表8821 说明(Chineze传统版本)
关于8821号表格,税务信息授权的说明 (中国传统版本)
2021年9月修订本
相关表格
- 表格8821 - 税务信息授权
Department of the
Treasury
表格 8821 的說明
Internal Revenue Service
(Rev. 九月 2021)
稅務資訊授權
為了更快處理某些授權，請使用位於以下網址的全
您可以在不使用表格 8821 的情況下提交您自己的稅務
TIP
資訊授權，但其中必須包含表格 8821 中要
求的所有資
File，簡稱 CAF）中。
訊。
表格 8821 並不授權您的指定人員代表您發言；不授權
以允許披露報稅或報稅資訊給其他第三方的執行要
求；不
除另有說明外,各節
均指國稅法規 (IRC)。
授權倡導您在聯邦稅法方面
的立場；不授權執行棄權、同
意、最終協議；或以任何其他方式在國稅局代表您。使用
表格 2848，委托書和代表聲明，在國稅局代表您。指定人
員不得取代其他方，擔當您的授權指定人員。
一般說明
未來的發展
除非您將之前表格 8821 的副本附加到新提交的資料
中，否則
將自動撤銷之前表格 8821 中所列的授權。
絕不允許指定人員簽署或轉讓納稅人的退稅支票
或
者透過直
接存款的方式接收納稅人的退稅。
!
最新動態
CAUTION
納稅人通知。ꢀ第 6103(c) 條限制披露和使用根據您的同
意
需要
提供的報稅資訊，並對未經您明確許可或要
求而進行的任
按一下「線
何未經授權的存取、其他使用或再次披露，使接收者面
臨
訂購一份謄本。國稅局的報稅表謄本通常被用來代替實際
由私人訴訟權提起的處罰。
報稅表的副本，為房屋
貸款申請、學生和小型企業貸款申
請以及報稅期間來驗證收入和納稅申報身份。
指定的接收者通知。ꢀ第 6103(c) 條限制披露和使用根據納
稅人的同
意收到的報稅資訊，並對未經納稅人明確許可或
您亦可填寫 表格 4506-T，索取報稅表謄本，或 表格
要
求而進行的任何未經授權的訪問、其他使用或再次披
4506T-EZ，索取簡式個 人報稅表謄本，透過郵件的方式申
露，使接收者面
臨處罰。
請取得謄本資訊。或者，您亦可撥打 800-908-9946 透過
電話訂購謄本。
表格的目的
表格 8821 授權您指定的任何個 人、公司、企業、組織或
如果您需要
原
始報稅表的影印本，請使用 表格 4506，
合夥企業以口頭或書面
形式檢查和/或接收您的機密資訊，
以瞭解您在表格 8821 中列出的稅收類型以及年份或期
索取報稅表副本。每次訂購報稅表都會產生費用，必須在
索取時支付該費用。
何處申報的圖表
如果您住在...
則
使用此地址...
