Instrukcje dotyczące formularza 1040- SS (wersja hiszpańska)
Instrukcje dotyczące formularza 1040- SS (sp), US Self- Employment Tax Return (wersja hiszpańska)
Rev. 2023 r
Powiązane formularze
- Formularz 1040- SS (wersja hiszpańska) - Oświadczenie TaxesFederal o jego pracy na rachunek własny (Włączając on podatek od kredytów dodatkowych przez dzieci dla rezydentów Good Trust of Puerto Rico) (Wersja hiszpańska)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
2023
Instrucciones para el
Formulario 1040-SS
Declaración de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo
el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a
menos que se indique de otra manera.
Formulario 1040-SS rediseñado, en lugar del Formulario
1040-PR.
Consulte el tema titulado Consejos útiles sobre el
adelante, para una discusión más profunda sobre los
cambios, incluyendo las referencias a las Instrucciones
para el Anexo C (Formulario 1040), las Instrucciones para
el Anexo F (Formulario 1040) y las Instrucciones para el
Anexo SE (Formulario 1040).
Formulario 1040-SS en español. Además de estar
disponible en inglés, el Formulario 1040-SS de 2023 y los
anexos correspondientes están disponibles en español.
Acontecimientos Futuros
Para obtener la información más reciente sobre los
acontecimientos relacionados con el Formulario 1040-SS
y sus instrucciones, tal como legislación promulgada
después de que éstos se hayan publicado, acceda a
Formularios, instrucciones y publicaciones en espa-
ñol. Para descargar, ver o imprimir formularios,
instrucciones y publicaciones que están disponibles en
Crédito tributario adicional por hijos. Para el año
tributario 2023:
La cantidad máxima del crédito tributario adicional por
Qué Hay de Nuevo
•
hijos (ACTC, por sus siglas en inglés) es $1,600 por
Fecha de vencimiento para presentar la declaración.
Presente el Formulario 1040-SS a más tardar el 15 de
abril de 2024. Si usted vive en Maine o Massachussets,
usted tiene hasta el 17 de abril de 2024, debido a los días
de fiesta del Día de los Patriotas y el Día de la
Emancipación.
cada hijo calificado.
El hijo tiene que tener menos de 17 años de edad al
final de 2023 para ser un hijo calificado.
•
Cantidad máxima de ingresos del trabajo por cuenta
propia sujeta al impuesto del Seguro Social para
2023. Para 2023, la cantidad máxima de ingresos del
trabajo por cuenta propia que está sujeta al impuesto del
Seguro Social es $160,200.
Formulario 1040-SS ha sido rediseñado. El Formulario
1040-PR ha sido descontinuado. Para 2023 y años
posteriores, usted presentará la versión en español del
¡Todo el mundo presenta el nuevo Formulario 1040-SS!
Utilice el formulario base...
¡sólo los anexos
que le correspondan!
1040-SS
C F SE
Feb 27, 2024
Cat. No. 93984P
Cantidad máxima de ingresos del trabajo por cuenta
propia sujeta al impuesto del Seguro Social para
2024. Para 2024, la cantidad máxima de ingresos del
trabajo por cuenta propia que está sujeta al impuesto del
Seguro Social es $168,600.
Métodos opcionales para calcular las ganancias ne-
tas. Para 2023, la cantidad máxima de ingresos
permisible para efectos de los métodos opcionales es
$6,560.
Anexo LEP (Formulario 1040). El Anexo LEP
(Formulario 1040) es un formulario que le permite a los
contribuyentes indicar su preferencia de idioma para
recibir comunicaciones por escrito de parte del IRS en un
idioma que no sea inglés. Si solicita una preferencia de
idioma alterno, adjunte el Anexo LEP (Formulario 1040) a
su Formulario 1040-SS cuando lo presente. Para más
información, incluyendo los idiomas que están disponibles
y cómo presentar y obtener el Anexo LEP (Formulario
Recordatorios
Alivio tributario en casos de desastres. Para obtener
la información más reciente sobre las disposiciones del
alivio tributario para personas afectadas por situaciones
de desastre, acceda al sitio web IRS.gov/
Cambio de nombre en el estado civil para efectos de
la declaración a cónyuge sobreviviente que reúne
los requisitos. El estado civil para efectos de la
declaración de viudo que reúne los requisitos ahora se
denomina cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
Las reglas para el estado civil para efectos de la
declaración no han cambiado. Las mismas reglas que
aplicaban para viudo que reúne los requisitos aplican para
cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Vea
adelante.
pulse sobre Español. Vea la Publicación 547, Hechos
Fortuitos, Desastres y Robos, para más información sobre
las reglas especiales que aplican a las zonas de desastre
declaradas como tales por el gobierno federal.
ACTC y residentes bona fide de Puerto Rico. Los
residentes bona fide de Puerto Rico ya no tienen que
tener tres o más hijos calificados para reunir los requisitos
para reclamar el ACTC. Los residentes bona fide de
Puerto Rico reúnen los requisitos para reclamar el ACTC
si tienen uno o más hijos calificados.
Número de identificación del contribuyente requeri-
do para reclamar el ACTC. Si usted no tiene un número
de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o un
número de identificación personal del contribuyente (ITIN,
Pagos de impuesto estimado. Si cree que usted y su
cónyuge adeudarán $1,000 o más por concepto de
impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para 2024,
deberá hacer pagos de impuesto estimado. Use el
Formulario 1040-ES, Impuesto Estimado Personal, para
calcular los pagos requeridos y obtener los comprobantes
de pagos que necesita enviar con sus pagos.
Consejos útiles sobre el nuevo Formulario 1040-SS (sp) rediseñado
El Formulario 1040-SS ha sido rediseñado para 2023. Se han eliminado las Partes III, IV, V y VI del Formulario 1040-SS
de 2022, y en su lugar usted puede utilizar el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas de Negocios; el Anexo
F (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas de Negocio Agropecuario; o el Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto sobre
el Trabajo por Cuenta Propia, para completar su declaración.
Es posible que sólo tenga que presentar el Formulario 1040-SS y ninguno de los anexos. Sin embargo, si su declaración
es más compleja (por ejemplo, usted reclama ciertas deducciones o créditos o adeuda impuestos adicionales), tendrá
que completar uno o más de los anexos. A continuación, encontrará una guía general sobre el (los) anexo(s) que tendrá
que presentar basado en sus circunstancias. Vea las instrucciones de los anexos para más información. Si presenta su
declaración electrónicamente, el programa de computadoras (software) que use, en la mayoría de los casos,
determinará qué anexos necesita.
Usted necesitará las instrucciones para los nuevos Anexos C, F y SE del Formulario 1040. A lo largo de estas
instrucciones, se le indica que consulte las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), las Instrucciones para el
Anexo F (Formulario 1040) y las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040) para obtener más detalles sobre
cómo completar una línea. Pero, en la mayoría de los casos, tendrá que verificar si debe considerar las excepciones al
aplicar esas instrucciones.
SI USTED...
ENTONCES UTILICE...
Es residente bona fide de Puerto Rico y tiene uno o más hijos calificados
la Parte II del Formulario 1040-SS.
el Anexo C (Formulario 1040).
Tiene ganancia (pérdida) de un negocio que operó o de una profesión
que practicó como dueño único de su negocio
Tiene (a) salarios y gastos como empleado estatutario; (b) ingresos y
deducciones de ciertas empresas conjuntas calificadas; y (c) ciertas
cantidades indicadas en el Formulario 1099, tales como el Formulario
1099-MISC; el Formulario 1099-NEC y el Formulario 1099-K
el Anexo C (Formulario 1040).
Nota: Vea las instrucciones de su Formulario 1099 para obtener más
información sobre lo que debe declarar en el Anexo C (Formulario
1040).
Tiene ingresos y gastos de negocio agropecuario
Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia
el Anexo F (Formulario 1040).
el Anexo SE (Formulario 1040).
2
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
por sus siglas en inglés) asignado en o antes de la fecha
de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas),
no puede reclamar el ACTC en la declaración original o
corregida. Si solicita un ITIN en o antes de la fecha de
vencimiento de su Formulario 1040-SS de 2023
(incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un ITIN como
resultado de la solicitud, el IRS considerará el ITIN como
expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la
declaración. También su hijo calificado tiene que tener un
SSN válido para trabajar asignado en o antes de la fecha
de vencimiento de su Formulario 1040-SS para 2023
(incluyendo prórrogas).
Utilice este formulario para declarar los ingresos netos
provenientes del trabajo por cuenta propia a los Estados
Unidos y, si es necesario, pagar el impuesto sobre esos
ingresos. La Administración del Seguro Social (SSA, por
sus siglas en inglés) utiliza esta información para calcular
sus beneficios del programa del Seguro Social. El
impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia
puede corresponderle sin importar su edad o si ya recibe
beneficios del Seguro Social o del Medicare.
Los residentes bona fide de Puerto Rico también
pueden presentar y reclamar el ACTC aunque no tengan
que pagar el impuesto sobre el ingreso del trabajo por
cuenta propia.
Para información sobre cómo obtener un SSN, acceda
conocer otros fines del formulario.
Si usted no cumple con los requisitos para un SSN,
tiene que solicitar un ITIN. Para más información acerca
También puede ver el Formulario W-7 y sus instrucciones.
Reembolsos para declaraciones que reclaman el
ACTC. Los reembolsos para las declaraciones en donde
se reclama el ACTC no pueden ser emitidos antes de
mediados de febrero de 2024. Para más información,
la totalidad del reembolso, no sólo a la parte asociada con
el ACTC. Para más información sobre el estado de su
Presentación por medios electrónicos. Usted puede
presentar el Formulario 1040-SS electrónicamente (por
medio de e-file). Para obtener información general sobre
la presentación por medios electrónicos, acceda al sitio
Agricultores y ganaderos afectados por sequía pue-
den ser elegibles para prórroga de alivio tributario.
Los agricultores y ganaderos que se vieron obligados a
vender ganado debido a las condiciones de sequía
pueden tener más tiempo para reemplazar su ganado y
diferir los impuestos sobre las ganancias de las ventas
También puede que se le requiera presentar una
declaración de impuestos sobre el ingreso personal ante
el gobierno de Guam, la Samoa Estadounidense, las
USVI, la CNMI o Puerto Rico. Vea la Publicación 570, Tax
Guide for Individuals With Income From U.S. Territories
(Guía tributaria para personas físicas con ingresos de
territorios de los Estados Unidos), y comuníquese con la
oficina local de impuestos de su territorio para más
detalles al respecto.
Cómo Obtener Ayuda con los
Impuestos
Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario;
necesita ayuda para preparar su declaración de
impuestos; o si desea descargar publicaciones,
formularios o instrucciones gratuitamente, vea Cómo
Obtener Ayuda con los Impuestos al final de estas
instrucciones. Para encontrar recursos adicionales que le
pueden ayudar inmediatamente, acceda a IRS.gov/
Quién Tiene que Presentar
Tiene que presentar el Formulario 1040-SS si cumple con
los tres requisitos a continuación:
Crédito por salarios de licencia por enfermedad y li-
cencia familiar calificados. Los créditos por los salarios
de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados
en 2023 por la licencia tomada antes del 1 de abril de
2021, y por la licencia tomada después del 31 de marzo
de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, son declarados
en el Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el
Empleo de Empleados Domésticos. Vea las Instrucciones
para el Anexo H (Formulario 1040) para más información.
1. Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración de
impuestos conjunta) tuvo ingresos netos del trabajo
por cuenta propia (pero no como empleado de una
iglesia) de $400 o más (o recibió ingresos como
empleado de una iglesia de $108.28 o más —vea
Empleados de una iglesia, más adelante). Sin
2. Usted no tiene que presentar el Formulario 1040 o
1040-SR con los Estados Unidos.
Instrucciones Generales
3. Usted es residente bona fide de:
a. Guam,
Propósito de este Formulario
Este formulario es para los residentes de las Islas
Vírgenes Estadounidenses (USVI, por sus siglas en
inglés), Guam, la Samoa Estadounidense, la
b. la Samoa Estadounidense,
c. las USVI,
Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI,
por sus siglas en inglés) y Puerto Rico a los que no se les
requiere presentar una declaración de impuestos
estadounidense sobre los ingresos, pero que tienen
ingreso del trabajo por cuenta propia o cumplen con los
requisitos para reclamar ciertos créditos.
d. la CNMI o
e. Puerto Rico.
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
3
Aunque haya sufrido una pérdida o haya recibido
pocos ingresos de su trabajo por cuenta propia,
aún puede serle beneficioso presentar un
Ministros y Miembros de una Orden Religiosa
CONSEJO
En la mayoría de los casos, tendrá que pagar el impuesto
sobre el trabajo por cuenta propia sobre salarios y otros
ingresos que reciba como ministro, miembro de una orden
religiosa que no haya hecho voto de pobreza o
Formulario 1040-SS y usar cualesquiera de los dos
“métodos opcionales” en el Anexo SE (Formulario 1040).
Vea Parte II: Métodos Opcionales para Calcular los
Ingresos Netos del Anexo SE (Formulario 1040).
practicante de la Ciencia Cristiana. Sin embargo, si
presentó el Formulario 4361, Application for Exemption
from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members
of Religious Orders and Christian Science Practitioners
(Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el
trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de
órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana)
y el IRS lo aprobó, estará exento de pagar el impuesto
sobre el trabajo por cuenta propia sobre dichos ingresos
netos. Si no tuvo otros ingresos sujetos al impuesto sobre
el ingreso del trabajo por cuenta propia y no adeuda
ninguno de los impuestos mencionados anteriormente
requiere presentar el Formulario 1040-SS. Sin embargo, si
tuvo otros ingresos de $400 o más sujetos al impuesto
federal sobre el trabajo por cuenta propia, vea las líneas
4a a 4c del Anexo SE (Formulario 1040).
Excepciones. Si tanto el punto (2) como el punto (3)
corresponden, pero el punto (1) no le corresponde, tiene
que presentar el Formulario 1040-SS para:
Declarar y pagar los impuestos sobre el empleo de
empleados domésticos;
•
•
Declarar y pagar los impuestos del Seguro Social y
del Medicare sobre (a) las propinas no declaradas al
empleador, (b) salarios o sueldos provenientes de un
empleador de los cuales no se le retuvieron
impuestos del Seguro Social ni del Medicare y (c) los
impuestos del Seguro Social y del Medicare no
retenidos de las propinas o del seguro de vida grupal
Parte I, más adelante);
Si alguna vez presentó el Formulario 2031 para
Declarar y pagar el Impuesto Adicional del Medicare
Reclamar un crédito por el impuesto del Seguro
Social retenido en exceso; y
•
•
•
elegir la cobertura del Seguro Social sobre sus
!
´
PRECAUCION
ingresos como ministro, no puede revocar esa
elección.
Reclamar el ACTC.
Si tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo
Quién Tiene que Pagar el Impuesto
sobre el Trabajo por Cuenta Propia
Personas que Trabajan por Cuenta Propia
Tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta
propia si obtuvo ingresos netos trabajando por su cuenta
de $400 o más. Si es dueño de su propio negocio (no
agropecuario o agropecuario), entonces trabaja por
cuenta propia.
por cuenta propia sobre determinados ingresos, incluya
esos ingresos en la línea 1 del Anexo C (Formulario
1040). Sin embargo, no los declare en la línea 5a de la
Parte I del Anexo SE (Formulario 1040); no se consideran
ingresos recibidos como empleado de una iglesia.
Incluya también en la línea 1 del Anexo C (Formulario
1040):
El valor de alquiler de una vivienda provista a usted o
un estipendio para costear los gastos de la misma
(incluyendo todo estipendio provisto a usted para
pagar los servicios públicos); y
•
Tendrá también que pagar el impuesto sobre el trabajo
por cuenta propia por su participación en ciertos ingresos
de una sociedad colectiva y los pagos garantizados que
reciba de la misma. Vea Ingresos o Pérdidas de la
Sociedad Colectiva en la Parte I de las Instrucciones
para el Anexo SE.
El valor de comidas y vivienda provistas a usted, a su
cónyuge y a sus dependientes para la conveniencia
de su empleador.
•
Sin embargo, no incluya en la línea 1 del Anexo C
(Formulario 1040):
Empleados de una Iglesia
Los beneficios de retiro que empiece a recibir de su
plan de retiro de la iglesia al retirarse de la misma o
El valor de alquiler de una vivienda o un estipendio
para costear los gastos de la misma (incluyendo todo
estipendio por los servicios públicos) al retirarse.
•
•
Si recibió ingresos como empleado de una iglesia de
$108.28 o más, tendrá que pagar el impuesto federal
sobre el trabajo por cuenta propia sobre esos ingresos.
