seguro Social, anteriormente, en las
Línea 10 (columna 4)
Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de
menos, también use un signo de menos en la
columna 4.
instrucciones para la línea 6, los salarios que usted incluyó dos
veces también fueron salarios sujetos al impuesto del Medicare.
13
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Ejemplo: Error administrativo de un año anterior
(cantidad declarada incorrectamente del Impuesto
Adicional del Medicare de hecho retenido). En noviembre
de 2023, el salario de Natán Herrera excedió del límite superior
de $200,000 para propósitos del Impuesto Adicional del
Medicare. Para el año 2023, el total de salarios pagados a Natán
fue $230,000. Usted retuvo $270 ($30,000 x 0.009) de los
salarios de Natán. Sin embargo, en su Formulario 943 de 2023,
usted declaró erróneamente $3,000 en la línea 6 y la retención
del Impuesto Adicional del Medicare de $27 en la línea 7. Usted
descubrió el error el 13 de marzo de 2024. Esto es un ejemplo
de un error administrativo que puede corregir en un año natural
más tarde debido a que la cantidad que realmente se retuvo no
es la cantidad que declaró en su Formulario 943 de 2023. Use la
línea 10 del Formulario 943-X para corregir el error como se
indica a continuación:
Combinación de errores administrativos y errores no admi-
nistrativos de un año anterior. Si está declarando ambas
clases de errores (administrativos y no administrativos) para el
mismo año anterior, anote el total de la cantidad corregida en la
columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Sin
embargo, multiplique sólo la cantidad de salarios declarados en
la columna 3 que están relacionados con errores administrativos
por 0.009 (tasa tributaria del 0.9%). No multiplique los salarios
declarados en la columna 3 que están relacionados con errores
no administrativos por 0.009 (tasa tributaria del 0.9%). Use la
línea 41 para explicar en detalle sus correcciones. La
explicación tiene que incluir las razones para las correcciones y
un desglose del cálculo sobre la cantidad declarada en la
columna 3 y cuáles cantidades están relacionadas con errores
administrativos y errores no administrativos.
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 6 del Formulario 943)
30,000.00
- 3,000.00
Ejemplo: Combinación de errores administrativos y
errores no administrativos de un año anterior. En
Columna 3 (diferencia)
27,000.00
noviembre de 2023, el salario de Natán Herrera excedió del
límite superior de $200,000 para propósitos de la retención del
Impuesto Adicional del Medicare. Para el año 2023, el total de
salarios pagados a Natán fue $230,000. Usted retuvo $270
($30,000 x 0.009) de los salarios de Natán. Sin embargo, usted
erróneamente declaró $3,000 en la línea 6 y declaró la cantidad
de retención del Impuesto Adicional del Medicare de $27 en la
línea 7 del Formulario 943 de 2023. La diferencia en los salarios
sujetos al Impuesto Adicional del Medicare en relación con este
error administrativo es $27,000 ($30,000 - $3,000).
Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
corrección tributaria.
Columna 3 (diferencia)
Tasa tributaria (0.9%)
27,000.00
× 0.009
Columna 4 (corrección tributaria)
243.00
En diciembre de 2023, el salario de Leticia Verdejo excedió
del límite superior de $200,000 para propósitos del Impuesto
Adicional del Medicare. Para el año 2023, el total de salarios
pagados a Leticia fue $220,000. Usted estaba obligado a
retener $180 ($20,000 x 0.009), pero no lo retuvo ni tampoco
declaró los $20,000 de salarios sujetos a la retención del
Impuesto Adicional del Medicare de Leticia en la línea 6 del
Formulario 943 de 2023.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Errores no administrativos de años anteriores. Usted sólo
puede corregir los salarios sujetos a la retención del Impuesto
Adicional del Medicare que declaró en la línea 6 del Formulario
943. Anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En
la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Usted descubrió ambos errores el 13 de marzo de 2024. Use
la línea 10 del Formulario 943-X para corregir los errores como
se indica a continuación:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 6 del Formulario 943)
50,000.00
- 3,000.00
Línea 10 (columna 1)
- Línea 10 (columna 2)
Columna 3 (diferencia)
47,000.00
Línea 10 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Determine la porción de los salarios declarada en la columna
3 que está relacionada con el error administrativo ($47,000 -
$20,000 (error no administrativo) = $27,000 (error
administrativo)). Multiplique esta porción de la columna 3 por
0.009 (tasa tributaria del 0.9%) para determinar su corrección
tributaria.
No multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa
tributaria del 0.9%). Deje la columna 4 en blanco y explique en la
línea 41 las razones por las que hizo esta corrección.
Ejemplo: Error no administrativo de un año anterior
(incumplimiento del requisito de retener el Impuesto
Adicional del Medicare). En diciembre de 2023, el salario de
Leticia Verdejo excedió del límite superior de $200,000 para
propósitos del Impuesto Adicional del Medicare. Para el año
2023, el total de salarios pagados a Leticia fue $220,000. Usted
estaba obligado a retener $180 ($20,000 x 0.009), pero no lo
retuvo ni tampoco declaró cantidad alguna en las líneas 6 y 7 de
su Formulario 943 de 2023. Descubrió el error el 13 de marzo de
2024. Presente el Formulario 943-X para corregir los salarios
sujetos a la retención del Impuesto Adicional del Medicare para
su Formulario 943 de 2023, pero no puede corregir la retención
del Impuesto Adicional del Medicare (columna 4) porque el error
tiene que ver con un año anterior y la cantidad previamente
declarada para el empleado representa la cantidad actual
retenida del empleado durante 2023.
Diferencia relacionada con el error administrativo
Tasa tributaria (0.9%)
27,000.00
× 0.009
Columna 4 (corrección tributaria)
243.00
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo estas correcciones. Además, tiene que declarar que
$20,000 de la cantidad indicada en la columna 3 está
relacionada con la corrección de un error no administrativo de
un año anterior y $27,000 de la cantidad indicada en la columna
3 está relacionada con la corrección de un error administrativo.
14
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
declaró $6,000 en la línea 8 del Formulario 943 para 2023.
Usted descubrió el error el 15 de marzo de 2024. Esto es un
ejemplo de un error administrativo que puede corregir en un año
natural más tarde debido a que la cantidad de hecho retenida de
los salarios de los empleados no es la cantidad que declaró en
el Formulario 943. Use el Formulario 943-X para corregir el error.
Anote $9,000 en la columna 1 y $6,000 en la columna 2. Reste
la cantidad de la columna 2 de la cantidad en la columna 1.
11. Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido
Si está corrigiendo el impuesto federal sobre el ingreso retenido
de los salarios que declaró en la línea 8 del Formulario 943,
anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.
Línea 11 (columna 1)
- Línea 11 (columna 2)
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 8 del Formulario 943)
9,000.00
- 6,000.00
Línea 11 (columna 3)
Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la
cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
Columna 3 (diferencia)
3,000.00
Declare los $3,000 como una corrección tributaria en la
columna 4.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Incluya
todo signo de menos que aparezca en la columna 3.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Por lo general, usted solamente puede corregir errores
Ejemplo: Error no administrativo por la declaración de
impuesto sobre los ingresos por el reintegro de salarios
pagados en un año anterior. Usted le pagó por adelantado a
Jacobo Barra $4,000 de salarios por 2 meses de trabajo en
septiembre de 2023. Usted retuvo $400 del impuesto federal
sobre los ingresos al momento de pagarle a Jacobo. Estas
cantidades fueron declaradas en el Formulario 943 de 2023.
Jacobo dejó el empleo en octubre de 2023 (después de sólo 1
mes de servicio). En febrero de 2024, Jacobo le reintegró
$2,000 por el mes que él no trabajó. Usted no puede presentar
el Formulario 943-X para disminuir el impuesto federal sobre los
ingresos retenido porque usted de hecho retuvo el impuesto
federal sobre los ingresos de los salarios. Usted tampoco puede
presentar el Formulario 943-X para disminuir los salarios porque
los salarios fueron ingresos para Jacobo para el año anterior.
Estas cantidades fueron correctamente declaradas en el
Formulario 943.
administrativos a la retención del impuesto federal sobre
!
´
PRECAUCION
los ingresos (es decir, errores en los cuales la cantidad
declarada en la línea 8 del Formulario 943 no es la cantidad que
de hecho fue retenida del salario del empleado) y errores por los
cuales las tasas conforme a la sección 3509 aplican. Solamente
los errores de transposición o matemáticos que involucran la
declaración incorrecta de la cantidad retenida son “errores
administrativos”. El ajuste del error administrativo corrige la
cantidad declarada en el Formulario 943 para coincidir con la
cantidad real retenida de los empleados. Vea el apartado 2 de la
Publicación 15 para más información sobre las correcciones
durante el año natural y sobre errores administrativos. Si las
tasas conforme a la sección 3509 aplican, vea las instrucciones
No puede presentar un Formulario 943-X para corregir la
retención del impuesto federal sobre los ingresos de años
anteriores por errores no administrativos. En otras palabras, no
puede corregir el impuesto federal sobre los ingresos de hecho
retenido de un empleado en un año anterior si descubre que no
retuvo la cantidad correcta. Por ejemplo, no puede corregir la
retención del impuesto federal sobre los ingresos de un año
anterior porque utilizó la tabla de retención del impuesto
incorrecta o no trató el pago correctamente como tributable o no
tributable. Similarmente, si pagó impuestos federales sobre los
ingresos en un año anterior en nombre de su empleado en lugar
de deducirlo del pago del empleado (lo cual resultó en salarios
adicionales sujetos al impuesto), y en un año subsiguiente
determina que incorrectamente calculó la cantidad del impuesto,
no puede corregir la retención del impuesto federal sobre los
ingresos.
12. Ajustes a los Impuestos
Para propósitos de estas instrucciones, todas las
CONSEJO
referencias hechas a “compensación por enfermedad”
significan compensación normal por enfermedad, no
“salarios de licencia por enfermedad calificados”.
No anote ninguna cantidad en la línea 12, a menos que
necesite corregir cualesquier ajustes declarados en la línea 10
del Formulario 943. Las cantidades declaradas en la línea 12
muestran las correcciones de cantidades declaradas
pagada por terceros, más adelante.
Anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para
la línea 10 del Formulario 943. Anote en la columna 2 la
cantidad total declarada originalmente o la cantidad que corrigió
previamente de la línea 10 del Formulario 943. En la columna 3,
anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Ejemplo: Error no administrativo de un año anterior
(incumplimiento del requisito de retener el impuesto
federal sobre los ingresos). Usted estaba obligado a retener
$400 del impuesto federal sobre los ingresos del bono de un
empleado que se pagó en diciembre de 2023 pero no le retuvo
cantidad alguna. Usted descubrió el error el 15 de marzo de
2024. Usted no puede presentar el Formulario 943-X para
corregir el impuesto federal sobre los ingresos retenido que fue
declarado en el Formulario 943 de 2023 porque el error
involucra un año anterior y la cantidad declarada previamente
para el empleado representa la cantidad de hecho retenida del
empleado durante 2023.