傳真號*
阿拉巴馬州、阿肯色州、康涅狄格州、特拉華州、哥倫比亞
特區、佛羅里達州、喬治亞州、伊利諾伊州、印第安納州、
肯塔基
州、路易斯安那州、緬因州、馬里蘭州、麻薩諸塞
Internal Revenue Service
州、密歇根州、密西西比州、新罕布什爾州、紐澤西州、紐
約州、北卡羅來納州、俄亥俄州、賓夕法尼亞州、羅德島、
5333 Getwell Road, Stop 8423
855-214-7519
Memphis, TN 38118
南卡羅來納、田納西州、佛蒙
特州、維吉尼亞州或西維吉尼
亞州
阿拉斯加州、亞利桑那州、加利福尼亞州、科羅拉多州、夏
威夷州、愛達荷州、愛荷華州、堪薩斯州、明尼蘇達州、密
Internal Revenue Service
蘇里州、蒙
大拿
州、內布拉斯加州、內華達州、新墨
西哥
1973 Rulon White Blvd., MS 6737
855-214-7522
州、北達科他州、俄克拉荷馬州、俄勒岡
州、南達科他州、
Ogden, UT 84201
德克薩斯州、猶他州、華盛頓州、威斯康星
州或懷俄明州
所有 APO 和 FPO 地址、美屬薩摩
亞、北馬利安納群島邦、
Internal Revenue Service
855-772-3156
關島、美屬維京群島、波多黎各、外國或美國以外的其他地
International CAF Team
2970 Market Street
MS 4-H14.123
方。
304-707-9785（美國
境外）
Philadelphia, PA 19104
Jul 22, 2022
Cat. No. 92734X
Instructions for Form 8821 (zh-t) (9-2021)
政府簽發的帶相片的有效身份證件範例包括駕駛執照、雇
表格 56。ꢀ使用 表格 56，關於信託關係的通知，以通知國
稅局存在信託關係。受託方（受託人、執行人、管理人、
接管人或監護人）處於納稅人的立場，並以納稅人（而非
代表）的名義行事。受託方可能授權個 人透過提交委托書
（指定符合條件的個 人作為個 人或實體的代表），代表該
主身份證、學生證、州身份證、軍人身份證、國民身份
證、選民身份證、簽證或護照；
2. 記錄納稅人的姓名、SSN 或 ITIN、地址和出生日
期；以及
個
人或實體或以其名義執行某些行為。由於受託方處於個
3. 透過輔助文件（例如聯邦或州報稅表、國稅局通知
或信函、社會安全卡、信用卡或公用事業賬單）驗證納稅
人的姓名、地址和 SSN 或 ITIN。例如，如果納稅人於
人或實體的立場，因此受託方必須以該個 人或實體的名義
簽署委託書。
2020 年變更了地址，則
可以使用 2019 年的報稅表來驗證
何時申報
納稅人的姓名和報稅識別號碼 ，並使用最近的公用事業賬
如果您提交表格 8821 來授權出於向國稅局陳述稅務問題
單來驗證納稅人的地址。
或與國稅局一起解決稅務問題之外的目的（例如，用於貸
要
為遠端交易驗證企業實體納稅人的身份，第三方必
方要
求的收入驗證）披露保密稅務資訊，國稅局必須在納
須：
稅人於表格上簽署之日後 120 天內收到表格 8821。這 120
天的要
求不適用於出於協助國稅局解決稅務問題的目的授
此權限。
權披露而提交的表格 8821。
如何申報
2. 檢查有權以納稅人名義簽名的個 人（例如，公司官
如果您勾選 第 4 行的方塊，則
將表格 8821 郵寄或傳真至
員、合夥人、監護人、稅務合夥人、執行人、接管人、管
理人、受託人）的政府簽發的帶相片的有效身份證件，並
透過授權個 人的自拍照片或視訊會議將照片與授權個 人進
行比較。政府簽發的帶相片的有效身份證件範例包括駕駛
經辦特定事項的國稅局辦公室。
如果您未勾選第 4 行的方塊，可以從以下選項中選擇如
何提交表格 8821。
執照、雇
主身份證、學生證、州身份證、軍人身份證、國
民身份證、選民身份證、簽證或護照。
!
