Form 200 Instruktioner - Spanien
Ins_Mod200_inf_additional (övning 2015)
Agencia Tributaria
FORMULARIO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES MODELO 200
IDENTIFICACIÓN
Deben consignarse los datos de identificación del contribuyente que aplica la
corrección al resultado contable o la deducción objeto del formulario: su número de
identificación fiscal (NIF) y apellidos y nombre o razón social.
PERÍODO IMPOSITIVO
Deberán consignarse en este apartado las fechas de inicio y cierre del período
impositivo a que se refiere la declaración.
TIPO DE EJERCICIO
En esta clave, se reflejará el número 1, 2 ó 3 según el siguiente detalle:
1. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que coincida con el año natural.
2. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que no coincida con el año
natural.
3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.
OTRAS CORRECCIONES AL RESULTADO DE PYG
Se deberá cumplimentar este apartado del formulario cuando el importe de la
corrección al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias consignado en la casilla
00414 sea superior a 50.000 euros, sin que para este cómputo se permita la
compensación con las cantidades consignadas en la casilla 00413, de aumentos.
La información deberá desglosarse por filas en función de la distinta naturaleza de los
ajustes agrupados en la mencionada casilla 00413, debiendo indicarse en el apartado
del formulario relativo a dicha naturaleza del ajuste, la disposición normativa en la que
el mismo trae causa.
DEDUCCIÓN DT 24ª.7 LIS, ARTÍCULO 42 RDL 4/2004
El formulario debe cumplimentarse en el período impositivo en el que se genera la
deducción de acuerdo con lo establecido en el apartado 7 de la disposición transitoria
vigésima cuarta de la LIS (artículo 42 del Real Decreto 4/2004) siempre que el importe
de la casilla 00700 del modelo 200, deducción DT 24ª.7 L.I.S, artículo 42 RDL 4/2004
pendiente/generada en 2015, sea superior a 50.000 euros.
La información deberá desglosarse por filas, en función de la distinta naturaleza de los
bienes objeto de transmisión o reinversión, pudiendo agruparse en una misma fila los
elementos que integren una unidad económica.
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Cuando se reinviertan en un solo bien o unidad económica las rentas derivadas de
varias transmisiones se cumplimentarán una sola fila pero deberán enumerarse todas
y cada una de las transmisiones, separándose una de otra por comas. Igualmente se
procederá en el caso de que la renta derivada de una transmisión se reinvierta en
varios bienes.
Ejemplos de identificación de los bienes
Ejemplo: 10.000 acciones de la sociedad X S.A. ( NIF: A-XXXXXXXX )
Ejemplo: Inmueble con Referencia Catastral XXXXXXXX.
Ejemplo: Bodegas XXXXXXXXX
Ejemplo: Estación de servicio ubicada en XXXXXXXXXXXXX
Ejemplo: Tienda ubicada en el Centro comercial XXXXXXXXXXXXX
DEDUCCIÓN POR GASTOS EN INVESTIGACIÓN
INNOVACIÓN TECNOLÓGICA
Y
DESARROLLO
E
Deberá cumplimentarse este apartado del formulario cuando el importe de la casilla
00798 y la casilla 000096, deducción generada en 2015 por gastos en investigación y
desarrollo e innovación tecnológica, sea superior a 50.000 euros.
Para identificar las inversiones y gastos que han generado el derecho a la deducción,
deberá incluirse de forma individualizada, la denominación genérica de los proyectos y
la fecha de expedición o solicitud, si no se ha expedido todavía, del informe emitido
por el Ministerio de Ciencia e Innovación u organismo adscrito a éste, relativo al
cumplimiento de los requisitos científicos y tecnológicos exigidos por el art. 35 del LIS.
En caso de no haberse solicitado el informe, se incluirá únicamente la identificación de
los proyectos.
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