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Formular 1040 Instrucţiuni pentru programul 8812 (versiune spaniolă)

Instrucţiuni pentru formularul 1040 Schedule 8812, Credite pentru copiii calificaţi şi alţi dependenţi (versiune spaniolă)

Rev. 2023

Formulare aferente

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Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario  
1040) de 2023  
Use el Anexo 8812 (Formulario 1040) para calcular el crédito tributario por hijos (CTC, por sus  
siglas en inglés), el crédito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en inglés) y el crédito  
tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). El CTC y el ODC son créditos no  
reembolsables. El ACTC es un crédito reembolsable.  
Créditos por  
Hijos Calificados  
y Otros  
Dependientes  
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al  
Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra  
Instrucciones Generales  
manera.  
Requisitos del Número de Identificación del  
Acontecimientos Futuros  
Contribuyente  
Usted Tiene que Tener un TIN para la Fecha de  
Vencimiento de Su Declaración  
Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene  
un SSN o ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su  
declaración de 2023 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el  
CTC, ODC o ACTC para 2023 en su declaración original ni en la en-  
mendada.  
Para la información más reciente sobre los acontecimientos relaciona-  
dos con el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones, tal co-  
mo legislación promulgada después de que dichos documentos se ha-  
yan publicado, visite IRS.gov/Schedule8812SP.  
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para des-  
cargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que  
están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.  
Si usted solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de  
su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un  
ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará que su ITIN  
fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración.  
Qué Hay de Nuevo  
Aumento de la cantidad del ACTC. La cantidad máxima del ACTC  
por cada hijo calificado aumentó a $1,600.  
Cada Hijo Calificado que Utilice para Propósitos del  
Recordatorios  
CTC o ACTC Tiene que Tener el SSN Requerido  
Tiempo de espera para recibir los reembolsos para declaraciones  
de impuestos que reclaman el ACTC. El Servicio de Impuestos In-  
ternos (IRS, por sus siglas en inglés) no puede emitir reembolsos antes  
de mediados de febrero de 2024 para declaraciones que hayan recla-  
mado correctamente el ACTC. Esta restricción aplica al reembolso  
completo, no sólo a la porción relacionada con el ACTC.  
Si tiene un hijo calificado que no tiene el SSN requerido, no puede uti-  
lizar al hijo para reclamar el CTC o ACTC en su declaración original o  
enmendada de 2023. El SSN requerido es uno que sea válido para tra-  
bajar y que se expida antes de la fecha de vencimiento de su declara-  
ción de 2023 (incluyendo prórrogas).  
Si su hijo calificado nació y falleció en 2023 y usted no tiene un  
SSN para el hijo, adjunte una copia del certificado de nacimiento, cer-  
tificado de defunción o expediente médico del hospital del hijo. El do-  
cumento tiene que mostrar que el hijo nació vivo.  
Acrónimos. Los siguientes acrónimos (siglas en inglés) serán usados  
en estas instrucciones cuando sea apropiado:  
ACTC significa “crédito tributario adicional por hijos”.  
ATIN significa “número de identificación del contribuyente en  
proceso de adopción”.  
Si su hijo calificado no tiene el SSN requerido, pero tiene otro tipo  
de número de identificación del contribuyente expedido en o antes de  
la fecha de vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórro-  
gas), es posible que pueda reclamar el ODC por ese hijo. Vea Crédito  
por Otros Dependientes (ODC), más adelante.  
CTC significa “crédito tributario por hijos”.  
ITIN significa “número de identificación personal del contribu-  
yente del IRS”.  
ODC significa “crédito por otros dependientes”.  
SSN significa “número de Seguro Social”.  
TIN significa “número de identificación del contribuyente”. Un  
Cada Dependiente que Utilice para Propósitos del  
ODC Tiene que Tener un TIN para la Fecha de  
Vencimiento de Su Declaración  
TIN puede ser un ATIN, un ITIN o un SSN.  