CAUTION
3. 記錄企業實體納稅人的姓名、EIN 和地址。
4. 透過輔助文件（例如稅務資訊報告表[例如，W-2、
1099]、國稅局通知或信函，或公用事業賬單）驗證企業
實體納稅人的姓名、EIN 和地址。
如果在遠端交易中以電子方式簽署表格 8821，第三方必須
驗證簽署個 人的身份，並且在實體納稅人的情況下，必須
驗證納稅人和代表納稅人簽署的個 人之間的關係，除非第
三方瞭解相關情況來驗證此資訊（例如，透過以前的業務
的國稅局傳真號。
關係；個 人關係，例如直
系親屬；或類似的關係，例如僱
主與僱
員之間的關係）。
報稅識別號碼 (TIN)
指定人員地址變更
TIN 用於確認納稅人的身份，並識別納稅人的報稅和報稅
如果您的指定人員的地址發生變更，則
不需要
新的表格
資訊。務必提供正確的姓名、社會安全號碼 (SSN)、個
人
8821。指定人員可以透過向提交表格 8821 的地點傳送新
報稅識別號碼 (ITIN) 及/或僱
主身份識別號碼 (EIN)。
地址的書面
通知，向國稅局提供新資訊。您的指定人員必
須簽署地址變更的書面
通知並註明日期。
電子簽名
具體說明
第 1 行。納稅人資訊
表格 8821 上提供的地址資訊不會改變您向國稅局提供的
電子簽名以許多種形式出現。可接受的電子簽名方式包
最後一個 已知地址。要
變更最後一個 已知地址，請使用 表
括：
格 8822 變更您的家庭地址並使用 表格 8822-B 變更您的
鍵入簽名欄的印刷版簽名；
•
•
•
•
或
企業地址。
附加到電子記錄的手寫簽名的掃描或數位圖像；
個人。ꢀ在所提供的空白處輸入您的姓名、TIN 和街道地
址。請勿在納稅人資訊方塊中輸入您的指定人員的姓名或
輸入到電子簽名板上的手寫簽名；
在顯示螢幕上用手寫筆手寫的簽名、標記或命令輸入；
地址資訊。如果報稅表為聯合報稅表，則
僅為您授權所確
定的指定人員。您的配偶或前配偶必須提交單獨的表格
使用第三方軟體完成的簽名。
•
8821 才能指定指定人員。
注意。ꢀ如果納稅人在遠端交易中以電子方式簽署表格
公司、合夥或協會。ꢀ輸入姓名、EIN 和企業地址。
8821，則
代表納稅人向國稅局提交表格 8821 的第三方，
必須證明其已驗證納稅人的身份。當納稅人以電子方式簽
員工計劃或免稅組織。ꢀ輸入計劃發起人/計劃名稱、免稅
署表格並且第三方提交者不在納稅人身邊時，就會發生使
用電子簽名的遠端交易。
組織或債 券發行人的名稱、地址以及 EIN 或 SSN。輸入三
位數的計劃編號（如適用）。如果您是
計劃的受託人並且
您授權國稅局披露計劃信託的稅務資訊，請參閱與信託有
要
在遠端交易中驗證個 人納稅人的身份，第三方必須：
關的說明。
1. 檢查政府簽發的帶相片的有效身份證件 (ID)，並透
過納稅人的自拍照或視訊會議將相片與納稅人進行比較。
表格 8821 的說明 (09-2021 修訂版)
-2-
如果納稅人須繳納與個 人退休金帳戶 (IRA) 相關的罰
金，請在 (a) 欄輸入 「IRA civil penalty」(IRA 民事罰
金) ，並將 (b) 和 (d) 欄留空。
信託。ꢀ輸入受託人的姓名、頭銜和地址，以及信託的名稱
和 EIN。
遺產。ꢀ輸入遺產的名稱和地址。如果遺產沒有單獨的報稅
識別號碼 ，則
輸入死者的 SSN 或 ITIN。
注意。ꢀ如果在第 3 行列出表格 W-2，則
指定人員有權檢
查或接收有關任何民事罰金的納稅人通知以及與該表格
W-2 相關的付款。列出特定報稅表的表格 8821，也將使指
定人員有權檢查或接收有關任何報稅相關民事罰金和付款
的納稅人通知。例如，如果列出表格 1040，指定人員有權
含稅收優惠之債 券。ꢀ輸入債 券發行人的名稱和地址。對於
其他人（例如，渠道借款人），請遵循表格說明。如需特
