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表格941 指令(西班牙文版)

表941的说明,雇主的QUARTERLY 联邦税收返还(西班牙文版)

2024年3月修订

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Department of the Treasury  
Internal Revenue Service  
Instrucciones para  
el Formulario 941  
(Rev. marzo de 2024)  
Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador  
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden  
al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de  
otra manera.  
Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se aplican a los  
salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $2,700  
o más en efectivo u otra forma de compensación equivalente para el  
año 2024. Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se  
aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $2,300  
o más en efectivo u otra forma equivalente de compensación para el  
año 2024.  
Contenido  
Página  
Acontecimientos Futuros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1  
Qué Hay de Nuevo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1  
Recordatorios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1  
Instrucciones Generales: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4  
Propósito del Formulario 941 . . . . . . . . . . . . . . . . 4  
El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y licen-  
cia familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita  
a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes  
del 1 de octubre de 2021, y ya no se podrá reclamar en el For-  
mulario 941. Generalmente, el crédito por los salarios de licencia  
por enfermedad y familiar calificados promulgado conforme a la  
Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) (Ley de Familias  
Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en  
inglés), y enmendado y extendido por la Covid-related Tax Relief Act  
of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020),  
por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del  
1 de abril de 2021, y el crédito por los salarios de licencia por  
enfermedad y familiar calificados conforme a las secciones 3131,  
3132 y 3133 del Código de Impuestos Internos, según promulgado  
conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de  
Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en  
inglés), por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y  
antes del 1 de octubre de 2021, han vencido. Sin embargo, los  
empleadores que pagan salarios de licencia por enfermedad y  
familiar calificados en 2024 por la licencia tomada después del 31  
de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021 reúnen los  
requisitos para reclamar un crédito por los salarios de licencia por  
enfermedad y familiar calificados en 2024. A partir de los períodos  
tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2023, las  
líneas utilizadas para reclamar el crédito por los salarios de licencia  
por enfermedad y familiar calificados se han eliminado del  
¿Quién Tiene que Presentar el Formulario  
941? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4  
¿Cuándo Tiene que Presentar la  
Declaración? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6  
¿Cómo Deberá Completar el Formulario  
941? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6  
¿Adónde Deberá Enviar la Declaración? . . . . . . . 7  
Cómo Hacer los Depósitos de Sus Impuestos . . . . 8  
¿Qué Hay que Saber acerca de las Multas e  
Intereses? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8  
Ajuste al Impuesto sobre las Propinas . . . . . . . . . 9  
Instrucciones Específicas: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9  
Parte 1: Conteste estas Preguntas para este  
Trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9  
Parte 2: Infórmenos sobre Su Itinerario de  
Depósitos y Obligación Tributaria para este  
Trimestre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12  
Parte 3: Infórmenos sobre Su Negocio . . . . . . . . 13  
Formulario 941 porque sería extremadamente raro que un  
Parte 4: ¿Podemos Comunicarnos con Su  
empleador pague salarios en 2024 por licencia por enfermedad y  
familiar calificados tomada después del 31 de marzo de 2020 y  
antes del 1 de octubre de 2021. En cambio, si es elegible para  
reclamar el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y  
familiar calificados porque pagó salarios en 2024 por un período de  
licencia aplicable anterior, presente el Formulario 941-X, Ajuste a la  
Declaración del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador o  
Reclamación de Reembolso, después de presentar el Formulario  
941 para reclamar el crédito por los salarios de licencia por  
enfermedad y familiar calificados pagados en 2024. El presentar un  
Formulario 941-X antes de presentar un Formulario 941 para el  
trimestre puede resultar en errores o demoras en la tramitación de  
su Formulario 941-X.  
Tercero Autorizado? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14  
Parte 5: Firme Aquí (Funciones Aprobadas) . . . . 14  
Cómo Obtener Formularios, Instrucciones y  
Publicaciones del IRS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14  
Acontecimientos Futuros  
Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos  
relacionados con el Formulario 941 y sus instrucciones, como  
legislación promulgada después de que dichos documentos se  
hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form941SP.  
Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para  
descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones  
que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.  
Recordatorios  
Use la revisión de marzo de 2024 del Formulario 941 para  
Qué Hay de Nuevo  
declarar los impuestos para el primer trimestre de 2024; no  
!
´
PRECAUCION  
use una revisión previa para declarar los impuestos para  
Los impuestos del Seguro Social y del Medicare para 2024. La  
tasa de impuesto del Seguro Social sobre los salarios sujetos al  
impuesto es el 6.2% para cada uno, el empleador y el empleado. La  
base salarial para la retención del impuesto del Seguro Social es  
$168,600.  
2024. En este momento, el IRS espera que la revisión de marzo de  
2024 del Formulario 941 y estas instrucciones se usen para el  
segundo, el tercer y el cuarto trimestre de 2024. Si cambios en la ley  
requieren cambios adicionales al Formulario 941, el formulario y/o  
estas instrucciones podrían ser revisadas. Las revisiones anteriores  
del Formulario 941-PR están disponibles en IRS.gov/Form941PR  
(seleccione el enlace para “Todas las Revisiones del Formulario  
941-PR” bajo “Otros Artículos Que Le Podrían Ser Útiles”).  
La tasa de impuesto del Medicare es el 1.45% tanto para la parte  
del empleado como la parte del empleador, la misma tasa que  
correspondió para el año 2023. No hay límite sobre la cantidad de  
salarios sujetos al impuesto del Medicare.  
Feb 14, 2024  
Cat. No. 35286W  
     
A menos que se indique lo contrario, las referencias a lo  
largo de estas instrucciones al Formulario W-2 incluyen los  
Formularios W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI y 499R-2/  
en que haya uno disponible, puede ver la Publicación 15 (sp) y  
acceder a IRS.gov para determinar si una versión en español está  
disponible.  
CONSEJO  
W-2PR; las referencias al Formulario W-2c incluyen el Formulario  
499R-2c/W-2cPR; las referencias al Formulario W-3 incluyen el  
Formulario W-3SS y el Formulario W-3 (PR); y las referencias al  
Formulario W-3c incluyen el Formulario W-3C (PR).  
Crédito tributario sobre la nómina para ciertas organizaciones  
exentas de impuestos afectadas por desastres calificados. La  
sección 303(d) de la Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act of  
2020 (Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para  
los Contribuyentes de 2020) permite un crédito tributario sobre la  
nómina para ciertas organizaciones exentas de impuestos  
afectadas por ciertos desastres calificados no relacionados con el  
COVID-19. Este crédito se reclama en el Formulario 5884-D,  
Employee Retention Credit for Certain Tax-Exempt Organizations  
Affected by Qualified Disasters (Crédito de retención de empleados  
para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por  
ciertos desastres calificados) (no en el Formulario 941). El  
Formulario 5884-D se presenta después de que se haya presentado  
el Formulario 941 para el trimestre para el cual se reclama el crédito.  
Para más información sobre este crédito, acceda a IRS.gov/  
Crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios cali-  
ficados por aumentar las actividades investigativas. Para los  
años tributarios que comienzan antes del 1 de enero de 2023, un  
pequeño negocio calificado puede elegir reclamar hasta $250,000  
de su crédito por aumentar las actividades investigativas como un  
crédito tributario sobre la nómina. La Inflation Reduction Act of 2022  
(Ley de Reducción de la Inflación o IRA, por sus siglas en inglés)  
aumenta la cantidad de la elección a $500,000 para los años  
tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2022. La  
elección del crédito tributario sobre la nómina se tiene que hacer en  
o antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos  
sobre los ingresos originalmente presentada (incluyendo prórrogas).  
La parte del crédito utilizada contra los impuestos sobre la nómina  
se permite en el primer trimestre natural que comienza después de  
la fecha en que el pequeño negocio calificado presentó su  
Tablas de retención para 2024. Las tablas de retención del  
impuesto federal sobre los ingresos están incluidas en la  
Publicación 15-T, Federal Income Tax Withholding Methods  
(Métodos de retención del impuesto federal sobre los ingresos).  
declaración de impuestos sobre los ingresos. La elección y la  
determinación de la cantidad del crédito que se utilizará contra los  
impuestos sobre la nómina del empleador se hacen en el Formulario  
6765, Credit for Increasing Research Activities (Crédito por  
Programa de certificación para las organizaciones de emplea-  
dores profesionales (PEO). La Stephen Beck Jr., Achieving a  
Better Life Experience Act of 2014 (ABLE) (Ley Stephen Beck Jr.,  
Logro de una Mejor Calidad de Vida de 2014, o ABLE, por sus  
siglas en inglés) requirió del IRS establecer un programa de  
certificación voluntaria para las organizaciones de empleadores  
profesionales (PEO, por sus siglas en inglés). Las PEO se encargan  
de manejar varias responsabilidades administrativas de nómina y  
declaraciones de impuestos de sus clientes de negocios y, por lo  
general, se les paga una tarifa basada en los costos de la nómina.  
Para certificarse y mantener la certificación conforme al programa  
de certificación, las organizaciones de empleadores profesionales  
certificados (CPEO, por sus siglas en inglés) tienen que cumplir con  
varios requisitos descritos en las secciones 3511 y 7705 y las guías  
relacionadas que se han publicado. La certificación como una  
CPEO puede afectar las obligaciones de impuestos de nómina tanto  
de la CPEO como las de sus clientes. Por lo general, para  
propósitos de los impuestos sobre la nómina, una CPEO es tratada  
como el empleador de cualquier individuo que realiza servicios para  
un cliente de la CPEO y está cubierto por un contrato descrito en la  
sección 7705(e)(2) entre la CPEO y el cliente (contrato de la CPEO),  
pero sólo para los salarios y otra compensación pagados al  
individuo por la CPEO. Para certificarse como una CPEO, la  
organización tiene que hacer la solicitud por medio del IRS Online  
Registration System (Sistema de registro en línea del IRS). Para  
más información o solicitar para certificarse como una CPEO,  
acceda a IRS.gov/CPEO.  
aumentar las actividades investigativas). La cantidad de la línea 44  
del Formulario 6765 tiene que declararse en el Formulario 8974,  
Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research  
Activities (Crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios  
calificados por aumentar las actividades investigativas).  
A partir del primer trimestre de 2023, el crédito tributario sobre la  
nómina se utiliza primero para reducir la parte correspondiente al  
empleador del impuesto del Seguro Social hasta $250,000 por  
trimestre y cualquier crédito restante reduce la parte  
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare para el  
trimestre. Cualquier crédito restante, después de reducir la parte  
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y la  
parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare,  
luego se transfiere al próximo trimestre. El Formulario 8974 se utiliza  
para determinar la cantidad del crédito que se puede utilizar en el  
trimestre actual. La cantidad de la línea 12 o, si corresponde, de la  
línea 17 del Formulario 8974 se declara en la línea 11. Para más  
información sobre el crédito tributario sobre la nómina, acceda a  
(línea 11), más adelante.  
Formulario 941-PR descontinuado después de 2023. El  
Formulario 941-PR, Planilla para la Declaración Federal  
TRIMESTRAL del Patrono, se descontinuó después del cuarto  
trimestre de 2023. En su lugar, los empleadores en los territorios de  
los Estados Unidos presentan el Formulario 941 o, si se prefiere el  
formulario y sus instrucciones en español, pueden presentar el  
nuevo Formulario 941 (sp).  
Por lo general, las CPEO tienen que presentar electrónicamente  
el Formulario 941 y el Anexo R (Formulario 941), Allocation  
Schedule for Aggregate Form 941 Filers (Registro de asignación  
para los declarantes de Formularios 941 agregados). Para más  
información sobre el requisito de una CPEO de presentar  
electrónicamente, vea el Revenue Procedure 2023-18  
Publicación 179 descontinuada después de 2023. La  
Publicación 179, Guía Contributiva Federal para Empleadores  
Puertorriqueños, se descontinuó para los años tributarios que  
comienzan después del 31 de diciembre de 2023. En su lugar,  
información específica para empleadores agropecuarios y  
empleadores en los territorios de los Estados Unidos se incluirá en  
la Publicación 15, Guía Tributaria para Empleadores. Para el año  
tributario 2024, habrá una nueva Publicación 15 (sp) que es una  
versión en español de la Publicación 15.  
(Procedimiento Administrativo Tributario 2023-18). Puede ver dicho  
procedimiento en la página 605 del Internal Revenue Bulletin  
2023-13 (Boletín de Impuestos Internos 2023-13), disponible en  
Externalización de las obligaciones de nómina. Por lo general,  
como empleador, usted es responsable de asegurarse que las  
declaraciones de impuestos se presenten y que los depósitos y los  
pagos se efectúen, aun si usted contrata los servicios de un tercero  
para hacerlo. Usted sigue siendo el responsable aun si el tercero no  
cumple con la acción requerida. Antes de elegir por externalizar  
cualquier parte de su nómina y las obligaciones relacionadas con  
los impuestos (es decir, retención, declaración y pago de los  
impuestos del Seguro Social, del Medicare y del fondo federal de  
desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) y de los impuestos  
sobre los ingresos) a un tercero pagador, tal como un proveedor de  
Formularios en español. Muchos de los formularios e  
instrucciones que se discuten en estas instrucciones tienen  
versiones en español disponibles para los empleadores y los  
empleados. Algunos ejemplos incluyen el Formulario 941 (sp), el  
Formulario 944 (sp), el Formulario SS-4 (sp), el Formulario W-4 (sp)  
y el Formulario W-9 (sp). Aunque estas instrucciones no hacen  
referencia a los formularios e instrucciones en español en cada caso  
2
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
servicios de nómina o agente declarante, acceda a IRS.gov/  
OutsourcingPayrollDuties para información útil sobre este tema. Si  
una CPEO paga los salarios y otra compensación de cualquier  
individuo que realiza servicios para usted y los servicios están  
cubiertos por un contrato de la CPEO, entonces la CPEO es, por lo  
general, tratada como el empleador para propósitos de los  
impuestos sobre la nómina, pero sólo para salarios y otra  
Corrección del Formulario 941 presentado previamente. Si  
descubre un error en un Formulario 941 que presentó previamente o  
si de otra manera necesita enmendar un Formulario 941  
previamente presentado, haga la corrección usando el Formulario  
941-X. El Formulario 941-X se presenta por separado del Formulario  
941. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario  
941-X, el apartado 13 de la Publicación 15 o acceda a IRS.gov/  
CorrectingEmploymentTaxes y pulse sobre Español.  
compensación pagada al individuo por la CPEO. Sin embargo, con  
respecto a ciertos empleados cubiertos por un contrato de la CPEO,  
usted también puede ser tratado como empleador de los empleados  
y, en consecuencia, también puede ser responsable de los  
impuestos federales sobre la nómina gravados sobre los salarios y  
otra compensación pagada por la CPEO a dichos empleados. Para  
más información sobre los diferentes tipos de arreglos de terceros  
pagadores, vea el apartado 16 en la Publicación 15.  
Los depósitos del impuesto federal tienen que efectuarse por  
transferencia electrónica de fondos (EFT). Usted tiene que  
utilizar la transferencia electrónica de fondos (EFT, por sus siglas en  
inglés) para depositar todo impuesto federal. Por lo general, una  
EFT se realiza mediante el Electronic Federal Tax Payment System  
(Sistema de pago electrónico de impuestos federales o EFTPS, por  
sus siglas en inglés). Si usted no desea utilizar el EFTPS, puede  
hacer arreglos para que su profesional de impuestos, institución  
financiera, servicio de nóminas u otro tercero de confianza haga los  
depósitos electrónicamente de parte de usted. También puede  
hacer arreglos para que su institución financiera inicie una  
transferencia electrónica realizada el mismo día de pago de parte de  
usted. El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el  
Declarantes de Formularios 941 agregados. Los agentes  
aprobados conforme a la sección 3504 y las CPEO tienen que  
completar y presentar el Anexo R (Formulario 941) al presentar un  
Formulario 941 agregado. Los Formularios 941 agregados son  
presentados por agentes aprobados por el IRS conforme a la  
sección 3504. Para solicitar la aprobación para actuar como un  
agente para un empleador, el agente presenta ante el IRS el  
Formulario 2678, Employer/Payer Appointment of Agent  
Departamento del Tesoro. Podría verse obligado a pagar un cargo  
por los servicios de un profesional de impuestos, institución  
financiera, servicio de nómina u otro tercero.  
(Designación del agente por parte del empleador/pagador) a menos  
que usted sea una agencia del gobierno estatal o local que actúa  
como agente conforme a los procedimientos especiales provistos  
en el Revenue Procedure 2013-39 (Procedimiento Administrativo  
Tributario 2013-39) que se encuentra en la página 830 del Internal  
Revenue Bulletin 2013-52 (Boletín de Impuestos Internos 2013-52),  
disponible en IRS.gov/irb/2013-52_IRB#RP-2013-39. Las CPEO  
aprobadas por el IRS conforme a la sección 7705 pueden presentar  
Formularios 941 agregados. Para ser una CPEO, la organización  
tiene que solicitar a través del IRS Online Registration System  
(Sistema de registro en línea del IRS), accediendo a IRS.gov/CPEO.  
Las CPEO presentan el Formulario 8973, Certified Professional  
Employer Organization/Customer Reporting Agreement  
Para más información sobre cómo hacer depósitos de impuestos  
federales, vea el apartado 11 de la Publicación 15. Para obtener  
información o para inscribirse en el EFTPS, acceda a EFTPS.gov, o  
llame a uno de los siguientes números:  
800-555-4477.  
800-244-4829 (español).  
303-967-5916 (llamada con cargos).  
Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de  
Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en  
inglés) para personas sordas, con dificultades auditivas o con  
impedimento del habla, marque el 711 en su teléfono y luego  
proporciónele al asistente del TRS el número 800-244-4829  
indicado anteriormente o el 800-733-4829. Información adicional  
sobre el EFTPS está disponible en la Publicación 966.  
(Organización del empleador profesional certificado/Acuerdo de  
presentación del cliente) para notificar al IRS que comenzaron o  
terminaron un contrato de servicio con un cliente. Por lo general, las  
CPEO tienen que presentar el Formulario 941 y el Anexo R  
(Formulario 941) electrónicamente. Para más información sobre el  
requisito de una CPEO de presentar electrónicamente, vea el  
Revenue Procedure 2023-18 (Procedimiento Administrativo  
Tributario 2023-18).  
Otros terceros pagadores que presentan los Formularios 941  
agregados, tales como las PEO no certificadas, tienen que  
completar y presentar el Anexo R (Formulario 941) si tienen clientes  
que están reclamando el crédito tributario sobre la nómina de  
pequeños negocios calificados por aumentar las actividades  
investigativas.  
Para que un depósito efectuado por medio del EFTPS se  
considere hecho a su debido tiempo, tiene que transmitir el  
!
´
PRECAUCION  
depósito a más tardar a las 8 p.m. horario del Este de los  
Estados Unidos el día anterior a la fecha de vencimiento para  
efectuar el depósito.  
Opción de pago el mismo día por medio de una  
transferencia electrónica. Si no transmite una transacción de  
depósito en el EFTPS para las 8 p.m. horario del Este de los  
Estados Unidos el día anterior a la fecha de vencimiento para  
efectuar un depósito, todavía puede efectuar a tiempo su depósito  
por medio del Federal Tax Collection Service (Servicio de  
Si tanto un empleador como un agente autorizado conforme  
recaudación del impuesto federal o FTCS, por sus siglas en inglés)  
para efectuar un pago el mismo día por medio de una transferencia  
electrónica. Para utilizar el método de pago efectuado el mismo día,  
tendrá que hacer los trámites con su institución financiera con  
anticipación. Consulte con su institución financiera con respecto a la  
disponibilidad, los plazos y el costo. Su institución financiera puede  
cobrar un cargo por los pagos efectuados de esta manera. Para  
obtener más detalles sobre la información que necesita proveer a su  
institución financiera para poder efectuar un pago electrónico el  
mismo día, acceda a IRS.gov/SameDayWire y pulse sobre Español.  
Puntualidad de los depósitos del impuesto federal. Si se  
requiere que un depósito se efectúe en un día que no sea un día  
laborable, se considera que dicho depósito se hace a tiempo si se  
hace para el cierre de operaciones comerciales del siguiente día  
laborable. Un “día laborable” es todo día que no sea sábado,  
domingo o día de fiesta oficial. El término “día de fiesta oficial” para  
propósitos de efectuar los depósitos incluye sólo los días de fiesta  
oficiales en el Distrito de Columbia. Dichos días de fiesta oficiales se  
indican en el apartado 11 de la Publicación 15.  
CONSEJO  
a la sección 3504 (o una CPEO u otro tercero pagador)  
pagaron salarios a un empleado durante un trimestre, tanto  
el empleador como el agente autorizado conforme a la sección 3504  
(o la CPEO u otro tercero pagador, si aplica) deben presentar el  
Formulario 941 declarando los salarios que cada entidad pagó al  
empleado durante el trimestre aplicable y emitir los Formularios W-2  
declarando los salarios que cada entidad pagó al empleado durante  
el año.  
Crédito tributario por oportunidad de trabajo para organiza-  
ciones calificadas exentas de impuestos que contratan a vete-  
ranos calificados. Las organizaciones calificadas exentas de  
impuestos que contratan veteranos desempleados que reúnen los  
requisitos pueden reclamar el crédito tributario por oportunidad de  
trabajo contra su impuesto sobre la nómina utilizando el Formulario  
5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt  
Organizations Hiring Qualified Veterans (Crédito por oportunidad de  
trabajo para organizaciones exentas de impuestos calificados que  
contratan a veteranos calificados). Para más información, acceda a  
IRS.gov/WOTC y pulse sobre Español.  
Presentación y pago por medios electrónicos. Los negocios  
pueden disfrutar de los beneficios de presentar su declaración de  
3
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
   