Se pueden usar otros acrónimos en estas instrucciones y se defini-  
rán según sea necesario.  
Si usted tiene un dependiente que no tiene un SSN, ITIN o ATIN expe-  
dido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023  
-1-  
Oct 26, 2023  
Cat. No. 74357U  
(incluyendo prórrogas), usted no puede utilizar a ese dependiente para  
reclamar el ODC en su declaración original o enmendada de 2023.  
Para cada hijo calificado por el cual reclame el CTC o ACTC, tiene  
que marcar el recuadro “Crédito tributario por hijos” en la columna  
(4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040,  
1040-SR o 1040-NR para el hijo.  
Si usted solicita un ITIN o un ATIN para el dependiente en o antes  
de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo pró-  
rrogas) y el IRS expide el ITIN o ATIN como resultado de la solicitud,  
el IRS considerará que el ITIN o ATIN fue expedido en o antes de la  
fecha de vencimiento de su declaración.  
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo pro-  
pio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted le-  
galmente para su adopción legítima.  
Si su hijo tiene 17 años de edad o más al final de 2023, vea  
Crédito por Otros Dependientes (ODC) a continuación.  
Reclamaciones Indebidas  
CONSEJO  
Si usted reclama erróneamente el CTC, ACTC u ODC, y luego se de-  
termina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o  
irresponsable de las reglas que rigen el CTC, ACTC u ODC, no se le  
permitirá a usted reclamar ninguno de estos créditos por 2 años aun si  
de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si se determina  
que su error se debe a fraude, no se le permitirá reclamar ninguno de  
estos créditos por 10 años. Puede además estar sujeto a pagar multas.  
Crédito por Otros Dependientes (ODC)  
El ODC es para personas con un dependiente que cumpla con las si-  
guientes condiciones:  
1. La persona es reclamada como dependiente en la declaración  
de usted. Para determinar si una persona es su dependiente, comience  
con el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su De-  
pendiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040.  
El Formulario 8862 puede ser requerido. Si su CTC (reembolsable  
o no reembolsable según el año tributario), ACTC u ODC fue denega-  
do o reducido por cualquier razón que no sea error matemático o ad-  
ministrativo para cualquier año posterior a 2015, tiene que adjuntar el  
Formulario 8862 a su declaración de impuestos para poder reclamar el  
CTC, ACTC u ODC, a menos que le aplique alguna de las excepcio-  
nes. Vea el Formulario 8862, Información Para Reclamar Ciertos Cré-  
ditos Después de Haber Sido Denegados, y las Instrucciones para el  
Formulario 8862 para más información, incluyendo si alguna de las  
excepciones le aplica.  
2. Usted no puede reclamar el CTC o ACTC por esa persona. Vea  
3. La persona era ciudadano, nacional o extranjero residente de  
los Estados Unidos. Para más información, vea la Publicación 519. Si  
la persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo, más adelante.  
Ejemplo 2. Su sobrino de 10 años de edad vive en México y cali-  
fica como su dependiente. Su sobrino no es ciudadano, nacional o ex-  
tranjero residente de los Estados Unidos. Usted no puede usar a su so-  
brino para reclamar el ODC.  
Efecto del Crédito en los Beneficios del  
Bienestar Social  
Cualquier reembolso que reciba como resultado de reclamar el ACTC  
no se puede contar como ingreso al determinar si usted u otra persona  
es elegible para recibir beneficios del bienestar social o beneficios de  
asistencia pública, o al determinar cuánto puede recibir usted o cual-  
quier otra persona, bajo cualquier programa federal o bajo cualquier  
programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos fe-  
derales. Estos programas incluyen la Temporary Assistance for Needy  
Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por  
sus siglas en inglés), el Medicaid, el Supplemental Security Income  
(Seguridad de ingreso suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y  
el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de asisten-  
cia nutricional suplementaria (mejor conocido como cupones de ali-  
mentos)). Además, al determinar la elegibilidad, no se puede contar el  
reembolso como un recurso durante al menos 12 meses después de re-  
cibirlo. Consulte con su coordinador local de beneficios para verificar  
si su reembolso afectará sus beneficios.  