檢查或接收有關未繳罰金的 納稅人通知。（但是
，如果勾
選了第 2 行的方塊，將只自動向指定人員傳送新通知的副
第 2 行。指定人員
本。） 這些罰金和付款不需要
特定的參考。但是
，與報稅
輸入指定人員的全名和郵寄地址。在提交的所有資料及信
函中使用完全一致的全名。為每位指定人員輸入九位數的
CAF 號碼。如果指定人員之前提交的任何表格 8821 或委
托書（表格 2848）有一個 CAF 號碼， 請使用該號碼。如
無關的任何民事罰金或醫療
保健相關付款，例如 第 4980H
條僱
主共同
責
任付款，根據 《平價醫療
法案》
（Affordable Care Act，簡稱 ACA）第 9008 條銷售
品
牌
處方藥的年度費用，或根據 ACA 第 9010 條支付的健康保
果尚
未指定 CAF 號碼，請輸入 「NONE」（無）， 國稅局
險服務提供者費用，均不在表格 8821 涵蓋的範圍內，除
將直
接向您的指定人員簽發一個 CAF 號碼。國稅局不為確
非 (a) 欄參考「民事罰金」或特定罰金或付款的名稱。
定員工計劃狀態或免稅組織申請的要
求指定 CAF 號碼。
第 (d) 欄。ꢀ輸入您希望國稅局提供的任何特定資訊。(d)
如果您想命名多位指定人員，請勾選 第 2 行上的方塊，
欄 資訊的範例包括留置權資訊、到期餘額金額、特定稅率
然後將指定人員名單附加至表格 8821。為指定的每位指定
表、 第 4980H 條僱
主共同
責
任付款資訊或納稅義務。
人員提供地址和要
求的號碼。
如果您不把指定人員 的權限限於檢查和/或接收 (a)、
如果您要
授權指定人員接收國稅局傳送給您的所有通知
(b) 和 (c) 欄中所述的所有保密稅務資訊， 則
在 (d) 欄輸入
和通訊的副本，必須勾選指定人員姓名和地址下方提供的
方塊。您不得在表格 8821 上指定超過兩位指定人員來接
「not applicable」(不適用)。
有關表格 8802，美國居民證明申請，請在 (d) 欄輸入
收國稅局為相同
事項傳送給您的所有通知和通訊的副本。
「Form 8802」(表格 8802)，然後勾選 第 4 行的特定用途
如果您不需要
傳送給您的指定人員的通知和通訊的副本，
方塊。還須按表格 8802 中的相同
說明輸入指定人員的資
請勿勾選此方塊。
訊。
注意。ꢀ 指定人員不會在信函中收到表格、刊物及其他相
透過中間服務提供者訪問電子國稅局記錄的權限。ꢀ除非您
關資料。
勾選第 3 行的方塊，否則
您的指定人員無權使用中間服務
勾選 相關方塊，表示指定人員的地址、電話號碼或傳真
提供者間接 從國稅局擷取保密稅務資訊，。如果您未授權
號碼自國稅局簽發 CAF 號碼以來是
否為新的。
使用中間服務提供者，則
您的指定人員可以透過使用國稅
局電子服務謄本交付系統直
接從國稅局獲取您的稅務資
第 3 行。稅務資訊
訊。中間服務提供者是
私營公司，它們
對其軟體和/或服務
提供訂閱，您的授權指定人員可以使用這些訂閱來擷取、
第 (a)–(c) 欄。ꢀ輸入稅收類型資訊、稅表編號、年份或期
間以及特定的事項。例如，您可能為 「2018 」日曆年度
列出 「Income, 1040」(收入，1040)， 並為 「2018」 列
儲存和顯示您的報稅資料（個 人或企業），而非透過國稅
局電子服務謄本交付系統直
接從國稅局獲取您的稅務資
訊。中間服務提供者獨立於國稅局，並且不以任何方式附
出 「Excise, 720」(工商
稅，720)（這涵蓋了 2018 年的全
屬於國稅局。國稅局不干涉您的指定人員是
選擇直
接從國
部季度）。
稅局獲取您的稅務資訊，還是
使用中間服務提供者從國稅
對於多個 年份或一系列包含期間（包括季度期間），您