impuestos y pagar sus impuestos federales por medios  
electrónicos. No importa si depende de un preparador profesional o  
si usted mismo se ocupa de completar su declaración de impuestos,  
el IRS ofrece programas convenientes y seguros para facilitar la  
presentación y el pago de los impuestos. Pase menos tiempo  
preocupándose de los impuestos y más tiempo dedicándose a la  
operación de su negocio. Use la presentación electrónica (e-file) y el  
EFTPS, según le convenga:  
Fotografías de niños desaparecidos. El IRS se enorgullece de  
(NCMEC) (Centro Nacional para Niños Desaparecidos y Explotados  
o NCMEC, por sus siglas en inglés). Fotografías de niños  
desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden  
aparecer en estas instrucciones en páginas que, de lo contrario,  
estarían en blanco. Usted puede ayudar a que estos niños regresen  
a sus hogares si, al mirar sus fotografías, los identifica y llama al  
1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).  
Para e-file, acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y pulse sobre  
Español para más información. Se le puede cobrar un cargo por  
presentar electrónicamente.  
Para el EFTPS, acceda a EFTPS.gov o llame a uno de los  
Instrucciones Generales:  
Propósito del Formulario 941  
Estas instrucciones le darán información de trasfondo sobre el  
Formulario 941. Podrá saber quién tiene que presentar el Formulario  
941, cómo debe completarse (se le darán instrucciones para cada  
línea) y dónde y cuándo debe presentarlo.  
números proporcionados bajo Los depósitos del impuesto federal  
(EFT), anteriormente.  
Para la presentación por medios electrónicos del Formulario W-2,  
Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de  
impuestos), acceda a SSA.gov/employer. Es posible que a usted se  
le requiera presentar el Formulario W-2 por medios electrónicos.  
Para más detalles, vea las General Instructions for Forms W-2 and  
W-3 (Instrucciones generales para los Formularios W-2 y W-3). Los  
Servicios de Empresas por Internet (BSO, por sus siglas en inglés)  
de la Administración del Seguro Social es un programa  
Si desea obtener información más a fondo sobre los impuestos  
sobre la nómina relacionados con el Formulario 941, vea la  
Publicación 15 o acceda a IRS.gov/EmploymentTaxes y pulse sobre  
Español.  
independiente del sistema de presentación electrónica por el  
Gobierno de Puerto Rico. Empleadores en Puerto Rico tiene que  
acceder a Hacienda.gobierno.pr para obtener más información.  
Las referencias a la retención del impuesto federal sobre los  
ingresos no se aplican a los empleadores de la Samoa  
!
´
PRECAUCION  
Estadounidense, Guam, la Mancomunidad de las Islas  
Nota: Los empleadores en Puerto Rico tendrían que presentar el  
Marianas del Norte (CNMI), las Islas Vírgenes de los Estados  
Unidos (USVI) y Puerto Rico, a menos que tenga empleados que  
estén sujetos a la retención del impuesto sobre la nómina de los EE.  
UU. Comuníquese con su departamento de impuestos local para  
obtener información sobre la retención de impuestos sobre la  
nómina.  
Formulario 499R-2/W-2PR.  
Si usted presenta su declaración o si paga sus impuestos  
federales por medios electrónicos, se requiere tener un  
!
´
PRECAUCION  
número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas  
en inglés) válido en el momento en que se presenta la declaración o  
en que se efectúa el pago. Si no provee un EIN válido, ni la  
declaración ni el pago serán tramitados. Esta acción puede resultar  
adelante, para más información sobre cómo solicitar un EIN.  
La ley federal requiere que usted, como empleador, les retenga  
ciertos impuestos a los cheques de salario de sus empleados. Cada  
vez que paga salarios, tiene que retener —o descontar de los  
cheques de salario de sus empleados— ciertas cantidades para el  
impuesto federal sobre los ingresos, el impuesto del Seguro Social y  
el impuesto del Medicare. También tiene que retener el Impuesto  
Adicional del Medicare de los salarios en exceso de $200,000 que  
le paga a un empleado en un año natural. De acuerdo con el  
sistema de la retención de impuestos, estos mismos que se les  
retienen a sus empleados se le acreditarán a sus empleados para el  
pago de sus obligaciones tributarias correspondientes.  
Retiro electrónico de fondos (EFW). Si presenta el Formulario  
941 electrónicamente, puede presentar (e-file) y utilizar el electronic  
funds withdrawal (retiro electrónico de fondos o EFW, por sus siglas  
en inglés) para pagar el saldo adeudado en un solo paso, usando  
programas (software) para la preparación de declaraciones o por  
medio de un profesional de impuestos. Sin embargo, no use el EFW  
para efectuar los depósitos del impuesto federal. Para más  
información sobre el pago de los impuestos por medio del EFW,  
acceda a IRS.gov/EFW y pulse sobre Español.  
La ley federal también requiere que usted pague toda obligación  
resultante del impuesto del Seguro Social y el impuesto del  
Medicare correspondientes al empleador. No se les retiene esta  
parte del impuesto del Seguro Social ni del impuesto del Medicare a  
los empleados.  
Pagos hechos con tarjetas de crédito o débito. Usted puede  
pagar la cantidad adeudada indicada en el Formulario 941 usando  
una tarjeta de crédito o débito. Su pago será procesado por un  
procesador de pagos quien cobrará un cargo por servicio. No use  
ninguna tarjeta de crédito o débito para hacer depósitos de los  
impuestos federales. Para más información sobre cómo se pagan  
los impuestos con tarjetas de crédito o débito, acceda a IRS.gov/  
¿Quién Tiene que Presentar el  
Formulario 941?  
Por lo general, tiene que presentar una declaración para el primer  
trimestre en el cual usted paga salarios sujetos a la retención del  
impuesto federal sobre los ingresos o a los impuestos del Seguro  
Social y del Medicare, y para cada trimestre de ahí en adelante  
hasta que usted presente una declaración final.  
Plan de pago en línea. Usted puede que tenga derecho a solicitar  
un plan de pagos a plazos por Internet si no puede pagar la cantidad  
total del impuesto adeudado al presentar su declaración. Para más  
totalidad?, más adelante.  
Preparadores remunerados. Si utiliza un preparador remunerado  
para completar el Formulario 941, el preparador remunerado tiene  
que completar y firmar la sección del preparador remunerado en el  
formulario.  
Use el Formulario 941 para declarar las siguientes cantidades:  
Salarios que ha pagado sujetos a los impuestos del Seguro  
Social y del Medicare.  
Propinas que sus empleados han recibido sujetas a los  
¿Dónde puede obtener ayuda por teléfono? Llame al  
800-829-4933 o al 800-829-4059 (si es usuario del equipo TTY/TDD  
para personas que son sordas, que tienen dificultades auditivas o  
que tienen impedimentos del habla), de lunes a viernes, de 7:00  
a.m. a 7:00 p.m., horario local (los contribuyentes que estén en  
Alaska y Hawaii seguirán el horario del Pacífico), para recibir  
respuestas a sus preguntas sobre cómo completar el Formulario  
941 y las reglas para el depósito de los impuestos.  
impuestos del Seguro Social y del Medicare.  
Impuestos federales sobre los ingresos que usted retuvo.  
Las partes correspondientes del empleador y del empleado de  
los impuestos del Seguro Social y del Medicare.  
Impuesto Adicional del Medicare retenido de los empleados.  
Ajustes hechos en el trimestre actual a los impuestos del Seguro  
Social y del Medicare por fracciones de centavos, pagos por  
enfermedad, propinas y seguro de vida colectivo a término.  
4
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
     
Crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios  
usted tiene que presentar el Formulario 944 para el año natural  
2024.  
calificados por aumentar las actividades investigativas.  
No use el Formulario 941 para declarar la retención adicional de  
impuestos o la retención de impuestos sobre los ingresos sobre  
pagos no relacionados con la nómina, tales como pensiones,  
anualidades y ganancias de juegos de azar. Declare este tipo de  
retención en el Formulario 945, Annual Return of Withheld Federal  
Income Tax (Registro anual del impuesto federal sobre los ingresos).  
Además, no use el Formulario 941 para declarar los impuestos de  
desempleo. Declare los impuestos de desempleo en el Formulario  
940, Declaración del Impuesto Federal Anual del Empleador del  
Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA).  
Solicitud para presentar el Formulario 944 en lugar de los For-  
mularios 941. Si tiene que presentar los Formularios 941 pero cree  
que sus impuestos sobre la nómina para el año natural 2024 serán  
de $1,000 o menos, puede hacer una solicitud para poder presentar  
el Formulario 944 en lugar de los Formularios 941. Puede solicitar  
por teléfono llamando al IRS al 800-829-4933 entre el 1 de enero de  
2024 y el 1 de abril de 2024 o enviando su solicitud por escrito con  
fecha de matasellos del correo entre el 1 de enero de 2024 y el 15  
de marzo de 2024. Después de comunicarse con el IRS, el IRS le  
enviará una notificación por escrito de que su requisito de  
presentación ha cambiado al Formulario 944. Usted tiene que recibir  
una notificación por escrito del IRS antes de presentar el Formulario  
944 en lugar de los Formularios 941. Si no recibe dicha notificación,  
usted tiene que presentar los Formularios 941 para el año natural  
2024.  
Después de que presente su primer Formulario 941, tiene que  
presentar una declaración para cada trimestre aunque no tenga  
impuestos que declarar, a no ser que presente una declaración final  
o le corresponda una de las Excepciones a continuación.  
¿Adónde enviar sus solicitudes por escrito? Las solicitudes por  
Excepciones  
escrito tienen que ser enviadas a:  
Reglas especiales le corresponden a ciertos empleadores.  
Si recibió una notificación para presentar el Formulario 944,  
Department of the  
Treasury  
Department of the  
Treasury  
Declaración del Impuesto Federal ANUAL del Empleador, tiene que  
presentar el Formulario 944 anualmente; no presente el Formulario  
941 trimestralmente.  
Internal Revenue Service  
Ogden, UT 84201-0038  
o
Internal Revenue Service  
Cincinnati, OH  
45999-0038  
Los empleadores estacionales no tienen que presentar el  
Formulario 941 para los trimestres durante los cuales no han tenido  
una obligación tributaria debido a que no han pagado salarios. Para  
notificarle al IRS que no va a presentar una declaración por uno o  
más trimestres del año, marque el recuadro que aparece en la línea  
18 del Formulario 941 cada trimestre que presente dicho formulario.  
Por lo general, el IRS no le preguntará sobre declaraciones que no  
han sido presentadas si por lo menos una declaración en la cual se  
indica una obligación tributaria es presentada cada año. No  
obstante, tiene que marcar el recuadro en la línea 18 en cada  
declaración trimestral que presente. De otra manera, el IRS  
anticipará que presentará una declaración para cada trimestre. Vea  
la sección 12 de la Publicación 15 para más detalles.  
Si enviara por correo su declaración presentada sin un pago a  
Ogden, como se indica bajo ¿Adónde Deberá Enviar la  
Declaración?, más adelante, envíe su solicitud a la dirección de  
Ogden que se indica anteriormente. Si enviara por correo su  
declaración sin pago a Kansas City, envíe su solicitud a la dirección  
de Cincinnati que se indica anteriormente. Para más información  
acerca de estos procedimientos, vea el Revenue Procedure  
2009-51 (Procedimiento Administrativo Tributario 2009-51) que se  
encuentra en la página 625 del Internal Revenue Bulletin 2009-45  
(Boletín de Impuestos Internos 2009-45), disponible en IRS.gov/irb/  
Los empleadores de empleados domésticos normalmente no  
presentan el Formulario 941. Vea la Publicación 926, el Anexo H  
(Formulario 1040), Impuestos sobre el Empleo de Empleados  
Domésticos, y sus instrucciones por separado.  
¿Qué Pasará si Reorganiza o Cierra Su  
Negocio?  
Si Vende o Transfiere Su Negocio...  
Los empleadores de empleados agropecuarios no presentan  
el Formulario 941 por los salarios pagados por trabajo agropecuario.  
Vea el Formulario 943, Declaración del Impuesto Federal Anual del  
Empleador de Empleados Agropecuarios, y la Publicación 15.  
Si vende o transfiere su negocio durante el trimestre, tanto usted  
como el nuevo dueño tienen, cada uno, que presentar un Formulario  
941 para el trimestre en el cual se efectuó la transferencia. Declare  
únicamente los salarios que usted mismo pagó.  
Si ninguna de estas excepciones le aplica y no ha  
CONSEJO  
presentado una declaración final, usted tiene que presentar  
el Formulario 941 cada trimestre aunque no haya pagado  
salarios durante el trimestre. Si es posible, use la presentación  
electrónica (e-file) del IRS.  
Cuando se consolidan dos empresas, la empresa que continúa  
en vigor tiene que presentar un Formulario 941 para el trimestre en  
el cual ocurrió la fusión y la otra empresa tiene que presentar una  
declaración final.  
Solicitud para Presentar los Formularios 941 en  
Lugar del Formulario 944 o Solicitud para  
Presentar el Formulario 944 en Lugar de los  
Formularios 941  
Cuando la clasificación de un negocio cambia a otra —tal como  
un dueño único de un negocio que se convierte en una sociedad  
colectiva (partnership) o en una sociedad anónima— se considera  
este tipo de cambio una transferencia. Si ocurre una transferencia,  
quizás tenga que obtener un número de identificación del  
Solicitud para presentar los Formularios 941 en lugar del For-  
mulario 944. Los empleadores a quienes normalmente se les  
requiere presentar el Formulario 944 que deseen presentar el  
Formulario 941 en su lugar, pueden contactar al IRS para solicitar  
presentar los Formularios 941 trimestrales en lugar de presentar el  
Formulario 944 anualmente. Para solicitar la presentación de los  
Formularios 941 trimestrales para declarar sus impuestos del  
Seguro Social y del Medicare para el año natural 2024, tiene que  
llamar al IRS al 800-829-4933 entre el 1 de enero de 2024 y el 1 de  
abril de 2024 o enviar una solicitud por escrito con fecha de  
matasellos del correo entre el 1 de enero de 2024 y el 15 de marzo  
de 2024. Después de comunicarse con el IRS, el IRS le enviará una  
notificación por escrito de que su requisito de presentación ha  
cambiado a los Formularios 941. Usted tiene que recibir una  
notificación por escrito del IRS antes de presentar los Formularios  
941 en lugar del Formulario 944. Si no recibe dicha notificación,  
empleador (EIN, por sus siglas en inglés) nuevo. Vea la Publicación  
1635 y el apartado 1 de la Publicación 15 para más detalles.  
Asegúrese de adjuntar una declaración que incluya lo siguiente:  
El nombre del nuevo dueño (o el nombre nuevo de la empresa);  
Si la empresa actualmente es un negocio propio, sociedad  
colectiva (partnership) o sociedad anónima;  
La clase de cambio que se efectuó (venta o transferencia);  
La fecha en la cual se efectuó el cambio; y  
El nombre del individuo que lleva los archivos de la nómina y la  
dirección donde se guardarán tales archivos.  
5
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
 
tiene suficiente franqueo y el matasellos del Servicio Postal de los  
EE. UU. está fechado a más tardar en la fecha de vencimiento o, si  
se envió por medio de un servicio de entrega privado (PDS, por sus  
siglas en inglés) aprobado por el IRS, a más tardar en la fecha de  
vencimiento. Si no sigue estas pautas, generalmente consideramos  
que el Formulario 941 fue presentado en la fecha en que de hecho  
se recibió. Para más información sobre los PDS, vea ¿Adónde  
Si se Cierra Su Negocio...  
Si cierra su negocio permanentemente o deja de pagar salarios a  
sus empleados, tiene que presentar una declaración final. Para  
notificarle al IRS que el Formulario 941 para un trimestre en  
particular va a ser su declaración final, marque el recuadro en la  
línea 17 y anote la última fecha en la cual pagó salarios. Además,  
adjunte un comprobante a su declaración final que indique el  
nombre del individuo que conservará los archivos de la nómina y la  
dirección del lugar en donde se guardarán dichos archivos.  
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaración es un  
sábado, domingo o día de fiesta oficial, podrá presentar su  
declaración el próximo día laborable.  
Vea Terminating a business (Terminación de un negocio) en las  
Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3 para  
información sobre las fechas anteriores para la entrega y  
presentación expeditada de los Formularios W-2 cuando se  
presenta un Formulario 941 final.  
¿Cómo Deberá Completar el  
Formulario 941?  
Escriba a mano, a máquina o por medio de su computadora su EIN,  
nombre y dirección en los espacios provistos. También anote su  
nombre y su EIN en la parte superior de la página 2. No use su  
número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) ni su  
número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN,  
por sus siglas en inglés). Por lo general, anotará el nombre legal de  
su negocio que usó al solicitar su EIN. Por ejemplo, si es dueño  
único de su negocio, anotará “Roberto Herrera” en la línea que dice  
“Nombre (el nombre legal del negocio, no el nombre comercial)” y  
“Bicicletas Roberto” donde dice “Nombre comercial”. Deje en blanco  
la línea “Nombre comercial” si este nombre es igual al “Nombre legal  
del negocio”.  
Si participó en una fusión estatutaria o consolidación, o califica  
para la clasificación de predecesor-sucesor debido a una  
adquisición, deberá por lo general, presentar el Anexo D (Formulario  
941), Report of Discrepancies Caused by Acquisitions, Statutory  
Mergers, or Consolidations (Informe de diferencias causadas por  
adquisiciones, fusiones estatutarias o consolidaciones). Vea las  
Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941) a fin de determinar  
si debe presentar el Anexo D (Formulario 941) y cuándo debe  
presentarlo.  
¿Cuándo Tiene que Presentar la  
Declaración?  
Presente su Formulario 941 inicial para el trimestre en el cual usted  
pagó por primera vez salarios sujetos a los impuestos del Seguro  
Social y del Medicare o sujetos a la retención del impuesto federal  
sobre los ingresos. Vea la tabla titulada Cuándo Tiene que Presentar  
el Formulario 941, más adelante.  
Si utiliza a un preparador de declaraciones de impuestos para  
completar el Formulario 941, asegúrese de que el preparador utilice  
el nombre legal del negocio tal como se escribió cuando solicitó su  
EIN.  
Número de identificación del empleador (EIN). Para asegurar  
que los negocios cumplan con las leyes federales del impuesto, el  
IRS se ocupa de controlar los pagos de impuesto mediante el uso  
de un sistema de números para identificar a los contribuyentes. El  
número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en  
inglés) es un número especial y singular que consta de nueve  
dígitos que el IRS les expide a todas las sociedades anónimas y  
sociedades colectivas (partnerships), así como a algunos negocios  
de un sólo dueño. Todo negocio que tenga que obtener un EIN tiene  
que solicitar este número y anotarlo en toda declaración, pago o  
informe de impuesto mientras esté en operación.  
Su negocio debe tener solamente un EIN. Si tiene más de un  
número y no está seguro del número que debe usar, escriba a la  
oficina del IRS donde suele presentar sus declaraciones de  
impuestos (la dirección que usa cuando envía las declaraciones “Sin  
un pago”, indicada bajo ¿Adónde Deberá Enviar la Declaración?,  
más adelante), o llame al IRS al 800-829-4933.  
Luego, tiene que presentar para cada trimestre  
subsiguiente —cada 3 meses— aun si no tiene impuestos que  
declarar, a menos que usted sea un empleador estacional o si  
presenta su declaración final. Vea la explicación sobre empleadores  
estacionales bajo Excepciones y el tema Si se Cierra Su Negocio,  
anteriormente.  
Presente el Formulario 941 sólo una vez por cada trimestre. Si  
presenta por medios electrónicos, no presente un Formulario 941 en  
papel. Para más información sobre la presentación del Formulario  
941 por medios electrónicos, vea Presentación y pago por medios  
electrónicos, anteriormente.  
Cuándo Tiene que Presentar el Formulario 941  
Si usted no tiene un EIN, puede solicitar uno en línea accediendo  
a IRS.gov/EIN; pulse sobre Español. También puede solicitar un EIN  
enviando el Formulario SS-4, Solicitud de Número de Identificación  
del Empleador (EIN), al IRS por fax o por correo. Si el negocio  
principal se creó u organizó fuera de los Estados Unidos o de los  
territorios de los EE. UU., también puede solicitar un EIN llamando  
al 267-941-1099 (llamada con cargos). Si usted no ha recibido su  
EIN antes de la fecha de vencimiento del Formulario 941, pesente la  
declaración en papel y anote “Applied For” (Solicitado) y la fecha en  
que solicitó el EIN en el espacio correspondiente al EIN.  
El plazo para presentar su Formulario 941 vence el último día del mes que le  
sigue al final del trimestre.  
El trimestre  
termina el...  
El Formulario  
941 vence el...  
El trimestre incluye los meses de...  
1. enero, febrero, marzo  
2. abril, mayo, junio  
31 de marzo  
30 de junio  
30 de abril  
31 de julio  
3. julio, agosto, septiembre  
4. octubre, noviembre, diciembre  
30 de septiembre 31 de octubre  
31 de diciembre 31 de enero  
Si usted presenta su declaración de impuestos  
electrónicamente, un EIN válido se requiere en el momento  
Por ejemplo, normalmente tiene que declarar los salarios que  
paga durante el 1er trimestre —que abarca los meses de enero  
hasta marzo— a más tardar para el 30 de abril. Si hace depósitos a  
su debido tiempo y paga los impuestos trimestrales en su totalidad,  
puede presentar para el 10o día del 2o mes siguiente al final del  
trimestre. Por ejemplo, si usted hizo depósitos a su debido tiempo  
en su totalidad durante el 1er trimestre, puede presentar el  
Formulario 941 el 10 de mayo.  
!
´
PRECAUCION  
de presentar su declaración. Si no provee un EIN válido, la  
declaración no será aceptada. Esto puede resultar en multas.  
Asegúrese siempre que el EIN que aparezca en el  
CONSEJO  
formulario que presenta sea exactamente igual al EIN que el  
IRS le asignó a su negocio. No use su SSN ni su ITIN en  
ningún formulario que pida un EIN. Si usó un EIN (incluyendo un EIN  
de un dueño anterior) en el Formulario 941 que es diferente del EIN  
declarado en el Formulario W-3, vea Box h—Other EIN used this  
year (Casilla h —Otro EIN usado este año) en las Instrucciones  
generales para los Formularios W-2 y W-3. En el Formulario W-3  
Si recibimos el Formulario 941 después de la fecha de  
vencimiento, lo trataremos como si fuera presentado a tiempo si el  
sobre que contiene el Formulario 941 está debidamente rotulado,  
6
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
         