Para cada dependiente por el cual reclame el ODC, tiene que mar-  
car el recuadro “Crédito por otros dependientes” en columna (4) de la  
sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040, 1040-SR o  
1040-NR para el dependiente.  
Usted no puede usar al mismo hijo para reclamar los crédi-  
tos bajo Créditos por Hijos Calificados y el ODC.  
!
´
PRECAUCION  
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo pro-  
pio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted le-  
galmente para su adopción legítima.  
Si usted es ciudadano o nacional de los Estados Unidos y su hijo  
adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar duran-  
te todo el año 2023, dicho hijo cumple el requisito (3), anteriormente,  
para ser una persona calificada para propósitos del ODC.  
Límites sobre el CTC y ODC  
La cantidad máxima del crédito de su CTC y ODC podría ser reducida  
si el punto (1) o (2) le aplica:  
Créditos por Hijos Calificados  
El CTC y ACTC son créditos para personas que reclaman a un hijo co-  
mo dependiente si el hijo cumple ciertas condiciones. Para reclamar a  
un hijo para el CTC y ACTC, el hijo tiene que ser su dependiente, me-  
nor de 17 años de edad al final de 2023 y cumplir con todas las condi-  
ciones en los Pasos 1 a 3 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para  
Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040.  
1. La cantidad en la línea 18 de su Formulario 1040, 1040-SR o  
1040-NR es menor que ambos créditos. Si la cantidad es cero, usted  
no puede reclamar ninguno de los dos créditos porque no hay impues-  
to que reducir. Pero usted tal vez pueda reclamar el ACTC si está re-  
clamando el CTC (usted no puede reclamar el ACTC si sólo está recla-  
Ejemplo 1. Su hijo cumplió 17 años de edad el 30 de diciembre  
de 2023. Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo reclama co-  
mo dependiente en su declaración de impuestos. Usted no puede recla-  
mar el CTC o ACTC por este hijo porque éste no tenía menos de 17  
años de edad al final de 2023.  
2. Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modi-  
ficado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su  
estado civil para efectos de la declaración:  
Casado que presenta una declaración conjunta –$400,000.  
-2-  
     
Todos los demás estados civiles –$200,000.  
Si presenta el Formulario 2555, usted no puede reclamar el  
crédito tributario adicional por hijos.  
!
AGI modificado. Para propósitos del CTC y el ODC, su AGI modifi-  
cado es la cantidad de la línea 3 del Anexo 8812.  
´
PRECAUCION  
Residentes Bona Fide de Puerto Rico  
Si usted fue un residente bona fide de Puerto Rico, podría ser elegible  
para reclamar el ACTC si tenía al menos un hijo calificado. Usted pue-  
de reclamar el ACTC en la Parte II del Formulario 1040-SS, Declara-  
ción de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Inclu-  
yendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona  
Fide de Puerto Rico), en vez del Formulario 1040 o 1040-SR y el  
Anexo 8812, si a usted no se le requiere presentar el Formulario 1040  
o 1040-SR.  
Instrucciones Específicas  
Parte I —Crédito Tributario por Hijos y  
Crédito por Otros Dependientes  
(Todos los Declarantes)  
Línea 4  
Para determinar su ACTC en el Anexo 8812, complete las Partes  
II-A y II-B según se indica a continuación. En la línea 18a, incluya so-  
lamente el ingreso del trabajo que declaró en el Formulario 1040 o  
1040-SR. No incluya ingreso devengado en Puerto Rico, el cual usted  
está excluyendo de impuestos estadounidenses como residente bona  
fide de Puerto Rico. En la línea 21, incluya todo el impuesto retenido  
del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare, in-  
cluyendo aquellos impuestos retenidos por empleadores puertorrique-  
ños que se le hayan informado en el (los) Formulario(s) 499R-2/  
W-2PR de Puerto Rico.  