可能輸入，例如，「2017 thru 2019」(2017 年到 2019
年) 或 「2nd 2017–3rd 2018」(2017 年第二季度到 2018
年第三季度)。 對於財政年度，請使用 「YYYYMM」 格
式，輸入結束年份和月份。
局間接獲取您的稅務資訊。
第 4 行。CAF 上未記錄的特定用途
通常，國稅局在 CAF 系統上記錄稅務資訊授權。但是
，未
記錄與某些問題或事項有關的授權。如果 提交表格 8821
請勿使用一般性參考，例如 「All years」（所有年
份）、 「All periods」（所有期間） 或 「All taxes」（所
有稅收） 。具有一般性參考的所有稅務資訊授權將會被退
回。
用於 CAF 上未記錄的特定用途，則
勾選第 4 行的方塊。未
記錄的特定用途範例包括但不限於以下內容:
1. 要
求向貸款公司或教育機構披露資訊。
2. 要
求向聯邦或州機構調查員披露資訊以進行背
景調
您可以列出當前年度/期間以及截至您簽署稅務資訊授
權之日已經結束的任何稅務年度或期間。您也可列出未來
查。
3. 索取有關以下表格的資訊：
的稅務年度或期間。但是
，國稅局不會在 CAF 系統中記錄
所列的從國稅局收到稅務資訊授權的那一年的 12 月 31 日
起超過 3 年的未來稅務年度或期間。
a. 表格 SS-4，申請僱
主身份識別號碼；
b. 表格 W-2 系列；
您必須輸入事項的說明、稅表編號以及未來的年份或期
間。如果該事項與遺產稅有關，請輸入死者的死亡日期，
而非該年份或期間。如果該事項與員工計劃有關，請在事
項說明中包括計劃編號。
c. 表格 W-4，僱
員的預扣證明；
d. 表格 W-7，申請國稅局個 人報稅識別號碼 ；
e. 表格 843，退稅申請和減免請求；
f. 表格 966，公司解散或清
算
；
如果您指定某人只是
為了罰金及該罰金的利息，請在
(a) 欄輸入「civil penalty」(民事罰金) ，並於適用時在 (c)
欄輸入罰金的稅務年度。在 (b) 欄輸入 「N/A」 （不適
用）。您不必在 (d) 欄輸入特定的罰金。
g. 表格 1096，美國稅務資料申報表的年度摘要
和傳
輸；
表格 8821 的說明 (09-2021 修訂版)
-3-
h. 表格 1098，房屋
貸款利息報表；
合夥企業。ꢀ通常，在表格 8821 涵蓋的納稅期間的任何時
i. 表格 1099 系列；
間段部分，任何合夥企業成員都可以簽署表格 8821。如果
表格 8821 涵蓋多個 納稅年度或納稅期間，則
此人必須在
j. 表格 1128，申請採用、變更或保留稅務年度；
k. 表格 2553，小型企業公司的選擇；或
l. 表格 4361，申請免除供神職人員、宗教團體成員和
8821 表格涵蓋的每個 納稅年度或期間的全部或部分時間裡
一直
是
合夥企業的成員。
員工計劃。ꢀ如果該計劃在 第 1 行被列為納稅人，則
有權
基
督教科學派從業人員使用的自僱
稅。
約束納稅人的正式授權個 人必須簽名，並且必須輸入該個
如果您勾選 第 4 行的方塊，您的指定人員應將表格
人的確切頭銜。
8821 郵寄或傳真至經辦此事項的國稅局辦公室。否則
，您
信託。ꢀ有權約束信託的受託人，必須以所輸入之受託人的
的指定人員應在每次預約時攜帶一份表格 8821 以檢查或
接收資訊。特定用途稅務資訊授權不會撤銷任何先前的稅
務資訊授權。
頭銜進行簽名。如果信託之前尚
未提交用於識別當前受託
人的已填妥的 表格 56，關於信託關係的通知, 則
該信託必
須提交 表格 56 來識別當前受託人。
第 5 行。保留/撤銷先前的稅務資訊授權
遺產。ꢀ有權約束遺產的執行人必須簽名。應提交表格 56
以識別執行人。如果有多名執行人，則
只需一名有權約束
如果 勾選第 4 行，則