(PR), Otro EIN usado este año se declara en el recuadro F. La  
presentación de un Formulario 941 con un EIN incorrecto o el uso  
de un EIN que pertenece a otro negocio puede resultar en multas y  
demoras en la tramitación de su declaración.  
debido al crédito por ingreso de trabajo o EIC, por sus siglas en  
inglés).  
Su declaración escrita con la misma redacción que el Aviso 797.  
Para más información, vea el apartado 10 de la Publicación 15,  
la Publicación 596 y IRS.gov/EIC (pulse sobre Español).  
Si cambia el nombre legal de su negocio, la dirección de su  
negocio o la parte responsable... Notifíquele al IRS  
inmediatamente si cambia el nombre legal de su negocio, la  
dirección de su negocio o la parte responsable.  
Conciliación de los Formularios 941 con el  
Formulario W-3  
Escriba a la oficina del IRS donde usted presenta sus  
Las referencias al Formulario W-2 también aplican al  
declaraciones (utilizando la dirección “Sin un pago”, que se  
adelante) para notificarle al IRS sobre todo cambio en el nombre  
legal de su negocio. Vea la Publicación 1635 para saber si necesita  
solicitar un EIN nuevo.  
CONSEJO  
Formulario 499R-2/W-2PR y las referencias al Formulario  
W-3 también aplican al Formulario W-3 (PR), a menos que  
se especifique lo contrario.  
El IRS concilia las cantidades declaradas en sus cuatro  
Formularios 941 trimestrales con las cantidades declaradas en los  
Formularios W-2 totalizadas en su Formulario W-3, Transmittal of  
Wage and Tax Statements (Transmisión de comprobantes de  
salarios y retención de impuestos). Si las cantidades no  
concuerdan, es posible que el IRS o la Administración del Seguro  
Social (SSA, por sus siglas en inglés) se comunique con usted. Las  
cantidades que se concilian son las siguientes:  
Complete y envíe por correo el Formulario 8822-B para notificarle  
al IRS sobre un cambio en la dirección de su negocio o en la parte  
responsable. No envíe el Formulario 8822-B junto con su Formulario  
941. Si desea ver la definición de “parte responsable”, vea las  
Instrucciones para el Formulario SS-4.  
Marque el Recuadro para el Trimestre  
Impuestos federales sobre los ingresos retenidos.  
Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social.  
Propinas sujetas al impuesto del Seguro Social.  
Salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare.  
Debajo de Informe para este trimestre de 2024 en la parte  
superior del Formulario 941, marque el recuadro apropiado del  
trimestre para el cual presenta esta declaración. Asegúrese de que  
el trimestre en cuestión sea el mismo que aparece en todo Anexo B  
(Formulario 941), Registro de la Obligación Tributaria para los  
Depositantes de Itinerario Bisemanal, que usted adjunte y, si  
corresponde, en el Anexo R (Formulario 941).  
Para más información, vea el apartado 12 de la Publicación 15 y  
las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941).  
¿Adónde Deberá Enviar la  
Declaración?  
Cómo Completar y Presentar el Formulario 941  
Anote las partidas en el Formulario 941 tal como se indica a  
continuación para permitir escaneo y tramitación:  
Le exhortamos a presentar el Formulario 941 electrónicamente.  
Acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y pulse sobre Español para más  
información sobre cómo presentar por medios electrónicos. Si usted  
presenta una declaración en papel, la dirección a la cual enviará su  
declaración depende de si se incluye o no un pago al presentar su  
Formulario 941. Envíe por correo su declaración a la dirección que  
aparece para su localización en la tabla a continuación.  
Use letra de imprenta de fuente Courier de 10 puntos (si es  
posible) para cada anotación que escriba a maquina o con  
computadora para completar su formulario. Los formularios en  
formato de documento portátil (PDF, por sus siglas en inglés) en  
IRS.gov tienen campos editables con especificaciones de fuentes  
aceptables.  
Omita el signo de dólares y puntos decimales. El uso de comas  
es opcional. Anote las cantidades en dólares de la línea vertical  
divisoria a la izquierda y los centavos a la derecha de la línea  
vertical. No redondee las cantidades a números enteros. Siempre  
anote la cantidad para los centavos, aun cuando éstos sean ceros.  
Los PDS no pueden entregar correspondencia a los apartados  
postales. Tiene que usar el Servicio Postal de los EE. UU. si envía  
correspondencia a una dirección que contiene un apartado postal.  
Acceda a IRS.gov/PDS para un listado actualizado de los PDS. Para  
la dirección postal a utilizar si está usando un PDS, acceda a  
IRS.gov/PDSstreetAddresses. Seleccione la dirección postal listada  
en la página web que se encuentre en el mismo estado que la  
dirección a la que usted enviaría por correo sus declaraciones  
presentadas sin un pago, como se muestra a continuación.  
Deje en blanco (menos las líneas 1, 2 y 12) todo espacio para  
anotar datos que tengan un valor de cero.  
Use el signo de menos al anotar cantidades negativas (si es  
posible). De otra manera, use paréntesis.  
Anote su nombre y su EIN en todas las páginas.  
Anote su nombre, EIN, “Formulario 941” y el período tributario y el  
trimestre en todos los documentos.  
Direcciones Postales para el Formulario 941  
Engrape todas las hojas en la parte superior izquierda de la  
declaración al presentarla.  
Si su ubicación es en...  
Sin un pago...  
Con un pago...  
Complete ambas páginas. Tiene que completar ambas páginas  
del Formulario 941 y firmar la segunda página. Si no lo hace, podrá  
causar demoras en la tramitación de su declaración.  
Connecticut, Delaware, District of  
Columbia, Georgia, Illinois, Indiana,  
Kentucky, Maine, Maryland,  
Massachusetts, Michigan, New  
Hampshire, New Jersey, New York,  
North Carolina, Ohio, Pennsylvania,  
Rhode Island, South Carolina,  
Tennessee, Vermont, Virginia, West  
Virginia, Wisconsin  
Department of the Internal Revenue  
Treasury  
Service  
Internal Revenue  
Service  
Kansas City, MO  
64999-0005  
P.O. Box 806532  
Cincinnati, OH  
45280-6532  
Aviso Requerido a los Empleados sobre el  
Crédito por Ingreso de Trabajo (EIC)  
Para notificar a los empleados sobre el crédito por ingreso de  
trabajo (EIC, por sus siglas en inglés), tiene que proveer a los  
empleados, excepto a los empleados en la Samoa Estadounidense,  
Guam, Puerto Rico, la CNMI y las USVI, uno de los siguientes  
documentos:  
Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas,  
California, Colorado, Florida, Hawaii,  
Idaho, Iowa, Kansas, Louisiana,  
Minnesota, Mississippi, Missouri,  
Montana, Nebraska, Nevada, New  
Mexico, North Dakota, Oklahoma,  
Oregon, South Dakota, Texas, Utah,  
Washington, Wyoming  
Department of the Internal Revenue  
Treasury  
Service  
Internal Revenue  
Service  
P.O. Box 932100  
Louisville, KY  
40293-2100  
Un Formulario W-2 que tenga la información requerida sobre el  
EIC en el reverso de la Copia B.  
Ogden, UT  
84201-0005  
Un Formulario W-2 sustitutivo con la misma información del EIC  
en el reverso de la copia del empleado, es decir, en la Copia B del  
Formulario W-2 del IRS.  
El Aviso 797, Possible Federal Tax Refund Due to the Earned  
Income Credit (EIC) (Posible reembolso de impuestos federales  
7
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
 