Ejemplo: Error administrativo de un año anterior
(cantidad declarada incorrectamente del impuesto federal
sobre los ingresos de hecho retenido). Usted tenía 3
empleados. En 2023, usted retuvo $1,000 del impuesto federal
sobre los ingresos a Natán Herrera, $2,000 a Leticia Verdejo y
$6,000 a Blanca Luna. La cantidad total del impuesto federal
sobre los ingresos retenida fue de $9,000. Usted erróneamente
Línea 12 (columna 1)
- Línea 12 (columna 2)
Línea 12 (columna 3)
Quizás necesite declarar números negativos en una
CONSEJO
columna. Asegúrese de que la diferencia que anote en
la columna 3 represente con exactitud los cambios a los
ajustes que fueron declarados originalmente o previamente
corregidos en la línea 10 del Formulario 943.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Incluya
todo signo de menos que aparezca en la columna 3.
15
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
En la línea 41, describa lo que usted declaró erróneamente
en el Formulario 943. Indique si su ajuste es por fracciones de
centavos, compensación por enfermedad pagada por terceros o
seguro de vida colectivo a término.
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Tiene que adjuntar un Formulario 8974 corregido y explicar
en la línea 41 las razones por las que hizo esta corrección.
Ejemplo: Declaración de menos de la compensación por
enfermedad pagada por terceros. Usted declaró $6,900 (que
se indica como “-6,900.00”) por concepto de un ajuste de la
compensación por enfermedad pagada por terceros (reducción
al impuesto) en la línea 10 de su Formulario 943 del año 2023.
Su ajuste de la compensación por enfermedad pagada por
terceros debió ser $9,600 (que se indica como “-9,600.00”)
porque su tercero pagador de la compensación por enfermedad
retuvo dicha cantidad en concepto de los impuestos del Seguro
Social y del Medicare de sus empleados. Usted descubre el
error en abril de 2024. Para corregir el error, calcule la diferencia
en el Formulario 943-X como se indica a continuación:
14. Porción No Reembolsable del Crédito por
los Salarios de Licencia por Enfermedad y
Familiar Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1
de Abril de 2021
El Formulario 943-X y estas instrucciones utilizan los
CONSEJO
términos “no reembolsable” y “reembolsable” cuando se
discuten créditos. El término “no reembolsable” se
refiere a la porción del crédito que está limitada por ley a ciertos
impuestos. El término “reembolsable” se refiere a la porción del
crédito que excede esos impuestos.
Columna 1 (cantidad corregida)
-9,600.00
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del
1 de abril de 2021 que declaró en la línea 12b del Formulario
943, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la
anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados,
Columna 2 (línea 10 del Formulario 943)
- (6,900.00)
Columna 3 (diferencia)
-2,700.00
Usted anotaría las cifras en el Formulario 943-X de la
siguiente manera:
Columna 1
Columna 2
Columna 3
(diferencia)
-2,700.00
(cantidad corregida)
-9,600.00
(línea 10 del Formulario 943)
-6,900.00
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Declare “-2,700.00” como su corrección en la columna 4.
En este ejemplo, usted reclama un crédito de $2,700 por
concepto de impuestos declarados en exceso para su
Formulario 943 del año 2023. Anote siempre la misma cantidad
en la columna 4 (incluyendo todo signo de menos) que usted
anota en la columna 3.
Para las correcciones a la línea 12b del Formulario 943 de
2020, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados sólo está disponible para los salarios
pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Para las
correcciones a la línea 12b del Formulario 943 de 2021, 2022 o
2023, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados sólo está disponible para los salarios
pagados en 2021, 2022 o 2023 con respecto a cualquier licencia
tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril
de 2021. Si está corrigiendo un año antes de 2020, no anote
ninguna cantidad en la línea 14.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Sólo use la línea 12 para corregir ajustes por fracciones
de centavos, compensación por enfermedad pagada
!
´
PRECAUCION
por terceros o seguro de vida colectivo a término
declarado anteriormente. Presente por separado un Formulario
943-X por cada año que corrija.
13. Crédito Tributario sobre la Nómina de
Pequeños Negocios Calificados por Aumentar
las Actividades Investigativas
Definición de los salarios de licencia por enfermedad y fa-
miliar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Para
propósitos del crédito por los salarios de licencia por
La elección del crédito tributario sobre la nómina tiene
que hacerse en o antes de la fecha de vencimiento de la
enfermedad y familiar calificados, los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados son aquéllos sujetos a los
impuestos del Seguro Social y del Medicare, determinados sin
tomar en cuenta las exclusiones de la definición de empleo
conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22), que un empleador
paga y que, por lo demás, cumplen con los requisitos de la
Emergency Paid Sick Leave Act (Ley de Licencia Pagada de
Emergencia por Enfermedad o EPSLA, por sus siglas en inglés),
o la Emergency Family and Medical Leave Expansion Act
(Expanded FMLA) (Ley de Emergencia de Expansión de la
Licencia Familiar y por Enfermedad o FMLA Expandida), según
promulgados conforme a la FFCRA y enmendados por la Ley de
Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020. Sin
embargo, no incluya ningún salario excluido de otra manera
conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) al declarar los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en su
declaración de impuestos sobre la nómina y al calcular el crédito
en las líneas 2a y 2a(i) del Paso 2 y en las líneas 2e y 2e(i) del
!
´
PRECAUCION
declaración de impuestos sobre los ingresos presentada
originalmente (incluyendo prórrogas). Cualquier elección para
tomar el crédito tributario sobre la nómina sólo puede ser
revocada con el consentimiento del IRS.
Si está corrigiendo el crédito tributario sobre la nómina de
pequeños negocios calificados por aumentar las actividades
investigativas que declaró en la línea 12a (línea 12 para años
antes de 2020) del Formulario 943, anote el total de la cantidad
corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad
que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
16
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia
familiar calificados excluidos de la definición de empleo
conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) por separado en la
línea 2a(iii) y/o la línea 2e(iii) del Paso 2, respectivamente,
antes de que calcule su crédito total en la línea 2d del Paso 2
(crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados)
o la línea 2h del Paso 2 (crédito por los salarios de licencia
familiar calificados).
La sección 206(c) de la Ley de Alivio Tributario en Casos
de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020
eliminó la restricción de que un empleador que haya
CONSEJO
recibido un Small Business Interruption Loan (Préstamo por
Interrupción para Pequeños Negocios) bajo el Paycheck
Protection Program (Programa de Protección de Cheques de
Pago o PPP, por sus siglas en inglés) reclame el crédito de
retención de empleados. El empleador elegible puede reclamar
el crédito de retención de empleados sobre cualquier salario
calificado que no se tome en cuenta como gastos de nómina
para obtener la condonación del préstamo PPP. Cualquier
salario que pueda tomarse en cuenta para la elegibilidad para el
crédito de retención de empleados o la condonación de
préstamos PPP se puede aplicar a cualquiera de estos dos
programas, pero no a ambos. Si no reclamó en su Formulario
943 de 2020 la cantidad correcta para el crédito de retención de
empleados porque recibió un Préstamo por Interrupción para
Pequeños Negocios bajo el PPP, puede presentar el Formulario
cantidad correcta del crédito. Para más información, vea el
Notice 2021-20 (Aviso 2021-20) que se encuentra en la página
922 del Internal Revenue Bulletin 2021-11 (Boletín de Impuestos
Internos 2021-11), disponible en IRS.gov/irb/
Las Instrucciones para el Formulario 943 de 2020 fueron
publicadas antes de que la Ley de Alivio Tributario relacionado
con el COVID de 2020 fuera promulgada el 27 de diciembre de
2020; por lo tanto, la Hoja de Trabajo 1 de las Instrucciones
para el Formulario 943 de 2020 no incluye líneas para añadir los
salarios que cumplen con una exclusión conforme a las
secciones 3121(b)(1) a (22) al calcular el crédito por los salarios
de licencia por enfermedad y familiar calificados. Si no reclamó
en su Formulario 943 de 2020 la cantidad correcta del crédito
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados
debido a que pagó salarios de licencia por enfermedad
calificados y/o salarios de licencia familiar calificados que
cumplen con una exclusión conforme a las secciones 3121(b)(1)
a (22), usted puede presentar el Formulario 943-X y completar la
También incluirá en las líneas 26 y 27 del Formulario 943-X y en
la Hoja de Trabajo 1 cualquier gasto del plan de salud
asignable a esos salarios. Las líneas correspondientes
relacionadas con las exclusiones conforme a las secciones
3121(b)(1) a (22) se añadieron a la Hoja de Trabajo 1 en las
Instrucciones para el Formulario 943 de 2021.
Ejemplo: Aumento en la porción no reembolsable del
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados. Usted originalmente declaró $1,000 de la
porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia
por enfermedad y familiar calificados en la línea 12b del
Formulario 943 de 2021. En marzo de 2024, descubre que
para recalcular la porción no reembolsable del crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados y
determina que el crédito correcto es de $2,000. Para corregir el
error, calcule la diferencia en el Formulario 943-X como se indica
a continuación:
(Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33) que se
encuentra en la página 327 del Internal Revenue Bulletin
2021-34 (Boletín de Impuestos Internos 2021-34), disponible en
Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 12 de Marzo de 2020 y
Antes del 1 de Julio de 2021
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021,
que declaró en la línea 12c del Formulario 943, anote en la
columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2h del
cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (línea 12b del Formulario 943)
2,000.00
- 1,000.00
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea
Columna 3 (diferencia)
1,000.00
Para mostrar debidamente el aumento del crédito como una
disminución a su impuesto adeudado, anote la cifra positiva de
la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4. Así es
como anotará las cifras en la línea 14 del Formulario 943-X:
Para más información sobre el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 12
de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, vea el Notice
2021-23) que se encuentra en la página 1113 del Internal
Revenue Bulletin 2021-16 (Boletín de Impuestos Internos
2021-16), disponible en IRS.gov/irb/
Columna 1
(cantidad
corregida)
Columna 2
(línea 12b del
Formulario 943)
Columna 3
(diferencia)
Columna 4
(corrección
tributaria)
2,000.00
1,000.00
1,000.00
-1,000.00
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
crédito de retención de empleados por los salarios calificados
pagados después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de
julio de 2021. También vea la sección IV del Notice 2021-49
(Aviso 2021-49) que se encuentra en la página 316 del Internal
Revenue Bulletin 2021-34 (Boletín de Impuestos Internos
2021-34), disponible en IRS.gov/irb/
hizo esta corrección.
15a. Porción No Reembolsable del Crédito de
Retención de Empleados
Use la línea 15a sólo para corregir un Formulario 943 de 2020 o
2021.
(Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33).
17
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea
hizo esta corrección.
