Formulár 8300 Návody (Spanish verzia)
Pokyny pre formulár 8300, správa platieb v hotovosti cez $10,000 Prijaté v obchodnom alebo obchodnom (Spanish Version)
Rev. December 2023
Súvisiace formuláre
- Formulár 8300 (Spanish verzia) - Správa platieb v hotovosti cez $10,000 Prijaté v obchodnom alebo obchodnom (Spanish Version)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Instrucciones para el
Formulario 8300
(Rev. diciembre de 2023)
Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una Ocupación o
Negocio
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a
menos que se indique de otra manera.
más de $10,000 en efectivo en una transacción, o en dos
o más transacciones relacionadas, tiene que presentar el
Formulario 8300. Se le requiere presentar ciertas otras
declaraciones informativas electrónicamente si usted está
requerido a presentar, en total, al menos 10 declaraciones
informativas de uno o más tipos, distintos al Formulario
8300, durante el año natural. Si presenta menos de 10
declaraciones informativas durante 2024 (de cualquier
tipo que no sea el Formulario 8300), entonces no tiene
que presentar las declaraciones informativas
Acontecimientos Futuros
Para obtener la información más reciente sobre los
acontecimientos relacionados con el Formulario 8300 y
sus instrucciones, como legislación promulgada después
de que dichos documentos se hayan publicado, acceda a
electrónicamente y no está requerido a presentar ningún
Formulario 8300 electrónicamente para 2024 (aunque
puede elegir hacerlo). El número de Formularios 8300
que presente no afecta si está requerido a presentar
cualquier declaración informativa electrónicamente,
incluyendo cualquier Formulario 8300. El límite de 10
declaraciones informativas se reevalúa anualmente.
Ejemplo 1. Si presenta cinco Formularios W-2 y cinco
Formularios 1099-INT para 2024, entonces habría
alcanzado el límite de 10 declaraciones y está requerido a
presentar todas sus declaraciones informativas
electrónicamente, incluyendo todo Formulario 8300
durante 2024.
Ejemplo 2. Si presenta tres Formularios 1099-MISC y
cuatro Formularios 1099-DIV para 2024, no habría
alcanzado el límite de 10 declaraciones y no está
requerido a presentar declaraciones informativas
electrónicamente, incluyendo el Formulario 8300 durante
2024.
Toda transacción efectuada entre un pagador (o su
representante) y el destinatario del pago en un período de
24 horas son transacciones relacionadas. Las
transacciones se consideran relacionadas, aunque
sucedan dentro de un período de más de 24 horas, si el
destinatario sabe o si tiene razón para saber, que cada
transacción es parte de una serie de transacciones
conectadas.
Miembros de un grupo consolidado. Si la persona
requerida a presentar el Formulario 8300 es un miembro
de un grupo consolidado, entonces la información
específica a ese miembro de la sociedad anónima tiene
que ser proporcionada en las partidas 35 a 41 de la Parte
IV, en lugar de la información sobre la sociedad matriz
común. Sin embargo, el nombre de la sociedad matriz
común y el número de identificación del empleador tienen
que incluirse en la sección titulada Comentarios.
Formularios, instrucciones y publicaciones en espa-
ñol. Para descargar, ver o imprimir formularios,
instrucciones y publicaciones que están disponibles en
Qué Hay de Nuevo
A partir del 1 de enero de 2024, usted tiene que presentar
electrónicamente los Formularios 8300, Informe de Pagos
en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una
Ocupación o Negocio, si está requerido a presentar
ciertas otras declaraciones informativas electrónicamente
(por ejemplo, Formularios 1099 (la serie), Formularios
más adelante.
Si está requerido a presentar sus declaraciones
informativas electrónicamente, pero la presentación
electrónica le causaría dificultades excesivas, podría
Exenciones, más adelante.
Recordatorios Importantes
La sección 6050I (Título 26 del Código de los Estados
•
Unidos) y la sección 5331 del Título 31 del Código de los
Estados Unidos requieren que se declare cierta
información al IRS y a la Financial Crimes Enforcement
Network (Red de Ejecución de Delitos Financieros o
FinCEN, por sus siglas en inglés). Esta información tiene
que declararse en el Formulario 8300 del IRS/FinCEN.