Los ingresos como empleado de una iglesia comprenden
los salarios que usted reciba como empleado (pero no
como ministro o miembro de una orden religiosa) de una
iglesia o de una organización calificada controlada por
una iglesia que tenga en vigor una certificación en la cual
elige la exención de los impuestos del Seguro Social y del
Medicare correspondientes al empleador.
Si es ministro debidamente ordenado, miembro de una
orden religiosa que no ha hecho el voto de pobreza o
practicante de la Ciencia Cristiana y es empleado
asalariado de una iglesia (congregación), no incluya ese
ingreso en el Anexo C (Formulario 1040). En su lugar,
calcule su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
completando el Anexo SE (Formulario 1040), incluyendo
este ingreso en la línea 2 de la Parte I, más todo
Si su único ingreso sujeto al impuesto sobre el ingreso
del trabajo por cuenta propia es el ingreso recibido como
empleado de una iglesia, haga caso omiso de las líneas
1a a 4b de la Parte I del Anexo SE (Formulario 1040).
Anote “-0-” en la línea 4c y pase a la línea 5a.
estipendio para alquiler de vivienda (casa parroquial) o el
valor de comidas y alojamiento (vivienda) provistos a
usted. En la misma línea, reste la cantidad permitida de
todo gasto de negocio no reembolsado en el que haya
4
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
incurrido en su capacidad de empleado de la iglesia.
Adjunte una explicación.
Si tiene preguntas sobre los acuerdos
CONSEJO
internacionales de seguro social, acceda al sitio
web de los programas internacionales de la SSA,
Para más detalles, vea la Publicación 517, Social
Security and Other Information for Members of the Clergy
and Religious Workers (Información sobre el Seguro
Social y otra información para miembros del clero y
trabajadores religiosos).
SSA.gov/international para información adicional.
Aunque no tenga que pagar el impuesto sobre el
trabajo por cuenta propia debido a uno de los
!
´
PRECAUCION
acuerdos mencionados anteriormente, aún puede
ser que tenga que presentar una declaración de
Miembros de Sectas Religiosas Reconocidas
impuestos ante el IRS.
Si se opone al Seguro Social por motivos de conciencia
basados en su participación y creencia en la enseñanza
de una secta religiosa reconocida como existente
continuamente desde el 31 de diciembre de 1950 y que
ha provisto un nivel de vida razonable para sus miembros
dependientes, puede solicitar la exención del impuesto
sobre el trabajo por cuenta propia presentando el
Formulario 4029, Application for Exemption From Social
Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits
(Solicitud para la exención del pago de los impuestos del
Seguro Social y del Medicare y la renuncia a beneficios)
para solicitar la exención del impuesto sobre el trabajo por
cuenta propia. Si presentó el Formulario 4029 y el IRS lo
aprobó, no presente el Formulario 1040-SS. Vea la
Publicación 517 para detalles.
Casos de Quiebra Conforme al Capítulo 11
Mientras usted sea deudor en un caso de quiebra
conforme al Capítulo 11, su ganancia o pérdida neta del
trabajo por cuenta propia se incluirá en la declaración de
impuestos sobre el ingreso (Formulario 1041) presentada
por el patrimonio en quiebra. No obstante, usted (no el
patrimonio en quiebra) es responsable de pagar el
impuesto sobre el ingreso de su ganancia neta del trabajo
por cuenta propia.
Escriba “Chap. 11 bankruptcy income” (Ingreso de
quiebra conforme al Capítulo 11) en la línea de puntos a la
derecha de la línea 3 de la Parte I del Anexo SE
(Formulario 1040) y anote también la cantidad de su
ganancia o (pérdida) neta. Combine dicha cantidad con el
total de las líneas 1a, 1b y 2 (si alguna) y anote el
resultado en la línea 3.
Empleados de Gobiernos Extranjeros u
Organizaciones Internacionales
Tendrá que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por
cuenta propia por ingresos obtenidos como ciudadano
estadounidense o residente de Puerto Rico empleado por
un gobierno extranjero (o, en ciertos casos, por una
entidad de la cual un gobierno extranjero es propietario
total, o de una organización internacional establecida
conforme a la International Organizations Immunities Act
(Ley de Inmunidades de Organizaciones Internacionales))
por servicios prestados en los Estados Unidos, Puerto
Rico, Guam, la Samoa Estadounidense, las USVI o la
CNMI. Declare los ingresos de este tipo de empleo en la
línea 1 del Anexo C (Formulario 1040). Anote la cantidad
neta de la línea 31 de la Parte II del Anexo C (Formulario
1040), en la línea 2 de la Parte I del Anexo SE (Formulario
1040). Si prestó servicios en otro lugar como empleado
de un gobierno extranjero o de una organización
Para informarse sobre los demás requisitos de
declaración, vea Casos de Quiebra Conforme al
Capítulo 11 en las Instrucciones para el Formulario 1040.
Más de un Negocio
Si era agricultor y tuvo por lo menos otro negocio u
ocupación o si tuvo por lo menos dos negocios u
ocupaciones no agropecuarios, su ingreso neto del
trabajo por cuenta propia se obtiene combinando todas
las ganancias netas de todos sus negocios u
ocupaciones. Si sufrió una pérdida en la operación de uno
de sus negocios, ésta reducirá los ingresos del otro.
Complete y presente un solo Formulario 1040-SS para
cada año en cuestión. Adjunte al Formulario 1040-SS un
Anexo C (Formulario 1040) o un Anexo F (Formulario
1040) por separado para cada negocio u ocupación y
combine la ganancia neta en un solo Anexo SE
(Formulario 1040).
internacional, los ingresos derivados de ese empleo están
exentos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Declaraciones conjuntas. Si tanto usted como su
cónyuge tienen ingreso del trabajo por cuenta propia de
negocios no agropecuarios o agropecuarios por
separado, cada uno de ustedes tiene que completar y
presentar un Anexo C (Formulario 1040) o un Anexo F
(Formulario 1040) por separado. Asegúrese de anotar en
la parte superior de cada Anexo C (Formulario 1040) o
Anexo F (Formulario 1040) el nombre y el SSN del
cónyuge que es propietario del negocio. Cada uno de
ustedes también tiene que completar un Anexo SE
(Formulario 1040) por separado. Adjunte estas páginas a
un solo Formulario 1040-SS.
Residentes de los Territorios que Viven en el
Extranjero
Si es residente bona fide de Guam, la Samoa
Estadounidense, las USVI, la CNMI o Puerto Rico y vive
fuera de los territorios o de los Estados Unidos, en la
mayoría de los casos, aún tendrá que pagar el impuesto
sobre el trabajo por cuenta propia que le corresponda.
Excepción. Los Estados Unidos tienen acuerdos del
seguro social con muchos países para eliminar la doble
tributación bajo dos sistemas de seguro social. Conforme
a estos acuerdos, generalmente tiene que pagar
impuestos del seguro social y del Medicare o cobertura
de seguro de salud extranjero únicamente al país en el
que vive.
Negocio que Pertenece a un
Matrimonio
Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio no
incorporado (no agropecuario o agropecuario), lo operan
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
5
conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas,
ustedes son socios en una sociedad colectiva, sin
importar si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. No
use el Anexo C (Formulario 1040) ni el Anexo F
provenientes del alquiler de bienes agropecuarios) para
más información.
Ingreso de la comunidad conyugal. Si usted y su
cónyuge son dueños absolutos (únicos) de un negocio no
incorporado tenido como bien comunitario conforme a las
leyes de la comunidad conyugal de un estado, país
extranjero o territorio de los EE. UU., los ingresos y
deducciones se declaran de acuerdo con lo siguiente:
(Formulario 1040). En su lugar, presente la declaración
para sociedades colectivas que le corresponda.
Excepción: Empresa conjunta calificada (QJV). Si
usted y su cónyuge participan de manera considerable
(vea Participación sustancial en las Instrucciones para
el Anexo C (Formulario 1040)) como únicos socios o
miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente
y presentan un Formulario 1040-SS en conjunto para el
año tributario, pueden elegir conjuntamente que se les
determine el impuesto como si fueran una empresa
conjunta calificada (QJV, por sus siglas en inglés) en vez
de una sociedad colectiva.
Para elegir dicho trato, tiene que dividir todos los
ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos
atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge de
acuerdo con sus participaciones respectivas en la
empresa (negocio). Cada uno de ustedes tiene que
presentar un Anexo C (Formulario 1040) o un Anexo F
(Formulario 1040), más un Anexo SE (Formulario 1040)
por separado. En cada línea de su Anexo C (Formulario
1040) o Anexo F (Formulario 1040), por separado, tendrá
que anotar su parte de los ingresos, deducciones o
pérdidas correspondientes. Para información detallada
sobre esta elección, vea las Instrucciones para el Anexo E
(Formulario 1040).
Si sólo un cónyuge participa en el negocio, todo
ingreso de ese negocio es la ganancia por concepto
del trabajo por cuenta propia del cónyuge que opera
el negocio.
•
Si ambos cónyuges participan, los ingresos y
deducciones se asignan a los cónyuges de acuerdo
con sus participaciones distribuibles.
•
•
Si uno de ustedes o los dos son socios en una
sociedad colectiva, consulte el tema Ingresos o
Pérdidas de la Sociedad Colectiva en las
Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040).
Si usted y su cónyuge tratan el negocio como si fuera
una empresa conjunta calificada, consulte el tema
anteriormente.
•
Cuándo Presentar la Declaración
Si su año tributario es el año natural, presente la
declaración a más tardar el 15 de abril de 2024. Si usted
vive en Maine o Massachussets, tiene hasta el 17 de abril
de 2024, debido a la celebración de los días de fiesta del
Día de los Patriotas y el Día de la Emancipación. Si
presenta su declaración después de esta fecha, puede
adelante.
Para obtener más información sobre las QJV, acceda a
Empresa de alquiler de bienes raíces. Si usted y su
cónyuge hacen la elección de QJV para su empresa de
alquiler de bienes raíces, en la mayoría de los casos, el
ingreso no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por
cuenta propia (para una excepción, vea el punto (3) bajo
Otros Ingresos y Pérdidas Incluidos en los Ingresos
Netos del Trabajo por Cuenta Propia en las
Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040).
Si su año tributario es un año fiscal, deberá presentarla
a más tardar el día 15 del cuarto mes siguiente a la fecha
de cierre de dicho año.
Prórroga para Presentar la Declaración de
Impuestos
Si se hace una elección de QJV para un negocio de
alquiler de granjas que no se incluye en el trabajo por
cuenta propia, en la mayoría de los casos, el ingreso no
está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
No incluya este ingreso en el Formulario 1040-SS.
Dependiendo de la fuente del ingreso (un territorio, los
Estados Unidos, o una fuente extranjera) usted puede ser
que tenga que presentar otras declaraciones o
Si no puede presentar el Formulario 1040-SS para la
fecha de vencimiento, usted puede obtener una prórroga.
En algunos casos, puede obtener más tiempo para
presentar y para pagar los impuestos adeudados.
Residentes bona fide de Puerto Rico. Usted puede
solicitar una prórroga automática de 6 meses para
presentar el Formulario 1040-SS (hasta el 15 de octubre
de 2024 para los contribuyentes que presentan a base de
año natural). Para obtener una prórroga automática, usted
tiene que presentar el Formulario 4868, Solicitud de
Prórroga Automática para Presentar la Declaración del
formularios. Vea la Publicación 570 y el Formulario 4835,
Farm Rental Income and Expenses (Ingresos y gastos
Dónde Presentar la Declaración
SI envía el Formulario 1040-SS...
ENTONCES use esta dirección...
Junto con un pago...
Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
Sin un pago...
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
6
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados
Unidos, a más tardar en la fecha de vencimiento de su
declaración (el 15 de abril de 2024 para los
declaración de impuestos no es una prórroga para hacer
el pago. Usted tiene que hacer un estimado preciso de los
impuestos basándose en la información que tenga
disponible. Si usted encuentra que no puede hacer el
pago adeudado en su totalidad con el Formulario 4868,
aún puede solicitar la prórroga. Usted adeudará los
intereses sobre la cantidad no pagada desde la fecha de
vencimiento original de la declaración de impuestos.
Prórroga automática de 60 días para los contribu-
yentes afectados por desastres declarados como ta-
les por el gobierno federal. Ciertos contribuyentes
afectados por desastres declarados como tales por el
gobierno federal podrían reunir los requisitos para una
prórroga automática de 60 días para presentar
declaraciones de impuestos, pagar impuestos y llevar a
cabo otras tareas requeridas por el IRS. Vea la
Publicación 547 para más información.
contribuyentes que presentan a base de año natural).
Puede presentar el Formulario 4868 en papel o
electrónicamente a través del servicio IRS e-file. Para más
detalles, vea las instrucciones en el Formulario 4868.
Una prórroga automática de 6 meses para
presentar no extiende el tiempo para pagar los
!
´
PRECAUCION
impuestos. Cualquier interés adeudado sobre los
impuestos no pagados se calcula desde la fecha original
de vencimiento de la declaración.
Residentes bona fide de la Samoa Estadounidense,
la CNMI, Guam o las USVI. Usted puede solicitar una
prórroga automática de 6 meses descrita anteriormente o
usted puede recibir una prórroga automática de 2 meses
y luego solicitar una extensión de 4 meses adicionales si
aún necesita más tiempo.
Instrucciones Específicas
Prórroga automática de 2 meses. Esta prórroga le
permite 2 meses adicionales para presentar su
Contribuyentes que Presentan a Base
de Año Fiscal
declaración y pagar los impuestos si usted está fuera de
los Estados Unidos y Puerto Rico en el día en que se
tiene que presentar el Formulario 1040-SS (15 de abril de
2024 para los contribuyentes que siguen el año natural).
Aunque usted tenga una prórroga para pagar los
impuestos, se calcularán intereses sobre los impuestos
no pagados desde la fecha original de vencimiento de
presentación de la declaración de impuestos.
Si su año tributario es un año fiscal, use la tasa tributaria y
el límite de ganancias anual que correspondan al
comienzo de su año fiscal. No prorratee ni el impuesto ni
los límites de las ganancias anuales de un año fiscal que
se superponga a la fecha de un cambio en su límite de
ganancias anuales o en la tasa tributaria.
Para obtener esta prórroga automática, tiene que
presentar el Formulario 1040-SS a más tardar en la fecha
de vencimiento extendida (el 17 de junio de 2024 para
contribuyentes que presentan a base de año natural) y
adjuntar a su Formulario 1040-SS una declaración escrita
explicando que en la fecha de vencimiento normal usted
era residente bona fide de la Samoa Estadounidense, la
CNMI, Guam o las USVI.
Prórroga de 4 meses adicionales. Si no puede
presentar la declaración de impuestos dentro del plazo de
prórroga automática de 2 meses, en la mayoría de los
casos, puede obtener una prórroga adicional de 4 meses
para presentar su declaración de impuestos, obteniendo
un total de 6 meses. Presente el Formulario 4868 a más
tardar para la fecha de vencimiento permitida mediante el
plazo de vencimiento extendido por 2 meses (el 17 de
junio de 2024 para contribuyentes que presentan a base
de año natural). Siga las instrucciones para completar el
Formulario 4868 y asegúrese de marcar el recuadro en la
línea 8.
Nombre y SSN
Para asegurar que sus pagos se acrediten correctamente
a su cuenta de Seguro Social, escriba su nombre y SSN y
los de su cónyuge, si presentan una declaración de
impuestos conjunta, exactamente como aparecen en su
tarjeta de Seguro Social. Si no tiene un SSN, obtenga
uno. Para información sobre cómo obtener un SSN, vea
Si usted no reúne los requisitos para obtener un SSN,
tiene que solicitar un ITIN. Para más información acerca
También puede ver el Formulario W-7 y sus instrucciones.
Activos Digitales
Los activos digitales son cualesquier representaciones
digitales de valor que se registran en un registro
distribuido con seguridad criptográfica o cualquier
tecnología similar. Por ejemplo, los activos digitales
incluyen non-fungible tokens (tokens no fungibles o NFT,
por sus siglas en inglés) y monedas virtuales, tales como
criptomonedas y stablecoins (criptomoneda estable). Si
un activo particular tiene las características de un activo
A diferencia de la prórroga original de 2 meses, la
prórroga de los 4 meses adicionales para presentar la
Dónde Deberá Enviar las Solicitudes de Prórrogas
SI envía su solicitud de prórroga...
ENTONCES use esta dirección...
Junto con un pago...
Internal Revenue Service
P.O. Box 1302
Charlotte, NC 28201-1302
Sin un pago...