Sume la cantidad de recuadros marcados bajo “Crédito tributario por  
hijos” en la columna (4) de la sección Dependientes en el Formulario  
1040, 1040-SR o 1040-NR y anote el resultado en la línea 4.  
Usted no puede marcar ambos el recuadro “Crédito tributa-  
rio por hijos” y el recuadro “Crédito por otros dependien-  
tes” para la misma persona.  
!
´
PRECAUCION  
Línea 6  
Sume la cantidad de recuadros marcados bajo “Crédito por otros de-  
pendientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en el For-  
mulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y anote el resultado en la línea 6.  
Por lo general, usted fue un residente bona fide de Puerto Rico si,  
durante 2023, usted:  
Cumplió con los requisitos de presencia,  
No tuvo un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y  
No tuvo una conexión más cercana a los Estados Unidos o a un  
Usted no puede marcar ambos el recuadro “Crédito tributa-  
rio por hijos” y el recuadro “Crédito por otros dependien-  
tes” para la misma persona.  
!
´
PRECAUCION  
país extranjero de la que tiene a Puerto Rico.  
Línea 13  
Para más información acerca del estado de residente bona fide, vea  
la Publicación 570.  
Línea 15  
Cuando complete la Hoja de Trabajo A para el Límite del Cré-  
dito, podría ser que se le indique completar la Hoja de Trabajo B para  
el Límite del Crédito si le corresponden ciertas situaciones. Complete  
la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito solamente si le co-  
rresponden a usted cada una de las situaciones a continuación:  
Marque este recuadro si usted no quiere reclamar el crédito tributario  
adicional por hijos. Si marca este recuadro, omita las Partes II-A y  
II-B. Anote “-0-” en la línea 27.  
Línea 18a  
1. Está reclamando uno o más de los siguientes créditos.  
Si usted tiene ganancias netas (ingresos netos) del trabajo por cuenta  
propia y usted usa cualquiera de los métodos opcionales para calcular  
esas ganancias netas (ingresos netos), use la Hoja de Trabajo para el  
Ingreso del Trabajo, más adelante, para calcular la cantidad a anotar  
en la línea 18a; de otra manera, todos los demás contribuyentes pue-  
den usar la Tabla de Ingreso del Trabajo en estas instrucciones para  
calcular la cantidad a anotar en la línea 18a.  
a. Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).  
b. Crédito por adopción (Formulario 8839).  
c. Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario  
5695).  
d. Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el  
Distrito de Columbia (Formulario 8859).  
2. No está presentando el Formulario 2555.  
El ingreso excluido conforme a un tratado tributario tam-  
3. La línea 4 del Anexo 8812 es más de cero.  
bién se excluye del cálculo del ingreso del trabajo en la lí-  
nea 18a.  
!
´
PRECAUCION  
Parte II-A —Crédito Tributario  
Adicional por Hijos para Todos los  
Declarantes  
Línea 18b  
Anote en la línea 18b la cantidad total de paga no tributable por com-  
bate que usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) re-  
cibió en 2023. Esta cantidad se declarará en la línea 1i del Formulario  
1040 o 1040-SR o debería mostrarse en la casilla 12 del Formulario  
W-2, con el código Q.  
Si la cantidad de la línea 12 es mayor que la cantidad de la  
CONSEJO  
línea 14, usted tal vez pueda reclamar el crédito tributario  
adicional por hijos. Complete su Formulario 1040, 1040-SR  
o 1040-NR hasta la línea 27 (también complete la línea 11 del Anexo  
3) antes de completar la Parte II-A.  
-3-  
 
cantidad a anotar en la línea 21.  