El recuadro i en la partida 33 sólo debe ser marcado
•
por los escribanos de los tribunales; el recuadro d debe
ser marcado por los agentes de fianza. Vea Partida 33
Para propósitos de la sección 5331 del Título 31 del
•
Código de los Estados Unidos, el significado de la palabra
“moneda” es el mismo que para la palabra “efectivo” (vea
Partes relacionadas. Si la persona que tiene que
presentar el Formulario 8300 está relacionada con la
persona que le proveyó el efectivo a la persona que
presenta el Formulario 8300, o está relacionada con la
persona en nombre de la cual se realizó la transacción, la
Instrucciones Generales
Quién tiene que presentar el formulario. Cada
persona que desempeñe una ocupación o negocio y que,
durante el transcurso de esa ocupación o negocio, reciba
Dec 27, 2023
Cat. No. 94346F
persona que presenta el Formulario 8300 tiene que incluir
las palabras “RELATED PARTY TRANSACTIONS”
(Transacciones con partes relacionadas) en la sección
titulada Comentarios. Vea la sección 267(b) para más
información sobre partes relacionadas. Consulte con su
asesor de impuestos para más información.
Requisito de retención. Las personas tienen que
conservar una copia de cada Formulario 8300 por 5 años
a partir de la fecha de presentación. Cuando presente
electrónicamente, asegúrese de guardar una copia del
formulario completado antes de presentarlo. Una
confirmación de que se ha presentado el Formulario 8300
no es un sustituto para el formulario. Le recomendamos
que asocie el número de confirmación con la copia
guardada.
Escribanos de los tribunales. Los escribanos de los
tribunales federales o estatales tienen que presentar el
Formulario 8300 si reciben más de $10,000 en efectivo
por concepto de fianza para una(s) persona(s)
acusada(s) de haber cometido un delito penal
especificado. Tanto el límite en dólares como el criterio
del delito penal especificado se tienen que cumplir. “Delito
penal especificado” significa:
Excepciones. No es requerido declarar el efectivo, si es
recibido:
Por una institución financiera que esté requerida a
•
presentar el FinCEN Currency Transaction Report
(FinCEN Report 112) (Informe de transacciones en
efectivo de la FinCEN (Informe de la FinCEN 112));
Por un casino que esté requerido a presentar (o que
•
esté exento de presentar) el Informe de la FinCEN 112, si
el efectivo se recibe como parte de un negocio
relacionado con apuestas;
Por un agente/representante que recibe el efectivo de
•
un principal, si el agente/representante usa todo el
efectivo dentro de 15 días en una segunda transacción
que debe declararse en el Formulario 8300 o en el
Informe de la FinCEN 112 y facilita toda la información
necesaria para completar la Parte II del Formulario 8300 o
el Informe de la FinCEN 112 por el destinatario del
efectivo en la segunda transacción;
En una transacción que tenga lugar en su totalidad
•
fuera de los Estados Unidos. Vea la Publicación 1544,
Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000
(Recibidos en una Ocupación o Negocio), respecto a
transacciones realizadas en Puerto Rico y en territorios
de los Estados Unidos; o
Un delito penal federal que involucra una sustancia
•
En una transacción que no se relacione con la
•
controlada (conforme a la sección 802 del Título 21 del
Código de los Estados Unidos);
ocupación o negocio de una persona.
Cuándo presentar el formulario. Presente el
Formulario 8300 a más tardar el día 15 a partir de la fecha
en la que se haya recibido el efectivo. Si ese día cae en
sábado, domingo o día de fiesta oficial, presente el
formulario el siguiente día laborable.
Presente electrónicamente el Formulario 8300
utilizando el FinCEN Bank Secrecy Act (BSA) E-Filing
System (Sistema de presentación electrónica de la Ley de
Secreto Bancario (BSA, por sus siglas en inglés) de
Si no tiene que presentar electrónicamente,
presente los Formularios 8300 en papel al Internal
Revenue Service, Detroit Federal Building, P.O. Box
32621, Detroit, Ml 48232.
Extorsión (conforme a la sección 1951, 1952 o 1955 del
•
Título 18 del Código de los Estados Unidos);
Lavado de dinero (conforme a la sección 1956 o 1957
•
del Título 18 del Código de los Estados Unidos); y
Todo delito penal estatal sustancialmente similar a los
•
delitos 1 a 3 indicados anteriormente.