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
7
digital, éste será tratado como un activo digital para
propósitos del impuesto federal sobre los ingresos.
cómo declarar una transacción de activos digitales en la
declaración de impuestos de su territorio, comuníquese
con su oficina de impuestos local para más información.
Marque el recuadro “Sí” al lado de la pregunta sobre
activos digitales que aparece en la página 1 del
Formulario 1040-SS si en algún momento durante 2023
usted (a) recibió (como recompensa, premio o pago por
bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió, o de otra
manera enajenó un activo digital (o un interés financiero
en un activo digital).
Si usted recibió algún activo digital como
compensación por servicios o enajenó algún activo digital
que usted tenía para la venta a clientes en una ocupación
o negocio, tiene que declarar los ingresos en el Anexo C
(Formulario 1040) y/o el Anexo F (Formulario 1040).
Si usted enajenó algún activo digital por medio de un
regalo, pudiese estar requerido a presentar el Formulario
709, United States Gift (and Generation-Skipping
Transfer) Tax Return (Declaración de impuestos de los
Estados Unidos sobre regalos (y transferencias con salto
de generación)). Vea Who Must File (Quién tiene que
presentar) y Transfers Subject to the Gift Tax
(Transferencias sujetas al impuesto sobre regalos) en las
Instrucciones para el Formulario 709 para más
información.
Por ejemplo, marque “Sí” si en algún momento durante
2023 usted:
Recibió activos digitales como método de pago por
bienes o servicios provistos;
•
•
•
Recibió activos digitales como resultado de
recompensas o premios;
Recibió nuevos activos digitales como resultado de
actividades de minado (extracción), “staking”
(participación) y actividades similares;
Recibió activos digitales como resultado de una “hard
fork” (bifurcación dura);
•
•
•
Parte I: Impuesto y Créditos Totales
Enajenó algún activo digital en intercambio por bienes
o servicios;
Línea 1
Marque el estado civil para efectos de la declaración que
le corresponda.
Enajenó algún activo digital en intercambio o trueque
por otro activo digital;
Vendió un activo digital; o
•
•
Puede que le aplique más de un estado civil para
De otra manera enajenó cualquier otro interés
financiero en un activo digital.
CONSEJO
efectos de la declaración. Los contribuyentes que
no estén casados pagarán el mismo impuesto
bajo todos los estados civiles para efectos de la
declaración para los que califiquen (soltero, cabeza de
familia y cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos).
Sin embargo, los casados que adeudan el Impuesto
Adicional del Medicare en la línea 5 podrían pagar menos
impuestos si califican y seleccionan el estado civil para
efectos de la declaración de Cabeza de familia, en vez de
Casado que presenta una declaración por separado.
Puede elegir aquél para el cual califique y que le ofrezca
el impuesto más bajo.
Usted tiene un interés financiero en un activo digital si
usted es el titular (dueño documentado) de un activo
digital, o tiene una participación en una cuenta que
contiene uno o más activos digitales (incluyendo los
derechos y obligaciones de adquirir un interés financiero),
o usted tiene un monedero que contiene activos digitales.
Generalmente, las siguientes acciones o transacciones
en 2023, por sí solas, no requieren que usted marque el
recuadro “Sí”:
La tenencia de un activo digital en un monedero o
cuenta;
•
•
Soltero
La transferencia de un activo digital de un monedero
que usted posea o controle a otro monedero o cuenta
que usted posea o controle; o
Usted puede marcar el recuadro “Soltero” si, al final de
2023, no estaba casado o estaba legalmente separado
de su cónyuge de acuerdo con la ley estatal conforme a
un fallo de divorcio o de manutención por separación
judicial.
La compra de activos digitales utilizando moneda de
Estados Unidos u otra moneda real, incluyendo por
medio del uso de plataformas electrónicas tales como
PayPal y Venmo.
•
No deje la pregunta sin contestar. Usted tiene que
Casado que Presenta una Declaración Conjunta
contestar “Sí” o “No” marcando el recuadro apropiado.
Para más información, acceda a IRS.gov/
Puede escoger este estado civil para efectos de la
declaración si usted y su cónyuge estaban legalmente
casados al final de 2023 y ambos acordaron presentar
una declaración de impuestos conjunta, aun si no vivía
con su cónyuge al final de 2023. También puede elegir
este estado civil para efectos de la declaración si su
cónyuge falleció en 2023 y usted no se volvió a casar en
2023.
Cómo Declarar Transacciones de Activos
Digitales
Si, en 2023, usted enajenó algún activo digital, que usted
tenía como un bien de capital, por medio de una venta,
trueque, intercambio, pago, u otra transferencia, marque
el recuadro “Sí” y vea la Publicación 570 para más
detalles sobre si tiene que presentar el Formulario 1040 o
1040-SR con los Estados Unidos para declarar sus
ganancias o pérdidas de capital. Si tiene que presentar el
Formulario 1040 o 1040-SR con los Estados Unidos, no
puede presentar este formulario. Si tiene preguntas sobre
Si elige presentar una declaración de impuestos
conjunta, marque el recuadro para los casados que
presentan una declaración conjunta y anote el nombre y
SSN de su cónyuge en las líneas que aparecen debajo de
las líneas para el nombre y SSN de usted. Si su cónyuge
8
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
también recibió ingresos del trabajo por cuenta propia,
tendrá que adjuntar un Anexo SE (Formulario 1040) por
separado, completar la Parte I y, si le corresponde, la
Parte II. Si es necesario, adjunte un Anexo C (Formulario
1040) y/o un Anexo F (Formulario 1040) por separado
correspondiente al negocio no agropecuario o
que si usa otro estado civil para efectos de la declaración
para el cual usted califique.
Usted podría presentar la declaración como
CONSEJO
cabeza de familia si tenía un hijo viviendo con
usted y usted vivió separado de su cónyuge
durante los últimos 6 meses de 2023.
agropecuario de su cónyuge.
Obligación tributaria mancomunada y solidaria. Si
presenta una declaración de impuestos conjunta, tanto
usted como su cónyuge, por regla general, tienen la
obligación de pagar todo impuesto, multas, sanciones o
intereses que adeuden al completar la declaración de
impuestos. Esto significa que, si uno de los cónyuges no
paga la obligación adeudada (saldo pendiente de pago),
el otro puede ser responsable de pagarla en su totalidad.
O, si un cónyuge no declara el impuesto correcto, ambos
cónyuges pueden ser responsables de cualquier
impuesto adicional tasado por el IRS.
Cabeza de Familia
Una persona que es cabeza de familia es alguien que no
está casado (o se le considera no casado) y provee un
hogar para ciertas otras personas.
Si usted adeuda Impuesto Adicional del Medicare
CONSEJO
en la línea 5, estaba casado al final de 2023, pero
no vivió con su cónyuge durante los últimos 6
meses de 2023, y no reclamó un hijo calificado para el
ACTC, vea Head of Household (Cabeza de familia) en la
Publicación 501, Dependents, Standard Deduction, and
Filing Information (Dependientes, deducción estándar e
información para la presentación de la declaración) para
conocer las reglas adicionales para este estado civil para
efectos de la declaración.
No obstante, puede reunir los requisitos para obtener
alivio de su obligación tributaria existente adeudada en su
declaración de impuestos conjunta si:
se declaró una cantidad menor (insuficiente) del
•
impuesto debido a que su cónyuge no incluyó
ingresos o reclamó falsamente deducciones o
créditos;
Puede marcar el recuadro “Cabeza de familia” si, al
final de 2023, no estaba casado (o se consideraba no
casado), reclama un hijo calificado para el ACTC y pagó
más de la mitad del costo para mantener una vivienda
donde vivió con su hijo calificado.
usted está divorciado, separado o ya no vive con su
cónyuge; o
•
•
dados todos los hechos y circunstancias, sería injusto
hacerle responsable del impuesto.
Presente el Formulario 8857 para solicitar el alivio del
Se le considera no casado para este propósito si
alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
cónyuge inocente. Algunas solicitudes se deberán
presentar dentro de 2 años a partir de la fecha en que el
IRS intentó por primera vez recaudar el impuesto de
usted. Para más información, acceda a IRS.gov/
Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley
estatal conforme a un fallo de divorcio o de
manutención por separación judicial al final de 2023.
Pero si, al final de 2023, su divorcio no era final (un
fallo provisional), se le considera casado.
Está casado pero no vivió con su cónyuge durante los
últimos 6 meses de 2023 y cumple con los otros
más adelante.
•
Casado que Presenta una Declaración por
Separado
•
•
Marque el recuadro “Casado que presenta una
declaración por separado” si, al final de 2023, estuvo
casado y presenta una declaración de impuestos por
separado. Anote el nombre completo de su cónyuge en el
espacio provisto debajo de los recuadros de estados
civiles para efectos de la declaración. Asegúrese de
anotar el SSN o el ITIN de su cónyuge en el espacio
provisto para el SSN de su cónyuge. Si su cónyuge no
tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote
“NRA” (extranjero no residente) junto a su nombre en el
espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el
estado civil para efectos de la declaración.
Está casado y su cónyuge es extranjero no residente
en algún momento durante el año y la elección de
tratar al cónyuge extranjero como extranjero residente
no se hace.
Hijo calificado. Un hijo que usted reclama para el ACTC
es su hijo calificado para este estado civil para efectos de
la declaración. Un hijo adoptivo siempre se trata como su
embargo, para este estado civil para efectos de la
declaración, no incluya como hijo calificado a ningún hijo
que haya reclamado para el ACTC bajo la regla para
Children of divorced or separated parents (or parents who
live apart) (Hijos de padres divorciados o separados (o
padres que no viven juntos)), en la Publicación 501
conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Vea
Qualifying Child of More Than One Person (Hijo calificado
de más de una persona) en la Publicación 501 para más
información.
Para la presentación electrónica, anote el nombre de
su cónyuge o “NRA” si su cónyuge no tiene un SSN o un
ITIN en el espacio provisto debajo de los recuadros para
marcar el estado civil para efectos de la declaración.
Si está casado y presenta una declaración de
impuestos por separado, por lo general, usted es
responsable sólo por el impuesto sobre su propio ingreso.
Sin embargo, usted normalmente pagará más impuestos
usando este estado civil para efectos de la declaración
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
9
Los hijos calificados que usted reclama para el
ACTC son aquéllos que usted haya listado por
nombre y SSN en la sección Hijos calificados en
b. El hijo presentó una declaración de impuestos
conjunta o
CONSEJO
c. A usted se le puede reclamar como dependiente
en la declaración de impuestos de otra persona.
la línea 2 de la Parte I del Formulario 1040-SS.
Mantenimiento de una vivienda. Para averiguar qué se
incluye en el costo de mantener una vivienda, vea
Keeping up a home (Mantenimiento de una vivienda), en
la Publicación 501. De manera similar, si usted adoptó a
la persona para la que mantuvo una vivienda en 2023, la
persona fue colocada legalmente con usted para su
adopción legal en 2023 o la persona era un hijo de
crianza elegible colocado con usted durante 2023, se
considera que la persona ha vivido con usted durante
más de la mitad de 2023 si su vivienda principal era la
vivienda principal de esta persona para más de la mitad
del tiempo transcurrido desde que la persona fue
adoptada o colocada con usted en 2023.
Si el hijo no es reclamado como su dependiente,
anote el nombre del hijo en el espacio provisto debajo
de los recuadros de estados civiles para efectos de la
declaración. Si no anota el nombre, nos tomará más
tiempo tramitar su declaración de impuestos.
3. Este hijo vivió en su vivienda durante todo 2023. Si el
hijo no vivió con usted durante el tiempo requerido,
vea Temporary absences (Ausencias temporales) en
la Publicación 501.
4. Pagó más de la mitad del costo de mantener su
vivienda.
5. Podría haber presentado una declaración de
impuestos conjunta con su cónyuge para el año en
que éste falleció, aun si usted no lo hizo.
Personas casadas que no viven juntas. Aun si usted
no estaba divorciado o legalmente separado al final de
2023, se le considera no casado si usted cumple con
todos los siguientes requisitos:
Si su cónyuge falleció en 2023, usted no puede
presentar la declaración como cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos. En vez de eso, vea Casado que
Presenta una Declaración Conjunta, anteriormente.
No vivió con su cónyuge durante los últimos 6 meses
de 2023. Las ausencias temporales debidas a
circunstancias especiales, tales como las ausencias
por negocios, atención médica, educación o servicio
militar, cuentan como tiempo vivido en la vivienda.
Presenta una declaración de impuestos separada de
la de su cónyuge.
•
Hijo calificado. Un hijo o hijastro (no un hijo de crianza)
que usted reclama para el ACTC es su hijo calificado para
este estado civil para efectos de la declaración. Un hijo
adoptivo siempre se trata como su propio hijo. Vea Hijo
calificado, más adelante. Sin embargo, para este estado
civil para efectos de la declaración, no incluya como hijo
calificado a ningún hijo que haya reclamado para el ACTC
bajo la regla para Children of divorced or separated
parents (or parents who live apart) (Hijos de padres
divorciados o separados (o padres que no viven juntos)),
en la Publicación 501 o conforme a un acuerdo de
manutención múltiple. Vea Qualifying Child of More Than
One Person (Hijo calificado de más de una persona) en la
Publicación 501 para más información.
•
•
•
Pagó más de la mitad del costo de mantener su
vivienda para 2023.
Su vivienda fue la vivienda principal de su hijo, hijastro
o hijo de crianza durante más de la mitad de 2023. Si
el hijo no vivió con usted el tiempo requerido, vea
Temporary absences (Ausencias temporales) en la
Publicación 501.
Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera
reclamarlo como dependiente excepto que el otro
padre o madre del hijo puede reclamarlo bajo la regla
para Children of divorced or separated parents (or
parents who live apart) (Hijos de padres divorciados o
separados (o padres que no viven juntos) en la
Publicación 501.
•
Los hijos calificados que usted reclama para el
CONSEJO
ACTC son aquéllos que usted haya listado por
nombre y SSN en la sección Hijos calificados en
la línea 2 de la Parte I del Formulario 1040-SS.
Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella
persona que ha sido colocada en su hogar por una
agencia autorizada para la colocación de hijos o por
decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de
jurisdicción competente.
Dependiente. Para averiguar si alguien es su
dependiente, vea Dependents (Dependientes) en la
Publicación 501.
Mantenimiento de una vivienda. Para averiguar qué se
incluye en el costo de mantener una vivienda, vea
Keeping up a home (Mantenimiento de una vivienda) en
la Publicación 501.
Cónyuge Sobreviviente que Reúne los Requisitos
Puede marcar el recuadro “Cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos” si cumple con todas las siguientes
condiciones:
Línea 2
Anote el nombre y SSN para cada hijo calificado por el
Puerto Rico que Reclaman el Crédito Tributario
Adicional por Hijos, más adelante, para determinar si su
hijo es un hijo calificado.
1. Su cónyuge falleció en 2021 o en 2022 y usted no se
volvió a casar antes de terminar el año 2023.
2. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien
usted reclama como dependiente o que puede
reclamar como dependiente, excepto que para 2023:
a. El hijo tuvo un ingreso bruto de $4,700 o más,
10
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
Usted no puede reclamar el crédito por otros
dependientes (ODC) en el Formulario 1040-SS.
No anote a una persona que sea una persona
que le retuvieran el impuesto del Seguro Social y del
Medicare que se deben gravar sobre las propinas que
haya declarado a su empleador, la cantidad del impuesto
adeudado tiene que estar identificada mediante los
códigos A y B en el encasillado 12 de su Formulario
W-2AS, W-2CM, W-2GU o W-2VI; o anotada en los
encasillados 25 y 26 de su Formulario 499R-2/W-2PR.
Incluya este impuesto en el total declarado en la línea 6.
En la línea de puntos junto a la línea 6 de la Parte I,
escriba “Uncollected tax” (Impuesto no recaudado) y
muestre la cantidad del impuesto.
Impuestos del Seguro Social y del Medicare corres-
pondientes al empleado sobre seguro de vida colec-
tivo a término que no han sido recaudados. Si obtuvo
un seguro de vida colectivo a término por medio de su
exempleador, quizás tenga que pagar los impuestos del
Seguro Social y del Medicare sobre una porción del costo
del seguro de vida. La cantidad del impuesto adeudado
tiene que estar identificada mediante los códigos M y N
en el encasillado 12 de su Formulario W-2AS, W-2CM,
W-2GU o W-2VI. Si usted es residente bona fide de
Puerto Rico, comuníquese con su empleador para
obtener esta cantidad. Incluya este impuesto en el total
declarado en la línea 6. En la línea de puntos junto a la
línea 6 de la Parte I, escriba “Uncollected tax” (Impuesto
no recaudado) y muestre la cantidad del impuesto.
Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre
los salarios que no han sido recaudados correspon-
dientes al empleado. Si era empleado que recibió
salarios de un empleador que no retuvo los impuestos del
Seguro Social y del Medicare de dichos salarios,
complete el Formulario 8919, Uncollected Social Security
and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro
Social y del Medicare no retenidos del salario) para
calcular su porción de los impuestos no declarados.
Anote la cantidad de impuesto adeudado (proveniente de
la línea 13 del Formulario 8919) y escriba “Uncollected
tax” (Impuesto no recaudado) en la línea de puntos junto
a la línea 6 de la Parte I y muestre la cantidad del
impuesto adeudado. Adjunte el Formulario 8919
debidamente completado a su declaración.
!
´
PRECAUCION
calificada para propósitos del ODC en la línea 2 de la
Parte I.
Línea 3
Complete la línea 3 sólo si usted (o su cónyuge si
presentan una declaración de impuestos conjunta) tuvo
ganancias netas de trabajo por cuenta propia de $400 o
más (o tuvo ingresos de empleados de la iglesia de
$108.28 o más).
Anote la cantidad de la línea 12 de la Parte I del Anexo
SE (Formulario 1040) y adjunte el Anexo SE (Formulario
1040) a su declaración. Adjunte el Anexo C (Formulario
1040) para negocio no agropecuario o el Anexo F
(Formulario 1040) para negocio agropecuario, el que
corresponda. Vea Quién Tiene que Pagar el Impuesto
Línea 4
Si cualquiera de las dos condiciones siguientes le
corresponde, vea el Anexo H (Formulario 1040) y sus
instrucciones para determinar si adeuda dichos
impuestos:
Pagó a alguno de sus empleados domésticos salarios
en efectivo de $2,600 o más en 2023.
•
•
Pagó $1,000 o más en total por concepto de salarios
en efectivo durante cualquier trimestre natural de
2022 o 2023 a sus empleados domésticos.
Nota: Vea las instrucciones para las líneas 11a y 11b
para determinar la porción reembolsable de salarios por
el crédito de licencia por enfermedad y licencia familiar
calificados pagados en 2023 por la licencia tomada antes
del 1 de abril de 2021 y/o después del 31 de marzo de
2021 y antes del 1 de octubre de 2021.
Línea 5
Anote la cantidad total del Impuesto Adicional del
Medicare de la línea 18 de la Parte IV del Formulario 8959
y adjunte el Formulario 8959 a su declaración. Vea el
Formulario 8959 y sus instrucciones para más
información.
Línea 7
Anote aquí todo pago del impuesto federal estimado que
haya hecho para 2023, incluyendo toda cantidad pagada
de más proveniente de su declaración de impuestos de
2022 que aplicó a su impuesto estimado para 2023.
Línea 6
Incluya los siguientes impuestos en el total de la línea 6.
Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre
las propinas recibidas por el empleado que no fue-
ron declaradas al empleador. Complete el Formulario
4137, si usted recibió $20 o más en propinas, en efectivo
o cargadas a la cuenta de los clientes durante un mes
natural y no se las declaró todas a su empleador. En la
línea de puntos junto a la línea 6 de la Parte I, escriba “Tax
on tips” (Impuesto sobre propinas) y muestre la cantidad
del impuesto adeudada (obtenida de la línea 13 del
Formulario 4137). Incluya la cantidad adeudada en el total
de la línea 6 y adjunte el Formulario 4137 debidamente
completado a su declaración.
Si usted o su cónyuge hizo pagos de impuesto
estimado por separado pero ahora presentan una
declaración de impuestos conjunta, sume las cantidades
que pagaron los dos y anote el total en la línea 7. Si usted
y su cónyuge hicieron pagos de impuesto estimado
conjuntamente pero ahora deciden presentar
declaraciones de impuestos por separado, pueden dividir
la cantidad pagada como deseen, siempre y cuando
ambos estén de acuerdo. Si no pueden ponerse de
acuerdo sobre cómo dividir los pagos, tendrán que
dividirlos en proporción al impuesto realmente pagado por
cada cónyuge tal como se indica en sus declaraciones de
impuestos separadas para 2023. Para un ejemplo de
cómo se hace esto, vea la Publicación 505, Tax
Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre
las propinas recibidas por el empleado que no han
sido recaudados. Si no tuvo suficientes salarios para
Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
11
e impuesto estimado). Muestre ambos SSN en el espacio
Línea 11b. Crédito por salarios de licencia por enfer-
medad y licencia familiar calificados pagados en
2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo
de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Anote la
cantidad de la línea 8f del Anexo H (Formulario 1040).
provisto en las declaraciones separadas.
Línea 8
Si usted (o su cónyuge si presentan una declaración de
impuestos conjunta) tenía más de un empleador durante
2023, y el total de los salarios recibidos fue más de
$160,200, se le pudo haber retenido demasiado impuesto
del Seguro Social. Puede reclamar como crédito en esta
línea 8 la cantidad retenida que exceda de $9,932.40. Sin
embargo, si solamente un empleador le retuvo más de
$9,932.40, deberá pedirle al empleador que le reembolse
la cantidad del excedente. No podrá reclamarla en su
Formulario 1040-SS. Calcule la cantidad del excedente
por separado si esta situación les corresponde a ambos
cónyuges. Tiene que adjuntar el (los) Formulario(s)
W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI o 499R-2/W-2PR
pertinente(s) a su declaración. Vea la Publicación 505
para más información.
No anote ningún crédito por la licencia por
enfermedad y licencia familiar relacionado con el
!
´
PRECAUCION
ingreso del trabajo por cuenta propia declarado
en la línea 3 del Formulario 1040-SS. Los trabajadores
por cuenta propia ya no pueden reclamar un crédito por
los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar
calificados.
Línea 12
Sume las líneas 7 a 11b. Anote el total en la línea 12.
Impuesto Adicional del Medicare retenido. Si a usted
se le retuvo Impuesto Adicional del Medicare sobre sus
salarios en 2023, incluya en la línea 12 la cantidad de
retención del Impuesto Adicional del Medicare declarada
en la línea 24 de la Parte I del Formulario 8959. En la línea
de puntos junto a la línea 12, escriba “Form 8959”
(Formulario 8959) y muestre la cantidad del impuesto
retenido. Adjunte el Formulario 8959 a su declaración.
Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones para más
información.
Cantidad pagada con la solicitud de una prórroga
para presentar la declaración de impuestos. Si usted
obtuvo una prórroga automática para la presentación del
Formulario 1040-SS al presentar el Formulario 4868 o al
hacer un pago, anote en la línea 12 la cantidad del pago o
de toda cantidad que usted pagó con el Formulario 4868.
Si usted pagó con tarjeta de débito o crédito, no incluya el
cargo por la conveniencia de presentar la declaración por
medio del sistema electrónico. En la línea de puntos junto
a la línea 12, escriba “Form 4868” (Formulario 4868) y
muestre la cantidad pagada.
Línea 9
Utilice la Parte II y sus instrucciones para información
sobre cómo calcular y reclamar todo crédito adicional por
hijo (ACTC) al cual pueda calificar.
Anote la cantidad de la línea 19 de la Parte II.
Línea 10
Reservada para uso futuro.
Línea 11
La manera en que declara los salarios de licencia por
enfermedad y licencia familiar calificados y la porción
reembolsable del crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y licencia familiar calificados pagados en
2023 en el Anexo H (Formulario 1040) ha cambiado.
Usted utilizará la Hoja de Trabajo 3 y la Hoja de Trabajo
4 en las Instrucciones para el Anexo H (Formulario 1040)
para calcular la cantidad de la porción reembolsable. Para
más información, vea las Instrucciones para el Anexo H
(Formulario 1040).
Línea 13: Cantidad Pagada en Exceso
Si la cantidad en la línea 13 es menor de $1, le
enviaremos un reembolso sólo si usted lo solicita por
escrito.
Línea 11a. Crédito por salarios de licencia por enfer-
medad y licencia familiar calificados pagados en
2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo
de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Aunque el
requisito para ciertos empleadores de proveer licencia
pagada a los empleados que no pueden trabajar o
teletrabajar por circunstancias relacionadas con el
COVID-19 no aplican a los períodos de licencia después
del 31 de diciembre de 2020, la Families First Coronavirus
Response Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en
Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en
inglés), según enmendada por la legislación reciente,
dispone que los individuos que declaran impuestos por el
empleo de empleados domésticos en el Anexo H
(Formulario 1040) podrían continuar reuniendo los
requisitos para reclamar el crédito para cubrir los costos
de proveer salarios de licencia por enfermedad y licencia
familiar calificados pagados en 2023 por la licencia
tomada hasta el 31 de marzo de 2021.
Ajustes por Deudas
Si usted adeuda impuestos federales vencidos,
impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de
compensación por desempleo, pensión para hijos
menores, manutención del cónyuge o ciertas deudas
federales no tributarias como los préstamos para
estudios, todo o parte del pago en exceso de la línea 13
se puede utilizar para pagar (compensar) la cantidad
vencida. El IRS realiza las compensaciones por los
impuestos federales. Todas las otras compensaciones
son realizadas por la Bureau of the Fiscal Service (Oficina
del Servicio Fiscal) del U.S. Department of the Treasury
(Departamento del Tesoro de los Estados Unidos). Para la
compensación de impuestos federales, usted recibirá una
notificación del IRS. Para todas las otras
compensaciones, usted recibirá una notificación del
Servicio Fiscal. Para saber si usted puede tener una
compensación o si tiene preguntas sobre esto,
Anote la cantidad de la línea 8e del Anexo H
(Formulario 1040).
12
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
comuníquese con la agencia con la cual usted tiene la
deuda.
siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance
Program (Programa de Asistencia Nutricional
Suplementaria o SNAP, por sus siglas en inglés)
(conocido antes como food stamps (cupones para
alimentos)). Además, al determinar la elegibilidad, el
reembolso no puede ser contado como un recurso por al
menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su
coordinador de beneficios local para saber si su
reembolso afectará sus beneficios.
Depósito Directo en Múltiples Cuentas
Si quiere que su reembolso se divida y se deposite
directamente en más de una cuenta, presente el
Formulario 8888, Allocation of Refund (Asignación del
reembolso). Use el Formulario 8888 para depositar
directamente su reembolso (o parte de éste) en una o
más cuentas, a su nombre, en un banco u otra institución
financiera (tal como un fondo mutuo, casa de corretaje o
una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos.
DIRECT DEPOSIT
Simple. Safe. Secure.
¡Reembolsos Rápidos! Únase a los 8 de cada 10 contribuyentes
que optan por el depósito directo —una manera rápida, sencilla y
segura para que le depositen su reembolso automáticamente en su
cuenta corriente o de ahorros, incluidos los arreglos individuales de
ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés).
Cónyuge Perjudicado
Si presenta una declaración conjunta y su cónyuge no ha
pagado impuestos federales vencidos, impuestos
estatales sobre el ingreso; deudas estatales de
Si desea que el IRS le deposite la cantidad declarada
en la línea 14a directamente en su cuenta corriente o de
ahorros en un banco u otra institución financiera de los
Estados Unidos (tal como un fondo mutuo, casa de
corretaje o cooperativa de crédito), deberá:
compensación por desempleo; pensión para hijos
menores; manutención del cónyuge; o ciertas deudas
federales no tributarias, como préstamos para estudios,
todo o parte del pago en exceso de la línea 13 se puede
utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. Pero
la parte suya del pago en exceso se le puede reembolsar
si ciertas condiciones aplican y usted completa el
Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignación
Completar las líneas 14b a 14d, inclusive, si desea
•
que su reembolso se deposite en una sola cuenta; o
Marcar el recuadro en la línea 14a y adjuntar el
•
Formulario 8888 si desea dividir el depósito directo de
su reembolso entre más de una cuenta o usar todo o
parte de su reembolso para comprar bonos de ahorro
de la serie I en papel.
Líneas 14a a 14d: Cantidad que le Reembolsen
a Usted
Si no desea que se deposite el reembolso
directamente en su cuenta, no marque el recuadro en la
línea 14a. Trace una línea a través de las casillas en las
líneas 14b a 14d. En su lugar, el IRS le enviará un cheque
por correo.
Si usted quiere saber el estado de su reembolso, use la
información sobre su reembolso generalmente estará
disponible dentro de 24 horas después de que el IRS
reciba su declaración presentada por medio del programa
e-file (presentación electrónica), o 4 semanas después de
que usted envíe su declaración en papel por correo. Si
usted presentó el Formulario 8379 junto con su
declaración, espere 14 semanas (11 semanas si usted
presentó electrónicamente). Tenga a la mano su
declaración de impuestos de 2023 para que pueda anotar
su número de Seguro Social, su estado civil para efectos
de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros
de su reembolso.
El IRS no será responsable de un reembolso
extraviado si usted provee información incorrecta
!
´
PRECAUCION
sobre su cuenta. Consulte con su institución
financiera para asegurarse de que ésta aceptará su
depósito directo y para obtener los números de
circulación (ruta) y de cuenta correctos.
No solicite que se le deposite su reembolso en una
cuenta que no esté a su nombre (tal como la cuenta de su
preparador remunerado).
¿Dónde está mi reembolso? le dará una fecha para su
reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaración
de impuestos y apruebe su reembolso.
Si usted solicita que un reembolso de una
declaración conjunta sea depositado a una
!
´
PRECAUCION
cuenta individual y su institución financiera no lo
Efecto del reembolso sobre beneficios. Todo
reembolso que usted reciba no puede contarse como
ingreso al determinar si usted, o cualquier otra persona,
reúne los requisitos para obtener beneficios o asistencia
de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra
persona puede obtener, conforme a un programa federal
o cualquier programa estatal o local financiado total o
parcialmente con fondos federales. Estos programas
incluyen el Temporary Assistance for Needy Families
(Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF,
por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de
asistencia médica), Supplemental Security Income
(Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus
permite, su depósito directo será rechazado y el IRS
emitirá un cheque. El IRS no es responsable si una
institución financiera no acepta un depósito directo.
¿Por qué debe usar el depósito directo?
Puede obtener su reembolso más rápido por medio
del depósito directo que si lo recibe por cheque.
El pago es más seguro. No hay un cheque que se
pueda perder o ser robado.
•
•
•
Es más conveniente. No tiene que hacer un viaje al
banco para depositar su cheque.
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
13
Ahorra dólares al fisco. Le cuesta menos al gobierno
el proveer el reembolso por medio del depósito
directo.
Se le enviará una explicación por correo 2 semanas
después de que se le deposite su reembolso si la
cantidad que se le depositó por medio del depósito
directo en su(s) cuenta(s) es distinta a la cantidad que
usted anticipaba recibir.
•
•
Está comprobado. Casi el 98% de los beneficios del
Seguro Social y de veteranos se envían
electrónicamente usando el depósito directo.
Línea 15: Cantidad Aplicada a Su Impuesto
Estimado de 2024
Anote en la línea 15 la cantidad, si alguna, del pago en
exceso de la línea 13 que usted quiere que se le aplique a
su impuesto estimado de 2024.
TreasuryDirect®. Usted puede solicitar un depósito de
su reembolso (o parte de éste) a una cuenta electrónica
de TreasuryDirect® en Internet para comprar títulos
negociables, según la disponibilidad, y bonos de ahorro
del Tesoro de los Estados Unidos. Para más información,
Formulario 8888. Puede solicitar que su reembolso se
deposite directamente en más de una cuenta o puede
usarlo para comprar hasta $5,000 en bonos de ahorro de
la serie I en papel. No necesita tener una cuenta
TreasuryDirect® para hacerlo. Vea las instrucciones del
Formulario 8888 para más información.
La elección de aplicar parte o toda la cantidad
pagada en exceso a su impuesto estimado de
!
´
PRECAUCION
2024 no puede cambiarse después.
Línea 16: Cantidad que Usted Adeuda
El IRS ofrece varias opciones de pago. Usted puede
pagar por Internet, por teléfono, por medio de un
dispositivo móvil, en efectivo (hasta un máximo de $1,000
por día por transacción), con cheque o con giro. Los
pagos al impuesto estadounidense deben remitirse al IRS
en dólares estadounidenses. No se aceptan los activos
Obtener Ayuda con los Impuestos, más adelante.
Su reembolso puede ser dividido y depositado
CONSEJO
directamente en hasta tres cuentas diferentes a
su nombre en el Formulario 8888.
Línea 14a
No puede presentar el Formulario 8888 para dividir su
reembolso para ser depositado en más de una cuenta o
para comprar bonos de ahorro de la serie I si presenta el
Formulario 8379 junto con su declaración.