Para las correcciones a un Formulario 943 de 2020, el
CONSEJO
crédito de retención de empleados sólo está disponible
por los salarios calificados pagados después del 12 de
Para más información sobre el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 30
de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, vea el Notice
(Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33). Vea el Notice
2021-65 (Aviso 2021-65) que se encuentra en la página 880 del
Internal Revenue Bulletin 2021-51 (Boletín de Impuestos
Internos 2021-51), disponible en IRS.gov/irb/
marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Para
correcciones a un Formulario 943 de 2021, el crédito de
retención de empleados sólo está disponible por los salarios
calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020 y
antes del 1 de octubre de 2021, a menos que el empleador fuera
un startup (negocio emergente) en recuperación. Un empleador
que era un startup (negocio emergente) en recuperación puede
también reclamar el crédito de retención de empleados por los
salarios pagados después del 30 de septiembre de 2021 y antes
del 1 de enero de 2022. Los ajustes a la porción no
2021-49 (Aviso 2021-49).
reembolsable del crédito de retención de empleados por los
salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020
y antes del 1 de julio de 2021 se declaran en la línea 15a del
Formulario 943-X y los ajustes a la porción reembolsable del
crédito se declaran en la línea 24a del Formulario 943-X. Los
ajustes a los salarios calificados para el crédito de retención de
empleados se declaran en la línea 28 del Formulario 943-X. Los
ajustes a los gastos calificados del plan de salud asignables al
crédito de retención de empleados se declaran en la línea 29 del
Formulario 943-X. Si reclamó el crédito de retención de
empleados en su Formulario 943 original de 2020 o en el
Formulario 943 original de 2021 por los salarios calificados
pagados antes del 1 de julio de 2021, y hace alguna corrección
en el Formulario 943-X para el año a cantidades usadas para
calcular este crédito, necesitará recalcular la cantidad del
trabajo para calcular el crédito por los salarios calificados
pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio
de 2021, si está reclamando el crédito por primera vez en el
Formulario 943-X.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Para las correcciones a un Formulario 943 de 2021, el
CONSEJO
crédito de retención de empleados sólo está disponible
por los salarios calificados pagados después del 31 de
diciembre de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021, a menos
que el empleador fuera un startup (negocio emergente) en
recuperación. Un empleador que era un startup (negocio
emergente) en recuperación puede también reclamar el crédito
de retención de empleados por los salarios pagados después
del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.
Los ajustes a la porción no reembolsable del crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022
se declaran en la línea 15a del Formulario 943-X y los ajustes a
la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea 24a
del Formulario 943-X. Los ajustes a los salarios calificados para
el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 28
del Formulario 943-X. Los ajustes a los gastos calificados del
plan de salud asignables al crédito de retención de empleados
se declaran en la línea 29 del Formulario 943-X. Si reclamó el
crédito de retención de empleados en su Formulario 943 original
de 2021, y hace alguna corrección en el Formulario 943-X a
cantidades usadas para calcular el crédito por los salarios
calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del
1 de enero de 2022, tendrá que recalcular la cantidad del crédito
hoja de trabajo para calcular este crédito si está reclamando el
crédito por primera vez en el Formulario 943-X.
Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 30 de Junio de 2021 y Antes
del 1 de Enero de 2022
La Ley de Empleos e Inversión en Infraestructura
enmendó la sección 3134 del Código de Impuestos
!
´
PRECAUCION
Internos, según promulgada conforme a la Ley ARP,
para limitar la disponibilidad del crédito de retención de
empleados en el cuarto trimestre de 2021 a los empleadores
que son startup (negocio emergente) en recuperación, como se
define en la sección 3134(c)(5). Por lo tanto, para los salarios
pagados después del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1
de enero de 2022, sólo los salarios pagados por los startup
(negocios emergentes) en recuperación pueden ser salarios
calificados. Consulte la revisión de 2021 de las Instrucciones
para el Formulario 943 para obtener más información sobre un
startup (negocio emergente) en recuperación.
15b. Porción No Reembolsable del Crédito por
los Salarios de Licencia por Enfermedad y
Familiar Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1
de Octubre de 2021
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del
1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 12d del Formulario
943, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la
anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad
que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia
entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados,
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022
que declaró en la línea 12c del Formulario 943, anote en la
columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2h del
cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
18
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea
Para correcciones a la línea 12d del Formulario 943 de 2021,
2022 o 2023, el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los
salarios pagados en 2021, 2022 o 2023 con respecto a
cualquier licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y
antes del 1 de octubre de 2021. Si está corrigiendo un año antes
de 2021, no anote ninguna cantidad en la línea 15b.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Definición de los salarios de licencia por enfermedad y fa-
miliar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo y antes del 1 de octubre de 2021. Para propósitos de
este crédito, los salarios de licencia por enfermedad calificados
y los salarios por licencia familiar calificados son salarios para
propósitos de los impuestos del Seguro Social y del Medicare,
determinados sin tomar en cuenta las exclusiones de la
definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22)
que un empleador paga y que, por lo demás, cumplen con los
requisitos de la EPSLA o la FMLA Expandida, según
15d. Número de Individuos que Recibieron
Asistencia para las Primas de COBRA
Si está corrigiendo el número de individuos que recibieron
asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea
12f del Formulario 943, anote el total de la cantidad corregida en
la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
promulgados conforme a la FFCRA y enmendados para
propósitos de la Ley ARP. Los salarios de licencia por
enfermedad calificados sujetos a impuestos y los salarios de
licencia familiar calificados sujetos a impuestos por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de
octubre de 2021 se incluyeron en la línea 2 del Formulario 943 y
sólo pueden ser ajustados en la línea 6 del Formulario 943-X. El
total de los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021, incluyendo cualquier
salario de licencia calificado que estuviera por encima de la
base salarial del Seguro Social y cualquier salario de licencia
calificado excluido de la definición de empleo conforme a las
secciones 3121(b)(1) a (22), se incluyeron en las líneas 22 y 25
del Formulario 943, respectivamente, y sólo pueden ser
ajustados en las líneas 31 y 34 del Formulario 943-X,
crédito.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
16 a 19. Aportaciones Especiales a los Salarios
para el Impuesto Federal sobre el Ingreso, los
Impuestos del Seguro Social, los Impuestos del
Medicare y el Impuesto Adicional del Medicare
La sección 3509 provee tasas especiales para la retención de la
parte correspondiente al empleado del impuesto del Seguro
Social, del impuesto del Medicare, del Impuesto Adicional del
Medicare y el impuesto federal sobre los ingresos cuando los
trabajadores son reclasificados como empleados en ciertas
circunstancias. La tasa correspondiente depende de si presentó
las declaraciones informativas que se requieren. Un empleador
no puede recuperar ningún impuesto pagado bajo esta
disposición de los empleados. La parte completa del empleador
de los impuestos del Seguro Social y del Medicare tienen que
pagarse en toda situación de reclasificación.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Nota: Las tasas conforme a la sección 3509 no están
disponibles si usted intencionalmente hizo caso omiso de los
requisitos de la retención de los impuestos a los empleados, o si
retuvo el impuesto federal sobre los ingresos pero no retuvo los
impuestos del Seguro Social y del Medicare. Las tasas
conforme a la sección 3509 tampoco están disponibles para
ciertos empleados estatutarios.
15c. Porción No Reembolsable del Crédito de
Asistencia para las Primas de COBRA
La asistencia para las primas de COBRA está disponible para
los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de
abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que comienzan en
o antes del 30 de septiembre de 2021. Para más información,
En las líneas 16 a 19, anote sólo las correcciones hechas a
salarios que son el resultado de la reclasificación de ciertos
trabajadores como empleados cuando las tasas conforme a la
sección 3509 se usan para calcular los impuestos.
Si el empleador expidió las declaraciones informativas
requeridas, use las tasas conforme a la sección 3509 tal como
se le indica a continuación:
Los beneficiarios de las primas que reciben una elección
CONSEJO
de una persona elegible para recibir asistencia tienen
derecho al crédito de asistencia para las primas de
Para los impuestos del Seguro Social, use la tasa que le
•
COBRA por las primas no pagadas durante el trimestre en el
para más información.
corresponde al empleador del 6.2%, más el 20% de la tasa que
le corresponde al empleado del 6.2%, para una tasa total del
7.44% de los salarios.
Para los impuestos del Medicare, use la tasa que le
•
Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de
asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea
12e del Formulario 943, anote en la columna 1 el total de la
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
corresponde al empleador del 1.45%, más el 20% de la tasa que
le corresponde al empleado del 1.45%, para una tasa total del
1.74% de los salarios.
Para el Impuesto Adicional del Medicare, use el 0.18% (el
•
20% de la tasa que le corresponde al empleado del 0.9%) de los
salarios sujetos al Impuesto Adicional del Medicare.
Para la retención del impuesto federal sobre los ingresos, la
•
tasa es el 1.5% de los salarios.
19
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Si el empleador no expidió las declaraciones informativas
requeridas, use las tasas conforme a la sección 3509 tal como
se le indica a continuación:
cantidad como una partida de saldo adeudado, anote una cifra
negativa en la columna 3 como una cifra positiva en la columna
4.
Para los impuestos del Seguro Social, use la tasa que le
•
Si está presentando el Formulario 943-X para aumentar la
cantidad de salarios sujetos al impuesto del Seguro Social
pagados en o después del 27 de marzo de 2020 y antes del 1
de enero de 2021, de tal manera que hay una cantidad adicional
del impuesto del Seguro Social que aún no ha sido pagada y
aún no ha sido diferida, entonces puede usar el Formulario
943-X para aumentar la cantidad diferida de la parte
corresponde al empleador del 6.2%, más el 40% de la tasa que
le corresponde al empleado del 6.2%, para una tasa total del
8.68% de los salarios.
Para los impuestos del Medicare, use la tasa que le
•
corresponde al empleador del 1.45%, más el 40% de la tasa que
le corresponde al empleado del 1.45%, para una tasa total del
2.03% de los salarios.
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social
originalmente declarada en la línea 14b del Formulario 943. Si
está presentando el Formulario 943-X para disminuir la cantidad
de salarios sujetos al impuesto del Seguro Social pagados en o
después del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de
2021, de tal manera que hay una disminución en la cantidad del
impuesto del Seguro Social que es elegible para el diferimiento,
entonces tiene que usar el Formulario 943-X para disminuir la
cantidad diferida de la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Seguro Social originalmente declarada en la línea
14b del Formulario 943 si la disminución en salarios hace que la
cantidad que difirió originalmente exceda la cantidad que ahora
es elegible para el diferimiento. De lo contrario, sólo puede
corregir la cantidad diferida de la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Seguro Social si la cantidad
originalmente declarada en la línea 14b del Formulario 943 no
es la cantidad que realmente difirió (por ejemplo, declaró
incorrectamente la cantidad que realmente difirió). Si ya pagó la
cantidad correcta de la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Seguro Social durante el período del diferimiento
del impuesto sobre la nómina, no podrá diferir
Para el Impuesto Adicional del Medicare, use el 0.36% (el
•
40% de la tasa que le corresponde al empleado del 0.9%) de los
salarios sujetos al Impuesto Adicional del Medicare.