Para tales propósitos, un escribano incluye la oficina
del escribano o cualquier otra oficina, departamento,
división, sector o unidad de los tribunales que esté
autorizado para recibir fianzas. Si una persona recibe una
fianza en nombre de un escribano, se considera que
dicho escribano de hecho ha recibido la fianza. Vea
Si se efectúan pagos múltiples en efectivo para
satisfacer la fianza, y el pago inicial no excede de
$10,000, el pago inicial y los pagos subsiguientes tienen
que sumarse, y la declaración informativa tiene que
presentarse para el día 15 después de recibir el pago que
causa que la cantidad total exceda de $10,000 en
efectivo. En estos casos, el requisito de declaración
puede cumplirse enviando una sola declaración escrita
con las cantidades totalizadas en el Formulario 8300
correspondiente a ese pagador. No es requerido sumar
los pagos efectuados para satisfacer los requisitos de
fianzas separadas. Vea la sección 1.6050I-2 del
Reglamento.
Casinos. Los casinos tienen que presentar el Formulario
8300 para informar de ciertas actividades no relacionadas
con los juegos de azar (por ejemplo, la operación de
restaurantes, tiendas, clubes nocturnos, etc.).
Uso voluntario del Formulario 8300. El Formulario
8300 puede presentarse voluntariamente para toda
para el uso de la FinCEN y del IRS, aunque la cantidad
total no exceda de $10,000.
Dispensas. Puede presentar una solicitud de dispensa
de la presentación electrónica de declaraciones
informativas por dificultades excesivas. Para más
información, consulte el Formulario 8508, Application for a
Waiver from Electronic Filing of Information Returns
(Solicitud para la exención de la presentación de
declaraciones informativas por medios electrónicos). Si
solicita y se le concede una dispensa de la presentación
electrónica de cualquier declaración informativa, dicha
dispensa se aplica automáticamente a todo Formulario
8300 que esté requerido a presentar durante el año
natural. No puede presentar una solicitud de dispensa
presentando únicamente el Formulario 8300
electrónicamente. Si se le concede una dispensa, tiene
que incluir las palabras “WAIVER” (Dispensa) en la parte
superior central de la página 1 de cada Formulario 8300 al
presentar la declaración en papel.
Nota: Si presenta menos de 10 declaraciones
informativas (de cualquier tipo que no sea el Formulario
8300) durante el año natural, puede presentar el
Formulario 8300 en papel sin solicitar una dispensa.
2
Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)
Usted todavía tiene la opción de presentar
total de efectivo exceda de $10,000. Si se requiere más
de un informe dentro de los 15 días, puede presentar un
informe combinado. Presente el informe combinado a
más tardar en la fecha en que tendría que presentar el
primer informe, si se presenta por separado.
Número de identificación del contribuyente (TIN).
Tiene que facilitar el número correcto de identificación del
contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la persona
o personas de las cuales usted reciba el efectivo y, si
corresponde, de la persona o personas en nombre de
quienes la transacción se lleve a cabo. Usted puede estar
sujeto a multas por anotarlo incorrectamente o por no
incluir el número de identificación del contribuyente.
El TIN para una persona física (incluyendo un
empresario que sea dueño único) es el SSN de la
persona física. Para ciertos extranjeros residentes que no
reúnen los requisitos para obtener un SSN y extranjeros
no residentes que estén requeridos a presentar
declaraciones de impuestos, éste es el número de
identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus
siglas en inglés) expedido por el IRS. Para otras
personas, incluyendo sociedades anónimas, sociedades
colectivas y caudales hereditarios, éste es el EIN.
electrónicamente aun si no se alcanza el límite mínimo de
10 declaraciones y se le recomienda que lo haga.
Exenciones. Si el uso de la tecnología requerida para
presentar en formato electrónico entra en conflicto con
sus creencias religiosas, usted queda automáticamente
exento de presentar el Formulario 8300 electrónicamente.
Tiene que incluir las palabras “RELIGIOUS EXEMPTION”
(Exención por creencias religiosas) en la parte superior
central de la página 1 de cada Formulario 8300 al
presentar la declaración en papel.
Declaraciones fuera de plazo. Usted tiene que
identificar las declaraciones presentadas fuera de plazo.