durante el período retroactivo de los 4 trimestres anteriores (del 1 de  
julio del segundo año natural anterior (penúltimo año) al 30 de junio  
del año natural pasado). Vea el apartado 11 de la Publicación 15  
para más detalles. Si presentó el Formulario 944 en 2022 o 2023, su  
período retroactivo es el año natural 2022.  
Si la ubicación legal de su residencia o Internal Revenue  
Internal Revenue  
Service  
lugar principal de negocio no es en  
ningún estado, incluyendo a los  
empleadores de la Samoa  
Estadounidense, Guam, la CNMI, las  
USVI y Puerto Rico  
Service  
P.O. Box 409101  
Ogden, UT 84409 Louisville, KY  
40293-2100  
P.O. Box 932100  
Antes del comienzo de cada año natural, tiene que determinar  
cuál de los itinerarios de depósitos tiene que usar.  
Dirección especial para presentar  
por parte de organizaciones exentas;  
entidades gubernamentales federales,  
estatales y locales; y entidades  
gubernamentales de tribus indígenas  
estadounidenses, sin tener en cuenta  
su ubicación...  
Department of the Internal Revenue  
Si declaró $50,000 o menos por concepto de impuestos durante  
Treasury  
Service  
Internal Revenue  
Service  
Ogden, UT  
84201-0005  
P.O. Box 932100  
Louisville, KY  
40293-2100  
el período retroactivo, usted es depositante de itinerario  
mensual.  
Si declaró más de $50,000 por concepto de impuestos durante el  
período retroactivo, usted es depositante de itinerario bisemanal.  
Si usted es depositante de itinerario mensual y acumula  
Su dirección para presentar la declaración puede haber  
cambiado de la que utilizó para declarar el impuesto sobre  
la nómina en años anteriores. No envíe el Formulario 941 ni  
$100,000 o más por concepto de impuestos en cualquier  
!
´
PRECAUCION  
día durante el período de depósito, entonces se convierte  
!
´
PRECAUCION  
en depositante de itinerario bisemanal en el próximo día y al menos  
por el resto del año natural y el año natural siguiente. Vea $100,000  
Next Day Deposit Rule (Regla de depositar $100,000 el próximo día)  
en el apartado 11 de la Publicación 15 para más información. El  
límite superior de la obligación tributaria de $100,000 que requiere  
un depósito al día siguiente se determina antes de considerar  
cualquier reducción de su obligación por créditos no reembolsables.  
ningún pago a la SSA.  
Cómo Hacer los Depósitos de Sus  
Impuestos  
Usted tiene que depositar todo impuesto electrónicamente  
por transferencia electrónica de fondos (EFT). Para obtener  
!
¿Qué Hay que Saber acerca de las  
Multas e Intereses?  
´
PRECAUCION  
bajo Recordatorios, anteriormente.  
Cómo Evitar el Pago de Multas e Intereses  
¿Tiene que Depositar Sus Impuestos?  
Puede evitar el pago de multas e intereses si hace todo lo indicado  
a continuación:  
Puede que tenga que depositar los impuestos federales sobre los  
ingresos que retuvo, y los impuestos del Seguro Social y los  
impuestos del Medicare correspondientes tanto al empleador como  
al empleado.  
Deposita o paga los impuestos cuando se debe hacer.  
Presenta a su debido tiempo su Formulario 941 debidamente  
completado.  
Si el total de sus impuestos después de considerar los  
Declara correctamente su obligación tributaria.  
ajustes y créditos no reembolsables (línea 12) es menos de  
$2,500 para el trimestre actual o el trimestre anterior y usted  
no tuvo una obligación de depositar $100,000 el próximo día  
durante el trimestre actual. No tiene que hacer un depósito. Para  
evitar una multa, tiene que pagar cualquier cantidad adeudada en  
su totalidad con una declaración presentada a su debido tiempo o  
tiene que depositar cualquier cantidad que adeude para la fecha de  
vencimiento de la declaración. Para más información sobre cómo  
pagar junto con una declaración presentada a tiempo, vea las  
instrucciones para la línea 14, más adelante. Si no está seguro si su  
obligación tributaria para el trimestre actual será menos de $2,500  
(y su obligación para el trimestre anterior no fue menos de $2,500),  
haga los depósitos según las reglas del itinerario mensual o  
bisemanal para evitar multas por no depositar (FTD, por sus siglas  
en inglés).  
Entrega cheques válidos para el pago de los impuestos.  
Entrega los Formularios W-2 correctos a sus empleados.  
Presenta el Formulario W-3 y la Copia A del Formulario W-2 ante  
la SSA a su debido tiempo y sin errores.  
Se cobran multas e intereses sobre los impuestos pagados fuera  
de plazo y sobre las declaraciones presentadas fuera de plazo a  
una tasa fijada conforme a la ley. Vea los apartados 11 y 12 de la  
Publicación 15 para más detalles.  
Use el Formulario 843 para solicitar una reducción en los  
intereses o multas que le han sido gravados. No solicite la reducción  
de multas o intereses en el Formulario 941 o 941-X.  
Si recibe una notificación de multas después de que haya  
presentado esta declaración, responda a la notificación con una  
explicación y determinaremos si cumple el criterio de lo que se  
considera ser causas razonables. No adjunte dicha explicación  
cuando presente su declaración.  
Si el total de sus impuestos después de considerar los  
ajustes y créditos no reembolsables (línea 12) es $2,500 o  
más para el trimestre actual y el trimestre anterior. Tiene que  
hacer depósitos conforme a su itinerario de depósitos. Vea el  
apartado 11 de la Publicación 15 para la información sobre los  
pagos efectuados de acuerdo con la regla de la exactitud de los  
depósitos y las reglas sobre los depósitos del impuesto federal.  
Si los impuestos federales sobre los ingresos y los  
impuestos del Seguro Social y del Medicare que se tienen  
!
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PRECAUCION  
que retener (es decir, los impuestos del fondo fiduciario) no  
se retienen o no se depositan o no se pagan al United States  
Treasury (Tesoro de los Estados Unidos), se le podría imponer una  
multa por recuperación del fondo fiduciario. La multa es del 100%  
del impuesto al fondo fiduciario adeudado. Si estos impuestos no  
pagados no se le pueden cobrar inmediatamente al empleador o al  
negocio, la multa por recuperación del fondo fiduciario puede ser  
impuesta a todas las personas que el IRS determine que son  
responsables del cobro, de la contabilidad o del pago por estos  
impuestos y que intencionalmente no lo hacen. Vea el apartado 11  
de la Publicación 15 para más información. La multa por  
¿Cuándo Tiene que Depositar Sus Impuestos?  
Determine si Es Depositante de Itinerario Mensual  
o Bisemanal para el Trimestre  
El IRS usa dos clases de reglas de depósito para determinar  
cuándo los negocios tienen que depositar sus impuestos del Seguro  
Social, del Medicare y federales sobre los ingresos retenidos. Esos  
itinerarios le informarán cuándo debe hacer un depósito después de  
un día de pago.  
recuperación del fondo fiduciario no aplicará a ninguna cantidad de  
los impuestos al fondo fiduciario que un empleador retenga en  
anticipación de cualquiera de los créditos al que tenga derecho.  
Su itinerario de depósitos no se determina por la frecuencia en  
que le paga a sus empleados. Su itinerario de depósitos depende  
del total de la obligación tributaria que declaró en el Formulario 941  
8
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
     
impuesto sobre el ingreso retenido por un tercero pagador de  
compensación por enfermedad, aun si lo declaró en los Formularios  
W-2. Usted conciliará la cantidad de esta diferencia en el Formulario  
W-3. También incluya aquí cualquier impuesto sobre artículos de  
uso y consumo que se le exigió que retuviera de beneficios para  
miembros de la alta gerencia de contingencia por la pérdida de  
empleo (sección 4999). Para obtener información sobre el  
tratamiento del impuesto sobre la nómina de las prestaciones  
suplementarias, vea la Publicación 15-B, Employer’s Tax Guide to  
Fringe Benefits (Guía tributaria para empleadores sobre las  
prestaciones suplementarias). Para obtener información sobre los  
beneficios de compensación por desempleo suplementario y pagos  
por acuerdo de beneficios para miembros de la alta gerencia de  
contingencia por la pérdida de empleo, vea el apartado 5 de la  
Publicación 15-A.  
Ajuste al Impuesto sobre las Propinas  
Si, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibió la  
declaración de propinas del empleado, no tiene suficientes fondos  
del empleado para retener la parte correspondiente al empleado de  
los impuestos del Seguro Social y del Medicare, entonces ya no  
tendrá que recaudarlos. Declare la cantidad de las propinas en su  
totalidad en la línea 5b (Propinas sujetas al impuesto del Seguro  
Social), en la línea 5c (Salarios y propinas sujetos al impuesto  
del Medicare) y, si cumple con la cantidad del límite superior, en la  
línea 5d (Salarios y propinas sujetos a la retención del  
Impuesto Adicional del Medicare). Incluya en la línea 9, como un  
ajuste negativo, el total de la parte no recaudada correspondiente al  
empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare.  
Si es un tercero pagador de compensación por enfermedad,  
anote el impuesto federal sobre los ingresos que retuvo (o se le  
requiera retener) en los pagos de compensación por enfermedad de  
terceros aquí.  
Instrucciones Específicas:  
Parte 1: Conteste estas Preguntas  
para este Trimestre  
4. Si No Hay Salarios, Propinas ni Otras  
Remuneraciones Sujetos a los Impuestos del  
Seguro Social y del Medicare...  
1. Número de Empleados que Recibieron  
Salarios, Propinas u Otras Remuneraciones  
Si no hay salarios, propinas ni otras remuneraciones en la línea 2  
sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare, marque el  
recuadro en la línea 4. Si esta pregunta no le corresponde, deje en  
blanco el recuadro. Para más información sobre los salarios exentos  
del impuesto, vea el apartado 15 de la Publicación 15. Para  
Anote el número de empleados en su nómina durante el período de  
pago que incluya el 12 de marzo, el 12 de junio, el 12 de septiembre  
o el 12 de diciembre del trimestre indicado en la parte superior del  
Formulario 941. No incluya:  
Empleados domésticos,  
excepciones religiosas, vea el apartado 4 de la Publicación 15-A.  
Empleados que no reciben salarios durante el período de  
Si es empleador gubernamental, los salarios que paga no  
nómina,  
están exentos automáticamente de los impuestos del  
Empleados agropecuarios,  
!
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PRECAUCION  
Seguro Social y del Medicare. Sus empleados podrían estar  
Personas jubiladas o  
amparados por la ley o por un acuerdo voluntario con la SSA  
conforme a la sección 218. Para más información, vea la  
Publicación 963, Federal-State Reference Guide (Guía de consulta  
federal y estatal).  
Miembros activos de las Fuerzas Armadas de los Estados  
Unidos.  
Empleadores en Samoa Estadounidense, Guam, la CNMI,  
las USVI y Puerto Rico pueden omitir las líneas 2 y 3, a  
menos que tengan empleados que estén sujetos a la  
CONSEJO  
5a a 5e. Salarios y Propinas Sujetos a los  
retención del impuesto sobre la nómina de los Estados Unidos.  
Impuestos del Seguro Social y del Medicare...  
2. Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones  
5a. Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social. Anote el  
total de los salarios, compensación por enfermedad y prestaciones  
suplementarias sujetos al impuesto del Seguro Social que le pagó a  
sus empleados durante el trimestre. Para este propósito, la  
compensación por enfermedad incluye los pagos hechos a sus  
empleados por una compañía de seguros y por los cuales usted fue  
notificado oportunamente por dicha compañía de seguros. Vea el  
apartado 6 de la Publicación 15-A para más información sobre la  
declaración de compensación por enfermedad. Vea las  
Anote en la línea 2 las cantidades que también se incluyen en la  
casilla 1 de los Formularios W-2 de sus empleados. Vea Box  
1—Wages, tips, other compensation (Casilla 1 —Salarios, propinas  
y otras remuneraciones) en las Instrucciones Generales para los  
Formularios W-2 y W-3 para más detalles. Incluya toda  
compensación por enfermedad pagada por su agente. También  
incluya toda compensación por enfermedad pagada por un tercero  
pagador que no sea su agente (por ejemplo, una compañía de  
seguros) si se le notificó a tiempo sobre los pagos y el tercero  
pagador le transfirió la obligación de los impuestos  
instrucciones para la línea 8 para información sobre un ajuste que  
es posible que necesite hacer en el Formulario 941 para la  
compensación por enfermedad.  
correspondientes al empleador a usted.  
Anote la cantidad antes de descontar las deducciones de  
nómina. No incluya propinas en esta línea. Para más información  
sobre los tipos de salarios sujetos a los impuestos del Seguro  
Social, vea el apartado 5 de la Publicación 15.  
Para 2024, la tasa del impuesto del Seguro Social sobre los  
salarios sujetos al impuesto es el 6.2% (0.062) correspondiente  
tanto al empleador como al empleado. Deje de pagar el impuesto  
del Seguro Social sobre los salarios de un empleado y deje de  
declarar los salarios del empleado en la línea 5a cuando los salarios  
sujetos al impuesto y las propinas del empleado alcancen $168,600  
para el año. Sin embargo, siga reteniéndole el impuesto del  
Medicare para todo el año sobre todos los salarios y propinas aun  
cuando se haya alcanzado la base salarial para el impuesto del  
Seguro Social de $168,600.  
Si usted es un tercero pagador de compensación por  
enfermedad y no es un agente del empleador, no incluya aquí el  
pago por enfermedad que le pagó a los empleados de tenedores de  
pólizas (policyholders) si le notificó a tiempo a los tenedores de la  
póliza de los pagos. Vea el apartado 6 de la Publicación 15-A,  
Employers Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria  
para empleadores) para más información sobre la declaración de la  
compensación por enfermedad y los procedimientos para transferir  
la obligación correspondiente al empleador.  
3. Impuesto Federal sobre los Ingresos  
Retenido de Salarios, Propinas y Otras  
Remuneraciones  
Anote el impuesto federal sobre los ingresos de salarios que retuvo  
(o que estuvo obligado a retener) a sus empleados sobre los  
salarios, las propinas, las prestaciones suplementarias sujetas a  
impuesto y los beneficios suplementarios de la compensación por  
desempleo correspondiente a este trimestre. No incluya ningún  
9
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
     