Para la retención del impuesto federal sobre los ingresos, la
•
tasa es el 3.0% de los salarios.
A diferencia de algunas otras líneas en el Formulario 943-X,
anote en la columna 1 sólo los salarios corregidos de los
trabajadores reclasificados, no la cantidad pagada a todos los
empleados. Anote en la columna 2 los salarios declarados
previamente (si alguno) correspondientes a los empleados
reclasificados. Para obtener la cantidad para la columna 4, use
las tasas conforme a la sección 3509 que le correspondan. Si
presentó las declaraciones informativas requeridas para algunos
empleados pero no las presentó para otros empleados,
asegúrese de usar las tasas correspondientes a cada empleado
al calcular las cantidades en la columna 4 y muestre sus
cálculos en la línea 41. La corrección tributaria en la columna 4
será una cifra positiva si aumentó la cantidad de salarios que
había declarado anteriormente. Vea las instrucciones para la
línea 40, más adelante, para más información.
subsiguientemente el pago presentando el Formulario 943-X.
20. Subtotal
interacción de los créditos y el diferimiento de los depósitos y los
pagos de los impuestos sobre la nómina.
Combine las cantidades de la columna 4 en las líneas 6 a 19 y
anote el total en la línea 20.
La cantidad diferida de la parte correspondiente al empleador
del impuesto del Seguro Social estuvo disponible sólo para
depósitos y pagos adeudados en o después del 27 de marzo de
2020 y antes del 1 de enero 2021, así como depósitos y pagos
adeudados después del 1 de enero de 2021, que fueron
requeridos para los salarios pagados durante el período
correspondiente. La mitad de la cantidad diferida de la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social
se venció el 31 de diciembre de 2021 y la parte restante se
venció el 31 de diciembre de 2022. Debido a que tanto el 31 de
diciembre de 2021 como el 31 de diciembre de 2022 fueron días
no laborables, los pagos hechos el próximo día laborable se
consideraron hechos a su debido tiempo. Cualquier pago o
depósito que efectuó antes del 31 de diciembre de 2021 se
aplicó primero a su pago que vence el 31 de diciembre de 2021
y luego se aplica contra su pago que vence el 31 de diciembre
de 2022. Para más información sobre el diferimiento de los
depósitos de los impuestos sobre la nómina, acceda a
IRS.gov/ETD y vea las Instrucciones para el Formulario 943,
Ejemplo. Usted anotó “-500.00” en la columna 4 de la línea
6, “-100.00” en la columna 4 de la línea 9 y “1,400.00” en la
columna 4 de la línea 11. Combine las cantidades y anote
“800.00” en la columna 4 de la línea 20.
Línea 6 (columna 4)
Línea 9 (columna 4)
Línea 11 (columna 4)
-500.00
-100.00
+ 1,400.00
Línea 20 (columna 4)
800.00
21. Cantidad Diferida de la Parte
Correspondiente al Empleador del Impuesto del
Seguro Social
Use la línea 21 del Formulario 943-X si necesita corregir la
cantidad diferida de la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Seguro Social que declaró en la línea 14b del
Formulario 943 de 2020. Anote el total de la cantidad corregida
en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted
declaró originalmente o que usted o el IRS corrigió previamente.
En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
22. Cantidad Diferida de la Parte
Correspondiente al Empleado del Impuesto del
Seguro Social
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Sin
embargo, debido a que un aumento a la cantidad diferida de la
parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro
Social difiere el pago adeudado, para mostrar debidamente la
cantidad como un diferimiento de pago, anote una cifra positiva
en la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4. Una
disminución a la cantidad diferida de la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Seguro Social disminuye el pago
que puede diferir y tiene que mostrarse como una partida de
saldo adeudado; por lo tanto, para mostrar debidamente la
Use la línea 22 del Formulario 943-X si necesita corregir la
cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado del
impuesto del Seguro Social que declaró en la línea 14c del
Formulario 943 de 2020. Anote el total de la cantidad corregida
en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted
declaró originalmente o que usted o el IRS corrigió previamente.
En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
20
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Sin
embargo, debido a que un aumento a la cantidad diferida de la
parte correspondiente al empleado del impuesto del Seguro
Social difiere el pago adeudado, para mostrar debidamente la
cantidad como un diferimiento de pago, anote una cifra positiva
en la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4. Una
disminución a la cantidad diferida de la parte correspondiente al
empleado del impuesto del Seguro Social disminuye el pago
que puede diferir y tiene que mostrarse como una partida de
saldo adeudado; por lo tanto, para mostrar debidamente la
cantidad como una partida de saldo adeudado, anote una cifra
negativa en la columna 3 como una cifra positiva en la columna
4.
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados,
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea
Para correcciones a la línea 14d del Formulario 943 de 2020,
el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados sólo está disponible para los salarios pagados con
respecto a cualquier licencia tomada después del 31 de marzo
de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Para correcciones a la
línea 14d del Formulario 943 de 2021, 2022 o 2023, el crédito
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados
sólo está disponible para los salarios pagados en 2021, 2022 o
2023 con respecto a cualquier licencia tomada después del 31
de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Si está
corrigiendo un año antes de 2020, no anote ninguna cantidad en
la línea 23.
Sólo puede corregir la cantidad diferida de la parte
correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social si
la cantidad originalmente declarada en la línea 14c del
Formulario 943 no es la cantidad que realmente difirió (por
ejemplo, declaró incorrectamente la cantidad que realmente
difirió). Si ya pagó la cantidad correcta de la parte
correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social,
no puede diferir subsiguientemente el pago presentando el
Formulario 943-X.
La cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado
del impuesto del Seguro Social estuvo disponible sólo para los
salarios sujetos al impuesto del Seguro Social de menos de
$4,000 pagados a un empleado en cualquier período de pago
bisemanal (o la cantidad límite equivalente para otros períodos
de pago) pagado en una fecha de pago durante el período que
comienza el 1 de septiembre de 2020 y termina el 31 de
diciembre de 2020. La fecha de vencimiento para la retención y
el pago de la cantidad diferida de la parte correspondiente al
empleado del impuesto del Seguro Social se pospuso hasta el
período que comienza el 1 de enero de 2021 y termina el 31 de
diciembre de 2021. El empleador era responsable de pagar la
parte diferida correspondiente al empleado del impuesto del
Seguro Social al IRS y se le requirió hacerlo antes del 1 de
enero de 2022 para evitar intereses, multas y adiciones al
impuesto sobre esas cantidades. Debido a que el 1 de enero de
2022 fue un día no laborable, los pagos efectuados el 3 de enero
de 2022 se consideraron hechos a tiempo. Para obtener más
información sobre el diferimiento de la parte correspondiente al
empleado del impuesto del Seguro Social, vea el Notice
2020-65 (Aviso 2020-65) que se encuentra en la página 567 del
Internal Revenue Bulletin 2020-38 (Boletín de Impuestos
Internos 2020-38), disponible en IRS.gov/irb/
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
24a. Porción Reembolsable del Crédito de
Retención de Empleados
Use la línea 24a sólo para corregir un Formulario 943 de 2020 o
2021.
Para las correcciones a un Formulario 943 de 2020, el
CONSEJO
crédito de retención de empleados sólo está disponible
por los salarios calificados pagados después del 12 de
marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Para las
correcciones a un Formulario 943 de 2021, el crédito de
retención de empleados sólo está disponible por los salarios
calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020 y
antes del 1 de octubre de 2021, a menos que el empleador sea
un startup (negocio emergente) en recuperación. Un empleador
que era un startup (negocio emergente) en recuperación puede
también reclamar el crédito de retención de empleados por los
salarios pagados después del 30 de septiembre de 2021 y antes
del 1 de enero de 2022.
2021-11) que se encuentra en la página 827 del Internal
Revenue Bulletin 2021-06 (Boletín de Impuestos Internos
2021-06), disponible en IRS.gov/irb/
Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 12 de Marzo de 2020 y
Antes del 1 de Julio de 2021
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de
retención de empleados que declaró en la línea 14e del
Formulario 943 por los salarios calificados pagados después del
12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021, anote en la
columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2i del
cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de
2021-23 (Aviso 2021-23) para más información sobre el crédito
de retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de
Administrativo Tributario 2021-33).
hizo esta corrección.
23. Porción Reembolsable del Crédito por los
Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
2021
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de abril de 2021 que declaró en la línea 14d del Formulario 943,
anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la
anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad
que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia
entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito
21
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea
columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea
Para correcciones a la línea 14f del Formulario 943 de 2021,
2022 o 2023, el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los
salarios pagados en 2021, 2022 o 2023 con respecto a
cualquier licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y
antes del 1 de octubre de 2021. Si está corrigiendo un año antes
de 2021, no anote ninguna cantidad en la línea 24b.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Instrucciones para los Salarios Calificados
Pagados Después del 30 de Junio de 2021 y Antes
del 1 de Enero de 2022
24c. Porción Reembolsable del Crédito de
Asistencia para las Primas de COBRA
La asistencia para las primas de COBRA está disponible para
los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de
abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que comienzan en
o antes del 30 de septiembre de 2021. Para más información,
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de
retención de empleados que declaró en la línea 14e del
Formulario 943 por los salarios calificados pagados después del
30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, anote en la
columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2i del
cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados
después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de
modificaciones al Notice 2021-49 (Aviso 2021-49).
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de
asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea
14g del Formulario 943, anote en la columna 1 el total de la
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
hizo esta corrección.
24b. Porción Reembolsable del Crédito por los
Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021
Correcciones de la Línea 14g del Formulario
943 (de 2020) o la Línea 14i (de 2021)
El Formulario 943-X no incluye una línea para corregir las
cantidades declaradas en la línea 14g (14i) del Formulario 943
para el total de los anticipos recibidos por la presentación del
(de los) Formulario(s) 7200 para el año. Si existe una
Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1
de octubre de 2021 que declaró en la línea 14f del Formulario
943, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la
anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad
que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia
entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito
por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados,
discrepancia entre la cantidad declarada en el Formulario 943 y
la cantidad de los anticipos de pagos emitidos, el IRS
generalmente corregirá la cantidad declarada en la línea 14g
(14i) del Formulario 943 para que coincida con la cantidad de
anticipos de pagos emitidos. Sin embargo, es posible que los
declarantes agregados tengan que corregir la cantidad
declarada en la línea 14g (14i) del Formulario 943 para reflejar
los anticipos de pagos correctos recibidos por sus clientes o
usuarios. Si usted es un declarante agregado que necesita
corregir la cantidad declarada en la línea 14g (14i) del
Formulario 943, incluya cualquier aumento o disminución a la
cantidad en el Total declarado en la línea 25 del Formulario
943-X; escriba “Correction to line 14g (14i)” (Corrección de la
línea 14g (14i)) en la línea de puntos a la izquierda de la casilla
de entrada en la línea 25; explique su corrección en la línea 41;
y adjunte el Anexo R (Formulario 943) al Formulario 943-X para
mostrar las correcciones para sus clientes o usuarios.
Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No
obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida
de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la
columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra
negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.
Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las
22
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
corregido en su cheque o giro. No tiene que pagar si el saldo
que adeuda es menos de $1.
25. Total
Combine las cantidades de las líneas 20 a 24c de la columna 4
y anote el resultado en la línea 25.
Líneas 26 a 38
Su crédito. Si la cantidad que anotó en la línea 25 es menos de
cero, por ejemplo, “−115.00”, usted tiene un crédito porque
declaró en exceso sus impuestos federales sobre la nómina.
Para las líneas 26 a 38, usted sólo anotará las cantidades en las
columnas 1, 2 y 3. Estas líneas no tienen un espacio de
anotación para la columna 4 porque estos ajustes no resultan
directamente en un aumento o una reducción a su impuesto. Las
cantidades anotadas en las líneas 26 a 36 son cantidades que
usted utiliza en las Hojas de Trabajo 1 a 5, si corresponde, para
calcular sus créditos. Si usted declaró una cantidad incorrecta
en las líneas 18 a 29 en su Formulario 943 original, entonces
usted usará las líneas 26 a 38 del Formulario 943-X para
declarar la corrección. Use las Hojas de Trabajo 1 a 5, si
corresponde, para recalcular sus créditos basados en las
cantidades correctas declaradas en la columna 1. Asegúrese de
explicar en la línea 41 las razones por las que hizo correcciones
en las líneas 26 a 38.
Si marcó el recuadro en la línea 1, incluya esta cantidad en la
•
línea Total de depósitos del Formulario 943 correspondiente al
año durante el cual presentó el Formulario 943-X. No haga
ningún cambio a su registro de la obligación tributaria federal
declarada en la línea 17 del Formulario 943 o el Formulario
943-A, a menos que se le impusiera una multa FTD. Para más
información, vea las Instrucciones para el Formulario 943-A.
Si marcó el recuadro de la línea 2, usted está presentando
•
una reclamación de reembolso o reducción por la cantidad que
se indica.
Si su crédito es menos de $1, le enviaremos un reembolso o
se lo aplicaremos a su próxima declaración sólo si lo solicita por
escrito.
26. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia por
Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1
de Abril de 2021
Cantidad que adeuda. Si la cantidad que aparece en la línea
25 es una cifra positiva, tiene que pagar la cantidad que adeuda
para el momento en que presente el Formulario 943-X. No
puede utilizar ningún crédito que aparezca en otro Formulario
943-X para pagar la cantidad adeudada, aun si presentó a
causa de la cantidad adeudada y por el crédito a la misma vez.
Si usted adeuda impuestos y está presentando a tiempo un
Formulario 943-X, no presente un Formulario 943-A
enmendado, a menos que se le haya impuesto una multa FTD
causada por un Formulario 943-A incorrecto, incompleto o que
no ha sido presentado. No incluya el aumento en los impuestos
declarado en el Formulario 943-X en ningún Formulario 943-A
enmendado que presente.
Si usted adeuda impuestos y está presentando un Formulario
943-X tarde, o sea, después de la fecha de vencimiento para el
año del Formulario 943 en el cual descubrió el error, usted
tendrá que presentar un Formulario 943-A enmendado con el
Formulario 943-X. De no hacerlo así, el IRS le podrá imponer
una multa FTD “promediada”. El impuesto total declarado en la
línea M del Formulario 943-A tiene que ser igual al impuesto
corregido (línea 13 del Formulario 943, combinada con toda
corrección declarada en la línea 20 del Formulario 943-X) para
el año, menos toda reducción y tasación tributaria libre de
intereses que haya sido determinada previamente.
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados
por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes
del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 18 del Formulario
943, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para
todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En
la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote
la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2
27. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de
2021
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1
de abril de 2021 que usted declaró en la línea 19 del Formulario
943, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para
todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que
usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió
Métodos de pago. Puede pagar la cantidad que adeuda en la
línea 25 por medios electrónicos usando el sistema de pago
electrónico del impuesto federal (EFTPS, por sus siglas en
inglés), con tarjeta de crédito, con tarjeta de débito o con
cheque o giro.
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en
El método preferido de pago es el EFTPS. Para obtener más
•
800-244-4829 (para español) o al 303-967-5916 si está
llamando fuera de los Estados Unidos (la llamada no es gratis)).
Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de
Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en
inglés) para personas sordas, con dificultades auditivas o con
impedimento del habla, marque el 711 en su teléfono y luego
proporciónele al asistente de los Servicios de Retransmisión de
Telecomunicaciones el número 800-244-4829 indicado
anteriormente o el 800-733-4829. Puede conseguir información
adicional acerca del EFTPS en la Publicación 966.
28. Salarios Calificados para el Crédito de
Retención de Empleados
Use la línea 28 sólo para corregir un Formulario 943 de 2020 o
2021.
Si está corrigiendo los salarios calificados para el crédito de
retención de empleados que declaró en la línea 20 del
Formulario 943, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la
cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1
calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes
del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la
Para pagar con tarjeta de crédito o débito, acceda a IRS.gov/
•
de pagos quien cobrará un cargo por servicio.
Si paga mediante un cheque o giro, hágalo a la orden de
•
“United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos).
Asegúrese de anotar su EIN, “Formulario 943-X” y el año
23
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
los salarios calificados pagados después del 30 de junio de
2021 y antes del 1 de enero de 2022.
32. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia por
Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1
de Octubre de 2021
29. Gastos Calificados del Plan de Salud para el
Crédito de Retención de Empleados
Use la línea 29 sólo para corregir un Formulario 943 de 2020 o
2021.
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados
por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes
del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 23 del
Formulario 943, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la
cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios declarados en la línea 20 del
Formulario 943 que usted declaró en la línea 21 del Formulario
943, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para
todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que
usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en
calificados del plan de salud asignables a los salarios
calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes
del 1 julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la columna 1
calificados del plan de salud asignables a los salarios
calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del
1 de enero de 2022.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
33. Cantidades de Ciertos Acuerdos de
Negociación Colectiva Asignables a los Salarios
de Licencia por Enfermedad Calificados por la
Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de
2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021
30. Crédito de la Línea 11 del Formulario 5884-C
para el Año
Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de
negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por
enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31
de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró
en la línea 24 del Formulario 943, anote en la columna 1 el total
de la cantidad corregida para todos los empleados. En la
columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la
cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida
3.
Use la línea 30 sólo para corregir un Formulario 943 de 2020.
Si está corrigiendo el crédito de la línea 11 del Formulario
5884-C para el año que usted declaró en la línea 22 del
Formulario 943 de 2020, anote en la columna 1 el total de la
cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que
usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió
previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en
cantidad aquí es estrictamente para el propósito de calcular el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la Hoja de Trabajo 1.
Para propósitos de calcular el crédito de retención de
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
34. Salarios de Licencia Familiar Calificados por
la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de
2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021
empleados por los salarios calificados pagados después del 12
de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021, anote la
cantidad corregida de la columna 1 en la línea 1h del Paso 1 de
Hoja de Trabajo 1 y esté trasladando la cantidad de la línea 1j
del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 1 a la línea 1a del Paso 1 de la
Hoja de Trabajo 2. El declarar una corrección en esta línea no
corrige el crédito reclamado en el Formulario 5884-C.
Si está corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados
por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes
del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 25 del
Formulario 943, anote en la columna 1 el total de la cantidad
corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró
originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la
cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2g del Paso 2 de
31. Salarios de Licencia por Enfermedad
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Si está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea
22 del Formulario 943, anote en la columna 1 el total de la
cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En
la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote
la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2
35. Gastos Calificados del Plan de Salud
Asignables a los Salarios de Licencia Familiar
Calificados por la Licencia Tomada Después del
31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre
de 2021
Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud
asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1
de octubre de 2021 que declaró en la línea 26 del Formulario
943, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para
todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
24
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En
la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote
la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2h del Paso 2
antes del trimestre natural en el que se reclama el crédito de
retención de empleados; y
No es elegible de algún otro modo para el crédito de
•
retención de empleados porque las operaciones del negocio no
están suspendidas total o parcialmente debido a una orden
gubernamental o porque las entradas brutas (según el
significado de la sección 448(c) o, si es una organización exenta
de impuestos, la sección 6033) no son menos del 80% de las
entradas brutas para el mismo trimestre natural en el año natural
2019.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
36. Cantidades de Ciertos Acuerdos de
Negociación Colectiva Asignables a los Salarios
de Licencia Familiar Calificados por la Licencia
Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y
Antes del 1 de Octubre de 2021
38. Si Es Elegible para el Crédito de Retención
de Empleados en el Cuarto Trimestre de 2021
Únicamente Porque Su Negocio Es un Startup
(Negocio Emergente) en Recuperación…
Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de
negociación colectiva asignables a los salarios de licencia
familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en
la línea 27 del Formulario 943, anote en la columna 1 el total de
la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna
2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que
corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre
las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1
Para el cuarto trimestre de 2021, únicamente un startup
(negocio emergente) en recuperación puede reclamar el crédito
de retención de empleados. Si completa la línea 38 para
informarnos si es elegible para el crédito de retención de
empleados en el cuarto trimestre de 2021 únicamente porque
su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación
depende de su aplicabilidad y si declaró originalmente una
cantidad en la línea 29 del Formulario 943 de 2021.
Si declaró el total de las cantidades incluidas en las líneas
•
12c y 14e en la línea 29 para el cuarto trimestre en su
Formulario 943 de 2021 presentado originalmente pero eso ya
no es correcto, explique en detalle en la línea 41 por qué ya no
piensa que es un startup (negocio emergente) en recuperación y
las razones por las que aún califica para el crédito de retención
de empleados.
Asegúrese de explicar en la línea 41 las razones por las que
hizo esta corrección.
Los startup (negocios emergentes) en recuperación
están limitados a un crédito máximo de retención de
!
´
PRECAUCION
empleados de $50,000 por trimestre. No anote más de
$50,000 en total por trimestre en las líneas 15a y 24a.
Si no declaró el total de las cantidades incluidas en las líneas
•
12c y 14e en la línea 29 para el cuarto trimestre en su
Formulario 943 de 2021 presentado originalmente pero esta
pregunta aún no le aplica, no complete la línea 38.
37. Si Es Elegible para el Crédito de Retención
de Empleados en el Tercer Trimestre de 2021
Únicamente Porque Su Negocio Es un Startup
(Negocio Emergente) en Recuperación…
Si no declaró el total de las cantidades incluidas en las líneas
•
12c y 14e para el cuarto trimestre en su Formulario 943 de 2021
presentado originalmente, pero ahora está reclamando el
crédito de retención de empleados como un startup (negocio
emergente) en recuperación, complete la línea 38 con el total de
las cantidades corregidas incluidas en las líneas 15a y 24a del
Formulario 943-X.