Un Formulario 8300 fuera de plazo tiene que presentarse
de la misma manera, ya sea electrónicamente o en papel,
que un Formulario 8300 presentado dentro de plazo. Si
presenta un Formulario 8300 fuera de plazo
electrónicamente, tiene que incluir la palabra “LATE”
(Fuera de plazo) en la sección titulada Comentarios de la
declaración. Si presenta un Formulario 8300 fuera de
plazo en papel, tiene que escribir “LATE” (Fuera de plazo)
en la parte superior central de la página 1 de cada
Formulario 8300.
Si ha solicitado, pero no ha podido obtener un TIN para
una o más partes de una transacción dentro de los 15
días siguientes a la transacción, presente el informe y use
la sección titulada Comentarios en la página 2 para
explicar por qué el TIN no está incluido.
Excepción. No está requerido a proveer el TIN de una
persona que es un extranjero no residente o de una
organización extranjera que:
El incumplimiento del requisito de presentación a
tiempo incluye el no presentar el formulario en la
!
´
PRECAUCION
forma requerida. Si está requerido a presentar el
formulario electrónicamente y no lo hace, el formulario se
considera presentado fuera de plazo. Los formularios
presentados fuera de plazo están sujetos a multas.
Declaración que se tiene que proveer. Tiene que
proveer una declaración escrita o electrónica a cada
persona mencionada en un Formulario 8300 requerido a
más tardar el 31 de enero del año siguiente al año natural
en el que se recibe el efectivo. La declaración tiene que
incluir el nombre, el número de teléfono y la dirección de
la persona de contacto del negocio, la cantidad total de
efectivo declarable y que la información fue facilitada al
IRS. Conserve una copia de la declaración para sus
archivos.
NO provea una declaración escrita o electrónica a
ninguna persona nombrada para una presentación
voluntaria del Formulario 8300 por actividad sospechosa
de cualquier persona nombrada. Para la presentación
requerida de todos los Formularios 8300, la declaración
escrita o electrónica a cada persona designada no tiene
que indicar si el declarante notó que la transacción era
sospechosa. Además, aunque no está prohibido proveer
una copia del Formulario 8300 a la persona mencionada,
no es aconsejable debido a la información confidencial
que contiene el formulario, por ejemplo, el número de
identificación del empleador (EIN, por sus siglas en
inglés) o el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas
en inglés) del declarante.
No tiene ingresos directamente relacionados con el
•
desempeño de una ocupación o negocio estadounidense;
No tiene una oficina o establecimiento, ni un agente
•
fiscal o pagador en los Estados Unidos;
No facilita un certificado de retención de impuestos
•
descrito en la sección 1.1441-1(e)(2) o (3) del
Reglamento o en la sección 1.1441-5(c)(2)(iv) o (3)(iii) en
la medida requerida conforme a la sección 1.1441-1(e)(4)
(vii) del Reglamento; o
No tiene que facilitar un TIN en ninguna declaración de
•
impuestos, declaración escrita u otro documento
requerido conforme a los reglamentos del impuesto sobre
el ingreso conforme a la sección 897 o 1445.
Multas. Puede estar sujeto a multas si no presenta el
Formulario 8300 correcto y completo a tiempo y no puede
demostrar que el incumplimiento se debió a una causa
razonable. También puede estar sujeto a multas si no
entrega a tiempo una declaración escrita correcta y
completa a cada persona mencionada en un informe
requerido. Se puede imponer una multa mínima de
$25,000 si el incumplimiento se debe a un desacato
intencional o deliberado de los requisitos de declaración
de efectivo.
Además, se podrían imponer multas por causar, o
intentar causar, que un comercio o negocio no presente
un informe requerido; por causar, o intentar causar, que
un comercio o negocio presente un informe requerido que
contenga una omisión sustancial o declaración inexacta
de un hecho; o por estructurar, o intentar estructurar,
transacciones para evitar los requisitos de declaración.
Pagos múltiples. Si recibe más de un pago en efectivo
por una sola transacción o por transacciones
relacionadas, tiene que declarar los pagos múltiples cada
vez que reciba una cantidad total de efectivo que exceda
de $10,000 dentro de cualquier período de 12 meses.
Envíe el informe dentro de los 15 días siguientes a la
fecha en que reciba el pago que hace que la cantidad
Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)
3
Estas infracciones también podrían estar sujetas a
enjuiciamiento penal que, en caso de condena, podría
resultar en encarcelamiento de hasta 5 años o multas de
hasta $250,000 para personas físicas y $500,000 para
sociedades anónimas, o ambos.