Parte II-B —Ciertos Declarantes que  
Tienen Tres o Más Hijos Calificados y  
Residentes Bona Fide de Puerto Rico  
Los impuestos retenidos del Seguro Social, Medicare e Im-  
CONSEJO  
puesto Adicional del Medicare deberían mostrarse en las  
casillas 4 y 6 del (de los) Formulario(s) W-2. Estos impues-  
Línea 21  
tos deberían mostrarse en las casillas 21 y 23 del (de los) Formula-  
rio(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.  
Si usted completa la Parte II-B y su empleador retuvo o usted pagó el  
Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubila-  
ción ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés), use la Hoja de Traba-  
-4-  
Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito  
Guarde para Sus Registros  
1.  
Anote la cantidad de la línea 18 de su Formulario 1040, 1040-SR, o 1040-NR . . . . . . . . . . . . . . . . .  
1.  
2.  
Sume las siguientes cantidades (si corresponde) de:  
La línea 1 del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
La línea 2 del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
La línea 3 del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
La línea 4 del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
La línea 5b del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
La línea 6d del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
La línea 6f del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
La línea 6l del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
La línea 6m del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
+
+
+
+
+
+
+
+
+
2.  
Anote el total.  
3.  
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.  
Complete la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito solamente si le corresponden a usted cada una de las situaciones a  
continuación.  
1. Está reclamando uno o más de los siguientes créditos:  
a. Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).  
b. Crédito por adopción (Formulario 8839).  
c. Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario  
5695).  
d. Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el  
Distrito de Columbia (Formulario 8859).  
2. No está presentando el Formulario 2555.  
3. La línea 4 del Anexo 8812 es más de cero.  
4.  
5.  
Si no está completando la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito, anote “-0-”; de otra  
manera, anote la cantidad de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito . . . . . . . . . . . . . . . 4.  
Reste la línea 4 de la línea 3. Anote aquí y en la línea 13 del Anexo 8812 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.  
-5-  
 
Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito  
Guarde para Sus Registros  
Complete la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en estas instrucciones.  
Antes de comenzar:  
Declarantes de los Formularios 1040 y 1040-SR: Complete la línea 27; las líneas 5, 6 y 13 del Anexo 2; y la línea 11 del Anexo 3 de  
su declaración, si corresponde.  
Declarantes del Formulario 1040-NR: Complete las líneas 5, 6 y 13 del Anexo 2; y la línea 11 del Anexo 3 de su declaración, si  
corresponde.  
Precaución: Use esta hoja de trabajo solamente si le corresponden cada una de las situaciones discutidas bajo la línea 3 de la Hoja de  
Trabajo A para el Límite del Crédito, incluyendo que usted no presenta el Formulario 2555.  
1.  
2.  
Anote la cantidad de la línea 12 del Anexo 8812 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
1.  
Número de hijos calificados menores de 17 años de edad con el número de Seguro Social requerido: ______ × $1,600. Anote el  
resultado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.  
CONSEJO: El número de hijos que utiliza para esta línea es el mismo número de hijos que utilizó  
para la línea 4 del Anexo 8812.  
3.  
4.  
Anote el ingreso del trabajo de la línea 7 de la Hoja de Trabajo para el Ingreso del  
Trabajo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
¿Es la cantidad de la línea 3 mayor de $2,500? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
3.  
4.  
No. Deje la línea 4 en blanco, anote “-0-” en la línea 5 y pase a la  
línea 6.  
Sí. Reste $2,500 de la cantidad de la línea 3. Anote el resultado.  
5.  
6.  
Multiplique la cantidad de la línea 4 por 15% (0.15) y anote el resultado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.  
¿Es la cantidad de la línea 2 de esta hoja de trabajo $4,800 o más?  
No. Si usted es un residente bona fide de Puerto Rico y la línea 5, anteriormente, es menor que la  
línea 1, anteriormente, pase a la línea 7. De otra manera, deje las líneas 7 a 10 en blanco, anote “-0-”  
en la línea 11 y pase a la línea 12.  