5d. Salarios y propinas sujetos a la retención del Impuesto  
Adicional del Medicare. Anote el total de los salarios, propinas,  
pagos por enfermedad y prestaciones suplementarias tributarias  
que están sujetos a la retención del Impuesto Adicional del  
Medicare. Se le requiere comenzar la retención del Impuesto  
Adicional del Medicare en el período de pago en el que le paga a un  
empleado un salario de más de $200,000 y después continuar la  
retención en cada período de pago hasta el final del año natural. El  
Impuesto Adicional del Medicare sólo se le grava al empleado. No  
hay parte del Impuesto Adicional del Medicare que le corresponda  
al empleador. Todos los salarios que están sujetos al impuesto del  
Medicare están sujetos a la retención del Impuesto Adicional del  
Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000.  
Para más información sobre qué salarios están sujetos al  
impuesto del Medicare, vea el apartado 15 de la Publicación 15.  
Para más información sobre el Impuesto Adicional del Medicare,  
acceda a IRS.gov/ADMTfaqs. Vea las instrucciones para la línea 8  
para información sobre un ajuste que es posible que necesite hacer  
en el Formulario 941 para la compensación por enfermedad.  
línea 5a (columna 1)  
xꢀꢀꢀꢀ0.124  
línea 5a (columna 2)  
5b. Propinas sujetas al impuesto del Seguro Social. Anote el  
total de las propinas que sus empleados le hayan declarado durante  
el trimestre hasta que el total de las propinas y los salarios sujetos al  
impuesto, incluyendo los salarios declarados en la línea 5a para un  
empleado alcance los $168,600 para el año. Incluya todas las  
propinas que su empleado le haya declarado aun cuando no haya  
podido retenerle el impuesto correspondiente al empleado del 6.2%.  
Reducirá su total de impuestos por la cantidad de cualquier parte  
correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y  
del Medicare no retenidos sobre las propinas más adelante en la  
término del trimestre actual, más adelante. No incluya cargos por  
servicios en la línea 5b. Para más detalles sobre la diferencia entre  
propinas y cargos por servicio, vea el Revenue Ruling 2012-18  
(Resolución Administrativa Tributaria 2012-18) que aparece en la  
página 1032 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de  
Impuestos Internos 2016-26), disponible en IRS.gov/irb/  
Cuando los salarios y propinas exceden el límite superior de la  
retención de $200,000, tiene que incluir todas las propinas que sus  
empleados le hayan declarado durante el trimestre, aun cuando no  
haya podido retenerles la parte del impuesto correspondiente a los  
empleados del 0.9% (0.009).  
Su empleado tiene que declararle las propinas en efectivo para  
el día 10 del mes siguiente al mes en que recibió dichas propinas.  
Las propinas en efectivo incluyen propinas pagadas en efectivo,  
cheque, tarjeta de débito y tarjeta de crédito. El informe debe incluir  
propinas cargadas (por ejemplo, cargos de las tarjetas de crédito y  
débito) que usted le pagó a los empleados por pagos provenientes  
de tarjetas de crédito de los clientes, propinas que el empleado  
recibió directamente de los clientes y propinas que recibió de otros  
empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. Los  
empleados que reciben propinas directamente e indirectamente  
tienen que declararle las propinas a usted. No se requiere ningún  
informe para meses en que las propinas sumen menos de $20. Los  
empleados pueden usar una declaración por escrito o informe  
electrónico de propinas recibidas.  
línea 5d (columna 1)  
xꢀꢀꢀꢀ0.009  
línea 5d (columna 2)  
5e. Total del impuesto del Seguro Social y del Medicare. Sume  
las cantidades de la columna 2 de las líneas 5a a 5d. Anote el  
resultado en la línea 5e.  
5f. Notificación y Solicitud de Pago Conforme a  
la Sección 3121(q): Impuesto Adeudado por  
Propinas no Declaradas  
No incluya las propinas asignadas (descritas en el apartado 6 de  
la Publicación 15) en esta línea. En vez de incluirlas aquí, declárelas  
en el Formulario 8027. Las propinas asignadas no se declaran en el  
Formulario 941 y no están sujetas a la retención del impuesto  
federal sobre los ingresos, del Seguro Social ni del Medicare.  
Anote el saldo del impuesto adeudado que aparece en su Section  
3121(q) Notice and Demand (Notificación y solicitud de pago  
conforme a la sección 3121(q)) en la línea 5f. El IRS emite esta  
notificación para informarle a un empleador de la cantidad de  
propinas recibidas por empleados que no fueron declaradas o que  
fueron declaradas de menos al empleador. El empleador no es  
responsable de pagar la parte correspondiente al empleador de los  
impuestos del Seguro Social y del Medicare por las propinas no  
declaradas hasta que el IRS le emita una notificación y solicitud de  
pago conforme a la sección 3121(q) a dicho empleador. El impuesto  
adeudado pudo haber sido determinado a partir de las propinas  
declaradas al IRS en el Formulario 4137, Social Security and  
Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro  
Social y del Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas)  
del empleado, u otras propinas que el IRS determinó que no fueron  
declaradas al empleador después de una revisión. Para información  
adicional, vea el Revenue Ruling 2012-18 (Resolución  
línea 5b (columna 1)  
xꢀꢀꢀꢀ0.124  
línea 5b (columna 2)  
5c. Salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare.  
Anote todos los salarios, propinas, compensación por enfermedad y  
prestaciones suplementarias tributarias sujetas al impuesto del  
Medicare. A diferencia de los salarios sujetos al Seguro Social, no  
hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos al impuesto del  
Medicare.  
La tasa del impuesto del Medicare es el 1.45% (0.0145) tanto  
para la parte del empleador como para la parte del empleado.  
Incluya todas las propinas que sus empleados le hayan declarado  
durante el trimestre, aun cuando no haya podido retenerles la parte  
del impuesto correspondiente a los empleados del 1.45%.  
Administrativa Tributaria 2012-18).  
Deposite el impuesto dentro del período de tiempo requerido que  
le corresponde a su itinerario de depósitos para evitar cualquier  
multa. El impuesto es tratado como acumulado por el empleador en  
la parte titulada Date of Notice and Demand (Fecha de notificación y  
solicitud), la cual está impresa en la notificación y solicitud de pago  
conforme a la sección 3121(q). El empleador tiene que incluir esta  
cantidad en la línea apropiada del formulario que corresponde a la  
obligación tributaria federal (la Parte 2 del Formulario 941 para un  
depositante de itinerario mensual o en el Anexo B del Formulario  
941 para un depositante de itinerario bisemanal).  
línea 5c (columna 1)  
xꢀꢀꢀꢀ0.029  
línea 5c (columna 2)  
Para más información sobre las propinas, vea el apartado 6 de la  
Publicación 15. Vea las instrucciones para la línea 8 para  
información sobre un ajuste que es posible que necesite hacer en el  
Formulario 941 para la compensación por enfermedad.  
6. Total de Impuestos antes de los Ajustes  
Sume el total del impuesto federal sobre los ingresos de salarios,  
propinas y otras remuneraciones (línea 3); el total de los impuestos  
del Seguro Social y del Medicare antes de cualquier ajuste (línea  
10  
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
5e); y todo impuesto adeudado de la notificación y solicitud de pago  
conforme a la sección 3121(q) (línea 5f). Anote el resultado en la  
línea 6.  
Ajustes de trimestres anteriores. Si necesita corregir un ajuste  
declarado en un Formulario 941 presentado previamente, complete  
y presente el Formulario 941-X. El Formulario 941-X se utiliza para  
hacer ajustes o reclamar reembolsos y se presenta por separado  
del Formulario 941. Vea el apartado 13 de la Publicación 15.  
7 a 9. Ajustes al Impuesto  
Anote en las líneas 7 a 9 las cantidades del impuesto que resultaron  
por un ajuste del trimestre actual. Use un signo de menos (si es  
posible) para indicar un ajuste que reduzca el total de los impuestos  
anotados en la línea 6 en vez de usar paréntesis. Esto mejora la  
veracidad de los programas de computadoras (software) para  
escanear que utiliza el IRS. Por ejemplo, anote “-10.59” en vez de  
“(10.59)”. Sin embargo, si su programa de computadora sólo  
permite el uso de los paréntesis para declarar cantidades negativas,  
puede usarlos.  
10. Total de Impuestos después de los Ajustes  
Combine las cantidades que aparecen en las líneas 6 a 9 y anote el  
resultado en la línea 10.  
11. Crédito Tributario sobre la Nómina de  
Pequeños Negocios Calificados por Aumentar  
las Actividades Investigativas  
Anote la cantidad del crédito de la línea 12 del Formulario 8974 o, si  
corresponde, de la línea 17.  
Ajustes del trimestre actual. En ciertos casos, tendrá que ajustar  
las cantidades declaradas como impuestos del Seguro Social y del  
Medicare en la columna 2 de las líneas 5a a 5d para calcular su  
obligación tributaria correcta en el Formulario 941 para este  
trimestre. Vea el apartado 13 de la Publicación 15.  
7. Ajustes por fracciones de centavos del trimestre actual.  
Anote los ajustes por fracciones de centavos (debido al redondeo  
de las cifras) que tienen que ver con la parte correspondiente al  
empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare  
retenidos. La parte correspondiente al empleado de las cantidades  
indicadas en la columna 2 de las líneas 5a a 5d puede diferir un  
poco de las cantidades realmente retenidas de los pagos de sus  
empleados debido al redondeo de los impuestos del Seguro Social  
y del Medicare que ocurrió al aplicar las tasas estatutarias. Este  
ajuste puede ser un ajuste positivo o negativo.  
Si anota una cantidad en la línea 11, tiene que adjuntar el  
Formulario 8974. La revisión de diciembre de 2023 del  
!
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PRECAUCION  
Formulario 8974 indica que anote la cantidad de la línea 12  
o, si corresponde, de la línea 17, en la línea 11a del Formulario 941.  
En vez de eso, la cantidad de la línea 12 del Formulario 8974, o si  
corresponde, la línea 17, debe ser anotada en la línea 11 del  
Formulario 941.  
12. Total de Impuestos después de Considerar  
los Ajustes y Créditos No Reembolsables  
Reste la línea 11 de la línea 10 y anote el resultado en la línea 12.  
La cantidad anotada en la línea 12 no puede ser menos de cero.  
8. Ajustes por compensación por enfermedad del trimestre  
actual. Si su tercero pagador de compensación por enfermedad  
pagada que no es su agente (por ejemplo, una compañía de  
seguros) le transfiere a usted la obligación por la parte  
Si la cantidad de la línea 12 es menos de $2,500 y la línea  
12 de la declaración trimestral anterior fue menos de $2,500 y  
no incurrió en una obligación de depositar $100,000 el  
próximo día durante el trimestre actual. Puede pagar la cantidad  
junto con el Formulario 941 o puede depositarla. Para evitar una  
multa, tiene que pagar cualquier cantidad que adeuda en su  
totalidad con una declaración presentada oportunamente o tiene  
que depositar cualquier cantidad que adeuda antes de la fecha de  
vencimiento de la declaración. Para más información sobre cómo  
pagar junto con una declaración presentada a tiempo, vea las  
instrucciones para la línea 14, más adelante.  
correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y  
los impuestos del Medicare, anote un ajuste negativo en la línea 8  
para la parte correspondiente al empleado de los impuestos del  
Seguro Social y del Medicare que fueron retenidos y depositados  
por su tercero pagador de compensación por enfermedad sobre  
esta compensación. Si usted es el tercero pagador de  
compensación por enfermedad y transfirió la obligación por la parte  
correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y  
los impuestos del Medicare al empleador, anote un ajuste negativo  
en la línea 8 para cualquier parte correspondiente al empleador de  
estos impuestos que requieren ser pagados por el empleador. La  
compensación por enfermedad tiene que incluirse en la línea 5a y la  
línea 5c y, si cumple el límite superior de la retención, en la línea 5d.  
Si la cantidad de la línea 12 es $2,500 o más y la línea 12 de  
la declaración trimestral anterior fue de $2,500 o más, o si  
incurrió en una obligación de depositar $100,000 el próximo  
día durante el trimestre actual. Tiene que hacer los depósitos  
requeridos conforme a su itinerario de depósitos. La cantidad que  
aparece en la línea 12 tiene que ser igual a la “Obligación total para  
el trimestre” que aparece en la línea 16 del Formulario 941 o a la  
“Obligación total para el trimestre” que aparece en el Anexo B  
(Formulario 941). Para más información, vea las instrucciones para  
la línea 16, más adelante.  
No se declara ningún ajuste en la línea 8 por compensación por  
enfermedad que se paga a través de un tercero como agente del  
empleador. El agente del empleador no asume ningún riesgo de  
seguro y se le reembolsa en base al costo más los honorarios por el  
pago de la compensación por enfermedad y cantidades similares. Si  
un empleador utiliza un agente para pagar por la compensación por  
enfermedad, el empleador declara los salarios en la línea 5a y la  
línea 5c y, si se cumple el límite superior de la retención, en la línea  
5d, a menos que el empleador tenga un acuerdo de agencia con el  
tercero pagador que requiera que el tercero pagador haga el cobro,  
la declaración y/o el pago o el depósito de los impuestos sobre la  
nómina por compensación por enfermedad. Vea el apartado 6 de la  
Publicación 15-A para más información sobre la declaración por  
compensación por enfermedad.  
Para más información y reglas sobre los depósitos del impuesto  
anteriormente, y el apartado 11 de la Publicación 15.  
Si es depositante de itinerario bisemanal, tiene que  
completar el Anexo B (Formulario 941). Si no completa o  
!
´
PRECAUCION  
envía el Anexo B (Formulario 941), el IRS le puede imponer  
multas basadas en toda la información que esté disponible.  
13. Total de Depósitos para este Trimestre  
9. Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a  
término del trimestre actual. Anote un ajuste negativo por:  
Anote sus depósitos para este trimestre, incluyendo toda cantidad  
pagada en exceso de un trimestre anterior que usted aplicó a esta  
declaración. Incluya también en esta cantidad toda cantidad pagada  
en exceso que usted aplicó proveniente de la presentación del  
Formulario 941-X, Formulario 941-X (PR) o Formulario 944-X en el  
trimestre actual.  
La parte correspondiente al empleado de los impuestos del  
Seguro Social y del Medicare no retenidos sobre las propinas y  
La parte correspondiente al empleado de los impuestos del  
Seguro Social y del Medicare no retenidos sobre las primas del  
seguro de vida colectivo a término pagadas para sus exempleados.  
Vea las Instrucciones generales para los Formularios W-2 y W-3  
para más información sobre cómo declarar la parte correspondiente  
al empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare no  
recaudados en el Formulario W-2.  
14. Saldo Adeudado  
Si la cantidad de la línea 12 es mayor que la cantidad de la línea 13,  
anote la diferencia en la línea 14. De lo contrario, vea las  
instrucciones para la línea 15, más adelante.  
11  
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
     