Causa razonable. La causa razonable se basa en todos
los hechos y circunstancias de cada situación y permite al
IRS proveer un alivio de la multa que de otro modo se
aplicaría. Por lo general, el alivio por causa razonable se
concede cuando la persona ha actuado con diligencia y
prudencia al determinar sus obligaciones de declaración,
pero no ha podido cumplirlas.
se venden en la misma transacción (o transacciones
relacionadas) excede de $10,000.
Excepciones. No se considera que un cheque de caja,
un giro, una letra bancaria o un cheque de viajero haya
sido recibido en una transacción de declaración
designada, si es el producto de un préstamo bancario, o
si se recibió como pago de ciertos pagarés, contratos de
venta a plazos o planes de pago inicial. Para más
información, vea la Publicación 1544.
Persona. Una persona física, una sociedad anónima,
una sociedad colectiva, un fideicomiso, un caudal
hereditario, una asociación o una compañía.
El declarante necesita establecer que:
Destinatario. La persona que recibe el efectivo. Cada
sucursal u otra oficina de comercio o negocio de una
persona se considera un destinatario por separado, a no
ser que la sucursal que recibe el efectivo (o una oficina
central vinculada con otras sucursales) tenga
conocimiento o motivos para conocer la identidad de los
pagadores que hacen pagos en efectivo a otras
sucursales.
Ocupación o negocio. Por lo general, incluye toda
actividad realizada para la producción de ingresos por la
venta de bienes o servicios prestados.
Transacción. Incluye la compra de bienes o servicios, el
pago de deudas, el intercambio de efectivo por
instrumentos negociables y el recibo de efectivo para que
se retenga en plica o en fideicomiso. Una sola transacción
no se puede dividir en transacciones múltiples para evitar
su declaración.
1. Existen factores atenuantes significativos con
respecto al incumplimiento o
2. El incumplimiento se debió a acontecimientos
ajenos a la voluntad del declarante.
Además, el declarante tiene que establecer que actuó
de manera responsable antes y después de que se
produjera el incumplimiento.
Definiciones
Efectivo. El término “en efectivo” significa lo siguiente:
Monedas y divisas estadounidenses y extranjeras
•
recibidas en cualquier transacción; o
Un cheque de caja, giro, letra bancaria o cheque de
•
viajero que tiene un valor nominal de $10,000 o menos
que se reciba en una transacción designada que se debe
declarar (definida más adelante), o que se reciba en
cualquier transacción en la cual el destinatario sabe que
tal documento se está usando con la intención de evitar
declarar dicha transacción conforme a la sección 6050I o
la sección 5331 del Título 31 del Código de los Estados
Unidos.
Transacción sospechosa. Una transacción sospechosa
es una transacción en la que parece que una persona
está intentando evitar que se presente el Formulario 8300,
o que se presente un formulario falso o incompleto, o en la
que la(s) transacción(es) parece(n) sospechosa(s) por
cualquier motivo.
Nota: El efectivo no incluye un cheque girado contra la
cuenta particular del pagador, tal como un cheque
personal, independientemente de la cantidad.
Transacción designada que se debe declarar. Una
venta al por menor (o el recibo de fondos por un corredor
u otro intermediario relacionado con una venta al por
menor) de un artículo de consumo duradero, un artículo
coleccionable o una actividad relacionada con viajes o
entretenimiento.
Instrucciones Específicas
Usted tiene que completar todas las partes. Sin embargo,
puede omitir la Parte II si la persona física mencionada
en la Parte I lleva a cabo la transacción en su propio
nombre. Para informar voluntariamente sobre una
Partida 1. Si usted está enmendando un informe,
marque el recuadro 1a, Enmienda un informe anterior.
Complete el formulario en su totalidad (Partes I a IV), e
incluya la información enmendada. No adjunte una copia
del informe original.
Venta al por menor. Toda venta (aunque la venta no
sea para reventa o para algún otro propósito) que se
efectúe en el transcurso de una ocupación o negocio, si
esa ocupación o negocio consiste principalmente en
hacer ventas a consumidores finales.
Artículo de consumo duradero. Un artículo tangible
de propiedad personal que, con uso normal, se puede
esperar razonablemente que siga siendo útil por lo menos
1 año, y que tiene un precio de venta de más de $10,000.