Sí. Si la línea 5 es igual o mayor que la línea 1 (ambas anteriormente), deje las líneas 7 a 10 en  
blanco, anote “-0-” en la línea 11 y pase a la línea 12. De otra manera, pase a la línea 7.  
7.  
*Si su empleador retuvo o usted pagó Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de nivel 1  
(RRTA), use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA para  
calcular la cantidad que tiene que anotar; de otra manera, anote las siguientes cantidades: . . . . . .  
7.  
Impuesto retenido del Seguro Social declarado en la casilla 4 del (de los) Formulario(s) W-2  
y la casilla 21 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico; e  
Impuesto retenido del Medicare declarado en la casilla 6 del (de los) Formulario(s) W-2 y  
la casilla 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.  
8.  
9.  
*Anote el total de cualesquier cantidades de —  
La línea 15 del Anexo 1;  
La línea 5 del Anexo 2;  
La línea 6 del Anexo 2; y  
La línea 13 del Anexo 2.  
. . . . . . . . . . .  
8.  
9.  
Sume las líneas 7 y 8. Anote el total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
-6-  
 
Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito —Continuación  
10. Declarantes de los Formularios 1040 y 1040-SR: Anote el  
total de las cantidades de la línea 27 del Formulario 1040 o  
1040-SR y la línea 11 del Anexo 3.  
. . . . . . . . . . . 10.  
Declarantes del Formulario 1040-NR: Anote la cantidad  
de la línea 11 del Anexo 3.  
11. Reste la línea 10 de la línea 9. Si el resultado es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
12. Anote la cantidad mayor entre la línea 5 o la línea 11 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
13. Anote la cantidad menor entre la línea 2 o la línea 12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
11.  
12.  
13.  
14. ¿Es la cantidad de la línea 13 de esta hoja de trabajo mayor que la cantidad de  
la línea 1?  
. . . . . . . . . . . . . . 14.  
No. Reste la línea 13 de la línea 1. Anote el resultado.  
Sí. Anote “-0-”.  
Luego, calcule la cantidad de los siguientes créditos que está reclamando:  
Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).  
Crédito por adopción (Formulario 8839).  
Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario 5695).  
Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de  
Columbia (Formulario 8859).  
Luego, pase a la línea 15.  
15. Anote el total de las cantidades de —  
La línea 5a del Anexo 3;  
La línea 6c del Anexo 3;  
La línea 6g del Anexo 3; y  
La línea 6h del Anexo 3.  
. . . . . . . . . . . . . . 15.  
Anote esta cantidad en  
la línea 4 de la Hoja de  
Trabajo A para el  
Límite del Crédito.  
* Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge con las suyas al completar las líneas 7 y 8.  
-7-  
Tabla de Ingreso del Trabajo — Línea 18a  
SI usted...  
Y usted...  
ENTONCES anote en la línea 18a...  
tiene ingresos netos  
del trabajo por cuenta métodos opcionales para  
usa cualquiera de los  
la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del  
Trabajo en estas instrucciones (aun si también va a reclamar el EIC).  
propia  
calcular esos ingresos  
netos,  
va a reclamar el EIC completó la Hoja de  
su ingreso del trabajo tomado de la línea 4b de la Hoja de Trabajo B del EIC  
en la línea 27 del  
Formulario 1040 o  
1040-SR  
Trabajo B del EIC en sus (en sus Instrucciones para el Formulario 1040), más toda su paga no  
Instrucciones para el  
Formulario 1040,  
tributable por combate si optó por no incluirla en el ingreso del trabajo para  
el EIC. Si fue miembro del clero, reste (a) el valor del alquiler de una  
vivienda o la porción no sujeta a impuestos de una asignación para una  
vivienda que se le proporcionó a usted (incluidos los pagos por servicios  
públicos) y (b) el valor de las comidas y el alojamiento proporcionados a  
usted, su cónyuge y sus dependientes para la conveniencia de su empleador.  