Si completa la línea 37 para informarnos si es elegible para el
crédito de retención de empleados en el tercer trimestre de 2021
únicamente porque su negocio es un startup (negocio
emergente) en recuperación depende de su aplicabilidad y si
declaró originalmente una cantidad en la línea 28 del Formulario
943 de 2021.
Para el cuarto trimestre de 2021, un startup (negocio
emergente) en recuperación es un empleador que comenzó a
ejercer las actividades de comercio o negocio después del 15
de febrero de 2020 y tuvo un promedio de entradas brutas de $1
millón o menos por los 3 años tributarios que terminan con el
año tributario antes del trimestre natural en el que se reclama el
crédito de retención de empleados.
Si declaró el total de las cantidades incluidas en las líneas
•
12c y 14e en la línea 28 para el tercer trimestre en su Formulario
943 de 2021 presentado originalmente pero eso ya no es
correcto, explique en detalle en la línea 41 por qué ya no piensa
que es un startup (negocio emergente) en recuperación y las
razones por las que aún califica para el crédito de retención de
empleados.
Parte 4: Explique Sus Correcciones
para el Año Natural que Está
Corrigiendo
Si no declaró el total de las cantidades incluidas en las líneas
•
12c y 14e en la línea 28 para el tercer trimestre en su Formulario
943 de 2021 presentado originalmente pero esta pregunta aún
no le aplica, no complete la línea 37.
Si no declaró el total de las cantidades incluidas en las líneas
•
39. Correcciones de las Cantidades Declaradas
de Menos y las Cantidades Declaradas en
Exceso
12c y 14e para el tercer trimestre en su Formulario 943 de 2021
presentado originalmente, pero ahora está reclamando el
crédito de retención de empleados como un startup (negocio
emergente) en recuperación, complete la línea 37 con el total de
las cantidades corregidas incluidas en las líneas 15a y 24a del
Formulario 943-X.
Marque el recuadro en la línea 39 si cualesquier correcciones
que anotó en la columna 3 de las líneas 6 a 19, las líneas 21 a
24c o las líneas 26 a 38 reflejan tanto cantidades declaradas de
menos como cantidades declaradas en exceso.
Startup (negocio emergente) en recuperación. Para el
tercer trimestre de 2021, un startup (negocio emergente) en
recuperación es un empleador que:
Ejemplo. Si tuvo un aumento de los salarios sujetos al
impuesto del Seguro Social de $15,000 para Natán Herrera y
una reducción de los salarios sujetos al impuesto del Seguro
Social de $5,000 para Leticia Verdejo, usted anotaría $10,000 en
la columna 3 de la línea 6. Esos $10,000 representan el cambio
neto a causa de las correcciones compensatorias.
Comenzó a ejercer las actividades de comercio o negocio
•
después del 15 de febrero de 2020;
Tuvo un promedio de entradas brutas de $1 millón o menos
•
por los 3 años tributarios que terminan con el año tributario
25
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
En la línea 41, tiene que dar las razones que explican el
Usted tiene que describir los hechos que causaron que
declarara cantidades de menos o en exceso. El dar
aumento de $15,000 y también la reducción de $5,000.
explicaciones tales como “salarios sujetos a los impuestos del
Seguro Social y del Medicare fueron sobrestimados”, “se
descubrieron errores administrativos o de nómina” o “impuestos
no fueron retenidos” no es suficiente y puede causar demoras al
tramitar su Formulario 943-X, ya que el IRS puede que tenga
que pedirle una explicación más completa.
40. ¿Reclasificó a Sus Trabajadores?
Marque el recuadro en la línea 40 si reclasificó a algún trabador
como contratista independiente o como “trabajador que no es
empleado” (trabajador que no está en nómina). También marque
este recuadro si el IRS o usted determinó que los trabajadores
que usted trató como contratistas independientes o trabajadores
que no son empleados deberían estar clasificados como
empleados. En la línea 41, provea una razón detallada que
explique por qué reclasificó a un trabajador y, si usó tasas
trabajador que fue reclasificado como empleado, explique por
qué le corresponden las tasas conforme a la sección 3509 y
cuáles tasas usó.
Provea la siguiente información en sus explicaciones para
cada corrección:
El (Los) número(s) de la(s) línea(s) en el Formulario 943-X
•
afectada(s).
La fecha en que descubrió el error.
La cantidad del error.
•
•
•
La causa del error.
Usted puede declarar la información en un párrafo. El párrafo
Declaración que no se presentó debido a que no trató co-
mo empleado a ningún trabajador. Si no ha presentado
anteriormente un Formulario 943 porque trató erróneamente a
los trabajadores como si fueran contratistas independientes o
trabajadores que no eran empleados, presente un Formulario
943 para cada año atrasado.
En cada Formulario 943 por el cual tiene derecho a usar
tasas conforme a la sección 3509, complete los siguientes
pasos:
a continuación es un ejemplo:
“La diferencia de $1,000 que aparece en la columna 3 de las
líneas 6 y 9 fue descubierta durante una revisión interna de la
nómina el 15 de mayo de 2024. Descubrimos que $1,000 en
salarios de un empleado fueron incluidos dos veces. Esta
corrección elimina los salarios declarados que nunca fueron
pagados”.
Para las correcciones que aparecen en las líneas 16 a 19,
explique por qué la corrección era necesaria y adjunte toda
notificación que haya recibido del IRS.
Anote “Misclassified Employees” (Empleados clasificados
•
erróneamente) en letra negrilla en la parte superior de la página
1.
Parte 5: Firme Aquí
Tiene que completar las cinco páginas del Formulario 943-X y
firmarlo. Si no lo firma en la página 5, causará demoras en la
tramitación de dicho formulario.
¿Quién tiene que firmar el Formulario 943-X? Las siguientes
personas están autorizadas a firmar la declaración, según la
clase de entidad comercial:
Anote cero (“-0-”) en la línea 13.
•
•
•
Complete la sección titulada Firme Aquí.
Adjunte un Formulario 943-X debidamente completado (vea
las instrucciones a continuación).
En cada Formulario 943-X adjuntado, complete los siguientes
pasos:
Complete la parte superior del Formulario 943-X, incluyendo
•
la fecha en que descubrió el error.
Empresa de un solo dueño: El individuo que posee el
Anote las cantidades de los salarios en la columna 1 de las
•
•
negocio (el propietario o dueño).
líneas 16 a 19.
Sociedad anónima (incluyendo una compañía de
Anote cero (“-0-”) en la columna 2 de las líneas 16 a 19.
•
•
responsabilidad limitada (LLC) que se trata como sociedad
anónima): El presidente, vicepresidente u otro funcionario
principal que esté debidamente autorizado a firmar en nombre
de dicha entidad.
Complete las columnas 3 y 4 tal como se le indica en la Parte
•
3.
•
Provea una explicación detallada en la línea 41.
Complete la sección titulada Firme Aquí.
•
Sociedad colectiva (incluyendo una compañía de
•
Si no puede usar las tasas conforme a la sección 3509
responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una
sociedad colectiva) u otra empresa no incorporada: Un
socio, un miembro u otro funcionario responsable y
debidamente autorizado que tenga conocimiento de todas las
operaciones y asuntos de la entidad.
(por ejemplo, debido a que los trabajadores que usted
!
´
PRECAUCION
trató como trabajadores que no son empleados eran, de
hecho, empleados estatutarios determinados), presente un
Formulario 943 por cada año atrasado. Anote “Misclassified
Employees” (Empleados clasificados erróneamente) en letra
negrilla en la parte superior de la página 1 de cada Formulario
943. Complete el Formulario 943 usando las Instrucciones para
el Formulario 943. Adjunte el Formulario 943-X a cada
Formulario 943. Complete la parte superior del Formulario
943-X, incluyendo la fecha en que descubrió el error y provea
una explicación detallada en la línea 41.
Compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un solo
•
socio que se trata como una entidad no considerada como
separada de su dueño (disregarded entity) para propósitos
de los impuestos federales sobre los ingresos: El dueño de
la compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en
inglés) u otro funcionario principal que esté debidamente
autorizado a firmar en nombre de dicha entidad.
Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.
•
41. Explique Sus Correcciones
El Formulario 943-X también puede ser firmado por un
El reglamento del Tesoro requiere que usted explique en detalle
los fundamentos y hechos en los cuales se basa cada
corrección. En la línea 41, describa en detalle cada corrección
que anotó en la columna 4 en las líneas 6 a 19 y en las líneas 21
a 24c. También utilice la línea 41 para describir en detalle las
correcciones hechas en las líneas 26 a 38. Si necesita más
espacio, adjunte hojas adicionales y asegúrese de anotar su
nombre, EIN, “Formulario 943-X” y el año natural que está
corrigiendo en la parte superior de cada hoja.
agente debidamente autorizado para representar al
contribuyente si se ha presentado un poder legal válido ante el
IRS.
Método alternativo para la firma. Los funcionarios de la
sociedad anónima o agentes debidamente autorizados pueden
firmar el Formulario 943-X por medio de un sello de goma,
aparato mecánico o programa de computadora (software). Para
más detalles y la documentación requerida, vea el Revenue
Procedure 2005-39 (Procedimiento Administrativo Tributario
2005-39) que se encuentra en la página 82 del Internal Revenue
26
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Bulletin 2005-28 (Boletín de Impuestos Internos 2005-28),
sus siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su dirección
completa. Si trabaja para una empresa, anote el nombre y el EIN
de la empresa. Puede solicitar un PTIN por Internet o usando el
Formulario W-12. Para más información sobre cómo solicitar un
PTIN en lugar del EIN de la empresa que prepara la declaración.
Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado
Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 943-X
y proporcionar la información solicitada en la sección titulada
Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado de la Parte
5 si se le pagó al preparador por haber preparado el Formulario
943-X y dicho preparador no es empleado de la entidad que
presenta la declaración. Los preparadores remunerados tienen
que firmar las declaraciones en papel de su puño y letra. El
preparador tiene que darle una copia de la declaración además
de la copia que será presentada ante el IRS.
Por lo general, no se le requiere completar esta sección si
está presentando la declaración en calidad de agente
declarante y tiene un Formulario 8655 vigente y archivado con el
IRS. Sin embargo, un agente declarante tiene que completar
esta sección si dicho agente ofreció asesoría legal, por ejemplo,
aconsejándole al cliente sobre cómo determinar si los
trabajadores son empleados o contratistas independientes para
propósitos de los impuestos federales.
Si usted es preparador remunerado, anote su número de
identificación tributaria del preparador remunerado (PTIN, por
27
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Hoja de Trabajo 1. Crédito por los Salarios de Licencia por
Enfermedad y Familiar Calificados Ajustado por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después
del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en su Formulario 943 original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. También
utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 943-X.