Pago por Internet
El pago en línea (Internet) es conveniente y seguro y
ayuda a asegurar que el IRS reciba sus pagos a tiempo.
Para pagar su impuestos en línea o para más información,
cualquiera de los siguientes métodos:
Línea 14b
El número de circulación de su institución financiera tiene
que ser de nueve dígitos. Los primeros dos dígitos tienen
que ser de 01 a 12 o de 21 a 32. De lo contrario, el
depósito directo será rechazado y se le emitirá un cheque
en su lugar.
Su cuenta en línea. Ahora usted puede realizar sus
pagos de impuestos por medio de su cuenta en línea,
incluyendo los saldos de balances, pagos de
impuesto estimado o de otro tipo. Usted también
puede ver su historial de pagos y otros archivos.
•
Obtenga de su institución financiera el número de
circulación correcto para anotarlo en la línea 14b si:
El número de circulación que aparece en el
comprobante de depósito es distinto al número de
circulación que aparece impreso en sus cheques,
Su depósito se efectúa en una cuenta de ahorros que
no le permite escribir cheques o
•
IRS Pago directo. Para transferencias en línea
directamente de su cuenta corriente o de ahorros sin
costo alguno a usted.
•
•
•
•
Tarjeta de crédito o monedero digital. Para pagar
por medio de una tarjeta de débito, tarjeta de crédito o
por medio de un monedero digital. Una tarifa por
conveniencia de uso es cobrada por esos
Sus cheques indican que son pagaderos por medio
de una institución financiera distinta de la institución
donde usted tiene su cuenta corriente.
proveedores de servicio. Usted también puede pagar
por teléfono con una tarjeta de débito o crédito. Vea
f
Línea 14c
Retiro electrónico de fondos (EFW, por sus siglas
en inglés) es una opción de pago electrónico
integrada con el programa e-file que se ofrece cuando
usted presenta su declaración de impuestos federal
electrónicamente utilizando un programa (software)
para la preparación de declaraciones de impuestos,
por medio de un especialista en impuestos.
Plan de pagos en línea. Si usted no puede pagar
sus impuestos en su totalidad para la fecha de
vencimiento de su declaración de impuestos, puede
solicitar un plan de pagos a plazos mensuales en
línea. Una vez que usted complete el proceso en
línea, recibirá una notificación inmediata de si su
•
•
Marque el recuadro apropiado para el tipo de cuenta. No
marque más de un recuadro. Usted tiene que marcar el
recuadro correcto para asegurar que su depósito sea
aceptado. Si su depósito se hace para una cuenta
electrónica TreasuryDirect®, marque el recuadro
“Ahorros”.
Línea 14d
El número de cuenta puede tener hasta 17 caracteres
(tanto números como letras). Incluya guiones, pero omita
espacios y símbolos especiales. Anote el número de
izquierda a derecha y deje toda casilla que no use en
blanco. No incluya el número del cheque.
14
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
acuerdo ha sido aprobado. Se cobra una cuota
administrativa.
Para más información, acceda al sitio web IRS.gov/
Taxes with Cash at a Retail Partner (Cómo pagar
impuestos en efectivo con un socio minorista). No envíe
pagos en efectivo por correo.
Pago por Teléfono
El pago por teléfono es otra manera segura y protegida de
pagar electrónicamente. Use uno de los siguientes
métodos: (1) llame a uno de los proveedores de servicio
de tarjetas de débito o crédito o (2) use el Electronic
Federal Tax Payment System (EFTPS) (Sistema de pago
electrónico del impuesto federal o EFTPS, por sus siglas
en inglés) para pagar directamente de su cuenta corriente
o cuenta de ahorros.
Pago por Cheque o Giro
Antes de hacer un pago por correo, por favor considere
métodos alternativos. Uno de los métodos electrónicos
seguros, rápidos y fáciles del IRS puede ser la opción
apropiada para usted. Si escoge enviar un pago de
impuestos por correo, haga su cheque o giro a la orden
del “United States Treasury” (Tesoro de los Estados
Unidos) por la cantidad total adeudada. No envíe dinero
en efectivo. No engrape su pago a su declaración de
impuestos. Escriba “2023 Form 1040-SS” (Formulario
1040-SS de 2023) y su nombre, dirección y número de
teléfono donde nos podamos comunicar con usted
durante el día y su número de Seguro Social (SSN) en su
pago y adjúntelo al Formulario 1040-V. Para obtener la
información más reciente sobre el Formulario 1040-V,
declaración de impuestos conjunta, anote el SSN que
aparece listado primero en su declaración de impuestos.
Para hacer un pago por medio de tarjeta de débito
o crédito, seleccione uno de nuestros
proveedores de servicio autorizados para pagar
por Internet o por su dispositivo móvil. Los proveedores le
cobrarán un cargo por conveniencia de servicio.
Para hacer un pago por teléfono, llame a uno de
nuestros proveedores de servicio. La cantidad del
cargo varía entre proveedores, por la clase de
tarjeta y la cantidad del pago.
WorldPay US, Inc.
844-PAY-TAX-8™
(844-729-8298)
Para ayudar a que se tramite su pago, anote la
cantidad en el lado derecho del cheque siguiendo este
formato: $XXX.XX. No use guiones ni rayas (por ejemplo,
no anote “$XXX–” ni “$XXXxx/100)”.
ACI Payments, Inc.
888-UPAY-TAX™
(888-872-9829)
Envíe por correo su declaración de impuestos para
2023, su pago y el Formulario 1040-V a la dirección
listada en el formulario que le corresponda a usted. Si
usted presenta su declaración electrónicamente, pero
elige hacer el pago por correo, envíe su pago para 2023 y
el Formulario 1040-V a la dirección que aparece en el
formulario que le corresponda a usted.
Link2Gov Corporation
888-PAY-1040™
(888-729-1040)
EFTPS. Para obtener más información o para inscribirse
Servicio al Cliente en español, 800-244-4829. Para
comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de
Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus
siglas en inglés) para personas sordas, con dificultades
auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en
su teléfono y luego proporciónele al asistente de los
Servicios de Retransmisión de Telecomunicaciones el
número 800-244-4829 indicado anteriormente o el
800-733-4829. Información adicional sobre el EFTPS está
disponible en la Publicación 966.
Aviso a los contribuyentes que presentan cheques.
Cuando proporciona un cheque como forma de pago,
usted autoriza al IRS a usar la información de su cheque
para efectuar una sola transferencia electrónica de fondos
de su cuenta o para procesar el pago como una
transacción de cheque. Cuando el IRS utiliza la
información de su cheque para realizar una transferencia
electrónica de fondos, los fondos pueden retirarse de su
cuenta tan pronto como el mismo día en que recibimos su
pago. Usted no recibirá su cheque cobrado de vuelta de
parte de su institución financiera.
Para evitar intereses y multas, pague sus
CONSEJO
impuestos en su totalidad para el 15 de abril de
2024. No tiene que pagar si la cantidad de la línea
Pago por Dispositivo Móvil
16 es menos de $1.
Para pagar por medio de su dispositivo móvil, descargue
la aplicación IRS2Go.
No incluya ningún pago de impuesto estimado de 2024
en este pago. En vez de eso, haga el pago de impuesto
estimado por separado.
Pago en Efectivo
El efectivo es una opción de pago en persona para
individuos proporcionado a través de socios minoristas
limitado a un máximo de $1,000 por día por transacción.
Para hacer un pago en efectivo, seleccione un procesador
de pago oficial en el sitio web
Prórroga de tiempo para pagar debido a una dificul-
tad excesiva. Si pagar los impuestos cuando vence el
plazo le causaría una dificultad excesiva, usted puede
solicitar una prórroga de tiempo para pagar presentando
el Formulario 1127, Application for Extension of Time for
Payment of Tax Due to Undue Hardship (Solicitud de
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
15
prórroga para el pago del impuesto debido a una
dificultad adversa) para la fecha de vencimiento de su
declaración de impuestos (sin tomar en cuenta las
prórrogas) —el 15 de abril de 2024 para la mayoría de las
personas. En la mayoría de los casos, una prórroga no es
otorgada para un plazo de más de 6 meses. Se le
cobrarán intereses sobre los impuestos no pagados para
el 15 de abril de 2024. Usted tiene que pagar los
impuestos adeudados antes de que venza el plazo de la
prórroga. Se le impondrán multas e intereses hasta que la
totalidad de los impuestos sea pagada. Vea el Formulario
1127 para más información.
declaración y anotar su(s) ocupación(es). Si otra persona
le prepara la declaración, usted aún es responsable de la
exactitud de la declaración. Si su declaración es firmada
por un representante suyo, usted tiene que adjuntar un
poder legal que específicamente autorice a éste a firmar
la declaración por usted. Puede usar el Formulario 2848,
Poder Legal y Declaración del Representante, con este
propósito. Si usted está presentando una declaración
conjunta con su cónyuge quien falleció en 2023, vea
Contribuyente Fallecido, más adelante.
Requisitos para Declaraciones en Papel
Usted tiene que firmar la declaración con su puño y letra
si la presenta en papel. Las firmas digitales, electrónicas
o de fuentes mecanografiadas (a máquina) no se
consideran firmas válidas para los Formularios 1040-SS
presentados en papel.
Tercero Autorizado
Si desea autorizar a su preparador de declaraciones, a un
amigo, a un miembro de su familia o a cualquier otra
persona que usted escoja para discutir su declaración de
impuestos para 2023 con el IRS, marque el recuadro “Sí”
en la sección titulada Tercero Autorizado en la página 1
de su declaración. Además, anote el nombre, número de
teléfono y cualesquier cinco números que el tercero
autorizado ha seleccionado como su número de
identificación personal (PIN).
Requisitos para Declaraciones Electrónicas
Para presentar su declaración por medios electrónicos,
usted tiene que firmar la declaración electrónicamente
usando un número de identificación personal (PIN) y
proveer la información descrita a continuación. Si está
presentando una declaración en línea usando programas
de computadora (software) para la preparación de
declaraciones, usted tiene que usar un PIN
Si marca el recuadro “Sí”, usted (y su cónyuge, si
presentan una declaración de impuestos conjunta)
autoriza al IRS para que llame al tercero autorizado para
contestar cualquier pregunta que pueda surgir durante la
tramitación de su declaración. Además, le permite al
tercero autorizado que haga lo siguiente:
autoseleccionado (que usted mismo selecciona). Si
presenta electrónicamente por medio de un preparador
profesional de declaraciones de impuestos, puede usar
un PIN autoseleccionado o un PIN del preparador de
declaraciones.
Proveer al IRS toda información que falte de su
declaración;
•
•
Comunicarse con el IRS para obtener información
relacionada con la tramitación de su declaración o
con la situación actual del reembolso o pago(s)
relativo(s) a dicha declaración;
Si el IRS le ha expedido un número de identificación
personal para la protección de identidad (IP PIN, por sus
siglas en inglés) (según descrito en más detalles, más
adelante), tiene que anotar todos los 6 dígitos de su IP
PIN en los espacios provistos junto al espacio para su
ocupación para que su firma electrónica esté completa. El
no incluir un IP PIN expedido en la declaración electrónica
resultará en una firma que no es válida y una declaración
rechazada. Si presenta una declaración conjunta y a
ambos contribuyentes se les ha expedido un IP PIN,
anote ambos IP PIN en los espacios provistos.
PIN autoseleccionado. El método de autoselección del
PIN le permite crear uno propio. Si son casados que
presentan una declaración conjunta, cada uno (usted y su
cónyuge) tendrá que crear un PIN y usarlo como firma
electrónica.
Un PIN es cualquier combinación de cinco dígitos que
escoja, excluyendo cinco ceros. Si usa un número de
identificación personal, no habrá nada que firmar ni nada
para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2.
Su declaración electrónica se considerará como una
declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya
su PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si
Recibir, por solicitud, copias de notificaciones o
transcripciones relacionadas con su declaración; y
Responder a ciertas notificaciones del IRS sobre
errores matemáticos, compensaciones y la
preparación de su declaración.
•
•
Tal autorización no le permite al tercero autorizado
recibir ningún cheque de reembolso que usted tenga
derecho a recibir ni lo compromete a hacer nada
(incluyendo pagar cualquier obligación tributaria
adicional), ni de otra manera le permite representarlo a
usted ante el IRS. Si quiere extender la autorización del
tercero autorizado, vea la Publicación 947, Cómo Ejercer
ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Poder
Legal.
La autorización terminará automáticamente a más
tardar en la fecha de vencimiento (excluyendo prórrogas)
para presentar la declaración de impuestos para 2024.
Esta fecha será el 15 de abril de 2025 para la mayoría de
las personas.
corresponde) y la cantidad de su ingreso bruto ajustado
(AGI, por sus siglas en inglés) en su declaración de
impuestos para 2022 que presentó originalmente, si le
corresponde. Si presenta una declaración conjunta, su
declaración electrónica también tiene que incluir el PIN,
apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y
AGI (si corresponde) de su cónyuge para que se
Firme Su Declaración
El Formulario 1040-SS no se considera una declaración
válida, a menos que lo firme de acuerdo con los requisitos
en estas instrucciones. Si presenta una declaración
conjunta, su cónyuge tiene que firmarla también. Si su
cónyuge no puede firmar la declaración, vea la
Publicación 501. Asegúrese de incluir la fecha en su
considere que la declaración tiene una firma válida. No
16
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
use su AGI de una declaración enmendada ni la
corrección de un error matemático hecha por el IRS.
Cada año se generan IP PIN nuevos.
Normalmente se envían para mediados de enero
de cada año. Use el IP PIN que le enviaron a
!
´
PRECAUCION
El AGI es la cantidad declarada en la línea 11 del
Formulario 1040 o 1040-SR del año 2022. Si usted no
tiene su declaración de impuestos para 2022, llame al IRS
al 800-908-9946 para pedir de manera gratuita una
transcripción (trasunto) de su declaración o acceda a
1040 o un Formulario 1040-SR para 2022, anote “-0-”. Si
usted presentó la declaración de impuestos
mediados de enero de 2024 en su declaración de
impuestos de 2023 y en toda declaración de un año
anterior que presente en 2024.
Si presenta una declaración conjunta y ambos
contribuyentes recibieron un IP PIN, ambos
contribuyentes tienen que anotar un IP PIN en el
Formulario 1040-SS. Si presenta electrónicamente,
ambos contribuyentes tienen que anotar sus IP PIN.
electrónicamente el año pasado, usted (y su cónyuge, si
presentan una declaración conjunta) puede usar su PIN
del año anterior para verificar su identidad, en vez de su
AGI del año anterior. El PIN del año anterior es el PIN de
cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración para
2022).
Si necesita más información o respuestas a preguntas
frecuentes sobre cómo se usa el IP PIN, o recibió uno y lo
perdió, vea Obtenga un PIN para la Protección de la
puede intentar recuperarlo en línea visitando IRS.gov/
RecuperarIPPIN. Si no puede recuperarlo en línea, llame
al 800-908-4490.
No puede usar el método de autoselección del
PIN si presenta la declaración por primera vez y
!
´
PRECAUCION
es menor de 16 años al final del año 2023.
Información para entender el tema de robo de identi-
Informativo del IRS sobre el Robo de Identidad para
información y videos.
PIN del preparador profesional de declaraciones de
impuestos. El método del PIN del preparador
profesional de declaraciones de impuestos le permite
autorizar a su preparador profesional a anotar o generar el
PIN de usted. Su declaración electrónica se considerará
como una declaración con una firma válida sólo cuando
ésta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP
PIN (si corresponde). Si presenta una declaración
conjunta, su declaración electrónica también tiene que
incluir su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si
corresponde) de su cónyuge para que se considere que
la declaración tiene una firma válida. El preparador le
puede proveer los detalles.
Preparador Remunerado Tiene que Firmar Su
Declaración
Por lo general, cualquier persona a quien usted le paga
para preparar su declaración tiene que firmarla e incluir su
número de identificación tributaria del preparador
remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio
provisto. El preparador tiene que darle una copia de su
declaración para sus archivos. Alguien que prepara su
declaración pero no le cobra por hacerlo no tiene que
firmar su declaración.
Número de Teléfono durante el Día
El proveer su número de teléfono donde podamos
llamarlo durante el día puede agilizar la tramitación de su
declaración. Si tenemos alguna duda sobre una partida o
cantidad declarada en su declaración y usted puede
contestar nuestras preguntas por teléfono, podemos
seguir tramitando su declaración sin tener que enviarle
una carta. Si presenta una declaración conjunta, puede
anotar el número de teléfono durante el día de usted o el
de su cónyuge.