no completó la Hoja de  
su ingreso del trabajo del Paso 5 (Ingreso del Trabajo) de las instrucciones  
Trabajo B del EIC en sus para el EIC que se encuentra en las instrucciones de su declaración de  
Instrucciones para el  
Formulario 1040,  
impuestos, más toda su paga no tributable por combate si optó por no  
incluirla en el ingreso del trabajo para el EIC.  
la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del  
Trabajo en estas instrucciones.  
no va a reclamar el  
EIC  
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Guarde para Sus Registros  
Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo  
Antes de comenzar:  
Use esta hoja de trabajo solamente si usted fue enviado aquí desde la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito en estas instrucciones o las  
instrucciones para la línea 18a.  
Ignore las leyes de los bienes gananciales al calcular las cantidades a anotar en esta hoja de trabajo.  
Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge con las suyas al completar esta hoja de trabajo.  
1.  
2.  
a. Anote la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1a.  
b. Anote toda paga no tributable por combate recibida. También anote esta cantidad en la línea 18b del Anexo 8812. Esta  
cantidad se declarará en la línea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR, o debería mostrarse en la casilla 12 de su(s)  
Formulario(s) W-2 con el código Q . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b.  
Luego, si presenta el Anexo C, F o SE, o recibió un Anexo K-1 (Formulario 1065), pase a la línea 2a. De otra manera,  
omita las líneas 2a a 2e y pase a la línea 3.  
a. Anote todo ingreso como empleado estatutario declarado en la línea 1 del Anexo C . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a.  
b. Anote el total de la ganancia o (pérdida) neta declarada en la línea 31 del Anexo C y la casilla 14 del Anexo K-1  
(Formulario 1065) con el código A (que no sea agropecuaria). Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se  
describe en las instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Form 1065)  
(Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). No incluya en esta línea ningún ingreso como  
empleado estatutario ni cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los corredores  
de contratos de opción de compra y venta y de productos básicos tienen que sumar cualquier ganancia o restar  
cualquier pérdida (en el curso normal de negociación o de compra y venta de contratos conforme a la sección 1256) de  
los contratos conforme a la sección 1256 o propiedad relacionada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b.  
c. Anote toda ganancia o (pérdida) neta de actividades agropecuarias declarada en la línea 34 del  
Anexo F y en la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A* que haya recibido de  
una sociedad colectiva agropecuaria. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en  
las instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Form  
1065) (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). No incluya en esta línea  
ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c.  
d. Si usó el método opcional agropecuario para calcular la ganancia neta (el ingreso neto) del trabajo  
por cuenta propia, anote la cantidad de la línea 15 del Anexo SE. De otra manera, omita esta línea y  
anote en la línea 2e la cantidad de la línea 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2d.  
e. Si la línea 2c es una ganancia, anote la cantidad menor entre la línea 2c o la línea 2d. Si la línea 2c es una (pérdida),  
anote la (pérdida) de la línea 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e.  
3. Combine las líneas 1a, 1b, 2a, 2b y 2e. Si es cero o menos, deténgase aquí. No complete el resto de esta hoja de trabajo. En  
vez de eso, anote “-0-” en la línea 3 de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito o la línea 18a del Anexo 8812, lo  
que corresponda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.  
4. Anote las cantidades del pago de exención de Medicaid excluidas del ingreso de la línea 8s del Anexo 1  
(Formulario 1040), a menos que haya optado por incluir estas cantidades en el ingreso del trabajo. Vea las  
instrucciones para la línea 8s del Anexo 1. Si ambos, usted y su cónyuge, recibieron pagos de exención de  
Medicaid durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar diferentes decisiones con respecto a la inclusión  
de la cantidad total de sus pagos en el ingreso del trabajo. Anote sólo la cantidad de los pagos de exención  
de Medicaid que usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no deseen incluir en el ingreso  
del trabajo. Para incluir todas las cantidades de los pagos de exención de Medicaid no tributables en el  
ingreso del trabajo, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.  