Nunca anote una cantidad en ambas líneas 14 y 15.  
si marca ambos recuadros, generalmente se le aplicará la cantidad  
pagada en exceso a su próxima declaración. Independientemente  
de los recuadros que usted marque o no marque en la línea 15,  
podemos aplicar dicha cantidad pagada en exceso a cualquier  
cuenta tributaria vencida (en mora) que aparezca en nuestros  
registros bajo su EIN.  
No tiene que pagar si la cantidad de la línea 14 es menos de $1.  
Por lo general, tendrá un saldo adeudado únicamente si el total de  
sus impuestos después de ajustes y créditos no reembolsables  
(línea 12) para el trimestre actual o el trimestre anterior es menos de  
$2,500 y usted no incurrió en una obligación de depositar $100,000  
el próximo día durante el trimestre actual. Sin embargo, vea el  
apartado 11 de la Publicación 15 para información sobre los pagos  
efectuados de acuerdo a la regla de la exactitud de los depósitos.  
Si la cantidad de la línea 15 es menos de $1, le enviaremos un  
reembolso o se la aplicaremos a su próxima declaración de  
impuestos únicamente si lo solicita por escrito.  
Si se le requiere efectuar depósitos del impuesto federal, pague  
la cantidad indicada en la línea 14 mediante EFT. Si no se le requirió  
efectuar depósitos del impuesto federal (vea ¿Tiene que Depositar  
Sus Impuestos?, anteriormente) o si usted es un depositante de  
itinerario mensual que efectúa un pago de acuerdo a la regla de la  
exactitud de los depósitos, puede pagar la cantidad indicada en la  
línea 14 mediante EFT, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, cheque,  
giro o EFW. Para más información sobre las opciones de pago por  
medios electrónicos, acceda a IRS.gov/Pagos.  
Parte 2: Infórmenos sobre Su  
Itinerario de Depósitos y Obligación  
Tributaria para este Trimestre  
16. Obligación Tributaria para el Trimestre  
Marque uno de los recuadros en la línea 16. Siga las instrucciones  
de cada recuadro para determinar si necesita anotar su obligación  
tributaria mensual en el Formulario 941 o su obligación tributaria  
diaria en el Anexo B (Formulario 941).  
Si paga mediante EFT, tarjeta de crédito o tarjeta de débito,  
presente su declaración del impuesto a la dirección en la cual se  
presentan las declaraciones enviadas “Sin un pago”, indicada bajo  
presente el Formulario 941-V, Comprobante de Pago.  
Excepción de minimis (mínima). Si la cantidad de la línea 12 es  
menos de $2,500 o la línea 12 de la declaración trimestral anterior  
fue menos de $2,500 y usted no incurrió en una obligación de  
depositar $100,000 el próximo día durante el trimestre actual,  
marque el primer recuadro en la línea 16 y pase a la Parte 3.  
Si paga mediante cheque o giro, hágalo a la orden de “United  
States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos). Anote su EIN,  
“Formulario 941” y el período tributario (“1er trimestre de 2024”, “2do  
trimestre de 2024”, “3er trimestre de 2024” o “4to trimestre de 2024”)  
en su cheque o giro. Complete el Formulario 941-V y adjúntelo al  
Formulario 941.  
Si la excepción de minimis (mínima) le aplica basado en el  
trimestre anterior y la línea 12 del trimestre actual es  
!
´
PRECAUCION  
$100,000 o más, tiene que proporcionar un registro de su  
responsabilidad sobre los impuestos federales. Si usted es un  
depositante de itinerario mensual, complete el itinerario de  
depósitos que se encuentra en la línea 16 del Formulario 941. Si  
usted es un depositante de itinerario bisemanal, adjunte el Anexo B  
(Formulario 941).  
Si la línea 12 es $2,500 o más tanto en el Formulario 941 del  
trimestre anterior como en el Formulario 941 del trimestre actual, y  
ha depositado todas los impuestos cuando éstos se vencieron, el  
saldo adeudado en la línea 14 debe ser cero.  
Si a usted se le requiere hacer los depósitos y, en su lugar,  
Depositante de itinerario mensual. Si declaró $50,000 o menos  
por concepto de impuestos durante el período retroactivo, usted es  
depositante de itinerario mensual a menos que le corresponda la  
Regla de depositar $100,000 el próximo día que se explica en el  
apartado 11 de la Publicación 15. Marque el segundo recuadro en la  
línea 16 y anote su obligación tributaria para cada mes del trimestre.  
Anote su obligación tributaria en el mes correspondiente en las  
fechas en que pagó salarios a sus empleados, no la fecha en que la  
obligación de nómina se acumuló o los depósitos se efectuaron.  
Sume las cantidades para cada mes. Anote el resultado en el  
recuadro Obligación total para el trimestre.  
Tenga presente que su obligación tributaria total para el trimestre  
tiene que ser igual al total de los impuestos indicados en la línea 12.  
Si no es así, se podría considerar que sus depósitos y pagos no  
fueron hechos oportunamente. No cambie su obligación tributaria  
en la línea 16 por ajustes declarados en cualquier Formulario 941-X.  
Usted es depositante de itinerario mensual para el año natural si  
la cantidad de sus impuestos del Formulario 941 declarados para el  
período retroactivo es $50,000 o menos. El período retroactivo  
consta de los 4 trimestres consecutivos que terminan el 30 de junio  
del año anterior. Para 2024, el período retroactivo comienza el 1 de  
julio de 2022 y termina el 30 de junio de 2023. Vea el apartado 11  
de la Publicación 15 para más detalles sobre las reglas de depósito.  
Si presentó el Formulario 944 en 2022 o en 2023, su período  
retroactivo es el año natural 2022.  
paga los impuestos con el Formulario 941, puede estar  
!
´
PRECAUCION  
sujeto a multas. Vea ¿Tiene que Depositar Sus Impuestos?,  
anteriormente.  
¿Qué pasa si usted no puede pagar en su totalidad? Si no  
puede pagar la cantidad completa del impuesto que adeuda, puede  
solicitar un plan de pagos a plazos por Internet. Puede solicitar un  
plan de pagos a plazos por Internet si:  
No puede pagar la cantidad total que aparece en la línea 14,  
La cantidad total que adeuda es $25,000 o menos y  
Usted puede pagar la obligación en su totalidad dentro de 24  
meses.  
Para solicitar un acuerdo de pago usando la Solicitud en Línea  
para un Plan de Pagos, acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre  
Español.  
Conforme a un plan de pagos a plazos, usted puede pagar la  
cantidad que adeuda en plazos mensuales. Hay ciertas condiciones  
que usted tiene que cumplir para establecer y mantener un plan de  
pagos a plazos, tales como pagar la obligación dentro de 24 meses,  
efectuar todos los depósitos requeridos y presentar oportunamente  
las declaraciones de impuestos durante el acuerdo.  
Si su plan de pagos a plazos se acepta, se le cobrará un cargo  
administrativo y estará sujeto a multas e intereses sobre la cantidad  
del impuesto que no ha sido pagado para la fecha de vencimiento  
de la declaración.  
Las cantidades anotadas en la línea 16 son un resumen de  
15. Impuesto Pagado en Exceso  
su obligación tributaria mensual y no es un resumen o  
!
´
PRECAUCION  
registro de los depósitos que efectuó. Si no declara  
Si la cantidad de la línea 13 es mayor que la cantidad de la línea 12,  
anote la diferencia en la línea 15.  
correctamente sus obligaciones cuando se le requiere hacerlo o si  
es depositante de itinerario bisemanal y anota sus obligaciones en  
la línea 16 en lugar del Anexo B (Formulario 941), se le podría  
imponer una multa “promediada” FTD. Vea Multas relacionadas  
con los depósitos en el apartado 11 de la Publicación 15 para más  
información.  
Nunca anote una cantidad en ambas líneas 14 y 15.  
Si depositó más de la cantidad correcta para el trimestre, puede  
optar por que el IRS le reembolse la cantidad pagada en exceso o  
que ésta se le acredite a su próxima declaración. Marque solamente  
un recuadro en la línea 15. Si no marca ninguno de los recuadros, o  
12  
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
       
Cómo declarar ajustes de las líneas 7 a 9 en la línea 16. Si  
su ajuste neto para algún mes es negativo y el mismo excede su  
obligación tributaria total para el mes, no anote una cantidad  
negativa para el mes. En vez de hacer eso, anote “-0-” para el mes y  
lleve la porción no usada del ajuste al mes siguiente.  
tributario sobre la nómina de pequeños negocios calificados por  
aumentar las actividades investigativas. El tercer trimestre de 2024  
es el primer trimestre que comienza después de que la Compañía  
Rosa presentó la declaración de impuestos sobre los ingresos  
haciendo la elección del crédito tributario sobre la nómina. Por lo  
tanto, el crédito tributario sobre la nómina se aplica contra la parte  
de la Compañía Rosa del impuesto del Seguro Social (hasta  
$250,000) y del impuesto del Medicare sobre los salarios pagados a  
los empleados en el tercer trimestre de 2024. La Compañía Rosa es  
un depositante de itinerario bisemanal. La Compañía Rosa  
completa el Anexo B (Formulario 941) reduciendo la cantidad de la  
obligación tributaria anotada para el primer pago de nómina en el  
tercer trimestre de 2024 que incluye los salarios sujetos al impuesto  
del Seguro Social por el menor de (1) su parte del impuesto del  
Seguro Social (hasta $250,000) sobre los salarios o (2) el crédito  
tributario sobre la nómina disponible. Si el crédito tributario sobre la  
nómina elegido es más que la parte de la Compañía Rosa del  
impuesto del Seguro Social en el primer pago de nómina del  
trimestre, el crédito tributario sobre la nómina en exceso se  
trasladaría a los pagos de nómina en el tercer trimestre hasta que  
sea utilizado contra los $250,000 de la parte de la Compañía Rosa  
del impuesto del Seguro Social para el trimestre. Si la cantidad del  
crédito tributario sobre la nómina excede la parte correspondiente  
de la Compañía Rosa del impuesto del Seguro Social (hasta  
$250,000) sobre los salarios pagados a sus empleados en el tercer  
trimestre, cualquier crédito restante se usa contra la parte  
Depositante de itinerario bisemanal. Si declaró más de $50,000  
por concepto de impuestos para el período retroactivo, usted es  
depositante de itinerario bisemanal. Marque el tercer recuadro en la  
línea 16.  
Tiene que completar el Anexo B (Formulario 941) y adjuntarlo al  
presentar el Formulario 941. No presente el Anexo B (Formulario  
941) con su Formulario 941 si es depositante de itinerario mensual.  
No cambie su obligación tributaria en el Anexo B (Formulario  
941) por ajustes declarados en cualquier Formulario 941-X.  
Ajuste de la obligación tributaria para el crédito tributario so-  
bre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar  
las actividades investigativas (línea 11). Los depositantes de  
itinerario mensual y los depositantes de itinerario bisemanal tienen  
que tomar en cuenta el crédito tributario sobre la nómina de  
pequeños negocios calificados por aumentar las actividades  
investigativas (línea 11) cuando declaren su obligación tributaria en  
la línea 16 o en el Anexo B (Formulario 941). La obligación tributaria  
total para el trimestre tiene que ser igual a la cantidad declarada en  
la línea 12. Si no toma en cuenta el crédito tributario sobre la nómina  
de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades  
investigativas en la línea 16 o en el Anexo B (Formulario 941), podrá  
causar que la línea 16 o el Anexo B (Formulario 941) se declare más  
que el total de la obligación tributaria declarada en la línea 12. No  
reduzca su obligación tributaria mensual declarada en la línea 16 ni  
su obligación tributaria diaria declarada en el Anexo B (Formulario  
941) a una cantidad menor que cero.  
correspondiente de la Compañía Rosa del impuesto del Medicare  
para el primer pago de nómina del trimestre y luego el exceso del  
crédito tributario sobre la nómina se trasladaría a los pagos sobre la  
nómina sucesivos en el tercer trimestre hasta que se utilice contra la  
parte correspondiente de la Compañía Rosa del impuesto del  
Medicare para el trimestre. Si la Compañía Rosa todavía tiene un  
crédito restante después de haber reducido su parte  
correspondiente del impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) y  
del impuesto del Medicare para el tercer trimestre, la cantidad  
restante se tratará como un crédito tributario sobre la nómina contra  
la parte correspondiente del impuesto del Seguro Social ($250,000)  
y del impuesto del Medicare por los salarios pagados en el cuarto  
trimestre. Si la cantidad restante del crédito tributario sobre la  
nómina excedió la parte correspondiente a la Compañía Rosa del  
impuesto del Seguro Social (hasta $250,000) y del impuesto del  
Medicare sobre los salarios pagados en el cuarto trimestre, ésta  
podría ser trasladada y ser tratada como un crédito tributario sobre  
la nómina para el primer trimestre de 2025.  
A partir del primer trimestre de 2023, el crédito tributario sobre la  
nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las  
actividades investigativas se usa primero para reducir la parte  
correspondiente del empleador del impuesto del Seguro Social  
(hasta $250,000) para el trimestre y cualquier crédito restante se  
usa entonces para reducir la parte correspondiente del empleador  
del impuesto del Medicare para el trimestre hasta que alcance cero.  
Para completar la línea 16 o el Anexo B (Formulario 941), tome en  
cuenta el crédito tributario sobre la nómina contra los impuestos del  
Seguro Social correspondiente al empleador comenzando con el  
primer pago de nómina para el trimestre que incluye los pagos de  
salarios a sus empleados sujetos a los impuestos del Seguro Social  
hasta utilizar el máximo de $250,000 del crédito contra la parte  
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social y,  
luego, tome en cuenta la cantidad restante de cualquier crédito  
tributario sobre la nómina contra la obligación de la parte  
Parte 3: Infórmenos sobre Su  
Negocio  
En la Parte 3, conteste sólo aquellas preguntas que le correspondan  
a su negocio. Si alguna pregunta no le corresponde, déjela en  
blanco y pase a la Parte 4.  
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare  
comenzando con el primer pago de nómina para el trimestre que  
incluye los pagos de salarios sujetos a los impuestos del Medicare a  
sus empleados. De acuerdo con las entradas en la línea 16 o en el  
Anexo B (Formulario 941), el crédito tributario sobre la nómina se  
debe tener en cuenta al hacer los depósitos de los impuestos sobre  
la nómina. Si permanece algún crédito tributario sobre la nómina al  
final del trimestre que no se ha utilizado completamente porque  
excede de $250,000 de la parte correspondiente al empleador del  
impuesto del Seguro Social y la parte correspondiente al empleador  
del impuesto del Medicare para el trimestre, el crédito en exceso  
puede ser transferido al siguiente trimestre y permitido como un  
crédito tributario sobre la nómina para el siguiente trimestre. El  
crédito tributario sobre la nómina no se puede utilizar como un  
crédito contra la retención del impuesto sobre los ingresos, la parte  
correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social o la  
parte correspondiente al empleado del impuesto del Medicare.  
Además, el crédito tributario sobre la nómina restante no puede  
aplicarse a años anteriores ni tomarse como un crédito contra  
salarios pagados de trimestres anteriores.  
17. Si se Ha Cerrado Su Negocio...  
Si cierra su negocio permanentemente o si ha dejado de pagar  
salarios, tiene que presentar una declaración final. Para informarle al  
IRS que un Formulario 941 es su declaración final, marque el  
recuadro de la línea 17 y anote la última fecha en la que pagó  
salarios en el espacio provisto. Para requisitos adicionales de la  
presentación, incluyendo información sobre cómo adjuntar una  
declaración escrita a su declaración final, vea Si se Cierra Su  
Negocio, anteriormente.  
18. Si Es Empleador Estacional...  
Si contrata a empleados estacionales —por ejemplo, sólo para el  
verano o el invierno— marque el recuadro de la línea 18. El marcar  
el recuadro le indica al IRS que no debe esperar recibir cuatro  
Formularios 941 de usted durante el año porque no ha pagado  
salarios con regularidad.  
Ejemplo. La Compañía Rosa es un empleador con un año  
natural tributario que presentó oportunamente su declaración de  
impuestos sobre los ingresos de 2023 el 15 de abril de 2024. La  
Compañía Rosa eligió tomar en el Formulario 6765 el crédito  
Por lo general, no le solicitaremos información sobre  
declaraciones no presentadas si al menos una declaración sujeta a  
impuestos se presenta cada año. Sin embargo, tiene que marcar el  
13  
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
   