Si su preparador remunerado trabaja por cuenta
propia, entonces debe marcar el recuadro “trabaja por
cuenta propia”.
Parte II: Residentes Bona Fide de
Puerto Rico que Reclaman el Crédito
Tributario Adicional por Hijos
El crédito tributario adicional por hijos (ACTC) está
disponible para los residentes bona fide de Puerto Rico
con uno o más hijos calificados. Generalmente, usted era
residente bona fide de Puerto Rico si, durante 2023,
usted:
PIN para la Protección de Identidad
Ahora todos los contribuyentes califican para un
CONSEJO
número de identificación personal para la
protección de identidad (IP PIN). Para más
Cumplió con el requisito de presencia,
No tenía un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y
No tenía una conexión más cercana con los Estados
Unidos o con un país extranjero que la que tiene con
Puerto Rico.
•
•
•
información, vea la Publicación 5477. Para solicitar un IP
utilizar la herramienta Obtenga un IP PIN.
Si usted recibió del IRS un IP PIN, anótelo en el
espacio provisto al lado de su número de teléfono durante
el día. Usted tiene que anotar correctamente todos los
seis dígitos de su IP PIN. Si no recibió un IP PIN, deje
estos espacios en blanco.
Para obtener más información sobre el estado de
residente bona fide, vea la Publicación 570.
Al igual que en 2022, usted puede reclamar el crédito
sin importar el número de hijos que usted tenga.
Identifique a cada hijo calificado (definido más adelante)
en la línea 2 de la Parte I y complete la Parte II para
calcular la cantidad de su crédito.
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
17
No es residente bona fide de Puerto Rico en
2023. Un individuo que no es un residente bona
fide de Puerto Rico en 2023 puede que tenga que
Usted tiene uno o más hijos que cumplen con los
continuación).
•
!
´
PRECAUCION
presentar declaraciones de impuestos ante Puerto Rico y
ante los Estados Unidos. Para más información, vea Not a
Bona Fide Resident of Puerto Rico (No es un residente
bona fide de Puerto Rico) en la Publicación 570.
Hijo calificado. Cada hijo calificado que usted utilice
para el ACTC tiene que tener un SSN. Si usted tiene un
hijo calificado que no tenga el SSN requerido, no puede
utilizar a ese hijo para reclamar el ACTC en ninguna de
sus declaraciones de impuestos ya sea original o
enmendada para 2023. El SSN requerido es uno que sea
válido para trabajar y asignado antes de la fecha de
vencimiento de su declaración de impuestos para 2023
(incluyendo prórrogas).
Calculará el crédito en el Anexo 8812 (Formulario 1040) y
reclamará el crédito presentando el Formulario 1040 o
1040-SR en lugar del Formulario 1040-SS.
Los residentes bona fide de la Samoa
CONSEJO
Estadounidense, la CNMI, Guam o las USVI
podrían reclamar el ACTC en la declaración de
Si su hijo nació y murió en 2023 y usted no tiene
impuestos de su territorio. Comuníquese con la agencia
local de impuestos para detalles. Para más información,
vea la Publicación 570.
un SSN para ese hijo, anote “Died” (Fallecido) en
!
´
PRECAUCION
la columna (b) de la línea 2 de la Parte I e incluya
una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción
o registros del hospital de su hijo. El documento debe
mostrar que el hijo nació vivo.
Reclamaciones indebidas. Si usted reclama el ACTC
erróneamente y luego se determina que su error fue
debido a indiferencia negligente o intencional hacia las
reglas del ACTC, no se le permitirá reclamar el crédito
tributario por hijos (CTC, por sus siglas en inglés), el
crédito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en
inglés) o el ACTC por 2 años, aun si de lo contrario usted
reúne los requisitos para hacerlo.
Para propósitos del ACTC, un “hijo calificado” es un
hijo que cumple con todas las condiciones siguientes:
1. Es su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza,
hermano, hermana, medio hermano, media hermana,
hermanastro, hermanastra o un descendiente de
cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta,
sobrina o sobrino). Un hijo de crianza es un niño
puesto bajo su custodia por una agencia de
Si se determina que su error se debe a fraude, no se le
permitirá reclamar el CTC, el ODC o el ACTC por 10 años.
Puede además estar sujeto a pagar multas.
adopciones autorizada o por un fallo, decreto u otra
orden de un tribunal con jurisdicción competente.
El Formulario 8862 podría ser requerido. Si el CTC
(reembolsable o no reembolsable, dependiendo del año
tributario) o el ACTC para un año posterior a 2015 le fue
denegado o reducido por una razón que no sea un error
matemático o administrativo, debe adjuntar el Formulario
8862 a su declaración de impuestos para poder reclamar
el ACTC, a menos que una excepción le corresponda.
Vea el Formulario 8862, Información Para Reclamar
Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados, y
sus instrucciones para más información, incluyendo si una
excepción le corresponde.
Nota: Su hijo adoptivo siempre se trata como su
propio hijo. Un hijo colocado legalmente para una
adopción legal se trata de la misma manera en que
se trata a un hijo adoptivo.
2. Tenía menos de 17 años de edad al final de 2023.
3. Era más joven que usted (o su cónyuge, si presentan
una declaración conjunta) o estaba total y
permanentemente incapacitado vea Age Test
(Requisito de edad) en la Publicación 501).
Los reembolsos de declaraciones en las cuales
4. No proveyó más de la mitad de su propia
manutención durante el año 2023.
5. Vivió con usted durante más de la mitad de 2023. Si
el hijo no vivió con usted durante el período
requerido, vea Residency Test (Requisito de
residencia) en la Publicación 501.
6. No presentará una declaración de impuestos
conjunta para 2023 o presentará una declaración de
impuestos conjunta para 2023 sólo para reclamar un
reembolso de impuesto estimado o de impuestos
retenidos. Vea los ejemplos bajo Joint Return Test (To
be a Qualifying Child) (Requisito de la declaración
conjunta (Para poder ser un hijo calificado) en la
Publicación 501.
CONSEJO
se reclama el ACTC por hijos no pueden ser
expedidos antes de mediados de febrero de
2024. Esta demora aplica al reembolso completo, no sólo
a la porción relacionada con el ACTC.
Cómo Reunir los Requisitos para el Crédito
Puede reclamar el ACTC en 2023 si las cuatro
condiciones a continuación le corresponden:
Usted era residente bona fide de Puerto Rico (vea la
Publicación 570).
•
•
Se le retuvieron los impuestos del Seguro Social y del
Medicare de sus sueldos o salarios o pagó el
impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta
propia.
Ni a usted ni a su cónyuge, si presentan una
declaración de impuestos conjunta, se les puede
reclamar como dependiente en la declaración de
impuestos estadounidense sobre los ingresos
presentada por otra persona.
•
7. Era ciudadano, nacional o extranjero residente de los
Estados Unidos.
Nota: Si usted es ciudadano o nacional de los
Estados Unidos y su hijo adoptivo vivió con usted
durante todo el año como miembro de su unidad
familiar, tal hijo cumple con una excepción y quizás
18
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
podría ser un hijo calificado, aunque tal hijo sea
extranjero no residente. Vea la Publicación 570 para
más información.
Línea 7
Multiplique el número de hijos calificados anotados en la
línea 2 de la hoja de trabajo por $2,000 y anote el
resultado en la línea 7. Si usted tiene un hijo de 17 años o
más que no fue listado en la línea 2, usted podría contar
ese hijo en el cálculo de la línea 8.
Línea 2
Anote el número de hijos calificados en la línea 2 de la
Parte I y multiplique por $1,600.
Línea 8
Línea 3
Anote el número de otros dependientes que reúnen los
requisitos adicionales (definidos más adelante),
incluyendo hijos que tengan 17 años o más, y
multiplíquelo por $500.
Para efectos de calcular el ACTC, tiene que declarar todo
ingreso derivado de fuentes dentro de Puerto Rico que
esté excluido del impuesto federal sobre el ingreso por ser
residente bona fide de Puerto Rico.
Si usted incluye dependientes en la línea 8, usted debe
adjuntar una declaración escrita a su Formulario 1040-SS,
la cual proveerá la siguiente información para cada una
de las personas incluidas en la línea 8 que sea una
persona calificada para propósitos del crédito por otros
dependientes:
Su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado incluye
salarios, intereses, dividendos, paga por desempleo,
pensión alimenticia recibida (vea la Precaución, más
adelante) y pensiones y anualidades sujetas a impuestos.
Incluya toda ganancia o (pérdida) declarada en la línea 31
del Anexo C (Formulario 1040) y/o en la línea 34 del
Anexo F (Formulario 1040). También incluya los
Nombre y apellido.
•
Número de identificación del contribuyente (SSN, ITIN
o número de identificación del contribuyente en
proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés)).
Relación con la(s) persona(s) que presenta(n) el
Formulario 1040-SS.
•
beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. Utilice
la Worksheet 1 (Hoja de trabajo 1) en la Publicación 915,
Social Security and Equivalent Railroad Retirement
Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios
equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios)
para ver si alguno de sus beneficios es tributable.
•
Persona calificada para propósitos del crédito por
otros dependientes (ODC). El ODC es para personas
con un dependiente que cumpla con las siguientes
condiciones:
Para más información sobre las clases de ingresos que
se deben incluir en la línea 3, vea las Instrucciones para el
Formulario 1040. Además, vea la Publicación 570 para
obtener las reglas a usar al determinar sus ingresos de
fuentes de Puerto Rico.
1. La persona es reclamada como dependiente en una
declaración de impuestos federales estadounidense.
Vea la Publicación 501 para más información sobre
cómo determinar si una persona puede ser
reclamada como dependiente.
Sólo incluya las cantidades recibidas por
concepto de pensión del cónyuge divorciado o de
!
´
PRECAUCION
manutención por separación en conformidad con
2. La persona no puede ser reclamada en la línea 2 de
la Parte I ni en las líneas 2 y 7 de la Parte II del
Formulario 1040-SS.
un acuerdo de divorcio o de separación que entró en vigor
en o antes del 31 de diciembre de 2018, a menos que ese
acuerdo se haya cambiado después del 31 de diciembre
de 2018 para estipular expresamente que la pensión
recibida no está incluida en su ingreso. Para más
información, vea la Publicación 504, Divorced or
Separated Individuals (Personas divorciadas o
separadas).
3. La persona era ciudadano, nacional o extranjero
residente de los Estados Unidos. Para más
información, vea la Publicación 519, Guía de
Impuestos Estadounidenses para Extranjeros. Si la
persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo a
continuación.
Línea 4
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre
como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que
fue colocado en su hogar legalmente para su adopción
legítima. Si usted es ciudadano o nacional de los Estados
Unidos y su hijo adoptivo vivió con usted todo el año 2023
como integrante de su unidad familiar, dicho hijo cumple
con el requisito (3), anteriormente.
El ACTC puede que sea limitado si su ingreso derivado de
fuentes dentro de los Estados Unidos excede las
cantidades indicadas en la línea 4. Calcule el CTC en la
línea 7 y el ODC en la línea 8, si le aplica, como parte del
cálculo de la limitación de su ACTC aunque no pueda
tomar el CTC ni el ODC en el Formulario 1040-SS.
Requisitos del número de identificación del contribu-
yente para propósitos del crédito por otros depen-
dientes. Además de ser una persona calificada para
propósitos del ODC, la persona tiene que tener un SSN,
un ITIN o un ATIN emitido en o antes de la fecha de
vencimiento de su Formulario 1040-SS de 2023
(incluyendo prórrogas). Si la persona no ha recibido un
SSN, un ITIN o un ATIN para esa fecha, no incluya a esa
persona en la línea 8.
Línea 5
Si usted marcó “No”, omita la línea 5, anote la cantidad de
la línea 2 en la línea 11 y pase a las líneas 12a, 12b y
12c.
Si usted marcó “Sí”, reste la línea 4 de la línea 3 (anote
la cantidad en múltiplos de $1,000) y pase a la línea 6. Por
ejemplo, si su resultado es $425, aumente la cantidad a
$1,000. Si su resultado es $1,025, aumente la cantidad a
$2,000.
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
19
Si la persona solicita un ITIN o un ATIN en o antes de la
fecha de vencimiento de su declaración de impuestos
para 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS emite un ITIN o
un ATIN a la persona como resultado de la solicitud, el
IRS considerará que el ITIN o el ATIN fue emitido en o
antes de la fecha de vencimiento de su declaración.
¿Se Procesará Más Rápido Mi Declaración
Corregida si se Presenta Electrónicamente?
Actualmente, el tiempo normal de procesamiento de
hasta 16 semanas aplica a las declaraciones presentadas
electrónicamente.
Información Adicional
¿Cuándo Es Requerido un Formulario 8879?
Cómo Corregir la Declaración
Un nuevo Formulario 8879, Autorización de Firma para
Presentar la Declaración por medio del IRS e-file, se
requiere cada vez que se presenta electrónicamente un
Formulario 1040-PR o un Formulario 1040-SS corregido a
través de un profesional de impuestos.
Preguntas frecuentes sobre la presentación electró-
Ingresos Personales de los Estados Unidos, para obtener
respuesta a sus preguntas.
Cómo se verifica el estado de su declaración enmen-
enmendada? para averiguar el estado de su declaración
enmendada. Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de
la fecha en que presentó su declaración enmendada para
ser registrada en nuestro sistema y hasta 16 semanas
para tramitarla.
Presente un nuevo Formulario 1040-PR para cambiar un
Formulario 1040-PR que ha presentado anteriormente. Si
presentó el Formulario 1040-PR pero de hecho debía
haber presentado el Formulario 1040 o 1040-SR, tendrá
que presentar el Formulario 1040 o 1040-SR con la
información corregida. En todo caso, en la parte superior
de la primera página de la declaración corregida, escriba
“CORRECTED” (Corregido) en negrilla seguido por la
fecha. En la mayoría de los casos, el Formulario 1040-PR
corregido (o el Formulario 1040 o 1040-SR, si le
corresponde) tiene que ser presentado dentro de 3 años
después de la fecha en que se presentó la declaración
original o dentro de 2 años después de la fecha en que se
pagó el impuesto; de estas fechas, la que ocurra más
tarde.
¿Puedo Presentar Electrónicamente Mi
Declaración Corregida?
Contribuyente Fallecido
1. Si necesita corregir su Formulario 1040-PR de 2021,
2022 o el Formulario 1040-SS de 2023, usted puede
presentar la declaración electrónicamente utilizando
productos de programas de computadora (software)
disponibles.
Si un contribuyente fallece antes de presentar una
declaración para 2023, el cónyuge del contribuyente o su
representante personal puede tener que presentar y
firmar una declaración para ese contribuyente. Un
“representante personal” puede ser un albacea,
administrador o cualquier persona que esté a cargo de los
bienes de la persona fallecida. Si el contribuyente
fallecido no tenía que presentar una declaración pero se
le retuvo impuesto, se tiene que presentar una
2. Si está corrigiendo una declaración de años
anteriores, y la declaración original para ese año fue
presentada en papel durante este año, entonces la
declaración enmendada tiene que ser presentada en
papel.
declaración para poder obtener un reembolso. La persona
que presenta la declaración tiene que anotar “Deceased”
(Fallecido), el nombre del contribuyente fallecido y la
fecha en que falleció en la parte superior de la
¿Cómo Presento Mi Declaración Corregida
Electrónicamente?
declaración. Si esta información no se provee, puede
atrasar la tramitación de la declaración.
Usted debe ponerse en contacto con el proveedor de
programas (software) de su preferencia para verificar que
el mismo participa y para obtener instrucciones
específicas necesarias para transmitir su declaración
corregida y contestar cualquier pregunta.
Si su cónyuge falleció en 2023 y usted no se volvió a
casar en 2023, o si su cónyuge falleció en 2024 antes de
presentar una declaración para 2023, usted puede
presentar una declaración conjunta. Una declaración
conjunta debe mostrar el ingreso de 2023 de su cónyuge
antes de morir y su ingreso para todo 2023. Anote “Filing
as surviving spouse” (Presentando como cónyuge
sobreviviente) en el área donde usted firma la
¿Cuántas Declaraciones Corregidas se Pueden
Presentar Electrónicamente?
Se le permite presentar hasta tres declaraciones
corregidas “aceptadas”. Después de que la tercera
declaración sea aceptada, usted debe presentar las
declaraciones corregidas en papel.
declaración. Si alguien más es el representante personal,
esta persona también debe firmar.