5. Anote la cantidad de la línea 15 del Anexo 1 (Formulario 1040) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
5.  
6. Sume las líneas 4 y 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.  
7. Reste la línea 6 de la línea 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.  
Si usted fue enviado aquí desde la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito, anote esta  
cantidad en la línea 3 de esa hoja de trabajo.  
Si usted fue enviado aquí desde las instrucciones para la línea 18a, anote esta cantidad en la  
línea 18a del Anexo 8812.  
* Si tiene cantidades declaradas en el Anexo K-1 y no se le requiere presentar el Anexo SE, complete las líneas correspondientes del  
Anexo SE. Anote su nombre y número de Seguro Social en el Anexo SE y adjúntelo a su declaración.  
-9-  
 
Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el  
RRTA  
Guarde para Sus Registros  
Si su empleador retuvo o usted pagó el Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA), use esta hoja de trabajo para calcular la cantidad a  
anotar en la línea 21 del Anexo 8812 y la línea 7 de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito.  
Impuesto del Seguro Social, Impuesto del Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre los Salarios  
1. Anote el impuesto del Seguro Social retenido (casilla 4 del (de los) Formulario(s) W-2 y casilla 21 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR  
de Puerto Rico) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.  
2. Anote el impuesto del Medicare retenido (casilla 6 del (de los) Formulario(s) W-2 y casilla 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de  
Puerto Rico). Estas casillas incluyen cualquier Impuesto Adicional del Medicare retenido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.  
3. Anote la cantidad, si la hay, de la línea 7 del Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
3.  
4. Sume las líneas 1, 2 y 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
4.  
5. Anote el Impuesto Adicional del Medicare retenido (línea 22 del Formulario 8959) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
5.  
6. Reste la línea 5 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
6.  
Impuesto Adicional del Medicare sobre el Ingreso del Trabajo por Cuenta Propia  
7. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, si corresponde (la mitad de la cantidad en la  
línea 13 del Formulario 8959) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.  
Impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado ferroviario (anote las cantidades en las líneas 8, 9, 10 y 11) o como representante del empleado (anote las  
cantidades en las líneas 12, 13, 14 y 15). No incluya cantidades de la casilla 14 del Formulario W-2 que se identifican como Additional Medicare Tax (Impuesto Adicional del  
Medicare) o impuesto Tier 2 (impuesto de nivel 2 de jubilación ferroviaria). No incluya las cantidades que se muestran en la línea 3 del Formulario CT-2 para el Impuesto Adicional del  
Medicare o en la línea 4 del mismo para el impuesto de nivel 2.  
8. Anote el impuesto de nivel 1 (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
8.  
9. Anote el impuesto del Medicare (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
9.  
10. Anote el Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado, si corresponde (línea 17  
del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto para esta línea 10 como para la línea 14 . . . . . . . . 10.  
11. Sume las líneas 8, 9 y 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
11.  
12. Anote la mitad del impuesto de nivel 1 (la mitad de la línea 1 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2023) . . . . . . . . . . . . . . .  
12.  
13. Anote la mitad del impuesto del Medicare de nivel 1 (la mitad de la línea 2 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2023) . . . . . . .  
13.  
14. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como representante del  
empleado, si corresponde (la mitad de la línea 17 del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto  
para esta línea 14 como para la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.  
15. Sume las líneas 12, 13 y 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  
15.  
Cantidad de la Línea 21  
16. Sume las líneas 6, 7, 11 y 15. Anote aquí y en la línea 21 del Anexo 8812 y, si corresponde, en la línea 7 de la Hoja de Trabajo B para el  
Límite del Crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16.  
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