Artículo coleccionable. Toda obra de arte, alfombra,
antigüedad, metal, gema, sello (estampilla), moneda, etc.
Actividad relacionada con viajes o entretenimiento.
Un artículo o actividad relacionada con viajes o
Para declarar voluntariamente una transacción
anteriormente), marque el recuadro 1b, Es una
transacción sospechosa. Describa en la sección
titulada Comentarios lo que fue sospecho de la
transacción. Toda actividad sospechosa puede
informarse a la Criminal Investigation Division (División de
Investigación Penal) del IRS local.
entretenimiento que corresponda a un solo viaje o evento,
si el precio del artículo más todos los demás artículos o
actividades relacionados con el mismo viaje o evento que
4
Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)
cada persona adicional y los declarantes que presentan
electrónicamente pueden agregar entradas adicionales
de la Parte II (hasta 99).
Parte I. Identidad de la Persona de
Quien se Recibió el Efectivo
Partidas 16 a 19. Si la persona en nombre de quien se
hizo la transacción es una persona física, complete las
partidas 16, 17 y 18. Anote su TIN en la partida 19. Si la
persona física es dueño único de un negocio y tiene un
EIN, tiene que anotar tanto el SSN como el EIN en la
partida 19. Si la persona es una organización, anote su
nombre tal y como aparece en los documentos tributarios
requeridos en la partida 16 y su EIN la partida 19.
Partida 20. Si el dueño único de un negocio u otra
organización mencionada en las partidas 16 a 18 opera
su negocio bajo otro nombre que no sea el indicado en la
partida 16 (por ejemplo, un “nombre comercial” o “nombre
bajo el cual se hacen negocios” (DBA, por sus siglas en
inglés)), anote aquí el nombre bajo el cual opera.
Partida 2. Si dos o más personas llevaron a cabo la
transacción que está declarando, marque el recuadro y
complete la Parte I de la página 1 para cualquiera de las
personas. Provea la misma información para la(s) otra(s)
persona(s) completando la Parte I en la página 2 del
formulario. Si hay más de tres personas involucradas, los
declarantes en papel deben completar y adjuntar una
copia de la Parte I por cada persona adicional y los
declarantes que presentan electrónicamente pueden
agregar entradas adicionales de la Parte I (hasta 99).
Partida 6. Anote el TIN de la persona física mencionada.
anteriormente, para más información.
Partida 8. Anote los ocho números de la fecha de
nacimiento de la persona física mencionada. Por ejemplo,
si la fecha de nacimiento de la persona es el 6 de julio de
1960, anote 07/06/1960.
Partida 13. Describa claramente la naturaleza de la
ocupación, profesión o negocio (por ejemplo, “plomero”,
“abogado” o “vendedor de autos”). No use términos
generales o no descriptivos como “comerciante” o
“trabajador por cuenta propia”. Si la persona física está
jubilada o desempleada, describa la ocupación anterior
de la persona, como “abogado jubilado” o “techador
desempleado”.
Partida 27. Si la persona no está requerida a
Anote una descripción de la clase de documento oficial
que se le haya otorgado a esa persona en la partida 27a
(por ejemplo, un “pasaporte”), el país que emitió el
documento en la partida 27b y el número del documento
en la partida 27c. Anote el número de identificación sin
formato ni caracteres especiales.
Nota: Tiene que completar las tres partidas (a, b y c) en
esta partida para asegurarse de que el Formulario 8300
se tramitará correctamente.
Nota: Para los declarantes que presentan
Parte III. Descripción de la
Transacción y Método de Pago
Partida 28. Anote la fecha en que se recibió el efectivo
(por ejemplo, para el 1 de enero de 2022, anote
01/01/2022). Si recibió el efectivo en más de un pago,
anote la fecha en que recibió el pago que causó que la
cantidad combinada excediera de $10,000. Vea Pagos
múltiples, anteriormente, para más información.
Partida 29. Anote el total de efectivo recibido a partir de
la fecha en que la cantidad en efectivo excedió de
$10,000 dentro de un período de 12 meses. Si se
presentó un Formulario 8300 anterior sobre un pago
declarable o pagos relacionados y se recibieron pagos
relacionados adicionales, registre la cantidad total
recibida a partir de la fecha en que el total de los nuevos
pagos relacionados excedió de $10,000 adicionales
dentro de un nuevo período de 12 meses.