El cónyuge sobreviviente o representante personal
debe notificar de inmediato del fallecimiento del
contribuyente a todos los pagadores de ingresos,
incluyendo instituciones financieras. Esto garantizará la
información adecuada del ingreso ganado por el caudal
hereditario del contribuyente o sus herederos. El SSN del
contribuyente no debe ser usado en años posteriores al
20
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
año de la muerte del contribuyente, excepto para
propósitos de la declaración de caudal hereditario.
es una declaración que no incluye suficiente información
para calcular los impuestos correctos o que contiene
información que demuestra claramente que los impuestos
que declaró son sustancialmente incorrectos porque
usted asume una postura tributaria frívola o desea
retrasar o interferir con las leyes tributarias. Esto incluye el
alterar o tachar el texto que aparece encima del espacio
donde usted firma. Para una lista de posturas que se
consideran frívolas, vea el Notice 2010-33 (Aviso
2010-33) que se encuentra en la página 609 del Internal
Revenue Bulletin 2010-17 (Boletín de Impuestos Internos
2010-17), disponible en IRS.gov/irb/
Reclamación de un Reembolso por un
Contribuyente Fallecido
Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge
fallecido, usted sólo necesita presentar la declaración de
impuestos para obtener el reembolso. Si es un
representante nombrado por un tribunal, presente la
declaración e incluya una copia del certificado que
compruebe su nombramiento.
Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators
(Sobrevivientes, albaceas y administradores).
Otras multas. Otras multas pueden ser impuestas por,
entre otros motivos, negligencia, subestimación
sustancial de impuestos, subestimaciones de
Intereses y Multas
No calcule la cantidad de los intereses o multas que
pueda adeudar. El IRS le enviará una factura por la
cantidad que adeude.
transacciones declarables, presentar una reclamación de
reembolso errónea y fraude. Se le puede imponer una
multa criminal por el incumplimiento intencional del
requisito de presentar una declaración de impuestos, la
evasión de impuestos, hacer declaraciones falsas o robo
de identidad. Vea la Publicación 17 para detalles sobre
algunas de estas multas y sanciones.
Intereses
El IRS le cobrará intereses sobre los impuestos no
pagadas para la fecha de vencimiento, aun si se le aprobó
un plazo de prórroga para presentar la declaración. El IRS
también le cobrará intereses sobre las multas que se le
imponen por no presentar una declaración, negligencia,
fraude, errores de valoración sustanciales o crasos,
subestimaciones de transacciones declarables del
impuesto y subestimaciones de transacciones
declarables. Los intereses se cobran sobre la multa a
partir de la fecha de vencimiento de la declaración
(incluyendo prórrogas).
Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos
Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario;
necesita ayuda para preparar su declaración de
impuestos; o si desea descargar publicaciones,
formularios o instrucciones gratuitamente, acceda a
IRS.gov/Espanol para encontrar recursos que le pueden
ayudar inmediatamente.
Cómo preparar y presentar su declaración de im-
puestos. Después de haber recibido todos sus
comprobantes de salarios e ingresos (Formularios W-2,
W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, etc.);
Multas
comprobantes de ingreso por desempleo (por correo o en
formato digital), u otro comprobante de pago
Presentación fuera de plazo. Si no presenta su
declaración para la fecha de vencimiento (incluyendo
prórrogas), la multa normalmente es el 5% de la cantidad
adeudada por cada mes o parte del mes que su
gubernamental (Formulario 1099-G); y los comprobantes
de intereses, dividendos y jubilación de los bancos y
compañías de inversión (Formularios 1099), puede
encontrar opciones para preparar y presentar su
declaración de impuestos. Usted puede preparar la
declaración de impuestos por su cuenta, ver si califica
para la preparación de impuestos gratuita o contratar un
profesional de impuestos para preparar su declaración.
declaración se retrase, a menos que tenga una
justificación razonable. Si tiene una justificación razonable
para presentar la declaración después de la fecha de
vencimiento, incluya su explicación con su declaración. La
multa puede ser de hasta el 25% del impuesto adeudado.
La multa es del 15% por mes, hasta un máximo del 75%
si la presentación fuera de plazo se debe a fraude. Si su
declaración tiene más de 60 días de retraso, la cantidad
mínima de la multa es la cantidad menor entre $485 o una
cantidad igual a la suma de los impuestos que adeude.
Opciones gratuitas para la preparación de impues-
tos. Las opciones disponibles para preparar y presentar
su declaración en línea o en su comunidad, si reúne los
requisitos, incluyen las siguientes:
Presentación Free File. Este programa le permite
preparar y presentar su declaración federal de
impuestos sobre los ingresos personales de manera
gratuita utilizando programas (software) para preparar
y presentar los impuestos o usando los Free File
Fillable Forms (Formularios interactivos Free File). Sin
embargo, puede que la preparación de impuestos
estatales no esté disponible a través de Free File.
los requisitos para la preparación gratuita de
impuestos federales en línea, la presentación
electrónica (e-file) y el depósito directo u otras
opciones de pago.
•
Pago de impuestos fuera de plazo. Si paga sus
impuestos fuera de plazo, la multa normalmente es la
mitad (1/2) del 1% de la cantidad no pagada por cada mes
o parte del mes que el pago de sus impuestos se retrase
a partir de la fecha en que dicho pago debió haberse
efectuado. La multa puede ser de hasta el 25% de la
cantidad no pagada. Le corresponde a todo impuesto no
pagado en la declaración. Esta multa se suma a los
cargos por intereses por pagos atrasados.
Declaración frívola. Además de toda otra multa, la ley
impone una multa de $5,000 por presentar una
declaración frívola. Una declaración de impuestos frívola
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
21
VITA. El programa Volunteer Income Tax Assistance
(Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con
los Impuestos sobre los Ingresos o VITA, por sus
siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a las
personas con ingresos bajos a moderados, personas
incapacitadas y personas que tienen un dominio
limitado del inglés y que necesitan ayuda para
preparar sus propias declaraciones de impuestos.
descargue la aplicación gratuita IRS2Go en
sus reintegros y el saldo de su cuenta. (Acceda a
•
español, calcula la cantidad que puede reclamar si
detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario
1040).
•
Cómo recibir respuestas a sus preguntas
sobre los impuestos. En IRS.gov/Espanol,
puede obtener información actualizada de los
IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp o llame al
800-906-9887 para información sobre cómo obtener
ayuda gratuita con la preparación de su declaración
de impuestos.
acontecimientos y cambios más recientes a la ley
tributaria.
IRS.gov/Ayuda: Presenta una variedad de recursos
que le ayudarán a recibir respuestas a las preguntas
más comunes sobre los impuestos.
•
TCE. El programa Tax Counseling for the Elderly
(Programa de Asesoramiento Tributario para las
Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en
inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a todos los
contribuyentes, especialmente a aquéllos quienes
tienen 60 años de edad o más con sus declaraciones
de impuestos. Los voluntarios del programa TCE se
especializan en contestar preguntas sobre pensiones
y asuntos relacionados con la jubilación,
•
recurso que le realizará una serie de preguntas sobre
diferentes temas relacionados con los impuestos y le
ofrecerá respuestas, basándose en los datos
provistos por usted.
•
IRS.gov/Forms: Encuentre formularios, instrucciones y
publicaciones. Ahí encontrará detalles sobre los más
recientes cambios a los impuestos y enlaces
interactivos que le ayudarán a encontrar respuestas a
sus preguntas.
•
•
particularmente para personas de edad avanzada.
descargue la aplicación gratuita IRS2Go en
También, puede acceder a información relacionada
con los impuestos desde su programa (software) de
presentación electrónica.
IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp para información
sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación
de su declaración de impuestos.
MilTax. Los miembros de las Fuerzas Armadas de los
Estados Unidos y los veteranos calificados pueden
utilizar MilTax, un servicio tributario gratuito ofrecido
por el Departamento de Defensa a través de Military
•
¿Necesita a alguien que prepare su declaración de
impuestos? Hay varios tipos de preparadores de
declaraciones de impuestos, incluyendo agentes
registrados, contadores públicos autorizados (CPA),
contadores y muchos otros que no tienen una credencial
profesional. Si usted elige tener a alguien que le prepare
la declaración de impuestos, elija ese preparador
sabiamente. Un preparador de impuestos remunerado:
Además, el IRS ofrece Free File Fillable Forms
(Formularios interactivos Free File), los cuales pueden ser
completados en línea y luego presentarse
electrónicamente independientemente de la cantidad de
ingresos que tenga.
Es primordialmente responsable de la exactitud
sustancial de su declaración de impuestos,
Está requerido a firmar la declaración de impuestos y
Está requerido a incluir su número de identificación
tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus
siglas en inglés).
•
•
•
Cómo utilizar los recursos disponibles en línea para
ayudarle a preparar su declaración. Acceda a
IRS.gov/Herramientas para utilizar las siguientes
opciones:
Aunque el preparador de impuestos siempre firma
la declaración de impuestos, recae sobre usted la
español, puede ayudarle a determinar si es elegible
para reclamar el crédito por ingreso del trabajo.
disponible en español, le ayuda a solicitar un número
de identificación del empleador sin costo alguno.
IRS.gov/W4AppES) facilita el que usted estime el
impuesto federal que usted quiere que su empleador
le retenga de su cheque de paga (esto es la retención
de impuestos). Vea cómo su retención afecta su
reembolso, la paga que se lleva a su hogar (salario
neto) o el impuesto adeudado.
•
•
•
!
´
PRECAUCION
responsabilidad de proveer toda la información
requerida para que el preparador pueda preparar su
declaración de impuestos con exactitud. Cualquier
persona que recibe remuneración por la preparación de
declaraciones de impuestos debe tener un conocimiento
vasto en asuntos tributarios. Para más información sobre
cómo seleccionar un preparador de declaraciones de
impuestos, acceda a ¿Necesita a alguien que prepare su
Los empleadores pueden inscribirse para usar los
Servicios de Empresas por Internet. La
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en
inglés) ofrece servicios por Internet en SSA.gov/employer
para la presentación rápida y gratuita de Formularios W-2
y de manera segura a los contadores públicos
Look-up (Recurso para buscar la cuenta relacionada
con el crédito para las personas que compran
vivienda por primera vez) le provee información sobre
•
autorizados (CPA), contadores, agentes registrados e
22
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
individuos que tramitan Formularios W-2, Wage and Tax
Statement (Comprobante de salarios y retención de
impuestos) y Formularios W-2c, Corrected Wage and Tax
Statement (Comprobante de salarios y retención de
impuestos corregido).
ciertos tipos de correspondencia escrita en los siguientes
formatos:
Imprenta estándar.
•
•
•
•
•
•
Letra de imprenta grande.
Braille.
Audio (MP3).
Archivo de texto sin formato (TXT).
Archivo listo para braille (BRF).
MediosSociales para ver una variedad de recursos y
redes sociales que el IRS utiliza para compartir la
información más reciente acerca de cambios a los
impuestos, alertas de estafas, iniciativas, productos y
servicios. En el IRS, la privacidad y seguridad son nuestra
máxima prioridad y utilizamos los medios sociales para
compartir información pública con usted. No publique su
número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés)
u otra información confidencial en los sitios de medios
sociales. Siempre proteja su identidad al usar cualquier
sitio en las redes sociales.
alivios tributarios por desastre que hay disponibles.
Cómo obtener formularios y publicaciones de im-
imprimir todos los formularios, instrucciones y
publicaciones que pueda necesitar. O puede acceder a
un pedido.
Cómo obtener publicaciones e instrucciones de im-
puestos en formato de libro electrónico (eBook).
Descargue y vea un gran número de publicaciones e
instrucciones tributarias (incluidas las Instrucciones para
el Formulario 1040) en formato de libro electrónico
(eBook, por sus siglas en inglés) por medio de sus
Los eBook del IRS se han probado usando la
aplicación iBooks de Apple para iPad. Nuestros libros
electrónicos no se han probado en otros lectores
dedicados de eBook y la funcionalidad de eBook pudiese
no funcionar según lo previsto.
Los siguientes canales del IRS en YouTube proveen
videos breves e informativos sobre una variedad de temas
relacionados con los impuestos en inglés, español y en el
lenguaje de señas americano (ASL, por sus siglas en
inglés).
•
•
•
Cómo ver videos del IRS. El portal de videos del IRS en
IRSVideos.gov/Espanol contiene presentaciones en video
y en audio sobre temas de interés para personas físicas,
pequeños negocios y preparadores de impuestos.
Información tributaria en línea en otros idiomas.
Aquellos contribuyentes cuya lengua materna no es el
inglés pueden conseguir información en IRS.gov/
Servicio de intérprete por teléfono gratuito (OPI). El
IRS en su compromiso de servir a los contribuyentes con
dominio limitado del inglés (LEP, por sus siglas en inglés)
ofrece servicios de intérprete a través del teléfono (OPI,
por sus siglas en inglés). El Servicio OPI es un programa
financiado con fondos federales y está disponible en los
Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus
siglas en inglés), la mayoría de las oficinas del IRS y en
todo sitio para la preparación de impuestos de VITA/TCE.
El Servicio OPI está disponible en más de 350 idiomas.
Acceda a su cuenta en línea (sólo para contribuyen-
Cuenta para ver información acerca de su cuenta de
impuestos federales de manera segura.
Vea la cantidad que adeuda y un desglose por año
tributario.
•
•
•
Vea los detalles de su plan de pagos o solicite un
nuevo plan de pagos.
Haga un pago o repase los últimos 5 años de su
historial de pagos y cualesquier pagos pendientes o
programados.
Acceda a sus registros tributarios, incluyendo datos
claves de su declaración de impuestos más reciente y
sus transcripciones.
•
Vea las copias digitales de determinados avisos del
IRS.
•
•
•
Línea de ayuda de accesibilidad disponible para
contribuyentes con incapacidades. Los
Apruebe o rechace solicitudes de autorización de
profesionales de los impuestos.
contribuyentes que necesitan información sobre nuestros
servicios de accesibilidad pueden llamar al
Vea su dirección en nuestros registros o administre
sus preferencias de comunicación.
833-690-0598. La línea de ayuda de accesibilidad puede
responder preguntas relacionadas con los productos y
servicios de accesibilidad, actuales y futuros, disponibles
en formatos de medios de comunicación alternativos (por
ejemplo, braille, letra de imprenta grande, archivo de
audio, etcétera). La línea de ayuda de accesibilidad no
tiene acceso a su cuenta del IRS. Para ayuda con la ley
tributaria, reembolsos o preguntas relacionadas con su
Cómo obtener una transcripción (registro tributario)
de la declaración. Con una cuenta en línea, usted
puede acceder a una variedad de información que le
puede ayudar durante la temporada de presentación de
impuestos. Usted puede obtener una transcripción,
repasar la última declaración de impuestos que presentó
y obtener la cantidad de su ingreso bruto ajustado. Cree o
Tax Pro Account (Cuenta para profesionales de im-
puestos). Esta herramienta le permite a su profesional
de impuestos presentar una solicitud de autorización para
acceder a su cuenta individual de contribuyente del IRS.
Nota: El Formulario 9000, Preferencia para Medios de
Comunicación Alternativos, le permite optar por recibir
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
23
pulse sobre Español.
El IRS no puede emitir reembolsos antes de
mediados de febrero para declaraciones de
impuestos en las cuales se reclaman el crédito
!
´
PRECAUCION
Uso del depósito directo. La manera más segura y fácil
para recibir un reembolso de los impuestos es combinar
la presentación electrónica (e-file) con un depósito directo
de su reembolso, lo cual transfiere su reembolso de
manera electrónica y segura directamente a su cuenta
bancaria. Utilizar el depósito directo también evita la
posibilidad de que su cheque se pierda, sea robado,
destruido o devuelto al IRS por no poderse entregar.
Ocho de cada 10 contribuyentes usan el depósito directo
para recibir sus reembolsos. Si usted no posee una
más información sobre dónde encontrar un banco o una
cooperativa de crédito que pueda abrir una cuenta en
línea.
por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) o el
crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas
en inglés). Esta restricción aplica al reembolso completo,
no sólo a la porción relacionada con estos créditos.
Cómo efectuar un pago de impuestos. Los pagos de
impuestos de los EE. UU. tienen que ser remitidos al IRS
en dólares de los Estados Unidos. Los activos
para obtener información sobre cómo efectuar un pago
usando cualquiera de las siguientes opciones:
español: Las personas físicas pueden pagar sus
cuentas tributarias o hacer pagos del impuesto
estimado directamente de sus cuentas corrientes o de
ahorros. El uso del IRS Direct Pay es gratuito; no
tendrá que pagar cargos por su uso.
•
Cómo denunciar y resolver los asuntos tributarios
relacionados con el robo de identidad.