recuadro de la línea 18 en cada Formulario 941 que presente. De lo  
contrario, el IRS esperará que se presente una declaración para  
cada trimestre.  
funcionario responsable y debidamente autorizado que tenga  
conocimiento de todas las operaciones y asuntos de la entidad.  
• Compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un solo so-  
cio que se trata como una entidad no considerada como sepa-  
rada de su dueño (disregarded entity) para propósitos de los  
impuestos federales sobre los ingresos: El dueño de la  
compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en  
inglés) u otro funcionario principal que esté debidamente autorizado  
a firmar en nombre de dicha entidad.  
Además, al completar el Formulario 941, asegúrese de marcar el  
recuadro de la parte superior de la declaración que corresponde al  
trimestre en que declara salarios.  
Parte 4: ¿Podemos Comunicarnos  
con Su Tercero Autorizado?  
Si desea autorizar a algún empleado suyo, a un preparador de  
impuestos remunerado o a otro individuo para que éste hable con el  
IRS sobre su Formulario 941, marque el recuadro “” en la Parte 4.  
Anote el nombre, el número de teléfono y los cinco dígitos del  
número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) del  
individuo específico con quien podamos hablar —no el nombre de la  
empresa que preparó su declaración de impuestos. La persona  
designada puede escoger cualesquier cinco dígitos para su PIN.  
• Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.  
El Formulario 941 puede ser firmado por un agente debidamente  
autorizado para representar al contribuyente si se ha presentado un  
poder legal válido ante el IRS.  
Método alternativo de firma. Los ejecutivos de la sociedad  
anónima o agentes debidamente autorizados pueden firmar el  
Formulario 941 por medio de un sello de goma, aparato mecánico o  
programa de computadora (software). Para más detalles y la  
documentación requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39  
(Procedimiento Administrativo Tributario 2005-39) que se encuentra  
en la página 82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Boletín de  
Impuestos Internos 2005-28), disponible en IRS.gov/irb/  
Al marcar el recuadro “”, usted autoriza al IRS para que hable  
con el tercero designado a fin de hacerle preguntas que surjan al  
tramitar su declaración de impuestos. Además, le permite a la  
persona designada que haga todo lo siguiente:  
Facilitarnos toda información no incluida en su declaración.  
Llamarnos para obtener información relacionada con la  
Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado  
tramitación de su declaración.  
Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 941 y  
proveer la información solicitada en la sección titulada Para Uso  
Exclusivo del Preparador Remunerado en la Parte 5 si le pagó al  
preparador por haber preparado el Formulario 941 y dicho  
preparador no es empleado de la entidad que presenta la  
declaración. Los preparadores remunerados tienen que firmar las  
declaraciones de papel de su puño y letra. El preparador tiene que  
entregarle una copia adicional de la declaración además de la  
declaración que en sí será presentada ante el IRS.  
Responder a ciertas notificaciones del IRS que usted haya  
compartido con su tercero designado relacionadas con errores  
matemáticos y con la preparación de su declaración. El IRS no le  
enviará notificaciones a su tercero designado.  
Usted no le autoriza a su tercero designado a obligarle a ningún  
compromiso (por ejemplo, a pagar una obligación tributaria  
adicional), ni de otra manera representarlo a usted ante el IRS. Si  
desea ampliar la autorización de su tercero designado, vea la  
Publicación 947, Cómo Ejercer ante el Servicio de Impuestos  
Internos (IRS) y el Poder Legal.  
Si usted es preparador remunerado, anote su número de  
identificación tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus  
siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su dirección  
completa. Si trabaja para una firma o una empresa, anote el nombre  
y el EIN de la empresa. Puede solicitar un PTIN por Internet o  
presentando el Formulario W-12. Para obtener más información  
sobre cómo solicitar un PTIN por Internet, acceda a IRS.gov/PTIN.  
No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la empresa que prepara  
la declaración.  
La autorización para un tercero designado vencerá  
automáticamente en 1 año a partir de la fecha de vencimiento (sin  
tener en cuenta las prórrogas) para presentar su Formulario 941. Si  
usted o su tercero designado desea dar por finalizada la  
autorización, escriba a la oficina del IRS que provee servicio al área  
en donde usted está ubicado usando la dirección donde se envían  
las declaraciones “Sin un pago”, indicada bajo ¿Adónde Deberá  
Enviar la Declaración?, anteriormente.  
Por lo general, no complete esta sección si está preparando la  
declaración en su calidad de agente declarante y tiene un  
Formulario 8655 vigente y archivado con el IRS. Sin embargo, un  
agente declarante tiene que completar esta sección si dicho agente  
ofreció asesoría legal; por ejemplo, aconsejarle al cliente sobre  
cómo determinar si los trabajadores son empleados o contratistas  
independientes para propósitos de los impuestos federales.  
Parte 5: Firme Aquí  
(Funciones Aprobadas)  
Complete toda la información y firme el Formulario 941. Las  
siguientes personas están autorizadas a firmar la declaración,  
según cada clase de entidad comercial.  
Cómo Obtener Formularios,  
Instrucciones y Publicaciones del IRS  
Puede ver, descargar o imprimir la mayoría de los  
formularios, instrucciones y publicaciones que pueda  
necesitar en IRS.gov/Forms. De lo contrario, acceda a  
IRS.gov/OrderForms y pulse sobre Español para hacer un pedido y  
recibir los formularios por correo. El IRS tramitará su orden para  
formularios y publicaciones lo más pronto posible. No vuelva a  
enviar solicitudes que ya nos haya enviado. Puede obtener  
formularios y publicaciones más rápido en línea.  
• Empresa de un sólo dueño: El individuo que posee el negocio  
(el propietario o dueño).  
• Sociedad anónima (incluyendo una compañía de responsa-  
bilidad limitada (LLC) que se trata como una sociedad anóni-  
ma): El presidente, vicepresidente u otro funcionario principal que  
esté debidamente autorizado para firmar en nombre de dicha  
sociedad anónima.  
• Sociedad colectiva (incluyendo una compañía de responsa-  
bilidad limitada (LLC) que se trata como una sociedad colecti-  
va) u otra empresa no incorporada: Un socio, un miembro u otro  
14  
Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)  
     
El Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de  
Reducción de Trámites  
mayoría de los empleadores experimentan una carga inferior a la  
carga de tiempo promedio, con una carga que varía  
Solicitamos la información requerida en estos formularios para  
cumplir con las leyes que regulan la recaudación de los impuestos  
de los Estados Unidos. A usted se le requiere a facilitar la  
información solicitada. La necesitamos para asegurarnos de que  
está cumpliendo con estas leyes y para permitirnos calcular y  
recaudar la cantidad correcta de impuestos. La sección 6011  
requiere que usted proporcione la información solicitada si le  
corresponde el impuesto. La sección 6109 requiere que usted  
provea su número de identificación. Usted no está obligado a  
facilitar la información solicitada en un formulario de impuesto sujeto  
a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducción de Trámites), a  
menos que el mismo muestre un número de control válido de la  
Office of Management and Budget (Oficina de Administración y  
Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o registros  
relacionados con un formulario o sus instrucciones tendrán que ser  
conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la  
aplicación de toda ley de impuestos internos. Por lo general, las  
declaraciones de impuestos y toda información pertinente son  
confidenciales, tal como lo requiere la sección 6103. Sin embargo,  
la sección 6103 permite, o requiere, que el IRS divulgue o provea la  
información contenida en su declaración de impuestos a ciertas  
personas, tal como se estipula en el Código. Por ejemplo, podemos  
divulgar su información tributaria al Departamento de Justicia para  
casos de litigio civil y penal y a las ciudades, estados, el Distrito de  
Columbia y a los estados libres asociados con los Estados Unidos o  
territorios estadounidenses a fin de ayudarlos a aplicar sus leyes  
tributarias respectivas. Podemos también divulgar dicha información  
a otros países conforme a lo estipulado en un tratado tributario, a  
agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes  
penales federales no tributarias o a agencias federales encargadas  
de hacer cumplir la ley y a agencias de inteligencia para combatir el  
terrorismo.  
considerablemente por el número de Formularios W-2 que presenta  
el empleador. Por ejemplo, la carga de tiempo promedio estimada  
para un empleador que emite cuatro Formularios W-2 es de 63  
horas (15.8 horas x 4) y $2,304 ($576 x 4). La carga promedia  
estimada para un empleador grande que emite 2,000 Formularios  
W-2 es 800 horas (2,000 x 0.4) y $28,000 (2,000 x $14).  
Estimado Promedio de Carga de Tiempo Anual  
Tiempo Mantener Tiempo  
Todo el Gastos  
Total de  
Carga de  
Tiempo  
Monetiza-  
da*  
Total  
los  
Invertido  
en  
Resto  
del  
de  
(horas) Registros  
Bolsillo  
(horas) Actividad Tiempo  
es de  
W-2  
(horas)  
(horas)  
Declarantes  
con el  
65  
57  
24  
19  
16  
4
4
6
3
42  
35  
18  
$2,710  
$935  
$4,799  
$1,955  
$619  
Formulario 941  
Declarantes  
con el  
Formulario 943  
Declarantes  
con el  
Formulario 944  
$368  
* Total de carga de tiempo monetizada = Horas monetizadas + Gastos de bolsillo.  
Carga de Tiempo Promedio Anual por Empleado  
por el Número de Empleados (Recuento de  
Formularios  
W-2)  
Número de Empleados  
Tiempo Total  
(horas)  
Gastos de Bolsillo Total de Carga  
de Tiempo  
Monetizada*  
Todos  
1 a 5  
6 a 10  
11 a 25  
26 a 50  
51 a 100  
101 a 250  
251 a 500  
501 a 1,000  
Más de 1,000  
10.7  
15.8  
5.9  
4.4  
3.5  
2.7  
1.8  
1.3  
0.8  
$404  
$576  
$264  
$190  
$126  
$97  
$90  
$70  
$48  
$14  
$700  
$998  
$444  
$327  
$237  
$185  
$159  
$119  
$79  
Estimados de carga del contribuyente. Estos estimados  
incluyen a los formularios en la serie del Formulario 941, incluyendo  
los anexos; Formularios CT-1, CT-2, SS-8, W-2, W-3, 940, 945,  
2032, 2678, 8027, 8027-T, 8453-EMP, 8850, 8879-EMP, 8922, 8952  
y 8974, y sus anexos; y todos los formularios que los empleadores  
adjuntan a las declaraciones de impuestos relacionadas con el  
empleo y los comprobantes de salarios para los empleados  
correspondientes.  
La siguiente tabla muestra estimados de carga basados en los  
requisitos legales vigentes a partir del 15 de abril de 2023 para los  
empleadores que presentan formularios de declaración de  
impuestos sobre la nómina y formularios de declaración de salarios.  
El tiempo invertido y los gastos de bolsillo se presentan por  
separado. La carga de tiempo es el tiempo dedicado a cumplir con  
las responsabilidades de presentación de declaraciones de  
informes del empleador que incluyen mantenimiento de registros,  
preparación y presentación de formularios y preparación y  
suministro de comprobantes de salarios a empleados. Los gastos  
de bolsillo (“dinero”) incluyen todo costo incurrido para cumplir con  
las responsabilidades de la declaración de informes del empleador.  
La cantidad de los impuestos pagados no se incluye en la carga de  
declaración.  
0.4  
$28  
Declarantes con el  
Formulario 941  
10.5  
$408  
$705  
Declarantes con el  
Formulario 943  
Declarantes con el  
Formulario 944  
19.2  
12  
$269  
$198  
$562  
$334  
* Total de carga de tiempo monetizada = Horas monetizadas + Gastos de bolsillo.  
Comentarios. Si tiene comentarios acerca de la exactitud de  
estos estimados de tiempo o sugerencias que ayuden a que este  
formulario sea más sencillo, comuníquese con nosotros. Nos puede  
enviar comentarios desde el sitio web IRS.gov/FormComments. O  
puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax  
Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave, NW,  
IR-6526, Washington, DC 20224. No envié el Formulario 941 a esta  
dirección. En vez de eso, vea ¿Adónde Deberá Enviar la  
Declaración?, anteriormente.  
La carga de tiempo y dinero que se informa a continuación  
incluye todos los formularios y anexos asociados, en todos los  
métodos de preparación para las declaraciones de impuestos e  
informes del empleador. Son promedios nacionales y no reflejan  
necesariamente una carga de información del empleador “típica”. La  
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Instrucciones para el Formulario 941 (sp) (Rev. 03-2024)