Partida 30. Marque este recuadro si la cantidad indicada
en la partida 29 se recibió en más de un pago (por
ejemplo, como pagos a plazos o pagos de transacciones
relacionadas).
Partida 31. Anote el precio total de los bienes, servicios,
cantidad de efectivo intercambiado, etc. (por ejemplo, el
costo total de un vehículo comprado, costo de banquete a
domicilio o intercambio de moneda), si es diferente a la
cantidad indicada en la partida 29.
Partida 32. Anote la cantidad en dólares de cada clase
de efectivo que recibió. Indique el equivalente en dólares
estadounidenses de toda cantidad de moneda extranjera
electrónicamente, esta partida se limita a 25 caracteres.
Partida 14. Tiene que verificar el nombre y la dirección
de la(s) persona(s) física(s) mencionada(s). La
verificación se tiene que hacer revisando un documento
que, por regla general, se acepta como prueba de
identificación en el momento de cobrar un cheque (por
ejemplo, una licencia de conducir, un pasaporte, una
tarjeta de residencia legal u otro documento oficial). En la
partida 14a, anote la clase de documento revisado. En la
partida 14b, identifique al emisor del documento. En la
partida 14c, anote el número del documento. Por ejemplo,
si la persona tiene una licencia de conducir del estado de
Utah, anote “licencia de conducir” en la partida 14a,
“Utah” en la partida 14b y el número que aparece en la
licencia de conducir en la partida 14c. Anote el número
de identificación sin formato ni caracteres especiales.
Nota: Tiene que completar las tres partidas (a, b y c) en
esta partida para asegurarse de que el Formulario 8300
se tramitará correctamente.
Parte II. Persona por Quien se Efectuó
esta Transacción
Partida 15. Si se efectúa la transacción en nombre de
más de una persona (incluyendo padre e hijo o
hermanos), marque el recuadro y complete la Parte II
para cualquiera de las personas. Provea la misma
información para la(s) otra(s) persona(s) completando la
Parte II en la página 2 (límite de 99 entradas de la Parte
II). Si hay más de tres personas, los declarantes en papel
deben completar y adjuntar una copia de la Parte II por
Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)
5
a la tasa de cambio justa de mercado disponible al
público. La suma de las cantidades tiene que ser igual a
la cantidad de la partida 29. Para cheques de caja, giros,
letras bancarias o cheques de viajero, provea el nombre
del emisor y el número de serie de cada instrumento.
Tiene que proveer los nombres de todos los emisores y
todos los números de serie correspondientes. Si es
necesario, provea esta información en la sección titulada
Comentarios de la página 2 del formulario.
FinCEN conforme a la sección 6050I y la sección 5331
del Título 31 del Código de los Estados Unidos,
respectivamente. La sección 6109 y la sección 5331 del
Título 31 del Código de los Estados Unidos requieren que
usted provea su número de identificación. La razón
principal para recopilar la información en este formulario
es para conservar informes o archivos que tengan un alto
grado de utilidad en las investigaciones, evaluaciones de
riesgos o procedimientos penales, tributarios o
reglamentarios o en la operación de actividades de
inteligencia o contrainteligencia, incluyendo el análisis,
para proteger contra el terrorismo al dirigir la atención del
gobierno federal a transacciones inusuales o
Partida 33. Marque el (los) recuadro(s)
correspondiente(s) que describa(n) la transacción. Si no
se especifica la transacción en los recuadros a a i,
marque el recuadro j y describa brevemente la
transacción (por ejemplo, arrendamiento de autos,
arrendamiento de botes, arrendamiento de casas o
alquiler de aviones). Si la transacción está relacionada
con el recibo de fianzas por un escribano del tribunal,
marque el recuadro i, “Fianza recibida por escribanos”.
Este recuadro es para uso exclusivo de los escribanos del
tribunal. Si la transacción está relacionada con efectivo
recibido por un agente de fianzas judicial, marque el
recuadro d, “Servicios profesionales provistos”.
Seleccione hasta tres clases de transacciones y si se
requieren más, seleccione “Otras” y añada los detalles en
la sección titulada Comentarios.
cuestionables.