El robo de identidad relacionado con los impuestos
sucede cuando alguien roba su información personal
para cometer fraude tributario. Sus impuestos se
pueden ver afectados si su número de Seguro Social
(SSN, por sus siglas en inglés) es utilizado para
presentar una declaración de impuestos fraudulenta o
para reclamar un reembolso o crédito.
•
digital: Escoja un tramitador aprobado para pagar en
línea o por teléfono.
•
•
Retiro electrónico de fondos: Programe un pago
cuando presente su declaración de impuestos federal
utilizando un programa (software) para la preparación
de declaraciones de impuestos o por medio de un
profesional de impuestos.
El IRS no inicia comunicaciones con los
•
contribuyentes por medio de correo electrónico,
mensajes de texto (que incluyen enlaces acortados),
llamadas telefónicas ni por las redes sociales para
pedirles o verificar información personal ni financiera.
Esto incluye solicitudes de números de identificación
personal (PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas
o información similar para tarjetas de crédito, bancos
u otras cuentas financieras.
(EFTPS): La mejor opción para negocios. Requiere
inscripción en dicho sistema.
•
•
Cheque o giro: Envíe su pago a la dirección indicada
en la notificación o carta que le enviaron o en las
instrucciones del formulario de impuestos que
presentó.
Informativo del IRS sobre el Robo de Identidad en
línea, para información sobre el robo de identidad y
seguridad de datos para los contribuyentes,
profesionales de impuestos y negocios. Si ha perdido
o si le han robado su SSN o si sospecha que es
víctima de robo de identidad relacionado con los
impuestos, usted puede saber qué pasos debe tomar.
Obtenga un número de identificación personal para la
protección de identidad (IP PIN, por sus siglas en
inglés). Los IP PIN son números de seis dígitos
asignados a los contribuyentes para ayudar a prevenir
la mala utilización de su SSN en declaraciones de
impuestos fraudulentas. Cuando usted tiene un IP
PIN, esto previene que otra persona presente una
declaración de impuestos con su SSN. Para más
Español.
Efectivo: Puede pagar en efectivo sus impuestos en
un negocio participante.
•
•
•
•
electrónica: Puede efectuar un pago el mismo día por
medio de una transferencia electrónica desde su
institución financiera. Consulte con su institución
financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos
y el costo.
Nota: El IRS utiliza la tecnología más avanzada de
codificación para asegurar que los pagos electrónicos
que usted haga en línea, por teléfono o desde un
dispositivo móvil usando la aplicación IRS2Go sean
seguros y confiables. Efectuar pagos electrónicamente no
toma mucho tiempo, es fácil y éstos se tramitan mucho
más rápido que enviar un cheque o giro por correo.
¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora? Acceda a
IRS.gov/Pagos para ver información sobre las siguientes
opciones:
Maneras de verificar el estado de su reembolso.
pulse sobre Español) para cumplir con su obligación
tributaria en plazos mensuales si no puede pagar la
totalidad de sus impuestos adeudados en el
momento. Una vez complete el proceso a través de
Internet, recibirá un aviso inmediatamente si su
acuerdo se ha aprobado.
•
•
dispositivo móvil gratuitamente y úsela para verificar
el estado de su reembolso.
•
Llame a la línea directa automatizada de reembolsos,
al 800-829-1954.
•
preliminar para el ofrecimiento de transacción),
•
24
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
disponible en inglés, para ver si puede liquidar su
deuda tributaria por una cantidad menor a la cantidad
que usted adeuda. Para más información acerca del
programa de ofrecimiento de transacción, acceda a
El Servicio del Defensor del Contribuyente
(TAS) Está Aquí para Ayudarlo
¿Qué Es el Servicio del Defensor del
Contribuyente?
Cómo presentar una declaración de impuestos en-
Español para la información más reciente.
Cómo se verifica el estado de su declaración enmen-
para averiguar el estado de su declaración enmendada
(Formulario 1040-X).
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus
siglas en inglés) es una organización independiente
dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege
sus derechos como contribuyente. TAS se esmera en
asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma
justa, y que usted conozca y entienda sus derechos
Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de la
¿Cómo Puede Aprender sobre Sus Derechos
Como Contribuyente?
fecha en que presentó su declaración enmendada
!
´
PRECAUCION
para ser registrada en nuestro sistema y hasta 16
semanas para tramitarla.
La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10
derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al
tratar con el IRS. Los recursos de TAS, disponibles en
ayudar a entender lo que estos derechos significan para
usted y cómo aplican a su situación. Éstos son sus
derechos. Conózcalos; utilícelos.
Información para entender un aviso o carta que haya
información adicional sobre cómo responder al aviso o a
la carta que recibió de parte del IRS.
Cómo responder a un aviso o carta del IRS. Ahora
usted puede subir (cargar) respuestas a todos los avisos
y cartas utilizando el Document Upload Tool (Herramienta
para subir documentos) del IRS. Para los avisos que
requieren acción adicional, los contribuyentes serán
redirigidos apropiadamente en IRS.gov para tomar las
medidas adicionales. Para más información acerca de la
¿Qué Puede Hacer TAS por Usted?
TAS le puede ayudar a resolver problemas que no ha
podido resolver usted mismo con el IRS. Además, su
servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir
la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien
trabajará con usted durante todo el proceso y hará todo lo
posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si:
Nota: Usted puede utilizar el Anexo LEP (Formulario
1040), Solicitud para Cambiar la Preferencia de Idioma,
para indicar una preferencia para recibir avisos, cartas u
otras comunicaciones escritas del IRS en un idioma
alternativo. Quizás no reciba las comunicaciones escritas
inmediatamente en el idioma escogido. El compromiso
del IRS con los contribuyentes con dominio limitado del
inglés es parte de un plan plurianual que comenzó a
proveer traducciones en 2023. Usted continuará
Su problema le causa problemas financieros a usted,
a su familia o a su negocio;
•
•
•
Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de
acción adversa inmediata; o
Usted ha intentado comunicarse con el IRS en
múltiples ocasiones, pero nadie le ha respondido, o el
IRS no le ha respondido para la fecha prometida.
recibiendo comunicaciones, incluyendo avisos y cartas,
en inglés hasta que se traduzcan a su idioma preferido.
¿Cómo se Puede Comunicar con TAS?
Cómo comunicarse con el Centro de Asistencia al
Contribuyente (TAC) local. Tenga en cuenta que puede
obtener respuestas a muchas preguntas en IRS.gov/
Ayuda para ver información relacionada con temas sobre
los cuales la mayoría de las personas tienen preguntas. Si
todavía necesita ayuda, los TAC proveen ayuda cuando
un asunto relacionado con los impuestos no puede ser
tramitado en Internet o por teléfono. Todos los TAC ahora
proveen servicios con cita previa, así usted sabrá de
antemano que podrá recibir los servicios que necesita sin
largos tiempos de espera. Para encontrar el TAC más
cercano a usted, sus horas de operación, los servicios
que ofrece y las opciones para hacer citas previo a su
Centro de Asistencia al Contribuyente. O, en la aplicación
IRS2Go, escoja la opción Comuníquese Con Nosotros
que se encuentra bajo la pestaña Conectarse y luego
pulse sobre Oficinas Locales.
y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su
defensor:
Descargue la Publicación 1546-EZ, El Servicio del
Defensor del Contribuyente es Su Voz Ante el IRS,
Llame al IRS libre de cargos al 800-TAX-FORM
(800-829-3676) para pedir una copia de la
Publicación 1546-EZ;
•
•
•
Consulte su guía telefónica local; o
•
•
Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778.
¿De Qué Otra Manera Ayuda TAS a los
Contribuyentes?
TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que
afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
25
Para un listado de los servicios, acceda a
ninguna información personal del contribuyente.
Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos
Usted puede obtener formularios y publicaciones
llamando al 671-635-1840 o 671-635-1841.
(LITC)
Los Talleres (“Clínicas”) para Contribuyentes de Bajos
lngresos (LITC, por sus siglas en inglés) son
Puerto Rico
independientes del IRS y de TAS. Los LITC representan a
las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto
nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el
IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en
auditorías, apelaciones y problemas asociados con el
cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además,
los LITC pueden proveer información sobre los derechos
y responsabilidades del contribuyente en diferentes
idiomas para aquellas personas que hablan inglés como
segundo idioma. Los servicios se ofrecen de manera
gratuita o a bajo costo. Para más información o para
localizar un LITC cerca de usted, acceda a
U.S. Internal Revenue Service
48 Carr 165 km.1.2
City View Plaza II Bldg.
Guaynabo, PR 00968-8000
Para pagos, llame al 787-620-2323 (opción 2).
Departamento de Hacienda
Negociado de Asistencia Contributiva
P.O. Box 9024140
San Juan, PR 00902-4140
Para un listado de servicios, acceda a
Recursos en los Territorios
Las direcciones de las oficinas locales en cada territorio y
otras maneras de obtener formularios y publicaciones
están listadas a continuación.
USVI
USVI Bureau of Internal Revenue (STT)
6115 Estate Smith Bay
Suite 225
Samoa Estadounidense
American Samoa Government
Tax Office
St. Thomas, VI 00802
Executive Office Building
Pago Pago, AS 96799
USVI Bureau of Internal Revenue (STJ)
P.O. Box 8305
Usted puede obtener formularios y publicaciones
llamando al 684-633-4181.
St. John, VI 00831
USVI Bureau of Internal Revenue (STX)
4008 Estate Diamond–Plot 7B
Christiansted, VI 00820-4421
Usted puede descargar los formularios
Usted puede ordenar formularios y publicaciones
llamando al 340-715-1040 (STT), 340-777-1446
(STJ) o al 340-773-1040 (STX).
CNMI
CNMI
Division of Revenue and Taxation
P.O. Box 5234 CHRB
Dandan Commercial Center
Saipan, MP 96950
Usted puede obtener formularios y publicaciones
en la Virgin Islands Bureau of Internal Revenue
(Oficina de Impuestos Internos de las Islas
Usted puede obtener formularios y publicaciones
llamando al 670-664-1000.
Nota: Las direcciones indicadas anteriormente están
sujetas a cambio.
Aviso sobre la Ley de Divulgación, la Ley de Confi-
dencialidad de Información y la Ley de Reducción de
Trámites La IRS Restructuring and Reform Act of 1998
(Ley de la Reorganización y Reforma del IRS de 1998), la
Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de
Usted puede descargar los formularios
Guam
Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of
1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren
que, cuando le solicitamos información, le informemos de
nuestro derecho legal de solicitarle la información, la
razón por la cual se la solicitamos y cómo la pensamos
utilizar. Tenemos que informarle también de las
Department of Revenue and Taxation
Taxpayer Services Division
P.O. Box 23607
GMF, Guam 96921
26
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
consecuencias para usted si no la recibimos y sobre si su
respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un
beneficio u obligatoria conforme a la ley.
Podemos divulgar su información tributaria a otras
personas, si fuera necesario, para obtener información a
fin de determinar la cantidad de impuestos que usted
adeuda o para recaudarla. Podemos divulgar su
Este aviso corresponde a todo documento o
información tributaria al Contralor General de los Estados
Unidos para que el mismo pueda evaluar al IRS. Además,
podemos divulgar su información tributaria a los Comités
del Congreso; a agencias de manutención de menores
locales, estatales y federales; y a otras agencias federales
con el fin de determinar el derecho a recibir beneficios o
para determinar califica para préstamos y para el
declaración (en papel o formato electrónico) que usted
presente ante el IRS, incluyendo esta declaración de
impuestos. También le corresponde a toda pregunta que
le debamos hacer para completar, corregir o tramitar su
declaración; calcular su impuesto; y recaudar dicho
impuesto, más los intereses o multas correspondientes.
Nuestro derecho legal de solicitarle información se
determina conforme a las secciones 6001, 6011, 6012(a)
y su reglamentación correspondiente. Estas
reintegro de préstamos. Podemos también divulgar dicha
información a otros países según lo estipulado en un
tratado tributario, a las agencias del gobierno federal y
estatal para hacer cumplir las leyes penales federales que
no tengan que ver con los impuestos, a agencias
disposiciones estipulan que usted tiene que presentar
una declaración de impuestos o un documento similar
ante el IRS y pagarle al “United States Treasury” (Tesoro
de los Estados Unidos) toda obligación tributaria que
adeude. Su respuesta es obligatoria conforme a estas
secciones. La sección 6109 requiere que provea su
número de identificación en los documentos que
presenten. Así podemos saber quién es usted y podemos
tramitar su declaración y otros documentos afines. Usted
tiene que completar todas las partes de la declaración
que le correspondan.
federales encargadas del orden público y a agencias
federales de inteligencia para combatir el terrorismo.
Conserve este aviso con los demás registros suyos. El
mismo le puede ser útil si le solicitamos más información.
Si tiene alguna pregunta sobre las reglas para presentar o
para facilitar información, llame o visite cualquier oficina
local del IRS.
La tabla a continuación muestra estimaciones de carga
basadas en los requisitos legales vigentes a partir de
noviembre de 2023 para los contribuyentes que
presentan un Formulario 1040-SS de 2023.
No se le requiere facilitar la información solicitada en
un formulario que esté sujeto a la Paperwork Reduction
Act (Ley de Reducción de Trámites), a menos que el
mismo muestre un número de control válido de la Office
of Management and Budget (Oficina de Administración y
Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros
o registros relacionados con este formulario o sus
instrucciones tienen que conservarse mientras su
contenido pueda ser utilizado en la aplicación de
cualquier ley tributaria federal.
Tiempo Estimado
Promedio (Horas)
Formulario
Costo Promedio*
1040-SS
7
$40
* Cantidad en dólares redondeada a los $10 más cercanos.
El tiempo informado y los costos estimados son
promedios nacionales y no necesariamente representan
un caso “típico”. La mayoría de los contribuyentes
experimentan un promedio menor que el estimado, con el
tiempo estimado variando considerablemente por el tipo
de contribuyente. El tiempo promedio estimado para
todos los contribuyentes que presentan un Formulario
1040-SS es de 7 horas, con un costo promedio de $40
por declaración. Este promedio incluye todos los
formularios y anexos relacionados, a lo largo de los
métodos de preparación y actividades de los
Solicitamos la información relacionada con su
declaración de impuestos para cumplir con las leyes que
regulan la recaudación de los impuestos internos de los
Estados Unidos. La necesitamos para poder calcular y
cobrar la cantidad correcta de impuesto.
Si no presenta una declaración, no provee la
información que solicitamos o si nos provee información
fraudulenta, puede estar sujeto a pagar multas o
sanciones y estar sujeto a enjuiciamiento penal. También
es posible que tengamos que denegar las exenciones,
exclusiones, créditos, deducciones o ajustes que se
muestran en la declaración de impuestos. Esto puede
aumentar el impuesto o retrasar cualquier reembolso y
también puede afectar el cálculo de sus beneficios del
Seguro Social.
Por regla general, las declaraciones de impuestos y
toda información pertinente son confidenciales, conforme
a lo dispuesto en la sección 6103. No obstante, la sección
6103 permite o requiere que el IRS divulgue o provea tal
información a otros, tal como se estipula en el Código. Por
ejemplo, podemos divulgar su información tributaria a la
SSA para que la misma pueda calcular sus beneficios del
Seguro Social, al Departamento de Justicia para hacer
cumplir las leyes tributarias tanto civiles como penales, y
ciudades, estados, el Distrito de Columbia y los territorios
de Estados Unidos a fin de ayudarlos en la aplicación de
sus leyes tributarias respectivas.
contribuyentes. Dentro de estos estimados existe una
variación considerable en las actividades de los
contribuyentes.
Los costos de bolsillo incluyen todos los gastos
incurridos por los contribuyentes para preparar y
presentar sus declaraciones de impuestos. Ejemplos
incluyen la preparación y cuotas de presentación,
franqueo y fotocopias, y costos del programa (software)
de preparación de declaraciones de impuestos. Las
cuotas de presentación varían dependiendo de la
situación tributaria del contribuyente, el tipo de preparador
profesional de impuestos y el área geográfica.
Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud
de estos estimados de tiempo o si tiene alguna
sugerencia que ayude a simplificar este formulario,
comuníquese con el IRS. Nos puede enviar comentarios
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)
27
puede escribir a Internal Revenue Service, Tax Forms and
Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW,
IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe este formulario
a esta dirección. En vez de eso, vea Dónde Presentar la
anteriormente.
Aunque no podemos contestar individualmente a cada
comentario que recibimos, sí agradecemos sus
comentarios y los consideraremos al revisar nuestros
productos tributarios. No envíe preguntas tributarias,
declaraciones de impuestos o pagos a la dirección
indicada anteriormente.
28
Instrucciones para el Formulario 1040-SS (sp) (2023)