跳過 第 5 行。如果未勾選第 4 行，除
遺產的共同
執行人簽名。請參閱 26 CFR 601.503(d)。
非您另有指示，否則
國稅局將自動撤銷所有之前歸檔的稅
務資訊授權。如果您不希望撤銷之前提交的稅務資訊授
所有其他。ꢀ如果 納稅人已經死亡、破產、是
已解散的公
權，必須附上您想要
保留的稅務資訊授權的副本並勾選 第
司，或者如果受託人、監護人、執行人、接管人或管理人
5 行方塊。
為納稅人行事，請參閱第 6103(e) 條。國稅局通常需要
您
的身份記錄以及您在這些情況下行事的權限。
撤銷要
求。ꢀ如果您想在不提交新授權的情況下撤銷之前的
稅務資訊授權，請在您要
撤銷的授權頂部寫下
隱私法和文書消減法通知
「REVOKE」 （撤銷）。在原
始簽名下方提供當前納稅人
的簽名和日期。
我們
要
求提供此表格中的資訊以執行美國的國稅法規。表
格 8821 授權國稅局向您指定的人員披露您的機密稅務資
如果您沒有要
訊。此表格是
為了方便於您而提供，您可自願使用。國稅
局使用該資訊來確定您的指定人員可以檢查和/或接收哪些
機密稅務資訊。 如果您想指定一名或多名指定人員來檢查
1. 註明指定人員的權限已撤銷，
和/或接收您的機密稅務資訊，第 6103(c) 條及其規定要
求
2. 列出其權限被撤銷的每位指定人員的姓名和地址，
3. 列出稅務事項和納稅期間，以及
4. 在通知上簽名並註明日期。
您提供此資訊。根據 第 6109 條，您必須披露您的身份識
別號碼。如果您未提供此表格上要
求的所有資訊，我們
可
能無法履行授權。您可能會因提供虛假或欺詐性資訊而遭
受處罰。
如果您要
完全撤銷指定人員的權限，請註明「revoke
我們
可能會將此資訊披露給司法部以進行民事或刑事訴
all years/periods」(撤銷所有年份/期間)，而非列出具體
訟，並披露給市、州、哥倫比亞特區以及美國聯邦和屬
的稅務事項、年份或期間。
地，以用於管理其稅法。我們
還可能根據稅收協定向其他
要
撤銷特定用途稅務資訊授權，請使用上述說明，將稅
務資訊授權或撤銷通知傳送至處理您的案件的國稅局辦公
室。
國家/地區披露此資訊，向聯邦和州機構披露此資訊以執行
聯邦非徵稅刑法，或向聯邦執法和情報機構披露此資訊以
打擊恐怖主義。
第 6 行。納稅人簽名
除非表格顯示有效的 OMB 控制編號，否則
您無需提供
表格上所要
求的受文書消減法約束的資訊。只要
與表格或
如果您透過郵寄或傳真提交，則
必須在表格 8821
其說明相關的賬簿或記錄的內容可能對任何國稅法規的管
上手寫簽名。數位、電子或鍵入字型簽名不是
透過
!
理具有重
要
意義，就必須予以保留。
CAUTION
上提交
完成並提交稅務資訊授權所需的時間因個 人情況而異
。
估計的平均時間為： 記錄保留，6 分鐘； 瞭解法律或授
權，12 分鐘； 擬製表格並傳送到國稅局，44 分鐘。
個人。ꢀ您必須在授權書上簽名並註明日期。如果已提交聯
合報稅表，您的配偶必須在單獨的表格 8821 上執行其自
身的授權以指定指定人員。
如果您要
對這些時間估計的準確性發表評論或者對簡化
公司。ꢀ通常，表格 8821 可以由以下人員簽署：
1. 根據適用的州法有權對公司進行約束的官員，
Constitution Ave.NW, IR-6526, Washington, DC 20224。
2. 董
事會或其他主管部門指定的任何人，
3. 應任何主要
官員的書面
要求並由秘書或其他官員證
明的任何官員或員工，以及
4. 根據 第 6103(e)(1)(D) 條有權訪問資訊的任何其他
人， 第 6103(e)(1)(D)(iii) 條描述的人除外（擁有公司 1%
或以上流通股的記錄在案的真實股東）。
表格 8821 的說明 (09-2021 修訂版)
-4-