Usted no está requerido a proveer información sobre si
la transacción declarada se considera sospechosa, pero
se le recomienda encarecidamente que lo haga si
corresponde. No proveer el resto de la información
solicitada o proveer información fraudulenta, puede dar
lugar a enjuiciamiento penal y a otras sanciones conforme
a los Títulos 26 y 31 del Código de los Estados Unidos.
Por lo general, las declaraciones de impuestos y la
información de la declaración son confidenciales, tal
como lo requiere la sección 6103. No obstante, la sección
6103 permite, o requiere, que el IRS divulgue o provea
esta información a otros, tal como se estipula en el
Código de Impuestos Internos. Por ejemplo, podemos
divulgar su información tributaria al Departamento de
Justicia para casos de litigio civil y penal y a las ciudades,
estados, el Distrito de Columbia y los territorios o estados
libres asociados con los Estados Unidos, a fin de
ayudarlos a aplicar sus leyes tributarias respectivas.
Podemos divulgar esta información a otras personas,
según sea necesario, para obtener información que no
podamos conseguir de ninguna otra manera. Podemos
divulgar esta información a agencias locales, estatales y
federales dedicadas al cuidado de menores y a otras
agencias federales a fin de determinar su derecho a
recibir beneficios o recibir o reintegrar préstamos.
Además, podemos divulgar la información a los
Parte IV. Negocio que Recibió el
Efectivo
Partida 36. Si usted es dueño único de un negocio, tiene
que anotar su SSN. Si su negocio también tiene un EIN,
igual lo tiene que proveer. Todas las demás entidades de
negocios tienen que anotar un EIN.
Partida 41. Describa claramente la naturaleza de su
negocio, por ejemplo, “abogado” o “joyero”. No use
términos generales o no descriptivos como “negocio” o
“tienda”.
Partida 42. Este formulario tiene que ser firmado por una
persona que haya sido autorizada para hacerlo por el
negocio que recibió el efectivo.
funcionarios de agencias reguladoras y de orden público
estatales, locales o extranjeras para el desempeño de sus
labores oficiales. Podemos también divulgar dicha
información a otros países conforme a lo estipulado en un
tratado tributario, a agencias del gobierno federal y estatal
para hacer cumplir las leyes penales federales no
tributarias o a agencias federales encargadas de hacer
cumplir la ley y a agencias de inteligencia para combatir el
terrorismo. Además, el FinCEN podría divulgar dicha
información a esos funcionarios si llevan a cabo
actividades de inteligencia o contrainteligencia para
proteger el país y sus ciudadanos contra el terrorismo
internacional.
Comentarios
Use esta sección para comentar o aclarar la información
que haya anotado en cualquier línea de las Partes I, II, III
y IV. Por ejemplo, si marcó el recuadro b (“Es una
transacción sospechosa”), en la línea 1, en la parte
superior a la Parte I, le convendría explicar por qué cree
que la transacción en efectivo que declara en el
Formulario 8300 podría ser sospechosa.
Nota: La sección de comentarios se limita a 720
caracteres.
Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites. A
menos que se indique lo contrario, la información
solicitada en este formulario es requerida para los
propósitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y la
Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) para
administrar las leyes y reglamentos de los Estados
Unidos. Los negocios o actividades comerciales y los
escribanos de los tribunales penales estatales y federales
están requeridos a proveer esta información al IRS y a la
Usted no está obligado a facilitar la información
solicitada en un formulario de impuesto sujeto a la
Paperwork Reduction Act (Ley de Reducción de
Trámites), a menos que el mismo muestre un número de
control válido de la Office of Management and Budget
(Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus
siglas en inglés). Los libros o registros relacionados con
un formulario o sus instrucciones tienen que ser
conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en
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Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)
la aplicación de toda ley de acuerdo con el Título 26 o el
Título 31 del Código de los Estados Unidos.
comuníquese con nosotros. Nos puede enviar
comentarios desde el sitio web en IRS.gov/
FormComments. O puede enviar sus comentarios al
Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications
Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526,
Washington, DC 20224. No envíe el Formulario 8300 a
esta dirección.
El tiempo que se necesita para completar este
formulario varía dependiendo de las circunstancias
individuales. El promedio de tiempo estimado para
completar este formulario es 30 minutos. Si desea hacer
algún comentario acerca de la exactitud de estos
estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia que
ayude a que este formulario sea más sencillo,
Inst. para el Formulario 8300 (sp) (diciembre de 2023)
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