Paso 1.
Determine la parte corregida correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social después de que se reduzca por
cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974 y cualquier crédito a ser reclamado en el Formulario 5884-C y/o el
Formulario 5884-D
1a
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social de la línea 2 del
Formulario 943 o, si corregida, la cantidad en la columna 1 de la línea 6 del Formulario
943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1a
1b
1c
Multiplique la línea 1a por el 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1b
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y
está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social que incluyó en la línea 10
del Formulario 943 o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al empleador
del impuesto del Seguro Social por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de
la línea 12 del Formulario 943-X (anote como cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1c
1d
1e
1f
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social incluida en la
columna 4 de la línea 17 del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social. Combine las
líneas 1b, 1c y 1d . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1e
Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8974 (incluyendo cualquier Formulario
8974 enmendado adjunto al Formulario 943-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1f
1g
Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este año (para 2020, esta
cantidad también se incluyó en la línea 22 del Formulario 943 o, si corregida, la cantidad
en la columna 1 de la línea 30 del Formulario 943-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1g
1h
1i
Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para el año . . . . . . . . . . . . . .
1h
Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Seguro Social. Sume las líneas 1f, 1g y 1h . . . . . . . .
1i
1j
1j
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social restante.
Reste la línea 1i de la línea 1e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Paso 2.
Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
2a
Salarios de licencia por enfermedad calificados declarados en la línea 2a del Formulario
943 o, si corregidos, la cantidad en la columna 1 de la línea 7 del Formulario
943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a
2a(i)
Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 4 del Formulario 943
o, si corregidos, la cantidad en la columna 1 de la línea 9 del Formulario 943-X, pero no
incluidos en la línea 2a del Formulario 943 o en la columna 1 de la línea 7 del Formulario
943-X porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base salarial
del Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a(i)
2a(ii)
2a(iii)
2b
Total de salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a y
2a(i) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a(ii)
Salarios de licencia por enfermedad calificados excluidos de la definición de empleo
conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a(iii)
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad
calificados (de la línea 18 del Formulario 943 o, si corregidos, de la columna 1 de la línea
26 del Formulario 943-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b
2c
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare sobre los salarios de
licencia por enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(ii) por el 1.45%
(0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c
2d
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas
2a(ii), 2a(iii), 2b y 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2d
2e
Salarios de licencia familiar calificados declarados en la línea 2b del Formulario 943 o, si
corregidos, la cantidad en la columna 1 de la línea 8 del Formulario 943-X . . . . . . . . . 2e
2e(i)
Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 4 del Formulario 943 o, si
corregidos, la cantidad en la columna 1 de la línea 9 del Formulario 943-X, pero no
incluidos en la línea 2b del Formulario 943 o en la columna 1 de la línea 8 del Formulario
943-X porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base salarial
del Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e(i)
2e(ii)
2e(iii)
Total de salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e y 2e(i) . . . . . . . . .
2e(ii)
Salarios de licencia familiar calificados excluidos de la definición de empleo conforme a
las secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e(iii)
2f
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar
calificados (de la línea 19 del Formulario 943 o, si corregidos, de la columna 1 de la línea
27 del Formulario 943-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2f
2g
2h
2i
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare sobre los salarios de
licencia familiar calificados. Multiplique la línea 2e(ii) por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . 2g
Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e(ii),
2e(iii), 2f y 2g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2h
2i
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume
las líneas 2d y 2h . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2j
Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad
y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y
antes del 1 de abril de 2021. Anote la cantidad menor entre la línea 1j o la línea 2i.
Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 14 del Formulario 943-X . . . . . . . . . .
2j
2k
Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y
antes del 1 de abril de 2021. Reste la línea 2j de la línea 2i y anote esta cantidad en la
columna 1 de la línea 23 del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2k
28
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Hoja de Trabajo 2. Crédito de Retención de Empleados Ajustado
por los Salarios Calificados Pagados Después del 12 de Marzo de
2020 y Antes del 1 de Enero de 2021 para un Formulario 943 de
2020 o por los Salarios Calificados Pagados Después del 31 de
Diciembre de 2020 y Antes del 1 de Julio de 2021 para un
Formulario 943 de 2021
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de
2020 y antes del 1 de enero de 2021 en su Formulario 943 de 2020 original o por los salarios calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020
y antes del 1 de julio de 2021 en su Formulario 943 de 2021 original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de retención de
empleados. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 943-X.
Paso 1.
Determine la parte corregida correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social después de que se reduzca
por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974 y cualquier crédito a ser reclamado en el Formulario 5884-C y/o el
Formulario 5884-D
1a
Si completó la Hoja de Trabajo 1 para reclamar un crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020
y antes del 1 de abril de 2021 y también está reclamando el crédito de retención de
empleados, anote la cantidad de la línea 1j del Paso 1 en la Hoja de Trabajo 1 y siga al
Paso 2. De lo contrario, complete las líneas 1b a 1k, a continuación, y luego siga al
Paso 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1a
1b
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social de la línea 2a del
Formulario 943 o, si corregida, la cantidad en la columna 1 de la línea 7 del Formulario
943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
Multiplique la línea 1b por el 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1c
1d
1c
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y
está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social que incluyó en la línea 10
del Formulario 943 o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al empleador
del impuesto del Seguro Social por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de
la línea 12 del Formulario 943-X (anote como cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
1e
1f
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social incluida en la columna
4 de la línea 17 del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social. Combine las
líneas 1c, 1d y 1e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1f
1g
1h
Anote la cantidad de la línea 12a del Formulario 943 o, si corregida, la cantidad en la
columna 1 de la línea 13 del Formulario 943-X (crédito del Formulario 8974) . . . . . . . . . . 1g
Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este año (para 2020, esta
cantidad también se incluyó en la línea 22 del Formulario 943 o, si corregida, la cantidad
en la columna 1 de la línea 30 del Formulario 943-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1h
1i
1j
Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para este año . . . . . . . . . . . . . .
1i
Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Seguro Social. Sume las líneas 1g, 1h y 1i . . . . . . . . . .
1j
1k
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social restante.
Reste la línea 1j de la línea 1f . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1k
Paso 2.
Calcule el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y
antes del 1 de julio de 2021
Precaución: Para los salarios calificados pagados antes del 1 de enero de 2021, el total acumulativo para 2020 que puede ser
reclamado en las líneas 2a y 2b no puede exceder de $10,000 por empleado. Para los salarios calificados pagados después del 31
de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021, la cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b está limitada a un máximo de
$10,000 por empleado en cada uno de los trimestres primero y segundo de 2021 ($20,000 en total para propósitos de esta hoja de
trabajo).
2a
2b
Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de
2020 y antes del 1 de enero de 2021 para un Formulario 943 de 2020 o por los salarios
calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021
para un Formulario 943 de 2021 (estos salarios calificados están incluidos en el total
declarado en la línea 20 del Formulario 943 o, si corregidos, en la columna 1 de la línea 28
del Formulario 943-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el crédito de
retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de
2020 y antes del 1 de enero de 2021 para un Formulario 943 de 2020 o por los salarios
calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021
para un Formulario 943 de 2021 (estos gastos calificados del plan de salud están incluidos
en el total declarado en la línea 21 del Formulario 943 o, si corregidos, en la columna 1 de
la línea 29 del Formulario 943-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b
2c
2d
Sume las líneas 2a y 2b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2c
Crédito de retención. Si está corrigiendo su Formulario 943 de 2020, multiplique la línea
2c por el 50% (0.50). Si está corrigiendo su Formulario 943 de 2021, multiplique la línea 2c
por el 70% (0.70) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2d
2e
2f
Anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro
Social de la línea 1a del Paso 1 o, si corresponde, de la línea 1k del Paso 1 . . . . . . . . . . 2e
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020
y antes del 1 de abril de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2j del Paso 2 de la
Hoja de Trabajo 1 en estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito para el año, o
puede que necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 943 original) . . . . . . . . 2f
2g
2h
Reste la línea 2f de la línea 2e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2g
Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la cantidad
menor entre la línea 2d o la línea 2g. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 15a
del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2h
2i
2i
Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 2h de la
línea 2d y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 24a del Formulario
943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
29
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Hoja de Trabajo 3. Crédito por los Salarios de Licencia por
Enfermedad y Familiar Calificados Ajustado por la Licencia Tomada
Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y
antes del 1 de octubre de 2021 en su Formulario 943 original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama
por primera vez en el Formulario 943-X.
Paso 1.
Determine la parte corregida correspondiente al empleador del impuesto del Medicare
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Medicare de la línea 4 del Formulario 943 o, si
1a
corregida, la cantidad en la columna 1 de la línea 9 del Formulario 943-X
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1a
1b
1c
Multiplique la línea 1a por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1b
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando
créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Medicare que incluyó en la línea 10 del Formulario 943 o, si corregida, la cantidad de la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la
columna 1 de la línea 12 del Formulario 943-X (anote como cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1c
1d
1e
1f
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare incluida en la columna 4 de la línea 18 del
Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare. Combine las líneas 1b, 1c
y 1d . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1e
1g
Para correcciones a años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2022 solamente, anote
la cantidad de la línea 16 del Formulario 8974 (incluyendo cualquier Formulario 8974 enmendado adjunto al
Formulario 943-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1f
1g
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare restante. Reste la línea 1f de la
línea 1e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Paso 2.
Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
2a
Salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y
antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 22 del Formulario 943 o, si corregidos, la cantidad de
la columna 1 de la línea 31 del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a
2a(i)
Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 22 del Formulario 943 o, si corregidos, la
cantidad en la columna 1 de la línea 31 del Formulario 943-X, que no fueron incluidos como salarios
declarados en las líneas 2 y 4 del Formulario 943 o, si corregidos, la cantidad en la columna 1 de las líneas 6
y 9 del Formulario 943-X, porque los salarios de licencia por enfermedad calificados fueron excluidos de la
definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a(i)
2a(ii)
2a(iii)
Reste la línea 2a(i) de la línea 2a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2a(ii)
Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 22 del Formulario 943 o, si corregidos, la
cantidad de la columna 1 de la línea 31 del Formulario 943-X, que no fueron incluidos como salarios
declarados en la línea 2 del Formulario 943 o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 6 del
Formulario 943-X, porque los salarios de licencia por enfermedad calificados estaban limitados por la base
salarial del Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a(iii)
2a(iv)
2b
Reste la línea 2a(iii) de la línea 2a(ii) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2a(iv)
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la
licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea
23 del Formulario 943 o, si corregidos, la cantidad en la columna 1 de la línea 32 del Formulario
943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b
2c
Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por
enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de
2021 declaradas en la línea 24 del Formulario 943 o, si corregidas, la cantidad en la columna 1 de la línea 33
del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c
2d
2e
2f
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social sobre los salarios de licencia por
enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(iv) por el 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2d
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare sobre los salarios de licencia por enfermedad
calificados. Multiplique la línea 2a(ii) por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a, 2b, 2c, 2d
y 2e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2f
2g
Salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1
de octubre de 2021 declarados en la línea 25 del Formulario 943 o, si corregidos, la cantidad en la columna 1
de la línea 34 del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2g
2g(i)
Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 25 del Formulario 943 o, si corregidos, la
cantidad en la columna 1 de la línea 34 del Formulario 943-X, que no fueron incluidos como salarios
declarados en las líneas 2 y 4 del Formulario 943 o, si corregidos, la cantidad en la columna 1 de las líneas 6
y 9 del Formulario 943-X, porque los salarios de licencia familiar calificados fueron excluidos de la definición
de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2g(i)
2g(ii)
2g(iii)
Reste la línea 2g(i) de la línea 2g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2g(ii)
Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 25 del Formulario 943 o, si corregidos, la
cantidad en la columna 1 de la línea 34 del Formulario 943-X, que no fueron incluidos como salarios
declarados en la línea 2 del Formulario 943 o, si corregidos, la cantidad en la columna 1 de la línea 6 del
Formulario 943-X, porque los salarios de licencia familiar calificados estaban limitados por la base salarial
del Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2g(iii)
2g(iv)
2h
Reste la línea 2g(iii) de la línea 2g(ii) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2g(iv)
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia
tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 declarados en la línea 26 del
Formulario 943 o, si corregidos, la cantidad en la columna 1 de la línea 35 del Formulario 943-X . . . . . . . 2h
2i
Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021
declaradas en la línea 27 del Formulario 943 o, si corregidas, la cantidad en la columna 1 de la línea 36 del
Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2i
2j
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social sobre los salarios de licencia familiar
calificados. Multiplique la línea 2g(iv) por el 6.2% (0.062) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2j
2k
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare sobre los salarios de licencia familiar
calificados. Multiplique la línea 2g(ii) por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2k
2l
Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2g, 2h, 2i, 2j y 2k . . . . . . .
2l
2m
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2f
y 2l . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2m
2n
2o
Anote cualquier crédito de retención de empleados reclamado conforme a la sección 2301 de la Ley CARES
con respecto a los salarios calificados pagados después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de julio de
2021 que también fueron tomados en cuenta para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2n
Anote cualquier crédito reclamado conforme a la sección 41 por aumentar las actividades investigativas con
respecto a cualquier salario tomado en cuenta para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2o
2p
2q
Sume las líneas 2n y 2o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2p
Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados después de ajustarse por
otros créditos. Reste la línea 2p de la línea 2m . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2q
2r
Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de
2021. Anote la cantidad menor entre la línea 1g o la línea 2q. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea
15b del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2r
2s
Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados
por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Reste la
línea 2r de la línea 2q y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 24b del Formulario 943-X . . . . . .
2s
30
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Hoja de Trabajo 4. Crédito de Retención de Empleados Ajustado
por los Salarios Calificados Pagados Después del 30 de Junio de
2021 y Antes del 1 de Enero de 2022
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30
de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 en su Formulario 943 de 2021 original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular
el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.
También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 943-X.
Paso 1.
Determine la parte corregida correspondiente al empleador del impuesto del Medicare
1a
Si completó la Hoja de Trabajo 3 para reclamar un crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del
31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 y también está reclamando
el crédito de retención de empleados, anote la cantidad de la línea 1g del Paso 1
en la Hoja de Trabajo 3 y siga al Paso 2. De lo contrario, complete las líneas 1b a
1f, a continuación, y luego siga al Paso 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1a
1b
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Medicare de la línea 4 del
Formulario 943 o, si corregida, la cantidad en la columna 1 de la línea 9 del
Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
1c
1d
Multiplique la línea 1b por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1c
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un
agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados,
anote la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare que
incluyó en la línea 10 del Formulario 943 o, si corregida, la cantidad de la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare por paga por enfermedad
que incluyó en la columna 1 de la línea 12 del Formulario 943-X (anote como cifra
negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
1e
1f
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare incluida en la
columna 4 de la línea 18 del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare. Combine las
líneas 1c, 1d y 1e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1f
Paso 2.
Calcule el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de
2021 y antes del 1 de enero de 2022
Precaución: Tiene que ser un startup (negocio emergente) en recuperación para reclamar el crédito de retención de
empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 (el
cuarto trimestre de 2021). La cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b está limitada a un máximo de $10,000 por
empleado en cada uno de los trimestres tercero y cuarto de 2021 ($20,000 en total para el propósito de esta hoja de
trabajo).
2a
2b
Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el
crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después
del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 (estos salarios calificados
están incluidos en el total declarado en la línea 20 del Formulario 943 o, si
corregidos, en la columna 1 de la línea 28 del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . 2a
Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el
crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después
del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 (estos gastos calificados
del plan de salud están incluidos en el total declarado en la línea 21 del Formulario
943 o, si corregidos, en la columna 1 de la línea 29 del Formulario 943-X . . . . . . . 2b
2c
2d
Sume las líneas 2a y 2b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2c
Crédito de retención. Multiplique la línea 2c por el 70% (0.70). Si califica para el
crédito de retención de empleados únicamente porque su negocio es un startup
(negocio emergente) en recuperación, no anote más de $50,000 por cada uno de
los trimestres tercero y cuarto de 2021 ($100,000 en total para el año) . . . . . . . . .
2d
2e
2f
Anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del
Medicare de la línea 1a del Paso 1 o, si corresponde, de la línea 1f del
Paso 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del
31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 (esta cantidad puede venir
de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3 en estas instrucciones si está
corrigiendo ese crédito, o puede que necesite anotar el crédito reclamado en su
Formulario 943 original) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2f
2g
2h
Reste la línea 2f de la línea 2e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2g
Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la
cantidad menor entre la línea 2d o la línea 2g. Anote esta cantidad en la columna 1
de la línea 15a del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea
2h de la línea 2d y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 24a del
Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2h
2i
2i
31
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Hoja de Trabajo 5. Crédito de Asistencia para las Primas de COBRA
Ajustado
Guarde para Sus Registros
Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de asistencia para las primas de COBRA en su Formulario 943 original y corrige cualquier
cantidad utilizada para calcular el crédito de asistencia para las primas de COBRA. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo
reclama por primera vez en el Formulario 943-X.
Paso 1.
Determine la parte corregida correspondiente al empleador del impuesto del Medicare
1a
Si completó la Hoja de Trabajo 3 o la Hoja de Trabajo 4 y también está reclamando el
crédito de asistencia para las primas de COBRA, anote la cantidad indicada en la línea 1g
de la Hoja de Trabajo 3 o en la línea 1a o 1f (según corresponda) de la Hoja de Trabajo
4. De lo contrario, complete las líneas 1b a 1h, a continuación, y luego siga al
Paso 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1a
1b
Anote la cantidad de los salarios sujetos al impuesto del Medicare de la línea 4 del
Formulario 943 o, si corregida, la cantidad en la columna 1 de la línea 9 del Formulario
943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b
1c
1d
Multiplique la línea 1b por el 1.45% (0.0145) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1c
Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y
está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare que incluyó en la línea 10 del
Formulario 943 o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea
12 del Formulario 943-X (anote como cifra negativa) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1d
1e
1f
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare incluida en la columna 4
de la línea 18 del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1e
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare. Combine las líneas
1c, 1d y 1e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1f
1g
Para correcciones a años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2022
solamente, anote la cantidad de la línea 16 del Formulario 8974 (incluyendo cualquier
Formulario 8974 enmendado adjunto al Formulario 943-X) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1g
1h
2a
Parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare restante. Reste la
línea 1g de la línea 1f . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1h
Paso 2.
Calcule el crédito de asistencia para las primas de COBRA
Anote la asistencia para las primas de COBRA que proporcionó por períodos de cobertura
que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos de cobertura que
comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a
2b
2c
Anote la cantidad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare de
la línea 1a del Paso 1 o, si corresponde, de la línea 1h del Paso 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021
y antes del 1 de octubre de 2021 (esta cantidad puede venir de la línea 2r del Paso 2 de la
Hoja de Trabajo 3 en estas instrucciones si está corrigiendo ese crédito, o puede que
necesite anotar el crédito reclamado en su Formulario 943 original) . . . . . . . . . . . . . . . . 2c
2d
2e
Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados
(esta cantidad puede venir de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 en estas
instrucciones si está corrigiendo ese crédito, o puede que necesite anotar el crédito
reclamado en su Formulario 943 original) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2d
Otros créditos no reembolsables usados contra la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Medicare. Sume las líneas 2c y 2d . . . . . . . . . . . . . . . . 2e
2f
2g
Reste la línea 2e de la línea 2b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2f
Porción no reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA.
Anote la cantidad menor entre la línea 2a o la línea 2f. Anote esta cantidad en la columna
1 de la línea 15c del Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Porción reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA. Reste la
línea 2g de la línea 2a y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 24c del
Formulario 943-X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2g
2h
2h
32
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)
Reducción de Trámites), a menos que el mismo muestre un
número de control válido de la Office of Management and
Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por
sus siglas en inglés). Los libros o registros relativos a este
formulario o sus instrucciones tendrán que ser conservados
mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicación de
toda ley de impuestos internos.
¿Cómo Puede Obtener Formularios,
Instrucciones y Publicaciones del
IRS?
Puede ver, descargar o imprimir la mayoría de los
formularios, instrucciones y publicaciones que pueda
El tiempo que se necesita para completar y presentar el
Formulario 943-X variará según las circunstancias individuales.
El promedio de tiempo estimado para completarlo es el
siguiente:
hacer un pedido y recibirlos por correo. El IRS tramitará su orden
para formularios y publicaciones tan pronto sea posible. No
vuelva a enviar solicitudes que ya nos ha enviado. Puede
obtener formularios y publicaciones más rápido en línea.
Mantener los registros
Aprender acerca de la ley o de este formulario.
Preparar y enviar este formulario al IRS .
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23 h, 40 min.
52 min.
2 h, 29 min.
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Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites. Solicitamos la
información requerida en el Formulario 943-X para cumplir con
las leyes que regulan la recaudación de los impuestos de los
Estados Unidos. La necesitamos para calcular y cobrar la
cantidad correcta de impuesto. El Subtítulo C, Employment
Taxes (Impuestos sobre la nómina), del Código de Impuestos
Internos, impone impuestos sobre la nómina y provee para la
retención del impuesto sobre los ingresos, sobre salarios. Se
usa este formulario para determinar la cantidad de impuestos
que usted adeuda. La sección 6011 requiere que provea la
información solicitada si le corresponde el impuesto.
Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud de
estos estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia que
ayude a que el Formulario 943-X sea más sencillo, comuníquese
con nosotros. Nos puede enviar comentarios desde el sitio web
IRS.gov/FormComments. O puede enviar sus comentarios al
Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division,
1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224.
No envíe el Formulario 943-X a esta dirección. En vez de eso,
anteriormente.
Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en
un formulario sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de
33
Instrucciones para el Formulario 943-X (sp) (2-2024)